做账建议书

第一篇：做账建议书

代理记账编制会计凭证的基本方法

本期科目汇总表的期初余额数就是上期科目汇总表的期未余额数、本期资产负债表的年初数也就是上期的年初数。

第一步

银行收款凭证的编制：

首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。

（银行的借方在代理记账凭证的时候就表示减少借记贷方科目、银行的贷方在代理记账凭证的时候就表示增加借记借方科目。）

1、首先将属于银行收款的单据抽出来并归类，主要的归类如下：

1）、直接销售；（既有银行的收款单据又有金额一致相对应的销售发票）可以直接做销售产品的会计分录。

2）、收到货款；（只有银行进帐单，没有发票的）收到货款包括两种情况，一种是收上月已开具发票的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预收下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。

3）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证）

4）、现金转入银行；既有现金的缴款单和银行的收款单。（但只编制现金付款凭证，不编银行收款凭证。）

5）、收到银行存款利息；有利息收入通知单 6）、收到投资款；有收到投资者的收账通知单 7）、收到借款；有借款合同及借款收账通知单 8）、其他

2、具体账务处理如下：

1）、有银行进帐单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：主营业务收入(其他业务收入)

应交税费-应交增值税（销项税额）

2）、将现金存入银行（编制现金付款凭证）； 分录如下：借：银行存款-XX银行

贷；库存现金

3）、收到货款,但只有银行进账单，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款； 今月预收到某公司货款，具体分录如下：

借：银行存款-XX银行

贷：预收账款-XX公司

收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：

借：银行存款-XX银行

贷：应收账款-XX公司

4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证）

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：银行存款-XX银行

5）、利息收入，计入财务费用-利息收入；

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：财务费用-利息收入

6）、收到投资款项，计入实收资本。

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：实收资本-XXX 7）、收到借款

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷 ：短期借款（或其他应付款）8）、收到出口退税款

分录如下：借：银行存款—XX银行

贷 ：其他应收款—应收出口退税款

二、银行付款凭证的编制

首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。

1、首先将属于银行付款的单据抽出归类，主要的归类如下：

1）、直接购买原材料；既有银行付款单和有相对应的增值税专用发票（或普通发票）

2）、直接购买固定资产；既有银行付款单和有相对应的增值税专用发票（或普通发票）3）、银行手续费、利息的支出（注利息支出是否有银行开具的利息发票）4）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证）

5）、支付货款；（只有银行付款单，没有发票的）支付货款包括两种情况，一种是支付上月已挂账的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预付下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。6）、支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等）根据是否取得发票，可以直接记入相关费用（或挂账往来款）

7）、提现（有支票头）8）、归还借款（有银行还款通知单）9）、支付各项税费（有银行的扣款单据及完税凭证）10）、其他

2、具体账务处理如下：

1）、购买原材料，有银行付款通知单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入原材料； 具体分录如下：借：原材料-直接材料

应交税费-应交增值（(进项税额)

贷：银行存款-XX银行

2）、①购买固定资产，如果企业是一般纳税人，而且开的是增值税专用发票，就可以抵扣；

分录如下：借：固定资产-机器设备（办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备）

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款-XX银行

②购买固定资产，如果企业是小规模纳税，所开出的发票是不能进行抵扣，直接计入固定资产；或者企业是一般纳税人，而开具的是增值税普通发票：

分录如下：借：固定资产--机器设备（办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备）

贷：银行存款-XX银行

3)、银行手续费、利息的支出，计入财务费用； 分录如下：借：财务费用-手续费/利息支出

贷：银行存款-XX银行

4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证）分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：银行存款-XX银行

5）、支付货款,但只有银行出账单，但没有发票的，结合上月的挂账情况，计入预付账款或应付帐款；

今月预付给某公司货款，具体分录如下：借：预付账款-XX公司

贷：银行存款-XX银行 支付上月所欠某公司货款，具体分录如下：借：应付账款-XX公司

贷：银行存款-XX银行

6）、①支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等），而所支付的电费和水费所开出的发票是增值税专用发票，就可以进知抵扣；

