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第一篇：新三板董秘考试题库

第一章 全国股转系统市场定位

一、单选题

1.全国股转系统是经（）批准设立的全国性的证券交易场所。A.中国证监会 B.国务院

C.国家发展改革委 D.中国人民银行

2.在全国股转系统挂牌的公司依法纳入非上市公众公司监管，股东人数（）。A.可以超过200人，但需要经过中国证监会核准 B.不可以超过200人

C.可以超过200人，超过也不需要中国证监会核准 D.不可以超过50人

3.以下说法不正确的是（）。

A.全国股转系统是全国性证券交易场所

B.全国股转系统主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务 C.境内外符合条件的股份有限公司可以在全国股转系统挂牌 D.全国股转系统经国务院批准设立的

4.以下关于全国股转系统职能，错误的是（）。A.建立、维护和完善股票转让相关技术系统和设施

B.接受并审查股票挂牌及其他相关业务申请，安排符合条件的公司股票挂牌 C.对全国股转系统参与人进行监管

D.办理股份登记，并出具股份登记证明文件

5.以下说法正确的是（）。

A.挂牌公司股东人数不得超过200人

B.股东人数未超过200人的股份公司申请在全国股转系统挂牌，由中国证监会核准

C.在全国股转系统挂牌的公司，达到股票上市条件的，可以直接向证券交易所申请上市交易 D.境内符合条件的股份公司均可自行申请在全国股转系统挂牌，公开转让股份

6.下列选项中，不属于全国股转系统主要市场功能的是（）。A.公开发行股份 B.股权融资 C.债权融资 D.公开转让股份

7.以下公司股票代码属于在全国股转系统挂牌的是（）。A.002001 B.300188 C.830931 D.600000

8.以下说法正确的是（）。

A.全国股转系统是经中国证监会批准设立的，而沪深交易所是经国务院批准设立的

B.全国股转系统不属于我国多层次资本市场的组成部分，而沪深交易所属于我国多层次资本市场的组成部分

C.全国股转系统和沪深交易所都是全国性证券交易场所

D.全国范围内符合条件的企业均可以在沪深交易所上市，但目前只有国家级高新园区的企业可以在全国股转系统挂牌

9.以下说法错误的是（）。

A.全国股转系统是经国务院批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所，主要为创新型、创业型、成长型、中小微企业发展服务 B.全国股转系统市场建设涉及外资政策的，原则上比照交易所市场及上市公司相关规定办理。C.全国股转系统市场建设涉及投资者税收政策的，比照上市公司投资者税收政策处理。D.全国股转系统市场建设涉及国有股权监管事项的，比照上市公司国有股监管政策处理。

10.以下哪一个不属于挂牌公司监管制度体系中的部门规章 A.《非上市公众公司监督管理办法》 B.《非上市公众公司收购管理办法》 C.《证券法》

D.《非上市公众公司重大资产重组管理办法》

11.以下不属于挂牌公司监管制度体系的是（）。A.《公司法》 B.《证券法》

C.《上市公司重大资产重组管理办法》

D.《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》

12.以下说法正确的是（）。

A.《非上市公众公司监督管理办法》属于法律法规 B.《非上市公众公司监督管理办法》属于部门规章

C.《非上市公众公司监督管理办法》属于行政规范性文件

D.《非上市公众公司监督管理办法》属于全国股转系统业务规则

13.（）负责依法对挂牌公司实行统一的行政监管。A.中国证监会 B.全国股转系统 C.中国证券业协会 D.中国证监会派出机构

14.以下关于行政监管与自律监管的说法错误的是（）。A.全国股转系统对挂牌公司实行自律监管 B.能够通过自律、市场、公司自治解决的事，行政力量原则上不介入 C.行政监管和自律监管可以相互替代

D.证监会应当严格执法，对挂牌公司虚假披露、内幕交易、操纵市场等违法违规行为采取监管措施，实施行政处罚

15.（）按照法律法规及《国务院决定》、《暂行办法》履行对挂牌公司的自律监管职责。A.中国证监会

B.中国证监会派出机构 C.全国股转系统 D.中国证券业协会

16.中国证监会应当比照（）关于市场主体法律责任的相关规定，严格执法，对虚假披露、内幕交易、操纵市场等违法违规行为采取监管措施，实施行政处罚。A.《公司法》 B.《证券法》 C.《行政处罚法》

D.《非上市公众公司监督管理办法》

17.以下说法中错误的是（）。

A.证监会对挂牌公司依法实行统一监督管理，指导协调、监督检查各派出机构和全国股转系统的工作

B.证监会派出机构对辖区挂牌公司进行日常非现场监管

C.全国股转系统负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动，履行自律监管职责 D.证监会派出机构如发现中介机构涉嫌违法违规行为，必须转全国股转系统处理

18.（）应当发挥自律管理作用，对在全国股转系统公开转让股票的公众公司及相关信息披露义务人披露信息进行监督。A.中国证监会 B.全国股转系统 C.地方证监局 D.中国证券业协会

19.根据相关法律法规的规定，以下属于全国股转系统监管职责的是（）。A.处理对辖区挂牌公司的投诉举报，属于违法违规线索的，启动行政执法程序

B.完善挂牌公司并购重组中股票交易核查、立案即暂停的工作机制，防控内幕交易；组织协调挂牌公司重大监管行动、重大风险处置等工作

C.执行挂牌公司申请文件申报即披露、即担责的制度，发现申报不实的，采取自律监管措施或提请中国证监会查处

D.根据发现的涉嫌违法违规线索，启动现场检查；检查中发现挂牌公司存在重大风险或涉嫌欺诈、虚假披露、内幕交易、操纵市场等违法违规行为的，采取监管措施或立案调查，实施行政处罚

20.关于中国证监会的行政监管职责，下列说法正确的是（）。A.中国证监会依据《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》，对全国股转系统履行挂牌公司自律监管情况进行监督检查 B.中国证监会审查挂牌公司全部申请事项

C.中国证监会监督挂牌公司股票转让及相关活动 D.中国证监会对挂牌公司进行例行现场检查

21.关于中国证监会派出机构的监管职责，下列说法正确的是（）。A.中国证监会派出机构的监管职责包括对辖区挂牌公司进行例行现场检查

B.中国证监会派出机构对辖区挂牌公司不作例行现场检查，以问题和风险为导向，根据发现的涉嫌违法违规线索，启动现场检查

C.中国证监会派出机构对辖区挂牌公司进行现场检查过程中，发现挂牌公司存在重大风险或涉嫌虚假披露的，转全国股转系统处理

D.中国证监会派出机构对辖区挂牌公司进行现场检查过程中，发现涉及自律监管范畴的问题，可以采取监管措施或进行行政处罚

二、多选题

1.以下关于全国股转系统的叙述，正确的是（）。

A.全国股转系统是经国务院批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所 B.主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务 C.在全国股转系统挂牌的公司可以公开发行股份、公开转让股份，进行股权融资、债权融资、资产重组等

D.挂牌公司依法纳入非上市公众公司监管，股东人数可以超过200人

2.全国股转系统的职能包括（）。A.制定和修改全国股转系统业务规则

B.接受并审查股票挂牌及其他相关业务申请，安排符合条件的公司股票挂牌 C.对挂牌公司进行持续督导 D.对主办券商进行监管

3.全国股转系统主要为（）类型的中小微企业服务。A.创新型 B.创业型 C.成长型 D.成熟型

4.下列属于全国股转系统主要市场功能的有（）。A.股份公开转让 B.股权融资 C.债权融资 D.资产重组

5.全国股转系统的主要功能体现在（）。

A.为挂牌公司发行股票、债券、优先股产品等提供服务

B.挂牌公司可借助市场平台进行产业整合，实现强强联合、优势互补。C.促使挂牌公司完善信息披露制度，健全治理机制，为挂牌公司获取银行信用贷款、股权质押贷款增进信用。

D.为挂牌公司公开发行提供便利

6.2014年5月9日，国务院印发的《关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》，明确提出加快完善全国中小企业股份转让系统，建立（）、多元的投融资机制。A.小额 B.便捷 C.稳健 D.灵活

7.下列哪些文件中明确提出了有关全国股转系统的转板制度（）。

A.2014年5月9日国务院印发《关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》 B.2015年6月11日《国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》 C.2016年9月20日国务院发布《关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》 D.2016年10月10日国务院发布《关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》

8.非上市公众公司是指有下列情形之一且股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司（）。

A.股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人 B.股票公开发行 C.股票公开转让

D.股票公开发行导致股东超过200人

9.全国股转系统的业务规则包括（）等方面的内容。A.挂牌业务

B.非上市公众公司行政许可 C.交易监察 D.稽查执法

10.加强非上市公众公司监管对于推动资本市场改革和监管转型、促进我国经济提质增效升级具有重要意义。下列关于对非上市公众公司监管的表述正确的有（）。

A.行政监管机构和自律组织要归位尽责，依法对全国股转系统挂牌公司履行行政执法和自律监管职责

B.非上市公众公司及相关信息披露义务人应当遵守《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规，切实履行公众公司的各项义务，接受监督管理

C.全国股转系统要按照法律法规和自律规则，严格履行自律监管职责，并接受中国证监会监管

D.中国证监会及派出机构要依法履行行政监管职责，做到法无授权不可为、法定职责必须为

11.关于全国股转系统的自律监管职责，下列说法正确的是（）。

A.全国股转系统执行挂牌公司申请文件申报即披露﹑即担责的制度，发现申报不实的，采取自律监管措施，或提请中国证监会查处

B.全国股转系统制定挂牌公司治理规则，建立完善挂牌公司监管档案，完善市场主体诚信管理机制

C.全国股转系统处理与挂牌公司相关的所有投诉举报

D.全国股转系统规范挂牌公司和中介机构的行为，发现违反法律法规及业务规则的，采取自律监管措施；依法应当由中国证监会查处的，及时移交

三、判断题

1.全国股转系统是经国务院批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所。2.申请在全国股转系统挂牌的公司必须具备良好的盈利能力。

3.挂牌公司依法纳入非上市公众公司监管，股东人数不能超过200人。

4.境内符合条件的股份公司均可通过主办券商申请在全国股转系统挂牌，公开和非公开转让股份。

5.全国股转系统自行制定与修改业务规则，无须经中国证监会批准。6.全国股转系统主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。7.在全国股转系统挂牌的公司可以公开发行股份、公开转让股份，进行股权融资、债权融资、资产重组等。

8.凡境内符合条件的股份公司均可自行申请在全国股转系统挂牌。

9.境内外符合条件的股份公司均可通过主办券商申请在全国股转系统挂牌。10.在全国股转系统挂牌的公司，达到股票上市条件的，可以直接向证券交易所申请上市交易。11.全国股转系统市场建设过程中，涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。

12.在区域性股权转让市场进行股权非公开转让的公司，不需符合任何条件，可以直接申请在全国股转系统挂牌公开转让股份。

13.为促进全国股转系统在企业融资中的作用，国务院已经明确指出，在全国股转系统增加适合小微企业融资品种。

14.全国股转系统是我国多层次资本市场的重要组成部分。

15.2016年3月17日，新华社发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》中提出：发展多层次股权融资市场，深化创业板、新三板改革，规范发展区域性股权市场，建立健全转板机制和退出机制。据此，可以理解为创业板、新三板以及区域性股权市场的法律属性和法律地位相同。

16.《全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行）》属于部门规章。

17.自律监管与行政监管都是市场监管的重要方式，两者不得相互替代、不得缺位越位。18.中国证监会派出机构对辖区挂牌公司进行日常现场监管。

19.证监会应当比照《证券法》关于市场主体法律责任的相关规定，严格执法，对虚假披露﹑内幕交易﹑操纵市场等违法违规行为采取监管措施，实施行政处罚。

20.行政监管与自律监管都是对挂牌公司等市场主体的监管，两者可以互相替代。21.股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国股转系统进行审查。

22.中国证监会建立健全非上市公众公司监督制度体系，统筹监管制度与自律规则之间的衔接，评估监管制度实施效果并适时修订完善。

第二章 公司治理

一、单选题

1.根据《公司法》规定，股东大会作出修改公司章程的决议，必须经（）。A.出席会议的股东所持表决权半数以上通过

B.出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过 C.全体股东所持表决权半数以上通过 D.全体股东所持表决权三分之二以上通过

2.根据《非上市公众公司监管指引第3号--章程必备条款》，下列选项不正确的是（）。A.章程应当载明公司股票采用记名方式或不记名方式，并明确公司股票的登记存管机构以及股东名册的管理规定

B.章程应当载明公司为防止股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的具体安排

C.章程应当载明须提交股东大会审议的重大事项的范围，以及须经股东大会特别决议通过的重大事项的范围

D.公司股东大会选举董事、监事，如实行累积投票制的，应当在章程中对相关具体安排作出明确规定

3.以下关于公司章程修改的条件、表决程序和办理变更登记的相关手续中，表述正确的是（）。

A.公司修改经营范围无需修改公司章程 B.如修改公司章程，由经理拟定章程修正案

C.股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过

D.公司章程的修改均需报公司登记机关核准

4.挂牌公司可以召开定期股东大会或临时股东大会修改公司章程，董事会、监事会、单独或合计持有公司（）以上股份的股东可以提议修改公司章程。A.3% B.5% C.7% D.10%

5.公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的（）。A.可撤销 B.效力待定 C.无效 D.可变更

6.根据《公司法》规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，可由（）担任，并依法登记。A.控股股东、董事长或者监事会主席 B.董事长、监事会主席或者经理 C.董事长、执行董事或者经理 D.董事长、经理或者副经理

7.根据《公司法》等相关规定，非上市公众公司修改公司章程应当经（）审议通过。A.法定代表人 B.监事会 C.董事会 D.股东大会

8.以下关于新三板挂牌公司应在公司章程中强制记载事项的说法，错误的是（）。A.公司设立方式

B.全体股东的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间 C.公司利润分配办法 D.公司法定代表人

9.甲挂牌公司已发布关于召开临时股东大会的会议通知，持股1%的股东周某拟临时提议修改公司章程。根据《公司法》的规定，周某应联合持有甲公司至少（）以上股份的股东，并在本次股东大会召开（）前提出上述临时提案。A.1%，5日 B.2%，10日 C.4%，5日 D.9%，10日

10.根据《公司法》规定，以下说法正确的是（）。A.公司章程不可以根据公司的实际情况进行调整

B.有限公司和股份公司章程都应当记载公司名称和住所、公司的经营范围、公司法定代表人、公司股份总数、每股金额和注册资本

C.公司利润分配办法属于有限公司的章程必备事项 D.股份公司章程应当载明公司的解散事由和清算办法

11.下列哪项不是股份有限公司章程的强制记载事项（）。A.股东的姓名或者名称

B.董事会的组成、职权和议事规则 C.公司法定代表人

D.监事会的组成、职权和议事规则

12.根据《非上市公众公司监管指引第3号--章程必备指引》，以下关于公司章程的说法错误的是（）。

A.章程总则应当载明章程的法律效力

B.章程应当载明独立董事的权利义务、职责及履职程序 C.章程应当载明公司的利润分配制度

D.章程应当载明公司依法披露定期报告和临时报告

13.根据《非上市公众公司监管指引第3号--章程必备指引》以下说法正确的是（）。A.章程应当载明须提交董事会审议的重大事项的范围 B.章程应当载明须提交监事会审议的重大事项的范围 C.章程应当载明须提交股东大会审议的重大事项的范围

D.章程可以载明须经股东大会特别决议通过的重大事项的范围

14.股份公司章程应当载明的事项，不包括下列哪一项（）。A.公司设立方式 B.公司经营范围 C.公司名称

D.公司董事长的姓名

15.公司的（）由公司章程规定，并依法登记。A.业务模式 B.薪酬体系 C.经营范围 D.股权激励

16.公司变更经营范围的，应当自变更决议或者决定作出之日起（）日内申请变更登记。A.10 B.15 C.20 D.30

17.根据《公司法》规定，公司可以变更经营范围，以下说法正确的是（）。A.公司变更经营范围应当在工商部门办理变更登记

B.新三板挂牌公司变更经营范围应当在全国股转公司办理备案 C.公司变更公司经营范围无需在工商登记办理登记

D.新三板挂牌公司变更经营范围应当先在全国股转公司办理备案后，方可在工商部门办理变更登记

18.公司（）修改公司章程，（）改变经营范围。A.可以，不可以 B.可以，可以 C.不可以，可以 D.不可以，不可以

19.公司的经营范围由（）规定。A.发起人 B.股东会 C.公司章程 D.董事会 20.根据《公司法》的规定，公司可以修改公司章程，改变经营范围，以下说法正确的是（）。A.公司变更经营范围应当在工商登记部门办理变更登记

B.公司变更经营范围已在全国股转系统指定的信息披露平台上发布公告的，无需在工商登记部门办理变更登记

C.公司修改章程应当经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过 D.公司变更经营范围应当经董事会审议通过，无需提交股东大会审议

21.根据《公司法》规定，以下人员中，不得担任公司监事的是（）。A.总经理 B.股东

C.工会工作人员 D.业务骨干

22.根据《公司法》规定，甲公司的公司章程对（）不具有法律约束力。A.担任甲公司财务负责人的刘某 B.甲公司的原材料供应商乙公司 C.持有甲公司1%股份的股东孙某 D.担任甲公司职工代表监事的李某

23.根据《公司法》规定，股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起（）内，请求人民法院撤销。A.30日

B.30个工作日 C.60日

D.60个工作日

24.根据《公司法》规定，以下说法错误的是（）。

A.公司股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规的无效 B.公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反公司章程的，股东可以请求人民法院撤销

C.股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，股东可以请求人民法院撤销

D.公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效

25.股份有限公司在下列何种情形下应当在两个月内召开临时股东大会（）。A.单独或者合计持有公司百分之五以上股份的股东请求时

B.董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所定人数的三分之一时 C.公司章程规定的其他情形

D.公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之二时

26.以下关于股东大会职权的表述，错误的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案

B.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案 C.对公司增加或者减少注册资本作出决议

D.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议

27.以下关于股东大会职权的表述，错误的是（）。A.审议批准董事会报告

B.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案 C.董事、监事、高级管理人员任免 D.修改公司章程

