第一篇：管理建议书
管 理 建 议 书 xx有限责任公司管理当局：
我们接受委托，对贵公司2013年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、财务管理方面
（一）资金管理方面
1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样。例如：
（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员
账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。
（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。
针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。例如：
（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。
（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至2004年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。
（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。
（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象。例如：
（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。
（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。
（4）公司下属各科室在2013年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。
针对上述情况，我们建议：（1）贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务；
（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度。一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力；另一方面资金支付能力较差，公司为****投资计划所需资金可能会出
现支付困难。
针对上述情况，我们建议：
（1）与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款；
（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。
（二）债权、债务管理方面
贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：
1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%；公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。
2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其他业务利润的61.07％。
3、公司往来中存在货贷往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部
分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。
4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。
5、集团有限公司与子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项；
6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,463.71元。
7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。
8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。
9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。针对上述情况，我们建议：
1、落实总公司应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限；
2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充分利用财务电算化，对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理；
3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名篇二：管理建议书 管 理 建 议 书 公司：
我们接受委托已对贵公司 年度的财务报表进行了审计，我们的责任对财务报表发表审计意见，我们提供的这份管理建议书不在审计约定项目之内，而是基于我们为贵公司服务之目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的，在审计过程中根据规定的工作程序，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度，会计工作机构和人员职责、财务管理制度、财产管理制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为按照贵公司现在的生产经营规模和管理要求，现有的内部控制制度基本上是合理的，总体上是比较健全的，并能做到有效执行，但是为了适应贵公司进一步扩大经营规模和提高管理水平的需要，使内控制度更加完善，现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、会计核算方面问题的建议
1、总分类账会计科目设置不齐全、记录不完整、不及时，结账不规范、不及时。无法发挥总分类账对明细账的控制作用。建议严格按会计制度规定操作。
2、明细账设置不规范、不明晰
例如：生产成本科目未按成本核算对象（生产品种）和成本项目归集，也不分基本生产和辅助生产，在产品与产成品各自应
承担的成本费用界限划分不明，在月末结转生产成本时，缺少比较规范的生产成本结转计算单，各种产品的单位生产成本及数量不清，给产成品记账和销售成本结转造成一定困难。又如待摊费用、预提费用、实收资本和资本公积未设明细项目核算，采用综合记法，致使明细内容不清晰，建议按企业会计制度规定设置明细账，按会计基础工作规范进行明细核算。
3、部分原材料入库未及时办理入账手续，贵公司对因发票未到而实际收到的原材料未办理暂估入账手续，致使个别原材料当期领用后，期末账面产生负数余额现象，显然失去了原材料明细账的真实性。建议库房应及时将暂估入账预验收单传递给财务部门及时入账，库房与财务部门应定期核对账目，定期清点实物，确保账账、账实相符。
4、贵公司在发生销售退回时，只填制了退货发票，没有取得对方的收款收据，会计人员只是根据退货发票作了冲减业务收入，冲减现金的账务处理。
5、在计提固定资产折旧、计提应付福利费、计提应交社保基金、计提住房公积金和计提坏账准备的账务处理中，只编制了记账凭证，缺少具体计算根据的自制原始凭证，有关原始凭证不齐全的问题，我们已向有关人员提出，他们同意我们的意见，表示在今后会计核算工作中于以完善。
6、贵公司在本年度末依据公司股东会决议，对上年度未分配利润向股东进行了分配，并作了相应的账务处理，但在账务处 理中不够完善，例如：在实际支付应付利润的账务处理中，只作了减少银行存款基本账户的账务处理，而缺少从银行存款基本账户转到银行存款股利分配专门账户的账务处理和从银行存款股利分配专户实际支付股利的账务处理，建议有关人员对此于以补充完善。
7、对未按期归还的短期借款，未预提借款利息，影响当期财务费用的真实性。
8、本年度支付给职工的工资和工资分配均未通过应付工资科目核算，给工资考核和有关福利费、社保基金等计提工作造成一定困难，建议严格按企业会计制度规定进行账务处理，贵公司有关人员对此建议表示认同。
9、贵公司在结转销售成本账务处理过程中存在低转高留问题，例如：产成品其加权平均成本每件为 元，但在销售成本中按每件 元结转，每件少转 元，实际销售 件，共计少转销售成本 元，使本年利润虚增 元。
二、财务管理方面问题的建议
1、在现金管理中存在业务借款条据长期不入账现象，例如 借款 元时间已达 月，一直未入账，依此据抵充库存现金，影响货币资金真实性。在银行存款资金管理中，在些银行账户，由于人员变化等原因，长期不对账对所形成的未达账项的时间、内容、金额无人能说清，同样影响货币资金的真实性和正
确性。建议贵公司加强货币资金管理防止漏洞，对长期未入账的现金借条，经审批人审核签字后由会计及时进行账务处理，对未达账项不清的银行账户应安排财务人员进行对账，对清后作出银行存款调节表，以后坚持每月对账一次，对账调节后保持与银行对账单平衡。
2、财产清查制度执行不严。贵公司本年度未对原材料、库存商品等存货进行实物盘点。也无规范的存货盘点表，用存货明细表（账面数）代替存货盘点表，经审计抽查库存商品存在账实不符问题，实物与账面数出现一定差额，建议贵公司按财产清查制度，最少每年末定期进行一次实物清查盘点，并对盘盈盘亏的实物资产及时报批和账务处理。
3、固定资产管理制度中有购建管理制度，对在用和未用的固定资产管理制度不够健全缺少资产实物管理制度，例如：使用保管制度，变价处理内部规定等。
三、会计工作机构、人员方面问题的建议
贵公司会计工作机构设置健全，会计人员职责规定也较明晰，但是会计人员变化过于频繁，据了解贵公司在近三年内更换了 个会计，而且对本年度核算的会计人员现不在位，对贵公司的年度财务决算和目前的财务报表审计工作都带来了一些不便，建议贵公司领导和人事部门在聘用会计人员时精心选用一些熟悉会计业务、责任心较强的同志担任会计，尽可能在计划内合同制职工中聘用，同时在内部用人政策中，多考虑一些想法留
住人才的因素，以保持会计人员和会计业务工作的相对稳定性。
四、其他事项建议
由于我们主要从事的是对贵公司财务报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中提到的内部控制缺陷，仅是我们注意到的内部控制设计和运行方面的缺陷，不应视为对内部控制整体发表的鉴证意见，也不解除贵公司建立健全内控制度及保证其有效执行的责任，所提建议不具有强制性和公正性，并且，不影响我们应当发表的审计意见，本建议书仅供贵公司内部参考使用，非经我所同意，不得提供给第三方，对贵公司因使用不当所造成的后果，由贵公司负责，与本会计师事务所及其注册会计师无关。
陕西中润有限责任会计师事务所
二〇〇八年 月 日篇三：四大的管理建议书 ###有限公司 香港九龙 弥敦道**号 文逊大厦*楼 敬启者：
本行已完成对 ###有限公司 及 贵公司之子公司(以下统称贵集团〞)及 贵集团之联营企业截止2004年12月31日的综合财务报表审阅工作。根据本行的工作程序，现就审阅工作过程中发现各有关公司内部管理及其它方面的若干可改进及留意之处作出说明，并提出建议。
本行很乐意与 贵集团管理层讨论，并协助 贵集团实施此等建议。本行在进行上述工作时，已向 贵集团提出有关 贵集团处理本期审阅所发现之事项，就 贵集团的答复，本行将不会为其准确性及完整性进行任何测试，本行只会将 贵集团之回复，并将本行发现的事项，包括在此建议书当中。由于解决本年度问题的活动现仍在进行，本行建议 贵集团管理层及审计委员会继续关注有关问题的进度。本行编写本管理建议书是作为向 贵集团管理层提供参考之用，同时也作为本行与 贵集团保持沟通的途径。此管理建议书只集中于较重要项目，并未逐一列明本行在这次复核工作中发现的所有事项。基于上述原因，本行认为此管理建议书不适合向不了解情况的第三者传阅，本行也不会承担任何由于向第三者传阅管理建议书而引起的责任。
最后，本行谨向 贵集团及 贵集团之联营企业在本行执行审阅的过程中提供热情及充份合作的工作人员致谢。此致 ###有限公司 董事会
#会计师行 2005年4月20日
目录
建议内容
有关集团之整体建议
本期建议
1.关联交易之凭证 2.集团内部交易之对账
3.常规或季度性之财务分析与合拼报表 4.针对賖销商品之授信政策 5.应收帐款和委托应收款之控管 6.定期审阅所得税之计算 7.存货之管理系统
8.银行调节表之定期编制 9.合约之管理及更新 10.会计人员之帐务过程 11.成本结算信息系统之建立 12.定期资产评估
13.计算机帐务系统之应用 14.公司风险之控管 15.投资物业之抵押
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于审计过程中，我们发现 贵集团对于关联公司间之交易，多未能提供适当之文件数据（如合同或相关协议），以供验证交易内容之合理性。对于关联方之交易，本为上市公司查核之重点，贵集团若未能提供适当之交易证明以厘清与关联方之权责，极易形成外界质疑之焦点，对于 贵集团在资本市场之评价，亦容易形成负面之看法。
进一步来看交易过程中以合约保障双方权利与义务，本为免除可能争议之途径，故以集团之情况而言，在各项重要交易中订立合约实为 贵集团应有之作为。我们建议 贵集团应尽速拟定与关联方之交易合约，并注意 贵集团是否在重要交易中皆有订立合约以保障本身之权益。该等交易应按市价进行。[ ] 于审计过程中，我们发现 贵集团内部交易，未能及时对帐，致使年末往来帐务核对困难。贵集团内部往来交易，就合并体系来看，系属内部之交易，并不会反映在外部之数据上，由于往来帐务之核对不合，将会影响 贵集团整体财务数字之合理性。我们建议 贵集团应定期指派专人对 贵集团内各分子公司间交易，应定期进行核对工作，以确保
贵集团财务信息之合理性。[ ] 发现
于审计过程中，我们发现集团仅为年度做一次财务分析与合并报表，而非更常规的做一次，比如季度性的。影响
及时和常规的财务分析与合并报表能使集团的总体帐目更佳清晰明了，由此集团的管理层能更有效及时地掌握有关集团整体的财务状况，有助集团管理。再者，集团年末财务分析与合并报表的工作量和准确性能相应简化及增加。建议
我们建议集团应作常规或季度性的财务财务分析与合并报表。管理层响应 [ ]篇四：管理建议书-编写模板
管理建议书编写模板
一、管理建议书的基本内容包括：
（一）标题
（二）收件人
（三）会计报表审计目的及管理建议书的性质
（四）内部控制重大缺陷及其影响和改进建议
（五）使用范围及使用责任
（六）签章
（七）日期。
二、依据管理建议书的基本内容，我们提供了管理建议书（参考版），列示了管理建议书的基本格式和相关内容，以供参考使用，在实际工作中，应注意结合被审计单位实际情况撰写，不要简单套用书面内容。
三、管理建议书的重点部分是“审计过程中发现的内部控制方面的重大缺陷”，在撰写这部分内容时，应指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议，在揭示同一层面、同一级次的内部控制重大缺陷时，应当按照问题对财务报表的影响程度排序。
四、对于连续审计的单位，管理建议书应强调上次管理建议书所提及的，但被审计单位本期仍然存在的问题；一般情况下，连续出具管理建议书时，披露内部控制重大缺陷时应有所侧重，有针对性地进行分析并提出建议。
五、在撰写管理建议书之前，请对审计工作底稿中记录的内部控制重大缺陷及其改进建议进行复核，并以经过复核的审计工作底稿为依据，撰写管理建议书。
六、在出具管理建议书之前，注册会计师应当就审计过程中发现的内部控制缺陷以及对会计报表的影响与被审计单位管理人员进行沟通，以确认所述重大缺陷是否属实，沟通结果应记录于审计工作底稿中。
七、管理建议书中所发现的问题和提出的建议，不应与注册会计师已出具的审计报告类型相冲突，即注册会计师在确定审计报告类型前，应充分考虑内部控制重大缺陷对报告期报表的影响程度。
八、撰写管理建议书从以下三个方面对企业进行评价：
（一）公司治理结构方面
（二）公司经营管理方面
（三）公司会计核算和财务管理方面，具体关注内容如下：
（一）公司治理结构方面
1、公司治理结构是否遵循公司章程；
2、重要议事规则是否得到执行；
3、重大决策事项是否经董事会批准；
4、派出股权代表（向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人）是否履行了出资人职责；
5、监事会和注册会计师提出的问题是否得到改正；
6、是否设立独立董事制度；
7、董事会下设专门委员会是否在董事会闭会期间对公司经营行使监督职能；
8、公司发展战略规划是否如期推进；
9、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是否分开；
10、公司基本管理制度是否健全；
11、其他相关内容
（二）公司经营管理方面
1、企业内部管理制度是否健全；
2、企业内部控制设计和执行是否合理有效；
3、企业现有机构、人员能否满足管控需要；
4、国有资产运行及质量情况是否良好；
5、是否存在潜亏问题；
6、建设项目、技术开发项目投入是否经过前期论证，是否履行规定程序；
7、产、供、销模式与业务流程是否合理；
8、关联交易是否公允，有无对股东权益的侵害；
9、绩效考核体系是否发挥作用；
10、经济合同的制定与执行是否规范；
11、资产权属证明是否齐全；
12、对子公司是否具有实质控制权；
13、其他相关内容
（三）会计核算和财务管理方面
1、财务管理制度是否完善；
2、会计核算体系是否健全，母子公司会计政策是否一致，核算是否统一，合并范围是否符合规定；
3、各项会计基础工作是否符合要求；
4、会计核算和账务处理是否正确；
5、内部会计控制是否健全有效：
6、其他相关内容
十、以上三个方面，请分别按照（1）发现的问题（2）存在的影响（3）建议（4）管理层反馈，四个层次表述；其中管理层反馈意见一致时，可做统一表述。
后附：管理建议书（参考版）
管理建议书（参考版）xxxxxxxx有限责任公司董事会：
我们已经完成对xxxxxxxx有限责任公司（以下简称“贵公司”）2009年度财务报表的审计工作，并对贵公司的内部控制情况进行了有限度的研究与评价，我们的责任是遵循审计准则的有关规定，向贵公司提示在审计过程中注意到的，可能导致贵公司财务报表产生重大错报的内部控制缺陷，并提出改进建议；贵公司的责任是设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制措施，保证财务报表不因舞弊或错误导致重大错报；我们已就提出的问题及建议与贵公司管理人员沟通并取得一致意见。
本管理建议书仅供贵公司完善内部控制和加强内部管理参考使用，不应被视为对贵公司整个内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
一、公司治理结构方面
在审计过程中我们注意到，贵公司法人治理结构和内部组织构架基本合理，公司董事会工作规则、总经理办公议事规则和重大事项审批程序得到执行，资产管理制度和经营管理制度基本健全，公司董事会下设各专业委员会正常开展工作，公司接受市国资委派驻监事会的监督。
（一）发现的问题
在审计过程中我们发现贵公司在（）（）等方面存在（）（）问题，不符合（）（）的有关规定。
（二）存在的影响
由于贵公司在（）（）方面存在法人治理结构不健全，运行机制不规范问题，造成（）（）方面的职能未能有效发挥，（）（）制度未全面贯彻，影响企业（），未能形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构。
（三）建议
建议贵公司依照有关法律法规，采取以下改进措施，促进公司治理机构的完善，保证企业经营管理顺利进行。
1、2、??
