第一篇：海口红十字会2017部门决算
海口市红十字会2017年度部门决算
目 录
一、部门概况.............................................................................3
（一）部门职责....................................3
（二）机构设置....................................3
二、2017年度部门决算报表....................................................3
（一）收入支出决算总表（见正文附件）..............3
（二）收入决算表（见正文附件）....................3
（三）支出决算表（见正文附件）....................3
（四）财政拨款收入支出决算总表（见正文附件）.....3
（五）一般公共预算财政拨款收入支出决算表..........3
（六）一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表......4
（七）一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表..4
（八）政府性基金预算财政拨款收入支出决算表........4
三、2017年度部门决算情况说明............................................4
（一）收入支出决算总体情况说明....................4
（二）收入决算情况说明............................4 1
（三）支出决算情况说明............................4
（四）财政拨款收入支出决算总体情况说明............5
（五）一般公共预算财政拨款支出决算情况说明........5
（六）一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明....6
（七）一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明..................................................7
（八）预算绩效情况说明............................8
（九）其他重要事项情况说明........................9
四、名词解释...........................................................................10
一、部门概况
（一）部门职责。
开展备灾救灾的工作，根据灾害事件的具体情况，依法开展募捐活动，及时向灾区群众和受难者提供急需的人道主义援助。开展卫生救助宣传普及，在易发生意外伤害的行业和人群中开展初级卫生救助培训。组织会员，自愿工作者开展社会服务活动。参与无偿献血工作，开展造血干细胞捐献者动员，宣传和组织工作。开展自愿捐献遗体，器官的登记，接收及管理工作。
（二）机构设置。
纳入海口市红十字会部门2016年度部门决算编制范围的二级预算单位有：海口市红十字会部门本级
二、2017年度部门决算报表
（一）收入支出决算总表（见正文附件）。
（二）收入决算表（见正文附件）。
（三）支出决算表（见正文附件）。
（四）财政拨款收入支出决算总表（见正文附件）。
（五）一般公共预算财政拨款收入支出决算表
（见正文附件）。
（六）一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表
（见正文附件）。
（七）政府性基金预算财政拨款收入支出决算表
（见正文附件）。
（八）一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表
（见正文附件）。
三、2017年度部门决算情况说明
（一）收入支出决算总体情况说明。
2017年度收入总计196.79万元，与2016年度相比，收入总计减少18.96万元，下降0.09%。主要原因：有人员变动调整。
2017年度支出总计196.79万元，与2016年度相比，支出总计增加0.74万元，基本持平。主要原因：严格制度，合理控制支出。
（二）收入决算情况说明。
本年收入合计181.75万元，其中：财政拨款收入181.43万元，占99.82%；其他收入0.32万元，占0.18%。
（三）支出决算情况说明。
本年支出合计190.52万元，其中：基本支出120.29万元，占63.14%；项目支出70.22万元，占36.86%。
（四）财政拨款收入支出决算总体情况说明。
2017年度财政拨款收入总计181.43万元。与2016年度相比，财政拨款收入总计减少10.79万元，下降5.61%。主要原因：有人员变动调整。
2017年度财政拨款支出总计180.20万元。与2016年度相比，财政拨款支出总计减少12.02万元，下降6.25%。主要原因：严格制度，合理控制支出。
（五）一般公共预算财政拨款支出决算情况说明。1.一般公共预算财政拨款支出决算总体情况。
2017年度一般公共预算财政拨款支出180.20万元，占本年支出合计的99.32%。与2016年度相比，财政拨款支出减少12.02万元，下降6.25%。
