财务管理办法(试行)

第一篇：财务管理办法(试行)

大石头林业有限公司财务管理办法（试行）

一、财务核算

1、总则

（1）会计核算执行《企业会计制度》。

（2）会计核算采用权责发生制，资产计价采用历史成本法。（3）固定资产折旧方法采用“平均年限法”。（4）存货核算采用“加权平均法”。

（5）坏账准备提取比例为应收款项的5%。（6）制造费用分摊按生产工人工资比例法。

2、如实反映财务状况、经营成果，当期发生的所有经济业务必须进账核算，包括代收代付款项；不允许列支跨年度成本、费用。

3、天保专项补助（森林管护费、政社性支出）、中幼龄林抚育，发生的材料费、电费等必须单独开具发票按成本费用渠道进行核算，资金由天保专户支出，不与企业生产账户发生往来结算。

森林资源培育、植被恢复费、营林生产、营林管理费、木材生产、枝桠材生产发生的材料费以及承包户所用的材料费，一律由企业生产账户进行结算并支付资金，不允许在天保账户抵扣或结算。

4、产量验收单的提报

（1）木材、枝桠材生产量由生产处开据产量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时生产处以表格形式汇总各单位产量抄送相关处（部）室。

（2）中幼龄林抚育、森林资源培育、植被恢复费、营林生产的工作量由营林处开据工作量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时营林处以表格形式汇总各单位工作量抄送相关处（部）室。

（3）所有生产项目的产量验收单、工资明细表、支付工资打卡明细表的人员名单必须一致。此项核对工作由报账会计、核算

中心会计全权负责逐级审核。

5、各项表彰奖金及成本结余分成奖，不直接发放现金，由财务处通过内部转账转到基层单位进行工资性核算，报资金预算打卡支付。（主要是为防止漏扣个人所得税，便于本单位工资总额汇总，规范财务核算）

6、涉税核算：要求各单位严格执行税法有关规定，不得偷税漏税。

个人所得税的计算：个人所得税应纳税所得额为：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。（工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的补贴包括独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助）。

职工承包应纳税所得额：当月工资+当月承包所得-扣除费用3500元。

外委承包应纳税所得额：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用其余额为应纳税所得额。

7、发票：在企业生产账户核算的发票名称为：长白山森工集团大石头林业有限公司XXX单位；在天保专户核算的发票名称为：大石头林业局XXX单位；国投项目专户核算的发票名称为：大石头林业局。所取得的发票必须日期、项目内容、单价、金额、发票专用章等完整清晰，大小写金额一致。

8、收据管理：各单位必须使用财务处统一印制的收据，财务处做好备案登记。开具收据时收款人、交款人必须签字（要写全称，不能简写），交款事由等手续健全。

9、交财务的各种款项，必须填写交款通知单，并由相关部门领导签字并加盖所属部门公章后方可开具收款收据。

10、财务每月20日为结账日期，25日之前报送财务报表，并同时上报往来调节表及银行存款余额调节表。

11、自公司常委会研究干部调离（免）现工作岗位时起，不

得核销前任负责人签字的票据。

12、加强工资管理：执行2014年9月19日劳动人事处、财务处联合下发的“关于进一步加强工资总额管理的通知”。即实行工资总额汇总联报制度，劳资、财务按月共同核对工资总额。

13、厂务公开制度

依据公司“五权”改革实施方案，实行厂务公开制度，涉及财务方面如成本、费用支出等都要向职工群众公开，接受职工的民主监督。

二、资金管理办法

（一）资金预算管理

总体原则：严格执行集团公司计划投资和财务预算管理制度，以集团公司批复的年度资金总预算和月度资金预算为依据。

1、年度总预算按公司经营计划及本单位需要支付以前年度未支付的款项准确上报财务处（具体上报时间财务处另行通知）。

2、月份预算（计划内）

（1）各处部室、基层单位，每月21日前向财务处报送次月资金收支预算（纸质及电子表各一份）。

基层单位先由党政领导联签并加盖单位公章，再由公司分管领导签字，方可报送财务处。

机关处（部）室由部门领导签字，并加盖部门公章，方可报送财务处。

（2）财务处根据基层及各处室上报的月份资金预算进行汇总，提报公司计划投资和财务预算管理会议研究通过后，上报集团公司批复，财务处将严格执行集团公司批复的月份资金支出预算。各处部室上报的所辖行业资金收入预算，由牵头部门负责催收。

3、月份预算外（计划外）

财务处不直接受理，必须先经过公司董事会议研究，财务处汇总提报公司计划投资和财务预算领导小组讨论通过后，上报集团公司批复，以集团公司最终批复的为准，办公室将有关会议纪要复印相关内容（盖公章）送财务处备案。

4、各单位资金支出预算控制在全年预算计划指标之内，资金收入以全年计划指标为基数（可以多实现收入）。

5、通过内部转账到万达供热公司、亚光物资公司等改制企业的款项也必须严格执行资金预算管理，按月将需转账金额报财务处（控制在年度预算内）。

6、资金预算执行情况总结：基层单位月末前向财务处报送本月及累计资金收支预算执行情况总结表（纸质及电子表各一份）。

（二）货币资金管理

1、在银行开户的单位，每月结账前账户内只允许保留余额1000元整，其余款项全部转入公司基本账户。木材处仍然执行2014年10月29日制定的《木材处财务核算管理制度》中的资金管理规定。

2、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金的使用范围主要包括以下内容：

①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬；

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

3、库存现金限额为：财务处2000元，基层单位500元。

4、现金收支依照下列规定办理：

①现金收入必须于当日送存开户银行；

②支付现金时可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

③因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救

灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应提出书面申请经分管局长批准后到财务处备案。

5、零星采购结算：购买个体工商户商品需要支付现金时，必须提供个体工商营业执照复印件；向个人收购农副产品和其他物资必须提供售货方身份证复印件及收款收据或者村委会证明等相关原始凭证。

6、工程及劳务结算：依据签订的合同进行支付：合同签订方是单位的，结算款必须以银行转账方式支付给单位；合同签订方是个人的，由签订合同人出具本人身份证，方可进行现金结算。

三、签批程序

总体原则：根据长白山森工党政联发【2014】1号、大林公司联字【2014】159号文件，依据集团公司批复的月计划投资和财务预算，资金支出由公司分管领导审查，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

各项财务支出必须由单位党政领导联签，对未进行联签的票据一律不得在财务上列支。

1、成本、费用进账签批程序

（1）纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 报账会计填制完成本、费用报账审批单后（附原始凭证），先由本单位党政领导联签，然后到财务核算中心进行审核，核算中心会计审核签字确认后再由审计处事前审计及相关处室签批，分管局长签批后，核算中心会计方可进行账务处理（成本、费用控制在年度计划内）。

