会计检查方案

第一篇：会计检查方案

涡阳联社会计结算业务检查方案

为进一步防范操作风险，提高全辖会计结算管理水平，促进贯彻落实各项内控制度，联社决定组织一次会计结算业务专项检查，为做好本次检查，特制定本方案。

一、检查目的

通过检查，监督各营业网点严格执行相关法律、法规及内部规章制度情况；促进被检查单位加强柜面管理，依法合规经营，有效防范和控制各类风险，强化内控，推进各项业务健康、稳定、持续发展。

二、检查对象

按检查面不低于30%的标准，随机抽查高炉社、青町社、公吉寺社、双庙社、雉河社、张老家社、马店社、牌坊社、耿皇社、城西社等10家单位。

三、检查范围

全辖各营业网点2014年1月至检查日（必要时可延伸）期间的会计管理、柜面业务内控制度的执行情况。

四、检查组成员、时间安排

（一）成立检查组 组 长：吴琼 副组长：戴春峰

成 员：王莉妹、张永杰、姜 旭、郑 硕 龚文军、贾媛媛、马 丽、周 燕、王 建、牛晓凤

（二）检查组人员分工

第一组：王莉妹（主查）、姜旭、郑 硕、龚文军、牛晓凤 负责对高炉社、青町社、公吉寺社、双庙社、雉河社的检查。第二组：张永杰（主查）、马 丽、周 燕、贾媛媛、王 建 负责对张老家社、马店社、牌坊社、耿皇社、城西社的检查。

（三）时间安排

检查自2014年6月4日---2014年6月13日，时间根据需要可以调整。

五、检查主要内容、方法

（一）会计出纳管理方面 1．现金管理方面

（1）柜员现金管理。营业用款是否入箱保管，营业终了是否入库保管、是否登记《现金库存登记薄》，账款、账账、帐表、账实是否相符，有无白条抵库、空库或挪用库款现象；是否存在库存现金过大、长期超限额现象；是否合理生成柜员尾箱，并限定尾箱中现金限额；柜员休假时是否办理尾箱交接并将现金箱全额上缴；是否存在柜员离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管现象；款箱是否做到双人双锁。

（2）现金调拨管理。柜员间尾箱现金调拨、上缴、领用时，是否按规定办理；柜员之间现金调剂是否通过库管员进行；综合柜员是否存在柜员间擅自调剂现金现象。是否存在逆程序办理款

项调拨现象；账务柜员之间办理交接是否合规，是否对交接的凭证及现金认真核对；是否由主任或主管柜员监交。

（3）查库管理。查库人员是否履行职责，有无代查代登现象，查库次数是否符合要求，查库时是否盘查有价单证、抵质押有价物品；营业终了，带班人员是否认真复点核查柜员款箱，是否做到复点“三核对”（系统尾箱、柜员现金、库存登记簿），有无非带班人员代查现象。

2.存放款项及往来账管理方面。对存放款项往来账采取上门核对、逐笔勾对，检查往来业务资金变动是否异常，内外账务核对是否相符；检查对账单是否齐全，是否按要求换人对账；约期存款、通知存款是否经有权人审批；账务记载是否正确，是否存在多笔捏总或单笔拆分或延迟记账现象；是否有利用未达账空收空付搞造假等活动或提前、延迟记账挪用单位资金现象。

3．应付账款方面。是否将正常业务引入其他应付款科目核算列支；列账是否正确、内容是否真实；有无非营业资金长期占用而没有清理；对无法支取的其他应付款是否查明原因，是否转入营业外收入；表内外应收未收利息是否建立分户账，核算是否正确、真实。

4．应收账款方面。其他应收款是否经过审批，有无随意列支现象；对大额及长期挂账的应收款是否及时清理、催收；有无利用其他应收款套取现金现象。

5．档案管理。日终批处理流水、凭证、清单是否及时打印，各种账表、凭证是否及时装订，每日是否坚持逐笔勾对账务柜员 的现金收付流水；档案是否按年归档，会计档案的登记、保管、使用、调阅、移交和销毁是否符合制度规定；档案管理人员变动是否办理档案交接手续。

（二）印、押、证、卡管理方面

1．重要空白凭证管理。重要空白凭证账实、账表、账簿是否相符，是否纳入表外核算；是否执行“印证分管”的原则；是否入库保管；是否按顺序使用，对无法联动销号的是否进行手工销号处理，是否有跳号使用现象；作废的重要空白凭证是否随当日传票装订，金农卡作废是否上缴。重要空白凭证是否按规定进行定期、不定期检查；柜员间是否存在擅自调剂凭证现象。金农卡、“金农易贷福农”卡、USBKey 客户数字证书等是否视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等是否按规定处理。

