国税系统行政单位会计制度知识竞赛

第一篇：国税系统行政单位会计制度知识竞赛

2014年全国行政单位会计制度知识竞赛试题及参考答案

（未知准确率）

一、命题标准

1.全国《行政单位会计制度》（以下简称《制度》）知识竞赛共有100道赛题，题型均为不定项选择题。

2.每道题有四个备选答案。在四个备选答案中，至少有一个正确答案。

二、评分标准

每道题答对的给1分，答错的（含错选正确答案和漏选正确答案）不给分。注意：

①本赛题中所说《制度》均指财政部2013年发布的《行政单位会计制度》（财库〔2013〕218号）；

②本赛题中所说的基建账是指按照《国有建设单位会计制度》设置的会计账；

③本赛题中所说的大账是指按照《行政单位会计制度》设 1 置的单位会计账。第 1 题

按照《制度》规范进行会计核算，可以提供反映行政单位（）。a.预算收支情况的会计信息 b.行政成本的会计信息 c.财务状况的会计信息 d.行政活动绩效的会计信息

第 2 题

以下对于《制度》中采用“双分录”核算方法的原因，正确的说法有（）。b.需要全面核算行政单位各项资产、负债 2 c.需要按照权责发生制基础核算行政单位的收入、费用 d.有利于部门决算和财政决算口径一致

第 3 题

行政单位会计确认的资产具有以下特征（）。

a.该资产预期能够给行政单位带来服务能力或经济利益 b.该资产由行政单位占有或使用 c.该资产能够以货币计量 d.该资产具有实物形态

第 4 题

某行政单位收到受托代理的银行存款，应当进行如下账户登记（）。a.借记“银行存款” 账户 b.借记“受托代理资产”账户 c.贷记“受托代理负债”账户 d.贷记“其他应付款”账户 3 第 5 题

对行政单位用自有资金支付购买固定资产的不能收回的定金，应当进行的账户登记有（）。a.借记“预付账款”账户，贷记“资产基金”账户 b.借记“经费支出”账户，贷记“银行存款”账户 c.借记“其他应收款”账户，贷记“银行存款”账户 d.借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”账户

第 6 题

某行政单位因出租资产而收到承租方给付的商业汇票，到期将该商业汇票兑付时，应当进行如下账户登记（）。

a.借记“银行存款”账户，贷记“其他应收款”账户 b.借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户 c.借记“其他应付款”账户，贷记“应缴财政款”账户 d.借记“银行存款”账户，贷记“其他应付款”账户

第 7 题 4 某行政单位按规定程序报告并经批准核销逾期三年以上尚未收回的出租资产租金，应当进行如下账户登记（）。

a.借记“待处理财产损溢”账户，贷记“应收账款”账户 b.借记“其他收入”账户，贷记“应收账款”账户

c.借记“其他应付款”账户，贷记“待处理财产损溢”账户

d.借记“应缴财政款”账户，贷记“待处理财产损溢”账户 第 8 题

某行政单位上年度通过财政授权支付方式支付购买专用设备的预付款于本年退回单位零余额账户，规定该退回款项留给单位继续按照原用途使用。对此项业务，应当进行如下账户登记（）。

a.借记“银行存款”账户，贷记“经费支出”账户

b.借记“零余额账户用款额度”账户，贷记“财政拨款结转”账户 c.借记“资产基金”账户，贷记“预付账款”账户 5篇二：全国行政单位会计制度知识竞赛满分答案

全国行政单位会计制度知识竞赛答案

导读：《行政单位会计制度》知识竞赛，按照《制度》规范进行会计核算，可以提供反映行政单位（），a.预算收支情况的会计信息，b.行政成本的会计信息，c.财务状况的会计信息，d.行政活动绩效的会计信息，以下对于《制度》中采用“双分录”核算方法的原因，a.行政单位的收入支出需要按照收付实现制基础核算，b.需要全面核算行政单位各项资产、负债，c.需要按照权责发生制基础核算行政单位的收入、费用，行政单位会计确认

用友杯《行政单位会计制度》知识竞赛(不用下载券)《行政单位会计制度》知识竞赛

第 1 题

按照《制度》规范进行会计核算，可以提供反映行政单位（ab）。a.预算收支情况的会计信息 b.行政成本的会计信息 c.财务状况的会计信息 d.行政活动绩效的会计信息

第 2 题

以下对于《制度》中采用“双分录”核算方法的原因，正确的说法有（ad）。a.行政单位的收入支出需要按照收付实现制基础核算 b.需要全面核算行政单位各项资产、负债

c.需要按照权责发生制基础核算行政单位的收入、费用 d.有利于部门决算和财政决算口径一致

第 3 题 行政单位会计确认的资产具有以下特征（bc）。

a.该资产预期能够给行政单位带来服务能力或经济利益 b.该资产由行政单位占有或使用 c.该资产能够以货币计量 d.该资产具有实物形态

第 4 题

某行政单位收到受托代理的银行存款，应当进行如下账户登记（ac）。a.借记“银行存款” 账户 b.借记“受托代理资产”账户 c.贷记“受托代理负债”账户 d.贷记“其他应付款”账户

对行政单位用自有资金支付购买固定资产的不能收回的定金，应当进行的账户登记有（b）。

a.借记“预付账款”账户，贷记“资产基金”账户 b.借记“经费支出”账户，贷记“银行存款”账户 c.借记“其他应收款”账户，贷记“银行存款”账户 d.借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”账户

第 6 题

某行政单位因出租资产而收到承租方给付的商业汇票，到期将该商业汇票兑付时，应当进行如下账户登记（bc）。

a.借记“银行存款”账户，贷记“其他应收款”账户 b.借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户 c.借记“其他应付款”账户，贷记“应缴财政款”账户 d.借记“银行存款”账户，贷记“其他应付款”账户

第 7 题

某行政单位按规定程序报告并经批准核销逾期三年以上尚未收回的出租资产租金，应当进行如下账户登记（ad）。

a.借记“待处理财产损溢” 账户，贷记“应收账款”账户 b.借记“其他收入”账户，贷记“应收账款”账户

c.借记“其他应付款” 账户，贷记“待处理财产损溢”账户 d.借记“应缴财政款” 账户，贷记“待处理财产损溢”账户

第 8 题

某行政单位上年度通过财政授权支付方式支付购买专用设备的预付款于本年退回单位零余额账户，规定该退回款项留给单位继续按照原用途使用。对此项业务，应当进行如下账户登记（d）。

a.借记“银行存款”账户，贷记“经费支出”账户

b.借记“零余额账户用款额度”账户，贷记“财政拨款结转”账户 c.借记“资产基金”账户，贷记“预付账款” 账户

d.借记“零余额账户用款额度”账户，贷记“经费支出”账户

以下应当作为行政单位存货核算的有（bcd）。a.购买后直接领用的办公用品 b.库存的各种消耗性材料

c.库存的用于转赠指定受益人的物资 d.储存的救灾物资 第 10 题

某行政单位以办公用品甲（账面价值2万元，评估价值2.2万元）换入办公用品乙，并通过单位零余额账户支付补价0.4万元，这项业务发生后，该单位账户数据会发生如下变化（bc）。

a.“待处理财产损溢”账户增加0.2万元 b.“经费支出”账户增加0.4万元 c.“资产基金”账户增加0.6万元 d.“存货”账户增加0.6万元

第 11 题

某行政单位经批准将一批库存的账面价值5万元的材料对外出售，获得价款6万元存入银行，同时通过单位零余额账户支付出售该批材料的运杂费0.2万元。对此项业务记账时，以下会计分录正确的有（abc）。

a.借：待处理财产损溢50000，贷：存货 50000 b.借：待处理财产损溢2000，贷：零余额账户用款额度2000 c.借：银行存款60000，贷：待处理财产损溢60000 d.借：待处理财产损溢58000，贷：应缴财政款58000 第 12 题

行政单位对未支付对价取得的资产，其入账成本选取的正确顺位是该资产的（）。a.相关凭证注明的金额，评估价值，同类资产市场价格，名义金额 b.评估价值，相关凭证注明的金额，名义金额，同类资产市场价格 c.同类资产市场价格，评估价值，相关凭证注明的金额，名义金额 d.名义金额，相关凭证注明的金额，评估价值，同类资产市场价格

第 13 题

行政单位在对固定资产计提折旧时，对下列固定资产不计提折旧的有（）。a.图书、档案 b.附属建筑物 c.动植物

d.以名义金额入账的固定资产

第 14 题

某行政单位2013年1月和开发商签订合同，购买机房200平方米，合同总价款100万元，签订合同后首付合同款的30%，主体完工支付合同款的30%，2015年1月机房验收合格交付使用时支付合同款的30%，剩余10%为履约保证金，机房验收一年后无质量问题付清合同款。如果该合同按期执行，应当在（）。

a.每次付款时按照付款金额确认、登记固定资产

b.2015年1月机房验收合格交付使用时按照100万元确认、登记固定资产篇三：2014年全国行政单位会计制度知识竞赛及参考答案

2014年全国行政单位会计制度知识竞赛试题及参考答案

（不能保证满分，80分以上没问题）

一、命题标准

1.全国《行政单位会计制度》（以下简称《制度》）知识竞赛共有100道赛题，题型均为不定项选择题。

2.每道题有四个备选答案。在四个备选答案中，至少有一个正确答案。

二、评分标准

每道题答对的给1分，答错的（含错选正确答案和漏选正确答案）不给分。注意： ①本赛题中所说《制度》均指财政部2013年发布的《行政单位会计制度》（财库〔2013〕218号）；

