浅议高校科研经费报销管理

第一篇：浅议高校科研经费报销管理

浅议高校科研经费报销管理

摘 要：文章结合近十年高校科研经费核算经验，分析了高校科研经费报销管理中出现的具体问题和原因，并提出有建设性的建议。

关键词：高校 科研经费 报销管理

中图分类号：F234

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）05-100-02

根据2015年全国科技经费投入公报数据，我国科技经费投入继续保持增长的势头。2015年，全国研究与试验发展（R&D）经费支出14169.9亿元，比上年增加1154.3亿元，增长8.9%；研究与试验发展（R&D）经费投入强度（与国内生产总值之比）为2.07%，比上年提高0.05个百分点。按研究与试验发展（R&D）人员（全时工作量）计算的人均经费支出为37.7万元，比上年增加2.6万元。分活动主体看，各类企业经费支出10881.3亿元，比上年增长8.2%；政府属研究机构经费支出2136.5亿元，增长10.9%；高等学校经费支出998.6亿元，增长11.2%。企业、政府属研究机构、高等学校经费支出所占比重分别为76.8%、15.1%和7.0%。从以上数据可以看出，高等学校已经成为除了专门的科研机构以外的科研中坚力量。近年来，随着国家和社会各界对高校科研经费投入不断增长，高校也?S之暴露出科研经费管理的诸多薄弱环节。科研经费甚至成为高校贪污腐败的“高危地带”，不仅有损高校的声誉，也严重阻碍了高校正常的教学科研工作。笔者结合近十年高校财务工作经验，深入研究我国高校科研经费报销的薄弱环节，分析出现问题的具体原因，并提出整改措施。

一、目前高校科研经费报销存在问题

1.报销票据存在问题。科研报销票据包括发票和非发票票据。我们首先说说发票报销存在的问题。科研工作者应以实际发生的交易或者事项为依据报销科研经费，但是，在实际工作中，少数科研工作者在报销办公用品图书资料时，将需要提供发票清单的业务拆分成多笔小额不需提供发票清单的业务，达到规避财务制度的目的，堂而皇之地将非科研开支列入科研开支。还有部分不法商家不管顾客购买什么物品，为求销售，收取少量甚至可能不收手续费就可以按顾客要求随意变更发票的品名数量，将不符合财务报销的票据变成财务人员无法轻易识别的合规票据。此外，科研学术调研和会议活动，由于财务人员的信息不对等，无法根据票面将个人旅游开支等活动从科研活动中分离开来，也会造成非科研差旅费列入科研开支。其次，非发票票据报销的问题主要体现在劳务费报销的问题上。由于科研活动的特殊性和各方面人员信息不对等，财务人员无法对科研活动劳务费开支的必要性、合理性和真实性方面进行审核，造成目前部分科研人员可以通过造假人员身份或多报人员劳务经费来套取科研补助。

2.会计人员数量和质量欠缺。首先，由于高校行政人员编制的受限，现有编制内行政人员的工作量超负荷，科研管理人员没有随着科研经费总量的增加而增加，难以支撑科研管理服务的要求。以某高校为例，2013年全年凭证册数689册，附件张数约31万张，当年收入约3亿元，支出约2.9亿元，报账人员3人左右，支付人员2人；2014年全年凭证册数792册，附件张数约45万张，当年收入约3.39亿元，支出约3.36亿元；2015年全年凭证册数1045册，附件约62万张，当年收入约4.05亿元，支出约4亿元。2013年到2015年短短几年，财务报销的业务量增长了近一倍，但是财务人员却没有随着业务的增加而增加。其次，由于财务人员超负荷工作，无暇思考学习，没有及时更新财税审等方面的知识，对各类报销票据只能进行简单的真假甄别，对特殊业务无法进行准确的职业判断，会计人员质量没有得到确保和维持。

3.内部监督机制不完善，科研经费报销时点不均衡，导致各年度科研收支相差较大。我国高校内部审计监督机制不够完善，审计部门一般比较重视工程审计和整体的预决算审计，对科研经费往往没有形成定期审计的工作习惯。审计部门一般也不会主动对科研经费进行审计，科研管理部门很少对经费使用情况及效益进行检查和评价，科研经费管理缺乏激励与约束机制，所以不可避免地会出现一些问题。各科研项目负责人往往也比较注重科研活动，对财务事项和规定也缺乏一定的了解，就会出现科研经费报销时点不均衡，结题不结账，结题突击花钱等现象，容易导致各年度科研收支不均衡，不利于高校内部科研统计和分析，甚至可能影响科研事业的发展。

二、目前高校科研经费报销存在问题的原因

科研经费报销存在问题的原因是多方面的。比如：（1）高校对科研管理工作重视不够，科研项目管理和经费管理相脱节。（2）部分科研人员缺乏求真务实的工作作风，误认为科研经费所有权是属于个人的，他们想怎么用都可以，任意支配科研经费用于各项科研以外的支出，在科研经费中列支不真实、不相关和不合理的费用。（3）监督机制不完善，部门合作不紧密。对高校科研经费项目的监督不只是科研管理部门和财务部门的事情，是所有部门都需要一起参与的长期工作，然而，科研管理部门与财务部门的工作重点不同，如何协调各部门承担监督职责，在高校中并没有顺畅的平台进行沟通和交流，很容易造成了对科研经费的使用缺乏全程跟踪监督。（4）科研管理建设经费投入不足制约着会计人员数量和质量的维持。

三、优化高校科研经费报销的解决方案

1.加强防腐教育，提高廉洁意识和法律意识，完善科研经费奖惩激励机制。科研管理部门要加大规范使用科研经费的宣传教育力度，提高学校教职工对于科研经费使用的正确认识，尤其是各项目负责人要充分认识科研经费管理的重要性。防腐教育是高校纪检部门应该常抓不懈的廉政建设工作。在加强科研相关人员廉洁教育的方面，可以聘请检察院和监察部门的办案人员定期分批次给科研人员、财务人员、科研项目管理人员和审计人员进行防腐教育，通过讲述和分析科研经费管理腐败案件，帮助管理人员分析管理上的薄弱环节，增强科研工作者的廉洁意识，警示科研工作人员从事腐败行为的严重性。针对科研工作人员进行专项的法制宣传，定期组织科研人员参观监狱部门，参加科研腐败人员的现身说法等警示教育活动，借此提高科研人员的防腐意识。加强科研经费的奖惩激励制度的建设，完善科研人员和科研管理人员的奖励制度。同时有奖必有罚，审计部门应该定期和不定期进行科研经费审计，对于审计发现的问题，督促相关人员限期整改。对于违规使用科研经费的科研人员，应采取暂停其职称评审、职务晋升、科研项目申请等措施，实际惩罚年限应该根据具体问题具体分析研究处理。

2.加大科研管理建设经费投入。首先只有加大科研管理建?O经费的投入，才能在没有编制的情况下缓解科研管理人员的工作压力。科研建设经费充足了就可以增加工作人员，实现专岗专人，不但有利于缓解科研管理人员超负荷工作的状况，还有利于提高科研管理的质量。其次，加大科研建设经费的投入不但可以解决人员紧缺和人员职业教育的问题，还可以提供资金改善科研管理的硬件设施。科研管理的硬件设施包括但不仅限于工作环境、办公设备等。据相关调查研究发现，人处在舒适的工作环境中工作效率相对较高，工作效率提高了，从某种角度来说等于增加了工作人手。有了经费就可以购置更先进、科学的管理软件，实现科研管理相关部门科研信息的实时更新，资源共享，可以节约人力提高科研经费管理效率。

3.建立健全科研经费全程监督体系。监督检查是科研项目良性运作的基石。项目经费监督应该制度化和规范化，过程监督要系统化和定期化。高校科研管理部门、财务部门和纪检审计部门都是高校科研经费管理的监督主体，财务部门负责预决算和核算监督，科研管理部门和审计部门负责检查监督。纪检审计部门应主动加强与财务处、设备处和资产管理处的沟通交流，对科研项目进行不定期的专项检查，预警在前，敢于向各类违规违纪的行为亮剑，严肃查处各类科研经费造假、挪用、挤占和转移科研经费以及偷税漏税等不法行为。科研经费的监管是一个涉及科研管理、财务、设备管理和纪检审计部门的系统工程，应该塑造全员监督的文化和环境，建立健全科研经费全过程监督体系，切实提高科研经费管理水平和社会资金使用效益。

[本文为广州美术学院院级科研课题，课题名称：“高校科研经费核算研究”（项目号：16XJA040）]

