集团公司内部稽核管理办法

第一篇：集团公司内部稽核管理办法

内部稽核制度

第一章 总 则

第一条 为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。

第二条 本制度适用于公司和所属公司。

第三条 集团公司内部控制实行“统一领导，分级管理”的内部管理体制。

第四条 实施内部稽核制度的目标有： 1.维护公司资产的完整和安全； 2.及时提供可靠的相关信息；

3.减少不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化； 4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险； 5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化；

6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。

第五条 集团公司内部控制的组织机构：

内部控制由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。

第六条 内部稽核制度的内容包括： 1.研究开发过程内部稽核制度； 2.生产、采购过程内部稽核制度； 3.销售过程内部稽核控制制度； 4.费用、支出内部稽核制度； 5.对外投资内部稽核制度； 6.对外经济担保内部稽核制度；

7.公司资金内部稽核制度。

第二章 研究开发过程内部稽核制度

第七条 研究开发过程内部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，减少损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。

第八条 研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按《设计开发控制流程》（文件编号COP-730）执行。研发项目的立项应该形成文件，通知相关部门。研发项目实行承包责任制。

第九条 集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目详细资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。

第十条 研发部门严格按预算使用资金，加强成本控制和费用管理。

第十一条 研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计，以减少风险。

第十二条 研究开发项目完成后，财务部应及时按项目编制决算报告，报公司审批后，结转研究开发成本。超过预算部分由主管领导批准后方能结转, 并与研发项目承包责任制挂钩决算。

第十三条 研究开发项目中途停止或失败,应及时分析原因,并提出处理意见,形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发项目重大损失的,应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任。

第三章 生产、采购过程内部稽核制度

第十四条 生产、采购过程内部稽核的目的是为了保证采购的物料能满足

生产的需要；在保证存货质量的前提下，以最低的采购成本或生产成本取得所需要的存货；保证库存存货的真实性、合理性，将存货损失降低到最低程度,避免生产过程中的不合理损耗。

第十五条 所属各公司的生产计划、生产预算和生产日程安排与销售管理、存货管理相协调，有独立的生产部门和质量检验部门。

第十六条 生产部门、财务部门须定期、准确和及时地向管理层提供繁简

适度的生产报告和成本报告

第十七条 生产中的领料单、人工耗费单、工时卡由生产部门负责编制，并由生产监管人负责审核。

第十八条 负责成本核算的会计人员汇总领料单、工时卡上的记录并与生

产报告上的物料耗费、工时记录进行核对，如有差异，应及时向财务负责人汇报，财务负责人应在报送给管理层的会计报告中指出重大的差异。

第十九条 所属各公司必须实行物料采购职务三分离制度，物料采购部门与采购审批部门相分离，货物采购人和货物验收人相分离，付款审批人和付款执行人相分离。

第二十条 采购部门根据生产计划、物料储备定额和库存情况编制材料采购计划，据此编制采购资金预算。采购部门应起到物料控制部门的作用。

第二十一条 生产部门提出货物采购申请，经采购部门会同财会部门对采购计划和采购资金预算进行审核，由生产经营主管领导批准后，采购部门办理订货。对外订货必须签订订货合同，明确相关的条款。

第二十二条 所属各公司采购部门在广泛收集市场价格、供应商信息的基础上，必须对大额的采购应通过招标的方式选择供应商，在确保物料质量的情况下（经质检部门认可），以最低价格取得所需物料。

第二十三条 对日常生产过程中经常使用的材料在实现比价格、比质量情况下，应实行定点采购，以提高材料质量和降低采购成本。

第二十四条 货物验收的责任是在收到货物的数量和质量上达到定单的要求。对采购中的货物短缺、质量问题，应及时查明原因，明确责任，并出具验收报告，验收报告一式多联，分送会计、仓库和采购部门。

第二十五条 实现招标采购和定点采购的货物，要求供货单位有一定量的铺底资金。

第二十六条 在特殊情况下，确需预付采购货款的，由采购部门负责人和财务部门负责人审批，报经主管领导批准后，办理付款。付款后，采购业务人员必须在半个月内取得发票，仓

库将货物验收入库，将发票和入库单交财务销帐。在规定时间内未取得发票或未收到货物，将预付货款转作对采购业务员个人的应收款处理。

第二十七条 建立和健全存货管理制度，在任何情况下，仓库保管部门要有适当的凭证来证明货物流动，领料单、出库单和提货单等单据应顺序编号，妥善保管，严格控制。

第二十八条 建立和健全存货盘存制度，在平时仓库保管员保持良好的存货永续盘存记录的基础上，及时与总分类帐进行核对。定期盘点，对原料、辅料、包装材料的盘盈、盘亏、毁损，应及时填制“盘存报告单”，及时查明原因，明确责任。

第二十九条 对于库存存货的超定额损耗和由于仓库保管部门责任原因造成的盘亏、毁损，由仓库保管部门及责任人承担责任。

第三十条 由于采购等因素造成材料毁损或报废的，应区分责任，分别由采购部门或其他相应部门及责任人承担责任。

第三十一条 定期对存货进行盘点。盘点由存货保管人以外的人员参与，并把盘点结果记录于盘点表。盘点表由专人审核。存货盘盈、盘亏、毁损和呆滞，形成书面文件，报请相关部门领导审批后才能予以正确入帐。

第四章 销售过程内部稽核制度

第三十二条 销售过程内部稽核的目的是为了保证集团公司的营销目标和营销战略落实和营售价格政策符合集团公司整体利益，保证应收帐款的真实性和可收回性，保证销售折扣的适度性和销售退回的合理处理。

第三十三条 制定与组织目标和组织战略协调一致的营销目标和营销战略，形成书面文件，并由董事会审核批准。所属各公司的营销政策应根据焦团公司整体发展规划由集团公司统一制定有效的营销政策，合理确定销售价格、扣率、销售提成等。

