第一篇：XX集团内 部 审 计 处 罚 条 例
内 部 审 计 处 罚 条 例
（2015 年 5月修订）目 录 第一章 总 则
第二章 审计处罚种类与权限 第三章 采购管理审计处罚
第四章 销售（含贸易）管理审计处罚 第五章 生产管理审计处罚 第六章 技术品控审计处罚 第七章 合同管理审计处罚 第八章 安全管理审计处罚 第九章 人力资源管理审计处罚 第十章 货币资金管理审计处罚 第十一章 往来账款审计处罚
第十二章 存货（含动植物资产）与固定资产管理审计处罚 第十三章 无形资产管理审计处罚 第十四章 财务管理审计处罚 第十五章 投资并购审计处罚 第十六章 廉政建设审计处罚 第十七章 员工行为规范及组织效率审计处罚 第十八章 高管问责机制
第十九章 审计意见与《整改方案》的落实 第二十章 审计奖励 第二十一章 附 则
第一章 总 则
第一条 为规范集团内部审计工作，发挥集团审计中心独立查处违纪违章行为的权威性、时效性，进一步落实和明确各岗位的责、权、利关系，调动员工的积极性，从而规范集团的各项经营管理行为，规避风险，减少集团财产、权益损失，特制定本条例。
第二条
集团审计遵循独立、公正、真实、审慎原则，以事实为依据，以审计处罚条例、集团、总公司、子公司相关制度（含《通知》和《会议纪要》中的规定）为准绳，以指导、调整和处罚为手段，以提高企业效益，增强竞争力和规避风险为目的。
第三条 集团审计人员在执行审计工作中，有以下权力：
（一）监督检查权。有权审核被审单位的各种账薄、凭证、报表、记录、文件、表格等资料。
（二）知情权。对被审单位的经营活动有知情权、有列席会议权。
（三）调查取证权。审计人员可以就审计事项涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并通过复印、拍照、录音、问话笔录等办法取得相关证据。
（四）违纪行为制止权。对被审单位可能转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料的行为，有权予以制止；有权要求违纪人停止侵害公司利益的行为；有权提出处罚意见。
（五）履行职责时有要求其他部门和个人无条件协作配合的权利。
第四条 本条例适用范围：集团公司、总公司、事业部、各分（子）公司。
第二章 审计处罚种类与权限
第五条 审计处罚的种类： 责令限期拿出整改措施、责令限期退还被侵占的公司资产、责令限期汇出应当上缴的资金、警告、通报批评、没收违纪违法所得、罚款、降工资、降级、解除劳动合同（辞退、开除）、移送国家司法机关处理、其他处理措施。
第六条 处罚权限：处罚金额在 500 元之内由审计中心主任签批；处罚金额在 500元以上由集团董事长审批。罚款统一上交集团财务部。第三章 采购管理审计处罚
第七条 分子公司采购的原辅材料、商品和固定资产、低值易耗品等，采购计划未按规定（如：《授权表》规定、采购流程规定）报相关审核人员审核和审批人批准的，对公司采购负责人每单处以 200--3000 元罚款；属集中采购的，参照集团股份有限公司和全价料总公司关于联合、统一采购制度管理要求执行，未经股份公司或全价料总公司采购负责人审核批准的，对分（子）公司采购负责人、经办人每单处以 500--3000 元的罚款。因擅自采购或改变采购标准而导致损失的，由采购经办人、采购部门负责人及公司负责人等全额赔偿；情节严重的予以辞退，并追究其法律责任。第八条 采购过程中，因责任心不强、未执行采购操作流程、品管失职、其他人为的工作失误等原因而造成的采购价格失真、采购质量事故或预付的货款不能收回，按所造成的损失金额对采购经办人、采购部门负责人、公司负责人、或品管责任人等相关责任人各承担 20%以上的损失，直至由相关责任人承担全部损失。
第九条 各级采购部门应建立供应商档案（包括供应商黑名单），未按要求建档的，对基地总经理、采购部门负责人及经办人各处以 200—3000 元的罚款。
第十条 所有对外采购的资产，标的金额在 1 万元以上的均需签订规范的采购合同，如未签订，或合同条款不符合集团或总公司相关管理制度规定的，每份合同对相关责任人每人处以 200--3000 元的罚款。未经集团相关领导（集团财务总监及集团分管副总裁）审核、批准，擅自变更或修改合同条款，或不按合同条款执行的，每份合同对采购部门负责人、公司负责人等相关责任人每人次处以 500—3000 元的罚款；因此而导致损失的，由采购部门负责人、公司负责人等相关责任人全额赔偿；情节严重的予以辞退，并追究其法律责任。第十一条 未经技术、采购部门及公司负责人批准，不符合验收标准的原辅材料和商品等物品必须退货，财务部门不得办理结算手续。如财务部门私自办理结算手续，同时对结算经办人、财务负责人每人每单处以 500 元-3000 元的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿。经技术、品管部门及公司负责人批准，同意让步接收的，必须按规定扣价或扣量到位，否则，损失由相关责任人全额承担，并对相关责任人每人每单处以 300—3000 元的罚款；如技术或品管部门未签署扣价扣量意见，损失由技术或品管部门相关责任人全额承担。经总公司总经理或集团领导批准的除外。
第十二条 采购付款未按《授权表》规定报批的，对相关责任人每人每单处以 200—3000 元的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿。建立预付款担保制度。如审计发现付款申请单中未注明预付款担保人，对公司负责人、财务负责人及采购负责人每单处以 100—3000 元的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿。同时扣减公司当年考核利润。
第十三条 在采购原辅材料和商品等物品的结算中，手续不完善，附件不齐全，每缺一份，对采购员、采购负责人、财务负责人、公司负责人各处以 200 元的罚款。如造成公司损失，损失由结算单上所有签批人全额承担。
第十四条 各公司在购入原辅材料和商品等物资或运输等劳务时必须取得合法税务发票（以下简称税务发票），若由于货款已付清而税务发票在会计年度终了仍无法取得，给企业造成损失的，或属于先发货后付款的，货款已付清而税务发票未到，对采购负责人和财务负责人每单分别处以 500 元的罚款，由采购负责人承担损失金额的 50%；另 50%扣减公司当年考核利润。经集团相关领导审批同意，或已从货款中扣除税款的，可不予追究承担损失的责任。第四章 销售（含贸易）管理审计处罚
第十五条 产品订货计划不合理或已生产客户不提货，造成呆滞库存的，对主管营销员及其营销负责人每个单品分别处以 200 元的罚款；造成损失的，由营销员、营销负责人分别承担损失金额的 70%、30%。第十六条 产品售价原则上不得低于生产成本，如因市场策略需要，经总公司总经理批准的除外，否则，对营销员、营销负责人、公司负责人每个单品分别处以 300、600 元、800 元的罚款。第十七条 实行零账款销售的公司，不得以任何形式赊账销售。如审计发现未严格执行零账款销售规定，对相关责任人处以 500—3000 元/次的罚款，并在全集团通报批评，同时按赊销额扣减当年公司考核利润。商贸型公司以及事先报经总部批准备案同意临时放账赊销的饲料公司，必须制定应收账款承诺书，确定最大账款额度、账龄期限，责任措施等管理方案。对未经备案批准就擅自放账，月末又没有收回的账款，对相关责任人处以每笔 500—3000 元/次的罚款；对超 过账款额度、账龄期限的账款，对相关责任人处以每笔 1000—5000 元/次的罚款。凡违反规定赊销造成损失的，由相关责任人全额赔偿。第十八条 经总公司总经理（或区域公司总经理）批准允许临时铺垫限额账款销售的公司，按审批的账款赊销额及赊销时间，月末未按要求全额收回的，对公司负责人等赊销审核与审批人处以 500—3000 元/次的罚款；年末未按要求收回全部账款的，对公司负责人等相关责任人处以 500—3000 元/次的罚款（经集团总裁同意的除外）；同时按未收回的账款及新增账款额扣减当年公司考核利润。没有对赊销客户进行书面信用评估或没有对客户账款进行限额控制的或超限额赊销的，对营销员、营销负责人、财务及公司负责人分别处以 500 元/客户的罚款。客户欠款财务手续不全或缺失，对相关责任人每单每人处以 200 元的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿造成呆坏账的，分别对相关责任人处以 200—2000 元的处罚，损失处理按有关管理规定执行。未报上级批准，违规核销呆坏账的，分别对相关责任人处以 500—5000 元的罚款。
第十九条 销售货款回笼未执行 “一户一卡”制度的，对业务员、直接主管、财务负责人、公司负责人各处以 200 元/客户的罚款，集团以上财务总监批准允许的除外。
第二十条 未经总公司总经理批准，销售其他公司产品、或因公司产品缺货从其他公司购买改换本公司包装的，一经查实，对相关责任人处以 1000—10000 元的罚款，情节严重的，予以辞退。第二十一条 营销人员不得接触现金货款，一经发现，除责令即时上交所收款项外，对营销人员每次处以 1000 元的罚款，如货款超过 48 小时未上交的，视同侵占或挪用公司资产，对营销人员每次处以 2000 元的罚款、对直接主管每次处以 1000 元的罚款；情节严重的予以辞退或移送司法机关处理。经公司财务负责人、公司负责人均同意代收货款并及时上交的除外。
第二十二条 未按授权表审批，利用公司政策的漏洞，低价销售固定资产、存货，或在费用报销、客户折扣及促销品管理中违规为自已或客户套取利益的，高套部分的差价由主管营销员全额承担，并对营销员、营销主管、公司负责人等相关责任人分别处以 1000-5000 元的罚款。第二十三条 销售的商品如退货必须符合公司的有关管理规定，未按规定退货，对相关责任人及责任部门主管处以 100-1000 元/次的罚款，造成的损失由相关责任人全额承担。
第二十四条 营销人员因调动、辞职、辞退等原因，必须办理市场移、接交手续，移接交表必须有移交、接交、监交三方签字确认，并将移接交表交公司财务部门存档备案。如未办理，则对公司负责人、营销负责人分别处以 300 元/人、500 元/人的罚款；如因移交手续不清而给公司造成损失，由相关责任人全额承担，并按损失金额 2 倍扣减公司当年考核利润。
第二十五条 所有客户销售政策必须有书面审批备案，不允许以口头指令代替书面备案，否则，对客户折扣或费用计算人处以 500 元/客户的罚款，对指令发出人处以 1000元/客户的罚款；造成的损失由相关责任人全额承担。
第二十六条 客户档案管理缺失或残缺不全，对经办责任人及其部门负责人等相关责任人各处以 200-500 元/客户的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿。
第五章 生产管理审计处罚
第二十七条 未按营销部门订货计划生产，导致产品积压，产生呆滞库存的，对生产部门负责人处以 300 元/次的罚款。
第二十八条 存货及固定资产出入库手续必须齐全，否则对生产部门负责人、经办人各处以 300 元/次的罚款。
第二十九条 违规生产导致产品质量不合格或设备损坏等安全事故，对生产部门负责人和经办责任人各处以 500-3000 元的罚款，造成损失由相关责任人全额承担，造成重大质量事故的，另行追究责任。第三十条 产品出品率连续三个月低于公司规定一个百分点以上的，对生产部门负责人处以 300--1000 元的罚款。
第六章 技术品控审计处罚
第三十一条 未经集团分管领导、总公司总经理批准，擅自开发新产品的（含新品牌、新批号），擅自修改主要产品配方或设计标准，对公司负责人处以 1000 元/个、技术（配方）经理 500 元/个的罚款。由此造成的损失，由公司负责人、技术（配方）经理全额赔 偿。同时，扣减公司当年考核利润 10 万元。
第三十二条 不合格产品流入市场，无论是否造成负面影响，对品控责任人、品控部门负责人处以 300—5000 元的罚款。
第七章 合同管理审计处罚
第三十三条 采购、销售业务标的金额在 1 万元以上的、以及所有合作或委托（含代理）业务必须签订书面合同，否则不能对外结算。如有违反（指未签合同而支付款项），对经办人、部门主管等相关责任人各处以 200-1000 元的罚款；如造成损失（含质次价高等）的，由经办人、部门主管等相关责任人全额承担，同时按损失金额扣减公司当年考核利润。
第三十四条 公司常用的、统一格式的采购合同、销售（代理）合同、合作协议、委托协议、工程发包及施工合同、对外投资合同等，必须报经集团总裁办审核（以总裁办公室授权人签字为准）。否则，对经办人、部门主管、印章管理责任人等相关责任人每次各处以 500 元的罚款；合同条款明显存在重大风险的，对经办人、部门主管、印章管理责任人等相关责任人每次各处以 500—1000 元的罚款。违规签订合同，给公司造成的损失，由经办人、部门主管、印章管理责任人等相关责任人全额承担。特别事项处罚：
（1）使用未经总部批准同意的非统一格式的对外“采购合同”、“经销合同”的，审计发现每次处罚相关部门主管、基地总经理各 200 元；违规签订合同，如发生纠纷造成公司损失，全部追究公司（含商贸公司）基地总经理及相关部门主管的经济责任（各 50%）。（2）使用供应商提供的合同，如未严格审核合同而造成公司资产流失，对采购主管（基地总经理）及采购经办人处于各 50%的责任承担。（3）公司签定的采购合同，由采购经办人签字，财务经理审核后加盖公司合同章。对不按此规定而加盖公司合同章的，对财务经理、基地总经理（商贸总经理）、采购经理各处以 100 元/次的罚款，因此造成的经济损失由当事人承担全部责任。
（4）公司签定无效合同（对方供应商不盖章签字）及超权限签定合同的，对基地总经理（商贸总经理）、财务经理、经办人各处 2000 元/次的罚款，因此造成的经济损失由当事人承担全部责任。（5）公司采购发票缺失，视额度对财务经理、基地总经理（商贸总经理）、采购经理各处以 500-1000 元罚款；因此造成的经济损失由当事人承担全部责任。
第三十五条 对方不执行合同，公司采购（或相关）主管，必须及时报总部法务人员，追究其违约责任，并扣罚对方押金。如隐瞒不上报，损失由公司负责人及财务负责人各承担 50%，同时，按损失的 5 倍扣减公司当年考核利润。
第三十六条 公司合同原件必须交由财务负责人管理、存档，拒不上交，对合同经办人处以 200 元/份的罚款。如有遗失，视合同重要程度，对保管人处以 100-200 元/份的罚款。因遗失合同给公司造成损失的，由相关责任人承担损失的 20%--100%。第八章 安全管理审计处罚
第三十七条 出现安全责任事故，必须由相关部门负责人或公司负责人在第一时间内，向集团及总公司有关领导报告，未及时报告或未报告的，对相关责任人处以 200-2000 元/次的处罚。
第三十八条 出现重大安全事故（包括人身伤亡），公司负责人及分管领导必须立即采取得力措施控制事态发展，做好善后工作，否则，对公司负责人及分管领导各处以 1000-5000元的罚款。同时，按损失金额的 1 倍扣减公司当年考核利润。
第三十九条 出现被盗、火灾、水灾、遗失等责任事故给公司造成损失的，除追究直接责任人的全部责任外，对单位负责人处以损失金额 20%的罚款，对部门负责人处以损失金额 10%-20%的罚款。同时，按损失金额的 1 倍扣减公司当年考核利润。
第九章 人力资源管理审计处罚
第四十条 公司在招聘人员中，私自招聘子女、配偶等直系亲属或旁系亲属以及集团规定应回避而未回避的人员，对公司负责人和部门主管分别处以 2000 元/人的罚款，并在集团内予以通报批评，被招聘人员当即给予解雇。
第四十一条 员工入职时必须向公司提交身份证、学历证书、资格证书、职称证书复印件、本人照片等材料，如材料不全，对人力资源负责人处以 100 元/份的罚款。
