税法关于差旅费列支规定

第一篇：税法关于差旅费列支规定

税法关于差旅费列支规定

按照新《企业所得税法》的规定，差旅费可以作为企业的一项费用在缴纳企业所得税前进行扣除。然而日前税务人员稽查人员在对企业进行检查中发现，不少企业存在找票冲账，加大查旅费支出，从而达到少缴所得税的目的的违法行为。对此中国税网涉税风险研究室专家提醒企业，企业如果故意虚假列支的差旅费用，除了要补缴少缴税款外，一旦被税务机关定性为偷税，还将被处以0.5倍的罚款。

据税务机关人员介绍，他们在检查中发现，由于税前扣除的费用国家有严格限定，部分企业在没有相关费用可以扣除的情况下，就打起了“差旅费”的主意。最为突出的是把营销人员的这项费用扩大，尽量让营销人员外出时多找车票，虚增出差日期，发放自定标准的出差补助，并把出差补助列支在差旅费内，加大所得税税前扣除金额，减少企业所得税支出。另外，有的还把工资一部分转成差旅费补助，以达到让员工少缴个人所得税的目的。

对此，中国税网涉税风险研究室专家指出，在差旅费的税务问题上，企业应关注企业所得税和个人所得税方面的相关规定，按税法规定执行。

企业所得税相关规定

差旅费税前扣除要有合法凭证

据介绍，根据新《企业所得税法》第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条同时明确：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。《企业所得税法》第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。差旅费作为企业日常经营过程中的一项正常支出，也被允许在税前扣除。

而根据《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。这些逻辑关系混乱，真实性不能保证的车票，不能作为差旅费在税前扣除。

差旅费报销额度可参照国家机关单位标准

据专家介绍，目前，差旅费报销额度限制没有全国统一的标准，各地财税机关对此也执行不一，但基本的规定都是可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准执行。按照财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知（财行[2006]313号）的规定，2007年1月1日起，副部长级人员差旅费为每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元，公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

个人所得税相关规定

根据相关规定，对企业在规定标准内实报实销的交通费和住宿费不征收个人所得税。而对于伙食补助费和公杂费等出差补助，根据《国家税务总局关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》(税发[1994]089号)的规定：对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。其中，独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。

新的《个人所得税法》出台后，该文件总局没有明确废止。《财政部 国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》财税[2005]183号第二条规定：“工资、1 薪金所得应根据国家税法统一规定，严格按照‘工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得’的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。”该文件所说的“津贴、补贴”不包括差旅费津贴。而且国税发[1994]089号已规定了“差旅费津贴”不属于征税项目，所以对差旅费津贴仍不征个人所得税。

对于误餐补助要区分情况确定征免，《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995]82号）文件对国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助进行解释：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并人当月工资、薪金所得计征个人所得税。

针对上述规定，中国税网涉税风险研究室专家提醒企业在差旅费的处理上要注意以下几点：

1、交通费的报销上，企业可依各级别不同，确定乘飞机还是坐火车？是卧铺还是硬座？也可以开车前往。不过无论是如何出差，都要相关《票据》证明。比如，如果是开车前往的，肯定要有过路费然油费票据证明。然后按出差的往返日期确定补助天数。

2、住宿费的报销上，出差的住宿费同样可以确定不同级别不同标准实行正常报销，按住宿天数补助伙食费。对于是否可以将住宿费进行承包？税法及相关文件没有规定。但企业可以财务两个措施来处理，一是包费用。例如：这个人每天80元宿费标准，如果住的是40元的，结余归己，那么多出的40元就要并入工资薪金，计算缴纳个人所得税。二是按标准包死，无论是否住宿，都按80元一天计算。那么，出差人员要拿来合规的发票才能入账。如果没有发票，税务机关是不会同意用“白条子”列支的。这80元就必须作为该员工的工资薪金所得缴纳个人所得税。

第二篇：三项费用列支规定

三项费用列支相关规定

一、职工福利费支出

1、《财政部关于职工福利费财务制度改革的衔接问题》（财企[2007]48号）明确规定，新《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。

