企业财务审计

第一篇：企业财务审计

企业财务审计

一、审计重要性

是一个基本概念，即根据财务报表可能存在的重大错报风险，在审计过程中确定的一个可以接受的重要性水平，首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报，二、审计风险

主要包括：重大错报风险、固有风险和控制风险、检查风险、检查关系与重大错报风险之间的反向关系（审计风险=重大错报风险*检查风险）

三、审计过程

1.在进入企业审计前向企业下发审计通知书。通报审计时间，审计范围和大致的审计

方向

2.进入企业审计时，关于对审计证据的提取（现场提取和函证、走访）

审计程序的种类：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序

以函证为例

函证的内容：银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息；应收帐款（可以向与被审计单位发生相关业务往来的供货商或者客户进行函证）；函证的其他内容（如短期投资、应收票据、长短期借款等）

对于管理层要求不予实施函证的处理

应对其以下事项进行怀疑：管理层是否诚信、是否可能存在重大的舞弊或错误、替代审计程序是否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。

3.函证方式

积极的函证方式（要求相关函证对象必须对函证予以回函，无论是同意函证事项还是对相关函证事项存在疑问）

消极的函证方式（只有在对函证事项不同意的事后才要求其回函）

4.分析程序

分析程序应用广泛，一般用于风险评估、实质性程序以及总体复核

四、抽样审计

一种审计行为和审计方式，提高审计效率

五、风险评估和风险应对

1.风险评估作用：了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风

险；设计和实施进一步审计程序

2.风险评估程序

询问管理层和其他人员（治理层、内部审计人员、参与生成处理或记录复杂或异常交易的员工、内部法律顾问、营销或销售人员、采购人员和生产人员、仓库人员）、观察和检查、分析程序，其次还包括参与审计的小组成员内部的讨论，对审计风险进行评估

风险应对：

（1）强调审计组成员在进行审计和收集证据的过程中要保持职业的怀疑态度

（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或者可利用专家配合工作

（3）提供更多的督导

（4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解

（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改

在此过程中，审计组对未清楚获知事项对被审计单位保留进行进一步审计的权利

控制测试：是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试。

一般需要对下述情形进行控制：

1.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的2.控制是否得到一贯执行

3.控制由谁执行

4.控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）

六、审计大类

1.销售与收款循环的审计

2.采购与付款循环的审计

3.生产与存货循环的审计

4.人力资源与工薪的审计

5.投资与筹资循环的审计

6.货币资金的审计

七、完成审计工作和出具审计报告

1． 在完成阶段，评估在审计过程发现的重大事项，予以罗列，实施布控

2． 汇总审计差异（对其会计记录相关的核算错误和重分类错误进行汇总调整）

3． 复核审计工作底稿和财务报表

审计报告

类型：无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见的审计报告、无法表示意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告

内容：标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、审计组人员责任段、审计意见段、审计组人员签名和盖章、审计组人员单位名称、地址和盖章、报告日期。

第二篇：企业财务审计计算题

企业财务审计

计算分析题

1.某企业的材料采用计划成本核算，审计人员在审查明细账发现该企业7月初库存材料计划成本150000元，“材料成本差异”账户借方余额5400元，7月购入材料计划成本为1200000元，实际成本为1178400元，7月末基本生产车间为生产产品好用的计划成本为240000元，结转耗用材料的实际成本为244800元。要求：验算该企业结转耗用材料的实际成本是多少？该企业实际多结转（或少结转）的数额是多少？

2.材料：审计人员对甲公司的直接人工成本进行审计时发现A产品成本中包括的直接人工费用如下

（1）生产工人工资956200元

（2）生产车间管理人员工资86500元（3）企业管理人员工资56000元

（4）退休人员工资5600元

（5）托儿所人员工资4560元

（6）企业职工子弟学校教师工资65400元 要求：分析上述事项存在的问题？计算其对利润的影响。3.某企业2002年末的会计报表已编制完毕，为了证实会计报表的真实性和正确性，审计人员抽查了资产负债表中“存货”项目发现其金额同账面余额均为80万元，而存货的实际盘存数位105万元，相差25万元，经查，盘盈数额是由于日常首发计量和计算上的差错所致。

要求：根据以上资料计算指出资产负债表，损益表相关项目应调整的数额（假定所得税税率30%，法定盈余公积为10%）

4.审计人员在对某公司的利润及其分配进行审计时，发现了下列问题：

（1）企业将提前报废的固定资产净损失30000元作为补提折旧计入管理费用（2）企业将逾期未退的包装物押金收入2000元计入”其他应付款”账户（3）年末”财务费用”账户有贷方余额51000元

（4）年末”应收账款”账户有借方余额600000元，计提坏账准备前”坏账准备”账户有贷方余额2000元，提取比例5%，年末补提坏账准备金3000元（5）专利权转让收入300000元，列入资本公积（6）赞助电视剧拍摄100000元，列入营业外支出 5.某企业2009年末的会计报表已编制完毕，为了证实会计报表的真实性和正确性，审计人员抽查了资产负债表中的“存货”项目，发现其金额同账面余额均为200万元。而存货的实际盘存数为210万元，相差10万元。经查，盘盈数额是由于日常收发计量上的差错所致。

