负税率[范文大全]

第一篇：负税率

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*100%

序号 行业平均税负率 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤)4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.50

企业税收负担率的测算分析

税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100% 将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

（二）企业销售额变动率的测算分析

当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%，累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100% 累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析

销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%，销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100% 企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率 如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

（四）企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）

（五）进项税额构成比例分析

进项税额构成比例=当期非增值税专用****抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100% 利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。

（六）增值税专用****开具金额变化分析

专用****开具金额变动率=当期申报的专用****开具金额÷上期申报的专用****开具金额×100% 利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注:1 对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

为了便于理解，必须将税负率的计算公式进行一下转化，主要针对当期实际入库增值税税款的变化：

销售成本=本期存货增加+期初库存-期末库存

本期存货增加=销售成本—（期初库存-期末库存）

本期实际纳税=销项-进项

=本期销项-本期进项-上期留抵

=本期销售收入*17%-本期存货增加*17%-杂项抵扣-上期留抵

=本期销售收入*17%-[销售成本—（期初库存-期末库存）]*17%-杂项抵扣-上期留抵

=本期销售毛利*17%+（期初库存-期末库存）*17%-杂项抵扣-上期留抵

其中杂项抵扣主要指运费抵扣，低值易耗品抵扣，劳保用品抵扣等

评估过程中，企业面对的问题一般都会是税负率差异这个结论，特别是税负率低，如何来理解呢： 1.税负异是必然的

由于目前税负率同比同行业税负率是通过采集全国重点税源户管理系统的数据采集而来的，同时由于采集计算需要一个时间过程，所以在时间上有一定的滞后，由于对比的企业在行业的地位和时间滞后，所以比较有一定的狭隘性，结合企业在市场的地位，企业经营的规模，产品差异性等情况的存在，各企业存在天然的税负差异性，也就是税负率差异是必然的，同时由于市场会出现波动，所以税负率在周期上有一定的波折，也就是税负存在周期性的变化。

2.税负正确与否其基础是会计核算正确.税负计算是依据会计资料，由于借贷记账方法的核算优势，企业的税负计算都是正确的，除非其会计核算错误，税负低的情况一定通过检查会计资料能够找到理由。

通过上面的分析我们得出结论，纯粹的税负率比较低都是正常的，是不是税负率一点用处没有呢？确实如果仅靠税负率的评价，确实无法进行认定，有效的纳税评估必须结合企业的其他资料，如会计核算资料进行判断。这里又提到了税负率的计算基础，即会计核算资料，所以会计核算资料的正确性，成为泄露天机的重要突破口。

通过一定的模式，分析方法，可以对企业真实的经营情况进行认定，从而对税负低的背后真实经营情况有一定的判断，由于评估的职能局限性，一般主要采取以下两个方面进行：

一方面通过对包括会计报表，审计报告等会计报告资料分析，另一方面税务人员会结合询问，采用倒算的模式对企业的纳税情况进行判断，即以支定收的模式，比如从不涉及抵扣支出项目出发，包括房租，人员工资，招待费用等，这些项目必须毛利进行补偿，而毛利直接关系到当期税收。

通过上面的分析，企业如果要真正面对纳税评估关键税负的评价，必须加强会计核算，人为的税负率控制，反而是欲盖弥彰。

第二篇：企业增值税和所得税各行业负税率

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

企业税负率计算

目前一般指增值税：

理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：

对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。注2：

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

一、企业增值税行业预警税负率

农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品（化纤）2.25

纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业 8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业 3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业 2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业 3.50 电气机械及器材3.70

电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其他3.5

二、企业所得税行业预警税负率 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业——管业3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业1.00%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业——轴瓦 6.00% 金属制品业——弹簧 3.00% 金属制品业2.00%

建筑材料制造业——水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业1.50% 计算机服务业 2.00%

化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业——珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00% 纺织业——袜业 1.00% 纺织业 1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业4.00%

