2009年初级审计师考试——初级2审计理论与实务_合_A 答案[全文5篇]

第一篇：2009年初级审计师考试——初级2审计理论与实务_合_A 答案

二○○九年全国审计专业技术初级资格考试

审计理论与实务试卷标准答案

一、单项选择题

1．D（C1.1 P13）3．A（C1.3 P27）5．D（C3.3 P63）7．C（C4.2 P76）9．D（C5.1 P87）11．C（C7.3 P129）13．A（C6.3 P110）15．D（C7.2 P121）17．D（C7.3 P128）19．B（C12.2 P200-202）21．C（C1.4 P233）23．A（C3.3 P275）25．C（C3.2 P274）27．A（C4.3 P297）29．D（C6.2 P345）

二、多项选择题

31．ABCE（C1.1 P13）33．DE（C5.1 P87）35．ABC（C12.1 P197）37．ABC（C2.1 P34-35）39．BCE（C5.2 P94-95）41．ABC（C1.2 P255）43．ABCE（C2.3 P256）45．ABD（C3.3 P276）47．BCDE（C5.3 P317-319）49．ABD（C6.2 P348-351）

32．ABD（C3.1 P48-49）34．BCDE（C10.2 P169）36．ABD（C12.4 P206-207）38．BD（C11.1 P177）40．ACDE（C7.3 P123-124）42．ABDE（C1.4 P233）44．ABDE（C2.4 P258－265）46．ACE（C4.3 P297）48．ABE（C5.4 P324）50．ADE（C7.1 P359-360）2．C（C1.1 P1）4．C（C2 P31）6．B（C4.1 P68）8．D（C6.3 P112-113）10．C（C5.2 P92）12．A（C6.2 P107-108）14．B（C7.1 P115-117）16．B（C9.2 P154）18．A（C11.1 P178）20．D（C12.4 P207）22．B（C2.2 P250-252）24．C（C7.2 P364）26．A（C4.1 P294）28．C（C5.3 P321）30．A（C6.1 P341）

初级审计理论与实务试卷标准答案

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第二篇：初级审计师《审计理论与实务》考试多选题

多项选择题

1、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有()。

A.内向性

B.及时性

C.有偿性

D.宏观性

E.法定性

【正确答案】：AB

【答案解析】：内部审计的特点：(1)服务对象的内向性;(2)审查内容的广泛性;(3)审查工作的及时性、针对性和经常性。

2、审计的职能包括()。

A.经济监督

B.经济监察

C.经济管理

D.经济评价

E.经济鉴证

【正确答案】：ADE

【答案解析】：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的有()。

A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B.召开与审计事项有关的会议

C.追究违法违规的单位和人员的责任

D.向社会公布审计结果

E.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议

【正确答案】：BE

【答案解析】：选项A是职责;选项C内审机构没有直接处罚权限，可以提出建议;选项D不属内部审计权限。

4、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A.它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D.它是以行政责任为主的法律责任

E.它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】：ACD

【答案解析】：此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

5、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有()。

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

【正确答案】：BC

【答案解析】：选项ADE不属于人员素质控制。

6、国家审计的审计程序中，属于审计实施阶段工作的有()。

A.编制审计项目计划

B.成立审计组，送达审计通知书

C.编制审计工作方案

D.进行调查了解

E.编制审计实施方案

【正确答案】：BDE

【答案解析】：选项AC属于计划阶段。

7、下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有()。

A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

E.外部独立来源的证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：选项D被审计单位提供的审计证据没有从被审计单位外部取得的证据可靠。

8、审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有()。

A.现金

B.银行存款

C.原材料

D.应收账款

E.资本公积

【正确答案】：AC

【答案解析】：实物资产可以进行监盘。

9、下列关于函证的表述中，正确的有()。

A.函证可用于核实往来账目

B.函证的全过程必须由审计人员进行控制

C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠

D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项E审计人员再次函证是根据职业判断。如果第一次函证不满意可以再次寄发函证。

10、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素内容的有()。

A.管理当局的经营风格

B.员工的素质

C.职责分工控制

D.业务授权控制

E.董事会及其所属审计委员会

【正确答案】：ABE

【答案解析】：选项CD属于控制活动。

第三篇：初级审计师审计理论与实务多选试题

审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异，主要表现在()。

A.主要内容

B.报告主体

C.报告对象

D.报告格式

E.法律效力

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异”的掌握。审计组的审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。两者在以下方面存在着明显的差异：①报告主体不同;②报告对象不同;③报告格式不同;④法律效力不同。因此，本题的正确答案为BCDE。下列选项中，属于审计工作报告的内容的是()。