（2）未纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 先由主管会计审核原始凭证，审核无误后本单位党政领导联签，财务方可进行账务处理（成本、费用控制在年度计划内）。

（3）机关各处（部）室费用进账签批程序

各处（部）室费用核销，先由处（部）室经办人员填写原始凭证核销汇总表，处（部）室负责人签批，审计处事前审计，然后机关财务方可做账务处理（费用控制在年度计划内）。

2、资金支付签批程序

（1）工资性（含奖金、五险一金、统筹外养老金等）资金支付程序

劳资处负责审核、汇总（按单位、计件、计时项目内容分类列明细表），劳资处长签批，再由公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。劳资处每月5号之前（节假日顺延）必须将联签联批后的工资汇总表报送财务处。

（2）各项核销款资金支付程序

局机关及各基层单位开出内部支票（基层单位开出的内部支票必须有本单位党政领导联签），公司分管领导签批，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

（3）宾馆核销公司承担的餐费、宿费时，由办公室统一汇总，办公室主任签字，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、纪委书记、财务总监审核后支付。

（4）取暖费由计划处牵头，会同办公室、棚改办、企管处、审计处、纪委以及万达供热公司对局址由公司承担的所有房屋取暖费，进行实际面积测量、汇总，财务作为入账依据。

（5）在财务处直接列支成本、费用以及上缴各种款项（含上缴税金、利润、保险费等）支付资金的，由分管会计按有关文件、批件以及相关原始凭证为依据审核制票后，由审计处事前审计后，再由财务总监签批，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理审核后支付。

（6）绿化苗木公司、中草药公司根据产业发展情况需要资金时，依据年度资金预算提出资金申请，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

（7）福利费支出

林场单位、地区单位在木材生产期为职工发放福利（如大米、白面、豆油），必须在预算内并经本单位党政联席会议研究通过，汇总发放明细表，场长、书记、工会主席联签，方可做为财务入账依据。

（8）“三公（公务接待、公务用车、公务出国）经费”支出管理

强化内部财务管理，规范公务接待、公务用车、公务出国，努力降低行政运行成本，确保“三公”经费“零增长”,按集团公司批复的年度预算执行。

基层单位“三公经费（公务出国除外）”，必须有预算、有批文，并严格执行党政领导联签，财务方可做账务处理。

机关处(部)室“三公经费”支出也必须先有预算、相关批文，经公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、纪委书记、财务总监联审联签后，财务方可做账务处理。

四、财务档案管理

1、各单位必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

2、凡需借阅会计档案，必须经出具相关证明经本单位领导同意，由财务人员陪同办理手续。查阅会计档案人员，不得将会计档案携带外出，特殊情况须经单位领导批准。需要复印会计档案的，须经单位领导批准后方可复印。

3、各单位设立会计账薄需要使用财务软件的，必须经财务处同意并备案方可使用。财务处、核算中心使用的用友财务软件，各主管会计保管好用户名和密码，每月定期做好数据备份。

五、财务人员管理

1、财务人员实行委派制、岗位轮换制。

2、未取得会计从业资格证不允许上岗，会计凭证制票权由财务处指定。

3、基层单位财务专用章由本单位主管会计保管，法人名章由出纳员保管，公司法人名章由财务处长保管。

4、财务人员不能兼任本单位劳资、材料员工作。出纳员不得兼管稽核、银行存款余额调节表核对、各项往来核对、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

5、对于有以下情况的财务人员一律调离财务工作岗位。⑴因违反财经纪律受到行政、党纪处分及刑事处罚的； ⑵因监督不利，与单位负责人共同违反财经纪律的；

⑶因工作不负责给单位造成重大经济损失的； ⑷有令不执，政令不通的。

6、以内审、外审以及各项财务检查结果作为财务人员岗位轮换、调整的依据。由于责任心不强、业务水平低，在检查中两次以上不合格的，财务处建议其调离财务队伍。

7、建立信息反馈制度：对领导或部门交办的工作要及时将进展完成情况进行汇报。

六、物资设备采购（含大宗物资）

（一）零星物资、小型设备采购

总体原则：单位或部门需要采购的物资设备必须纳入计划投资和财务预算。购置固定资产、零星物资、小型设备，由使用单位或部门按照提报预算顺序，履行分管领导前置把关，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签程序。

1、基层单位采购物资（大宗物资必须通过本单位党政领导联席会议通过）由场长、书记、工会主席、材料员等组成物资采购小组，经过询价、比价后集体讨论决定，并形成询价、比价报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等。

2、局机关各处部室需要采购的物资设备及办公用品（计划内处室经费除外）由办公室统一负责，办公室牵头组成采购小组，经过询价、比价后，形成询价、比价报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等，公司分管领导签批后做为财务进账支付资金的原始凭证，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。办公室建立机关部门使用办公设备台账，年度内实行清查制度。

3、局机关各处部室及各基层单位办公用品、低值易耗品的购置：计划内的由本部门、单位自行购买，但必须建立备查账，有经办人、验收人签字；机关各处部室办公设备、桌椅等的购买由公司办公室统一负责购买或调配。

（二）大宗物资采购

总体原则：采购大宗物资设备，必须采取比质比价、现场询价或招标采购方式，由公司计划处牵头组成大宗物资设备采购领

导小组形成初步意见，经董事长、党委书记、纪委书记、分管领导集体前置把关后，提报董事会联席会议讨论通过后，纳入资金预算。

采购单一同类或同一批次物资、设备2万元以上，必须采取比价或招标采购方式。组成物资采购小组，经过比质比价、现场询价后集体讨论决定，并形成报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等，经公司分管领导签批后做为财务进账的原始凭证，经董事长、党委书记、纪委书记审核后，提报董事会联席会议讨论通过后执行。

七、固定资产（含流动资产）采购、处置

（一）固定资产采购

固定资产购置：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产标准：单位价值2000元以上（含2000元）。

1、机械设备类：生产处提报年度购置机械设备计划，分管领导签批，计划处汇总，经公司董事会研究通过，上报集团公司批准后，列入年度计划和资金预算内。

2、固定资产调拨：车辆、机器设备调拨，由生产处根据公司要求，统一出具调拨手续，财务处根据调拨手续做账务处理；机关处（部）室办公设备由公司办公室负责统一协调、调配。

