第一篇：公款私存和“小金库”的含义及界定
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公款私存和“小金库”的含义及界定
公款私存是指单位或个人将国家、集体所有的资金以私人的名义存入银行、储蓄所等金融机构的行为。通常表现为二种形式：一种是帐内私存，是指虽然纳入单位法定会计账簿、法定科目，但却未按规定存放资金。如财务人员将收取的现金或单位的银行存款违规以个人名义存入银行，同时在单位“现金”、“银行存款”科目上反映；另一种表现形式是帐外私存，是指在单位法定会计账簿、法定账目外以个人名义存放资金。现实中还存在一种公款私存的特殊形式，如财务人员为了获取利息而将公款秘密私设单位账户存放，公款最终归还单位，但利息却据为已有。
公款私存的界定关键是看是否将公款以私人名义储存，或虽以单位名义储存但利息却据为已有的。
“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。其主要表现为以下几种形式：一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；二是用资产处置、出租收入设立“小金库”；三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；四是经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；五是虚列支出转出资金设立“小金库”；六是财
第二篇：公款私存自查自纠报告
关于开展公款私存自查自纠情况的报告
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根据市纪委、财政局下发的《关于开展公款私存自查自纠工作的通知》文件精神，我局高度重视，本着高度的政治责任感和严肃认真的态度，根据文件要求的查纠范围，对照公款私存的表现形式，对本单位公款存放情况开展自查自纠，现就自查情况报告如下：
一、高度重视、精心组织
接到通知后，我局高度重视，专门召开会议进行学习传达，会议要求要从提高思想认识、完善制度、强化监督入手，做好带头、表率作用，努力提高思想政治素质、职业道德修养和法纪法规意识，不断筑牢思想防线。会议成立了自查自纠专项工作领导小组。
二、认真落实、扎实开展
根据文件要求的查纠范围，对照公款私存的表现形式，我局工作领导小组对单位所有账户进行全面梳理，对局机关及相关事业单位账簿进行详细核查，着重检查是否存在单位资金存入个人账户的情况，是否存在“小金库”资金存储形式，是否按照规定存放资金等情况，确保公款私存自查自纠工作取得实效。
三、落实责任、确保长效
我局将以本次公款私存自查自纠专项行动为契机，进一步规范财务管理，强化单位内部控制，同时加强对单位一把手和财务管理人员的财经纪律教育，定期对单位账户进行检查，确保各项制度落实到位，切实建立健全杜绝公款私存长效机制。
经过认真自查，我局严格遵守各项财务管理制度，不存在公款私存的现象，没有私设小金库，也没有其他违反法律法规的问题。
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2018年8月15日
第三篇：关于公款私存、私设“小金库”的处理意见
关于公款私存、私设“小金库”的处理意见
公款私存，即机关、企事业单位及其工作人员违反国家规定，将国家、集体资金不纳入单位法定账户管理，而以各种名义私存私放的行为。
一、公款私存的表现形式
在现实生活中，公款私存通常表现为两种形式：一是帐内私存，是指虽然纳入单位法定会计帐簿、法定科目，但却未按规定存放资金。如财务人员将收取的现金或单位的银行存款违规以个人名义存入银行，同时在单位‚现金‛、‚银行存款‛科目上反映；二是帐外私存，在单位法定会计帐簿、法定帐目外以个人名义存放资金。另外，实践中还存在一种情况，如财务人员为了获取利息而将公款秘密私设单位账户存放，公款最终归还单位，利息据为已有。在这种情况下，虽不是以个人名义存放资金，但实质上仍是公款私存，可视为公款私存的一种特殊形式。
二、公款私存的成因
1、逃避债务。有些村为逃避债权单位追收欠款，而把所有公款存入个人账户，造成了公款私存。
2、私设‚小金库‛。有些村干部为了‚小团体‛的利益或支付不便公开的费用，安排或授意经办人员将一些偶然性收入、隐蔽性收入，或拆分一部分正常收入存入个人账户，建立‚小金库‛。
3、谋取私利。有的经办人员为了帮银行的朋友完成存款任务，或者为了获取银行利息的等蝇头小利，或者为了个人周转方便等，采取增大用款计划或收入长期不入账等方式，将公款存入个人账户。
4、管理无序。有的单位领导干部过分相信下属人员，管理较为粗放，造成大量公款私存。造成公私不分、部分票据不入账等。
5、贪图省事。实行财政集中支付制度后，各村支付款项必须要有正当的理由，并须提前申请。有些村干部不重视财政支付制度改革，不转变思想观念，不转变工作方式方法，总是报怨用款不方便，或者一些用款事由本身就不充分，因此以各种借口采取种种手段将公款套出以个人名义存储，以满足其随时支取需要，从而逃避财政的监管。
三、公款私存的危害
公款私存反映的不仅仅是公款存取方式上的区别，往往公款私存伴随着收支不入账、乱发钱物等问题，容易滋生腐败和犯罪，其危害决不可低估：