要求：根据以上资料计算指出资产负债表，损益表相关项目应调整的数额（假定所得税税率为30%,法定盈余公积为10%）

6.甲企业09年实现利润总额150万元,其中包括从乙收到的投资收益30万元,甲企业适用的所得税税率33%,乙企业15% 要求:计算甲企业09应交纳的所得税税额 7.资料:甲企业2008年12月31日现金日记账的余额为2878元,审计人员于2009年1月15日对其库存现金进行盘点,实在数为1680元,另外审计人员通过审查确认甲企业2009年1月1日至15日收入现金1286元,支出现金2012元.要求:根据以上资料,验证甲企业2008年12月31日现金是否账实相符

8.审计人员2003年初对某公司进行审计,审查2002年在建工程时发现以下问题:(1)A项目承包给某建筑公司,2002年10月竣工支付使用.竣工决算550万元,预付工程款500万元.完工后再付50万元,审计人员审查了有关资料后确认该工程的实际价款应是500万元,多付的50万元属于私下交易.在该企业补付50万元后没几天,该企业就收到承包单位汇来的款项30万元,这30万元被记入”其他应付款”账户.审查其他应付款账户却发现30万元到帐后数日已被提走10万元.(2)B项目自行建造,共领用工程物资465万元,工资费用65万元,其他费用3.5万元.年终增加原材料费用25万元,审计人员对年终增加的25万元有疑问,提审查记账凭证和原始凭证,发现车间12月份的领料单生产产品实际领料100吨,完工程度80%,账务处理时按生产和在建工程各耗50吨进行处理(B项目审计时已经完工)要求:根据以上材料,审计人员应该提出怎样的审计意见?应如何调整账簿? 9.审计人员2003年5月对甲企业2002财务收支情况进行检查,在查阅该企业当年账簿时,发现年末有一笔红字冲减收入70万元的经济业务,摘要栏内注明”销售退回”但没注明单位名称,审计人员调阅该号凭证,该凭证内容为: 借:主营业务收入

700000

贷:应收票据

700000 所附原始凭证为一张红字普通发票记账联,审计人员查阅了”应收票据”明细账,”主营业务收入”明细账及”库存商品”明细账,发现均无该笔业务的记录,经查阅2003年1月账面记录发现一笔同样金额的销售业务,会计分录为: 借:应收票据

700000

贷:主营业务收入

700000 所附凭证为一张蓝字发票,而”应收票据”明细账,”主营业务收入”明细账及”库存商品”明细账均无与此相对应的记录

要求:(1)作为审计人员,你对此会有何判断?

(2)如果证实该企业在造假,你认为该企业应编制什么样的调整分录?(假定营业税税率3%所得税税率33%提取的盈余公积10%)

10.审计人员在审查甲公司上一”应付福利费”账户时,发现8月计提福利费56000元(152#凭证),”应付工资”账户本月发生额为200000元,其计提比例为28%,超出规定比例.为此.审计人员调阅了8月份工资结算单,发现在职职工工资总额为200000元,共计400000元,调阅152#凭证,其福利费为400000*14%=56000元,会计分录为: 借: 生产成本

20000

管理费用

33000

营业费用

3000

贷: 应付福利费

56000 要求:根据上述材料,指出存在的问题并提出处理意见(编制必要的调整分录),该公司所得税税率33%

11.资料:A,B会计师事务所接受委托对X公司2008会计报表进行审计,注册会计师经审查后发现下列情况:(1)被审计单位当年结转产品销售成本为500万元,而实际应结转450万元

(2)12月30日销售产品10万元,成本7万元,收到一个月的银行承兑汇票一张,发票,提货单已交付购货方,会计部门未予入账.(3)被审单位12月10日支付了10万元的下广告费,均已计入当年的期间费用.要求:请指出以上事项问题的性质,并对你认为需要调整的事项编制审计调整分录.12.审计人员在审阅某企业材料明细账时,发现如下记录:(1)甲材料结存栏只有金额而无数量(2)乙材料结存栏只有数量而无金额(3)丙材料结存栏有数量与金额为红字(4)丁材料结存栏的数量与金额均为红字 该企业材料采用全月一次加权平均法

要求:指出造成上述情况的可能原因,并说明审查的方法和步骤.13.资料:审计人员在审查甲企业2008”主营业务收入”明细账时,发现该企业在下半年至年末销售旺季之时,销售收入下滑幅度较大,审计人员怀疑该企业利用”应付账款”账户隐匿收入故决定作进一步审查.审计人员查阅了2008年11月与12月的”应付账款”明细账,发现下列分录

借:银行存款

500000

贷:应付账款一A公司

500000 所附原始凭证为银行进账单回单 和向A公司开出的发货票,发货票上注明货款427350元,审计人员进一步审查,发现该批产品的销售成本在2008年12月已经结转,甲企业适用增值税税率17%所得税税率33%.要求:指出该企业存在的问题,并提出处理意见.