（二）固定资产清查与处置 固定资产清查：

1、公司机械设备类、公路、桥涵、房屋建筑物类由监事会组织清查；

2、基层单位的固定资产由本单位组织清查，并将清查结果经单位党政领导联签后报监事会；

3、机关办公设备等由公司办公室组织清查；

4、具体清查时间由牵头部门自行决定，但是清查必须一年两次（上半年、下半年各一次），清查报告抄送财务处。

（三）固定资产处置：

固定资产处置由财务部门牵头（车辆报废处置由计划部门牵

头），会同企管处、生产处、纪委、审计处等部门对固定资产评估定价，征求监事会和职工代表意见，形成书面审核意见，由分管领导向党委书记汇报。经党委书记与董事长、总经理、纪委书记、财务总监沟通协商，由牵头部门提请董事会研究决定，上报集团审核批复后对固定资产进行处置。

（四）流动资产管理

1、货币资金管理：执行上述第二条资金管理办法。

2、流动资产清查由监事会牵头，每年两次（上半年、下半年各一次），清查报告抄送财务处。

3、流动资产的处置：盘亏、盘盈、毁损、霉变、坏账的核销等，由财务处根据监事会清查结果汇总，经公司董事会研究通过，报集团公司批复后，财务处根据批复文件（批件、评估、拍卖、坏账证据等相关资料）进行账务处理。

（五）债权债务管理办法

1、债权债务的清收：执行大林公司财字【2013】103号文件。

2、现有债权按照每年下降5%的原则进行压缩，单位行政主要负责人为责任人。

3、当年原则上不允许发生新的债权，如需要发生新的债权，必须经总经理、党委书记批准。

4、职工调出或者内部调转必须经过所在单位查实没有需要收回的债权，劳动人事部门方可办理调转手续。

5、债权单位必须保证与债务人按时核对债权债务金额并制定还款计划，确保债权在法律诉讼期限范围内。

八、基本建设财务管理

（一）资金来源及使用原则

基本建设资金由财政预算内（中央及地方政府）资金、其他专项资金及企业自筹资金等构成。

1、专项基本建设资金必须专户存储、专款专用、封闭式运行。

2、各级财政拨入的专项基本建设资金，由计划处根据公司安排部署下发项目立项通知单，公司基建部门编制基建项目预算，经公司审计部门审核确定工程总造价，公司纪委审核后，与施工

单位沟通审定的工程总造价，施工单位无异议后，报送公司分管局长签批，由公司计划处上报集团公司计划部审批，批复后公司与施工单位签定工程合同。工程合同一经签定，应严格按签订的工程合同执行，不得随意调增投资额度。（如有特殊需要调整的工程项目，必须签订补充合同及补充工程预算，并按上述审批程序进行）

公司自筹资金投资的工程项目，除不需报造价审查部门审核外，其他按上述流程执行。

3、各项基本建设资金应纳入公司年度资金预算内。

4、预付工程款时按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。并根据合同约定逐步扣回。

（二）项目立项批复后，由公司相关部门负责向财务处提供以下文件资料，做为财务部门建账、核算的依据（文件资料未提供全的，财务处不予受理资金拨付）。

1、计划处提供：可行性研究批复、初步设计批复；

2、基建部门提供：

（1）中标工程中标书；（2）承包工程合同书；（3）工程预算书；

（4）中标单位营业执照复印件、法人身份证复印件（加盖公章）；

（5）中标单位开户银行名称、户名、帐号（加盖公章）；（6）中标单位开具委托办理业务人员的委托书、受托人身份证复印件。

（7）基建部门需提供工程建设年度（分期）投资计划分解表。

（三）资金申请程序

1、向财政部门申请项目资金

由计划处牵头，各相关部门配合，按财政部门的要求提供资金申请所需要的文件资料，计划处汇总报公司董事会研究通过后，以正式文件上报集团公司计划部。

2、中标单位（施工企业）向发包方申请资金

先由中标单位（施工企业）以书面申请形式与公司财务部门核对拨付工程资金金额后，经计划处汇总提报公司计划投资与财务预算管理会议通过，上报集团公司批复后，列入预算内支出。

（四）资金的支付

根据批复的工程资金预算，基建部门提供工程形象完工进度（必须有工程监理及林业局驻工地代表签章）、资金申请单、资金拨付单、财务部门提供资金结算单等经公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签后，做为支付资金依据。

（五）工程竣工结算

1、各项工程竣工后，先由基建部门（或项目主管部门）提出工程验收申请，计划处牵头会同相关部门联合验收工程质量合格后，基建部门（或项目主管部门）配合出具工程验收报告，编制工程决算及工程清单，公司分管领导签批，公司董事会研究通过后，上报集团公司计划部审批，批复后财务部门根据工程总造价扣除质量保证金后结清工程余款。

2、质量保证金按公司规定工程总造价的比例或者按与中标单位签订合同约定比例留取，待质量保证期满后，由计划处牵头会同相关部门联合验收无工程质量缺陷后，计划处出具工程验收报告，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签后，财务部门方可支付。

3、建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算（资金审批、支付程序同上）。

4、建设项目竣工验收后，计划处应及时编制工程竣工决算等文件资料，以便申请上级财政部门拨付预留的质量保证金，财务部门依据工程竣工决算编制财务竣工决算。

（六）由计划处牵头，各相关部门配合提供向上级财政部门申请预留质量保证金所需要的文件资料：

1、计划处提供：

（1）项目建议书批复文件

（2）建设项目的可行性研究报告（3）初步设计文件及初步设计概算（4）批复概算文件、调整概算文件

2、基建部门提供：

（1）开工报告的批复文件（2）年度（分期）投资计划（3）工程地质勘察报告

（4）设计、施工、监理单位的资质等级证书及营业执照复印件

（5）勘察设计、施工、监理合同及补充合同或协议（6）工程招投标文件（标底、中标通知书）（7）招投标工程变动项目资料

（8）设备招投标文件、采购合同及购置文件（9）工程监理报告

（10）全套的施工图纸、设计变更图纸、竣工图纸（含电子版）

（11）工程预（结）算书、工程量计算书（含电子版）（12）施工组织设计（施工方案、技术措施）

（13）设计变更签证单、洽商通知书、施工过程中的经济、技术签证单

（14）工程年度结算书、计算书

（15）建设单位供应材料明细表（规格、数量、价格）（16）施工检查记录、隐蔽工程检查记录（17）需找补材料差价的证明材料（18）竣工验收证明

（19）建设单位预付工程款明细表（20）器材盘点表

（21）与建设项目造价有关的其他材料

本办法2014年12月1日起执行，本办法如与上级文件相抵触按上级文件执行。

本办法解释权由财务处负责。

第二篇：安徽理工大学财务管理办法(试行)