二、公司经营管理方面
在审计过程中我们注意到，贵公司制订了较为全面的资产管控制度，构建了较为完整的内部控制体系，内部控制基本覆盖了企业经营管理的主要事项和业务流程，基本贯穿了经营决策、业务执行和监督过程，对高风险领域给与了必要的关注。
（一）发现的问题
在审计过程中我们发现贵公司在（）（）等方面，存在管理薄弱问题、在（）（）方面存在监督不力情况，在（）（）方面缺乏有效的控制措施和规范性程序。
（二）存在的影响
由于贵公司在（）（）方面存在管理漏洞和薄弱环节，造成企业（资产损失与浪费）（运营效率不高）（经济效益低下）（舞弊与违纪）（财务危机）（经营风险）??等问题，存在导致财务报表产生篇五：公司管理意见(修改)公司管理方面的建议
通过与公司有关人员沟通，并针对各方面情况进行认真了解；我发现公司存在的问题基本可以总结为以下几点：一是部门之间沟通不畅、协作能力低；第二，部分员工工作积极性与责任心不强，导致工作效率低，任务不能按时完成；三是执行力方面有待加强；在企业凝聚力方面有待提高。
针对以上问题，如何改善处理，我个人的建议如下：
第一，生产管理及方面
首先，工作的各项指标要具体量化。
在质量管理上，把车间生产的每个程序的具体责任进行价值量化并汇编成小册子，大到机械设备的整体运行状况，小到法兰螺栓的紧固程度都应该有明确规定。在工作标准管理上，坚持责任到人的原则。各项工作都按标准进行分解，明确指定主管人、责任者、配合者、审核者、工作程序、工作频次，从而做到企业内的每件事都有专人负责，使目标考核有据可循，保证做到管理不漏项。
在设备配件管理上，应该建立责任卡标识制度，做到每件物品（大到一台设备，小到一个垫片）都有具体的责任人，并在每件实物旁边明显标示出来，保证物物有人管理。如此一来，既可以保证各项工作、每件物品、每项任务都处于有序的管理控制之中，又可以使所有企业职工都清楚自己每天应该干什么、干多少、按什么标准干、要达到什么样的指标，从而保证了企业运转的目的性和有效性，减少了损失与浪费。其次，坚持自我检查与综合检查。
“自检”控制在具体操作上有两种方式：一是全体员工的自我检查和反省；二是公司管理体系的“自检”控制，即由职能管理部门人员按规定的管理程序，定时
（或不定时）地对自己所承担的管理职能和管理对象进行现场巡回检查，也是对员工自检的现场复审。管理体系的“自检”控制，可以分为生产作业现场（车间）和职能管理部门的“自检”两条主线。
自检的最关键的环节是复查。所以在自检中重点抓管理层的一级级复查。复查中发现问题，随时纠偏。在现场设立“日清栏”，要求管理人员按规定时间进行巡检，将发现的问题及处理措施填在“日清栏”上。如果连续发现不了问题，就必须提高目标值。
第三，努力提高员工工作效率。
1、部门负责人做好人员的分工配合，尽可能做到人岗匹配，加强内部培训，提高员工的工作技能。同时，中层管理者也应努力提升自身的管理能力及领导魅力，真正起到部门领头人的作用。
2、由企管部牵头人力资源及各部门负责人参与，将公司各岗位/工种进行工作分析，做出岗位量化分析表（细分常态工作项和突发工作项，阶段性工作项等并赋予工作权重，清晰工作的轻重缓急，便于员工合理安排工作），梳理各岗位工作流程；由部门负责人负责传达学习。
3、加强日常管理，对员工工作状态进行监督，适时指导。建议员工做出当日工作总结及制定次日工作计划，量化到工作项完成的时间（小时/分钟）。将工作纪律及工作态度作为员工绩效考核指标，适时进行考核，对于不适合岗位的员工进行培训后上岗或解聘。
4、评选优秀员工，树立模范典型（评选标准从业绩、效率、责任心、特殊贡献等多方面进行评核），促使形成向模范，向标准、学习的良好风气。
5、制定轮岗制，让员工找到最适合自己的岗位；在工作中不断地优化工作流程；给员工发挥自我长处的机会；明确工作职责及考核标准；让员工有成就感，这样员
工工作起来就会有激情和动力。第四，要加强企业文化的建设和学习。
1、对于新人，入职前进行一定时间的企业文化方面的相关培训，并设定相关试题进行考核评分，列入试用期员工考核项目。对于正式员工，要对其进行反复培训各项管理制度，使各项规章制度落实到每个部门、每个岗位、每个人。
2、根据公司行政管理制度及日常行为要求制定公司的《员工手册》。重点抓好仪表仪容、岗位纪律、工作程序、待人接物、现场环境的规范，促进员工的行为养成和规范形成。
3、丰富员工的业余文化生活，营造一种健康、旺盛的团队氛围。开通绿色投诉通道，员工可以以匿名方式给公司提意见或建议，杜绝在公共场合抱怨或以不良方式发泄个人情绪，传播负面信息等。
第二、人力资源方管理方面
第一、招聘方式方面的建议：
对于招聘方法、流程应考虑阶段性、地域性招聘需要，对用工量大的生产岗位人员的招聘，可考虑以下方式：
第二、对于新员工入职流程的建议：
1、详细了解新入职员工的个人职业规划，了解其对于公司，对于新岗位工作的认识。
2、在入职当天向新人介绍工作方向。用人部门负责介绍新人，介绍部门工作范围、人员分工、入职岗位工作流程及岗位要求（综合素质、学习能力、工作态度方面）；指定专人负责帮带新员工；用人部门及帮带人员负有培训新人责任及造成人员流失相关责任；同时设臵一定额度的帮带奖金，计入月工资奖金项。
3、人力资源部定期组织新人培训，内容为企业文化、公司规章制度、生产操作规程、安全知识等。
4、人力资源部在新人入职的一周、半个月、一个月、两个月分别做出试用期谈话和考核；在新人转正前做出转正考核，考核分数上报并存档。
5、人力资源部及时跟踪新人入职后的工作状态及心理动向，适时与用人部门沟通新人工作情况（包括用人部门对新人的评价），及时调整，做到人岗匹配，提升员工满意度。
三、对于新员工流失原因及改善建议
目前公司的情况是新人办完入职手续之后，基本上进入自学自熟阶段，期间或会有老员工给予指点，但同时夹带些公司的负面信息给新人，造成新人对于公司及个人发展的迷茫，找不到归属感。
因此，建议人力资源部和用人部门对新人进行持续跟踪和扶持“软着陆”。具体执行可从新员工正式报道开始，人力资源部、用人部门跟踪新员工至完全适应工作岗位，独立开展工作为止，作为对新人跟踪扶持的考核周期，人力资源部与用人部门同时负责培养新人，并纳入人力资源部及用人部门考核指标。
新员工流失原因集中在以下几个方面：关爱不够，环境压力大，从老员工那里
受到负面影响，新进员工抱着试试看的心态等。
因此，我的建议是：
1、用人部门领导的正面关怀，适时与员工谈话，了解其压力来自精神上还是工作上，适时解决或帮员工解压。
2、用人部门安排优秀员工帮带新员工，避免负面信息的传达。对于一些心态不端正的老员工进行单独沟通，做思想工作，影响原则的问题，可劝退。
3、人力资源部在面试阶段清楚了解应聘者的应聘目的，过滤筛选掉跳槽倾向大、忠诚度低的应聘者，除了关注人才的能力外更注重人品。
4、招聘者向应聘者如实反映公司情况，切忌为招募优秀人才而夸大公司实力，为人才的流失埋下隐患；面试时向应聘者讲清胜任要求及岗位技能要求，准确辨别，适才适岗。
5、对于“抱着试试看”心态入职的新员工可设臵为期十五日的试工期，此期间无薪资，顺利度过试工期后，此期间工资可纳入当月工资按时发放。
第四、对于注重留人，减少人员流动方面的建议。
1、完善落实好薪酬福利制度。尽量使支付的薪资福利与员工的努力和贡献相一致，与区域主流的消费水平和生活质量保持平衡，在同行业中保持相当的竞争力。注重满足员工不同层次的需求（物质、精神等），使企业人才济济，一派繁荣景象。
2、加强企业内部沟通。通过搭建沟通渠道（总经理信箱，投诉建议，文稿投递，部门会议，员工茶座会、节日庆祝、员工之间聚餐等集体性活动等等）有效地增进职工与职工之间，职工与管理者之间的交流，使员工明晰公司目标，战略决策，看到公司美好的未来，增进员工对企业的感情，增强企业凝聚力；让公司管理层更广泛地收集信息，从而做出高效决策。做到从信息到决策，从决策到执行，从执行到改进，层层沟通顺畅，效率大大提高。
第二篇：管理建议书
管理建议书1
小黄车管理员：
你们好！
我是一个六年级的小学生。这是一个缤纷多彩的世界，但是这个美好的世界上总有一些行为不良的人。
小黄车在我们鹰潭刚上架时，就有一些有不良想法的人来破解小黄车的密码。等密码被破解时他们就可以骑走了，骑行小黄车还不用钱。在别的地方，有些人还会把小黄车搬回家，用锤子把锁打坏，或者把小黄车给卖掉。还有人会把小黄车乱停乱放，不把小黄车停在公共的停放点。
我想对这种不良的行为说“不”。因此，我想给小黄人管理员提几条建议：
1、用二维码解除安全锁。
2、在车上安装GPS。
3、如果不把小黄车停放在小黄车停放点，会自动在手机余额里扣钱。
4、在小黄车上乱涂乱画，如果被人举报，可给举报人奖励。
xxx
20xx年11月5日
管理建议书2
一、班主任工作的重要性：
一所好的学校，需要一名成功的校长，更需要若干名优秀的班主任。众所周知，在小学教育中，班主任不仅是班集体的组织者管理者，而且是学生成长的引路人，是学生主要的“精神关怀者”，学生终身发展的重要影响者。海姆.吉诺特曾经说过这样一段话：“我总结出一个可怕的结论，我在课堂上起决定性的作用，作为一名教师，我拥有让一个孩子的生活痛苦和幸福的权利。我可以是一个实施惩罚的刑具，也可以是给予激励的朋友，我可以伤害一个心灵，也可以治愈一个灵魂，学生心灵危机的增加或减缓，孩子长大后是仁慈还是残忍都是我的言行所致。”由此可见班主任对学生的影响之大，在学生心目中的地位之高。因此，新时期班主任的角色应定位于“知识传授者、终身学习者、主动探究者、有效沟通者、积极助人者、健康人格的塑造者”。
二、用爱心走进学生心里：
可畏不如可敬，可敬不如可亲，可亲不如可爱。可爱是班主任应追求的最高境界。如果你是真诚地热爱你的学生，从心眼里欣赏你的学生，你就会随时随地地不断地发现孩子身上迸发出的可爱的火花。班主任应以博大的爱心去宽容接纳学生，因为孩子的行为背后有他认定的想法，我们要试着去了解他，不要急于去批评他，发挥同理心，是了解孩子的第一步，蹲下身来，站在孩子的立场去看去想，你才能了解他眼中的世界，以耐心的态度，关注的神情，积极倾听，让孩子有完整表达的机会，并同时给予温馨的回应。学生被称赞、接纳、了解、欣赏、爱护、关心、肯定、关注、支持、期待，这将成为学生建立健康自我形象的重要经历。学生就是这样，哪怕老师一个赞许的目光，一个会意的微笑，一句祝福的话语，一个不经意的抚摸，他们都很在意。作为班主任，只要我们经常注意这些看似平凡的细节，就一定会走进学生幼稚天真的心灵。
三、关爱特殊学生：
苏霍姆林斯基说过：“教育的技巧和奥秘就在于如何爱护儿童，高尚纯洁的爱是教师和儿童之间的一条通道。”爱如一缕阳光，给别人带来光明，给自己带来快乐;爱如一盏明灯，它照亮别人，也能温暖自己;老师们经常感叹：“所教学生毕业后或走进社会，能记住老师或很尊敬老师的，往往是在学校里调皮的，经常受老师批评的学生。”细细想来，这话不无道理。我曾经教过一名以“调皮捣蛋”闻名全校的敬某某同学，这名学生在很小的时候，被重物砸伤头部并开颅治疗过，智力显得比同学略低，家长认为只要他能坚持到校读书就行了，至于成绩、表现怎么样就不管它了，因此该学生在班上随心所欲，为所欲为，还经常以大欺小。很多科任老师都拿他没办法，上课时就把他送到我的办公室来。开始，我也不知道如何去教育他，随着接触次数的增多，我发现这名学生并不是我想象中的那样，某些时候还透露出可爱之气。我主动与他交谈，问问他家里或课外的一些情况，给他讲一些有趣的故事，慢慢地，他也愿意与我交谈了，甚至还主动把他的所见所闻讲给我和办公室里的其他老师听。见时机成熟，我便给他制订了一个易于完成的学习计划，当他完成了某项学习任务时，我就会当着全班学生的面进行表扬。渐渐地，这名学生有了自信，课堂纪律也有了好转，很多时候还主动打扫办公室，老师、同学也改变了对他的看法。转眼间到了毕业阶段，同学们要在小学过最后一个儿童节了，大家都很兴奋。在班级的庆祝会上，敬某某同学自告奋勇地当起节目主持人，节目安排井井有条。在节目的最后，他还带领全班同学向任课教师表达深深的谢意，令在场老师深受感动。连从教室外走过的老师、学生对他的表现也大为震惊。因此，我认为学生的心灵单纯得如同小溪中的清泉，他们总想通过自己的一举一动来引起老师的关注和重视，他们幼小的心灵中期盼着老师对他们的认同与赞许，如此简单而已。
四、信任学生，放心让学生参与管理：
学生是班级的主人，理应参加班级的管理。班主任在班级管理中要充分发挥好自己的组织引导和管理作用。要主动接近学生，走到他们中间去深入了解，做他们的知心朋友。学生作为发展中的人，是教育的对象，是被管理者，但是从整个教育过程的进行及个体发展来说，学生是学习活动的主体，有权对各项管理发表自己的意见，发挥自己的主观能动性。因此，在班级管理中，我推行了“学生班主任制”，这是一种学生自我管理、自我约束的良好手段。学生班主任可由学生毛遂自荐，全班学生表决通过，全面实施班级管理，每周一轮回。如果管理得法，成效显著，还可以连任。这项举措极大地调动了学生参与管理的积极性，促进了学生自我管理、自我教育的能力。在学校举行的歌咏比赛，诗歌朗诵比赛，冬运会、六一庆祝活动中充分发挥学生的主观能动性和积极参与意识，这不仅训练了学生的组织能力，还提高了学生的主人翁意识和责任感，使学生知道我是班级的小主人，班荣我荣的烙印深深扎根于心中。
总之，作为一名班主任，重要的是理解学生，信任学生，尊重学生，爱护学生。理解会冲破师生之间的冰封;信任会使师生心灵交融;尊重有利于师生之间的和谐发展;爱护会点燃师生之间的友谊之火
管理建议书3
摘要：企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的价值管理体系。税收作为企业财务管理的重要经济因素和财务决策变量，已渗透到企业生产经营的各个部分、各个环节之中。通过系统的学习了税务管理方面的知识，从而使我对公司税务管理方面提出了一些看法。本文将阐述我公司目前在税务管理方面存在的一些问题，并对之提出了改进的建议。
关键词：公司；税务管理；问题
一、税务管理在公司经营活动中的重要性
通用的公司税务管理划分为两个部分；一是根据公司自身发展现状，结合国家相关的政策规定来制定合理税务管理方案；二是公司发展过程中面对的各种纳税风险需要通过税务管理机制来有效解决。税务管理涉及的方面也比较广，它包括税务计划筹划、纳税策划报告、协调沟通、公司分析研究等。税务管理在公司的成本效益中有着重要作用，使更多的资金进行其他方面的投资，促使公司的综合实力提高。简言而之，其重要意义有以下四点：一是有利于降低公司的税收成本和税务风险。二是有利于公司资源的优化配置。三是有利于增强公司的财务管理能力，四是有利于公司财务目标的实现。
二、本公司税务管理存在的主要问题
1、本公司没有建立完善的税务管理体系和机制
一般来说，公司都比较重视税务管理，也明白税务管理在公司
发展中的重要性。但重视与实施是两个概念，有的公司重视了，却没有真正建立体系及落实税务管理制度。便也不会去设立有效的措施去进行风险控制。同时，在税务风险控制方面，有一个普遍的不完全正确的做法，便是在税务统筹各阶段认为，凡是税法许可范围就不是偷税漏税。另一方面，有些公司重视且设立了税务管理机制，但是缺少有效的监测机制，管理方面存在极大的税务风险，管理手段单一。
且本公司自20xx年成立至今，一直未开展实质性业务。资金流入有限，导致管理人员缺失，致使本公司税务管理停留表面。
2、本公司税务管理水平低，缺少专业性人材