2、个人意见：职工福利费不再实行计提，而于实际发生时确认为费用，企业实际情况各不一样，其实际发生的职工福利费可能低于工资总额的14%，这里存在一定的操作空间。

二、工会经费

1、根据《工会法》及湖南省有关实施办法规定，建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月职工工资总额的2%向工会拨缴经费，其中应上缴省直工会40%的部分由长沙市地税局统一代征。

2、企业计提工会经费属硬性规定。

三、职工教育经费

1、根据国务院《关于大力推进职业教育改革与发展的决定》（国发[2002]16号）、财政部等部委关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号）的规定，各类企业要按《中华人民共和国职业教育法》的规定实施职业教育和职工培训，承担相应的费用。一般企业按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费，从业人员技术素质要求高、培训任务重、经济效益较好的企业可按2.5%提取，列入成本开支，足额提取职工教育培训经费。

2、新《企业财务通则》第44条规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。

3、企业计提职工教育经费属硬性规定。

四、员工工作服

1、根据财政部财会字[1999]44号文规定，物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》及物业管理企业会计核算补充规定（试行），员工制服费可以计入“管理费用-劳动保护费”和“管理费用-职工福利费”科目。

2、目前普遍有二种列支途径，一种是理解为劳保用品，直接计入成本费用科目的劳动保护费，另一种是理解为发放给职工的实物福利，直接计入成本费用科目的职工福利费。

第三篇：差旅费、招待费和其它费用开支标准和列支渠道的管理规定

差旅费、招待费和其它费用开支标准

和列支渠道的管理规定

目的和适用范围

1.1

目的：为加强差旅费、招待费及其它相关费用的管理，结合本公司经营实际情况，特对费用开支标准和列支渠道制定如下具体规定。

1.2

适用范围：公司各单位的费用控制。

引用1、2010年9月1日颁发的“关于差旅费、招待费和其他费用开支标准和列支渠道的规定（试行）”

术语

无

职责

4.1

业务部门职责：在费用项目开展前提交详细的项目计划，按照审批权限报授权审批人批准；严格执行费用控制审批流程；提交经审批开展实施项目的监控、效果自评；提交经过审批的费用开支标准、合同或协议。

4.2

财务部门职责:

严格按照费用控制审批程序，办理审批程序；向公司高层领导反馈费用控制执行情况。

管理流程及流程步骤说明：

5.1

差旅费开支标准和列支渠道

5.1.1

差旅费开支原则

5.1.1.1差旅费报销原则

长途费按本办法第5.1.2条据实报销，超支不补；住宿费在规定标准内凭票据实报销、超支不补；出差期间伙食补助费、电话补助费限额包干。

5.1.1.2差旅费控制原则

公司各单位必须加强差旅费的预算控制，明确出差人员任务、人数、时间、地点、行程等。

公司中层以上（含）出差，须经分管上级领导或授权审批人批准；普通员工出差，须经本单位主管和主管经理或授权审批人批准（授权审批人需要报财务部门备案），否则不予报销出差费用。

5.1.2

差旅费报销的一般规定

5.1.2.1

交通工具乘坐规定

a.公司董事长、总经理、常务副总经理可乘坐火车软席、飞机商务舱、轮船一等舱位，乘坐其他交通工具据实报销。

b.公司副总经理、财务部长可乘坐火车软席、飞机普通舱、轮船二等舱位，乘坐其他交通工具据实报销。

c.其他人员可乘坐动车、火车硬席（或可躺式客车）、轮船三等仓，乘坐除出租车和旅游车以外的其他交通工具据实报销。

d.其他人员出差乘坐飞机要从严控制，原则上无特殊情况不得乘坐。如确因工作需要乘坐飞机，要事先与总经理沟通写明情况后，由总经理审批后，方可乘坐报销。

e.乘坐火车从晚八点至次日早七点之间，在车上过夜六个小时以上，或连续乘坐超过十二小时的，可购买同席卧铺票（硬卧）。

符合火车卧铺乘坐条件，但未乘坐卧铺的补助标准

火车类型

直快或慢车

特快

新型空调车

硬席票价

60%

50%

30%

f.出差人员出差能坐火车的不允许乘坐长途汽车，特殊情况需要乘坐长途汽车的，要说明情况并由主管经理签字后，财务按长途车站机打发票金额或网上查询的票价报销，超支部分自负。

