洛阳市人民政府关于贯彻落实省政府完善省与市县财政体制有关问题

第一篇：洛阳市人民政府关于贯彻落实省政府完善省与市县财政体制有关问题

【发布单位】洛阳市政府 【发布文号】洛政〔2009〕70号 【发布日期】2009-05-13 【生效日期】2009-05-13 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】洛阳市

洛阳市人民政府关于贯彻落实省政府完善省与市县财政体制有关问题的通知

(洛政〔2009〕70号)

各县（市、区）人民政府，市人民政府有关部门：

为进一步调动各县（市、区）发展经济和社会事业的积极性，建立有利于科学发展的财政体制，根据《河南省人民政府关于完善省与市县财政体制的通知》（豫政〔2009〕32号）精神，结合我市实际，现就有关问题通知如下：

一、完善财政体制的主要内容

（一）改革增值税分配政策。为促进产业结构优化升级，推动经济增长主要由依靠第二产业带动转变为第二、三产业协同带动，县（市、区）增值税收入（地方留成部分）以2008年为基数，增量部分省级分成20％。

（二）增加企业所得税县（市、区）留成。为促进各地更加注重发展质量和企业效益，县（市、区）企业所得税收入（地方留成部分）增量部分省级分成比例从20％调整为15％。

（三）加大对资源类税收的调控。为促进节约资源、保护耕地，实现人与自然和谐发展，县（市、区）资源税收入以2008年为基数，增量部分省级集中30％；县（市、区）资源税收入以2007年为基数，增量部分市级集中20%。县（市、区）耕地占用税收入以 2007-2008年两年加权平均数为基数（分年权重为2007年1/3和2008年2/3)，增量部分省级集中20％。

（四）调整非税收入分配政策。为提高财政收入质量、优化经济环境，县（市、区）罚没收入和行政性收费收入中的社会抚养费收入以 2008 年为基数，增量部分省级分别集中20％。省级集中收入将全部用于县（市、区）执法部门经费保障、人口和计划生育事业。

（五）提高县（市、区）“两税”返还增长比例系数。县（市、区）消费税和增值税税收返还增长与上划中央“两税”增长率的比例系数从1:0.15提高到1:0.3。

（六）实施激励性财政政策。2009-2012年，省对我市各县（市、区）省级分成营业税、企业所得税和个人所得税收入按当年增量的60％奖励县（市、区），其中分成收入增量超过全省平均增幅部分全额奖励县（市、区），鼓励其率先发展。

（七）扩大省直管县改革试点范围。此次体制调整，增加我市宜阳县为省直管县。

（八）其他市与县（市、区）收入划分和分成办法仍按《洛阳市人民政府关于进一步完善市县两级分税制财政管理体制的通知》（洛政〔2008〕93号）规定执行。

二、完善财政体制的相关配套措施

（一）归并简化结算事项。将企事业单位财务划转、农村低保、五保户补助、贫困县公检法干警服装经费、接收军队转业干部经费等项目归并，按2008年补助数纳入补助基数，简化结算事项。基数性补助列入县（市、区）年初预算，提高县（市、区）预算的完整性。

（二）完善市以下财政体制。本次体制调整省对各省辖市提高“两税”返还增长比例系数增加的财力市财政全部落实到县（市、区）。各县（市、区）要合理确定乡镇财政管理体制，进一步完善“乡财县管”制度，对经济欠发达、财政收入规模较小的乡镇，其财政支出可由县级财政统筹安排；全面推行乡镇干部工资县级代发办法，建立乡镇干部工资保障机制。

（三）切实加强财政收支管理。严格执行各项税收征收和优惠政策，按照依法征收的原则，做到应收尽收、应退尽退，严禁虚收空转，切实提高征管水平和收入质量。各县（市、区）要全面推行部门预算改革。按“零基预算”办法编制预算，合理安排基本支出，确保干部职工工资和地方津贴补贴及时足额发放和机构正常运转；按轻重缓急安排项目支出，集中财力办大事，确保省委、省政府和市委、市政府确定的大事、实事落到实处。推行综合财政收支计划，将政府非税收入全部列入财政预算，实行“收支两条线”管理，统筹安排预算内、外资金，提高政府调控能力。加强专项资金管理，按照“结构合理、目标明确、管理规范、精简高效”原则，清理整合专项资金，完善专项资金分配、使用、管理办法，建立统一、规范、透明的财政专项转移支付制度。

洛阳市人民政府

二

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第二篇：关于完善省与市县财政体制的通知

关于完善省与市县财政体制的通知

豫政 〔2009〕32号

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各市、县人民政府,省人民政府各部门： 以下内容需要回复才能看到

2004年省与市县财政体制改革较好地调动了各级政府加快发展、增收节支的积极性,全省财政收入保持较快增长,财政实力不断增强,财政对经济社会事业发展的支持能力进一步增强。但随着形势的发展,现行体制也逐渐暴露出一些影响科学发展的问题。为进一步推进经济结构调整和发展方式转变,建立有利于科学发展的财政体制,促进我省经济社会又好又快发展,省政府决定从2009年起完善省与市县财政体制。现就有关问题通知如下:

一、完善财政体制的指导思想和基本原则

指导思想:深入贯彻落实科学发展观,进一步调整收入分配体制,优化财力分配结构,推动经济发展方式转变,鼓励保护环境和节约资源,促进区域协调发展,建立有利于科学发展的财政体制。

基本原则:

一是鼓励科学发展。引导市县切实转变经济发展方式,更加注重优化产业结构、增加企业效益、提高收入质量、促进可持续发展。

二是财力和事权相匹配。按照事权划分,合理确定市县基本支出需求。对自有财力不能满足基本支出的,相应增加基数性补助,确保市县基本支出需要。

三是保存量、调增量。确保市县既得利益,逐步调节财力增量分配格局,优化财力分配结构。

四是公平和效率相统一。实行规范统一的财政体制,营造公平的发展环境。兼顾地区发展差异,实施不同类型的激励政策,推动区域协调发展。

五是引导资源优化配置。鼓励企业战略重组和资源整合,妥善处理各方的利益关系,支持企业做大做强,增强企业竞争力。

二、完善财政体制的主要内容

(一)改革增值税分配政策。为促进产业结构优化升级,推动经济增长主要由依靠第二产业带动转变为第二、三产业协同带动,市县增值税收入(地方留成部分)以2008年为基数,增量部分省级分成20%,取消省下划郑州市增值税收入上解递增规定。

(二)增加企业所得税市县留成。为促进各地更加注重发展质量和企业效益,市县企业所得税收入(地方留成部分)增量部分省级分成比例从20%调整为15%。同时,将安阳钢铁集团和河南安彩集团(含上市公司)企业所得税地方留成部分下划安阳市,下划收入基数按2006—2008年三年平均数核定。

(三)加大对资源类税收的调控。为促进节约资源、保护耕地,实现人与自然和谐发展,市县资源税收入以2008年为基数,增量部分省级集中30%;市县耕地占用税收入以2007—2008年两年加权平均数为基数(分年权重为2007年1/3和2008年2/3),增量部分省级集中20%。

(四)调整非税收入分配政策。为提高财政收入质量、优化经济环境,市县罚没收入和行政性收费收入中的社会抚养费收入以2008年为基数,增量部分省级分别集中20%。省级集中收入全部用于市县执法部门经费保障、人口和计划生育事业。

(五)提高市县“两税”返还增长比例系数。市县消费税和增值税税收返还增长与上划中央“两税”增长率的比例系数从1∶0.15提高到1∶0.3。

(六)建立市县基本财力保障机制。按照2008年省对市县一般性转移支付测算情况,对存在基本支出缺口的县(市),缺口部分全部纳入县(市)补助基数;对省辖市本级财政困难比较突出的,按2008年补助额纳入补助基数,增强困难市县政府的统筹能力。逐步建立县级基本财力保障机制,核定县(市)保工资、保运转、保民生的基本支出需求,加大转移支付补助力度,鼓励县(市)加强收入征管,优化支出结构,逐步提高基本支出保障水平。

(七)分类实施激励性财政政策。2009—2012年,对开封、南阳、商丘、周口、信阳、驻马店6个省辖市(含省直管县),省级分成市县营业税、企业所得税和个人所得税(以下简称“三税”)当年增量部分全额奖励市县,鼓励其加快发展;对其他省辖市(含省直管县),省级分成“三税”收入按当年增量的60%奖励市县,其中分成收入增量超过全省平均增幅部分全额奖励市县,鼓励其率先发展。

(八)扩大省直管县改革试点范围。增加兰考、宜阳、郏县、滑县、封丘、温县、范县、鄢陵、卢氏、唐河、夏邑、潢川、郸城、新蔡、正阳等15个县为省直管县。按照《河南省人民政府关于扩大部分县(市)管理权限的意见》(豫政〔2004〕32号),赋予省直管县与省辖市相同的经济管理权限和部分社会管理权限,省财政在体制补助、税收返还、转移支付、财政结算、专项补助、资金调度等方面直接核定并监管到省直管县。

(九)明确企业兼并重组财税政策。因企业重组对省辖市之间和省与省辖市之间财税利益造成较大影响的,以重组前一年企业上缴的各项税收和附加为基数,按照“依法征收、按基数同比分享”的办法进行调整。探索异地投资、税收分享办法,鼓励地方国有及国有控股企业和集体企业合理布局,促进产业集聚。

三、完善财政体制的相关配套措施

(一)归并简化结算事项。将企事业单位财务划转、农村低保、五保户补助、贫困县公检法干警服装经费、接收军队转业干部经费等项目归并,按2008年补助数纳入补助基数,简化结算事项。基数性补助列入市县年初预算,提高市县预算的完整性。

(二)改进转移支付办法。市县税收收入和非税收入全额计入标准收入,鼓励市县优化收入结构。标准支出测算突出“以人为本”的原则,主要根据总人口、学生数、面积等客观因素和平均支出水平确定,并适当考虑支出成本差异。落实主体功能区规划,加大对禁止开发区和限制开发区的补助力度,推动基本公共服务均等化。同时,对省辖市撤县(市)改区,原享受的转移支付以上年为基数继续保留,2009—2012年纳入转移支付测算范围,支持中心城市发展,促进城市化进程。

(三)完善省辖市以下财政体制。本次体制调整省对各省辖市提高“两税”返还增长比例系数增加的财力要全部落实到县(市)。各省辖市要切实承担分级管理的责任,财力状况较好的省辖市要建立市对县(市)转移支付制度。省辖市对县(市)的体制调整,财力要向县(市)特别是困难县(市)倾斜,调整方案实施前须征求省级财政部门的意见。县(市)要合理确定乡镇财政管理体制,进一步完善“乡财县管”制度,对经济欠发达、财政收入规模较小的乡镇,其财政支出可由县级财政统筹安排;全面推行乡镇干部工资县级代发办法,建立乡镇干部工资保障机制。

(四)切实加强财政收支管理。严格执行各项税收征收和优惠政策,按照依法征收的原则,做到应收尽收、应退尽退,严禁虚收空转,切实提高征管水平和收入质量。市县要全面推行部门预算改革。按“零基预算”办法编制预算,合理安排基本支出,确保干部职工工资和地方津贴补贴及时足额发放和机构正常运转;按轻重缓急安排项目支出,集中财力办大事,确保省委、省政府确定的大事、实事落到实处。推行综合财政收支计划,将政府非税收入全部列入财政预算,实行“收支两条线”管理,统筹安排预算内、外资金,提高政府调控能力。加强专项资金管理,按照“结构合理、目标明确、管理规范、精简高效”原则,清理整合专项资金,完善专项资金分配、使用、管理办法,建立统一、规范、透明的财政专项转移支付制度。