第四十二条 重要岗位无有效担保书、廉政承诺书及保密协议，对公司人力资源负责人处以 200 元/份的罚款；人力资源负责人积极追收，并报请公司负责人采取扣款、暂停发工资等措施，而公司负责人或财务负责人不支持、或没有扣款到位，对公司负责人或财务负责人各处以 200 元/份的罚款。
第四十三条 员工入职后，未及时签订劳动合同的，对人力资源负责人处以 500-2000元/份的罚款，对单位负责人处以 200-500 元/份的罚款。
第四十四条 员工离职或工作调动时，未办理工作书面移接交手续的或未还清公司欠款而已结清个人工资费用的，对人力资源负责人、部门负责人、财务负责人等相关责任人各处以 200 元/人、公司负责人处以 500 元/人的罚款；如造成损失，则由公司负责人、财务负责人各承担 50%的损失。如员工不辞而别，对该员工直接主管处以 200 元/人的罚款；造成损失的，由相关责任人全额承担，并按损失金额的 1 倍扣减公司当年考核利润。人力资源部门未及时关闭离职员工的公司邮箱、OA 或 NC 账号，对人力资源部门负责人、信息管理负责人各处以 200 元/人的罚款，造成泄密损失的，处以 1000-10000 元的罚 款。
第四十五条 人力资源考核机制缺失，导致员工工作散漫、人浮于事现象普遍，对人力资源负责人处以 200 元、公司负责人处以 500 元的罚款。
1、员工出差请假外出必须真实，不得弄虚作假；否则，除令其对虚假出勤天数进行调整外，并对填报人处以虚假出勤天数 3-6 倍工资的处罚，在全集团予以通报。
2、考勤统计人员“考勤统计出现虚假”，除对虚假考勤进行调整外，另对考勤统计人员按如下规定处罚：
（1）少统计迟到、早退等，按少统计的次数，对考勤统计人员处以 10 元/人·次的罚款，并在全集团予以通报；
（2）多统计打卡或出差等，按多统计的天数，对考勤统计人员处以 50 元/人·天的罚款，并在全集团予以通报；
（3）未按照规定统计忘打卡、忘带卡次数，或统计出现错误，按出现错误的次数，对考勤统计人员处以 20 元/人·次的罚款，并在全集团予以通报。
3、公司对工资的发放，未按考勤统计结果或未按审计考勤结果发放工资，按多发工资额，分别对劳资员、财务审核人各处以 10%-50%的罚款。
第四十六条 未妥善保管好员工档案，造成丢失或损失，除责成档案保管人全额赔偿损失外，另对档案保管责任人和人力资源负责人各处以 200 元/份的罚款。第十章 货币资金管理审计处罚
第四十七条 出纳员日常过夜现金不得超过 10000 元（下班后收现的除外），一经发现，对出纳员及财务负责人各处以罚款 100 元/次的罚款；食堂备用金不得超过 2000 元（经总公司以上批准的除外），一经发现，对财务负责人处以 500 元的罚款。
第四十八条 公司所开的个人银行卡折，必须按集团规定执行，否则对公司财务负责人、公司负责人各处以 1000 元/个的罚款。第四十九条 严禁公司所开个人银联卡公私混用，一经发现，对出纳员及财务负责人每次各处以 500 元的罚款。
第五十条 出现现金被抢、被盗、被骗、盘亏等货币资金责任事故，除责成当事人全额赔偿外，并对公司负责人、财务负责人等相关责任人各处以 200-2000 元的罚款；如当事人不能全额赔偿，由公司负责人、财务负责人等相关责任人差额赔偿。如隐瞒不报，则加倍处罚。第五十一条 出现公司员工挪用、侵占货款或携款逃跑事件，对当事人、财务负责人、部门负责人及公司负责人各处以 500-20000 元的罚款；如公司未及时向当地公安机关报案及集团有关部门报告，对财务负责人、公司负责人加倍处罚。如损失未追回，由当事人、部门负责人、财务负责人、公司负责人承担全额赔偿，并按损失金额的 5 倍扣减公司当年考核利润。
第五十二条 出纳员要认真审核销货发票或提货单或出库单，因开票错误及审核不严导致少收货款的，对出纳员、开票员、财务负责人各处以 200 元/次的罚款；造成损失的，由出纳员、开票员、财务负责人等相关责任人各承担损失的 20%-50%。
第五十三条 资金支付审批手续必须齐全，如审批手续不全擅自支付资金或费用的，对出纳员处以 200-2000 元/张单据的罚款，财务负责人及公司负责人各处以 300-3000 元/张单据的罚款；造成损失的，由出纳员、财务负责人、公司负责人全额赔偿。
第五十四条 收取款项没有开具收款凭据、或没有付款凭据办理现金收支业务、或未按公司规定登记手工现金日记账的，对出纳罚款处以 200 元/次的罚款、财务负责人处以 500 元/次的罚款。第五十五条 未经集团总裁批准，擅自对外出借资金，除责成责任人限期将出借的资金收回外，对公司负责人、财务负责人各处以 10000 元的罚款，同时，按出借资金的 2倍扣减公司当年考核利润。由此造成的损失，由公司负责人、财务负责人全额赔偿。情节严重者，移交司法部门追究法律责任。
第五十六条 禁止使用已离职员工（含集团内工作调动）的银行卡作为公司收款或付款的银行账号，一经发现，对出纳员及财务负责人各处以 500 元的罚款。
第五十七条 擅自出租或出借公司账户给外单位或个人使用，除责令立即改正外，对公司负责人、财务负责人各处以 10000 元的罚款。由此造成公司损失，由财务负责人、公司负责人全额赔偿。情节严重者，移交司法机关处理。
第五十八条 财务负责人每月月末必须盘点现金，以书面盘点表为准，每少一次，对财务负责人处以 100 元的罚款。第五十九条 银行对账单必须由财务经理或主办会计核对并编写调节表，不得由出纳代办。如发现违规操作或未编制书面的银行存款余额调节表，每次对财务经理处以 100元的罚款。造成损失，由财务负责人负责全额赔偿。
第六十条 公司收款收据未按规定办理领用、登记、核对等手续，对财务负责人处以 500 元的罚款。
第十一章 往来账款审计处罚
第六十一条 无论是单位还是个人往来款，均须分户记账、进行会计核算，禁止将几个单位或个人的往来合并记入一个户名，一经发现违规，对会计、财务负责人各处以 200元、500 元的罚款。第六十二条 公司各项往来必须每月与对方单位核对（供应商往来至少三个月核对一次），以对账单为准，每少一份，对财务负责人及往来经办人各处以 50 元的罚款。
第六十三条 对支付供应商的货款，实行先货后款的，在往来款未核对一致的情况下，造成多付供应商货款，每次对采购经办人处以 200 元的罚款，对采购负责人和财务负责人、公司负责人各处以 500 元的罚款。
第六十四条 公司员工个人借款，未按授权表进行审批的，或未按借期归还的，或超过三个月账面没有还款记录的，每次对公司财务负责人、公司负责人各处以 500 元的罚款。
第六十五条 产生往来款呆坏账由经办人员全额承担，不足部份由直接主管、财务负责人及公司负责人承担；如因特殊情况需核销，必须按授权表规定报批，授权表未明确规定核销权限的，必须报上一级或两级主管审批，核销后另对经办人员处以 1000 元的罚款，直接主管及公司负责人各处以 500 元的罚款；未经批准擅自核销的，呆坏账损失由相关责任人全额承担，另对财务负责人、公司负责人各处以 1000 元的罚款。
第十二章 存货（含动植物资产）与固定资产管理审计处罚 第六十六条 未经总公司总经理审批，向外出借原材料等物品，除责令立即收回外，同时对外借相关责任人处以 1000 元的罚款。因外借原料等物品，虽按规定批准，但导致公司正常经营出现断货而向市场临时高价采购，或质量较差，造成的损失，由经办人及其主管、财务负责人、公司负责人全额承担。
第六十七条 未报批违规核销或低价变卖原材料、废料、包材、过期包材等物品。对公司负责人及相关责任人各处以 500-10000 元的罚款；造成的损失由相关责任人赔偿，同时按损失金额扣减公司当年的考核利润。
第六十八条 审计发现以下事项的，对资产管理责任人、财务负责人、公司负责人等相关责任人各处以 400-1000 元/次的罚款。A、月末未进行存货盘点和固定资产、低值易耗品未进行半年一次盘点的； B、盘点表上无资产管理责任人及财务等盘点人员签字的； C、未编制账实核对表的。
第六十九条 存货、固定资产等盘点出现账实不符，原因不明并且造成损失的，由保管责任人全额赔偿；如因未及时查找原因和追究责任人的责任，造成处理不及时、公司资产出现损失，由部门负责人、财务负责人、公司负责人等相关责任人全额承担，另外 50%扣减公司当年考核利润。
第七十条 未建立存货库存日记账的，或以电子表及个人笔记本记账代替日记账的，对保管员、部门负责人及财务负责人各处以 500 元的罚款。
第七十一条 未经集团批准，擅自将公司固定资产向外出租、出借，除责令其改正外，对部门负责人、公司负责人等相关责任人各处以 2000 元以上的罚款，并全额承担由此造成的损失。第十三章 无形资产管理审计处罚
第七十二条 应办未办的《营业执照》（含应办理的分支机构）、《经营许可证》等相关证件，每次对公司负责人、具体经办人各处以 500 元的罚款；被当地有关部门罚款，再视罚款金额的大小追究其经济责任，同时按被处罚金额（含公关费用）的两倍扣减公司当年 考核利润。
第七十三条 公司“批准证书、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款证（卡）、土地证、房产证、特许证、先进技术企业证书、优质（免检）产品证书、新产品批准文号”等各种证照原件由综合部负责人存档保管。外借、抵押必须经公司负责人批准，并作好外借、归还情况登记，否则，每次对负责人处以 300-1000 元的罚款；如因遗失造成的损失，由保管责任人全额承担。
第七十四条 对年检、续办有时间限定的证照，如：营业执照、先进技术企业证书、产品批准文号、生产许可证等，应该年检、续办证照而未按规定办理，对公司综合部负责人、承办责任人各处以 200-500 元的罚款。由此产生的损失（包括被相关部门处罚、为此所支出的费用）由承办责任人承担。
第七十五条 泄密处罚。将属于公司资源的技术配方、开票或核算等软件及其他商业保密资料，私自带走（含复印、复制、拷贝等形式），或透露给他人，视情节轻重，对责任人处以 2000 元—20 万元的罚款，直至追究其法律责任并解雇；如属公司管理不严或知情不报，对公司负责人处以 1000 元-10 万元的罚款。
第七十六条 利用工作之便，擅自将公司的知识产权（如：专利权、商标权和专有技术等）产权所有人注册为经办人本人或他人，除责令限期改正外，并对责任人处以 10000元/次的罚款；情节严重的，移送司法机关处理。知识产权（如：专利权、商标权和专有技术等）产权所有权证，必须妥善保管，若证件出现遗失、被盗等情况，对相关保管责任人、部门主管、单位负责人等相关责任人各处以 2000-10000 元的罚款；若给公司造成损失，由相关责任人全额承担。第七十七条 未经集团批准，将公司的名称、商标、产品批准文号、生产许可证等无形资产出租、外借，或利用公司管理漏洞盗用公司无形资产的，除责令限期改正外，对责任人处以 5000 元/次罚款；由此造成的损失，由责任人全部承担。
第七十八条 擅自用公司（含分支机构）名义为他人担保，对责任人处以 5000-10000元的罚款，因违规担保造成的损失，由责任人全部承担；并视情节轻重追究当事人的法律责任。同时扣减公司当年考核利润 100000 元。
第七十九条 公司证照、印章管理与使用严格执行集团下发的管理规定，未按规定管理和使用，处罚如下：
1、未按规定进行印章保管（如：未将印章放入保险柜中保管等），对相关责任人处以 200-1000 元的罚款；若出现被盗、被抢等事故，对相关责任人处以 200-1000 元的罚款，如由此造成的损失，由相关责任人承担 20%-50%的赔偿，情节严重的予以解雇。
2、印章的使用必须登记及审批，详细记录各种印章的使用、出借、归还等审批使用情况，台账必须装订成册，妥善存档，不得遗失，否则，对相关责任人、部门负责人各处以 200—1000 元的罚款；造成的损失，由业务经办人及其主管、印章管理责任人、印章管理经办人、公司负责人等相关责任人全额承担，情节严重的，移送司法机关处理。第八十条 各印章保管责任人未按集团规定签订印章保管责任状，对公司财务负责人、公司负责人各处以 200—1000 元的罚款。第十四章 财务管理审计处罚
第八十一条 违反集团《收支两条线管理办法》，或坐支现金，或未将资金及时上划，对财务经理处以 200 元/次、出纳处以 100 元/次的罚款；如是公司负责人授意的，则同时对公司负责人处以 500 元/次的罚款；日现金结存余额超过总公司等上级规定，对财务经理处以 200 元/次、出纳处以 100 元/次的罚款。
第八十二条 因账务处理（含凭证、账薄、报表等）不当，引起的税务风险，审计发现或上级财务主管要求整改而未整改，每次对集团财务负责人、分公司负责人处以 500-2000 元的罚款；由此被税务机关罚款另行追究其经济责任，同时按被处罚金额扣减公司当年考核利润。
第八十三条 所得税扣除项目应抵未抵、增值税进项应抵未抵、或因账务处理错误而未被税务机关认可，对集团财务负责人处以损失金额 10%—50%的罚款，同时按被处罚金额的 2倍扣减公司当年考核利润。第八十四条 未按税务机关、银行规定领取、使用、保管、缴销发票及银行单据，对经办人、财务负责人各处以 200 元的罚款；造成损失由经办人、财务负责人全额承担。
第八十五条 少报或多报考核利润 3 万元以上，对公司负责人、财务负责人、经办人各处以 500—5000 元/次的罚款；蒙骗上级主管，骗取奖励，对公司负责人、财务负责人各处以 2000—10000 元/次的罚款，并追回多领奖金，同时按多领的奖金额处以 2 倍的罚款。并按虚报利润金额的 2 倍扣减当年考核利润。
第八十六条 任何单位不得设立“小金库”，一经发现，对财务负责人、公司负责人、上级财务总监各处以 5000-10000 元的罚款，如有逃避上级监督且私分截留收益的，除责令退赔外，另按被查小金库违纪金额的 10 倍扣减公司当年考核利润，情节严重的移送司法机关处理。
第八十七条 未经集团相关领导审批，任何公司不得为集团外单位代加工产品。否则，除责成改正外，还将对擅自批准人及责任人处以 5000 元/次的罚款。如因此造成损失的，由批准人及责任人全额赔偿。第八十八条 经集团相关领导批准可以对外代加工产品的，与委托单位结算时必须先款后货，不得以任何形式赊欠；否则，除责成公司负责人限期收回外，对经办人、财务负责人、公司负责人各处以 500-5000 元的罚款。
第八十九条 结算时多算收益给考核组织或个人的，多结算部份由公司负责人及财务负责人各承担 30%、70%；如属公司负责人授意指使，则公司负责人承担 70%、财务负责人承担 30%；同时按多结算金额的 2 倍扣减公司当年考核利润；代集团内兄弟公司加工生产的饲料，未按《委托加工结算办法》多结算或少结算货款，对加工方财务负责人、公司负责人各处以 500—2000 元的罚款，同时按多结算金额的 2 倍扣减公司当年考核利润。第九十条 违反集团总部规定，超标准发放福利费、手机费、差旅费等各项补助，或超合同、超规定多发放奖金、工资，超过部份由财务负责人、公司负责人各承担 50%，另对财务负责人、公司负责人处以超过金额 2 倍的罚款。按授权表规定经上级有关领导批准的除外。
第九十一条 公司负责人、财务负责人经办的费用（包括借款、小车费用、对外招待、公关、接待集团总裁室成员、总部指定接待的客人），未按授权表规定进行签批，己经在公司报账列支、或由他人代为填报，在公司报账列支的，每张对财务负责人、公司负责人各处以 500 元的罚款。
第九十二条 广告、实证、示范、市场推广费、或差旅等费用报销时，发票内容必须与实际经济业务相符，不得张冠李戴、不得用与费用发生地不相符的发票代替，审计发现，视同虚报费用、套取公司资产处理，虚报部份由报账人全额退回给公司，另外对报账人处以 500-5000 元的罚款，对相关审批人每人处以 200-1000 元的罚款；情节严重的，将报账人移送司法机关处理，并予开除。
