财务管理制度(试行)

第一篇：财务管理制度(试行)

财务管理制度

第一章总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 第二章财务管理机构„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 第三章财务人员工作规则„„„„„„„„„„„„„„„„„6 第四章资金管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9 第五章财务核算管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 4 第六章财务预算与决算管理„„„„„„„„„„„„„„„„1 6 第七章内部审计„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 7 第八章罚则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 9 第九章附则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19

第一章 总则

第一条为加强财务管理，根据国家法律、法规及《企业财务通 则》、《企业会计准则》、《中华人民共和国工业企业会计制度》及有关 工业企业的法律和法规，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条财务管理贯穿公司经营活动的始终，财务管理系统的首 要任务是根据公司经营活动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合 理运用、并确保资金运行的安全高效。

第三条 财务管理系统是公司的重要信息系统，通过将公司经营 活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向公司内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息，并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督，以促使企业管理水平及经济效益的提高。

第四条公司的财务工作，必须执行本制度。

第二章财务管理机构

第五条公司设置独立的财务管理机构。

财务管理机构是指对企业经济活动进行核算和监督，以促进企业 加强经济管理、提高经济效益的职能部门。财会人员是指专门从事记 账、算账、核账、结算等会计核算工作及财务管理、资金筹措的人员。

第六条公司财务管理机构设置财务部及投融资部。

第七条公司设置财务总监，主持财务管理工作，对董事会负责。第八条设置财务经理，负责会计核算及结算工作，由财务总监 领导。

第九条设置投融资经理，负责投资及融资工作，由财务总监领导。第十条财务管理机构在财务总监领导下工作，职能如下：

（一）按照公司整体经营决策目标，制定公司财会工作计划及工作重点。

（二）组织制定财务、会计管理制度和实施细则。

(三)审核公司整体的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算(四)制定资金计划，统筹资金运作。(五)监督各项财务工作执行、落实情况。

(六)组织领导公司系统的财务管理、会计核算等方面的工作，参与公司经营和财务决策。

(七)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。

(八)安排相关的会计专业技术培训，提高会计人员的思想素质和业务素质。

(九)配合人力资源部门做好财务人员的招收、录用、调配、奖惩工作。

第十一条对财务人员实行招聘任用，持证上岗的管理办法。第十二条财务人员任命的程序：(一)财务总监由董事会聘用及任命。

(二)财务经理及投融资经理按公司招聘程序聘用，由总经理任命。(三)公司财务部、投融资部是公司财务业务的主管部门，财务人员既接受本公司的行政领导，同时又接受集团公司财务处的业务指导，具有双重属性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须按公司人力资源管理的相关规定执行。

第十三条财务总监在董事会领导下工作，具体职责如下：(一)全面审定财务预算，编制资金计划，统筹资金运作，合理安排资金的使用，提高资金的回报率。

(二)组织领导公司系统的财务管理、会计核算、投融资方面的 工作，参与公司经营和财务决策。(三)组织编制和贯彻执行公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案，组织好公司内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资金。

(四)按照《会计法》和《企业会计准则》、《行业会计制度》的要求，组织领导各级财务部门和会计人员准确、及时完整地完成公司会计核算工作。

(五)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。

(六)组织制定公司财务管理、会计核算与内部审计的规章制度．(七)全面负责公司财会机构设置和会计人员的培训和考核，支持财会人员依法行使职权。

(八)负责公司财会机构设置。(九)考评财务人员工作业绩。(十)财务经理及投融资经理提名。

第三章财务人员工作规则

第十四条财务人员应遵守如下工作守则

（一）认真核算：按会计制度的规定，记账、算账、报账、做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结，报账及时；

（二）从严管理：按财务制度的规定认真编制并严格执行财务计 划、预算，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金；

(三)搞好分析：定期分析、检查财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议；

(四)坚持原则：对违反国家及公司财经纪律、制度、计划、预算的会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚持拒绝执行，同时向上级领导报告；

(五)实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，有喜报喜，有忧报忧，不隐瞒事实，不弄虚作假；

(六)廉洁奉公：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便，假公济私，营私舞弊，做到纯正廉洁，一尘不染。．