②本赛题中所说的基建账是指按照《国有建设单位会计制度》设置的会计账；

③本赛题中所说的大账是指按照《行政单位会计制度》设 1 置的单位会计账。第 1 题

按照《制度》规范进行会计核算，可以提供反映行政单位（）。a.预算收支情况的会计信息 b.行政成本的会计信息 c.财务状况的会计信息 d.行政活动绩效的会计信息

第 2 题

以下对于《制度》中采用“双分录”核算方法的原因，正确的说法有（）。a.行政单位的收入支出需要按照收付实现制基础核算 b.需要全面核算行政单位各项资产、负债 2 c.需要按照权责发生制基础核算行政单位的收入、费用 d.有利于部门决算和财政决算口径一致

第 3 题

行政单位会计确认的资产具有以下特征（）。

a.该资产预期能够给行政单位带来服务能力或经济利益 b.该资产由行政单位占有或使用 c.该资产能够以货币计量 d.该资产具有实物形态

第 4 题

某行政单位收到受托代理的银行存款，应当进行如下账户登记（）。a.借记“银行存款” 账户 b.借记“受托代理资产”账户 c.贷记“受托代理负债”账户 d.贷记“其他应付款”账户 3 第 5 题

对行政单位用自有资金支付购买固定资产的不能收回的定金，应当进行的账户登记有（）。a.借记“预付账款”账户，贷记“资产基金”账户 b.借记“经费支出”账户，贷记“银行存款”账户 c.借记“其他应收款”账户，贷记“银行存款”账户 d.借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”账户

第 6 题

某行政单位因出租资产而收到承租方给付的商业汇票，到期将该商业汇票兑付时，应当进行如下账户登记（）。

a.借记“银行存款”账户，贷记“其他应收款”账户 b.借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户 c.借记“其他应付款”账户，贷记“应缴财政款”账户 d.借记“银行存款”账户，贷记“其他应付款”账户

第 7 题 4 某行政单位按规定程序报告并经批准核销逾期三年以上尚未收回的出租资产租金，应当进行如下账户登记（）。

a.借记“待处理财产损溢”账户，贷记“应收账款”账户 b.借记“其他收入”账户，贷记“应收账款”账户

c.借记“其他应付款”账户，贷记“待处理财产损溢”账户

d.借记“应缴财政款”账户，贷记“待处理财产损溢”账户 第 8 题

某行政单位上年度通过财政授权支付方式支付购买专用设备的预付款于本年退回单位零余额账户，规定该退回款项留给单位继续按照原用途使用。对此项业务，应当进行如下账户登记（）。

第二篇：行政单位会计制度

国务院各部委、各直属机构，各中直机关，各人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为了规范行政单位的会计核算行为，我部重新制定了《行政单位会计制度》，现发给你们。本制度从1998年1月1日起执行。我部1988年制发的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。执行中有何问题，请及时函告我部。

第一章 总则

第一条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范行政单位会计核算行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》，制定本制度。

第二条 本制度适用于中华人民共和国各级行政机关和实行行政 财务管理的其他机关、政党组织（以下统称行政单位）。

第三条 行政单位会计是预算会计的组成部分。其会计核算必须遵守国家有关法律、法规及本制度的规定。

第四条 根据机构建制和经费领报关系，行政单位的会计组织系统，分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。

向财政部门领报经费，并发生预算管理关系的，为主管会计单位。

向主管会计单位或上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，有下一级会计单位的，为二级会计单位。

向上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，没有下级会计单位的，为基层会计单位。

向同级财政部门领报经费，没有下级会计单位的，视同基层会计单位。

主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。

不具备独立核算条件的行政单位，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。

第五条 行政单位应当根据本单位的业务规模、人员编制以及负担的会计工作任务，设置相应的会计工作机构，配备会计人员，并应建立岗位责任制度和内部稽核制度。

第六条 会计核算应当以行政单位发生的各项经济业务为对象，记录和反映行政单位自身的各项经济活动。

行政单位的各项资金和财产，均应纳入行政单位会计核算。

第七条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为、季度和月份。会计、季度和月份采用公历日期。

第八条 会计核算以人民币为记账本位币。发生外币收支的，应当按照中国人民 银行公布的当日人民币 外汇汇率折算为人民币核算。业务收支以外币为主的，也可以选定某种外币为记账本位币。但编制会计报表时，应该按照编报日期的人民币外汇汇率折算为人民币反映。

第九条 会计记账采用借贷记账法。

第十条 会计记录应当使用中文，少数民族地区可以同时使用本民族文字。

第二章 一般原则

第十一条 会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。

第十二条 会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，适应预算管理和有关方面了解行政单位财务状况及收支结果的需要，有利于单位加强内部财务管理。

第十三条 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行。同类单位会计指标应当口径一致，相互可比。

第十四条 会计处理方法应当前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、原因和对单位财务收支情况及结果的影响在会计报表中说明。

第十五条 会计核算应当及时进行。

第十六条 会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和运用。

第十七条 会计核算以收付实现制为基础。

第十八条 凡是指定用途的资金应按规定的用途使用，并单独核算反映。

第十九条 各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本计价。除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。

第二十条 会计报表应当全面反映行政单位的财务收支情况及其结果。对于重要的业务事项，应当单独反映。

第三章 资产

第二十一条 资产是行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。包括流动资产和固定资产。

第二十二条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、暂付款、库存材料等。

现金和银行存款按照实际收入和支出数额记帐。

行政单位必须严格银行存款的开户管理，禁止多头开户。预算经费应由财务部门统一在同级财政部门或上级主管部门指定的国家银行开户，不得自行转移资金。

暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项。

暂付款按实际发生数额记账。

行政单位对暂付款业务要严格控制，健全手续，及时清理。属于临时性往来借欠款要及时结算，不得长期挂账。

库存材料是指行政单位大宗购入进入库存，并陆续耗用的行政用物资材料。库存材料应按实际耗用数列支。办公用品数量不大，随买随用的，按购入数直接列为支出。

行政单位的库存材料每年至少应当清点一次。如发生盘亏、盘盈，应当查明原因，作为增加或减少当期支出处理。

第二十三条 有价 证券是指行政单位用结余资金购买的国债。行政单位购买的有价证券作为流动资产管理。

有价证券按取得时的实际成本记账。购入的有价证券应作为货币资金妥善保管，做到账券相符。

当期有价证券的利息以及转让有价证券取得的收入与其账面成本的差额，记入当期收入。

第二十四条 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

单价虽然未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产核算。

固定资产

应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。

对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。

行政单位的固定资产不计提折旧。

第二十五条 行政单位对其占有或使用的固定资产，每年应当盘点一次。

固定资产报废、调拨和变卖，必须按规定的程序报经审批。

转让、毁损、报废及盘亏的固定资产，应当相应减少固定资产账面价值。有偿转让、变卖固定资产取得的变价收入和清理报废固定资产取得的变价收入，作为其他收入处理。清理固定资产所发生的费用，作为当期支出。出租固定资产取得的价款，应当记入其他收入。第四章负债

第二十六条 负债是行政单位承担的能以货币计量，需要以资产偿付的债务，包括应缴预算款、应缴财政专户款、暂存款等。

第二十七条 应缴预算款是指行政单位在业务活动中按规定取得的应缴财政预算的各种款项，主要包括纳入预算管理的政府性基金、行政性收费罚款（指按国家规定由行政机关直接收缴的部分，下同）、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资金等。

行政单位取得的应缴预算款项应当按照规定及时、足额上缴国库。对于未达到缴款起点或需要定期清缴的，应及时存入银行存款账户。

行政单位的应缴预算款项应当按照同级财政部门规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库。每月月末不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。任何单位不得缓缴、截留、挪用或自行坐支应缴预算款项。年终必须将当年的应缴预算款项全部清缴入库。

第二十八条 应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。应缴财政专户的预算外资金范围及管理办法，按国务院和财政部规定办理。

第二十九条 暂存款是行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项。

各种应缴款及暂存款项应及时清理并按规定办理结算。不得长期挂账。

第三十条 各项负债应按实际发生数额记账。

第五章 净资产 第三十一条 净资产是指行政单位资产减负债和收入减支出的差额，包括固定基金、结余等。

第三十二条 固定基金是指行政单位固定资产所占用的基金。

固定基金按实际发生数额记帐。

第三十三条 结余是行政单位各项收入与支出相抵后的余额。行政单位的正常经费结余与专项资金结余应分别核算。

第六章 收入

第三十四条 收入是指行政单位为开展业务活动，依法取得的非偿还性资金。包括拨入经费、预算外资金收入、其他收入等。

第三十五条 拨入经费是指行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。

行政单位应根据经上级主管部门或财政部门核定的季度（分月）用款计划，按经费领报关系向上级主管部门或同级财政部门申请拨款。

拨入经费应按预算规定的用途使用，未经同级财政部门批准，不得擅自改变用途。

第三十六条 预算外资金收入是指财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴预算外资金财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金。

