企业财务岗位职责

第一篇：企业财务岗位职责

大型企业财务岗位职责

1.1财务总监（助理：财务总监助理）能力要求：

1、具有较全面的财会专业理论知识、现代企业管理知识，熟悉财经法律法规和制度；

2、熟悉财务相关法律法规、投资、进出口贸易、企业财务制度和流程；

3、参与过较大投资项目的分析、论证和决策；

4、熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算；

5、具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验；

6、良好的口头及书面表达能力。主要职责：

1、审核集团公司的重要财务报表和报告，与集团公司总经理共同对财务报表和报告的质量负责；

2、参与审定集团公司的财务管理规定及其他经济管理制度，监督检查集团子公司财务运作和资金收支情况；

3、与集团公司总经理联合审批规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和汇往境外资金及担保贷款事项；

4、参与审定集团公司重大财务决策，包括审定集团公司财务预、决算方案，审定集团公司重大经营性、投资性、融资性的计划和合同以及资产重组和债务重组方案，参与拟订集团公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

5、对董事会批准的集团公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督；

6、依法检查集团公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向董事会报告；

7、组织集团公司各项审计工作，包括对集团公司及各子公司的内部审计和年度报表审计工作；

8、依法审定集团公司及子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项。

1.2财务经理（助理：经理助理）能力要求：

（1）了解和学习世界先进企业的财务管理方式（2）了解财务组织管理能力模型（3）执行和公司战略和谐的财务政策

（4）掌握财务管理所需的软能力和财务技术能力（5）提升财务部门的工作效果和效率（6）凭借财务管理支持公司价值提升

（7）通过预算管理真正提高公司的经营效益（8）通过内部控制，帮助企业基业长青 岗位职责：

1、全面负责财务部的日常管理工作；

2、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行；

3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划；

4、负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报告；

5、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；

6、负责资金、资产的管理工作；

7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；

8、管理与银行及其他机构的关系；

9、协助财务总监开展财务部与内外的沟通和协调工作；

10、完成上级交给的其他日常事务性工作。

2.1核算会计主管（助理：财务助理、会计助理、财务文员、会计文员）主要职责：

1、负责核算会计组内部职能分工、日常事务协调、业务培训、绩效管理等工作。

2、负责审核结算、稽核客户的实际业务操作是否按合同约定进行，审核客户发票申请、付款申请，确保开票金额及付款金额的准确性。

3、负责完成各客户的账表统计、每周与商务及时对账，并督促商务及时与客户对账。

4、负责及时提醒商务向各客户催收应收到期及逾期款项。

5、负责编制应收账款周报/月报，保证完整率、及时率、准确率，及时跟进客户的票据流和资金回款情况，分析并汇报异常。

6、负责编制应收账款账龄分析以及相应的催收及管理，分析并汇报异常。

7、负责业务成本、费用的明细分类核算、监督，编制相应报表和台账，正确归集和分配成本、费用。

8、负责每月出具利润表，并保证及时率、准确率。

9、负责每周公司业绩量的统计。

10、完成上级安排的其他工作任务。

2.2管理会计主管 主要职责

1、指导监督下属项目公司的财务管理制度、程序、流程的制定与实施；

2、跟进下属项目公司财务状况，运用财务分析工具及方法，分析判断业务数据所反映的经营情况，能生成相关运营分析报告，并能及时发现风险给与合理化建议；

3、负责对公司的合资、合作、投资项目进行审计；

4、参与项目的财务尽职调查及投后财务管理工作；

5、协助财务总监的工作；

6、做为项目储备人员，表现优异者可派遣至项目公司独立承担项目公司的筹建及财务管理工作；

2.3主办会计 主要职责

1、在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。

2、负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。文秘资源网

3、负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。

4、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

5、根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总帐不超过10天），并与科目明细帐核对相符。

6、负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。