28.单独或者合计持有公司（）以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会。A.10% B.5% C.3% D.1%

29.挂牌公司召开年度股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开（）日前通知各股东。A.5 B.10 C.15 D.20

30.根据《公司法》规定，董事会和监事会不能履行召开股东大会会议职责时，连续（）日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东可以自行召集和主持。A.30 B.60 C.90 D.120

31.根据《公司法》规定，以下不属于股东大会职权的是（）。A.对发行公司债券作出决议

B.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案 C.修改公司章程

D.选举和更换由职工代表担任的董事、监事

32.（）是公司的权力机构。A.董事会 B.监事会

C.股东会/股东大会 D.职工大会

33.挂牌公司召开临时股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开（）前通知各股东。A.5 B.10 C.15 D.20

34.关于股东大会的说法，以下错误的是（）。

A.股份有限公司股东大会由全体股东组成。股东大会是公司的权力机构 B.公司董事会履行与股东大会相同的职能

C.股东大会的职能包括决定公司的经营方针和投资计划 D.由于股东大会是公司的最高决策机关，除了由职工代表担任的董事、监事外，其他的董事、监事都是由股东大会决定的，有关董事、监事的报酬事项也是股东大会决定的

35.下列哪一项不属于需要召开临时股东大会的情形（）。A.董事人数不足5人

B.公司未弥补的亏损达到实收股本总额1/3时

C.单独或者合计持有公司5%以上股份的股东请求时 D.监事会提议召开时

36.根据《公司法》规定，董事会不能履行或不履行股东大会召集职责的，（）应当召集和主持。

A.单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东 B.监事会 C.总经理 D.董事会秘书

37.单独或者合计持有公司（）以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人，召集人应当在收到提案2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案内容。A.3% B.5% C.10% D.15%

38.关于董事、监事和高级管理人员任职限制，下述选项中错误的是（）。A.董事可以兼任总经理 B.总经理可以兼任监事 C.董事可以兼任董事会秘书

D.董事会秘书可以兼任控股股东监事

39.根据《公司法》规定，不属于经出席股东大会会议的股东所持表决权的三分之二以上通过的事项有（）。A.修改公司章程

B.增加或者减少注册资本

C.合并、分立、解散或者变更公司形式 D.变更公司经营范围

40.董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续（）以上单独或者合计持有公司百分之（）以上股份的股东可以自行召集和主持。A.九十日，三 B.九十日，十 C.一百八十日，三 D.一百八十日，十

41.某公司拟于2017年6月10日召开股东大会，由于董事长及副董事长因公出国考察，无法主持会议，根据《公司法》规定，有权召集、主持此次股东大会的人员有（）。A.总经理 B.董事会秘书

C.持股最多的自然人股东

D.半数以上董事推举的一名董事

42.关于股东大会的召集与主持，下列说法错误的是（）。A.股东大会会议可以由董事会召集 B.股东大会会议可以由监事会召集 C.股东大会会议不可以由股东召集 D.股东大会会议可以由董事主持

43.股东大会召开时，董事长和副董事长均不能履行职务或者不履行职务的，由（）主持股东大会。A.监事会主席

B.控股股东或其授权代表

C.由半数以上股东共同推举一名股东代表 D.由半数以上董事共同推举一名董事

44.根据《公司法》规定，单独或者合计持有公司百分之（）以上股份的股东，可以在股东大会召开（）日前提出临时提案并书面提交董事会；董事会应当在收到提案后（）日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。A.五，十五，二 B.三，十，二 C.十，十，五 D.三，十五，五

45.股东大会召开十日前，有权增加临时提案的有（）。A.董事会 B.监事会

C.单独或者合计持有1%以上股份的股东 D.单独或者合计持有3%以上股份的股东 46.单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东在股东大会召开十日前提交董事会的临时议案，董事会应当在收到提案后（）内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。A.当天 B.两日 C.三日 D.五日

47.根据《公司法》规定，单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开（）日前提出临时提案并书面提交董事会。A.十五 B.十 C.五 D.三

48.关于累积投票制，下列说法错误的是（）。A.股东大会选举董事，可以实行累积投票制 B.股东大会选举监事，可以实行累积投票制

C.股东大会选举董事时，每一股份拥有与应选董事人数相同的表决权 D.股东拥有的表决权不可以集中使用

49.关于股份有限公司股东大会，下列说法正确的是（）。

A.临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项 B.股东大会可以对会议通知中未列明的事项作出决议

C.股东应亲自出席股东大会，不可以委托代理人出席股东大会会议

D.董事会在收到临时提案后可以不通知其他股东，直接将该临时提案提交股东大会审议

50.公司股东会或股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的（）。A.可撤销 B.无效

C.重新审议即可 D.效力待定

51.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，以下人员（）应当在会议记录上签名。A.出席会议的股东

B.主持人、出席会议的董事 C.全体董事

D.全体董事和监事

52.根据《公司法》规定，股份公司董事会每年度至少召开（）次定期会议。A.一 B.二 C.三 D.四

53.根据《公司法》规定，股份公司董事会定期会议应当于会议召开（）日前通知全体董事和监事。A.五 B.十 C.十五 D.二十

54.甲公司为股份有限公司，董事会由8名董事组成。2017年6年，甲公司计划召开临时董事会，根据《公司法》规定，需由（）位董事出席方可举行？ A.2 B.3 C.4 D.5

55.2017年6月，甲公司计划召开临时董事会，由于时间仓促，董事长及副董事长均无法主持会议，下列有权主持此次临时董事会的人员有（）。A.监事会主席 B.总经理

C.由过半数以上董事共同推举一名董事 D.由过半数以上股东共同推举一名董事

56.根据《公司法》规定，股份有限公司董事会成员由（）组成。A.5-19人 B.3-15人 C.7-21人 D.9-15人

57.董事任期由公司章程规定，但每届任期（），董事任期届满，连选可以连任。A.不得超过两年 B.不得超过三年 C.不得超过五年 D.不得超过六年

58.《公司法》规定，股份公司董事会至少（）人，每届任期最长（）年。A.3，3 B.4，4 C.5，3 D.6，3

59.根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会做出决议，应由（）。A.出席会议的董事过半数通过 B.出席会议的董事2/3以上通过 C.全体董事的过半数通过 D.全体董事的2/3以上通过

60.根据《公司法》的规定，以下除了哪项（）之外均可以召集和主持董事会会议。A.董事长 B.副董事长 C.总经理

D.半数以上董事推举的董事

61.挂牌公司（）可以提议召开董事会临时会议。A.代表1/10以上表决权的股东 B.1/5以上董事 C.1/5以上监事会 D.独立董事

62.以下选项不属于董事会职权的是（）。

A.召集股东（大）会会议，并向股东（大）会报告工作 B.执行股东（大）会的决议

C.决定公司的经营计划和投资方案 D.批准公司增加或者减少注册资本

63.下列选项中，无权提议召开董事会临时会议的是（）。A.代表十分之一以上表决权的股东 B.三分之一以上的董事 C.监事会 D.总经理

64.下列选项中，董事会的职权不包括（）。A.决定公司的经营计划和投资方案

B.制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案 C.批准发行公司债券的方案 D.制定公司的基本管理制度

65.董事会定期会议应当于会议召开十日前通知的对象有（）。A.全体股东、董事

B.全体董事、高级管理人员 C.全体董事、监事

D.全体监事、高级管理人员

66.根据《公司法》规定，股份公司董事会作出决议，必须经（A.出席会议的董事过半数

B.出席会议的董事2/3以上通过 C.全体董事过半数

D.全体董事2/3以上通过）通过。67.董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的（）时，应当与2个月内召开临时股东大会 A.1/2 B.1/3 C.1/4 D.2/3

68.下列有关股份有限公司经理的说法错误的是（）。A.经理由董事会决定聘任或解聘 B.董事会成员可以兼任经理

C.公司可以通过子公司向经理提供借款 D.经理负责拟定公司的基本管理制度

69.股份有限公司经理职务的产生是由（）。

A.出席股东大会会议股东所持表决权过半数表决通过

B.出席股东大会会议股东所持表决权三分之二以上表决通过 C.董事会决定聘任或者解聘 D.监事会决定聘任或者解聘

70.挂牌公司设经理，由董事会决定聘任或者解聘，下列有关经理、监事职权表述正确的一项是（）。

A.经理应该列席董事会会议，监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议

B.经理应该列席董事会会议，监事应该列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议

C.经理可以列席董事会会议，监事应该列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议

D.经理可以列席董事会会议，监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议

71.某股份有限公司董事会由11名董事组成。2017年6月1日，公司董事长王某召集并主持董事会会议，共有8名董事出席会议，其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项：议案

一、鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资30%；议案

二、鉴于监事会成员中的职工代表张某生病，拟由公司职工陈某替换张某担任监事；议案

三、鉴于公司发展的实际情况，拟将本公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有6名董事同意而通过前述事项。董事会就此作出最终决定。董事会的做法中，符合《公司法》规定的是（）。A.公司董事长召集并主持董事会会议 B.董事会决定给每位董事涨工资

C.董事会决定公司职工王某成为监事参加监事会 D.董事会决定公司合并

72.股份有限公司的董事长不能履行职务时，根据《公司法》的规定，有权履行职务的是（）。A.副董事长 B.监事会主席 C.工会主席 D.董事会秘书

73.董事会会议应有（）的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。A.二分之一 B.过半数

C.三分之二以上 D.四分之三以上

74.根据《公司法》的规定，以下哪项（）不属于董事会的职权。A.决定公司的经营计划和投资方案

B.制订公司的年度财务预算方案、决算方案 C.决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项

D.依据董事会对公司增加或者减少注册资本的决议直接办理增加或减少注册资本的工商登记

75.根据《公司法》的规定，关于董事会表述不正确的是（）。A.董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限 B.董事会决议的表决，实行一人一票

C.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行

D.董事会作出决议，必须经出席会议董事的过半数通过

76.股份公司召开董事会会议，应由（）召集、（）主持。A.董事长，总经理 B.董事长，副董事长 C.董事长，董事长 D.总经理，董事长

77.关于股份有限公司董事长产生的方式，下列说法正确的是（）。A.由股东大会选举产生

B.由董事会以全体董事过半数选举产生 C.由董事会以出席会议董事过半数选举产生 D.由持有股份最多的股东推选产生

78.担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾（）年，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。A.一 B.二 C.三 D.五

79.董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长和副董事长由（）选举产生。A.股东大会 B.董事会成员一致同意 C.董事会全体董事过半数 D.出席董事会的董事过半数

80.董事会会议由（）召集和主持。A.董事长 B.总经理 C.监事会主席 D.董事会秘书

81.挂牌公司存在以下情形，不符合规定的是（）。A.经股东大会同意，挂牌公司向非关联方供应商提供担保 B.挂牌公司高级管理人员因个人购房需要，向公司借款 C.公司总经理出差向公司支取备用金 D.挂牌公司向子公司提供借款支持

82.关于董事会中的职工代表，下列说法正确的是（）。A.由公司职工通过职工代表大会民主选举产生 B.由股东提名产生 C.由董事会选举产生 D.由董事长提名产生

83.根据《公司法》的规定，监事会的职权一般不包括（）。A.检查公司财务

B.对违反法律、行政法规、公司章程或股东大会决议的董事、高管通过决议予以罢免 C.当董事、高管的行为损害公司的利益的，要求董事、高管予以纠正 D.提议召开临时股东大会

84.根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于监事会职权的是（）。A.建议罢免违反公司章程的经理

B.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督 C.解聘公司财务负责人 D.向股东大会会议提出提案

85.根据《非公办法》的规定，以下关于监事会描述正确的选项是（）。A.监事会应当在股东大会审议认定核心员工后，对核心员工名单发表明确意见 B.监事会应当在股东大会审议认定核心员工前，对核心员工名单发表明确意见 C.监事会可以在股东大会审议认定核心员工后对核心员工名单发表明确意见 D.监事会无需对提交股东大会审议的核心员工名单发表明确意见

86.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于（）。A.四分之一 B.三分之一 C.二分之一 D.三分之二

87.根据《公司法》规定，监事会应当召集和主持股东大会会议的情形是（）。A.在董事会不履行召集和主持股东大会会议职责时

B.在董事会秘书不履行召集和主持股东大会会议职责时 C.在董事长不履行召集和主持股东大会会议职责时

D.在代表十分之一以上表决权的股东不履行召集和主持股东大会会议职责时

88.挂牌公司监事会（）至少召开一次会议。A.每个月 B.每三个月 C.每五个月 D.每六个月

89.股份公司下列哪项不是监事会的职权（）。A.提议召开临时股东大会会议

B.在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东大会会议 C.向股东大会会议提出提案 D.召集定期股东大会会议

90.下列哪项属于监事会的职权（）。A.制订公司的年度财务预算方案、决算方案 B.决定公司内部管理机构的设置 C.检查公司财务

D.决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项

91.监事会行使职权所必需的费用，由（）承担。A.监事会 B.董事会 C.股东 D.公司

92.监事（）董事会会议。A.可以出席 B.可以列席 C.应当出席 D.应当列席

93.下列不属于监事会的职权的是（）。

A.对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议 B.提议召开临时股东会会议 C.向股东会会议提出提案

D.决定公司内部管理机构的设置

94.关于股份公司监事会主席以及副主席的说法，下列正确的是（）。A.监事会设主席一人，由参加监事会会议的监事过半数选举产生 B.监事会可以设副主席，由主席任命 C.监事会主席召集和主持监事会会议

D.监事会主席以及副主席不能履行职务或者不履行职务的，监事会不得召开

95.关于监事会召开时间、召开程序的表述，正确的是（）。A.股份公司监事会每年度至少召开一次会议 B.只有监事会主席可以提议召开临时监事会会议

C.监事会决议分为普通决议和特别决议，前者需要1/2以上监事通过，后者需要2/3以上监事通过

D.监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名

96.他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，符合以下条件的人选可以请求监事会向人民法院提起诉讼（）。A.公司的债权人 B.董事长 C.监事会主席

D.股份有限公司连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东

97.《公司法》对股份公司监事会召开情况要求是（）。A.每六个月至少召开一次会议 B.每年至少召开两次 C.每年至少召开一次 D.每半年召开一次

98.下列关于股份有限公司监事会的说法，不正确的是（）。A.股份有限公司设监事会，其成员不得少于三人

B.监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生 C.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表

D.其中职工代表的比例不得高于三分之一，具体比例由公司章程规定

99.股份有限公司设监事会，其成员（），其中，职工代表的比例（）。A.不得少于五人，不得低于二分之一 B.不得少于三人，不得低于三分之一 C.为五至十一人，不得少于两名 D.为三至五人，不得少于两名

100.股份有限公司设监事会，其成员不得少于（）人。A.6 B.3 C.4 D.5

101.关于股份有限公司监事会会议，以下说法正确的是（）。A.监事会以每年可以召开一次

B.超过三分之二以上的监事提议方可召开临时监事会会议

C.监事会的议事方式和表决程序，除《公司法》有规定的外，可以由公司章程规定 D.监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，对决议持反对意见的监事可以不签名

102.某挂牌公司召开临时监事会，以下关于此次监事会决议能够生效的为（）。A.1/2的监事出席，出席会议的监事1/2表决通过 B.2/3的监事出席，出席会议的监事1/2表决通过 C.2/3的监事出席，出席会议的监事2/3表决通过 D.2/3的监事出席，出席会议的监事均表决通过

103.挂牌公司监事会主席和副主席由（）产生。A.全体监事过半数选举

B.出席监事会会议的监事过半数选举 C.董事会会议选举 D.股东大会选举

104.下列有关股份有限公司监事会或者监事说法错误的是（）。A.监事会成员不得少于三人

B.监事会中应有公司职工代表且其在监事会中比例不得低于三分之一 C.公司财务负责人可以兼任监事

D.监事会决议应当经半数以上监事通过

105.下列哪类人员可以担任监事（）。A.董事长 B.总经理 C.职工代表 D.独立董事

106.关于监事任职的说法，错误的有（）。

A.董事、高级管理人员不得兼任监事，章程另有规定的除外 B.高级管理人员不得兼任监事 C.无民事行为能力人不得担任监事 D.限制民事行为能力人不得担任监事

107.关于监事会中的职工代表，下列说法正确的是（）。A.由公司职工通过职工代表大会民主选举产生 B.由股东提名产生

C.由监事会主席选举产生 D.由董事长提名产生

108.2017年5月，挂牌公司选聘高管，以下人员符合高管任职资格的是（。）A.A某曾担任甲公司法定代表人，甲公司于2015年2月因违法被吊销营业执照，A某负有个人责任

B.2015年6月，B因交通肇事，被判有期徒刑1年，未剥夺政治权利 C.2014年2月，C拖欠银行1000万元，至今未偿清

D.D某担任破产清算公司经理，对该公司的破产负有个人责任的，但该公司已于2015年12月清算完结

109.有下列（）情形之一的，可以担任公司的董事、监事和高级管理人员。A.担任经营不善破产清算的企业经理并对该破产负有责任未逾三年的 B.个人负担较大的到期债务到期未偿还 C.无民事行为能力或者限制行为能力

D.因经济犯罪被判刑罚或因犯罪被剥夺政治权利，执行期已满5年

110.董事、高级管理人员下列行为不符合规定的有（）。A.挪用公司资金

B.经股东会、股东大会或者董事会同意，以公司财产为他人提供担保 C.经股东会或者股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易

D.经股东会或者股东大会同意，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务

111.挂牌公司董事会秘书不可以由下列人员担任（）。A.董事 B.副经理 C.销售总监 D.监事

112.有下列情形之一的，可以担任挂牌公司董事会秘书（）。A.被中国证监会采取证券市场禁入措施，期限届满的

B.被全国股转公司或证券交易所认定不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的 C.挂牌公司现任监事

D.全国股转公司认定不适合担任董事会秘书的其他情形

113.担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业（），不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。A.申报破产之日起未逾三年 B.申报破产之日起未逾五年 C.破产清算完结之日起未逾三年 D.破产清算完结之日起未逾五年

114.担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的（），并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年。A.董事、监事、高级管理人员 B.法定代表人 C.总经理 D.高管