河南省人民政府

二○○九年五月五日

第三篇：哈尔滨市人民政府关于印发哈尔滨市完善市对区分税制财政体制方案

【发布单位】哈尔滨市

【发布文号】哈政综〔2005〕28号 【发布日期】2005-07-21 【生效日期】2005-07-21 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】哈尔滨市

哈尔滨市人民政府关于印发哈尔滨市完善市对区分税制财政体制方案的通知

(哈政综〔2005〕28号)

各区、县（市）人民政府，市政府各有关委、办、局，中直、省属在哈有关单位：

《哈尔滨市完善市对区分税制财政体制方案》已经市委11届44次常委会议、市政府第37次常务会议审议通过，现予以印发，请认真遵照执行。

二○○五年七月二十一日

哈尔滨市完善市对区分税制财政体制方案

为建立与社会主义市场经济相适应的财政管理体制，进一步规范市、区两级政府财政分配关系，结合实际，制定本方案。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中、四中全会精神，紧密围绕“努力快发展，全面建小康，振兴哈尔滨”的工作主题，以加快老工业基地调整改造为契机，积极深化公共财政改革，充分发挥财政职能作用，调动区级政府发展经济、自求平衡的积极性，实现市、区两级财政收入共同增长，促进我市经济和社会全面、协调、可持续发展。

二、基本原则

（一）坚持“统一领导、分级管理”。进一步规范市、区两级政府财政分配关系，充分调动市、区两级政府发展经济、增收节支的积极性，实现财政收入稳定增长。

（二）坚持公正规范、平等竞争，划分税种、分税分成。统一市、区共享税分成比例，促进公平竞争和协调发展。对非税收入和基金收入继续沿用“分级管理”的办法。

（三）根据不同情况，划分不同类别。对江南6个行政区按照保既得利益的原则，核定收支基数；对哈开发区实行与江南6个行政区相统一的财政体制，重新核定收支基数；对松北区和呼兰区暂维持现财政体制不变，待体制执行期满后，与其他行政区体制并轨。此次财政体制改革对县（市）级财政体制不作调整，若县（市）在招商引资中争拉税源，对市、区财政收入产生较大影响，市将调整县（市）级财政体制。

（四）加大市对区财政转移支付力度。建立科学合理的收入分配机制，在保证各级财力稳定增长的基础上，逐步加大市对区财政转移支付力度。

（五）保留部分市级重点企业（行业）。为保证市级调控能力，稳定我市经济社会发展，继续保留部分企业（行业）作为市级重点税源企业。

三、具体内容

（一）扩大市、区共享税范围，统一市、区共享税分成比例

为进一步促进市、区之间协调发展，按照与中央政策相统一的原则，在原增值税、营业税、个人所得税市、区共享的基础上，将企业所得税列为市、区共享税。为简化体制分成，综合考虑各区利益平衡，将市、区共享税分成比例统一确定为6:4。

（二）下划部分市级重点企业

为更好地调动区级财政培植财源、发展经济的积极性，除保留部分对我市经济社会发展和人民生活影响较大的金融保险业及20余户企业（集团）继续作为市级重点企业外，其他市级重点企业按属地下划各行政区。

（三）明确收支划分

1.关于支出划分

按照目前市与区两级政府事权的划分，市级财政主要承担市级国家机关正常运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实行宏观调控所必需的支出和由市级直接管理的事业发展支出。具体项目包括：由市本级财政安排的基本建设支出，企业挖潜改造资金，科技三项费用，城市维护费，农业支出，林业支出，水利和气象支出，抚恤和社会福利救济、社会保障补助支出；由市级负担的行政管理费支出；公检法司支出和工业交通、流通、文体广播、卫生、教育、科学等事业费支出；政策性补贴支出和由市本级财政列收列支的专项支出及其他支出等。

区级财政主要承担保证本地区机关正常运转以及本地区经济和社会事业发展所需支出。具体项目包括：区统筹的基本建设支出，企业挖潜改造资金，科技三项费用，城市维护费，农业支出，林业支出，水利和气象支出，抚恤和社会福利救济、社会保障补助支出；区本级负担的行政管理费支出；公检法司支出和工业交通、流通、文体广播、卫生、教育、科学等事业费支出；政策性补贴支出和由区级财政列收列支的专项支出及其他支出等。

哈开发区财政主要承担区内基础设施建设与维护、开发区机构正常运转及各项事业发展、偿还开发区基础设施建设贷款等所需支出。具体项目包括：基本建设支出，企业挖潜改造资金，科技三项费，城市维护费，行政管理费，工业交通和科学等事业费支出及其他支出。

2.关于收入划分

按照国家规定和市与区事权的划分，将财政收入按税种划分为各级财政固定收入和共享收入。

（1）市级固定收入：固定资产投资方向调节税，城市维护建设税，土地增值税，教育费附加等专项收入，土地有偿使用收入（不含哈开发区），土地契税（不含哈开发区），市级征收的房产契税（不含哈开发区）、罚没收入、行政性收费收入和基金收入，市级重点企业和行业缴纳的营业税、增值税和企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税）地方留成部分，市属企业的国有资产经营收益和国有企业计划亏损补贴。

（2）区级固定收入：农业特产税，耕地占用税，土地使用税，印花税，车船使用税，房产税，屠宰税，资源税，区属企业的国有资产经营收益及国有资产计划亏损补贴，区级征收的房产契税（不含哈开发区）、罚没收入、行政性收费收入和基金收入等。

