关于大企业加强发票风险防控的建议与思考

第一篇：关于大企业加强发票风险防控的建议与思考

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关于大企业加强发票风险防控的建议与思考

关于大企业加强发票风险防控的建议与思考

摘要：目前发票管理是几乎所有企业财务税收核算管理中的薄弱环节之一。究其原因，既有防范税收风险的重视程度不够，也有发票管理知识了解不多、防伪识别方法不清楚等原因，还与大多数企业没有建立一套较为完善的发票内控管理措施有关。本文总结了当前发票管理中存在的主要问题，提出了防范发票风险的建议，旨在以发票管理为突破口，帮助大企业制定完善适合自身经营核算特点的发票内部管理制度，切实降低企业发票税收风险，促进纳税遵从。

关键词：大企业 发票 税收 风险

一、大企业发票管理现状

（一）大企业集团发票自查情况概述

2011年底我局对6家集团公司在我局管辖的其下属50余家分支机构2007-2009年三年的发票进行了检查。50家企业自查收到发票共80余万份，自查有问题发票上万份，金额逾亿元（平均每家发票有问题率1.68%）。上述补税罚款加收滞纳金合计约五千万元。发票不合规的表现形式主要有两种，一是假票，二是流向不符。

（二）其他大企业发票管理现状

对于大企业而言，每天财务部门接收的票据数量尤为巨大，因此可能存在更大的风险隐患。经了解，绝大多数企业集团都有专门的发票管理规定，在对外开具方面也基本都有专门人员负责，也基本不大可能主动开出问题发票。但在取得发票时，有的企业声称财务事情很多，没有时间查询发票，且大部分票据都是基层机构经办人经手，因此报销时由其自附查询真伪的鉴定；有的则为财务人员负责查询，但逐笔上网或打电话查询实际操作难度很大，只能针对大额发票或可疑发票进行逐笔查询。

二、问题发票产生的原因

随着我国市场经济的迅速发展，发票在社会经济生活中扮演者十分重要的角色，目前，社会上制售假发票和非法代开发票的行为屡禁

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不止，已经严重影响到我国经济社会的健康发展。假发票或问题发票产生的原因比较复杂，涉及经济、社会、法律、体制、监管等方方面面。

（一）外部原因

1.发票管理不统一

全国各地发票种类繁多，规格样式各异，且换版频繁。客观上大大增加了企业接受发票后（尤其是外地发票）判断其是否合规的难度。

2.查询手段不完善

一方面是因为一些旧版发票本身防伪功能较少；另一方面就是缺乏有效的发票查询途径和手段，比如有的网站查询功能、12366语音播报等正在建设中，特别是对早期发票如2009年以前，多数税务机关发票查询系统无法查验，给假发票提供了生存空间。

3.制假售假不停息

可能是由于“手写票”的成本低或是发票违法行为处罚力度较小等原因，一些单位和个人铤而走险、以身试法，致使印制和贩卖虚假发票的“卖方市场”十分活跃，严重干扰了正常社会秩序。

（二）内部原因

1.公司重视不充分

在日常工作中，公司各部门、员工没有把树立守法合规意识放在首位，更没有“关注”发票管理，认为只要业务真实发生即使收到假发票也与自己无关。

2.财务流程不规范

由于财务人员人数有限，且其他事务众多，存在报销把关不严的情况。归根结底还是自身发票管理制度存在或多或少的缺陷。由于审核力度的缺失造成不合规发票的流入。

3.经营观念不合理

经营中片面追求利润最大、成本最小，对供应方（即开票方）缺乏全方位的考察，仅以价格作为选取供应商的参考因素，造成从该处取得的问题发票较多。

三、以发票为切入点促进税收风险管理

（一）风险管理理念

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1.风险管理的提出

税务风险（Tax Risk）：是指导致税务遵从不确定性及其损失影响因素的组合。目前税务部门逐渐认识到了以下三点：一是纳税人自觉遵从水平的提升是税务机关追求的最基本工作成效；二是税务部门的资源是有限的，为实现效益最大化，应实施分类管理和风险导向的管理模式；三是大型企业的税收遵从风险与其他企业不同，应采取相适应的管理对策。因此在主要参考美国COSO和澳新AS/NZS 4360的基础上，立足我国大企业特点，注重流程与要素的结合，国家税务总局于2009年发布了《大企业税务风险管理指引》。

2.风险管理的意义

目前许多大企业还没有建立起有效的内部控制和风险管理体系。即使建立了内部控制或风险管理制度的企业，也都偏重财务报表目标，而不太重视法规遵循目标，涉税方面内容更是缺乏。制度的缺失或不健全，是企业重大税务风险产生的根源，因此，加强企业内控和风险管理体系的制度建设，能从源头上减少或控制企业重大税收风险。通过《大企业税务风险管理指引》的引导作用，也使税务机关可以参与企业制度建设的方式提前介入企业纳税管理环节，实现管理重心的前移，变发现型控制为预防型控制。

（二）防范发票风险建议

1.各级税务机关

（1）加大纳税服务宣传力度，提高纳税人识别票真伪的水平

税务机关应联合电视、报刊、网络等新闻媒体不定期开展普及发票知识的宣传活动，向全社会广泛宣传发票在经济生活中的重要性、发票的取得、使用、举报、奖励规定及如何辨别发票真伪等相关知识，使接受发票的单位和消费者提高自我保护能力。同时通过多种形式的宣讲会，引导、促进企业建立税务风险防范机制。

（2）加大不定期专项核查力度

税务机关应不定期安排企业自查及互查，辅之以稽查部门发票专项核查，对发现假发票的，应建立“黑名单”记录，可以适时予以对外公布。另一方面可建立合规谈话制度，以作警示，进一步加强大企业的守法合规意识。

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（3）改进现有发票管理模式

①取消手工发票

目前，绝大多数的问题发票都出在“手工票”身上，各级税务机关在简并票种的同时，应逐步取消手写发票，大力推行税控机打发票。

②实行网络开具

逐步推行联网开具发票，使得税务机关和纳税人可以随时查询比对所有原始开票信息，可以大大减少购开不一致的情况发生。

2.大企业集团

（1）建立相应发票管理制度

大企业应在现有税收法律法规下结合自身经营管理特点尽快制定发票管理制度或办法，规范发票开具、保管、取得入账管理及财务监督工作。另外，日常也应采取多种多样的培训方式，强化全体员工对发票真伪的鉴别意识，逐步提高各级办税人员和财务、审计人员对发票真伪的鉴别能力，掌握各种鉴别方法，通过职责明确和加强考核，使发票管理职能前移，建立公司加强发票管理，防范税务风险的长效机制。

（2）培育健康的企业风险文化

历史与现实的经验均告诉我们，良好的风险管理文化是企业文化的重要部分，其主要的内容包含企业的风险管理理念、风险控制行为、风险道德标准和风险管理环境等因素，反映了一个企业的价值观，影响着它的经营风格。因此，在企业风险管理文化的建设中，要倡导和强化全员的风险管理意识，要通过各种的途径将风险管理理念传递给每一个员工，内化为员工的职业态度和工作习惯，在整个企业形成一种风险控制的文化氛围，形成一种风险防范的道德评价和职业环境，以确保企业在当今高风险的环境中，能够敏锐地感知风险、分析风险和防范风险。

（3）逐步建立以风险管理为核心的内部控制体系

明确内部控制的核心就是进行风险管理以最终帮助企业实现其既定目标。大企业应加强对风险的认识，将风险管理提升到一定的高度，按照《大企业税务风险管理指引》要求逐步建立以风险管理为核心的内部控制体系。只有将风险管理作为核心的内部控制才能为企业