第九十三条 公司所有费用开支必须严格按授权表规定报批，未经批准擅自支出的，对财务负责人、公司负责人处以违规金额 1 倍的罚款。
第九十四条 会计核算工作缺失或流于形式，会计信息严重失真，或会计基础工作不规范，对财务负责人处以 500-2000 元的罚款。第九十五条 公司内控管理制度缺失，对财务负责人、公司负责人各处以 500-1000 元的罚款。
第九十六条 公司对外融资计划必须经集团及总公司财务总监批准，未经批准不得擅自对外融资，一经发现，对相关责任人处以 200-2000 元的罚款。
第九十七条 经营管理人员必须严格执行公司股东会、董事会会议决议或其他协议，未执行者，对相关责任人处以 1000-5000 元的罚款。第十五章 投资并购审计处罚
第九十八条 并购及合作项目必须按集团授权表规定报批，未批先执行的，对财务负责人处以 1000-5000 元的罚款，对项目决策人处以 5000-20000 元的罚款；造成的损失，由财务负责人承担 30%、项目决策人承担 70%。第九十九条 项目尽职调查不全面，不详细，或隐瞒风险，导致集团资产受损，对相关调查责任人每人处以 1000-3000元的罚款，对项目审核人各处以 10000-30000元的罚款；
如因此而导致项目并购后投资失败（退出项目公司），对相关调查责任人每人处以 1000-5000 元的罚款，对项目审核人各处以10000-50000 元罚款。
第一百条 支付项目并购款时，要求严格按相关协议条款执行，并按集团授权表进行审批，如擅自支付，对申请人、财务负责人及审批人各处以 1000-5000 元的罚款；情节严重的，给予辞退或移送司法机关处理。
第一百零一条 并购合同生效后，有关人员要及时办理资产的产权过户手续，未按有关要求及时办理到位的，除责成有关经办人员限期办妥外，对相关责任人处以 200-2000元的罚款。第十六章 廉政建设审计处罚
第一百零二条 出现以下情况，除责令当事人立即改正外，还将处以 1000 元-10 万元的罚款。情节严重给集团造成损失的，除责任人全额赔偿外，还将移送司法机关处理。
1、以个人或假借他人名义经商、办企业，或与集团外的企业合股、参股并参与经营，或个人与集团所属企业进行商务活动。
2、在集团以外兼职，以及从事中介、技术指导活动。
3、用公款报销应由个人负担的费用；公款私存；私分应上缴或应下发的钱物；违规发放奖金和补贴。
4、用公款大吃大喝，挥霍浪费；以学习培训、参加会议、考察参观、出差为名，变相旅游；用公款参与高消费娱乐活动。
5、以权谋私，在原材料（包材）采购、对外加工产品、产品销售、产品运输、基建（安装）工程等方面与自己的亲属、朋友建立业务往来。
6、利用职权贪污、侵占或挪用公司资产（资金），或占用公司货款超过三个月未归还。
7、利用职权和工作之便为亲友及身边工作人员谋取私利，或接受业务往来单位为亲友提供工作机会、外出游玩。
8、以虚报、谎报、瞒报等不正当手段谋取职位、荣誉、及其他利益。第一百零三条 利用职务之便，在采购物品（包括原材料、包装物、低值易耗品、促销品、印刷品等物品）、承办广告、公关、赞助、商业金融（贷款、担保、典当）等经济活动中，收受对方回扣（或虚报多领）、私吞赠品，损害公司利益，除退回违纪所得外，并处以违纪所得 5 倍的罚款；情节严重者将移送司法机关，追究其刑事责任。
第一百零四条 多报客户返还（综合推广费），或截留正常返还不给客户，或通过客户中饱私襄，或截留公司赠品的，或有意压低产品销价，与经销商共同谋取私利的，除退回违纪所得外，并处以违纪所得 1-5 倍的罚款；如因此造成损失，并全额赔偿；将移送司法机关，追究其刑事责任。
第一百零五条 利用职务之便，虚报冒领费用的，除退回违纪所得外，并处以违纪所得 5 倍的罚款；情节严重者将移送司法机关，追究其刑事责任。
第一百零六条 私自截留公司收入占为已有，除责令当事人退赔外，并对当事人处以 1000-10000 元的罚款，情节严重的移送司法机关处理。
第一百零七条 采购招标、基建招标，物流招标中，泄露标底给关系方，对责任人处以 1000 元-10 万元的罚款，并给予调离本岗位或予以辞退。
第一百零八条 大额资金使用、项目招投标、重要合同的签订等重大事项，未按有关序报批或执行，并从中徇私舞弊，除退回违纪所得外，并处以 1000 元-10 万元的罚款；造成损失，由责任人全额赔偿。第一百零九条 如因财务或公司负责人审核不严，导致上述违纪问题的发生，视情节重分别处以 1000-5000 元的罚款，另按违纪金额的 5 倍扣减公司当年考核利润。
第十七章 员工行为规范及组织效率审计处罚 第一百一十条 管理不到位，工作敷衍塞责、失职失察，导致企业财产遭受盗窃、诈、侵占、浪费等损失，对相关责任人处以 1000-10000 元的罚款，损失由相关责任人全承担。
第一百一十一条 阻挠、干扰、对抗审计人员的监督和案件的查处，或对办案人、检人、控告人、证明人打击报复，或向被审计对象通风报信，或存在其他不配合审计工作行为，对相关责任人处以 500-5000 元的罚款；造成的损失由相关责任人全额承担。第一百一十二条 凡收到国家行政执法机关（包括工商、技术监督、卫生防疫、公、法等）诉讼、处罚等方面的送达或函寄文件、通知电话，公司签收人或经办人，应在10分钟内电话报告公司负责人，同时转交公司负责人秘书或文员进行登记，公司负责人须在 30 分钟内电话报告总部领导，以便及时采取相关应对措施。否则，如迟报每次对任人处以 100-300 元的罚款；如未上报，对责任人处以 1000-3000 元的罚款，由此造成损失，将按损失金额的 2 倍扣减公司当年考核利润。
第十八章 高管问责机制
因个人违规违纪、管理不善、工作玩忽职守、制度执行不到位、其他个人原因而给公造成重大资产损失的，集团将启动高管问责机制，按以下办法对相关高管人员予以问责。
第一百一十三条 损失金额超过 10 万元（含）的，除按以上条款处罚外，另对责任公司负责人下降月工资 1000-2000 元的处罚。第一百一十四条 给公司造成资产损失 20-50（含）万元，对总公司总经理处以2000-20000 元的罚款，同时月工资下降 1500 元，对相关职能部门负责人处以 1000-10000元的罚款，同时月工资下降 1000 元，并给予通报批评，情节严重的予以免职或辞退。
第一百一十五条 给公司造成资产损失超过 50 万元，对总公司总经理处以 5000-30000元的罚款，同时月工资下降 2000 元；对总公司相关职能部门负责人处以 2000-20000 元的罚款，同时月工资下降 1000 元；对集团分管领导处以 10000 元的罚款，同时月工资下降 2000 元；对集团相关职能部门负责人处以 2000-20000 元的罚款，同时月工资下降 1000元，并给予通报批评，情节严重的予以免职或辞退。
第十九章 审计意见与《整改方案》的落实
第一百一十六条 未按集团审计要求报送资料，每迟报一天，对公司财务负责人等责任人各处 200-500 元的罚款。
第一百一十七条 审计人员进驻被审计单位后，应请公司相关负责人召集部门主管以上管理人员参加的审计前会议，并形成会议纪要；发现问题后，要及时与相关人员及公司负责人进行沟通，达成一致意见，并经公司负责人与财务负责人签字确认。未做到者，对审计人员每次处以 200 元的罚款。
第一百一十八条 各分子公司在收到审计报告的五日内必须反馈《被审计单位整改方案反馈表》。未在规定的时间内反馈，每次对公司负责人、财务负责人处以 100 元/天的罚款；对审计要求的整改事项所涉及的被审计单位部门负责人处以 200 元/条的罚款。
凡未按“整改方案”规定的时间和整改要求落实整改的，均需处罚。其处罚标准如下：
1、对审计发现的问题，原来已作出罚款处罚的，若在规定时间内未按“整改方案”要求落实整改的，原则上在原罚款金额标准内再处罚；
2、原虽未作罚款处理的，若仍未按“整改方案”要求落实整改的，其罚款标准为：对每个问题的每个责任人罚款 100 元至 500 元，具体罚款金额视问题金额大小及问题的性质确定。
第一百一十九条 在落实审计意见过程中，被审计单位如存在阳奉阴违、或虚报整改结果、或有抵触情绪，对相关责任人处以 200-2000 元的罚款，情节严重的，报请总公司有关领导予以解雇。
第一百二十条对分子公司落实审计意见有困难的或共性问题，总公司相关部门负责人或总经理必须配合将审计意见落实到位，如不配合或未落实到位，对总公司相关部门负责人及总经理各处以 500—1000 元的罚款。
第二十章 审计奖励
第一百二十一条 为弘扬正气，集团鼓励员工揭发、检举违法乱纪行为。经查属实，对举报有功人员，根据情况给予一万元以下的奖励；对举报重（特）大案件，违纪违法涉案金额在 50 万元以上的，经总部批准，可给予 1～3 万元的奖励。
第一百二十二条 举报受理人员应当为举报人员保守秘密，一经发现泄密并查实，对举报受理人处以 500-5000 元的罚款，情节严重的予以解雇；如有打击报复，一经查实，对相关责任人处以 1000-5000 元的罚款，情节严重的予以解雇，或移送司法机关处理。
第一百二十三条 鼓励员工向集团总裁、集团审计中心主任等相关领导举报。举报形式：电话、短信、邮件、书面报告、当面汇报。第二十一章 附 则
第一百二十四条 各分子公司、总公司的有关管理制度、作业流程作为本《条例》的依据之一，如有相抵触的条款，审计执行以本条例为准。各公司有关处罚规定条款也作为本《条例》的依据之一，处罚程度如存在不同之处，则按处罚重的一文执行；
第一百二十五条 本条例经集团总裁签批后生效；由各公司财务主管牵头组织相关部门、员工传达学习。
第一百二十六条 本条例解释权、修改权归集团审计中心。如在执行中存在重大不妥之处，经集团总裁批准，可以进行修改。
第一百二十七条 基建工程审计按《基 建（安 装）工 程 审 计 处 罚 条 例 》执行。
第一百二十八条 本条例自二 O 一五年六月一日起施行。
第二篇：房地产内部审计处罚条例
目
录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 第十七章 第十八章 第十九章 第二十章
第二十一章
总则...........................................................................................................................1 审计处罚种类与权限...............................................................................................1 采购管理审计处罚规定...........................................................................................2 销售管理审计处罚规定...........................................................................................3 工程成本管理审计处罚规定...................................................................................4 合同管理审计处罚规定...........................................................................................8 安全、质量管理审计处罚规定...............................................................................9 费用管理审计处罚规定.........................................................................................10 货币资金管理审计处罚规定.................................................................................10 往来账款管理审计处罚规定.................................................................................12 财务管理审计处罚规定.........................................................................................12 存货与固定资产管理审计处罚规定.....................................................................13 证照、印章管理审计处罚规定.............................................................................14 人力资源管理审计处罚规定.................................................................................15 廉政建设审计处罚规定.........................................................................................16 员工行为规范及组织效率审计处罚规定.............................................................17 高管问责机制.........................................................................................................18 审计意见与《整改方案》的落实.........................................................................19 审计奖励.................................................................................................................20 其他规定.................................................................................................................20 附则.........................................................................................................................21 第一章 总则
第一条 为规范集团内部审计工作，发挥集团审计管理中心独立查处违章违纪行为的权威性、时效性，进一步落实和明确各岗位的责、权、利关系，调动员工的积极性，从而规范集团的各项经营管理行为，规避风险，减少财产、权益损失，特制定本条例。
第二条 集团审计遵循客观、公正、独立性原则，以事实为依据，以国家审计法规、审计处罚条例、集团总部、子公司、分公司相关制度（含《通知》和《会议纪要》中的规定）为准绳，通过指导、调整和处罚等方式，以提高企业效益，增强竞争力和规避风险为目的。
第三条 集团审计人员在执行审计工作中，有以下权力：
