企业发票管理办法

第一篇：企业发票管理办法

公司发票管理办法

发票管理制度

1.范围

该办法适用于公司各部门。

2.目的为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。

3.发票的领购、保管、缴销

3.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。

3.2 公司所用发票由财务部专门人员保管，专用发票及IC卡存放于专门的保险柜内，落实防盗措施。

3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

4.发票的开具

4.1 公司需要开具发票，首先由公司业务人员填写《开票申请单》，经授权人员审批后，连同相应的合同复印件和购货单位开票信息，提交财务部开票人员开具发票。

4.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，并填写发票回执单，发票送至对方单位后，须在第一时间将加盖对方单位公章的回执单交财务部归档；财务人员依据记账联登记入账。

4.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发

1票专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）。

5.发票的取得

5.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。

5.2 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确认其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。

5.3 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为180天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。

5.4 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的7天内到财务办理报销手续。

5.5 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。

5.6 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。

本办法自2013年6月1日起执行。

山东亚能能源有限公司2013年6月1日

第二篇：企业发票管理办法

发票管理办法 目的 为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。发票的领购、保管

2.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。

2.2 公司所用发票由财务部专门人员保管。专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内，落实防盗措施，纳入防伪税控机管理的一般纳税人。如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在《中国税务报》上声明作废。发票的开具

3.1 公司需要开具发票（增值税专用/普通发票），首先由公司业务人员在每月25日前填写《开票申请单》，经公司经理或授权人员审批后，属首次开票客户需连同购货单位开票信息资料（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。每月25日后填写《开票申请单》延至下月初开具，如特殊情况必须当月开具发票需与财务负责人协商，并承担由于客户拒收、退票等情况未能及时处理所产生的效果及费用全部由申请人无条件承担并配合公司处理完善。

3.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次连同发票签收单一并交由客户，发票签收单由客户签收并在5天内交回原件或者要求客户传真、扫描于财务部（如未能交回发票签收单，发生发票遗失等不可控的情况由发票领取人全权负责）；财务人员依据记账联登记入账。

3.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。发票的取得

4.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。

4.2 采购人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为180天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。

4.3 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。

4.4 本发票应在本结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前各类发票及票据。

4.5 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。

本办法自公布之日起即日执行。

第三篇：企业发票管理办法

××××公司发票管理办法 1 范围该办法适用于××××公司各部门。2 目的为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我分公司实际情况，特制定本办法。发票的领购、保管、缴销

3.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。

3.2 公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内，落实防盗措施，纳入防伪税控机管理的一般纳税人。如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在《中国税务报》上声明作废。遗失的发票及两卡如发生偷税案件，则由经办人承担造成的一切经济损失（不仅限于税务罚款）。

3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。发票的开具

4.1 公司需要开具发票（增值税专用发票），首先由公司业务人员填写《增值税专用发票领购单》，经分公司项目经理经理或授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件和购货单位开票信息

（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。

4.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。

4.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。发票的取得

5.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。

5.2 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。

5.3 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为90天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责

任。

5.4 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。

5.5 本发票应在本结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前各类发票及票据。

5.6 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。

本办法自201×年×月份起执行。

编制单位：××××公司

第四篇：发票管理办法

发 票 管 理（暂 行）办 法

□ 总则

第一条 为加强发票管理，强化财务监督，维护公司利益，根据国家有关规定，结合本公司具体情况，制定本办法。

第二条 本办法所称发票是指在提供劳务、销售产品时向用户开具的发票，或在采购物资、接受服务以及从事其它经营活动时，从销售或服务方收取的发票，公司内部自制的“收据”视同发票进行管理。

第三条 本办法适用于所有单位。□ 管理职责

第四条 财务部是公司发票管理的主管部门，负责购买、保管国家统一印制的发票，负责发票的开具、审核工作，负责公司内部“收据”的委托印制工作。

财务部设置专人进行发票的管理工作，建立发票领购、开具等管理台帐，并据实登记，妥善保管。

第五条 公司各单位是发票的使用单位，对本单位所使用和收取的发票负管理责任，各单位及部门的业务经办人员对所经管、经手的发票负管理责任。

第六条 使用的各种正式发票及增值税防伪税控IC卡须存放在保险柜中妥善保管。（公司内部自制收据须存放专柜妥善保管）□ 发票开具规定

第七条 2011年1月1日国地税发票换版后我公司开具和接收的发票有： 增值税专用发票、增值税普通发票、河北省国家税务局通用机打发票、河北省国家税务局通用手工发票、机动车销售统一发票、河北省地方税务局通用机打发票、河北省地方税务局通用手工发票（百元版）、河北省地方税务局通用定额发票、《公路、内河货物运输业统一发票(自开)（代开）》、《建筑业统一发票(自开)(代开)》、《销售不动产统一发票(自开)(代开)》、财政统一收