2.财政拨款支出决算结构情况。
2017年度一般公共预算财政拨款支出180.20万元，主要用于以下方面：社会保障和就业支出168.96万元，占93.77%；医疗卫生与计划生育支出2.55万元，占1.41%；住房保障支出8.67万元，占4.81%。
3.财政拨款支出决算具体情况。
2017年度财政拨款支出年初预算为170.79万元，支出决算为180.20万元，完成年初预算的105.50%。其中：
5（1）社会保障和就业（类）红十字事业（款）行政运行（项）。年初预算为160.48万元，支出决算为168.98万元，完成年初预算的105.30%。决算数大于预算数的主要原因：人员的工资都有调整，使得社保缴费及公积金等都增加。
（2）医疗卫生与计划（类）医疗保障（款）事业单位医疗（项）。年初预算为2.55万元，支出决算为2.55万元，完成年初预算的100%。
（3）住房保障（类）住房改革（款）住房公积金（项）。年初预算为7.76万元，支出决算为8.67万元，完成年初预算的111.73%。决算数大于预算数的主要原因：在2017年当中工资有所调整，使得公积金所调整。
（六）一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明。2017年度财政拨款基本支出120.21万元，其中：人员经费107.63万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出等、离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。公用经费12.58万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出 6 国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出。
（七）一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明。
1.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算总体情况说明。
2017年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出预算为5.40万元，支出决算为1.94万元，完成预算的35.93%，决算数小于预算数的主要原因：一是严格公车管理规定，注重公车日常维护，减少公车使用频率；二是严格公接待规定，做到不乱接待、不乱消费。
2.“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明。
2017年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算中，因公出国（境）费支出决算0万元，占100%；公务用车购置及运行费支出决算5.00万元，占92.60%；公务接待费支出决算0.4万元，占7.40%。具体情况如下：
（1）因公出国（境）费支出0万元。本单位全年未安排因公出国（境）团组。
7（2）公务用车购置及运行费支出1.94万元。其中：公务用车购置支出0万元，全年购置公务用车0辆，年末公务用车保有量1辆。公务用车运行支出1.94万元，主要用于车辆燃料费、维修费、停车费、通行费、保险费、审验费等项目。包括日常公务用车以及到各辖区发放物资以及机要文件交换等。
公务用车购置及运行费支出决算比2016年度增加0.21万元，增长12.14%。主要原因是车辆老旧，增加维修费。
（3）公务接待费支出0万元，其中：2017年度共接待国（境）外来访团组数0个，来访外宾0人次。
2017年度共接待国内来访团组数0个，来宾0人次。公务接待费支出决算比2016年度持平。
（八）预算绩效情况说明。
1.绩效管理工作开展情况。根据财政预算管理要求，我部门（单位）组织对2017年度一般公共预算项目支出开展了绩效自评。自评项目1个，共涉及资金10万元，自评覆盖率达到100%。
海口市红十字会组织对“应急救护”等1个项目进行了重点绩效评价，涉及资金20万元。从评价情况来看，项目培训产生已完成海南省红十字会安排2017年海口市的培训计划量，项目预算经费基本能够满足项目需求，项目建设成果达到预定目标，产生较好的经济效益和社会效益，项目整体评价结果达到优秀。
2.部门决算中项目绩效自评结果。
“应急救护”项目自评得分为95分。发现的主要问题及原因：一是项目支出进度不均衡，整年度的培训计划制定不够合理；二是受经费限制，应急救护培训还未覆盖全市范围，还有许多学校、单位及企业未组织培训。下一步改进措施：一是根据实际情况制定，制定详细培训计划，严格按时间节点完成计划工作；二是统筹兼顾，尽量向急需培训的单位组织救护培训。
（九）其他重要事项情况说明。1.机关运行经费支出情况。
2017年度海口市红十字会机关运行经费12.58万元（为部门决算中行政单位和参公事业单位使用一般公共预算财政拨款安排的基本支出中的日常公用经费支出），比2016年度增加3.86万元，增长44.27%。主要原因是：办公经费及其他交通费增加。
2.政府采购支出情况。
2017年度海口市红十字会政府采购支出总额0.5万元，其中：政府采购货物支出0.5万元，占政府采购支出总额的100%。