7、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对帐清算。

8、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。

9、负责公司税金合帐的登记和税金的交纳。

10、负责公司各部门的费用报稍业务手续。

11、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金。

12、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。

13、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。

14、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。

15、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。

16、督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任。

17、定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水平和业务工作能力。

2.1.1往来会计 工作职责：

（1）严格管理和记录购销业务以及其他的暂收暂付、应收应付，商业采购等款项，认真核对及时清算。

（2）对商品采购和应付帐款进行认真的核算，经领导的审阅后付款。对不符合规定的单据给予拒付。

（3）对商品采购和应付帐款的卡片要严格管理，每月底要结出卡片余额，做到帐帐、帐卡相符。

（4）对无法收回或无法支付的款项，应查明原因并及时向经理室报告。

（5）负责其他往来结算的明细分类核算。每月要按单位和个人分户逐笔序时报送一份至经理室。折紧清偿。

具体职位：应收会计（销售会计），应付会计，其他往来会计

2.1.2固定资产（财产物资核算岗位）工作职责

（1）拟定固定资产管理和核算办法。

（2）参加固定资产需用量的核定，参与固定资产更新改造和大修理计划的编制。

（3）负责固定资产的明细核算，对购置、调入内部转移租赁、封存、调出的固定资产，要督促有关部门或人员办理手续，做到帐卡、物相符，按期编核校反映固定资产增减变动的会计报表。

（4）计算和提取固定资产折旧。（5）会同有关部门定期对固定资产进行盘点和清查，发现盘盈、盘亏和毁损，要查明原因、弄清责任、按规定的审核权限需报批手续，及时进行帐务处理。2.1.3工资核算 工作职责

（1）按计划基数提取工资总额，按规定交纳劳动保险费和医疗保险费。（2）负责工资明细核算。（3）编制有关工资报表。

（4）年终计算并编制工资清算表。参加有关工资清算。（5）监督工资基金和使用。（6）审核工资发放。

2.1.4成本费用 工作职责

（1）对企业经营过程中发生的费用进行记录与核算。（2）正确核算销售成本和费用。

（3）编制费用报表，并进行分析和预测。

（4）对不符合手续和规定的成本，费用不得入帐。具体职位：费用会计、成本会计、材料会计、成本控制

2.1.5资金管理 工作职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

（2）序时登记现金和银行存款日记帐，做到日清日结，随时掌握存款余额，每月做好银行存款调节表，不签发空白支票。

（3）严禁现金坐支和现金转移他用等违反财经纪律的行为。保管库存现金和有价证券，遵守保险柜的密码纪律，确保库款安全。

（4）保管有关空白收据和支票。做好本店应收、应发款项工作。对签发支票所用的印章，应实行章票分管。

（5）按核定的额度掌握现金库存量，不以“白条”抵充库存现金。

（6）认真复核单位凭证，对不符合手续和规定的单据凭证以及借支应拒绝付款，收付的单据一定要加盖“现金”收付讫，银行存款收付讫戳记。具体职位：现金出纳、银行出纳、结算会计

2.1.6总账会计 主要职责：

1、根据《事业单位会计制度》、会计基础工作规范和内部财务管理的要求，负责教育事业经费总账会计的核算工作。

2、根据省财政下达的经费预算，及时向省财政报送单位用款计划，督促资金及时到位。负责做好省教育事业经费的月、季报表和年度决算编报工作，促进教育事业计划的圆满完成。

3、总体设计会计核算科目和预算项目，强化内部会计核算和预算管理；负责管理会计电算化系统，对账务数据定期进行备份，确保财务数据的安全；定期对系统进行病毒检测，及时有效地采取防范措施，保证系统的正常运行。

4、每日及时把好会计凭证审核关。根据审核无误的会计凭证记账，是提高会计信息质量的重要保证。在审核当中如发现口径有不一致的事项，要及时予以提出和纠正，确保核算口径的一致性。

5、编报年度报表前，要做好各项准备工作，按规定计提各种基金；做好财产物资、债权债务的对账工作，保证账证相符、账账相符和账实相符，确保会计记录的正确无误，若发现有误，应查明原因，及时更正；按规定调整有关账项。年度终了，及时将全年总账、明细账打印装订成册，交档案员归档保管。

6、定期检查分析单位预算执行情况，促进增产节约、增收节支，当好领导的参谋助手。每年至少提出一份资金活动情况分析和改进。财务工作的建议措施。

7、完成领导交办的其他工作。

2.1.7会计文员/助理 主要职责：

1.全面负责公司日常办公事务，处理来往电话、函件；日常政务接待、来访客人接待；公司上层文件的传达。

2.负责日常的财务开支和银行周转业务，处理每月与银行之间的对帐。3.编制现金凭证，填制相关报表并交上级审核，确保现金与报表相符。4.登现金日记帐、银行日记帐、编制银行余额调节表。5.办理工商税务年审、企业变更、购买发票等业务。6.人力资源考勤统计。

