质量控制考核细则

第一篇：质量控制考核细则

产品质量控制考核制度

一、目的

为了加强公司质量管理、确保有关部门和人员都严格执行生产质量管理制度，最终达到持续改进和提高产品质量的目的。

二、适用范围

适用于**公司与产品质量相关的各个部门以及相应人员。

三、职责

3.1质量负责人为质量考核组长，负责组织生产过程质量的考核和评价。3.2各部门经理为考核小组成员，负责生产过程质量的具体考核和评价。

四、规定内容

4.1各级主管必须按质保量完成各项质量指标，凡在规定的指标内没能完成的，需对部门进行处罚，具体奖惩参照公司的相关规定。

4.2下道工序要严格监督上道工序的质量情况，做好互检工作，下道工序发现上道工序出现问题（例如产生不合格、没有按照管理要求操作）要及时提醒上道工序，否则出现的质量问题责任各半。凡下道工序给与上道工序提醒的，上道工序不得拖延和刁难，凡故意拖延造成质量问题上道工序负全部责任。出现一次此类情况扣罚责任部门100元。

4.3班组长、质量员和安全员必须按照要求做好质量过程控制的记录、报表、工作传票，凡没做记录、记录做错或只记不报的，出现推诿扯皮时责任各半。出现一次此类情况扣罚相应部门100元，出现推诿扯皮时相应部门各扣罚100元。

4.4下列已有具体罚款条例，违反按相关条例执行；未注明的，根据实际情况酌情处罚。

4.4.1质量管理

4.4.1.1 各部门应严格执行相应的《程序文件》《作业指导书》和相关管理规定的规定，履行自己的职责、协调工作。出现一次违规操作扣罚责任部门100元。

4.4.1.2 对关键过程按《程序文件》的规定严格控制，对出现的异常情况，要查明原因，及时排除，并做好对应的整改措施和预防措施上报品质管理部存档保留。对异常情况不进行原因查找，没有按照要求操作和改进，造成同一问题多次出现，扣罚责任部门100元。

4.4.1.3产品标识要清楚明显，如果由于标识错误造成产品漏检或不合格品流入下道工序造成返工，扣罚责任部门100元。

4.4.1.4针对质量问题下发的《纠正/预防措施报告单》，相关部门要在规定时间给与反馈，并对持续改进的有效性进行验证。出现以下情况扣罚责任部门200元。

（一）责任部门在填写《纠正/预防措施报告单》后，没有按照规定时间和要求采取措施并收集改进证据。

（二）责任部门在处理问题时，包庇当事人，隐瞒事实真相的。

（三）相关部门分析问题不认真，各部门相互（或上下）推诿，造成质量问题未能及时查实并得到改进。

4.4.1.5针对顾客抱怨及投诉，相关部门按照程序文件规定执行。考核标准参照《客户抱怨及投诉处理要求和考核细则》

4.4.2 工艺管理

4.4.2.1 严格贯彻执行工艺规程，品质管理部不定期检查工艺执行情况。出现一次违规操作扣罚责任部门100元。

4.4.2.2 严格贯彻执行按标准、按工艺生产，对工艺文件规定的工艺参数、技术要求应严格遵守、认真执行，按规定进行检查，做好记录，品质管理部不定时考核员工是否对关键工序的工艺参数进行严格控制，按规定的要求对工艺参数进行检查，确保工艺参数符合生产要求以及出现工艺参数偏差是否立即向主管人员反映。不按照要求记录和控制扣罚责任部门100元。

4.4.2.3对工艺条件大的变动，如需修改或变更，应提出申请，报请品质管理部审批后经测试检验后，方可用于生产。不按照要求操作扣罚责任部门100元。

4.4.2.4合理化建议、技术改进、新材料应用必须进行试验、鉴定、审批后纳入有关技术、工艺文件方可用于生产。不按照要求操作扣罚责任部门100元。

4.4.2.5 新进设备应进行检查和试验，判定无异常且试验产品合格方可投入生产。不按照要求操作扣罚责任部门100元。

4.4.3计量管理

4.4.3.1 使用人员要努力做到计量完好、准确、清洁及时。A 量具必须保持完好无损，零件、附件无丢失，出现上述情况之一者，必须及时通知计量管理人员以便检查、修理、鉴定。

B 禁止使用过期或不合格量具，做到正确使用、长时间不使用时报知计量管理人员进行正确保存。

C 所有在用计量器具必须按填写的有效期使用，到期后自觉通知计量维护人员及时送检。

4.4.3.2不得使用非法计量单位的量具。文件、报表、记录等不得采用非计量单位。

4.4.3.3各部门应按需要合理配备计量器具。

五、奖惩

5.1公司组织有关人员每周最少1次不定时进行检查，按上述要求进行评比。

5.3对于生产控制执行好的部门，经综合评定后，给予流动红旗表彰，并对部门负责人适当奖励。

六、执行

本制度自颁布之日起执行。

本制度由品质管理部负责解释，未尽事宜今后逐步加以完善。

第二篇：供应室质量控制与考核

供应室质量控制与考核方案

医疗质量和医疗安全是医院的生命线，而质量管理和持续改进是提高医疗质量、保障医疗安全的最根本也是最重要手段。因而，科室成立质控小组，依据医院总体的质量方针、质量和目标和质量持续改进方案制定科室的质量管理和持续改进方案。