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专业论文 的存续和发展提供更大的支持。企业风险管理需要企业管理者建立一种企业总体层面上的风险组合观，对相关的风险进行识别并采取措施，使企业所承担的总体风险在风险偏好的范围内。

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第二篇：企业风险防控应急预案

企业风险防控应急预案

企业风险防控应急预案1

沿海地带是台风的多发地区，我施工单位为确保施工人员的生命安全、保证企业的财产不受损失，所以对施工现场作出以下防台措施：

一、及早部署：

1、在接到台风预报时立即部署防台措施；

2、及时对全体职工传达上级防台通知，使职工了解台风的动向和来临时间。

二、组织检查：

1、由项目部防台小组组织对施工现场进行全面检查，确保万无一失；

2、各班组认真检查各种施工材料的堆放稳固，对稍有疑惑的地方进行清理整治；

3、架工班对外架的整体性能和外架与建筑物的'刚性连接进行彻底的检查，对存在有安全隐患的地方立即整改。

4、施工现场专业防护小组对防护棚进行加固处理，具体加固措施为设置剪刀撑和用铁丝拉防护棚四角固定在地面。

5、塔吊操作人员在台风来临前停止所有吊装工作，吊臂的停放位置及固定点按塔吊的操作规程进行。

6、电工在接到防台通知后，立即对施工现场敷设的电路电线进行检查，电箱的放置是否牢固可靠，对有安全隐患的地方立即整改，并在台风来临前切断所有施工用电，台风过后，先对施工现场的电路电线进行检查，确认正常后方可送电。

7、台风来临时，生活区宿舍关闭所有门窗，确保职工安全。

三、领导重视：由项目部组织的领导班子成员彻夜值班，配置必要的通讯设备（如对讲机），便于应急时相互联络。

四、应急救援：

1、应急救援人员应经过培训和必要的演练，掌握救援行动的方法技能和注意事项，熟悉本单位安全生产情况，掌握应急救援器材，设备的性能和使用方法。

2、配备必要的应急救援器材，设备。

3、台风期间救援小组24小时待命，发生事故及时进行处理。

五、启动预案：

成立防台应急小组，便于及时处理防台过程中出现的问题，减少不必要的损失。

企业风险防控应急预案2

一、目的

为了保障公司在冬季施工过程中的施工安全和交通畅通，正确应对冬季期间可能出现的雨雪、大雾、凝冻等自然灾害，高效有序地做好相应的应急处置和救援工作，避免或最大限度地减轻灾害造成的损失，特结合本公司实际情况，编制本次应急预案。

二、雨雪、大雾、凝冻危害程度分析

1、雨雪、大雾天气对交通安全有很明显的影响。综合考虑到便道实际情况，易导致追尾、相撞等车辆伤害事故。

2、由于冬季天气寒冷，易造成雨雪凝冻现象，可能导致现场机械设备和临时用电设施损坏及现场交通事故的发生。雨雪、大雾会对施工现场的.安全生产构成威胁。

3、大雾天气时，户外施工作业会因为能见度低而影响正常工作，增加事故发生几率。

4、随着冬季到来，潮汐有可能变化，枯期水位降低对新船下水作业尤为重要，因此更要密切关注。

三、组织机构及职责

1、组织机构

项目部成立冬季施工“防雨雪、防凝冻、防大雾”应急预案领导小组：

组长：左志建（总经理）

副组长：xx（副总经理）、xx（总办）成员：xx、安环部全体人员。

2、成员职责

组长：

（1）负责组建应急救援队伍，并组织实施；

（2）检查督促做好重大突发事件的预防措施和应急救援的各项准备工作；

（3）组织救援队伍实施救援行动

（4）组织事故调查，总结应急救援工作

副组长：协助组长做好应急救援的各项工作，组长因事不能及或授权情况下，代理组长职权，应对应急救援作业。组员：

（1）现场组织人员负责组织小组其他成员进行抢险工作；

（2）协调人员负责联系各相关单位控制现场动态发展，维护现场秩序；

（3）抢救人员应根据伤者情况，采取适当的急救措施，对伤员进行现场急救，并及时送往就近医院，使伤者接受进一步治疗；

（4）负责指挥现场交通秩序，以使伤者能及时送往医院接受治疗；

（5）负责材料物资的准备、保管及维护，物资消耗后及时补充；

（6）负责施工现场用电，并在发生触电事故时负责对触电人员进行解救及初步治疗；

（7）小组成员必须认真学习应急救援预案，一旦发生突发事件，应能迅速准确地做出反应，在第一时间赶往现场，掌控一切，把可能发生的各种损失降到最低。

4、应急电话

应急救援小组联系电话：

应急救援联系电话：

四、控制保证措施

1、冬季施工时，要采取防滑措施。生活及施工道路、脚手架子、坡道经常清理积水、积雪、结冰，斜跑道要有可靠的防滑条。

2、各种车辆机械：注意水箱防冻处理，严禁使用明火烤油箱，防爆炸，确保车辆、机械正常运转。

3、及时听取天气预报，对施工现场的电闸箱等机械设备提前做好防雨雪的保护，雨雪天气之前对不使用设备拉闸限电。

4、冬季施工中，凡高空作业应系安全带，穿胶底鞋，防止滑落及高空坠落。

5、雪后发现路面有积雪、结冰现象，立即组织施工人员清理道路，并对重要路口路段进行清理并安排交通疏导人员，指挥交通，防止发生交通事故。

6、雨雪过后要及时清理积雪、冰渣，检查电源、电线是否有损坏漏电现象，如发现用电设备存在损坏应及时修复，避免发生触电事故。注意各项机械设备防寒工作及施工人员防寒工作。

7、如有大雾天气，室外工作人员应停止施工，等大雾消退，方能继续施工。

8、安环部安全员负责加强安全教育、安全巡查，坚决执行“四不放过原则”；建立及保持应急预案的快速反应能力。

9、施工用电及防火

（1）、严禁自行乱拉、乱接、乱搭电线。

（2）、严格按照正确方式安全用电，配电箱远离火源。

（3）、在用电高峰期应特别注意作好安全用电管理。

（4）、做到“人走电断”，严禁大功率用电设备在无人看管情况下长时间工作。

（5）、施工现场严禁使用裸线。电线铺设要防砸、防碾压，防止电线冻结在冰雪之中。大风雪后，应对供电线路进行检查，防止断线造成触电事故。

（6）、用电设备采用专用配电电箱。强电源与弱电源的插销要区分开，防止误操作造成事故。电源开关，控制箱等设施要统一布置，加锁保护，防止乱拉电线，设专人负责管理，防止漏电触电。经常移动的机具导线不得在地面上拖拉，不得浸入水中，应架空绝缘良好。电工做好线路的布置、收理、巡视工作。

