公司内部财务稽核制度论文[推荐]

第一篇：公司内部财务稽核制度论文[推荐]

公司内部财务稽核制度

本企业是外资企业，企业名称：帝思迈环境设备（上海）有限公司，成立于2006年1月27日，注册资本：美元50万元。企业主营业务范围:生产中央空调，暖通设备，太阳能装置，管道，管件和阀门，销售自产产品并提供相关售后服务。

公司负责人总经理下设财务部、行政部、设计部、销售部、质检部、售后服务部六个部门。财务部设总账会计兼主管、成本会计、出纳三个岗位，各岗位分工明细，责任分明且相互牵制。

第一条根据《中华人民共和国会计法》第二十七条“会计机构内部应建立稽核制度”的规定，结合我公司实际，建立本制度。

第二条行政部指定人员担任专职稽核岗位，履行稽核职责。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；制单人不得兼复核。

第三条内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。

第四条稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。

第五条稽核人员必须坚持原则，对稽核中发现的问题要及时加以纠正，保证会计信息的准确、真实。

第六条对原始凭证进行审核。由会计人员对原始凭证进行审核、复核。主要包括以下内容：

一、真实性审核。审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实、涉及实物收付的原始凭证，其数量、单价、金额是否真实、准确。

二、完整性审核。审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全。需入库的物品，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单，不需入库的物品，原始凭证背面是否有经办人、使用人和批准人的签名。

三、合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、统一的会计制度和本单位的内部规定。

四、对不真实、不合法的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正、补充；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留，并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。

第七条对记帐凭证的审核。主要包括以下内容：

一、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否规范，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

二、转账是否合理，借贷方数字是否相符。

三、应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

四、所附原始凭证是否符合规定，是否齐全、确实及手续是否完备。

五、会计分录是否正确，金额是否正确。

六、编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

七、更正错误的方法是否规范，会计凭证的传递是否及时。

八、保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。

第八条会计帐簿的审核。主要包括以下内容：会计帐簿的设置启用是否符合会计制度的规定；会计帐簿的登记是否符合记帐规则；会计帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符；结帐是否及时、准确，结帐方法是否符合规定；采用电算化记帐的单位应审核计算机会计数据的打印输出和保存是否符合电算化的要求；更换新帐是否符合会计制度的规定。

第九条库存检查时，须注意下列事项。

一、检查库存现金或随到随查，支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销手续。

二、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

三、有无库存现金以单据抵充的现象。

四、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证、单据。

五、检查库存除查点数目、核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

六、保险柜锁匙及密码的掌握是否安全，保险柜放置位置是否适当。

七、汇出汇款寄回的收据是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

八、内部往来账是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。

九、内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。

十、现金日报表的记载是否与银行存款相符。

第十条财务会计报告的审核。主要有以下内容：对外报送的财务会计报告是否符合上级的编制要求；会计报表的种类、项目是否齐全；会计报表的数据是否与帐簿数据相符；会计报表之间的数据是否衔接；会计报表附注是否填写齐全；财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。

第十一条会计机构应依据本制度建立会计稽核岗位，并制定出稽核岗位责任制度，明确稽核工作的工作职责和权限。

第十二条本制度由财务处负责解释。自发文之日起执行。

第二篇：公司内部稽核制度

第一章 总 则

第一条 公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由总管理处随时指定适当人员执行。

第二条 公司稽核业务范围，包括账务、业务、财务、总务及监验五项，除另有规定外，翻以本制度规定办理。

第三条 稽核人员应对所审核的事项负责，必要时，应在有关账册簿据上签章。

第四条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，还应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。

第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备并收集有关资料，拟订计划及进度表，将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第六条 稽核人员在执行任务时，应依据各项有关规定办理。

第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给被检查单位。

第八条 稽核事务涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。

第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详细查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还需请其出具书面说明。

第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。

第二章 财务稽核

第十二条 审核或检查记账凭证时，应注意下列事项：

1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票如有积压或事后补制者，应查明其原因。

2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否恰当，有无遗漏、错误及各项数字的计算是否正确。

3、转账是否合理、借贷方数字是否相符。

4、应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、准确，手续是否完备。

6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。

8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

第十三条 账簿检查时，应注意下列事项：

1、各种账簿的记载，是否与传票相符；应复核者，是否已复核；每日应记的账，是否当日记载完毕。

2、各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相符，是否按日或定期核对。与相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