一、科室质控组织

（一）科室质控小组成员 组长： 成员：

（二）科室质控小组职责

1、各科室医疗质量控制小组由科主任、质控医师等至少3人组成。负责科室日常质量控制工作。

2、结合本专业特点及发展趋势，制定及修订本科室技术常规，责任落实到个人，与绩效挂钩。

3、定期组织各级人员学习专业技术，强化质量意识。

4、按时参加医疗质量控制会议，反映问题。收集与本科室有关的医疗质量问题，提出整改措施，并负责督导改进。

5、每月应有1-2次对科室检查各种登记本，检查一级质控完成情况，完成一级质量评价。

6、负责本科室出现的医疗过失、医疗不良事件的协调、处理和上报工作。

二、供应室质量控制内容及标准

（一）科室管理

1、严格执行医疗卫生管理法律、法规和规章。（1）无非卫生技术人员从事诊疗活动。（2）无虚假、违法医疗广告。

（3）根据实际工作量及各岗位需求，科学合理配置、具有职业资格护士、消毒和其他工作人员。

2、建立健全各项规章制度和岗位职责。

（1）科室制定有健全的规章制度和各级各类员工的岗位职责，重点是：供应室工作制度、查对制度、消毒灭菌效果监测制度、仪器管理制度等。

（2）本岗位的工作人员熟知其工作职责与相关工作制度。重点是《中华人民共和国传染病防治法》、《医疗事故处理条例》、《医院工作制度》、《突发公共卫生事件应急条例》、《医疗废物管理条例》。

3、医务人员严格遵守医疗卫生管理法律、法规、规章、诊疗护理规范和常规。医务人员能遵循与其职业活动相关的主要法律、法规、规章、诊疗护理规范和常规。

4、制定本科室突发事件应急预案（医疗和非医疗事件）及医疗救援任务。

（1）制定有本科室突发事件应急预案和医疗救助预案。（2）有与相关部门或上级主管部门的联系渠道。

5、建立卫生专业技术人员梯队建设制度、继续教育制度并组织实施。

（二）消毒供应室环境/物资/人员管理/持续改进

1、根据国家相关法律、法规、规章和规范、常规，制定并落实消毒供应管理基本原则。

（1）消毒供应室的清洗消毒及监测工作应符合《医院消毒供应中心清洗消毒技术操作规范》和《医院消毒供应中心灭菌效果监测标准》的规定。

（2）诊疗器械、器具和物品的再处理应符合使用后及时清洗、消毒、灭菌的程序，并符合卫生部要求。

（3）进入人体无菌组织、器官、腔隙，或接触人体破损的皮肤、黏膜、组织的诊疗器械、器具和物品应进行灭菌。

（4）接触皮肤、黏膜的诊疗器械，器具物品应进行消毒。（5）被朊毒体、气性坏疽及突发不明原因的传染病原体污染的诊疗器械、器具和物品，应执行《医院消毒供应中心清洗消毒技术操作规范》中规定的处理流程。

（6）消毒供应中心能24小时满足临床需要，为临床医技提供服务。

2、消毒供应室环境管理

（1）消毒供应室分区明确，标识清楚，符合卫生部相关规定。工作区域温度、相对湿度、机械通风的换气次数符合国家要求。

（2）工作区域划分应遵循基本原则

①物品由污到洁，不交叉不逆流：②空气的流向由洁到污；去污区保持相对负压值，检查包装区及灭菌区保持相对正压。

（3）去污区、检查包装区及灭菌区之间和无菌物品存放区之间应设实际屏障。

（4）去污区、检查包装区及灭菌区设缓冲区（5）检查包装区及灭菌区的专用洁具应分区使用。

（6）工作区域的天花板、墙壁应无裂隙，不落尘，便于清洗和消毒；地面应防滑易清洗和消毒；地面与墙面踢脚及所有阴角均应为弧形设计；电源插座应采取防水安全型；地面应防滑、易清洗、耐腐蚀；地漏应采用防返溢式；污水应集中至医院污水处理系统。

3、消毒供应设备、设施管理。

（1）清洗消毒设备及设施，应配有污物回收器具、分类台、手工清洗池、压力水枪、压力气枪、超声清洗装置、干燥设备及相应清洗用品等，以及配备机械清洗消毒设备。

（2）检查、包装设备；应配有带光源放大镜的器械检查台、包装台、器械柜、敷料柜、包装材料切割机、医用热封机及清洁物品装载设备等。

（3）灭菌设备及设施：应配有压力蒸汽灭菌器械、无菌物品装卸载设备等，各类灭菌设备应符合国家相关标准，并设有配套的辅助设备。

（4）储存、发放设施：应配有无菌物品存放设施及运送器具等。（5）防护用，根据工作岗位不同需要，应配备相应的个人防护用品，包括圆帽，口罩，口罩、隔离衣、或防水围裙、手套、专用鞋、护目镜等。去污区应配置洗眼装置。

4、消毒供应室耗材管理

（1）清洁剂应符合国家相关规定和标准。根据器械的材质、污染物种类，选择适宜的清洁剂。

（2）消毒剂：应选择取得卫生部颁发卫生许可批件的安全、低毒、高效的消毒剂。

（3）洗涤用水应用冷热水、软水、纯水或蒸馏水供应。自来水水质应符合相关规定；纯水应符合电导率≤15S/CM（25℃）。灭菌蒸汽用水应为软水或纯化水。

（4）消毒灭菌材料应有卫生部消毒产品卫生许可证，在有效期内使用。自制测试包应符合《消毒技术规范》有关要求。

5、消毒供应人员

（1）科室根据消毒供应室工作量及岗位需求、科学合理配置具有执业资格的护士、消毒员和其他工作人员。

（2）供应室工作人员应具备相应专业技术、上岗前均应接受业务培训，并取得相应资质，掌握各类诊疗器械清洗、消毒及个人防护等医院感染预防及控制方面的知识，应遵循标准预防的原则，严格遵守有关规章制度。