(七)严守秘密：严格遵守国家、公司保密制度，对各核算资料和财务指标做到不泄漏、不传播，维护投资人、公司的利益；

(八)钻研业务：认真学习，刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高现代化管理水平。

第十五条财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。

第十六条会计凭证、会计账簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。

第十七条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。银行结算凭证不能代替发票报 账，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。第十八条财务人员应当会同行政、业务部门的有关人员定期或不定期进行财产清查，保证账簿记录与实务、款相符。

第十九条财务人员发现账簿记录与实务、款项不符时，应及时向单位领导书面报告，并查明原因，按照规定程序做出处理。

第二十条财务部门必须建立稽核制度

出纳以外的财会人员不得经管现金、有价证券和票据，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员经管的现金和银行存款账目，要做到日清月结，账款、账账相符。

第二十一条公司应按照责任制的要求，建立起相互制约的控制体系。特别是对现金和财物的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、账与钱分管、钱与物分管的相互牵制制度。

第二十二条财务审批手续应相关制度执行。

第二十三条银行账户印鉴和支票实行分管并用制。财务专用章由会计保管，法人代表名章由出纳保管，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。

因业务需要，经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出纳两人分别携带印鉴外出，并分别使用(盖章)。

严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章、合同章、业务章和银行账户印鉴，使用印章必须由有关领导批准。

第二十四条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本企业使用、严禁出租、外借给外单位或个人使用。严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第二十五条使用空白支票必须填写支票领用单，报经领导审批；签发支票，并在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。

禁止签发未划线的空白支票。

第二十六条支票领用审批手续不能代替报销手续，付款取得发票后，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），按审批权限报有关领导审批。

第二十七条接受客户提交的支票，应由本单位财务人员将支票送交银行办妥进帐手续后，方可办理提货等有关手续。

第二十八条银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记账，不得多笔汇总，也不得以收抵支记账。应按月与银行对账单核对，查消未达账项，编制银行存款余额调节表，逐笔调节平衡。

第二十九条银行日记账和现金日记账必须采用订本式账簿。第三十条公司必须加强对发票的管理，应指定专人负责对发票的报关、登记、领用、清理、核销工作。已开出的发票，要及时交付对方，并收回货款，做好账务处理。

严禁任何人私自为外单位或个人代开发票、提供银行账户、提供经济、法律担保．、违者一律予以除名，情节严重，追究刑事责任。

第三十一条财务人员调动工作或因故离职，必须由接管人员办理交接手续。没有交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。

移交包括：移交人经管的财务资料、会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。

办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员的交接，由本单位财务总监监交；公司财务主管的交接，由公司的总经理监交。

第三十二条会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，公司必须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。会计档案保管应按如下规定办理：

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。标明月份、季度、年起止号数，由会计及有关人员签名盖章，归档保存；

会计报表应分月、季、年报，按时归档；

每年形成的会计档案，财务部门应按照归档要求，整理立卷装订成册，并登记会计档案目录簿；

会计档案应进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。

调阅会计档案及复印会计资料需经财务总监同意，会计档案原则上不得外借，确属特殊需要，须报经董事长批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。

实行会计电算化后，除凭证、账册、报表的设计，应满足有关要求外，对于电子计算机生成的记账凭证，．应认真审核，并加盖制单人、审核人、记账员及会计机构负责人、会计主管人员印章或签字。对于电子计算机生成的会计凭证、会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，归档保存。会计档案保管期限：会计凭证、总账、明细账、辅助账、移交清册为15年；现金日记账、银行日记账、会计档案保管清册、销毁清册为25年；月、季度会计报表为5年，年度会计报表永久保存；银行存款余额调节表为5年。

第四章资金管理

第三十三条资金是企业的血液，财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用和体外循环。

第三十四条必须严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》加强现金支出的管理，属于现金开支范围以外的，要通过银行办理使用。

第三十五条必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理，属于范围以外的，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。

第三十六条库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午存入银行。支付大额度（一千元以上）的往来结算帐款，尽量用转账支票结算。

第三十七条一切现金收支，都必须有合法的原始凭证。第三十八条现金日记账严禁使用两本账或帐外有帐；严禁私设小金库。

第三十九条财务主管每月终必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符、账款相符。第四十条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动，违者以贪污论处。