（3）市与区共享收入：非市级重点企业缴纳的营业税、增值税、企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税）、企业所得税退税、个人所得税地方留成部分，市与区按“6:4”比例分成;哈开发区契税和土地有偿使用收入，市与哈开发区按“4:6”比例分成。

（四）确定体制基数

为保证市、区两级财政利益，实现新老体制的平稳过渡，市对区分税制财政体制收支基数和上解、补助数额以2004年决算收支数为基数进行确定。对江南6个行政区，凡新体制核定后收入大于2004年既得财力的，由区定额上解市；凡新体制核定后收入小于2004年既得财力的，由市补助区。

对哈开发区，收入基数按照与其他行政区一致的财政体制核定；支出基数以2004年为基数，对市政府照顾哈开发区共享税不分成当年多得的财力，不计入哈开发区支出基数。从2006年起，这部分财力再照顾哈开发区3年，每年减少25%，到2009年截止。

为保证增值税、消费税、企业所得税、个人所得税上划任务的完成，相应核定各区上划“两税”基数和所得税考核基数。

四、需要明确的几个问题

（一）规范税收属地征管制度。税收属地征管是财政体制正常运行的必要条件，也是解决争拉税源问题、维护公平竞争的治本措施。各级工商、税务、财政部门要严格按照《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国预算法》的规定，保证企业工商、税务属地登记和缴税的一致性，按照“属地征收，就地解缴，分级入库”的原则，做好税收征管、缴库工作。对生产企业，要以生产经营地为纳税地；对建筑施工、房地产开发企业，要严格执行《哈尔滨市人民政府办公厅转发关于坚决制止地区和部门间相互争拉建筑施工房地产开发企业行为的意见的通知》（哈政办综〔2002〕82号）规定，限制各区之间争拉企业。按照收入划分范围，正确掌握收入入库级次，不得以任何形式和方法挤占不属于本地区的财政收入，以维护财政和税收秩序的严肃性。对预算执行中发生挤占、挪用、转移财政收入，混淆收入预算级次的，将收缴其挤占的市级收入部分。

（二）进一步规范招商引资行为。实行新的分税制财政体制后，各区政府要严格执行国家有关政策和财政管理体制的规定，把发展本地区经济的重点放在培植财源、发展生产、增加收入上，进一步规范招商引资行为。

对符合我市经济发展总体规划、老工业基地调整改造及实施“退二进三”政策等整体迁移的生产性企业，按照维护各区利益、平稳过渡的原则，核定企业上缴的地方税收收入基数，属基数内部分留给企业迁出地；超基数部分采取过渡的办法，每年递减20%，由企业迁入地补助给企业迁出地，从第5年开始，企业缴纳的地方税收超基数部分全部留给迁入地。建立举报制度，对在哈尔滨市内争拉税源、非正常迁入企业的区、县（市），其不正当竞争行为一经举报并确认，将对其财力进行扣减。

（三）加强市、区共享收入的征收和管理。各区要在组织好区级固定收入的同时，切实做好市、区共享收入的征收和管理工作。各级财政部门和税收征收机关要严格按照税法和预算管理法律、法规的规定，控制减税、免税，市政府各有关部门要严格执行有关规定，不得随意办理减免缓事宜。

（四）加大财政转移支付力度。针对原市与区共享税按5:5分成的道外区、动力区、香坊区和平房区4个体制补助区，因市与区共享税按6:4分成后，区级收入减少、体制补助基数加大对收入增量产生影响的实际，市将加大对这4个区的财政转移支付力度，并根据共享税的增长情况给予一定补助，以均衡各区之间的财力差距，保证新体制平稳顺利实施。

（五）继续实行分级管理。此次财政体制调整后，企业、事业单位的人事、财务和资产等事项，仍按行政隶属关系实行分级管理。市政府对一些企业和行业给予的优惠政策，仍按原办法执行。新财政体制实施后，由市本级投资新建的大中型企业或项目,市级重点企业分离出的企业及投资控股的股份公司，原则上作为市本级重点企业。

（六）关于新财政体制执行期。市对区新财政体制从2005年1月1日起执行，执行期暂定3年。体制执行过程中，如遇国家和省对市财政体制进行调整，使两级财力分配格局发生较大变化时，市对区财政体制将作相应调整。

（七）关于哈开发区执行新财政体制问题。哈开发区与其他行政区同时执行新财政体制，由于其现行财政体制2005年年底到期，为保持政策连续性，对体制调整影响的2005年财力，年底将通过财政结算返还给哈开发区。

（八）关于各区研究制订对下财政体制方案问题。各区政府要结合本地区实际情况，在市财政体制的总体框架内，制订对乡（镇）、街道办事处的财政体制，保持上下政策统一，确保新财政体制顺利实施。各区要在新财政体制执行过程中，注重调查研究，特别要对财力格局的变化、财政收支结构的调整做出分析和预测，及时总结经验，解决问题，不断完善财政体制。

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第四篇：建立与完善镇级财政体制的探索

建立与完善镇级财政体制的探索

摘 要：为适应社会主义市场经济发展要求，理顺市与镇的财政分配关系，充分调动财政生财、聚财、理财的积极性，应建立规范的镇级分税制财政体制，增强镇财政自我发展、自求平衡的能力，保障镇级经济和社会各项事业健康发展。

1997年以来，慈溪市将观城、逍林列入小城镇综合改革试点镇，实施了较为规范的分税制财政体制。实践证明，分税制能够较好地理顺市、镇两级分配关系，规范镇财政收支管理，调动镇政府当家理财的积极性，保障镇级经济和社会各项事业健康发展。