其他收入是指行政单位按规定收取的各种收入，以及其他来源形成的收入。

第三十七条 由财政部门拨入的经费和预算外资金收入中属于指定用途，用于完成专项工程或专项工作、并需要单独报账结算的资金，应当与正常的拨款区分开来，分别核算。

第三十八条 行政单位的各项收入应按实际发生数额记账。

第七章 支出

第三十九条 支出是指行政单位为开展业务活动所发生的各项资金耗费及损失。

第四十条 行政单位的支出根据资金管理要求分为经常性支出和专项支出。

经常性支出是指行政单位为维持正常运转和完成日常工作任务发生的支出；专项支出是行政单位为完成专项或特定工作任务发生的支出。经常性支出和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。

行政单位收回本已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。

第四十一条 行政单位的各项支出按实际支出数额记账。

第八章 会计科目

第四十二条 行政单位会计科目使用要求：

一、本制度规定的会计科目，是汇总和检查行政单位资金活动情况和结果的总账科目。非经财政部同意，不得减并或自行增设，不得擅自更改科目名称。不需要的科目可以不用。

二、本制度统一规定会计科目编号。各行政单位在使用会计科目编号时，应与会计科目名称同时使用。可以只使用会计科目名称，不用科目编号，但不得只填科目编号，不写科目名称。

第四十三条 各行政单位适用的会计科目如下：

第四十四条 会计科目使用说明

一、资产类

第101号科目 现金

1.本科目核算行政单位的库存现金。

2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。

3.行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

4.有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。

第102号科目 银行存款

1.本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。

2.行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。

3.行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

4.有外币存款的行政单位，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行公布的人民币外汇汇率折算。终了（外币存款业务量大的机关可按季或月结算），行政单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入有关支出。

第103号科目 有价证券

1.本科目核算行政单位购入的有价证券。

2.购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。

本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。

第104号科目 暂付款

1.本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。

2.发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。

3.本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。

第105号科目 库存材料

1.本科目核算行政单位大宗购入、需要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本科目。

2.购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不计入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。

3.购入材料并已验收入库时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；领用出库时，贷记本科目，借记有关支出科目。

本科目借方余额，反映行政单位库存材料的实际库存数。

4.本科目应按库存材料的类别、品种等有关项目设置明细账，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。

5.行政单位的库存材料，每年至少应盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，应当查明原因，属于正常的溢出或损耗，作为减少或增加当期支出处理。盘盈时，借记本科目，贷记有关支出科目；盘亏时，借记有关支出科目，贷记本科目。属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。

库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。

第106号科目 固定资产

1.本科目核算行政单位固定资产的原价。

2.行政单位的固定资产应按照下列规定确定其价值，登记入账：

（1）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记账。（2）自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出记账。

（3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。

（4）接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当记入固定资产价值。

（5）无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账。

（6）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。

（7）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。

购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

3.已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

（1）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（2）增加补充设备或改良装置的；

（3）将固定资产的一部分拆除的；

（4）根据实际价值调整原来暂估价值的；

（5）发现原来记录固定资产价值有错误的。

4.本科目的使用方法：

购建、有偿调入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记本科目，贷记“固定基金”科目。

接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。

盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“固定基金”科目。

有偿调出、变卖的固定资产，按其账面价值销账。借记“固定基金”，贷记“固定资产”科目。

盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的账面原值销账。毁损、报废固定资产清理过程中发生的收入记入“其他收入”科目，清理过程中的支出，记入有关支出科目。

5.本科目借方余额，反映行政单位所有固定资产价值的总额。

6.行政单位应设置“固定资产登记簿”或“固定资产卡片”，按固定资产类别进行明细核算。

二、负债类

第201号科目 应缴预算款

1.本科目核算行政单位按

规定应缴入国家预算的款项。

行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。

2.收到应缴预算款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。

3.本科目应按应缴预算款项的类别设置明细账。

第202号科目 应缴财政专户款

1.本科目核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。

2.收到应上缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴财政专户时，作相反的会计分录；实行预算外资金结余上缴财政专户办法的单位定期结算预算外资金结余时，应按结余数借记“预算外资金收入”科目，贷记本科目；实行按比例上缴财政专户的行政单位收到预算外资金收入时，应分别记入“应缴财政专户款”和“预算外资金收入”科目，借记“银行存款”科目，贷记“预算外资金收入”科目，贷记“应缴财政专户款”科目。

本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。

3.本科目应按预算外资金的类别设置明细账。

第203号科目 暂存款

1.本科目核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项。

2.收到暂存款时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲转或结算退还时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。

本科目贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。

3.本科目应按债权单位或个人名称设置明细账。

三、净资产类

第301号科目 固定基金

1.本科目核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。

2.增加固定基金时，借记“固定资产”科目或有关科目，贷记本科目；减少固定资产基金时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目贷方余额，反映行政单位固定基金总额。

第303号科目 结余

1.本科目核算行政单位各项收支相抵后的累计余额。

2.年终，将“拨入经费”（不含预拨下年经费）、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入本科目的贷方，借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方，借记本科目，贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位，应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中；将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。

年终本科目贷方余额为行政单位滚存结余。

3.有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。

四、收入类

第401号科目 拨入经费

1.本科目核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。

2.收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨入经费累计数。

3.年终结账时，将本科目贷方余额（不含收到财政部门或上级单位预拨下的经费）转入“结余”科目。借记本科目，贷记“结余”科目。

4.本科目应按拨入经费的资金管理要求分别设置拨入经常性经费和拨入专项经费两个二级科目。二级科目下按“国家预算收支科目”的“款”级科目设明细账。行政单位收到非主管会计单位拨入的财政性资金（如公费医疗经费、住房基金等），应在“拨入专项经费”二级科目下按拨入的单位分别进行明细核算。

第404号科目 预算外资金收入

1.本科目核算行政单位预算外资金的收入情况。

2.行政单位收到从财政专户核拨本单位的预算外资金时，借记“银行存款”等有关科目，贷记本科目。主管部门收到财政专户核拨的属于应返还所属单位的预算外资金时，通过“暂存款”科目核算。

实行按确定的比例上缴预算外资金财政专户办法的行政单位收到预算外资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目，贷记本科目；实行结余上缴预算外资金财政专户办法的单位收到预算外资金收入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，定期结算应缴预算外资金结余时，借记本科目，贷记“应缴财政专户款”科目。

3.年终结账时，将本科目贷方余额全数转入“结余”科目，结转后本科目无余额。

4.本科目应按预算外资金收入管理要求分别设置经常性收入和专项收入二级科目，二级科目下按预算外资金项目设置明细账。

第407号科目 其他收入 1.本科目核算行政单位其他资金收入的情况。包括：行政单位在业务活动中取得的不必上交财政的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利息收入等。

2.发生其他收入时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲销转出时，借记本科目，贷记有关科目。平时本科目贷方余额反映其他收入累计数。

年终结账时，本科目贷方余额全数转入“结余”科目，借记本科目，贷记“结余”科目。年终转账后，本科目无余额。

3.本科目可按收入的主要类别设置明细账。

五、支出类

第501号科目 经费支出

1.本科目核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。

2.发生支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目；支出收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时借方余额反映经费实际支出累计数。

3.年终，本科目借方余额应转入“结余”科目，借记“结余”科目，贷记

本科目。年终转账后，本科目无余额。

4.本科目应按经常性支出和专项支出分设二级科目，二级科目下按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出科目设置明细账。

第502号科目 拨出经费

1.本科目核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。

2.转拨经费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时本科目借方余额反映拨出经费累计数。

3.年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。

4.本科目应按拨出经常性经费和拨出专项经费分设二级科目，并按所属拨款单位设置明细账。

第505号科目 结转自筹基建

1.本科目用于核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。

2.将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数借记本科目，贷记“银行存款”科目。基本建设项目完工后剩余资金收回时，做相反的会计分录。

3.年终结账时，应将本科目借方余额全数转入“结余”科目，借记“结余”，贷记本科目。结转后，本科目年终无余额。

第九章 年终清理结算和结账

第四十五条 行政单位在终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理结账，编报决算。

第四十六条 清理、核对预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的预算数和领拨经费数一致。

第四十七条 为了准确反映各项收支数额，凡属本的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截止12月25日为止，逾期一般不再下拨。

第四十八条 凡属本年的各项收入，都要及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。

单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。

第四十九条 行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。

第五十条 行政单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额，要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券实际成本核对相符。