第四十一条领用空白支票，必须注明日期、用途、限额，并视金额大小按审批权限报批。所有空白支票必须存放在保险柜内由出纳员保管。禁止签发全空白支票。

第四十二条严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买办公物品、接待客户等需要。临时借款必须填写借款单，写明用途和还款结算时间，按审批程序经批准后方能借款。凡用于购买办公用品的借款，须在二天内结算。出差借款回来后一周内结算；接待客户（含在市外接待）要严格控制，结算时，在领导批准额度内报账，超额者，经手人需写明理由再行报批。

第四十三条凡上次借款未结清的，不能第二次借款；逾期借款未能清的，在发放工资时，先予以抵扣借款。

第四十四条公司应及时清理债权债务。对应收账款，公司的领导应督促经办人及时催收，发现问题，应及时报告领导，造成损失者，追究有关人员的责任。

第四十五条企业之间临时性融通资金，需经董事长和总经理批准，签订借款协议，实行有偿占用，收取资金占用费。资金占用费按同期银行贷款利率计算。

第四十六条一切款项的支付，必须填统一制定的“付款凭证”，凭证上的各项要素必须齐全，对外付款无“资金审批单”或“资金审批单”上的要素填写不全的不予以支付。第四十七条付款审批程序和权限规定如下：

（一）项目投资性付款

投资性项目在立项前必须先经过可行性研究，论证和评估；出具可行性立项申请报告、用资计划，按公司关于项目立项论证程序审 批通过，并按计划拨付投资所需资金。

（二）固定资产构建、转让、报废、维修的审批权限及其日常管理。详见相关规定。

（三）借款及日常费用报销详见相关规定。

（四）日常费用管理及控制详见相关规定。

（五）生产用流动资金管理

正常的零部件采购、外协必须制定计划。并签订外协、外购合同，由公司董事长、总经理掌握和审批；生产用料采购备件原则上不做跨年度计划安排和实施。与本企业生产不相关的原材料一律不准采购。

（六）产品技术开发资金管理

1、必须是经过立项，并按评审程序运作的新产品、新技术工艺项目所需资金才能支付。

2、必须按新产品开发评审规定和奖励规定的审批程序执行管理。

（七）其他

1、严禁无合同、无项目或未经领导审批而擅自汇出款项。

2、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同的期限及金额付出，不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。

第四十八条对外担保

企业对外担保审批权仅限于公司董事长，并经董事会通过，未经批准一律不准对外担保，违考除名并承担法律责任。

第五章财务核算管理

第四十九条本公司的会计政策执行财政部的《两则》、《两制》，并根据所属本行业性质执行相应的行业会计制度及财务制度。

第五十条会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、划分受益性支出和资本性支出原则、重要性原则。

第五十一条会计核算应以人民币为记账本位币。

第五十二条会计记账采用借贷记账法。会计记录文字使用中文。使用会计科目必须写明全称，严禁使用代码或代号。

第五十三条资产的取得及其会计核算的有关规定：

（一）资产的购进应以取得所有权为原则，并按取得时的实际成本核算。

（二）应收账款是核算企业销售产品（商品）、材料、提供劳务等业务，应向购货方或接受劳务服务单位收取的款项。其核算的凭证 依据应包括：销售发票、发货清单、合同（复印件）、证明提货人身份的证件复印件（货物自提）、本公司业务部门责任人的签字手续。应建立应收账款备查簿，详细登记欠款人的全称、地址、邮政编码、经济性质、联系电话。

（三）应收账款应经常清理和对，每季度向欠款号位发一次欠款对帐函，并要求欠款单位核对后，加盖公章确认退回一份。

（四）各种存货应按取得时的实际成本计价，计价方法一经确定不得随意变更。存货的发出，可使用加权平均法确认其实际成本。

（五）公司必须严格各种存货物资的入库、出库手续。各种商品、原材料、半成品、产成品、燃料、包装物等低值易耗品入库时必须验收后填写入库验收单，领用时应填写领用单，实行一单一料制，必须认真、完整填写有关内容。

（六）公司应对存货定期进行清查盘点。原则上规定每年六月底、十二月底盘点两次，盘点中发生的盘赢、盘亏及过时、变质、毁损等需要销价、报废的，要查明原因，分清责任，编制盘点报告和填写《存货盘点表》，按规定报批后及时处理，并计入当期损益。