一、浙江省慈溪市乡镇财政管理体制的演变

浙江省慈溪市乡镇财政体制建设经历了四次变革。1950年至1985年，实行的是统收统支的财政体制，即收入全额上缴，支出全额核定下拨，实际上是个报帐制的财政管理体制。1985年至1992年实行了划分收支，分级管理的半统半放的财政管理体制，即核定收入包干，超收分成，核定支出，包干使用。1992年至1999年末，实行了划分收支，核定收支基数，收入递增包干模式的财政体制，即按照税种和企业隶属关系，确定市级和镇级各自的固定收入（所得税、调节税）、共享收入（产品税），同时考虑到地区间的平衡，对不同地区的收支基数、递增比例作了区别对待。以上体制都是与各个发展时期基本情况相适应的财政体制，但随着经济和社会事业的发展，也逐渐地暴露出其不彻底、不完善。面对慈溪经济社会事业的基础和迅猛发展的趋势，改革现行财政体制已迫在眉睫。

二、实施分税制财政体制应具备的条件

财政管理体制是国家在中央和地方以及地方各级政权之间，划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度，既属于经济范畴，又属于政治范畴。它的存在和发展是以经济、社会发展状况等因素为基础的，分税制作为分级财政管理体制下进行收支划分的体制，其实施需要具备相应的条件。即经济总量、经济结构、财政规模及与此有密切关系的人口集聚度、地理条件、交通等因素，要求以上诸项指标均达到一定的规模，才有实施的基础。

目前慈溪市的社会、经济发展已具备实施镇财政分税制条件。

慈溪市区域面积1154平方公里，人口101万，改革开放以来，慈溪人民充分发挥头脑活、市场经济意识强、吃苦耐劳的特点，全市有10万人长期在外经商、办企业、跑供销，占总人口数的10％，为地区经济的发展提供了源源不断的动力。1999年全市实现GDP143亿元，实现工农业总产值514.35亿元，全市23个乡镇工业总产值在10亿元以上的镇有18个，个私工业总产值在5亿元以上的镇有2b个，区域特色的个私块状经济初步形成。改革开放二十年来，在以下方面发生了深刻变化：

1.经济结构发生了深刻变化，基本实现了由农业大县向工业大市的跨越，正在向经济强市迈进。目前，我市已步入了工业化中期的初始阶段，1999年全市工商登记在册的企业已达11175家，个体工商户近6万户，二三产业的比重已占国内生产总值的91％，农村已有65.4％的劳动力从事二三产业。

2.经济运行机制发生了深刻变化，基本实现了由计划经济体制向市场经济体制的转轨，正在向经济国际化迈进。全市已有自营出口企业130家，出口供货企业656家，1999年全市自营出口额达3.3亿美元，外向型经济已成为推动慈溪市经济发展的重要力量。同时，至1999年底，国有、城镇集体企业及集体所有的乡镇企业已基本完成体制改革，按照市场体制的要求，做到了产权清晰，形成劳动用工竞争上岗的一种市场规范运作机制。

3.城乡面貌发生了深刻变化，基本实现了由农村为主体向城镇为主体的跨越。全市所辖23个行政区已全部建镇，乡已消失，并且市城区面积已达22平方公里，各镇建成区面积共有85平方公里，已有40％的人口生活在城镇，工业向小区集聚、人口向城镇集聚的步伐进一步加快，基础设施网络日益完善。

4.财政收入已初具规模。1999年财政收入8.8亿元，其中镇级一般财政收入为7.9亿元，平均每个镇3435万元；一般预算支出为1.75亿元，平均761万元，连同预算外资金，全市镇财政支出为5.15亿元，平均每个镇2239万元。应该说，镇财政已具有一级政府所要求的总量规模。

三、镇财政分税制体制实施后产生的效果及存在问题

（一）镇财政分税制体制的基本内容

为适应社会主义市场经济发展要求，进一步理顺市与镇的财政分配关系，充分调动镇财政生财、聚财、理财的积极性，增强镇财政自我发展、自求平衡的能力，从1997年开始，对小城镇试点镇实施分税制财政体制尝试。实践证明，以税分成的分配形式，既能增强市财政宏观调控能力，又能照顾镇政府利益，调动镇增收节支、发展经济的积极性。从2000年开始，我们在总结分税制试点取得一定经验的基础上，在全市范围内实施了以划分收支、分税分成、确定上解或定补基数为主要内容的分税制财政体制。具体做法是：

1.确定原则：一是财权与事权相结合的原则。根据镇级政府的事权，合理划分收支范围，进一步完善其财权。二是综合平衡的原则。根据区域经济发展现状，分类确定，转移支付，适当调整镇际间的既得利益。三是稳定基础，发展财政的原则。保持镇级财政的既得利益，就增量部分倾斜于镇，以壮大镇级财力。

2.核定收支范围。一是按照属地管理，兼顾行政管辖划分收入范围，按税种划分市级收入、市镇共享收入、镇级固定收入。考虑到各镇经济发展的不平衡性及财政供养人口差距较大的实际情况，实行了按镇分类确定市镇共享收入分成比例。二是根据市与镇的事权划分，核定支出范围。镇财政主要承担本级政府运转所需支出以及本镇经济、事业发展和社会管理所需的支出，并规定，实行分税制后，增人不增支，减人不减支，因正常工资调整而增加的镇财政支出，也由镇财政自求平衡，市财政不作补助。

3.核定上解或定补基数。为合理调节镇与镇的财力分配，在确定分税分成的基础上，1999年实际税收入库数和应得财力为基础，计算所得可用财力大于应得财力的，其差额为定额上解数，从2000年开始按市镇共享收入和镇级固定收入增幅同幅递增；小于既得利益的，其差额为定额补助数，一定三年不变。

4.建立转移支付。在划分财政收支范围基础上，市财政适当集中统筹一部分财力作为转移支付需要。在保证原有利益的前提下，市财政在各镇新增财力留镇部分中集中统筹20％用以转移支付，以弥补相对困难镇的财力不足，缩小镇际间财力差距。