3、现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

4、各种账簿记载错误的纠正划线、结转等手续，是否依照规定输，误漏的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

5、各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，是否送税务稽征机关登记。

6、各种账簿是否有经核准后而自行改订者。

7、旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。

8、活页账页的编叼及保管，是否依照规定手续办理，订本或账簿有无缺号。

9、各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。

第三章 业务稽查

1、检查库存现金如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据当日现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应及时查明原因。

3、库存现金有无以单据抵充现象。

4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，且须核对有关账表，凭证单据。

5、汇出汇款寄回的收据，是否妥善保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

6、内部往来款，是否按月填制未达账项明细表，查对账单是否依序保管。

7、内部往来或对外单位往来账，是否经常核对。

8、营业日报表的记载是否与银行存款相符。

9、检查库存除查点数目核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

10、金库锁匙及暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，是否办理严密。

11、检查下属单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付请购案件。

第十五条 报表检查时，应注意下列事项：

1、各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。

2、各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

3、数字计算是否正确，签章是否齐全。

4、报表编号、装订是否完整及是否符合规定。

5、报表保存方法及放置地点是否妥善。

第四章 财务稽核

第十六条 检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项如下：

1、购入及出售有无核准，手续是否完备。

2、证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。

3、债券附带的息票是否齐全，并是否与账册相符。

4、本息票带的息票有无到期，是否齐全，是否与账册相符。

第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符，有无

漏记，如有另存其他地点者，应查明原因并检阅其有关单据。

第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

第五章 总务、人事稽核

第十九条 检查各项费用时，应注意下列事项：

1、总公司各单位、各项费用支付与物品领用，是否已依规定呈现请核准核销。

2、各单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内一支，是否有浪费或业务上不需要的开支，各项费用的列支是否照章办理。

3、各种单据是否齐全及手续是否完备。

第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项：

1、储藏物品的保管是否妥善。

2、储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短缺。

3、储藏物品的质量、规格是否与购案相符。

4、领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。

5、已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与账面存量相符。

6、有无损坏报废物品，账簿是否注意，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。

第二十一条 检查交通运输及设备登记卡及附项设备登记卡时，应注意下列事项：

1、各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

2、各种登记卡的记载是否正确详明。

3、登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。

4、核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。

5、检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记的有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。

第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记，查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。

第二十三条 人事检查应注意下列事项：

1、各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到，有无迟

到早退现象。

2、各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。

3、各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任，有无能力优异、表现特优者，或办事颓废、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各单位人员于上班时间内，其仪表、态度、谈吐是否符合公司的规定。

第六章 附 则

第二十四条 本制度呈董事长核准后施行，修正时亦同。

第三篇：财务稽核制度

公司财务稽核制度

总则

1、目的：为保证我公司财务工作的合法性、合规性，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量，保护公司资产的安全完整。