具体职位：会计文员、财务文员、会计助理、财务助理

2.2.1预算会计 主要职责

1、建立预算管理体系，为预算工作建立相应配套的执行、控制机制；

2、编制企业财务预算纲要，包括投资收益预算、资本性收支预算、现金流量预算等；

3、编制预算控制管理方案，保证成本目标和利润目标的实现；

4、定期汇总、分析各部门编制的预算执行差异分析报告，考核各责任部门的预算执行成果。

2.2.2财务分析专员 主要职责

1、在规定时间内完成各类财务分析报告；

2、参与公司经营财务测算、成本分析、敏感性分析、配合制定公司经营策略方案，提供财务建议和决策支持；

3、协助领导负责预算管理的运作与监控；

4、协助领导组织编制财务预算、财务决算,并对预算的执行进行控制分析；

5、执行领导安排的其他相关工作。具体职位：财务报表、财务统计

2.2.3审计专员 主要职责

1、负责本中心的月报、季报、年报的财务数据的复核；

2、负责公司的财务监督，定期进行财务审计；

3、负责公司对交易所报送数据的核对；

4、负责公司工程项目、专项审计的开展、跟进及公司内部资料的收集；

5、负责公司年度审计事项的跟进与对接；

6、其他交办的事务等。

2.2.4投资分析专员 主要职责

1、对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析、敏感性分析；

2、及时向上级汇报对项目进行产生重大影响的事件或变动信息；

3、收集、整理项目档案。

2.2.5融资专员/资金专员 主要职责

1、熟悉各银行融资政策、融资渠道、融资方式。

2、按照上级领导和银行要求准备各银行授信额度的基础资料准备、及时补充银行所需后补资料。

3、负责融资项目的上报、协助完成合同审查及后续手续办理的工作，项目审批通过后负责与银行办理签合同、国土局办理抵押 等具体操作。

4、各项授信资料，贷款合同等档案管理，贷后记录台账。

5、配合与支持其他部门各项工作。

6、完成领导安排其他工作安排。

第二篇：企业财务工作岗位职责

企业财务工作岗位职责

第一条 财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

(六)承办公司领导交办的其他工作。

第二条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第四条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三篇：企业财务岗位职责设计

毕业设计

题 目：

中小企业财务岗位职责设计

系部（院）：

专 业：

学 号：

姓 名：

指导教师：

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内容摘要

在公司的治理和价值创造的过程中，财务机构是企业组织机构中一个比较重要的基础组成部分，是担负着反映和监督企业经济运作，进行公司理财，财务分析，财务控制，信息管理等重任的关键职能部门，它在企业整个管理机构中扮演着重要的角色。因此，对中小企业而言，建立一个合理，健全的财务组织机构具有重要的意义。本文主要分析了目前国内中小企业财务岗位所存在的问题及解决方案，并提供了中小企业财务岗位职责设计的建议。

关键词：中小企业

财务岗位

职责

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目 录

绪论······································································································································· 4

一、中小企业财务管理现状······························································································· 4

二、中小企业财务部门岗位职责设计应注意的问题······················································· 6

三、中小企业财务岗位职责设计······················································································· 8

（一）会计机构运作要求··························································································· 8

（二）各财务岗位分工模式······················································································· 8

（三）财务工作岗位的设计······················································································· 8

（四）各财务岗职责··································································································· 9 结论······································································································································· 12 参考文献······························································································································· 13 3

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中小企业财务岗位职责设计

绪论

中小企业对我国国民经济的发展起着重要的作用，然而中小企业的财务会计管理工作却存在人才缺乏、机制不健全等问题。目前，在中小企业会计管理工作中，还存在许多问题，使之财务管理部门难以发挥其整体功能，影响企业管理及经营决策中发挥应有的作用。为推动中小企业业务发展和管理水平的提高，根据企业经营管理需要设计规范、灵活、有效的财务制度十分必要。设计财务组织机构的目的一是建立优化的组织机构和财务运行机制，确保财务工作中的高效率，低消耗，及时完成财务工作任务，有效实现目标；二是完善财务工作，确保财务工作的科学化，有序化；三是营造严谨规范的财务工作环境，强化财务人员的责任感。因此，本文分别从中小企业财务管理现状、中小企业财务岗位设置应注意的问题及中小企业财务岗位职责设计几方面进行了论述。