第三篇：企业财务审计模拟实习报告（本站推荐）

企业财务审计模拟实习报告

实验项目名称

企业财务审计模拟实习

所属课程名称

企业财务审计 实 验 类 型 综合实验 实 验 日 期

班 级

学 号

姓 名 成 绩

【实验目的及要求】

目的：通过实践操作，进一步理解、掌握、巩固所学风险导向审计理论知识，了解财务审计业务，熟悉审计程序和方法。要求：

1、在实训之前应熟悉模拟实训资料，了解被审计单位——安琪儿食品有限责任公司的基本情况以及会计报表审计的要求并准备好实训所需工具。

2、实训正式开始后必须仔细阅读、讨论模拟材料，认真判断模拟材料中提供的信息，按照中国注册会计师《审计准则》、《对小型被审计单位审计的特殊考虑》指南的要求完成初步审计活动、审计计划、风险评估、控制测试和实质性测试、评价证据和发表审计意见等工作。

3、通过学习，我们能运用现代风险导向理论，选择审计程序，掌握各种审计方法的应用，掌握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计报告的撰写，从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的能力，并具备审计实务的初步操作能力。

【实验环境】：

地点：学校***教室

方式：计算机资料与手工操作相结合 实验内容： 【实验过程及结论】 第一天：

上午老师给我们讲解初步业务活动底稿，初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序：从小型单位的确认开始，再到可审性评估，以及能考虑到的其他程序。如何填列，如何开展业务。小型被审计单位确认表，可审性评估表都须认真填列。如果被审计单位通过考核我们就可以根据这几张表签订审计业务约定书。以及一些注意相关事项，老师讲解的很耐心和清晰。

下午老师讲解风险评估工作底稿（不包括内部控制），了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。被审计单位性质，所有权结构、治理结构、组织结构、经营范围，投资筹资活动。被审计单位对会计政策的选择和运用。被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。被审计单位财务业绩的衡量和评价。从这几个方面了解被审计单位及其环境，评估出存在的重大错报风险。第二天：

我们开始了解被审计单位整体层面的内部控制，查看被审计单位整体层面内部控制的设计。针对其整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。记录在了解整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及采取的措施。当然我们也需要填写相关的内部控制汇总表。采购与付款循环的内部控制。我们首先要了解被审计单位本次循环和财务报告的内控设计。针对控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。记录识别出来的风险，以及拟采取的应对措施。

进一步审计程序工作底稿，我们针对的是销售预收款循环控制的测试，了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，控制测试程序包括询问、观察、检查以及从新执行，但若要询问的话，我们还需要与其他审计程序结合使用，已获得更有效的审计证据。实质性测试工作底稿，首先老师给我们分析了审计目标与认定对应的关系，库存现金、银行存款的监盘，余额调节表，对银行存款余额的函证并编制汇总表。老师要求我们自己填库存现金监盘表，具体操作是查询相关的会计资料，库存现金明细表等原始凭证，观察能否发现什么问题。银行存款明细表是与总账、余额调节表核对，每一个账户都需要检查清楚，还要结合库存现金、其他资金和报表。函证银行存款确认是否有差额。根据对银行存款的检查、函证，我们还要填写相应的银行询证函。第三天：

对货币资金收支的检查，如果发现被审计单位记录有误的，我们要指出来并作相应的分录调整。然后是应收账款，先查看明细账看有什么漏记的或错记的，审计说明中要说明原因，作出调整。根据应收账款函证结果汇总表，填写调节表并在审计说明中具体阐述。最后根据往来凭证抽查应收账款总账。存货的认定和审计程序，存货类别明细账是根据领料单、发料单等原始凭证填列的，最后的期末余额要与报表存货核对，查看是否存在差异，若存在，则作出相应的调整。存货入库截止测试，要分清楚是2010年前还是2010年前，这样好区分存货是否正确的存在会计期间，原始凭证到明细账，抽取样本与明细账的借方发生额核对。对于出库也是同样的方法，这样做的目的是对存货的盘点，出库入库有很好的保证，便于以后对存货的清点，记录等。监盘结果汇总表是根据教材一一填写的，发现产成品经营盘亏，我们就应该重点盘查该项目。产成品——纯净水的计价测试中，我们采用月末一次加权平均法，其期末结存与账面有差异，分析出现这样情况的原因，同时做出调整分录。第四天：

继续填写审计工作底稿，包括直接人工成本检查情况表，制造费用明细表，制造费用检查情况表，核算其内容及范围，并对其进行审计说明。然后根据认定、审计目标和审计程序对应关系，进行固定资产的计划实施的实质性程序，包括固定资产、累计折旧及减值准备明细表，固定资产盘点检查情况表，固定资产增加检查表，固定资产减少检查表，折旧计算检查表，并对审计工作进行说明并编制调整分录，提出整改意见。之后进行短期借款认定、审计目标和审计程序对应关系，填写短期借款明细表，与之相对应的利息分配检查情况表。老师用屏幕广播先在电脑上讲解各种审计工作需要审计的原始凭证，记账凭证和账簿以及需要填写的底稿的填法，然后自己再根据老师的讲解以及理论课上学到的知识独立完成今天的审计工作。第五天：