（7）、严禁在宿舍采用电炉取暖和用木柴烧火取暖，若有火种迹象，立即制止，防止火灾。施工现场及临时工棚内严禁用明火取暖，制定防火安全注意事项，并将责任落实到人。

（8）、风雪天要加强对高压电力线和通讯线的巡回检查，保证施工用电和通讯正常使用。

五、紧急情况下的应急措施

1、当发生紧急情况时，最先发现事故者应立即向应急领导小组报告。

2、应急领导小组须在第一时间赶赴事故现场组织救援，立即拨打120联系当地医疗机构，运送伤员；采取一切有效的措施控制事态扩大。

3、在救援人员赶到之前，事故发现者应尽自己最大的力量或组织周围员工对伤员进行抢救。

4、事故现场除工作人员外，其他无关人员应立即组织疏散并保护好事故现场。

5、提前做好事故预防工作，保证人员、物资车辆的救护工作，做到随时出现险情，随时有效的投入到抢险工作。

六、应急预案保障措施

1、加强值班和信息沟通。在雨雪、大风、降温天气期间要实行24小时值班制度，畅通联系渠道，随时了解和掌握有关情况，随时报告。

2、物资保障。行政人事部责应急物资的储备工作，做到周到细致、及时到位、保障有力。

3、技术保障。生产保障科及时准确的了解天气情况，及时做好防雨、防雪、防大雾技术准备工作。

4、宣传教育。安环部和行政科对现场作业人员加强宣传教育，增强工人安全知识、自我保护意识。

企业风险防控应急预案3

为使在大风雨雪恶厉天气下安全工作，确保教育教学安全顺利进行。加强楼层、校内道路在大风雨雪天气下的安全使用，做好事故应急准备工作，一旦发生事故能够迅速出动，安全有效的进行扑救，力争将事故消灭在最初阶段，最大限度的减少事故损失，保护师生人身安全和财产安全，特制定大风雨雪天气事故应急预案。

一、事故应急组织

1、组织机构组长：

副组长：

成员：

2、办公室设在保卫科办公室

3、突发事故，所有人员立即编入事故救援组织，进行事故扑救工作。

二、事故应急工作总体要求

1、以牢固树立“防范胜于救灾”、“责任重于泰山”的安全责任意识为准则。做好事故应急准备工作。一旦发生事故应做到：决策果断、方案合理、指挥得当、信息畅通、联系及时、分工明确、各负其责、协调得当、安全扑救。

2、事故突发，应急组织领导小组应第一时间在现场指挥。

三、职责分工

1、组长职责：

全面负责事故扑救的指挥工作。

2、副组长职责：

负责组织事故应急队伍，进行合理分工，把事故降低到最低点。

3、组员职责：

立即投入到事故救援队伍，在事故应急小组的指挥下，根据实地情况进行现场扑救工作。

四、事故应急扑救原则与扑救程序

1、派专人打报警电话(110)及紧急救护电话(120)，并迎接救援

车辆。事故应急工作立即开展。

2、事故救援时应遵循“救人重于救灾”、“先控制后消灭”、“先重点后一般”的`原则，迅速救援事故，最大限度的减少人员伤亡和财产损失。

3、事故应急小组现场指挥，进行事故救援工作。

按照事故调查处理程序，同有关部门、事故处理监督部门进行调查处理，查明原因，总结教训，制定相应防范措施，不让此类事故再次发生。

第三篇：企业环境风险怎么防控

企业环境风险怎么防控？

环境保护部近日印发了《企业突发环境事件风险评估指南(试行)》(以下简称《评估指南》)，这标志着环境保护部将全面推进企业突发环境事件风险评估，推动企业落实环境安全主体责任，提高企业环境应急预案编制水平。

《评估指南》规定了企业突发环境事件风险评估的内容、程序及一般要求。同时配套发布的还有《企业突发环境事件风险等级划分方法》(以下简称《等级划分方法》)、《突发环境事件风险物质及临界量清单》(以下简称《清单》)、《企业环境风险防控与应急措施实行标准对照表》(以下简称《标准对照表》)及《企业突发环境事件风险评估报告编制大纲》(以下简称《报告编制大纲》)。

企业环境风险知多少？

环境事件高发，企业环境应急预案编制是短板

当前，我国已进入突发环境事件高发期和矛盾凸显期，环境问题已成为威胁群众健康、公共安全和社会稳定的重要因素。

党中央、国务院高度重视环境风险防范与管理，2011年10月发布的《国务院关于加强环境保护重点工作的意见》和同年12月印发的《国家环境保护“十二五”规划》，均明确提出了“完善以预防为主的环境风险管理制度，严格落实企业环境安全主体责任，制定环境风险评估规范”等要求。

2013年10月，国务院办公厅印发了《突发事件应急预案管理办法》，规定“编制应急预案应当在开展风险评估和应急资源调查的基础上进行”，强调了开展风险评估对应急预案编制的重要基础性作用。

为摸清全国环境风险底数、说清环境风险状况，环境保护部2010年组织对全国石油加工、炼焦业，化学原料及化学制品制造业和医药制造业3大类行业的4万余家企业开展环境风险及化学品检查。

检查发现，4万余家企业涉及化学物质4万余种，各类环境风险单元10万余个，约32%的企业未编制环境应急预案，已编制的企业预案中普遍存在针对性、实用性和可操作性较差的问题。

究其原因，主要是企业对自身和周边环境风险以及第一时间可调用的应急资源不掌握，对可能发生的突发环境事件不清楚。而且预案中多组织、机构、制度的描述，多危险化学品危害分析，少现场应急处置方案。

针对检查中发现的问题，环境保护部系统总结突发环境事件案例以及国内外工业事故风险评估与管理法律法规、技术指南，提出了企业环境风险等级评估方法，对检查的4万余家企业进行了初步评估，并将评估结果通报各省(区、市)人民政府，在一定程度上推进了企业环境风险管理。浙江、江苏等地纷纷出台类似评估方法，加强企业环境风险管理和预案管理工作。

为进一步落实国务院有关加强风险评估的要求，环境保护部在原有环境风险等级评估方法的基础上，多次征求地方环保部门、部分央企意见，编制形成了既有事故情景分析又有风险等级划分、既有问题分析又有完善要求的《评估指南》。

怎么用好《评估指南》？

企业可按图索骥分析防控应急措施可行性

怎么用《评估指南》？首先，《评估指南》有助于提高企业环境应急预案编制水平。

通过指导企业开展环境风险识别、应急资源调查、各种可能发生的突发环境事件及其后果情景分析、现有环境风险防控与应急措施差距分析、完善环境风险防控与应急措施实施计划的制定等一系列工作，使企业系统评估自身环境风险状况，根据可调用的应急资源，落实可行的环境风险防控和应急措施。

相关负责人表示，企业在编制环境应急预案时，可针对各种突发环境事件情景制定措施得当、程序明确、责任落实的现场应急处置方案，使预案回归本质。

其次，《评估指南》有助于提高企业环境风险防控和隐患排查治理水平。

《评估指南》指导企业从环境风险管理制度、环境风险防控与应急措施、环境应急资源、历史经验教训等方面，对现有环境风险防控与应急措施的完备性、可行性和有效性进行分析，排查隐患、找出差距，根据其危害性、紧迫性和治理时间，制定短期、中期和长期的完善计划并逐项落实整改。

企业按照这些方法持续排查、治理各类环境安全隐患，不仅可以提高环境风险防控和应急响应水平，还能动态完善应急预案，从而降低突发环境事件的发生概率，减轻其危害程度。

第三，有助于提升地方政府和环保部门环境应急管理水平。

根据要求，企业要按照《评估指南》开展环境风险评估，并将评估报告作为环境应急预案的附件向当地环保部门备案。地方政府和环保部门通过评估报告掌握辖区内企业环境风险等级、风险状况及应急资源情况。这一方面可以将其作为区域环境应急预案编制的重要基础，提高预案的针对性和可操作性；另一方面还可根据环境风险等级，对企业实施差别化管理，在管理资源有限的情况下，优先关注重大环境风险企业。