参考文献：

[1] 吕蓓蓓.从经济学看当前高校科研经费报销[J].财会学习，2016（08）.[2] 张平.试论高校科研经费报销存在的问题及对策[J].中外企业家，2015（28）.[3] 陈玲玲.新时期高校科研经费报销问题研究[J].管理工程师，2015（06）.[4] 倪雪梅.高校科研经费报销过程中的问题及分析[J].财经界（学术版），2015（02）.（作者单位：广州美术学院计划财务处 广东广州 510006）

[作者简介：陈香香（1985―），女，汉族，广东韶关人，任职于广州美术学院计划财务处，高级会计师，硕士；研究方向：高校财务管理。]

（责编：若佳）

第二篇：科研经费管理和报销问答介绍

科研经费管理和报销问答

第一部分 发票使用和计税问题问答

1、科研项目经费为什么需要开具发票？

答：发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。根据《中华人民共和国发票管理办法》“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”

2、是否所有的科研经费都必须开具发票？

答：《财政部关于印发<行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法>的通知》（财综[2010]1号）第八条规定：行政事业单位按照自愿有偿的原则提供信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费服务，其属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。

《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[2010]111号，2010年12月15日印发，下简称“《补充通知》”）的规定：

1）行政事业单位取得财政部门拨付的资金，可凭银行结算凭证入账或《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。2）行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金，形成本单位收入，不再向下级单位转拨的，可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。

3）行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，形成本单位收入的，可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位或其他相关指定合作单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。

4）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账。

3、可以预借发票吗？

答：按照事业单位财务制度规定，发票作为一种有价证券，一般是在经费到账后才给付款方开具的，一般不允许提前预开。因此原则上，财务处不预借发票。特殊原因需要预借发票的，借票人须填写《山西大学预借科研经费发票申请表》并预交税款。

借票人要承诺借票后负责追回票据所开金额或退还票据，若逾期款项未达或不退还票据，财务处将按票据所开具的金额挂在借票人和科研课题负责人的“个人应收款”账下并从应收款到期下月开始从工资中扣除，直至扣完发票等额经费为止。

4、科研经费税金是如何计征的？ 答：科研经费目前适用的票据为“增值税普通发票”，增值税普通发票由太原市国家税务局核发及管理。目前，太原市国家税务局核定我校为小规模纳税人，增值税税率为3%。交税金额为增值税及增值税附加之和。具体计算方法如下：

增值税=入账金额/(1+3%)×3% 增值税附加=增值税×14.5% 第二部分 科研经费立项结题有关事项说明

5、新开题项目的立项程序？

答：科研经费进入学校财务账后，其中：批量进账的科研项目由学校科研部门和财务部门统一办理科研项目立项和入账手续，并通知各项目负责人；单笔科研经费到账，由项目负责人或其指定人员，持科研项目合同或计划任务书到学校科研部门办理“科研项目立项通知单”，然后持 “科研项目立项通知单”到计划财务处科研管理科办理经费入账立项手续。

立项后及时编制项目资金使用计划，经费使用前项目负责人需提交经科研管理部门审核后的“科研项目资金使用计划表”，在计划财务处办理经费预算额度设置手续。其中：纵向科研项目的计划表以项目任务书或合同为准，纵向科研经费分批到账，可按总额提供“科研项目资金使用计划表”。

6、延续项目经费到账，如何办理入账手续？

答：项目经费到账后，可直接在计划财务处科研管理科办理入账手续，并提供后期经费“科研项目资金使用计划表”。纵向科研已按经费总额提供了“科研项目资金使用计划表”的可不再提供。

7、申报科研项目盖章程序？

答：申请科研项目时如果需要提供预算编制咨询的，科研财务管理科愿协助老师编制预算，如果预算已经编制完善的，可直接到计划财务处综合科盖章。

一般来讲编制科研项目预算需要考虑：（1）劳务费、差旅费、会议费、对外合作交流费、专家咨询费、出版文献费等支出预算的政策相符性和经济合理性；（2）设备费、材料费、测试加工费、燃料动力费等支出预算的目标相关性和经济合理性；（3）间接费用和管理费预算是否按制度规定比例计算。

8、科研项目中期财务报表和结题决算报表怎么办理？

答：2013年7月份以前开支的项目明细，先到科研管理部门审核确认支出情况，然后再到计划财务处办理结题盖章手续。

2013年7月份以后开支的项目明细，需要学校财务部门盖章确认的财务报表（项目中期检查、结题决算报表等）须经计划财务处科研经费管理科审核方可盖章。

科研经费管理科重点核对项目余额与各科目发生额是否和会计账务记录一致，审核通过后到计划财务处办公室盖章。

9、管理费如何提取？

答：纵向科研经费中“863”、“973”、“科技支撑计划”和部分有明确规定管理费提取比例和金额的项目按相关规定提取，其它纵向科研经费按5%比例提取，横向科研经费管理费按6％提取。提取的管理费全部拨入科研项目所属学院、所包干费，用于弥补水电费支出。

10、科研经费项目明细账如何查询及打印？

答：项目负责人或经项目负责人授权的经办人可通过学校信息门户登录“我的财务”，在“网上财务查询”系统中查询相应财务信息，并可导出到Excel表中打印。

如因项目审计等业务需要，项目明细账如需加盖财务处公章，请将查询结果打印，并列明项目编号、名称、负责人姓名等信息，项目负责人签字后到计划财务处科研管理科审核后，到计划财务处综合科盖章。

如有特殊原因无法在系统中自行查询打印，经办人可提交书面申请，列明项目编号、名称、负责人姓名，简要说明查询收支账目的原因并由项目负责人签名，到计划财务处科研管理科查询并打印相关报表。

11、如何根据计划财务处科研项目编号判断项目的性质？

答：科研项目编码为12位，其中前四位代表的是所在部门；第5、6位代表的是项目性质，如“03”代表的是横向科研，“11”代表的纵向科研，“51”代表的是校科研，“52”代表的是“专项科研”，“81”代表的是“省本级财政拨付的科技三项”；第7、8、9位为“801”时，如前面两位为“51”代表的是“学校人才项目建设经费”报销时需要人事处审批；项目编码的最后三位为顺序号。

12、科研项目信息如何修改？

答：科研经费项目一经立项，不得随意更改项目编号、名称及项目负责人。如确须变更，项目负责人须向学校科研管理部门提交书面报告，经科研管理部门审核同意，报计划财务处科研管理科修改备案。第三部分 科研经费开支范围说明

13、科研经费开支范围有哪些？

答：科研经费分为直接费用和间接费用。其中：

直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/专业软件购置/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出（科研人员激励的相关支出）。

14、“设备费”核算内容是什么？

答：是指项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁和使用外单位仪器设备而发生的费用。

科研经费要严格控制设备购置费支出。“设备费”科目细分为设备购置费、试制改造费和租赁使用费三类。

与设备费同时购置并与之配套的备品、备件，应纳入设备费。单独购置的备品、备件，应纳入材料费。

15、“材料费”核算内容是什么？

答：（1）在科研课题研究开发过程中消耗的不纳入固定资产管理范围的专用材料支出，如实验所需材料、配件、药品试剂、动物、专用工具和小仪器、专用服装等费用。

（2）各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

（4）材料费报销需附供货单位盖章的明细清单，明确材料采购数量、采购价格等，5万元以上的材料采购还需要提供采购合同，10万元以上需实行部门集中采购。

（5）不能列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。（6）不能列支普通办公材料。

16、“测试化验加工费”核算内容是什么？

答：科研课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用，也可以支付给项目和课题承担单位内部的独立经济核算单位，包括委托外单位发生的数据加工费。

报销时需提供收费项目明细、测试清单、收费标准等，3万元以上的测试化验加工费需提供相关合同、协议。

17、“燃料动力费”核算内容是什么？

答：燃料动力费是指在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

后勤处向学院（部、所、中心）核定收取后，学院（部、所、中心）再向科研项目组按实际用量收取。燃料动力费支出应提供费用清单（包括收费标准、实际用量等）。

18、“国际合作与交流费”核算内容是什么？

答：是指项目研究过程中项目研究人员出国及外国专家来我校工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家和省外事经费管理的有关规定。

课题组成员参加与课题研究任务相关国际学术会议注册费列入国际合作与交流费。

出国人员应为课题组成员，报销时应有相关邀请函、批件、出国行程表、出国调研报告等凭据。

报销来华专家费用要提供专家护照复印件、机票发票、登机牌等。

19、“出版/文献/信息传播/专业软件购置/知识产权事务费”核算内容是什么？

答：是指项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。打印、复印、彩扩、照相、印刷、描晒图、制版、及购买书籍等可在该预算科目列支。