应付账款的检查中，明细账与凭证内容、原始凭证都相符，账务处理都正确，与入库单、购货发票核对均正常。抽查应付账款中，通过原始凭证、记账凭证、财务处理、会计期间的检查，与总账报表一致。长期借款中，在原始资料中查出利率，计算出本期利息，复核加计正确，与总账余额报表核对一致。但在利息分配检查中发现，在建工程纯净水车间有一部利息支出应费用化，但账务处理全归结于资本化，所以我们应计算专项借款和非专项借款的具体费用化得余额，虽然短期借款和长期借款的账务处理都比较简单，但我们需要注意的是其利息的具体分配流程，正确的计算方法，明确在建工程的支出是资本化还是费用化，这是很重要的部分，对财务报表有一定的影响。接下来是对营业收入的审查，明细表重点是查金额较大的项目或者月份，产品销售的分析表。我们需要做的根据收入和成本是计算毛利率，与销售总账、报表核对是否一致，发现有四个月的销售数量和成本数量不一致，且十二月份的毛利率变动异常，应着重检查该月份的销售交易。第六天：

根据发货单和明细账填写主营业务收入截至测试表，检查是否跨期，进行审计说明。根据主营业收入总账和其他营业收入总账，登记营业收入检查情况表，核对原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否核对一致，账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间，并进行抽查。接着做营业成本与认定的对应关系，根据主营业务成本总账与明细账登记主营业务成本明细表，并据此进行审计说明。然后分析安琪儿食品有限责任公司主要生产的奶油苏打饼干、鸡蛋桃酥饼干、塑料瓶、易拉罐这几种产品，填写主要产品单位主营业务成本分析表。根据材料，核对出库数量与销售数量是否匹配，计价/计算方法是否正确，计价/计算方法前后期是否一致，提出差额调整意见。填写主营业务成本重大调整事项核查表，核查被审计单位账务处理中存在的重大主营业务成本调整事项的合理性。根据营业成本登记其他业务成本明细表、主营业务成本倒轧表和营业成本检查情况表，并据此填写业务内容、科目名称、核对内容等。做完之后老师讲解一遍，对于出现问题的部分着重分析。最后审计项目为营业税金及附加，登记相关的明细表和营业税金及附加检查表，根据抽查结果登记表格。对营业税金及附加进行审计分配调整，还登记了以前的调整分录，根据账项调整分录汇总表进行有关登记。填写有关管理费用的相关表格，完成管理费用的审计工作。第七天：

我们跳过营业税金及附加先做管理费用认定、明细表以及截至测试等。虽然其业务涉及的比较繁琐，但我们必须认真检查。我们发现饮料车间的设备折旧本应计入制造费用或成本却被被审计单位记录到管理费用中，因此会计处理不正确，并且在最后四个月都计提了相同的折旧计入管理费用，所以我们应指出，并调整计算这一笔管理费用，并转入营业成本。倒过来我们分析营业税金及附加，每个月都按照一定比列计提金额，在我们抽取年末的检查发现后几个月的计提的金额不正确，在这几个月中累计调减了增值税，所以我们相应的也要调减营业税金及附加还有城建教育税。第八天：

应付账款的坏账准备的检查，我们要结合应付账款、预付账款，还有和核销了的坏账准备计算坏账，其中转销的坏账在会计处理上是错误的，我们应将其调到营业外支出。并与账面的坏账准备作比较，发现我们应调减，在这一环节我们用时相当的久，主要是坏账准备需要把相关的业务都一一列出，逐一的检查和计算，调减账面余额。后面就是做盈余公积和未分配利润的检查，首先获取或编制盈余公积明细表和未分配利润明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细表合计数核对是否相符，对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证，检查盈余公积的列报是否已按企业会计准则的规定在报表中作出恰当列报。未分配利润要和上年审定数核对是否相符，最后检查资产负债表日中对股东拟分配的股利是否在财务报表附注中披露。第九天：

今天的主要任务是填写业务完成阶段工作底稿。先填写每个审计项目的的审定表，然后根据审定表编写资产负债平衡表，利润试算平衡表。或者是根据明细账或总账计算出正确的金额，通过账项调整分录汇总表与被审计单位沟通，再出具无保留的审计意见。审计最后就是填写管理层声明书、审计工作完成情况核对表、业务复核核对表和出具审计报告。复核表是和同学交叉复核的。下课时我们把审计工作底稿全部交给老师。这次的企业的财务审计模拟实习就算是完成了。

【实验总结】

为期九天的企业财务审计模拟实习圆满结束了。本次实习我模拟的是诚业会计师事务所的一名注册会计师、负责安琪儿食品有限责任公司的财务审计。看着那本厚厚的审计工作底稿，心中无限感慨。刚接触审计工作底稿的时候我都怀疑自己是否能在规定的时间内完成安琪儿公司的审计。在老师和周围同学的耐心指导下，我圆满的做好了此次审计工作。翻阅这些满满的表格，深深的明白了财务审计的艰难。在整个过程中，我不仅接触到公司的整个审计业务流程，还让我把专业理论知识与实践相结合。更重要的是自己的努力让我这次实习有了显著的成果。