2．柜员（卡）管理方面

（1）柜员卡（指纹）管理。柜员卡管理是否符合要求，是否存在一人多卡或一卡多人现象；柜员离柜（岗）时是否收起柜员卡并妥善保管；是否乱丢乱放、他人代为保管柜员卡或将柜员卡借与他人使用。是否存在授权柜员将柜员卡（指纹）移交账务柜员的现象，特殊情况时非账务柜员卡（指纹）需交接给账务柜员时，风险控制是否符合规定，对柜员跨机构调动、内退、退休或其他原因不再从事柜面工作时，其指纹是否设臵为禁用状态。

（2）柜员管理。综合业务系统有无虚拟柜员存在；是否合理分配柜员的角色权限，或者擅自扩大柜员的交易权限和修改柜员

信息；柜员离岗时是否进行签退处理，是否有他人代为办理业务现象；柜员是否有违规处理业务行为，柜员是否存在自己为自己办理业务现象；柜员休假是否将其状态设臵离岗,从柜员状态设臵看离返岗记录时间与实际是否相符。

（3）柜员授权管理。是否建立柜员授权登记簿，并按要求登记；授权人员授权是否符合要求，是否有将柜员卡和密码授受给他人进行授权操作现象；授权人进行业务授权时是否认真审核交易内容，是否查验原记账凭证。

（4）柜员密码管理。柜员密码是否定期、不定期更换；柜员卡（指纹）交接后交回是否及时修改密码。柜员输入密码时其他人员是否实行回避制度。

3．印章管理方面。柜员临时离岗，印章是否入箱加锁，或营业终了是否入库保管；柜员离岗时印章是否进行交接和登记，交接是否经主管柜员或主任监交；印、押、证是否分管分用，是否执行人离章锁；已停用、作废的印章是否封存上缴或及时销毁。

（三）存款业务方面

1．账户管理方面。个人账户、对公账户开户资料、手续等是否齐全，是否符合人民银行账户管理办法规定；是否按规定对客户身份信息进行联网核查，是否签订相关结算协议。结算账户使用是否符合规定，单位结算账户是否按年度进行年检，资料是否及时更新，是否及时录入账户管理系统，账户性质或类型的变更有无审批与系统是否一致；是否按规定年限保管对公结算户开销户资料。代理开立个人结算账户的是否核实留存代理人与被代

理人的身份证件。办理批量开户代收代发业务是否签订协议，操作是否规范；存款的开户、提前支取及大额支取、挂失、查询、控制、冻结及扣划等是否要求客户及有权方提供有效证件并履行相关手续；是否有违规办理存款人死亡后或所有权有争议的存款过户、支付业务；待销账是否合规，是否有长期未销款或违规资金转入待销账，是否有透支现象。

2.存取款方面。是否有将单位或个人存款转入长期不动户盗取客户存款现象；睡眠户存款的转移和支付是否符合规定；是否做到定期核对；存款账户是否有透支、空收、空付，虚存虚支现象；有无虚存实取套取现金的现象，有无为完成任务而虚开存款的现象。是否频繁开、销户、通过虚假业务交易进行洗钱活动；是否通过过渡账户，直接将系统内资金转入个人账户，盗用资金；是否有编造凭证从应付利息科目或利息支出科目转入他人账户现象。是否建立《大额资金支取预约登记簿》并按规定使用；对客户风险等级评定是否及时、准确、规范；大额现金存取业务是否联网核查客户身份证件、是否执行授权制度、是否按照规定登记审批，是否存在分笔办理业务逃避授权现象，大额现金支取、可疑支付是否按制度审批登记上报；发现反洗钱或可疑支付是否按要求及时上报；是否按要求及时登录反洗钱系统进行填报。是否认真审核并经主管授权后办理。通过检查非账务流水和传票，打印资料等方式查看是否有柜员擅自修改客户信息，盗取客户资金现象；是否存在通过储蓄单折换新，当日冲正、一记双讫，单边记账等交易侵占客户存款或盗取客户资金现象。特殊情况下自

制手工凭证是否经会计主管批准。

3.挂失处理方面。挂失资料是否完整，委托挂失时被委托人是否提供其身份证明；挂失业务是否无书面挂失申请书办理挂失手续，或代理人未提供存款人和本人身份证件办理代理挂失手续；挂失补发、密码重臵或办理解挂时是否本人办理；是否有冒用客户名义办理存单、折挂失，盗用客户资金、套取信用社利息现象。