第三十四条 集团公司应对各所属公司营销政策的执行情况进行监督及检查。

第三十五条 向营销部门和会计部门、审计部门提供产品价目表。销售价格实现最低、最高限价制度，销售扣率由集团公司统一制订，并有管理层的书面批准。集团公司应定期或不定

期抽查价格执行情况。对发现违反价格政策的行为，一经发现，必须追究相关人员及主要领导责任，并列入年终考核。

第三十六条 所属各公司销售、生产部门在接到销售人员的销售业务时,根据顾客的购货订单，编制产品需求和生产通知单, 同时必须提供客户的资信情况，经营销负责人及公司财务部门审核后填报“销售合同申请表”，并将客户资信情况报公司财务部门备案。

第三十七条 所属各公司销售部门定期向管理层报告销售的实际情况以及实际与孜算相比较的有关信息, 报告内容的分类和详略程序应能落足高层管理的需求.应将销售额回笼作为对销售过程考核的一个最主要指标，以减少应收帐款，增加经营活动现金流量。

第三十八条 应收帐款应按客户、业务员及区域分设明细帐，由专职财会人员负责电算化帐的输入及附助备查登记。登记内容除金额以外，还要包括合同号、销售单、销售日期、发票号等。回笼货款时，必须核对这些内容后逐笔核销。

第三十九条 应收帐款由销售经办人员负责催收。财务部门应确定应收款回笼期（通常为3-6个月），应收帐款年底按一定比例计提坏帐准备，从考核费用中扣减，待应收款回笼后予以冲回。计提比例由所属各公司根据实际情况报公司董事会确定，以最大限度减少坏帐损失。

第四十条 所属各公司财务部门应收帐款明细帐与销售台帐应逐月核对相符。同时要求各公司财务部门必须至少按单位函证核实。对金额巨大、年限较长的重点客户和特殊客户，财会人员应会同销售人员进行实地核查，核实中出现的问题应区分责任及时按规定处理。

第四十一条 财会部门在季末对应收帐款应进行帐龄分析，对挂帐时间长、资信较差的客户，应提醒有关人员及时催收。对财务部门已提出警告，发现擅自赊帐销售应收款不能收回的，应追究相关部门和人员的责任。

第四十二条 产品销售由销售人员提出销售申请，营销部负责人审核报财务有关人员，审核价格、客户资信无误后交财务部开票。由于财务部门审核不当，造成错开销售单数量、品种，由财务部及相关人员承担一切损失，并列入年终考核；

第四十三条 物流部门负责产品销售货物运输，由专人检查发货单等有关凭证，并通过招标方式选择运输单位，并经过双方的协商和谈判签订货运合同。

第回十四条 非常规性销售（例如。销售使用过的办公室家具、车辆、办公设备、无用的

生产设备和其他没备）需经管理层审批，并形成书面文件，报财务部进行相应的帐务处理。对废品、废料的销售做好记录。

第回十五条 对营销部门职员进行适当的定向培训并对其提供多种职业发展机会。

第五章 费用支出内部稽核制度

第四十六条 费用支出内部稽核的目的是通过有效控制，来降低费用支出，提高公司经济效益。

第四十七条 费用支出控制的范围包括管理费用、销售费用、财务费用以及捐赠性支出。

第四十八条 销售费用、管理费用实行严格的预算控制制度。根据年初批准下达给各部门的预算，由各部门领导负责审核控制，单位财务部门把关，严格按预算执行，因特殊情况需要调整预算，各部门必须说明理由，报公司相关领导审查批准。

第四十九条 严格执行销售费用、管理费用报销审批手续制度，公司实行总经理“一支笔”审核制度，具体按《费用成本管理细则》执行。

第五十条 财务部门对费用报销负有审核和支付责任。对超过预算而未经公司领导批准，手续不齐或违反规定的不予报销，并视不同情况列入年终考核范围。

第五十一条 对销售费用、管理费用中的可控费用支出超预算不得报销，也不得转入下年度列支。财务部门应及时向各部门通报预算执行情况。

第五十二条 财务部门对集团公司各部门和下属各公司销售费用、管理费用控制中存在的问题应及时报主管领导，采取措施予以解决，发现问题而未及时上报，由财务部门承担责任。

第五十三条 管理费用中重点控制的可控费用项目为：办公费、差旅费、交际应酬费、会议广告费、修理费等。

第五十四条 差旅费开支按公司《差旅费管理规定》执行。

第五十五条 办公费用由办公室在年度预算范围内负责控制，对其中的印刷费应实行招标以降低印刷成本，通讯费用严格按公司规定标准报销。办公费用超过预算，由办公室承担责任。

第五十六条 交际应酬费由各部门领导负责控制，超过预算部分财务部不予报销。

第五十七条 销售费用的控制原则上必须实行销售收入和销售费用相匹配。

第五十八条 销售费用应实行严格的预算管理制度，根据销售预算确定销售费用预算。由于客观因素需要调整销售费用预算的，必须根据预算制度规定的程序实行严格的逐级审批制度，未经规定程序审批而擅自增加的支出由单位主要负责人承担一切责任。

第五十九条 销售费用控制的重点项目是前期投入费用、广告费用、网络建设费用、促销及提成费用、运费等项目。

第六十条 促销、提成费用及时间让利以回笼为基础按月结算支付，由销售单位财务部门和销售办事处控制。各月按实际回笼计算支付的费用不得超支，费用控制由各单位财务部门承担责任。

第六十一条 广告费用按广告费用预算控制。广告代理商按全年广告费用预算编制广告发布计划，交公司审批。广告发布后，各单位财务等部门根据年度预算及计划进度审查后支付。超预算及计划进度广告费用，财务部门拒绝支付。并定期审查组织外部的广告和促销代理机构提供的广告和促销服务。注意查明三点：（1）、合同的适当性。（2）、向外部的广告和促销代理机构支付的费用的正确性。（3）、与代理机构联系的密切性。