一、中小企业财务管理现状

在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们相对生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高等。但同样的.中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制技术管理人员的缺乏.生产设备落后，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看，资金缺乏仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。所以相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润，这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。导致了大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。中小企业财务财务管理工作中存在以下问题：

（一）有章不循，有法不依

当前，中小企业正处于新旧体制转轨阶段，部分企业经营不佳，低效率、低效益现象普遍，不少企业财务机构人员站在个人或小团体利益上，不是如实反映企业经营活动，而是成为部分经营者营私舞弊、掩盖真相的“合法”工具，造成 4

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企业不按规定建账、账目严重混乱，账外设账或造假会计凭证、会计账簿和会计报表，私设“小金库”，偷税漏税，使之会计基础工作有章不循、有法不依、弄虚作假、违规操作，隐瞒企业真实的财务状况和经营成果。

（二）重核算、轻管理

从工作职责和工作范围上看，会计人员只管完成自己职责范围的记账、算账和报账工作，与其他部门配合较少。从提供的信息上看，提供的产量、产值、成本、销售额、利润方面的数据较多。而对资金的如何有效利用、成本费用如何下降、盈利能力如何提高等等在企业管理深层次问题研究的较少。重核算、轻管理的现象普遍存在。造成会计部门与其他职能部门联系少，不能有效地发挥企业整体功能，改善企业经营管理，提高经济效益。

（三）会计核算方法简单，会计监督不力

会计方法的科学性与完整性，是全面履行会计职能的关键。目前，一些中小企业只重视察会计核算、记账、算账和报账，而忽视会计监督和会计分析。从会计数据的来源上，对原始凭证的控制不够严格，不合要求的发票、收据、甚至白条都可以报销入账；从资产的管理与核算上，集中表现为管理制度不健全，导致账实不符、账账不符，影响了资产信息的真实性；在对负债核算上，对于企业应付账款类入账时间随意性较大，导致月末对资产、负债的反映不符合真实性、及时性原则的要求；在收入成本的核算上，有些经营者为了获得更多的政治荣誉和经济利益需要，收入的确认和成本结算上随意性，亏损的可以做成盈利、盈利的可以做成亏损，当年利润可以埋伏到下体现，多计少算或少计多算现象普遍存在，形形色色的“经理利润”、“厂长利润”。有不少企业只重视会计核算，但核算方法简单，同时还忽视了会计监督，造成会计信息失真。

（四）现代化会计手段未能有效地利用

在目前的中小企业中有两类情况：一类企业仍然演用传统的手工记账、算账和报账，对现代化的会计后段不接受，墨守成规，财会人员没能从烦琐的手工劳动中解放出来，腾出较多的时间来研究企业的经营管理。另一类企业财会部门虽配备了电脑等硬件设施，但对实用会计软件的利用、开发及网络技术的应用还相当欠缺，大多数企业的会计电算化水平基本停留在以计算机代替手工记账阶段，所形成的会计信息只用于对外提供会计报告，而未能直接用于企业内部对经营业 5

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务的监督控制和经济决策分析，直接影响会计信息的准确性、信息披露的及时性、全面性和共享性。

（五）会计机构不健全

主要存在两方面的问题：一方面，一些企业只设会计机构，而不设财务管理机构，而不设财务管理机构；有的企业不设会计机构，企业全部会计工作委托会计事务所代理，严重忽视了会计工作在企业经营管理中的作用。另一方面，一些企业会计机构不健全，会计人员配备不合理，财会人员的岗位责任制不明确、不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度，会计机构形同虚设，无法真正发挥会计管理工作在企业经营管理中应有的地位和作用，这与企业经营领导者不懂会计工作和对会计作用认识不足的有关。

二、中小企业财务部门岗位职责设置应注意的问题

（一）摆正会计工作的位置

随着全球经济一体化进程不断加快，意味着我国企业必须遵照国际贸易规则开展贸易，国内中小企业与国外企业之间必将加速融合。会计作为国际贸易通用的商业语言，如果中小企业仍然把服务定位在企业经营领导者利益和企业眼前利益上，必然与市场经济及现代企业制度的建立相违背，不仅不能正确反映企业自身经济活动情况，而且更不利于国家宏观指导，从而导致失去贸易伙伴。因此，任何一个中小企业的会计工作都必须摆正其服务的位置，适应新的经济环境，运用合适的方式向投资者、债权人、外部利益关系人和政府公开其准确财会信息，适应经济全球化趋势，实行国内会计与国际会计接轨，增强企业会计信息的国际可比性。