115.董事、高级管理人员的以下哪一种行为符合法律的规定（）。A.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储

B.经股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务

C.接受他人与公司交易的佣金归为己有 D.擅自披露公司秘密

116.根据《公司法》的规定，以下选项中哪种（）情形可以担任公司监事。A.未成年的公司员工

B.因贪污被判处刑罚，执行期已满五年 C.公司董事

D.个人所负数额较大的债务到期未清偿

117.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾（）年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾（）年，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员 A.5，3 B.3，5 C.5，5 D.3，3

118.担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾（）年，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。A.1 B.3 C.5 D.10

119.因贪污公款被判处刑罚，执行期满未逾三年，可以担任（）。A.董事长秘书 B.董事会秘书 C.职工监事 D.副总经理

120.下列选项中董事、高级管理人员不违反忠实义务的是（）。

A.未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务 B.接受他人与公司交易的佣金归为己有 C.擅自披露公司秘密

D.按照相关要求进行信息披露

121.董事、高级管理人员违反忠实义务所得的收入归（）所有。A.全体股东 B.公司 C.董事会 D.监事会

122.董事、监事、高级管理人员在任职期间出现根据《公司法》规定不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的，公司应当（）。A.解除其职务

B.由其继续履行职务到任期届满之日，不得再选再任 C.如果不能确定继任者则由其继续履行职务 D.召开股东大会决定其是否继续履行职务

123.A担任甲公司的经理，甲公司2009年6月破产清算，并于2011年8月破产清算完结。A对甲破产清算负有个人责任。以下时间，A可以担任公司的董事的是（）。A.2010年4月 B.2011年9月 C.2013年9月 D.2015年9月

124.挂牌公司监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求（）向人民法院提起诉讼。A.董事会 B.监事会 C.董事长 D.监事会主席

125.挂牌公司董事或高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求（）向人民法院提起诉讼。A.董事会 B.监事会 C.董事长 D.监事会主席

126.股份公司监事会或者董事会收到连续180 日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以（）的名义直接向人民法院提起诉讼。A.公司 B.董事会 C.监事会 D.自己 127.董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续（）日以上单独或者合计持有公司（）%以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。A.90，3 B.90，1 C.90，10 D.180，1

128.根据《公司法》的规定，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的救济方式包括（）。

A.连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼

B.连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之五以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼

C.连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东，可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼

D.连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之五以上股份的股东，可以书面请 求董事会向人民法院提起诉讼

二、多选题

1.下列哪些事项是挂牌公司公司章程需载明的内容（）。

A.公司为防止股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的具体安排 B.投资者关系管理工作的内容和方式 C.信息披露负责机构及负责人 D.利润分配制度

2.根据《公司法》，针对下列（）事项，股东大会作出决议必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过？ A.修改公司章程

B.增加或者减少注册资本 C.设立子公司

D.公司合并、分立、解散 E.变更公司形式

3.下列哪些属于《非上市公众公司监管指引第3号——章程必备条款》规定的公司章程应当载明的事项（）。

A.应当载明须提交股东大会审议的重大事项的范围 B.载明重大担保事项的范围

C.载明须经股东大会特别决议通过的重大事项的范围

D.公司、股东、董事、监事、高级管理人员之间涉及章程规定的纠纷，应当先行通过仲裁解决

4.根据《非上市公众公司监管指引第3号——章程必备条款》的规定，以下哪些（）是非上市公众公司章程中必须载明的事项。

A.保障股东享有知情权、参与权、质询权和表决权的具体安排 B.控股股东和实际控制人的诚信义务 C.须提交股东大会审议的重大事项的范围 D.公司依法披露定期报告和临时报告

5.根据《公司法》的规定，以下哪些（）内容是股份有限公司章程强制记载事项。A.公司注册资本

B.发起人的姓名或者名称

C.董事会的组成、职权和议事规则 D.公司董事、监事的姓名

6.根据《公司法》的规定，股份有限公司章程应当载明的事项包括（）。A.公司名称和住所

B.公司股份总数、每股金额和注册资本 C.公司利润分配办法 D.公司的通知和公告办法

7.根据《非上市公众公司监管指引第3号——章程必备条款》的规定，非上市公众公司章程应当载明的事项包括（）。A.公司股票采用不记名方式

B.公司控股股东和实际控制人的诚信义务 C.公司信息披露负责机构及负责人

D.公司股东大会选举董事、监事实行累积投票制

8.根据《非上市公众公司监管指引第3号——章程必备条款》，非上市公众公司的公司章程应当载明的事项有（）。A.累积投票制度 B.信息披露制度 C.利润分配制度 D.独立董事制度

9.下列事项，属于股份有限公司章程应当载明的事项有（）。A.公司股份总数、每股金额和注册资本 B.公司经营范围

C.公司的解散事由与清算办法 D.公司利润分配办法

10.根据《公司法》规定，股份有限公司应当将（）置备于本公司。A.公司章程 B.股东名册 C.公司债券存根 D.股东大会会议记录 11.根据《公司法》规定，股份有限公司的股东有权查阅（），对公司的经营提出建议或者质询。A.公司章程 B.股东名册

C.股东大会会议记录 D.财务会计凭证

12.关于《公司法》对公司章程中经营范围的规定，以下说法正确是（）。A.公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记

B.公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记

C.公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准 D.公司变更经营范围应当经股东大会审议通过

13.根据《公司法》规定，新三板挂牌公司甲公司的公司章程对（）具有约束力。A.甲公司的总经理

B.从二级市场购入甲公司股票的自然人投资者 C.甲公司新入职的普通员工 D.甲公司外聘的独立董事

14.甲公司是一家新三板挂牌公司，在关联交易管理办法中明确了关联股东、董事回避制度。甲公司董事长赵某就甲公司向乙公司投资事宜召开董事会。因其中一名董事张某的妻子在乙公司担任副董事长，张某在本次董事会上未回避表决，有部分股东表示异议。对此，下列哪些选项是错误的（）。A.本次董事会决议无效

B.赵某可代张某在董事会上表决

C.有异议的股东可以自本次董事会决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销本决议 D.甲公司不能投资于乙公司

15.根据《公司法》规定，（）可以召集临时股东大会。A.董事会 B.监事会

C.连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东 D.连续六十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东

16.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，（）应当在会议记录上签名。A.主持人

B.出席会议的董事

C.出席会议的高级管理人员 D.出席会议的监事

17.股东大会有权行使下列职权（）。

A.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项 B.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

C.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议 D.决定公司职工监事

18.根据《公司法》的规定，以下哪些（）事项必须经股东大会审议通过。A.为公司股东提供担保 B.购买理财产品 C.股票发行 D.聘任总经理

19.关于股份公司的股东大会，以下说法正确的是（）。A.股东大会应当每年召开一次年会

B.召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开二十日前通知各股东

C.临时股东大会应当于会议召开十五日前通知各股东 D.股份公司每年至少应当召开两次股东大会

20.根据《公司法》的规定，有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会（）。A.董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时 B.公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时

C.单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时 D.董事会认为必要时，监事会提议召开时

21.根据《公司法》，关于股东大会召集说法错误的是（）。A.股东大会应当由董事会召集，董事会指定的人主持

B.董事会不能履行召集股东大会职责的，监事会应当及时召集 C.监事会召集召开股东大会的，仍由董事长主持

D.董事会和监事会均不能履行召集职责的，连续九十日以上单独或合计持有公司百分之十以上股份的股东可以自行召集主持

22.根据《公司法》的规定，下列事项中，须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过的有（）。A.公司章程的修改

B.公司年度财务预算方案、决算方案 C.公司为实际控制人提供担保 D.变更公司形式

23.某公司召开临时股东大会，下列议案的表决描述正确的是（）。

A.其为上市公司，计划在本年度内购买重大资产，其金额超过公司资产总额的30%，此议案经出席会议股东所持表决权的半数以上通过

B.由于公司近年业务量不断增加，发展迅速，公司计划增加注册资本，此议案经出席会议股东所持表决权的2/3以上通过

C.由于公司所聘请的原会计师事务所甲工作繁忙，无法全力为公司提供服务，公司拟聘请新会计师事务所乙，此议案须经出席会议股东所持表决权的2/3以上通过

D.公司股东大会对修改公司章程作出决议，此议案经出席会议股东所持表决权的2/3以上通过

24.关于股东大会的召集，以下说法正确的是（）。A.股东大会会议由董事会召集，董事长主持

B.董事长不能履行职务或者不履行职务的，由董事会秘书主持

C.董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持 D.监事会不召集和主持的，连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东可以自行召集和主持

25.股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会（）。

A.董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时 B.公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时

C.单独或者合计持有公司百分之五以上股份的股东请求时 D.董事会认为必要时

26.根据《公司法》规定，有权召集股东大会会议的主体包括（）。A.董事会 B.监事会

C.职工代表大会

D.连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东

27.在章程没有规定的情况下，下列人员中，有权列席股东大会的人员有（）。A.公司董事 B.公司监事

C.公司高级管理人员 D.公司员工

28.根据《公司法》的规定，以下关于累积投票制的表述，正确的是（）。A.股东大会选举监事不能采用累积投票制

B.累积投票制是指每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

C.采用累积投票制可以在公司章程中约定 D.股份公司必须采用累积投票制

29.下列关于累积投票制的说法，正确的是（）。

A.股份公司股东大会选举董事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制

B.股份公司股东大会选举监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制

C.非上市公众公司股东大会选举董事、监事，如实行累积投票制的，应当在章程中对相关具体安排作出明确规定

D.累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有一票表决权

30.下列情况，有权限于股东大会召开前提出临时提案的有（）。A.单独持有公司百分之一以上股份的股东 B.合计持有公司百分之一以上股份的股东 C.单独持有公司百分之三以上股份的股东 D.合计持有公司百分之三以上股份的股东

31.以下关于临时提案的说法正确的是（）。A.股东大会会议通知发出后，不得提出临时提案 B.股东大会召开前五日，股东无权提出临时提案

C.临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，可以不载明具体决议事项 D.董事会应当在收到临时提案后二日内通知其他股东

32.下列选项中，可以提议召开股份有限公司董事会临时会议的情形有（）。A.代表1/10以上表决权的股东提议召开 B.监事会提议召开

C.1/3以上的董事提议召开 D.监事提议召开

33.董事会对股东（大）会负责，行使下列职权（）。A.批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

B.制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案 C.制定公司的基本管理制度

D.决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项

34.以下可以提议召开董事会临时会议有（）。A.三分之一以上董事

B.代表三分之一以上表决权的股东 C.三分之一以上监事 D.监事会

35.以下可以作为董事会成员的是（）。A.职工代表 B.股东 C.总经理 D.财务总监

36.根据《公司法》的规定，以下属于董事会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案

B.制订公司的年度财务预算方案、决算方案

C.制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案 D.选举公司董事、监事

37.根据《公司法》的规定，以下关于股份有限公司董事会组成和职权表述正确的是（A.董事会成员数量为五人至十九人 B.董事会成员中可以有公司职工代表

。）C.董事会决定公司内部管理机构的设置

D.决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项

38.根据《公司法》规定，以下关于股东大会与董事会职权的表述正确的是（）。A.公司的年度财务预算方案、决算方案由董事会制定，提交股东大会审议批准 B.公司的利润分配方案和弥补亏损方案由董事会制定，提交股东大会审议批准 C.董事会决定公司的经营计划和投资方案 D.股东大会决定公司的经营方针和投资计划

39.根据《公司法》规定，董事会行使下列职权（）A.决定公司的经营计划和投资方案

B.制订公司的年度财务预算方案、决算方案 C.决定公司内部管理机构的设置

D.制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案

40.下列关于董事会和股东大会的说法，正确的有（）。

A.股东大会是公司最高权力机关，董事会对股东大会负责，并执行股东会的决议 B.董事会的职责为，决定公司内部管理机构的设置

C.制订公司的年度财务预算方案、决算方案，是董事会的职责 D.董事会负责审议批准监事会的报告

41.下列说法正确的是（）。

A.股东大会决定公司的经营方针和投资计划 B.董事会决定公司的经营计划和投资方案 C.股东大会对发行公司债券作出决议 D.董事会制订发行公司债券的方案

42.下列说法正确的是（）。

A.股东大会决定公司的经营方针和投资计划 B.董事会决定公司的经营计划和投资方案 C.股东大会对发行公司债券作出决议 D.董事会制订发行公司债券的方案

43.关于董事会，下列说法正确的是（）。A.董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生 B.副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

C.董事长由董事会以全体董事的三分之二以上选举产生 D.副董事长由董事会以全体董事的三分之二以上选举产生

44.甲公司于2017年5月15日通过公司董事会聘请李某为公司总经理，李某在担任公司总经理期间可以行使下列哪些权利（）。A.主持甲公司的生产经营工作 B.制定甲公司安全生产制度 C.聘任王某为公司财务总监

D.组织并实施甲公司2017年投资方案

45.下列关于股份有限公司董事会会议的说法，正确的是（）。

A.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经出席董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票

B.董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围

C.董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名 D.董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任

46.关于董事会，下列说法正确的是（）。

A.董事会会议应有三分之一以上的董事出席方可举行 B.有限责任公司可以设经理，经理列席董事会会议 C.监事会可以提议召开董事会临时会议

D.四分之一以上董事有权限召集董事会临时会议

47.根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事长行使下列职权（）。A.主持股东大会

B.召集、主持董事会会议 C.任命总经理

D.检查董事会决议的实施情况

48.公司董事会依法由股东大会选举产生，代表公司并行使经营决策权。董事会设董事长一人，其中董事长的职权包括（）。A.召集并主持股东大会 B.召集并主持董事会

C.检查董事会决议执行情况

D.如果同时是法定代表人，则相应行使法定代表人职权

49.根据《公司法》的规定，以下属于股份公司董事长的职权是（）。A.主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议 B.召集和主持董事会会议

C.提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人 D.检查董事会决议的实施情况

50.关于公司董事长的描述，下列说法正确的有（）。A.董事会设董事长一人，可以设副董事长

B.董事长由董事会以全体董事的三分之二以上选举产生

C.董事长不能履行职务或者不履行职务的，可由副董事长履行职务

D.副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由三分之二以上董事共同推举一名董事履行职务

51.挂牌公司董事会中的职工代表由公司职工通过（）选举产生。A.职工代表大会 B.职工大会 C.股东（大）会 D.或者其他形式民主

52.关于监事会的职权，下列说法正确的有（）。A.提议召开临时股东大会会议 B.检查公司财务 C.选举监事会主席

D.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督

53.股份有限公司监事会行使下列职权（）。

A.依照《公司法》的规定，在一定前提条件下对公司董事、高级管理人员提起诉讼 B.当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正 C.对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议 D.向股东大会会议提出提案

54.监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权（）。A.提议召开临时股东会会议 B.检查公司财务

C.向股东会会议提出提案

D.对董事、高级管理人员提出罢免的建议

55.根据《公司法》，下列选项中有关监事会职权叙述正确的选项有（）。A.检查公司财务 B.向董事会提出议案

C.向股东大会会议提出议案

D.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督

56.在挂牌公司董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东大会会议职责时，关于有权召集和主持股东大会说法正确的是（）。A.监事会应当及时召集和主持 B.董事长应当及时召集和主持

C.在监事会不履行召集和主持职责前提下，连续90日以上单独或合计持有公司10%以上股份的股东才可以履行召集和主持职责 D.监事会主席及时召集和主持

57.下列说法正确的是（）。

A.监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议

B.监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进行调查，行使职权所必需的费用，由公司承担

C.股份公司监事会每年度至少召开一次会议 D.监事会决议应当经三分之一以上监事通过

58.监事会的职权包括（）。

A.对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员作出罢免的决定 B.提议召开临时股东大会会议 C.向股东大会提出提案

D.依照《公司法》的相关规定，对董事、高级管理人员提起诉讼

59.关于监事以及监事会的职权，以下说法正确的是（）。A.监事可以列席董事会会议

B.监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查

C.必要时，监事会聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担 D.监事会无权对董事会决议事项提出质询或者建议

60.关于股份公司监事会的召集和召开，下列说法正确的是（）。A.监事会每六个月至少召开一次会议 B.监事会每年至少召开一次

C.监事会决议应当经半数以上监事通过

D.监事会决议应当经过半数出席监事会的监事通过

61.根据《公司法》的规定，以下关于股份公司监事会的表述正确的是（）A.监事会成员不得少于三人

B.监事会应当包括公司职工代表，比例不得低于三分之一 C.监事会设主席一人，可以设副主席 D.监事会主席负责召集和主持监事会会议

62.下列关于某挂牌公司监事会构成，说法正确的有（）。A.设2名监事，其中职工代表监事1名 B.设3名监事，其中职工代表监事1名 C.设3名监事，无职工代表监事

D.设6名监事，其中包括2名职工代表监事

63.关于监事及监事会，下列说法正确的是（）。A.股份有限公司设监事会，其成员不得少于三人

B.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一

C.监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生 D.监事会应当设监事会主席和副主席

64.股份公司职工代表监事可以由以下几种方式产生（）。A.职工代表大会选举产生 B.职工大会选举产生 C.股东大会指定

D.其他形式民主选举产生

65.股份有限公司下列哪些主体不得兼任监事（）。A.董事

B.高级管理人员 C.董事长 D.股东

E.董事会秘书

66.关于股份有限公司监事会中职工监事的比例，如下说法正确的是（）。A.不得低于三分之一

B.章程可以规定不设职工监事

C.在不违反《公司法》规定的前提下，具体比例由公司章程规定 D.公司可以根据情况任意设定

67.（）属于不得担任挂牌公司董事、监事、高级管理人员的情形。A.限制行为能力者

B.因犯有挪用财产罪，被判处刑罚，执行期满未逾5年者 C.最近24个月受到中国证监会行政处罚的人员 D.最近24个月被采取证券市场禁入措施的人员

68.2017年6月，挂牌公司选聘董监高，以下人员（）不能担任挂牌公司董事、监事和高级管理人员。

A.2013年9月，A担任破产清算的公司的经理，对该公司的破产负有个人责任，该公司2015年2月破产清算完结

B.B担任乙公司法定代表人，乙公司2016年8月因违法被吊销营业执照，B负有个人责任 C.2011年4月C因犯罪被剥夺政治权利，2013年4月执行期满 D.D负债500万元，2017年4月归还完毕