具体分录如下：借：管理费用-办公费（社保、工资等）

制造费用-水电费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款-XX银行

②支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等），而所支付的电费和水费只有银行出账单，并没有发票，先挂帐，待下月收到发票，再将其冲回。

具体分录如下：借：其他应收款—XX公司

贷：银行存款-XX银行

7）、提取现金，（编制银行付款凭证）

分录如下：借：库存现金

贷：银行存款-XX银行 8）、归还借款

分录如下：借：短期借款（或其他应付款）

贷：银行存款-XX银行 9）、支付各项税费

分录如下：借：应交税费—未交增值税

—应交企业所得税

—城市维护建设税

—水利堤围费

—教育费附加

—地方教育附加

贷：银行存款—XX银行 10）、其他

三、现金收款凭证：

1、首先将属于现金收款的单据归类，如：

1）、直接销售；有现金收款单及与相对应的销售发票。2）、收到货款；（或往来款项），只有收据，没有发票的 3）、提取现金； 4）、其他

2、具体明细分录如下：

1）、有现金收据而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；

分录如下：借：库存现金

贷：主营业务收入(其他业务收入)

应交税费-应交增值税（销项税额）

2）、客户之间的往来，例如：因为资金周转需要，需向股东供借款，计入其他应付款；收到客户归还的往来款，计入其他应收款；

向股东借款，分录如下：借：库存现金

贷：其他应付款-XX 收到客户归还的往来款，具体分录如下：借：库存现金

贷：其他应收款-XX 3）、收到货款,但只有现金收据，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款（收到上月挂账）；

今月预收到某公司货款，具体分录如下：借：库存现金

贷：预收账款-XX公司

收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：借：库存现金

贷：应收账款-XX公司 4）、银行提取现金，（编制银行付款凭证）

具体分录如下：借：库存现金

贷：银行存款-XX银行

四、现金付款凭证：

1、首先将属于现金付款的单据归类，例如：

1）、支付工资、福利； 2）、直接支付费用；（主要归集到管理费用中的办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、保险费、其他；营业费用中的运输费、报关费、广告费、业务宣传费、其他；制造费用中的物料消耗、动力、劳保费用等）

3）、现金存银行；（编制现金付款凭证）4）、其他

2、具体明细分录如下：

1）支付工资、福利费，要通过应付职工薪酬科目核算；

分录如下：借：应付职工薪酬

贷：库存现金

2）、①直接支付费用，例如：购买办公用品、支付业务招待费、差旅费等，直接计入管理费用；

具体分录如下：借：管理费用-办公费

管理费用-业务招待费

管理费用-差旅费

贷：库存现金

②直接支付费用，例如：支付运输费、报关费、业务宣传费、广告费等，直接计入营业费用；

具体分录如下：借：销售费用-运输费

销售费用-报关费

销售费用-业务宣传费

销售费用-广告费

贷：库存金

③直接支付费用，例如：购买低值易耗品、支付车间使用的水电费、直接计入制造费用；

具体分录如下：借：制造费用-低值易耗品

制造费用-劳保费用

制造费用-水电费

贷：库存现金

3）、现金存银行作收入；（编制现金付款凭证）

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：库存现金

五、转账凭证

1、首先将属于转账凭证的单据归类，例如：

1）、购买原材料、包装物、低值易耗品等其他服务及劳务已收到发票，但尚未付款，本月可以先挂账处理； 2）、销售产品，货款暂未收到，本月可以先挂账处理；

3)、待摊费用的摊销、长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销； 4）、提取折旧费用 5）、提取工资、扣除社保和个税及其他费用 6）、提取税金及附加（城市维护建设税（增值税*5%、7%、印花税收入万分之

三、地方教育附加增值税*2%、教育费附加*3%、水利堤围费收入的千分之一）7）、提取所得税 8）、结转制造费用 9）、结转领用原材料 10）、结转生产成本 11）、结转产品销售成本