（一）监督检查权。有权审核被审单位的各种账薄、凭证、报表、记录、文件、表格等资料。
（二）知情权。对被审单位的经营活动有知情权、有列席会议权。
（三）调查取证权。审计人员可以就审计中涉及的有关事项向相关单位和个人进行调查，并通过复印、拍照、录音、问话笔录等办法取得相关证据。
（四）违纪行为制止权。对被审单位可能转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料的行为，有权予以制止；有权要求违纪人停止侵害公司利益的行为；有权提出处罚意见。
（五）对损害公司和员工利益行为的制止权和处罚建议权。
（六）履行职责时有要求其他部门和个人无条件协作配合的权利。第四条 本条例适用范围：集团总部、子公司、分公司、实际控制的公司。
第二章 审计处罚种类与权限
第五条 审计处罚的种类：责令限期拿出整改措施、责令限期退还被侵占的公司资产、责令限期汇出应当上缴的资金、没收违法违纪所得、警告、通报批评、罚款、降工资、降级、解除劳动合同（辞退、开除）、移送国家司法机关处理、其他处理措施。
第六条 处罚权限：由审计管理中心下达审计处罚建议书，报集团董事会，经董事长审批后执行。
第三章 采购管理审计处罚规定
第七条 子（分）公司采购的原、辅材料、办公用品和固定资产、低值易耗品等，采购计划未按规定报相关审核人员审核和审批人批准的，对公司采购负责人每单处以 200--1000 元罚款；属集中采购的，未经审核批准的，对子（分）公司采购负责人、经办人每单处以 500--2000 元的罚款。
第八条 采购过程中，因责任心不强、未执行采购操作流程、其他人为的工作失误等原因而造成的采购价格失真、采购质量事故或预付的货款不能收回，按所造成的损失金额对采购经办人、采购部门负责人、公司负责人等相关责任人各承担20%以上的损失，直至由相关责任人承担全部损失。
第九条 各级采购部门应建立供应商档案（包括供应商黑名单），未按要求建档的，对招采负责人、采购部门负责人及经办人各处以 100—500 元的罚款。
第十条 所有对外采购的资产，标的金额在 1 万元以上的均需签订规范的采购合同，如未签订，或合同条款不符合集团相关管理制度规定的，每份合同对相关责任人每人处以 200--1000 元的罚款。未经集团相关领导审核、批准，擅自变更或修改合同条款，或不按合同条款执行的，每份合同对采购部门负责人、公司负责人等相关责任人每人次处以500—2000 元的罚款；因此而导致损失的，由采购部门负责人、公司负责人等相关责任人全额赔偿。
第十一条 不符合验收标准的原、辅材料和商品等物品必须退货，财务部门不得办理结算手续。如财务部门私自办理结算手续，同时对结算经办人、财务负责人每人每单处以 500-1000 元的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿。
第十二条 采购付款未按规定报批的，对相关责任人每人每单处以200—1000 元的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿。建立预付款担保制度。如审计发现付款申请单中未注明预付款担保人，对公司负责人、财务负责人及采购负责人每单处以 100—3000 元的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿。
第十三条 在采购原、辅材料和商品等物品的结算中，手续不完善，附件不齐全，每缺一份，对采购员、采购负责人、财务负责人、公司负责人各处以 200 元的罚款。如造成公司损失，损失由结算单上所有签批人全额承担。
第十四条 各公司在购入原、辅材料和商品等物资或运输等劳务时必须取得合法税务发票（以下简称税务发票），若由于货款已付清而税务发票在会计终了仍无法取得，给公司造成损失的，或属于先发货后付款的，货款已付清而税务发票未到，对采购负责人每单分别处以 500 元的罚款，由采购负责人承担损失金额的 50%。
第四章 销售管理审计处罚规定
第十五条 财务管理部门收款员未按照标准程序办理收款手续的，未造成损失的，处以50元/次的罚款；造成损失的，由本人全额承担。
第十六条 财务管理部门收款员、会计、出纳、营销部门营销人员未按时编制相关销售管理报表或未进行统计、核对并报出的，处以50元/次的罚款。
第十七条 财务管理部门会计在统计应收销售款明细情况的过程中出现差错，导致少收或错收销售款，未造成损失的，处以100元/次的罚款；造成损失的，由本人全额承担。
第十八条 超过《商品房买卖合同》规定付款期限15天应收到而未收到房款且未采取有效措施处理的，给予营销部门负责人100元/笔的罚款，给予营销人员200元/笔的罚款。财务管理部门未及时发出催收书面通知给营销部门，财务管理部门相关人员处以100元/次的罚款。营销部门没有及时书面催收通知客户的，给予营销部门负责人100元/次的罚款，给予营销人员200元/次的罚款。
第十九条 负责办理按揭人员在按揭贷款办理期间，未妥善保管按揭贷款资料，造成资料遗失或毁损的，处以200元/次的罚款；未按相关规定将按揭贷款资料及时、完整地报送主办银行，由此导致按揭贷款放款滞后（超过应放款时间10日），未造成损失的，处以100元/次的罚款；造成损失的，由本人负责赔偿；未及时编制“按揭进度表”，未积极跟进按揭贷款的办理，造成按揭放款的滞后（超过应放款时间10日），处以100元/次的罚款。
第二十条 营销人员擅自收取销售定金和销售款未造成损失的，给予营销部门负责人处500元/次的罚款，给予营销人员2000元/次的罚款；造成损失的，由营销部门负责人和营销人员各赔偿损失额的 50%，并给予营销部门负责人处500元/次的罚款，给予营销人员2000元/次的罚款。销售现场出示公示，销售
人员不得接触现金，收款员或出纳负责监控。
第二十一条 营销人员在与客户签署《商品房买卖合同》后5天内未办理银行按揭申请手续并且未规范催收函件手续的，给予营销部门负责人20元/户的罚款，给予营销人员50元/户的罚款。超过15日仍未处理的，加倍处罚。
第二十二条 营销部门按揭人员必须尽力为客户办理房屋按揭、公积金贷款，如因个人工作不力（如资料遗失、资料不齐、未及时和银行沟通等）导致银行按揭贷款、公积金贷款无法及时发放的，每一笔罚款200元。
第二十三条 营销部门办理按揭、公积金贷款的人员私自将客户资料外泄的，每次罚款500元。
第二十四条 营销部门办理按揭、公积金贷款的人员利用职务之便，收受客户礼品、钱物的，除没收外，每次罚款500元。
第二十五条 营销部门置业顾问必须督促客户及时、准确、全面的填报按揭资料。如因置业顾问原因导致客户未能按合同约定时间办理好按揭、公积金贷款手续超过10日以上，对置业顾问按100元/天进行罚款。
第二十六条 营销部门签订销售合同三个工作日内未将销售合同正本或副本传送给财务管理部门的，给予营销部门负责人20元/份的罚款，给予营销经办人员50元/份的罚款。超过15日仍未传送的，加倍处罚。
第二十七条 在合同规定的时间内，由于营销部门未按时办理业主房产证、土地使用权证的，给予营销部门负责人50元/份的罚款，给予营销经办人员100元/份的罚款。
第五章 工程成本管理审计处罚规定
第二十八条 未按期将项目预结算材料移交到下道程序的，每延期一天，扣应移交部门负责人50元罚款，因施工方和公司原因除外，但需提供相关原因延期结算的依据。
第二十九条 成本管理中心在项目公司的基础上审减3%比例以上的，对项目公司工程管理部门造价负责人处每个预决算项目罚款1000元。审计管理中心审减成本管理中心复审金额比例3%以上，成本管理中心直接责任人承担审减金额的70%的罚款且不得低于1000元，部门负责人承担审减金额的30%的罚款且不
得低于2000元。
第三十条 签证管理中，未及时办理签证或违反权限审批，未造成损失的对项目单位工程负责人处以500元/次的罚款；造成损失的由项目公司工程负责人承担损失的10%，且最少不低于500元。
第三十一条 签证管理中，项目公司未按时核对的，给予延期部门负责人20元/天的罚款，给予具体责任人40元/天的罚款。如有漏送的签证，单张10,000元以下的给予部门负责人处以50元/张的罚款，单张10,000元以上的给予部门负责人100元/张的罚款。手续不齐等不规范的报送签证，给予直接责任人100元/张的罚款，部门负责人50元/张的罚款。签证中查实有弄虚作假的，给予具体责任人10,000元/张的罚款，给予部门负责人1,000元/张的罚款，无论金额大小一律开除具体责任人，给公司造成损失的，依法赔偿并追究法律责任。
第三十二条 所有合同签约时必须同乙方签订廉政合同，乙方诚信记入甲方管理系统。
第三十三条 项目公司未将经济合同评审表送财务管理等部门而签订合同的或未将合同副本传送财务管理等部门的，部门负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。
第三十四条 项目公司管理部门未将招标合同评审表送财务管理等部门而签订合同的或未将招标合同副本传送财务管理等部门的，管理部门负责人每次罚款500元，经办责任人罚款每次200元。
第三十五条 违反经济合同管理的处罚规定：有下列情况之一的，情节严重造成重大经济损失或者造成不良影响的，对直接和相关责任人予以责任追究及责令其承担赔偿责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（1）不报批擅自签订合同的，可扣除公司负责人年终奖。
（2）对未经审核的合同执行付款或超额付款的，扣除公司负责人和财务负责人年终奖（财务负责人的处罚不包括财务部门已披露但单位负责人坚持付款的情况）。
（3）故意或过失签订合同，业务活动中与对方或第三人恶意串通，造成重大损失的，主要责任人承担全部损失，相关人员承担不低于全部损失的10%。
（4）泄露本单位商业秘密的，未造成损失的，给予责任人1000元的罚款；
造成缺失的，由责任人承担全部损失。
（5）合同管理中其他损害本单位合法权益的行为，未造成损失的，给予责任人500元的罚款；造成损失的，由责任人承担全部损失。
第三十六条 未认真核对入库材料，致使入库单与实物和票据、合同有差异的，材料实物管理部门负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款500元。如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。
第三十七条 在每次支付材料款时，对达不到“付款条件”而没有签署不同意付款意见的，材料管理部门负责人、财务管理部门负责人每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元。如造成公司损失的，按比例负责赔偿。
第三十八条 未及时扣回甲供材款项的，成本部门负责人每次罚款200元、财务管理部门负责人罚款300元，经办责任人每次罚款500元。
第三十九条 对施工单位应提供而未提供正式建安发票的，财务未扣除相关税金而支付款项的，财务管理部门负责人每次罚款1000元，经办责任人每次罚款500元。
第四十条 在支付工程尾款时，工程、成本、财务等相关部门未确定无质保金、无维修费、无代扣款、无工程扣款、发票到齐等付款前提条件而申请支付的。对工程、成本、财务等相关部门应承担的相关事项进行罚款，部门负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款500元。
第四十一条 对施工单位、物业公司等单位水电用量，每月28日前负责水电的员工未将本月发生的水电费用抄表成册并经双方签字单据报成本部、财务备案的，经办责任人每次罚款200元。
第四十二条 在楼盘交付使用30个工作日内，营销部门未办理该楼盘水电户名更名手续的。营销管理部门负责人罚款100元，经办责任人罚款200元。
第四十三条 在支付材料款、工程款时，财务管理部门未按照流程支付款项的，财务管理部门负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。如造成公司损失的，按比例负责赔偿。
第四十四条 工程管理部门、成本管理部门未根据公司材料库存数量、工程进度的需要而申请采购的，或申请采购的规格、型号、质量为工程项目不匹配的而致使公司损失的，工程管理部门、成本管理部门负责人每次罚款500元，经办
责任人每次罚款1000元。如造成公司损失的，按比例负责赔偿。
第四十五条 对已交付物业的工程项目，因客户投诉，营销部门未协助物业公司、工程管理部门认定质量责任方的，营销部门负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元；如造成公司损失的，按比例负责赔偿。
第四十六条 对已完工未交付或已交付的客户投诉项目，或对施工过程中出现各类问题的项目，工程管理部门未组织认定质量责任、未将《工程扣款审批表》送成本管理部门的，工程管理部门负责人每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元；如造成公司损失的，按比例负责赔偿。
第四十七条对 营销部门或工程管理部门已将《工程扣款审批表》送成本管理部门后，成本管理部门未审定工程扣款金额，工程部未将《工程扣款通知书》送施工单位确认，未将《工程扣款审批表》送财务部门审核的，工程部负责人每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元；如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。
第四十八条 没有达到付款节点而办理审批时没有特别注明的，对项目总经理罚款3000元/次。
第四十九条 在工程款支付申请表中成本管理部门造价工程师工作失误导致将该合同已累计付款额失真的，每次处罚200元。
第五十条 付款审批过程中弄虚作假，为供方单位谋取利益的，处罚相关责任人1000-2000元/每次，公司将给予直接开除处分。
第五十一条 财务管理部门没有及时将《工程款已支付报表》传送给相关部门的，罚30元/天。
第五十二条 项目公司发生安全事故或发生质量事故或弥补质量缺陷，造成直接经济损失在5万元以上，对直接责任人予以直接经济损失1%罚款。
第五十三条 违反设计变更管理细则的处罚规定
（1）项目单位对于发生的设计变更不按规定时间申报审批的，对项目单位工程直接负责人处以500元/次罚款，对部门负责人处以200元/次罚款。
（2）项目单位对于优化设计隐瞒不报的，对项目单位工程直接负责人处以优化金额5%的罚款，对部门负责人处以优化金额2%的罚款。
（3）项目单位相关人员接到设计变更申报后不按规定程序完成审批工作的，7
对直接责任人处以500元/次罚款。
（4）将设计变更肢解规避审批的，对项目单位直接责任人处以1000元/次罚款，对项目单位工程负责人处以500元/次罚款。
（5）未经审查批准或者审查不合格，擅自实施设计变更的，对项目单位设计直接责任人处以500元/次罚款，对项目单位工程负责人处以200元/次罚款。造成损失的，对项目单位工程负责人按损失额的2%负责赔偿，对项目单位直接责任人按损失额的5%负责赔偿。
第六章 合同管理审计处罚规定
第五十四条 采购、销售业务标的金额在 1 万元以上的、以及所有合作或委托（含代理）业务必须签订书面合同，否则不能对外结算。如有违反（指未签合同而支付款项），对经办人、部门主管等相关责任人各处以 200-1000 元的罚款；如造成损失（含质次价高等）的，由经办人、部门主管等相关责任人全额承担。
第五十五条 公司常用的、统一格式的采购合同、销售（代理）合同、合作协议、委托协议、工程发包及施工合同、对外投资合同等，必须报经集团董事会审批。否则，对经办人、部门主管、印章管理责任人等相关责任人每次各处以 500 元的罚款；合同条款明显存在重大风险的，对经办人、部门主管、印章管理责任人等相关责任人每次各处以 100—1000 元的罚款。违规签订合同，给公司造成的损失，由经办人、部门主管、印章管理责任人等相关责任人全额承担。