（3）供应室工作人员每年做一次体检（肝功，两对半，大，小便培养，胸透，咽拭子）无传染病患者方可从事供应室工作。

（三）消毒、灭菌全程质量管理与持续改进

1、去污管理

（1）需要重复使用的污染物品均应实行消毒、洗涤、灭菌的双消毒原则。

（2）去污染前后的器械盛器和运送工具或车辆，必须严格区分并有明显标志，不得混用。

（3）所有浸泡、清洗器械必须完全打开轴节，内外腔须按顺序排列放好。

（4）结构复杂、带管腔器械：先手洗、超声清洗后再机洗：清洗口腔科器械时需按口腔器械洗涤要求进行。

（5）严格区分污染、清洁冲洗池，物品、用具、手套做到污、洁分明。

（6）工作台面及地面应保持清洁，操作过程中空气应进行动态消毒和净化。

（7）分类接收台：应及时用氯消净抹拭消毒等下一批物品接收。

2、检查、包装及灭菌管理

（1）无菌包应将金属器械类和锦布类分类包装，打包或捆扎不得过紧或过松，必须查对科别，名称，检查打包者姓名或编号、批次号、数量、灭菌日期及有效期。

（2）每天保证包布的使用基数，定期清点，做好包布补充计划。（3）临床科室不得打包含（有灭菌器的手术室除外，但应符合条件），供应室对各科送来的灭菌包应检查把关，合格方可接收。

（4）检查所有物品包合格方可入炉灭菌（标签纸、斑马纸、名称、科室、有效期、签名）对临床待灭菌物品，不符合要求一律返回科室，拒绝灭菌。

（5）与下收、下送人员接收清洁物品、发放灭菌物品包时，必须双方清点、签名，记录接收，发放时间（明确记录时、分）并有相关记录。

3、无菌物品存放管理。

（1）发放无菌包时，必须与下送人员双方清点、记录签名、确认无误。

（2）无菌物品按灭菌日期先后顺序发放，并做到三查四对。（3）不发放过期包、湿包、落地包。

（4）无菌物品存放于离地≥20CM，离墙≥5CM的物品架上。（5）无菌物品定点、定量放置，标识清晰。（6）一次性无菌物品拆除外包装后方入无菌区。

（7）每月对无菌物室进行物面，工作人员手、空气监测，各类指标符合要求。

（8）负责无菌区及缓冲间整洁，车辆、无菌物品架及物品定点放置，补充准备各类物品。

（四）清洗、消毒和灭菌效果监测与持续改进

1、清洗、消毒、灭菌效果监测应符合《医院消毒技术规范》和《医院感染监测规范》。（5）

第三篇：口腔科医院感染控制质量考核标准

口腔科医院感染管理制度

一、设器械清洗室和消毒室。

二、保持室内清洁，每天操作结束后应进行终末消毒处理。

三、对每位病人操作前后必须洗手；操作时必须戴口罩、帽子，必要时配戴防护镜。

四、器械消毒灭菌应按照“去污染——清洗——消毒灭菌”的程序进行。

五、凡接触病人伤口和血液的器械（如手机、车针、扩大针、拔牙钳、挺子、凿子、手术刀、牙周刮治器、洁牙器、敷料等）每人用后均应灭菌；常用口腔科检查器、充填器、托盘等每人用后均应消毒。

六、器械采用物理灭菌法灭菌，配备快速压力蒸汽灭菌器；如使用化学灭菌剂，每日必须进行有效浓度的测定，生物监测每周一次。

七、麻药应注明启用日期与时间，启封后使用时间不得超过24小时，现用现抽，尽量使用小包装。

八、修复技工室的印模、蜡块、石膏模型及各种修复体应使用中效以上消毒方法进行消毒。

九、用后的敷料等医用垃圾的处理应达到以下要求：

1、废弃物分类收集处理，感染性废弃物置黄色塑料袋内密闭运送、无害化处理。

2、锐器（针头、穿刺针等）用后应放入防渗漏、耐刺的容器内，３、无害化处理。

十、传染病人用过的物品按传染病常规处理。

十一、各种消毒浸泡方法、药物浓度符合要求，消毒液每天更换并用含氯测试纸测试浓度。

口腔科医院感染管理质量控制评价标准 科室 检查日期 年

月 日 得分 考核存在问题内容要求 评价方法 扣分 得分 项目 一.制定并落实口腔科诊疗器械消毒工作的各项规方法：查看《医院感染管理手册》无相应制度或有制度未落实扣0.2分

章制度，建立.健全消毒管理责任制。（5分）

二、建筑布局及工作流程符合环境卫生学和医院方法：现场查看

感染控制要求。（5分）不符合要求扣02分 １.诊疗区域和器械清洗.消毒区域应当分开。

２.环境卫生学监测合格率100%，一次不合格扣5分。三.手卫生设施及执行情况符合要求，隔离防护措方法：现场查看 口施执行到位。以监测为主（10分）一项不符合要1.诊室配备流动水.肥皂或洗手液.速干免洗手消毒液.干手设施。肥皂要干燥.清洁腔求扣0.2分 存放。科2.在诊疗操作时穿工作服.戴口罩.帽子。

3.每次操作前.后严格洗手或者手消毒，医务人员戴手套操作时，每治疗一个病人制更换一付手套并洗手或者手消毒（使用快速免洗手消毒液）度四.口腔科诊疗器械清洗.消毒.灭菌，符合相关规范方法：现场查看器械清洁消毒情况