2、财务稽核范围：包括各种原始凭证、记帐凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查与审核。

3、适用范围：涉及公司资产的各项业务及会计核算工作。

财务稽核内容

1、记账凭证稽核内容

每一交易行为的发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

转账是否合理，借贷方数字是否相符。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

记账凭证所附原始凭证是否合法、合规，手续是否完备、合规，金额合计是否与记账凭证所填金额一致。

记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善。

记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2、账簿稽核内容

各种账簿的记载，是否已与记账凭证复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

现金收付日记账收、付、余金额，是否与总账、内部银行（名称是否改变）辅助核算表当日收、付、余金额相符。

各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿有无经核准后而自行改订者。

活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依

照规定期限及手续办理。

3、库存稽核内容

检查库存现金是否与现金日记账相符，是否存在用白条顶替库存现金的情况，检查库存现金是否超过规定限额。

现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

检查支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

每月的“银行存款余额调节表”编制是否及时、准确。

托收未到期票据等有关库存财物是否与有关账表、凭证单据相符。

检查库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

保险柜钥匙及密码是否保管严密。

有无汇出多日尚未解讫的汇款。

检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款或已付款、久未交货的零星支付或请购案件。

4、报表稽核内容

各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

各种报表内容是否与账簿上的记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。

报表编号、装订是否完整及符合规定，报表保存方法及放置地点是否妥善。

财务稽核工作的管理

1、稽核人员的职责

对财务工作的执行情况进行检查和评价。

写出检查报告，对存在的问题提出改进建议。

对违反财务规章制度的部门和人员提出处理意见。

财务审计部部长定期和不定期对稽核情况进行检查，发现问题，及时处理。

财务审计部设稽核岗位，稽核人员不能编制会计凭证，达到不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

稽核人员保守职务上所稽得秘密。

稽核事务如涉及其他部门时，会同各该有关部门办理。如遇有意见不一致时，及时向财务审计部部长报告。

稽核人员执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅相关资料，必要时并请其出具书面说明。

第十五条每次稽查的具体情况要做记录，正确的在相应的单据上签字，不正确的要求相关人员纠正。必要的情况下应形成稽查报告，将存在的问题及解决问题的方法或建议，提交财务负责人，及时处理，以保证公司资金及财产的安全。

第四章附则

第十六条本办法由公司财务审计部负责解释，经公司总经理批准后实施。

第四篇：财务稽核制度

财务稽核制度

第一条

为规范会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》，结合本单位实际，制定本制度。

第二条

财务科设置稽核人员，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三条

稽核工作职责。

（一）负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况, 发现问题及时反映, 督促严格按照有关规章制度执行。

（二）负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。

（三）负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。

（四）负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。第四条

稽核工作形式。

（一）专项稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范围和时间内, 针对某一会计事项或会计业务进行重点稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任务和范围要求, 对某一时期全部会计业务活动进行的系统稽核。

（三）常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。

第五条

稽核主要内容。

（一）会计凭证；

（二）会计账薄；

（三）财务报表；

（四）预决算报表；

（五）其他会计资料。第六条

稽核主要方法。

（一）记账凭证。

1、记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济业务相符。

2、记账凭证确定的会计分录是否符合会计制度规定，金额是否正确。

3、记账凭证要求填写的项目是否填写齐全，摘要是否简明扼要、文理通顺。

4、制单人员、复核人员、会计主管人员是否都已签名或盖章。

5、错账调整有无根据，调账金额较大时应附有错账调整说明。

（二）会计账簿。

1、各明细账户余额是否与有关总分类账户的余额相等。

2、各账簿记录的经济业务有无差错。

3、各往来账户是否定期催报、核对，有无长期挂账且未查明原因的错账、呆账。

4、现金是否存在长期白条抵库，突击盘点现金。银行存款日记账是否每月与银行进行核对，与银行对账单进行核对。

（三）会计报表。

1、按统一格式填制的报表是否符合会计制度的要求。

2、按各种报表之间钩稽关系，审查数字是否核对一致。

3、抽查部分报表中数据与明细账核对是否相符。

4、会计报表的数字是否真实正确。

5、报表说明是否简明扼要、叙述准确。

（四）固定资产。

1、与固定资产管理部门核对固定资产明细账。

2、参与财产清查，检查固定资产盘存情况。

3、参与年末会计决算期进行的财产清查，监督财产清查质量，核对清查盘点表。

4、发现账账、账实不符要检查不符原因。

5、对于固定资产损益以及非常损失，要查明情况，按规定程序报经批准进行账务处理。

第七条

稽核时间安排。

1、复核记账凭证的时间一般应安排在记账凭证装订之前进行。

2、核对会计账簿的时间一般应安排在每月初上一个月会计账簿打印完毕后进行。

3、核对会计报表的时间一般应安排在会计报表编制完毕后进行。预决算稽核可以安排在报表编制过程中进行，以便及时发现、纠正编报过程中的错误。

4、在出现特殊情况时可以有针对性地对某些专项进行重点稽查工作。

第五篇：XX公司内部稽核审计制度（精选）

内部稽核（审计）制度

第一章 总 则

第一条 为加强内部稽核监督，规范内部稽核工作，维护企业合法权益，促进廉政建设，保证企业健康发展，根据有关审计准则，结合集团的实际情况，特制定本制度。

第二条 内部稽核（审计）制度是集团管理制度的重要组成部分。实行经

常性的稽核有利于维护国家财经法纪，促进集团及附属公司守法经营，保证集团各项规章制度

第三条 本制度适用于集团本部、办事处和各级附属公司。本制度所称“集

团”是指广东控股有限公司；“附属公司”是指集团持股超过50%或控制其董事会的公司；“二级公司”是指由集团控股的二级公司。

第二章 稽核机构和人员

第四条 集团设立稽核监察部。稽核监察部在集团董事会领导下独立行使

稽核（审计）监督权，负责对集团本部及各附属公司的经营管理及财务制度执行情况进行定期、不定期的监督、核查，对二、三级公司负责人进行任期经济责任审计、离任审计、对重要岗位人员进行轮休稽核。