69.挂牌公司董监高日常监管中，下列说法正确的是（）。A.失信联合惩戒对象不得担任挂牌公司董监高

B.挂牌公司不得聘任或选举失信联合惩戒对象担任公司董监高

C.董监高发生变更时，挂牌公司应在董监高变动公告中明确披露新任董监高是否为失信联合惩戒对象

D.挂牌公司现任董监高属于失信联合惩戒对象的，可以不组织改选或另聘

70.根据公司的规定，董事、高级管理人员不得有下列行为（）。A.挪用公司资金

B.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储 C.经股东大会同意，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务 D.擅自披露公司秘密

71.公司不得直接或者通过子公司向（）提供借款。A.董事 B.监事 C.总经理 D.财务负责人

72.挂牌公司近一年股权未发生变更，由13名股东构成，其中控股股东为持股62%的自然人，第二大股东为持股19%的法人，第三大股东为持股10%的有限合伙公司，其余10名股东为公司高级管理人员，分别持股0.9%。他人侵犯挂牌公司合法权益，给挂牌公司造成损失的，（）可以依照《公司法》的规定向人民法院提起诉讼。A.控股股东 B.第二大股东

C.两名以上持有股份的高级管理人员 D.未持股的高级管理人员

73.甲公司系拟申请新三板挂牌的股份有限公司，以下说法错误的是（）。

A.在新三板成功挂牌后，甲公司变更经营范围应当按照信息披露规定发布公告，无需在工商登记部门办理变更登记

B.甲公司应将公司章程、股东名册、股东大会会议记录等文件置备于公司 C.甲公司变更经营范围应当由董事长决定，并在工商部门办理变更登记

D.在新三板成功挂牌之前，甲公司变更经营范围可直接在工商登记部门办理变更登记，无需董事会或股东大会审议

74.根据《公司法》的规定，以下哪项（）必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。A.修改公司章程 B.股票发行 C.变更公司形式 D.购买理财产品

75.某公司2017年6月1日召开创立大会暨2017年第一次临时股东大会，大会选举产生第一届董事会，第一届董事会通过选举产生董事长王某，下面对公司董事长任职及职责描述正确的是（）。

A.董事长王某提名职工监事孙某

B.董事长王某计划召集第一届董事会第二次会议 C.董事长王某任命张某为公司总经理 D.董事长王某主持股东大会

三、判断题

1.挂牌公司章程修改涉及工商登记事项的，无需向工商登记机关进行变更登记备案，只需在全国股转系统指定的信息披露平台披露。2.根据《公司法》，股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。

3.股东大会做出修改公司章程的决议，必须经全体股东所持表决权三分之二以上通过。4.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过。5.根据《非上市公众公司监管指引第3号-章程必备条款》，公司章程可以约定公司股东大会选举董事、监事实行累积投票制，但应当对相关具体安排作出明确规定。

6.根据《非上市公众公司监管指引第3号——章程必备条款》的规定，公司章程应当载明公司、股东、董事、监事、高级管理人员之间涉及章程规定的纠纷，可以直接通过仲裁或诉讼等方式解决。

7.挂牌公司公司章程应载明累计投票制的使用范围。

8.股份有限公司章程应当载明发起人股东及相关持股信息，不记载通过增资及股份转让引入的股东信息。

9.根据《非上市公众公司监管指引第3号——章程必备条款》的规定，章程应当载明公司的利润分配制度，并应当就现金分红的具体条件和比例作出具体规定。

10.非上市公众公司如实施关联股东、董事回避制度，章程中可以不列明需要回避的事项，在实践中根据具体情况来进行判断。

11.根据《非上市公众公司监管指引第3号--章程必备指引》，非上市公众公司设置董事会秘书的，公司章程中可以规定由总经理或董事会秘书负责信息披露事务。12.根据《非上市公众公司监管指引第3号--章程必备指引》，章程应当载明公司为防止股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源的具体安排。

13.挂牌公司的公司章程在全国股转系统指定信息披露平台披露后无需置备于公司。14.公司的经营范围由公司章程规定。

15.公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。16.公司可以修改公司章程，但不能改变经营范围。

17.根据《公司法》等相关规定，股份有限公司章程应置备于本公司，供股东查阅。18.根据《公司法》的规定，设立公司必须依法制定公司章程。19.根据《公司法》规定，公司章程对公司员工具有法律约束力。

20.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有法律约束力。

21.董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。

22.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员以及公司所有员工均具有约束力。23.公司章程自生效之日起，即成为规范公司的组织和行为、公司与股东、股东与股东之间权利义务关系的具有约束力的法律文件。

24.股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。

25.根据《公司法》规定，股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。

26.股份有限公司股东大会由全体股东组成，是公司最高权力机构。27.挂牌公司召开年度股东大会，应提前二十日将会议召开的时间、地点和审议的事项以临时公告方式向股东发出股东大会通知。

28.根据《信息披露细则》的规定，挂牌公司除日常性关联交易之外的其他关联交易，必须经过股东大会审议并单独披露。

29.股份公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时，应当在二十日内召开临时股东大会。30.股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但是公司章程另有规定的除外。31.股东大会是公司的权力机构，董事会对股东大会负责并执行股东大会的决议。

32.股份公司的股东大会由全体股东及董事、监事、高级管理人员组成，是公司的权力机构。33.根据《公司法》规定，单独或者合计持有公司百分之五以上股份的股东可以请求召开临时股东大会。

34.股东大会应当于会议召开十五日前通知各股东。35.挂牌公司应当每年召开一次年度股东大会。

36.挂牌公司召开临时股东大会，应当于会议召开二十日前通知各股东。

37.根据《公司法》规定，董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时，公司应当在30日内召开临时股东大会。

38.召开年度股东大会，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开前15日前通知各股东。

39.股份有限公司股东大会由全体股东组成，股东大会是公司的权力机构。40.召开临时股东大会，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开二十日前通知各股东

41.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，会议主持人应当在会议记录上签名，列席董事无须签字。

42.连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东可以直接召集和主持股东大会

43.2017年6月1日，甲公司召开临时股东大会。公司总股本3000万元，根据股权登记日股东名册显示，甲公司共有165名股东，会议当天参加会议的股东共85人，持有有表决权股票2000万股，会议就公司增加注册资本的的议案进行投票表决，经过投票持有有表决权股份1500万股同意此议案，此议案最终未获通过。44.股东可以委托代理人出席股东大会会议，代理人应当向公司提交股东授权委托书，可以自主行使表决权。

45.甲公司决定对新一届董事会进行选举，公司股东大会在对新一届董事选举的过程中，须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。46.股份有限公司股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经全体股东所持表决权的三分之二以上通过。47.股东大会必须由董事长或者副董事长主持。48.股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集职责的，连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东可以自行召集和主持。

49.国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。50.单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会；临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，可以没有并有明确议题。51.甲持有A公司1%的股份，乙持有公司1.5%的股份，甲乙联合在股东大会召开十日前向公司董事会书面提交了临时议案，董事会应当及时通知股东，并提交股东大会审议。52.挂牌公司选举董事、监事时，应当使用累计投票制。53.累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。54.单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开五日前提出临时提案并书面提交董事会。

55.股东可以委托代理人出席股东大会会议，代理人应当向公司提交股东授权委托书，代理人可行使股东的所有权利。

56.股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院确认无效

57.公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的应予以撤销。58.股东可以委托代理人出席股东大会会议，代理人应当向公司提交股东授权委托书，并在授权范围内行使表决权，代理人必须是公司股东。59.董事会成员中必须有公司职工代表。

60.股份有限公司董事会会议必须有过半数的董事出席才可以举行，且董事会作出决议，必须经出席董事会会议的董事三分之二以上通过。

61.甲公司计划于2016月12月31日召开董事会定期会议，公司于2016年12月20日书面通知全体董事，未通知监事和高管出席的行为符合法律规定。62.股份有限公司的董事会每年度至少召开两次定期会议，每次会议应当于会议召开五日前通知全体董事和监事。

63.董事因故不能出席，可以书面委托任意公司职员代为出席，委托书中应载明授权范围。64.根据《公司法》的规定，董事会应当至少每6个月召开一次。65.董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。66.挂牌公司董事会成员人数最低为五人，最高没有限制。67.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经出席董事会董事的过半数通过。

68.董事的任期通常由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满可以连选连任，但不可超过2届。

69.董事会召开次数没有上限要求。

70.股份公司董事会每年度至少召开一次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。

71.董事会召开临时会议，应当参照定期会议的通知方式和通知时限，不得进行改变。72.对有限公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式事项，股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定。

73.董事会是公司的权力机构，依照公司章程行使职权。

74.董事因故不能参加董事会的，可以委托他人代为出席，但只能委托其他董事。

75.董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托他人代为出席。76.董事因故不能出席董事会，可以书面委托其他董事代为出席。委托书未明确授权范围的，受托人可根据自己意愿对所议事项发表意见。77.经理应该列席董事会会议，监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。

78.挂牌公司可以为职工代表监事提供资金，但必须收取资金占用费。79.股份有限公司设董事会，其成员由5-17人组成。80.股份有限公司的董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东推举一名董事履行职务。

81.股份公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。82.股份公司经理和监事可以列席董事会会议。

83.2017年6月，甲公司拟聘请李某担任公司董事，经核查，李某因个人责任导致其经营的公司破产清算，清算工作于2014年4月完成，截止目前李某已符合担任董事要求。

84.董事长的职责包括召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况，主持股东大会。85.董事长必须要行使法定代表人的职权。

86.股份有限公司设经理，由公司董事长决定聘任或者解聘。87.公司可以设副董事长，副董事长由董事长任命。

88.某挂牌公司章程规定，董事会成员中应包括职工代表且职工代表比例不得低于三分之一。89.董事会成员中应当有公司职工代表，由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

90.根据《公司法》的规定，公司监事会的职权包括法定职权和公司章程规定的其他职权。91.某挂牌公司监事会在知晓董事会不依法履行召集和主持股东大会会议后，及时自行召集和主持了股东大会会议。

92.挂牌公司监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作

93.监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。

94.挂牌公司监事会有权提议召开临时股东大会，但无权向股东大会提出议案。95.监事应当列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。

96.监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，但费用应自行承担。

97.监事会可以对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。

98.除《公司法》规定的监事会职权外，挂牌公司章程可以另行设定监事会职权。99.董事、高级管理人员不得兼任监事。

100.监事会对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员可以罢免。

101.董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，监事会可以对董事、高级管理人员提起诉讼。

102.挂牌公司监事会作出决议，应当经出席会议的监事过半数以上通过。103.监事可以根据需要，提议召开临时监事会会议。104.股份公司监事会每年至少召开一次会议。

105.挂牌公司监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核并提出书面审核意见，说明董事会对定期报告的编制和审核程序是否符合法律、行政法规、中国证监会的规定和公司章程，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。

106.核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准。

107.某挂牌公司设监事会主席和副主席。因某事项需要召开临时监事会审议，监事会主席和副主席均因故不能履行召集和主持监事会会议职责，未经半数以上监事推选的情况下，职工代表监事召集和主持了监事会会议并审议通过了该事项。

108.监事会可以包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一。

109.某挂牌公司章程规定，监事任期二年，任期届满可以连选连任。

110.监事任期届满未及时改选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。111.监事会主席和副主席由全体监事2/3以上选举产生。

112.股份有限公司章程可以决定监事会是否包含职工代表监事以及职工代表监事的比例。113.股份公司的监事会中应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，股东代表监事和职工代表监事均由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

114.为挂牌公司做市而成为挂牌公司股东的证券公司可以推举业务人员并被挂牌公司选举为董事或监事。

115.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾三年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾三年不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。116.甲公司章程中规定，公司高级管理人员及董事可以与公司订立合同进行交易，违反了《公司法》的规定。

117.董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

118.根据《公司法》的规定，个人负有数额较大的未到期债务不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。

119.挂牌公司的董事、高级管理人员可以兼任监事。

120.无民事行为能力或者限制民事行为能力人，可担任公司的董事、监事、高级管理人员，只不过不能行使表决权。

121.担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产若不负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年，也可以担任股份有限公司的董事、监事、高级管理人员。

122.因犯罪被判处刑罚，执行期满未满五年的人员不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。

123.因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。

124.公司聘任的高级管理人员为无民事行为能力人，该聘任无效。

125.公司违反《公司法》相关规定，将具有不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的人选举、委派为董事、监事或者聘任为高级管理人员的，该选举、委派或者聘任有效，但可以撤销。

126.即使经股东大会或者董事会同意，公司董事、监事、高级管理人员也不能将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保。

127.董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。

128.股东大会要求董事、监事、高级管理人员列席会议的，董事、监事、高级管理人员应当列席并接受股东的质询。

129.根据《公司法》的规定，董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

130.股东有权按照法律、行政法规和公司章程的规定，通过仲裁、民事诉讼或者其他法律手段保护其合法权益。

131.董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，不需要承担赔偿责任。

132.挂牌公司监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。

133.董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者章程的规定，给公司造成损失的，连续60日以上单独或合并持有公司1%以上股份的股东有权书面请求监事会向人民法院提起诉讼。134.挂牌公司监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以公司的名义直接向人民法院提起诉讼。

135.挂牌公司高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。

136.挂牌公司不得直接向监事提供借款，但通过子公司向其借款不为法律所禁止。

137.挂牌公司可以向总经理提供借款，但需要经过出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。

138.挂牌公司子公司可以向挂牌公司总经理提供借款，但需要挂牌公司股东大会表决通过。139.公司可以直接向董事提供借款，但必须收取资金占用费。

第三章 挂牌公司信息披露

一、单选题

1.以下说法正确的是（）。

A.挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券商审查的重大信息

B.挂牌公司在其他媒体披露信息的时间可以早于指定披露平台的披露时间

C.挂牌公司披露重大信息之前，原则上应当经主办券商审查，特殊情况下公司可以披露未经主办券商审查的重大信息

D.挂牌公司披露重大信息之前无须经主办券商审查

2.挂牌公司应当在挂牌时向全国股转公司报备董事、监事及高级管理人员的任职、职业经历及持有挂牌公司股票情况。有新任董事、监事及高级管理人员或上述报备事项发生变化的，挂牌公司应当在（）个转让日内将最新资料向全国股转公司报备。A.一 B.二 C.三 D.五

3.董事、监事及高级管理人员应当在公司挂牌时签署遵守全国股转公司挂牌公司业务规则及监管要求的《董事（监事、高级管理人员》声明及承诺书》（以下简称承诺书），并向全国股转公司报备。新任董事、监事应当在股东大会或者职工代表大会通过其任命后的（）个转让日内、新任高级管理人员应当在董事会通过其任命后（）个转让日内签署上述承诺书并报备。A.一，一 B.二，二 C.三，三 D.五，五

4.主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或者发现存在应当披露而未披露事项的，应当要求挂牌公司进行更正或补充，挂牌公司拒不更正或补充的，主办券商应当在（）个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告。A.一 B.二 C.三 D.五

5.（）是信息披露第一责任人，要严格履行信息披露义务，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对信息披露违法违规行为承担法律责任。A.挂牌公司 B.主办券商 C.董事长 D.董事会秘书

6.关于挂牌公司是信息披露的第一责任人，以下错误的是（）。

A.挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露，可以由其他机构代为编制，但不得以此作为免责事由

B.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度

C.挂牌公司董事、监事、高级管理人员应当保证挂牌公司所披露信息的真实、准确、完整 D.挂牌公司应当设立董事会秘书或信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业务。

7.关于主办券商履行持续督导职责，以下说明不正确的是（）。

A.主办券商应当指导和规范所督导的挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披露文件进行事前审查

B.只有主办券商具备向信息披露平台上传文件的权限，公司不得披露未经主办券商审查的重大信息

C.主办券商发现拟披露或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导性陈述，或者发现应当披露而未披露事项时，应当要求挂牌公司进行更正或补充

D.在发现挂牌公司信息披露需要进行更正或补充时，挂牌公司拒不更正或补充，主办券商应当在5个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告

8.关于主办券商在信息披露中的职责以下说法正确的是（）。A.主办券商对挂牌公司的信息披露文件进行事后审查

B.挂牌公司可以在公司微信公众号披露未经主办券商审查的重大信息

C.主办券商发现挂牌公司拟披露的信息存在误导性陈述，可以直接为挂牌公司进行更正或补充

D.挂牌公司拒不配合主办券商更正或补充要求的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告

9.挂牌公司根据《重组业务指引》的相关规定，预计在最晚恢复转让日前（）个转让日仍无法进行首次信息披露，或首次信息披露文件未能在最晚恢复转让日前获得全国股转公司审查通过等情形的应办理延期恢复转让申请业务。A.2 B.5 C.7 D.10

10.对主办券商信息披露事前审查理解正确的是（）。

A.主办券商在挂牌公司信息披露文件上传之前对披露文件进行审查 B.主办券商为挂牌公司提供信息披露文件编制服务

C.主办券商在挂牌公司信息披露文件上传之后对披露文件进行审查 D.主办券商在挂牌公司重大事件发生之前指导挂牌公司信息披露

11.公司报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会可以采取终止审核并自确认之日起在（）个月内不受理公司的股票转让和定向发行申请的监管措施。A.36 B.48 C.24 D.12

12.证券公司、证券服务机构出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会可视情节轻重，自确认之日起（）个月内不接受相关签字人员出具的专项文件的监管措施。A.36 B.48 C.24 D.12

13.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业务规则（试行）》，对挂牌公司及其信息披露义务人、主办券商等市场参与人进行自律监管的机构是（）。A.证监会 B.证券业协会 C.全国股转公司 D.证监会派出机构

14.关于全国股转公司在信息披露中的职责，以下错误的是（）。A.全国股转公司作为市场的自律监管机构，履行自律监管职责 B.对未披露的文件进行审查

C.在信息披露之前，原则上也不接受针对具体信息披露事项的咨询、沟通 D.在信息披露之后对披露的文件进行审查

15.关于挂牌公司在其他媒体披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间，以下不正确的是（）。

A.全国股转公司官方网站（www.xiexiebang.com）是挂牌公司信息披露的指定披露平台 B.挂牌公司不能以短信、微信、邮件等形式替代在指定披露平台的信息披露