3.国有资产占用情况。
截至2017年度12月31日，本部门共有车辆1辆，其中，一般公务用车1辆；单位价值50万元以上通用设备0台（套），单价100万元以上专用设备0台（套）。
四、名词解释
（一）财政拨款收入：指本级财政当年拨付的资金。
（二）事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。
（三）经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
（四）其他收入：指除上述“财政拨款收入”“事业收入”“经营收入”等以外的收入。
（五）用事业基金弥补收支差额：指事业单位在当年的“财政拨款收入”“事业收入”“经营收入”“其他收入”不足以安排当年支出的情况下，使用以前年度积累的事业基金（事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金）弥补本年度收支缺口的资金。
（六）年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。
（七）结余分配：指事业单位按规定提取的职工福利基金、事业基金和缴纳的所得税，以及建设单位按规定应交回的基本建设竣工项目结余资金。
（八）年末结转和结余：指本年度或以前年度预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后年度 10 按有关规定继续使用的资金。
（九）基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。
（十）项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。
（十一）经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（十二）“三公”经费：纳入本级财政预决算管理的“三公”经费，是指本级部门用一般公共预算财政财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。
（十三）机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用 11 房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。
第二篇：海口总工会2015部门决算
海口市总工会2015部门决算
一、海口市总工会部门概况 1.部门（单位）职责
海口市总工会属于社会团体单位，主要负责管理全市各基层工会的建设和管理工作；依法维护职工的合法权益和女职工的特殊利益；协助市政府有关职能部门推行全员劳动合同制，对劳动合同的履行进行检查、监督；组织职工开展劳动竞赛活动，协助市政府做好劳模评选、管理和服务工作；组织、指导职工开展形式多样、内容丰富、思想健康的各种文体活动和竞赛活动。
2.部门（单位）构成
海口市总工会内设5个科级职能机构：办公室、组宣部、财务部、基层工作部、经审办。
二、2015部门决算报表
1.收入支出决算总表（见附表1）
2.收入决算表（见附表2）3.支出决算表（见附表3）
4.财政拨款收入支出决算总表（见附表4）
5.一般公共预算财政拨款支出决算表（见附表5）6.一般公共预算财政拨款基本支出决算表（见附表6）7.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表（见附表7）
8.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（见附表8）
三、2015部门决算情况说明
（一）收入支出情况说明
2015年上年结转结余66.13万元，本年收入1,121.68万元，本年支出1,121.30万元，年末结转结余66.51万元。其中：年末项目支出结转结余66.51万元。与2014相比，收入总计增加546.22万元，增长94.92%，支出总计增加545.84万元，增长94.85%。财政拨款支出与年初预算数相比增加647.8万元，增长136.81%。
本年收入情况：
1、财政拨款收入1098.18万元，占97.90%，为本级财政当年拨付的用于保证基本运转和开展各项业务的财政资金。
2、其他收入23.50万元，占2.1%，除“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的收入。
本年支出情况：
1.基本支出448.56万元，占40.00%，主要是为保障机构正常运转、完成日常工作任务及承担工会事业发展相关工作而发生的各项支出。包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等日常公用支出。其中：
一般公共服务支出151.89万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。
社会保障和就业支出279.89万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。
医疗卫生与计划生育支出2.91万元，主要用于本部门按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险及医疗补助支出。