（七）低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当期有关的成本费用，并登记实物备查账，加强对实物的管理。

（八）固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：（1）生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度，包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其他设备等。

（九）无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。商誉以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能确认为无形资产。企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刑名等因其成本无法明确区分，不应当确认为无形资产。

（十）长期待摊费用按实际成本计价，按受益期限或法定期限摊销。企业在筹建期间发生的除购置和建造固定资产价值以外的费用，发生时先在“长期待摊费用——开办费”中归集，待企业开始生产经营的当月起一次计入当期的损益。

第六章财务预算与决算管理

第五十四条公司对各项业务的经营收入、经营支出和费用实行预算管理。

第五十五条财务预算指标主要包括：收入指标、费用指标、利润指标。

第五十六条公司应于每年1月31日前完成当年财务预算编制工作。

第五十七条公司财务部编制全公司年度预算，经董事会审核同意、批准后实施。

第五十八条各部门在经营过程中，必须执行经审核的本部门预指标，并按委编制预算完成情况分析报告。

第五十九条公司设内审人员对各部门的预算指标执行情况进 行检查、评价。

第六十条每年12月初，财务部负责拟订《年度财务决算方案》，报总经理批准后实施。

第六十一条《年度财务决算方案》应包括以下内容：

（一）统一年度财务决算日报表总类、格式、编表口径以及文字披露的内容和报表上报截止期限；

（二）安排决算前准备工作：

1、查明本期所发生的经济业务是否全部取得凭证并已计入有关账簿；

2、清理债权、债务，决算往来挂帐有余额的，需取得对方询证确认函；

3、对财产清查盘点，确认盘盈盘亏、损失报废数额及重估价值，并及时办理报掇手续和账务处理；

（三）年度财务决算要求的其他事项。‘

第六十二条财务部根据公司实际业务的财务报表编制决算报告，上报董事会，并经会计师事务所审计后上报集团公司。

第六十三条财务部根据当年和以前年度利润留存情况，草拟《利润分配方案》上报总经理和董事长审核后，提交董事会，董事会讨论通过后，方可依据《利润分配方案》按股东实际出资额进行分配。

第七章内部审计

第六十四条为维护财经法纪，改善经营管理，完善内部控制，提高经济效益，公司可配备专职审计人员对公司进行内部审计和法律监督，行使稽核监督职权，并提书面报告和整改意见。第六十五条例行审计的主要任务有：

1、对公司进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理进行审计，对长、短期投资的效益，对固定资产是否闲置，多余固定资产的有偿调拨，流动资产中的货币资金使用的合理性，债权债务的清理，存货的多余、积压、超储及报废等等进行审计。对公司执行国家、法律、法规及公司有关规定情况进行审计。

2、对企业进行专项审计。主要指对公司的收入、成本费用及应收账款等对公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。

3、对企业负责人进行离任审计。企业负责人离任前进行离任审计，交接清楚才能离任。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果存在的问题进行审计，并出具审计报告。

4、对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的工程决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议；

5、每一次的内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，对审计中发现的问题出具审计意见书，并要求被审计部门负责人和财务负责人签字确认。

6、审计人员须建立一整套较为规范完整的审计档案。第六十六条审计工作必须严格执行公司制定的财务规章制度。

第八章罚则

第六十七条对违反本制度规定管理权限及管理内容的直接责任人员视情节轻重给予警告、记过、降职、直至解除聘用等处分，并处以1 000元以上罚款。

第六十八条有虚列费用、拆分审批单次的财务支出及越权审批等行为的直接责任人除酌情给予警告、记过、降职、降级、直至解除聘用等处分外，还必须退还报销费用，并处违规金额等额的罚款。

第六十九条违反各项财务操作规程者，视情节轻重给予警告、记过、降职、降级、直至解除聘用等处分，并处以1000元以上罚款。

第七十条付款经办人、审批人因工作疏忽或过失，造成款项重付、超付、错付或受骗的，一律由责任人承担所造成的经济损失。

第七十一条确有证据证明违反国家法律构成犯罪的，移交司法机关处理。

第九章附则

第七十二条各部门根据本制度，结合本单位具体情况，提出补充，修改内容，报公司领导批准后方可实施。

第七十三条本制度由公司财务部、投融资部解释。第七十四条本制度在颁布之日起执行。

第二篇：学生社团财务管理制度(试行)