g.出差人员出差期间在市内乘坐交通工具，按出差期间的自然天数扣除乘坐长途交通工具的在途天数，每天在50元以内凭票据实报销，但要严格控制乘坐出租车。

5.1.2.2差旅费报销标准（单位：元/日）及有关规定

a.住宿费报销标准

公司董事长、总经理、常务副总经理，出差住宿费标准一般地区每人每天不超过300元，特殊地区每人每天不超过500元；公司副总经理、财务部长出差住宿费标准一般地区每人每天不超过200元，特殊地区每人每天不超过300元，如因特殊情况超过标准时，经总经理批准后凭票据实报销。

其他人员出差住宿标准：二人一间，一般地区，每天不超过180元，特殊地区，每天不超过240元；按单人计算，一般地区，每天不超过100元，特殊地区，每天不超过150元.特殊地区包括：包括北京、上海、天津、重庆、广州、深圳、珠海、海口、厦门。

b.到北京出差，一律在矿业公司驻京办接待站住宿，因驻京办接待站客满或参加会议等特殊情况需在外住宿的，要事先经总经理批准，方可报销。

c.带车到唐山、秦皇岛地区出差的，必须当日返回，不得在外住宿（参加连续性会议除外）。

d.相关人员到到外地参加有关单位、部门召开的会议，住宿费按会议安排标准报销。

e.长期驻外售后服务人员的住宿

市场部在与客户签订矿车销售合同时，若明确由我公司配备售后服务人员，需由客户给我公司售后服务人员提供住宿，不能提供住宿的也要在合同中注明。对客户不提供住宿的长期驻外的售后服务人员，售后服务部要在售后服务人员入驻前办理好租房工作，因特殊情况，在售后服务人员入驻前未办理好租房的，售后服务人员需要住宿的，要请示总经理批准，但必须在售后服务人员入驻一周之内完成租房工作，售后服务人员凭有总经理签字的住宿发票报销至多6天的住宿费用。

f.公司高层领导随行人员住宿费超过报销标准，须经随行公司高层领导及财务部长批准后方可报销。

5.1.2.3

伙食补助费开支标准及有关规定

a.赴外地出差人员每人每天补助标准：

赴外地出差人员的伙食补助，不分职务、级别，不分途中、住勤，一律按出差的自然（日历）天数计算。

1)

到迁西、滦县地区出差，公出人员享受每人、每天10元伙食补助。

2)

到唐山、秦皇岛地区出差，公出人员享受每人、每天30元伙食补助，带车时必须当日返回，不得住宿。

3)

到国内其他地区出差的，公出人员享受每人、每天40元伙食补助。

4)

因公临时出国人员是指我公司派出的推销、采购、考察、参加学术会议，或接受两个月之内的短期培训，实习以及为期两个月之内的技术服务人员，公出人员享受每人、每天80元伙食补助。

5)

凡到外地参加各种会议、短期培训，原则上会议或短期培训期间无伙食补助。会议、短期培训通知上明确注明伙食自理的，按出差标准，结合会议或短期培训天数计算伙食补助。

6)

出差期间如因工作需要发生业务招待费的，计入业务招待费，不得同时领取业务招待费发生当日的伙食补贴。出差人员报销出差期间发生的业务招待费的，必须与差旅费同时报销，否则，财务有权拒绝后期报销的费用。

b.赴外地售后服务人员每人每天补助标准

1)

售后服务人员享受综合补助费（包括当地交通费、通讯费、伙食补助费）每人每天80元；往返途中按照一般出差标准报销。

2)

售后服务人员在国外参加售后服务的，享受综合补助费（包括当地交通费、通讯费、伙食补助费）每人每天150元，往返途中按照一般出差标准报销。特殊情况另行研究。

3)

借调人员参加售后服务的，在售后地点服务超过10天以上的（含），享受售后服务综合补助费标准，不足10天的，按照一般出差标准报销。享受售后服务综合补助费标准期间不报销住宿费。