环境风险怎么评估？

分五步评估，并编制环境风险评估报告

《评估指南》适用于已建成投产或处于试生产阶段的企业。《清单》给出了310种(类)环境风险物质，生产、使用、存储或释放《清单》所列物质的企业应当开展环境风险评估。

但是，《评估指南》不适用于尾矿库、危险废物经营单位及海上石油天然气开采设施等9种情况，这9种情况需要制订专门的评估方法、实行专门管理或不属于环保部门监管职责等。

环境风险评估报告由企业自行编制或委托相关专业技术服务机构编制。评估分5步实施：

第一步，资料准备与环境风险识别，是对企业涉及环境风险物质及其数量、环境风险单元及现有环境风险防控与应急措施、周边环境风险受体、现有应急资源等环境风险要素的全面梳理，是风险评估的基础。

第二步，可能发生的突发环境事件及其后果情景的分析，这是将前一步识别的潜在风险，与所有可能的突发环境事件情景及后果联系起来。这是风险评估的核心，也是解决预案针对性和实用性的关键。

第三步，结合风险因素和可能的事件，分析现有环境风险防控与环境应急措施。这是风险评估的重要环节，也是企业排查环境安全隐患、提高预案可操作性的前提。

第四步，针对这些问题，制定完善环境风险防控和应急措施的实施计划，是风险评估的主要目的，也是提高企业环境风险防控及应急响应水平、降低突发环境事件发生概率与危害程度的实现途径。

第五步，划定企业环境风险等级。这可用于完善区域环境应急预案及对企业实行差别化管理，也可用于企业的横向对比，提高其重视程度。五步相互关联，紧密衔接，缺一不可。

相关负责人提醒，企业的环境风险评估报告可按照《报告编制大纲》的要求编写。

情景分析帮助企业防控风险

突发环境事件及其后果情景分析是《评估指南》的突出特色。企业应在资料准备及风险识别的基础上，查阅分析国内外同类企业突发环境事件资料，设置本企业所有可能发生的突发环境事件情景。通过归纳突发环境事件历史案例，《评估指南》列出了生产安全事故、环境风险防控设施失灵或非正常操作、非正常工况、污染治理设施非正常运行、违法排污、停电断水停气、通讯及运输系统故障以及自然灾害与极端天气等8种可能引发突发环境事件的情景。企业可结合自身现状参考细化或补充完善。

在确定了可能发生的突发环境事件情景后，企业可依据已经出台的标准，选择适当的方法和模型对每种情景下的环境风险物质释放源、释放途径以及可能的直接、次生和衍生后果进行分析。

风险矩阵确定环境风险等级

《等级划分方法》是《评估指南》的重要组成部分。《评估指南》提出了重大、较大和一般3级的风险等级划分方法。风险等级高低主要取决于3个要素：

一是企业涉及的环境风险物质的种类及其数量(Q)。企业涉及的所有环境风险物质在厂界内的最大存在总量与其临界量比值之和，能较好地表征企业环境风险物质数量固有风险。

二是企业生产工艺过程与风险控制技术水平(M)。分析总结历史突发环境事件发生、发展规律，提出生产工艺过程、安全控制、水和大气风险防范措施、环评及批复的其他环境风险防控措施落实情况、废水排放去向等6个方面指标，全面反映企业生产工艺过程与环境风险控制水平。

三是企业周边环境风险受体的敏感性(E)。根据《建设项目环境影响评价分类管理名录》、《大气污染防治法》等相关法规和标准的规定，将企业周边环境风险受体分为大气、水和土壤环境风险受体。

综合考虑环境风险受体的规模、生态价值和社会价值及与企业的距离，将环境风险受体划分为3种类型。

通过风险矩阵确定企业环境风险等级，以突出Q、M、E这三大要素对风险等级的决定作用。

环境风险物质会适时调整

《清单》是《等级划分方法》的基础。《清单》中310种(类)物质主要来源于有突发环境事件记录的物质以及《重点环境管理危险化学品目录》。物质临界量的确定遵循危害等值原则，参考了美国《清洁空气法案》中风险管理计划(RMP)、欧盟塞维索指令以及我国《危险化学品重大危险源辨识》(GB18218-2009)等国内外法规、标准。

《清单》从编号228至238均规定了一类物质，如编号236“有毒化学物质”就是对所有的有毒化学物质及其临界量进行兜底性规定。地方各省级环保部门可参照《清单》制定本省的环境风险物质及临界量清单，将未列入《清单》但引发或可能引发突发环境事件的化学物质补充到清单中，环境保护部也将根据应用情况适时对《清单》进行调整。

关于《标准对照表》

《标准对照表》总结了现行的环境风险防控国家标准、行业标准及大型石化集团的企业标准，供开展环境风险评估和环境安全隐患排查治理参考。

与现行其他风险评估方法的主要区别

《评估指南》主要用于企业突发环境事件风险的评估，是企业编制环境应急预案的基础。《重点环境管理危险化学品环境风险评估报告编制指南(试行)》主要用于对列入《重点环境管理危险化学品目录》的化学品长期、累积和持久性危害及不利影响的评估，侧重为危化品环境管理登记服务。《建设项目环境风险评价技术导则》主要用于部分重点行业新、改、扩建建设项目的环境风险评估。硫酸、氯碱以及粗铅行业的《环境风险评估技术指南》主要用于企业环境污染责任保险工作。

《企业突发环境事件风险评估指南(试行)》落地

突发性事件、危机管理，这些为人们所熟知的词汇正渐渐出现在我国的环境保护领域。近期公布的《2013年中国环境质量状况公报》显示，2013年，全国共发生突发环境事件712起，较上年增加31.4%，其中包含重大突发环境事件3起、较大突发环境事件12起、一般突发环境事件697起。

为更好地解决这些问题，近日，我国出台了《企业突发环境事件风险评估指南（试行）》（简称“《指南》”），该指南在2013年公布的《突发事件应急预案管理办法》等一系列规定的基础上经过调研分析后出台，对企业落实环境安全责任主体有较大推动作用。中国电力建设企业协会行业部主任陈渤表示，当前在电力建设领域，突发环境事件爆发有一定的概率，《指南》的出台对我国电建企业如何降低突发环境事件出现的频率、带来的影响等一系列问题都具有一定的指导意义。

环境风险评估与应急措施两手抓

《指南》对环境风险评估的内容、管理制度、应急措施等都给出了明确的规定，并提出当发生紧急事件时，应按照环境风险识别、可能发生突发环境事件及其后果分析、现有环境风险防控和环境应急管理差距分析、制定完善环境风险防控和应急措施的实施计划、划定突发环境事件风险等级五个步骤来处理危机。

众所周知，风险确认是应对危机的第一步，就此，《指南》指出企业应当重视环境风险识别，并对应当识别的对象给出明确的范围，包括企业基本信息、周边环境风险受体、涉及环境风险物质和数量、生产工艺、安全生产管理、环境风险单元及现有环境风险防控与应急措施、现有应急资源等。

根据常识，不难理解，“突发环境事件及其后果情景分析”这一环节是有利促进“防患于未然”得以实现的重要内容。《指南》就相关细节有明确的规范，例如，企业应查阅分析国内外同类突发环境事件的相关资料，设置本企业所有可能发生的突发环境事件情景；通过结合突发环境事件历史案例，列出生产安全事故、环境风险防控设施失灵或非正常操作、非正常工况、污染治理设施非正常运行、违法排污、停电断水停气、通讯及运输系统故障以及自然灾害与极端天气等8种可能引发突发环境事件的情景；可结合自身现状参考细化突发环境事件情景，完善风险评估能力，有的放矢地防范风险的发生。