要求。以监测为主（10分）不符合要求扣05分 反复使用的口腔器械先去污染，加酶浸泡.清洗.注油然后再进行消毒和灭菌。规五.根据口腔诊疗器械的危险程度及材质特点，选方法：现场查看 范 择适宜的消毒或灭菌方法。（15分）监测不合格每1.牙科手机.车针.根管治疗器械.拔牙器械.手术治疗器械.牙周治疗器械.敷料等一项扣05分 人一灭菌。

2.口腔检查器械.各类用于辅助治疗的物理测量仪器.印模托盘.漱口杯等一人一消毒。3.接触病人体液.血液的修复.正畸模型等物品操作前必须消毒。

4.牙科综合治疗台及其配套设施应每日清洁.消毒，遇污染及时清洁.消毒。

5.预真空压力蒸汽灭菌不能堆放，手机之间应保留一定间隙。

6.灭菌前空载进行BD测试。六.每次治疗开始前和结束后及时踩脚阀冲洗管腔不符合要求扣0.2分

30秒，减少回吸污染。（5分）七.口腔诊疗区域内应当保证环境整洁，定期消毒。方法：现场查看（15分）一项不符合要求扣03分 1.每日对口腔诊疗.清洗.消毒区域进行清洁.消毒，有记录。

2.每日定时通风。

3.对可能造成污染的诊疗环境表面及时进行清洁.消毒处理，有记录。4.每周对环境进行一次彻底的清洁.消毒。

5.紫外线强度监测合格，有记录。八.使用中的化学消毒剂定期进行浓度和微生物污方法：查看记录及资料 染测试。（10分）一项不符合要求扣05分 1.含氯消毒剂等易挥发的消毒剂每日监测浓度。

2.使用中消毒液有无过期.沉淀。九.按规范要求做好消毒灭菌等工作。（10分）

一方法：现场查看灭菌消毒情况

项不符合要求扣02分 1.无菌储槽中的棉球.敷料，一次性口腔包一经打开，使用时间为24小时，标明开启日期.时间。

2.麻醉药品开封后，使用时间不超过2小时，抽出的药液保持时间不超过2小时。

3.消毒液每日更换，标明启用日期，时间，失效时间。4.拖布分室使用，有标识，悬挂晾干。十.医疗废物处置符合要求。（10分）相关记录完方法：查看医疗废物处置登记，查看一次性物品用后处理情况，查看医疗废物的 善不符合要求扣05分 分类、收集情况 1.医疗垃圾必须放入黄色医疗废物袋内，有效封口，有标识（科室名称.日期.时间）

2.各种污物放置合理，禁止与生活垃圾混装。3.针头.刀片等应放入锐器盒收集，统一焚烧。

4.禁止流失和代送，相关记录完善。十一.组织院感学习，培训情况以及感染知识考核。方法：提问1人医务人员及工人（5分）一次不合格扣02分

主管签字： 检查人签字： 被查科室签字： 说明： １、本表一式两联，一联交给科室，一联院部感染科存档。２、总分＞８５分合格，低于＜８５分，每分抵扣科室收入１００元。

第四篇：论审计工作质量的控制与考核

南京审计学院自学考试专接本审计学专业毕业论文

论审计工作质量的控制与考核

摘要：现代化建设与企业发展都离不开经济的控制，良好的企业对未来发展要求较高，对内部审计和外部审计有需要较高层次的需求,所以企业要根据审计事务所的审计报告来判断和决策 ,为提升内部审计工作质量,是确保可持续发展的重要关键。审计质量是整个审计工作生命的中心，而审计质量的控制与考核是审计质量的核心重要组成部分，因此审计工作质量的控制与考核完成的好坏直接决定审计工作的成败。要想建立完善的审计工作质量的控制与考核模式，我们就必须要了解审计工作的控制意义，深入了解审计工作控制过程才能够提出更加有效的考核手段。

Abstract: Modernization construction and enterprise development is inseparable from the economic control, good corporate demand is higher, for the future development of internal audit and external audit need higher levels of demand, so enterprises should according to the audit firm's audit judgment and decision making, enhance working efficiency of internal audit in colleges and universities, is the key to ensure the sustainable development of colleges and universities.Audit quality is the center of the whole audit work life, and audit quality control and evaluation is an important part is the core of the audit quality, so audit quality control and inspection of the finished good or bad directly determine the success or failure of auditing work.To establish a perfect audit quality control and examination mode, we must understand audit control significance, understanding the audit control process before it can be more effective assessment method is put forward.关键词：质量控制

人才素质

指标体

我国已加入WTO，国内空间市场较大，企业日益增加其对企业的资金流动和资金的使用，需要更好了解企业现状的资金状况。保持正确的判断力。所以审计机构的审计质量就是对企业的发展和使用资料的管理者起到引导作用，必须要保证审计结果质量要可靠。本次论文设计先说明了审计工作质量的概述，然后从审计工作质量定义中分析出影响工作质量产生的问题，找出相对应的问题。根据突出的问题，从原因出发寻找解决方法。本文参考了大量审计工作质量及其相关的文献，借鉴了其中一些独到的观点，从各个层面对审计质量的控制与考核进行了详细的分析并得出结论。

一、审计工作质量的概述

（一）审计工作质量的含义

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审计工作质量是指审计工作的优劣程度。它主要包括审计结论质量和审计行为质量。审计工作体现为合法性、准确性、客观性和有效性的程度。它贯穿于审计活动的各个方面，是审计工作的中心。审计工作质量的优劣，不但影响着审计的权威性，而且还直接关系到整个经济活动的正常运行。审计重要性指被审计单位会计报表等会计资料中出现错报或漏报的严重程度，这一程度可能会改变或影响会计报表使用者的判断或决策。