电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%

第三篇：税率教案

《税率》教学设计

刘霞 教学目标：

1、理解税率的意义并掌握税率相关问题的计算。

2、通过对税率的理解以及相关问题的分析解决使学生认识税率问题与生活密切相关。增强学生的法制意识，使每个学生都知道每个公民都有依法纳税的义务。

3、通过教学，培养学生从数学角度观察生活的能力并使其抽象、概括能力得到提高，养成独立思考解决问题的习惯。教学重难点：

学生对税率的理解和运用以及相关问题的分析解决。

教学用具：多媒体课件。

教学过程

一、激情导入，激发兴趣

介绍课本主题图的有关情况。

同学们，我们的祖国正在蓬勃发展中，为了让祖国更强大，人民生活更美好，国家投入了大量的人力、物力来进行建设，你知道这些钱是哪来的呢？税收是国家收入的主要来源之一。

二、新课引入

（一）、自学概念

老师：同学们知道什么是纳税吗？我们为什么要纳税？税收的主要种类有哪些？什么是应纳税额？找出什么是税率？找出应纳税额与各种收入税率之间的关系。

纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把个人或集体收入的一部分缴纳给国家。税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等几类。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。比如我们现在的九年义务教学，免除学杂费，实际上是国家帮我们交了学费呢。其中，我们缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（比如工资、销售额、营业额等）的比率就叫做税率。今天我们就主要围绕税率展开讨论。

（二）、例题详讲

例：我们班耿宇潇家饭店1月份的营业额30万元。如果按照营业额的5%缴纳营业税，他家饭店1月份应缴纳的营业税为多少万元？

老师：同学们，我们知道，应纳税额与各种收入（比如工资、销售额、营业额等）的比率就叫做税率；这道题我们知道了比率（也就是税率）和营业额，那么应纳税额是多少呢？

解:30×5％＝1.5（万元）

答：他家饭店10月份应缴纳1.5万元的营业税。

（三）、即时练习 段校长的月工资为5000元，扣除3500元个税免征额后的部分需按3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税多少元？

解：（5000－3500）×3％＝45（元）

答：段校长应缴个人所得税45元。

（四）、拓展延伸

老师家买了一套价值32万元的普通商品房。他们选择一次性付清房款。可以按九六折优惠价付款。

（1）打折后房子的总价为多少？

（2）买这套放在还要安照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？

分析：通过前面的学习，我们知道九六折就是原价的96%。

解：（1）32×96％＝30.72（万元）

（2）实际房价为32万元，那么契税为：

32×1.5％＝0.48（万元）

（五）、习题巩固

1、李老师为某杂志审稿，得到300元审稿费，为此她要按照 3%的税率缴纳个人所得税，她要缴纳个人所得税多少元？

解：300×3％＝9（元）

答：她需要缴纳个人所得税9元。

2、妈妈买了一瓶售价为100元的化妆品，其中消费税大约占售价的25%，妈妈为此支付消费税大约多少元？

解：100×25％＝25（元）

答：妈妈为此支付消费税大约25元。

3、妈妈在邮局给奶奶汇了2000元钱，汇率为1%，需缴纳汇费多少元？

解：2000×1％＝20（元）

答：需缴纳汇费20元。

4、小明的爸爸得到一笔3000元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按照20%的税率纳税。这笔劳务费用一共要缴税多少元？

解：（3000－800）×20％＝440（元）

答：这笔劳务费用一共要缴税440元

三、本课小结

同学们，今天我们学习了税率的有关问题：应纳税额与各种收入（如工资、销售额、营业额等）的比率就叫做税率。掌握好三者之间的关系有助于我们掌握这节课的内容。

四、课后调查：

问一问自己的爸爸妈妈每月收入是否需要缴纳个人所得税？了解我国对个人所得税的税收规定。

第四篇：《税率》说课稿

《税率》说课稿

吴庄子中心校 邵明帅

一、说教材

１、说课内容：义务教育课程标准实验教科书小学数学六年级上第 98页及第102页〈〈纳税〉〉的内容。

２、教材分析

纳税是在学习了百分数知识的基础上进行教学的，是百分数应用一种，主要内容是通过纳税的意义、常见税种和应纳税额等知识的教学，是对学生进行思想品德教育的重要内容。纳税是学生适应未来社会生活必须了解和掌握的数学知识和社会知识，使学生掌握有关纳税的一些知识，是本节课教学重要的现实作用，这也是把纳税知识编入小学教材的重要原因。

３、教学目标

（１）知识目标：使学生明确纳税的意义、理解应纳税额、税率的含义，了解常见税种。

（2）、能力目标：能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。

（3）、情感目标：让学生体验数学与现实生活的紧密联系，感受数学的价值，培养学生初步的实践能力，对学生进行爱国主义教育。

４、教学重点、难点

教学重点；理解纳税的意义和应纳税额的正确计算。教学难点：理解常见税种。

二、说教法和学法 教法

１、采用情境创设法，引起学生的浓厚的学习兴趣。

２、采用多媒体教学手段，将教学内容由“静态”演变成“动态”效果。

３、师生双向互动教学法，师生之间的愉快交流令学生体会到教师跟学生是 一种平等关系，互相尊重的关系，更是他们学习中的“组织者，指导者、合作者。”在教学中兼用愉快教学法，先扶后放的教学方法。