A.对本级预算执行情况的总体评价

B.人大常委会要求报告的其他事项

C.审计后政府及各部门的整改情况

D.开展本预算执行审计工作的基本情况

E.本级预算执行审计的基本情况及审计机关对其的总体评价

【正确答案】A,B,C,D,试题解析:

本题考查重点是对“审计工作报告的内容”的熟悉。审计工作报告的主要内容包括：①开展本预算执行审计工作的基本情况;②对本级预算执行情况的总体评价;③本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况;④审计后政府及各部门(单位)的整改情况;⑤加强预算管理的意见;⑥人大常委会要求报告的其他事项。本题选项E属于审计结果报告的主要内容。因此，本题的正确答案为ABCD。数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。做好数据采集工作对下一步的审计工作非常重要，数据采集的特征有()。

A.多样性

B.选择性

C.目的性

D.随机性

E.灵活性

【正确答案】B,C,试题解析:

本题考查重点是对“数据采集的特征”的熟悉。数据采集的特征有选择性和目的性。本题选项A、E是审计目标所具有的特点。因此，本题的正确答案为BC。

【试题答案】 ABD

【解析】 本题考查重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。本题选项C、E是审计计划管理的重要意义。因此，本题的正确答案为ABD。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。下列选项中，关于审计质量管理的意义，说法正确的有()。

A.提高审计监督的权威性

B.降低审计风险

C.有利于保证计划的编制和计划的完成D.为国家宏观经济管理提供可靠信息

E.有利于落实审计工作责任制

【正确答案】A,B,D,试题解析:

本题考查重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。本题选项C、E是审计计划管理的重要意义。因此，本题的正确答案为ABD。下列选项中，属于工薪业务循环内部控制中的职责分工的是()。

A.人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立

B.批准坏账与收款业务、记账业务相互独立

C.生产统计报表编制与审核相互独立

D.人员调配单的编制与审批相互独立

E.工资结算汇总表的编制与审核相互独立

【正确答案】A,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“薪酬业务循环中的内部控制——职责分工”的掌握。人力资源管理、工资结算、工资领取、工资发放等职能分别由不同的部门，按照规定流程和手续共同完成，各部门和部门内部各有关岗位应有明确的分工。①人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立，防止虚列支出和连贯性错误;②人员调配单的编制与审批相互独立，防止虚增人数和工资级别;③考勤记录与审批相互独立，防止多计和错计出勤天数;④工资单的编制与审核相互独立，防止多计和错计应发工资;⑤工资结算汇总表的编制与审核相互独立，防止多计和错计总人数和应发工资;⑥产量及工时记录与审核相互独立，防止多计、少计产量和工时;⑦生产统计报表编制与审核相互独立，防止虚报、错报产品产量和质量;⑧工资费用分配表编制与审核相互独立，防止工资分配发生错误;⑨工资保管与记录相互独立，防止篡改记录，冒领工资。本题选项B属于销售与收款业务循环内部控制中的职责分工。因此，本题的正确答案为ACDE。对应付债券审查的要点包括()。

A.审查债券溢价或折价的摊销

B.确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性

C.债券偿还情况的审查

D.查阅融资合同及其他有关文件，验证应付融资租赁费计算是否正确

E.审查发行债券的合法性

【正确答案】A,B,C,E,试题解析:

本题考查重点是对“应付债券审查的要点”的掌握。对应付债券审查的要点包括：①债券溢价或折价摊销的审查;②验证应付债券期末余额的真实性;③发行收入完整性的审查;④债券发行合法性的审查;⑤债券偿还情况的审查;⑥确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性。本题选项D属于长期应付款计价正确性的审查。因此，本题的正确答案为ABCE。国家审计人员应该遵守的职业道德有()。

A.在履行职责时，保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益

B.认真履行职责，维护国家审计的权威

C.参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求

D.不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见

E.办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“国家审计人员应该遵守的职业道德”的掌握。国家审计人员职业道德要求的基本内容包括：①在办理审计事项时，客观公正、实事求是、合理谨慎、职业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守;②在执行任务时，保持应有的独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉;③办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避;④在执行任务时，忠诚老实，不得隐瞒或者曲解事实;⑤在执行职务特别是做出审计评价、提出处理处罚意见时，做到依法办事，实事求是，客观公正，不得偏袒任何一方;⑥合理运用审计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见;⑦参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求;③对其执行职务时知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务，在执行职务中取得的资料和审计工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的;⑨遵守国家的法律、法规和规章以及审计工作纪律和廉政纪律;⑩认真履行职责，维护国家审计的权威，不得有损害审计机关形象的行为，维护国家利益和被审计单位的合法权益。本题选项A属于内部审计人员应遵守的职业道德。因此，本题的正确答案为BCDE。审计取证的具体方法中的分析性复核取证方法，主要包括()。