（二）审计工作质量的做法

1、以人为本，创造审计质量环境基础。审计工作最终是有人工作完成的，因此，审计质量控制必须要以人为中心，深入抓好审计工作队伍建设工作，需全面提高审计人员的政治素质、职业道德和专业知识。创造积极向上、爱岗敬业的工作环境，是为审计工作质量打下基础。

2、抓住关键环节，落实全过程质量控制。从实际工作中来看，落实提升审计工作质量，从而降低审计风险，就是要把审计质量控制贯穿于整个审计工作的全过程中。（1）做好审计计划立项关，以审计计划制定全年工作。审计计划是一年审计工作的纲性文件，在提高审计工作质量上有着重要意义。要落实开展调查研究工作，围绕要上级审计机关的领导安排、围绕本级政府中心工作和群众关心的关心问题编制审计项目方案。在计划传统审计项目的同时，要更多地关注审计调查项目，关注投资大、有影响力的大额资金项目的实施。以充分显示出审计在资金投资决策上的职能作用。（2）精心制定审计工作方案，以方案部署每一个审计项目。由于主观和客观存在，在实际工作中不重视审计工作方案的制定，经常没有准备的去上阵，这会造成审计质量不高的一个不可忽视的因素。为此，我们应该在思想上得到认识，彻底扭转这一因素。在审计工作方案的制定上，要掌握全局，突出要点，审计项目实施前要深入被审单位进行审前调查，了解被审单位财政财务收支、资产负债损益等基本情况，在此基础上制订周密的审计方案，制定审计目标，细化审计内容，突出审计重点，合理制定审计时间和审计力量。

（三）审计工作质量的作用

首先，由于审计相关使用者的要求，审计信息利用者要进行有效的判断与决策，需要对审计服务质量的认识。其次，审计工作质量的考核既是审计理论研究的需要，也是审计理论研究的重要核心。审计理论研究的目的是要通过对审计环境的认识来指导审计实践。对审计服务的质量的考核就是对审计理论的检验。而审计工作质量的考核理论体系，包括审计工作质量考核的要素和考核的方法，一直以来就是审计理论研究的重要对象。

二、审计工作质量的控制要点

（一）审计工作质量控制的意义

审计工作质量控制是审计机关为实现审计目标，要规范审计工作行为，明确审计工作责任，确保审计工作质量符合国家审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称。既有较强的专业性，又有组织上的独立性与审计工作上的权威性。审计工作

南京审计学院自学考试专接本审计学专业毕业论文 的优劣，不但影响审计工作的权威性，而且直接影响着经济活动的正常运行，会影响管理者的决策。

（二）审计工作质量控制的基本内容

结合我国的实际情况，应从审计人才资源、审计工作计划、审计工作实施、审计报告和审计归档等五个方面考虑控制会计师事务所审计工作质量：

1、审计人才资源。在各种行业中都需要与其行业特点相适应能力的人去从事，所以人才是各个行业必不可少的重要资源。审计行业的特点决定了人才资源是其最主要最核心的资源。人员素质与技术局限性主要表现为：一是人员结构上看，复合型审计人员较少，学识和年龄结构老化的现象在审计机关里较为普遍，由于工作经验和工作能力均受到一定的局限性，使审计工作监督职能作用的发挥难以达到社会的需求；二是审计人员责任心和对职业的关注情况。除业务技能外，影响审计质量的还有敬业精神。若没有一个好的精神状态，就很难以高质量地完成审计工作安排的任务，甚至造成审计结论的过失，从而影响审计工作质量。

2、审计工作的计划。在实施审计程序之前，注册会计师应向被审计单位管理者获取有关资料等并制定审计计划，能使审计过程得预先规划，使审计人员安排审计过程。制定审计计划主要包括制定审计目的、审计范围及审计策略，主要说明所接受的是由董事会委托的例行会计报表审计者其他专项审计，注重会计问题及重点审计领域。当审计程序确定之后，审计人员认为可接受重要性水平较低，则审计风险将相应增加。这样我们将该阶段的审计工作质量划分为以下几个控制：审计工作程序的合理程度、审计工作方法的合理程度等几个方面来控制计划阶段的工作质量。

3、审计工作的实施。审计实施阶段亦称外勤审计工作阶段是审计人员执行各种审计程序与收集各种审计证据的阶段。它是根据审计计划确定的范围、步骤和方法进行取证、控制，借以形成审计结论。审计实施阶段的主要包括对工作的监督、控制：收集充分资料、适当的审计证据：编制审计工作底稿内容等。其重要控制环节是实施阶段控制，是为了确保审计质量。审计人员根据规划具体审计方案，按照内部审计准则控制审计证据的获取，进行具体查证收集审计证据，对被审计项目进行符合性测试与实质性测试，编写审计工作底稿。审计人员可运用检查、观察、询问及函证等方法，获取需要的审计的证据事项，便于为审计形成审计意见提供合理的依据，通过证据的收集与获取、证据的整理与分析，从而形成审计结论。

4、审计的报告。审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表情况发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最后程序，具有法定证明效果，其意义主要有：

（1）对被审计公司财务状况结果的全面总结。（2）评价管理层受拖经济责任履行情况的鉴定报告。（3）向财务报表使用者传达所需信息的重要工具。

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审计人员按照审计目标，在完成具体的审计工作程序后，依照有关法规制度，以经过核实的审计证据形成审计意见，出具审计报告。注册会计师签发的审计结论报告，其具有鉴证、保护和证明三方面的作用。