一直以来，我国对于税收的研究一直处于征管部门的角度，研究如何征收如何管理公司，导致中小公司很少能意识到对本公司的税收进行管理。公司的税务管理工作不仅需要有完善的管理体系，还需要进行税务管理工作的人员有丰富的经验来应对公司会出现的各种事项。在两项重要因素同时具备的情况下，税务管理人员运用自身储备的专业信息为公司制定适应公司发展的管理方案，可顺利开展公司的税务管理工作。但是，中小公司由于人员不够充足，可调动资金有限，会计人员的日常工作较为繁重，常在公司中身兼数职，被一些基础的会计工作所累，分身乏术，很少有空闲时间去吸收新信息新知识。会计人员被陈旧思想禁锢，眼光只放在根据公司财务活动做出完整的账目，减少自己失误这一短期目标上。同时对目前我国税收方面的新政策也没有做到及时了解，更新自己的知识储备。没有进行专业的税法知识的学习，公司也很少给会计人员提供充足的学习机会和了解的平台，这就大大的阻碍了公司税收管理的展开。税收与公司的生产、销售、投资等方面息息相关，为并非只是财务部门的简单工作。由于对税务管理不够了解，会计人员无法为管理者出谋划策，在公司各个方面进行预先的策划，从而务达到减轻税负的目的。
三、本公司税务管理的优化建议
1、充分认识税务管理的重要性
公司日常经营管理的每个阶段都和税务管理有着密不可分的关系，所以税务管理的重要性也由此可知。税收是公司支出中的大重要组成部分，在营业利润中占较大比重，所以为公司进行税务管理工作降低公司税负，减少税务支出，使公司利益最大化已经成为公司刻不容缓的工作。由于公司涉税的业务越来越多且复杂，管理者这一把握公司重大决策的人，应顺应时代的发展，多与各大公司的管理层进行交流和互相学习，跟随政策的改变不断的更新自己的专业储备，了解与公司经营有关的各项知识。税务管理除了是财务人员的工作，更大一部分取决于管理者的决策，所以公司应加强对管理者和财务人员的培训学习，以学术讲座、与相关税务部门交流沟通、专项培训课程等途径对管理者和财务人员的专业水平进行不断提升，增强业务能力和信息储备，使他们能够更好的为公司出谋划策，也为公司税务管理的开展做好基础工作。
2、完善本公司税务管理体系
据笔者观察，结合我国公司税务管理现有问题，简单总结两点完善税务管理体系措施。一是设立专门税务管理机构，使公司税务管理从财务中解放出来。财务人员中应有专业税务管理人才进行公司的税务筹划、公司税务分析工作等。有利于确保公司的各项涉税行为合法，帮助公司提前规避一些税务问题，如滞税、漏税等带来的罚金而导致公司不必要的损失。对外，公司税务人员可以搜集国家税收政策，利用国家政策来与公司相关决策结合，同时研究国家宏观经济动向，制定税务风险报告等。二是健全税务管理机制，机制的健全是一套流程的落实。公司在面对税务管理工作时，首先是明确制度，建立责任人机制；其次是信息搜集，及时全面了解行业相关数据，通过公司会计报表分析公司财务存在的隐患。最后是建立内部税务审查监督机制，利用监督强化内部稽核管理工作。
3、科学纳税筹划，保证税务基础工作的落实
公司在进行税务工作时，依乎国家税法政策，结合公司现有实际和自身财务状况来确定科学的税务筹划。在投资、筹资和进行生产经营活动时，要考虑不同的地区、不同的产品行业间带来的不同税收，减少公司税收负担。仔细研究分析国家相关税法对纳税时间规定、预缴和结算的时间差、纳税公司的有关权益、地方间的不同税法等，从而制定一份科学的纳税筹划方案。完善发票管理机制，落实公司内部税务管理，保障公司税务的安全。
20xx年疫情期间，我单位传达了国务院李克强总理20xx年2月25日主持召开的国务院常务会议，及时根据会议内容“做好疫情防控同时加快复工复业，将除湖北省境内以外其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%”对公司下属全资子公司“平顶山市湛润园林绿化有限公司”由一般纳税人转登记为小规模纳税人。享受了税收优惠政策，实现了科学纳税筹划。
4、注重培养专业性人才
由于本公司的资金限制和规模的局限，几乎很少会有高端的专业性人才为公司工作，公司为节约开支，也并不注重对财务工作的仔细划分，这一混乱的工作模式就限制了公司的发展。公司需要改变这一节约用人成本的理念，加强对公司人才的培养，鼓励财务人员进行继续教育的学习，提高自身能力。管理者应有长远眼光，培养人才的支出可转化为专业性人才创造的价值来服务业，为公司创造更多的经济利益。税务管理人员通过对税法的学习和管理手段的研究，将新知识投入到公司的管理当中，为公司减轻税收压力，降低税务支出，同时也使公司的专业水平提高，完善内部管理制度。所以培养公司人オ是一项一举多得的举措。
5、健全本公司税务方面的监察机制
公司为降低税务风险应定期对公司的税务进行自查，建立健全税务管理的监察机制。内部控制制度可以制约公司内部行为，有效的降低公司风险。由于税务管理这一工作益备受关注，公司对自身的税务问题也应重视起来，应运用税务自查软件对公司内部的问题进行排查，尽早的发现问题解决问题，顺应国家税务机关的号召和监管，建立内部监察制度，完善公司税务管理体系，达到控制税务风险、合理有效地降低公司税负的目的。除了定期自查，检查公司纳税中是否有违规行为以外，公司还应定期对税务支出的情况进行分析和总结，了解公司税务支出的主要方面并进行核实和分析，对异常情况及时进行了解分析和改正，完善公司纳税行为和税务管理工作。另外公司还要对行业内的纳税基本情况有所了解，对公司的税务情况进行评估分析，不仅要防税务风险，还要达到维护公司自身利益的目的。
综上所述，只有不断的发现问题，改进问题才能使本公司税务管理工作越做越好，降低涉税风险，尽量降低税收负担，增加税务工作意识，加强公司的税务工作。
通过对“税务会计师”的学习，我深深的意识到了税务管理对单位发展的重要性，根据学习内容，我结合本单位实际情况，向公司领导提出了很多方面的整改建议。领导根据我提的建议，组织相关人员开会并讨论。已于本多次聘请专家学者来我公司授课，并公费为本公司财务人员购买学习资料及税务管理课程。此项工作任重道远，只有采取科学合理的方法不断完善我公司各项税务制度，从而推动公司朝着长期稳定的方向发展。
管理建议书4
班级管理建议：
一.上课纪律
1.在老师讲解学案时，有些题目可以让会做的同学上台讲解，不仅可以锻炼同学的胆量，也可以提高课堂的趣味，让同学们一起参与其中，从而对经典的题目有更深的印象和理解，而不是只有老师一人在台上讲题。
2.可以让同桌之间相互监督，如果有一人开小差，附近的人及时阻止，可以保证课堂纪律不被个别人影响(但是不能为了阻止某一个人而影响更多的人)。
3.老师的提问率可以提高，让同学们时刻警惕不松懈(初一的地理课正是因为老师很少提问，使得同学们放心开小差)。
二.课间纪律
1.在教室内的同学，应相互提背、讲题，使教室内仍然学习氛围浓厚。
2.想放松一下的同学，应走出教室，可以在走廊边上聊天，若要进行体育锻炼或其他影响较大的活动，应到楼前广场上，不能在教室内活动，这样使教室里没有嘈杂的声音，保持室内浓厚的学习氛围。同时也促使同学们在课间多出去呼吸新鲜空气，放松心情。
3.当有同学在课间发生意外或违反纪律，身边的同学应及时制止，共同维护班级形象。
三.放权管理
1.班委在管理班级的同时，也要由上至下地放权，让小组组长充分发挥自己的能力，不能所有的事情都只靠班长、班主任，每个人都要有班级主人翁的意识，这样也可以训练同学们在不依赖于班长、值日班长的情况下做好每一件事。
2.在平时，放权给各组组长，也可以减轻班长和班主任的辛劳，但同时也要控制好放权的松紧度，既要保证班级纪律不会有太大动荡，也要多锻炼同学。
四.班风班规
1.班风班规应尽快定好，打印成文，张贴至墙，让大家时刻牢记。
2.我们要以“平等、自由、卓越、铁纪”为原则：
人与人总有不平等，不论是智商、家境等等的不平等，但我们也要让同学们明白他们所拥有的平等，人格上的平等，通过自己的付出而收获回报的平等机会······ “我们的平等，取决于我们的付出”。
同学们渴望自由，但有时并不能把握好自由的尺度，所以，我们可以给同学一个承诺，换同学们一个承诺，只要同学们遵守纪律，我们就可以把自由放宽到最大限度，各取所需，“纪律换取自由”。
卓越是自从初一开学时，同学们就一起追求的，但我希望在初二能够更加坚定地完成我们的任务，追求我们的目标。
铁纪是前三项的基础，只有铁的纪律才能让我们的愿望成为现实。想要实现铁纪，我们不仅要让班委更加努力，也要让同学们明白只有铁纪再能换来荣誉、自由、卓越。
管理建议书5
谁都知道职高的学生不好管理，职高的班主任不好当。今年笔者接手了07市场营销班。这个班是个特殊的班，入学班级平均分就只有230分左右，学生不仅学业出现问题，而且个人素质方面就不用说了。面对班级管理的种种不利因素，笔者也想了很多办法去做好这项工作。
通过一番努力，笔者总结出以下几点：
1。 学习基础差，中考成绩300分以上仅有5人，200分以下15人，多数人学习态度极不端正，没有良好的学习习惯；
2。纪律观念差，不良习惯多，上课不听讲，旷课、吸烟、喝酒、等严重违纪行为屡屡发生，影响极坏；
3。 卫生习惯差，大部分同学特别是家住市区的几个学生娇生惯养，生活自理能力差，教室寝室卫生远不能达到学校的要求；
4。 思想意识差，多数同学对自己对学习丧失信心，混一天是一天，个人没有荣誉感，班级没有凝聚力。
针对以上问题，我马上考虑采取种种措施加以纠正。但首要一点我想的是如何建立我这个班主任的威信，或者说和班里的学生建立良好的师生关系。这也是我在班级管理工作中始终最为重视的问题。我相信有威信的班主任一句话，能胜过缺乏威信的班主任十句话
一、一定要尊重理解信任我们的学生。来到我们学校的学生，绝大部分在初中甚至小学都饱受老师的冷漠歧视甚至侮辱，伤痕累累。有些同学往往是外表极端的自尊，内心极端的自卑。这个时候，老师甚至只要给他们稍微一点他们应得的尊重，他们就会感激不已。如果老师从内心深处理解信任他们，那么学生一定会把这个老师当作最好的知音。我明确告诉我的学生，将来不管考大学还是就业，老师相信每一个人都会成功的。但如果想成才，首先就要学会如果做人，只有学会如何做人，将来才能成功地做事。平时我也尽量不说有伤学生自尊的话，如果不小心说了，主动向学生道歉。当然仅有这些还远远不够，我觉得最重要的还是要形成这样的观念：不单纯以学习成绩衡量人，我们的学生素质并不差，只不过在成功的路上稍微曲折了一点，将来照样成才。以下是一个学生的案例：
基本资料
（一）案主姓名：焦***
（二）性别：男
（三）年龄：18岁
（四）籍贯：浙江
（五）学校与年级：高一
（六）辅导者：李伟芬
（七）辅导时间：20xx年9月至20xx年11月
（八）问题概述：刚进班时他与别的学生是那么不同：头发很长，衬衫至少有两周没洗了，入秋了还穿着已洗得发黄的球鞋，看来他在班级是个特殊人物。果不出我所料，一周后，我几乎天天能收到他违反纪律的举报：上课喝水、回头、借东西，课下常因小事与同学发生口角，甚至打架，作业经常不能完成。
背景资料
（一）个人资料
家庭教育情况
父亲生意很忙，离异家庭。父母由于感情不和离婚了，父亲是个不负责任的人，经常在外，不回家，根本不关心自己孩子。学生感到非常孤独，不知如何去面对这样的现实，所以当有人叫去一起去玩，根本就没有是与非的观念。慢慢地沾染上了这些不良少年的坏习气，学习成绩也一落千丈，成了双差生。
（二）学校背景
1、教师看案主
像所有的后进生一样，他的表现是时有反复的，特别是一次他因为和别的班的同学打架，被我劈头盖脸地批评了一顿之后，他旧病复发，很长一段时间各方面的表现同刚开始别无二致，成绩也一落千丈。
案例分析
我想了很多办法对他进行教育，但效果只能维持短短几天，我绞尽脑汁地在他身上寻找闪光点，可他毕竟是一个没有特长的学生。就在我对他几乎失去信心的时候，一次偶然的谈话，我注意到在我批评他时，他都是一副温顺承认错误的样子，从没想过要为自己的错误强词夺理地找借口。
辅导策略与实施
根据案主的情况，采用理性—情绪治疗和交往分析法。从案主本身来说，应从情绪、认知和行为三方面同时协调辅导。家庭与学校这两个关键性环境也必须努力作为今次辅导的重要支持。
家长的沟通与协调
经过努力，我通过他的亲戚联系到了他母亲，把情况告诉了她，并希望她能想尽一切办法来照顾和管教自己的孩子，否则这孩子的前途将会毁在她自己手上。最后终于说服了他母亲回到她身边。有了家长的配合，教育转化的效果渐渐有了成效。
二、了解学生的需要，并给予适当的满足。学生对生日、圣诞节、愚人节等比较感兴趣，那我也和他们一起庆祝；学生喜欢上网，那我也充分利用网络和他们交流，通过发电子邮件、网上聊天、建网上班级等形式进一步沟通。形式方法是多种多样的，关键是一定要把握学生的心理，知道他们到底想要什么，尽量满足他们的小小愿望。这样他们会觉得老师是他的知心朋友。当然这种满足是在保质保量完成教学任务的前提下，是有原则的，最好是奖励性的。
三、珍惜每一个帮助学生的机会。每当学生有困难来找你的时候，一定要珍惜这个机会。因为他们来找你之前，肯定是做过一番思想斗争的，肯定是抱着很大期望的。面对这样的事情，我只能用“珍惜”来形容我的心情，唯恐学生不来麻烦我，请我帮忙。因为我觉得这正是表现自己增进了解的好时候。虽不能全部，但尽心尽力，尽自己的一份职责和一颗善良的心。好多时候，没有机会我要主动创造这样的机会。送生病的学生到医院看病，天冷的时候提醒学生多加衣服，学生没钱时暂时接济他们，适当的时候邀请学生吃饭。诸如此类的平凡小事我都加以留心，注意从生活学习思想各个方面关心他们，把他们看作是自己的弟弟妹妹一样，多想想我还可以为他们做些什么。
四、严格要求学生，树立威信师生关系的一个误区就是关系太好了，好的没有距离，好的对学生放松了要求，老师没有威信可言，这样的效果只能适得其反。其实我并不认同老师和学生打成一片的说法。老师毕竟是老师，是教育人的，这中间的www。fdcew
中职教师班级管理建议书提要：严格要求学生，树立威信师生关系的一个误区就是关系太好了，好的没有距离，好的对学生放松了要求，老师没有威信可言，这样的效果只能适得其反
文章距离和尺度一定要把握好。并且对学生高标准严要求也是老师的一个基本原则。师生关系再好，原则问题决不让步。我觉得我和学生的关系比较融洽，但实际上他们是比较怕我的，因为一旦他们犯错误，我翻脸比翻书还快。批评人虽不说脏话，但听起来很沉重，虽然从不动手打人，但有时候比挨打还难受。这是学生事后告诉我的。时间长了，他们自然知道在我面前什么该做，什么不敢做了。
五、抓好制度落实经过全体同学讨论，制定出《班级百分量化考核制度》，覆盖学习、纪律、卫生、活动等各个方面，好的加分，差的扣分，定期总结表彰。不合适的马上修订，违反制度的情况马上纠正。制定制度并不难，难的是如何坚持落实下去，用制度去约束每个学生的一言一行，引导学生上升为自觉行为，良好习惯。
我曾经给学生讲：在同样的地方只能犯两次错误，不能有第三次。第一次可以认为是不知道，第二次可以认为是不小心，第三次就必须受到严厉的惩罚，付出代价。这样学生也能够理解接受我对他们的批评处理。班主任对待学生的错误不能一棍子把人打死，越闹越大，或者冷漠以对，放任不管，都只能使问题越来越多，越来越复杂。
以上是我班级管理的一些做法和想法，请大家多提宝贵意见。
管理建议书6
尊敬的董事长：
你们好！很荣幸能服务于**建设集团有限公司！
时间飞快我加入**已经十年多时间，很高兴看到公司不断的壮大，每年业绩斐然，这已经解决了企业的生存问题，可能也另同行望尘莫及，这也是一个企业的生存之本。在这种另人欣喜的情况下，我们公司的管理层仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，这也是我坚持服务于公司的原因之一。因此，基于对公司了解，在此提出一下建议。
以下建议出于本人对本职工作的充分重视，真诚希望能够对公司的发展有所裨益，希望公司走得更稳键走得更远，因此若有言辞不妥之处，请领导多多谅解。
回想起刚进公司的时候，我从公司最底层的电工而至今日不断的得到完善，岗位责任的不断的变换、欣喜之余对公司的各项管理制度的执行，每每感觉收效甚微，远远不能达到公司预期效果，公司经过几年的联营，回过头看还得回到起点：公司组织构架的完善，必须的制定岗位责任制、必须从公司的各项管理制度做起。
