财务部-发票追踪管理办法

第一篇：财务部-发票追踪管理办法

外来发票追踪管理办法 目的：为进一步加强公司外来发票管理，保护公司财产安全，减少公司涉税风险，根据国家相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。2 范围：适用于公司财务部对外来发票的追踪和管理工作。3 名词解释：

本办法所称外来发票是指外部单位给我公司开具的发票。包括公司在购销商品、接受服务等活动中，取得的由税务机关监制的各类正规发票，以及由财政部门监制的国家机关、事业单位及社会团体提供的收费票据。4 权责要求：

4.1 公司外来发票的接收部门：如销售部、采购部、市场部等是外部发票管理的直接责任部门，负责对其接收发票的真实性、有效性和寄件地址的正确性进行直接审核，及时向财务部传递发票，并及时更换不合规发票，负责对拖延开具发票的对方单位进行催收。

4.2 财务部是外来发票的管理部门：负责建立外来发票的管理制度；对外来发票管理知识、真伪鉴别知识等培训；对各部门提交的发票进行复核，对不合规发票退回发票接收部门更换等。

4.3 公司要建立并严格履行外来发票管理流程，完善外来发票多环节稽核的工作机制。管理办法：

5.1 加强对供应商准入的审核管理。在招投标、合同签订等环节，加强对供应商的营业执照、税务登记等有关资质资料的审核，并留存财务部，确保供应商有合法资格能提供合规发票，并在合同文本中进行明确。5.2 加强接收发票部门的审核责任。接收部门应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规票据，并结合业务情况对发票中的开票单位、开票时间、经营项目、单价、数量、金额、签章等信息进行合规性审核，确保传递到财务部的发票真实，内容准确，收件人地址及联系电话为各部门的经办人，如有特殊情况可将运单号发给财务追踪。5.3 财务部发挥专业复核发票的职能。财务部根据付款申请、合同与订单信息对发票进行专业复核，对不合规票据，不得作为财务报销或付款凭证，及时退还业务部门进行更换。

5.4 财务部每月1号开票，截止开票日期每月25号（如有特殊情况可特殊处理），财务人员开出发票后需将发票内容发与业务员核对，核对无误方可寄出。运单号及时提供给业务员，客户签收后财务需提醒业务员进行后续沟通。

5.5 建立供应商黑名单制度。公司应将历史年度多次提供不合规发票的合作方，或当年提供不合规发票超过2次的合作方，要列入供应商（外包工厂）黑名单，进行重点审核。对于列入黑名单的供应商，在整改之前，财务部暂停与其结算款项；经沟通仍然无法解决的，财务部提请总经理决定停止与其合作，情节严重的应向税务机关举报或诉诸法律解决。特殊规定：

6.1 无论在哪个环节发现了不合规发票，必须由经办人员及时更换，更换时限为5个工作日以内，且不得跨会计核算期间。

6.2 一经发现供应商提供不合规发票的，必须组织财务审核人员、业务经办人员对该供应商提供的发票进行全面检查，对问题发票进行限期整改。

6.3 财务部应掌握相关供应商资料与合同、订单、结算单的原件信息，对于需要取得但未取得发票的事项，应及时反馈业务部门，敦促其尽快取得合规发票，否则按合同规定不予结算货款。本办法由公司财务部负责解释，自发布之日起实施。

第二篇：财务部拒收发票证明

拒收证明

因本公司为简易征收，不能抵扣进项税，不收增值税专用发票，需更换成增值税普通发票，所以拒收唐山********有限公司增值税专用发票，税票号：********

唐山*********有限公司

2016年9月3日

第三篇：发票管理办法

中华人民共和国发票管理办法实施细则

国家税务总局令第44号修订

中华人民共和国发票管理办法实施细则

（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布,根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》和2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）

第一章 总 则

第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。

第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。

第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。

第四条 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。

第五条 用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《办法》第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。

第二章 发票的印制

第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务局核发。

税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。

第七条 全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务局可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。

发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。

第八条 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。

第九条 全国范围内发票换版由国家税务总局确定；省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务局确定。

发票换版时，应当进行公告。

第十条 监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书，被指定的印制企业必须按照要求印制。

发票印制通知书应当载明印制发票企业名称、用票单位名称、发票名称、发票代码、种类、联次、规格、印色、印制数量、起止号码、交货时间、地点等内容。

第十一条 印制发票企业印制完毕的成品应当按照规定验收后专库保管，不得丢失。废品应当及时销毁。

第三章 发票的领购

第十二条《办法》第十五条所称经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件。

第十三条 《办法》第十五条所称发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。

发票专用章式样由国家税务总局确定。

第十四条 税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查。

第十五条 《办法》第十五条所称领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。

第十六条 《办法》第十五条所称发票领购簿的内容应当包括用票单位和个人的名称、所属行业、购票方式、核准购票种类、开票限额、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章)、核发税务机关(章)等内容。