（二）会计部门与其他管理部门紧密结合，加强互动

管理是一个由各要素组成的系统工程，会计部门是经济管理中的一个职能部门。会计不是一个独立的系统，而是与其他管理系统紧密相关，会计以其自身的管理特点对其他管理系统起参谋和预测作用，只有会计信息有效共享，会计部门与其他各职能部门密切的结合，共同发挥作用，企业的管理工作就会再上一个新台阶。

（三）完善会计核算方法，加强会计监督职能

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中小企业要完善会计核算方法，应从会计基础工作入手，根据《会计法》和企业会计准则及各项具体制度的要求，从编制会计凭证、登记账簿到编制会计报表各个环节，都要客观、真实、及时、准确、明晰反映企业经营情况的会计信息。同时要加强会计监督职能，必须完善会计监督和分析。

（四）运用现代化手段，为会计工作服务

全球经济一体化进程不断加快，使我国中小企业更具挑战性，灵活性、迅速和多变是企业发展扩要特点。企业的会计手段如果还停留在手工或半手工状态，参与企业竞争就不可想象。这就要求企业实现会计手段的现代化，要求加大对会计信息系统的投入力度。首先，要改善硬件条件，及时配置电脑及设备，实现会计电算化，会计管理现代化，企业要给予物质条件上的保障。其次，会计人员与计算机软件开发人员要通力合作，结合本企业自身情况、业务特点和行业状况，进行应用软件开发，做到应用性和技术性相结合。同时，做好会计人员电算化操作培训工作，人人会应用会计软件，真正把会计软件的开发应用落到实处。

（五）建立健全会计管理控制制度

建立良好的会计管理控制制度是抑制、解决会计工作中存在问题的重要条件。中小企业财会部门应建立包括凭证流转程序、与各职能部门之间的联系方法、各财会人员的工作职责、违章责任等内容的岗位责任制。做到工作目标明确、职责具体、权责分明，保证财会人员在工作中有章可循。

（六）完善会计管理体制，提高会计队伍素质

中小企业要完善现有的会计机构。企业依法设置会计机构，明确会计机构职责与权限，增强会计人员责任感，建立和完善企业内部各项会计制度，促进会计基础工作制度化、规范化。同时，企业在建立内部审计机构的基础上，要充分发挥内部审计职能作用，并建议审计部门从其他管理部门中分离出来，形成独立的受企业董事会直接领导的职能部门，各项内部审计情况直接向董事会报告，强化内部审计在企业管理中的作用。

三、中小企业财务岗位设计

（一）会计机构运作要求

（1）分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职。

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（2）设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统。

（3）要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业务。

（4）要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量。

（二）各财务岗位分工模式

根据单位特点和管理要求，从有利于加强经济管理，提高经济效益出发考虑。中小企业的会计机构设置主要有两种：

（1）会计部经理领导下的集中核算模式：以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。

（2）财会主管领导下的集中核算模式：以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种会计工作的分工模式。一般适用于小型的会计与财务合并设置的企业。

（三）财务工作岗位的设计

作为中小企业，按照分工模式及组织结构要求，设计财务岗位一般如图1所示：

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图1：一般中小企业财务岗位设计图

（四）各财务岗职责（1）财务主管

财务主管的岗位职责是主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划。

1.具体负责本企业的资金筹措，投放、收入分配等工作。

2.定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理活动的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。

3.多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果。

4.参与组织制定本企业的各项财务制度，按期编制财务成本计划、信贷计划并监督贯彻执行。

5.组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用与调整工作。

（2）会计主管 会计主管的岗位职责是

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1.负责财务部的日常工作，组织制定财务部的工作计划和有关财务制度的拟定工作，参与有关经济合同的制定，并检查、监督计划和合同的执行情况。

2.正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。3.及时地做好账务和结算工作

4.负责公司固定资产的财务管理，定期或不定期地组织清产核资工作。5.及时做好会计凭证、账册、报表等会计资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

6.会同有关部门，组织经费预算、决算的编制工作。7.负责工资核算。（3）出纳岗位

出纳岗位的岗位职责是：

1.登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记报表，及时查清未达帐项。

2.办理现金收付和银行结算业务。

3.保管现金，票据及银行存款等事项以及各种有价证劵，保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。