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在联系，并由此实现突破审计技术方法论，促使审计工作由账项基础审计发展成为以评价内部控制为目的的抽样审计。而这种内部控制审计，既能提高审计效率，同时又能保证审计工作的质量，从而使传统审计转变为现代审计的一个重要标志。要想开展高质量的审计工作，离不开高素质的审计工作人员。人员素质是审计质量的控制源头，决定审计工作质量。员工选聘时应选择年轻化、知识化、专业技能化和政治道德为标准，选择热爱审计工作、责任心强、知识业务技术精同的人员。使注册会计师担起经济护盾的形象，能更好的为社会提供高质量、可信赖的审计服务，在审计界中树立良好的职业形象，就必须加强对注册会计师人员的职业道德教育，强化注册会计师的道德意识，提高注册会计师的道德水准。具体的实施手段可包括:(1)增加对职业道德考试、考核的内容；(2)在获取资格时，注重实际职业道德的考察；（3）也可让被审计单位进行评价。参考文献：

[1] 杨有红，中级财务会计.经济科学出版社,2010;[2] 中国注册会计师协会.会计.中国财政经济出版社，2011;[3] 王英姿 注册会计师审计工作质量考核与控制研究.上海财经大学出版社，2011 [4] 冯均科 注册会计师审计工作质量控制理论研究.中国财政经济出版社，2011 [5] 树平

提升审计工作质量的思考.中国审计信息与方法，2010;[6] 张连起

会计师事务所质量控制.上海财经大学出版社，2011;

第五篇：质量控制

★ 知识点精要

1.建筑工程施工项目质量计划编制依据：

（1）工程承包合同、设计图纸及相关文件；

（2）企业和项目经理部的质量管理体系文件及其要求；

（3）国家和地方相关的法律、法规、技术标准、规范，有关施工操作规程；

（4）施工组织设计、专项施工方案及项目计划。

2.基坑（槽）验槽，应重点观察柱基、墙角、承重墙下或其他受力较大部位。

3.边坡塌方的原因：

基坑（槽）开挖坡度不够，或放坡不当；有地表水、地下水作用时，未采取有效的降排水措施，造成涌砂涌泥、涌水；边坡顶部堆载过大，或受外力振动影响；土质松软，开挖次序、方法不当等。

4.回填土密实度达不到要求的原因：

土的含水率过大或过小；填方土料不符合要求；碾压或夯实机具能量不够，达不到影响深度要求，使土的密实度降低。

5.工程质量不符合要求时的处理原则是什么？

答：

（1）经返工重做，应重新进行验收；

（2）经有资质的检测单位检测鉴定能够达到设计要求的检验批，应予以验收；

（3）经有资质的检测单位检测鉴定达不到设计要求、但经原设计单位核算认可能够满足结构安全和使用功能的检验批，可予以验收。

（4）经返修或加固处理的分项、分部工程，虽然改变外形尺寸但仍能满足安全使用要求，可按技术处理方案和协商文件进行验收。

（5）通过返修或加固处理仍不能满足安全使用要求的分部工程、单位（子单位）工程，严禁验收。

6.施工项目质量计划的主要内容是什么？

答：主要内容是：编制依据；项目概况；质量目标；组织机构；质量控制及管理组织协调的系统描述；必要的质量控制手段；关键工序和特殊过程的确定；与施工阶段相适应的检验、实验要求；改进和完善质量计划的程序。

表2-2工程质量事故分级

1.施工单位应当按照审查合格的设计文件和建筑节能施工标准的要求进行施工保证工程施工质量。对未按照节能设计进行施工的施工单位，责令改正，整改所发生的工程费用，由（）负责。

A．建设单位

B．设计单位

C．监理单位

D．施工单位

【答案】D

【解析】

施工单位应当按照审查合格的设计文件和建筑节能施工标准的要求进行施工保证工程施工质量。对未按照节能设计进行施工的施工单位，责令改正，整改所发生的工程费用，由施工单位负责。