4．支票业务方面。对印鉴卡片的管理是否合规；是否有违规受理、使用支票，受理超期、远期等作废无效支票，现金支票做转账交易现象；是否有盗窃、借用他人空白支票，利用伪造的印章进行诈骗现象；是否有对支票要素审核不严，出现差错，未对支票进行折角验印，导致客户资金被盗现象。

5．汇兑业务方面。受理客户汇款业务时，客户填写的汇兑凭证是否符合要求，各项要素是否齐全、规范；有无错汇、漏汇或积压汇款凭证的现象；退汇、查询查复是否及时。存款通存通兑业务是否符合规定，“农信银”通存通兑程序是否规范、核算是否正确，业务差错处理是否规范，检查自动冲正失败后的处理情况。是否存在记账串户或不及时入账现象。

六、检查要求

检查人员要按照本方案认真、负责地做好检查工作。检查工作要做到检查严格、事实清楚、证据确凿、定性准确、处罚到位、整改及时，作好工作底稿、资料调阅清单、相关取证材料、各种附表的收集和整理工作。

七、问题的处臵与整改

对检查出的违规问题，一是由联社向全辖进行通报，并按照有关规定予以处罚；二是联社组织柜员进行针对性的培训，提高整改效果；三是要求各社建立存在问题整改台账，限期逐条对照整改，对于经复查仍未整改的，联社将按照《安徽省农村合作金融机构工作人员违规行为处理办法》择重处理。

八、检查依据

（一）《安徽省农村合作金融机构工作人员违规行为处罚办法》；

（二）《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》、《安徽省农村合作金融机构会计核算制度》、《安徽省农村合作金融机构会计核算基本规范》；

（三）《安徽省农村合作金融机构综合业务系统管理规定》、《安徽省农村合作金融机构综合业务柜员制管理暂行办法》、《安徽省农村合作金融机构综合业务系统柜员管理办法》、《安徽省农村合作金融机构综合业务系统柜员授权管理办法》、《安徽省农村合作金融机构存款通存通兑管理办法》、《安徽省农村合作金融机构综合业务系统通存通兑业务处理手续（试行）》、《安徽省农村合作金融机构综合业务系统会计凭证使用及其日终批处理业务说明（暂行）》；

（四）本联社以及上级部门与检查有关的相关制度和管理办法。

2014-5-30

第二篇：会计检查总结

对临汾市会计师事务所和专职资产评估机构

检查报告

根据山西省财政厅晋财注[2006]71号的有关规定,我们于2006年11月15日至2006年11月30日对临汾市2个会计师事务所和6个专职资产评估机构的办所条件、业务报备、内部管理、执业质量等进行了检查。

一、资产评估机构：

（一）、办所条件：

检查的6个专职资产评估机构中，合伙制事务所3个、有限责任公司3个。办所条件都不符合《资产评估机构审批管理办法》（财政部（3）、非注册评估师出资

有2个资产评估机构非注册资产评估师出资占注册资本90%。分别为临汾明鑫评估财务咨询有限公司、临汾平阳房地产估价（事务所）有限公司。

（4）、注册资产评估师人数

注册资产评估师人数不符合《资产评估机构审批管理办法》 出具了 份）。本次检查根据公司出具评估报告的数量、评估资产的类型、金额大小及签字注册资产评估师执业情况，共抽取了 份资产评估报告进行检查（其中：2004年抽取了 份，2005年抽取了 份，2006年1-6月份抽取了 份），经检查，存在如下问题。

1、评估报告未经评估机构法定代表人、注册资产评估师签字。

2、无委托方提供的资产评估明细表

3、委托方提供的评估明细表无项目内容（空表）。

4、委托方提供的资产评估明细表未盖章

5、无评估工作计划；

6、评估工作底稿未进行三级复核；

7、无资产评估说明或评估说明中案例不全。

8、无评估资产产权证明，亦未进行相应的披露。

9、无现场勘察记录或现场勘查记录不全。

10、确定机器设备的重置价值时，无原始询价记录、具体来源渠道，计算轨迹。

11、无成新率的鉴定记录轨迹及计算依据

12、评估报告及评估工作底稿等档案资料装订时未进行连续编号。

二、会计师事务所：

（一）、办所条件

检查的2个会计师事务所，办所条件基本符合规定，有固定的办公场所、设备、注册资本和注册会计师人数。

1、股东出资

临汾振兴会计师事务所股东杨宽心（出资7万元）于2005年7月20日向事务所借款7万元，贾引枝（出资3万元）于2005年7月20日向事务所借款3万元计入其他应收款。根据事务所的收据存根上述借款于2006年10月26日归还，但事务所的收据存根上无上述2位股东的签字。直到本次检查（2006年11月24日）尚未对收到的归还款项进行账务处理，造成事务所库存现金账实不符（本次检查未盘点库存现金）。