第十七条 《办法》第十五条所称发票使用情况是指发票领用存情况及相关开票数据。

第十八条税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据。发票工本费征缴办法按照国家有关规定执行。

第十九条《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。

第二十条 税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。

第二十一条 《办法》第十八条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。

保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：担保对象、范围、期限和责任以及其他有关事项。

担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。

第二十二条《办法》第十八条第二款所称由保证人或者以保证金承担法律责任，是指由保证人缴纳罚款或者以保证金缴纳罚款。

第二十三条 提供保证人或者交纳保证金的具体范围由省税务局规定。

第四章 发票的开具和保管

第二十四条 《办法》第十九条所称特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：

（一）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；

（二）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

第二十五条 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务局确定。

第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

第二十九条开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

第三十条 《办法》第二十六条所称规定的使用区域是指国家税务总局和省税务局规定的区域。

第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

第五章 发票的检查

第三十二条 《办法》第三十二条所称发票换票证仅限于在本县(市)范围内使用。需要调出外县(市)的发票查验时，应当提请该县(市)税务机关调取发票。

第三十三条 用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。

在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。

第六章 罚 则

第三十四条 税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将行政处罚决定书面通知当事人；对违反发票管理法规的案件，应当立案查处。

对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。

第三十五条 《办法》第四十条所称的公告是指，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。

第三十六条 对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。

第七章 附 则

第三十七条《办法》和本实施细则所称“以上”、“以下”均含本数。

第三十八条本实施细则自2011年2月1日起施行。

第四篇：发票管理办法

发票管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了认真贯彻执行《中华人民共和国发票管理办法》加强本公司发票管理工作，特制定本办法。

第二条 本办法所称发票是指公司在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第二章 发票的种类及用途

第三条 本公司对外（含对内部职工）开具的发票及收据主要有以下四种： 1.北京市服务业专用发票，公司在对外提供劳务、服务及其他经营业务、收到款项时开具。

2.北京市房地产开发企业销售专用发票：公司在对外销售商品房及土地转让时开具。此凭证是买卖双方结转定金的转帐依据和购房单位办理产权过户的依据，同时也是售房单位计缴营业税和计缴土地增值税时须提供的收入依据。

3.北京市建筑安装业专用发票：公司在与委托建设施工的单位结算工程款，建筑机械租赁、维修、材料调拨，建筑性能试验收取款项时开具。

4.内部收据：在内部职工归还借款或收到暂存款时开具。

第三章 发票的购领

第四条

公司在办理税务登记领取税务登记证后，应向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票应向税务机关提交领购发票申请，经办人身份证，税务登记证件或其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。公司凭发票领购簿核准的种类数量，以及购票方式向主管税务机关领购发票。

第四章 发票的开具和保管

第五条 公司发票应由财务部指定专人保管，公司对外发生经营业务收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具。

第六条 公司在购买商品，接受服务以及从事其他经济活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第七条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，经办人有权拒收。

第八条 开具发票应当按规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

第九条 公司不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

第十条 公司发票管理人员应当设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

第十一条 公司在变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更，缴销手续。

第十二条 公司应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年，保存期满报经税务机关检验后销毁。

第五章 发票的检查

第十三条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查；

1、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；

2、开出发票查验；

3、向当事各方询问与发票有关的问题和情况；

4、查阅、复制与发票有关的问题和情况；

5、在查处发票案件时，对有关的情况和资料可以记录、录音、录相、照相、和复制。第十四条 公司必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。

第六章 附则

第十五条 本实施办法自发布之日起执行。第十六条 本实施办法由财务部负责解释。

第五篇：发票管理办法

发票管理办法 第一章 总则

第一条 营业税改征增值税（营改增）是国家重要的财税改革措施，为了规范公司增值税发票领购、开具、取得、认证、传递、核对、保管、检查等内容，加强发票的管理，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）和《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)的规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

第三条 本办法适用于公司所属各单位。

第二章 发票领购

第四条 经办人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。经办人领购专用发票时应填写《专用发票领购申请表》，经部门主管和总会计师审批。第五条 经办人凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。初始发行时经办人应仔细核对一下项目：

（一）企业名称；

（二）税务登记代码；

（三）开票限额；

（四）购票限量；

（五）购票人员姓名、密码；

（六）开票机数量；

（七）国家税务总局规定的其他信息。

若上述第一、三、四、五、六、七项信息变化，应向主管税务机关申请变更发行；发生第二项信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。

第六条 经办人凭《发票领购簿》、金税盘或税控盘和经办人身份证明领购专用发票。购票后，企业开票人员要确认购领到手中的纸质专用发票与国税局发行到企业电子专用发票信息是否一致。

第三章 发票开具

第七条 公司所属各单位销售货物、服务、无形资产或者不动产，应向购买方开具专用发票；零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

各单位需要开具增值税发票时，需填写《发票开具申请表》，后附合同、与对方的计价决算单、购货方营业执照复印件。

第八条 开票人员在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票。开票人需连通网络上传发票后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。

纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。

第九条 按下列要求开具增值税专用发票：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。第十条 在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存并登记相关台账报公司税务管理部备案。由经办人填写《重开退回发票申请表》，经审批后给予重开。

第十一条 经办人员开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，由经办人填写《开具红字发票申请表》，并按以下方法处理：