4.所得税申报扣缴业务处理。5.备用金核对。（4）销售会计

销售会计的岗位职责是：

1.会同有关部门制定产品管理与核算办法。

2.参与销售编制计划和利润计划并监督其执行情况。

3.负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账以及发出商品的有关记录，并负责应收款项的及时清算和税金的上交。

4.计算产品销售成本，控制销售费用和营业外支出。5.编制销售和利润报表并分析计划的完成情况。（5）工资核算

工资核算的岗位职责是：

1.会同有关部门制定工资管理和核算办法，参与编制工资计划。

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2.计算并发放工资和奖金。3.负责工资和奖金的分配与核算。4.计算提取应付福利费并监督其使用情况。（6）成本会计

成本会计的岗位职责是：

1.编制成本费用的计划，并分析其执行情况。2.核算产品生产成本，控制生产费用。3.进行成本和费用的分析和考核。

4.协助管理参与在产品和半成品的清查盘点等。5.开展部门和车间、班组经济核算。（7）稽核岗位

稽核岗位的岗位职责是：

1.在经济业务入账之前，根据预算、计划和其他文件规定，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否合法、合理和正确（包括内容的真实性和数字的准确性）。

2.在经济业务入账之后，对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和检查记录有无篡改等情况。

（8）固定资产核算

固定资产核算的岗位职责是：

1.会同有关部门拟定固定资产管理和核算实施办法。

2.参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。3.负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。4.计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。5.参与固定资产的清点盘查，分析固定资产的使用效果。

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结论

随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业，加强财务控制和管理，合理的设置财务岗位并赋予相应的职责，优化财务工作流程，建立良好的财务制度和健全的财务组织机构，才能强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革与发展。12

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第四篇：企业财务风险

企业财务风险

第一段：在市场经济条件下，几乎所有的财务活动都有风险，财务管理的每一个环节都不可避免的要面对大小不同的风险。狭义的企业财务风险也称筹资风险,主要是指在筹资活动中利用财务杠杆可能导致企业股权资本所有者收益下降,甚至可能导致企业破产的风险，本文试就企业风险的种类、财务风险的概念界定及其成因、防范企业财务风险的对策和降低财务风险的具体方法等问题。

第二段：如果说一家成功的企业就是不具有任何风险承担但具有丰厚的利润回报的，那么这个回答是错误的，也是不切实际的。这世上的一切都逃不过辩证，没有十全十美的事。企业要想获得利润，就必须承担风险。获利越高，所承担的风险也就相对越大。本文试就企业财务风险的规避和防范问题谈些看法。

第三段：在市场经济条件下，几乎所有的财务活动都有风险，财务管理的每一个环节都不可避免的要面对大小不同的风险。因而厌恶风险，漠不关心并试图逃避任何风险的想法，都是不现实的、不客观的。在商品经济的社会中，可以说财务风险与财务收益的大小是成正比的。如果有一个能获得较大利润的机会，风险又小，许多人都会去追求这个机会，那么得到的可能性就不会大，如果风险很大，使不少人望而却步，那么少数敢冒风险者，才有可能获得较大利益。当然，冒风险无疑包含着招致失败的可能性。但是，这绝不等于说，不冒风险就能保证安全的财务状况，有些管理者只能维持现状、不敢冒任何风险，其实这种消极、保守的理财、经营思想，本身就潜伏着更大的风险，不进则退，不进取就必须冒被淘汰的风险，这是商品经济的基本规律。总之，风险是必然的，我们应积极应对，而不应逃避。我们所能做的是在保证利润的前提下尽可能的降低企业的风险。

Word操作题要求：

（1)打开操作文件夹高一Word练习“企业财务风险

（2）在第一段中句号的地方分段

（3)请将标题文本”企业财务风险“设为楷体、二号、加粗；

（4)请将第二段整段文字。”设为小

三、下划线(单下划线)、红色；

（5)请将全文设置为首行缩进2字符，行距设为2倍行距；

（6）在第二段与第三段之间插入图片（图片位置在文件夹高一Word练习目录下），图片格式设置为四周环绕型；

（7）将文档保存到文件夹高一Word练习目录下，并更名为“企业财务风险—班级.doc”。

第五篇：企业财务

问题一

（a）根据以上报道，中国移动的董事长奚国华表明无意提高派息比率和暗示不倾向以回购的手段提振股价。请以Miller和Modigliani的股利政策理论来详细分析你是否赞同奚国华的意见。