2、非注册会计师出资

临汾华兴会计师事务所有限公司非注册会计师（3名）出资50万元，占注册资本50%。其中田德明出资30万元，占注册资本30%、李月梅出资10万元，占注册资本10%、刘宗宏出资10万元，占注册资本10%。

（二）、执业质量

2个会计师事务所2005年至2006年1-6月份共出具了947份审计报告；380份验资报告（其中2005年出具了324份审计报告，256份验资报告；2006年1-6月份出具了623份审计报告，124份验资报告）。本次检查根据公司出具审计报告和验资报告的数量、报告的类型、资产金额大小及签字注册会计师执业情况，共抽取了33份审计报告、(其中2005年

份，2006年

份);份验资报告（其中2005年份，2006年 份）进行检查。

本次检查根据事务所出具报告的数量、报告的类型、资产金额及

业务收入大小及签字注册会计师执业情况，共抽取了份报告进行检查（其中：2005年抽取了 份，2006年1-6月份抽取了 份），经检查，存在如下问题。

1、审计报告

（1）、审计总体计划不明确

①审计总体计划中未确定重点审计领域、未确定重要性水平。

（2）、未履行必要的审计程序

①往来科目未实施函证程序，也无相应的替代程序。②“存货”项目无监盘及抽查记录，无购进、发出及成本测试等检查记录

③固定资产未实施监盘或抽盘，无对其所有权、计价等的检查记录。

（3）、无审计底稿及审计轨迹

①“银行存款、应收账款、存货、固定资产、长期待摊费用”科目除填列程序表、审定表、明细表外无其他审计轨迹。

②无与委托单位交换意见记录。（4）、报告格式不规范

报告格式不规范，标题为验资报告，实际应为审计报告。如：临汾振兴会计师事务所出具的临汾振兴会验[2006] ①委托单位提供的营业执照等证件复印件未盖章。②档案未编页码。

2、验资报告

（1）、投资款项的进账单未注明是投资款；（2）银行询证函未注明是投资款；

（3）增资验资报告未对增资前会计报表进行审计；（4）无增资后的会计报表

（三）、业务报备

2个会计师事务所都能按要求配备专人进行业务报备。

三：其他

2005年9月10日临汾振兴会计师事务所与永和中正税务师事务所订了合作协议。合作内容为共同做尧都区信用联社的清产核资业务，收入分成各得50%。该项业务临汾振兴会计师事务所收取尧都区联社审计费218000元。

1、清产核资是会计师事务所的法定业务，永和中正税务师事务所未取得会计师事务所执业证书。

2、合作协议只约定了收入分成比例，未约定劳务合作内容及分工情况。

第三篇：会计监督检查自查报告

会计监督检查自查报告

会计监督检查自查报告1

县财政局：

根据x财办〔20xx〕153号文件《关于开展20xx会计监督检查工作的通知》，结合我单位实际情况，我单位立即开展自查工作，自查情况汇报如下：

一、自查基本情况

（一）财务管理方面

我单位所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假xx报销获取费用；严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为；非税收入征收合法合规，无乱罚款和截留非税收入的行为；固定资产账实相符，核算规范，无违规处置固定资产、截留处置收入的行为；我单位资金全部统一管理和核算，无“小金库”。

（二）会计核算方面

我单位依法建立账簿，不存在外账，一直按照行政单位会计制度进行核算。会计凭证的编制符合要求，定期装订，专人保管，原始单据完整合法，不存在造假行为；发生经济业务时及时入账，做到日清月结。

（三）内部控制方面

我单位分别设会计、出纳人员各一名，实际工作中，会计、出纳各负其责、各司其职、相互制约。在经费管理中，建立规章制度，严格按照“逐级”审批原则，从严控制，紧缩支出。加强票据管理，严格审批权限，避免财务风险。加强和规范内部控制制度建设，提高会计核算和管理水平，持续推进和完善“小金库”治理工作的制度化、规范化和常态化，督促会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对，保证账证相符、帐表相符。加强固定资产管理和使用，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核实制度。加强完善内部财务管理制度，严格按照差旅费管理办法，没有超标准食宿现象发生。

（四）执行预算管理方面

我单位将非税收入，按规定及时足额上缴国库；遵照财务制度专款专用的相关规定，规范各项经费支出，杜绝各项经费之间随意调整和相互挤占；严格执行预算调整程序，没有擅自无故调整预算；根据《预算法》的管理制度和财务制度编制决算，做到帐证相符、帐实相符、帐表相符和表表相符，确保决算数据的真实性、准确性和完整性；按照政务信息公开的有关规定，对预算决算及时、全面、完整的在相关网站公开，主动接受各方面的监督。