（二）实施分税制初见成效

1.促进镇级经济的发展。分税制财政体制的实施，使镇政府收入与税收收入有了更为直接的联系，而税收收入增长的根本源泉是经济发展的总量和质量，这就促使镇政府更加主动地引导镇级经济的发展方向，着力进行经济结构调整、提升经济层次。一是发展个私经济。党的十五大把个私等非公有制经济从“拾遗补缺”、“有益补充”上升到“社会主义市场经济的重要组成部分”，个私经济的地位有了质的提高，其在农村的发展具有了天时、地利、人和的优越条件，对政府来说既是新的经济增长点，而且其上缴的绝大部分税收属地方财政固定收入，因而在镇财政分税制体制下，镇政府支持和发展个私经济、培植地方财源变得更加必要和迫切。二是促进了镇级经济由量的扩张向质的提高转变。企业所得税作为我市镇财政分税制体制中80％留镇的税种，其增长的显著特点就是效益推进，就必然要求镇政府注重经济效益，大力发展市场前景好，能出口创汇，效益显著的经济增长项目，同样，营业税、个人所得税等的分成也能使镇政府产生触动，引导相应产业的快速发展，从而促进整个产业结构的调整。三是推动镇级经济走科技发展道路。镇级经济要持续、稳定、高速发展就必须依靠科技进步，由科技带动产业的发展，提高产品竞争力，同时以新的管理理论提高企业的管理档次，增强企业家的素质。分税制体制的实施，使镇政府对科技推动经济作用的认识进一步明确，更加注重科技人才的引进，提高产品科技含量，提升企业管理层次。

2.促进了镇财政的发展。分税制财政体制的实施，明确了财权和事权，强化了镇财政的职能，镇政府收支具有了自主权，真正体现了当家作主，提高了理财积极性。一是镇财政收入呈增长态势。这主要得益于两方面：第一，分税制超收激励作用的发挥，使镇政府积极做好增加财政收入的各项工作，拉动财政收入的增长；第二，镇财政真正成为一级独立的财政实体，可用财力由镇财政统一调度，没有了区分预算内、外收入的必要性，真正实施了镇财政综合预算、综合管理的模式。二是能主动处理好“吃饭”与“建设”的关系，坚持量力而行、量入为出，以收定支的原则，确保镇财政收支平衡。三是注重把节流工作和合理有效使 用财政资金结合起来，大力遏制财力浪费现象，坚持勤俭办事，把有限的财力用到最需要的地方。四是遵守财经纪律，严格预算办事，使管理真正到位。镇财政分税制的实施，还有利于相关管理措施的推行，如对镇级行政事业单位实行“零户统管”等，进一步强化部门单位财务收支活动的监督。

3.促进了税收征管。目前，慈溪市工商登记户达6万多户，税收征管难度大任务重，漏征漏管仍有不少，给公平竞争经济环境的建立带来负面影响。在原包干型财政体制下，税收增长与镇财政收入挂钩不紧，镇政府抓税收征管的积极性不高。分税制体制实施后，镇政府开始认识到要增加财政收入，必须加强税收征管工作，由过去的“要我管”变成“我要管”，从抓税收征管的配角转向主角。（1）提高了政府管税的积极性。今年以来，全市各镇普遍开展了抓税收促征管行动，对辖区内的经营户特别是家庭个体加工业进行彻底的调查，建立起一批以镇政府为主，国地税参加的联合征收站，逐渐形成镇政府牵头，税务为主，工商、公安、供电等部门配合抓税收征管的局面，镇政府真正起到领导、组织、协调一方税收征管工作的作用。（2）促进了镇政府维护税收执法的坚定性。以往出现的镇政府单纯考虑地方企业利益，争取减免税优惠，甚至替被查企业说情的状况大为改善，使镇政府增强了政策原则性。（3）经济发展环境有了较大改善。税收征管工作的加强，有力地维护了正常的税收秩序。

（三）在设计分税制体制时存在的主要问题

经济发展与财力增长之间的矛盾。尽管，在新一轮分税制体制中采用了分类确定不同留成比例、上解基数递增和定额补助基数不变的办法，这一办法对平衡各镇财力起到了一定作用，但随着运作的深入和时间的推移，经济发达镇与不发达镇之间财力差距不断拉大。经济发达镇税基较大，而经济不发达镇税基较小，在保持税收同幅增长的前提下，经济发达镇可用财力增加额要远远大于经济不发达镇可用财力增加额，更何况经济发达镇税收增长速度要高于经济不发达镇。

四、研究和思考的问题

1.建立适应分税制需要的镇国库体系。首先，要建立镇级国库。国库工作是财政预算执 行的一项重要基础工作，《国家金库条例》规定： “国家金库按照国家财政管理体制设立，原则上一级财政设立一级国库”。虽然我市各镇经济迅速发展，各项改革也不断深化，实施了市对镇分税制财政体制，但绝大部分镇财政没有国库的配套，导致镇财政的许多职能不能得到充分发挥。建立和完善适应分税制体制的镇级国库，有利于税收分成落到实处，节约资金滞留时间，由资金“循环旅行”变为“留解及时”，镇财政可以更好地调度资金，统筹安排财政预算。其次，要完善镇国库管理法规，理顺镇国库管理体制。要进一步修改、完善和健全《条例》与《细则》，将镇国库职能、职责、权限予以明确到位，在镇国库会计基础制度建设上寻求新突破，要改变长期以来财政资金存款不计息、划拨不收费的规定与做法，对所有经办和监管机构制定出细化的处罚规定，以强化加强国库管理基础建设的“根子”。最后，建立镇国库会计核算网络系统，在监控体系上“复位”。当前，税务、财政、银行都已配备和使用电脑处理资金收纳划拨业务，但各行业各自为战，不成体系，为此，建议尽快构建财税库银等相关机构业务工作电脑横向联网，达到各行业数据信息共享，实质性地促使市、镇政府各项建设事业快速、健康、高效和全面发展。