C.挂牌公司通过新闻稿、微博、微信公众号进行宣传，不得提前披露、透漏或泄露未在指定披露平台披露的信息，特别是财务信息

D.挂牌公司进行路演、投资者沟通等活动，可以提前透漏未在指定平台披露的信息

16.挂牌公司的信息披露文件分为定期报告和临时报告。定期报告又可以分为必须披露的年度报告、半年度报告和自愿披露的（）。A.临时报告 B.权益变动公告 C.对外担保公告 D.季度报告

17.由于国家机密、商业机密等特殊原因导致信息不便披露的，履行下列（）审批流程，可以不予披露。

A.挂牌公司经股东大会同意，并向全国股转公司报告后 B.挂牌公司经主办券商同意，并向全国股转公司报告后 C.挂牌公司向当地证监局申请豁免，经当地证监局同意后

D.挂牌公司应通过主办券商向全国股转公司申请豁免并经全国股转公司同意后

18.下列哪些情形中，挂牌公司不可以向全国股转系统申请豁免披露（）。A.涉及国家秘密的 B.涉及商业秘密的

C.涉及股东个人职业经历的（不违反国家有关保密法律、行政法规规定）

D.可能导致其违反国家有关保密法律、行政法规规定或严重损害挂牌公司利益的

19.主办券商事前审查挂牌公司编制的披露文件中，最迟应于披露日（）前使用全国股转系统数字证书通过报送端报送披露文件。A.19点 B.20点 C.21点 D.22点

20.挂牌公司因故需要变更定期报告披露时间，在原预约披露日（）告知主办券商并向全国股转公司申请的，挂牌公司还应发布《关于变更XX年度（半年度）报告披露日期的提示性公告》。

A.5个转让日内 B.3个转让日 C.5个自然日 D.3个自然日

21.关于年度报告的披露说法正确的是（）。

A.挂牌公司不得披露未经董事会审议通过的年度报告

B.挂牌公司可以在未取得会计师事务所为其出具的审计报告前披露年度报告 C.挂牌公司应当在审议年度报告的股东大会召开后两个转让日内披露年度报告 D.挂牌公司的年度报告无须经过监事会审议

22.由于涉及国家机密或者商业秘密等特殊原因，导致全国股转公司关于定期报告规定的某些信息不便披露时，以下做法正确的是（）。

A.可通过主办券商向全国股转公司申请豁免，经全国股转公司同意后，可以不予披露 B.可与主办券商商议，经主办券商判断没有重大影响后，可不予披露 C.可根据自身情况决定是否披露，并在年报相关章节中说明未披露的原因 D.经挂牌公司董事会审议通过后，可以不予披露

23.以下关于信息披露系统说法正确的是（）。A.在10个转让日内须要变更预约披露定期报告时间的，挂牌公司须要披露变更披露日期的提示性公告

B.挂牌公司不能按照规定的时间披露信息披露文件，或发现存在应当披露但尚未披露的信息披露文件的，挂牌公司应发布补发公告并补发信息披露文件 C.已披露的信息披露文件经申请可以进行撤销 D.挂牌公司拟披露《对外投资公告》，无须准备XBRL文件

24.公司章程未特殊规定的情况下，下列哪些人员不属于挂牌公司高级管理人员（）。A.总经理 B.董事会秘书 C.财务总监 D.证券事务代表

25.下列哪种情形不能认定为拥有挂牌公司控制权（）。A.持有挂牌公司50%以上股份的控股股东

B.通过实际支配挂牌公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任 C.可以实际支配挂牌公司股份表决权不超过25% D.依其可实际支配挂牌公司股份表决权足以对公司股东大会产生重大影响

26.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度，经董事会审议后（）转让日向全国股转公司报备并披露。A.1 B.2 C.3 D.5

27.重大事件，指对挂牌公司（）可能产生较大影响的事项。A.名誉 B.日常经营 C.股票转让价格 D.持续经营

28.下列选项中，不一定构成挂牌公司控股子公司的有（）。A.挂牌公司A在B公司持有50%以上的股份 B.挂牌公司A直接拥有B公司的30%表决权

C.挂牌公司A有权任免公司B董事会等类似权利机构的半数以上成员 D.挂牌公司A直接持有B公司30%的表决权，且A与B公司的另一持股25%的股东C协议，完全代表C行使在B公司的权益

29.假定周一至周五均为交易日，下列选项中，挂牌公司没有履行及时信息披露的义务的情形有（）。

A.挂牌公司于周一召开股东大会，并当日在全国股转公司发布了股东大会决议公告

B.挂牌公司在周一发生的一次股票转让被全国股转公司认定为异常波动，挂牌公司于周三发布了股票异常波动公告

C.挂牌公司在周四召开董事会，于次一周的周一发布董事会决议公告

D.挂牌公司某股东周一权益变动触发应披露条件，挂牌公司于周三发布了权益变动公告

30.以下哪种情形可以直接认定为此人为挂牌公司的实际控制人（）。A.挂牌公司的董事长

B.挂牌公司之母公司的董事长 C.直接持有挂牌公司60%股权的自然人 D.持股30%的控股股东

31.挂牌公司的公司章程未特殊规定的情况下，下列人员不被认定为高级管理人员的是（）。A.总经理 B.销售总监 C.董事会秘书 D.财务负责人

32.如章程中无特殊约定，下列交易不属于日常性交联交易的是（）。A.接受关联方财务资助 B.对控股子公司提供担保

C.与关联方之间发生的购买原材料、燃料、动力 D.和关联方合作投资

33.下列情况中不构成资金占用的是（）。A.为控股股东的附属企业代垫费用 B.为控股股东代偿债务

C.为控股股东、实际控制人及其附属企业承担担保责任而形成的债权 D.和关联方合作投资

34.以下哪种情况属于违规对外担保（）。

A.挂牌公司甲的控股子公司乙未经内部审议程序向一家供应商公司提供融资担保

B.挂牌公司甲根据公司章程约定，经过董事会及股东大会审议通过后，向乙公司提供担保 C.挂牌公司甲根据公司章程约定经过内部审议程序，向控股子公司乙提供融资担保 D.挂牌公司甲的控股子公司乙根据公司章程未经内部审议，向挂牌公司甲提供融资担保

35.以下不属于控股股东、实际控制人或其关联方占用资金情形的是（）。A.挂牌公司为实际控制人的附属企业垫付广告费用 B.挂牌公司为实际控制人支付其个人车辆修理费

C.实际控制人兼任公司总经理，挂牌公司支付其因挂牌公司业务而发生的差旅费 D.挂牌公司为实际控制人的附属企业承担担保责任而形成的债权

36.流动资产/流动负债是如下哪个财务指标的计算公式（）。A.资产负债表 B.流动比率 C.速动比率 D.利息保障倍数

37.以下不属于流动负债的是（）。A.短期借款 B.应付职工薪酬 C.递延收益 D.预收账款

38.以下不属于流动资产的是（）。A.应收票据 B.存货

C.其他应收款 D.开发支出

39.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》，比较期间的数据变动幅度达到（）以上，或占公司报表日资产总额（）或报告期利润总额10%以上的，应说明该项目的具体情况及变动原因。A.30%，10% B.20%，5% C.30%，5% D.20%，10%

40.公司20X6年净利润为2100万元，所得税费用为375万元，财务费用为150万元，其中利息支出180万元、利息收入30万元。请根据前述信息计算该公司20X6年的利息保障倍数（）。A.13.75 B.14.75 C.17.5 D.14

41.公司20X6年营业收入为8500万元、营业成本6500万元，20X5年末应收账款账面余额2100万元、扣除坏账准备后净值为2000万元，20X6年末应收账款账面余额2200万元、扣除坏账准备后净值为2080万元。请根据上述信息计算该公司当年的应收账款周转率（）。A.3.02 B.3.18 C.3.95 D.4.17

42.公司20X6年营业收入为8500万元、营业成本6500万元，20X5年末存货余额2100万元、扣除存货跌价准备后的账面价值2000万元，20X6年存货余额2200万元、扣除存货跌价准备后的账面2080万元。请根据上述信息计算该公司当年的存货周转率（）。A.3.02 B.3.18 C.3.95 D.4.17

43.以下不属于固定资产的是（）。A.房屋及建筑物 B.机器设备 C.土地使用权 D.电子设备

第二篇：新三板董秘考试题库 第三章word 版

第三章 挂牌公司信息披露

一、单选题

1.以下说法正确的是（）。

A.挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券 商审查的重大信息

B.挂牌公司在其他媒体披露信息的时间可以早于指定披露平台的披露时间

C.挂牌公司披露重大信息之前，原则上应当经主办券商审查，特殊情况下公司可 以披露未经主办券商审查的重大信息

D.挂牌公司披露重大信息之前无须经主办券商审查 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条，挂牌公司披露重大信息 之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券商审查的重大信息。挂牌 公司在其他媒体披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间。

2.挂牌公司应当在挂牌时向全国股转公司报备董事、监事及高级管理人员的任职、职业经历及持有挂牌公司股票情况。有新任董事、监事及高级管理人员或上述报 备事项发生变化的，挂牌公司应当在（）个转让日内将最新资料向全国股转 公司报备。A.一 B.二 C.三 D.五

试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第六条，挂牌公司应当在两个转 让日内将最新资料向全国股转公司报备。

3.董事、监事及高级管理人员应当在公司挂牌时签署遵守全国股转公司挂牌公司 业务规则及监管要求的《董事（监事、高级管理人员》声明及承诺书》（以下简 称承诺书），并向全国股转公司报备。新任董事、监事应当在股东大会或者职工 代表大会通过其任命后的（）个转让日内、新任高级管理人员应当在董事会 通过其任命后（）个转让日内签署上述承诺书并报备。A.一，一 B.二，二 C.三，三 D.五，五 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第七条，均为通过任命后五个转 让日内报备。

4.主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或 者发现存在应当披露而未披露事项的，应当要求挂牌公司进行更正或补充，挂牌 公司拒不更正或补充的，主办券商应当在（）个转让日内发布风险揭示公告 并向全国股转公司报告。A.一 B.二 C.三 D.五

试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条第二款，挂牌公司拒不更 正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司 报告。

5.（）是信息披露第一责任人，要严格履行信息披露义务，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对信息披露违法违规行为承担法律责任。A.挂牌公司 B.主办券商 C.董事长

D.董事会秘书 试题答案：A

解析：详见《关于加强非上市公众公司监管工作的指导意见》第二条。

6.关于挂牌公司是信息披露的第一责任人，以下错误的是（）。

A.挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露，可以由其他机构代为编制，但不得以此作为免责事由

B.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度

C.挂牌公司董事、监事、高级管理人员应当保证挂牌公司所披露信息的真实、准 确、完整

D.挂牌公司应当设立董事会秘书或信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业 务。

试题答案：A

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 4.2.1-4.2.6 条，信息披露文件不 得由其他机构代为编制，更不能以此作为免责事由。

7.关于主办券商履行持续督导职责，以下说明不正确的是（）。

A.主办券商应当指导和规范所督导的挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息 披露文件进行事前审查

B.只有主办券商具备向信息披露平台上传文件的权限，公司不得披露未经主办券 商审查的重大信息

C.主办券商发现拟披露或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导性陈述，或者 发现应当披露而未披露事项时，应当要求挂牌公司进行更正或补充

D.在发现挂牌公司信息披露需要进行更正或补充时，挂牌公司拒不更正或补充，主办券商应当在 5 个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告

试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条，在发现挂牌公司信息披 露需要进行更正或补充时，挂牌公司拒不更正或补充，主办券商应当在 2 个转让 日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告。

8.关于主办券商在信息披露中的职责以下说法正确的是（）。A.主办券商对挂牌公司的信息披露文件进行事后审查

B.挂牌公司可以在公司微信公众号披露未经主办券商审查的重大信息

C.主办券商发现挂牌公司拟披露的信息存在误导性陈述，可以直接为挂牌公司进 行更正或补充

D.挂牌公司拒不配合主办券商更正或补充要求的，主办券商应当在两个转让日内 发布风险揭示公告并向全国股转公司报告 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八、十条，主办券商对挂牌公 司的信息披露文件进行事前审查；公司不得披露未经主办券商审查的重大信息； 主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导性陈述的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充；挂牌公司拒不更正或补充的，主办 券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告。所以 D 项正 确。

9.挂牌公司根据《重组业务指引》的相关规定，预计在最晚恢复转让日前（）个转让日仍无法进行首次信息披露，或首次信息披露文件未能在最晚恢复转让日 前获得全国股转公司审查通过等情形的应办理延期恢复转让申请业务。A.2 B.5 C.7 D.10

试题答案：C

解析：根据《非上市公众公司重大资产重组业务指引（试行）》第十四条，挂牌 公司预计在最晚恢复转让日前 7 个转让日仍无法进行首次信息披露，或首次信息 披露文件未能在最晚恢复转让日前获得全国股转公司审查通过等情形的应按照 下列流程办理延期恢复转让申请业务。

10.对主办券商信息披露事前审查理解正确的是（）。

A.主办券商在挂牌公司信息披露文件上传之前对披露文件进行审查 B.主办券商为挂牌公司提供信息披露文件编制服务

C.主办券商在挂牌公司信息披露文件上传之后对披露文件进行审查 D.主办券商在挂牌公司重大事件发生之前指导挂牌公司信息披露 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条，主办券商应当指导和督 促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披露文件进行事前审查。

11.公司报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会可以 采取终止审核并自确认之日起在（）个月内不受理公司的股票转让和定向发

行申请的监管措施。A.36 B.48 C.24 D.12

试题答案：A

解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第七章第五十七条。

12.证券公司、证券服务机构出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 的，中国证监会可视情节轻重，自确认之日起（）个月内不接受相关签字人 员出具的专项文件的监管措施。A.36 B.48 C.24 D.12

试题答案：A

解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第七章法律责任第五十九条。

13.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业务规则（试行）》，对挂牌公司 及其信息披露义务人、主办券商等市场参与人进行自律监管的机构是（）。A.证监会

B.证券业协会 C.全国股转公司 D.证监会派出机构 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第一章 1.11，全国股转公司依法对申 请挂牌公司、挂牌公司及其他信息披露义务人、主办券商等市场参与人进行自律 监管。

14.关于全国股转公司在信息披露中的职责，以下错误的是（）。A.全国股转公司作为市场的自律监管机构，履行自律监管职责 B.对未披露的文件进行审查

C.在信息披露之前，原则上也不接受针对具体信息披露事项的咨询、沟通 D.在信息披露之后对披露的文件进行审查 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 1.11 条，4.2.7 条，全国股转公司 不对未披露的文件进行审查。

15.关于挂牌公司在其他媒体披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间，以下不正确的是（）。

A.全国股转公司官方网站（www.xiexiebang.com）是挂牌公司信息披露的指定披露平台

B.挂牌公司不能以短信、微信、邮件等形式替代在指定披露平台的信息披露 C.挂牌公司通过新闻稿、微博、微信公众号进行宣传，不得提前披露、透漏或泄

露未在指定披露平台披露的信息，特别是财务信息

D.挂牌公司进行路演、投资者沟通等活动，可以提前透漏未在指定平台披露的信 息

试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条，挂牌公司进行路演、投 资者沟通等活动，不得提前透漏未在指定平台披露的信息。

16.挂牌公司的信息披露文件分为定期报告和临时报告。定期报告又可以分为必 须披露的报告、半报告和自愿披露的（）。A.临时报告

B.权益变动公告 C.对外担保公告 D.季度报告 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条，定期报告又可以分为 必须披露的报告、半报告和自愿披露的季度报告。

17.由于国家机密、商业机密等特殊原因导致信息不便披露的，履行下列（）审批流程，可以不予披露。

A.挂牌公司经股东大会同意，并向全国股转公司报告后 B.挂牌公司经主办券商同意，并向全国股转公司报告后 C.挂牌公司向当地证监局申请豁免，经当地证监局同意后

D.挂牌公司应通过主办券商向全国股转公司申请豁免并经全国股转公司同意后 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》4.2.2、《挂牌公司持续信息披露业务 指南（试行）》第一条第（四）点，若挂牌公司有充分依据证明其拟披露的信息 属于国家机密、商业秘密，可能导致其违反国家有关保密法律、行政法规规定或 者严重损害挂牌公司利益的，可以向全国股转公司申请豁免披露。

18.下列哪些情形中，挂牌公司不可以向全国股转系统申请豁免披露（）。A.涉及国家秘密的 B.涉及商业秘密的

C.涉及股东个人职业经历的（不违反国家有关保密法律、行政法规规定）

D.可能导致其违反国家有关保密法律、行政法规规定或严重损害挂牌公司利益的 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》4.2.2，若挂牌公司有充分依据证明其 拟披露的信息属于国家 机密、商业秘密，可能导致其违反国家有关保密法律、行政法规 规定或者严重损害挂牌公司利益的，可以向全国股份转让系统公司申 请豁免披露或履行相关义务。

19.主办券商事前审查挂牌公司编制的披露文件中，最迟应于披露日（用全国股转系统数字证书通过报送端报送披露文件。A.19 点 B.20 点

5）前使

C.21 点 D.22 点

试题答案：B

解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》二

（二），主办券商最迟 应在披露日 20:00 前完成事前审查并上传。

20.挂牌公司因故需要变更定期报告披露时间，在原预约披露日（）告知主办 券商并向全国股转公司申请的，挂牌公司还应发布《关于变更 XX （半）报告披露日期的提示性公告》。A.5 个转让日内 B.3 个转让日 C.5 个自然日 D.3 个自然日 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一

（三），在原预约披露 日五个转让日前变更的，不需要发布提示性公告。

21.关于报告的披露说法正确的是（）。

A.挂牌公司不得披露未经董事会审议通过的报告

B.挂牌公司可以在未取得会计师事务所为其出具的审计报告前披露报告 C.挂牌公司应当在审议报告的股东大会召开后两个转让日内披露报告 D.挂牌公司的报告无须经过监事会审议 试题答案：A