学生社团财务管理制度（试行）

第一章总则

第一条为规范我校社团财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，增加

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第七条

第八条

第九条财务透明度，促进我校社团工作健康有续地发展，根据国家有关法规、《宝山职业技术学样社团联合会章程》及校团委指示精神，结合社联自身特点，制定本制度。本制度使用于社团联合会及其所属社团。社联财务制度的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度及校内有关财务制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理社团发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。社联财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集资金；合理编制财务预算，并对预算执行过程进行控制和管理；加强财务管理，防止公共财物流失；建立和健全财务规章制度，规范社联内部经济程序；如实反映社联财务状况；对社团经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章财务管理机构社联财务管理实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，社联财务工作由社联财务部负责，实行部长负责制。社联财务部在部长的领导下，统一管理下属社团的各项财务工作。社联财务部不设与社团负责人任职重叠的人员。社联各下属社团财务部必须遵守和执行社联统一制定的财务规章制度，并接受社联财务部的统一领导、监督和检查。各社团负责人或财务负责人在换届时，务必将账目结清方可离职。社联财务部人员任命、撤消由社联常务理事会讨论通过，不得任意调

动或者撤换。

第三章、收入管理

第十条社联收入包括：

（一）上级补助收入，即从主管部门和上级单位取得的日常行政经费、活动

经费及专项资金；

（二）社联各下属社团招纳新会员收取的会费；

（三）赞助收入，即从外界企事业单位取得的赞助经费；

（四）其它收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括捐助收入、利息收

入等。

第十一条收入管理：

（一）上级补助收入由社联财务部统一负责管理；

（二）会费管理：新会员缴纳的会费由社联财务部派专人于各社团招新后两

周内统一收取所有会费，并开出加盖社联公章的收据。各社团不得以

任何名义向会员单独收取会费。社团联合会财务部建立各社团的收支

账目表及票据文件夹。

（三）赞助费用管理：

1．赞助经费要上缴社团联合会入账，其中的10%作为对拉赞助者的个人

奖励；

2．该经费用于各个社团的专项活动；

3．如对所得经费虚报、隐瞒者，立即停止该社团一切报销的审批，冻结

所有活动资金。

第十二条社联及其下属社团必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入，并

使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入社团预算，统一管理，统一核算。

第四章支出管理

第十三条社联支出包括：

（一）社联及各社团的日常行政经费，办公用品费用等；

（二）社联及各社团的活动经费，包括宣传费用、场地设备费用、交通费用

等；

（三）其他费用，包括公关费用等。

第十四条社团所需金额超过50元时，必须进行预支申请。

1．一周内购买较多社团零星用品，超过50元时，必须填写预支申请表；

2．大型活动必须要有详细的经费预算和活动计划，并填写活动申请和预

支申请表；

3．所需费用在200元以内的，经由社联常务理事讨论通过后即可预支。

超过200元时须报经院团委批准，方可预支。

第十五条预支经费使用后必须在一周内向社联财务部报销，如出现报销单与预

支不符，社团必须做出合理解释，经过校社联常务理事讨论后方可报

销。

第十六条预支未用完的费用必须在报销同时随报销凭证一起上缴校社联财务

部。

第十七条社团报销原则：

1．范围必须是该社团的开支，私人票据不予报销；

2．报销内容必须合理，所有报销项目必须有票据（正规发票）凭证；

3．每张票据必须写明具体用途，并有社团负责人和经办人的签字；

4．报销金额规定：

⑴50元以下的，协会负责人有权直接开支并签字，由财务部直接报销；

⑵50元以上的必须先预支，然后再按规定程序核对。

第十八条社团报销程序：

1．报销分社团活动经费和零星费用两种，按情况分开填写报销单，发票分类粘贴在报销单的反面，每张报销凭证必须有社团负责人和经办人的签字；

2．已签字的报销单交至校社联财务部，由社联常务理事长审核合格后交至财务部；

3．财务部部长核实入账并由部长签字；

4．将报销单交至财务部副部长核查；领款时，经办人须在领款人一栏中签字。第十九条社联要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列