住房保障支出13.87万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。
2.项目支出672.74万元，占60.00%，主要是为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，用于专项业务工作发生的支出。其中：
一般公共服务支出649.24万元，主要用于机关、及下属单位开展职工活动、厂务公开、困难劳模援助、困难职工帮扶、送温暖项目活动的项目支出。
其他支出23.50万元，主要用于“两节”送温暖慰问金支出。
3、年末结转和结余66.51万元。
（二）财政拨款收入支出情况说明
海口市总工会2015公共预算财政拨款支出1121.30万元，其中：基本支出448.56万元，项目支出672.74万元。既包括使用当年从本级财政取得的财政拨款发生的支出，也包括使用以前财政拨款结转和结余资金发生的支出。
1、基本支出448.56万元，主要是用一般公共预算财政拨款安排的为保障机构正常运转、完成日常工作任务及承担工会事业发展相关工作而发生的各项支出。包括基本工
资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等日常公用支出。其中：
一般公共服支出151.89万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。
社会保障和就业支出279.89万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。
医疗卫生与计划生育支出2.91万元，主要用于本部门按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险及医疗补助支出。
住房保障支出13.87万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。
2、项目支出672.74万元，主要是用一般公共预算财政拨款安排的为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，用于专项业务工作发生的支出。其中：
一般公共服务支出649.24万元，主要用于机关、及下属单位开展职工活动、厂务公开、困难劳模援助、困难职工帮扶、送温暖项目活动的项目支出。
其他支出23.50万元，主要用于“两节”送温暖慰问金支出。
（三）一般公共预算财政拨款基本支出情况
海口市总工会2015一般公共预算财政拨款安排的基本支出448.56万元，其中：人员经费415.70万元，公用经费32.86万元。既包括使用当年从本级财政取得的财政拨款发生的支出，也包括使用以前财政拨款结转和结余资金发生的支出。
1、人员经费415.70万元，主要是指行政(事业)单位用于职工个人方面的费用开支。具体包括：
工资福利支出121.92万元，反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出等。
对个人和家庭的补助支出293.78万元，反映政府用于对个人和家庭的补助支出。包括：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。
2、公用经费32.86万元，主要指行政事业单位用于日常办公、业务活动方面的经常性开支。具体包括：
商品和服务支出32.86万元，反映单位购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出，但军事方面的耐用消费品和设备的购置费、军事性建设费以及军事建筑物的购置费等在本科目中反映）。包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出
（四）公共预算财政拨款安排的“三公经费”支出情况 海口市总工会2015公共预算财政拨款安排的“三公经费”支出8.09万元，与年初预算数相比减少11.11万元，减少57.86%，与2014支出数作相比增加3.79万元，增长88.81%。各分项支出情况如下：
1、公务用车购置及运行维护费8.09万元，其中，公务用车运行维护费8.09万元，与年初预算数相比减少11.11万元，减少57.86%，与2014支出数作相比增加3.79万元，增长88.81%。2015本单位购置公务用车0辆，年末公务用车保有量9辆。运行维护费主要用于车辆燃料费、维修费、停车费、通行费、保险费、审验费等项目。包括日
常公务用车以及到各基层工会检查帮扶工作等落实情况、到现场调解劳动纠纷、以及机要文件交换等。
（五）政府性基金预算财政拨款安排的支出情况
1、上年结转66.13万元，为以前尚未列支，结转到本年仍按原规定用途继续使用的政府性基金。其中：
城乡社区支出66.13万元，主要用于2007年替海员俱乐部还欠款（土地转让金）的项目支出。
2、年末结转和结余66.51万元，为单位年末结转下年使用的政府性基金预算财政拨款结转和结余数。其中：
城乡社区支出66.13万元，主要用于2007年替海员俱乐部还欠款（土地转让金）的项目支出。
附表：1.收入支出决算总表
2.收入决算表
3.支出决算表
4.财政拨款收入支出决算总表
5.一般公共预算财政拨款支出决算表 6.一般公共预算财政拨款基本支出决算表 7.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表