不能购买通用性操作系统、办公软件等，不能开支日常手机和个人固定电话通讯费。

3万元以上专业软件购买应有相关合同、报销出版费需全部提供合同，10万元以上应实行部门集中采购。

专利申请及论文发票等支出应有受理函或检索信息。20、“专家咨询费”核算内容及标准是什么？

答：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目管理的工作人员。

专家咨询费标准：

以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。

以通讯形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次,其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。

专家咨询费只能支付给个人、不应支付给单位、不应列支博士、硕士研究生因学位论文答辩发生的相关费用（如专家评审费）。

领取专家咨询费时需详细列明邀请专家国籍、单位、联系方式、工作内容、工作时间、领款人签字等信息。

21、“劳务费”核算内容是什么？

答：是指科研课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用，包括缴纳的社保费用等。

项目（课题）承担单位聘用的参与重大专项研究任务的优秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用和有关社会保险费补助，可以在劳务费中列支。

劳务费采取无现金转卡支付形式发至本人银行卡。确因特殊原因无法转卡的应说明情况，提供收款人姓名、身份证号码或学号、单位或家庭住址、联系方式、工作内容、工作时间等信息，并由收款人本人签字或按手印。

22、“差旅费”核算内容是什么？

答：是指在科研课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的住宿、旅费、伙食补助、杂费、考察费等外埠差旅费、市内交通费用等。

课题组成员参加与课题研究任务相关国内学术会议注册费列入差旅费。

科研项目差旅费应在预算额度内按照国家及学校差旅费相关规定执行, 严禁列支旅游费、景点门票。

23、“会议费”核算内容是什么？

答：是指在科研课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而召开会议开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租赁费、会务费等。

课题承担单位应当在预算额度内按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期, 严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。

报销时要附会议通知、参加人员签到表等相关会议证明材料。

第四部分 科研经费报销其它事项说明

24、只有单程票据或自驾车出差相关费用如何报销？

答：差旅费报销原则上必须附往返车票，并且实行一事一报，即异地出差的所有费用必须一起报销，同一次出差的住宿费与车船费不可拆分报销。特殊情况下只有单程票据或自驾车出差，须按如下办法报销：

自驾车出差的，其旅费报销按照到达任务目的地，往返公里数和里程耗油标准数计算，凭票据报销加油费，超出部分自理，报销时必须附上完成工作任务地有效的住宿票据和往返过路票据，否则，不能报销加油费。

出差只有单程票据的，需提供出差地的住宿费发票，并附上情况说明，经出差人所在部门负责人签字确认后方可报销。

只有单程票据和自驾车出差不能确认往返行程的不计算伙食补助费和公杂费，自驾车出差能确认往返行程，可以计算伙食补助。

25、外出开会发生的费用应怎样报销？

答：课题组成员参加国内学术会议发生的旅差费用，如会务费等应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。课题组成员参加国际学术会议发生的旅差费用，应列入国际合作与交流费预算，而不应列入差旅费和会议费预算。

26、移动话费怎么报销？

答：横向科研经费可根据项目合同和有关规定报销因课题工作需要发生的项目课题组成员的个人移动话费，但不得以课题组成员名义挂户报销他人的移动话费。移动电话预付卡不得报销。

纵向科研经费不能报销个人移动话费。

购置通讯器材一律不能报销，如手机等。

27、向个人购买研究用资料、用具如何报销？

答：因课题研究需要，从自然人手中购买历史资料、古籍书、用具用品和收藏物件等支付的费用不超过5000元，可以由出卖人（收款人）开具收款条（或收款证明），并写清：付款单位、出卖资料、书籍、物品的名称、件数、单价、合计总钱数、收款人姓名、身份证号码和联系电话，并加盖村委会或街道办事处公章，作为原始票据在科研经费中报销。超过5000元的，需到当地税务部门代开发票报销。

28、科研项目研究人员到县城以下农村、山区进行观测、采集、发掘、测量、试验等野外性工作支付的相关费用（如住宿、农用车具租用等）如何报销？

答：可由收取该费用的老乡开具收款条（或收款证明），并写清：付款单位、事由、天数、收款标准（不能高于国家规定的标准）、收款合计数、收款人姓名、身份证号码和联系电话，并加盖村委会公章，作为原始票据在科研经费中报销。

支付农民劳务费的，由收款人开具收款条（或收款证明），并写清：付款单位、工作内容，用工时数、工时费标准、工时合计数、收款人姓名、身份证号码和联系电话，并加盖村委会公章，方可作为原始票据在科研经费中报销.29、如车票、船票、飞机票、住宿票、其他发票等原始凭证遗失，怎样处理？

答：车票、船票、飞机票遗失，须写出情况说明并经同行人员签字证明，由所在单位负责人签字，财务负责人批准后，方可按规定报销；若无同行人员，须由所在单位负责人签字确认后，经财务负责人批准后，按最低标准报销。

住宿票和其他发票遗失，应当取得原出据单位盖有公章的原始凭证存根复印件或证明，如是证明须注明原始凭证的号码、金额和内容等，由所在单位负责人签字确认，财务负责人批准后，代作原始凭证按规定报销。

第五部分 科研经费报销审核审批内容说明 为了加强项目负责人、院所负责人、职能部门负责人审签时需要关注的重点，现将国家对科研项目财务审核审批时注意内容列示如下： 30、间接费用审核内容是什么？

答：课题承担单位对于间接费用审核的内容主要是看对间接费用是如何进行统筹管理的，且管理是否符合相关政策要求，是否建立了相关的内控制度和审批流程；

绩效支出的依据是什么，是否符合审批流程，是否有层层计提或超额计提现象，是否发挥了激励作用；

是否在间接费用以外重复列支了水、电、气、暖等相关费用。

31、设备费审核内容是什么？

答：设备费支出的相关性和真实性，是否列支了预算外设备，是否存在大额设备费调整等情况；

检查设备（购置、试制、租赁）验收入库手续是否完整，关注设备费的支出时间和到货时间，是否列支研究周期以外发生的设备费；

有无用其他支出购买的设备来顶替、挤占专项经费等行为等。

32、差旅费审核内容是什么？

答：出差时间、事由、出差人数、出差审批表、报销单等信息； 差旅费报销凭证是否形成闭环，是否存在不同批次差旅混合报销； 列支的差旅费是否有非课题组成员等。

33、会议费审核内容是什么？

答：会议费支出手续的完整性，预算审批单，参会人员签到表，会议纪要，会议通知等信息； 会议中是否包含专家咨询费、招待费、礼品费和旅游费用等不合理开支；

对于仅发生餐费的会议支出应从严把握。

34、国际合作与交流费审核内容是什么？

答：出国有关手续，如邀请函、批件、出国行程表、出国调研报告等信息；

是否存在报销因私出国，公费出国旅游等现象； 审核出国人员中是否有非课题成员；

关注目的地、国别、天数次数和人员规模是否与预算相符，变更是否合理等。

35、劳务费审核内容是什么？

答：原始凭证上人员姓名、工作单位、职称、身份证号、主要负责工作、劳务时间、领取签字等信息；

劳务费支付范畴是否符合相关的规定；

结合课题周期和劳务人员投入的工作时间统计数，审核劳务费发放工作的规范性和相关性；

是否存在劳务费事前计提现象等。

36、专家咨询费审核内容是什么？

答：原始凭证上人员姓名、工作单位、职称、身份证号、主要负责工作、劳务时间、领取签字等信息；

专家咨询费支付范畴是否符合有关的规定； 发放手续是否齐全，有无专家签字； 是否存在支付给企业的咨询费等。

37、材料费审核内容是什么？

答：材料的出入库手续是否完整，是否存在“以购代销”等情况； 大宗材料采购是否签有合同，审批手续是否完备等。

38、燃料动力费审核内容是什么？

答：燃料动力费是否符合有关的规定；

是否存在分摊实验室日常水、电、气、暖等支出的现象； 大型仪器设备和专用科学装置的燃料动力费是否做到了单独计量等。

39、测试化验加工费审核内容是什么？

答：测试内容、单价、测试数量、相关业务合同、结果报告等信息；

要多方验证测试化验加工的真实性，是否存在以测试化验加工的名义对外转拨经费的现象等。

40、出版/文献/信息传播/专业软件购置/知识产权事务费审核内容是什么？

答：大宗专业资料和软件购置费支出的相关性，是否有预算批复； 检查专业软件购买、专著出版等大额支出的合同，专利权、论文等受理函件或检索信息；

现场查看电脑中是否真实安装专业软件等。

41、其他支出审核内容是什么？

答：依照预算批复的内容和金额来审核；

不能列支研究周期以外的各项经费支出、奖励支出以及不可预见支出。

第三篇：高校科研经费管理腐败案例

附件3

科研经费使用与管理腐败案例

1.段振豪贪污科研经费百余万被判刑13年 用假票据报销百余万

2012年2月13日10时30分，北京市第一中级人民法院刑事审判庭，段振豪等待候审，紧随其后的是本案另一名被告人车春兰，案发前，她是中科院地质与地球物理研究所计算机地球化学学科组秘书。