4)

售后外聘服务人员，除报销往返车票外，生活补助享受售后服务综合补助费标准。

5)

售后服务人员办理非售后服务的其他业务出差时，按照一般出差标准进行报销。

5.1.2.4

无手机话费人员（不含享受综合补助的售后服务人员）到唐山、秦皇岛、迁西、滦县以外地区出差，按出差天数，享受每天5元的话费补助。

5.1.2.5

出差人员公出需要带车的，要填写派车审批单，经公司车管部门批准方可带车出差。带车出差人员交通费不予报销。

5.1.2.6

所有人员出差，要按公出审批程序办理公出审批单，出差回来要写出差报告并由本单位主管签字（出差报告包括出差时间、地点、详细行程、工作内容和拜访的客户姓名等，招待客户的，要写清被招待人的姓名、职务及招待的必要性等），报销时，要用黑色签字笔填写差旅费报销单，同时附公出审批单和出差报告；司机报销出车补助及出车费用，要用黑色签字笔填写报销单，同时附派车单。

5.2

公司级领导干部车改补贴标准、发放管理及审批程序

5.2.1

补贴标准

5.2.1.1

根据公司领导干部在公司的工作性质、管理范围等不同情况，确定董事长、总经理、常务副总经理补贴标准2500元/月，副总经理补贴标准为2020元/月。补贴以货币形式按月随工资发放。

5.2.1.2

自驾私车出差的，车辆发生的费用(路桥费、停车费、汽油费等)，经部门审核、总经理签批，给予定额补贴。补贴标准按0.8元/公里计.(以公司到出差地县级或县级以上城市公路往返里程计,北京市计算到驻京办事处)。享受定额补贴后，发生的其他车船费用不再予以报销。出差期间，扣除1天车改补贴。

5.2.1.3

因工作需要，领导干部自驾私车往返北京办理公务的，可以在上述规定的定额补贴基础上给予车辆磨损补贴，车辆补贴按照公司到北京往返一次200元予以补贴。

5.2.1.4

领导干部因工作需要自驾私车到北京、迁安以外其它地区办理公务的，可依据实际往返路程，按每公里0.4元给予车辆补贴。

5.2.1.5

领导干部乘坐长途车去北京出差，在北京公出期间可以乘坐出租车，乘车费每天控制在60元以内，根据出租车机打票据办理核销手续。

5.2.1.6

因公出差（指乘坐火车、长途汽车、飞机等交通工具）按财务有关制度规定报销，并享受出差补助。个人享受的车改补贴，按出差天数折扣。

5.2.1.7

考虑到安全和经济等因素，驾车出差的里程一次不宜超过400公里（单程），特殊情况需经本单位主管领导审批后方可办理支付。各单位在实际执行中，以交通部门印制的最新版本的全国公路交通图所标定的里程为计算依据。

5.2.2

定额补贴的发放管理及审批程序

5.2.2.1

领导干部驾车出差享受定额补贴，对其发生的其他车船等交通费用不再予以报销。驾车出差不论时间长短，均扣除一天日常车改补贴。

5.2.2.2

领导干部自驾车出差应由本人按要求填写公出请假单，经总经理批准同意后方可自驾车公出，报销时，附自驾车公出请假单，由办公室确认，报总经理审批。

5.2.2.3

公司要严格领导干部出差补贴的审批程序，特别是在出差里程上要认真核定，防止弄虚作假现象发生。

5.2.2.4核销定额补贴时，要出具与公出日期相符的必要票证，填写核销补贴报销单，经综合管理部审核签认无误的报销单，由总经理签批后，到财务部门审核报销。

5.3

业务招待费的开支标准及列支渠道

5.3.1

招待费总额控制在本公司销售收入的允许范围内，由综合管理部归口管理，各单位不再安排招待费用指标。公司领导、销售部门及其他单位有招待业务或有必要赠送礼品时，必须先经总经理同意或审批后方能招待和购买，且招待和礼品费用控制在审批范围内。

5.3.2

招待费标准:

即招待外宾时，按每人200元以下标准；招待国内客户等由总经理陪餐的，按每人150元标准；由副总经理陪餐的，按每人100元标准；由科长及业务人员陪餐的，按每人40元标准就餐。

5.3.3

各级领导及业务人员不得以任何名义、任何方式从事与公司经营无关的公款请客、送礼、浏览活动。

5.3.4

因事故抢修或临时组织生产及工程突击任务，在正常工作时间外延长工作时间4小时以上的，经主管经理批准，可安排每人10元以内的工作餐。

5.3.5公司所有员工在公司工作期间，按出勤天数每人每天享受8元的工作餐补贴。

5.4

长权电话及手机通讯费的使用控制及开支标准

5.4.1

长权电话（含传真机）的使用与管理由各单位领导负责。各单位要严格控制长话费用，所需话费纳入各单位的相关费用进行控制。

5.4.2

因工作需要，各级领导及负责人使用手机的，手机通讯费按以下标准发放电话卡：董事长、总经理、常务副总经理每月500元；副总经理每月400元；市场部、售后服务部、财务部部长每月300元；电动轮车间（兼修复中心）主任、综合管理部科长、总经理秘书每月200元；总装车间主任、金结车间正、副主任、生产控制部科长、采购科长、研究所科长、质量部科长、财务部副科长、办公室主管、小车司机每月100元。特殊情况超过标准的，经总经理批准后方可报销。

5.5

其它事项开支标准及控制授权单位

5.5.1

防暑降温费、绿化费由办公室统一控制。文具费按照管理人员每人每月4元控制发放，办公室要建立领发台帐，做到严格控制，不超标；防暑降温费按照矿业公司统一标准购买和发放；绿化费按照厂规划和经理办公会审定金额控制使用。各单位不得擅自到矿业公司领取或购买。超标费用，确实属于工作需要的，必须上报总经理批准，方可购买。

5.5.2

劳保费用由供应科统一制定标准，建立个人劳保台帐，严格按标准发放。因工作需要超标发放的，要经主管经理审批。

5.5.3司机的修车费、加油费、交通费要严格控制，需修车时，要履行审批报告。特殊情况电话沟通得到批准后方可修车或购件。非定点车辆的司机人员不得报销汽车交通费、修车费和加油费。

5.5.4

售后服务部根据确认的售后外聘人员的综合补助费，重新签订劳务协议，财务科根据劳务协议进行报销。

5.5.5

国内出差人员在明确出差任务、时间、地点、行程后，预计费用在5000元以上、国外出差人员预计费用在10000元以上（不包括出差期间的交通、伙食等补助）的（过渡期为2个月），方可办理差旅费借款手续。

5.5.6

各项费用报账时间要求

5.5.6.1一般出差人员返回后，必须于一周内持相关凭据到财务部办理报销手续，有借款的交回余款并结清所借差旅费。在原借款未结清前，不得办理新借款。超过30天不报账或报账后三天不退款的，直接从出差人员工资中扣除。

5.5.6.2长期在外的售后服务人员，要求每三个月报账一次。如有特殊情况，必须提交说明并经单位主管签字，于年底前报清当年费用，不能跨。

5.5.6.3各项费用要求每月进行结算，以保证经营成果的真实性，跨费用不予报销。

5.5.7

任何单位和个人不得擅自使用出租车或到矿业公司其他单位要车进行装载、运输、售后服务或其他业务。因本公司车辆紧张，必须适用出租车或到矿业公司其他单位借车时，要事先填写车辆审批单，租车费在1000元以下的由主管经理审批，超过1000元以上的必须由总经理审批。审批单上要写明用车时间、事项、车型、费用等内容，财务部根据审批单审核报销。

5.5.8

采购材料、备件因质量问题需要退货的，且质量问题责任在供应商。所发生的备件退回费用由供应商承担，本公司不予以核销该费用。

5.5.9

以上未涉及到的其他费用，由公司财务部直接控制。各单位如需有费用发生，要事先经总经理审批后方可办理，否则，财务不予报销。

附则

本制度自公司2011年12月1日起实施，2010年9月1日颁发的“关于差旅费、招待费和其它费用开支标准和列支渠道的规定（试行）”同时废止；本办法实行之前出差在外的，报销仍按原规定执行。