8.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表
第三篇：如何做部门决算
如何做部门决算 首先，按部门预算与部门决算的要求，在不违反《制度》的情况下设置会计科目。各部门下一预算应于本年的8月上报财政部，财政部11月下达下一预算控制数。这时财务人员就可以按照预算控制数来设计下一年的会计科目，以保证决算报表的需要。
其次，做好年终清理、结账和编制会计报表的准备工作。第一，核对预算。
核对预算是年终清理结账、做好决算报表的首要任务，包括核对财政拨款数、国库集中支付预算执行情况对等。
第二，清理核对各项预算内外收支款项。
检查本年各项收入是否都已入账，往来账里是否有挂账现象，应缴预算收入是否已上缴国库。
第三，清理往来业务款项。
各项应收应付的往来款年终前应尽量清理完毕。未清理完毕的要列出清单，准备结转下年。
第四，清查货币资金和各项财务物资。
银行存款余额要同银行对账单余额核对相符。库存各类现金应尽可能于12月31日前存入银行，使账面与实际库存年末为零。下年年初数也为零，为下年的每日盘点现金提供方便。有价证券的账面数字与实有数核对，使之相符。
各种财产物资年终是否已全部入账，对固定资产进行清查盘点。如有差异，应查明原因，按规定进行账务处理，做到账账、账实相符。
第五，财务人员应按照规定，用红字更正方法，对以前的会计差错进行更正，以保证在结账前收入类科目有借方发生额、支出类科目无贷方发生额，使会计余额表的累计发生额准确，充分利用结转收入结余后的余额表，编制部门决算报表。会计基础工作较好、电算化水平较高的部门可实现自动生成决算报表。第六，做好结账工作。
要做好年末结余的测算工作，保证各类款项结余数大于零。分清本单位的性质，按《制度》要求，行政单位所有结余不再进行分配，事业单位的基本支出进行分配，项目经费一般不进行分配。
最后，在正确结转收入、支出、结余的基础上编制决算报表。先要查看有无需要调整年初数的情况。
例如中央主管部门要对所属行政事业单位历年住房改革支出预算拨款结余资金调剂使用。
所属事业单位上交结余时：借：事业基金—— —一般基金（住房补贴结余）贷：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度所属事业单位收到结余时：借：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度贷：事业基金—— —一般基金（住房补贴结余）此时应参照企业会计制度规定调整决算报表年初数，视同上年发生额处理
行政事业单位的部门决算是以单位会计核算数据为编制基础,以财政统一的部门决算报表为载体,辅以决算说明、财务收支分析等会计资料形成的书面财务报告。根据编制的决算报表,通过对单位财务收支状况和资产负债状况等相关重要指标的分析比较,可对单位预算执行情况、财务收支状况和执行绩效做出判断和评价,同时通过预测,也为下一的预算编制提供可靠的依据。随着我国财政管理体制改革的不断深化,部门决算在整个财政管理和改革中的地位与作用越来越突出,部门决算工作的要求也更高,正在逐步走向规范化。
笔者认为目前部门决算工作中存在的问题主要表现在:一是编制决算工作人员的业务素质不高,造成决算数据质量不高。有些单位会计人员平时账务处理不规范,年终编制决算报表不认真、不准确。二是单位不重视决算编制工作,部门决算的分析和利用不够,使部门决算的作用没有得到有效发挥。绝大多数部门、单位只是为了编决算而编决算,决算一旦编报完成就将束之高阁,没有发挥其应有的作用。现简要谈谈做好部门决算工作的心得体会:
一、全面领会决算的工作要求和重点
由于经济和社会的不断发展,财政收支每年都会有新的变化,每年的决算工作开始前,市级财政部门会召开决算工作布置培训会议。决算编制人员要仔细领会会议精神,了解掌握财政部门部门决算工作的总体要求,报表格式和口径调整情况,报表软件及参数的修改情况等。尤其重要的是每年有变化的部分,虽然近几年决算工作的软件没有很大的变化,但为能编制符合要求的决算报告,顺利通过会审,熟知每年细微的变化还是非常重要的。比如: 2009年我局试行了国库支付改革,那么2009年的财政性资金国库集中支付预算执行情况表就是我单位有变动的一张大表,在会议期间就要格外注意会议讲解员的说明。
二、认真做好决算报表的填制
(一)保持上下数据的衔接一致。收支、资产负债表等上年结转有关数据原则上应与上年年末结余数核对一致。这个数据取自上年决算报表年末结余数,一般情况是完全一致的;由于财政部门会审时,上年结余数是可以在财政系统中核对的,如有不符,系统会提示出错。除特殊情况下有调整,一般原则上是不变的。
(二)保持本收入数据与财政拨款数一致。包括一般预算财政拨款、政府性基金、国库行政事业性收入和预算外资金等收、支数的对账工作。在计入收入前,先与财政部门的专管员核对今年财政下达的预算数及追加经费;不仅要有数字上的核对,还要清楚核对各项经费的类、款、项,如有不符,要及时与财政部门取得联系获取正确的数据,然后根据核对好的收入数填入决算报表。这项核对工作相对于整个决算工作无疑是磨刀不误砍柴工,增大了部门会审的通过率。我们部门的收入数就是财政部门的拨出数,这个数据也是可以在财政系统中核对的,如有不符,系统同样也会提示出错。在参加部门会审时经常会听到有些单位的决算报表收入数不符,有很多错误提示。经分析,有的决算工作人员还没养成在决算前先与专管员核对数据的习惯,这不仅增加了工作量而且会效率低下。