解析：根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十二条、二十三条及《挂牌公 司信息披露细则（试行）》第十四条、第十五条，第五章释义中的（三），报

告作为定期报告中的一类，应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审 计。公司不得披露未经董事会审议通过的定期报告，董事会形成对定期报告的决 议后，应当将定期报告与董事会决议一同按照及时的标准，在两个转让日内披露。监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核并提出书面审核意见，说明董事会 对定期报告的编制和审核程序是否符合法律、行政法规、中国证监会的规定和公 司章程，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。

22.由于涉及国家机密或者商业秘密等特殊原因，导致全国股转公司关于定期报 告规定的某些信息不便披露时，以下做法正确的是（）。

A.可通过主办券商向全国股转公司申请豁免，经全国股转公司同意后，可以不予 披露

B.可与主办券商商议，经主办券商判断没有重大影响后，可不予披露

C.可根据自身情况决定是否披露，并在年报相关章节中说明未披露的原因 D.经挂牌公司董事会审议通过后，可以不予披露 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一

（四），挂牌公司申请

豁免披露涉及国家机密或商业秘密的信息，应通过主办券商向全国股转公司申请 并提出豁免披露的充分依据。豁免定期报告相关信息的，主办券商应协助挂牌公 司在申请预约披露日期的同时通过报送端申请；豁免临时报告的，应及时在线下

向全国股转公司提出申请。

23.以下关于信息披露系统说法正确的是（）。

A.在 10 个转让日内须要变更预约披露定期报告时间的，挂牌公司须要披露变更 披露日期的提示性公告

B.挂牌公司不能按照规定的时间披露信息披露文件，或发现存在应当披露但尚未 披露的信息披露文件的，挂牌公司应发布补发公告并补发信息披露文件 C.已披露的信息披露文件经申请可以进行撤销 D.挂牌公司拟披露《对外投资公告》，无须准备 XBRL 文件 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一

（三）、四

（三）、四

（二）、一

（一），挂牌公司将编制好的信息披露文件及备查文件送达主办券商，一般情况下，材料包括加盖董事会章的信息披露纸质文件及相应电子文件，其中 电子文件包括定期报告或临时报告正文及相应 XBRL 文件。挂牌公司进行定期报 告披露的，挂牌公司应与主办券商商定披露日期。特殊原因需变更披露预约时间 的，主办券商应协助挂牌公司在原预约披露日 5 个转让日前通过报送端进行修 改；在 5 个转让日内需变更预约披露时间的，挂牌公司还应发布《关于变更 XX （半）报告披露日期的提示性公告》；信息披露文件在信息披露平台披 露后，如因错误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并 重新披露相关信息披露文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。

24.公司章程未特殊规定的情况下，下列哪些人员不属于挂牌公司高级管理人员（）。A.总经理

B.董事会秘书 C.财务总监

D.证券事务代表 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（四），高级管理人员 指公司经理、副经理、董事会秘书（如有）、财务负责人及公司章程规定的其他 人员。

25.下列哪种情形不能认定为拥有挂牌公司控制权（）。A.持有挂牌公司 50%以上股份的控股股东

B.通过实际支配挂牌公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任 C.可以实际支配挂牌公司股份表决权不超过 25%

D.依其可实际支配挂牌公司股份表决权足以对公司股东大会产生重大影响 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（七），有下列情形之

一的，拥有公司的控制权：1.为挂牌公司持股 50%以上的控股股东；2.可以实际 支配挂牌公司股份表决权超过 30%；3.通过实际支配挂牌公司股份表决权能够决 定公司董事会半数以上成员选任；4.依其可实际支配的挂牌公司股份表决权足以 对公司股东大会的决议产生重大影响；5.中国证监会或全国股转公司认定的其他 情形。

26.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度，经董事会审议后（）转让日向 全国股转公司报备并披露。A.1 B.2 C.3 D.5

试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第五条、第四十八条

（三），挂牌

公司应当制定信息披露事务管理制度，经董事会审议后及时向全国股转公司报备 并披露。及时性原则指自起算日起或触及《挂牌公司信息披露细则（试行）》规 定的披露时点的两个转让日内。

27.重大事件，指对挂牌公司（）可能产生较大影响的事项。A.名誉

B.日常经营

C.股票转让价格 D.持续经营 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（二），重大事件指对 挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的事项。

28.下列选项中，不一定构成挂牌公司控股子公司的有（）。A.挂牌公司 A 在 B 公司持有 50%以上的股份 B.挂牌公司 A 直接拥有 B 公司的 30%表决权

C.挂牌公司 A 有权任免公司 B 董事会等类似权利机构的半数以上成员

D.挂牌公司 A 直接持有 B 公司 30%的表决权，且 A 与 B 公司的另一持股 25%的股 东 C 协议，完全代表 C 行使在 B 公司的权益 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（八），挂牌公司控股

子公司是指挂牌公司持有其 50%以上股份，或者能够决定其董事会半数以上成员 组成，或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司。

29.假定周一至周五均为交易日，下列选项中，挂牌公司没有履行及时信息披露 的义务的情形有（）。

A.挂牌公司于周一召开股东大会，并当日在全国股转公司发布了股东大会决议公 告

B.挂牌公司在周一发生的一次股票转让被全国股转公司认定为异常波动，挂牌公 司于周三发布了股票异常波动公告

C.挂牌公司在周四召开董事会，于次一周的周一发布董事会决议公告

D.挂牌公司某股东周一权益变动触发应披露条件，挂牌公司于周三发布了权益变 动公告

试题答案：B

解析：根据《非上市公众公司收购管理办法》第十三条，挂牌公司被全国股转公

司认定为异常波动，挂牌公司应当于次一股份转让日披露异常波动公告。挂牌公 司股东大会决议披露要求为：挂牌公司召开股东大会，应当在会议结束后两个转 让日内将相关决议公告披露，其中股东大会公告中应当把偶偶律师见证意见。挂牌公司董事会决议披露要求为：挂牌公司召开董事会会议，应当在会议结束后 及时将经与会董事签字确认决议（包括所有提案均被否决的董事会决议）向主办 券商报备，董事会决议涉及《挂牌公司信息披露细则》规定的应当披露的重大信 息，公司应当以临时公告的形式及时披露；决议涉及根据公司章程规定应当提交 经股东大会审议的收购与出售资产、对外投资（含委托理财、委托贷款、对子公 司投资等）的，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。其中及时性原则 指自起算日起或触及《挂牌公司信息披露细则》规定的披露时点的两个转让日内。股票转让被全国股转公司认定为异常波动的，挂牌公司应当于次一股份转让日披 露异常波动公告，如次一转让日无法披露，公司应当向全国股转公司申请股票暂 停转让直至披露后恢复转让。因此答案 B 错误，其他均正确。

30.以下哪种情形可以直接认定为此人为挂牌公司的实际控制人（A.挂牌公司的董事长

B.挂牌公司之母公司的董事长

C.直接持有挂牌公司 60%股权的自然人 D.持股 30%的控股股东 试题答案：C

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（六）。）。

31.挂牌公司的公司章程未特殊规定的情况下，下列人员不被认定为高级管理人 员的是（）。A.总经理 B.销售总监 C.董事会秘书 D.财务负责人 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（四），高级管理人员 指公司经理、副经理、董事会秘书（如有）、财务负责人及公司章程规定的其他 人员。

32.如章程中无特殊约定，下列交易不属于日常性交联交易的是（）。A.接受关联方财务资助 B.对控股子公司提供担保

C.与关联方之间发生的购买原材料、燃料、动力 D.和关联方合作投资 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（十二），日常性关联 交易指挂牌公司和关联方之间发生的购买原材料、燃料、动力，销售产品、商品，提供或者接受劳务，委托或者受托销售，投资（含共同投资、委托理财、委托贷 款），财务资助（挂牌公司接受的）等的交易行为。公司章程未特殊规定的情形 下，给关联方提供担保属于偶发性关联交易。

33.下列情况中不构成资金占用的是（）。A.为控股股东的附属企业代垫费用 B.为控股股东代偿债务

C.为控股股东、实际控制人及其附属企业承担担保责任而形成的债权 D.和关联方合作投资 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（十三）、（十二），和 关联方合作投资属于日常性关联交易。

34.以下哪种情况属于违规对外担保（）。

A.挂牌公司甲的控股子公司乙未经内部审议程序向一家供应商公司提供融资担 保

B.挂牌公司甲根据公司章程约定，经过董事会及股东大会审议通过后，向乙公司 提供担保

C.挂牌公司甲根据公司章程约定经过内部审议程序，向控股子公司乙提供融资担 保

D.挂牌公司甲的控股子公司乙根据公司章程未经内部审议，向挂牌公司甲提供融 资担保

试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（十），违规对外担保 是指挂牌公司及其控股子公司未经内部审议程序而实施的担保事项。

35.以下不属于控股股东、实际控制人或其关联方占用资金情形的是（）。A.挂牌公司为实际控制人的附属企业垫付广告费用 B.挂牌公司为实际控制人支付其个人车辆修理费

C.实际控制人兼任公司总经理，挂牌公司支付其因挂牌公司业务而发生的差旅费 D.挂牌公司为实际控制人的附属企业承担担保责任而形成的债权 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（十三），控股股东、实际控制人或其关联方占用资金是指挂牌公司为控股股东、实际控制人及其附属 企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代控股股东、实际控制 人及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或者无偿、直接或者间接拆借给控 股股东、实际控制人及其附属企业的资金；为控股股东、实际控制人及其附属企 业承担担保责任而形成的债权。

36.流动资产/流动负债是如下哪个财务指标的计算公式（）。A.资产负债表 B.流动比率 C.速动比率

D.利息保障倍数 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》，流动比率=流动资产/流动 负债。

37.以下不属于流动负债的是（）。A.短期借款

B.应付职工薪酬 C.递延收益 D.预收账款 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》，递延收益属于长期负债。

38.以下不属于流动资产的是（）。A.应收票据 B.存货

C.其他应收款 D.开发支出 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》，开发支出属于非流动资产。

39.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》，比较期间的数据变动幅度达到（）以上，或占公司报表日资产总额（）或 报告期利润总额 10%以上的，应说明该项目的具体情况及变动原因。A.30%，10% B.20%，5% C.30%，5% D.20%，10% 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》十五条

（四），比较期

间的数据变动幅度达到 30%以上，或占公司报表日资产总额 10%或报告期利润总 额 10%以上的，应说明该项目的具体情况及变动原因。

40.公司 20X6 年净利润为 2100 万元，所得税费用为 375 万元，财务费用为 150 万元，其中利息支出 180 万元、利息收入 30 万元。请根据前述信息计算该公司 20X6 年的利息保障倍数（）。A.13.75 B.14.75 C.17.5 D.14

试题答案：B

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式模板》，利息保障倍数=（净利润+所 得税费用+利息费用）/利息费用=(2100+375+180)/180=14.75。

41.公司 20X6 年营业收入为 8500 万元、营业成本 6500 万元，20X5 年末应收账 款账面余额 2100 万元、扣除坏账准备后净值为 2000 万元，20X6 年末应收账款 账面余额 2200 万元、扣除坏账准备后净值为 2080 万元。请根据上述信息计算该 公司当年的应收账款周转率（）。

A.3.02 B.3.18 C.3.95 D.4.17

试题答案：C

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式模板》，应收账款周转率=当期营业收 入/存货平均余额，存货平均余额=（期初余额+期末余额）/2。本题：应收账款平均余额=（2100+2200）/2=2150，应收账款周转率=8500/2150=3.95。

42.公司 20X6 年营业收入为 8500 万元、营业成本 6500 万元，20X5 年末存货余 额 2100 万元、扣除存货跌价准备后的账面价值 2000 万元，20X6 年存货余额 2200 万元、扣除存货跌价准备后的账面 2080 万元。请根据上述信息计算该公司当年 的存货周转率（）。A.3.02 B.3.18 C.3.95 D.4.17

试题答案：A

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式模板》，存货周转率=当期营业成本/ 存货平均余额，存货平均余额=（期初余额+期末余额）/2。本题：存货平均余额 =（2100+2200）/2=2150，存货周转率=6500/2150=3.02。

43.以下不属于固定资产的是（）。A.房屋及建筑物 B.机器设备 C.土地使用权 D.电子设备 试题答案：C

解析：详见《企业会计准则第四号——固定资产》第三条。

44.关于挂牌公司定期报告披露日期说法错误的是（）。

A.挂牌公司应当在每个会计结束之日起四个月内编制并披露报告

B.挂牌公司应当在每个会计的上半年结束之日起两个月内披露半报告 C.披露季度报告的，挂牌公司应当在每个会计前三个月、九个月结束后的一 个月内披露季度报告

D.定期报告披露日期一经确定不得变更 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条、第十二条，因故需要 变更披露时间的，应当告知主办券商并向全国股转公司申请，向全国股转公司视 情况决定是否调整。

45.挂牌公司应当在每个会计结束之日起（）个月内编制并披露报 告，在每个会计的上半年结束之日起（）个月内披露半报告；披露 季度报告的，公司应当在每个会计前三个月、九个月结束后的（）个月

内披露季度报告。A.四，二，二 B.二，一，一 C.四，二，一 D.四，一，一 试题答案：C

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条。

46.挂牌公司未在规定时限内披露年报或者半年报，自期满之日起两个月内仍未 披露的，全国股转公司将（）。A.终止公司股票挂牌

B.发布风险提示公告提示广大投资者关注挂牌公司未按时披露年报的风险 C.对公司股票进行强制停牌

D.在指定平台上公示未按时披露定期报告的挂牌公司名单 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》4.5.1 条，挂牌公司未在规定时限内披 露年报或者半年报，自期满之日起两个月内仍未披露的，全国股转公司终止其股 票挂牌。

47.挂牌公司未在规定时限内披露年报或者半年报，全国股转公司有权（）。A.终止公司股票挂牌

B.发布风险提示公告提示广大投资者关注挂牌公司未按时披露年报的风险 C.对公司股票进行强制停牌

D.在指定平台上公示未按时披露定期报告的挂牌公司名单 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》4.4.1 条第（五）项，挂牌公司未在规 定时限内披露年报或者半年报，在限定披露时间最后期限的次一转让日，全国股 转公司将对其进行强制停牌的处理。

48.挂牌公司应当在每个会计结束后（）个月内披露报告。A.2 B.3 C.4 D.5

试题答案：C

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条。

49.挂牌公司变更会计师事务所的，需履行以下审议程序（）。A.只需提交董事会审议通过

B.由董事会审议后提交股东大会审议 C.只需提交监事会审议通过

D.由董事会、监事会审议后提交股东大会审议 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十三条，挂牌公司不得随意变

更会计师事务所，如确需变更的，应当由董事会审议后提交股东大会审议。

50.挂牌公司（）应当确保公司定期报告按时披露。A.董事会 B.股东会 C.监事会

D.董事会秘书 试题答案：A

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十四条。

51.董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当（）。A.以董事会公告的方式披露，说明具体原因和存在的风险 B.延迟披露

C.由股东会形成决议并披露，同时说明具体原因和存在的风险

D.由审计委员会形成决议并披露，同时说明具体原因和存在的风险 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十四条，董事会因故无法对定 期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露，说明具体原因和存在的风险。

52.挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司在向主办券商 送达定期报告的同时应当提交的文件中不包括（）。

A.董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决 议以及决议所依据的材料

B.监事会对董事会有关说明的意见和相关决议

C.负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明 D.独立董事对有关说明的意见 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十七条，挂牌公司财务报告被 注册会计师出具非标准审计意见的，公司向主办券商送达定期报告的同时需要提 交的文件包括 A、、三项文件，以及主办券商及全国股转公司要求的其他文件，B C

但是不包括独立董事对有关说明的意见，因此选项 D 不正确。

53.挂牌公司应当在定期报告披露前及时向主办券商送达的文件中不包括（）。A.纳税申报表（如有）

B.定期报告全文、摘要（如有）

C.董事会、监事会决议及其公告文稿 D.审计报告（如适用）试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十五条，纳税申报表非必备文 件。

54.因特殊原因需变更披露预约时间的，主办券商应协助挂牌公司在原预约披露 日（）个转让日前通过信息披露文件报送端进行修改的，不需发布《关于变 更 XX （半）报告披露日期的提示性公告》。

A.2 B.3 C.4 D.5

试题答案：D

解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一

（三），因故需要变更

披露时间应由主办券商协助挂牌公司在原预约披露日 5 个转让日前通过报送端 进行修改。

55.挂牌公司应当与全国股转公司约定定期报告的披露时间，全国股转公司根据（）统筹安排各挂牌公司定期报告披露顺序。A.均衡原则

B.时间优先原则

C.挂牌年费是否缴纳原则 D.重要性原则 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十二条，挂牌公司应当与全国 股转公司约定定期报告的披露时间，全国股转公司根据均衡原则统筹安排各挂牌 公司定期报告披露顺序。

56.甲挂牌公司披露的 2016 年年报中，以下（）内容不符合规定。A.宣传公司的照片

B.某领导为公司的题字 C.致投资者信

D.公司产品的图片 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第六条，报告正 文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任何祝贺性、推 荐性的词语、题字或照片，不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准确、不客观的 词句。

57.挂牌公司定期报告格式和内容要求，以下说法不正确的是（）。A.按照《挂牌公司报告内容与格式模板》编写 B.按照《报告内容格式指引》编写 C.按照《半报告内容格式指引》编写 D.公司可根据实际情况自行编制 试题答案：D

解析：详见《挂牌公司半报告内容与格式指引》第二条和《挂牌公司报 告内容与格式指引（试行）》第二条。

58.下列选项中，（A.目录 B.封面

C.审计报告）不属于未经审计的半年报要求必须披露的内容。

D.释义

试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十五条，在定期报告中， 报告必须经审计，其他定期报告均不作强制性要求。

59.关于定期报告披露说法正确的是（）。

A.挂牌公司披露的定期报告中，报告和半需要审计，季度报告无需审计 B.公司董事、高级管理人员对定期报告内容有异议的，挂牌公司不应披露定期报 告

C.挂牌公司可以根据需要经董事会审议通过更换会计师事务所

D.董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露，说明 具体原因和存在的风险 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》第三条、《挂牌公司信息披 露细则（试行）》第十三条、第十四条，A 选项中，只有财务报告必须经具有 证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计，半财务报告和季度财务报告 没有审计要求；B、挂牌公司不得以董事、高级管理人员对定期报告内容有异议 为由不按时披露；C、变更会所应当由董事会审议后提交股东大会审议。