答：首先我们必须了解什么是Miller和Modigliani的股利政策理论，股利政策理论是由美国经济学家米勒(Miller)和莫迪格莱尼(Modigliani)于1961年在他们发表的论文《股利政策，增长和股票价值》中率先提出的，所以被称为MM理论。该理论认为，在完全资本市场中，股份公司的股利政策与公司股价没有关系，公司派发股利的多少不会对股东的财富产生实质性的影响，公司决策者不必考虑公司的股利分配方式，公司的股利政策将随公司投资、融资方案的制定而确定。因此，在完全资本市场的条件下，股利完全取决于投资项目需用盈余后的剩余，投资者应对于盈利的留存或发放股利毫无偏好。

下面我们从Miller和Modigliani的股利政策理论角度来分析下中移动董事长奚国华的意见：

派息比率是指股息占盈利的百分比，反映的是上市公司愿意通过现金回报股东的豪爽程度，派息过高还会对企业进一步发展造成困难。而根据股利无关论定理，在完全的资本市场条件下，提高派息比率这种股利政策并不会影响公司价值的，因此也不会影响其投资方略。奚国华坦言，各大电信运营商竞相将转型作为实现企业持续发展的重要手段，他们在转型期的战略趋同性显而易见。而在这种近乎相同的的战略思想指导下，转型期的电信竞争非但不会减弱，相反会更加激烈，公司应该将更多的钱花在稳定和整治公司管理体制的基础上，拓宽公司的竞争力，加速转型，使得公司有稳步的发展，减缓去年以来的盈利下行速度，使得投资者可以相信公司未来的盈利能力。

（b）董事长奚国华表示一旦股票回购操作不当，回购有机会损害股东利益。详细分析你是否赞同奚国华的意见。答：我同意奚国华的观点。

首先，回购股票的做法只是短期的，若是只是为了提振股价才进行的股票回购，它不利于公司的长期发展，根据MM股利政策理论，投资者更看重公司的未来盈利能力，回购股票带来的资金消耗，在未来的长期时间内对公司造成影响，这种影响会阻碍公司在各方面的发展，投资者在未来一定时期内将看不到公司的盈利能力。

股票回购具有一定的风险主要表现在1.偿债风险上，回购使资产负债率提高，债务负担增加。2.巨额支付对企业生产经营造成冲击，一次性巨额支付用于回购，将不可避免地对企业正常运行带来一定的影响。3.信誉风险，股票回购会让投资者对公司发展前景产生质疑，并影响公司的融资能力。4.如何应对大股东套现问题，公司无法完全避免大股东不利用回购抛售大量股票，损害小股东利益。5.对公司业绩的影响，短期内股价也许会上升，但从长期来看，由于每股税后利润的下降，公司股价的上升只是暂时现象。

因此，因此若非为了应付非常状况，一般无须采用股票回购。

问题二

请根据个案中提及的资料和互联网收集的信息，按下列的要求撰写一份不多于3500字的报告，报告内容应包括：

1、蒙牛乳业这次融资的原因：

2、可供蒙牛乳业使用的长期融资方法：

3、蒙牛乳业过去三年的股利政策：

4、蒙牛乳业的资本结构状况和股利政策对其长期融资策略所产生的影响：

5、基于以上1—4项的评估及分析，评论蒙牛乳业所选择发行债券的方法是否为最合适的融资方法。另请为蒙牛乳业的长期融资政策提供建议以更有效地利用现存的强项及纠正现存的弱项。在每项建议中，请详细解释各项建议的可行性。

答：2013年6月18日，蒙牛乳业发布全面收购雅士利国际的要约，总金额超过百亿港元，创下行业新记录，瑞士银行将就此次交易担任蒙牛乳业的牵头财务顾问，汇丰银行和渣打银行作为联席财务顾问，并且之前增持现代牧业花费32亿港元。因此，对于蒙牛乳业此次融资，现代牧业和雅士利花去了蒙牛很多钱，为此蒙牛也欠下了很多债务，这次增发融资同这两次并购有关。