检方起诉书显示，2002年至2011年7月，段振豪担任中科院地质与地球物理研究所研究员、计算地球化学及其应用学科组组长，负责科研项目的立项申请、项目执行直至结题验收的全过程。而他的秘书车春兰为学科组提供辅助性工作。

检方提出了三起指控事实：二人于2002年至2011年7月间以报销科研经费为由，使用虚假票据报销差旅费等共计124万余元，段振豪非法占有上述款项后给车春兰少量好处费；2011年5月段振豪与他人签订虚假网站开发合同，使用虚假的票据报销网站开发费，骗取科研经费5.85万元；车春兰于2003年至2010年间用假票据报销17.85万。

根据检方掌握的证据，段、车二人的涉案手法主要是找虚假票据以各种名义从科研经费中报销。报销名目包括差旅费、复印装订费、劳务费、租车费以及网站开发费等。为他们提供票据的人包括段振豪的亲友、学生、熟人、同事等等。二人假借课题组成员的名义将票据从财务报销，而课题组成员崔某等证实，这些研究内容基本上都是在实验室完成的，崔某本人根本没有因科研出过差。

而据段振豪自己的供述，在他虚报的差旅费中，有20多万是保姆张某提供的前往银川发票，有30多万是蔺某提供的前往大庆的发票，另有20多万是他每年回湖南老家探亲的票据和弟弟提供的发票，另外他还找了一家机票代理公司买了虚假行程单。

拿到这些虚假单据后，段振豪将其交给车春兰，车春兰有时还会提醒他以哪些学生的名义报销从财务的角度更合理。等每次报销拿到钱后，段振豪承认他都会给车春兰几百块钱的好处费，再将部分钱款给了张某、蔺某等人，还给学生发过劳务费，将部分现金放在办公室备用，其余款项都存在了银行账户，后将账户钱款转存到妻子曹某的名下。（2013年01月04日来源：新华网）

2、湖南某高校2名教师伪造公文骗取经费

中国新闻出版总署官方网站于2012年4月10日发布了题为“湖南两教师伪造总署公文被处分”的消息，文中称湖南省某高校两名教师王某与李某因伪造新闻出版总署的科研立项文件，利用虚假课题及其立项资金单独或伙同他人套取学院配套资金，受到处分。

根据新闻出版总署发布的消息，在2010年6月至2011年8月期间，该事件主要责任人王某通过委托他人私刻公章、制作假公函等，先后伪造新闻出版总署科研立项文件7份，交给学院科研处。共涉及所谓“课题”7项、所谓“立项经费”约83万元，其中包括与该院科研处副处长李某有关的“课题”两项。2011年10月8日，该高校致函新闻出版总署，请求确认科研课题有关公文真伪性，经与总署办公厅核实，所附7份总署公文均系伪造。

2011年12月28日，该高校对两名主要责任人作出处理：给予王某开除留用察看一年处分，并根据《教师资格条例》有关规定，报教育行政机关撤销其教师资格；给予李某党内严重警告处分，免去科研处副处长职务。（2012年07月13日来源：中国青年报）

3.院长用学生名义冒领劳务费据为己有

据新华社电，北京海淀区检察院日前侦结一起高校科研经费腐败案件，涉案教师利用学校对科研经费监管的漏洞，用学生的名义冒领劳务费据为己有。

据检方介绍，2007年5月北京市某高校教师肖某拿到了一家部级单位的翻译研究项目，并担任该项目负责人，项目经费15万元。

2008年4月，肖某从所在学院办公室工作人员那里拿到28名学生姓名和身份证号码后，从2008年5～12月以这28名学生名义分7次领取劳务费共计82400元。事实上，根据下达项目的这家部级单位对项目经费使用的规定，项目的劳务费只能支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和临时聘用人员，而作为学校教师，肖某无权领取劳务费。因他人举报，肖某冒领劳务费由此案发。

海淀区检察院于2011年7月对肖某以涉嫌贪污罪立案侦查。目前，肖某案已移送审查起诉。

办案人员告诉记者，肖某拿到翻译研究项目后，为了达到避税的目的，利用学生的名义领款每次都是800元。每次领取劳务费，肖某一人都在劳务津贴领用单上“课题负责人”栏和“主管”栏签字同意，而从未有人对此提出质疑。（2011年12月27日来源：京华时报）

4.高校科研经费腐败生态链：跑冒滴漏触目惊心

赵静（化名）是北京一所著名高校财务部委派化学学院的会计，所在学院教授较多，课题资源相当丰富。由于常年接触，大家对赵静比较信任，只要账户内有钱不影响自己的科研进度，教师们往往不太关心账户变动，一笔钱从一个课题账户转移到另一个账户报销，也常委托赵静调整办理。这给赵静带来了可乘之机。起初，赵静在教师们的发票中加进一点个人的费用，逐渐发展到报销1万元。赵静放进去自己找来的票据数千元，头两年赵静还有所顾虑，每年贪污量大约在一两万。第三年开始骗取次数不断增多，每年贪污数均在10万元以上，最高一年近20万元。最为不可思议的是，有的教授出国了，名下还有课题经费没有用完的，竟然变成了她自己的小金库，为了方便报销，她甚至还伪造他人名章，假冒他人签发。

赵静案发后，法院审理查明，在长达9年时间里赵静贪污了97万余元，其中绝大部分是科研经费，涉案106笔之多。赵静最终被判处有期徒刑4年，其处心积虑所贪污款项也被悉数归还单位，落得竹篮打水一场空。

赵静所在学院，两名实验室工作人员利用管理仪器开发经费职务之便，借学院组织到外地高校考察之机，个人前往周边的省份旅游，回京以外出考察、对外交流名义公款报销个人旅游费用共计5万余元，最终以贪污罪被判。

在这起案件中，学校规定，经费报销需要部门负责人、学院主管财务的院领导逐一审核并在报销单据上签章才能够报销，两名实验室工作人员多次在报销单据上偷盖实验室一位负责人的印章，轻松绕过本部门审核，随后这个不符合程序的“公差”一步步绕过多重监管。（2011年12月15日来源：中国青年报）

5.检察官曝高校科研费腐败群像 “拉大旗作虎皮”

在涉及科研经费腐败案件调查中，检察官们发现部分经费并没有严格按照规定实行专款专用，许多费用支出与课题无关，在财务报销过程中，先报销后签字、假冒他人签名、代替他人签名现象不在少数，而利用发票冲账也时有发生。

此外，还有一种更为荒谬的现象：由于当前以知名教授名义申报课题更容易，同事或学生在申报课题时往往“拉大旗作虎皮”，可能实际工作这名教授完全没有参与，直到经费使用出了问题找到他们，这些教授才恍然想起自己曾经在课题申请表上签过名。

据海淀区检察院检察官李思瑶介绍，2006年至今该院共立案侦查科研经费领域职务犯罪案件16件16人，其中，贪污、挪用类犯罪较为集中，都是利用科研经费监管漏洞大肆作案。“其中发生在高校里的案件占了相当比例”。

教授“纵横捭阖”

北京市一所二本院校的张志刚教授（化名）曾负责一家部级单位课题项目“外宣资料翻译研究”，这一课题为“纵向课题”，但在高校，相对而言，“横向课题”提取劳务费会更加便利。张志刚隐瞒了这家部级单位的证明，先以“横向课题”为名向学校科技处申请立项。

不久学校出台规定，对于“纵向课题”奖励补贴力度加大，优势超过“横向课题”，张志刚随后又找到学校改以“纵向课题”立项。然而，在提取经费时，他却找来一份有20余人的在校学生名单，依旧按照“横向课题”管理规定，以在校生名义先后8次虚报冒领劳务费共计8万余元。在接到举报调查后，检察院以其涉嫌贪污罪立案侦查。