安徽理工大学财务管理办法（试行）

校政[2004]64号

为了规范学校财务行为，明确管理权限，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和上级有关法律法规，结合学校实际，特制订本办法。

第一条 基本原则和主要任务

（一）基本原则

认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；正确处理事业发展和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

（二）主要任务

坚持“积极稳健、依法理财、优化配置和综合平衡”的财务工作方针，依法多渠道筹集事业资金；合理编制综合财务预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，提高资金使用效益；加强资产价值管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督；如实反映学校财务状况，充分利用会计和社会、经济等信息进行经济活动分析，为学校领导决策提供财务依据。

第二条 财务管理体制

（一）校长全面负责学校财经工作，签发经校长办公会议审定的学校财务预算和调整预算、学校重大投资与财务运作项目、重要预算外项目和学校重大财经管理条例等。

（二）学校实行由校长全面负责，分管校长、财务处长、各部门负责人和基层财会人员层层负责的经济责任制。

（三）学校财务开支依据责权划分，实行“一支笔”审批管理制度。

（四）学校财务处在分管校长的领导下，统一管理学校的各项财会工作。经学校批准设置的二级财务，其业务接受财务处统一领导。

（五）学校各项收支项目、标准和范围，以及收费票据等一律由财务部门统一管理。校内其他部门主办的涉及财务收支事项的文件，应征求财务部门意见。凡涉及资产变动和学校权益的经济事项，财务部门应参与研究，对外经济类有关协议、合同等文件在正式签订前，应听取财务部门意见，签订后须将副本或复印件报财务部门备案。

第三条 预算管理

（一）各单位在编制财务执行预算的基础上，学校编制综合财务预算。1

（二）学校财务预算的编制，实行“量入为出，收支平衡”预算管理总原则。

（三）学校编制预算按照上级和学校有关文件规定，依据预算事业发展计划、任务和财力，参考以前预算执行情况和收支增减等因素进行。学校预算在每年年初完成。

（四）为保证及时安排学校发展项目和处理应急事件，学校在预算内设置 “不可预见费”项目，由校长负责安排。

（五）学校一般不安排预算外项目。确有必要时，须由项目部门提出申请，充分说明立项及其预算理由，经分管校领导同意，报分管财务的校领导审定，签发后实施。20万元以上（含20万元）计划外项目还须提交学校相应的会议审议通过。

（六）各单位预算的编制、执行、调整和审批，严格执行《安徽理工大学综合财务预算管理办法》。

第四条 收入管理

（一）学校鼓励各教学、科研等单位在保证完成教学、科研等工作任务的前提下，在国家法律、法规和政策规定允许范围内，充分利用学校人才、技术、设备等优势，合理、合法地组织收入。

（二）各单位必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入；各项收费必须严格执行国家和学校规定的收费范围和标准。开展对外服务取得的收入必须进行成本核算。凡利用学校资源、技术成果、设备、房屋、场地等取得的收入，均应合理计价、向学校上缴费用。

（三）各单位组织收入须使用国家或学校规定的合法票据。行政事业性收费使用省财政厅统一监制的收费票据。内部各种票据由财务处统一印刷、监制、管理、登记领用，其他单位不得自制、自购。收费票据的管理按《安徽理工大学票据管理暂行办法》执行。

（四）学校取得的各项收入，必须纳入学校预算，实行统一管理，统一核算。各单位取得的各项收入应及时交财务部门核算，不得截留、私分、坐支及公款私存，不得放入校内外其他单位或财务机构，严禁设置“小金库”。

（五）收入结余的分配：办学收入、科研收入、产业收入和其它收入等，在扣除成本、交纳税费后，按学校有关规定分配。

第五条 支出管理

学校安排各项支出，必须贯彻勤俭办学、厉行节约的原则，严格执行国家有关方针、政策，遵守各项财务制度和财经纪律。按照学校各项支出的规定，严格审批手续，按审定的预算和规定的开支范围、标准办理各项支出，保证各项资金的合理使用。经费审批

严格执行《安徽理工大学经费使用和审批规定》。

（一）人员经费管理

1、工资：职工的工资、奖金、津贴、补贴和各种福利待遇，执行国家有关规定。其中：职工的工资、奖金、各种政策性津贴、补贴及离退休人员工资及其变动，按国家的政策和学校的规定由人事处管理，财务处负责发放。学校统一安排的临时工的工资由人事处负责管理，各单位安排的临时工的工资在用工单位的费用或专项费用中支付。

2、校内岗位津贴、酬金及其变动，由相关职能部门和院系按学校有关文件规定共同管理。

3、职工福利费：其中：①工会经费由校工会按工会财务管理办法执行，工会经费单独建帐核算。②丧葬费、遗属补助费、职工困难补助和探亲费等，由人事处归口管理。③独生子女费由计划生育办公室负责管理。

4、学生奖贷学金由学生处负责计划并与院系共同管理；勤工助学基金由校团委负责计划并与院系共同管理。严格执行《安徽理工大学学生奖学金、贷学金和资助金实施办法》。

（二）公用经费管理

1、定额公用经费严格按照“超支不补、节余留用”原则由各单位负责管理。

2、专项公用经费(维持性投入)遵照上级和学校有关文件规定归口到各职能部门管理。

（三）项目经费(重点投入)管理

1、项目经费严格按照项目批准的支出范围、标准和完成时间，由项目负责单位和相关部门共同管理；

2、教学、科研、学科建设、人才引进、师资培训等项目经费，专项设备购置经费，学校基础设施改造和修缮经费等，由相关职能部门负责计划并与相关院系共同管理；

3、其他专项经费管理按上级和学校有关文件执行。

（四）科研经费管理

由国家部委、省厅、局和相关部门下拨学校的纵向科研经费和横向科研经费的使用、审批、结算，严格按照《安徽理工大学科研经费管理办法》的规定执行。

（五）基本建设经费管理

基本建设经费由基建处根据学校的发展要求，提出具体基建计划和预算建议数，经校长办公会议审核批准后执行。基本建设经费管理严格按照《安徽理工大学基建财务管理办法》的规定执行。

（六）院系经费管理

院系教学和办公等公用经费按《安徽理工大学经费院系管理暂行办法》的规定执行。

第六条 专用基金管理

专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。包括校长基金、修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、医疗基金、住房基金、其他基金等。