第六十二条 运输费根据销售数量实行随量控制，由各单位财务部门和物流储运部门承担责任。

第六十三条 财务费用控制的原则是合理地筹集生产经营所需的资金，并努力降低财务费用，减少财务风险。

第六十四条 资金结算部根据生产经营计划以及对外投资计划确定银行借款年度计划，报分管财务领导审批。

第六十五条 合理安排资金，及时办理银行借款的借入和归还手续。对逾期归还贷款而增加的逾期利息，若由于主观原因造成，由资金结算部门相关人员承担责任。

第六十六条 集团公司及下属公司应控制对外赞助和捐增支出，公司赞助和捐赠支出，由公司领导统一审批。并报财务部门备案及进行相关的帐务处理。

第六章 对外投资内部稽核制度

第六十七条 对外投资内部稽核的目的是保证对外投资经过合理的审批程序和投资行为的合理性，确保投资收益的最大化并使投资收益得到合理揭示。

第六十八条 对外投资内部稽核的范围包括集团公司本部及下属各公司对外股权投资(含全资子公司和控股子公司)和非控股股权投资。集团公司下属公司对外投资必须按规定程序报集团公司批准或由所在企业董事会批准。

第六十九条 公司对外投资方向的选择应考虑公司发展战略，原则上以占用市场份额的盈利为基础，并与集团公司现有产业结构形成互补，充分利用集团公司现有优势资源。

第七十条 公司对外投资应充分考虑公司的投资能力，原则上对外投资总额不应超过公司净资产的50%，对投资回报时间短、投资收益大的项目，可适当加大投入。

第七十一条 对外投资形式可采用控制股权投资、管理股权投资，应尽可能减少现金投资。

第七十二条 对外投资收益率的要求应视不同情况而定。对普通对外投资和非控股形式的股权投资，应规定最低收益率，原则上每年分红率不低于当年资本市场平均净资产收益率。对于零净资产收购项目或被收购企业效益较差的公司战略投资项目，实现低成本扩张，并通过制订详细重整措施，促使其扭亏为盈。

第七十三条 投资项目确定，公司投资管理部门应会同有关部门进行严格的科学的可行性分析，按集团公司投资决策程序审批后执行。

第七十四条 公司对外投资方案实施后，投资部门应及时对投资进行跟踪监督，定期提供投资资金使用情况、投资收益预测与发展前景等分析材料。

第七十五条 公司投资管理部门负责审查被投资单位年度会计报表，及时收取投资收益。

第七十六条 对收益高的投资项目，投资管理部门应就扩大投资或及时获利了结作出分析，形成书面报告交集团公司管理层审批。

第七十七条 对外投资应实行跟踪及动态管理，一旦发现投资中出现问题，投资管理部门应及时提出处理意见，供公司管理高层决策。

第七章 对外经济担保内部稽核制度

第七十八条 对外经济担保内部稽核的目的是为了有效地控制或有负债的发生，减少公司财务风险。

第七十九条 集团公司除为互保企业及下属公司提供一定额度的贷款担保外，不得对其他企业提供担保。

第八十条 对互保企业的选择必须谨慎，互保企业必须具有与本公司同等的财务状况、经营成果和资信等级。

第八十一条 集团公司财务部门在全面了解财务状况和经营成果及资信情况的基础上，选择合适的互保企业，并经公司管理高层或董事会批准。

第八十二条 集团公司下属企业及互保企业的担保额度由需担保企业填写担保审批表，由集团公司资金结算剖负责人审核,并出具书面意见后,报集团公司财务负责人和公司分管领导审核后报董事会批准。

第八十三条 集团公司财务部门负责对为互保企业的担保进行跟踪，如发生意外情况，应及时报请集团公司管理高层，采取相应的措施。

第八十四条 由于对为互保企业的担保未能进行及时跟踪，而给公司造成损失的，根据责任大小及责任原因由资金结算部、财务负责人承担一定的责任，并列入绩效考核。

第八十五条 集团公司下属企业未经公司或其董事会批准不得为其他企业提供任何经济担保。根据需要，经公司或董事会批准，可以在当地选择一家与己具规模相当、财务状况良好的互保企业进行互保，互保额度必须报集团公司批准。未经批准，擅自对外提供经济担保，集团公司应追究经办人的一切相关责任。

第八十六条 集团公司下属企业因互保单位选择不当或为互保企业提供的担保未进行及时跟踪而造成损失的，应追究下属企业财务部门负责人及有关领导的责任，并列入年终考核。

第八十七条 集团公司各下属企业月末应编制对外担保情况表上报集团公司，并应附相关说明。

第八章 集团资金内部稽核制度

第八十八条 集团公司资金内部稽核的目的是合理调配使用集团公司资金，提高资金使用效率，减少或有效控制资金风险。

第八十九条 集团公司内部资金控制制度包括货款支付控制制度和借款控制制度。

第九十条 集团公司内部支付货款控制的目的是合理节约地使用资金，并对企业生产计划执行实施全面的监控。

第九十一条 生产部门因特殊原因(如季节性采购等)临时需要大量资金而不能解决时，报经集团公司财务部门审核、分管领导批准后由集团公司支付（按内部借款利率计算利息），从以后月份支付的货款中扣回。