第五十一条 年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。

第五十二条 行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账。

年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。

结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。

记入新账。根据本各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新发生数。

第五十三条 行政单位的决算经财政部门或上级单位审核批复后，需调整决算数字时，应作相应调整。

第十章 会计报表的编审

第五十四条 会计报表是反映行政单位财务会计状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。具体报表格式见本制度所附《会计凭证、账簿、报表》。

有专款收支业务的，还应按专款的种类编报专项资金支出明细表。

第五十五条 资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表的项目，应当按会计要素的类别分别列示。

收入支出总表是反映行政单位收支总规模的报表。收入支出总表按单位实有各项收支项目汇总列示。

支出明细表是反映行政单位在一定时期内预算执行情况的报表。支出明细表的项目，应当按“国家预算支出科目”列示。对于用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应按支出的用途分别列示。

附表是指根据财政部门或主管会计单位的要求编报的补充性报表，如基本数字表。附表按财政部门和上级单位规定的项目列示。

第五十六条 行政单位应当按财政部门或上级单位的规定报送月度、季度和会计报表。

月报，是反映行政单位截止报告月度资金活动和经费收支情况的报表。月报要求编报资产负债表、支出明细表。

季报，是分析、检查行政单位季度资金活动情况和经费收支情况的报表，应在月报的基础上较详细地反映单位经费收支的全貌。各行政单位的季报，要求在月报的基础上加报基本数字表。

年报（决算），是全面反映资金活动和经费收支执行结果的报表。决算报表种类和要求等，按照财政部门和上级单位下达的有关决算编审规定组织执行。

第五十七条 行政单位的会计报表，要保证数字准确、内容完整、报送及时。会计报表必须经会计主管人员和机关负责人审阅签章并加盖公章后上报。财政部门和上级单位对于屡催不报报表的单位

第三篇：行政单位会计制度练习题

《行政单位会计制度》练习题

一、单项选择题（本题共5小题，每小题20.0分，共100.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.直销员将货物销售给消费者时，应按照规定缴纳的税种是（）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．印花税

2.经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机享受税收优惠，其实限定的空载重量是（）。

A．10吨以下

B．15吨以下

C．25吨以下

D．25吨以上

3.文化事业建设费的单位和个人应按照提供广告费服务取得，适用的税率是（）。

A．2%

B．3%

C．5%

D．7%

4.同一，一个项目单位只能选择以上一项内容和一种支持方式申请项目，每个项目不超过300万元，特色产业资金资本金投入的额度，不超过引导基金总规模的百分比是（）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．30%

5.海关缴款书申请稽核比对的结果中不包括的是（）。

A．不符

B．一致

C．缺联

D．重号

制做 广告费税率

1、营业税按营业收入5%缴纳；

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；

4、文化事业建设费按营业额3%缴纳；

5、印花税按广告合同所承揽收入金额的万分之五缴纳。

第四篇：2014新行政单位会计制度考试题

行政单位会计制度考试题

一、单选题（共20分，请将正确答案填写在括号内）

1、下列选项中，不属于修订《行政单位会计制度》基本原则的是（）。

A.符合财政改革与发展方向

B.是与新《规则》相衔接

C.有利于行政单位会计实务操作

D.进一步充实了资产负债核算内容

【正确答案】D2、为维护公共基础设施的正常使用而发生的日常修理等后续支出，应当借记有关支出科目，贷记（）等科目。

A.财政补助收入

B.财政拨款收入

C.经费支出

D.其他支出

【正确答案】B3、财政授权支付方式下，行政单位根据收到的（），借记“零余额账户用款额度”等科目，贷记财政拨款收入科目。

A.财政授权收款入账通知书

B.财政直接支付入账通知书

C.财政直接支付额度到账通知书

D.财政授权支付额度到账通知书

【正确答案】D4、下列选项中，不属于行政单位会计信息质量要求的是（）。

A.可靠性原则

B.相关性原则

C.可比性原则

D.可理解性原则

【正确答案】D5、行政单位现金盘查时，如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的部分，应借记（）科目。

A.其他应收款

B.经费支出

C.其他应付款

D.待处理财产损溢

【正确答案】A6、财政直接支付的方式下，年末，行政单位根据本财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，借记（）科目，贷记“财政拨款收入”科目。

A.财政应返还额度——财政授权支付

B.财政应返还额度——财政直接支付

C.财政直接支付

D.零余额账户用款额度

【正确答案】B7、下列选项中，不属于行政单位财务报表的是（）。

A.利润表

B.收入支出表

C.资产负债表

D.财政拨款收入支出表

【正确答案】A8、（）科目核算行政单位接受委托方委托管理的各项资产，包括受托指定转赠的物资、受托储存管理的物资等。

A.受托代理资产

B.公共基础设施

C.无形资产

D.待处置资产损益

【正确答案】A9、下列选项中，不属于行政单位会计科目的是（）。

A.库存现金

B.财政直接支付

C.待处置资产损溢

D.财政应返还额度

【正确答案】C10、（）是指行政单位因发生应付账款和长期应付款而相应需在净资产中冲减的金额。

A.待偿债净资产

B.待处理财产损溢

C.财政拨款收入

D.日常公用经费

【正确答案】A

二、多选题（共20分，请将正确答案填写在括号内）

1、下列选项中，属于行政单位流动资产的有（）。

A.库存现金

B.在建工程

C.银行存款

D.零余额账户用款额度

【正确答案】ACD2、下列选项中，属于行政单位净资产的有（A.财政拨款结转

B.财政拨款结余

C.待偿债净资产

D.其他资金结转结余

【正确答案】ABCD3、下列选项中，属于行政单位会计的基本要素的有（A.资产

B.负债

C.收入

D.所有者权益

【正确答案】ABC4、行政单位的下列固定资产中，不计提折旧的有（A.机器设备

B.动植物

C.图书、档案

D.文物及陈列品

【正确答案】BCD5、行政单位的支出包括（）。

A.经费支出

B.拨出经费

C.生产成本

D.营业外支出

【正确答案】AB6、下列选项中，属于行政单位应收及预付款项的有（A.应收账款）。）。）。）。

B.预付账款

C.其他应收款

D.其他应付款

【正确答案】ABC7、下列选项中，不属于行政单位收入的有（）

A.其他收入

B.财政拨款收入

C.依法取得的应当上缴财政的行政事业性收费

D.依法取得的应当上缴财政的罚没收入

【正确答案】CD8、下列选项中，属于行政单位无形资产的有（）。

A.著作权

B.土地使用权

C.专利权

D.非专利技术

【正确答案】ABCD9、行政单位会计基本假设包括（）。

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

【正确答案】ABCD10、行政单位购入的存货，其成本包括（）。

A.购买价款

B.相关税费

C.运输费

D.装卸费

【正确答案】ABCD

三、判断题（共20分，请在题后的括号内，对者用“√”号表示，错者用“×”号表示）

1、置换取得的无形资产，其成本按照换出资产的评估价值加上支付的补价或减去收到的补价，加上为换入无形资产支付的其他费用（登记费等）确定。（）

【正确答案】对

2、存货发出时，应当根据实际情况采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，计价方法之间可以根据情况灵活改变。（）

【正确答案】错

3、行政单位的负债是指行政单位所承担的能以货币计量，需要以资产等偿还的债务。（）

【正确答案】对

4、待处理财产损溢科目核算行政单位待处理财产的价值及财产处理损溢，终了，报经批准处理后，该科目余额应在借方。（）

【正确答案】错

5、行政单位会计是各级各类政府机关、政党组织等行政单位核算和监督国家预算资金的取得、使用及其结果的一种预算会计。（）

【正确答案】对

6、行政单位不以营利为目的，所以只能采用收付实现制作为会计核算基础。（）

【正确答案】错

7、零余额账户用款额度是指实行国库集中支付的行政单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度。（）

【正确答案】对

8、行政单位的资产应当按照取得时的实际成本进行计量。除国家另有规定外，行政单位不得自行调整其账面价值。（）

【正确答案】对

9、行政单位的固定资产应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于固定资产发生盘盈、盘亏的，应当查明原因并直接进行账务处理。（）

【正确答案】错

10、资产基金应当在发生预付账款，取得存货、固定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资、公共基础设施时确认。（）

【正确答案】对

四、简答题（共40分）

1、行政单位会计信息质量的要求有哪些？（12分）

答案：（1）真实可靠或者客观真实（2）相关性（3）全面性（4）及时性（5）可比性（6）清晰明了

2、行政单位取得资产时应按实际成本进行计量，如果取得的资产没有支付对价时应如何对资产进行计量？（8分）

答案：（1）取得资产时没有支付对价的，其计量金额应当按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定；（2）没有相关凭据但依法经过资产评估的，其计量金额应当按照评估价值加上相关税费、运输费等确定；（3）没有相关凭据也未经评估的，其计量金额比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费、运输费等确定；（4）没有相关凭据也未经评估，其同类或类似资产的市场价格无法可靠取得，所取得的资产应当按照名义金额（即人民币1元）入账。