首先，通过这次实训，让我把之前学习的理论知识和实践相结合。之前学习理论的时候总是觉得一知半解。作为大学生，在平时的学习中并没有机会系统具体的去了解企业财务审计，所以在学习时感觉审计很是抽象的一门学科。学习的理论知识时总是觉得很迷茫，不知道什么是重点。并且觉得审计就是查账的，就是运用会计的方法将账簿和报表再核对一遍，没什么技术含量。然而，在这次实训中，我真实的感觉到了财务审计的作用，知道了财务审计是现代企业财务管理当中不可缺少的一部分，它为企业的重大决策提供了依据。

其次，通过这次实训，锻炼了手工与计算机相结合的操作能力，在实践中巩固了专业知识。填写对初步业务活动工作底稿，要填写被审计单位确认表和评估表，并作出判断是否接受审计，并发出业务约定书。风险评估中，我们要学会考虑、了解被审计单位及环境，内部控制不仅要从整体层面了解和评价，也要从业务流程层面上了解。讨论风险评估并填写风险评估结果汇总表，然后针对总体提出审计策略。在实习中，我们仿真的审计了安琪儿公司的内部控制设计，知道了该怎么评价其内部控制设计是否合理，怎么审计公司财务账簿财务报告，怎么填写银行询证函、企业询证函。怎么对应收账款，管理费用，长期借款短期借款，利息费用分配进行审计，并填写各明细表与检查情况表。还学会了怎么编写检查测试表。学会了对营业收入，未分配利润进行审计并填写审定表。

再次，我们还对固定资产进行了监盘，检查了安琪儿的固定资产折旧，审计出了固定资产累计折旧中存在的过期计提折旧的现象。对存货监盘时，发现了存货单价计价不正确，导致了营业收入少计，还有，以存货进行债务重组的时候，没有视同销售，也导致了部分入账不正确，我们对此审计之后还要编写调整分录，对审计中发现的问题就行修改，并提出审计意见。

最后，是审计业务完成阶段，我们需要做的是编写资产负债表，利润表试算平衡表，其中有很多都需要根据以前做的审定表计算填列，也遇到了一些问题。因为报表中很多数字都有问题，所以我们需要自己计算并结合以前做过的各种表得出正确的数字，工作起来相当麻烦。但是我们仍将尽自己最大的努力将每一个审定表和报表都完成。就是完成的质量不怎么尽人意，只要自己尽力完成就可以了，不能过分要求自己。

通过本次企业财务审计模拟实习，我对整个审计流程有了初步的认识，审计项目分为几大板块，初步业务活动、计划审计工作、控制测试、实质性测试和最后的出具审计报告。财务审计并不是简单的查账，它把财务管理知识与会计知识紧密相连，为企业财务决策提供保障。这次实训，为我们提供了一个实际操作的平台，强化了理论知识和实际动手能力，还发现了自身的不足，为我们将来从事会计工作或者审计工作打下了良好的基础。作为一个专业的审计人员审计人员必须要有强烈的责任感，敢于执法，做国家资产和人民利益的忠诚卫士。其次要具备一定的业务知识和能力，不仅要熟悉会计制度和会计准则，具备审计专业技术知识，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力。准确理解法律法规的基本精神，处理法规条文与事实的适用，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。所以今后我对自己的要求也会更加严格，希望可以逐步改进自己，争取早日成为一个合格的审计人员。

第四篇：企业财务审计工作总结开头及结尾

企业财务审计工作总结开头及结尾

【导语】做好工作总结，升华工作内容，让工作清晰明了，使得工作进展顺利进行。《企业财务审计工作总结开头及结尾》是东星资源网为大家准备的，希望对大家有帮助。

【篇一】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年，在领导的支持和帮忙下，我与单位同事的团结协作，以求真务实的工作精神，较好的完成了各项工作任务，取得了的必须成绩，现就20_个人工作状况总结如下：

一、认真完成会计核算工作，及时上报各类会计报表。

1、认真做好了会计核算工作

（1）完成了日常财务报销、工资以及各项补贴的发放。处理好日常会计事务等基础工作，是财务管理的重要环节。20XX年，我严格按照“预算制度”有关规定，年初制定了各科室的财务支出预算工作按进度按日期给予各部门资金支出，年底编制各部门财务决算并及时将各项业务定期与财政、银行进行对帐，严格按照资金支出进度合理使用资金。

（2）本着对单位领导、同事负责的态度，我科按要求及时向缴纳了职工的各项保险。20XX年全年，及时交纳各项保险万元。其中：为_名职工办理退休养老保险_万元。

（3）20XX年，完成了为名在职工办理住房公积金缴纳工作，全年共为名在职工缴纳万元。

（4）制定了内部会计帐务处理规章制度及管理工作办法，加强财务内部管理，对各项经济业务手续的审核认真细致，严格把关，并能够及时与部门预算比较，对不合理的开支拒绝办理。

（5）加强和完善国有资产管理，20XX年，为防止我办的国有固定资产的管理出现问题（如固定产明细记录不完整），我们升级账务软件将过去单一的固定资产管理升级为多样式的管理，为固定资产的使用和管理打下更好基础。