2.建立和完善财政预算调度资金。为保证预算内资金的正常运转，简化和建立统一规范的资金调度办法，缓解镇财政收入增长缺乏弹性及收入的季节性而造成的预算内资金的不平衡性。市财政应加大均衡力度，对已建立国库的镇，合理确定镇国库留解比例，提前下拨定额补助数；对未建立国库的镇，按照核定返还基数和上解基数相抵后的净返还数同上划收入挂钩核定返还比例，平时按比例返还，年终进行清算。市财政应加速镇财政资金周转速度，保证镇财政各项支出及时足额到位。这样，镇财政应得财力同所调度的资金基本一致，既减少了工作环节，又保证了镇财政预算内资金的供应。

3.建立相对完善的财政运作机制。市府要严格按照受益原则，决定镇政府所应承担的支出责任范围及相应的财力，尽可能减少职能的交叉。在设计镇分税制体制时，应按照一级政府，一级事权，事权与财权相结合的原则划分市、镇财政收支范围，保证镇政府能集中足够财力不定期满足其职能的需要，取消目前层层集中镇政府财力的不合理现象。如土管所、派出所等部门实行市主管局垂直管理。目前，我市村级基层政权与镇级相比更显得脆弱，村土地收入保证不了本村正常事业开支。但镇政府承担着村级政权建设的职能，每年有相当一部分财力用于弥补村级建设和事业发展正常开支不足。针对这一现状，我市今年开展了为期一 个月的固本强基工作组进村帮扶活动，对巩固村级政权、发展村级经济起到一定的作用，但无法从机制上彻底解决各村的种种实际困难。为此，在设计分税制体制时，应建立一种长期、有效的扶村机制，以保障镇财政有足够的财力扶持、发展村级经济和社会事业，引导镇政府扩大村的区域规模，走集约化经营路子。

4.建立更加规范的镇际间转移支付制度。镇间转移支付制度是合理调节各镇之间财力分配的一项重要制度。我市在初步建立转移支付制度方面作了一些尝试，但需要作进一步的研究和探索。为了缩小财力分配苦乐不均现象，应按照近期各镇经济发展战略和经济基础及财政收支水平等因素，在划分镇类别的基础上，分别制定不同类别镇的财力分配标准和定额，核定转移支付的基数，使各镇能够在市政府的帮助下，依靠增收来保障镇支出范围内的正常经费和事业发展的需要。

5.重新进行行政区域的划分。慈溪市目前各乡镇的行政区域，是在历史延续的基础上，于五十年代初根据地理特征和农业发展状况而确立划定的，较为符合当时慈溪经济和社会发展的要求。但经过几十年特别是改革开放二十年来的快速发展，我市经济和社会发展有了质的飞跃，乡镇区域划分的基础发生了较大的变化，尤其是在分税制财政体制实施以后，现行乡镇区域不适应社会、经济及财政发展的问题进一步暴露。主要有：1.盲目发展工业经济，阻碍地区产业优势的发挥。如处于我市边沿地区的某镇，是重要的产棉区，由于镇域范围内没有工业经济，该镇在财政上较为困难，为了解决财政困难，镇政府不顾交通落后、资源缺少等问题，大力引入工业企业，开辟工业园区，结果引入的企业经营状况不甚理想，财政的困难仍不能缓解，还影响了农业的正常发展。重新划分行政区域，可以把相邻白勺农业镇与工业镇合并，这样既可保证镇级财政收入，又能够在一个镇的区域内，根据实际情况进行产业分工，确定地区产业发展的重点。2.不利于块状经济的整体管理。经过近几年的发展，我市的个私经济逐渐显现出几百甚至几千家个体户或私营企业生产同类产品的块状发展态势，由于这些块状的形成往往横跨几个毗邻乡镇，管理较难协调统一，对块状经济的规范和引导也难以有统一的力度。在分税制体制下，有的乡镇还出于自身利益的考虑，鼓励企业向本镇聚集，导致了“重集聚，轻规范，疏管理”问题的发生。通过重新划分行政区域，兼顾块状经济的分布情况，能够改变目前块状经济管理中存在的问题，进一步促进个私经济发展。

浙江省慈溪市财政局课题组

第五篇：北京市人民政府关于完善市与区县分税制财政管理体制的通知

北京市人民政府关于完善市与区县分税制财政管理体制的通知 【颁布单位】 北京市人民政府 【发文字号】 京政发[2005]16号 【颁布时间】 2005-08-26 【生效时间】 2005-01-01 【时效性】

各区、县人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：

为贯彻落实市委九届九次全会精神，适应首都经济社会发展需要，进一步调动区县政府发展经济和社会事业的积极性，市政府决定对本市现行的分税制财政管理体制进行完善。现就有关事项通知如下：

一、完善市与区县分税制财政管理体制是首都经济社会发展的客观要求本市分税制财政管理体制经过五年的运转，初步形成了良性的财政运行机制，调动了市区两级政府发展经济、组织收入的积极性，促进了首都经济社会和各项社会事业的协调发展。随着首都经济社会的进一步发展和各项改革的深化，本市财政管理体制运行面临新的形势。为全面落实科学发展观，进一步加强宏观调控，实现“新北京、新奥运”战略构想，落实城市总体规划和区县功能定位，构建和谐社会首善之区，需进一步完善市与区县分税制财政管理体制。同时，财政收入稳步增长，财政改革日益深化，财政基础工作逐步夯实，为完善市与区县分税制财政管理体制创造了条件。