一是挑战党纪国法的权威。《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》和国家《商业银行法》、《现金管理暂行条例》等均明令禁止公款私存行为。公款私存不仅扰乱了正常的财务管理，逃避了监督，而且扰乱了国家的金融秩序。虽然有这样那样的借口，却是不折不扣的违法违纪行为。如果任其发展，法律的权威、党纪的严肃性将受到严重侵害。
二是容易诱发犯罪。因公款私存只有个别人或少数人知晓，缺乏相互制约，缺少监管，为别有用心之人提供了可乘之机，容易诱发当事人发生挪用公款、私吞存款利息，甚至贪污公款等犯罪行为。
三是容易造成集体资金流失。掌管这些钱款的人一旦起‚歹心‛，携款潜逃，必然会造成集体资金大量流失，给村集体带来不可挽回的损失。
四是容易助长不正之风。有了可以随意支配的‚活钱‛，就会乱发奖金、补贴，就会导致领导或经办人员私欲膨胀，就会助长公款请客送礼、大吃大喝等不正之风。
四、公款私存处理意见
公款‚私存私放‛的定性依据：国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查‘小金库’意见的通知》（国办发【1995】第29号第一条：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属小金库。
公款‚私存私放‛的处理处罚依据：国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查‘小金库’意见的通知》（国办发【1995】第29号第三条：对清查出的‚小金库‛资金，按照‚自查从宽，被查从严‛的原则进行处理。凡自清自查出的资金，要如数转入单位财务帐内，按照税法的有关规定单独计算交纳流转税、所得税或全额上交财政。
《财政违法行为处理处罚条例》第十七条：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五
十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。
对于有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的处理：《财政违法行为处理处罚条例》第二条……有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
对于违反财经纪律行为的处理：《中国共产党纪律处分条例》第十一章违反财经纪律的行为第一百一十三条：隐瞒、截留、坐支应当上交国家的财政收入的，对主要责任者和其他直接责任人员，给予严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。将隐瞒、截留款合伙私分的，对主要责任者和其他直接责任人员，依照前款规定从重或者加重处分，直至开除党籍。第一百一十七条：以个人名义存储公款的，追究主要责任者和其他直接责任人员的责任，情节较轻的，给予警告处分；情节较重的，给予严重警告处分；情节严重的，给予撤销党内职务处分。第一百一十九条：违反有关规定擅自开设银行账户的，对主要责任者和其他直接责任人员，给予严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。第一百二十六条在财经方面有其他违纪违法行为，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。
第四篇：公款私存处罚根据
14、公款私存
●常见表现形式
1、将公款以个人名义存入储蓄，或将单位的资金以个人名义开立帐户存储；
2、将单位资金转入个人储蓄帐户；
3、其他公款私存的行为。
●定性依据 1、1988年9月12日中国人民银行印发的银发[1988]288号《现金管理暂行条例实施细则》
第十二条 „„不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；„„ 2、1997年8月15日中国人民银行下发的银发[1997]339号《关于大额现金支付管理的通知》
四、严格禁止公款私存 3、2003年12月27日修正的《中华人民共和国商业银行法》
第四十八条第二款 任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。4、2004年8月28日修改后颁布的《中华人民共和国公司法》
第一百八十一条第二款 对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。5、1992年12月11日国务院颁布的《储蓄管理条例》
第三条第二款 任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。
●处理、处罚依据
1．1988年9月12日中国人民银行印发的银发[1988]288号《现金管理暂行条例实施细则》
第二十条第（十三）款 将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额百分之三十至五十处罚；
2．2003年12月27日修正的《中华人民共和国商业银行法》
第七十九条 有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款：
„„
（三）将单位的资金以个人名义开立账户存储的。3、2004年8月28日修改后颁布的《中华人民共和国公司法》