二、存在问题

通过自查，我单位财务管理和财务工作中还存在一些不足，一是个别支出科目不规范，如培训费计入差旅费。二是个别票据签字不全。三是个别费用里面资料不全，缺少询价、合同、验收单。四是预算管理有待进一步加强，预算编制充分合理，但实际执行中统筹考虑不足，存在预算执行进度不均衡现象。

三、整改措施

一是做好财务会计基础工作，不断加强学习，从各方面提高财会人员的自身素质。二是进一步完善财务管理制度，规范支出行为，认真遵守执行。三是进一步强化预算执行的刚性约束，在工作中明确预算的具体内容和项目执行的进度，严格控制预算资金的动向，不随意改变资金用途。

特此报告

会计监督检查自查报告2

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》和《行政单位会计核算办法》的有关规定及xx市财政局《关于印发〈xx市20xx年会计监督检查工作实施方案〉的'通知》要求，针对本院财务工作情况，5月19日至5月24日我院组织人员认真地进行了自查，具体情况汇报如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，我院成立了由副院长陈荣耀任组长、党办主任文月朗任副组长的清理工作领导小组，由财务科和办公室具体负责此次专项治理工作。

二、自查情况

1、总体情况。我院财务管理严格按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为，严格控制财务资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

20xx年我院门诊量xx人次，急诊量xx人次，住院人数xx人次；全年总收入xx万元，其中业务收入xx万元，财政补助xx万元；总支出xx万元，其中业务支出xx万元，财政支出xx万元。

20xx年项目4项，其中xx检查仪、中医能力建设项目和变压器改造已完成，重点项目门诊综合大楼招标待批中。医院现有职工xx人，其中会计1名，报账员1名（xx）。

2、收入方面。我院严格按照《海南省医疗服务价格》收费项目及标准进行收费，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，没有违规使用票据，没有白条收费和不开收据直接收费行为，各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄；执收执罚规范，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”致使单位收入反映不实，导致会计信息失真等。

3、支出方面。严格按照年初部门预算计划指标进行购置固定资产、投资基本建设等，未存在改变资金使用范围、挤占下属单位资金及超标准、超范围、推迟列支，导致单位货币资金和费用均失真等行为；从无设置帐外帐和“小金库”以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。20xx年我院总支出3221万元，其中业务支出2710万元，专项支出511万元（用于购置xx检查仪、中医能力建设项目、变压器及线路改造工程等）。

4、固定资产方面。根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，结合实际情况，我院制定了《xx医院财务科工作制度》、《xx医院财务管理会计核算制度》、《xx医院国有资产管理办法》、《xx医院发票管理制度》、《银行账户管理办法》、《xx医院现金管理制度》等，并严格按照各相关制度进行管理，任何科室和个人不得未经批准擅自配置资产、超标准配置资产；任何科室和个人出借、资产处置必须履行相关报批手续，出借、资产处置所得收入必须上缴医院财务账户，实行统一管理。

定期对资产进行盘点清查，做到赃证、赃卡、账账、赃实相符，20xx年按照年初部门预算计划，经报相关上级部门审批，购置固定资产xx万元，已及时登记入账。

5、专项资金方面。严格按照《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《xx医院财务科工作制度》及《xx医院财务管理会计核算制度》的有关规定，我院从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要单独核算的专项资金，均按要求定期向财政部门或主管部门报送专项资金使用情况。未存在虚设立项目申请专项拨款，骗取专项资金；未截留、挪用专项资金、虚报冒领专项资金、曲线转移、挤占专项资金等行为。20xx年我院专项资金共3项，其中省卫生厅拨款200万元，用于中医能力建设项目，市财政局拨款xx万元购置DR检查仪1台和xx万用于变压器及线路改造工程，项目均已完成，资金使用及完成情况已报市财政局和上级主管部门。

虽然我院目前尚未发现违规违纪现象，但通过自查，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我院将进一步完善财务管理制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

会计监督检查自查报告3

按照《县财政局关于开展20xx会计监督检查工作的通知》文件要求，县志办高度重视此项工作的开展，及时组织专人结合单位实际，对本单位预决算、财政资金使用、严肃财经纪律及内控制度的实施等情况进行认真自查。现将我办会计监督检查工作自查情况报告如下：

一、严格按照相关规定完成单位预算

20xx单位预算与国家的方针政策和财务制度的匹配，贯彻了量力而行和尽力而为的原则;单位预算执行进度与计划进度的实现同步程度。本单位合理保管和使用固定资产，实现账实、账账、账表全相符，保证其他各项资产的安全、合理、有效使用。单位各项财务管理制度与管理措施符合国家的有关规定，与单位的主要经济业务相适应，进一步健全和完善各项财务规章制度和管理措施，以利于提高单位的财务管理水平。