（一）专用基金的提取比例和管理办法按国家有关政策和学校有关文件规定执行。

（二）各类专用基金按“先提后用、专设账户、专款专用、计划使用”的原则进行管理，不得擅自改变提取比例和用途。

第七条 资产、负债管理

（一）资产管理

学校流动资产和固定资产等的管理按照《安徽理工大学国有资产管理暂行办法》执行。

（二）负债管理

学校负债包括流动负债和长期负债。对不同性质的负债分别管理，及时清理结算，不断完善经济责任制，切实防范财务风险。

第八条 财务清算及财务监督

（一）财务清算

二级独立核算部门发生划转撤并时，要进行审计和财务清算。校组织有关部门对其财产、债权、债务等进行全面清查，登记造册，并对有关问题提出具体处理办法，报请学校批准后做帐。

（二）财务监督

1、学校财务工作要自觉接受上级部门（审计、财政、教育、物价、税务等）按国家规定进行的监督；自觉接受学校教代会的监督；并建立严密的内部监督制度。

2、学校财务监督包括事前监督（对预算编制的监督），事中监督（对预算执行过程的监督），事后监督（对预算执行结果即决算的监督）。

第九条 财务报告和财务分析

（一）财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、基本数字表和有关附表及财务情况说明书等。财务情况说明书包括学校的基本概况、收入支出变动及结余分配情况、专项资金使用、计划执行计划外安排情况，存在的问题、改进建议、下的财务管理工作计划，以及其他需要说明的事项。

（二）每月10日前将上月的财务报告报分管财务的校领导。

（三）根据学校发展的需要，定期编制财务分析报告。财务分析包括学校事业发展和预算执行、收支情况和财务管理情况、存在的主要问题和改进的措施，为领导决策提供依据。

第十条 其他

（一）本办法适用于学校各单位，按照企业运作独立核算单位执行《企业财务通则》和同行业财务制度。

（二）校内各部门必须严格执行本办法。对违反本办法的单位和个人将视情节轻重给予通报批评，直至给予行政纪律处分。

（三）本办法从公布之日起实施。凡与本办法相抵触的已有条例条款以本办法为准。

（四）本办法由校财务处负责解释。

第三篇：组级财务管理办法(试行)

组级财务管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条

为促进和规范组级财务管理工作规范化、制度化，根据《中华人民共和国村民委员会组织法》、《中华人民共和国会计法》和财政部《村集体经济组织财务制度》的规定，结合我市实际情况，特制定本办法。

第二条 村民委员会成立组级财务管理工作领导小组，由村支书任组长、村委会主任为副组长，其他村支两委干部、村务监督委员会、组长等为成员具体负责管理组级财务相关事务，乡镇农经办、财政所负责业务指导。

村务监督委员会对村民小组级财务实行以委托代理制为核心的“五统一”管理工作，即在坚持村民小组集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、以各村民小组为基本核算单位、民主监督机制不变的前提下，受村民小组委托，实行统一制度、统一票据管理、统一记账、统一公开方式、统一建档管理。

第三条 村民小组设报账会计（出纳）一名。

第二章 财务预决算

第四条 村民小组财务活动实行预决算管理，坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。

第五条 财务预算方案由村民小组委员会成员、代表、党员会讨论提出，经村民小组户主大会表决通过，报村（社区）备案并在组村公开栏中 1

公布。对于重大事项的表决如土地征收款项的分配等则需报驻村领导审核批准，并报乡（镇）农经办备案。

第三章 资金管理和资金控制

第六条 村民小组财务实行“村（社区）设专户、分组核算、村（社区）管理村民小组使用”的管理办法。严格实行账款分离管理原则，现金管理由村民小组报账会计（出纳）负责，非出纳人员不得管理现金。

第七条 村民小组向单位、个人收取的现金，以及各部门拨付给村民小组的专项资金，必须开具统一的收款收据，并在收到现金5日内存入村民小组资金代管账户。不得直接用于开支，对因工作需要如一些“即收即付”资金，为简化办事程序需进行“坐收坐支”的，应先报村务监督委员会负责人同意，在财务手续完善的情况下，可以由报账员先行垫付并妥善保管收支票据。对于2000元以上的大额收入超过5日未存入规定账户的，则视为“挪用公款”。

第八条 不得私设“小金库”。如发现私设“小金库”，要没收全部违纪金额，并追究相关人员的责任。

不得公款私存、公款私借，村民小组负责人不得将集体资金出借给企事业单位和个人，如发现把集体资金私存或出借的，要限期追回并按银行贷款利率计收利息，造成损失的由责任人负责赔偿相应的损失，触犯法律的追究当事人的法律责任。

第九条 村民小组备用金核准，由各村民小组根据各自的财务收支情况计划测算，并报村务监督委员会核准，但不得超过2000元/组，村务监督委员会按季划拨，季末核销，报账员如不按时核销，不得划拨下季度备用金。

第十条 村务监督委员会每次记账时要与村民小组报账员核算盘点库存现金，并将现金核查情况与财务收支情况一并进行公示。发现差错，要查明原因，并责令纠正，同时要将情况及时通报给相关负责人。

第四章 票证管理

第十二条 村民小组集体收入必须统一使用农经部门发放的三联收款收据。村务监督委员会要严格票据的领购制度，收款收据由报账员领购、保管，收款收据要求连号开据使用，不得遗失、出借、涂改，并做到事项清楚、大小写金额一致。严禁使用白条收费，一经发现，按收款金额的10%收取罚没金。开具收款收据时要附齐合同文书等相关证明资料。

第十三条 严格规范支出票据管理。支出凭证要求内容合法、事实清楚、手续齐备。支出票据尽可能地从收款方合法取得。

第五章 财务审批

第十四条 健全支出审批制度，规范审批手续。村民小组所有的支出单据必须取得有效的原始凭证，由经手人和证明人写明用途，财务主管负责审批。1000元以上的支出须由组代表（或组级理财小组）审核。村民小组的土地款收分配必须由驻村领导审核批准（资金量大的要报乡镇（街道）主要领导审核），并附户主签名的分配协议、分配表及与之相应合同。对于有异议的分配方案，村务监督委员会应暂缓拨付，并做好协调解释工作。

第十五条 村民小组干部的误工工资、通讯、交通费等非生产性支出，实行限额控制。工资发放金额由各村民小组结合实际情况并召开户主成员会或户主代表会议讨论确定，并报村务监督委员会备案。组干部误工工资应据实登记，不得超过60元/天。

第十六条 村务监督委员会根据村民小组备案的财务管理制度对财务收支票据进行再次审核，对内容不合法、事项不清的票据可以退回。

第六章 财产物资管理

第十七条

财产物资是村民小组集体的资产，应进行严格管理。凡价值在300元以上，使用期限一年以上的工器具必须作为固定财产登记造册。财产物资登记应按名称、规格、型号分别记录，固定安装的应注明安装地点，专人保管的要写上保管人姓名。

