第一篇：财务状况说明书范例
合肥宏达有限责任公司2011年财务状况说明书
1***0 赵志敏
一、基本情况
合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。
二、经营情况 1、2011年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。2、2011年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。2011年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。
3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。
4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20㎏，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。
5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在2011年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。
三、财务指标
2011年12月31日，宏达公司资产总额7649843.01元，负债2901621.48元，所有者权益（净资产）4748221.53元。2011年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本19145175.03元，各项费用支出1225145.65元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额1230323.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税298855.86元，分配给投资人D公司利润247041.25元，按《公司法》规定提取法定盈余款91496.76元。
１、资产负债率：
资产负债率：（负债总额÷资产总额）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93% 资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提
高投资人收益是有益的。
资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。
２、流动比率：（流动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94% 指流动资产总额和流动负债总额之比。
３、速动比率：（速动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 % 流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。
４、应收帐款周转率＝营业收入÷平均应收帐款余额＝900000÷592307.73＝151% 它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。
５、存货周转率＝营业成本÷平均存货余额＝400000÷1586502.11＝25% 它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。
６、净资产收益率＝净利润÷平均净资产＝914967.58÷4639258.65＝19.72%平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2
净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。
７、销售利润率＝利润总额÷净营业收入＝1230323.44÷900000＝136.7% 销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。
８、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率＝（扣除客观因素后的本年末所有者权益÷年初所有者权益）×100%资本保值增值率＝100%，为资本保值，资本保值率大于100%，为资本增值。
针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：
（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。
（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。
（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。
（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。
企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。
第二篇：财务状况说明书
财务状况说明书
财务状况说明书是对合作社一定会计期间生产经营、提供劳务服务以及财务、成本情况进行分析说明的书面文字报告。合作社应于年末编制财务状况说明书，对内财务状况做出书面分析报告，进行全面系统的分析说明。财务状况说明书没有统一的格式，但其内容至少应涵盖以下几个方面：
1.合作社生产经营服务的基本情况包括：合作社的股金总额、成员总数、农民成员数及所占的比例、主要服务对象、主要经营项目等情况。
2.成员权益结构
(1)理事长、理事、执行监事、监事会成员名单及变动情况；
(2)各成员的出资额，量化为各成员的公积金份额，以及成员入社和退社情况；
(3)企事业单位或社会团体成员个数及所占的比例；
(4)成员权益变动情况。
3.其他重要事项
(1)变更主要经营项目；
(2)从事的进出口贸易；