有规矩才有方圆，我想所有的企业管理人员都能够认识到制度对企业管理的重要性。当然我们公司的组织架构还是实际存在，企业管理制度也是实际存在的。
然而，在这段时间的一建工作，经常出现遇到问题时找不到相关的制度或处理问题的依据，需要公司不得不补充、修订或制定新的管理制度，比如项目责任制管理、项目宿舍管理、项目门卫管理、公司辞工管理等等，但这种头痛医头，脚痛医脚的方式毕竟不是长久之计。
我们**集团公司的组织架构在以前联营时可能适用，大家都靠自身的自觉性或对企业的忠诚度的不同来约束自己的行为，依据自身素养来为企业尽职尽责地做事，但企业发展了，新鲜的血液被注进了，不同地域、不同价值观、不同素养的人又组合到一起，公司规模扩大了，组织构架就随之会引起变化。我们就必须调整我们以往的组织架构，重新明确新的岗位职责，以往“人管人”的方式无法适用我们公司的管理，取而代之的是应该是用“制度管人”。
首先从组织构架的设计来说起，按我们企业的特点和规模，应该实行的是总经理向董事会负责制，然后实行岗位责任制，编制的组织机构图，作为股东或董事会成员，可以在企业任职，但其权限不能超越自己的岗位职责，更不能凌驾于总经理之上，除非在股东会议才能行使自己作为股东的权利。如果每个股东都同总经理拥有同样的权限直接参与企业的日常管理，那势必会给公司的管理造成一定上的混乱，也让公司的管理人员无所适从，不知道该向那位负责，该向那位汇报工作，该接受那位的工作指示———-而往往股东们并不一定能做到决策或意见一致。
有了适宜的组织架构，就应按照每个岗位的特点要求进行因岗定人，一建的所有项目独立个体而不能像封建帝王一样，给参与创业的员工或亲友分侯加爵，排座次，安排到一些管理岗位。中国有句古话：兵熊熊一个，将熊熊一窝，不称职的一个管理人员，不仅影响自己的团队，甚至会直接影响公司的整体经营绩效，管理界的著名的“木桶效应”就很直接的说明了这一问题。
有了完善的组织构架，就需要建立适宜的管理制度。在制定制度的过程中，公正（含有公平与正义之意）的精神，从制度建设角度来说应该是一切制度的本质特征。制度的公正性不仅要在制定是表现出来，更要在执行中要表现出来，在同一个管理制度下，如果在处理问题时不能一视同仁，甚至出现一些特权阶层，那么制度存在的必要性，或者执行力度就会面临严重的考验，会出现员工对制度置若罔闻，甚至对抗制度的执行。
在企业管理制度建设的指导思想中，如果员工的一切活动都是与金钱直接挂钩的，人格、成长、心理、精神、信仰完全被置于一边，企业精神，自然就在多劳多得的效率口号下被抛弃了。适宜的管理制度不仅会成为管理人员们日常管理的得力工具，也会成为独特企业文化形式的表现，而企业文化的灵魂就是企业精神。
如果用更普通的词观念来概括，那么所有有关企业文化的问题归根到底还是回到四个字上“价值观念”，它应包含最基本和绝对的管理哲学思想：人道和公平。观念决定一切，没有观念上的完整性、系统性，管理制度就是随意的，企业管理不可能有生命力和持久性和连续性；而在观念上具有决定作用的往往是企业的决策层。我们都知道花无百日红、企业无永远盛，如果一个企业仅仅是靠金钱作为公司与员工的唯一纽带，企业不能保证自己的工资水平永远高于别人，永远没有低谷，这种纯粹的金钱关系也会被更强大的金钱所打败：高素质核心员工逐利而走，在工资水平差不多的情况下大多数员工会选择较好人文环境的企业，其结果就是很高的员工流动率！企业花大量时间、金钱培养的员工离职，会使得企业经常处于不稳定中，维持现状就是一个无可奈何的选择，提高发展就只能随遇而安了。
现在我们**公司的员工的工资并不是很低，但为何员工的流动性很大？目前我们的企业管理随意性比较强，在一些事件的处理中，缺乏客观、公正性，这不仅带来相互的对立性，也带来负面效应。在员工的工资与职务升迁方面，缺乏一个公平、严格、透明的制度，没有让员工看到自己的发展方向，也无从给他树立一个奋斗的崇高目标，更没有一个统一员工思想与价值观的信仰来凝聚所有人的理想，导致了部分管理人员的思想混乱、以自我为中心，在这样的企业管理状态中，我们**一建公司如何能够建设一支一流的员工队伍而立于不败之地呢？
本人向公司提出以上建议，并非是对企业有什么成见或不好的看法，我们**公司能做到今天的规模，还是有很多很多值得我们自豪和继续发扬得地方。
我上面说到的方方面面，也许是在建筑企业中国共产党同存在的，可能更是一些民营企业普遍存在的现象。但是在产品严重同质化、利润严重下滑、同行业竞争加剧的今天，我们只有加强管理，提升自己企业的管理水平，才能切实的提升自己的经营绩效，使自己的企业永出不败之地。
管理建议书7
定律一：木桶定律
木桶定律是讲一个水桶能装多少水，取决于最短的那块木板。
也就是说，不同的组织可能面临同样的问题，即构成组织的各个部分往往是良莠不齐的，而劣势部分会影响甚至决定整个组织的水平。
木桶定律中最短的木板虽然有缺陷，但却是组织中必不可少的组成部分，只不过比其他部分差一些。
在组织中，强弱只是相对而言的，关键是这种弱点对工作的影响程度。如果该弱点成为工作的瓶颈，那么企业就不得不有所行动了。
定律二：手表定理
手表定理是指当某人有一块手表时，可以明确地知道现在的时间，但当他同时拥有两块手表时，却无法确定时间了。
两块手表并不能告诉一个人更准确的时间，反而会让人失去信心。
将其应用在企业经营管理中，就是说对一个人或一个组织的管理，不能同时采用两种方法，不能同时设置两个目标，否则将使企业或个人感到无所适从。
定律三：不值得定律
不值得定律最直观的表述是：不值得做的事情，就不值得做好。
这一定律反映了人们的一种心理，一个人如果做一件自认为不值得的事情，往往会以敷衍了事的态度来对待，那么事情当然不可能做好了。
因此，对个人来说，应在多个目标中选择一个最值得的，然后为之奋斗。一个企业应加强员工对企业发展目标的认同感，让员工感觉到自己所做的工作是值得的，这样才能激发员工的工作热情。
定律四：奥卡姆剃刀定律
12世纪英国奥卡姆的威廉主张唯名论，即只承认确实存在的东西，那些普遍性的概念应当被摒弃。这就是人们常说的奥卡姆剃刀定律。
现在，奥卡姆剃刀定律已经超出了原来的范畴，具有了更为广泛和深刻的意义。
该定律在企业管理中演化为简单与复杂的转化定律：把事情变复杂很简单，把事情变简单很复杂。
该定律要求企业管理者在处理事情时，要把握实质和主流，解决最根本的问题，不应把事情人为地复杂化。
管理建议书8
尊敬的董事长：
你们好！很荣幸能服务于**建设集团有限企业！
时间飞快我加入**已经十年多时间，很高兴看到企业不断的壮大，每年业绩斐然，这已经解决了企业的生存问题，可能也另同行望尘莫及，这也是一个企业的生存之本。在这种另人欣喜的情况下，我们企业的管理层仍然能居安思危，在企业的管理上提出了更高的要求，这也是我坚持服务于企业的原因之一。因此，基于对企业了解，在此提出一下建议。以下建议出于本人对本职工作的充分重视，真诚希望能够对企业的发展有所裨益，希望企业走得更稳键走得更远，因此若有言辞不妥之处，请领导多多谅解。
回想起刚进企业的时候，我从企业最底层的电工而至今日不断的得到完善，岗位责任的不断的变换、欣喜之余对企业的各项管理制度的执行，每每感觉收效甚微，远远不能达到企业预期效果，企业经过几年的联营，回过头看还得回到起点：企业组织构架的完善，必须的制定岗位责任制、必须从企业的各项管理制度做起。有规矩才有方圆，我想所有的企业管理人员都能够认识到制度对企业管理的重要性。当然我们企业的组织架构还是实际存在，企业管理制度也是实际存在的，然而，在这段时间的一建工作，经常出现遇到问题时找不到相关的制度或处理问题的依据，需要企业不得不补充、修订或制定新的管理制度，比如项目责任制管理、项目宿舍管理、项目门卫管理、企业辞工管理等等，但这种头痛医头，脚痛医脚的方式毕竟不是长久之计。我们**集团企业的组织架构在以前联营时可能适用，大家都靠自身的自觉性或对企业的忠诚度的不同来约束自己的行为，依据自身素养来为企业尽职尽责地做事，但企业发展了，新鲜的血液被注进了，不同地域、不同价值观、不同素养的人又组合到一起，企业规模扩大了，组织构架就随之会引起变化。我们就必须调整我们以往的组织架构，重新明确新的岗位职责，以往“人管人”的方式无法适用我们企业的管理，取而代之的是应该是用“制度管人”。
首先从组织构架的设计来说起，按我们企业的特点和规模，应该实行的是总经理向董事会负责制，然后实行岗位责任制，编制的组织机构图，作为股东或董事会成员，可以在企业任职，但其权限不能超越自己的岗位职责，更不能凌驾于总经理之上，除非在股东会议才能行使自己作为股东的权利。如果每个股东都同总经理拥有同样的权限直接参与企业的日常管理，那势必会给企业的管理造成一定上的混乱，也让企业的管理人员无所适从，不知道该向那位负责，该向那位汇报工作，该接受那位的工作指示———-而往往股东们并不一定能做到决策或意见一致。
有了适宜的组织架构，就应按照每个岗位的特点要求进行因岗定人，一建的所有项目独立个体而不能像封建帝王一样，给参与创业的员工或亲友分侯加爵，排座次，安排到一些管理岗位。中国有句古话：兵熊熊一个，将熊熊一窝，不称职的一个管理人员，不仅影响自己的`团队，甚至会直接影响企业的整体经营绩效，管理界的著名的“木桶效应”就很直接的说明了这一问题。
有了完善的组织构架，就需要建立适宜的管理制度。在制定制度的过程中，公正（含有公平与正义之意）的精神，从制度建设角度来说应该是一切制度的本质特征。制度的公正性不仅要在制定是表现出来，更要在执行中要表现出来，在同一个管理制度下，如果在处理问题时不能一视同仁，甚至出现一些特权阶层，那么制度存在的必要性，或者执行力度就会面临严重的考验，会出现员工对制度置若罔闻，甚至对抗制度的执行。
在企业管理制度建设的指导思想中，如果员工的一切活动都是与金钱直接挂钩的，人格、成长、心理、精神、信仰完全被置于一边，企业精神，自然就在多劳多得的效率口号下被抛弃了。适宜的管理制度不仅会成为管理人员们日常管理的得力工具，也会成为独特企业文化形式的表现，而企业文化的灵魂就是企业精神。如果用更普通的词观念来概括，那么所有有关企业文化的问题归根到底还是回到四个字上“价值观念”，它应包含最基本和绝对的管理哲学思想：人道和公平。观念决定一切，没有观念上的完整性、系统性，管理制度就是随意的，企业管理不可能有生命力和持久性和连续性；而在观念上具有决定作用的往往是企业的决策层。我们都知道花无百日红、企业无永远盛，如果一个企业仅仅是靠金钱作为企业与员工的唯一纽带，企业不能保证自己的工资水平永远高于别人，永远没有低谷，这种纯粹的金钱关系也会被更强大的金钱所打败：高素质核心员工逐利而走，在工资水平差不多的情况下大多数员工会选择较好人文环境的企业，其结果就是很高的员工流动率！企业花大量时间、金钱培养的员工离职，会使得企业经常处于不稳定中，维持现状就是一个无可奈何的选择，提高发展就只能随遇而安了。
现在我们**企业的员工的工资并不是很低，但为何员工的流动性很大？目前我们的企业管理随意性比较强，在一些事件的处理中，缺乏客观、公正性，这不仅带来相互的对立性，也带来负面效应。在员工的工资与职务升迁方面，缺乏一个公平、严格、透明的制度，没有让员工看到自己的发展方向，也无从给他树立一个奋斗的崇高目标，更没有一个统一员工思想与价值观的信仰来凝聚所有人的理想，导致了部分管理人员的思想混乱、以自我为中心，在这样的企业管理状态中，我们**一建企业如何能够建设一支一流的员工队伍而立于不败之地呢？
本人向企业提出以上建议，并非是对企业有什么成见或不好的看法，我们**企业能做到今天的规模，还是有很多很多值得我们自豪和继续发扬得地方。我上面说到的方方面面，也许是在建筑企业中国共产党同存在的，可能更是一些民营企业普遍存在的现象。但是在产品严重同质化、利润严重下滑、同行业竞争加剧的今天，我们只有加强管理，提升自己企业的管理水平，才能切实的提升自己的经营绩效，使自己的企业永出不败之地。
管理建议书9
亲爱的朋友们：
为了加强幼儿园的管理，促进幼儿教育事业的发展，发出以下建议：
一、幼儿园安全管理实行园长负责制。园长是安全管理的第一责任人，必须牢固树立“安全第一，预防为主”的思想，严防安全责任事故发生。
二、幼儿园要成立安全工作领导小组，制定安全工作计划，层层明确安全责任，及时进行安全教育，必须确保幼儿时时、处处、事事都在教师或家长的监护之下。
三，幼儿园的园舍、设施及玩具器械等一切用品，必须符合国家质量要求和卫生标准，防止在园幼儿电伤、烫伤、冻伤、砸伤、扎伤、划伤、摔伤等现象的发生。
四、确保幼儿活动安全。要增强保育意识，坚持正面教育，严禁态度粗暴、歧视侮辱、体罚或变相体罚幼儿。必须认真做好晨午检工作，室内外活动及游戏必须提前备有应急防护措施。
五、确保幼儿饮食安全。幼儿园食堂必须证件齐全，认真贯彻执行《食品卫生法》，严格遵守食堂管理制度，必须按流程严格把好各道工序的操作责任签字关，严防幼儿食物中毒。定期进行水质检测，防止水源污染，保证幼儿饮用水安全。
六、确保幼儿接送安全。幼儿园必须与家长签定接送幼儿协议，严格履行幼儿接送手续，严防幼儿走失。
七、幼儿园应当实行封闭式管理，严禁任何闲杂人员进入幼儿园。每天有专人负责安全保卫，实行24小时值班制度，必须设值班报警电话。
八、幼儿园要争取社区支持，净化周边环境，严防不法分子入园或隔墙投砖石、鞭炮等伤害幼儿。
九、必须做好重点季节和部位的防汛、防火、防盗、防滋扰、防污染工作，为在园幼儿创造安全健康快乐成长的良好环境。
十、要建立隐患排查整改和责任事故月报告制度，备有突发事件应急预案，安全档案必须齐全。
xx年x月x日
管理建议书10
敬爱的蔡老师：
您好!我是企法一班学习委员刘永安，非常感谢您成为我们的辅导员。由于打暑假工每天都要上班，所以没来得及发这份班级问题及建议给您，在这对您说声对不起。对于我们班级的问题及建议，我归纳了几点，希望对班级建设有所作用，问题及建议如下：问题：
一、学习方面
学习态度不端正，学习氛围不浓，刻苦精神不够，缺乏积极进取心。没有充分利用课余时间学习，大多数同学因上网、聊天、打游戏、约会占据大量时间
二、活动方面
积极主动性不强，大多数同学不乐于参与社团、班级、院级、校级活动
三、能力方面
缺乏对自身能力的培养，大多数同学各方面能力不强
四、男女同学交流方面
男女同学交流欠缺，好像有代沟似的
五、班级不良现象
少数人缺乏班集体观念，不遵守纪律，思想涣散，班级凝聚力不强，逃课、恋爱现象增多
六、班委工作方面
班委工作协调较差，有些工作通知或事项没有及时交流
七、人生目标方面
大多数同学对自己的人生目标很茫然，不知选择哪条“路”
建议：
一、班级制度及活动方面
1、建立激励惩罚机制，一方面激励学生学习，另一方面又可以约束学生;
2、以寝室为单位建立“约法三章”，搞网络、游戏监督控制，规定课余学习不少于一定的时间;
3、建立学习督导小组，监督以及关注同学的学习动态，帮助成绩差的同学，引导班级学风建设，同学之间相互学习，相互督导，规定一定量的学习时间;
4、多开展班级活动，鼓励学生积极参加活动，提高实践能力，增强感情和凝聚力。
1、定期开展班会、专业学习交流会、人生目标交流及引导会，促进班级更好的发展、增强同学学习氛围及改变不良思想观念、引导学生更好的朝着自己的人生目标努力迈进;
2、班委起好模范带头作用，遵守学校规章制度，加强班级学风、思想、活动建设，班委之间要协调好班级工作，及时通知工作事项，让大家互相交流意见或看法，再去开展班级工作;
3、辅导员与班委要经常交流工作，加强与班级普通学生的交流，促进师生更好的了解。三、同学自身方面
1、加强班集体观念，树立正确的人生观
2、建立学习计划或目标，适当规划人生目标
3、加强自身约束能力，学习上互相督导，互相帮助，提升学习氛围
4、加强自身各方面能力的锻炼，提升自我
最后，希望老师与我们共同努力建设我们的班级，我相信在您的带领下，我们的班级会更好的发展!我以后会更多的与您交流，就写到此处咯老师，祝您暑期愉快!