第九十二条 集团公司内部货款支付由集团公司财务部、资金结算部负责人及部门负责人承担责任。

第九十三条 集团公司内部生产部门采购货物要根据生产预算编制采购计划，确定采购资金需用量。

第九十四条 采购部门根据采购计划采购，待货物入验收入库后，向财务部门提出付款申请，经财务负责人审核，企业主管领导批准后方可付款。

第九十五条 非特殊紧缺材料，未经财务负责人和分管领导批准不得予付货款。

第九十六条 对大宗招标材料采购，按招标价付款。实现招标采购和定点采购材料要求对方有一定数量铺底资金作为基数，基数以上部分据实支付。

第九十七条 考虑货币时间价值，生产部门采购材料与支付货款之间应有一定间隔期。

第九十八条 财务部应逐日编制“财务收支情况表”（含每日货币资金收入、支出及结余情况）交各集团公司财务部负责人和分管领导。

第九十九条 集团公司内部借款控制的目的是合理调度资金，降低财务费用，提高内部资金使用效率。

第一百条 集团公司根据实际情况赋予下属公司一定额度的贷款权，根据集团公司实际情况下达指定性贷款额度。

第一百零一条 集团公司本部及各借款企业应根据实际情况灵活安排负债结构，充分利用或争取有利条件，尽可能降低资金成本。除特殊情况，不得有高于当前利率借款，否则经办人

员及资金结算部负责人、财务负责人必须作出解释并承担相应的责任。

第一百零二条 集团公司本部及下属公司无权对外提供贷款，否则，要追究经办人员及有关负责人的责任。

第一百零三条 集团公司及有贷款权的下属公司应重视贷款的及时归还，非客观原因发生逾期而造成罚息或其他损失的，应追究直接责任人及有关负责人的责任。

第一百零四条 集团公司根据下属各公习资金余缺情况及实际需要，有权在公司成员公司之间进行调剂。

第一百零五条 为提高资金使用效率，公司对内部借款实现计息制度，除特殊情况，内部借款公司必须及时归还借款，并支付利息。

第九章 责任处罚

第一百零六条 研究开发过程由于责任事故或个人营私舞弊造成项目失败而给公司造成损失的，由相关人员及领导承担相应责任，列入绩效考核，并由公司领导作出处罚决定，触犯法律的，移送公安机关处理。

第一百零七条 在生产、采购过程以及技改过程中，违反资金支付规定而给企业造成损失的，由相关业务人员及财务部门负责人承担责任，列入绩效考核，并根据情节，由各公司领导作出处罚决定。

第一百零八条 在供产销过程中由于非客观原因造成原材料、半成品、产成品等存货盘亏、毁损而给公司造成损失的，由仓库保管人员及部门负责人承担责任，列入绩效考核，并根据情节由各企业领导作出处罚决定。

第一百零九条 对销售过程中不按规定回笼货款、挪用公款，由责任人员及其部门负责人承担责任，由各企业领导作出处罚决定，责任人员移送司法机关处理。

第一百一十条 资金结算部未对担保及时跟踪而给公司造成损失的，由经办人员及部门负责人承担责任，列入绩效考核，由各公司领导作出处罚决定，其中如果由于营私舞弊而给公司造成损失的，移送司法机关处理。

第一百一十二条 集团公司下属公司未按规定报批，擅自对外投资、对外捐赠而给企业造

成损失的，或违反集田公司规定给企业造成损失的，由下属公司领导承担责任，列入绩效考核，并由集团公司管理高层作出处罚决定。

第十章 附

则

第一百一十三条 本制度经集团公司董事会审议通过后，由总裁室颁布实施。

第一百一十四条 关于本制度所涉及内部稽核的具体实施细则应围绕本制度的精神，由公司管理当局逐项制定、发布、实施。

第一百一十五条 本制度从颁布之日起实施。第一百一十三条

本制度解释权归公司总裁室。

第二篇：公司内部稽核制度

第一章 总 则

第一条 公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由总管理处随时指定适当人员执行。

第二条 公司稽核业务范围，包括账务、业务、财务、总务及监验五项，除另有规定外，翻以本制度规定办理。

第三条 稽核人员应对所审核的事项负责，必要时，应在有关账册簿据上签章。

第四条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，还应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。

第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备并收集有关资料，拟订计划及进度表，将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第六条 稽核人员在执行任务时，应依据各项有关规定办理。

第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给被检查单位。

第八条 稽核事务涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。

第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详细查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还需请其出具书面说明。

第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。

第二章 财务稽核

第十二条 审核或检查记账凭证时，应注意下列事项：

1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票如有积压或事后补制者，应查明其原因。

2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否恰当，有无遗漏、错误及各项数字的计算是否正确。

3、转账是否合理、借贷方数字是否相符。

4、应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、准确，手续是否完备。

6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。

8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

第十三条 账簿检查时，应注意下列事项：

1、各种账簿的记载，是否与传票相符；应复核者，是否已复核；每日应记的账，是否当日记载完毕。

2、各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相符，是否按日或定期核对。与相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

3、现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

4、各种账簿记载错误的纠正划线、结转等手续，是否依照规定输，误漏的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

5、各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，是否送税务稽征机关登记。

6、各种账簿是否有经核准后而自行改订者。

7、旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。

8、活页账页的编叼及保管，是否依照规定手续办理，订本或账簿有无缺号。

9、各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。

第三章 业务稽查

1、检查库存现金如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据当日现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应及时查明原因。

3、库存现金有无以单据抵充现象。

4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，且须核对有关账表，凭证单据。

5、汇出汇款寄回的收据，是否妥善保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

6、内部往来款，是否按月填制未达账项明细表，查对账单是否依序保管。

7、内部往来或对外单位往来账，是否经常核对。

8、营业日报表的记载是否与银行存款相符。

9、检查库存除查点数目核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

10、金库锁匙及暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，是否办理严密。

11、检查下属单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付请购案件。

第十五条 报表检查时，应注意下列事项：

1、各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。

2、各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

3、数字计算是否正确，签章是否齐全。

4、报表编号、装订是否完整及是否符合规定。

5、报表保存方法及放置地点是否妥善。

第四章 财务稽核

第十六条 检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项如下：

1、购入及出售有无核准，手续是否完备。

2、证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。

3、债券附带的息票是否齐全，并是否与账册相符。

4、本息票带的息票有无到期，是否齐全，是否与账册相符。

第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符，有无

漏记，如有另存其他地点者，应查明原因并检阅其有关单据。

第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

第五章 总务、人事稽核

第十九条 检查各项费用时，应注意下列事项：

1、总公司各单位、各项费用支付与物品领用，是否已依规定呈现请核准核销。

2、各单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内一支，是否有浪费或业务上不需要的开支，各项费用的列支是否照章办理。