陈渤表示:“电力建设企业在实际工作中，有时候会面临锅炉酸洗等问题，这些洗液在运输过程中就可能出现泄露而污染环境，类似这样的情况有很多，《指南》的出台为这些情况从可能出现到出现后如何处理起到一定的指导作用。”在风险评估的管理制度方面，《指南》还表示，企业应当明确岗位的责任人或责任机构，建立突发环境事件信息报告制度并有效执行，还应增加相关培训。

《指南》还指出，为了完善风险防控和应急措施实施，还应针对需要整改的短期、中期和长期项目，分别制定完善环境风险防控和应急措施的实施计划。实施计划应明确环境风险管理制度、环境风险防控措施、环境应急能力建设等内容，逐项制定加强环境风险防控措施和应急管理的目标、责任人及完成时限。同时，每完成一次实施计划，都应将计划完成情况登记建档备查。

配套文件实现多维度计量与管控

据悉，《指南》在规定了企业突发环境事件风险评估的内容、程序及一般要求的同时，还配套发布了《企业突发环境事件风险等级划分方法》、《突发环境事件风险物质及临界量清单》、《企业环境风险防控与应急措施实行标准对照表》及《企业突发环境事件风险评估报告编制大纲》。

值得关注的是，通过《指南》及其配套文件，“重大、较大和一般三级的风险等级划分方法”也正式明确；通过对Q、M、E三个指标建立风险矩阵，企业环境风险等级也被确定下来。Q、M、E三要素具体为：企业涉及的环境风险物质的种类及其数量（Q），它涉及企业所有环境风险物质在厂界内的最大存在总量与其临界量比值之和，能较好地表征企业环境风险物质数量固有风险；企业生产工艺过程与风险控制技术水平（M），它分析总结历史突发环境事件发生、发展规律，提出生产工艺过程、安全控制、水和大气风险防范措施、环评及批复的其他环境风险防控措施落实情况、废水排放去向等6个方面指标，全面反映企业生产工艺过程与环境风险控制水平；企业周边环境风险受体的敏感性（E），它根据相关法规和标准的规定，将企业周边环境风险受体分为大气、水和土壤环境风险受体。同时，本次发文还总结了现行的环境风险防控国家标准、行业标准及一些企业标准，为开展环境风险评估和环境安全隐患排查治理提供参考。

关于河北钢铁集团财务有限公司的风险评估报告

河北宣化工程机械股份有限公司

关于河北钢铁集团财务有限公司的风险评估报告

根据深圳证券交易所《信息披露业务备忘录第37号――涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露》的要求，河北宣化工程机械股份有限公司（以下简称“本公司”）通过查验河北钢铁集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）《 中华人民共和国金融许可证》、《企业法人营业执照》等证件资料，并审阅了财务公司2014年6月30日的资产负债表、损益表、现金流量表，对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行了评估，现将有关风险评估情况报告如下：

一、财务公司基本情况：财务公司成立于2012年8 月31日，是经中国银行业监督管理委员会批准成立的非银行金融机构。注册地址：石家庄市裕华西路42号；法定代表人：王义芳；金融许可证机构编码： 0157H213010001 ；企业法人营业执照注册号：***5972；税务登记证号码：***231X；注册资本： 20亿元人民币，其中：河北钢铁集团有限公司出资10.2亿元，占比51%,河北钢铁股份有限公司出资9.8亿元，占比49%。

经营范围：

1、对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；

2、协助成员单位实现交易款项的收付；

3、对成员单位提供担保；

4、办理成员单位之间的委托贷款；

5、对成员单位办理票据承兑与贴现；

6、办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；

7、吸收成员单位的存款；

8、对成员单位办理贷款及融资租赁；

9、从事同业拆借。

二、财务公司内部控制的基本情况

（一）控制环境：公司已经建立了内部控制制度体系。包括：公司章程、各项管理制度和业务操作流程等。《公司章程》确定了成立公司的基本原则，明确股东的出资方式，确定了公司的经营范围，对股东的权利和义务进行界定，规范了股东会、董事会和监事会的职权和议事规则，对经营管理机构管理模式进行规定，强调了监督管理与风险控制的重要性。《制度流程》规范了公司授权管理基本体系，使公司内部形成各级岗位有职有权、职权相称、权责对等，充分发挥激励和约束机制，形成精简高效的工作氛围。内部控制制度体系具体内容如下：

1、公司治理：根据现代公司治理结构要求，按照“三会分设、三权分开、有效制约、协调发展”的原则设立股东会、董事会、监事会和经营监督反馈系统互相制衡的原则设置公司组织结构。

各委员会及部门职责如下：风险管理委员会是对董事会负责的专门委员会，负责公司风险控制政策制定和重大风险控制工作。（1）财务公司风险政策制定、重大风险的控制和监督；（2）对财务公司在资金结算、信贷、投融资等方面的重大风险控制进行监督，对已出现的风险制定化解措施并组织实施；（3）对财务公司风险状况进行定期评估，并提出完善公司风险管理和内部控制的建议；（4）董事会授权其他事宜。

战略与投资委员会是对董事会负责的专门委员会，负责公司战略规划、监督及投资控制政策制定和投资风险评估控制工作。

货款审查委员会是公司总经理领导下的专门委员会，由公司总经理、副总经理及相关业务部门负责人组成公司对贷款、担保等重大业务行使审查、审定权力的专门委员会。

综合管理部负责公司发展战略研究及业务开发、综合管理事务及信息系统管理，包括财务公司的发展战略规划、新业务产品研发、财务顾问、投资等业务，公司后勤、行政、培训、外联、党务、工会、董事会工作、公司内部文件起草，及公司信息系统建设和维护工作。

信贷业务部负责成员单位相关信贷业务及票据业务。制定信贷业务运营制度、计划及日常执行控制管理；负责集团内成员单位资信管理；对集团内成员单位进行授信业务及信贷业务的管理。

结算业务部负责成员单位相关结算业务及财务公司资金头寸管理。主要负责建立公司资金结算体系，实施资金结算业务；管理成员单位结算账户、进行资金收付操作、资金上划、下拨、日常资金头寸调配等。

计划财务部负责财务公司的各项财务制度的制定；财务会计核算，编制财务会计报表；组织公司资金管理、预算管理和成本管理；组织编制资金计划、公司财务预算和决算，负责公司的财务经营情况分析，并负责监控预算执行情况；负责与税务、统计、会计师事务所等机构的沟通协调工作。

风险管理部负责财务公司日常的风险管理工作，负责管理财务公司的操作风险、信用风险和市场风险等各项业务风险的识别、评估、防范和化解工作，确保公司合规运营。

稽核审计部负责财务公司内部稽核及内外部审计工作。负责落实监管机构的要求、根据集团和财务公司的制度和流程开展内部控制、配合第三方开展定期或重要项目的外部审计工作，并完成1104报表的编制工作。

2、财务公司的组织架构图如下：

（二）风险的识别与评估 财务公司制定了完善的内部控制管理制度和风险管理体系，实行 内部审计监督制度，设立了对董事会负责的风险管理委员会，建立风险管理部和稽核审计部，对公司的业务活动进行监督和稽核。各业务部门根据各项业务制定相应的标准化操作流程、作业标准和风险防范措施，各部门责任分离、相互监督，对业务操作中的各种风险进行预测、评估和控制。