A.与往年毛利率比较

B.与行业数据比较

C.数据间关系研究

D.实际和预算比较

E.财务信息与非财务信息关系分析

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。分析性复核指审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。主要包括：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等等。因此，本题的正确答案为BCDE。内部控制要素中的风险评估包括()。

A.风险识别

B.风险分析

C.控制风险

D.风险预防

E.提高可控风险

【正确答案】A,B,试题解析:

本题考查重点是对“内部控制要素——风险评估”的熟悉。风险评估是指企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认，它包括风险识别和风险分析。因此，本题的正确答案为AB。负债筹资的审计目标有()。

A.证实举债筹资在会计报表中披露的正确性

B.证实企业投入资本业务发生的合法性

C.证实投入资本过账和汇总正确性

D.证实举债筹资业务截止期的正确性

E.证实举债资金的真实性

【正确答案】A,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“筹资与投资循环审计目标——负债筹资审计目标”的熟悉。负债筹资的审计目标包括：①证实举债资金的真实性;②证实举债资金的完整性;③证实所有权;④证实举债筹资的合法性;⑤证实分类正确性;⑥证实举债筹资业务截止期的正确性;⑦证实举债筹资业务过账和汇总正确性;⑧证实举债筹资在会计报表中披露的正确性。本题选项B、C属于资本投入审计目标。因此，本题的正确答案为ADE。

第四篇：2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(2)

一、单项选择题

1、下列关于审计法律责任的说法中不正确的是()。

A、国家审计人员法律责任包括相应的刑事责任和民事责任

B、内部审计人员的法律责任包括批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理

C、社会审计人员的法律责任中有刑事责任、民事责任

D、《审计法》赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权

【正确答案】 A

【答案解析】 国家审计人员的法律责任中不包括民事责任。

2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是()。

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B、严格遵守职业道德规范和职业准则

C、聘请专家和法律顾问

D、不需要建立质量控制制度

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D是需要建立质量控制制度的。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是()。

A、对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B、召开与审计事项有关的会议

C、追究违法违规的单位和人员的责任

D、向社会公布审计结果

【正确答案】 B

【答案解析】 参见教材P36至P37。

4、下列各项中，属于国家审计人员的法律责任是()。

A、行政责任和民事责任

B、行政责任和刑事责任

C、刑事责任和民事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

【正确答案】 B

【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。

5、对于《审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是()。

A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B、它是因为实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 C

【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。

6、按照《审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出()。

A、审计工作报告

B、审计结果报告

C、审计过程报告

D、审计报告

【正确答案】 B

【答案解析】 考点为审计结果报告提交的部门。

7、下列行为中，超出国家审计机关权限的是()。

A、要求审计单位提供预算或者财务收支计划

B、要求被审计单位体提供社会审计组织出具的审计报告

C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【正确答案】 D

【答案解析】 考点为国家审计机关权限。要求审计单位提供预算或者财务收支计划，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关的权限。参见教材P31。

8、下列不属于内部审计的法律责任的是()。

A、批评教育

B、行政处分

C、移交司法机关

D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D属于国家审计的法律责任。

二、多项选择题

1、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有()。

A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务报表，出具审计报告

C、设计财务会计制度

D、代理纳税申报

E、资产评估

【正确答案】 AB

【答案解析】 参考教材P38。

2、内部审计机构的权限包括()。

A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划

B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D属于国家审计机关的权限，参考教材P37。

3、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A、它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B、它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D、它是以行政责任为主的法律责任

E、它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 ACD

【答案解析】 此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P34。

4、下列行为中，属于国家审计机关权限的有()。

A、国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

B、国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利

C、国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

D、国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统

E、国家审计机关有权建议被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分

【正确答案】 ADE

【答案解析】 此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。参见教材P31至P32。

5、社会审计组织的权限包括()。

A、办理业务时，任何单位和个人不得干预

B、根据业务的需要会计师事务所有权查阅有关的会计资料和文件，查看业务现场和设施

C、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性、合法性负责

D、可以向政府有关机关通报

E、可以提请公安、监察、财政等机关予以协助

【正确答案】 ABC

【答案解析】 参见教材P39中的介绍。

6、根据《审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给()。

A、本级人民政府

B、本级人大

C、本级人大常委会

D、上一级审计机关

E、全国人大常委会

【正确答案】 AD

【答案解析】 参见教材P30最后一段中的介绍。

7、下列属于内部审计机构的职责的有()。

A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计

B、经济管理和效益情况进行审计

C、固定资产投资项目进行审计

D、单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计

E、接受委托，出具审计报告

【正确答案】 ABCD 【答案解析】 选项E属于社会审计的职责。

8、防范法律责任风险的对策有()。A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 B、严格遵守职业道德规范和执业准则 C、聘请专家和法律顾问 D、建立审计质量控制制度