款收据等。

第八条 公司在提供劳务、销售产品向用户开具各种发票时，必须遵守以下规定：

1、发票必须依据业务事实开具，任何单位、任何个人不得为他人代开、虚开发票。

2、开具的发票必须清楚，不得涂改。开具错误时，必须将错票作废，重新开具。

第九条 发票开具时间：

1、销售不动产、提供设计、监理、租赁、物业管理等劳务的，在业务已结束，并收到足额货款或准备收取货款时，对外开具发票。

2、其他业务，在业务已结束，依据对方收到我方产品或对提供劳务已验收合格的有效凭据，并收到不低于合同总价的90%时开具全额发票；合同上有明确规定的执行合同规定。原则上，收到的第一笔预付款不对外开具发票。对方要求按进度开具发票的，必须以收到货款为前提。第十条 增值税专用发票的开具

1、公司销售产品、提供炉窑修理劳务等，依据产品销售清单、工程施工合同等原始凭据，向购买方开具增值税专用发票。增值税专用发票只能向增值税一般纳税人开具。

2、开具增值税专用发票时，各单位人员需审验购货方“一般纳税人”税务登记证副本及“一般纳税人”资格证书，并将其复印件交财务部人员。第十一条 机械制造公司、工程技术公司对非增值税一般纳税人销售产品、提供炉窑修理劳务等，依据产品销售清单、工程施工合同等原始凭据，向购买方开具增值税普通发票。

第十二条 建筑安装、销售不动产、提供设计、监理等其他劳务，依据施工合同、交工证明单、工程预决算、与购房人签署的购房合同书等原始凭据开具发票。

第十三条 公司内部“收据”的使用

1、内部“收据”是公司内部收付账的一种凭据，不能作为发票使用。

2、内部收据由财务部统一管理、发放。使用内部收据的单位，需向财务部提出书面申请，并指定专人进行保管和开具。□ 发票的作废

第十四条 已开具增值税专用发票因各种原因需要作废的，分别按以下情况处理：发票开具当月由于各种原因作废的，必须将原发票各联次保存完整全部退回；发票开具的次月及以后由于发票字迹不清造成无法认证的，需购买方到购买方主管税务局开具红字发票通知单连同发票一同归还我公司；发票开具的次月及以后发现开票有误需退回的，购买方需开具发票有误的证明信加盖购买方公章连同发票一并退回；发票距开票日超过180天的无法办理作废手续。

如发生退货、折让或发票发生问题，且购买方已经认证的，需开具红字增值税专用发票的，必须依据购货方主管税务机关开出的“销货退回、折让证明单”或者退回发票的发票联、抵扣联才能重新开具。所退回原发票的发票联、抵扣联或“销货退回、折让证明单”需附在新开具的发票后面。□ 发票的取得

第十五条 公司采购物资、接受劳务等取得的各种发票，必须遵守以下规定：

1、各单位需根据合同约定经济业务内容取得相应种类发票。

2、取得发票的内容必须与合同、业务事实相符，不得接受虚开、代开、虚假的发票。不符合税法规定的发票，不得作为财务报销凭证。

3、取得的发票所有项目应填写齐全，“单位名称”栏必须填开公司全称。发票票面清晰，不得涂改、刮擦，折叠。

4、取得的发票需立即按照公司各项规定的流程，及时送交财务部门。任何人不得人为控制、拖延发票入账时间。

第十六条 增值税专用发票的取得，必须遵守以下规定：

1、公司发生采购商品、接受加工、修理修配劳务等经济业务，必须取得增值税专用发票。

2、与我公司签订购销合同的销货单位与供货单位及取得的增值税专用发票上注明的销货单位一致。

3、取得的增值税专用发票上的印章、货物名称、数量、单价、金额、税额等内容与实际业务、合同相符。

4、取得的增值税专用发票是销货单位所在省（自治区、直辖市、计划单列市）的专用发票。

5、计划财务部须按取得的增值税专用发票上注明的销货单位名称支付货款。

6、取得汇总开具的增值税专用发票（指发票上未注明数量、单价的发票），发票联、抵扣联后必须附“防伪税控系统”打印的销售清单。销售清单金额须与发票金额一致，并加盖销货单位财务专用章或发票专用章。

7、税务局为小规模纳税人代开的增值税专用发票，税率为3%。发票上应加盖税务局“代开增值税发票专用章”及销货单位“财务专用章”或“发票专用章”。

8、取得的增值税专用发票，必须在距开票之日起180天进行认证。认证通过后方可抵扣进项税金。当月认证的增值税专用发票，当月必须入账抵扣。

9、增值税专用发票上所有项目须填写齐全，票面须清晰，不得压线错格，不得涂改。

10、增值税普通发票仅限于铸诚建安公司、监理公司、土建设计业务、房地产开发公司能取得。规定同增值税专用发票，第十七条 运费发票的取得

1、采购、销售货物所支付的运输费用，可以依据货运发票票面所注明的运费金额的7%，抵扣增值税进项税金。

2、公司取得的货运发票所有项目需填写齐全，不得空项。取得的公路、内河货物运输业统一发票中，一项运输业务无法明确单位运价和运费里程时，“运输项目及金额”栏中，“运价”和“里程”两项内容可不填列。