对于蒙牛乳业这样一家在国内市场几乎处于龙头地位的企业而言，其可供选择的长期融资方法我认为可以有以下几点：

（1）IPO，吸引股票投资者，从股票市场获得资本；2004年，蒙牛成功在香港上市，七年，从草根创业到上市，从一穷二白到行业内的领袖，无论从哪个角度来看，蒙牛都会被当作一种传奇。首先，我们可以看到蒙牛引进美国摩根士丹利、香港鼎晖、英国英联三家公风投的行为非常正确。海外资本的介入不仅仅起到了输血的作用，更重要的是提升了蒙牛的视野，在短短的几年中，蒙牛的资本运作战略可谓步步为营，让人眼花缭乱。上市后，更是与伊利并驾齐驱，有了充足资金进行了几次大并购，稳步发展。由此可见，对于蒙牛这样发展快速的企业，IPO绝对是其长期融资的首选。

（2）债券融资；本文的案例就是蒙牛乳业获得5亿美元债券的成功融资方案，企业债券融资同股票融资相比，在财务上具有许多优势。1.债券融资的税盾作用2．债券融资的财务杠杆作用3．债券融资的资本结构优化作用。我们可以看到，蒙牛乳业通过此次融资成功进入国际债券市场，债券融资的成本相对较低，也能为企业节省下可观的财务费用。所以这将成为其一项长期融资的手段。

过去三年蒙牛的股利政策相对积极稳定，并且蒙牛乳业财务良好，资金充足。蒙牛一直实施稳定股利额政策，近三年股利分别为每股0.198、0.16、0.2元，保证了这种良好的发展趋势。这种股利政策的选取主要体现在以下两方面的优势：（1）平稳的股利额政策给公司股东和其他投资者信心。（2）作为一些长期投资者希望能把公司股利作为稳定收入，所以稳定股利额政策便于公司吸引部分投资者长期投资。采用稳定股利额政策，对公司未来盈利能力有比较高的要求。公司确定的稳定股利额不应过高，否则会影响公司正常发展。

我们首先看下蒙牛的资本结构。1999年1月蒙牛乳业有限责任公司注册成立，由自然人出资900万元，公司规模较小，处于起步阶段；2002年6月，蒙牛对企业架构进行了重组，成立投资性质的壳公司金牛公司和银牛公司，蒙牛的发起人、其他投资者、业务联系人和雇员组成的成为整个蒙牛集团的股东公司，有利于吸引大量的资金注入并进行资本运作活动之后又成立了开曼群岛公司、毛里求斯公司两家典型的海外壳公司，构建二级产权平台，方便股权的分割与转让；2002年9月，9月蒙牛吸引摩根士丹利、中金公司分拆出来的鼎晖投资，以及英国联邦投资与商联保险合资的英联投资三家海外战略投资者的注资2600万美元；2003年这3家机构又同时增资3500万美元；2004年6月在香港上市，成功募得13.74亿港币；2009年7月中粮集团有限公司及厚朴投资管理公司共同入股。同时我们可以看到，2003—2009年期间蒙牛的股东权益比列快速增加，从占总股本的61％上升到92％，2009年短期负债和长期负债分别减少到各占4％。

通过以上的分析，我们可以看到债券融资是蒙牛现有的比较好的长期融资方式：

（1）美元债券的发行表示着蒙牛获得国际市场认可。国际信用评级机构标准普尔和穆迪针对蒙牛乳业进行了综合评估，标普和穆迪分别给予蒙牛A-和Baa1的长期企业信用评级，评级展望均为“稳定”，这是目前国内乳制品企业所获得的最高评级。这次美元债券的成功发行让蒙牛实现股票投资者和债券投资者双重国际化，令蒙牛向国际化发展又迈进了一大步。

（2）当企业能够清偿债务时，控制权就掌握在企业手中，如果企业还不起债，控制权就转移到银行手中。蒙牛目前整体财务状况良好，资金结构稳健，现金流充足，它没有必要选择风险大且苛刻的风投机构，这种比较稳健的融资方式更适合蒙牛乳业。

对蒙牛乳业这样一家已经上市且年销售额达几百亿的龙头公司来说，其融资方式，我提出以下建议，1.坚持债券融资，尤其是美元债券，在一个资本市场非常成熟的地方发行债券相对容易，会提高企业形象及更快走向国际化。2.务必保证稳健的财务业绩、健康的资本结构和充裕的现金流状况，这是债券融资的必要条件，以定期偿还债权人。3.加强公司内部监管，更新规章，制度优化政策。