课题费变“绩效工资”

黑龙江一所高校的财务人员赵老师向记者透露，教授从学校直接拿到的收入大致分为两块：“基本工资绩效工资”，其中绩效工资占到至少一半的比例，而基本工资一般在5000元左右。这就意味着，即便是级别相同、工龄相同的教授，收入也会有差别，申请课题经费多的科研人员，可支配的资金多，用来发绩效工资的部分就多。

赵老师介绍，从上世纪80年代末起，为了促进科研成果转化应用，高校开始鼓励教师“积极申请课题”，教授更是成为大学申请经费的筹码和“摇钱树”，以课题经费提成来提高待遇由此肇始。

与此同时，不同学科获取课题经费额的差异巨大，理工科的一个大项目就几百万上千万元，人文学科一个课题能拿到几十万元的就算不错，基于同样比例的提成也加大了教师收入的不均衡。

一边是高校经费的不断增长，一边则是教授基本工资增长有限，在这样的体制下，个人创收变得顺理成章：开办公司、校外兼职走穴，有的教授每年的收入可高达数百万元，挣得盆满钵满。

仪器设备采购也是一大黑洞

在一所师范院校，一名实验设备采购员在采购聚焦显微镜等仪器过程中，收受仪器设备厂商给予的好处费近一万美元。检方在办案中发现，合同书中的内容被随意“篡改”，“设备培训费”打进了采购员个人账户而无人监管。最终，该采购员以受贿罪被判处有期徒刑6年。（2011年12月16日来源：荆楚网-楚天金报）（据《中国青年报》报道）

6.我国科研经费仅40%用于项目：肆意挥霍成潜规则

一个月前，财政部科技部发出《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》，《通知》的核心内容，是要强化预算编制、严格评估评审，结余资金上交。同时，对非涉密课题预算进行公示，探索课题绩效的公示制度。

“头痛医脚，脚痛医头，纯粹走过场的，下多少个通知也没用。”10月30日，中国社科院西部地区某研究所的任高（化名）表示，科研经费怎么花，实际上都是公开的秘密。

作为一名老科研人员，任高对科技界一些潜规则颇感无奈。她说，大家都这么做，你不做，就显得另类了，再者领导也不会相信你。

科研经费的使用，诸如扩大开支范围、擅自调整预算、突击购买设备等屡见不鲜。2010年，仅国家审计署查出的资金就达到数亿元。中国科协一项调查显示：科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。接受本报采访的一名不愿透露姓名的中科院院士表示，早几年，中国科技经费投入不足是制约科技创新的一大瓶颈。如今钱到位了，但有限的钱却没有花在刀刃上，成了部分科研人员的“圈钱”法宝。

海淀区检察院一要求匿名的工作人员称，2003年至今该院共立案侦查科研经费领域职务犯罪17件，涉案人员21人，其中贪污、挪用类犯罪较为集中，涉案人员不少为高级知识分子。

项目到手后，怎么花是关键，而且还得花得没有痕迹。有几种惯用方式：首先是吃回扣，只需500万的仪器设备，以800或1000万购买，多余的钱已辗转进入个人卡号；其次，以科研需要名义购置汽车房产，项目结束后就据为己有；再次，自己成立公司，拿科研经费作股份；或者，就是以考察的名义出国或到各地旅游消费。

不过，西部地区的研究所出国考察并不便利，出境考察时要受到诸多审查，但这也阻碍不了他们巧立名目地花钱。

例如，社会科学领域引进课题制后，设备仪器的费用，在预算中是小部分支出，交通费、差旅费、资料费和餐费等项开支，才是主要开支，常用借口就是大量的社会调查和学术交流；在人文社科领域，查阅文本文献是主要研究形式，重要的资料都有图书馆藏，自行购置说不通。为使经费达到一定规模，便将电脑、摄像机、扫描仪等反复填报，而一旦立项，经费包干，这些费用便可以被其他的开支替代。“考察、学术交流是科研圈最惯用的伎俩，且专门挑没有去过的地方考察。”任高说，在国外随便找个学会以考察名义或学术交流的方式发个邀请函，太简单不过了。

中科院某研究所研究员李志表示，他们所里的很多老师，全世界几乎哪儿都去过了。为什么那么多人想往科研机构里挤，科研人员和高校教师究竟应获得多少报酬？本来是具体的，但科研经费任意支配的事实，却默许了这些灰色收入的存在。

肖文凯表示，交项目的时候，大家都想尽办法花钱，因为如果钱花不完，下一个项目有可能就拿不到这么多钱了。“来了钱，扣掉10%，盖个章再给你。”一位不愿意透露姓名的北京市某高校材料工程系的副教授说，“高校就像一个菜市场，科研人员就是包了其中一个摊位，进账出账从那里过。”

中国科学院某研究所生物特征认证与测评中心原主任助理江琴的故事十分典型。江琴所在的研究所是中科院下属的一骨干研究所，主要负责智能识别系统、人脸识别技术、虹膜识别技术等，均属尖端高科技。江琴负责管理该研究所生物特征认证与测评中心行政事务，经手课题经费的申请和报销。但每次江琴申请经费的支取，导师往往只管签字，此后并不过问经费的去向。

公诉机关材料显示，2004年江琴注册成立北京蓝盾信安科技发展有限公司。他以该研究所名义，与蓝盾公司签订两份虚假合作协议，并用蓝盾公司出具的发票，分别于2005年2月2日和6月3日在该研究所报销领走31万元和40万元的支票两张入到蓝盾公司，分17次将这两笔款项提现据为己有。2005～2006年，还多次截留客户单位给付的测试认证费共计6万元。此外，江琴还编造需要向某公司或培训机构支付材料费、培训费等理由，拿着伪造合同内容让导师签字，导师签字后，便更换合同正文文本，将付款方向改成该研究所支付给蓝盾公司。

海淀区检察院人士透露，有一次，江琴请导师签字的报销单数额仅为20元，拿到财务支取钱款时，他在20元前面加上“3100”，轻松支取出31万元。2008年9月19日，江琴因犯贪污罪被判处十二年有期徒刑。（2011年11月5日来源：经济观察报）

7.工薪阶层变百万富翁：谁动了科研经费的“奶酪”？ 科研经费缺不缺？科技部部长万钢在一次报告会上披露：我国的科技经费节节攀升，中央财政科技投入保持年均20%增长，我国科技基本走出了经费短缺的时代。

科研经费利用率怎么样？中国科协一次调查显示：科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。

一边走出了“短缺的时代”，一边却走进了“硕鼠的围城”？近年来，随着我国对科研经费的投入力度不断加大，而科研经费往往又直接与课题、项目挂钩，一项课题的经费从几万元到几百万元不等，一些国家、国际重点课题，立项之后的经费更是源源不断。

科研经费花不完怎么办？北京某高校电气专业许博士告诉记者，学校制定了科研经费报销审批流程，但学校每天需报销的费用庞大，审核人员难以全面地审核所有的单据，为了提高工作效率，审核人员看也不看就“大笔一挥”批准了事，有时为了尽快结项，还会告诉他怎么报才能通过。

海淀检察院的调查印证了这一说法：几乎所有科研单位都会制定严格的科研资金管理制度，但许多都没有真正发挥作用。

经费不缺，管理不严，资金只要拨下来就想方设法用完，用不完就在发票上大做文章，反正钱是剩不下的—什么都能报，大到房与车，小到给孩子买个铅笔，也都要拿回单位报销。

“每次课题结项时都是我最忙的时候，到处收集发票。”许博士告诉记者，实在找不到发票时，就说自己为国家、学校节省多少资金，给自己贴金，当然，节省多少是要在“老板”（导师）的严格“控制”之下的。

今年2月，北京某名牌大学化学学院的教师谢某、徐某贪污一案被海淀检察院诉至法院。两人以考察为名义，使用化学学院仪器开发制作经费报销自己的旅游花销。如果不是在海淀检察院的一次例行的侦查中露出马脚，“两人还不知道这是犯罪”。

“项目老板”是科研圈流行的叫法。何谓“项目老板”？这些人一般都有较高的学术水平和学术声望，利用个人的声望和人脉关系，“专门”跑项目，揽课题。

课题项目“跑”下来，“圈钱”接续。项目越多，科研经费落入个人腰包的可能性就越大。于是自行车换宝马，工薪阶层变百万富翁。不少“项目老板”开名车、吃大餐，动辄一掷千金，“老板”的派头十足。