2、具体明细分录如下：

1）、购买原材料、包装物、低值易耗品等劳务或服务，发票已经取得，暂未付款的先挂帐处理：

分录如下：借：原材料-（见明细）

包周转材料-（见明细）

应交税费-应交增值税（进项税额）XX

贷：应付账款-XX公司

2）、销售产品，发票已开具货款暂未收到，本月可以先挂账处理；（如果是出口型的生产企业，出口销售收入的确定可根据出口发票或出口报关单确定外币销售额，按当月1号外币折为人民币的汇率转化为人民币的销售额）

国内销售企业：

分录如下：借：应收账款—XX公司（或预收账款—XX公司）

贷：主营业务收入

（外币销售额*外币折人民币汇率）

应交税费—应交增值税（销项税额）

生产出口企业：

分录如下：借：应收账款—XX公司（或预收账款—XX公司）

贷：主营业务收入

（外币销售额*外币折人民币汇率）

注：我国现行法律规定，除对一些非国家禁止出口或受限制出口的一般货物或产品，实行的是出口零税率的政策。（故一般出口没有销项税额）

3）、摊销各种费用（如检测费、固定资产大修理费、土地使用权等）

借：制造费用（或管理费用）

贷：待摊费用（或长期待摊费用、无形资产）

4）、提取本月折旧

借：制造费用—折旧（或营业费用、管理费用）

贷：累计折旧 5）、提取本月生产人员、办公室管理人员和销售人员工资、及扣除社保和个税及其他费用

分录如下：①

提取工资

借：生产成本—工资（或销售费用、管理费用）

贷：应付职工薪酬

②

扣回费用

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

其他应收款—代缴社保费 6）、提取税金及附加（城市维护建设税、印花税、地方教育附加、教育费附加、水利堤围费）

分录如下：借：营业税金及附加-营业税（或城市维护城建税、教育费附加、地方教

育费附加、水利堤围费、印花税、消费税等）

贷：应交税费-应交营业税（或城市维护建设税、印花税）

应交税费-教育费附加（或地方教育费附加、水利堤围费）7）、计提本月企业所得税：（收入*税负）

分录如下：借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所税

8）、结转本月未交增值税（或计算本月出口退税）

分录如下：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

分录如下：借：其他应收款—应收出口退税

应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

9）、结转本月制造费用：（生产企业）

分录如下：借：生产成本—制造费用

贷：制造费用（见明细）10）、结转领用材料（生产企业）

分录如下：借：生产成本—原材料（或辅助原材料）

贷：原材料（见明细）11）、结转生产成本（生产企业）

分录如下：借：产成品—（见明细）

贷：生产成本（见明细）

12）、结转收入本年利润

分录如下：借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

13）、结转成本、费用、所得税入本年利润

分录如下：借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

14、推成本出来就是为了领用材料；用成本的数减去制造费用、周转材料、原材料、生产成本、库存商品的数其差额就是要领出的材料。

15、考试时我们会有两个进项税额一个是网上认证的另一个是我们凭证上的、如果我们凭证上的金额比网上认证的金额大就要做一笔调整未交增值税余额通知、（网上认证的金额比凭证上的金额大分录、凭证上的金额比网上认证的金额大）

借：应交税费——未交增值税

贷：其他应收款——待确认应缴税金

借：其他应收款——待确认应缴税金

贷：应交税费——未交增值税

16、销项税额大于进项税额就要做转出未交增值税分录如下；

借：应交税费----应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

17、进项税额大于销项税额就要做转出多交增值税分录如下

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费----应交增值税—转出多交增值税

18、科目汇总表的期初数是上个月的期末余额、资产负债表的年初数也是上个月的年初数、利润表的上年累计数是上个月的本年累计数。计提累计折旧是拿本月折旧额来计提的。

例如原值10万、残值率10%、年限5年、只折旧3了年。残值：10万*10%=1万 折旧额=10万-1万=9万

1年计多少：9万/5年=1.8万 一个月计多少：1.8万/12=1500 累计折旧了3年：18000*3=54000 净值：原值10万-残值1万-累计折旧额54000=36000 如果净值没有数就表示已经折旧完了就不需要再折旧了、如果净值没有数而月折旧额有数都要折旧但是下个月就不用折了。