E、完全相信被审单位管理层的诚信 【正确答案】 ABCD 【答案解析】参考教材43页。

第五篇：2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(1)

一、单项选择题

1、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是（）。

A、独立性

B、有偿性

C、法定性

D、委托性

【正确答案】 D

【答案解析】 社会审计组织所要办理的每一个审计项目及其审计的内容和目的，均须取决于委托人的要求，这是不同于国家审计和内部审计的特点。

2、下列属于按照审计内容进行分类的是（）。

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

C、全部审计和范围审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

3、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的职能是（）。

A.经济鉴证职能

B.经济评价职能

C.经济监督职能

D.市场监督职能

【正确答案】 A

【答案解析】 经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就体现了审计的经济鉴证职能，国家审计机关经授权提交的审计结果报告也体现了审计的经济鉴证职能。

4、下列不属于审计的职能的是（）。

A、经济监督

B、经济评价

C、经济鉴证

D、经济管理

【正确答案】 D

【答案解析】 审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

5、下列属于按照审计主体进行分类的是（）。

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

C、全部审计和范围审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

6、在现代审计中，最能体现审计的经济评价职能的是（）。

A、财政审计

B、财务审计

C、效益审计

D、经营审计

【正确答案】 C

【答案解析】 在现在审计中最能体现审计经济评价职能的是效益审计。

7、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。

A、1994年1月1日

B、1995年1月1日

C、1996年1月1日

D、2000年1月1日

【正确答案】 B

【答案解析】 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是1995年1月1日。参见教材P5倒数第一段中的介绍。

8、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了（）。

A、《内部审计工作条例》

B、《内部审计基本准则》

C、《审计署关于内部审计工作的规定》

D、《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

【正确答案】 C

【答案解析】 考点为2003年3月4日审计署发布的有关内部审计工作的文件内容。参见教材P9第二段中的介绍。

9、审计区别于其他管理活动的独特之处是（）。

A、及时性

B、广泛性

C、独立性

D、科学性

【正确答案】 C

【答案解析】 审计区别于其他管理活动的独特之处是独立性。参见教材P13倒数第三段中的介绍。

10、检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，体现了审计的（）。

A、经济监督职能

B、经济鉴证职能

C、经济评价职能

D、经济服务职能

【正确答案】 A

【答案解析】 参见教材P15。

11、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是（）。

A、经济监督职能

B、经济评价职能

C、经济鉴证职能

D、经济调控职能

【正确答案】 A

【答案解析】 参见教材P15。

二、多项选择题

1、内部审计的作用有（）。

A、开展常规审计，促进企业合法经营

B、开展内部控制的评审，增强科学管理意识

C、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

D、促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平

E、为改善投资环境服务，有利于改革开放的进一步发展

【正确答案】 ABC

【答案解析】 参考教材P19。

2、国家审计的作用有（）。

A、为宏观政策的制定提供决策依据

B、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果

D、开展常规审计，促进企业合法经营

E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项DE属于内部审计的作用。

3、社会审计的特点有（）。

A、独立性

B、有偿性

C、委托性

D、法定性和强制性

E、综合性和宏观性

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项DE属于国家审计的特点。4、20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（）。

A、审计方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查

B、审计的领域从财务审计扩大到效益审计

C、国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准

D、第一次出现了内部审计的专门法律

E、内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来

【正确答案】 AB

【答案解析】 参见教材P8。

5、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有（）。

A、审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

B、审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定

C、审计应独立于被审单位之外

D、审计工作保持独立性的物质基础

E、审计人员与被审单位不存在经济利害关系

【正确答案】 AB

【答案解析】 考点为审计业务工作上的独立性。参考教材P13。

6、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）。

A、法定性

B、内向性

C、及时性

D、强制性

E、有偿性

【正确答案】 AD

【答案解析】 国家审计的主要特点是法定性和强制性。参见教材P21。

7、下列关于审计类型的表述中，正确的有（）。

A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计

B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详细法或抽样法

C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标

D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计

E、再次审计不能用上期审计档案和经验

【正确答案】 BCD

【答案解析】 财政财务审计是指对被审计单位的财政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况的真实性、合法性;财务审计针对的是各级政府部门、金融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性。