第二百一十一条第二款 将公司资产以任何个人名义开立账户存储的，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。4、2004年11月30日国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》 第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
●法律法规原文 1、1988年9月12日中国人民银行印发的银发[1998]288号《现金管理暂行条例实施细则》；
2、银发[1997]339号《中国人民银行关于大额现金支付管理的通知》； 3、2003年12月27日修正的《中华人民共和国商业银行法》； 4、2004年8月28日修改后颁布的《中华人民共和国公司法》； 5、1992年12月11日国务院颁布的《储蓄管理条例》； 6、2004年11月30日国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》。
根据《商业银行法》第48条“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立帐户存储”，《人民币单位存款管理办法》（银发[1997]485号）第八条“任何单位和个人都不得将公款以个人名义转为储蓄存款”，国务院《储蓄管理条例》第三条“任何单位和个人不得以个人名义将公款转为储蓄存款”。公款私存的法律解释为“单位或个人将公款以个人名义转为储蓄存款的行为”。
1、《商业银行法》第七十九的规定，对“将单位的资金以个人名义开立帐户存储的”行为，应“没收违法所得，违法所得5万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上十万元以下罚款”，对公款私存的行为规定了没收违法所得、罚款的行政处罚。《现金管理暂行条例实施细则》第二十条，《公司法》第二百一十一条也作了类似规定。2、2005年2月1日起起施行的《财政违法行为处分条例》对公款私存的行为，采取双罚制，即同时对单位和直接责任人员进行处罚，第十七条规定：“单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。”
3、对于共产党员，还应按照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十三条的规定给予党纪处分，该条例第一百二十三条对于公款私存行为规定了警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍的处分。
但是，单位行为与个人行为需要酌情分开处理。在公款私存过程中，对于单位行为，公款无论是帐内私存还是帐外私存，只是存放形式的的不同，与单位法定帐户上的资金并没有实质上的差别。在这一过程中无论是单位还是个人涉嫌犯罪，如贪污、挪用、私分等，可直接按所涉嫌罪名处理。但若属于个人行为，情况则不同，行为人若是为了资金安全，为临时周转或错误认识等原因而为的行为因其主观上没有非法获取公款使用权的目的，客观上也并没有妨碍单位对公款的使用，则不构成挪用公款罪。至于为帮人完成揽储任务的公款私存行为，虽然违反了财经纪律，可以给予一定的政纪、党纪处分，但公款并没有给他人使用，没有被挪用，而不应以犯罪论处，如果行为人从中获取财物，符合受贿罪构成条件的，自应以受贿罪论处。
其他在司法实践中，财务人员擅自决定将公款私存，将私存银行存单为他人提供质押担保的行为法律界尚存争议，不便作答。
第五篇：关于公款私存的处罚规定
关于公款私存的处罚规定
根据《商业银行法》第48条“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立帐户存储”，《人民币单位存款管理办法》（银发[1997]485号）第八条“任何单位和个人都不得将公款以个人名义转为储蓄存款”，国务院《储蓄管理条例》第三条“任何单位和个人不得以个人名义将公款转为储蓄存款”。公款私存的法律解释为“单位或个人将公款以个人名义转为储蓄存款的行为”。
1、《商业银行法》第七十九的规定，对“将单位的资金以个人名义开立帐户存储的”行为，应“没收违法所得，违法所得5万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上十万元以下罚款”，对公款私存的行为规定了没收违法所得、罚款的行政处罚。《现金管理暂行条例实施细则》第二十条，《公司法》第二百一十一条也作了类似规定。2、2005年2月1日起起施行的《财政违法行为处分条例》对公款私存的行为，采取双罚制，即同时对单位和直接责任人员进行处罚，第十七条规定：“单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。”
3、对于共产党员，还应按照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十三条的规定给予党纪处分，该条例第一百二十三条对于公款私存行为规定了警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍的处分。
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