附件见下页

附件一：《公出请假单》

附件二：《差旅费报销单》

附件一：《公出请假单》

公出请假单

请假时间

****年**月**日

单

位

姓

名

职

务

出差事由

出差地点及行程

带车及

自驾车情况

时间和日期

****年**月**日至

****年**月**日计

天

单位主管审批

主管经理审批

附件二：《差旅费报销单》

差旅费报销单

单位：

报销日期：

****年**月**日

出差

事由

姓名

职别

同行人数

起止日期

起止地点

车船费

卧

铺

补助费

伙食补助费

话费补助

住宿费

交通费

会务费

车补

其他

合计

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日至

月

日计

天

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月

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由

至

月

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日计

天

由

至

月

日至

月

日计

天

由

至

合计（小写）

合计

（大写）

拾

万

仟

佰

拾

元

角

分

原借款金额

总经理审批

报销金额

补缴金额

单位主管签字：

领款人或出差人签字：

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第四篇：差旅费报销规定

宏强差旅费规定

为了保证工作人员出差的工作与生活需要，根据公司实际情况，特制订本规定：

对因公出差人员的差旅费实行定额管理，财务人员应根据本规定进行严格审核后，经总经理批准签字后，方可予以报销。

出差人员在出差前，应先填制“出差计划报告单”，经部门主管和总经理审批后执行，如出差人员出差前需要借款，还须另填制“领款单”，注明借款事由，归还时间，经总经理批准后，财务才可予以借款，出差借款一般不得超过5000元/人（不包括代购物资款项），出差回公司三天内报销，不报销者，下次出差不得借支，并在当月工资中扣回原借款。

出差费用定额标准：

1、乘坐的车船费，凭车船票按车站的正规票按实报销，特殊原因途中上车，无站

台出售的小票据，按站台价标准计算，经总理批准签字后，按批准金额报销。

2、夜间乘车船，乘车船时间超过6小时以上，或连续乘车超过8小时者，可购卧

铺票，并凭该车船票按实报销。

3、出差人员需乘坐飞机的，事前经总经理批准方可乘坐。

4、对市内交通费、住宿费、住勤补贴及途中补贴，实行定额包干。票据附后，超

出不补，节余归己。其标准如下：

（1）省会、二级市场：销售经理按180元/天、大区经理按150元/天标准报销。

直辖市：销售经理、大区经理按180元/天。分公司人员出差标准由分公司经理制订并上报总公司，经总经理批准后执行。

（2）二人（同性）以上同出差按各自标准的70%报销，异性同出差按各自标准

报销。

（3）包干费用计算天数时，计头不计尾。

（4）此差旅规定自2014年3月1日起执行

（5）具体报销审核方式参照公司报销制度。

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分公司及区域经理差旅报销及备用金制度

1、借款

（1）备用金借款。备用金指分公司为确保日常开支而准备的资金

★备用金借款：由分公司依据需求提出申请，并报部门经理核准、财务部稽核、总经理

审批。财务部依据批件，划拔资金。

★备用金或专项借款在农历年底一并归还，在下一年农历年开始时重新办理借款。

（2）出差借款

★ 总公司人员：总公司出差人员出差前需填写《出差计划表》，送主管经理、总经理签

字审批同意后方可填写出差借据，出差借据由出差本人填写（新招人员规定一个月后才能办理借款，特殊情况需由总经理批示），经总经理签字后方可到财务领取借款。出差借款不得超过5000元/人（不包括代购物资款项）。借款额按往返车票、预计住宿费和补贴确定，出差人员还有以前借支款项未归还的要先归还前欠款再借款，不能从本次借款中扣除。

★ 分公司：分公司出差前需填写《出差计划表》，送分公司经理审批同意后方可填写出

差借据，出差借据由出差本人填写（新招人员规定一个月后才能办理借款，特殊情况需由分公司经理批示），经分公司经理签字后方可到财务领取借款。出差人凭借据到分公司财务办理借款手续，借款从备用金中列支。出差借款不得超过3000元/人（不包括代购物资款项）。借款额按往返车票、预计住宿费和补贴确定，出差人员还有以前借支款项未归还的要先归还前欠款再借款，不能从本次借款中扣除。