二、加强对固定资产的管理

固定资产是单位开展业务和其他活动的重要物质条件，种类多，规格不一。我办对这方面的管理，财务人员在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没有办理固定资产入库手续的，督促经办人员及时进行资产登记，并定期与使用情况进行核对，确保账实相符，通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定相应的改进措施，确保固定资产的安全和完整。

三、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，为改善工作的需要，也是贯彻执行政府一切大政方针的体现。为加强这一管理，单位建立健全各项财务制度，使财务日常工作做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

四、严肃财经纪律，加强内控管理

为加强本单位厉行节约反对浪费，进一步规范公务支出和公款消费，我办严格按照内控制度执行财政预算管理和资金使用，严控相关资金支出和审批程序。使用资金额度在4000元以内的由单位财务分管领导签字同意；资金额度在4000元及以上的需单位分管领导签字和单位主要负责人签字同意。

经认真自查：我办无资金挪用、虚列预算支出等违法违规行为发生；不涉及上级划拨资金、农村合作社资金及惠民补贴资金。在财务工作中能严格遵守内控制度和财经纪律。

第四篇：会计监督检查简报

沅陵县“会计监督检查”

工 作 简 报

第 1期

沅陵县财政局监督股2012年4月28日 沅陵县2012年会计监督检查工作全面展开 为切实履行财政部门会计监督工作职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理的重要作用，全面提升会计信息质量，根据湘财监[2012]5号文件精神要求，结合全县财政会计监督工作实际，精心组织，认真实施，着力开展会计监督检查工作。目前，有关检查工作正在有序展开。

一、精心组织领导。全省财政监督工作会议结束后，根据这次会议精神，县财政局决定把这项工作作为今年全县财政监督一项重要工作来抓，局党组及时召开了专题会议，研究部署全县财政会计监督检查工作，成立了以局长为组长，分管财政会计监督工作的领导为副组长，国库支付局、乡财局、会计股、财政监督股等股室负责人为成员的财政会计监督检查工作领导小组，加强工作领导，检查工作由县财政局监督股全面负责组织实施；结合我县实际，制定了《沅陵县2012会计监督检查工作实施方案》沅财监[2012]44号，1

印发至各检查单位，并于4月12日在沅陵县政府网、财政局内网对14家检查单位进行了公示，有步骤的开展检查工作。4月26日对抽调的8名检查组工作人员，进行检查前期培训，使工作人员掌握政策，按规定操作，保证会计监督工作顺利实施，5月2日起分2个检查小组全面展开检查工作。

二、明确检查范围。紧紧围绕涉及人民群众切身利益的重点行业、重点企业的进行重点检查，确定了11个乡镇财政所、保障性住房建设、粮食行业、县能源办三家为重点检查单位。检查内容为2011会计期间是否严格执行会计核算制度、资产管理、政府性收入及使用情况等，保障性住房建设的完成情况，粮食收购和储备政策以及财政补贴资金使用情况，是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。

三、严明检查纪律。一是明确责任。要求各检查小组工作人员在检查中要服从大局、团结协作、优势互补、形成合力。要保守国家和单位机密，不得向被检查单位提出任何不合理的要求，严禁接受被查单位宴请、礼物和娱乐活动。检查出的问题要全面如实反映，不得漏报、瞒报，确保检查质量和效果。

第五篇：会计监督检查自查报告

会计监督检查自查报告1

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》和《行政单位会计核算办法》的有关规定及xx市财政局《关于印发〈xx市20xx年会计监督检查工作实施方案〉的通知》要求，针对本院财务工作情况，5月19日至5月24日我院组织人员认真地进行了自查，具体情况汇报如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，我院成立了由副院长陈荣耀任组长、党办主任文月朗任副组长的清理工作领导小组，由财务科和办公室具体负责此次专项治理工作。

二、自查情况

1、总体情况。

我院财务管理严格按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为，严格控制财务资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

20xx年我院门诊量xx人次，急诊量xx人次，住院人数xx人次；全年总收入xx万元，其中业务收入xx万元，财政补助xx万元；总支出xx万元，其中业务支出xx万元，财政支出xx万元。

20xx年项目4项，其中xx检查仪、中医能力建设项目和变压器改造已完成，重点项目门诊综合大楼招标待批中。医院现有职工xx人，其中会计1名，报账员1名（xx）。

2、收入方面。

我院严格按照《海南省医疗服务价格》收费项目及标准进行收费，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，没有违规使用票据，没有白条收费和不开收据直接收费行为，各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄；执收执罚规范，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”致使单位收入反映不实，导致会计信息失真等。