3、“应付职工薪酬”科目核算的内容有哪些？简单写明发生应付职工薪酬和支付应付职工薪酬的会计分录。（10分）

答案：（1）本科目核算行政单位按照有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、奖金、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。

（2）发生应付时，借记“经费支出”，贷记“应付职工薪酬”，支付时，借记“应付职工薪酬 贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目

4、行政单位的净资产包括哪些内容？（5分）

答案：行政单位的净资产包括财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余、资产基金、待偿债净资产等。

5、行政单位会计需要双分录核算的资产和负债科目有哪些？（5分）

答案：（1）预付账款（2）存货（3）固定资产（4）在建工程（5）政府储备物资（6）公共基础设施（7）无形资产（8）应付账款（9）长期应付款

第五篇：法治国税知识竞赛(法规)

法治国税知识竞赛试题

一、单选题

1、依法治国、建设社会主义法治国家的基本方略，是（B）将其载入宪法的。

A、1998年九届人大一次会议 B、1999年九届人大二次会议 C、2000年九届人大三次会议 D、2001年九届人大四次会议

2、为贯彻落实依法治国基本方略，国务院在2004年发布的关于推进依法行政的重要政策文件是：（A）

A、《全面推进依法行政实施纲要》 B、《国务院关于全面推进依法行政的决定》 C、《国务院关于加强法治政府建设的意见》 D、《国务院关于加强市县政府依法行政的决定》

3、对规范性文件一般每隔（B）清理一次。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

4、县级以上地方人民政府常务会议每年至少听取（B）依法行政工作汇报。

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

5、湖北省国税局《关于进一步推进全省国税系统依法行政的意见》要求，各级国税机关要建立健全党组中心组学法制度，每年安排不少于（A）的法律集中学习。

A、一次 B、二次 C、三次 D、四次

6、湖北省国税局《关于进一步推进全省国税系统依法行政的意见》要求，市、县两级法制机构必须配备至少（A）第一学历法律本科（及以上）毕业的专业人员。

A、一名 B、二名 C、三名 D、四名

7、下列有关法律规范的适用和备案的哪一种说法是正确的？（C）

A.地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院作出最终裁决

B.不同行政法规的特别规定与一般规定不一致不能确定如何适用时，由国务院裁决

C.地方政府规章内容不适当的，国务院应当予以改变或者撤销

D.凡被授权机关制定的法规违背授权目的的，授权和所制定的法规应当一并被撤销

8、税收规范性文件应当由局领导签发，以（D）形式公布。

A、通知 B、决定 C、命令 D、公告

9、省以下（含本级）税务机关应当于税收规范性文件发布之日起（A）内向上一级税务机关报送备案税收规范性文件，于每年终了后（A）内向上一级税务机关报送本发布的税收规范性文件的目录。

A、30日 1个月 B、20日 1个月 C、30日 2个月 D、20日 2个月

10、各级税务机关法规部门负责对税收规范性文件进行（A）审核。

A、合法性 B、合规性 C、合理性 D、适当性

11、关于行政法规，下列哪一选项是正确的？（C）

A、行政法规可以设定行政拘留处罚

B、行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可

C、行政法规的决定程序依照国务院组织法的有关规定办理 D、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院法制办裁决

12、下列有关行政法规和规章的哪一种说法是正确的？（D）

A、涉及两个以上国务院部门职权范围的事项，不得制定规章，应当由国务院制定行政法规

B、行政机关对行政许可事项进行监督检查收取费用须由法规规章规定

C、行政法规应由国务院起草、讨论和通过，国务院部门不能成为行政法规的起草单位

D、有规章制定权的地方政府可以直接依据法律制定规章

13、某地方性法规规定，企业终止与职工的劳动合同的，必须给予相应的经济补偿。某企业认为该规定与劳动法相抵触，有权作下列何种处理？（B）

A、向全国人大书面提出进行审查的建议

B、向全国人大常委会书面提出进行审查的建议

C、向国务院书面提出进行审查的要求

D、向省人大书面提出进行审查的要求

14、国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（A）。

A、1000元 B、2000元 C、5000元 D、10000元

15、国务院各部门制定的规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（C）。

A、1000元 B、2000元 C、10000元 D、100000元

16、税务机关对对法人或者其他组织作出（A）以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A、10000元 B、2000元 C、5000元 D、30000元

17、税务机关应当在收到当事人行政处罚听证要求后（C）内举行听证。

A、7日 B、10日 C、15日 D、20日

18、当事人不在场的，行政机关应当在（B）内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。

A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

19、某省政府根据国务院的授权，决定由城管局统一行使数个政府职能部门的行政处罚权。根据《行政处罚法》的规定，城管局不能行使下列哪一项职权？（C）

A、交通管理机关的罚款权

B、环境保护局的罚款权

C、公安机关的行政拘留权

D、工商行政管理部门的吊销营业执照权

20、当事人对拟作出的行政处罚决定要求听证的，应当在行政机关告知后（A）内提出。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

21、某企业未按照规定开具发票，被某区国税局依据《发票管理办法》的规定作出罚款2000元的处罚决定。该企业不服，提起行政诉讼，法院经审查以国税局的处罚决定适用法律不当为由判决撤销了处罚决定。下列哪一说法是正确的？（D）

A、国税局不得再对该企业作出行政处罚

B、国税局不得再对该企业作出罚款决定，但可以作出其他行政处罚

C、国税局可以依据原处罚决定适用的《发票管理办法》条文规定作出与原来不同的处罚决定

D、国税局可以依据原处罚决定适用的《发票管理办法》条文规定以外的相关条款作出与原来数额相同的处罚决定

22、违法事实确凿并有法定依据，对法人或者其他组织处以（A）以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

A、一千元 B、两千元 C、五千元 D、一万元

23、违反税收法律、行政法规的行为在（D）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、一年 B、两年 C、三年 D、五年

24、列入常务委员会会议议程的法律案，一般应当经（C）常务委员会会议审议后再交付表决。

A、一次 B、两次 C、三次 D、四次

25、行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（D）内向申请人颁发、送达行政许可证件。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

26、按照律师法规定，申请领取律师执业证书，司法行政机关应当自收到申请之日起30日内作出是否颁发的决定。按照行政许可法的规定，应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。2004年7月初，张某向省司法厅申请领取律师执业证书，司法厅的正确做法是：（A）

A、应当适用律师法，在30日内作出是否颁发的决定

B、应当适用行政许可法，在20日内作出是否颁发的决定

C、可以选择适用律师法或者行政许可法关于期限的规定作出决定

D、因法律关于期限的规定不一致，报请全国人大常委会裁决后再作决定

27、行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（C）内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不6 告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

A、2日 B、3日 C、5日 D、7日

28、齐某不服市国税局对其作出的决定，向省国税局申请行政复议，市国税局在法定期限内提交了答辩，但没有提交有关证据、依据。之后审理时市国税局提交了作出行政行为的法律和事实依据，并说明由于市国税局办公场所调整，所以延迟提交证据。下列哪一选项是正确的？（C）

A、省国税局应接受市国税局延期提交的证据材料

B、省国税局应中止案件的审理

C、省国税局应撤销市国税局的具体行政行为

D、省国税局应维持市国税局的具体行政行为

29、同一行政复议案件申请人超过（A）的，应当推选1至5名代表参加行政复议。

A、5人 B、10人 C、15人 D、20人 30、下列哪一选项不属于行政诉讼的受案范围？（B）

A、某企业向某区国税局申请开具增值税专用缴款书，某区国税局以该企业不符合条件为由拒绝开具，该企业向法院起诉

B、某市政府发出通知，要求非本地生产乳制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚。某外地乳制品企业对通知提起诉讼

C、刘某与某公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记。后刘某了解到某公司向其销售的房屋系超出规划7 面积和预售面积房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼

D、《公司登记管理条例》规定，设立公司应当先向工商登记管理机关申请名称预先核准。张某对名称预先核准决定不服提起诉讼

31、关于行政复议第三人，下列哪一选项是错误的？（D）

A、第三人可以委托一至二名代理人参加复议

B、第三人不参加行政复议，不影响复议案件的审理

C、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、证据、依据和其他有关材料

D、第三人与申请人逾期不起诉又不履行复议决定的强制执行制度不同

32、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。

A、30日 B、60日 C、90日 D、120日

33、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是：（A）

A、解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失

B、解除查封并告知申请入就赔偿问题另行申请复议

C、解除查封的同时就损失问题进行调解

D、解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请

34、行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（B）内审查，决定是否受理。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

35、某市国税局依贺某申请作出复议决定，撤销某县国税局对贺某征税的决定，责令退还税款，但某县国税局拒绝履行复议决定。贺某可以采取下列哪一项措施？（D）

A、申请法院强制执行

B、对某县国税局的行为申请行政复议

C、向法院提起行政诉讼

D、请求某市国税局责令某县国税局履行复议决定

36、侵犯公民人身自由的，每日赔偿金按照国家（A）职工日平均工资计算。

A、上 B、上两 C、上三 D、当

37、赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（B）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