二、完善市与区县分税制财政管理体制的指导思想和主要内容完善市与区县分税制财政管理体制的指导思想是：以科学发展观为统领，努力构建社会主义和谐社会首善之区，实现“新北京、新奥运”战略构想，依照《北京城市总体规划（2004年-2020年）》，落实区县功能定位，进一步健全和完善公共财政体系，拓展公共财政保障范围，创新财政管理机制，充分发挥公共财政的职能作用，促进城乡、区域、经济和社会协调发展。

在各区县、各部门广泛收集、核实、确认基础数据的前提下，按照零基预算原则核定区县基本需求，综合运用调整存量、让渡增量、转移支付等方式，进一步完善市与区县分税制财政管理体制。主要内容包括：

（一）增加公共事业发展补助，提高公共财政保障能力。

为进一步促进区县协调发展，对公共事业发展保障能力相对薄弱的区县予以补助，并随经济社会发展和市财力情况逐步提高对区县的补助程度；对规范公务员收入等基本需求标准提高予以补助；对城市化进程中城市管理职能外延、企业分离办社会职能等事权转移予以补助，提高区县公共财政保障能力。

（二）拓展公共财政保障范围，提升构建和谐社会能力。

按照“五个统筹”的要求，要把公共财政保障范围进一步向基层延伸，健全农村税费改革转移支付，保证乡镇和村级组织正常运转；建立基层公益事业专项补助，按照管理规模补助社区居委会，按照经济发达程度分档补助农村村级公益事业，提升构建和谐社会能力；建立农村社会事业专项补助，逐步提高新型农村合作医疗补助标准，对远郊区县的社会保障、公共卫生等农村社会事业发展予以补助，促进城乡经济社会协调发展。各区县政府要结合本区县经济社会发展状况，制定支持基层公益事业的补助标准与操作细则等，明确基层组织事权责任，规范资金使用管理。

（三）加大市对区县资金的支持力度，落实区县功能定位。

贯彻市委九届九次全会精神，落实区县功能定位。建立解危排险资金，疏散城区人口，保护历史文化名城；加大南城转移支付，促进城区协调发展；建立“城中村”改造与环境综合整治资金，创造城市宜居环境；对奥运场馆周边道路拆迁予以补助，保证承办奥运工作的顺利进行；建立生态保护资金，支持山区搬迁、生态林建设、水源地生态保护和山区环境综合整治，实现经济社会发展与生态环境保护之间的良性互动。制定北京经济技术开发区财政管理办法，开发区内的地方财政收入全部留用，支持开发区做大做强。

（四）完善激励调节机制，调动区县增收节支的积极性。

为充分调动区县政府增收节支的积极性，将收入增量进一步向区县倾斜。完善激励机制，对补助区县补助额每年递增补助10%；取消调节机制增量上解，增强区县收入增长的受益程度；建立增收奖励机制，从个人所得税增量中安排奖励区县资金；建立精简机构和人员奖励机制，降低行政成本、提高行政效率。

（五）规范部门项目管理，提高资金使用效益。

通过市级部门预算增加专项资金支持区县发展。继续加大投入，支持城市道路交通等基础设施建设；加大农林水利支出，提高农业综合生产能力；加大教科文卫等支出，促进社会事业发展，落实新增教育、卫生、文化、计划生育等事业经费在保证市本级依法增长的基础上主要用于农村的规定，用于区县以下的比例不低于70%.为进一步提高资金的使用效益，市对区县专项补助资金实行项目库管理，严格项目申报、论证与审批，对项目资金实行国库集中支付，符合条件的实行政府采购，并对资金的实施过程及其完成结果进行绩效考评。区县政府要结合城市总体规划和区县经济社会发展计划，认真做好项目库的建设和项目的前期论证等基础工作。

（六）解决历史遗留问题，求真务实地处理好改革发展稳定的关系。

为促进区县经济社会稳定发展，提高构建和谐社会的能力，对涉及群众利益、社会稳定，以及因政策调整形成的历史遗留问题，将按照相关政策及评审结果予以补助。

三、完善市与区县分税制财政管理体制的工作要求

（一）各区县政府要从落实科学发展观、构建社会主义和谐社会首善之区的高度提高对完善分税制财政管理体制的认识。结合区县经济社会发展实际情况，制定管理办法，加强各项补助资金的监督管理；按照“一要吃饭、二要建设、三要科学发展”的方针，合理安排支出顺序，确保不留硬缺口；要依法保证教育、农业、科技、文化、卫生等支出；进一步加大对“三农”的支持力度，逐步建立稳定的“三农”投入增长机制；设立社会保障准备金、偿债准备金、处理历史遗留问题资金、中小企业发展资金等，促进改革、发展与稳定。

（二）完善区县与乡镇财政管理体制。乡镇在保证基本需求的基础上，严格支出顺序，优化支出结构；转变乡镇财政管理方式，实行预算共编，推行集中收付，加快采购统办，严格票据管理，提高财政资金使用效益；加强乡镇财政财务管理，完善财务审批制度，确保粮食直补等各项政策性补助资金专款专用。

（三）各有关部门要切实加强财政基础工作。遵循“职责清、情况明、数字准、素质高”的要求，建立健全以准确可靠数据为基础的数字化管理机制，实现基础数据全面完整、动态变化及时更新、部门之间信息资源共享；建立健全滚动项目库、对资金使用情况进行追踪问效，提高资金使用效益。

（四）税务、财政部门要加强重点税源户的监管，健全征管机制；对特大型企业因经济结构调整发生跨区县迁移，调整相关区县的上解或返还额。

（五）完善市与区县分税制财政管理体制工作在市政府领导下，由市财政局负责组织实施。各项措施的具体实施细则，由市财政局另行通知。

（六）具体核算从2005年1月1日起计算。

二00五年八月二十六日