★ 出差结束后三天内必须报销，不报销者，下次出差不得借支，并在当月工资中扣回原

借款。

★ 借款人员离职时，其上级主管应确认借款人已归还借款后方能办理其他离职手续。

2、交通工具

大区和分公司原则上不得乘坐飞机和高铁，如需乘坐飞机或高铁需事先向部门主管或总经理说明原因，经部门经理或总经理同意后方可乘坐

2、报销

★报销票据

①票据的合法性

所有报销的票据必须合法有效，项目内容真实、填写齐全、清楚，票据复印件不准报销，另有规定的除外。

②票据粘贴

报销的票据应当按照出差日程前后顺序，保持票据平整而不要折叠，分类逐张错开粘贴在粘贴纸上，每张粘贴纸均应填写金额和票据张数。粘贴后的票据应可以辨别金额、票据号码、发生时间、发生地点等内容。粘贴的票据无法看清金额、号码、日期等主要内容的，退回报销人重新粘贴。

长途交通票据，包括火车、长途汽车，按日程前后顺序错开粘贴；

住宿票据，按日程前后顺序错开粘贴；

其他各种票据应分门别类按时间和地点顺序、逐张错开粘贴。

大区、分公司所有报销票据背面均要有出差人亲笔签名，否则不予以报销

③ 票据遗失

出差人员票据遗失或者被窃的，票据金额在100元以下的，损失自负。超过100元的，应取得相关部门或人员的证明，经财务部经办人员核对确认、部门经理审核同意方可报销。④ 长途交通费票据

长途交通票据包括火车、汽车、飞机、轮船票据。长途交通票据未标注日期和出发地、目的地的，应在票面注明。报销长途交通费不得以其他票据代替长途交通费票据、或以其他日期长途交通费票据代替本次出差的长途交通费票据。如果当天乘坐汽车为“手撕票（非机打票）“必须在日报中注明是手撕票，并注明乘车起讫地点和日期，未注明不予报销。

⑤ 住宿票据

多联的住宿票据应当一次性填制住宿人姓名、人数、住宿天数、日期、金额等内容。多联的住宿票据分次或撕下填写、涂改，或者以其他票据代替住宿票据，或者以其他日期住宿票据代替本次出差住宿票据的，均不予报销。定额住宿票据应当注明日期、住宿天数。住宿无发票、住宿发票不符合公司规定的，不发补贴不报销。住宿票必须要有宾馆或旅店的盖章中没有地名，则必须在住宿票上注明住宿城市。

住宿费用可以不开发票，但要取得住宿费收据。出差补助为包干制，超出不补，节余归己。

⑥ 招待费票据

招待费包括因业务需要招待客户而支付的住宿、交通、礼品等必要支出。招待费票据应注明客人姓名、日期、列席陪客人、经办人等基本事项。大区原则不允许有招待费用，特殊情况需经过主管经理和总经理同意后方可使用招待费，分公司的招待费用由分公司经理审批同意即可

⑦ 其他票据

报销其他费用应当以各自类别费用的票据作为报销的票据，不得以其他类票据代替本类票据报销。购买办公用品等物品，取得的票据应写明物品名称、数量、单价、金额；超市或其他商店的发票，物品名称使用统称的，应附物品名称清单。无法知道物品具体名称的票据不予报销。（购买样品除外），白条子等不规范的票据没有收款人签字或者盖章的，不能报销。

★报销审批

①出差报销审批

出差人员完成出差程序，按规定分类粘贴报销单据，计算报销金额和票据张数；将差旅费分项输入“差旅费报销”电脑版，核对无误打印差旅费报销单。报销须附报批的《出差申请单》。