（三）控制活动

1、结算业务控制（1）建立结算业务内控制度财务公司根据国家有关部门及人民银行规定的各项规章制度，制定了《账户管理办法》、《结算业务管理办法》、《存款业务管理办法》、等业务制度及操作流程，明确各项结算和存款业务的操作规范和控制标准,有效控制业务风险。

（2）保障企业资金安全在存款业务方面，严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，在银监会颁布的规范权限内严格操作，保障企业资金的安全，维护各当事人的合法权益。

（3）及时办理资金集中管理和内部转账结算业务企业在财务公司开设结算账户，通过登入财务公司核心业务系统网上提交指令及通过向财务公司提交书面指令实现资金结算，严格保障结算的安全、快捷、通畅，并具有较高的数据安全性。结算业务部设有经办岗、复核岗，保证入账及时、准确，发现问题及时反馈。为降低风险，财务公司将支票、预留银行财务章和预留银行名章交予不同人员分管。

2、信贷业务控制

（1）建设信贷业务内控制度财务公司根据《贷款通则》、《企业集团财务公司管理办法》及中国银行业监督管理委员会和中国人民银行的有关规定制定了包括《客户信用评级管理办法》、《综合授信管理办法》、《自营贷款业务管理办法》、《票据贴现业务管理办法》等一系列管理办法。同时为有效控制授信业务风险，财务公司对相关业务制定了相应的操作流程。

（2）严格实施审贷分离、分级审批机制财务公司按照审贷分离、分级审批原则对信贷业务进行管理，贷款的决策人是公司贷款审查委员会，风险管理部承担贷款审查职责，公司信贷业务部负责贷款的经营和管理。财务公司受理借款人的申请后，由公司信贷业务部对借款人进行信用等级评定并依据借款人的信用等级和资金需求，确定对借款人的综合授信额度。在受理借款人信贷业务申请后，组织贷款调查，判断借款申请是否符合授信使用条件。风险管理部对借款申请事项进行合规性审查，对贷款相关信息进行全面分析，向贷款审查委员会提交审查意见。贷款审查委员会对借款申请事项做出审批决议。风险管理部和公司信贷业务部分别监督和执行贷款审查委员会的审批决议。由公司信贷业务部负责落实贷款条件。

（3）贷后检查财务公司制定了《资产五级分类管理办法》等办法，信贷经办人员需随时掌握贷款发放及回收情况，按季提交检查报告。公司信贷业务部负责对贷出款项的贷后检查、贷款本息回收、信贷风险监管与预警，不良贷款资产管理、信贷档案管理等工作。

3、内部稽核控制财务公司实行内部稽核监督制度，设立了在公司董事会直接领导下、依法独立行使稽核监督权、并向董事会报告的内部审计部门——稽核审计部，并建立了包括《审计管理办法》、《稽核管理办法》等较为完整的内部稽核审计管理办法和操作规程，对各项经营和管理活动进行内部审计和监督。稽核审计部负责内部稽核业务，根据国家法律法规、金融方针政策、内部规章制度等有关规定，对财务公司各部的业务经营管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、核实和评价，规范经营行为，防范金融风险，保证财务公司业务稳步发展。

4、信息系统控制为保证财务公司的安全、稳健、高效运作，财务公司制定了《机房管理办法》、《计算机安全使用管理办法》、《计算机软件管理办法》及《信息系统应急预案》，并引进了软通动力公司开发的综合业务系统，涵盖了结算、信贷、票据、报表以及其它系统对接平台。财务公司的综合业务系统能够对包括网上资金结算业务、信贷业务、票据管理、凭证管理系统等关键业务风险点进行控制，部分风险由系统自动识别。具体业务由操作人员按公司所设的各业务部门划分，各司其职。信息系统按业务模块分装在各业务部门，由财务公司管理人员授予操

作人员在所管辖的业务范围内的操作权限。风险控制贯穿在各类业务、各个部门、各个岗位、各个操作环节上，对信息系统的职能权限、操作规程、网络安全和日志数据都有严格的控制，对操作环节、系统环节、决策环节等可能出现的风险进行监控。过程控制包含账户余额动态监控，支付控制、大额资金监控等功能。

（四）内部控制总体评价财务公司的风险管理制度健全，执行有效。在资金管理方面公司较好地控制资金流转风险；在信贷业务方面公司建立了相应的信贷业务风险控制程序，有较为先进的风险管理技术，使整体风险控制在合理的水平。

三、财务公司经营管理及风险管理情况

（一）经营情况

2014年6月30日，财务公司资产规模68.93亿元，投放信贷资金28.79亿元，实现营业收入14,488万元，实现净利润7,031.98万元。财务公司经营稳定，各项业务发展较快。

（二）管理情况

自成立以来，财务公司一直坚持稳健经营的原则，严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业会计准则》、《企业集团财务公司管理办法》和国家有关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为，加强内部管理。根据对财务公司风险管理的了解和评价，截至2014年6月30日未发现与财务报表相关资金、信贷、稽核、信息管理等风险控制体系存在重大缺陷。

（三）监管指标根据《企业集团财务公司管理办法》规定，截至2014年6月30日，财务公司的各项监管指标均符合规定要求。

（四）本公司存贷款情况报告期内，本公司与财务公司开展存贷款业务情况：

1、存款业务：无；

2、贷款业务：本期临时拆入资金170,000,000元，并于本期偿还，期末余额0元；本期支付利息281,555.56元。

本公司作为河北钢铁集团有限公司的下属公司，资产情况优良、资信情况良好，是财务公司优先发展的战略合作伙伴。针对以后可能发生的关联存贷款等金融业务，本公司制定了存款风险报告制度和风险处置预案，进一步保证了在财务公司的存款资金安全，有效防范、及时控制和化解存款风险。

四、风险评估意见 基于以上分析与判断，本公司认为:

（一）财务公司具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》；

（二）未发现财务公司存在违反中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》规定的情形，财务公司的资产负债比例符合该办法的要求规定；

（三）财务公司成立至今严格按照《企业集团财务公司管理办法》(银监会令2006年第8号)之规定经营，财务公司的风险管理不存在重大缺陷。本公司与财务公司之间发生关联存、贷款等金融业务目前风险可控。

河北宣化工程机械股份有限公司董事会

二〇一四年八月十八日

第四篇：“村官”廉政风险防控的思考与对策

“村官”廉政风险防控的思考与对策

在全市2500余个行政村中，仅村党支部书记和村委会主任两个职位，“村官”就超过5000名。“村官”不在公务员序列之内，却责任重大，职责涉及到宁波369万农民生产生活的方方面面。“村官”的表现直接关系到农村经济社会的发展稳定，直接影响农村基层党风廉政建设的成效。因此，在全市顺利完成村级组织换届后，如何按照市委、市政府的要求切实加强农村基层廉洁工程建设，促进“村官”勤廉干事和农村经济社会的发展、稳定，是摆在全市各级党委、政府和纪委面前的一项重大任务。笔者认为，关键是要以创新的思路、有力的举措，积极有效地防控“村官”的廉政风险。