2003年，“汉芯”发布之后，项目组组长陈某立刻“鸟枪换炮”—之前骑的是一辆普通自行车，升级为一辆价值30万元的别克轿车。又过了不到一年，这辆别克又换成了宝马。知情人都知道，买“马”的钱正是陈进骗取的科研经费。

除了“骗”，还有“蒙”。2009年，海淀检察院审查起诉了某科研机构古某课题组私分国有资产案。课题组负责人古某手握10余项国家课题，两次获国家科技进步奖，是这一领域的“学术权威”。被捕前，课题组还承担着国家“十五”科技攻关计划等两项国家财政全额拨款的重大科研项目，经费累计投入3000余万元。

2006年1月至2008年1月，为了使节余的经费不被收回，古某等人十余次采取与相关协作单位签订虚假的“子课题协议”，将科研经费拨付给子课题承担单位，再变现后返还80余万元。去年5月17日海淀法院以私分国有资产罪判处古千秋等4人1～3年不等的有期徒刑。

小会计如何撬动大资金

时至今日，海淀检察院反贪局局长张磊对当年办理的一起贪污案依然感慨：“卞中如入无人之境，没有上级查账，没有旁人监督。” 张磊提到的案子发生在2003年。国家自然科学基金委员会财务局经费管理处会计卞中贪污、挪用公款案，在当时引发了不小的震动。2.2亿元的数额，成为当年北京市检察机关查办金额最大的一起贪污、挪用公款案。

1986年成立的国家自然科学基金委，脱胎于中国科学院，起初，科研经费规模只有8000万元，到2007年已增长到43.3亿元。就是这样在一个向全国上万所科研单位和高校拨款的机构，出现了一名“小吏巨贪”。1995年8月至2003年2月，卞中利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用伪造银行进账单和信汇凭证，编造虚假的银行对账单等手段，逃避审计检查，贪污挪用公款共计人民币2.2亿元。

“查到最后，感觉偌大的一个机构,拨款权实际上就掌握在一个会计手中。”张磊告诉，“卞中的作案手法并无特别之处，只要有一个环节有所监控，就会暴露。”

如果说科研经费使用环节的职务犯罪令人“痛心”，那么出现在经费管理环节的职务犯罪不免让人“担心”。（2011年09月07日来源：光明日报）

8.山东科研经费黑洞

李攻，研究山东旅游去佳木斯千余次

山东省审计厅日前共审计了省内4所高校2008～2011年科研经费管理情况，重点抽审了2008年立项的363个纵向课题项目以及2008年以来仍在进行研究的65个横向课题项目，涉及资金2.47亿元。其中，暴露出科研经费使用方面的5个重要问题。

一是项目预算与实际执行差距较大。在363个纵向课题中，已经结题的有291个，其中，有83个预算执行率低于50%。这些项目预算安排资金503万元，实际支出139.11万元，平均预算执行率仅为27.66%。

二是支出报销不规范。抽审发现，有22个项目报销无具体品名和数量的发票438张，金额51.45万元；9个项目报销虚假业务内容发票1824张，金额103.05万元；4个项目报销虚假签字单据，套取资金114.78万元。例如某高校的“微山东旅游规划”和“傅村镇旅游规划研究”课题组，以差旅费名义分37次报销各地到佳木斯单程火车票1505张，金额28.36万元，占2008～2011年该项目拨入经费57万元的49.57%。

三是部分项目进展迟缓。在363个课题中，应于2011年底前结题的362个，但按期结题的只有239个。截至2012年3月底审计时，仍有72个项目没有结题。

四是资金闲置多。截至2011年底，在已结题的科研项目中175个项目结余资金共562.68万元，占这些项目经费总额的33.37%。有40个项目资金使用率低于50%，闲置资金达到276.49万元。其中12个项目仅提取了2.5%至10%的管理费，其余全部处于闲置状态。

五是决算编报不实。4所高校编制科研经费决算时，均存在虚假支出或少报结转结余问题，涉及金额1.03亿元。如某高校有10个课题预算为322万元，实际支出168.1万元，决算支出为319.75万元，虚报151.65万元，占预算的47.1%。某高校2011年年终结算没有反映科研经费结转结余的7088.64万元。

第四篇：天津市市属高校科研经费管理暂行办法

天津市市属高校科研经费管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强和规范天津市市属高校科研经费管理，明确责任，提升科研经费管理服务水平，提高资金使用效益，确保高校科研工作健康、持续发展，根据《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》、《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》以及《教育部 财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》(教财[2012]7号)等有关规定，结合天津市市属高校实际，特制定本暂行办法。

第二条 本暂行办法所指科研经费是指高校为开展科研活动所取得的各类项目经费。主要包括：

（一）纵向科研项目经费，包括国家各有关部委和省市下达的计划项目经费，省、市科技计划项目经费及省、市科 1

技基金项目经费等；

（二）横向科研项目经费，包括学校与其他企业事业单位所签订的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等项目经费。

第三条 科研经费核算必须全部纳入学校财务统一管理，并严格按国家有关法律法规、国家各有关部委和省、市科技计划项目管理办法、科研项目委托方或科研合同的要求合理使用。

第二章 管理职责

第四条 学校是科研经费管理的责任主体，校（院）长对学校科研经费管理承担领导责任。学校要建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，完善内部控制和监督约束机制，确保经费使用权、管理权和监督权的有效行使。

第五条 学校内部的学院、系、所和国家认定的校内各类研究机构（以下简称“院系”），是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任。院系要根据学科特点和项目（含课题，下同）的实际需要，合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障；要监督预算编制和执行，督 2

促项目进度。学校要将科研经费管理绩效纳入院系负责人的业绩考核范围。

第六条 科研项目负责人是科研经费使用的直接负责人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。项目负责人要熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度，依法、据实编制科研项目预算和决算。

第七条 财务部门主要职责：

（一）制订和完善校内科研经费管理制度及运行流程，提高资金使用效益，为科研管理部门提供优质服务；

（二）财务部门内部应设置服务机构或安排专人负责管理科研经费，协助科研管理部门指导项目负责人编制项目预算;

（三）做好科研经费的财务管理、会计核算和项目决算审查工作;

（四）指导、监督项目负责人在其权限范围内科学、合理使用科研经费；

（五）会同科研管理部门加强对项目负责人和科研秘书等人员的政策宣传和业务培训，强化遵守财经纪律、廉洁自律的意识。

第八条 科研管理部门主要职责：

（一）建立健全科研项目管理制度，会同相关管理部门建立校内科研、财务、人事、国资等部门和院系、项目负责人共享的信息平台，完善科研信息系统，实现科研项目从申报、评审、立项、执行到验收的全过程数字化管理与服务。

（二）配备专业的科研管理服务人员，建立科研经费管理人员业务培训制度，提升管理服务的专业化水平；引导院系和有条件的项目负责人根据需要聘用科研秘书，协助完成项目经费预算执行过程中的相关工作；

（三）负责科研项目的合同管理，指导和审核项目组编制科研项目经费预算；

（四）负责科研经费的日常审核、管理职责；负责科研项目结题；配合财务部门做好科研项目财务决算工作。

第九条 科研项目负责人主要职责：

（一）按照项目下达部门的要求，在科研管理部门和财务管理部门的指导下编制项目经费预算；

（二）严格按照项目管理办法、批复预算和合同（任务书）使用经费；

（三）向有关管理、监督部门报告经费使用情况，接受 4

上级和学校相关部门的监督检查；

（四）项目完成后及时结题、结账并编制项目决算。第十条 审计部门主要职责：

（一）负责校内科研经费的审计工作；

（二）统筹、配合上级审计部门或社会审计机构对科研经费的审计；

（三）对科研经费使用和管理开展审计咨询服务；

（四）按项目管理要求对科研经费使用和管理进行不定期审计或专项审计。

第三章 预算和决算管理

第十一条 学校科研管理部门、财务部门、院系要协助科研项目申请人根据有关科研经费管理办法的规定，结合科研活动的特点和实际需要，按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制科研经费预算。

（一）科研项目经费按照相关规定分为直接费用和间接费用，直接费用的各项支出由项目申请人根据科研特点和实际需要编制；间接费用按照归口管理部门和学校相关规定，由学校统一编制。

（二）科研项目经费涉及政府采购的，要严格按照政府 5

采购相关规定和程序编制政府采购预算。

第十二条 学校应根据实际情况，组织校内相关职能部门、咨询专家或中介机构对本校拟申报的财政资金支持的相关科研项目进行预算评审，提出预算审核建议，项目负责人应当依据预算审核建议调整预算编制。