（6）对会计资料进行了整理，将相关会计档案进行了整理入档，使我办会计工作向标准化、规范化更进一步。

（7）根据财政部颁布的新事业会计制度。按财政局要求所有20XX年会计业务处理务必执行新的会计制度，由于文件下达较晚造成了工作重复。为此我加班加点的进行会计的业务处理，及时准确进行了相关数据上报。

2、及时完成了上级有关部门下达的各项任务

（1）按照市财政局的要求对固定资产账等银行往来账款进行了逐笔核对并进行了账务调整及上报工作。同时，按照审计制度对拨出的各项资金进行了严格的审计，现审计工作基本完成。

（2）按财政有关编制预算精神，结合我办实际支出状况，经认真研究测算，按规定时间完成了20_年预算上报工作。

二、保障正常经费的下拨，用心争取资金，提高资金使用效益。

20XX年在我办领导的大力支持下，用心加强与市、区两级财政的协调工作力度，将我办每年财政预算经费由20XX万元争取到10万元。目前，20XX的经费都已按进度到位入帐。为了能够有计划的安排好和使用好资金，在保证机场办工作正常运行下，财务管理方面，尽力减少不必要的开支，用心挖掘节约潜力。在日常办公时，充分利用网络办公系统，减少纸张的流通及其他物质的消耗。透过节约挖潜，取得了较好的效果，同时响应了建设节约型社会，节约型政府、节约型机关的号召。

三、用心参加业务培训，适应新形势的要求。

近年来，市、区财政局加大了预算管理改革力度，不断推出改革新举措。今年将固定资产纳入财政“固定资产动态管理”等。改革给会计工作带来许多新变化，这就需要不断地学习才能适应新形势的要求，为此，我用心参加财政局组织的各类业务培训。按照“学习制度化、资料个性化、形式多样化”的要求，针对我办财务特点专门购买了《事业会计制度》、《会计实物操作》《经济学基础》等书并写了读书笔记，透过学习提高了自身业务素质和业务技能。

四、参与和开展了重大项目工作。

20XX年是我起步的关键一年，年内同时展开了多个项目，为保障各项目顺利进展，我先后参与和进行了_前期论证及_论证相关工作，先后为_选址、x建设规划等项目办理了账户的开户与撤销工作。同时，按照专款专用的原则建立会计账簿进行会计业务的处理工作等等。

五、今后的工作计划

20XX年，我将继续在领导的指导和关怀下做好财务收支核算工作和财务管理工作，具体如下：

1、加强政治、法律知识的学习要有针对性的学习一些有关经济法律知识的学习。如《会计法》《经济合同法》等。

2、做好财务计划管理，加强财务计划执行状况的分析和控制，加强财务事先参与决策工作从源头上做好财务管理工作，为领导决策带给有用的决策信息。

3、加强会计的核算和工作，认真按照会计准则和会计制度严格审核会计原始凭证及记账凭证，杜绝一切不合理的开支，继续加强对严重超过预算的各项支出进行严格控制。做到收入、支出科目细化控制到三级科目，并加以认真进行分析。

4、继续与财政局、税务局协调20_年财政拨款事宜和社会保险“五险”，以及残疾人保证金交纳工作；继续做好社会保险费及住房公积金核定、缴纳工作。

5、按时提取工会经费，职工福利费和个人所得税工作，及时交纳职工医疗保险和税金。

6、在对各项目和专款的使用中，要严格按照“专款专用”的原则，对各个项目资金的使用进行监督和管理配合审计部门做好资金的审计工作。

7、认真完成领导和上级部门布置的各项工作任务。

总之，在过去的一年里，我虽然取得了一些成绩，但在财务分析、沟通协调潜力方面，距离上级业务主管部门、领导以及单位同事对我的要求还存在必须差距，工作缺乏创新精神，针对这些问题，我会在20_年进一步加以提高和改善。

【篇二】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体有以下几个方面：

1、认真学习，提高综合素质。工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自我，进取参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。

2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策供给了依据。

3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。为了合理编制经信委各部门（全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等）的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上预算执行情景，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本有关政策（调资、工改等情景）及本系统收取管理费企业的经济效益等相关情景对预算的影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的进取作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。

4、进取筹措资金，确保机关工作正常运转。从经信委的整体情景看，人员性质多样化（公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质），资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，进取筹措资金，异常是总公司的收入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际情景，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮忙，今年较好地完成了收取任务，确保了机关工作的正常运转。

5、认真执行财务制度，做好科内日常工作。听从领导指挥，服从领导安排，严格执行财务制度，认真、细致、准确地做好会计核算工作，按规定分类（经信委行政、三电办、总公司、中小企业服务中心、节能中心等几块）报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。定期做好与各银行的对帐工作，每月按时上缴各项基金（养老金、公积金、医保、税金），定期去人事局保险处拨付离退休人员的工资，定期寄付遗孀生活费，定期对固定资产及往来帐进行清理、核查、登记，（今年配合办公室对装修后的固定资产，包括办公桌椅进行一一进行登记，分类入帐）并按会计部门要求进行帐务处理。平时科内工作从大局出发，做到分工不分家，互相合作，齐心协力，在认真完成本科工作的同时，能尽力配合其他部门做好蓝天海公司的破产清算、金源公司的改制、钢管公司的破产清算、安全经费的收付、国有资产的清查、设备的处置、解困资金的拨付、职工身份置换、财政税务工商等综合部门的协调以及企业公积金的归集、信访等工作，进取完成领导和上级有关部门交办的各项任务。