一、多管齐下，积极抓好“村官”廉政风险防控工作

当前及今后一段时间切实加强“村官”廉政风险的防控工作，必须坚持惩防并举、多管齐下的方针。

一要健全“代管”制度，抓好村务公开。农村集体“三资”（即资金、资产、资源）是不法“村官”紧盯着的蛋糕。要健全财务监督管理制度，切实做到财务审批与管理分开，会计与出纳分设，重大财务收支随时公布于众，增强村级财务管理的透明度。健全“三资代管制”，推行“三资台账制”，建立农村集体“三资”乡镇代理服务机构，由其对村级账务、资金统一实行“双代管”，负责资产资源处置、工程项目招投标、物资采购代理等事项，定期开展对票据、现金、账目的清查。完善村务公开工作，对于“三资”保值增值、强农惠农政策落实、工程项目建设、社会事务管理等与农民群众利益密切相关的事项，按照“财务盘清，收支结清，资产移清”的要求，以群众看得清、读得懂的方式，做到实时公开。健全完善“代管”制度、将村务公开工作落实到位，是抓好“村官”廉政风险防控工作的基础。

二要加强风险排查，强化预警监控。征地拆迁、资金资产管理、资源出租转让是“村官”腐败易发高发的重点领域，要围绕这些领域认真查找“村官”岗位的廉政风险点，通过强化风险排查评估、规范权力运行、加强风险预警、严格考核追究、修正完善规定等制度措施，系统地推进“村官”廉政风险防控体系建设。要积极构建农村基层廉政风险信息网络，明确村纪检委员、农村党员代表、村民代表以及乡镇农经部门干部为廉政风险信息员，把农村“三资”运行、村务财务公开、大额资金进出等作为重点，搜集整理苗头性、倾向性问题信息，不定期排查“村官”廉政风险，并在第一时间向乡镇纪委报送。乡镇纪委作为“村官”廉政风险监控处置的责任机关，对发现的重要廉政风险信息，及时采取应对措施；特别是在村级重大工程建设、大额资金使用、“两委”换届选举等涉及“村官”用钱用权的重要时期，要事先谈话提醒、谈心疏导，帮助“村官”认识风险、化解风险，把廉政风险消除在未起之时。县级纪检监察机关要帮助乡镇纪委分析判断“村官”风险信息，督导乡镇纪委通过针对性的批评教育、诫勉谈话、限期整改等方式，把廉政风险消灭在萌芽状态。加强体系建设、将村组织、村干部的各种廉政风险全部纳入预警监控之中，是当前抓好“村官”廉政风险防控的重心。

三要严查腐败案件，加强风险教育。牢固树立“„村官‟腐败无小事”的思想，排除地缘关系和人情关系的干扰，突破复杂社会关系网和“村民怕作证、办案难取证”的障碍，严肃查处“村官”职务违纪违法案件。要通过查处“村官”案件特别是查处涉农大案、要案，形成强大威慑，使“村官”不敢腐败。在保持查办“村官”腐败案件力度的同时，要及时对典型案件进行深入剖析，加强对“村官”的廉政风险警示教育，引导“村官”提高廉政风险意识和法纪观念，实现“惩处一个、教育一大批”的目标。对案件中暴露出的问题，要及时建章立制，积极加以防范，堵塞“村官”违纪违法的制度漏洞。严查腐败案件、加强风险教育，是抓好“村官”廉政风险防控工作的重要保证。

二、总结创新，不断提高“村官”廉政风险防控水平

提高“村官”廉政风险防控工作水平，必须坚持从实际出发、实事求是、与时俱进的思想路线，在深入分析当前农村经济社会发展新情况、新问题和科学研判新趋势的前提下，要善于总结、敢于探索，因地制宜、因时制宜地开展工作创新，积极推广被各地实践证明了的新做法、新经验，努力形成防控“村官”廉政风险的新机制、新载体，确保取得事半功倍的效果。

一要开展廉政制度审计，从机制上保障“村官”廉政风险防控制度的落实。防控“村官”廉政风险，重心是抓制度建设，关键是要有好的机制推动制度落实。江北区2007年首创的“廉政制度审计”是强化制度执行力的有效做法。要借用审计的理念、方法和技术，对农村基层廉政制度的制订和执行情况进行检查、评估和改进，确保防范“村官”廉政风险的各项制度落实到位。江北区在推进廉政制度审计工作中，出台了《关于推行基层廉洁工程制度审计的实施方案》，《制度审计绩效测评及分级预警管理办法》、《制度执行公开问责办法》，综合运用“听、看、查、问、谈”等多种手段审计农村基层廉政制度建设情况，并根据审计结果进行A、B、C、D分级管理。对于审计结果是A、B级的被审计单位，第二年以随机抽取方式进行“回头审”；对于审计结果是C级的被审计单位，实行黄色预警，进行跟踪督促；对于审计结果是D级的被审计单位，实行红色预警和公开问责，第二年进行“复审”。从宁波的实践情况看，开展廉政制度审计，有助于发挥制度的规范作用和预防功能，为“村官”廉政风险防控制度的落实提供了管用的机制保障。

二要建立“村官勤廉公积金”制度，从利益上促使绝大多数“村官”不想腐败、不愿腐败。调查发现，一些“村官”面对利益诱惑之所以铤而走险，除了客观上诱惑无孔不入和制度存在漏洞外，主观上的心理失衡是一个非常重要的因素。因此，一方面要加强对“村官”的教育、监督和严查“村官”的腐败行为，另一方面也要积极回应“村官”群体的合理诉求，建立科学的激励机制。江北甬江等街道先后实施了“村干部年终考核奖励与勤廉挂钩”等办法（各地叫法不一），可在总结这些做法的基础上，在村支书、村主任等村干部中探索建立“村官勤廉公积金”制度，由乡镇（街道）财政、村干部离岗安置基金和个人出资三部分组成“村官勤廉公积金”，数额根据各村的实际经济条件和本人所担当的职务来定，“村官”任职年数越长，累积的勤廉公积金也越多；“村官”离职离任时，经乡镇（街道）认定，在任职期间评议合格、工作称职且未发现违规违纪问题的，可申请提取勤廉公积金，有违纪违法情况的将酌情扣除，直至全额扣除，并永久停缴公积金。建立“村官勤廉公积金”制度，有助于改善“村官”的福利

待遇，消解“村官”的后顾之忧，让“村官”的辛勤付出从本村经济发展的成果中得到一定的回报和体现，以帮助他们消除心理不平衡的情愫，使他们真正不想腐败、不愿腐败，从而在源头上化解“村官”廉政风险。

三要建立村务监督委员会，从组织上确保对“村官”实行“家门口”的监督。民主监督是防控“村官”廉政风险的重要手段，有效开展村级民主监督的前提和基础是建立健全独立性较强的基层民主监督组织。村务监督委员会是符合农村基层实际的村务民主监督机构，要认真落实2010年修改后的《村民委员会组织法》的要求，在全市行政村普遍设立村务监督委员会，促进村务监督委员会积极履行对村务决策、执行、公开的监督职责，实现对“村官”的有效监督。要通过建立村监会对村级财务支出审核盖章、村级项目公开招投标全过程监督、征地拆迁全方位跟踪、村级财务清理全过程参与、“村官”年终考核征求意见建议等制度，使村务监督委员会在村集体“三资”、征地拆迁、工程项目管理及“村官”考核评价中切实发挥家门口的“监督哨”作用。实践表明，村务监督委员会的建立，有助于解决长期以来存在的村级民主监督主体缺位的问题，为群众充分行使民主监督权利，防控“村官”廉政风险提供了有力的组织保障。

第五篇：工商局强化廉政风险点防控的思考和建议

党的十七大报告指出，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，拓展从源头上防治腐败工作领域。为确保工商部门廉政建设工作收到成效，国家工商总局提出了防控廉政风险点的创新性工作思路，并在全国部分基层工商部门开展了试点。通过近一年的试点工作，特提出如下思考和建议。