3、支出方面。

严格按照年初部门预算计划指标进行购置固定资产、投资基本建设等，未存在改变资金使用范围、挤占下属单位资金及超标准、超范围、推迟列支，导致单位货币资金和费用均失真等行为；从无设置帐外帐和“小金库”以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。20xx年我院总支出3221万元，其中业务支出2710万元，专项支出511万元（用于购置xx检查仪、中医能力建设项目、变压器及线路改造工程等）。

4、固定资产方面。

根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，结合实际情况，我院制定了《xx医院财务科工作制度》、《xx医院财务管理会计核算制度》、《xx医院国有资产管理办法》、《xx医院发票管理制度》、《银行账户管理办法》、《xx医院现金管理制度》等，并严格按照各相关制度进行管理，任何科室和个人不得未经批准擅自配置资产、超标准配置资产；任何科室和个人出借、资产处置必须履行相关报批手续，出借、资产处置所得收入必须上缴医院财务账户，实行统一管理。

定期对资产进行盘点清查，做到赃证、赃卡、账账、赃实相符，20xx年按照年初部门预算计划，经报相关上级部门审批，购置固定资产xx万元，已及时登记入账。

5、专项资金方面。

严格按照《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《xx医院财务科工作制度》及《xx医院财务管理会计核算制度》的有关规定，我院从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要单独核算的专项资金，均按要求定期向财政部门或主管部门报送专项资金使用情况。未存在虚设立项目申请专项拨款，骗取专项资金；未截留、挪用专项资金、虚报冒领专项资金、曲线转移、挤占专项资金等行为。20xx年我院专项资金共3项，其中省卫生厅拨款200万元，用于中医能力建设项目，市财政局拨款xx万元购置DR检查仪1台和xx万用于变压器及线路改造工程，项目均已完成，资金使用及完成情况已报市财政局和上级主管部门。

虽然我院目前尚未发现违规违纪现象，但通过自查，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我院将进一步完善财务管理制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

会计监督检查自查报告2

我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件要求的检查范围和内容，结合本单位的实际情况，认真对照检查，将本单位xx年以来的会计基础工作、财务收支情况、预算执行情况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查，现就自查情况报告如下：

一、自查基本情况

（一）财务机构设置和人员配备情况

我单位财务工作由xx科负责，单位按照财务工作要求，设置有财务主管1名，会计、出纳、资产管理员各1名，四名财务工作者均取得会计从业资格证书，相关岗位职责明确，业务相互牵制相互分离，使得各项业务事项得以有序进行。

（二）内部控制情况

单位内控制度健全，对财务收支审批、人员岗位职责、财产管理等方面进行了全面规范，制定了11向财务管理制度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度，保证了财务核算的独立严谨。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

在财务工作过程中，我局严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

（三）预算编制执行情况

我局严格执行财务预算管理制度，预算编制依据充分，项目设置科学、合理、细致，对财务预算均通过局务会讨论共同形成决议，程序合乎规定，并且严格压缩“三公”经费预算指标，预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。财务开支中能够做到有预算才开支，无预算不开支，无相互挤占预算资金情况发生。

（四）资产管理情况

我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离，达到了相互制约相互监督的目的，保障了公共资产的安全。为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员与资产管理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映。定期开展资产清理，及时与实物管理人员对账，确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。在资产的`处置中，都严格遵照有关要求，根据上级批复情况进行处置报废，无随意处置现象发生。及时清理往来款项，无长期挂账现象，确保了单位资金及时回笼。

二、存在问题

通过自查，我局在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，一是在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，个别经办人员财经法规意识不强。二是预算管理有待进一步加强，预算编制依据充分，合理，但实际执行中，个别预算落空，未执行。执行中统筹考虑不足，存在预算执行进度不均衡现象。三是在资产管理中，由于一些资产达到报废年限，已报废，而上级部门未审批，资产管理系统中无法销账，出现了资产实物与账面有差异。四是在具体会计核算中，出现未严格按规定办理的事项，未建立支票登记簿、转账支票存根未签字。

三、整改措施

（一）进一步规范财务报销审核流程，刻制经费审核章戳1枚、实物管理章戳2枚，明确会计人员与实物管理人员职责，经费开支中坚持审核流程，不符合规定的票据坚决不予审核报销。

（二）及时与上级部门做好请示沟通，在资产处置中严格按照上级批复的方式处置，做到有批复再销账，确保账实相符。

（三）加强对单位职工的财经法规学习，不仅仅局限在财务人员的学习层面上，普遍提高单位职工的财经法规意识，使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规为准绳、财务制度为标尺，使得财务活动能从基础上得到规范。