第五条 稽核监察部向集团董事长、分管领导负责并报告工作。二级公司应结合本公司的实际情况设立稽核部（审计部），稽核人员行政上隶属二级公司，业务主要受集团稽核监察部领导，向二级公司董事会、集团稽核监察部负责并报告工作。

第六条 稽核人员应当忠于职守，坚持独立、客观、公正的原则，认真、严肃、谦虚、谨慎地执行稽核任务，秉公维护公司权益。

第七条 稽核人员必须严守公司机密，廉洁奉公，不得滥用职权，谋取私利，徇私舞弊。

第八条 稽核人员必须具备相应的专业知识和业务能力，认真钻研业务，不断提高业务水平和操作能力。

第九条 稽核人员办理稽核事项，若与被稽核单位或个人有利害关系，应主动回避。被稽核单位或个人也有权申请稽核人员回避。具体回避的事项，由稽核监察部决定。

第三章 稽核部门职责

第十条 集团稽核监察部依据国家法律、法规以及集团的各项规章制度、禁令对集团本部、办事处和附属公司的下列事项进行稽核：

（一）依法经营和贯彻执行集团各项规章制度的情况；

（二）财务计划、预算的制定和执行情况；

（三）财务收支的真实性、合法性；

（四）内部控制制度的建立、健全和执行情况。

（五）基建工程项目的审批、招标、和预算、决算情况；

（六）各类经济合同、协议的合法性和履行情况；

（七）资产经营、管理情况，负债及或有负债情况，股东权益的安全性、完整性；

（八）离任审计；

（九）轮休稽核；

（十）集团董事会交办的其他稽核事项； 第十一条 以制止。

第十二条 对严重违反有关法律、法规和集团规章制度的行为，对违反有关法律、法规和集团规章制度的行为，予造成严重浪费、损失的单位和个人，提出追究责任的建议。

第十三条 及时向集团董事会汇报稽核中发现的、急需解决的 重大问题。

第十四条 将稽核情况、评价、意见、建议等以“稽核报告”的形式呈报集团董事会和稽核监察委员会，抄送相关二级公司董事会。

第十五条 进行后续稽核，对被稽核单位落实“稽核报告”提出的建议、措施和董事会指示的情况进行跟进检查、监督。

第四章

第十六条

稽核部门权限

集团稽核监察部有以下权限：

（一）核查被稽核单位的会计凭证、帐册、报表、各类单证、契证、经济合同（协议）、董事会决议、办公会议决议、工作总结等资料；

（二）要求提供财务计划或预算，基建工程的审批文件、预算和决算，项目投资的可行性分析、审批文件及有关资料；

（三）检查库存现金、有价证券及其他实物财产的保管、使用情况；

（四）检查空白业务单证如保险单、销售发票等保管和使用情况；

（五）向与稽核事项有关的人员（包括董事会成员）进行调查、取证。若有需要，可要求被调查人员在一定的时间内（不超过20个工作日）递交与口述情况相应的书面材料；

（六）对与稽核事项有关的投资项目、重要的客户等进行实地调查、取证。

第十七条 对违反有关法律、法规和集团规章制度的单位及有关直接责任人提出处理意见，报集团董事会或其授权和稽核监察委员会审定。

第十八条 监督被稽核单位执行经集团董事会或其稽核监察委员会审议“稽核报告”的有关决议、决定，及其确认或同意“稽核报告”提出的有关处理意见和整改措施。

第五章

第十九条 第二十条

稽核方式

稽核可采用预告稽核或突击稽核。

集团稽核监察部定期、不定期对稽核单位进行例行稽核和专向稽核。“例行稽核”是指对被稽核单位遵守法律法规、集团规章制度以及财务收支等情况进行全面稽核；“专项稽核”是指根据需要对被稽核单位某一方面存在的问题进行稽核。

第二十一条 稽核采用就地稽核和报送稽核。除后续稽核可被实际情况采用报送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。