19、出口货物免抵退税汇总表：

1、借：

主要业务成本

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出（收入*4%）

2、借：其他应收款—出口退税

应交税费—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额

贷：应交税费—应交增值税—应交出口退税 收到出口退税：

借：银行存款—xx银行

贷：其他应收款—出口退税

20、收汇：（外币*汇率）

借：银行存款

贷：应收账款—xx单位

21、结汇：（外币*汇率）

借：银行存款—人民币基本户（银行单的金额已经定了）

贷：银行存款—外币账户金额*当月汇率得出的数和银行已定的金额对比，两个银行对比少的就入财务费用—汇兑损失，两个银行对比多的就入营业外收入—汇兑收益 出售固定资产只比一张增值税发票时要做三笔分录：

1、出售时；借：银行存款—2000（含税金）

贷：固定资产清理—1709.40（不含税金）

应交税费—应交增值税（销项税）290.60

2、然后要看买固定资产原值时的金额这笔分录之前已经做了就不用再做了

购买时：借：固定资产—3599

贷：银行存款—3599

3、转入固定资产清理：

借：固定资产清理—2649.29

累计折旧—949.71（期末余额）

贷：固定资产—3599

4、固定资产清理损失：

借：营业外支出（营业外收入）—939.89

贷：固定资产清理—939.89

24销售固定资产普通发票；税率4%（简易方式计算），不含税金额要计提；印花税、水利堤围费，（不含税要填入增值税纳税申报表中的按简易征收办法征收货物销售额里）。税金额计提；地方教育费附加等。（税金额要填入案简易征收办法计算的应纳税额，如果税局出具证明按2%简易征收办法填入应纳税额减征额里。）

会计处理方式：

借：银行存款—xx银行

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税—销项税

25、销售材料，不属于主要材料入其他业务收入

26、如果租金入了其他业务收入，到计提折旧时有商铺出租计入其他业务成本

27、个人社保本月计提本月支付，其它是本月计提下月支付

28、如果工资表分车间管理人员（制造费用—工资）和车间人员（生产成本—工资）

29、

第二篇：年终做账注意事项

在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：

1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；

2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；

3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；

5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本的净利润进行调整；

6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；

7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；

8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；

9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；

10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；

11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；

12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本正确计

13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

需要及时处理的事项包括：

1.有暂估的入账的材料等，都要冲销

2.预提费用全部冲平！

3.利润要调整到或都高于税务局的要求！

4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%）

5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等

6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！但可以做福利！

7.注意工资的计提，是否已经在本内发放完成了！

注意的分录：

1.将本年利润的余额全部转入利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！

2.提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%

借：利润分配—未分配利润

贷：其他货币资金

第三篇：仓库做账流程

仓库做账流程

1、收到需入库单据，校对其零件的数量、重量以及价格等问题，打入库单

2、根据车间领料员提供的资料打出库单

3、应仓管员需要查询零件结存等问题

工作中典型案例：

（1）入库：材料采购人员办理材料入库手续，由仓库保管员填制材料入库单，一式三联，一联存根仓库做仓库账（不必再单独用一联），一联交采购员，一联交财会做账。入库单至少需经手人采购员和仓库保管员签字。（2）出库：同样由仓库保管员填制领料单，由领料人、仓库保管员和相关负责人签字认可，同样一式三联，交财会、领料人和仓库留底并做账。

第四篇：会计做账心得体会

会计做账心得体会

光阴荏苒，转眼间我们的实训生活已经结束了。我知道，会计需要的是实际操作好、专业技能强的人才。尤其作为职业院校学生，技能是我们的立足之本，所以开设会计实训课是很重要的。