管理建议书11
1. 提供建设性的解决之道
问题大家都会定义，但重要的是想办法解决，这才是老板、下属、同事、客户，人人都需要的方向。
2. 不要加入抱怨游戏
“这不是我的错，这是因为谁谁谁怎样怎样……，”当你开始加入抱怨的阵营，你也开始树立起敌人了。
3. 沟通，不分口语、肢体，都是关键
人人头顶都装著雷达器，你的一举一动全在观测范围中。
想要优游于各个关系，想要良好沟通、准确传达你的意思，言语与行动都是关键，不可轻忽。
4. 不要忽视直接关系人
共事遇到了问题，私底下先找直接关系人讨论。
忽略相关人，直接在会议桌或老板面前捅他一刀，不是太聪明的做法，因为你将错失盟友的信任，没有同盟，是无法攻下重要山头的。
5. 信守诺言
环环相扣的工作任务，牵一发而动全身。
信守承诺，使命必达，切忌破坏彼此的信任，成为拖累团队的老鼠屎。
6. 分享
无论是荣耀、利益、功劳还是创意，无论是有形还是无形，只要是好东西，不要忘了分享。
这是打好关系、强化信任的强心剂。
7. 给予他人协助，找到自我价值
不论是给予鼓励、赞美，或者是给予表现的机会与舞台，协助对方找到自我的价值与重要性，彼此的相处建立在愉悦踏实的根基上，关系将更加紧密、融洽。
管理建议书12
ABC公司管理当局：
我们接受委托,对ABC公司（以下简称“贵公司”）××的会计报表进行了审计。我们的责任是对贵公司××年的会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题及需要提请贵公司关注的重大事项而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷及应关注的重大事项，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们注意到贵公司【可根据实际情况进行描述，如“较为重视”等】内部控制制度建设，努力创造良好的控制环境、完善的会计系统和有效的控制程序。我们认为，贵公司现有的内部控制和会计核算制度总体上是【健全的、有效的/薄弱的/或】。但是【可根据公司时情况，描述其工作方针、目标、思路不断深化及国有资产管理的进一步加强等情况，比如“随着贵公司提出的“XXX”方针和“XXX”工作思路的不断深化以及XXX的进一步加强”】，在某些方面依然存在一定的缺陷。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、财务管理方面
[所有项目均应按照下面的格式，首先描述现状，然后说明其可能造成的影响，再提出建议，然后记录与管理层的沟通及管理层意见，可能的话记录进一步跟进的结果]
【根据公司情况进行描述】
【此情况可能造成的问题及影响】
【针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：】
【就此问题与管理层的沟通】
【管理层的意见】
【进一步跟进的结果】
二、会计核算方面
【根据公司情况进行描述】
【此情况可能造成的问题及影响】
【针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：】
【就此问题与管理层的沟通】
【管理层的意见】
【进一步跟进的结果】
三、综合管理方面
【根据公司情况进行描述】
【此情况可能造成的问题及影响】
【针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：】
【就此问题与管理层的沟通】
【管理层的意见】
【进一步跟进的结果】
四、资产结构及财务状况方面
【根据公司情况进行描述】
【此情况可能造成的问题及影响】
【针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：】
【就此问题与管理层的沟通】
【管理层的意见】
【进一步跟进的结果】
五、资本运营方面
【根据公司情况进行描述】
针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：
六、法人治理结构方面
【根据公司情况进行描述】
针对上述问题，我们对贵公司提出如下管理建议：
等等。
对于上述内部控制问题，我们已经与有关管理部门或人员交换过意见，他们已经确认上述问题的真实性。
本管理建议书仅供贵公司管理当局内部参考。因使用本管理建议书不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。
××会计师事务所有限责任公司
二○××年×月×日
管理建议书13
尊敬的x总：
您好！
上次我们交流之后，我对公司的业务范围，以及财务状况，有了一个初步的了解，现就x总提出的三个方面，谨慎的提出我的几点建议：
1、对内内控方面：
对内，我们除了项目预算之外，还需要建立健全完善的内部预算机制，对于管理费用，销售费用的控制，我们需要有财务预算，季度的，月度的，每个所属部门，都需要定期的上报本部门本月度的财务预算和资金计划，使得一切费用的发生，是在预算之内，特殊情况需要超出预算的，必须经过部门负责人和公司领导审查，通过之后，才可以发生。对于管理费用中的特定项，比如业务招待费，差旅费等等的发生，应当先申请，控制在在规定额度之内。
2、对外融资方面：
首先，我不是非常的了解公司当前的资产负债率，当然，如果传统的融资模式已经考虑过了，那么，我们现在可以考虑项目担保的融资模式，目前我接洽的并且关系非常亲近的融资机构有瑞桥担保，新华信托，华夏银行加州支行等。对于反担保措施的考虑上，不是大的问题，我们最近才做了一个1000万的担保贷款，担保公司和银行的合作业务之中，我们可以利用担保公司的需求，借我们的项目，去实现这个融资，比如，担保公司也需要从银行融资出去，他们的主要业务，就是对外放息，我们与担保公司合作，贷出的资金，各用一半或者是各用一部分，这就是担保公司的需求，在这样的合作模式之下，反担保措施，就会成为一个形式化的东西，当然，这样就要求项目必须可靠，对于还款的保障必须严格。目前，就我了解的公司状况来说，不必走信托渠道去融资，一个原因，是规模不能达到信托的要求，再者是信托融资成本过高。
3、内部团队建设：
内部一个完整的财务体系，需要设立这几个岗位：主办会计，主要负责公司内部全面的财务核算，根据既定的公司财务制度，审核所有成本费用，参与审核内部预算及项目预算，参与审定资金计划，编制公司全面经营的财务报告，定期提交公司总经理和董事长关于公司经营的财务成果报告；根据预算和资金计划，提出资金使用的预警报表，以及内部财务档案的管理；对外会计，主要负责纳税申报，融资报表的编制，配合会计师事务所完成公司的融资审计报告以及审计报告，参与内部预算和项目预算的核价工作；负责公司对外销售发票的开具等等；预算员，负责编制项目预算，和公司财务预算，一方面根据定额，但也要结合市场的实际情况，编制的预算，最大可能的贴合市场实际，参与材料的实际市场核价，并签署意见，出纳，主要银行现金事务，现金银行日记账等等，日常费用的收支，定期与会计核对，配合公司内部审计，包括现金银行帐的审计工作；财务总监，负责编制公司的，季度财务的预算，确定对外融资的方案，指导会计完成融资机构所需要的资料，审核成本，费用，审核内部财务报告，审定资金计划；对于应收，应付等款项的管理等等。
这样的财务团队组合，要能相互配合，财务工作，尤其在融资方面的工作，需要和公司行政等部门密切配合的，因此每个岗位都需要有良好的沟通能力和协作精神，作为财务管理岗位应和公司领导紧密沟通，因为每个岗位都需要在职责明确，制度明确的基础上，才能做的更好，怎么分工，怎么协作，这是领导层在制定游戏规则上，应该多方面考虑的问题，建立起良好的协作平台，团队的战斗力就会提升，工作的效率，也才能够提高。
以上，是对x总提出的三个问题的简要回答。当然，财务管理方面，还有不可或缺的一个方面，就是税筹，因为在上次和x总的交流中，我知道，整个公司是多元化的公司，在这个方面，我想，一定会有税筹的空间，但是对于这个问题，我的建议，是聘请税务师事务所，给我们做一次全面的税务策划，找出其中可以利用的税筹空间，税务筹划，我个人认为，这不是一个人能完成的事情，集思广益，一次性支出，长久性受益，因此，专业的团队，做出的方案，我会认为，是相对准确有效的。
xxx（呈）
20xx-10-09
管理建议书14
一、就餐秩序的管理
现在的就餐申报形式是食堂人员每天在门卫室门前挂张就餐登记表自行签名，食堂人员每天凭就餐登记表上的人数去采购食材。可是在就餐时间，有些没报餐的员工也去食堂就餐，就造成了部分报了餐的员工没饭吃，为此，员工与食堂人员发生了几次争吵。
建议：食堂人员应严格就餐纪律，维持好就餐秩序，先行安排就餐表上的人员就餐，不要以人情为重，谁来都让吃，弄得最后员工来了不能按时吃饭，影响心情，影响工作。
二、食堂菜品较单调。
食堂现在每天供应一荤、一素、汤水，味道一般，所以，员工觉得得菜品比较单调，只是吃饱了事。
建议：
制定每周菜谱上墙，及时掌握市场菜品、米、面、粮、油等的价格，合理搭配，在预算内尽量做到物美价廉、花样丰富、营养健康；并可以不定时发出问卷询问员工对饭菜质量的意见和建议，对菜品的
改善意见，关键点是招聘厨艺过得去的厨师，把菜吵得合口味些，让员工吃了体力充沛，干劲十足。
三、员工餐费结算方式复杂、费时费力
现在的员工餐费结算方式是由一名办公室人员把一个月的就餐单子上的名字一个个全部核对好，再计算员工个人负担的部分、公家负担的部分，最后将各自负担的部分划到各自的账上，花的时间较多。
建议：采用刷卡形式结算餐费较好。先让就餐员工买卡充值，吃饭时刷卡付费就行，公司每月凭食堂的刷卡金额计算公司应该承担的部分就可以了，省时省力。
以上建议，仅供参考，希望我公司的食堂越办越红火，员工满意度越来越高。
20xx年1月30日
管理建议书15
一、财务管理及会计核算
在审计中发现会计政策误用，缺乏谨慎性；对固定资产、营业收入的会计操作明显违背权责发生制；成本费用帐务混乱，入账缺乏合理的附件；关联企业间往来频繁，无偿资金拆借，缺乏合理有效的说明附件；会业核对非常困难，难以对挂帐的代收代付款项余额明细做出合理性判断。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：
（一）规范会计处理政策
对审计发现问题的固定资产折旧、低值易耗品摊销、无形资产摊销、营业收入确认、经营租入固定资产改良、坏帐准备计提应按企业会计准则的要求做出会计政策调整，并进行集团内部的会计政策规范性自查，根据自查结果发文规范本部及下属企业的会计处理政策。
（二）规范成本费用的入账管理
由于企业的性质特殊，在历年的年检或审计对成本费用都没有提出什么问题，但从审计过程看，成本费用成为本次审计发现问题的重灾区，面对混乱的成本费用凭证根本无法对经营成果做出结论性判断，对成本费用的入账管理迫切需要规范。
1、规范各明细成本费用项目的入账口径。根据企业会计准则，
对现有科目体系中的成本费用项目入账口径逐一做出文字规范，保证集团内部入账口径的一致，提高数据的可比性；对需要专业会计判断的个别科目，明确入账的口径，避免出现模拟两可的情况。
2、规范成本费用列支的要求，强调严谨性。应明文规定各项成本费用列支的附件要求，除支付证明单外应有能体现不相容职责分离与审批授权的附件；规范发票的类型与开具要求。
3、对同企业会计准则相违背的会计操作应及时调整相关帐务。
二、内部会计控制
在做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，财务机构及人员有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。
（一）货币资金的内部会计控制
货币资金的内部会计控制未能有效的执行，存在一定的资金风险和舞弊风险。货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进行，尤其对监督及检查要建立明确的制度予以保证。
（二）成本费用的内部会计控制
审计过程中发现单据复核人与主办会计的职责分工不清晰，在一个环节实现了两个有前后顺序的控制工作且缺少后续检查控制，因而导致凭证抽查出现明显的会计差错，基本所有的凭证除发票外都无有效的附件能证明凭证事项。因此，应对职责定义不清晰的财务内部控制进行明确，提高单据审核的质量，保证凭证附件的完整性与合理性。（三）采购与付款的内部会计控制
审计中采购与付款环主要内控点缺失，没有建立比价、招标等内控制度，一个部门独立承办，缺乏内部职责分离机制，不能有效防止供应商偏好与保证价格合理性，容易产生采购人员舞弊。因此需要尽快建立起相关的比价、招标的内部控制制度，对组织职能未定义的控制职能予以明确，并在企业中推行。
（四）工程项目的内部会计控制
审计中发现对工程项目缺乏事前控制；没有工程预结算制度，难以防范内部舞弊；工程预决算文件未按国家定额编制，工程合同签订的付款方式非常不利于维护利益。
建议对工程项目应尽快建立起预决算制度，在无法增加预决算管理人员的前提下，委托中介机构进行审核；同比价、招标制度相结合，提高工程项目支出的效益与合理性；工程项目合同的审核应注重保护利益，工程应按实结算，不应采用包干价签订工程承包合同。
（五）固定资产的内部控制
对南骏大厦的权属问题应尽快调整帐务，计提的折旧应予以冲回，保证会计数据的准确性。
对固定资产的购置控制应同采购与付款控制制度的建立相结合，并注意建立固定资产购置的可行性分析制度，同预算结合起来。
对固定资产的减损与盘点，新的固定资产管理制度应注重对业务部门的实际易操作性。
（六）营收款的内部控制
审计中发现对营收款的内部控制严重缺失，硬件支持不足导致会业核对工作量很大；组织职能的定义缺失导致缺少营业稽核，难以保证财务数据与业务数据的匹配，进而影响现金流，最后导致往来资金拆借频繁，关联方挂帐数额较大。
建议尽快督促营业收款电子系统的建设，加快营业收款电子化进程；建立定期的会业核对制度，组织结构定义中应成立专门的部门进行营业稽核，对提供的服务是否操作规范、收款是否合规合法、会业核对是否一致进行监督。营业内部稽核对于服务性企业来说非常重要，完善的营业内部稽核能建立起服务性企业的巨大商誉，反之能很大程度的削弱或丑化企业的外部形象。在现有竞争不充分的情况下这个问题主要矛盾体现在营业收入的计量确认标准方面，对客户流量的影响不明显，一旦进入充分竞争环境，将给企业的业务量、品牌美誉度、现金流带来极大的影响，组织职能的缺失的弊端就将全面显现。
三、下面的一些问题形成已久，需要投入较大的力量，与各相关部门、子公司协调
1、业务接待费。由于所得税的影响，对业务接待费的入账控制较为严格，因而出现大量餐费票据进入了其他科目。因此长期存在税务上的风险。建议对餐费票据的列支在审核时予以严格把关。
2、会议费、差旅费、办公费、耗材费等的票据与附件。几项重点管理性成本相关凭证都出现大量的零散发票，且难以提供能够说明费用开支合理性的附件，对外缺乏说服力。由于很难对这些凭证进行清理，也难以估计外部检查时可能造成的影响，但作为较重大的隐患，需要提醒领导注意。
3、福利费支出的附件。福利费支出基本属于无票据、无附件支出，而且有的凭证支出金额较大。建议对能予以补齐审批附件和票据的凭证予以补齐，无法补齐票据的凭证查找回当时的审批附件予以补齐，对新开支福利费的凭证加强单据审核与帐务审核，彻底杜绝这种现象，以消除管理隐患。
4、临工劳务费。临工劳务费凭证出现逻辑合理性问题，部分发票的开具时间在入账期间之后，临工的招募缺乏人力资源部把关，缺少劳务费列支计算标准的有关文件。建议对发票逻辑合理性问题查找原因，予以纠正；对临工招募应有人力资源部参与对人员进行管理，在劳务费支付时确认临工真实存在；建立劳务费支付制度，确定劳务费的各项支付标准。
5、预提费用。预提费用缺附件，无法证明预提的合理性。建议对预提费用凭证做追溯调整，尽可能的补齐附件；对各月新增预提，应加强预提依据与预提金额合理性的审核。
第三篇：管理建议书
关于对公司内部管理的建议书
尊敬的××总：
您好！
在进入公司工作的这段时间里，非常感谢您和同事对我的关心与帮助。在回顾自己工作历程的同时，也进行了一次自我总结。我先后在不同的几个岗位从事工作，这也使我对公司有了更全面的了解，因此我觉得规范公司的管理制度，明确工作标准，优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团队。执行并持续改善公司的内部管理，应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和激励双管齐下，解决人心的问题。
有鉴于此，提出我个人认为公司目前存在的问题，一、沟通不畅，执行力不足。部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高，在于执行力不强，究其原因在于标准、监督以及责任心的问题；工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚问题。如果各个部门主管以及公司管理层都无法凝聚成一支有战斗力的队伍，那么整个公司的执行力就只能是空谈。
二、整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流程。对主管责任、权利清晰定义，对各岗位工作职责明确定位，对各部门之间的分工协作清晰界定。如果工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨，便会出现各自推诿责任的弊病，任务布置下去没有效果，还是不可能有执行力和凝聚力。
三、建立有效的绩效考核制度及薪酬制度。要由过去的“用人管人”向“用制度管人”进行转变；从“以人为本”向以“执行为本”转变，两者兼容。实行统一的制度和纪律来约束全体成员的行为，才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。
四、进一步加强企业文化建设。它的管理作用主要是通过精神引导弥补管理制度的不足，是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。
内部管理改进方案和措施建议
现在房地产市场的竞争越来越激烈，公司要想在残酷的市场竞争中占有一席之地，需要改变原有的管理模式，具体内容如下：
一、强化办公室工作职责。一是强化员工责任意识。牢固树立“办公室工作无小事”的思想，对待工作认真负责，细而又慎，以小促大，推动全局工作；追求工作效率.二要强化学习意识。办公室工作人员要把学习作为一种政治责任、一种精神追求、一种生活方式，端正学习态度，以学习开拓视野、提高修养、增长才干、推动工作；要注意学用结合，努力把学习成果转化为推动工作取得新突破的实际能力。
三是提高综合协调能力。办公室工作要讲求协调方法和成效，与各有关方面深入对接，保证公司各个环节协调畅通、工作有序推进；加强沟通联系，通报重要事宜，协调各科室之间关系，突出服务意识，做到多通气、多商量、多换位思考，统筹兼顾，妥善处事，争取科室的理解和支持，使上情下达、下情上传的渠道更加畅通，确保各项工作目标任务圆满完成。
二、强化服务意识。房地产销售是专业性极强的服务行业，它不仅要求我们的销售人员在面对客户的时候，要做到自信、积极主动、热情大方，还要具备房地产的专业知识。至少在客户的眼中，我们是房地产销售行业中的专家，既然是专家，就应该解疑答惑，无所不能，并且具有指导意义。这样，才会让客户有信任感，让他们放心置业。
同时，我们还应不断提升工作标准，规范服务用语，提高对客户咨询问题处理的能力，并对客户来电咨询进行数据统计。进一步整理出公司规范用语，并可向各部门推行，整体提升企业形象。
三、加强和提高档案管理管理水平。对于档案资料的管理，公司已经制定出明确的档案管理细则和资料管理员岗位职责，剩下的问题就是如何正确、规范的执行。目前资料整理收集存在最大的困难就是，档案资料收集的不及时性和完整性，以及个别项目部的不配合性。各部门(或项目部)应严格根据公司出台的管理细则，健全归档制度，加强档案室与各部门、项目部之间的协作，并将项目部（工程）资料与公司资料相结合来进行档案管理，实行统一的标准分类管理，以规范公司档案管理，实现部门（或项目部）档案与公司档案的归口管理。对于某些不配合的项目部（或部门），公司应制定相应的处罚措施，使档案管理制度不流于形式。
四、针对于内部企业文化建设，初步构想有如下几点：
1、建立企业战略方针和质量方针。
以企业战略方针作为企业全体的共同意愿，以质量方针作为所有工作的标准，大力宣传，让公司全体人员耳熟能详，融入到工作理念中。
2、设立总经理信箱，目的在于：
广开言路，让员工对公司建设、管理有参与感，有主人翁的感觉。总经理信箱（或电子邮箱）可匿名投递，总经理开放日指在每月的指定日期，开设谈心室，公司任何人员可直接与总经理面对面沟通。对于员工意见，公司一定要及时予以处理，对于好的意见及开创性的建议，给予奖励；对于投诉和抱怨予以回复，以安抚民心。否则，此举一旦流于形式，会在员工心目中产生负面影响。
3、培养员工一岗多能，完善晋升和激励机制。
在适当的时机，举办员工动员大会。也可考虑开设培训课程，对全体员工进行心态和执行力的培训。当然，在进入公司的这段时间里，我也看到了公司在培养（储备）人才上作出的努力，有针对性的派员参与各种岗位学习，但这只是公司（储备）人才计划的开始。
企业培训是指企业或针对企业开展的一种提高人员素质、能力、工作绩效和对组织的贡献，而实施的有计划、有系统的培养和训练活动。目标就在于使得员工的知识、技能、工作方法、工作态度以及工作的价值观得到改善和提高，从而发挥出最大的潜力提高个人，实现公司和个人的双重发展。
首先，企业可以通过下发员工培训需求调查表、座谈会等形式，了解员工的学习培训意向和岗位意向、工作技能等，然后针对员工的工作能力、岗位需求等情况来制定学习培训计划。其次，要加强对员工的形势教育，让员工认识到，学习新技术，“一岗多能”是员工提高综合素质、增强竞争能力的需要，也是现代企业发展的趋势，从而使员工愿学、乐学、刻苦学。第三，企业鼓励员工“一岗
多能”还要建立健全有效的奖励制度和办法，深化薪酬制度改革，建立以岗定薪、按绩取酬、多劳多得、少劳少得的岗位绩效管理考核体系，实行员工薪酬水平与岗位职责和贡献密切挂钩的收入分配机制；不断加大对学有所成员工或工作能力突出的员工的奖励力度，支持鼓励更多的员工“一岗多能”，为员工施展才华搭建良好的平台，提供制度保障。避免因人才流动给公司带来影响，构建有层次的人才团队，这样才能使公司更有序、健康、高效地发展。
倡议不是管理，管理的关键是行动，落到实处，并使之行之有效。所以，改善及管理，应贯彻到每一个岗位，每一个环节，言必行，行必果。
以上只是我个人的看法，希望能为公司的发展尽绵薄之力。篇二：注册会计师管理建议书格式
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审计 2008-01-11 11:51:09 阅读2471 评论1 字号：大中小 订阅
管理建议书------有限责任公司管理当局：
我们接受委托，对贵公司2005年的会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、财务管理方面
（一）资金管理方面
1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如：
（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。
（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象，例如：
（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。
（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至2004年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。
（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。
（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。
针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象，例如：
（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。