特别事项处罚：
（1）使用未经集团批准同意的非统一格式的对外“采购合同” “经销合同”的，每次处罚相关部门主管、项目总经理各 200 元；违规签订合同，如发生纠纷造成公司损失，全部追究公司（含商贸公司）总经理及相关部门主管的经济责任（各 50%）。
（2）使用供应商提供的合同，如未严格审核合同而造成公司资产流失，对采购主管及采购经办人处于各 50%的责任承担。
（3）公司签定的采购合同，由采购经办人签字，集团审核后加盖公司公章（合同章）。对不按此规定而加盖公司印章的，对项目经理（商贸总经理）、采购
经理、经办人各处以 100 元/次的罚款，因此造成的经济损失由当事人承担全部责任。
（4）公司签定无效合同（对方供应商不盖章签字）及超权限签定合同的，对项目经理（商贸总经理）、采购经理、经办人各处 1000 元/次的罚款，因此造成的经济损失由当事人承担全部责任。
（5）公司采购发票缺失，视额度对财务经理、项目经理（商贸总经理）、采购经理各处以 500-1000 元罚款；因此造成的经济损失由当事人承担全部责任。
第五十六条 对方不执行合同，公司采购（或相关）主管，必须及时报集团法务人员，追究其违约责任，并扣罚对方押金。如隐瞒不上报，损失由公司负责人及采购负责人各承担 50%。
第五十七条 公司合同原件必须交由财务负责人管理、存档，拒不上交，对合同经办人处以 200 元/份的罚款。如有遗失，视合同重要程度，对保管人处以 100-200 元/份的罚款。因遗失合同给公司造成损失的，由相关责任人承担损失的 20%--100%。
第七章 安全、质量管理审计处罚规定
第五十八条 出现安全质量责任事故，必须由相关部门负责人或公司负责人在第一时间内，向集团领导报告，未及时报告或未报告的，对相关责任人处以 200-2000 元/次的处罚。
第五十九条 出现重大安全事故（包括人身伤亡），公司负责人及分管领导必须立即采取得力措施控制事态发展，做好善后工作，否则，对公司负责人及分管领导各处以 1000-5000元的罚款。
第六十条 出现被盗、火灾、水灾、遗失等责任事故给公司造成损失的，除追究直接责任人的全部责任外，对单位负责人处以损失金额 20%的罚款，对部门负责人处以损失金额 10%-20%的罚款。
第六十一条 施工现场未按图施工，工程管理人员未及时发现，导致工程结构安全受影响或造成返工延误工期的，对相关工程管理责任人处500-1000元罚款。
第六十二条 施工单位未按图施工，工程管理人员发现后未及时制止，导致
相同错误在同一单体工程相同节点部位再次发生，对相关工程管理责任人处1000-2000元罚款。
第六十三条 因图纸设计不合理，施工过程中或施工结束后，发现相关部位使用功能无法满足，工程管理人员未及处理，导致相同错误在同一单体工程相同节点部位再次发生，对相关工程管理责任人处200-500元罚款。
第六十四条 因图纸设计不合理，施工过程中或施工结束后，相关部位出现明显的使用功能无法满足的问题，工程管理人员未发现，导致相同错误在同一单体工程相同节点部位多次发生（2次以上），对相关工程管理责任人处500-1000元罚款。
第八章 费用管理审计处罚规定
第六十五条 未按审批程序办理费用报销的，对责任人罚款50元/次。第六十六条 越权审批费用开支，未造成损失的，对审批责任人罚款100元/次；造成损失的，由审批责任人全额承担。
第六十七条 费用开支部门必须在预算额度内开支，未经审批超额度开支的，对各部门负责人按超出金额20%的罚款。
第六十八条 费用开支弄虚作假，经查证属实者，除收回弄虚作假金额外，另对相关责任人处以违纪金额100%的罚款，情节严重的，依法追究法律责任。
第六十九条 财务人员未按规定的报销程序支付费用的罚款100元/次。第七十条 财务人员未按预算管理限额费用的报销严格把关，致使责任人超计划开支，对相关财务人员罚款100元/次。
第七十一条 与本公司工作业务无关，自行宴请亲朋好友发生的招待费私自在财务管理部门报销的，责成责任人退回所报销金额，另对责任人处以违纪金额100%的罚款。
第九章 货币资金管理审计处罚规定
第七十二条 出纳员日常过夜现金不得超过 1000 元（下班后收现的除外），一经发现，对出纳员及财务负责人各处以罚款 100 元/次的罚款。
第七十三条 公司所开的个人银行卡折，必须按集团规定执行，否则对公司
财务负责人、公司负责人各处以 1000 元/个的罚款。
第七十四条 严禁公司所开个人银联卡公私混用，一经发现，对出纳员及财务负责人每次各处以 500 元的罚款。
第七十五条 出现现金被抢、被盗、被骗、盘亏等货币资金责任事故，除责成当事人全额赔偿外，并对公司负责人、财务负责人等相关责任人各处以 200-2000 元的罚款；如当事人不能全额赔偿，由公司负责人、财务负责人等相关责任人差额赔偿。如隐瞒不报，则加倍处罚。
第七十六条 出现公司员工挪用、侵占货款或携款逃跑事件，对当事人、财务负责人、部门负责人及公司负责人各处以 500-20000 元的罚款；如公司未及时向当地公安机关报案及集团有关部门报告，对财务负责人、公司负责人加倍处罚。如损失未追回，由当事人、部门负责人、财务负责人、公司负责人承担全额赔偿。
第七十七条 资金支付审批手续必须齐全，如审批手续不全擅自支付资金或费用的，对出纳员处以 200-2000 元/张单据的罚款，财务负责人及公司负责人各处以 300-3000 元/张单据的罚款；造成损失的，由出纳员、财务负责人、公司负责人全额赔偿。
第七十八条 收取款项没有开具收款凭据、或没有付款凭据办理现金收支业务、或未按公司规定登记现金日记账的，对出纳罚款处以 200 元/次的罚款、财务负责人处以500 元/次的罚款。
第七十九条 未经集团批准，擅自对外出借资金，除责成责任人限期将出借的资金收回外，对公司负责人、财务负责人各处以 1000元的罚款，由此造成的损失，由公司负责人、财务负责人全额赔偿。情节严重者，移交司法部门追究法律责任。
第八十条 禁止使用已离职员工（含集团内工作调动）的银行卡作为公司收款或付款的银行账号，一经发现，对出纳员及财务负责人各处以 500 元的罚款。
第八十一条 财务负责人每月月末必须盘点现金，以书面盘点表为准，每少一次，对财务负责人处以 100 元的罚款。
第八十二条 银行对账单必须由财务经理或主办会计核对并编写调节表，不得由出纳代办。如发现违规操作或未编制书面的银行存款余额调节表，每次对财
务经理处以 100元的罚款。造成损失，由财务负责人负责全额赔偿。
第八十三条 公司收款收据未按规定办理领用、登记、核对等手续，对财务负责人处以500 元的罚款。
第十章 往来账款管理审计处罚规定
第八十四条 无论是单位还是个人往来款，均须分户记账、进行会计核算，禁止将几个单位或个人的往来合并记入一个户名，一经发现违规，对会计、财务负责人各处以 200元、500 元的罚款。
第八十五条 公司各项往来必须与对方单位核对（供应商往来至少三个月核对一次），以对账单为准，每少一份，对财务负责人及往来经办人各处以 50 元的罚款。
第八十六条 对支付供应商的货款，实行先货后款的，在往来款未核对一致的情况下，造成多付供应商货款，每次对采购经办人处以 200 元的罚款，对采购负责人和财务负责人、公司负责人各处以 500 元的罚款。
第八十七条 公司员工个人借款，未按授权表进行审批的，或未按借期归还的，或超过三个月账面没有还款记录的，每次对公司财务负责人、公司负责人各处以 500 元的罚款。
第八十八条 产生往来款呆账由经办人员全额承担，不足部份由直接主管、公司负责人承担；如因特殊情况需核销，必须按授权表规定报批，授权表未明确规定核销权限的，必须报上一级或两级主管审批，核销后另对经办人员处以 1000 元的罚款，直接主管及公司负责人各处以 500 元的罚款；未经批准擅自核销的，呆坏账损失由相关责任人全额承担，另对财务负责人、公司负责人各处以 1000 元的罚款。
第十一章 财务管理审计处罚规定
第八十九条 因账务处理（含凭证、账薄、报表等）不当，引起的税务风险，审计发现或上级财务主管要求整改而未整改，每次对财务负责人处以 500-2000 元的罚款；由此被税务机关罚款另行追究其经济责任。
第九十条 所得税扣除项目应抵未抵、增值税进项应抵未抵、或因账务处理
错误而未被税务机关认可，对财务负责人处以损失金额 10%—50%的罚款。
第九十一条 未按税务机关、银行规定领取、使用、保管、缴销发票及银行单据，对经办人、财务负责人各处以 200 元的罚款；造成损失由经办人、财务负责人全额承担。
第九十二条 任何单位不得设立“小金库”，一经发现，对财务负责人、公司负责人、上级财务负责人各处以 5000-10000 元的罚款，如有逃避上级监督且私分截留收益的，除责令退赔外，另按被查小金库违纪金额的 1-5倍进行处罚。
第九十三条 广告、实证、示范、市场推广费、或差旅等费用报销时，发票内容必须与实际经济业务相符，不得张冠李戴、不得用与费用发生地不相符的发票代替，审计发现，视同虚报费用、套取公司资产处理，虚报部份由报账人全额退回给公司，另外对报账人处以500-5000 元的罚款，对相关审批人每人处以 200-1000 元的罚款；情节严重的，并予开除。
第九十四条 公司所有费用开支必须严格按授权表规定报批，未经批准擅自支出的，对财务负责人、公司负责人处以违规金额 1 倍的罚款。
第九十五条 会计核算工作缺失或流于形式，会计信息严重失真，或会计基础工作不规范，对财务负责人处以 500-2000 元的罚款。
第九十六条 公司内控管理制度缺失，对各部门负责人、公司负责人各处以 500-1000 元的罚款。
第九十七条 公司对外融资计划必须经集团财务负责人及集团领导批准，未经批准不得擅自对外融资，一经发现，对相关责任人处以 1000-2000 元的罚款。
第九十八条 经营管理人员必须严格执行公司股东会、董事会会议决议或其他协议，未执行者，对相关责任人处以 1000-5000 元的罚款。
第十二章 存货与固定资产管理审计处罚规定
第九十九条 审计发现以下事项的，对资产管理责任人、财务负责人、公司负责人等相关责任人各处以 100-500 元/次的罚款。
A、月末未进行存货盘点和固定资产、低值易耗品未进行半年一次盘点的； B、盘点表上无资产管理责任人及财务等盘点人员签字的； C、未编制账实核对表的。
第一百条 存货、固定资产等盘点出现账实不符，原因不明并且造成损失的，由保管责任人全额赔偿；如因未及时查找原因和追究责任人的责任，造成处理不及时、公司资产出现损失，由部门负责人、财务负责人、公司负责人等相关责任人全额承担。
第一百零一条 未建立存货库存日记账的，或以电子表及个人笔记本记账代替日记账的，对保管员、部门负责人及财务负责人各处以 100 元的罚款。
第一百零二条 未经集团批准，擅自将公司固定资产向外出租、出借，除责令其改正外，对部门负责人、公司负责人等相关责任人各处以 2000 元以上的罚款，并全额承担由此造成的损失。
第十三章 证照、印章管理审计处罚规定
第一百零三条 应办未办的《营业执照》（含应办理的分支机构）《经营许可证》等相关证件，每次对公司负责人、具体经办人各处以 500 元的罚款；被当地有关部门罚款，再视罚款金额的大小追究其经济责任。
第一百零四条 公司“资质证书、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡、土地证、房产证、”等各种证照原件由行政负责存档保管。外借、抵押必须经公司负责人批准，并作好外借、归还情况登记，否则，每次对行政负责人处以 300-1000 元的罚款；如因遗失造成的损失，由保管责任人全额承担。
第一百零五条 对年检、续办有时间限定的证照，如：营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡等，应该年检、续办证照而未按规定办理，对公司负责人、承办责任人各处以 200-500 元的罚款。由此产生的损失（包括被相关部门处罚、为此所支出的费用）由承办责任人承担。
第一百零六条 擅自用公司（含分支机构）名义为他人担保，对责任人处以 5000-10000元的罚款，因违规担保造成的损失，由责任人全部承担；并视情节轻重追究当事人的法律责任。
第一百零七条 公司证照、印章管理与使用严格执行集团下发的管理规定，未按规定管理和使用，处罚如下：
1、未按规定进行印章保管（如：未将印章放入保险柜中保管等），对相关责任人处以200-1000 元的罚款；若出现被盗、被抢等事故，对相关责任人处以
200-1000 元的罚款，如由此造成的损失，由相关责任人承担 20%-50%的赔偿，情节严重的予以解雇。
2、印章的使用必须登记及审批，详细记录各种印章的使用、出借、归还等审批使用情况，台账必须装订成册，妥善存档，不得遗失，否则，对相关责任人、部门负责人各处以 200—1000 元的罚款；造成的损失，由业务经办人及其主管、印章管理责任人、印章管理经办人、公司负责人等相关责任人全额承担，情节严重的，移送司法机关处理。
第十四章 人力资源管理审计处罚规定
第一百零八条 公司在招聘人员中，私自招聘子女、配偶等直系亲属或旁系亲属以及集团规定应回避而未回避的人员，对公司负责人和部门主管分别处以 2000 元/人的罚款，并在集团内予以通报批评，被招聘人员当即给予解雇。
第一百零九条 员工入职时必须向公司提交身份证、学历证书、资格证书、职称证书复印件、本人照片等材料，如材料不全或存在虚假材料的，对人力资源负责人处以 100 元/份的罚款。
第一百一十条 重要岗位无有效担保书、廉政承诺书及保密协议，对公司人力资源负责人处以 200 元/份的罚款；人力资源负责人积极追收，并报请公司负责人采取扣款、暂停发工资等措施，而公司负责人或财务负责人不支持、或没有扣款到位，对公司负责人或财务负责人各处以 200 元/份的罚款。
第一百一十一条 员工入职后，未及时签订劳动合同的，对人力资源负责人处以 500-2000元/份的罚款，对单位负责人处以 200-500 元/份的罚款。
第一百一十二条 员工离职或工作调动时，未办理工作书面移接交手续的或未还清公司欠款而已结清个人工资费用的，对人力资源负责人、部门负责人、财务负责人等相关责任人各处以 200 元/人、公司负责人处以 500 元/人的罚款；如造成损失，则由公司负责人、财务负责人各承担 50%的损失。如员工不辞而别，对该员工直接主管处以 200 元/人的罚款；造成损失的，由相关责任人全额承担，并按损失金额的 1 倍扣减公司当年考核绩效。人力资源部门未及时关闭离职员工的OA和EAS账号，对人力资源部门负责人、信息管理负责人各处以 200 元/人的罚款，造成泄密损失的，处以 1000-10000 元的罚款。
第一百一十三条 人力资源考核机制缺失，导致员工工作散漫、人浮于事现象普遍，对人力资源负责人处以 200 元、公司负责人处以 500 元的罚款。
1、员工出差请假外出必须真实，不得弄虚作假；否则，除令其对虚假出勤天数进行调整外，并对填报人处以虚假出勤天数 1-5 倍工资的处罚，在全集团予以通报。
2、考勤统计人员“考勤统计出现虚假”，除对虚假考勤进行调整外，另对考勤统计人员按如下规定处罚：
（1）少统计迟到、早退等，按少统计的次数，对考勤统计人员处以 10 元/人•次的罚款，并在全集团予以通报。
（2）多统计打卡或出差等，按多统计的天数，对考勤统计人员处以 50 元/人•天的罚款，并在全集团予以通报。
（3）未按照规定统计忘打卡、忘带卡次数，或统计出现错误，按出现错误的次数，对考勤统计人员处以 20 元/人•次的罚款，并在全集团予以通报。
3、公司对工资的发放，未按考勤统计结果或未按审计考勤结果发放工资，按多发工资额，分别对工资计算人员、审核人各处以 10%-50%的罚款。