(3)重大财产处理、大额举债、对外投资和担保；
(4)接受捐赠；
(5)国家财政支持和税收优惠；
(6)与成员的交易量(额)和与利用其提供的服务的非成员的交易量(额)；
(7)提取盈余公积的比例；
(8)盈余分配方案、亏损处理方案；
(9)未决诉讼、仲裁。
第三篇：财务状况说明书
财务状况说明书
一、企业生产经营情况
二、企业经营情况: 2012年全司完成营业收入92832.74万元，与去年同期相比减少3963.42万元，减少4.09%。营业收入中传统建安业务收入70996.77万元，矿山业务12352.00万元、房建业务9356.39万元，其他业务收入127.58万元。
全年利润总额亏损219万元，其中公司发生亏损1269.62万元，一分公司实现盈利1050.62万元。一公司核算的单位主要为跨较长已完工未结算项目、费用单位等，发生的成本费用较多，而无相应的收入上报形成亏损
2012合并报表的管理费用为3210.11万元，但实际发生管理费为3697.01万元（主要是公司总部冲收回项目劳保基金301.96万元、收取合作项目管理费184.94万元），三、资产负债情况: 年末资产负债率为89.29%，财务情况说明书
***有限公司原系北京市人民政府外经贸京字***号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书批准,由***总公司和***有限公司共同出资举办的中外合资经营企业.国家工商行政管理局于***年***月***日颁发了法人营业执照,注册号为***,法定代表人：***,注册资金***,其中：中方出资***万美元,占***％；外方出资***万美元,占***％.经营期限为 15年.本公司经营范围：***.本公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计.执行《企业会计制度》和《企业会计准则》及其补充规定.本公司会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法,资产计价以历史成本为计价基础.截止2010年12月31日本公司报表的资产总额***万元,负债合计***万元,所有者权益***万元,2010利润总额***万元.公司2010主营业务收入累计***元,比上年同期增加/减少***%.公司2010销售费用累计支出***元,比去年同期增加/减少***%；管理费用累计支出***元,比去年同期增加***%.公司2010利润总额为***元.公司2010应缴纳各种税金***元.其中增值税缴纳***元；个人所得税***元；车船税***元；城市房地产税***元；土地使用费***元；所得税***元；城建税***元：教育税附加***元.公司2010已缴纳各种税金***元.其中增值税缴纳***元；个人所得税***元；车船税***元；城市房地产税***元；土地使用费***元；所得税***元；城建税***元：教育税附加***元.截止2010年12月31日职工人数***人,公司本部设***个职能部门；公司2010累计支付工资***元.二零一零年十二月三十一日
***公司
所谓水平分析，是对资产负债表的期末数的构成进行分析：
截至2011年12月31日止，HHJJ公司资产总额22964万元，其中流动资产8684万元，占资产总额的**%；固定资产原值15667万元，净值8013万元，占资产总额的**%；无形及递延资产6267万元，占资产总额的**%。负债总额16184万元，其中流动负债5850万元，非流动负债10334万元。所有者权益6780万元。主要财务指标如下： 资产负债率 **%（负债总额/资产总额）流动比率 **%（流动负债/流动资产）
速动比率 **%（流动负债/速动资产：速动资产＝流动资产－存货）产权比率 **%（负债总额/所有者权益总额）所谓垂直分析，是指对不同时间的同一财务指标的变动进行分析，你按以下结构进行分析即可：
项目 期初数 期末数 增长额 增长率
第四篇：财务状况说明书
财务状况说明书
一．企业基本情况
上海宏远配件厂是中型国有企业，属于一般纳税人，企业法人代表李洪钢，为宏远厂厂长。企业主要生产A产品、B产品及C产品。公司主要有两个基本车间：一车间、二车间；一车间150人、二车间80人。两个辅助生产车间：机修车间40人，供水车间20人。管理部门：厂长办公室3人，供应科10人（其中仓库4人），财务科5人。医务所2人。
二．企业生产经营状况
企业各种产品所耗原材料均为开工时一次投入。单步骤大量生产各主要产品。会计核算方法采用记帐凭证核算形式，每半月汇总一次，汇总后立即登记总帐。公司库存现金核定为3000元，采用一次报销备用金制度。甲材料每KG计划单位成本92元，乙材料每KG计划单位成本为215元，丙材料每KG计划单位成本为50元，其他材料及包装物，低值易耗品均采用实际成本计价。发出包装物的成本按先进先出法计算。领用低值易耗品采用一次摊销法。采用直线法计提折旧。公司采用计时工资制，按当月应付工资数进行分配，并作为计提福利费，工会经费及教育经费的参数。辅助生产费用采用一次交互分配法予以分配。坏帐准备按应收帐款的3%计提。采用品种法计算产品成本。生产费用在完工产品和在产品之间采用约当产量法，发出产品成本用先进先出法计算，完工程度为50%。
三．利润实现和分配情况
公司2004实现销售收入为328万元，销售成本为136万元，期间的营业费用为15.3万元，管理费用为84.6257万元，财务费用为1.94万元，收到G公司分来的投资收益为3.71万元，营业外收入0.98万元，营业外支出0.659万元。实现利润982580.09元，应交所得税是312008.43，当年净利润为670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利润的30%分配给投资者D公司股利170995.77元。公司当年的未分配利润为398990.14元。
四． 企业财务状况和经营成果的财务指标
（1）偿债能力
1.流动比率