（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。（4）公司下属各科室在2001年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。
针对上述情况，我们建议：
（1）贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务；
（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度，一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力，另一方面资金支付能力较差，公司为****投资计划所需资金可能会出现支付困难。
针对上述情况，我们建议：
（1）与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款；
（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。
（二）债权、债务管理方面
贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：
1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%；公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。
2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其他业务利润的61.07％。
3、公司往来中存在货代往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。
4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。
5、集团有限公司之子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项；
6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,463.71元。
7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。
8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。
9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。
针对上述情况，我们建议：
1、落实总公司应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限；
2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充分利用财务电算化，对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理；
3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名称，及时调整至客户明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性；
4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼，严格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为；
5、加强相关债权债务的登记管理工作；确保反映完整的债权债务。
（三）存货管理 贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：
1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况；存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。
2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务制度的要求定期对存货进行盘点；
3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。
针对上述情况，我们建议：
1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制；
2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由公司负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因；盘点范围应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括：资产可使用状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录；明确盘点记录作为会计原始凭证归档，明确相关人员对实物资产的责任；
3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。
（四）长期投资管理方面
贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如：
1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致；该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制；该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入会计报表，其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出；二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象；个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。
2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管理费用。
3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表；公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。
4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。
5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。
6、公司截止2004年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。
针对上述情况，我们建议：
1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控；对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达；
2、对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本；实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的20%时及时办理工商变更，公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。
3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资；对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失；对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。
（五）固定资产管理方面
贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如：
1、公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明，如**公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,854.30元的房产无合法拥有的房屋产权证明；下属公司账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证；未取得附城主山综 合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证；拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有10年，目前尚未开发。
2、公司及其子公司均未建立固定资产的定期盘点制度、未设立专门的资产管理部门或岗位管理。
3、公司固定资产的管理与核算的问题较多，表现在：（1）未对应固定资产卡片账设置相应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点；
（2）部分固定资产存在多提折旧形成资产净值为负数的现象，并且累计折旧科目没有本月合计及累计数；
（3）在处理固定资产的转让及处置时，未通过固定资产清理科目将被处置资产从固定资产账中转出，且在资产尚未清理完毕时就结转收入；
（4）固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销；
4、公司部分下属公司的固定资产核算（台账）不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。
5、公司目前使用的固定资产中的大部份属于母公司****公司所有，公司无偿使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。公司目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。这部分固定资产的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本费用、高计利润的结果。
针对上述情况，我们建议：
1、财务部门应根据购进发票及报废转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况；
2、成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年末由财务部门牵头,组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产进行盘点核对，保证账账相符、账实相符；
3、强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序；加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰；按制度严格执行。
（六）工程建设方面
贵公司部分下属单位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如：
1、公司下属公司建104号及319号办公楼,未取得《在建工程规划许可证》；公司筹建的 “沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算；未计提营业税金及附加；公司物流仓库项目的入账依据不正确，工程未做竣工决算。工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。
2、下属子公司未严格按会计制度的规定在资产达到使用状态后及时转固。
针对上述情况，我们建议：收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固；做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。
二、会计核算方面
（一）存货核算方面篇三：审计管理建议书 2005年中期审计管理建议书
公司决策层：
本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：
一、财务管理及会计核算
会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：
（一）建立集团公司统一的财务管理制度
1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及：
基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。
3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。
（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。
（三）各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送的资料（如财务报告）进行必要的调整，以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。
因此，在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设臵各种备查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与集团公司的相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整的内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。以如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后的财务报告和所有备查帐。
（四）内部帐的管理
基于公司生产经营的现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐的管理较为混乱，部分公司其内部帐反映的经济业务占整个业务的一半左右，但其内部帐的管理比较混乱，内部帐的现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大的内部帐也以流水帐的形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时了解公司真实的经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司的报表的真实性也无从考证。
因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后的会计报表。这样才能为公司的管理决策提供真实的财务会计信息。
二、内部会计控制
在做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，为此，一方面需要在公司的组织架构中给予其必要的组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。
（一）货币资金的内部会计控制
部分子/分公司未能建立符合本单位的货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致了某子公司发生挪用资金的事件，而且如发生货币资金的舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般的常规审计很难发现这类问题，除非化相当大的尽力去进行货币资金的审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金的管理应成为当务之急。
货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进行。
因此，建立健全各公司的货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫的工作，各公司的决策层应当全力支持本公司的财务部门会同其他相关部门，按照本公司的实际情况，做好这一工作。
（二）成本费用及预算的内部会计控制
1、审计中发现，部分公司的费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本费用开支未能按照公司的授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。
因此，各公司应当立即建立健全符合本公司的成本费用内部控制制度，并在今后的生产经营过程中严格执行。
2、从提高经济效益的角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属的子公司的成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。
因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制的原则，因根据下属公司的不同行业,根据会计核算科目的分类,详细规定各公司各损益类预算项目的具体核算内容,的编制的详细程度，并建立预算执行的奖励考核制度。
3、选择部分公司进行成本费用的预算管理，在一个会计开始之前，根据公司的历史水平、下一个会计的生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制的依据和原则，报公司董事会批准。
4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年的预算，预算应包括：集团公司应根据该学校的相关历史数据，同行业的平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本的可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算的编制原则，编制依据。经集团公司批准后的预算作为对学校管理层进行考核的依据之一。
（三）采购与付款的内部会计控制
集团公司应认真研究物资采购和资金使用权限在集团公司和各子公司之间的职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部的采购和付款的内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。
由于集团公司目前主要涉及房地产和教育行业,因此,充分利用规模优势,推行材料物资的集中采购,例如,由于a学院、b学院的学生人数已经较多，对于学校每发生的一些学生生活用品,教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本的途径之一。
（四）其他内部会计控制制度
除以上两点外，各公司应结合自身实际，按照《会计法》的要求，本着为公司经营管理服务的目的，建立健全以下内部会计控制制度：
（1）固定资产的内部控制制度
（2）销售与收款的内部控制制度
（3）存货的内部会计控制制度
（4）预算
三、集团公司及下属公司的组织建设
人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行的绩效考评应充分考虑集团公司相关部门的意见。以对其经营决策产生一定影响，提高集团公司对子公司进行管理的有效性，适当控制舞弊风险的发生。
四、下面的一些问题形成已久，如果需要改善的话需要集团公司的统一安排，并需要总公司相关部门与子公司进行协作，投入较大的力量，（一）c公司
1、现金流量情况
被审计单位的现金流量情况较弱，主要原因为经营性现金流入严重不足，其中该公司所承揽的主要是关联方的业务,从整个集团公司来说影响不大,但对于该公司以后的对外业务拓展来看,若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力造成不利影响。
公司决策层应结合对该公司的经营定位，是主要为集团内关联公司服务，还是想对外业务有大的发展，考虑该公司的发展方向和管理思路。
2、业务招待费
因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入的比例关系，规避纳税调整的风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当控制管理费用的开支，以适当缓解现金压力。
3、货币资金
公司货币资金支出的部分授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐依据不足（如2005年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字）。
建议要求被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》的要求，建立健全本单位的货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行；并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。
4、关于承接m厂交通电子警察系统工程发生业务的帐务处理
因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生的成本及收到的工程款通过往来帐核算，但科目设臵及记帐内容较为明显
建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以规避潜在的风险。
（二）d大酒楼
1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证的处理较为混乱，因该公司的行业特点，此部分业务的发生金额较大，但被审计单位未能采用有效的处理办法，及时准确的反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量情况；截止审计时为止，部分开业时的成本费用开支因手续不全至今仍未处理。
（1）被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款的内部控制制度；全面加强对货币资金、采购、销售的管理，以控制舞弊风险的发生。
（2）如欲准确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况的影响。被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全的凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。
2、关于被审计单位目前经营状况的说明
根据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，导致经营不善、矛盾终多，困难重重，特别是目前在南通方面无接管时间表的情况下，难以管理，建议及时办理接管手续，才能彻底清理。”
（三）e有限公司
1、往来帐
e公司在往来科目中有大量的工程开支,由于未收到发票,一直挂帐；建议及时清理；
2、货币资金 e有限公司财务部门应加强对相关出纳岗位的管理和工作的审核,以规避潜在的控制风险。
（四）f开发公司
1、截止2005年6月30日，该公司其他应收款科目中应收集团往来余额为17372500.00元，对该公司与集团的往来余额应及时清理.2、截止2005年6月30日，该公司其他应付款中应付g物业管理有限公司722860.00元，鉴于g物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理有限公司的往来及时清理.3、加强对该公司货币资金的财务控制。