38、赔偿义务机关应当自收到申请之日起（B）内，作出是否赔偿的决定。

A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 39、1997年5月，万达公司凭借一份虚假验资报告在某省工商局办理了增资的变更登记，此后连续四年通过了工商局的年检。2001年7月，工商局以办理变更登记时提供虚假验资报告为由对万达公司作出罚款1万元，责令提交真实验资报告的行政处罚决定。2002年4月，工商局又作出撤销公司变更登记，恢复到变更前状态的决定。2004年6月，工商局又就同一问题作出吊销营业执照的行政处罚决定。关于工商局的行为，下列哪一种说法是正确的？（A）

A、2001年7月工商局的处罚决定违反了行政处罚法关于时效的规定

B、2002年4月工商局的处罚决定违反了一事不再罚原则

C、2004年6月工商局的处罚决定是对前两次处罚决定的补充和修改，属于合法的行政行为

D、对于万达公司拒绝纠正自己违法行为的情形，工商局可以违法行为处于持续状态为由作出处罚

40、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起（C）内提出。法律另有规定的除外。

A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月

41、被告应当在收到起诉状副本之日起（C）内向人民法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

42、某县国税局将个体户沈某的纳税由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报税额低于过去纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。沈某不服，对税务机关下列哪些行为可以直接向法院提起行政诉讼？（D）

A、由定额缴税变更为自行申报的决定

B、要求缴纳税款的决定

C、要求缴纳滞纳金的决定

D、罚款决定

43、某区税务局认定张某没有按照规定填开发票，作出罚款500元的决定（1号决定）。该局将决定书送达张某后发现有文字错误，遂予以撤销并作出处罚内容相同的决定（2号决定），但决定书上加盖了该局前身某区税务分局的印章。张某不服提起行政诉讼，诉讼期间，该局撤销了2号决定书，作出罚款300元的决定（3号决定）。下列说法正确的是：（D）

A、2号决定与1号决定错误性质相同，属于文字错误

B、对同一行为给予三次处罚，既违反一事不再罚要求又构成反复无常

C、某区税务局撤销2号决定书、作出3号决定应在一审期间内进行

D、张某对3号决定不服起诉的，法院应当依法审查3号决11 定

44、人民法院应当在行政案件立案之日起（B）内作出第一审判决。

A、2个月 B、3个月 C、4个月 D、6个月

45、法院因主要证据不足判决撤销被诉具体行政行为并判令被告重新作出具体行政行为后，被告以同一事实与理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为，原告向法院提起诉讼的，法院下列哪种做法是正确的？（D）

A、确认被告重新作出的具体行政行为违法

B、确认被告重新作出的具体行政行为无效

C、判决撤销该具休行政行为，并判令被告重新作出具体行政行为

D、判决撤销该具体行政行为，并向该行政机关的上一级行政机关或者监察、人事机关提出司法建议

46、税务机关不服人民法院的第一审行政裁定的，应于接到接到行政裁定书之日起（B）内向原审人民法院或其上一级人民法院提起上诉。

A、7日 B、10日 C、15日 D、30日

47、潘某不服某区国税局的行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，潘某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。一周后，国税局又以同一事实和理由作12 出了与原处罚决定相同的决定。下列哪一种说法是正确的？（D）

A、潘某可以撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理该案

B、潘某可以对法院所作的准予撤诉裁定提出上诉

C、潘某可以申请再审，请求法院撤销准予撤诉的裁定

D、潘某可以对国税局新的处罚决定提起诉讼

48、一小区已建有A幼儿园，为满足需要，某区人民政府拟在该小区内再建一所幼儿园。张某和李某先后向某区人民政府提出申请，张某获批准。下列哪一种说法是正确的？（C）

A、某区人民政府必须在受理李某和张某的申请之日起20日内作出批准与否的决定

B、某区人民政府按照张某和李某申请的先后顺序作出批准决定是不合法的

C、李某有权对某区人民政府批准张某申请的行为提起行政诉讼

D、A幼儿园有权对某区人民政府批准再建幼儿园的决定提起行政诉讼

49、行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起（D）内提出。

A、60日 B、90日 C、120日 D、180日 50、行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，由（A）受理

A、申请人所在地的基层人民法院 B、申请人所在地的中级人民法院 C、被申请人所在地的基层人民法院 D、被申请人所在地的中级人民法院

51、关于行政许可程序，下列哪一选项是正确的？（A）

A、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请，行政机关作出不予受理决定，应向当事人出具加盖该机关专用印章和注明日期的书面凭证

B、行政许可听证均为依当事人申请的听证，行政机关不能主动进行听证

C、行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的，均应一律公开

D、所有的行政许可适用范围均没有地域限制，在全国范围内有效

52、根据行政许可法的规定，下列有关行政许可的审查和决定的哪一种说法是正确的？（B）

A、对行政许可申请人提交的申请材料的审查，均应由行政机关两名以上工作人员进行

B、行政机关作出准予行政许可决定和不予行政许可决定，均应采用书面形式

C、行政机关作出准予行政许可决定后，均应向申请人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件

D、所有的行政许可均在全国范围内有效

53、根据税收征管法及其实施细则的规定，下列有关纳税申报的哪一种说法是不正确的？（C）

A、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报

B、实行定期定额征收方式的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以税务部门收到的日期为实际申报日期

D、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关

54、除特殊情况外，纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起（A）内进行调整。

A、3年 B、5年 C、7年 D、10年

55、以下有关税款追征的范围及其追征期的说法哪一种是不正确的？（B）

A、因税务机关责任造成的未缴、少缴税款，税务机关在三年内可以追征，但是不得加收滞纳金

B、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追缴税款，并加收滞纳金；未缴或少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在十万元以上的，追征期可以延长到十年

C、对偷税、抗税、骗税，税务机关无限期追征

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关在三年内追缴税款，并加收滞纳金；不缴或少缴应纳税款，累计数额在十万元以上的，追征期延长到五年

56、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，按照规定采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）。

A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月

57、行政行为一旦生效，非经法定程序，行政机关或行政相对人都不能要求变更。行政行为的这一效力，被称为（D）。

A、公定力 B、拘束力 C、执行力 D、确定力

58、以下有关发票开具的说法不正确的是：（C）

A、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章 B、任何单位和个人不得让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C、所有发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

D、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

59、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过（D）的保证金。A、1千元 B、2千元 C、5千元 D、1万元 60、发票监制章由（）制作。

A、国务院税务主管部门 B、国务院财政主管部门 C、省、自治区、直辖市税务机关 D、县（市）税务机关

二、多选题

1、依法行政的基本要求是：（ABCDE）

A、合法行政、合理行政 B、程序正当 C、高效便民 D、诚实守信 E、权责统一

2、税收规范性文件不得设定下列哪些事项？（ABCDE）

A、税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项 B、行政许可，行政审批 C、行政处罚 D、行政强制 E、行政事业性收费

3、全面推进依法行政的行政管理体制目标是：（ABCD）。

A、行为规范 B、运转协调 C、公正透明 D、廉洁高效 E、保障有力

4、全面推进依法行政的行政执法体制目标是（ABCD）。

A、权责明确 B、行为规范 C、监督有效 D、保障有力 E、公正透明

5、关于依法行政的基本原则，下面表述正确的是：（ABCDE）。

A、依法行政必须坚持党的领导、人民当家作主和依法治国三者的有机统一

B、必须把维护最广大人民的根本利益作为政府工作的出发点；必须维护宪法权威，确保法制统一和政令畅通

C、必须把发展作为执政兴国的第一要务，坚持以人为本和全18 面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展

D、必须把依法治国和以德治国有机结合起来，大力推进社会主义政治文明、精神文明建设

E、必须把坚持依法行政与提高行政效率统一起来，做到既严格依法办事，又积极履行职责

6、各级人民政府和政府各部门要切实加强政府法制机构和队伍建设，充分发挥政府法制机构在依法行政方面的（ABC）的作用。

A、参谋 B、助手 C、法律顾问 D、牵头 E、协调

7、坚持以公开为原则、不公开为例外，凡是不涉及（ABC）的政府信息，都要向社会公开。

A、国家秘密 B、商业秘密 C、个人隐私 D、专利技术 E、知识产权

8、下列事项只能制定法律是：（ABDE）

A、限制人身自由的强制措施和处罚 B、对非国有财产的征收 C、财政、税收、海关、金融和外贸制度 D、犯罪和刑罚 E、诉讼和仲裁制度

9、全国人民代表大会及其常务委员会有权作出决定，授权国务院可以根据实际需要，对部分事项先制定行政法规，但是有关（ABC）等事项除外。

A、犯罪和刑罚

B、对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施和处罚 C、司法制度

D、财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度 E、对非国有财产的征收

10、县以下税务机关及各级税务机关的（ABCD）不得以自己的名义制定税收规范性文件。

A、内设机构 B、派出机构 C、直属机构 D、临时性机构 E、分支机构

11、税收规范性文件不得称（ABCD）

A、“条例” B、“实施细则” C、“通知” D、“批复” E、“规程”