(三)根据总账与明细账、各类报表填制支出数。各行政事业单位要对所发生的各项交易或事项根据会计制度进行日常的会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,在此基础上依据真实、准确的会计核算资料编制部门决算报表的支出数。目前,支出数的指标可分为两类,一类指标在设置上完全与会计科目一致,可直接从同名称会计科目核算资料获得;另一类需要依据会计核算资料计算加工获得。
(四)做好本相关数据的一致。决算报表之间的数据存在勾稽关系,报表初稿完成后,要仔细校核,保持相关数据的一致。例财决05-1表1栏“基本支出决算明细表的合计数”要与财决04表2栏“基本支出”一致;财决05-2表1栏“项目支出决算明细表的合计数”要与财决04表3栏“项目支出”一致;财决03表中的3栏“行政单位预算外资金收入”要与财决07-3表中的财政专户核拨数一致;还有纳入国库集中支付改革的预算单位应与财决08表的“财政应返还额度”与财决附01表“待核批结转预算指标”相核对一致。
三、做好决算说明编制和财务收支分析,提高部门决算报告的利用率
决算说明书是对部门决算报表的详细说明和补充解释,包括单位总体概况、收入完成情况、支出执行情况和专项经费使用情况等要针对收支结构及所占比例进行说明。对其他收入、其他支出所涵盖的内容要详细解释。
财务分析报告是根据部门决算报表和部门预算报表的数字,分析全年预算的完成情况,对于超预算的人员支出和公用支出进行细致分析,查找原因;对于没有完成预算的项目支出,要认真追究根源,是立项有误、预算不准,还是计划变更、执行不够。各部门、各单位应高度重视决算的分析工作,财务管理人员编报完成本部门、单位的决算后,要对决算资料进行整理、分析,重点是对预算执行情况、资金使用管理情况、实际履行政府职能情况、资产使用情况及存在的问题等,进行深入分析;并针对存在的问题诸如办公费、水电费等科目经过单位内部预算二次分配以后的执行情况,是否有超预算和执行不到位的情况存在,提出整改意见和措施。将此分析报告报送本部门、单位领导和财政部门决算参考。
部门决算与部门预算数据差距越小越好。差距小,说明部门预算的编制比较科学准确;反之,则说明预算资金安排不尽合理,资金使用的绩效不高。加强部门决算的分析利用,是加强部门、单位财务管理,提高财务管理水平的要求,要通过决算报告的分析利用促进财政预算管理和单位财务管理水平的提高,以期更好地为以后经济社会的快速稳步发展服务
第四篇：部门决算报表注意事项
2015年部门决算报表注意事项
一、报表编报范围
部门决算编制范围包括列入2015部门预算编制范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。注意：一本预算对应一本决算，即谁编预算谁报决算。未纳入部门预算的单位、下属企业不编报本套决算。
二、报表编报内容、口径
按照决算综合反映预算执行情况的要求，本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
三、报表核对要求
1、各预算单位年终应与国库科核对财政拨款数，决算收入数以国库科提供的预算内拨款和财政专户核拨数为准，并按相应的款项填报决算，请各单位于2016年1月7日开始到国库科（803房间）领取打印的对账单，养老保险、医疗保险、工会经费、残疾人就业保障金与决算明细对账单一同发放。
2、涉及非税收入的单位，年终要与非税收入管理科核对上缴数，但已缴国库数以国库对账单为准填报相应的决算报表，如核对发现有科目错误及时沟通并进行纠正。
3、政府采购情况表填报时，需将本单位2015年政府采购情况汇总后，先与办理采购业务的政府采购中心信息科或采购代理机构进行核对，数据一致后才能填报。这张表已纳入决算公开范围，所填数据要求与政府采购系统的“政府采购资金情况表”数据保持一致。
4、基本数字表、机构人员表中的“编制人数”要以市编办批准的机构人员编制数为准，财政审核时将与编制管理部门核对。
四、审核结果出错说明
1、表内及表间审核，不应出现基本平衡公式报错信息（报错公式表现为红色）；逻辑性公式和核实性公式审核报错，按照有错调整，无错保留的原则处理，要求必须进行文字说明，右键单击报错公式，在弹出的菜单中 点击“出错说明编辑”，如实填写出错说明，说明要清晰准确，不能答非所问。
2、报表公式审核无误后，执行查询模版审核，点击主页面“查询”，弹出“横向过录表查询”窗口，按照查询模板逐项进行审核，对列示信息进行分析审核，按照有错调整，无错保留的原则，对保留内容必须进行文字说明，说明文字通过word文档编辑后粘贴到“上报文档”。
3、审核模版“其他资本支出与固定资产增加对应查询”，各单位务必查询审核，数据有差异的，需作出说明。
五、上年数据提取
1、将2014和2015部门决算软件安装在同一根目录下。
2、启动2014年软件，将财政返还的2014部门决算数据装入2014年报表软件系统后，关闭系统（没有2014年省返还数据的单位，请到市财政局国库科803房间拷取）。
3、启动2015年部门决算软件进行上年数据提取，先点击“高级”项下“关联任务定义”，对上年数据路径及对应数据库进行选择维护；然后点击“录入”项下“封面代码提取”，点“提取”选择单位提取封面信息，提取成功点击“关闭”后，按照界面提示内容继续提取上年数据。最后对已提取成功的封面信息以及有上年数据的报表进行审核修改维护。