第六章

稽核工作基本程序

第二十二条 集团稽核监察部根据集团董事会或其稽核监察委员会的授权和部门职责开展稽核（审计）工作。

第二十三条 实施稽核前，稽核监察部门应组织好稽核力量，成立稽核小组。如自身稽核力量不足，可与有关部门协商，联合组织稽核力量。稽核小组负责人应由稽核部门人员承担。

第二十四条，稽核监察部应在稽核人员进驻被稽核单位3个工作日发出书面通知（突击稽核除外），被稽核单位在接通知后应准备有关资料，提供工作条件。稽核通知书主要包括下列内容：，（一）稽核依据、范围、内容方式和时间。

（二）稽核组长以及其他稽核人员的名单。

（三）要求被稽核单位提供资料和清单及其他有关要求。第二十五条 被稽核单位及接受调查人员必须如实向稽核人员反映和提供公司的经营和财务情况、资料，不得隐瞒。

第二十六条 稽核人员可采用检查、监盘、观察、询问及函证、计算、分析性复核等稽核方法，充分、适当的稽核依据。

第二十七条 稽核小组应在实施必要的稽核程序后，以稽核证据为基础，形成稽核意见，出具稽核报告。

第二十八条 “稽核报告”应实事求是地阐述被稽核单位的基本情况、主要债权债务情况、投资项目情况，客观、公正地评价其经营情况和财务状况，指出被稽核单位存在的问题，提出相应的建议、措施。

第二十九条 稽核报告在报董事会及其稽核检查委员会之前，可将“稽核报告”稿或有关部分内容，送被稽核单位征询意见，被稽核单位、人员如有意见，应在收到报告稿5天内提出书面意见报稽核监察部，或建议双方当面交换意见，稽核监察部应认真研究、复核被稽核单位、人员和有关部门的意见。

第三十条 对重要事项进行后续稽核，对于稽核报告提出的建议和整改措施，被稽核单位应认真落实，将具体情况专题上报集团董事会并抄报稽核监察部备案。稽核监察部在稽核报告发出6个月内，检查落实情况。

第三十一条 稽核事项终结，稽核人员应及时将稽核工作底稿及有关资料连同稽核报告分类整理、归档、形成稽核档案。

第三十二条 稽核档案应按有关保密规定妥善保管，严控查阅范围。查阅稽核档案，应经稽核监察部负责人同意。

第三十三条 稽核档案按有关报告报出日期起计，至少保存十年。第三十四条 稽核人员掌握的与稽核事项有关的资料（包括资料的原件、复印件和储存资料的电脑磁盘等）应在稽核事项终结后全部交给稽核监察部专人存档、保管。原件依规定须存放在被稽核单位，其经该单位主要负责人、财务总监（对财务文件、单位而言）或公司秘书（对其他文件而言）、档案文件保管人签署证实并证明存放地点的复印件交稽核监察部专人存档、保管。

第七章

离任审计

第三十五条 集团附属公司、部门行使经营管理权的主要负责人、各办事处负责人如因任职期满、提拔、辞（免）职或离（退）休等，须进行离任审计。集团人事考核部在下达离任通知时应通知集团稽核监察部及相应的公司、部门、办事处。