12、以下属于行政处罚的有：（ABCDE）

A、警告 B、罚款

C、没收违法所得、没收非法财物 D、暂扣或者吊销执照 E、停止出口退税权

13、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（ABCD）

A、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款 B、根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖 C、根据法律规定，将冻结的存款划拨抵缴罚款 D、申请人民法院强制执行 E、阻止当事人出境

14、行政处罚决定书应当载明下列事项：（ABCDE）A、当事人的姓名或者名称、地址

B、违反法律、法规或者规章的事实和证据 C、行政处罚的种类和依据 D、行政处罚的履行方式和期限

E、不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；作出行政处罚决定的行政机关名称和作出决定的21 日期

15、国务院可以授权（ABE）对违反行政管理秩序的行为，设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。

A、国家税务总局 B、国家工商总局 C、财政部 D、商务部 E、海关总署

16、关于行政处罚和刑罚的折抵，下列说法正确的是：（ABD）

A、行政拘留可以折抵拘役

B、行政拘留可以折抵有期徒刑

C、没收违法所得可以折抵没收财产

D、罚款可以折抵罚金 E、罚款可以折抵没收财产

17、当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：（ABCD）

A、主动消除违法行为危害后果的 B、主动减轻违法行为危害后果的 C、受他人胁迫有违法行为的

D、配合行政机关查处违法行为有立功表现的 E、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

18、根据行政处罚法的规定，下列哪些说法是正确的？（BC）

A、违法行为轻微，及时纠正没有造成危害后果的，应当依法减轻对当事人的行政处罚

B、行政机关使用非法定部门制发的罚款单据实施处罚的，当事人有权拒绝处罚

C、对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚，应由行政机关的负责人集体讨论决定

D、除当场处罚外，行政处罚决定书应按照民事诉讼法的有关规定在7日内送达当事人

E、当事人对行政处罚决定不服申报行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚停止执行

19、关于行政法规、地方性法规、规章的备案，下面表述正确的有：（ABDE）

A、行政法规报全国人民代表大会常务委员会备案 B、省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规，报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

C、较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规，报省、自治区的人民代表大会常务委员会国务院备案 D、部门规章和地方政府规章报国务院备案，地方政府规章应当同时报本级人民代表大会常务委员会备案

E、较大的市的人民政府制定的规章应当同时报省、自治区的人民代表大会常务委员会和人民政府备案

20、可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门23 的权限范围内制定规章的有：（ABDE）

A、中国人民银行 B、审计署 C、国家税务总局 D、国务院法制办

E、中国证券监督管理委员会

21、我国《种子法》规定，违法经营、推广应当审定而未经审定通过的种子的，可处以1万元以上5万元以下罚款。某省人民政府在其制定的《某省种子法实施办法》中规定，违法经营、推广应当审定而未经审定通过的种子的，可处以3万元以上5万元以下罚款。下列说法哪些是正确的？（AC）

A、《实施办法》超越了《种子法》的规定，无效

B、《实施办法》没有超越《种子法》的规定，有效

C、国务院若认为《实施办法》超越了《种子法》的规定，有权予以撤销

D、受处罚人不服处罚申请行政复议的同时，可以对《实施办法》一并请求审查

E、受处罚人可以对省政府制定的《实施办法》提起行政诉讼

22、有关行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单位的（ABC）等事项的审批，不适用行政许可法。A、人事 B、财务 C、外事 D、经营 E、管理

23、下列哪些事项可以设定行政许可：（ABCDE）

A、直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项

B、有限自然资源开发利用、公共资源配臵以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项

C、提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项

D、直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项

E、企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项

24、可以设定行政许可的事项，通过下列方式能够予以规范的，可以不设行政许可：（ABCD）

A、公民、法人或者其他组织能够自主决定的 B、市场竞争机制能够有效调节的

C、行业组织或者中介机构能够自律管理的 D、行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 E、非政府组织能够协商解决的

25、行政机关在其法定职权范围内，依照（ABCD）的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。

A、法律 B、行政法规 C、规章

D、地方性法规 E、自治条例和单行条例

26、行政许可申请可以通过（ABCD）等方式提出。

A、信函 B、电报、电传 C、传真

D、电子数据交换和电子邮件 E、电话

27、行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，（AB）另有规定的，依照其规定。

A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、规章

E、自治条例和单行条例

28、有下列情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行 政许可：（ABCD）

A、行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的

B、超越法定职权作出准予行政许可决定的 C、违反法定程序作出准予行政许可决定的

D、对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的E、被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的

29、行政机关及其工作人员违反行政许可法的规定，有下列情形之一的，由其上级行政机关或者监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：（ABCDE）A、对符合法定条件的行政许可申请不予受理的 B、不在办公场所公示依法应当公示的材料的 C、依法应当举行听证而不举行听证的D、申请人提交的申请材料不齐全、不符合法定形式，不一次告知申请人必须补正的全部内容的

E、未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可的理由的

30、属于税务机关实施的行政许可事项有：（ABC）

A、指定企业印制发票 B、印制企业名称发票的审批

C、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批 D、发票领购资格的审批 E、增值税一般纳税人认定

31、各级行政复议机关负责法制工作的机构依法办理行政复议事项，履行下列职责：（ABDE）A、受理行政复议申请

B、向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料 C、审查申请行政复议的具体行政行为是否合法和适当，作出行政复议决定

D、对被申请人违反行政复议法及其实施条例的行为，依照28 规定的权限和程序向相关部门提出处理建议 E、指导和监督下级税务机关的行政复议工作

32、税务机关的下列哪些行为属于行政复议的范围：（ABCDE）

A、税务机关信息公开工作中的具体行政行为

B、纳税信用等级评定行为 C、行政处罚行为 D、行政赔偿 E、行政奖励

33、申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请：（ABCD）A、国家税务总局和国务院其他部门的规定 B、其他各级税务机关的规定 C、地方各级人民政府的规定 D、地方人民政府工作部门的规定

E、国家税务总局和国务院其他部门的规章

34、股份制企业的（ABC）认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。

A、股东大会 B、股东代表大会 C、董事会 D、监事会 E、职工代表大会

35、申请人对（BCDE）不服的，应当先向税务行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

A、税收保全措施 B、征收税款行为 C、加收滞纳金行为

D、扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为

E、确认纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式的行为

36、关于行政复议申请期限的计算的表述，正确的是：（ABCDE）

A、当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计

B、载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算

C、载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算

D、具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算

E、税务机关作出具体行政行为时未告知申请人，事后补充30 告知的，自该申请人收到税务机关补充告知的通知之日起计算

37、以下哪些物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人。（ABC）

A、船舶 B、航空器 C、机动车 D、建筑物 E、土地

38、所有权人对自己的不动产或者动产，依法享有（ABCD）的权利。

A、占有 B、使用 C、收益 D、处分 E、管理

39、债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（ACDE）A、建筑物和其他土地附着物 B、土地所有权 C、交通运输工具

D、生产设备、原材料、半成品、产品 E、正在建造的建筑物、船舶、航空器 40、下列财产不得抵押：（BCDE）

A、建设用地使用权

B、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外

C、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施 D、所有权、使用权不明或者有争议的财产 E、依法被查封、扣押、监管的财产

41、债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：31（ABCDE）。A、汇票、支票、本票 B、债券、存款单 C、仓单、提单

D、可以转让的基金份额、股权 E、应收账款；

42、以下属于要约邀请的有：（ABDE）

A、寄送的价目表 B、拍卖公告 C、标书 D、招股说明书 E、商业广告

43、有下列情形之一的，合同无效：（ABCD）

A、一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益 B、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益 C、以合法形式掩盖非法目的 D、损害社会公共利益

E、违反法律、行政法规的规定

44、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（ABCDE）

A、国防、外交等国家行为

B、行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约32 束力的决定、命令

C、行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定 D、法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为

E、不具有强制力的行政指导行为

45、李某从事个体经营，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。某县国税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该国税局将李某经营的商品扣押，李某不服。下列哪些说法是不正确的？（ADE）

A、对缴纳税款和罚款决定，李某应当先申请复议，再提起诉讼

B、李某对上述三行为不服申请复议，应向某县国税局的上一级国税局申请

C、对扣押行为不服，李某可以直接向法院提起诉讼

D、该国税局扣押李某商品的措施，可以交由县工商局采取

E、李某不缴税款的行为应定性为偷税

46、中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（ABDE）A、确认发明专利权的案件、海关处理的案件

B、对国务院各部门所作的具体行政行为提起诉讼的案件

C、对省、自治区、直辖市人民政府各部门所作的具体行政行为提起诉讼的案件

D、被告为县级以上人民政府，且基层人民法院不适宜审理的案件

E、涉及香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的案件

47、人民法院审理行政案件，以（ABC）为依据。

A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、规章

E、规章以下的规范性文件

48、被告改变被诉具体行政行为，原告申请撤诉，符合下列条件的，人民法院应当裁定准许：（ABCD）A、申请撤诉是当事人真实意思表示

B、被告改变被诉具体行政行为，不违反法律、法规的禁止性规定，不超越或者放弃职权，不损害公共利益和他人合法权益 C、被告已经改变或者决定改变被诉具体行政行为，并书面告知人民法院