3、各种单据是否齐全及手续是否完备。

第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项：

1、储藏物品的保管是否妥善。

2、储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短缺。

3、储藏物品的质量、规格是否与购案相符。

4、领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。

5、已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与账面存量相符。

6、有无损坏报废物品，账簿是否注意，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。

第二十一条 检查交通运输及设备登记卡及附项设备登记卡时，应注意下列事项：

1、各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

2、各种登记卡的记载是否正确详明。

3、登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。

4、核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。

5、检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记的有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。

第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记，查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。

第二十三条 人事检查应注意下列事项：

1、各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到，有无迟

到早退现象。

2、各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。

3、各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任，有无能力优异、表现特优者，或办事颓废、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各单位人员于上班时间内，其仪表、态度、谈吐是否符合公司的规定。

第六章 附 则

第二十四条 本制度呈董事长核准后施行，修正时亦同。

第三篇：集团公司内部审计工作管理办法(试行)

XX投资集团有限责任公司 内部审计工作管理办法（试行）

第一章

总则

第一条

为规范内部审计工作，发挥内部审计工作在促进经营管理、提高经济效益中的职能作用，提高企业内部控制系统的效率与效果，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中央企业内部审计管理暂行办法》，结合XX投资集团有限责任公司实际，制定本办法。

第二条

本办法适用于XX投资集团有限责任公司（以下简称公司）及所属企业。

第三条

各级内部审计机构依据国家有关法律、法规和公司内部管理规定，检查评价公司及所属企业内部控制系统的适当性、有效性及经营活动、财务收支的真实性、合法性和效益性，改善经营管理，提高经济效益，促进公司资产保值增值，实现公司战略目标。

第四条

公司内部审计工作采取统一管理、分级实施的办法，以充分发挥各级内部审计机构的作用，有效整合系统内部审计资源，建立全面覆盖、切合实际、行之有效的内部审计体系。

第五条

各级内部审计机构要围绕企业中心工作，客观、公正地开展审计业务，提高执业水平，创新工作方法，为企业提高管理水平提供合理建议，为企业实现经营目标提供合理保证。

-1-第六条

各单位应当保证内部审计机构所需的工作经费，并列入企业财务预算。

第二章

机构设置及管理

第七条

按照国家相关规定及上市监管原则，依据完善公司治理结构和完备内部控制的要求，公司内控审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作，在公司总裁领导下开展日常工作。

公司内控审计部负责公司及所属企业内控评价和内部审计工作的业务管理、综合协调、考核评价，检查、监督工作质量，培训审计人员。

第八条

公司所属企业应根据实际情况设立相对独立的内部审计机构，尚不具备条件的可暂时设立专职内部审计人员。

第九条

内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应的审计人员。内部审计人员应当具备相关的专业知识、思想品质和业务能力，审计机构负责人应当具备中级以上专业技术职务任职资格。

第十条 分公司的内部审计机构在业务上接受本单位和公司内控审计部的双重领导；子公司的内部审计机构接受公司内控审计部的业务指导。所属企业内部审计机构应定期向公司内控审计部报告工作，重大问题及时上报。

第十一条

分公司内部审计机构负责人发生变动，应当征得公司内控审计部同意；子公司内部审计机构撤换负责人，应事先按规定程序征求公司内控审计部意见。

-2-第十二条

凡按照授权赋予管理职能的分公司，负责统一协调组织本单位及授权管理单位的内部审计工作，并统一向公司内控审计部报告业务工作。授权管理单位如有重大问题，可直接向公司内控审计部报告。事业部根据授权开展工作。

第十三条

公司内控审计部根据工作需要，经公司总裁批准，可委托社会审计机构承担有关内部审计工作事项。分、子公司内部审计机构根据工作需要，经本单位主要领导批准，可委托社会审计机构承担有关内部审计工作。实行委托审计时，内部审计机构应对受托的社会审计机构的资质及其出具的审计报告进行审查，对审计过程实施指导和监督并接受公司内控审计部的再监督。

第十四条

公司内控审计部根据工作需要，经公司总裁批准，可抽调其他部门的专业人员或所属企业内审人员参与内部审计工作。分、子公司内部审计机构根据工作需要，经本单位主要领导批准，可以抽调本单位其他部门或下属企业（或授权管理单位）的专业人员，参与内部审计工作。抽调人员与内部审计机构的审计人员享有同等的权利，承担同等责任。各级审计机构应对抽调人员进行必要的审计业务培训。

第十五条

分、子公司可以根据本单位的具体情况，积极探索行之有效的审计方式，借助其他职能部门的力量，开展联合审计，提高审计效率。

第十六条

内部审计机构应根据不同的审计对象和审计任务开展全面审计、专项审计、定期审计与不定期审计：

（一）全面审计是指对公司及所属企业的所有生产经营活动进行的审计；

（二）专项审计是指对公司及所属企业的特定事项或单位负责人交办事项所进行的审计；

（三）定期审计是指对公司及所属企业按照预先规定的间隔期所进行的经常性审计；

（四）不定期审计是指根据需要，临时确定审计时间而进行的审计。

第十七条

公司内控审计部每年向公司董事会提交内部审计工作报告；所属企业内部审计机构每年向本单位董事会或有权机关提交内部审计工作报告，并报备公司内控审计部。

第十八条

内部审计机构和审计人员开展内部审计工作，应严格遵守审计职业道德规范，坚持原则，实事求是，客观公正，保守秘密；不得滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九条