2.当参加验收各方对工程质量验收意见不一致时，可请当地建设行政主管部门或（）协调处理。

A．验收组织者．

B．工程质量监督机构

C．建设单位项目负责人

D．总监理工程师

【答案】 B

【解析】

竣工验收时，当参加验收各方对工程质量验收意见不一致时，可请当地建设行政主管部门或工程质量监督机构协调处理。

3.当建筑工程质量不符合要求时正确的处理方法是（）。

A．经返工重做或更换器具、设备的检验批，不需要重新进行验收

B．经有资质的检测单位检测签定能达到设计要求的检验批，应予以验收

C．经有资质的检测单位检测鉴定达不到设计要求。虽经原设计单位核算能满足结构安全和使用功能的检验批，但仍不可予以验收

D．经返修或加固处理的分项、分部工程，一律不予验收

【答案】 B

【解析】

当建筑工程质量不符合要求时，应按下列规定进行处理：

（1）经返工重做或更换器具、设备的检验批，应重新进行验收。

（2）经有资质的检测单位检测鉴定能够达到设计要求的检验批，应予以验收。

（3）经有资质的检测单位检测鉴定达不到设计要求、但经原设计单位核算认可能够满足结构安全和使用功能的检验批，可予以验收。

（4）经返修或加固处理的分项、分部工程，虽然改变外形尺寸但仍能满足安全使用要求，可按技术处理方案和协商文件进行验收。

（5）通过返修或加固处理仍不能满足安全使用要求的分部工程、单位（子单位）工程，严禁验收。

4.钢材、钢铸件的（）等应符合国家产品标准和设计要求。

A．品种

B．规格

C．性能

D．出厂时间

E．生产单位

【答案】 ABC

【解析】

钢材、钢铸件的品种、规格、性能应符合现行国家产品标准和设计要求。

5.造成挖方边坡大面积塌方的原因可能有（）。

A．基坑（槽）开挖坡度不够

B．土方施工机械配置不合理

C．未采取有效的降排水措施

D．边坡顶部堆截过大

E．开挖次序、方法不当

【答案】 ACDE

【解析】边坡塌方原因：

（1）基坑（槽）开挖坡度不够，或通过不同土层时，没有根据土的特性分别放成不同坡度，致使边坡失稳而塌方。

（2）在有地表水、地下水作用的土层开挖时，未采取有效的降排水措施，造成涌砂、涌泥、涌水，内聚力降低，引起塌方。

（3）边坡顶部堆载过大，或受外力振动影响，使边坡内剪切应力增大，边坡土体承载力不足，土体失稳而塌方。

（4）土质松软，开挖次序、方法不当而造成塌方。

6.重大事故书面报告不包括（）等。

A．事故发生的经过、伤亡人数和直接经济损失的初步估计

B．监理单位应承担的责任

C．事故发生原因的分析结论

D．事故发生后采取的措施及事故控制情况

E．事故发生的时间、地点、工程项目、企业名称

【答案】 BC

【解析】事故报告应包括下列内容：

（1）事故发生的时间、地点、工程项目名称、工程各参建单位名称；

（2）事故发生的简要经过、伤亡人数（包括下落不明的人数）和初步估计的直接经济损失；

（3）事故的初步原因；

（4）事故发生后采取的措施及事故控制情况；

（5）事故报告单位、联系人及联系方式；

（6）其他应当报告的情况。

三、案例题

7.背景资料：

某写字楼建设项目，建设单位与施工单位签订土建和装饰装修施工合同，建设单位委托监理单位对该工程土建施工和装饰装修进行工程监理。在该工程装饰装修过程中发生了如下事件；

事件1：

装饰装修合同中规定5000m的花岗石石材由建设单位指定厂家，施工单位负责采购。当第一批石材运到工地时，施工单位认为是由建设单位指定用的石材，在检查产品合格证后即可用于工程。监理工程师认为必须进行石材放射性检测。经抽样检验发现石材质量不合格。事件2：

为了赶工期和避免人员窝工，在屋面防水工程、室内轻质隔墙、安装管道和电气管线敷设、专业工程预埋件、预留空洞还未完工之前，施工单位就进行了室内抹灰、吊顶、裱糊、饰面板工程施工。

事件3：

该写字楼外墙采用隐框玻璃幕墙，幕墙与主体结构采用后置埋件连接，因为幕墙构造需要，在填充墙上也采用后置埋件连接。在施工前，施工单位在现场室内混凝土构件上埋置了两块后置埋件，并委托施工单位直属的有专业检测资质的检测中心对这两块后置埋件进

行了检测，作为后置埋件检测的依据。

事件4：

在玻璃幕墙安装完毕后，由施工单位自己的检测机构对幕墙进行了“三性试验”，符合规范要求，于是对该幕墙工程施工质量进行了合格验收。

问题：

（1）对于事件1，施工单位对建设单位指定厂家的装饰材料进场做法是否正确？若施工单位将该批材料用于工程造成质量问题：，施工单位和建设单位是否有责任？说明理由。

（2）根据建筑装饰装修工程相关规范的规定，对水泥、室内用人造木板要进行哪些性能指标的进场复验？

（3）对于事件2，请问施工单位的施工程序是否正确？说明理由。正确的建筑室内装饰工程施工程序是什么？

（4）对于事件3，填充墙上是否可以作为幕墙的支承点？如必须在填充墙上设置支承点时，应采取什么措施？

（5）对于事件3，施工单位委托的检测单位可否承担本工程的检测任务？为什么？施工单位检测的样本是否正确？为什么？

（6）对于事件4，幕墙的“三性试验”是指什么？施工单位对幕墙进行“三性试验”的做法是否正确？若不正确，请指出错误之处。在幕墙施工过程中，主要应进行哪些性能试验？

【解析】

（1）

①不正确。对到场的建筑装修材料进行检验，是施工单位进行质量控制的责任。

②若施工单位将该批石材用于工程，则应承担责任，建设单位无责任。因为石材是施工单位采购的。

（2）抹灰工程应对水泥的凝结时间和安定性进行复验；饰面板（砖）和地面工程应对水泥的凝结时间、安定性和抗压强度进行复验；室内用人造木板应进行甲醛含量复验。

（3）施工单位的施工程序不正确。应该在屋面防水工程、室内轻质隔墙、安装管道和电气管线敷设、专业工程预埋件、预留空洞施工完毕后，才进行了室内抹灰、吊顶、裱糊、饰面板工程施工。

（4）不可以。如因构造要求，必须在填充墙上设支承点时，应加设钢筋混凝土拄、梁等构件作为支承点，并经设计单位认可。

（5）

①施工单位的下属检测中心不可以承担本工程的检测任务，因为检测机构不得与所检测工程项目相关的设计、施工、监理单位有隶属关系或其他利害关系。

②施工单位检测的样本不正确。因为检测的样本是施工单位在特定室内埋设的后置埋件，不具有代表性，检测数量应根据不同情况按比例在现场随机抽样检测。

（6）

①幕墙的“三性试验”是指规范要求工程竣工验收时应提供建筑幕墙的风压变形性能、气密性能、水密性能的检测报告。

②施工单位对幕墙进行。“三性试验”的做法不正确。错误之处如下：

由施工单位自己的检测机构对幕墙进行“三性试验”不符合应委托有资质的检测单位进行现场检测的相关规定。“三性试验”应该在幕墙工程构件大批量制作、安装前完成，而不应该在幕墙竣工验收时进行。