虚报，不得以计划数和预算数代替。

第五章财务监督

第二十条财务监督是维护财经纪律的保证。社联及下属各社团必须接受上级

有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

第二十一条社联的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。社

联可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

第二十二条社团建立和健全各级经济责任制是实施财务监督的主要内容。

第六章附则

第二十三条社联各下属社团应根据本制度结合自身实际情况制定具体的财务

管理办法，报社联备案。

第二十四条本制度由社团联合会负责解释和修订。

第二十五条本制度自公布之日起施行，凡之前与本制度不一致的，以本制度为准。

第三篇：Qnhdya学生社团财务管理制度(试行)

Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove;Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep

第一条

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第七条

.--Shakespeare 学生社团财务管理制度（试行）第一章总则为规范我校社团财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，增加财务透明度，促进我校社团工作健康有续地发展，根据国家有关法规、《宝山职业技术学样社团联合会章程》及校团委指示精神，结合社联自身特点，制定本制度。本制度使用于社团联合会及其所属社团。社联财务制度的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度及校内有关财务制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理社团发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。社联财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集资金；合理编制财务预算，并对预算执行过程进行控制和管理；加强财务管理，防止公共财物流失；建立和健全财务规章制度，规范社联内部经济程序；如实反映社联财务状况；对社团经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章财务管理机构社联财务管理实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，社联财务工作由社联财务部负责，实行部长负责制。社联财务部在部长的领导下，统一管理下属社团的各项财务工作。社联财务部不设与社团负责人任职重叠的人员。

第八条社联各下属社团财务部必须遵守和执行社联统一制定的财务规章制

度，并接受社联财务部的统一领导、监督和检查。各社团负责人或财

务负责人在换届时，务必将账目结清方可离职。

第九条社联财务部人员任命、撤消由社联常务理事会讨论通过，不得任意调

动或者撤换。

第三章、收入管理

第十条社联收入包括：

（一）上级补助收入，即从主管部门和上级单位取得的日常行政经费、活动

经费及专项资金；

（二）社联各下属社团招纳新会员收取的会费；

（三）赞助收入，即从外界企事业单位取得的赞助经费；

（四）其它收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括捐助收入、利息收

入等。

第十一条收入管理：

（一）上级补助收入由社联财务部统一负责管理；

（二）会费管理：新会员缴纳的会费由社联财务部派专人于各社团招新后两

周内统一收取所有会费，并开出加盖社联公章的收据。各社团不得以

任何名义向会员单独收取会费。社团联合会财务部建立各社团的收支

账目表及票据文件夹。

（三）赞助费用管理：

1．赞助经费要上缴社团联合会入账，其中的10%作为对拉赞助者的个人

奖励；

2．该经费用于各个社团的专项活动；

3．如对所得经费虚报、隐瞒者，立即停止该社团一切报销的审批，冻结

所有活动资金。

第十二条社联及其下属社团必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入，并

使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入社团预算，统一管理，统一核算。

第四章支出管理

第十三条社联支出包括：

（一）社联及各社团的日常行政经费，办公用品费用等；

（二）社联及各社团的活动经费，包括宣传费用、场地设备费用、交通费用

等；

（三）其他费用，包括公关费用等。

第十四条社团所需金额超过50元时，必须进行预支申请。

1．一周内购买较多社团零星用品，超过50元时，必须填写预支申请表；

2．大型活动必须要有详细的经费预算和活动计划，并填写活动申请和预

支申请表；

3．所需费用在200元以内的，经由社联常务理事讨论通过后即可预支。

超过200元时须报经院团委批准，方可预支。

第十五条预支经费使用后必须在一周内向社联财务部报销，如出现报销单与预

支不符，社团必须做出合理解释，经过校社联常务理事讨论后方可报

销。

第十六条预支未用完的费用必须在报销同时随报销凭证一起上缴校社联财务

部。

第十七条社团报销原则：

1．范围必须是该社团的开支，私人票据不予报销；

2．报销内容必须合理，所有报销项目必须有票据（正规发票）凭证；

3．每张票据必须写明具体用途，并有社团负责人和经办人的签字；

4．报销金额规定：

⑴50元以下的，协会负责人有权直接开支并签字，由财务部直接报销；

⑵50元以上的必须先预支，然后再按规定程序核对。

第十八条社团报销程序：

1．报销分社团活动经费和零星费用两种，按情况分开填写报销单，发票分类粘

贴在报销单的反面，每张报销凭证必须有社团负责人和经办人的签字；

2．已签字的报销单交至校社联财务部，由社联常务理事长审核合格后交至财务部；

3．财务部部长核实入账并由部长签字；

4．将报销单交至财务部副部长核查；领款时，经办人须在领款人一栏中签字。第十九条社联要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列