公司及所属企业主要负责人应当保障内部审计人员依法履行职责，企业内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务，不得对审计人员打击报复。

第二十条

审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第二十一条

公司内控审计部应有计划地开展审计人员岗位培训和考核。内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务-4-任职资格的考评、后续教育，其所在单位应当予以支持和保障。

第三章

任务和主要职责

第二十二条

内部审计工作任务：

（一）审查企业对境内外法律、法规及企业计划、程序的贯彻执行；

（二）检查、评价企业内部控制制度的建立、健全和执行；

（三）审查企业与财务收支有关的经营管理活动；

（四）评价企业的经济效益；

（五）审查企业资产的安全和完整；

（六）完成本企业负责人和上级审计部门交办的审计事项。第二十三条

根据国家有关规定和董事会对公司经营管理的要求，公司内控审计部应履行以下职责：

（一）制定公司内部审计工作制度；

（二）编制公司内部审计工作计划，审核所属企业内部审计工作计划；

（三）参与组织协调企业决算的审计工作，并对企业财务决算的审计质量进行监督；

（四）对公司及所属企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督与评价；

（五）对公司及所属企业负责人进行任期或定期经济责任审计；

（六）对发生重大财务异常情况的所属企业进行专项经济责任审计；

（七）对公司及所属企业的基建工程和重大技改、大修的立项、概（预）算、单位工程结算以及竣工决算进行审计监督；

（八）对公司及所属企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要经济合同等进行审计监督；

（九）对公司及所属企业内部控制系统的适当性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对公司有关的经营风险进行评估和意见反馈；

（十）参与研究、制定、审阅有关规章制度。监督公司及所属企业贯彻执行有关法律、法规和重要规章、制度的情况；

（十一）配合国家审计机关的审计工作；

（十二）接受公司及所属企业委托；

（十三）公司董事会、审计委员会和分管领导交办的其他审计事项。

第二十四条

所属企业内部审计机构的职责：

（一）制定本企业内部审计实施细则；

（二）编制本企业内部审计工作计划；

（三）根据审定的审计工作计划开展各项审计工作；

（四）完成公司内控审计部和本企业负责人交办的审计事项。

第四章

工作程序

-6-第二十五条

公司内控审计部根据公司发展战略、内外部环境变化、分管领导（或审计委员会）对审计工作的要求和前一的审计报告及后续审计情况，制定审计工作计划，确定审计重点，报董事会或审计委员会批准后组织实施。

公司拟定的对子公司的审计计划经与各股东方充分协商后，下达执行，尽量避免重复审计。

经参股公司董事会和股东会要求，公司内控审计部可参与实施审计。

所属企业内部审计机构年初制定本企业审计计划，分公司的审计计划报公司内控审计部审定后组织实施；子公司的审计计划报本企业董事会审批后，报公司内控审计部备案并上报审计结果。

第二十六条

根据批准的审计计划或公司主要领导（或审计委员会）要求确定具体审计项目。

第二十七条

审计项目确定后，应做好充分的审前准备工作，成立审计小组，查阅前期审计档案，制定审计方案。

审计方案须经本单位内部审计机构负责人批准。

第二十八条

内部审计机构应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位下达《审计通知书》。特殊审计业务可在实施审计时送达。

被审计单位应当按照《审计通知书》的要求，做好各项准备工作，并积极配合，提供必要的工作条件。

-7-第二十九条

在实施审计过程中，内部审计人员应当做到独立、客观、正直和勤勉，保持应有的职业谨慎，合理使用职业判断，收集充分、适当、相关、可靠的审计证据，形成审计意见。

第三十条

审计中如有争议应如实向审计组长反映，如发现重大问题，必须及时按权限逐级向公司内控审计部负责人汇报。

第三十一条

审计组应在审计外勤工作结束后15个工作日内出具审计报告（征求意见稿）。

审计报告（征求意见稿）经审计机构负责人批准后，征求被审计单位意见。被审计单位（或个人）应在收到审计报告（征求意见稿）10个工作日内提出书面反馈意见，逾期未作答复的，视为无异议。

第三十二条

审计报告经过征求意见、修改定稿，由审计机构负责人报经分管领导审定后，下达审计决定或审计意见书。

所属企业组织的审计项目，审计报告应报公司内控审计部备案。

第三十三条

审计组在出具审计报告1个月内，将相关资料整理装订成册，归档备查。

第三十四条

被审计单位对公司领导签署的审计报告必须在规定的限期内落实纠正措施，在一定时期内向公司内控审计部书面报告执行结果。对无故拒不进行整改的，公司内控审计部有权直接向公司领导反映。

第三十五条

各级内部审计机构应对主要审计项目进行后-8-续审计，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。

第五章

权限

第三十六条

依据国家有关法律法规和公司内部管理规定，内部审计机构拥有履行职责所必需的权限。

（一）参加有关经营和财务管理决策会议，参与协助有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；

（二）有权要求公司及所属各企业按时报送计划（包括财务、信贷、生产、基建等）、预算、决算、会计报表以及有关文件、资料；

（三）审核被审计单位的会计账簿、凭证、报表和重要经济合同，现场勘察有关资产，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，查阅有关生产经营活动等方面的文件和会议记录等相关资料；

（四）有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及经济活动有关资料，经公司主要负责人或有关权力机构授权可予以封存；