会计监督检查自查报告3

县财政局：

根据x财办〔20xx〕153号文件《关于开展20xx会计监督检查工作的通知》，结合我单位实际情况，我单位立即开展自查工作，自查情况汇报如下：

一、自查基本情况

（一）财务管理方面

我单位所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假xx报销获取费用；严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为；非税收入征收合法合规，无乱罚款和截留非税收入的行为；固定资产账实相符，核算规范，无违规处置固定资产、截留处置收入的行为；我单位资金全部统一管理和核算，无“小金库”。

（二）会计核算方面

我单位依法建立账簿，不存在外账，一直按照行政单位会计制度进行核算。会计凭证的编制符合要求，定期装订，专人保管，原始单据完整合法，不存在造假行为；发生经济业务时及时入账，做到日清月结。

（三）内部控制方面

我单位分别设会计、出纳人员各一名，实际工作中，会计、出纳各负其责、各司其职、相互制约。在经费管理中，建立规章制度，严格按照“逐级”审批原则，从严控制，紧缩支出。加强票据管理，严格审批权限，避免财务风险。加强和规范内部控制制度建设，提高会计核算和管理水平，持续推进和完善“小金库”治理工作的制度化、规范化和常态化，督促会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对，保证账证相符、帐表相符。加强固定资产管理和使用，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核实制度。加强完善内部财务管理制度，严格按照差旅费管理办法，没有超标准食宿现象发生。

（四）执行预算管理方面

我单位将非税收入，按规定及时足额上缴国库；遵照财务制度专款专用的相关规定，规范各项经费支出，杜绝各项经费之间随意调整和相互挤占；严格执行预算调整程序，没有擅自无故调整预算；根据《预算法》的管理制度和财务制度编制决算，做到帐证相符、帐实相符、帐表相符和表表相符，确保决算数据的真实性、准确性和完整性；按照政务信息公开的有关规定，对预算决算及时、全面、完整的在相关网站公开，主动接受各方面的监督。

二、存在问题

通过自查，我单位财务管理和财务工作中还存在一些不足，一是个别支出科目不规范，如培训费计入差旅费。二是个别票据签字不全。三是个别费用里面资料不全，缺少询价、合同、验收单。四是预算管理有待进一步加强，预算编制充分合理，但实际执行中统筹考虑不足，存在预算执行进度不均衡现象。

三、整改措施

一是做好财务会计基础工作，不断加强学习，从各方面提高财会人员的自身素质。二是进一步完善财务管理制度，规范支出行为，认真遵守执行。三是进一步强化预算执行的刚性约束，在工作中明确预算的具体内容和项目执行的进度，严格控制预算资金的动向，不随意改变资金用途。

特此报告

会计监督检查自查报告4

按照《县财政局关于开展20xx会计监督检查工作的通知》文件要求，县志办高度重视此项工作的开展，及时组织专人结合单位实际，对本单位预决算、财政资金使用、严肃财经纪律及内控制度的实施等情况进行认真自查。现将我办会计监督检查工作自查情况报告如下：

一、严格按照相关规定完成单位预算

20xx单位预算与国家的方针政策和财务制度的匹配，贯彻了量力而行和尽力而为的原则;单位预算执行进度与计划进度的实现同步程度。本单位合理保管和使用固定资产，实现账实、账账、账表全相符，保证其他各项资产的安全、合理、有效使用。单位各项财务管理制度与管理措施符合国家的有关规定，与单位的主要经济业务相适应，进一步健全和完善各项财务规章制度和管理措施，以利于提高单位的财务管理水平。

二、加强对固定资产的管理

固定资产是单位开展业务和其他活动的重要物质条件，种类多，规格不一。我办对这方面的管理，财务人员在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没有办理固定资产入库手续的，督促经办人员及时进行资产登记，并定期与使用情况进行核对，确保账实相符，通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定相应的改进措施，确保固定资产的安全和完整。

三、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，为改善工作的需要，也是贯彻执行政府一切大政方针的体现。为加强这一管理，单位建立健全各项财务制度，使财务日常工作做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

四、严肃财经纪律，加强内控管理

为加强本单位厉行节约反对浪费，进一步规范公务支出和公款消费，我办严格按照内控制度执行财政预算管理和资金使用，严控相关资金支出和审批程序。使用资金额度在4000元以内的由单位财务分管领导签字同意；资金额度在4000元及以上的需单位分管领导签字和单位主要负责人签字同意。

经认真自查：我办无资金挪用、虚列预算支出等违法违规行为发生；不涉及上级划拨资金、农村合作社资金及惠民补贴资金。在财务工作中能严格遵守内控制度和财经纪律。