六、要点提示
1、单位通常应有基本支出和项目支出。基本支出只是保障机构正常运转费用，项目支出体现出机构的工作职能。通常情况下，一个单位不能只维持机构运转而没有工作职能。单位预算中的“专项公用经费”、“专项项目经费”都是为体现单位职能而设置的。如果单位确无项目支出，审核时需作出说明。
2、基本支出明细表中除工资福利、商品服务、补助和其他资本性支出中的部分项目外，其他经济分类指标一般为零，如有预算单位填报对企事业单位的补贴、赠与、贷款转贷及产权参股、其他支出，应详细说明原因。
3、如果一级预算单位在报表中填列了“附属单位上缴收入”、“对附属单位补助支出”，那么对应的二级预算单位报表中就要有“上缴上级支出”、“上级补助收入”，并且在上报决算时，一级预算单位必须把对应项抵销掉。如果无法抵销，则以上4个科目无金额。
4、财政收回以前结转结余额度后，预算单位需调减年初结转结余，并将调减情况填报在CS01年初结转和结余调整情况表中，各单位帐目随之调整。CS01年初结转和结余调整情况表和CS02资产负债简表年初数变动情况表，各单位根据自身填报。若年初结转结余、资产负责简表年初数据无变动，则这两个表不必填。自动提取上年数据的，点“删表”键把相关数据删除即可。CS03表必填，本年数据和上年数据均可自动提取，增减原因需一一说明，说明字数不能太少，否则报错。
5、行政单位收回本已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。事业单位参照执行。
6、Z01表和Z02表中的“年初预算数”以财政部门批复的预算文本中列明的数值为准。“调整预算数”以政府财政管理信息系统中“指标帐查询”-“调整预算数”为准（填报Z02表可按资金性质筛选“一般公共预算”）。
7、基本数字表、机构人员表中填报时，已转社保开支的退休人员不包括在本单位人员内。机构人员情况表，“其他人员”人数不要落填。“其他人员”指单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工。年末单位实有人数以2015年12月工资发放人员、12底社保中心退休人员数为准。如“其他工资福利支出”中包括支付临时工和长聘人员的金额，需在填报说明中说明人员开支标准、依据及人数。
8、收入情况表是把本年收入按支出的口径填到相应项目中，总数应和07表收入数一致。结转结余资金根据单位情况，填到合适的项目即可。
9、“被装购置费”反映法院、检察院、政府各部门以及军队（武警）的被装购置支出。医院、学校等单位购买的专用服装等，不应记入“被装购置费”科目，而应记“专用材料费”科目。
10、报表中涉及“项目代码”、“项目类别”和“打捆标识”指标的，统一填写“000”。
11、“三公”经费支出相关实物量是指单位用一般公共预算财政拨款开支费用因公出国（境）团组及人次、公务用车购置数及保有量、公务接待批次及人次等，具体包括：因公出国（境）团组数应填报单位本因公 组团的出国（境）团组数，不包含参加其他单位组团的出国（境）团组数；因公出国（境）人次应填报单位本因公出国（境）累计人次，包括本单位组团和参加其他单位组团的出国（境）人次。公车购置数应填报单位本支付公车购置费用，并列入本单位固定资产账的车辆数；公务用车保有量应填报单位年末固定资产登记入车辆数。公务接待批次应分别填报单位本国内及国（境）外公务接待累计批次及累计人次。
12、填写封面时，财务负责人与填表人姓名后面请填写上手机号，方便联系。
13、凡涉及2016年机构合并、单位编码变更的预算单位，于2016年1月10日前到代理银行办理相关变更手续，并及时通知国库科，以便于2015年剩余额度下达。
七、报表上报审核时间要求
部门决算财政内部审核程序：国库科牵头组织部署部门决算工作，负责安排部门决算总体步骤，讲解决算报表内容，以及决算数据技术性审核，全市数据的汇总上报，撰写填报说明和决算分析等，并向各部门预算主管科提供公共财政预算、政府性基金、预算外拨款及非税收入征缴情况对账单；各部门预算主管科负责在规定的时间内，对所分管的预算单位的部门决算进行收集、对账、基础审核，保证部门决算无基本错误后，由部门预算主管科的主审人员将电子数据传送给国库科；国库科进行最终审核把关。
各单位对决算报表数据审核无误后，将决算报表电子数据（使用U盘）报送财政主管业务科室进行初审，经财政主管科室审核通过后将电子数据送交国库科审核。财政各业务主管科集中审核决算报表时间确定为2016年1月12日-19日（不含周末），要求各预算单位严格按照规定的时限到市财政局报表。
八、部门决算报表软件及用户手册、参数更新等下载地址
1、市财政局部门决算专用邮箱：qhdbmjs@163.com 登陆密码：3211920；“文件中心”栏目。
2、秦皇岛国库科qq群：258152825。决算信息将通过qq群发布，请实名加入、及时关注、相互转告。
2015年12月23日
第五篇：部门决算总结
部门决算总结（基本步骤和注意事项）
步骤：1，先根据账上收入支出，计算账上结余（区分项目收入支出、基本收入支出），加上煤炭基金利息收入，作为总结余款项，煤炭基金利息作为其他资金项目结余。根据总结余，区分财政拨款项目结余和财政拨款基本支出结余、其他资金项目结余和其他资金基本结余。
分配结余方法：令财政拨款基本结余0，则财政拨款结余全部在财政拨款项目结余里面，同时计算其他结余的基本结余和项目结余；