（六）对正在进行的严重违反财经法规或公司内部管理制度，造成严重损失浪费的行为，经单位负责人或权力机构同意，做出临时制止决定，并提出纠正、处理的意见；

（七）对无故拒不执行审计决定或拒不采纳审计建议的，内部审计机构有权向本单位负责人或权力机构反映。

（八）行使公司权力机构授予的其它处理权。

第六章

奖惩

第三十七条

内部审计机构对查出的违反国家有关法规及公司内部规章制度的单位和个人，按照国家、公司的有关规定提出处理建议。

第三十八条

公司内控审计部对所属企业执行内部控制制度好、遵纪守法、经济效益显著的单位，可以向公司总裁提出给予奖励的建议。

第三十九条

审计人员在工作中发现重大经济问题或挽回经济损失成绩显著的，应当给予表彰或奖励。

第四十条

内部审计机构对有下列行为之一的单位或个人，应当根据情节轻重，提出给予行政处分的建议；情节严重、构成犯罪的，提交司法机关依法追究刑事责任：

（一）拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表、证明材料和有关业务单证的；

（二）阻挠审计人员行使职权，拒绝、破坏监督检查的；

（三）弄虚作假，隐瞒事实，涂改、销毁凭证、账簿的；

（四）打击报复审计人员或者提供线索的人员。

第四十一条

审计人员违反本规定滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应当按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，依法-10-追究刑事责任。

第七章

附则

第四十二条

各单位可根据本办法并结合本企业实际情况，制定具体实施细则。

第四十三条

本办法自发布之日起实施。

第四十四条

本办法由公司内控审计部负责解释。

第四篇：集团公司内部人事调动管理办法

集团内部人事调动管理办法

为进一步规范集团内部人事调动工作，保证集团内部各部门、子公司的员工调动工作能够有序、及时的完成，适应集团各部门、子公司的发展需要，特制定本规定。

一、调动类别 1.调动：指因工作需要，集团公司职能部门与子公司，或子公司与子公司之间的跨公司（独立法人公司）人员调动，调动人的工资、档案、社保、公积金等转入新公司，劳动合同重新签订。

2.借调：由于某项工作需要，从其他部门或子公司临时借入的人员，在完成某项工作或借调期满时需返回原公司。被借调人的工资、社保公积金和劳动合同关系情况，有下面两种： 1)调动人的劳动合同关系仍在原单位，工资、社保公积金也由原单位负责，福利待遇按调入方的规定执行；

2)调动人的劳动合同关系在仍在原单位，社保公积金由原单位负责，工资由调入方负责，福利待遇按调入方的规定执行。附表：

劳动合同 工资 社保 公积金 福利待遇 情况一 调出方负责 √ √ √ √

调入方负责

√ 情况二 调出方负责 √

√ √

调入方负责

√

√

3.任命：公司下发的任命文件或公司会议中形成的调动员工的会议决议。

二、员工调动工作原则

1.因工作需要，集团所属各部门、公司可申请在集团内部调配人员。非工作需要或无特殊原因的人员调动一律不予办理。

2.人员调动审批手续必需报集团人力行政部审核批准后，再由各公司人事部门办理。2.调出、调入单位收到《调动通知函》后，就员工的借调期限、员工工资、社保、公积金等费用及其他约定签订《借调协议》（附表5）。

3.原则上，借调人的工资及社保费用由借调单位负责。

4.借调人的日常行政管理由接收单位负责，包括借调人的绩效考核、劳动纪律、考勤管理等。

5.原则上，人员的借调手续在7天内完成。

6.调动人按《员工调动审批表》要求的时间到新部门报到。7.资料表格存档：

1)《员工调动审批表》集团人力行政部存档。2)《调动通知函》调入、调出方人事部门存档。3)《借调协议》调入、调出方人事部门存档。

五、任命程序 任命管理流程图： 集团公司

人力行政部 调入方 调出方 调动人 时间限定

2天

5天

5天

详细步骤：

1.任命文件或会议决议发文2天内，人力行政部发出《调动通知函》（附表2）通知调出、调入单位人事部门办理调动手续。

2.由调出单位5天内按《调动手续办理表（1）、（2）》（附表3、4）上的内容，办理员工调出的相关手续（工作交接、资料清单、办公用品归还、结清借款、应扣款、报账单据等），并将调动人员行政、工资、社会保险关系，以及个人档案和劳动合同等，转调入单位人事部门。3.调入单位5天内按《调动手续办理表（2）》（附表4）上的内容及时办理接收手续。4.原则上，人员的调动手续在12天内完成。

5.调动人按任命文件或会议决议要求的时间到新部门报到。6.资料表格存档：

1)《调动通知函》调入、调出方人事部门存档。2)《调动手续办理表（1）》调出方人事部门存档。3)《调动手续办理表（2）》调入、出方人事部门存档。

六、注意事项

1.填写《员工调动审批表》时要调动理由要详实，单位审核意见和领导签字必需齐备。不符合要求的人员调动申报材料，集团公司人力资源部不予受理。

2.各部门要按时办理已批准调动人员的调动手续，保证随转各项关系到位，档案、合同等资料齐全，并做好资料存档工作。

附表1：

编号： 员工调动审批表

申请公司/部门

申报日期

调动员工姓名

所属公司/部门

调动类别

□ 调动（期望到岗日期： 年 月 日）

□ 借调（借调期限：从 年 月 日起至 年 月 日止）原工作岗位

新工作岗位

调动原因：

调入部门 领导意见

签字： 调出部门 领导意见

签字： 集团行政 人力部意见

签字： 分管领导意见

签字：

附表2：

编号： 调动通知函

（调出方）、（调入方）：

关于 同志的《员工调动审批表》已审批完毕。

经集团公司领导研究决定，同意 同志从 调动（借调）至，并于 年 月 日（前）到 报到，担任 岗位工作。

接到本函后，双方人事部门请严格按照《集团公司内部员工调动管理办法》办理。

第五篇：稽核管理办法

稽核审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强企业内部管控、规范稽核工作、有效防范和化解担保业务风险、保障（以下简称“公司”）安全稳健运营，根据国家法律法规、金融监管规章和公司有关制度规定，特制定本管理办法。