60.挂牌公司编制报告时，下列做法不正确的是（）。

A.凡公司认为对投资者决策有重大影响的信息，不论《报告内容与格式指引》 是否有明确规定，公司均应当披露

B.报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任 何祝贺性、推荐性的词句、题字或照片

C.挂牌公司报告中的财务报告应经具有证券、期货相关业务资格的会计师事 务所审计，审计报告须由该所至少两名注册会计师签字

D.由于国家机密、商业秘密等原因导致某些信息不便披露的，挂牌公司可以直接 不予披露。试题答案：D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第三条、第五条、第 六条、第八条，挂牌公司可向全国股转公司申请豁免，经全国股转公司同意后，可以不予披露。

61.下列哪些事项不必须在报告中披露（）。A.近2 年的主要会计数据和财务指标 B.母公司和主要子公司的员工情况

C.金额不超过本末净资产（经审计）绝对值 10%的诉讼、仲裁事项 D.现任董事、监事、高级管理人员本内股份增减变动情况 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十三条、第二十一 条、第三十五条、第三十七条，挂牌公司应当披露本内发生的所有诉讼、仲 裁事项涉及的累计金额，如果上述金额不超过本末净资产（经审计）绝对值 10%的，可以免于披露。

62.挂牌公司披露报告，下列哪个指标应在第三节会计数据和财务指标摘要 盈利能力部分列示（）。A.加权平均净资产收益率

B.归属于挂牌公司股东的净资产 C.应收账款周转率 D.营业收入增长率 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式模板》第三节，B 为偿债能力指标，C 为营运情况指标，D 为成长情况指标。

63.某企业 2013 年 7 月 1 日从银行借入期限为 4 年的长期借款，2016 年 12 月 31 日编制资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。A.短期借款 B.长期借款

C.其他长期负债

D.一年内到期的非流动负债 试题答案：D

解析：根据基本会计知识。

64.下列会计科目中，属于流动资产的是（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.固定资产 C.在建工程 D.无形资产 试题答案：A

解析：根据《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》第十七条，B、C、D 属于非 流动资产。

65.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）。A.资产负债表 B.利润表

C.现金流量表

D.股东权益变动表 试题答案：A

解析：根据《企业会计准则-基本准则》第四十五条，利润表、现金流量表和股 东权益变动表都是反映一段期间的经营成果、现金流量、股东权益状况的报表，只有资产负债表是反映一个时点的财务状况的报表。

66.通常所说的利润是指（）。

A.主营业务利润、其他业务利润、利润总额 B.主营业务利润、营业利润、利润总额 C.营业利润、利润总额、净利润

D.主营业务利润、利润总额、净利润 试题答案：C

解析：根据《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》第三十七条、第三十八条，利润包括营业利润、利润总额和净利润。

67.在资产负债表中，资产是按照（）排列的。A.清偿时间的先后顺序 B.会计人员的填写习惯 C.金额大小 D.流动性大小 试题答案：D

解析：根据《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》第十六条，在资产负债表中，资产按照其流动性大小排列。

68.挂牌公司应当披露前（）名股东、持股数量及占总股本比例、本内持 股变动情况、本末持有的无限售股份数量。A.五 B.十 C.十五 D.二十

试题答案：B

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第三十二条。

69.报告信息披露时，应当披露公司及其控股子公司为股东、实际控制人及 其关联方提供担保的金额，公司直接或间接为资产负债率超过（）的被担保 对象提供的债务担保金额。A.0.4 B.0.5 C.0.6 D.0.7

试题答案：D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十二条。

70.报告信息披露时，应当披露公司及其控股子公司为股东、实际控制人及 其关联方提供担保的金额，公司担保总额超过净资产（）部分的金额。A.0.35 B.0.4 C.0.45 D.0.5

试题答案：D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十二条。

71.定期报告财务指标中应收账款周转率的计算方法，正确的是（A.当期营业收入/[（期初应收账款净额+期末应收账款净额）/ 2] B.当期营业收入/[（期初应收账款净额+期末应收账款余额）/ 2] C.当期营业收入/[（期初应收账款余额+期末应收账款净额）/ 2]

18）。

D.当期营业收入/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/ 2] 试题答案：D

解析：详见《半挂牌公司报告内容与格式指引》之所填写所用公式。

72.在报告中，（）应当对公司自身持续经营能力进行评价。A.挂牌公司 B.主办券商 C.会计师

D.全国股转公司 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十八条，挂牌公司 应当对持续经营能力进行评价，应分析并说明可能对公司持续经营能力有重大影 响的事项。

73.关于财务指标的计算，下列公式不正确的是（）。A.资产负债率=负债总额÷总资产 B.流动比率=流动资产÷流动负债

C.利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用，其中利息费用 采用现金流量表中的相关数据进行计算

D.应收账款周转率=当期营业收入÷应收账款平均账面价值 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》之附件《挂牌公司半报 告内容与格式模板》填写时所用公式，应收账款周转率=当期营业收入÷应收账 款平均余额，不扣除坏账。

74.关于报告管理层讨论与分析信息披露要求，下列说法不正确的是（）。A.披露内容应具有充分的可靠性。分析中如引用第三方资料及数据，应注明来源 及发布者，并判断第三方资料、数据是否拥有足够的权威性；公司自行整理编制 的资料及数据，应说明，并注明编制依据

B.对与上一相比变动达到或超过 50%的重要财务数据或指标，公司应充分解 释导致变动的原因，以便于投资者充分了解其财务状况、经营成果及未来变化情 况

C.上一披露经营计划的公司，应对经营计划的实现情况进行分析，与经 营计划不符的，应说明原因

D.公司本财务报告被会计师事务所出具非标准意见审计报告的，董事会应当 就所涉及事项作出说明。说明中应当明确说明非标准审计意见涉及事项是否违反 企业会计准则及其相关信息披露规范性规定 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十七条，选项 B 的 错误点在：对比上一相比变动达到或超过的重要财务指标的比例不是 50%，而是 30%。

75.以下不属于挂牌公司定期报告应当披露的董监高及员工情况是（19）。

A.报告期内董事、监事、高级管理人员的职务、性别、任期，与股东之间的关系 及持股情况

B.董事、监事、高级管理人员的变动情况 C.职工代表的变动情况

D.母公司和主要子公司的员工情况 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式模板（试行）》第三十五条、第三十 七条，应披露董事、监事、高级管理人员以及核心员工的变动情况，说明变动对 公司经营的影响。

76.挂牌公司编制定期报告，以下说法不正确的是（）。

A.定期报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通 常指人民币金额，并以元为单位

B.报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任 何祝贺性、推荐性的词句、题字或照片，不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准 确、不客观的词句

C.定期报告中若涉及行业分类，可以参照中国证监会有关上市公司行业分类的规 定

D.定期报告披露内容应侧重说明《年报内容与格式指引》或《半年报内容与格式 指引》要求披露事项与公开转让说明书或上一披露内容上的重大变化之处，如无变化，也应说明 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第六条、《挂牌公司半

报告内容与格式指引》第六条，定期报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通常指人民币金额，并以元、万元或亿元为单位。

77.关于定期报告重大诉讼与仲裁披露不准确的是（）。

A.挂牌公司应当披露报告期内发生的所有诉讼、仲裁事项的概况及涉及的累计金 额，如果上述金额不超过报告期末净资产绝对值 10%的，可以免予披露，但董事 会认为可能对公司股票及其他证券品种转让价格产生较大影响的，或者主办券商、全国股转公司认为有必要的，以及涉及股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣 告无效的诉讼，公司也应当及时披露

B.已在上一发生并以临时公告形式披露，但尚未结案的重大诉讼、仲裁事项 在报告期内存在重大进展的，公司应当披露案件进展情况、是否形成预计负债以 及对公司未来的影响

C.已经审结的重大诉讼、仲裁事项，公司可以不披露进展情况

D.如无按规定应当披露的，公司应当明确说明报告期内公司无重大诉讼、仲裁事 项

试题答案：C

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式模板》第二十一条、《挂牌公司半年 度报告内容与格式模板》第二十二条，已经审结的重大诉讼、仲裁事项，公司应 当披露报告期内案件的执行情况。

78.挂牌公司编制报告时，报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有

关货币单位的表述错误的是（）。A.以元为单位 B.以万元为单位 C.以亿元为单位 D.以千元为单位 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第六条，报告中 引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通常指人民币金 额，并以元、万元或亿元为单位。

79.挂牌公司半报告中的财务报告（）。A.可以不经审计

B.应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计

C.可以另外聘请不具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计 D.应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审阅 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》第三条，半报告中的财 务报告可以不经审计，但中国证监会和全国股转公司另有规定的除外。

80.挂牌公司信息披露内容应突出（），避免过多披露不重要的信息而掩盖重 要信息。A.重要性 B.及时性 C.明晰性 D.一贯性 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十六条，披露内容 应突出重要性，避免过多披露不重要的信息而掩盖重要信息。

81.以下选项中不属于盈利能力指标的是（）。A.营业收入 B.毛利率

C.基本每股收益 D.利息保障倍数 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》第十三条，盈利能力包括营 业收入、毛利率、归属于挂牌公司股东的净利润、加权平均净资产收益率和基本 每股收益。

82.以下关于报告关联交易的披露要求说法中，错误的是（）。A.挂牌公司应当披露本内日常性关联交易的预计及执行情况 B.应当说明本内发生的偶发性关联交易的金额

C.说明偶发性关联交易的必要性和持续性及对公司生产经营的影响 D.根据重要性原则，不披露金额较小的关联交易

试题答案：D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十四条，挂牌公 司应当披露本内日常性关联交易的预计及执行情况。公司应当说明本内 发生的偶发性关联交易的金额，与关联方的交易结算及资金回笼情况，并说明偶 发性关联交易的必要性和持续性及对公司生产经营的影响。

83.公司应当说明本内发生的偶发性关联交易的金额，交易的（）及对公 司生产经营的影响。A.必要性和持续性 B.必要性和公允性 C.必要性和重要性 D.持续性和公允性 试题答案：A

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十四条。

84.挂牌公司应当披露本内经过（）审议过的收购及出售资产、对外投 资，以及本内发生的企业合并事项的简要情况及进展，分析上述事项对公司 业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响。A.股东大会 B.董事会 C.监事会

D.职工代表大会 试题答案：A 解析：，详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十五条。

85.挂牌公司应当披露的报告备查文件目录不包括（）。A.报告的工作底稿 B.签名并盖章的财务报表

C.签名并盖章的审计报告原件

D.公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 试题答案：A

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式模板》第四十九条。

86.某挂牌公司 2015 年末经审计净资产为 5000 万元，该公司 2015 年累计发生两 笔诉讼，涉案金额分别为 100 万元和 500 万元，以下关于上述两笔诉讼在 2015 年年报中的披露表述正确的是（）。A.100 万元诉讼可以免于披露 B.500 万元诉讼可以免于披露 C.两笔诉讼均可以免于披露 D.两笔诉讼均应当披露 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十一条，挂牌公 司应当披露本内发生的所有诉讼、仲裁事项涉及的累计金额，如果上述金额 不超过本末净资产（经审计）绝对值 10%的，可以免于披露。

87.以下事项可以免于在挂牌公司报告中披露的是（）。A.挂牌公司年本度末资产中存在被抵押、质押的资产

B.挂牌公司的一名董事在报告期内被中国证监会行政处罚

C.挂牌公司在本内存在经过股东大会审议的对外投资事项 D.涉及商业秘密的有关信息 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第四十八条，由于国 家机密、商业秘密等特殊原因导致规定的某些信息不便披露的，挂牌公司可以向 全国股转公司申请豁免披露。

88.对于须要编制合并财务报表的挂牌公司，以下不属于报告应当包括的内 容是（）。A.财务报表附注 B.审计报告正文 C.母公司财务报表 D.参股公司财务报表 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第四十六、四十七、四十八条，参股公司财务报表不强制披露，其他选项应予披露。

89.在报告披露过程中，某挂牌公司以下做法正确的是（）。A.首先在挂牌公司自己网站主页上披露

B.在董事会审议报告时，一名董事对报告内容存在异议，但最终审议通 过，因此未在报告中单独予以说明

C.聘请不具有证券、期货业务相关资格的会计师事务所对财务报告进行审计 D.提前将报告发给主办券商事前审查 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》，A、挂牌公司在其他媒体披露信

息的时间不得早于指定披露平台的披露时间；B、如有董事、监事、高级管理人 员对年报内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整的，应当声明；C、挂牌 公司报告中的财务报告应聘请具有证券、期货业务相关资格的会计师事务所 对财务报告进行审计。

90.挂牌公司报告中的财务报告被出具否定意见的审计报告时，主办券商应 当最迟在披露前（）个转让日向全国股转公司报告。A.1 B.2 C.3 D.4

试题答案：A

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十六条。

91.负责审计的会计师事务所针对非标意见出具的专项说明中包括的内容不含

（）。

A.出具非标准审计意见的依据和理由

B.非标准审计意见涉及事项是否违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规 定

C.非标准审计意见涉及事项对报告期公司财务状况和经营成果的影响 D.非标准审计意见涉及事项对公司可持续经营能力的影响 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十八条，会计师事务所和注册 会计师针对非标意见出具的专项说明中不包括 D 选项关于公司可持续经营能力 的影响。

92.挂牌公司履行首次披露义务时，若相关事实尚未发生的，应按照（）原则 进行公告。

A.待相关事实发生后，应当按照相关格指引的要求披露事项进展或变化情况。B.根据公司对相关事件的预测提前进行公告 C.不需要进行公告

D.待相关事件有最终结果时进行披露 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十四条第 2 款，履行首次披 露时若相关事实未发生，应先披露既有事实，其后根据事项的发展状态披露事项 进展和变化。

93.股票解除限售公告中，不需要披露的内容有（）。A.申请解除限售的股东是否存在尚未履约的承诺

B.是否存在申请解除限售的股东对挂牌公司的非经营性资金占用情形 C.是否存与申请解除限售的股东之间的关联交易

D.是否存在挂牌公司对申请解除限售的股东的违规担保等损害挂牌公司利益行 为的情况 试题答案：C

解析：根据《股转系统临时公告格式模板》第 2 号，正常关联交易不需要披露。

94.股票转让被全国股转公司认定为异常波动的，挂牌公司应当于（）披露异 常波动公告。

A.次一股份转让日开盘前 B.次一股份转让日 C.两个股份转让日内 D.三个转让日内 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十九条、《全国股转系统交易 问答

（二）—关于〈异常转让实时监控指引〉第四条、第五条的解释》，股票转 让被全国股转公司认定为异常波动的，挂牌公司应当于次一股份转让日内披露异 常波动公告。

95.投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到挂牌公司已发行股份（2

4）后，其拥有权益的股份占该挂牌公司已发行股份的比例每增加或者减少（），应当 依照规定进行披露。A.5%，5% B.10%，10% C.5%，10% D.10%，5% 试题答案：D

解析：根据《全国股转系统交易问答

（二）—关于〈异常转让实时监控指引〉第 四条、第五条的解释》，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到挂牌公司已 发行股份 10%后，其拥有权益的股份占该挂牌公司已发行股份的比例每增加或者 减少 5%，应当依照规定进行披露。

96.挂牌公司应当于变更转让方式的（）日前披露变更转让方式的提示性公 告。A.T-2 B.T-1 C.T D.T+1

试题答案：A

解析：根据《股转系统股票转让方式确定及变更指引》第十三条、第十七条，挂 牌公司应当于变更转让方式的 T-2 日前披露变更转让方式的提示性公告。

97.以下哪种情况不属于挂牌公司应当自事实发生之日起两个转让日内披露的（）。

A.挂牌公司为控股子公司提供担保 B.控股股东或者其关联方占用资金的 C.公司减资

D.变更会计师事务所、会计政策、会计估计 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，挂牌公司出现以下 情形之一的，应当自事实发生之日起两个转让日内披露：

（一）控股股东或实际 控制人发生变更；

（二）控股股东、实际控制人或者其关联方占用资金；

（三）任 一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依 法限制表决权；

（四）变更会计师事务所、会计政策、会计估计；

（五）对外提供 担保（挂牌公司对控股子公司担保除外）。

98.除监事会公告之外的挂牌公司临时公告由（）对外发布。A.公司董秘 B.公司董事会 C.公司董事长 D.公司

试题答案：B

解析：根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十八条、《挂牌公司信息披露 细则（试行）》第二十一条，挂牌公司临时公告应当以董事会名义对外披露。

99.下列事项不是必须发布专项临时公告的是（）。A.变更律师事务所 B.变更会计师事务所 C.收购、出售重大资产

D.变更会计政策及会计估计 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，变更律师事务所不 需要发布临时公告。

100.发生违规对外担保、控股股东或者其关联方占用资金的公司应当至少（发布一次提示性公告，披露违规对外担保或资金占用的解决进展情况。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.1 个月

试题答案：D

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。）

101.以下公告中需要包括律师见证意见的有（）。A.股东大会 B.临时股东大会 C.董事会决议 D.监事会决议 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十九条，股东大会决议 公告应该包括律师见证意见。

102.挂牌公司应当在董事会审议通过利润分配或资本公积转增股本方案后，及时 披露方案具体内容，并于（）披露方案实施公告。A.实施方案的股权登记日前 B.实施方案的股权登记日后 C.董事会决议后 D.股东大会决议后 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十八条，挂牌公司应当在董 事会审议通过利润分配或资本公积转增股本方案后，及时披露方案具体内容，并 于实施方案的股权登记日前披露方案实施公告。

103.对外投资公告包括（A.对子公司拆借资金 B.对参股公司拆借资金 C.进行委托理财 D.取得委托贷款）。

试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条，委托理财属于对外 投资。

104.挂牌公司召开股东大会，应当在（）将相关决议以临时公告的形式披露。A.会议召开前十五个转让日 B.会议结束后两个转让日内 C.会议结束后五个转让日内 D.会议结束后一个转让日内 试题答案：B