分配结余计算过程：根据财政拨款对账单，区分确定财政拨款基本收入和项目收入，令财政拨款基本支出等于基本收入（收支科目与功能科目金额必须一致才能无结余，科目必须相同），财政拨款基本结余为0,研究确定财政拨款项目支出结余数，则可以倒算财政拨款项目支出；同时，根据确定的总结余减去财政拨款结余（即财政拨款项目结余），为其他资金结余（必须注意，煤炭基金利息收入同时计入其他资金项目收入和其他资金项目结余）。其他收入应当包括两部分：一个是账上实际收入，一个是煤炭基金利息收入，研究确定哪些计入其他资金项目收入，哪些计入基本收入；同时，根据年初其他项目结余和今年得其他项目收入，研究确定需要填列的其他项目支出（有其他项目的收入或者年初数才有支出），再根据计算出得其他资金项目结余与其他资金项目收入倒算其他资金基本支出（全部加到其他商品和服务支出里面2150201）
2，根据锁定结余填行政事业性项目收支表，手工填入上年结余的科目、项目名称、金额，确保锁定结余正确，倒算财政拨款项目支出。
行政事业性类项目收入支出决算表填列步骤：
首先：根据财政对账单填入已经确定的财政拨款项目支出的功能分类、项目名称，财政拨款数与财政支出数一致（先填一致），再根据研究确定的财政拨款项目结余（包括结余的科目、项目名称），调整财政拨款项目支出数，锁定财政拨款项目结余数；其次，手工录入年初结余的科目、金额、项目名称，如果项目名称一致科目不一致，则需要重新填列；然后，根据步骤一确定的其他资金项目支出填列完成之后，锁定本年年末财政拨款项目支出结余和其他资金项目结余。（财政拨款项目支出与对账单基本一致，也就是与预算基本差不多，但是基本支出要先根据账务真实数字填列，再进行调整）
将财政对账单科目进行金额汇总，方便核对，财政对账单会有两期，第一期全部为支出，第二期增大的对账单为收入，则差额部分为本年财政收支结余数（如155.5万元），如果为了减小今年财政结余（如要调整到145万元），则财政拨款支出数就适当比第一期对账单数据大，相当于支出往年财政结余的钱。
备注：步骤一和步骤二均，参见电子表格总结。
3，根据行政事业性项目收支表填
项目支出决算明细表，4，根据行政事业性项目收支表,打印项目支出决算明细表填一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表，数据一致，包括科目必须与项目支出决算明细表一致
5,根据一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（打印出来）填列基本支出决算明细表，先填财政支出，再考量余额加其他资金基本支出加进去。其他资金基本支出加到其他商品和服务支出里面功能分类2150201，注意：绩效工资一栏对账单数据填列到津贴补贴里面。【注意，财政拨款基本收入与财政拨款基本支出一致无结余，但是先填的其他商品和服务支出如办公费、福利费等首先根据账务真实数据填，然后根据总数再进行调整到，但科目金额必须与财政对账单一致，如工资福利支出科目必须与对账单一致】
6，填收入决算表，将煤炭基金利息收入填入2299901里面，作为其他收入的一部分
7，填收入支出决算表，收支结余需要手动计算后填写
8，财政拨款基本支出填列，首先填账上的费用，如工资津补贴，办公费，根据财政拨款基本支出结余等于0再来调整部分项目数据，项目支出填列基本按照倒算数据与财政拨款一致，需要保留的财政拨款项目结余可以不一致。但是科目支出汇总金额必须与财政对账单必须一致，才能无结余。
9，在软件封面，点录入提取上面数据和封面。
10，支出决算明细表，工资福利支出里面，不填其他社会保障缴费和绩效工资，绩效工资加到津补贴里面一栏
11，如果不填退休费，则年末人员中就不填退休人员，12，行政单位医疗和公务员医疗补助填到对个人和家庭的补助中的医疗费里面。
13，项目收入支出决算明细表=行政事业类收入支出明细表+基本建设表 2016年部门决算财政拨款结余145万元，科目2150299，工业应急
10.5万元，科目2150202，内审专项收入比支出大
14，资产情况表由张洵填
15，全审出现问题的时候，一般找到当事表，先运算，运算就相当于更新了，有些填了的数字，审核的时候并未更新，所以先运算
16，基本支出结余冲以前基本结余，包含的意思就是，财政拨款基本支出无结余，如果有基本支出结余，则由其他资金基本收入减去其他资金基本支出得出基本结余，才能冲减以前非项目资金结余。
17.资产负债表简表里面，银行存款填列账上金额+煤炭基金账户余额；其余资产负债科目直接填账上科目，净资产科目填本年发生额+年初余额；
18,支出决算明细表，对企事业单位的补贴-其他队企事业单位的补贴只填部门预算给企事业单位的补贴，相当于本单位的过路钱，主要是工业发展资金从部门预算支出这一块，共管资金不从部门预算走，直接从财政走（如2016年决算数据其他队企事业单位的补助267万元，为白酒金三角预算给省直属单位的项目经费，纳入经信委追加预算，再划拨入相关单位）
19.当完成所有事项时，还要与上年科目进行核对，进入决算软件，点击审核---与上年数据核对
20.行政单位医疗和公务员医疗补助还是放在工资福利支出里面的其他社会保障缴费一栏。
21.账上资金结余加上煤基办结余=决算报表上的结余
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