（五）g物业有限公司
1、关于往来帐
截止2005年6月30日，该公司其他应收款中应收f城市建设公731,305.47元，应付股利中应付f城市建设公司8,445.49元，双方往来帐一致.鉴于g物业管理公司实收资本仅为500,000.00元，建议对该公司与f城市建设公的往来及时清理.2、关于预算管理
该公司目前对经营进行承包制度，并且制订有收入和成本费用计划，应该说具备了预算的雏形，建议承包合同的明细项目划分应细化，尽量与财务核算的明细科目相对应。以销售预算为基础，分别编制营业成本预算、期间费用预算，货币资金预算，形成及各月度或季度的预算利润表、资产负债表、现金流量表，并制订预算的考核措施，对经营进行预算管理，既有利于企业的管理，也有利于对承包合同进行考核.（六）h臵业有限公司
应争取尽快解决有关土地使用权及银行按揭贷款问题.（七）i有限公司
1、与a学院的学费往来余额1315915.47元尚未处理
2、关于与集团公司的往来
双方往来差额5，150，033。20元，建议双方对往来进行对帐
3、关于应收帐款
公司目前应收帐款余额为2204277。15元，期初为2341268。64元，本期开票销售收入为1364179。58元。建议加强对逾期应收帐款的催收力度。以保证公司的资金周转。
4、关于生产成本。该公司的人工工资占生产成本比例很高，为降低生产成本应提高公司产量，为此，一方面要扩大客户的范围，避免对主要客户的依赖，另一方面要加快现有项目的生产速度提高生成效率。同时采取有效措施降低废品率。篇四：关于对公司内部管理建议书
关于集团公司内部管理的一些个人建议
本人进入宁夏锦城建设发展集团已四年, 针对集团公司目前内部管理的现状，个人认为，综合起来，需要改善和打造的在于四大方面：品质、诚信、执行力、凝聚力。品质是企业生存之根本，应包括工程、产品和服务的质量。而良好的企业信誉是企业生存与发展的重要保证。对企业而言，诚信蕴涵着巨大的经济价值，它不仅能提高交易效率，降低交易成本，而且有助于消费者树立企业的品牌。
部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高，在于执行力不强，究其原因在于标准、监督以及责任心的问题；工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚问题。
以上种种，需要规范公司的管理制度，明确工作标准，优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团队。执行并持续改善公司的内部管理，应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和激励双管齐下，解决人心的问题。
鉴于此，对于内部管理改善，初步构想及建议如下：
一、当务之急，是设立集团公司综合管理部。
负责集团公司内部管理工作，包括如下内容：规范办公室日常管理工作、监督工程部（房建、市政）施工质量、工程进度控制管理和经营部的工作精细化、促进营销策划部做出最佳的策划方案、加强对材料采购部日常工作规范，进一步优选合适的供应商、严格执行财务管理制度以及激发所有员工工作积极性和创造性。
二、加大力度对集团公司产品的品质进行改进，用品质说话。
在激烈的市场竞争中，质量就是品牌、质量就是效益、质量就是发展、质量就是企业的命运。没有好的产品质量就没有好的企业生存发展空间。公司生产的产品要想在中卫市场上占有一席之地，并不断扩大市场份额，就要有竞争能力的品牌产品，而品牌产品的核心首先是高质量的品质。另一方面，企业为获得更高的效益和利润，在市场经济中单凭价格优势必将损害企业利益，危及企业生存。企业只有强化质量管理工作，才能不断提高产品质量，减少生产消耗，降低成本。不能在像过去那样，老板的亲戚说了算。就为了省点原材料、减少生产环节，那些做法都是在往死路上走。
三、树立企业良好的品牌形象
企业的信用状况不仅直接关系到企业的信誉和形象,而且是企业拥有的一项重要资源。企业的生存与发展有赖于企业相关者长期可靠的合作,如果缺乏诚信,就无法进行合作。企业诚信是一个带有全局性、战略性、决定性的大问题,企业信用状况的日益恶化将成为企业发展的关键瓶颈和绊脚石。所以说企业的形象应该包括：老板形象、产品形象、服务形象。自上而下，公司的每一个人都应该尽心尽力的去创造、提升和维护公司的形象，以谋求更大、更远的发展。
四、加强执行力和凝聚力。
执行力和部门沟通不畅首先是公司的管理团队和执行团队（即各部门主管）的问题，要使员工有凝聚力需要先从部门主管开始。如果各个部门主管以及公司管理层都无法凝聚成一支有战斗力的队伍，整个公司的执行力只能是空谈。
五、整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流
程。
对主管责任、权利清晰定义，对各岗位工作职责明确定位，对各部门之间的分工协作清晰界定。如果工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨，便会出现各自推诿责任的弊病，任务布置下去没有效果，还是不可能有执行力和凝聚力。当然工作制度及工作流程理顺了以后，需要董事长、总经理大力推动，奖罚分明，说到做到。
六、建设有效的绩效考核制度及薪酬制度。
要由过去的“用人管人”向“用制度管人”进行转变；从“以人为本”向以“执行为本”转变，从“以岗位为本”向以“目标为本”转变；从“以职能导向”向“以流程导向”转变，两者兼容。实行统一的制度和纪律来约束全体成员的行为，才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。
七、进一步加强企业文化建设。
它的管理作用主要是通过精神引导弥补管理制度的不足，是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。
改进方案和措施建议
锦城集团主营业务是房地产开发、房屋建筑、市政公路工程、土石方工程、商品混凝土、金属门窗、混凝土空心砌块、机械设备、物业服务、营销策划，现在市场竞争越来越激烈，公司要想在中卫的市场竞争中占有一席之地，需要改变原有的管理模式，建议实行内部质量管理体系。具体内容如下：
第一级 综合部日常行为规范及信息收集工作 ? 规范服务用语，提高对客户咨询问题处理的能力，并对客户来电咨询进行数据统计。尤其是建筑节能材料销售和房屋销售这两大板块，深度跟进客户。进一步整理出公司规范用语，向各部门推行，整体提升企业品牌形象。? 控制办公设备维护、办公用品损耗；建立完善的登记制度，对各部门领用办公用品进行数据分析。? 制定卫生责任制，实行每月对各部门卫生检查工作，评选结果贴在公告栏，以此来促进每位员工养成良好的工作卫生习惯。? 对建筑节能材料和购房客户上门服务每月至少一次回访，并做好详细记录。
第二级 服务规范工作
针对于内部企业文化建设，初步构想有如下几点：
1、建立企业战略方针和质量方针。
以企业战略方针作为企业全体的共同愿景，以质量方针作为所篇五：管理建议书
管 理 建 议 书
西昌xx有限责任公司管理当局：
我们接受委托对贵公司2010财务报表进行审计。我们的责任是 根据我们的审计，对财务报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书
是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而
提出的。因为我们本次主要是对贵公司2010年会计报表进行的审计，所实施的审计范围有限，不可能对贵公司所有的内部控制制度逐一全面了
解，所以管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应
被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工 作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并 作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是较好的，但
有的方面还存在一些薄弱之处。现将我们已发现的及改进建议提供给你
们，希望引起注意，以便完善内部控制。
（一）会计工作机构、人员职责及内部稽核制度
贵公司会计机构设置不够健全，会计人员职责也不够明确。会计人员
对凭证的复核工作做得不仔细。在审计过程中，我们发现多笔凭证记串记
错账户方向而复核人员在复核过程未发现的情况，进而影响到财务报表编
制的正确性。我们认为，凭证是记录企业生产经营业务的基本资料，凭证的审核工作是进行会计核算的基本内容，建议贵公司以予重视。
二、会计核算方面
贵公司在会计核算过程中，对部份工资、奖金、津贴、职工福利费和
社会保险费未通过应付职工薪酬归集，在发生时直接计入成本、费用科目
核算。为了完整地反映企业的人工成本水平，提高企业成本核算的准确性，建议贵公司对所有的职工薪酬均通过应付职工薪酬核算。
三、合并财务报表的编制
贵公司合并财务报表的编制方面存在下列现象：
1、关联往来、关联交易统计不完整
在审计过程中我们对贵公司各独立法人之间的内部往来和关联交易
进行了统计。在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不
一致，内部往来差异清理不及时等现象；在关联交易方面，关联销售收入
与对应的关联采购金额，贵公司的统计数与实际数均存在差异。由于关联
往来和关联交易统计不完整，在一定程度上直接影响了合并抵销的正确
性。
2、合并财务报表内部利润抵消不准确
贵公司在编制合并财务报表时，对于关联交易产生的未最终实现的内
部利润未予以抵销，虽金额不大，但也影响到合并财务报表编制的正确性。
针对上述情奖品，我们建议：
贵公司应指定专人负责对公司内各关联方交易的数据资料进行统计
和分析，逐步实现对每一项关联交易所形成的内部利润进行跟踪统计，定
期核对关联方内部交易形成的往来款项，加强合并财务报表编制的基础工
作，提高合并财务报表编制的准确性。
上述问题只是我们在执业过程中注意到的内部控制存在的若干缺陷，并不是内部控制存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对内部控制整
体发表的鉴证性意见，也不能解除贵公司建立、健全内控制度及保证其有
效执行的责任，并且不影响我们应发表的审计意见。
本管理建议书中只向贵公司管理层提供。因使用不当造成的后果，与
执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。
第四篇：管理建议书
关于商场内部财务管理建议书
本人自进入商场已三年又六个月，见证了商场财务管理历程的整个转变。从纯粹的手工账到半信息化财务处理，从提供财务数据到提供财务信息，从没有制度到操作流程的建立，就这样一步步走到了今天，回顾走过的历程，展望未来，既为商场能在将来创造更大的成绩而充满信心，同时也为商场目前存在的问题而深感忧虑，本着“商场是我家，发展靠大家”的思想，我仅就本人力所能及的财务方面提出以下看法。
一、管理的趋势
市场越来越复杂，管理将依赖更多信息才能做出决策，而财务信息就是重要信息的一部分，财务核算、财务分析、财务数据传递都实行信息化，才能把大量信息进行分类、汇总、筛选。就如销售收银，几年前都是人工收银，发展到现在超市全部是电脑收银，上规模的商场也全是电脑收银，而中小型的卖场呈现的是多样化的，有人工收银的，也有很多卖场都是电脑收银的，还有是人工和电脑在同时运行的。显然上规模的卖场电脑收银是早晚的事，一旦电脑收银，那么业务环节，财务环节必然配套使用电脑，才能发挥信息化带来的最大效率。我商场做为步行街一家上规模的服装卖场，走到这步是必然趋势，只是时间问题。
二、商场目前的现状
基于管理框架和业务开展的方式，建立适合的财务管理体系也是管理的需要。这几年来，我们一直遵循老总对财务 “准确、效率” 的要求，努力的达到这一目标，随着电脑应运和财务核算方法几次的改变，这一目标有了显著的提高，但距精确和高效还有很远的距离。财务的信息离不开业务，商场目前业务层次的操作还是原始的手工操作，这一现状既影响了财务管理提高，也必然制约整个商场管理的提高，应改变现状，尽早为商场未来发展垫定基础。
三、信息化在业务环节运用
信息化的建立不是一蹴而就的事情，但也不能以此为借口而停止不前。根据我商场的现状可以先建立半信息化的财务管理体系，为将来步入完全信息化打下基础。具体操作步骤如下：
1、采购环节
采购环节现状是，采购人员根据商家进货单手工编写进货明细，这样一直存在书定不整齐，不清楚，计算错误的情况。编写进货明细要用到大量纸，笔芯，增加办公费用，而这些在扫描发邮件后几乎就没用什么使用价值了，也不便于保管、查找。使用电子表格，可以节约办公费用，不会出现计算错误，便于保管，查找，最大的作用是数据发回商场后，便于后期各环节的运用。
2、销售环节
销售环节现状是，由于采购环节是手工编写进货明细，发回邮件只是图片，不能在此基础上进行处理，所有商品业务处理都只能是重复手工方法。比如：开上货单要找售价，返货要找进价、商家地址，各区调拨又要找售价，这些都是重复的工作。再如每月盘存，营业员把商品盘出来后，虽然是营业员做的盘存报表，主管做为直接的管理人员，也要对报表的真实准确性负责，要重新计算复核，要把每款售价与吊牌核对，但目前要完成这一工作几乎不可能。而采购环节运用了电子表格一切就将变的简单迅速。主管只需要对采购环节的表格进行相应的操作后把相关信息复制到商品信息库，主管不需要再建立商品登记簿，其后的一切业
务就能基于商品信息库进行完成。比如：配货时，只需要在配货模块输入配货的货号，数量，电脑会自动输入上次进货金额，商家地址；返货时，只需要在返货模块输入返货的货号，数量，电脑会自动计算返货金额，销售金额；月末盘存时，只需要在盘存模块输入货号，数量，电脑会自动输入进价，售价，计算出结果，可以避免人为改动售价，同时也履行了主管的管理职责。电脑在这些环节的运用，可以节省掉大量上货单，配货纸，复写纸，笔等办公费用，又提高准确性，减少重复的工作，节省时间以便让主管把主要精力放到提高销售业绩上来。
3、财务环节
财务的数据来自于采购、销售环节，一直一来由于商品进价信息的采集，占用了财务大量精力，并且全是人工手写，书写不清楚，不规范，查找起来有很大的人为因素，每月成本核算不但费时费力，还不准确。每月20号扎账，可是报表出来都是要往后拖10天左右，一方面是主管对账慢，一方面就是找进价。而在业务的各环节对电脑的使用，由于电脑对货号的唯一识别性，必然大大提高准确度，那么财务核算的基础准确了，财务数据也就准确了。各环节电脑使用，可以最大限度的把业务信息储存起来，也便于分析。财务管理是为业务服务的，有了准确的数据，就能为业务分析，决策提供更可靠数据。
四、制约信息化因素
商场信息化的开展是一个全面的过程，每个环节，每一个人都要跟上才行，但目前存在以下因素影响了信息化实现的进度。
1、观念
在信息化如此发达的今天还有人认为手工比电脑方便，这足以说明部分人观念落后的程度。市场竞争是无情的，我商场要在市场竞争中取胜，就要顺应市场潮流，走在市场的前面，而做为商场一份子的个人，如不能更新观念必然影响商场的发展。
2、设备
办公设备不齐也有影响，目前的主要情况是武汉8人，就有5部笔记本，一部台式机，但真正用电脑操作的只有4人。商场8个主管，真正在操作的只有两人，而且因网络原因，信息传输还存在很多不便。
五、解决建议
1、老总、经理要在会议上明确提出电脑操作是商场发展的需要，是一种趋势，目前采取的方法是为全面实现信息化打基础的。
2、要经常关注使用情况，对于不积极参与的进行单独谈话，晓以利害关系。
3、对于电脑配置，可以采用淅川当时方法操作。或者是采用其他的办法鼓励每个人员使用。
4、对于已经在用的主管，可以先把网线牵到办公地方，先使用网络。以上办法既让每个人感到使用电脑是必然，同时也感受到使用电脑带来工作上的方便和效率。
以上是我个人对工作现状的一些看法，观点难免不全，希望引起老总重视，做为商场的一份子，我衷心希望商场发展能越来越好。
第五篇：管理建议书
管 理 建 议 书
XX有限责任公司管理当局：
我们接受委托，对贵公司2013年的会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、财务管理方面
（一）资金管理方面
1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样。例如：
（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员 账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。
（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。
（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。
针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。例如：
（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至2004年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。
（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。
针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象。例如：
（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。
（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。
（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。
（4）公司下属各科室在2013年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。
针对上述情况，我们建议：
（1）贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务；
（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度。一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力；另一方面资金支付能力较差，公司为****投资计划所需资金可能会出 现支付困难。
针对上述情况，我们建议：
（1）与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款；
（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。
（二）债权、债务管理方面
贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：
1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%；公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。
2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其他业务利润的61.07％。
3、公司往来中存在货贷往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部 分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。
4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。
5、集团有限公司与子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项；
6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,463.71元。
7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。
8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。
9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。针对上述情况，我们建议：
1、落实总公司应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限；
2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充分利用财务电算化，对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理；
3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名 称，及时调整至客户明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性；
4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼，严格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为；
5、加强相关债权债务的登记管理工作；确保反映完整的债权债务。
（三）存货管理
贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：
1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况；存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。
2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务制度的要求定期对存货进行盘点；
3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。
针对上述情况，我们建议：
1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制；
2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由公司负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因；盘点范围应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括：资产可使用状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录；明确盘点记录作为会计原始凭证归档，明确相关人员对实物资产的责任；
3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。
（四）长期投资管理方面
贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如：
1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致；该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制；该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入会计报表，其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出；二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象；个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。