流动比率=流动资产/流动负债=3068663.74/935487.85=3.28去年的流动比率=2462640/884640=2.78。在一般情况下流动比率越高，企业的短期偿债能力就越强。但是，过高的流动比率并不是好现象，这表明了公司在流动资产上占用了过多的资金。从报表可以看出，公司存货年初为94万元，而年末143万，存货囤积过多，公司的销售还不能另人满意，所以公司需要提高销售，减少存货，进货也应适当，使存货不至于库存太多。
2.速动比率
速动比率=速动资产于流动资产负债的比率。公司年末的速动比率=1591206.4/935487.85=1.70，年初数据得出的速动比率为1.72，基本持平。一般来说，这个比率在1：1被认为相当不错。企业的这个速动比率还是不错的，说明变现能力比较强。当然并不是越高越好，也可能存在一定的问题。公司的速动比率明显高于标准，也说明公司在速动资产上占用的资金过多，增加了公司的机会成本。
3.资产负债率
资产负债率=企业的负债总额/资产总额=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的长期借款比去年减少了约45万，固
定资产比去年增加了80.2万元。对一个企业来说，资产负债率越低越好，企业的主要风险由债权人承担，越低其债权的保障程度就越高.4.已获利息倍数
已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。其计算公式为：
已获利息倍数=EBIT÷1=（所得税＋净利润＋利息）÷利息=（312008.43+670571.66-19400）/19400=49.6
5已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。
5.现金比率
公司的现金比率=现金类资产/流动负债=（714316.4+440000）/935487.85=1.23去年的现金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平。现金比率衡量企业的短期偿债能力的最佳指标。现金比率越高，说明企业的直接偿付的能力就越强。但是在正常情况下，企业不可能也没必要始终保持过多现金资产，否则将会失去某些获利机会和投资机会。
（2）营运能力
1.应收帐款周转率
应收帐款周转率 = 赊销收入净额 /平均应收帐款余额=3280000/（242360+2786000/2=12.59，应收帐款周转天数=360/12.59=28.59天
一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。应收账款周转率指标并不能完全解释其真实的应收账款管理效率，因此，会影响应收账款周转率指标的利用价值。
2.应付帐款周转率
应付帐款周转率=销售成本/（应付票据+应付帐款）的平均数=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的应付帐款周转率比较低。
3.存货周转率
存货周转率 = 销售成本 /平均存货=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存货周转期天数为360/1.33=270.68天流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。提高存货周转率可以提高企业的变现能力；存货周转速度越慢则变现能力越差。从企业指标来看，周转率偏高，说明公司能用资金水平高，存货囤积太多的风险非常大，公司的变现能力及资金使用率很低。
4.营运资本周期
营运资本周期=（应收帐款周转期+存货周转期限-应付帐款周转期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。这个营运周期是比较长的。
（3）获利能力
1.毛利率
毛利率=销售毛利/销售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率为190000/360000=52.78%。销售毛利上升了将近6个百分点，说明公司在去年的基础上压低了成本，盈利得到了提高，公司的资本得到了增值。
2.营运利润率
指公司扣除非现金支出因素前的利润率。计算方法是用利息、税项、折旧、摊销前收益除以收入，然后乘以百分之百。该比率是衡量企业运营效率的指标。
营运利润率=942270.09/3280000*100%=28.73%，去年的报表数据得出的营业利润率是7680000/360000*100%=21.33%，相比较，公司的营业利润率有了明显提高，在主营业务收入不如去年的情况下，降低了成本费用，其中管理费用降低了15万元左右。
3.净利润率=销售净利率=净利润/销售收入*100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而去年的净利润率=555900/360000*100%=15.44%，与去年相比较，提高了不少
4.资本金利润率。
资本金利润率。衡量投资者投入企业资本金的获利能力。
资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%=982580.09/4352000*100%=22.58%去年为810000/3050000=26.56%很遗憾，比去年低了。说明企业的获利能力还可以提高。
五．现金流量的结构分析
现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，企业现金总流入中经营性流入占80%，投资流入占20%，说明经营活动占有重要地位，投资活动也是该企业现金流入来源的重要方面。
1.流入结构分析
由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。
在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占99%，由此反映出该公司经营属于正常；
投资活动的流入中，股利流入为56%，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到44%，说明公司投资带来的现金流入是股利为主，回收投资也占相当一部分比重。