1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人终端系统中。

3.凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

4.经办人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

第十二条 不得虚开增值税专用发票，以下行为属于虚开增值税发票：

1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具；

2、有货物购销或者提供或接受民应税劳务但为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实；

3、进行实际经营活动，但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。

第十三条

若因特殊情况需要代开增值税专用发票的，需由经办人填写《代开发票申请表》，经公司审批同意后方可办理。

第四章 发票取得

第十四条

为保证经办人从供应商、劳务队等处取得正确无误的增值税专用发票，经办人应从以下几方面对发票进行初审：

1.购货单位，纳税人识别号，地址、电话，开户行及账号应核对无误，如有误，应退回开票单位重开；

2.货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额应填写齐全，并与对应合同核对一致，如有误，应退回开票单位重开；

3.收款人、复核、开票人要填写齐全，且复核和开票人不能是同一个人；

4.打印字迹应清晰对格，不可以压到边界线，特别是密码区，不得有任何情况的压线、出格，如有误，应退回开票单位重开；

5.发票联和抵扣联加盖发票专用章，如有误，应退回开票单位重开； 6.检查开票时间是否按增值税纳税义务时间开具，如有误，应退回开票单位重开。

确认纳税义务发生时间的具体情形：

1.直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

2.托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

3.赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天。但对于没有合同，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，在货物发出时确认纳税义务发生时间；

4.预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但对生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，明确比照分期收款方式来确认纳税义务发生时间。即以收到预收款或者书面合同约定的收款日期作为纳税义务发生时间；

5.委托其他纳税人代销货物，以收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天为纳税义务发生时间。对企业在委托代销货物的过程中，未收到代销清单及货款的，将纳税义务发生时间定为发出代销货物满180天的当天；

6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

7.视同销售货物，纳税人发生将自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利及个人消费；将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送等视同销售货物行为，为货物移送的当天。

第十五条 经办人办理须取得增值税专用发票的业务时，应与供方积极沟通，严格按合同规定及时取得增值税专用发票。取得专用发票后，须在3日内送交项目财务部并办理报账手续。因个人疏忽、懈怠等原因，未在规定时间内交票报账尚未造成公司损失的，给与警告处分；导致进项发票认证超期（发票开具之日起180天），造成公司损失的，按照公司失信行为办法进行追责。因供方原因造成到票延迟、认证超期的，由供方承担赔偿责任。

第五章 发票认证与传递

第十六条 发票认证，是指税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。发票认证有两种方式：一是纳税信用级别A级纳税人，通过网上查询平台直接勾选认证；二是纳税信用级别非A级纳税人，通过认证平台扫描抵扣联进行认证。

1.公司为纳税信用级别A级纳税人

各单位每月25日前将当月取得的发票抵扣联和其他抵扣凭证，逐张登记形成台账，通过顺丰或者EMS快递的方式邮寄回公司税务管理部，由公司统一通过查询平台进行比对认证。2.公司为纳税信用级别非A级纳税人

各单位每月25日前将当月取得的发票抵扣联和其他抵扣凭证，逐张登记形成台账，通过顺丰或者EMS快递的方式寄到片区总部，由片区总部进行扫描认证，若出现网上无法认证的抵扣联，应立即寄回公司税务管理部，由税务管理部持票到国税局服务大厅进行认证。片区总部应于当月最后一天将所有抵扣凭证登记形成清单，通过顺丰或者EMS快递的方式寄到公司税务管理部，税务管理部应由2名人员同时启封快递，清点核对发票数量，确认无误后在清单上签字确认，若发现不一致，应立即与对方联系，查找核对。

公司会定期公布纳税信用级别，各单位根据信用级别选择上述操作流程。

第十七条 对于经过认证的增值税专用发票等增值税扣税凭证，应当在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税税额。若人为原因造成不能及时抵扣的，追究相关人员责任。

第十八条 经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，经办人员应要求对方重新开具增值税专用发票。

1.无法认证，专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。

2.纳税人识别号认证不符，专用发票所列购买方纳税人识别号有误。

3.专用发票代码、号码认证不符，专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。

第六章 发票保管

第十九条 所属各单位指定专人、专柜保管增值税专用发票。严禁跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

第二十条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

1.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

2.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

3.拆本使用发票； 4.扩大发票使用范围； 5.以其他凭证代替发票使用。

第二十一条 经办人取得发票后，如果发生丢失发票情况，应立即向所属财务部报告，所属财务部登记相关台账并报税务管理部备案。经办人应按下述列示情况提供相关资料，由税务管理部到国税局服务大厅进行认证，避免不必要的损失。丢票后隐瞒不报，造成公司损失的，将追究经办人相关责任。1.丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

2.丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

3.丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

4.丢失专用发票，必须按要求在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。

第二十二条 发生以下情况时，经办人员应当到主管税务机关办理发票缴销：

1.外出经营活动结束；

2.办理变更或者注销税务登记的时，需要办理发票和发票领购簿的变更和缴销手续；

3.税务机关发票换版时，领用的尚未填开的空白发票需办理缴销手续。

附则

第二十三条 本办法所说发票包括但不限于增值税专用发票。