D、第三人无异议

E、有履行内容且履行完毕 49、2002年底，王某按照县国税局要求缴纳税款12万元。2008年初，王某发现多缴税款2万元。同年7月5日，王某向县国税局提出退税书面申请。7月13日，县国税局向王某送达不予退税决定。王某在复议机关维持县国税局决定后向法院起诉。下列选项正确的是：（ABCDE）

A、复议机关是县国税局的上一级国税局

B、复议机关应自收到王某复议申请书之日起二个月内作出复议决定

C、被告为县国税局

D、是否适用《税收征收管理法》“纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款”的规定，是本案审理的焦点之一

E、王某提出退还多缴税款的同时，可以要求加算银行同期存款利息

50、逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（ABE）

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以35 上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的

B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的

C、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上的

D、纳税人五年内因逃避缴纳税款被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上的

E、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的

51、行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利：（ABCDE）A、违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的；

B、违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的； C、违法征收财产的； D、违法征用财产的的

E、造成财产损害的其他违法行为。

52、以下关于赔偿义务机关的表述正确的是：（ABCE）

A、行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关

B、两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关

C、法律、法规授权的组织在行使授予的行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关

D、受行政机关委托的组织或者个人在行使受委托的行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受行政机关委托的组织或者个人为赔偿义务机关

E、赔偿义务机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为赔偿义务机关；没有继续行使其职权的行政机关的，撤销该赔偿义务机关的行政机关为赔偿义务机关

53、行政复议证据包括：（ABCDE）

A、书证；物证 B、视听资料

C、证人证言；当事人陈述

D、鉴定结论

E、勘验笔录、现场笔录

54、下列证据材料不得作为定案依据：（ABCE）

A、违反法定程序收集的证据材料

B、以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料 C、无正当事由超出举证期限提供的证据材料 D、以偷拍、偷录和窃听等手段获取的证据材料

E、无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品

55、行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：（BCDE）

A、作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

B、案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的

C、申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的 D、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 E、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

56、行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（ABCD）

A、申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 B、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受38 人放弃行政复议权利的

C、申请人与被申请人经行政复议机构准许达成和解的 D、行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的

E、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

57、对下列行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（ABCD）A、行政处罚 B、行政赔偿 C、行政奖励

D、核定税额 E、确认纳税主体

58、税务行政复议案件的调解应当符合下列要求：（ABDE）A、尊重申请人和被申请人的意愿 B、在查明案件事实的基础上进行 C、明确双方当事人的责任 D、遵循客观、公正和合理原则

E、不得损害社会公共利益和他人合法权益

59、根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求：（ABCDE）

A、提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件 B、提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本

C、提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章

D、提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料

E、被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章

60、根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：（ABCD）

A、提供有关资料的原始载体

B、提供原始载体确有困难的，可以提供复制件 C、注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等 D、声音资料应当附有该声音内容的文字记录 E、附有其他说明材料

61、证明同一事实的数个证据，关于其证明效力高低的认定，表述正确的是：（ABCE）

A、国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证

B、鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证40 或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言

C、原件、原物优于复制件、复制品 D、传来证据优于原始证据

E、数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据 62、法人应当具备下列条件：（ABCDE）

A、依法成立

B、有必要的财产或者经费 C、有自己的名称

D、能够独立承担民事责任 E、有自己组织机构和场所

63、以下哪些企业或团体不得成为合伙企业的普通合伙人：（ABCD）

A、国有独资公司 B、国有企业 C、上市公司

D、公益性的事业单位、社会团体 E、股份有限责任公司

64、公司法定代表人依照公司章程的规定，可以由（ABC）担任。

A、董事长 B、执行董事 C、经理

D、监事会主席 E、工会主席

65、股东可以用（ABCD）等出资。A、货币 B、实物 C、商标权 D、专利权 E、土地所有权

66、税务人员在办理下列哪些事项时应当按照规定实行回避：（ABCD）

A、调整税收定额 B、实施税务行政处罚 C、办理税务行政复议 D、核定税款 E、提供纳税服务

67、从事生产、经营的纳税人包括：（ABCD）

A、企业

B、企业在外地设立的分支机构

C、企业在外地设立的从事生产、经营的场所 D、个体工商户 E、事业单位

68、下列属于税收征管法所称的其他金融机构的是：（ABCDE）

A、信用合作社 B、信用担保公司 C、信托投资公司 D、融资租赁公司 E、典当行

69、纳税人申请延期缴纳税款的，应当报送下列材料：（ABCE）

A、申请延期缴纳税款报告 B、当期货币资金余额情况 C、所有银行存款账户的对账单 D、财务报表

E、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算

70、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（ABC）

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的 C、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的 D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 E、纳税人申报的计税依据明显偏低的

71、下列有关税收保全措施和税收强制执行措施的说法正确的是：（ABE）

A、采取税收保全措施的前提是，从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为

B、采取税收保全措施必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内

C、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的完税凭证之日起二日内解除税收保全

D、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单

E、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

72、以下有关税务机关税务检查权的说法正确的是：（ABCD）

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

D、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

E、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产

73、下列哪些税收违法行为，情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款？（ABE）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记 B、纳税人未按照规定设臵、保管账簿 C、纳税人未按照规定使用税务登记证件

D、扣缴义务人未按照规定设臵、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿

E、纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料 74、以下属于法的规范作用的是：（ABCDE）

A、指引作用 B、评价作用 C、预测作用 D、教育作用 E、强制作用

75、以下有关虚开增值税专用发票、伪造增值税专用发票犯罪的说法正确的是：（ACD）

A、虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金

B、虚开增值税专用发票，骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产

C、虚开增值税专用发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的

D、伪造增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金

E、伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产

76、以下有关发票开具和保管的说法正确的是：（ABE）

A、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

B、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

C、任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

D、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

E、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设臵发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况 77、违反发票管理办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款：（ABC）

A、未加盖发票专用章的 B、拆本使用发票的

C、以其他凭证代替发票使用的 D、虚开发票的

E、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

78、以下有关纳税服务投诉的说法正确的是：（ADE）

A、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取实名投诉。投诉可以采取书面或者口头等形式提出

B、纳税人对税务机关的投诉，可以向该税务机关提交，也可以向其上一级税务机关提交

C、税务机关收到投诉后，应于5个工作日内进行审查，决定是否受理

D、税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重调解、化解争议的原则进行

E、被投诉人应按照责令改正通知书要求的限期，对投诉事项予以设定，并自限期期满之日起3个工作日内将改正结果书面报告作出处理决定的税务机关

79、以下有关纳税人权利和义务的说法正确的是：（ABC）

A、纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况

B、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、纳税人依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利

D、纳税人有接受税务机关的税务检查的义务

E、纳税人有依照法律、行政法规和规章的规定缴纳税款的义务

80、有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：（BCDE）

A、有偷、逃、抗、骗税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任的

B、纳税信誉等级被评为C级以下的 C、有欠税行为的

D、无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人 E、与纳税人存在担保关联关系的

三、判断改错

1、县税务机关制定税收规范性文件，必须依据法律、法规、规章或市以上（含本级）税务机关税收规范性文件的明确授权。（改错：省）

2、上级税务机关针对下级税务机关有关特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或税收规范性文件48 所做的批复，需要抄送本辖区的，应当制定税收规范性文件，并可以使用“批复”的名称。（改错：不得）

3、税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。对公布后不立即施行有碍执行的税收规范性文件，可以自公布之日起施行。（对）

4、税收规范性文件不得溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人权利和利益而作的特别规定除外。（对）

5、未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。（对）

6、被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满前15日向作出行政许可决定的行政机关提出申请。（30日）

7、限制人身自由的行政处罚，只能由法律和行政法规设定。（改错：法律）

8、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（改错：罚款的行政处罚）

9、税务机关不得因当事人申辩而加重行政处罚。（对）

10、对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定仍然成立。（改错：不能）

11、法律解释草案表决稿由常务委员会全体组成人员的过半数通过，由国家主席签署主席令予以公布。（改错：常务委员会发布公告）

12、全国人民代表大会常务委员会的法律解释在效力上低于法律。（改错：同法律具有同等效力）

13、同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定。（对）

14、规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定；对行政许可条件作出的具体规定，不得增设违反上位法的其他条件。（对）

15、行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关公章和注明日期的书面凭证。（改错：专用印章）

16、对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的，行政机关可以撤销行政许可，被许可人的合法权益受到损害的，行政机关应当依法给予赔偿。（对）

17、公民、法人或者其他组织就行政许可过程中的告知补正申请材料、听证等通知行为提起行政诉讼的，人民法院应予受理，但导致许可程序对上述主体事实上终止的除外。（改错：不予）

18、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。（改错：作出行政处罚决定的税务机关）

19、非具体行政行为的行政管理相对人，其权利直接被该具50