在过程中一定要全心全意投入于该企业的经济业务，稍不留神，就不知道在做什么工作了，接下来要做什么了。当然还要有团队合作精神，一定要把前面的工作全做对了，才能使后面的工作顺利并正确的完成。

在做账过程中，我觉得最重要的是：要有耐心和细心。做账是一个复杂的过程。在这次模拟做账中，我要根据审核无误的原始凭证登记记账凭证、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记并日清月结、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志、最后，根据登记好的明细账登记总分类账以及对账。在这期间难免会发生错误与漏记等，但我并没有因此敷衍应付。经过我一次次耐心、细心的核对，纠正错误，现在，我对于我所做的账目感到满意。虽然，可能还存在一些不足之处，但是我相信在经过以后更多的实践经历之后，我可以成为一名优秀的会计人员。

在这次模拟做账中，我发现理论跟实际存在很大的距离。在上会计实务课程之前，我们都是学习专业的理论知识。在一开始做账时，我满怀好奇、欣喜之心，但是在一次次面对错误之后，我彻底发现我的理论知识太过僵硬，不能灵活运用。做账期间，有时看到原始凭证时会感到无从下手;有时对某些科目会不懂如何划分;也不能凄楚、灵活的运用各项税率等。不过，成功是从一次次的失败中建立起来的。经过这些错误后，让我对这些知识有了更深入的了解。在以后的工作中，当遇到类似的问题时，我可以成功的完成。

以上这篇是会计做账心得体会。就为您介绍到这里，希望它对您有帮助。如果您喜欢这篇文章，请分享给您的好友。

第五篇：会计做账经验总结

会计做账经验总结

出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记帐凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记帐凭证，对应的科目则由主管会计制作。为什么不全由主管会计制作呢?一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时，可以分清责任;二来也可间接提高现金会计的水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。

现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号，并按编号分别登记现金日记帐或银行存款日记帐。然后将原始凭证转给主管会计，由主管会计全面制作记帐凭证，再按记帐凭证另外登记一本现金日记帐或银行存款日记帐。

为了我们的工作方便，如果发生财务费用----利息收入，最好不按教科书上记在财务费的贷方，我比较提倡用红字记在借方，这样汇总出数据记的总账，就可以直接编报表了。否则你通过结转本年利润，在总账借方贷方就会比报表都多出利息收入的数来，编报表时会麻烦哟。其他费用类的科目如果冲也是一个道理。

1.乐观,对数字要有兴趣,能从数据的处理中得到快感,如果你本身对数字不敏感,不喜欢,最好不要在本行业报太大期望.2.对行业要了解,这不是专指会计领域,而主要指公司经营的行业,如你在电器企业,就一定要对TCL长虹春兰海尔等等的大势有所了解,如果你从事通讯行业,就要对华为中兴UT等有所了解,如果在汽车行业更要对一汽二汽的动势了如指掌.然后从会计到CEO的转化就在其中

3.当下属时一定做得比上司要求的好很多,做永远比不做好,不要报着过去中国人认定的不可功高震主的心态,全力投入,你上司不喜欢,但上司的上司一定会欣赏,一定要让更高层的领导认识你

4.要学会取巧,如何让领导认为你在税务领域很精通,又为公司合理避税多少(也许是个会计都知道,但不知道说成是自己的功劳)

5.如果人事处理不熟练,千万不要答应在财务部安排领导亲信,拒绝只需要一下子,而对抗却要几年,如果搞得身心疲惫,得不偿失,当然有些猛人会青风凭借力,借此与上层更好沟通,。

6.给你机会永不放弃,哪怕现在让你干CF0你也要大声说,NOPROBLEM.我行!

7.会计业务水平的提升那是技巧的提升,只能保证你再找工作更容易些,决不是提升的关键,就是一个农村妇女,只要在CFO位置上干两年,大体的技巧也能掌握,不要太迷信各种证书,我认识的大部分财务总监,真还没什么证书.8.永远不要说不会,没有人愿意教你,不会就偷偷地去搞懂。

重庆仁和会计