第十八条 财产物资的流转、租赁应按规定程序进行公开招投标，并及时公布招投标情况。

第十九条 组内兴建农田水利基础建设、修建组级道路桥梁、植树造林等集体公益事业。可以进行“一事一议”筹资筹劳。

“一事一议”所筹资金归集体所有。收取时，村民小组应当向出资人出具统一的收款收据。收取的资金由村财务监督委员会代管。实行专款专用，专门核算。“一事一议”项目完成后，要及时通报项目资金的筹集、使用、结余情况。

第七章 财务公开

第二十条 村民小组必须在人员集中的地方至少设立一处能防风防雨的组务公开栏，及时公开组级财务和各项社会事务，保障村（居）民的知情权。公开内容须先报村务监督委员会审核备案，经核实无误后予以公开。

第八章 会计档案管理

第二十一条 会计年（季）度终了后，财会人员应及时按要求整理会计档案，装订成册，归档保管。保管期限不得少于10年，对重要凭证要进行永久性保管。

第二十二条 本办法由经济管理局负责解释。第二十三条 本办法自2014年1月1日起实施。

第四篇：中国建设银行海外代表处财务管理办法(试行)

【法规标题】中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）

【颁布单位】建设银行

【发文字号】

【颁布时间】1996-6-6

【失效时间】

【全文】

中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）

建设银行

中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）

建设银行

第一章总则

第一条为了加强对海外代表处的财务管理，特制定本办法。

第二条海外代表处的财务管理包括经费管理和固定资产管理。海外代表处的帐务核算原则是海外代表处与总行国际业务部共同进行各项费用支出的帐务核算。具体操作方法是海外代表处负责日常的往来帐核算，按月报送各种规定报表，总行国际业务部根据海外代表处报表进行各项海

外费用支出及固定资产的明细核算，并汇总编制国际业务部统一的会计报表。

第二章经费管理

第三条经费开支范围

根据总行外汇会计制度，海外代表处经费开支范围包括费用支出和其他支出两大类，费用支出包括业务宣传费、公杂费、旅差费、外事费、印刷费、邮电费、修理费、工资、低值易耗品摊销费、律师费、审计公证签证费、房租水电租费、保险费、租赁费、税金、其他费用等16项，其

他支出包括违约金及罚款等。各费用项目的核算内容如下：

业务宣传费：填报宣传建行业务方面支出的费用；

公杂费：分项填报报刊订阅费、小费、办公用品购置费；

旅差费：填报因公务在代表处所在城市支出的市内交通费和从海外代表处所在城市到驻在国其他城市、回国往返、去第三国公出的交通、住宿等费用（不含因私事外出的交通费）； 外事费：填报外事接待费用支出和礼品支出；

印刷费：填报各种文件、印刷品的印刷费、运杂费等项费用；

邮电费：填报电话、电传、国际函件等支付费用；

修理费：填报固定资产修理中发生的费用；

工资：分项填报外派人员基本工资、外派人员各项津贴、当地雇员工资、临时佣工支出及其他工资性的支出；

低值易耗品摊销费：填报领用低值易耗品摊销的费用；

律师费：填报聘请律师支付的费用；

审计公证签证费：填报因审计、评级、公证、调查等业务聘请会计师、资信调查公司、评估公司等支付的费用；

房租水电费：填报所支付的办公室及住所的租金和办公室的水、电、暖、气等项费用（不含住所）；

保险费：填报海外代表处及外派人员在当地的各项保险费及按规定可列支的外派人员零星医药费；

租赁费：填报租赁汽车、办公设备、数据传输终端机等支付的租赁费；

税金：填报海外代表处及外派人员在所在地缴纳的各项税款；

其他费用：填报所列各项费用项目以外的其他费用支出。

其他支出项下：

违约金及罚款：填报海外代表处发生的违约金与罚款。

第四条计划、审批权限与拨付

各海外代表处应于每年1月15日之前将本年经费计划上报总行国际业务部海外处，该经费计划应列明各项费用开支预算。总行国际业务部海外处报经国际部分管总经理批准后于每年1月预拨部分经费。各海外代表处经费计划经总行分管行长批准后，由总行国际部拨付其余经费（经费

计划表参照“经费收支月报表”格式）。在执行中，因特殊需要，经费开支超过年初计划时，应提前向总行国际部提交经费追加报告。如追加的费用是租赁费，或者是追加额超过2000美元的其他任何费用，总行国际部报经分管行长批准后予以增拨。其他费用的增拨，则由总行国际部根

据情况审核后，调整计划，增拨经费。

海外代表处的经费由总行通过“预拨费用”（外汇会计科目代号4510）科目核算，按海外代表处设户，每个代表处分别设置“日常费用”和“固定费用”两个户，经费拨付时，借记“预拨费用——××代表处日常费用”科目。

第五条支出与核销

海外代表处日常经费支出由各机构负责人批准支付，并由经手人和批准人在各项支出的原始单据背面双签。海外代表处不设专职会计与完整帐簿，但日常设专人（兼职）登记银行往来帐与现金日记帐，月末按费用支出项目分类装订原始单据，并加具月结单封面（月结单格式附后），按

照月结单金额填报“经费收支月报表”。

总行国际部海外处收到各海外代表处“经费收支月报表”，经审核并经部领导批准后，由国际部财会处做为原始凭证，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。

第三章固定资产管理

第六条固定资产管理范围

海外代表处固定资产包括金额在300美元以上，使用年限在2年以上的下列项目： 房屋：包括办公用房与外派人员居住用房；

购置房屋附属设备：包括桌、椅、床、柜；

汽车：包括新车与二手车；

办公设备：包括计算机及其外部设备、传真机、复印机、电传机、打字机、电话机系统等； 贵重物品：包括电视机、音响设备、录像机等。

第七条审批与购置

海外代表处购置房屋、汽车及其他单位价值在2000美元以上的固定资产，需事先向总行国际部上报采购计划，经总行分管行长或总行党组批准后，由各海外代表处根据审核批准的计划购置。其他固定资产由各海外代表处根据总行批复的经费计划进行购置。

海外代表处购进固定资产后，在当季“固定资产季报表”中反映购进价格与日期，并将购进发票与有关费用凭证复印件做为当季固定资产季报表附件，一同上报总行国际部，总行国际部收到海外代表处“固定资产季报表”及发票复印件后，经部领导签批后，建立固定资产卡片帐，借记

“预拨费用——××代表处固定费用”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。

第八条管理与折旧

各海外代表处负责所购进固定资产的管理和维护，并按季向总行国际部报送“海外代表处固定资产季报表”，反映在用固定资产的名称、数量和购进原值。

总行国际业务部根据“海外机构固定资产季报表”计算应摊销金额，计入当季成本，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表外固定费用”。