一、当前工商部门履职中廉

政风险点的主要表现

（一）思想道德风险。基层工商执法人员处于监管执法服务的最前沿，不可避免地与各类市场主体及有关社会单位打交道。市场主体本着自身发展壮大，有关社会单位本着打××工作局面等动机，均可能想借助工商部门作为市场经济卫士的“独占”优势达到目的。能否正确地履职尽责，减轻和消除勤廉执政的思想道德风险，有效遏制违规违纪行为，这对于工商干部在监管执法服务中是否筑牢思想道德的反腐防线是严峻考验。

（二）制度机制风险。改革××放__年来，为适应社会主义市场经济监管的需要，国家先后出台颁布了规范市场主体行为、规范市场竞争（交易）行为、规范市场退出行为和规范市场监管行为等方面涉及工商部门市场监管的法律法规，共计___余部。这些法律法规对于工商行政管理机关依法履行职权，规范和维护市场经济秩序，有效促进社会经济的发展提供了较为完备的法律依据。但是，由于法律法规本身具有的严肃性和稳定性，随着客观经济环境的变化，现行部分法律法规凸现的不完备、法条滞后、法条缺失和相关配套制度不健全等因素，无疑给工商干部履职尽责规制市场主体及其交易行为和竞争行为带来潜在的制度机制风险。

（三）岗位职责风险。_.不廉洁现象。基层工商干部工资待遇较低，受客观社会环境和主观攀比等因素影响，难免存在借助或者利用手中“特权”寻租的现象，表现为向服务对象“吃、拿、卡、要”等不廉洁行为；_.不勤政现象。由于基层执法人员存在政治素质和业务水平的差异，加之缺乏严谨的敬业精神，在监管服务中，易出现办事拖拉、推诿甚至出现行政不作为、作为不当等执政偏差问题；_.行政乱作为现象。受考核“指标”和“彰显”部门权威的驱动，在具体实施监管执法过程中，往往会出现越权执法、以罚代管和滥施处罚等执法违纪问题；_.渎（失）职现象。受物质、金钱等利益因素的诱惑，基层执法人员擅自减少、省略手中的重要业务审批环节，导致失职渎职、疏于管理、玩忽职守等现象发生；_.不良潜规则问题。个别执法人员一方面为相关部门和有关群团组织违规“搭车”收费或者变相收费，借机染指私利；另一方面，设置无依据前置障碍，突出表现在市场主体准入时需服务对象提交无依据的“前置许可”以及向监管服务对象乱拉赞助等行为。_.其他不良行为。一些监管执法人员行为举止不端或干与工作无关的事，受到服务对象投诉或被媒体曝光等。

二、科学确定各岗位的廉政风险点

为有效防控廉政风险点，必须对基层工商履行监管执法服务所涉及到的廉政风险点予以科学定位，着力为标本兼治、重在治本的反腐倡廉惩防体系的建立和完善奠定坚实基础。

（一）确定重点环节、重点岗位的廉政风险点。重点围绕基层工商部门和执法人员行使行政许可（审批）权、行政执法（处罚）权、队伍管理权、财物管理权的部门和环节以及履职中管人、管钱、管物、管项目的重要岗位，将注册登记、市场巡查、流通领域商品（食品）监管、公平交易、商标广告监管、消费维权、财务管理、人事管理和后勤（采购）管理等重点环节、重点岗位，确认为防控廉政风险点的重点。在此基础上，针对上述重点环节、重点岗位的特点，进一步明确具体细化各岗位的廉政风险点。

（二）分级、分类评估廉政风险点。为有效防控本部门的廉政风险点，需对履职岗位各廉政风险点不同的行为特点以及产生风险的原因进行分级、分类评估，以便及时对廉政风险点实行动态分类处置。廉政风险点情况紧急的定为一级、出现苗头的定为二级、存在可能的定为三级。一级风险点由局领导、纪检监察部门重点监控；二级风险点由局领导、纪检监察部门、部门负责人重点监控；三级风险点由纪检监察部门、部门负责人随时掌控。

（三）适时监控廉政风险的动态变化。在密切关注重点廉政风险点的同时，还要对那些一般性的、廉政风险小的岗位加强监控，做到适时监控廉政风险由静态向动态的变化，坚决杜绝顾此失彼、此消彼长违规违纪行为的发生。

三、有效防控廉政风险点的具体举措

（一）认真抓好反腐倡廉教育，着力筑牢思想道德反腐防线。一要着力打造一支具有“忠于职守，勇于负责，清正廉洁，执法如山”道德观念核心的工商行政管理干部队伍。有计划、有重点地组织干部职工入脑入心地认真学习和深刻

领会胡锦涛总书记近年来在中纪委会上所作的有关推进党风廉政建设和反腐败工作等重要指示精神，贯彻落实中共中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》和中纪委《关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》以及国家工商总局“六项禁令”等。二要围绕近年来在执法中的反腐经验教训，认真抓好警示教育和革命传统教育，注

重提升干部职工拒腐防变、廉洁从政的党性修养和执政为民的理念，启迪干部职工强化对自身言行的规范和约束,强化履职尽责的廉政风险点防控，以提升拒腐防变抵御风险能力和廉洁从政的执政能力，筑牢思想道德的反腐防线。

（二）认真抓好履职尽责的各项制度建设，着力为防控廉政风险点提供完备的制度保障。一要在履职尽责的实践中，拓宽监管领域，创新监管方式，着力丰富和发展运用法律法规及其相关制度履行监管执法服务的实践。二要收集监管执法实践中所遇到的疑难问题，加以针对性的调研，形成有利于推动法律法规及其相关的各项制度日益完备的有价值的研究成果。三要立足当前“保增长、保民生、保稳定”的主旋律，紧扣市场主体准入、市场交易（竞争、）行为、市场退出行为等监管服务职能，认真研究履职尽责中容易产生不良“潜规则”问题的薄弱环节和易导致腐败滋生的深层次问题等，探索具有操作性又有科学性的用制度管权、管事、管人的新办法、新举措。四要结合实施廉政承诺、述职述廉（廉政测评）、预警制度以及民主生活、自律他律等反腐监督制度，打造和充实具有工商工作特点、符合工商事业发展需要并在实践中积累的防控工商廉政风险点行之有效的勤廉执政新工作机制。

（三）加强勤廉执政的监督与考核，建立防控廉政风险点的科学评价机制。一要在基层逐步建立起结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的行政审批、行政许可、行政执法、行政人事和财务审批等权力运行机制，并给予科学的规范和有力监控。二要通过建立健全廉政公开制度、廉政指导（告知）制度、廉政警示（提醒）制度和基层工商行政执法人员向服务对象代表述职述廉等监督制度，让基层工商人员始终处于群众监督之中。三要制定勤廉执政工作监督规则，进一步完善政务督查督办机制。做到工作有要求、违规受追究、执行有保障。四要进一步完善勤廉执政目标管理考核办法，加强对基层单位的内部岗位督查考核，把日常考核与全年目标考核相结合，量化考核指标，细化考核办法，增强针对性、实效性和科学性。形成廉政风险岗位“目标明确、责任清晰、监督有效、考核科学、奖惩分明”的管理新机制。五要建立自律与他律相结合，组织监督与群众监督相结合的工商廉政风险防控的科学管理体系，推动基层工商干部思想道德、业务素质和作风修养的全面提升，为正确履行职责，推进“四化建设”和“四个转变”，全面实现“四个统一”和“四高目标”提供坚强的政治保证和纪律保证。