第一百一十四条 未妥善保管好员工档案，造成丢失或损失，除责成档案保管人全额赔偿损失外，另对档案保管责任人和人力资源负责人各处以 200 元/份的罚款。
第十五章 廉政建设审计处罚规定
第一百一十五条 出现以下情况，除责令当事人立即改正外，还将处以 1000-10000 元的罚款。情节严重的予以开除。
1、以个人或假借他人名义经商、办企业，或与集团外的企业合股、参股并参与经营，或个人与集团所属企业进行商务活动。
2、用公款报销应由个人负担的费用；公款私存；私分应上缴或应下发的钱物；违规发放奖金和补贴。
3、用公款大吃大喝，挥霍浪费；以学习培训、参加会议、考察参观、出差为名，变相旅游；用公款参与高消费娱乐活动。
4、以权谋私，在原材料采购、基建（安装）工程等方面与自己的亲属、朋
友建立业务往来。
5、利用职权贪污、侵占或挪用公司资产（资金）或占用公司货款超过三个月未归还。
6、利用职权和工作之便为亲友及身边工作人员谋取私利，或接受业务往来单位为亲友提供工作机会、外出游玩。
7、以虚报、谎报、瞒报等不正当手段谋取职位、荣誉、及其他利益。第一百一十六条 利用职务之便，在采购物品（包括原材料、包装物、低值易耗品、促销品、印刷品等物品）、承办广告、公关、赞助、商业金融（贷款、担保、典当）等经济活动中，收受对方回扣（或虚报多领）、私吞赠品，损害公司利益，除退回违纪所得外，并处以违纪所得 5 倍的罚款；情节严重者将移送司法机关，追究其刑事责任。
第一百一十七条 多报客户返还（综合推广费），或截留正常返还不给客户，或通过客户中饱私襄，或截留公司赠品的，或有意压低产品销价，与代理商共同谋取私利的，除退回违纪所得外，并处以违纪所得 1-5 倍的罚款；如因此造成损失，并全额赔偿；情节严重者将移送司法机关，追究其刑事责任。
第一百一十八条 利用职务之便，虚报冒领费用的，除退回违纪所得外，并处以违纪所得 5 倍的罚款；情节严重者将移送司法机关，追究其刑事责任。
第一百一十九条 私自截留公司收入占为已有，除责令当事人退赔外，并对当事人处以1000-10000 元的罚款，情节严重的移送司法机关处理。
第一百二十条 采购招标、工程招标，泄露标底给关系方，对责任人处以 1000 元-10000元的罚款，并给予调离本岗位或予以辞退。
第一百二十一条 大额资金使用、项目招投标、重要合同的签订等重大事项，未按有关程序报批或执行，并从中徇私舞弊，除退回违纪所得外，并处以 1000 元-10000元的罚款如造成损失，由责任人全额赔偿。
第一百二十二条 如因财务或公司负责人审核不严，导致上述违纪问题的发生，视情节轻重分别处以 1000-5000 元的罚款。
第十六章 员工行为规范及组织效率审计处罚规定
第一百二十三条 管理不到位，工作敷衍塞责、失职失察，导致公司财产遭
受盗窃、诈骗、侵占、浪费等损失，对相关责任人处以 1000-10000 元的罚款，损失由相关责任人全额承担。
第一百二十四条 阻挠、干扰、对抗审计人员的监督和案件的查处，或对办案人、检举人、控告人、证明人打击报复，或向被审计对象通风报信，或存在其他不配合审计工作的行为，对相关责任人处以 500-5000 元的罚款；造成的损失由相关责任人全额承担。
第一百二十五条 凡收到国家行政执法机关（包括工商、技术监督、建委、公、检、法等）诉讼、处罚等方面的送达或函寄文件、通知电话，公司签收人或经办人，应在10 分钟内电话报告公司负责人，同时转交公司文员进行登记，公司负责人必须在 30 分钟内电话报告总部领导，以便及时采取相关应对措施。否则，如迟报每次对责任人处以 100-300 元的罚款；如未上报，对责任人处以 1000-3000 元的罚款倍。
第十七章 高管问责机制
因个人违规违纪、管理不善、工作玩忽职守、制度执行不到位、其他个人原因而给公司造成重大资产损失的，集团将启动高管问责机制，按以下办法对相关高管人员予以问责。
第一百二十六条 损失金额超过 10 万元（含）的，除按以上条款处罚外，另对责任公司负责人下降月工资 1000-2000 元的处罚。
第一百二十七条 给公司造成资产损失 20-50（含）万 元，对公司总经理处 2000-20000 元的罚款，同时月工资下降 3000-5000 元，对相关职能部门负责人处以 1000-10000元的罚款，同时月工资下降 2000-3000元，并给予通报批评，情节严重的予以免职或辞退。
第一百二十八条 给公司造成资产损失超过 50 万元，对公司总经理处以 5000-30000元的罚款，同时月工资下降 5000-10000元；对总公司相关职能部门负责人处以 2000-20000 元的罚款，同时月工资下降 1000 元；对集团分管领导处以 10000 元的罚款，同时月工资下降2000 元；对集团相关职能部门负责人处以 2000-20000 元的罚款，同时月工资下降 1000元，并给予通报批评，情节严重的予以免职或辞退。
第十八章 审计意见与《整改方案》的落实
第一百二十九条 未按集团审计要求报送资料，每迟报一天，对相关责任人各处 200-500 元的罚款。
第一百三十条 拒绝提供审计资料、拒绝配合审计工作、拒绝审计人员调查审计相关事项的，对相关责任人各处 500-1000 元的罚款并予以通报批评。
第一百三十一条 审计人员进驻被审计单位后，应请公司相关负责人召集部门主管以上管理人员参加的审计前会议，并形成会议纪要；发现问题后，要及时与相关人员及公司负责人进行沟通，达成一致意见，并经公司负责人与财务负责人签字确认。未做到者，对审计人员每次处以 200 元的罚款。
第一百三十二条 各分子公司在收到审计报告的五日内必须反馈《被审计单位整改方案反馈表》。未在规定的时间内反馈，每次对公司负责人、财务负责人处以 100 元/天的罚款；对审计要求的整改事项所涉及的被审计单位部门负责人处以 200 元/条的罚款。
凡未按“整改方案”规定的时间和整改要求落实整改的，均需处罚。其处罚标准如下：
1、对审计发现的问题，原来已作出罚款处罚的，若在规定时间内未按“整改方案”要求落实整改的，原则上在原罚款金额标准内再处罚；
2、原虽未作罚款处理的，若仍未按“整改方案”要求落实整改的，其罚款标准为：对每个问题的每个责任人罚款 100 元至 500 元，具体罚款金额视问题金额大小及问题的性质确定。
第一百三十三条 在落实审计意见过程中，被审计单位如存在阳奉阴违、或虚报整改结果、或有抵触情绪，对相关责任人处以 200-2000 元的罚款，情节严重的，报请集团领导予以辞退。
第一百三十四条 对分子公司落实审计意见有困难的或共性问题，集团相关部门负责人或总经理必须配合将审计意见落实到位，如不配合或未落实到位，对集团相关部门负责人及总经理各处以 500—1000 元的罚款。
第十九章 审计奖励
第一百三十五条 为弘扬正气，集团鼓励员工揭发、检举违法乱纪行为。经查属实，对举报有功人员，根据情况给予一万元以下的奖励；对举报重（特）大案件，违纪违法涉案金额在 50 万元以上的，经集团批准，可给予 1～3 万元的奖励。
第一百三十六条 举报受理人员应当为举报人员保守秘密，一经发现泄密并查实，对举报受理人处以 500-5000 元的罚款，情节严重的予以辞退；如有打击报复，一经查实，对相关责任人处以 1000-5000 元的罚款，情节严重的予以辞退，或移送司法机关处理。
第一百三十七条 鼓励员工向集团董事会、集团审计中心等相关领导举报。举报形式：短信、邮件、书面报告、当面汇报。
第二十章 其他规定
第一百三十八条 行政处分标准
前条款所指的违规、违纪、违法及失职行为给公司造成损失的，除赔偿损失外，并根据损失的大小分别给予以下处分：
1、造成损失在5,000元以下的，给予直接责任人警告处分。
2、造成损失在5,000元以上（含5,000元）20,000元以下的，给予直接责任人行政记过处分。
3、造成损失在20,000元（含20,000元）50,000元以下的，给予直接责任人记大过或留职察看处分。
4、造成损失在50,000元（含50,000元）巨大损失的，或者造成损失金额不大，但情节恶劣、影响极坏的，对直接责任人给予除名处理；构成贪污、挪用公款，侵占公司财产等罪的，移送司法机关处理。
第一百三十九条 处罚程序
1、对违规、违纪、违法及失职行为相关责任人的罚款、赔偿损失、行政处分由企业作出处理建议后，提请相关职能主管部门或董事会作出处罚决定和批准后，审计管理中心监督执行。被处罚人如有异议，可在收到处罚决定之日起20
个工作日内向董事会申请复议，由董事会核查，经核查无误的，由财务管理中心或各公司财务部从其未发工资、奖金或抵押财产中扣除罚金。各项罚金一律上交财务管理中心单独列支，专款专用。
2、处罚处理：以上各项违规、违纪、违法及失职行为若相关职能主管部门已作处罚或考核的则不再重复处罚。
第一百四十条 个人一年处罚2次的，建议取消本人年终评先资格；个人一年处罚3次的，建议对个人进行降职处理；一个单位一年处罚5次/人的，建议取消单位年终评先资格。
第一百四十一条 对审计人员的各种违规、违纪、违法及失职的行为处罚，由董事会进行处罚。
第二十一章 附则
第一百四十二条 各分子公司、部门制度的有关管理制度、作业流程作为本《条例》的依据之一，如有相抵触的条款，审计执行以本条例为准。各公司有关处罚规定条款也作为本《条例》的依据之一，处罚程度如存在不同之处，则按处罚重的一文执行。
第一百四十三条 本条例未尽事宜，由审计管理中心参照国家相关法律、法规进行处理，并享有自由裁量权。
第一百四十四条 本条例经集团董事长签批后生效，各项目人事行政部门牵头组织员工传达、学习。
第一百四十五条 本条例解释权、修改权归集团审计管理中心。如在执行中存在重大不妥之处，经集团董事长批准，可以进行修订。
第一百四十六条 本条例自二 O 一五年一月一日起施行。
第三篇：集团内部审计构想
集团公司内部审计构想
作为大型民营企业集团，建立健全内部审计制度尤为重要，内部审计在查错防弊，保护企业财产安全，健全内部控制制度，提高经营管理水平和工作效率，防范经营风险，优化资源配置，提高经济效益和实现企业价值增值等方面发挥越来越重要的作用。
一、内部审计定位
国际内部审计师协会（IIA）在《国际内部审计专业实务标准》中明确指出：“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标”。因此，审计部在工作开展过程中应寓监督于服务之中，以监督促管理，以服务增效益，即监督是手段，具有过程性，服务是目的，具有结果性。
内部审计定位：“管理+效益”。内部审计目标应以促进管理、提高效益为目标，实现从差错纠弊向管理效益审计的综合目标转变。内审职能要从监督导向型向咨询服务导向型转变。
集团公司可根据实际需要，设立审计委员会，作为集团最高审计权力机构，负责审定审计工作计划和审计报告、签发审计决定和
审计整改意见、审定集团内部审计制度、受理审计申诉和复议等。集团设立审计部，具体负责集团内部审计工作。
二、内部审计机构及人员
1.集团设立审计部，配备与审计工作相适应的专业人员，由总裁及总裁委托的集团领导具体分管。
2.审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计部每年应保证审计人员不少于一周的脱产学习、培训或进修，审计人员专业技术职务资格的考核和聘任，应按照国家有关规定执行。
3.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。
4.审计人员对其在执行职务中知悉的企业秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。
5.审计人员依法执行职务，受国家法律和集团制度保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。
三、内部审计工作职责
1.审计部负责向集团总裁及分管领导报送审计工作计划、审计报告和审计统计报表等资料，及时汇报审计中发现的重大问题。
2.审计部应积极宣传贯彻集团财经制度，建立健全内部审计制度，组织培训审计人员，指导监督本企业及所属企业内部审计工作。
3.审计部根据集团总裁和权力机构的要求，履行下列具体职责：
（一）对集团所属全资、控股企业或经授权审计的参股企业的资产、负债、损益的真实性以及经营目标的完成情况，进行审计监督；
（二）对集团所属全资、控股企业或经授权审计的参股企业的生产经营情况、制度执行情况和涉嫌违纪违规问题等，进行审计监督；
（三）对集团公司及所属全资、控股企业的企业形象、品牌宣传和产品广告投放情况，进行审计监督；
（四）对集团任免的全资、控股企业的主要负责人，在任职期间对本企业的财务收支、经营成果以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督；
（五）对集团公司及所属全资、控股企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，进行审计和评价，提出改进管理建议；
（六）对集团任免的财务负责人岗位变动和工作交接，进行异动监交；
（七）完成集团总裁和分管领导临时交办的其他审计任务，配合集团相关部门开展清产核资和资产评估等工作。
四、内部审计工作权限
1.审计部有权要求被审计单位提供以下资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报：
（一）预算或者财务收支计划、预算执行情况、财务决算报表、财务会计分析报告和报表附注；
（二）银行账户对账单、会计凭证、会计账簿、资产和存货盘点资料；
（三）内部管理制度、相关重要会议记录、奖金提取与分配资料、年终分红资料；
（四）运用电子计算机储存、处理的财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档；
（五）其他与财务收支有关的资料。
被审计单位负责人和财务负责人对本单位提供的上述资料的真实性和完整性负责。
2.审计部进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计分析报告和运用电子计算机管理财务收支电子数据的系统，以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。
3.审计部实施审计时，有权就审计事项的有关问题向集团有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计部工作，如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。
4.审计部实施审计时，对被审计单位正在进行的严重违反财经法纪，严重贪占浪费行为，有权予以制止，对责任人提出处理建议。
5.审计部实施审计时，对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总裁同意可采取封存账册和冻结资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
6.审计部可以提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反集团财经制度行为的意见；对遵守、维护集团制度的优秀单位和个人，可以提出表彰、奖励建议。
7.审计部可以向集团有关部门通报或抄送相关审计结果。审计中发现的涉嫌严重违纪违规行为的，可以移送集团监事会处理。
五、内部审计工作程序
1.审计部每年初根据集团总体工作目标和部门内部实际情况，制定审计工作计划，报集团总裁和分管领导批准后实施。
2.根据审计工作计划确定的具体审计项目，组成项目审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经审计部负责人事先通知，审计人员可以直接持审计通知书实施审计。