第九条报废及清理

海外代表处固定资产发生报废，应于当季“海外代表处固定资产季报表”中填报，并附情况说明。报国际部领导签批。

海外代表外应抓紧固定资产报废后的保险理赔、残值处理等项工作，保险赔款、残值收入与各项清理支出应在当季“海外代表处固定资产季报表”中分项填报，同时计算轧差额，作为总行拨入经费的调增或调减数，列入当月的经费收支月报表。

总行国际部领导签批当季固定资产报表后，由总行国际部根据轧差额调整海外代表处“预拨费用”科目。

第四章帐簿与报表

第十条帐簿与报表种类

各海外代表处应按不同开户行设立银行存款（含信用卡存款）日记帐，并设立现金日记帐，逐笔记载所有的款项收付事项，手中存有的旅行支票、银行本票等随时可以兑付等额现金的票据视同现金，记入现金日记帐。

每月根据银行存款日记帐与现金日记帐的记载及有关开支的原始单据和凭证，编报“经费收支月报表”，于每月的5日前将上月的报表传真报送总行国际部，报表原件随后寄总行国际部。

每季编报“海外代表处固定资产季报表”，于季度末最后一天前传真报总行国际部，原件随后邮寄总行国际部。

第十一条经费收支月报表编报说明

经费收支月报表是以经费结存的月初余额与月末余额为主线，分项反映当月款项收付的明细表，不是一张资产负债表式的平衡表，经费收支月报表的用途，一是供总行及时掌握海外代表处经费收支情况，二是作为总行国际部进行帐务处理，列支外汇成本的原始凭证。经费收支月报表的编报要求如下：

1．编报口径

银行存款（行次1）栏目下的期初余额和期末余额，应分别填报各开户行银行往来日记帐的月初余额与月末余额。

现金（行次6）栏目下的期初余额和期末余额应按现金日记帐月初余额与月末余额填报。收入（行次10）栏目下本期发生栏中要分别填报；

本期总行拨付的款项金额，包括预拨的经费和专项下拨的款项；

本期收入的经费存款利息；

其他的收入金额，如固定资产清理收入。

本年累计栏中填报以上三项收入本以来的累计金额，表中数字要与以前各期的经费收支月报表数字相衔接。

暂付款（行次14）栏目下分别填报租房押金，设备购置预付定金等项暂付、垫付、抵押等项临时性的、日后可以收回的经费支付。本期的支付数填入本期发生栏，本期的收回数以负数填入本期发生栏。期末余额栏填报截止到本期末尚未收回的暂付款金额。

当期固定资产购置（行次18）栏目下填报本期内发生的固定资产购置支出，只填本期发生

数。

费用支出（行次19）和其他支出（行次44）栏目要按有关费用项目月结单金额逐项填报，月结单应与所附单据装订在一起。

2．货币折算

以所在国货币支付的各项支出、所在国货币现金和所在国币种银行存款要同时填报原币种金额和折合美元金额，当月所用的美元对所在国货币汇率要在表中规定栏目内加以注明。

3．表间平衡关系

经费结存期末余额合计数（第9行Ｄ列）

应等于：

经费结存期初余额合计数（第9行Ｂ列）

加：各项收入本期增加数（第10行Ｂ列）

减：各项暂付款本期增加数（第14行Ｂ列）

减：当期固定资产购置本期发生数（第18行Ｂ列）

减：经费支出本期发生额合计数（第46行Ｂ列）

第十二条固定资产季报表编报说明

固定资产季报表是一张综合反映海外代表处固定资产的购置、使用、折旧、报废及清理情况的报表，报表用途有两项：一是用于总行及时掌握海外代表处固定资产的增减情况和在用状况；二是做为总行进行外汇固定资产的购进、折旧、清理、核销等项帐务处理的原始凭证。固定资产季报表的编报口径如下：

固定资产名称及件数栏目内要逐项填报，同一日期内以同一单价购进的同种固定资产可以归并填报，并注明数量。填报时应按新购固定资产、清理中固定资产和在用固定资产的顺序依次归类填报。新购固定资产填报购进价格和购进日期项目，在用固定资产填报购进价格、购进日期和已

用年数项目，清理中固定资产填报购进价格、购进日期、已用年数、报废日期项目。清理结束的固定资产，在清理结束当季一次性填报购进价格、使用情况、清理情况、净残值等栏目下的全部项目，经总行批准核销后，下期报表即不再填报该项固定资产。

购进价格栏目内要分别填报以当地货币表示的实际购进价格和按购进当时汇率折算的等值美元价格，折算的等值美元价格一经确定，在以后季度的报表中不能再作改变。直接以美元购进的，不必再折算等值的当地货币价格。

使用情况栏目内要分别填报购进日期和已经使用的年数。

清理情况栏目内除填报报废日期外，还要填报保险赔款、残值收入、清理费用的实际发生币种和金额。

净残值栏目按下列公式计算填列：

保险赔款＋残值收入－清理费用＝净残值

第五章审计与会计档案管理

第十三条海外代表处会计档案包括月结单及其所附原始单据、银行存款日记帐及银行对帐单、现金日记帐、各月的经费收支月报表和各季的固定资产季报表。会计档案应长期保存，超过所在国（地区）规定的会计档案保存期限后，应移交总行国际部保存。有关人员调任时应办理清点

交接手续。

第十四条海外代表处的日常帐务审计由总行审计部委托国际部比照总行现有规定进行。日常审计可随时进行，除各海外代表处每月经费收支月报表由总行国际部领导审核批准外，每季度由国际部分管总经理组织对各海外代表处经费开支审查一次。

海外代表处负责人的离任审计由总行人事部、审计部和国际部组织进行，具体办法由总行另行规定。

第十五条本办法由中国建设银行国际业务部负责解释。

第十六条本办法自1996年7月1日起执行。

附件略。

第五篇：湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)

湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)第一章 总则

第一条 为了加强财务支出票据管理，规范财务报销行为，依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国发票管理办法》、《财政票据管理办法》、《会计基础工作规范》等法律法规规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条 本办法所指的财务支出票据包括：银行票据、税务发票、财政票据及单位自制凭证等，是财务支出的法定依据和会计核算的原始凭证。

第三条 本办法适用范围包括党政机关、事业单位和执行行政事业单位财务会计制度的社会团体及其他组织（以下简称各单位）。

第四条 财务支出票据的取得应当遵循诚实守信原则，反映真实的经济业务事项。

第五条 各单位是规范使用财务支出票据的责任主体，单位负责人是第一责任人；财务支出票据经办人是财务报销凭证的直接责任人，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负直接责任；财务机构是各单位财务业务管理部门，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负监管责任。