8.背景资料：

某施工总承包单位承接了某市重点工程，该重点工程的建筑面积为4．5万m2，地

上28层，地下2层，由该市某甲级工程设计单位进行设计，结构类型为剪力墙结构，采用大模板施工方案。建设单位委托本市某甲级工程监理单位进行工程施工监理。并到该市建设工程质量监督站办理了质量监督手续。经建设单位同意，该施工总承包单位将基坑围护与基础工程施工分包给某专业地基与基础施工单位，但在签订分包合同之前未经项目监理机构审批。

问题：

（1）针对该工程的施工质量控制，自控主体和监控主体分别是什么？

（2）针对现浇混凝土工程所用材料、施工过程和实体应检查哪些内容？

（3）监理工程师是否有权要求施工单位对已经检验过的钢筋隐蔽工程施工质量进行剥离检查？由此造成的工期延误和费用增加责任应由谁承担？

（4）施工总承包单位选择分包单位的做法是否妥当？ 正确做法如何？如果在施工过程中由于地基与基础施工单位责任造成基础施工质量问题：作为施工总承包单位是否承担责任？原因是什么？

【解析】（1）

①在该工程施工质量控制过程中，施工总承包单位、基地与基础施工单位为自控主体；建设单位、监理单位、政府工程质量监督站为监控主体。

（2）检查混凝土主要组成材料的合格证及进场复试报告、配合比、搅拌质量、坍落度、冬季施工浇筑时入模温度、现场混凝土试块（包括制作、数量、养护及其强度试验等）、现场混凝土浇筑工艺及方法（包括预铺砂浆的质量、浇筑的顺序和方向、分层浇筑高度、施工缝的留置、浇筑时的振捣方法及对模板，支撑的观察等）、养护方法及时间、后浇带的留置和处理等是否符合设计和规范要求；混凝土的实体检测应检测混凝土的强度、钢筋保护层厚度等。

（3）监理工程师有权要求对钢筋隐蔽工程进行剥离检查。

如果钢筋隐蔽工程剥离检验合格，建设单位承担由此发生的全部追加合同价款，赔偿施工单位损失，并相应顺延工期；如果剥离检验不合格，施工单位应承担发生的全部费用，工期不应顺延。

（4）

①不妥当。

总承包单位选定分包单位后，应向监理工程师提交《分包单位资质报审表》，经项目监理机构审查批准总承包单位提交的《分包单位资质报审表》后，再与分包单位签订分包合同。

②如果在施工过程中由于地基与基础施工单位责任造成基础施工质量问题，作为施工总承包单位应承担责任。原因是地基与基础施工单位作为分包单位与施工总承包单位签订了工程分包合同，作为施工总承包单位应对分包工程施工质量承担连带责任。

9.背景资料：

某办公楼工程，建筑面积23723㎡，框架剪力墙结构，地下1层，地上12层，首层高4.8m，标准层高3.6m。顶层房间为有保温层的轻钢龙骨纸面石膏板吊顶，工程结构施工采用外双排落地脚手架。工程于2007年6月15日开工，计划竣工日期为2009年5月1日。

2008年5月20日7时30分左右，因通道和楼层自然采光不足，瓦工陈某不慎从9层未设门槛的管道井坠落至地下一层混凝土底板上，当场死亡。

问题：

（1）本工程结构施工脚手架是否需要编制专项施工方案，说明理由。

（2）从安全管理方面分析，导致这起事故发生的主要原因是什么？

（3）对落地的竖向洞口应采用哪些方式加以防护？

【解析】

（1）本工程结构施工脚手架需要制专项方案：理由：根据《危险性较大的分部分项工程安全整理办法》规定：要对危险性较大的分部分项工程编制专项施工方案，脚手架高度24m及以上落地式钢管脚手架工程属于危险性较大的分部分项工程。本工程中，用脚手架3.6mm×11m +4.8m=44.4m>24m。必须编制专项方案。

（2）事件导致这起事故发生的主要原因有：

①楼层管道井竖向洞口无防护；

②楼层内在自然采光不足的情况下没有设置照明灯具；

③现场安全检查不到位，对事故隐患未能及时发现并整改；

④工人的安全教育不到位，安全意识淡薄。

（3）采取的措施有：墙面等处的竖向洞口，凡落地的洞口应加装开关式、固定式或工具式防护门，门栅网格的间距不应大于15cm，也可采用防护栏杆，下设挡脚板。

10.背景资料：

某市一综合楼，结构形式为现浇框架一剪力墙结构，地上20层，地下2层，建筑檐高66.75m，建筑面积56000㎡，于2005年3月12日开工口屋面卷材防水层（卷材及其配套材料符合设计要求）施工后，直接在上面进行刚性保护层施工。经过一段时间后，变形缝等部位防水层出现裂缝，并逐渐发展，在女儿墙泛水处出现了渗水现象。

问题：

（1）简述该建筑施工项目质量控制的过程。

（2）分析屋面卷材防水层开裂的原因。

【解析】

（1）施工项目的质量控制过程是从工序质量到检验批、分项工程质量、分部工程质量、单位工程质量的系统控制过程；也是一个由投入原材料的质量控制开始，直到完成工程质量检验为止的全过程的系统过程。

（2）屋面卷材防水层开裂的原因有：

①变形缝设置不符合规定要求，或变形缝节点构造处理不正确；屋面面积较大，温差变形明显，防水层产生胀缩现象，引起裂缝。

②刚性保护层与卷材防水层之间漏设隔离层，刚性保护层因胀缩变形，引起防水层裂缝。