学法：

根据本班学生总体上心理素质偏弱，实践能力较低，以个人开展各种活动有些困难，我主要采取小组合作的方式，让学生探索、讨论、实践。

三、教学过程

（一）课前准备

学生课前去进行各种税种的调查，将有关数据记录下来。这不仅为学习新课做好知识上的准备、更为突破难点做好准备。

(二)情境引入

[设计意图：对于“纳税的意义”这一重点内容的设计我作出了这样的考虑；不要脱离实际力求体现与现实生活的紧密联系，使学生感到所学习的内容在生活中具有广泛作用，有利于提高他们对数学价值的认识。] 在此我创设了一个与学生生活环境

密切相关的问题学习情境。改变以例题、示范、讲解为主的教学方式。用“疑”产生的问题情境，让学生在问题情境是展开自主学习。（课件演示）(三)新课教学

课件展示鸟巢、水立方等建筑物及宇宙飞船、美丽校园及军队等图片，通过这些图片让学生积极思考。

1、了解纳税的意义。

(1)通过上面的情境，可能有的学生会提出这样的问题。（1）什么是纳税，（2）为什么要纳税，等这样的问题。接着我给出另一个情境；（课件演示）这时我也让让 学生一起观察分析。

A、某饭店2003年2月份营业额100万元，向国家缴纳税收5万元。B、2001年国家财政收入16371亿元，其中税收占15175亿元。C、神州五号载人飞船的研究、发射，国家财政投入10亿元。D、2001年中央财政的教育支出达213亿元。

E、2001年财政用于支持退耕还林和荒山造林资金42亿元。(前两条为财政收入实例、后三条为财政支出的例子。)

通过这几组信息让学生在小组讨论、自主探索中加深了解，教师从旁指导。由于学生讨论容易偏离重点，所以要注意把学生的讨论引导到重点上来。如：国家财政收入的主要来源是什么?国家用收上来的税款做什么? 为什么要纳税等。

(2)合作交流，汇报结果教师最后小结：纳税是根据各种税法的规定、按照一定的比率，把集体或各人收入的一部分缴纳给国家；纳税是国家财政收入的主要来源；国家用收上来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。如果你是一个应该纳税的人应该怎么办?(学生说出“主动纳税”的答案。培养学生的纳税意识。)

[学生通过对教师提供的信息进行分析、探索和讨论，从中感悟到纳税的重要意义。同时使学生的主体精神也得到良好的培养。]

2、对于难点，这就要结合课前的调查准备，全班交流讨论，让学生说说现实生活中有哪些行业要缴纳哪些种类的税。这时我运用实例作适当的解释，主要让学生理解常见税种：增值税、消费税、营业税、个人所得税等几类。同时让学生理解：缴纳的税款叫做应纳税额。

3、对于税率的教学我再一次借用情境（课件演示）。这时我会让学生利用百分数的知识，自己动手来计算，当学生把这个结果计算出来的时候。我会让学生给这个比率起个名字叫“税率”。最后我做出小结“税率”的含义。根据学生对税率的理解、可以放手地让学生计算例6中的应纳税额是多少。学生通过“做一做”中计算应纳税额的训练，巩固所学知识。

[在这个过程中，我主要是让学生通过自己动手去发现。因为这种发现。理解最深刻、也最容易掌握其中的内在规律、性质和联系。]

（五）课外拓展： 以“培养纳税意识，从我做起”为题把你所学到的纳税知识，向周围的人宣传纳税意识。

[让学生运用所学知识解决简单的实际问题，把数学知识与现实生活紧密联系起来，能有效地培养学生的实践能力。]

（六）、全课小结

通过本节课的教学，预计学生不仅可以掌握纳税的有关知识，并且在主体精神和实践能力等方面将得到很好的发展，学生对数学将产生更浓厚的兴趣。

第五篇：印花税税率口诀

印花税税率口诀

1.一猪管饱（一头猪管饱）：

税率千分之一的是猪（租赁合同）、管（仓储保管合同）、饱（保险）；

2.三狗奸计（三条狗有奸计）：

税率万分之三的是狗（购销合同）、奸（建筑安装工程保险）、计（技术合同）；

3.五赢家运产茶（五个赢家运送一种茶叫“产茶”）：

税率万分之五的是赢（营业帐本）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）；

4.万分之零点五是借款，（借款还一半）

千分之二是股权转让书据（股票能买两头猪）