虚报，不得以计划数和预算数代替。

第五章财务监督

第二十条财务监督是维护财经纪律的保证。社联及下属各社团必须接受上级

有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

第二十一条社联的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。社

联可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

第二十二条社团建立和健全各级经济责任制是实施财务监督的主要内容。

第六章附则

第二十三条社联各下属社团应根据本制度结合自身实际情况制定具体的财务

管理办法，报社联备案。

第二十四条本制度由社团联合会负责解释和修订。

第二十五条本制度自公布之日起施行，凡之前与本制度不一致的，以本制度为准。

第四篇：新乡学院学生社团财务管理制度(试行)

新乡学院学生社团财务管理制度（试行）

为维护学生社团的合法权益，加强社团的财务管理，确保社团的正常活动和健康发展，特制定本制度：

一、社团账目管理

1、各社团内部必须有专门的财务负责人，社团负责人不得兼任财务人员。财务负责人由两名成员组成。一人负责掌管账本，按时记账，管理发票；一人负责保管现金，具体属实地登记好每一笔现金去向用途，作好现金记帐。

2、各社团定期对支出与收入进行财务核对，如发现有问题，应及时处理。

3、社团每学期至少向社团成员公布财务状况一次，并接受社团成员监督。

二、社团经费来源管理

1、会员会费：社团会费根据社团实际需要，每学年收取费用应在５元至１０元之间，除会费外的额外收取费用应向团委申报，经批准后方可收取，招新工作结束，须向团委上报会费收取情况。

2、赞助：各社团不得参与赞助商纯商业性的经营活动，赞助费只能用于被赞助的活动，如有剩余则转入本社团经费并登记入账。

3、上级主管部门拨款：对社团参加或举办全校性的且具有一定水准和良好影响的科技、文化、体育、艺术等活动，主管部门可酌情给予一定资金支持。所拨款项登记入账后归各社团作为社团活动经

费。

4、其它收入：社团举行如捐赠、义卖等活动所得的收入在上报团委批准后，由社团自行管理使用，并做好帐目记录。

三、社团公共财产管理

各社团对购入的公共财产除按常规支出作帐外，还要标明其品种、数量、规格、价格等。社团财产为社团集体所有，社团任何成员不得随意处理或占有，社团解散时，其财产归属由团委监督处理。

四、社团发票管理

社团经费支出尽量索取全国统一发票，发票填写必须全面真实无涂改；条件不允许时可使用收据，收据须要有经手人、社团负责人及财务负责人签字后方可入账。若确实遇到特殊情况无法开具发票或收据，则必须由社团指导老师书面证明该款项的具体用途及无法开出票据的原因。

五、社团帐本转交

各社团在换届时应填写《新乡学院学生社团注册登记表》并注明财务负责人的更换名单；交接帐本时，应在帐本上注明转交时间、原因，注明剩余现金的数量，转交时要有财务负责人、社团负责人的签字。

六、社团帐本查账

学生会社团部每月定期对各社团查帐一次，平时也将进行不定期抽查。通知查帐后，各社团需在当天把帐本交至学生会社团部。社团部每学年对各社团的财务管理工作做出全面评估，评估结果将作为优

秀社团评比的重要依据。

七、对于财务出现较大问题的社团的处理办法

1、阻挠、拒绝学生会社团部财务检查者，取消其优秀社团评比资格并通报批评。

2、出现假账、隐瞒账目及出现挪用、贪污经费的社团，取消其优秀社团评比资格，如情节严重，则按规定对其实施注销。

九、本条例适用于新乡学院所有学生社团。

十、本条例的解释权归共青团新乡学院委员会。

共青团新乡学院委员会

二〇〇九年六月

第五篇：江门市义工联合会财务管理制度(试行)