第二条 本办法中所规定的稽核是指稽核审计部根据公司的安排和内控要求对经营程序和风险控制实施监督检查。

第二章 稽核工作目标和原则

第三条 稽核工作目标

（一）保障国家法律法规、公司内部规章制度的贯彻执行；

（二）保障公司发展战略和经济目标的全面实施和充分实现；保障风险管理措施的有效性；

（三）制止违规违纪、堵塞漏洞、查错防弊、消除隐患，保障业务稳健运行。

第四条 稽核工作原则

（一）全面性原则：稽核工作要渗透到公司各项业务全过程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位、人员；

（二）连续性原则：连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核；

（三）审慎性原则：稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点；

（四）有效性原则：实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见。

第三章 稽核工作职能和任务

第五条稽核工作的主要职能

（一）监督职能。通过稽核监督，保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经济活动、管理活动得以稳健实施；

（二）检查职能。通过稽核检查，及时发现公司各项经济活动和管理活动中的问题、差错和违规违纪行为，促进公司强化管理、改进工作；

（三）评价职能。通过稽核，对被稽核部门工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广；促进建立健全公司各项规章制度和内控制度，加强管理，提高经济效益；

（四）反馈职能。通过稽核信息反馈，真实反映公司各项经济业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况。

第六条 稽核工作的主要任务

（一）对公司执行国家政策法规以及公司有关规定的情况 进行稽核；

（二）对公司各项业务经营活动的合法性、合规性、稳健 性进行稽核；

（三）对公司业务记录、财务信息和其他管理信息的真实 性、准确性、及时性、完善性进行稽核；

（四）对公司各项内部管理控制制度建立健全及执行情 况进行稽核。

第四章 稽核工作机构、人员、职责、权限

第七条 公司设稽核审计部，负责对公司各项业务、管理活动进行现场、非现场稽核。

从事稽核的工作人员应具备必要的信贷、担保、投资、金融、会计、法律等方面的专业知识以及金融从业、内部审计工作经验，遵守职业道德，实事求是，客观公正，谦虚谨慎，依法办事。可根据工作需要聘请外部机构配合稽核，亦可抽调公司其他部门员工参加稽核工作，各部门应积极配合。

第八条 稽核工作职责

（一）负责对公司执行金融法规，各项业务制度和经营管理情况等实施常规的现场和非现场稽核；

（二）编制稽核审计计划，报请公司批准后实施；

（三）负责实施公司董事会或总经理要求的专项稽核；

（四）负责督促公司内部各项管理措施和规章制度的贯 彻实施；

（五）提供经营业务、财政金融法规制度等方面的咨询；

（六）根据稽核工作数据信息，对公司经营发展状况进行分析，为公司领导决策提供参考意见；

（七）公司重大经济事项、合同、契约等稽核；

（八）完成领导交办的其他事项。第九条 稽核工作权限

稽核工作应保证其独立性和不受干扰性，主要权限包括：

（一）有权要求业务、财务等相关部门报送财务收支计划、信贷计划、会计报表、担保情况等相关业务经营管理资料；

（二）有权根据稽核工作需要调阅会计凭证、账册、报表、合同等与经营活动有关的文件与资料；

（三）有权参加公司和被稽核部门有关的会议，特别涉及经营管理、财务收支、重大经营决策等会议；

（四）有权对稽核中有关事项进行延伸、追溯，经公司监事会或总经理批准，可以向公司有关部门和人员警示查询或索取证明材料；

（五）有权对阻挠、妨碍稽核工作开展以及拖延、推诿、拒绝提供有关资料者，在报经公司总经理批准后，采取封存资料等临时措施，并建议公司综合管理部门追究有关人员责任。

第五章 稽核工作程序

第十条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度和业务发展的要求，开展适时的稽核工作。

第十一条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度的规定，定时或不定时开展对业务的稽核工作。

第十二条 专项稽核工作程序

稽核审计部应当根据公司董事会、监事会、总经理的指示，确定专项稽核计划，报公司主管领导批准后实施。

第十三条 专项稽核工作应经过立项、准备、实施、报告和后续跟踪阶段等程序。日常稽核工作应经过准备、实施、报告和后期跟踪阶段等程序。

第十四条 稽核工作底稿，是指稽核人员在稽核工作中形成的与稽核事项有关的工作记录。底稿中应列示风险控制点的相关业务规章、内控制度的规定，及业务部门执行操作情况等内容。

第十五条 稽核工作底稿应当由稽核人员逐事逐项、分业务填写，稽核底稿填写人员应对稽核工作底稿的真实性负责，经复核审定的稽核工作底稿不得增删或者修改。

第十六条 稽核人员应依据稽核工作底稿和其他有关稽核资料编写反映稽核情况和结果的稽核报告。

第十七条 稽核报告应包括：稽核概况、与稽核事项有关的事实、依据的法律法规、规章制度等方面的规定和改进建议等主要内容。

第六章 稽核档案

第十八条 稽核档案是稽核监督活动的真实记录，是考察稽核工作、研究稽核历史的依据和必要条件，是公司档案的重要组成部分，是稽核人员进行跟踪、后续稽核的重要资料，收集、整理、保管好稽核档案是稽核工作必不可少的环节。编号扫描后将纸质和电子档案交档案室保管。

第十九条 稽核档案立卷归档的范围

（一）上级和本公司领导对稽核事项的指示和批复等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核报告；

（四）与稽核反映的问题有关的主要证明材料、会议记录及其他材料；

（五）后续稽核材料；

（六）其他有关文件等材料。

第七章 稽核处理

第二十条 稽核实施过程中对发现的违纪违规行为应立即制止；对内部控制制度中存在的问题应及时与相关部门沟通，提出改进意见，并向领导汇报；对发现的严重的违纪违规行为报请公司领导按有关规定处理。

第八章 附 则

第二十一条 本办法由公司制定、修改、解释。第二十二条 本办法自发文之日起执行。