2.流出结构分析
该公司的总流出中经营活动流出占30.64%，投资活动占56.92%，筹资活动占12.44%.企业购置固定资产、其他长期资产所支付 的现金占主要部分。
经营活动流出中，购买商品和劳务占57.2%；支付给职工的以及为职工支付的现金占12.41%，税费占28.8%，负担较重，支付的其他与经营活动有关的现金为1.6%，比重较小。投资活动流出中购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占100%.筹资流出中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金占100%
从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，购建性投资最大。
3.流入流出比例分析
从现金流量表可以看出：
经营活动中： 现金流入量 273100元
现金流出量 453297.83元
该公司经营活动现金流入流出比为0.6：1，表明1元的现金流出可换回0.6元现金流入。此值当然越大越好。企业该比值不是很理想投资活动中： 现金流入量 66210元
现金流出量 842000元
该公司投资活动的现金流入流出比为0.08，公司投资活动引起的现金流出较大，表明公司正处于扩张时期。一般而
筹资活动中： 现金流入量 0万元
现金流出量 183995.77元
表明还款明显大于借款。
一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况。
六．企业存在的问题及建议
在整个2004中，企业在管理中还存在很多的问题，振兴公司的欠款没能及时催讨，逾期造成了坏帐；车间的机器由于管理不善造成了丢失，公司的业务还有上升潜力。对比2003年营业额下降了32万。存货的周转速度较慢，囤积过多，应减少进货，加强销售。企业在今后的发展中应努力提高销售收入，尽量降低成本。企业在第二年应当着重面对这些问题：如生产经营的总目标及措施、配套资金的筹措计划、新产品的开发计划等。
第五篇：财务状况说明书1
二OO八财务情况说明书
一、企业生产经营的基本情况
合肥宏达有限责任公司为增值税一般纳税人，是以生产A,B,C产品为主的国有企业。（银行为工行合肥市大钟楼支行）企业2008年末所设两个基本生产车间共有职工110人，其中一车间50人，二车间60人，管理部门中总经理办公室6人，采购部4人，销售部10人10人，仓库2人，财务部3人，法定代表人刘伟。
二、会计核算方法说明
2008一车间主要生产A产品，二车间生产B产品和C产品。各种产品所耗用原材料均为开工一次性投入。单步骤生产大量各产品。成本核算按品种法进行，会计核算方法采用了半月汇总，实行科目汇总表核算方式。采用一次报销备用金制度。主要材料均按计划成本核算，其他材料及包装物、低值易耗品、产成品均采用实际成本计价。对发出其它材料及包装物、低值易耗品、产成品按先进先出法计算并结转其成本。固定资产按平均年限法计提折旧。其中生产用房屋折旧率为0.8%，机器折旧率为1%，非生产用固定资产月折旧率为0.6%。对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，采用平均年限法计提折旧，月折旧率为0.6%。工资实行计时工资制。按新的《企业财务通则》相关规定，职工福利费不再按工资总额的一定比率提取，而是据实列支，发生时直接计入相关成本费用。
三、利润实现,分配及企业盈利情况
（1）2008年公司净利润率为21.75%，全年实现主营业务收入4526900元,主营业务利润率28.68%；
（2）本公司的主营业务成本为1945098.03元；
（3）2008公司实现公允价值变动收益20000元，投资收益97880元。
（4）本营业外收入6000元，主要是出售一台非生产用闲置设备。营业外支出本期发生了22500元，主要是由于与明华公司进行债务重组损失。
（5）公司全年上缴所得税297061.52元，本期实现净利润为985584.56元，按10%法定盈余公积金额为98558.46元。本利润除支付给D公司的投资分红266107.83元外，没有转作其他用途，未分配利润为：700918.27元。
四、资金增减和周转情况
（1）本期资产负债率为：23.32%，比年初38.83%下降了39.94个百分点，存货周转率为1.29次，应收账款周转率为：12.72次，流动比率6.23，速动比率3.77。
（2）2008年末应收账款余额：119400元，较去年592307.73元减少了79.84%。
（3）存货额为：1428800.00元，其中A产品库存150箱，金额为313180.50，B产品库存245箱，金额为258006.99元。其他应收款为保证金8000元，长期股权投资40万元，占资产总额均为6.77%,在资产总额中，流动资产占60.93%，固定资产约占29.25%。
(4)期初期末应付账款余额变动较大,期末应付账款余额为:200000元,较期初的451920元,降低了55.74%。在负债总额中，流动负债占了41.93%，长期负债占了58.07%。
（5）本利用短期借款未增加,余额仍为449000元，企业具有较强的偿还能力，发生财务风险的可能性较小。
（6）本期产权比率为：0.304，比去年0.635有较大下降，总资产利润率16.67%。
五、其他说明事项
虽然预计市场在下会有所增加，但由于国内企业相续增大了A、B、C产品的生产规模，所以企业外部销售环境将面临较大的竞争，经营业绩将改变，因此如何在增加产量的同时，加快新产品，新工艺，新技术的开发以及增收节支是今后工作的核心。
在新的内，公司应加强对原材料的采购计划的管理，避免超量采购，抓紧处理积压库存商品，可以适度扩大产品赊销的规模，增强产品销售能力，加大销售人员奖勤制度，充分利用负债经营，扩大短期借款规模，加快应收账款回笼速度。
合肥宏达有限责任公司 2008-12-31
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