（一）涉及重大仪器设备、重要文本文献等资产购置的，要综合考虑学校现有相关资产存量及使用情况、区域内资源配置及共享情况，避免重复购置和闲置浪费。

（二）涉及劳务费的，要考虑相关人员参与课题的全时工作时间及完成任务的可行性，合理核定劳务费开支范围和标准。

（三）涉及外拨经费的，必须充分论证并严格审核合作（外协）单位和参与人员与科研项目的相关性以及关联交易的公允性。

第十三条 学校要规范科研经费预算调整程序，对确需调整已批复的科研经费，应按规定程序报批后方可调整使用。

（一）纵向科研项目预算一经批复，原则上不予调整，确需调整并符合相关科研经费管理办法规定调整范围的，应 6

按规定履行相关调整程序。

（二）横向科研项目预算的调整，按照合同规定或当事人约定进行。

（三）按照规定属于校内调整权限的一般预算调整事项，由项目负责人根据科研活动实际需要提出预算调整方案，经院系及学校科研部门审核同意，由财务部门批准后执行。

（四）按照规定属于校内调整权限的重大预算调整事项，除履行一般预算调整程序外，还须经分管校领导批准后方可执行。

第十四条 学校要重视科研项目决算工作，项目负责人应根据项目要求编制决算。编制时要严格按照学校财务部门提供的科研项目明细账，如实编报项目经费决算，经学校科研管理部门、财务部门和审计部门审核签署意见后，按要求报送并存档。

第十五条 科研项目结束并通过验收后，学校科研管理部门应及时通知财务部门，项目负责人在一个月内办理结账的相关手续。对无正当理由逾期不办理结账手续的科研项目，学校管理部门有权按照校内管理办法予以结账。

第十六条 学校应根据国家和主管部门的相关规定，制定课题结余经费的具体管理办法。科研项目结束或通过验收后，应严格按照科研结余经费管理办法执行。

第四章 收支管理

第十七条 学校要努力提高科研经费管理水平和使用效益，逐步建立科研经费使用的绩效考核制度，完善科研项目的绩效考评机制，对科研项目所取得的社会效益与经济效益进行考核和评价。绩效评价的结果应作为单位和个人今后立项申请的重要依据。

第十八条 高校财务部门应按经科研管理部门确认后的科研经费收入入账，并根据规定进行立项管理。

第十九条 高校要加强科研合同管理，建立科研合同的审查制度和授权签字制度，有专人管理科研合同。审批通过的科研合同，必须由学校法定代表人或其授权委托人代表学校签订，未经授权的单位和个人一律无权代表学校签署科研合同。

第二十条 科研经费支出包括直接费用和间接费用，经费使用要符合开展科研活动的实际需要，不得开支与科研课题无关的费用。财务部门要根据有关管理规定、项目预算或 8

合同进行审核，办理支出业务。

第二十一条 直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

第二十二条 间接费用是指按照有关规定用于补偿学校、院系为组织和支持课题研究而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。

第二十三条 学校按照有关科研项目费用管理办法规定提取间接费用的，要合理确定项目间接费用标准，以直接提取方式将间接费用纳入学校财务统一管理，并结合实际制定间接费用分配及使用方法。间接费用按照相关规定用于补偿学校、院系为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。

第二十四条 学校要完善科研经费支出审核制度。

（一）财务部门要严格审核票据，项目负责人要提供明细单等有效证明，杜绝虚假发票。

（二）科研经费大额支出应按照内部控制制度的要求，经过各级人员和各个部门审核和签字，不得违反程序进行大额支出。

（三）科研项目执行过程中发生的按规定发放给个人的劳务性费用，财务部门要严格审核发放人员资格、标准，一律通过个人银行卡发放，不得以现金方式支付。

（四）科研项目经费使用中涉及购买货物、工程或服务的支出，必须通过法定的采购方式、采购方法和采购程序来进行。

第五章 外拨经费管理

第二十五条 学校要严格规范科研经费外拨行为，所有外拨的科研经费，必须由学校科研部门和财务部门共同审批，并经主管科研校长审批。

第二十六条 学校外拨的科研经费支出应当以合作（外协）项目合同为依据，按照合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理，并提供符合规定的原始记账凭证。

（一）合作（外协）单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关资料。

（二）合作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码等相关资料。

第二十七条 项目负责人应对合作（外协）业务的真实性、相关性负责。

第六章 资产与成果管理

第二十八条 使用科研经费购置或研制的固定资产和形成的无形资产，凡在项目完成后不交付项目下达方或委托方的，均须纳入学校固定资产统一管理，并办理相应手续后方能报销。

第二十九条 学校要加强对科研成果的管理和保护，除项目管理办法或项目合同另有规定外，科研成果推广应用、转化转让应由学校按照《中华人民共和国促进科技成果转化法》和知识产权法等有关法律规定执行。

第三十条 涉及国有资产（包括知识产权等无形资产）的使用和处置管理，应按国有资产管理相关规定办理手续，11

不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有国有资产或利用国有资产谋取私利。

第七章 监督检查

第三十一条 学校科研人员应严格按照预算批复或合同（任务书）的支出范围和标准使用经费，严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。

（一）严禁编造虚假合同、编制虚假预算。

（二）严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人。

（三）严禁购买与科研项目无关的设备、材料。

（四）严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取科研经费。

（五）严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出。

（六）严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用。

（七）严禁借科研协作之名，将科研经费挪作它用。

（八）严禁设立“小金库”。

（九）严禁其他不符合科研经费管理的各项开支。第三十二条 高校要健全包括审计、监察、财务、科研、人事、国资等主管部门和社会中介机构在内的科研经费监督体系，建立科研项目的财务审计与财务验收制度。学校要将 12

科研经费使用管理纳入内部审计部门的重点审计范围，对全部科研项目实施抽查审计，对重大、重点科研项目开展全过程跟踪审计。

第三十三条 高校要建立非涉密项目信息公开和回访制度，在学校内部公开项目组人员构成、协作单位及人员组成、预算批复、预算调整、经费支出、外拨经费、资产购置等情况。探索建立科研项目经费支出明细、报销票据分级公开制度。实行科研经费审计报告公开，整改情况公开，处理结果公开。

第三十四条 科研项目的专项审计、中期财务检查、财务验收和绩效评价等结果，将作为项目申请和科研经费预算分配的重要依据。对发生违纪违法问题的单位和个人，将按照《财政违法行为处罚处分条例》、《事业单位工作人员处分暂行规定》等规定进行严肃处理，依情节轻重给予行政处罚或处分。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

第八章 附 则

第三十五条 本办法由市教委、市财政局依据各自职责分别负责解释。

第三十六条 高校应根据本办法制定具体的实施细则。

第三十七条 本办法自公布之日起执行。

第五篇：山东大学科研经费使用与报销管理规定[范文模版]

山东大学科研经费使用与报销管理规定

第一章 总 则

第一条 为进一步加强我校科研经费使用与报销管理，确保科研经费合法、规范使用，提高资金的使用效益，根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财„2012‟7号）及国家、学校有关科研经费管理的文件精神，制定本规定。

第二条 凡以山东大学名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，任何单位和个人不得截留、挪用。

第三条 学校科研经费使用与报销，实行“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体制，即在学校的统一领导下，财务部、学术研究部、监察审计部、学院（研究所、中心，下同）及项目负责人在科研经费使用与报销中各负其责，形成纵向联动、横向协调、相互配合、齐抓共管的协同管理机制。

第四条 财务部负责科研经费的财务管理和会计核算；学术研究部对科研项目的开展实施全过程管理；监察审计部对科研经费的使用进行监督检查。

第五条 学院对本单位科研经费使用承担监督和管理责任，科研经费报销由学院盖章。科研经费外协、劳务费等重要业务，以及单笔5万元以上的重大业务报销还需学院负责人审核签字。项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的真实性、合理性及有效性承担经济与法律责任。

第二章 科研经费使用要求

第六条 纵向科研项目按照批复预算的内容及开支范围执行，并实行预算指标控制管理。横向科研经费按照合同、协议约定执行，并实行一定的比例控制管理。项目负责人应严格按照国家和学校科研经费管理制度的规定使用科研经费，根据科研项目进度合理安排经费支出，保证专款专用。

第七条 科研经费使用不得随意调整、变更预算和扩大开支范围。科研项目负责人要确保科研项目经费的完整性，不得拆分科研经费、另立经费项目并指定新的项目负责人。经批准的预算变更，项目负责人应及时将批复后的变更情况报送财务部门。