第三十六条 集团稽核监察部负责对集团有关部门、办事处和二、三级公司主要负责人进行离任审计。

第三十七条 稽核监察部应按企业所在地的会计准则和有关法律法规、集团的规章制度和任务计划，对离任人任期内履行经济责任进行审计。

第三十八条 离任审计内容主要包括离任人任期内经营管理业绩、存在问题和应承担的经济责任。具体内容：

（一）审查资产的管理和保值增值情况；

（二）审核离任人离职卸任时企业的财务状况和任期内的经营效益及其他经营管理业绩；

（三）评价离任人任期内计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；

（四）审核离任人任期内重大的经营管理决策、未了经济合同、法律诉讼和遗留问题的情况；

（五）评价离任人任期内各项内部控制制度的建立、健全和执行情况；

（六）评价离任人任期内执行有关法律、集团各项规章制度的情况，离任人履行职责中廉洁、忠诚和勤勉方面的情况。

（七）审查财务收支活动的合法性、合规性；

（八）其他重要审计的事项；

第三十九条 离任人应在接到离任通知后20个工作日内，向上一级公司稽核监察部和接任人或接管人提交述职报告。稽核监察部接到

述职报告后，根据具体情况成立审计小组，安排离任审计。述职报告应包括以下内容：

（一）任职时间及上任时企业的基本情况；

（二）离职时企业基本情况；

（三）任期内完成各项经济指标情况；

（四）任期内开展业务，改善经营管理，提高经济效益等主要业绩；

（五）任期内是否守法经营及遵守集团的规章制度；

（六）在对外投资、担保、放账、高风险业务和其他业务中有无失误，有无造成损失或潜在损失以及本人应承担责任，应吸取经验教训；

（七）任期内有无利用职权违规获取收入和利益；

（八）遗留问题及解决办法和意见；

（九）对公司今后发展业务和完善管理的意见、建议；

（十）其他需要说明的事项。第四十条 自审计小组进点之日起，原则上应在1个月内完成现场审计检查工作。特殊情况的，经稽核监察部总监同意可适当延长审计时间。

第四十一条 审计小组应在完成现场审计工作后的20个工作日内提出审计报告。

第四十二条 审计小组应征求离任人、接任人的意见，并由离任人、接任人和稽核监察部签字认可，若无法达成一致意见，离任人和接任人应在接到审计报告5个工作日内提交书面意见，稽核监察部应将审计报告连同书面意见呈交集团董事会裁定。

第四十三条 二级公司稽核监察部对有关离任人进行离任审计，应在进行前将审计方案报集团稽核监察部，若有必要，集团稽核监察部应给与指导、协助，审计结束后，应将审计报告报集团稽核监察部

备案。

第八章

重要岗位轮休稽核

第四十四条 集团实行重要岗位强制轮休制度，由稽核监察部门实施稽核。

第四十五条 轮休稽核对象包括：

（一）各级公司董事长、副董事长、总经理、副总经理、董事、总监；

（二）集团本部及二级公司各部门正副职，集团办事处主任、副主任；

（三）各级公司财务部门、采购部门、销售部门、投资部门、建设部门等重要岗位主要负责人；

（四）人事、稽核部门认为需要轮休的其他人员。第四十六条 除集团本部各部门、办事处重要岗位、由同级稽核部门进行轮休稽核外上级公司稽核部门一般只负责对下一级公司主要负责人进行轮休稽核，其他重要岗位轮休人员由同级稽核部门进行轮休稽核。

第四十七条 一般情况下，同一公司或部门无论有多少人轮休，每年只安排一次轮休稽核，由稽核部门根据轮休计划与实际情况统筹安排。

第四十八条 当年已经进行例行稽核或离任审计的，轮休时可不做稽核。轮休稽核时间范围可追溯至上稽核基准日止。

第四十九条 稽核内容主要包括轮休对象任职期间的经营管理业绩、存在问题和应承担的经济责任。公司经营班子轮休稽核内容参照第七章第三十九条。其它重要岗位轮休稽核内容包括；

（一）审核任职期间执行有关法律、法规、集团各项规章制度的情况；

（二）评价任职期间各项内部控制制度的建立、健全和执行

情况；

（三）评价任职期间对有关计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；

（四）审查任职期间各项财务收支活动的合法性、合规性；

（五）审查任职期间有无利用职权违规获取收入和利益。

第九章

第五十条 稽核（审计）报告作为被稽核（审计）单位负责人

奖 惩

升职、调任、降职、免职、辞退等人事任免的参考依据。对于能遵守国家有关法规和集团各项规章制度，特别是能贯彻执行集团财务制度，完成集团下达经济指标的单位或有关人员，以及在稽核工作中秉公办事敢于同不正之风作斗争者，应给予表彰或奖励。

第五十一条 被稽核单位或个人有下列行为之一的，视情节严重给与行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）违法违规经营，违反集团各项规章制度、禁令；

（二）不如实、全面提供资料，弄虚作假，涂改或毁灭凭证、账簿和有关文件；

（三）拒绝提供会计凭证、账册、报表、业务单据及其他有关文件；

（四）抵触、阻挠稽核人员行使职权，拒绝、破坏监督检查；

（五）拒不执行稽核报告提出处理意见和整改措施，给公司带来经济损失或产生不良影响；

（六）打击报告稽核人员或提供线索者。

第五十二条 稽核人员有下列之一的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）对被稽核单位或者人员的违法违纪问题隐秘不报；

（二）泄露国家秘密或者被稽核单位商业秘密；

（三）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为。

第十章

附 则

第五十三条 本制度由集团董事会授权稽核监察委员会解释。第五十四条 本制度自颁布之日起开始施行。