分公司经理审阅报销单有关内容和金额，签署审阅意见；

分公司财务或内勤或指定人员收集登记各人报销单及其金额，再同分公司费用票据、共同费用分类汇总表、个人和驻外机构费用核销付款名单一起邮寄销售部。

② 费用报销审批

分公司发生费用，经办人依据合法票据（采购物品，应附审批单及实物验收人签字，其它按规定审批的支出应附审批单）交分公司经理批准签字，分公司财务才能付款。如分公司未设置财务人员，由分公司经理支付费用报销款

月末结算时，按规定分类汇总，注明原始凭证张数，经分公司经理审阅签字，同个人费用报销单一起邮寄内销部。（应附采购申请表、物品签收单据、物品发票）。分公寄回的所有报销票据均要有分公司经理和财务人员的签字，票据的背面要有经办人的签字 ③ 费用列支规定

分公司日常费用和个人差旅费在分公司备用金中列支，月底将报销后由财务部补充备用金。分公司备用金不得用于个人借款或个人消费，分公司收取的货款不得挪用。

特殊的各项租金、装修费用、押金、促销费等，可事先报销售部审批，财务核准后可以在指定款项中支付，核销后抵扣。

④ 销售部指定人员对报销费用进行审核，报部门经理签署审核意见，报总经理签署审批意见。

财务部稽核人审核差旅费票据是否合法有效，填写是否规范，各项费用标准、补贴标准应收应付款项等计算是否正确。

财务有关人员根据审核意见办理报销费用、将等额费用现金汇入指定银行户头，补充备用金。汇款金额如与原申请报销额不符，应当传真通知给分公司财务并由分公司财务通知报销本人。

﹝3﹞报销时间

分公司每月报销一次，时间为上月5日至本月4日。

分公司和驻外人员每月5日前将当月报销票据整理后寄往公司销售部。隔月单据不能报销，但是由于外部原因而不能及时取到原始票据的，说明原因后可以推迟到下月报销。驻外人员一月内寄送报销单据不超过一次，超过次数的邮寄费从报销额中扣除。

以上制度从2014年3月份执行！

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第五篇：差旅费报销规定

差旅费报销规定

第一：机票/车票及订票费

机票报销需提供携程网订票单、电子客票行程单（机票）/携程开具的发票、登机牌

费用类型选择“差旅费-交通”

费用描述写明：某人某时某地某项目，如产生订票费，退票费等特殊费用需注明原因

注：

1、公司规定出差交通工具选择：飞机经济舱、轮船二等舱、火车二等座、长途客车等实报实销 第二：住宿费

住宿费报销需提供发票，住宿清单（住宿清单原则上需酒店盖章）费用类型选择“差旅费-住宿”

费用描述写明：住宿时间，住宿人数，住宿天数

注：公司规定住宿标准：北京、上海、广州、深圳等（一线城市）：400元以内/间/晚 ；其他城市（二、三线城市）：300元以内/间/晚 超出公司标准的需要领导审批 第三：出差交通费

策划顾问项目：每人每天80元，实报实销；

营销顾问/拓展项目及其他：每人每天60元，实报实销 费用类型选择：“差旅费-交通” 费用描述写明：几人几天

注：如果有特殊情况需包车或者产生的交通费较大超出公司规定标准，需在备注中写明原因同时写清超出公司标准**元，由领导审批。如未在提交报销单上标注此项内容，需另行提交情况说明并由相关领导签字

第四：出差期间业务招待费：（如没有业务招待费，此行不填写）

出差期间产生业务招待费需凭发票实报实销，发票背面需同行同事签字，无同行同事需本人签写“无同行人”并签字

业务招待费按每人每餐20元标准扣除出差补助 费用类型选择：“业务招待费” 费用描述写明：招待**客户餐费

第五：出差期间补助：

差旅费午餐补助：如住宿费低于公司标准50元以上（含50元）：65元/人/天，其中每人每天20元不需贴票，其余45元需要粘贴出差地或大连本地的交通费发票

如住宿费低于公司标准50元以下：40元/人/天，其中每人每天20元不需贴票，其余20元需要粘贴出差地或大连本地的交通费发票

费用类型选择“差旅费-补贴”此项只能填写每人每天20元，其他归入“差旅费-交通”

费用描述写明：几人几天