6、配合做好融资担保科的工作。按照省开行的要求，每个季度提前筹集资金，认真细致地做好几千万资金的结息、付息工作，每个季度按时做好财务核算及年终的审计工作，及时供给季度会计信息。今年上半年配合融资中心办理了省行几千万资金的贷款手续，并将资金委放到相关企业，最近又协助担保公司准备了省里要求上报的多种整顿资料以及减资、验资等材料。

7、抓好困难企业的内审工作。内部审计工作也是财务工作的一项重要资料，这一工作时间紧、要求高、政策性强、也容易得罪人，但我们财务审计科在领导及纪检部门的支持下，每次都圆满地完成了任务。今年我们按照审计部门的内审要求和规定，对印染厂、塑料厂，等企业进行了财务收支内审，经过内审我们根据审计事实，一是对企业有关情景进行客观公正的评价。二是严肃财经纪律，及时调整帐务，提出整改措施。三是指导他们按财务制度设置帐户，合法合理使用资金，认真规范记好各类明细帐。四是出具了详细的书面报告，为领导了解情景、正确决策供给了依据，真正发挥了财务监督的职能。

8、做好会计培训工作及财务管理工作。今年三季度我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理工作的抽查，并针对抽查情景提出了提议和要求。今年我们还配合财政局会计科举办了多期培训班，上岗培训达20人次，继续教育达266人次，扬州财政专题讲座达30人次。我们还利用年报会等时间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用。

综上所述，今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表此刻：一是与企业和相关科室之间沟通不够深入；二是对困难企业的内审工作重视不够；三是服务企业方面缺乏主动性；四是报刋信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多。

【篇三】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年财务中心将在继续严格执行原各项财务制度的基础上，针对不同的经营机制制定和完善相应的财务制度，规范财务行为，加强财务核算和财务监督，在完成集团公司日常各项财务核算工作时，进一步加强财务管理，严格审核报销凭证，坚决执行审批程序，有效控制各项费用开支，为领导及时提供有关财务信息。具体工作有以下几个方面：

首先在年初完成上年决算和审计工作，做好帐务结转工作。根据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算，合理安排，实行科学预算，有效控制各项费用的不合理开支。为一年的工作打好基础。

由于门票收入由景区调入集团，要同税务机关积极协调，做好帐务及企业所得税调整工作。由于_已结束，在年末对全年已发生的业务进行调整难度非常大，有大量的业务需要从年初开始调整，我们决定先自行查账调整，待中介进入后，邀请国税、地税相关人员共同参与，一次完成此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相关部门的检查。

在4-5月主要任务是作好_的企业所得税汇算清缴工作，深入研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部门的联系和协调，避免因政策法规理解不透给公司造成损失。

在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。

在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点，增加清查的次数和力度，以及时发现问题、堵塞漏洞、避免损失。在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜绝漏洞，明晰各岗位责任。每天的销售票款等各项收入，要确保及时足额存入指定帐户，以保证资金安全。

在年底之前要提前做好财务决算的准备工作，及时清理应收款项，盘点各项资产。提前同各部门协调，能在当年处理的费用一定要当年处理，在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。

在年终决算后，协助集团领导和相关部门做好各子公司的经营业绩指标考核工作。

加强资金管理，统一调配，根据集团总部及各公司的工作计划安排和财务预算，科学合理地调控使用好各项资金，充分发挥资金利用效率，保证集团各项工作的顺利进行。

在会计人员管理方面，结合集团公司财务工作的实际，以更好的做好财务工作为目标，进一步明确各会计人员的岗位职责，真正发挥核算、监督、管理的职能。加强会计人员的业务培训，注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理利用相关优惠政策为集团增加效益。

在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善的内部财务规章制度，使财务工作有一个更加规范、完善的制度环境。加强对票务、现金的监管力度，堵住漏洞，保证资金安全，定期对各子公司各项财务工作进行自检，尽量减少财务工作的错误和漏洞，发现问题及时处理。

总之，财务中心将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为领导及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，为集团公司发展做出应有的贡献。

第五篇：发挥审计监督作用搞好企业财务集中核算（本站推荐）

发挥审计监督作用搞好企业财务集中核算

作者：徐长征

中天合创能源有限责任公司

【摘要】审计监督是现代社会主义经济监督体系的重要组成部分，财务集中核算是一种新型的管理模式，发挥审计监督的作用有利于加强企业资金收支的管理和监督，建立高效、公开、务实、廉洁的企业财务管理运行机制，提高企业资金的使用效益。本文就审计监督与企业财务集中核算进行简单的分析探讨。