江门市义工联合会财务管理制度(试行)

为了规范“江门市义工联合会”（以下简称“市义工联”）账户资金的募集、管理和使用，更好地推动全社会关心和支持我市的志愿服务事业的发展，特制定本管理制度。

一、账户说明

“江门市义工联合会”账户资金包括“办公和专项经费”和“爱心帮扶资金”两部分。

二、资金来源

（一）办公和专项经费部分

1、财政划拨；

2、政府或部门购买义工提供的社会服务的收入；

3、提取“爱心帮扶资金”上一余额的15%；

4、账户资金存留期间所产生的利息收入；

5、其他。

（二）爱心帮扶资金部分

1、社会各单位、团体、企业或个人的捐赠收入；

2、市义工联开展慈善拍卖和各类义卖、义演、义赛、义诊等活动扣除成本后所得；

3、其他。

（三）爱心帮扶资金的募集

1、资金募集依照国家法律、法规和有关政策、制度进行；

2、严格受赠和转赠手续。受赠和转赠工作，由市义工联秘书处负责；接受定向捐赠应与捐赠人签订捐赠协议；善款到帐后，由市义工联向捐赠者出具合法、有效的专用收据；

3、捐赠者对所捐善款的资助投向有具体要求的，使用善款时要尊重捐赠者的意愿，并定期向其公布使用情况，接受其监督。

4、捐赠者捐赠的实物，如捐赠者无特殊说明，除直接用于救助外，还可通过拍卖或义卖等方式变换为善款，定价参照同类商品的市场价格及其折旧情况由秘书处议定；

5、对具名的捐赠者，以捐赠时间先后为序，将其名单及捐赠善款（含实物、服务折价）数额，录入捐赠名册，并定期对外公布，年底对捐赠者进行表彰。表彰办法另行制定。

三、使用范围

（一）办公和专项经费部分

1、为政府或部门提供的专项社会服务支出；

2、市义工联日常办公的经费支出；

3、支付市义工联秘书处专职工作人员工资、社保等福利性支出；

4、市义工联开展各项表彰活动的成本支出；

5、聘请会计师事务所管理和审计账务的费用支出。

（二）爱心帮扶活动部分

1、符合市义工联宗旨的公益项目或帮扶特殊群体的支出；

2、市义工联开展各项慈善公益慰问活动的必要开支；

3、资助按照本会宗旨和捐赠人意愿实施的慈善项目；

4、用于市义工联的各项宣传费用支出；

5、其他符合义工联服务宗旨的支出。

四、审批程序

1、编制预算：市义工联应于每年12月份编制下一的预算计划，提交主席会议讨论通过后按计划实施。

2、预算外资金使用：对于临时性的活动或其他预算外的大额开支，市义工联秘书处可根据实际需要编制预算外资金的使用计划，提交主席会议讨论通过后按计划实施。

3、费用结算：所有费用支出必须根据主席会议通过的预算计划执行。活动结束后，经办人必须及时办理结算工作。所有费用支出必须凭正规发票，由经办人和证明人签名确认，由秘书长签批，一律实报实销。秘书处每季度要向主席会议汇报财务情况。

五、账户管理

1、“江门市义工联合会”账户由市义工联负责管理，严格执行规范的会计和财务管理制度，聘请具有国家认可资格的会计师事务所做帐；

2、接受捐赠须履行正常捐赠手续，资金统一纳入“江门市义工联合会”账户中，开具专用收据；

3、当年支出节余部分，结转下一继续使用；

4、款项必须按照指定用途和程序专款专用，任何人不得截留或改变用途，违者将按有关财经制度处理；

5、有关财务情况,每年由市义工联秘书处做出结算，经主席会议审议后，向市义工联理事会和民政社团管理部门报告；

6、每届换届或更换法定代表人之前，必须接受社团登记管理机关和主管单位的财务审计，因此发生的审计费用在账户经费中支出；如捐赠方要对捐赠部分进行单独审计，因此产生的审计费用由捐赠方承担。

六、附则

1、本制度经市义工联理事会会议通过后试行，解释权属市义工联秘书处。

2、本制度修改须经市义工联理事会会议通过。