第八条 科研人员开支使用科研经费，应与科研任务具有相关性。严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出或其他无关支出；严禁购买与科研项目无关的设备、材料等物资。

第九条 科研人员严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费；严禁编造虚假合同，编制虚假预算；严禁虚构经济业务，使用虚假票据套取科研经费。

第十条 科研人员严禁借科研协作之名将科研经费挪作它用；严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位和个人；严禁设立账外资金或“小金库”；严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用。依据规定发放给个人的劳务性费用，要严格审核发放人员资格、标准，以实名制发放至个人。

第十一条 科研经费不得用于各种罚款、捐款、赞助、投资以及与科研无关的赔偿费、违约金、滞纳金等。

第三章 科研经费报销规定

第十二条 科研支出必须取得真实、合法的原始凭证。会计人员按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，据实进行账务处理。会计人员对凭证的合规性、报销手续的完备性和财务信息的准确性负责，必要时可要求项目负责人提供详细的有效证明材料。

第十三条 科研经费支出内容符合公务卡强制结算目录要求的，应采取公务卡结算方式。

第十四条 设备费是指在项目研究过程中购臵或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。使用科研经费购臵设备，应提前向学校资产与实验室管理部提出申请，根据批复的意见确定采购方式，采购时必须签订合同，明确付款方式及期限。采购完成后及时办理固定资产入库手续，按照合同约定办理财务结算付款，质保期满按规定支付质保金。

使用科研经费购买进口设备，借款或报销时应提供山东大学与供应商签订的进口设备技术及售后服务协议、进出口公司与供应商的合同、山东大学与进出口公司的代理协议、进出口公司对山东大学的付款通知书等相关资料。第十五条 材料费是指在项目研究过程中消耗使用的各种原材料、辅助材料、低值易耗品的采购、运输、装卸、整理等费用。消耗数量较多或单位价格较高、总成本在五万元以上的材料购臵要有预算明细。材料报销要附供货单位盖章的明细清单，明确材料采购数量、采购价格等，二万元以上的材料采购还需要提供采购合同。纵向经费中不得报销办公耗材。

第十六条 测试化验加工费是指在项目研究过程中支付给校外及校内单位的检验、测试、化验及加工等费用。测试化验加工的数量较多或单位价格较高、总费用在五万元以上的测试化验加工费需要有预算明细。报销时提供收费项目明细、详细的测试记录、测试清单、收费标准等，二万元以上的测试化验加工费还要提供相关合同、协议。

第十七条 燃料动力费是指在项目研究过程中相关的大型仪器设备、专用科学装臵等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。无法单独计量的，后勤部向学院核定收取后，学院再向科研项目分摊。燃料动力费支出应提供费用清单（包括标准、测算依据等）。

第十八条 固定资产使用费是指学校科研项目因使用仪器设备和科研用房应负担的折旧费用。学校资产管理部门按科研项目预算收取固定资产使用费，收取时应提供费用清单（包括标准、测算依据等）。

第十九条 差旅费是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准按国家有关规定和《山东大学差旅费管理办法》执行。因参加会议报销差旅费的应有会议通知、往返的交通费、异地住宿费等，外出调研的应有调研说明。不得报销与科研项目无关的交通票据，特殊情况应提供书面说明。

第二十条 自驾车或租车进行科学考察等科研活动，需提供用车的有效证明，财务部门审核报销额度不超过总经费的10%。纵向科研经费（国家科技重大专项除外）可报销燃油费、过路过桥费；横向科研经费可报销燃油费、过路过桥费、修车费、保险费。

第二十一条 济南市内交通费采用每次限额报销的方式，不再报销公交票据、地铁票据等。杜绝凑票报销，虚报冒领等现象。

第二十二条 会议费是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。报销会议费需提供会议通知、会议决算表、会议签到簿、会议纪要等资料；委托旅行社承办会议的还要提供合同。举办会议应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。严禁借会议名义铺张浪费、发放礼品，公款旅游等。

第二十三条 国际合作与交流费是指在项目研究过程中课题组人员赴国外、港澳台地区及外国专家来华工作的费用，包括交通费、食宿费及其他费用。报销来华专家费用要提供专家护照复印件、机票发票、登机牌等。科研人员使用科研经费报销出国费用，需国际事务部审核、签章；出国目的地与预算不一致的，应先经学术研究部审批调整预算。第二十四条 课题组成员参加与项目课题研究任务有关的国内学术会议的费用应在差旅费中报销。参加项目课题研究任务有关的国际学术会议的费用应在国际合作与交流费用中报销。课题组举办的与项目课题研究任务有关的会议（如咨询会、交流会、验收会等）在会议费中报销。课题组举办咨询会发生的咨询费在专家咨询费中列支。

第二十五条 出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、印刷费、数据采集费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。不应使用纵向经费购买通用性操作系统、办公软件等。该类单笔二万元以上的支出应提供合同，其中报销出版费需全部提供合同。

第二十六条 劳务费是指在项目研究过程中支付给直接参加项目研究的没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员的劳务性费用，包括缴纳的社保费用等。研究生助研津贴要确保据实足额发放；临时聘用人员应签订劳务协议并经过人事部审核备案后发放。劳务费采取无现金转卡支付形式发放，按工薪计税，发至本人银行账户。纵向经费有明确预算的执行预算，没有明确预算的，劳务费开支不超过总经费的30％。横向经费中40％可用于劳务费，列支科研津贴和劳务报酬等。

第二十七条 专家咨询费是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的咨询费、鉴定费、评审费等。专家费不得支付给本课题组内参与研究与组织管理的工作人员。领取专家咨询费时填写《山东大学专家费发放表》，需详细列明邀请专家简介和开展活动情况。

第二十八条 实验室改装费是指为顺利完成研究项目，对现有实验室进行小规模的改装所发生的费用。实验室改装前应报学校资产与实验室管理部、后勤部等有关部门同意，并严格执行政府采购的有关规定，签订合同。学校及校属各单位所有修缮及零星基建工程项目的工程结算均需报学校审计部门审计。

第二十九条 特支费是指项目研究需支付的业务招待等费用。特支费使用与报销，纵向科研经费按照国家有关规定执行；横向科研经费开支不得超过总经费的20%。特支费不得用于旅游、劳保福利、娱乐、家庭消费性和个人生活性支出及与项目研究活动无关的支出。

第三十条 科研经费转拨是指科研项目由多个单位联合申请，且山东大学作为第一承担单位，经费先由资助方拨至我校，我校按批复的预算将经费拨至其他联合申请单位的行为。纵向科研经费转拨严格按预算管理，即只对批复预算或任务合同书中列示的合作单位和金额办理经费转拨。特殊情况需要转拨，必须报经上级主管部门同意并调整预算后才能办理。

科研经费转拨需提供科研项目批复预算书、合同和其他必要资料，填写《山东大学科研经费转拨审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批。

第三十一条 协作费是指科研项目研究过程中，由于技术、工艺和设备等条件的限制，必须将部分研究工作委托给项目参加单位以外的其他单位所发生的费用。科研经费支付外协费，需提供学校与接收经费单位的科研协作合同或协议，以及协作单位出具的合法有效的票据，填写《山东大学科研经费外协审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批后支付。

外协合同中应明确科研任务、验收指标、外协经费额度、拨付方式、开户银行和账户、无形资产归属等。

第三十二条 间接费用是指学校为科研项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等。科研项目经费入账时，间接费用由学校一次性提取，统筹安排使用。

第三十三条 管理费是指在科研项目研究开发过程中，为了补偿学校为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。管理费一律按到账金额计算提取。横向科研经费用于购臵仪器设备或发生的外协费，符合学校减免管理费条件的，一律实行先提后免，减免部分待项目结题时学校一并计算返还。

第三十四条 科研经费大额支出应严格履行大额资金支付审批手续。大额资金支付执行山大财字„2012‟26号《山东大学大额资金支付审批办法》。

第三十五条 科研项目经费结余，一般不得超过总经费的10%，并严格按结余资金管理办法的有关规定处理。“863计划”、“973计划”、国家科技支撑计划、国家科技重大专项等项目需将全部净结余按原拨款渠道上缴；不需上缴的科研结余经费，项目负责人填写《山东大学科研经费结余分配单》，经学术研究部和财务部共同审批，转入项目负责人科研发展基金账户，用于科研项目的续研或预研。

第四章 附 则

第三十六条 本规定由财务部、学术研究部负责解释。以往规定与本办法不符的，以本规定为准。

第三十七条 本规定自发布之日起执行。