被审计单位应当积极配合审计部的工作，并提供所需资料和必要的工作条件。
3.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计分析报告和报表附注，查阅与审计事项有关的文件、资料，盘点现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。
4.审计人员实施审计时，应采用适当方法获取充分、相关、可靠的审计证据，记入审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿或证明材料应由被审计单位有关人员签章认可。
5.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计部提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计部前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起五个工作日内，将其书面意见送交审计组，否则视同对审计报告无异议。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计部负责人。
6.审计部负责人按照规定的程序对审计组的审计报告进行审核，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出正式审计报告。对违反集团财经制度的行为，依照集团有关规定应
当给予处理、处罚的，在审计报告中提出审计处理、处罚意见或者建议集团有关部门进行处理、处罚的意见。
7.审计部按期将正式审计报告，上报集团总裁和分管领导审批，对于拟作出审计决定的审计报告报集团总裁审定，对于仅作出审计整改意见的审计报告报分管领导审定。经审定的审计报告，审计部应区别情况分别下达审计决定和审计整改意见，送达被审计单位和有关部门、单位。审计决定自送达之日起生效。
8.审计部对已下达的审计决定和审计整改意见的重要事项进行后续审计，检查执行审计决定和采纳审计意见的情况。
9.审计部完成项目审计计划后，审计人员应按审计项目分类归集整理审计文件，建立健全审计档案并及时归档存储。
六、内部审计违规责任
1.被审计单位违反本规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计部责令改正，经集团总裁批准，可以通报批评，给予警告。
2.对违反国家财经法规和集团财经制度的行为，审计部可以在职权范围内，区别情况采取以下处理和处罚措施：
（一）责令限期缴纳财务收入；
（二）责令限期退还被侵占、挪用的集团资产；
（三）责令限期退还违规所得；
（四）责令调整有关会计账目；
（五）处以通报批评、罚款。
3.审计部在职权范围内依照审批程序作出的审计决定，被审计单位应在收到审计决定之日起2个月内执行完毕，并将执行结果报审计部。
4.被审计单位对审计部作出的有关财务收支处理处罚的审计决定不服的，可以向集团总裁和分管领导提出申诉和复议，申诉和复议期间，审计决定照常执行。
5.报复、陷害审计人员的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
6.审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的集团秘密、企业商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
七、内部审计发展策略
1.建立健全各项管理制度和流程是抓好内部审计的前提条件。
集团应建立健全内部审计制度，如内部审计工作规定、专项审计制度、经济责任审计制度、内部审计责任追究及处罚办法等，其他重要的管理制度，如合同管理、招标采购管理、财务管理、预算管理、内部控制制度、福利费管理、工程造价管理、成本控制管理、工程管理、投资管理等相关制度，审计才能做到“有法可依，有据可查”。而且在审计过程中，要不断提出优化管理的建议，贯彻“制度第一”理念。
2.不断提高审计人员的职业素养和技能是审计工作质量的保证。
内部审计人员素质的高低是影响内部审计工作绩效的重要因素。作为民营企业的内部审计人员，不仅要具有良好的职业素质，而且要有敬业爱岗的奉献精神。职业素质是内部审计人员所应该具备的职业技能以及良好的人际关系和沟通能力；而敬业精神主要表现为对审计业务的创新和理解。
3.内部审计必须坚持“质量与效率并举、监督与服务并重”，为集团提供价值增值型审计服务。
通常，内部审计可以通过以下途径促进企业价值的增加。
（一）协助企业实现收益最大化，有效控制成本费用控制，提高经营效益。
（二）评价和改善企业的风险管理，有效降低经营风险
（三）评价和改善企业的内部控制，减少错痹和舞弊现象
（四）评价和改善企业管理的有效性，优化管理制度和流程
（五）参与公司治理的构建，完善公司治理结构
4.内部审计应根据集团发展战略，与时俱进，不断进行审计创新，满足集团管理需要。
审计创新不仅包括业务的创新，也包括技术手段的创新。审计创新一方面具有转移和分散审计风险的功能，另一方面也带来了新的审计风险。民营企业内部审计只有不断的进行审计创新，才能在风险管理与控制中发挥其职能作用。
5.全面审计，突出重点，提高审计的权威性和威慑力。只有坚持全面审计，才能对集团各公司各环节实行审计监督，确保集团经营整体受控。而突出审计重点，抓好典型审计案例，如私设账外资金、招标违规围标串标、虚报经营业绩和业务费用以及其他严重违法违规、侵犯公司资产和严重损失浪费等，做到违法必究必严，以儆效尤。
6.内部审计发展应加强六个审计意识，即大局意识、责任意识、风险意识、服务意识、廉洁意识。提高六种能力，即监督执行能力、风险控制能力、职业判断能力、发现及解决问题能力、价值创造能力、自我约束能力，崇尚“忠诚为企、尚法求真、公正廉洁、独立创新”的审计精神。
八、内部审计工作体验
1.集团经营管理应做好“决策精准、制度规范、目标管理、专业监管、绩效考评”等方面的工作，其中内部审计应为集团提供专业化监管服务，为集团的稳定健康发展保驾护航。
2.一流的企业需要一流的内部审计，一流的内部审计需要一流的专业人士，有为才有位，审计人员必须坚持高标准、严要求，树立标杆和榜样，做到“勤于审计、敢于审计、善于审计、忠于审计”。
3.内部审计应注重事前防范、加强事中控制、严格事后监督，实行全过程有效审计。
4.内部审计以内部控制测评为基础，以财务经营审计为根本，以专项审计为关键，突出价值增值审计服务理念，重点抓好典型审计案例，提高审计的权威性和威慑性尤为重要。
5.内部审计应更加注重职业判断经验和职业道德，忠诚比能力更重要、经验比理论更重要。
6.集团领导的正确领导和有力支持、审计监督服务工作尽职尽责到位、被审计单位的理解和配合，三位一体，能激活内部审计活力，发挥最大作用。
第四篇：集团内部审计管理办法
地产集团公司文件
内部审计监察管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范内部审计工作，明确审计机构及人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规并结合公司实际情况，制定本管理办法。
第二条 本办法规定了审计体系的管理模式、内部审计机构及人员的职责与权限、内部审计工作的程序等规范，是开展内部审计工作的基本标准。
第三条 本办法适用于集团及各下属公司。
第二章 审计机构及人员
第四条 集团设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作，履行内部审计职能。
第五条 审计体系受董事长领导并报告工作。审计部负责人的任免由董事长批准。
第六条 审计部建立例会制度和内外部学习制度，保证审计人员的沟通交流与业务资格的继续教育权利。
第七条 审计部根据需要配备6名内部审计人员，内部审计人员应具备与工作相适应的专业知识及业务技能。
第八条 审计人员应具备以下条件之一：
1、具有房地产工程技术工作经验3年以上；
2、通过国家统一考试，取得注册会计师、资产评估师、造价工程师等任一资格证书；
3、从事审计工作3年以上，并具有高级会计师或高级工程师职称。
第九条 内部审计人员开展正常工作不受其他部门或个人的干涉与阻挠，任何部门或个人不得打击报复内部审计人员。
第十条 内部审计人员必须严格遵守职业道德与工作纪律，在审计过程中始终保持独立性、忠于职守、坚持原则，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。
第十二条 内部审计人员对审计过程中了解的商业秘密，负有保密义务。
第三章 内部审计机构工作职责及权限
第十三条 审计部应履行以下内部审计职责：
1、负责拟定内部审计工作的各项规章制度，制定内部审计工作计划；
2、对集团及下属公司内部控制的健全性和有效性进行评审；
3、对集团及下属公司的财务收支、经济效益、经营管理实施定期审计；
4、对集团财报、中期财报、资金管理、物资采购、项目招投标、工程预结算、项目投资等经济活动进行专项审计；
5、对项目负责人任职期间或离任经济责任进行审计；
6、其他审计事项。
第十四条 审计部可在授权内履行以下内部监察职责：
1、监督检查各部门、各项目对公司规章制度的执行情况；
2、受理对违规违纪行为的投诉、举报；
3、参与对重大事件的调查
4、董事长（或总裁）临时安排的其他监察事项。第十五条 审计部具备以下内部审计工作权限
1、根据工作需要，要求集团内部各单位抄报经营计划、财务预算及决算、绩效考核等文件；月度、季度及财务报表（告）和其他有关文件资料；
2、检查与审计事项有关的文件、资料、财务帐目及其他资料，查阅相关的会议纪要，对实物进行现场勘察；
3、检查有关的计算机体系及其电子数据和资料；
4、列席参加集团召开的生产经营例会以及有关重大投资、资产处置、财务收支预算、决算等其他与经济活动有关的会议，参与研究制定有关的规章制度；
5、有权要求被审计对象就审计事项涉及的问题做出解释与说明；
6、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
7、审计人员认为有必要的其他要求。
第十六条 审计人员依法行使职权，被审计对象要予以配合，不得拒绝、阻碍。对妨碍、阻挠审计人员履行职责的部门和个人，将追究其责任。
第四章 工作程序
第十七条 审计部依据防范风险及管理的需要，制定内部审计工作计划、工作方案，报董事长审批。
第十八条 审计工作程序
审计部依据计划或董事长要求开展审计工作，依照以下工作程序执行：
（一）审前准备阶段
1、项目立项
立项依据：审计工作计划、董事长要求、有关部门委托等
2、成立项目组
审计部应组成不少于2人的审计项目组，项目组设组长1人，并进行明确工作分工。
3、开展审前调查
审计项目实施前，应根据审计项目的规模和性质，对被审计项目进行审前调查。了解被审计项目的投资运营情况、工程计划、工程进度及相关的法律法规、规章制度等，为制订审计工作方案做准备。
4、编制审计工作方案
审计方案是对具体审计项目的审计内容、程序及其时间等所做出的详细安排，审计项目组组长负责编制审计方案，审计部经理审批。
5、制发审计通知书
审计项目组根据批准的审计工作方案，编制审计通知书。审计通知书由项目组组长组织起草，审计部经理负责审定、签发。
（1）审计通知书的基本内容包括但不限于审计范围、内容和时间、要求被审计单位准备的资料类型或资料清单及其他有关要求等。
（2）审计通知书一般于实施审计前一个工作日前送达被审计单位，特殊审计业务可以实施即时送达。
（二）审计项目实施阶段
1、召开审计组进点沟通会
审计组正式实施审计工作前，按约定时间与被审计部门负责人及相关人员进行沟通，介绍审计组成员和审计的目的、范围以及其他有关问题，并请被审计单位围绕审计事项进行情况介绍，同时要求被审计单位做好有关资料的准备、提供必要的工作条件、配合审计人员工作。
2、审计调查
（1）审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，以及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料，并形成《审计工作底稿》。
（2）审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性、充分性及与审计
事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。
（3）审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论的基础材料，主要包括：
①与审计有关的各种原始凭证、台账、会计记录（记账凭证、会计帐簿和各种明细表）、各种会议记录和文件、各类合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；
②通过实际观察和清点，为确定与审计事项相关的事实存在而取得的其它资料；
③就审计事项向相关人员进行口头调查所形成的审计调查记录； ④其他有关证据。
（三）审计终结阶段
1、编写审计报告初稿
审计组长在分析审计证据、确定问题、提出意见和建议及对审计项目进行综合分析评价后编写审计报告初稿，初稿完成后，在审计组范围内组织讨论、修订。
2、复核审计报告
为确保审计质量，在提交最终的审计报告之前，应对审计报告的编制进行分级复核。
项目组组长的复核为第一级复核，应对审计工作底稿逐张复核，发现问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。
审计部经理的复核为第二级复核，对审计工作底稿中重要事项的重点把握。
具体复核的主要内容：
①审计程序是否完整，能否实现审计目标；
②所引用的有关资料是否详实、可靠，所获取的审计证据是否充分、适当；
③审计判断是否有理有据，审计结论是否恰当； ④审计报告的表述是否清晰准确、问题处置是否合规；
3、征求被审计单位意见
审计编制报告经复核后，由审计项目组长编写审计意见交换书，送被审计单位交换意见。被审计单位应在收到审计报告一个工作日内反馈书面意见及证明材料，一个工作日内未提供书面材料者，视同无异议。
审计组在收到被审计单位书面意见后，应认真研究、核实，如认为意见合理，应予采纳。
4、审定审计报告
审计组在征求被审计单位意见并对审计报告进行必要修改后，将审计报告按程序报审计部经理审定。《审计报告》的内容包括但不限于审计目的、审计范围、基本情况描述、审计中发现的问题、审计结论、处理意见和整改措施建议。
5、下发审计结果通知书
根据审计报告内容，拟定《审计结果通知》，送达至被审计单位或被审计项目。被审计单位（或项目）应认真研究落实通知书的要求，如对通知有异议，可提出书面复议申请，复议期间，不影响原通知的执行。
6、建立审计档案
审计部对已经完结的审计项目，应按照审计档案管理规定建立案卷、按时归档。
7、后续审计
审计部根据实际情况，对《审计结果通知》的整改落实情况进行必要的后续审计。评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。
审计部可根据审计过程中发现问题的重要性程度，已经取得有关纠正措施的执行情况的证据，出于节约资源等方面的考虑，可不单独执行该方面的审计，而将其作为下次审计的一部分。
第十九条 本办法由集团审计部负责解释。
第五篇：集团内部审计工作总结
集团内部审计工作总结
集团内部审计工作总结1
时光过的飞快，公司的工作已经结束了，可以说，在xx年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!
xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、xx年财务审计工作的简要回顾
(一)财务方面的工作
1、增强财务服务意识
我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的'预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础;
二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;
三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。
一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免xx企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
(二)审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为xx年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门xx年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、存在的问题
xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
1、是需要加大制度建设的力度;
2、是加强对分、子公司的财务管理;
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。
xx年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。
集团内部审计工作总结2
时光如梭，不经意之间20xx年就要过去了，回顾这一年，是美好的一年，收获的一年，充实而忙碌的一年。我于今年6月有幸加入XX集团，在监察审计部任职，按照领导要求，目前在财务部学习锻炼。在这半年时光里，我深切感受到了集团公司这个大家庭的温暖关怀，也感受到了领导和同事们的悉心帮助，使我在短时间内更快更好的融入集体，也让自己迅速进入工作岗位，扮演好自己的角色，同时在思想、工作、学习等方面都取得了一定的进步。现将本人这半年的工作情况总结如下：
一、财务工作方面
1、参与制定完善集团公司各项财务规章制度。完善并修改了《XXXX（集团）财务管理制度》，起草制定《（集团）差旅费管理办法》、《（集团）财务审批制度》、《（集团）增收节支管理办法》、《（集团）全面预算管理办法》。
2、认真落实月度、季度财务分析报告工作。按照集团公司要求，在总会计师的悉心指导下，我起草完成了集团公司财务分析季度报告，并做成模板下发给各子（分）公司作为参照，统一了财务数据上报口径，并按月及时完成集团公司财务分析报告的撰写及汇总工作。
3、认真做好固定资产以及存货的管理工作。按照财务部的岗位职责划分，由我负责集团机关固定资产及存货的管理工作。我及时完善了集团公司机关的固定资产台账，按照企业会计准则及集团财务管理制度的规定，按月对固定资产折旧进行测算并向集团机关会计提供数据；参与了存货的清查盘点工作，对后一步库存材料的处置提供依据。
4、按时完成部门月度工作小结的上报工作。按照集团公司领导要求，每月终了各部门要及时上报月度工作小结，我对财务部每月发生的各类业务及工作事项认真做好记录，并在月末及时总结，按时完成上报。
5、做好集团公司贷款融资业务的银行对接工作。根据集团公司的发展规划和业务需求，我集团公司计划向银行进行贷款融资，前期已与六家银行对接完毕并提供了基础性资料，目前已完成银行的前期信用评级与客户准入手续工作，下一步将持续跟进，及时向银行提供资料。
6、9月，同城投公司的相关人员赴国开行，积极商谈国开行贷款还本付息的相关事宜，再次确认了本金和利息金额及归还时间。
7、参与XX分公司调研小组，完成调研工作。根据集团公司第二次总经理办公会议要求，为进一步强化管理工作，全面掌握XX分公司面临的各种疑难问题，成立调研小组，围绕大用户管理、管网漏损情况、抄表现状、巡查稽查工作、欠缴水费情况等多方面开展深入细致的调查研究工作，并认真完成调研报告，及时为领导提供决策依据。
8、认真完成领导交办的其他事项。作为一名新入职的员工，我时刻保持着干事创业的工作激情和艰苦奋斗的吃苦精神，常与领导同事加班加点，有时工作做不完便会拿回家继续做，总之领导交办的事项我都会竭尽所能完成好。
二、监察审计工作方面
因为本人的编制在监察审计部，因此除了做好财务工作以外，我还积极参与监察审计部的各项工作：
1、我于6月进入集团公司，由于监察审计部属于新成立科室，各项制度未能完善，我积极配合部门领导，起草制定了《XX集团内部审计管理办法》，并制作了审计类文书及工作底稿等各式模板，方便后期开展审计工作。
2、今年8月，按照审计局《关于开展XX内审自查工作安排的通知》要求，对20xx集团公司总部及下属3个二级单位（XX公司、xx市XX处理厂及xx市XX污水处理厂）的'资产、负债、损益、收入、费用、效益情况，以及重大决策事项、资产质量状况等方面进行了内审自查，并及时上报内审自查报告。
3、今年10月，按照市国资委《关于对市属国有企业负责人履职待遇与业务支出情况进行专项督导检查的通知》要求，对集团公司领导班子成员20xx年9月至20xx年9月期间的公务用车、办公用房、培训、业务招待、差旅费、通讯费等六个方面进行了认真自查和梳理，并及时上报了自查报告。
4、积极配合生产运营部，参与集团公司采购方案研讨小组，按照集团公司采购管理办法的规定，针对20xx集团公司采购计划，与小组成员共同讨论采购方式，并对材料限价进行复核等工作。
5、按照集团公司领导要求，参与月度巡查工作，对各子（分）公司生产运营状况、安全情况等进行摸底调查。
三、不足之处
在这半年的时间里，我能够认真对待每一项工作任务，认真遵守规章制度，能够及时完成领导交给的各项任务，积极主动地开展工作，但是，在工作当中还存在诸多不足：
1、业务能力存在很多不足，在财务涉税方面、内控制度以及下属子（分）公司的生产运营、操作流程等方面我还需要继续深入学习，不断增加自己的知识储备、业务能力、工作经验。
2、服务意识上存在不足，工作上存在只顾自己一块地的现象。没能主动作为，为他人设身处地的着想。
3、工作主动性上存在不足，在有些工作上还是很被动，领导说什么自己才做什么，缺乏大胆作为、干事创业的冲劲。
集团内部审计工作总结3
一年来，在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的“加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：
1、从公司内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。
2、从个人的工作能力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以说经过一年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年会比一年有起色。同时也会能得到公司领导和同志们的认可及欢迎。
下面我从三个方面汇报工作：
一、20xx年的主要工作
1、严格审计的纪律和制度
审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
2、积极开展对驻外分公司财务管理的监督和评价
临沂狮玛公司是我公司至今一家对外独立开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近40000吨，加上销售总公司的肥料，xx年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也达到了1000多万元。但是由于种.种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。根据公司领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮助该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的'责任心，起到了很好的效果。
3、严格费用报销规定，严格费用审核
今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。
4、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息
根据公司领导的安排，今年，我先后到河南和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部200_年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了公司领导的肯定和客户、业务人员的好评。
5、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声
根据工作计划，并经公司领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们金正大公司的对外形象，也为公司取得了可观的经济效益。
6、应收账款的回收工作进展顺利
按照工作计划，组织了应收账款的回收工作。为了使这项工作做得扎实有效，在公司财务部的通力配合下，首先对截止到xx年12月31日之前的应收账款进行了梳理，并根据内部的落实情况编制了账龄分析表。本着先清没有问题的客户这一原则，组织实施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收账款176390元，较好的维护了公司的合法权益。
二、工作中存在的不足
1、审计工作还存在盲点，如对经济合同的审查。
在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要内容。实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作。早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理机制的工作计划，提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的建议和目标，并要求与有关科室、部门共同配合对合同的主要条款和要素进行评审、会签，以达到签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行情况进行全过程跟踪监督。但是由于种.种原因，特别是我自身的努力不够，这项工作至今也没有开展起来，形成了审计工作的一个盲点。(今年我向公司提出了要成立合同管理领导小组的建议)
2、审计工作还不够深入、细致
审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。但是一年来可能由于我对公司要求的理解方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出依赖性大、主动性差和开拓性不高的弱点。针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题
集团内部审计工作总结4
xx集团公司审计部自20xx年8月成立以来，在集团公司的正确领导下，坚持以党的十九大精神为指导，认真贯彻《审计法》和集团公司内部审计工作精神，坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针，按照集团公司领导的要求，紧紧围绕集团公司中心工作，以维护集团公司财经秩序、规范集团公司经济行为、促进党风廉政建设，提高资金使用效益为重点，以促进集团公司健康、持续发展为目标，积极履行审计职能，开展各项审计工作，较好地完成了各项任务，取得了一定成绩。现将20xx年集团公司内部审计工作情况总结如下：
一、加强学习培训，为做好内部审计工作奠定基础
二、明确工作目标，确保内部审计工作顺利开展
为确保内部审计工作顺利开展，审计部明确了工作目标：
一是要严格贯彻执行国家审计法律法规，规范审计行为，提高审计工作效率;要结团公司实际加强制度建设，建立、健全、完善各项制度，构筑防腐反腐屏障，促进党风廉政建设发展。
二是要围绕集团公司中心工作，积极开展内部审计，坚持以财务收支审计为基础，以物资采购、基建项目、中期债、大额资金使用等审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，提高管理部门和管理人员的责任意识和管理水平，提升集团公司经济效益。
三是要贯彻“全面审计、突出重点”的方针，抓好对重点部门、重点资金、重大问题审计的同时，逐步扩大审计覆盖面，进一步发挥审计工作的监督与服务功能，对在审计中发现的问题，及时提出建议意见，使被审计单位切实加强制度建设和日常收支管理水平。
三、兢兢业业工作，完成内部审计工作任务
审计部按照集团公司的工作精神和工作部署，从20xx年9月开始内部审计工作，通过全体审计人员认真努力、兢兢业业工作，完成了内部审计工作任务，取得良好成绩。
(一)开展财务大检查，提高财务管理水平
审计部20xx年9月组织全体审计人员对集团下属公司进行一次财务大检查，检查重点为新公司建章建制，老公司查错纠弊。在财务大检查过程中，要求新公司制定完善的财务管理制度，使公司财务管理工作有章可循，有据可依，切实做到以制度管理财务，促进财务管理制度化和规范化，实施有效的财务监督，保证账账相符、账款相符、账实相符、账表相符、账证相符，防范违反财经纪律行为的发生。
对老公司财务大检查中，主要发现固定资产未盘点，应收账款未对账的问题，要求老公司加强对固定资产的管理，建立健全固定资产账册，严格固定资产日常核算、管理和处置，对固定资产增减及收入、支出要及时入账，确保账证、账账、账实相符。要定期对固定资产进行清查，年终进行全面清查盘点，做好固定资产的实物登记管理，确保固定资产完整和不流失。要求老公司及时做好应收账款对账工作，同时加强应收账款催收工作，防范应收账款流失，降低公司经济效益。
(二)开展小金库整治工作，规范财务管理秩序
审计部20xx年11月开展小金库整治工作，要求各单位领导：
一是深刻认识到“小金库”的`存在，扰乱了集团公司财务管理秩序，影响集团公司财务资金的安全，诱发、滋生xx行为，严重败坏党风政风和社会风气。
二是要按照集团公司的要求，健全和加强制度建设，进一步完善各项管理制度，严格执行国家财经法规和财务管理规章制度，加强部门经费使用与管理，从源头上防止和杜绝“小金库”问题的发生。通过开展小金库整治工作，规范了财务管理秩序，对促进党风廉政建设，防范产生xx行为起到积极作用。
(三)积极开展专项审计，推进集团公司整体工作发展
审计部在20xx年下半年积极开展专项审计工作，一是10月份配合主管部门对公司进行检查，配合水务一体化小组对审计、评估进行全程跟综;二是11月份成立督查组对在建基建项目跟综落实;三是与公司其他部门成立小组配合会计师事务所对发行中期债进行审计。这些专项审计工作开展，有力促进在建基建项目、中期债等工作的发展，确保在建基建项目、中期债等工作按照集团公司的工作要求进行，取得实际成效。
集团内部审计工作总结5
一、今年工作总结
时间一晃而过，弹指之间，xx年已接近尾声。本公司内审岗位于xx年12月11日成立，并且招聘了2位内审员，我就是其中之一。从进入公司第一天起，我就努力学习并熟悉本公司的各项规章制度和企业文化。通过自己阅读本公司规章制度汇编、公司综合部统一培训、查看本公司网站信息和向其他同事请教等各种方式，初步的了解了本集团公司的基本情况和适应了公司的工作氛围。到现在为止，对于以后的工作方向、工作内容和具体工作方式等，都做到了心中有数。
二、明年及以后内审工作思路及规划
（一）我对于集团公司内部审计基本思路建议
以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
（二）我对于集团公司审计工作初步具体规划建议
根据公司目前内部控制环境、内部审计发展状况，特对公司内部审计业务方面工作做了初步规划：
1、推进并完善本公司集团总部及各子公司的内审体系建设，构建内部审计体系，规范审计的工作流程，强化内审工作制度的执行，并对相关流程不断优化，提升工作效率。
2、以财务收支与预算审计为基础，促进内审制度的健全与完善
⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善内审制度。
2、根据业务部门的需求安排审计项目：根据各个部门要求，参与尽职调查类的项目。
3、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕各子公司的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的.转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进各子公司加强经营管理，提高经济效益。
4、根据集团经营管理特点和管理层的要求，就预算、内控管理、经济责任考核、决策程序、成本归集、工程造价、工程建设、修理费用等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破，有针对性的完成。
5、参与其他特殊性的审计：在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对各子公司领导干部任中经营绩效的评价。
6、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
集团内部审计工作总结6
青岛奋能物流有限公司内部审计方案
一、分支机构应提供的资料：
1、组织结构
2、主要业务内容及流程
3、员工的.职位及职责描述
4、财务文档：凭证、发票、科目余额表、明细帐、银行对帐单等
5、现金报销、支票领用等内部审批流程
6、合同协议
7、固定资产清单，固定资产购置/报废申请批件，固定资产盘点记录
二、内部审计提纲
1、财务数据的安全性，数据备份执行情况
2、现金报销及付费手续是否齐全，内部流程是否严格执行
3、业务合同协议是否齐全，收费是否及时，欠费是否太长，有无风险
4、现金盘点是否帐实相符、是否存在借条、白条顶替库存现金的情况
5、各项税费的申报、交纳情况
6、整体经营情况，公司资产、收入、成本是否存在漏报
三、内部审计报告
内部审计报告包括如下内容：
1、机构简述
2、本次审查范围及所做审查工作概述
3、审查评价概述
4、发现的问题
5、问题所导致的风险
6、改进建议
青岛奋能物流有限公司
20xx年2月15日
集团内部审计工作总结7
今年以来，在xx公司审计处的指导和支持下，我们鑫金茂工程造价咨询公司xxxx工程跟踪审计组紧紧围绕双方签订的《xx建设工程跟踪审计服务协议》，以及我公司相关审计指导性主做好服务，为xx建设的投资控制严格把关，完成了全年的跟踪审计工作目标和任务。
一、工程现场情况
二、开拓性地开展跟踪审计工作。
我公司跟踪审计组于20xx年1月份开始进驻工程现场开展工作，承担xx工程(1)标段(包括在xx、xx行政区域范围内实施的xx、xx新建项目)的跟踪审计及造价咨询任务，认真完成业主所委托的各类分包工程和新增工程预算(含工程量清单和标底编制)，完成工程材料、设备采购价格审核;完成工程结算审核;完成工程预付款、进度款审核等任务。此外，还配合业主完成工程签证及变更审批项目报审的造价估算;完成工程变更及签证审核，并参加现场计量;参加工程方案优化比选，并提出跟踪审计书面意;为配合业主强化工程造价管理，发出跟踪审计工作联系单;参加隐蔽工程验收。
在进行跟踪审计活动中，我始终按照xx_公司审计处的要求有力地配合了业主工程、项目部的投资控制和造价管理工作。尽管工程地点分散，但每个工作日我都会到工程现场巡查，全面地了解工程施工情况和其他事项，回复业主的造价咨询和工作要求，并及时向审计处进行汇报。实时对施工现场进行勘察，参加隐蔽工程验收，以及用文字形式做好记录和用数码相机进行拍照以存档备查，掌握详实的工程原始资料，确保工程计量工作的准确性、科学性。同时，我每月将我的跟踪审计向主审进行汇报，虚心接受主审的工作指导，并将跟踪审计的工作要求和业务安排及时向业主工程部、项目部以及施工、监理单位进行通报，凝心聚力，认真落实。
三、及时向业主报告处理意见和解决方法。
xx工程建设项目投资大，工程施工条件复杂，不可预见因素多，而且有些工程项目在招投标过程中和施工图设计上也存在一些不完善因素，这些都给工程实施过程中的跟踪审计和造价控制工作带来了一定的难度。针对上述情况，我充分发挥自身专业优势，通过研究合同及招投标文件，及时向业主建言献策，有效地避免了投资浪费。
四、工作体会
领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高，审计工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对审计工作的高度重视和大力支持。公司领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的`顺利实施提供了有力保证。
审审计要树立服务意识。审计工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。
通过近两年工作，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，强化了心胸坦荡、正直端庄、严谨朴实的良好作风。在总结成绩的同时，我也看到自己的缺点和不足，主要是还需进一步加强学习，努力提高自己的专业水平，注重综合分析力度、提出有针对性的合理化建议，努力提高自己的工作层次和能力。
在今后的工作中，我会诚恳的接受领导和同志们对我提出的批评和建议，恪尽职守。同时，发扬成绩、克服不足，提高工作效率，使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。
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