3、公司取得的公路、内河货物运输业统一发票，必须采用计算机和税控器具开具，手写无效，且需在我公司税号前打印“+”号标记，“+”号标记与税号之间不留空格。发票联左下角应加盖有开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”，税务机关代开的还须加盖税务机关“代开发票专用章”。抵扣联一律不加盖印章。

4、公司取得的公路、内河货物运输业统一发票必须在自开票之日起180天内到税务机关进行认证，认证通过后，方可抵扣增值税进项税金。

第十八条 其他发票的取得

1、本部所述其他发票是指：除了增值税专用发票、增值税普通发票、货运

发票以外，公司经济业务中取得的其他各类发票，具体包括：建筑业统一发票、服务业发票、餐饮业发票、交通车票，以及各类定额发票等。2、2011年4月1日以后取得的上述发票均为机打发票，仅保留少量通用手工发票。

3、公司取得的其它发票必须是国家税务机关或国家有关部门统一印制，套印有关部门发票监制章的正式发票或套印财政局（厅）票据监制章的收款收据。□ 发票的传递

第十九条 向邢机公司外部单位销售业务开具的发票，由各单位经办人员到财务部签字领取发票，并传递到对方。赊销业务需向购货单位索取发票收条，并跟踪发票的入账情况。

第二十条 向邢机公司开具的发票，由各单位业务人员经邢机专业部门签字后交财务统一传递到邢机财务。

第二十一条 收到的各种发票各单位经办人员应严格按照公司各项相关规定及时办理报销和入账手续，将发票传递到财务部门。□责任追究规定

第二十二条、各种发票是证明购销业务发生的原始凭证，直接影响经济结算各环节的经济利益和企业利益。对给企业造成损失的责任人，公司将进行责任追究。

第二十三条、不按规定取得或不按规定开具发票，给公司造成损失，损失金额在1000元以内（含1000元），责任人全额担负；1000元以上2000元以内的部分，责任人负担50％；2000元以上的由公司发票管理部门会同公司有关部门另行制定处罚意见。

第二十四条、对外已开具发票在传送过程中发生丢失的，必须及时向财务部报告，财务部须及时提出处置意见。不论何种原因，均给予责任人通报批评，并按丢失发票所计税款的5％进行罚款，最低为200元，最高为3000元。丢失发票所计税款超过6万元以上的，由公司发票管理部门会同公司有关部门另行制定处罚意见。

第二十五条、丢失未开具空白发票，以及其他违反国家发票管理法规的，根

据税务机关的处罚情况，酌情给予处理。□ 附则

第二十六条、本办法未尽事宜，按国家有关规定执行。第二十七条、本办法自下发之日起执行。

2011

年1月10日

第五篇：发票管理办法

发票管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了认真贯彻执行《中华人民共和国发票管理办法》加强本公司发票管理工作，特制定本办法。

第二条 本办法所称发票是指公司在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第二章 发票的种类及用途

第三条 本公司对外（含对内部职工）开具的发票及收据主要有以下四种： 1.北京市服务业专用发票，公司在对外提供劳务、服务及其他经营业务、收到款项时开具。

2.北京市房地产开发企业销售专用发票：公司在对外销售商品房及土地转让时开具。此凭证是买卖双方结转定金的转帐依据和购房单位办理产权过户的依据，同时也是售房单位计缴营业税和计缴土地增值税时须提供的收入依据。

3.北京市建筑安装业专用发票：公司在与委托建设施工的单位结算工程款，建筑机械租赁、维修、材料调拨，建筑性能试验收取款项时开具。

4.内部收据：在内部职工归还借款或收到暂存款时开具。

第三章 发票的购领

第四条

公司在办理税务登记领取税务登记证后，应向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票应向税务机关提交领购发票申请，经办人身份证，税务登记证件或其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。公司凭发票领购簿核准的种类数量，以及购票方式向主管税务机关领购发票。

第四章 发票的开具和保管

第五条 公司发票应由财务部指定专人保管，公司对外发生经营业务收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具。

第六条 公司在购买商品，接受服务以及从事其他经济活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第七条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，经办人有权拒收。

第八条 开具发票应当按规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

第九条 公司不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

第十条 公司发票管理人员应当设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

第十一条 公司在变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更，缴销手续。

第十二条 公司应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年，保存期满报经税务机关检验后销毁。

第五章 发票的检查

第十三条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查；

1、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；

2、开出发票查验；

3、向当事各方询问与发票有关的问题和情况；

4、查阅、复制与发票有关的问题和情况；

5、在查处发票案件时，对有关的情况和资料可以记录、录音、录相、照相、和复制。第十四条 公司必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。

第六章 附则

第十五条 本实施办法自发布之日起执行。第十六条 本实施办法由财务部负责解释。