2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管 理费用。
3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表；公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。
4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。
5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。
6、公司截止20xx年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。
针对上述情况，我们建议：
1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控；对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达；
2、对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本；实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的20%时，及时办理工商变更；公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。
3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资；对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失；对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。
（五）固定资产管理方面
贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如：
1、公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明。如**公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,854.30元的房产无合法拥有的房屋产权证明；下属公司账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证；未取得附城主山综合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证；拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有10年，目前尚未开发。
2、公司及其子公司均未建立固定资产的定期盘点制度、未设立专门的资产管理部门或岗位管理。
3、公司固定资产的管理与核算的问题较多，表现在：
（1）未对应固定资产卡片账设置相应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点；
（2）部分固定资产存在多提折旧形成资产净值为负数的现象，并且累计折旧科目没有本月合计及累计数；
（3）在处理固定资产的转让及处置时，未通过固定资产清理科目将被处置资产从固定资产账中转出，且在资产尚未清理完毕时就结转收入；
（4）固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销；
4、公司部分下属公司的固定资产核算（台账）不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。
5、公司目前使用的固定资产中的大部份属于母公司****公司所有，公司无偿使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。公司目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。这部分固定资产的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本费用、高计利润的结果。
针对上述情况，我们建议：
1、财务部门应根据购进发票及报废转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况；
2、成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年末由财务部门牵头,组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产进行盘点核对，保证账账相符、账实相符；
3、强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序；加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰；按制度严格执行。
（六）工程建设方面
贵公司部分下属单位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如：
1、公司下属公司建104号及319号办公楼,未取得《在建工程规划许可证》；公司筹建的 “沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算；未计提营业税金及附加；公司物流仓库项目的入账依据不正确，工程未做竣工决算。工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。
2、下属子公司未严格按会计制度的规定在资产达到使用状态后及时转固定资产。
针对上述情况，我们建议：收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固；做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。
二、会计核算方面
（一）存货核算方面
1、公司存在部分赊购原材料已入库，发票未收到，虽按公司规定建立了辅助账，但月末时未将该部分金额记入相关科目，致使会计报表中存货科目的部分子目出现负数。
2、原材料的发出计价未严格遵循加权平均法，其暂估入库原材料当月未进行加权平均。
3、公司低值易耗品的摊销政策分为一次性摊销、分量摊销等，但在实际执行方面仍然存在一定的缺陷。如*******辅具的摊销政策为90元/吨，已经严重背离该低值易耗品的实际损耗。
4、公司产品生产过程中逐步结转法的确得到了一定的应用，但由于在产品类别众多、来源较广且工艺复杂，加之“跨车间交接单”内部控制执行不彻底，存在个别在产品实物流转与成本流转分离，生产成本未能实现逐步结转的现象。
针对上述情况，我们建议：
1、公司在实物入库时编制入库单，月末财务部门汇总仓库已入库但未收到发票的金额，并据此列入相关科目，下月月初予以冲回，实际收到发票时依据发票金额入账，对仍未收到发票的在月底继续采用上述办法。
2、公司在结转原材料，计算“生产成本－直接材料成本”时，暂估入库的原材料应一并参与计价，为保证发出计价的严肃性，公司在暂估入库时数量依据实际入库数量，单价可执行合同或协议价。
3、遵循重要性和谨慎性原则，根据低值易耗品各类别的实际耗费情况，修订相关低值易耗品的摊销标准，并对其有效实施进行监督，真实反映低值易耗品的实际消耗和期末资产价值状况。
4、坚持实物流转、成本流转、流转手续三统一原则，根据自身特点不断细化成本核算流程，以便财务部门对产品生产的整个过程实施动 态控制。
（二）长期投资核算方面
贵公司部分下属单位存在长期投资核算不规范的情况，存在应按权益法核算而未按权益法核算，长期投资在往来中挂账的情况。例如：（1）贵公司及所属子公司存在对其投资单位应按权益法核算而未按权益法核算情况。例：本部对****公司投资500.00万元，占50%股份，未按权益法核算。
（2）贵公司对部分下属子公司的投资存在在往来中挂账核算的情况，如下属单位****公司对**************的投资未在长期投资中核算。
针对上述情况，我们建议：长期投资的核算应严格按照企业会计准则的规定执行。
（三）收入成本核算方面
贵公司部分下属单位收入成本核算方面存在收入成本管理不合规、收入确认不及时、收入成本跨期等现象，例如：
1、公司在收入、成本的确认方面财务手续不够完备，部分会计处理无相关原始凭证；
2、公司的部分业务未按照权责发生制的原则确认；将代理业务按照自营业务进行核算。
3、公司与子公司的***公司的收入存在跨期确认的现象；子公司除 货贷以外的收入未能严格按配比原则核算，成本未分类核算。
4、公司及下属公司中少数公司存在人为将应列支出与应摊销费用挂账的现象；少数公司未依总公司要求实行单票核算。
5、公司及所属子公司的财务部门对业务部门的业务流程及业务进展情况缺乏足够信息支持，不能全面了解和监督业务进程。
6、公司的货贷收入未按照集团统一规定的全额法核算；尚未建立业务台账； 收入项目划分不准确，本年将货代收入全部计入水陆货代收入。
7、公司及所属部分子公司未按照集团规定在期末根据业务完成情况进预估收入和成本。
8、公司没有建立完善的业务台账登记管理制度。
针对上述情况，我们建议：
1、启用业务信息系统管理软件，使财务部门能够及时了解业务部门业务的进展及发票开具情况，为财务进行账务处理、款项的收付提供及时、充足的依据，同时，加强财务与业务部门及其他有关部门定期沟通与合作，强化业务部门对财务的信息支持，制定专门的应收账款催收管理制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼速度。
2、加强对业务部门的档案管理。业务部门处理业务时的原始凭证应使用连续编号的作业单或流水单，完善业务流程中各环节的票据传递程序，做到每个业务流程的各环节都有据可查，保证公司的收入、成本均可以真实、完整地反映在财务报告中。
3、各级公司应结合自身经营的特点和业务流程，根据总公司下发的 会计核算办法的相关规定，明确相关岗位的职责，完善从结单到业务完成的统计工作，严格按制度规定的收入确认原则确认收入，并按配比和权责发生制原则核算相应的支出和成本，真实地反映公司的财务状况和经营成果，杜绝调整当期利润及税金现象的发生。
（四）长期待摊费用的核算
1、存在新发生的固定资产修理费仍按年限摊销的现象。
2、未建立设备维修与改造鉴定制度，给费用资本化的界定带来了困难。
针对上述情况，我们建议：
1、对相关人员进行业务培训，强化以《企业会计准则》和《企业会计制度》为核心的核算体系。
2、由技术部门和设备部门负责固定资产维修与改造性质鉴定及验收工作，并合理确定费用资本化的受益期限。
（五）合并会计报表的编制
1、关联往来、关联交易统计不完整。在审计过程中我们对贵集团公司各独立法人之间的内部往来和关联交易进行了统计，在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不一致、内部往来差异清理不及时等现象；在关联交易方面，关联销售收入与对应的关联采购金额、贵集团公司的统计与实际均存在差异。由于关联往来和关联交易统计不完整，在一定程度上直接影响了合并抵消的正确性。
2、合并会计报表内部利润抵销不准确。贵集团公司在编制合并会计报表时，对由于关联交易产生的未最终实现内部利润一直采取按外部销售与内部销售的比例测算，并予以抵销的方法。采用此种方法测算合并会计报表应抵销的内部利润并不十分准确。
3、收入成本的核算口径的不统一导致在编制合并报表会计报表时各家会计报表不具有一致性及可比性。针对上述情况，我们建议：
1、对内部往来进行一次全面清查，对核对不符的内部往来查明原因，及时清理；进一步规范关联企业的财务核算，特别是往来科目的使用，定期对关联往来和关联交易进行核对，及时发现并修正出现的差错；加强对下属单位的财务监管及奖惩力度，以确保贵集团公司在以后工作中内部往来款项核对相符。
2、在不断完善生产成本逐步接转法的基础上，进一步加强关联销售内部利润的统计工作，首先实现对重大合同内含内部利润的准确统计，进而实现对每一项关联交易所形成内部利润的跟踪统计。
3、按照合并报表编制的规定统一母子公司的核算口径，使编制的合并报表具有可比性及可读性。
（六）财务基础工作方面
1、存在账簿记录字迹不清晰、不完整的现象；个别子公司及下属分厂记账凭证的复核工作做得不够仔细；分厂在与成本科进行成本结转时，缺少必要的审查程序，存在发生会计差错的可能。
2、贵集团公司会计主体较多，购销交易及往来频繁，由于未设置现金流量台账对企业日常发生的现金流量进行统计，因此现金流量表的编制难度较大；同时由于无现金流量表编制工作底稿，我们审计过程中发现了很多逻辑错误。
针对上述情况，我们建议：
1、根据《会计法》、《会计基础工作规范》和其他有关法规的规定，建立健全会计人员岗位责任制度和内部稽核制度，加强会计凭证的审核工作,以确保会计核算符合相关会计准则和会计制度的规定。
2、贵集团公司各关联企业设置现金流量台账，做好企业日常现金流量的统计工作，对企业日常发生的现金流量进行记录，以满足编制现金流量表工作的需要。
三、综合管理方面
（一）内部审计
内部审计是企业控制系统的重要组成部分，是在内部建立的一种独立的评价活动，也是加强财务监督、有效降低成本费用、改进管理、提高效益的手段之一。内部审计部门应处于企业最高决策层（股东会或董事会）的直接领导之下，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，内部审计人员可以调控、指导企业的风险管理策略。内部审计对企业来说是防止错报、漏报和舞弊的重要手段，内部审计的工作应得到充分重视。但贵公司目前仍有多家二级单位的内审部门尚未建立或未有效的履 行职责,而是有总公司代替执行或内部审计工作实施的力度不够，平时没有真正开展有效的内部审计工作。
针对上述情况，我们建议：贵公司应对公司内部审计机构给予高度重视，配备专门的内审人员，制定明确的、日常的、可行的内审工作制度，并给予较高层次的授权，以对下级公司的经营、财务、资产等管理进行有效的检查监督控制，避免基层管理放任自流。健全和完善基础建设，围绕企业实际情况发挥内部审计在监督、服务、评价等方面应有的作用，加强对下属部门的财务收支与内部控制的审计监控，并参与公司相关规章制度的制订。
（二）会计工作机构及会计人员配备
贵公司部分下属单位会计机构及会计人员方面存在业务处理不及时、业务管理不规范等情况。例如：
1、结算单据传递的不及时，导致了收入和成本的不配比。
2、子公司财务人员较少，工作量大，由此导致一些不相容的会计职责未能完全分离。
3、相关业务部门在业务承揽过程中普遍未与委托方签定合同或协议。
4、处理业务时对往来款的性质划分不清；将成本性质的支出通过利润分配科目反映；冲销错账时不作红字冲回。
5、存在未分配利润余额为负数的情况下分配利润。
6、财务人员更换频繁，缺乏必要的交接，现任财务人员对公司以前的财务信息缺乏了解；部分重要文件（如税收优惠批文）无法找 到；未保存2003汇总会计报表相关的数据资料。
针对上述情况，我们建议：
1、加强对财务人员的业务培训，提高财务人员的业务水平；
2、建立定期对账制度，加强财务统计工作，定期或不定期对各单位的对账情况和财务统计工作进行检查，建立相应的奖惩机制，以确保公司核算的财务数据的真实性、准确性。
3、设置现金流量台账，对公司日常发生的现金流量进行记录，以便编制现金流量表。
4、加强对原始凭证的审核，进一步健全审核制度，以保证基础工作的真实性与准确性。
（三）会计电算化
贵公司部分下属单位会计电算化方面存在未能有效利用电脑处理相关业务的情况，例如：公司虽然早已实行了电算化核算，但手工账与电脑账长期并存。
针对上述情况，我们建议：财务人员参加相应的电算化培训，提高电算化水平，以适应公司管理的需要。
（四）合同执行情况
例如在审计过程中我们发现，在建工程合同执行监督管理制度不健全，对在建工程实施情况的内部稽核制度需要进一步完善。
针对上述情况，我们建议：在建工程项目实施计划及在建工程完 工情况报告制度，该报告由相关资产管理部门撰写，内容包括在建工程项目的投资情况、资金使用情况、工程进展情况、计划实施情况等内容，由内部审计部门对在建工程执行情况实施审计监督。
（五）注册资本管理
贵公司注册资本和实收资本不一致，由于国有企业发展的特殊历史背景,在市场经济过程中,国有企业的遗留问题没有得到完全解决。公司实收资本与工商注册资本不一致。
针对上述情况，我们建议：公司在审计完成后和有关部门协调，解决上述问题。
（六）组织结构方面
该公司与其下属子公司在公司组织结构上是两个公司一套班子，职能部门没严格分开，存在损益不清，人权、事权不分，业务不分，转移资金事项频繁的状况。
针对上述情况，我们建议：该公司和下属子公司严格执行人员、资产、财务三分开，相关职能部门严格分离，业务分开操作，杜绝两公司间的损益和资金转移情形发生。
（七）产权归属
贵公司土地权属变更后没有及时进行相关权属证书变更，导致资 产总额不实，影响企业的净资产。一旦出现纠纷，相关权益将得不到法律的有力保护。贵公司因市政建设部分土地政府已收回，但相关权属证书未变更。
针对上述情况，我们建议：公司应尽快督促相关部门解决土地权属问题。
（八）经营资质
根据国家对经营资质的要求，总公司已不能满足，可能因丧失经营资质而造成更大的经营困难。
针对上述情况，我们建议：公司应尽快研究经营资质问题，通过增资等方式，满足国家的相关要求；同时应研究该公司经营上的问题，改变其经营效益不佳的现状，提高其自身造血能力。
四、资本运营方面
贵公司部分下属单位如：**公司、**公司、**公司经营性亏损数额巨大，显示上述公司财务状况已经恶化，应采取有力措施改善经营状况；在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上是健全的，并且执行较好，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
（一）信用风险的控制与管理
各种信用工具的广泛使用是现代贸易的一个典型特征。贸易离不开信用，信用工具（包括衍生工具）的使用极大地促进了贸易形式和内容的发展。对于企业来讲，信用是一项特殊的资产，企业开出的信用证及保函等更是一种独立于会计报表之外的资产。
公司目前与多家银行签订了综合授信协议，截止2004年底，公司已开出未结清的信用证及保函折合人民币已达7.8亿元，已经超过了公司的净资产。我们认为公司对于信用风险的控制存在以下薄弱环节：
1、公司虽然建立了信用证及保函的统计备案制度及操作规程，但相关制度比较粗化，对具体的流程、时间要求及突发、例外事项的处理方法和原则规定不明确，登记台账设置不规范；
2、公司对信用风险控制的职能主要集中在财务部，但信用风险应该由合同管理、经营及财务等多部门共同控制。风险的过度集中使得财务部门承担了其不能控制的风险；
3、公司与信用风险的评估、信用工具的选择及信息的沟通与反馈相关的内部机制不健全。
针对上述情况，我们建议：贵公司应加大经营恶化单位的清理工作；清理条件尚不成熟的则提高亏损单位目前的经营效率，控制成本费用的支出，将损失降低到最低。
（二）对外投资的控制与管理
存在的缺陷：
1、个别企业的对外投资未进行认真的投资可行性研究，不能提供投资项目的可行性分析报告，对外投资决策未吸收财务部门的充分参与，导致投资决策失误。
2、个别企业投资行为与财务管理脱节，未充分发挥财务部门的主导作用，结果导致产生长期股权投资计价和投资收益核算的重大差错。
3、没有制定对外投资的决策程序，对外投资的决策随意性较大。
4、对部分被投资企业未进行有效管理监控，资产安全和收益存在重大隐患。
针对上述情况，我们建议：
1、建议制定《集团公司对外投资指引》，统一规范集团和二级单位的对外投资：
（1）规定集团财务资产部是对外投资的核算和监督的主管部门；（2）由企业发展部、财务资产部负责对联营、合资项目的立项、投资和停业处置等审批管理；
（3）独立企业的立项、投资和停业处置等审批管理工作按投资隶属由集团公司或有关子公司、直属单位负责；
（4）集团公司或有关子公司、直属单位在办理联营、合资企业立项时必须进行可行性论证和投资效益的预测，并要吸收财务人员参加，掌握投资对方的资信和资产情况。
（5）凡不具备联营、合资经营条件的不得立项；具备联营、合资条 件的，由主办部门办理申请立项手续。
（6）经批准立项的联营、合资合同（或协议）和企业章程在合同或协议签订后30天由有关子公司、直属单位财务资产部报集团公司财务资产部备案。
2、建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位（例如投资预算的编制与审批、投资项目的分析论证与评估、投资的决策与执行、投资处置的审批与执行、投资业务的执行与相关会计记录）相互分离、制约和监督。
3、根据不同的投资种类和投资方式采用相应的管理方法，加强对持有投资项目的安全完整、投资收益的收取、有关凭证的保管和记录、会计核算等方面的控制。
4、加强对外投资处置的控制，对那些投资金额小且被投资单位主业分散、无持续经营能力、已注销或长期停业的对外投资进行清理、处置，确保投资资产的优质高效。
（三）委托理财、委托贷款、自营证券业务的控制与管理
存在的问题：
1、公司委托理财、委托贷款、自营证券业务尚未形成一套规范的内部控制规章制度和操作流程，在操作上会存在一定的人为因素。
2、公司自营证券每笔买卖必须由领导的授权金融投资部才能操作，中间可能因信息传递不及时或人为因素而错失良机。
3、公司上述业务均以嘉诚公司的名义开户，资金先打入嘉诚公司银行账户，再从嘉诚公司银行账户划入嘉诚在证券公司开设的资金账户或融资方账户，一切业务均以嘉诚公司的名义进行操作和签署协议，存在一定的违规行为和法律风险，同时嘉诚公司自身也从事委托理财、委托贷款、自营证券业务，双方存在业务不分，一套班子操作，核算不清。
针对上述情况，我们建议：
1、尽快建立一套健全可行的委托理财、委托贷款、自营证券业务操作规程和内部管理规章制度、内部各部门的牵制制度，避免在操作上出现人为因素。
2、专门成立客户信用等级评价部门，负责客户信用评价和调查、客户档案管理，并且与金融投资部的职能严格分离。
3、制定出一套符合实际情况的内部考核、评价制度，并给相关职能部门一定的授权范围。
4、公司重大的委托理财和委托贷款业务应在事前报集团公司备案。
5、公司委托理财、委托贷款、自营证券业务应全部改为以本公司的名义进行操作和签署协议，以本公司自己的名义开户，与嘉诚公司的业务完全分开，即使是确实因业务需要以****公司的名义开户，但双方之间必须签署协议，并且明确双方的权利、责任和使用范围。
（四）融资、担保方面
存在的问题： 1、1996年该公司为****公司向中国工商****分行营业部借款5000万元了担保，后因****公司经营状况不佳，无力偿还借款，目前因承担连带责任已被****人民法院查封部分财产，帐户也被法院冻结，对正常的经营活动产生了不利影响。2、2004年该公司为****公司3050万的人民币借款担保和312万的美元信用证保证，同时****公司为该公司6500万的人民币银行借款提供担保，双方签有互保协议。
针对上述情况，我们建议：
1、对外提供担保时要求对方单位提供对等资产价值的反担保措施；
2、事前、事中应加强对对方单位的资信调查和评估，事后应加强跟踪调查，以化解对外担保风险。
上述问题只是我们在执业过程中注意到的集团内部控制存在的若干缺陷，并不是内部控制可能存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对内部控制整体发表的鉴证性意见，也不能解除集团建立、健全内控制度及保证其有效执行的责任，并且不影响我们应当发表的清产核资专项审核意见。我们出具的管理建议书只向集团管理层提供。集团因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。
*****会计师事务有限公司
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中 国·*****
2006年4月10日
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