第二章 财务支出票据的种类

第六条 财务支出票据包括：

（一）银行票据

银行票据是指由银行签发或由银行承担付款义务的票据。包括：现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。

（二）税务发票

税务发票是指从事生产、经营的企事业单位和个人，以其在购销商品或提供应税劳务以及从事其他经营活动时收取的应税收入为对象，向付款方开具的收税凭证。包括国家税务局、地方税务局的各类发票。

（三）财政票据

财政票据是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称行政事业单位）依法收取政府非税收入，或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。包括：非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。

（四）单位自制凭证

单位自制凭证是指单位按照《会计制度》规定，根据会计核算和自身管理要求，由本单位内部经办部门（含财会部门）或个人在执行或完成某项经济业务活动时所自制的原始凭证。包括：零星费用报销单、差旅费补助报销单、借款单、工资表（单）、劳务费用领报单、原材料（办公用品）出入库单等。

第三章 财务支出票据的审核

第七条 财务支出结算原则上实行“一事一报”，财务报销凭证必须经过审核，未经审核和经审核不合格的凭证不能报销。符合公务卡结算条件的要严格按照公务卡结算方式管理有关规定执行。凭证审核主要包括凭证的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等。

第八条 财务支出票据的合法性，是指财务支出票据使用符合国家财经法律法规和财务会计制度规定。

第九条 财务支出票据的真实性，是指原始票据本身的真实性；票据所记载和反映经济业务事项的真实性。

第十条 财务支出票据的完整性，是指开具日期、客户名称、商品名称及服务（或劳务）项目、数量、单价、大小写金额等内容的完整性。

第十一条 财务支出票据的规范性，是指财务支出票据内容规范、字迹清楚、项目准确、印章齐全、内容与发票种类相符、各联次内容与金额一致；记载内容不得涂改、挖补。第十二条 财务支出票据的准确性，是指财务支出票据的正确使用，属于非税收支范畴的，必须使用财政票据；属于财政拨款安排的部门预算支出的，必须使用统一的国库集中支付凭证；属于代收暂付的往来资金，必须使用往来结算票据；属于向对方提供的经营性服务范畴的货物、劳务，必须使用税务发票等。

第十三条 财务支出票据的时效性，是指财务报销凭证必须在规定的有效期间内使用，凡过期票据视为无效票据，不得作为报销凭证。

第四章 财务支出的报销

第十四条 财务支出的报销，必须按规定的程序和权限审核、审批。并有具体经办人、证明人、审批人签字。

第十五条 财务支出报销时，应附与经济业务事项有关的合法合规的原始凭证及附件，包括：单位自外部取得的合法凭证（资料）、单位内部自制凭证（资料）。凡列入政府采购目录的支出事项，需依法提供政府采购的相关资料。单位内部非经营性服务项目的结算，按《湖北省财政厅关于修订2012年版湖北省财政票据的通知》执行。

（一）报销会议费用，须提供会议审批表、会议通知、会议经费预算、会议签到表和结算清单等附件。

（二）报销办公用品、电脑耗材等费用，须提供盖有收款单位印章的明细清单等附件。

（三）报销车辆维修费用，须提供维修申请单、结算清单等附件。

（四）报销接待费用，实行“一事一结”，公务接待须有接待公函、公务接待审批单、消费清单和公务卡结算凭据（达到公务卡支付标准的）；招商（商务）接待须有接待方案、接待审批单、消费清单和公务卡结算凭据（按公务卡使用规定执行）；外事接待活动按相关规定执行。

（五）报销不属于政府采购范围的维修、装修工程费用，需提供合同、协议和明细结算单、工程决算清单等附件。

（六）报销宣传费、广告费、印刷费（打字、复印费）等，需提供项目经费预算、合同及明细清单等附件。

（七）报销专家授课、评审等劳务报酬，按《省财政厅、省委组织部、省公务员局关于印发〈湖北省省级党政机关培训费管理办法〉的通知》（鄂财行发〔2014〕18号）文件执行。其中：报销附件应提供授课人、评审人姓名、技术职称，活动项目名称、时间、地点、内容及代扣代缴完税凭证等相关资料。

（八）报销搬运力资费、临时聘请人员的劳务费，需提供审批、决议、决定等附件。

（九）报销临时租房的房租费，应提供租房审批件及租房协议等附件。

（十）其他报销事项，均需要提供与报销内容相关的审批、执行、验收资料等附件。

第十六条 财务支出票据遗失的，需加盖出票单位公章的记账联（或存根联）复印件，并由报销人出具书面说明，证明人签字可作报销凭证；确实无法取得的，报销人应出具书面说明，经证明人签字、按程序审批后方可报销。

第十七条 财务支出票据应及时报销，当年票据一般应在内报销完毕；特殊情况下，可在票据业务发生后一个内报销完毕。

第十八条 除必须作为附件的财务支出票据随同记账凭证装订成册外，其他资料可另行整理归档，妥善保管。

第十九条 财务报销凭证作为会计档案归档，应严格按照《会计档案管理办法》进行管理。

第五章 财务支出票据的监督管理

第二十条 各单位应当建立健全内部控制制度，切实加强财务支出票据管理，细化管理办法，规范管理程序，定期做好内部稽查，防止违规、违纪、违法行为的发生。对违反本办法规定的财务报销行为，除按本办法规定整改外，要分清责任界限，分别追究相关人员的责任。

第二十一条 财政和相关职能部门应加强财务报销凭证的监管工作，对财务支出票据的使用、管理等情况进行定期或不定期检查。被检查单位应如实反映情况，提供资料，自觉接受监督和检查。

第二十二条 财政和相关职能部门应当依照有关法律法规规定的职责，加强对票据的印制、领购、使用等各个环节的监督和检查，加大对制售、使用虚假票据，虚开、套开票据等行为的打击和处罚力度。

第二十三条 财政和相关职能部门要设立并公布举报电话、举报信箱，充分利用微信、网络等多种平台发挥举报监督作用；认真做好举报受理工作，建立举报登记、督办查处和公告制度；认真执行信访保密制度，保护举报人合法权益。对举报有功人员，按照相关规定给予奖励。

第二十四条 建立财务支出票据问题信息共享、线索移送齐抓共管机制，及时移送问题线索。对于财务支出票据中典型违规违纪问题和问题线索，要及时移送各级纪检监察机关；发现的假伪发票线索，应及时向公安、税务等部门反馈；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第六章附则

第二十五条本办法由湖北省财政厅负责解释。

第二十六条本办法自印发之日起实施。