【关键词】审计；监督作用；企业财务；集中核算

现代社会经济发展下的财务集中核算制度是财政体制改革的产物，在财务集中核算制度下的审计监督是发挥着相当重要的作用的。审计监督作用的良好发挥，促使财务集中核算有力地促进企业财政体制的改革，有力地促进政府采购制度的贯彻落实，有效的监督企业资金的使用，有利于克服和纠正企业财务的造假行为，改善并控制企业财务信息失真的现象。

一、财务集中核算对现代企业的意义

财务集中核算是指在企业成立财务核算中心，在企业的资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下，设立各分公司的银行二级账户和相应财务工作岗位，以财务核算中心为单位集中办理会计核算工作和实行会计监督，是现代融会计核算、监督、服务于一体的核算形式。财务核算集中化给企业信息的需求者带来规范、及时的财务及附注信息，为企业的决策层战略决策提供专业的财务信息，也为前端业务部门提供了服务支撑。财务集中核算工作对现代企业保持持续健康的发展，适应将来更加激烈的社会市场竞争环境，提升企业整体的综合核心竞争能力，具有非常重要的意义和影响。

二、审计监督的作用

（1）促进企业经济发展方式的转变

审计工作在加快经济增长方式转变过程中发挥着直接的决定性作用，经济监督部门应大力健全自我约束机制外，充分履行审计监督职责。审计监督管理部门依法依规对作出处理，提出建设性意见，促进其更快更好地实现经济增长方式的转变。关注企业资金的使用效益，促进财政资金的安全、科学和高效使用；不断加大对财政、金融、税收系统的审计力度，有利于经济增长方式转变；坚决纠正某些企业有令不行、有禁不止的不良行为；促进粗放型国有企业实现规模经济和经济增长方式的转变，实现调优结构、扩大发展、培育成长性产业的目标。

（2）监督企业经济安全运行

审计监督的重要任务是对经济活动进行监督，保证和促进政府公共受托责任的全面履行，维护经济安全。深化财政体制改革，促进有效防范和化解潜在财政风险；防范受宏观经济波动和国有企业经营周期影响而可能出现的系统性金融风险，维护金融稳|定；关注因决策不科学、不合规、管理不善导致国有资产流失，维护国有资产安全，规范市场经济秩序；以及财务状凋、运营情况和内部管理模式，维护境外国有资产安全，促进防范可能引发社会不稳定因素。

（3）修复企业经济制度的执行过程

审计监督工作进一步转变思想观念，制定科学的审计计划，充分整合审计资源，围绕经济社会又好又快发展总体目标。科学确定审计重点和审计覆盖面，全面提升审计工作效能。开展审计或调查，将审计监督与保障财政预算执行结合，与保障国家扩大内需政策资金的落实结合，力争审计的理念和审计的成果进入高层宏观决策，充分发挥独立的经济监督作用。深化改革、推进问责、健全制度，为政府及有关部门修复经济制度、经济政策中的缺陷提供依据，促使科学发展的体制机制的建立和完善。（4）预警企业专项资金使用和重大事项

加大跟进跟踪审计力度，加强项目立项审批、资金使用、建设管理等重点环节的审计监督，检查执行审批程序、土地政策、环保政策和工程质量管理规定等情况。防止随意扩大投资规模或浪费建设资金。进一步提高审计决定的执行力，维护审计监督的严肃性和权威性，巩固审计成果。建立完善审计决定落实责任制。跟踪督促整改，并将审计发现的问题及整改情况，及时告知向社会大众。

三、审计监督与企业财务集中核算

审计监督工作的进行必须从宏观着眼，微观入手，并实际落脚于宏观。要通过审计地区、部门、企业、单位的财政财务收支，监督国家宏观经济调控措施的贯彻执行。大力加强对审计发现的财政经济活动中具有倾向性、普遍性问题的研究，提出改进和完善政策、法规、改革措施的意见和建议，加强宏观管理。为适应审计监督工作发展的新形势，必须加大改革力度，进一步加强和改进审计工作，充分发挥审计工作的监督作用。

审计监督部门对企业收支的全过程进行完善的监督，确保企业的各项经济活动合理、合规、合法；对企业的各个财务工作岗位进行严格的审计监督，实行全面的财务资金管控和企业中心内部控制；运用审计监督的职能作用，坚持企业的财务分析通报，反馈预算执行信息，促进企业财务资金的精细化管理；实行账户集团化管理，对企业的财务资金的运行进行有效的监督。

四、结语

企业应积极做好自身的工作和争取良好的外部环境，做好自身的审计监督工作，加强审计监督能力，搞好企业的财务集中核算工作，提高企业的经济效益，发展现代社会主义市场经济。

【参考文献】：

[1]张翠艳.充分发挥审计监督职责,为我省经济社会又好又快发展提供保障.[J].绿色财会.2011(7):18-19.[2]牟树红.发挥审计监督作用,搞好会计集中核算.[J].现代审计与经济.2011(1):22-24.[3]郦晨斐.浅谈财务集中核算对现代企业的意义.[J].北方经济.2008(22):95-96.[4]赵国新.如何发挥审计监督作用.[J].理财.2011(4):73-74.