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十九条。

105.对于每年发生的日常性关联交易，挂牌公司应当在（），对本即将发 生的关联交易总额进行预计。A.上一 12 月 31 日之前 B.本 4 月 30 日之前 C.披露上一报告之前 D.本 6 月 30 日之前 试题答案：C

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十四条。

106.下列情形不属于拥有挂牌公司控制权的是（）。A.为挂牌公司持股 50%以上的控股股东

B.可以实际支配挂牌公司股份表决权超过 50%

C.通过实际支配挂牌公司股份表决权能够决定公司董事会三分之一以上成员任 选

D.依其可实际支配的挂牌公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大 影响

试题答案：C

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条。

107.任一股东所持公司（）以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定 信托或者被依法限制表决权，应自该事实发生之日起两个转让日内披露。A.3% B.5% C.7% D.10%

试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，任一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权，应自该事实发生之日起两个转让日内披露。

108.挂牌公司召开股东大会，应当会议结束后（式披露。

27）将相关决议以临时公告形

A.当日

B.一个转让日内 C.两个转让日内

D.可视决议内容选择是否披露 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十九条，挂牌公司召开股东 大会，应当会议结束后两个转让日内将相关决议以临时公告形式披露。

109.公司高级管理人员离职，需于（）个工作日内披露离职公告并报备。A.1 B.2 C.3 D.4

试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，公司高级管理人员 离职，需于 2 个工作日内披露离职公告并报备。

110.以下关于董事会决议及其涉及的重大信息的说法错误的是（）。

A.董事会决议涉及高级管理人员任免，公司应当以临时公告的形式及时披露

B.董事会决议中涉及根据公司章程规定应当提交经股东大会审议的收购与出售 资产、对外投资的，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露

C.挂牌公司召开董事会，应当在会议结束后及时将与会董事签字确认的决议向主 办券商报备。

D.挂牌公司召开董事会，若决议涉及《挂牌公司信息披露细则（试行）》规定的 应当披露的重大信息，才须向主办券商报备。试题答案：D

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条、二十七条。

111.临时报告应当加盖（）公章并由公司（）发布。A.公司，公司

B.股东大会，股东大会 C.董事会，董事会

D.董事长，董事会秘书 试题答案：C

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十一条。

112.以下关于关联交易的说法中有误的是（）。

A.挂牌公司应当在披露上一报告之前，对本将发生的关联交易总金额进 行合理预计，提交股东大会审议并披露

B.对于预计范围内的日常性关联交易，在发生时无须再经董事会、股东大会审议 C.对于预计范围内的日常性关联交易，公司应当在报告和半报告中予以 分类，列表披露执行情况

D.在实际执行中预计关联交易金额超过本日常关联交易预计总金额的，公司 应当提交监事会审议并披露

试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十四条，超过本日常关 联交易预计金额的，应就超出金额所涉及事项依据公司章程提交公司董事会或股 东大会审议。

113.挂牌公司与关联方进行下列交易中，应当按照关联交易的方式进行审议和披 露的有（）。

A.一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可 转换公司债券或者其他证券品种

B.一方以非现金资产认购另一方发行的股票、公司债券或企 业债券、可转换公 司债券或者其他证券品种

C.一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬

D.挂牌公司与其合并报表范围内的控股子公司发生的关联交易 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十六条，一方以非现金资产 认购另一方发行的股票、企业债券等需要安规审议和披露。

114.下列表述不正确的是（）。

A.如果在挂牌公司实际执行中预计关联交易金额超过本关联交易预计总金 额的，挂牌公司应当就超出金额所涉及事项依据挂牌公司章程提交董事会或者股 东大会审议并披露

B.挂牌公司的关联交易是指挂牌公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的 事项

C.挂牌公司母公司的关键管理人员属于挂牌公司的关联方

D.审议关联交易事项时，可视情况考虑是否执行表决权回避制度 试题答案：D

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十三条。

115.下列表述不正确的是（）。

A.挂牌公司发生违规对外担保，应当至少每月发布一次提示性公告，披露违规对 外担保的解决进展情况

B.挂牌公司董事受到司法纪检部门采取强制措施，应在事实发生两个转让日内披 露临时公告

C.挂牌公司董事会就并购重组形成的决议，应当自事实发生之日起两个转让日内 披露公告

D.任一股东所持挂牌公司任何数量股份被冻结，应当自事实发生之日起两个转让 日内披露公告 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，任一股东所持挂牌 公司 5%以上股份被冻结，应当自事实发生之日起两个转让日内披露公告。故 D 错 误。

116.下列表述正确的是（）。

A.公共媒体传播的消息可能或者已经对公司股票转让价格产生较大影响的，应当

及时发布澄清公告

B.限售股份在解除转让限制后，挂牌公司应当披露相关公告或履行相关手续

C.挂牌公司与其合并范围内的控股子公司发生关联交易可以免于按照关联交易 的方式进行审议和披露

D.对挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的重大事件正处于筹划阶段，无需 履行披露义务 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十条、第四十二条、第二十 三条，A 选项，挂牌公司应当及时向主办券商提供有助于甄别传闻的相关资料，并决定是否发布澄清公告；B 选项，应为限售股份解除转让前披露或履行相关手 续；C 选项说法正确；D 选项，对挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的重 大事件正处于筹划阶段，虽然尚未触及披露细则第二十二条规定的时点，但出现 相应情况（该事件难以保密；该事件已经泄漏或者市场出现有关该事件的传闻； 公司股票及其衍生品种交易已发生异常波动）也应该予以披露。

117.挂牌公司出现以下情形，无需自事实发生之日起两个转让日内披露临时公告 的是（）。

A.控股股东占用资金

B.董事长或者总经理无法履行职责 C.签字注册会计师发生变更

D.因挂牌公司前期已披露的信息存在差错，经董事会决定进行更正 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，签字注册会计师发 生变更无需进行公告。

118.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。A.资产减值损失 B.公益性捐赠支出 C.债务重组损失

D.非流动资产处置损失 试题答案：A

解析：根据《企业会计准则》附录：会计科目和主要账务处理 6711 营业外支出 规定，本科目核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货 币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。6701 资产减值损失规定，本科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。资产减值损失和营业外支出相独立的科目，期末两科目余额转入本年利润科目，结转后均无余额。A 选项错误。

119.下列表述正确的是（）。

A.不是所有的挂牌公司股东大会决议都需要披露

B.公共媒体传播的消息可能或者已经对公司股票转让价格产生较大影响的，挂牌 公司应当及时向主办券商提供有助于甄别传闻的相关资料，可以不用披露相关公 告

C.挂牌公司所有的董事会决议、监事会决议都需要披露

D.涉及重大事项需通过临时报告披露的，不是仅在董事会或监事会作出决议时才 需履行首次披露义务 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十三条，挂牌公司应当在临 时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务： 一）（董事会或者监事会作出决议时；

（二）签署意向书或者协议（无论是否附加条件 或者期限）时；

（三）公司（含任一董事、监事或者高级管理人员）知悉或者理 应知悉重大事件发生时。故 D 表述正确。

120.挂牌公司（）人员在在报告期内存在受有权机关调查时可以不进行披露。A.总经理

B.核心技术人员 C.控股股东 D.财务总监 试题答案：B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，公司及其董事、监 事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人在报告期内存在受有权机关调查 应在两日内进行披露。

121.以下关于挂牌公司股价异常波动说法错误的是（）。

A.协议转让方式下，股票当日换手率超过 10%，或连续三个转让日换手率累计超 过 20%属于异常波动情形

B.做市转让方式下，股票连续三个转让日涨跌幅累计超过 50%属于异常波动情形 C.出现异常波动情形时需当日披露股票异常波动公告

D.出现异常波动情形时需次一转让日披露股票异常波动公告 试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十九条，股票转让被全国股 转公司认定为异常波动的，挂牌公司应当于次一股份转让日披露异常波动公告。

122.挂牌公司临时报告是（）发布的对外公告。A.董事会秘书

B.挂牌公司法定代表人 C.主办券商 D.挂牌公司 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十一条，挂牌公司临时报告 信息披露义务人是挂牌公司。

123.以下对首次披露义务的时间判断正确的是（）。

A.挂牌公司与某上市公司拟签订收购意向书，多家媒体发布该消息，董事会认为 该事件尚未确定，因此不予披露

B.挂牌公司与某上市公司于 201X 年 9 月 5 日（周一）签订战略合作协议，该上 市公司于 9 月 7 日以临时公告方式披露，挂牌公司 9 月 10 日披露

C.挂牌公司签订重大业务合同，预计其合同收入占整年收入 50%，公司在其微信

公众号发布该新闻后第二天，告知主办券商并要求披露该事项

D.挂牌公司控股子公司与客户签订重大业务合同，预计占当年合并报表收入的比 重为 35%，拟于当天披露该事项 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条、第九条、第二十二条、第二十三条、第二十五条，A 选项错误，公司重大事件已经泄露或者市场出现该 事件的传闻，即使事件还在筹划阶段也应该履行首次信息披露义务； B选项错误，公司应在重大事件触及签署意向书或者协议的时点，及时履行信息披露义务，披 露细则中及时如无特殊规定均为 2 个交易日；C 选项错误，挂牌公司在其他媒体 披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间。D 选项正确。

124.某挂牌公司正在筹划收购一家拥有同行业领先技术的制药公司（不构成重大 资产重组），对挂牌公司股票价格可能产生较大影响，双方尚未签署任何意向书 或协议。2016 年 10 月 31 日市场出现有关该事件的传闻，11 月 3 日该公司股票 价格发生异常波动，11 月 8 日该公司董事会就该收购事项做出决议，11 月 11 日 交易双方签署协议。以下说法正确的是（）。

A.该公司应当在市场出现有关该事件传闻时，及时履行首次信息披露义务 B.该公司应当在公司股票发生异常波动后，及时履行首次信息披露义务 C.该公司应当在董事会做出相关决议后，及时履行首次信息披露义务 D.该公司应当在交易双方签署相关协议后，及时履行信息披露义务 试题答案：A

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十二条、二十三条。

125.挂牌公司召开监事会会议，应当在会议结束后及时将经与会监事签字的决议 向（）报备。A.主办券商

B.全国股转公司

C.主办券商及全国股转公司 D.股东大会 试题答案：A

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十七条，挂牌公司召开监事 会会议，应当在会议结束后及时将经与会监事签字的决议向主办券商报备。

126.关于挂牌公司股东大会的相关说法正确的是（）。

A.挂牌公司应当在股东大会召开十五日前，发出股东大会通知

B.股东大会通知可以以电话的方式，也可以以临时公告的形式向股东发出 C.股东大会应当由律师见证

D.挂牌公司可以本着对股东负责的原则，在股东大会上披露尚未公开的重大 信息

试题答案：C

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十八条、二十九条，选项 A 错 误，应于召开二十日前通知；选项 B 错误，应以临时公告的方式通知；选项 D 错 误，原因为挂牌公司在股东大会上不得披露、泄露未公开的重大信息。

127.挂牌公司与关联方进行下列交易，需要按照关联交易的方式进行审议和披露 的是（）。

A.挂牌公司从实际控制人控制的其他公司采购原材料

B.挂牌公司合并报表范围内的控股子公司之间发生的关联交易 C.挂牌公司依据关联方股东大会决议领取股息

D.挂牌公司与其合并报表范围内的控股子公司发生的关联交易 试题答案：A

解析：根据根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十六条，挂牌公司与其 合并报表范围内的控股子公司发生的或者上述控股子公司之间发生的关联交易 可以免于按照关联交易的方式进行审议和披露。因此选项 B、C、D 不需要按照关 联交易的方式进行审议和披露。

128.以下不须提交股东大会审议的事项是（）。A.《募集资金管理制度》 B.选举和更换职工代表监事 C.变更会计师事务所 D.修改《公司章程》 试题答案：B

解析：根据《公司法》第三十七条、第九十九条，B 选项不在股东大会审议范围 内。

129.编制合并财务报表的挂牌公司净资产是指（）。A.归属于母公司所有者权益 B.所有者权益 C.综合收益

D.少数股东权益 试题答案：A

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三章第四十八条第十一款。

130.关于挂牌公司信息披露，以下说法错误的是（）。

A.除特别要求外，信息披露的及时性原则是指，自起算日或者触及信息披露义务 时点的两个转让日内

B.控股股东、实际控制人或其关联方占用挂牌公司资金的，挂牌应及时披露 C.全国股转系统对挂牌公司股票实行风险警示后，公司应当及时披露

D.挂牌公司董事、监事、高级管理人员或实际控制人被司法纪检部门采取强制措 施，属于其个人行为，挂牌公司可免于披露 试题答案：D

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十五、四十六及四十八条。

131.关于公众公司与交易对方就重大资产重组进行初步磋商时的敏感信息保密 工作，以下说法正确的是（）。

A.应当采取有效的保密措施，限定相关敏感信息的知悉范围，并与参与或知悉本 次重大资产重组信息的相关主体签订保密协议

B.应当采取有效的保密措施，限定相关敏感信息的知悉范围，无需与参与或知悉

本次重大资产重组信息的相关主体签订保密协议

C.不需要采取有效的保密措施，限定相关敏感信息的知悉范围 D.不需要采取任何保密措施 试题答案：A

解析：详见《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第八条。

132.证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在（）可以买卖 该公司的证券。

A.在内幕信息公开后 B.在内幕信息公开前 C.随时

D.在知晓内幕信息一周后 试题答案：A

解析：根据《证券法》第七十六条，证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕 信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者 建议他人买卖该证券。

133.下列表述错误的是（）。

A.挂牌公司在与交易对方进行磋商时，应当采取有效的保密措施，限定相关敏感 信息的知悉范围，暂时无需与参与或知悉本次事项的相关主体签订保密协议

B.挂牌公司及其控股股东、实际控制人等相关主体研究、筹划、决策重大事项，原则上应当在相关股票暂停转让后或者非转让时间进行

C.挂牌公司筹划重大资产重组事项时，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的 进展情况

D.挂牌公司应当指定专人为排查敏感信息工作的直接责任人 试题答案：A

解析：根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第八、第九、第十条，挂 牌公司在与交易对方进行磋商时，应当采取有效的保密措施，限定相关敏感信息 的知悉范围，并与参与或知悉本次事项的相关主体签订保密协议。故只有 A 错 误。

134.挂牌公司应当建立内幕信息知情人登记管理制度，对内幕信息的保密管理及 在内幕信息已公开披露前的内幕信息知情人登记管理作出规定，）应当保证（内幕知情人档案真实、准确和完整。A.董事长 B.全体董事 C.总经理

D.董事会秘书或信息披露事务负责人 试题答案：B 解析：根据《〈重大资产重组业务指南〉第 1 号：非上市公众公司重大资产重组 内幕信息知情人报备指南》第一条，公司须提交全体董事对内幕信息知情人报备 文件真实性、准确性和完整性的承诺书。

135.挂牌公司进行重大资产重组时，股票在全国股份转让系统公开转让的公众公

司应当在证券暂停转让之日起（）个转让日内，向全国股转公司提交挂牌公 司重大资产重组内幕信息知情人登记表。A.1 B.2 C.3 D.5

试题答案：D 解析：根据《〈重大资产重组业务指南〉第 1 号：非上市公众公司重大资产重组 内幕信息知情人报备指南》第一条，挂牌公司进行重大资产重组时，股票在全国 股份转让系统公开转让的公众公司应当在证券暂停转让之日起 5 个转让日内，向 全国股转公司提交挂牌公司重大资产重组内幕信息知情人登记表。

136.股份公司在增资扩股时，如有新投资者进入，新投资者缴纳的出资额超过其 在注册资本中所占份额的部分，应计入（）科目核算。A.盈余公积 B.资本公积 C.其他应付款 D.实收资本 试题答案：B

解析：根据基本会计常识，股份公司在增资扩股时，如有新投资者进入，新投资 者缴纳的出资额超过其在注册资本中所占份额的部分，应计入资本公积科目核算。

137.下列选项中属于所有者权益的是（）。A.长期股权投资 B.应付股利 C.盈余公积 D.投资收益 试题答案：C

解析：根据《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》第二十七条，盈余公积属于 所有者权益科目。

138.以下不属于体现挂牌公司盈利能力的财务指标是（）。A.毛利率

B.基本每股收益 C.销售净利率 D.流动比率 试题答案：D

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》第十三条，流动比率属于偿 债能力指标。

139.下列关于存货周转率计算公式，正确的是（A.存货周转率=当期营业收入/存货平均余额 B.存货周转率=存货平均余额/当期营业收入 C.存货周转率=存货平均余额/当期净利润

5）。

D.存货周转率=当期净利润/存货平均余额 试题答案：A

解析：详见《挂牌公司半报告内容与格式指引（试行）》第四章。

140.在编制资产负债表时不能根据有关账户的期末余额直接填列的项目是（）。A.应收票据 B.短期借款 C.预计负债 D.存货

试题答案：D

解析：根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》应用指南

四、关于资产 负债表规定：存货项目，应根据材料采购、原材料、发出商品、库存商品、周转 材料、委托加工物资、生产成本、受托代销商品等科目的期末余额合计，减去受 托代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核 算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本 差异、商品进销差价后的金额填列。存货不能根据期末余额直接填列，D 选项正 确。

141.以下哪项不是利润表中的项目（）。A.管理费用

B.其他业务收入 C.营业外收入 D.所得税 试题答案：B

解析：详见《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》应用指南

五、关于利润 表 表 5：利润表。

142.填制资产负债表存货项目的主要依据不包括（）。A.原材料 B.生产成本 C.工程物资

D.存货跌价准备 试题答案：C

解析：根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》应用指南

四、关于资产 负债表规定：存货项目，应根据材料采购、原材料、发出商品、库存商品、周转 材料、委托加工物资、生产成本、受托代销商品等科目的期末余额合计，减去受 托代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本 核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成 本差异、商品进销差价后的金额填列。

143.某企业计提 2009 年 3 月份车间管理人员工资，应计入（A.生产成本 B.财务费用 C.管理费用

36）账户。

D.制造费用 试题答案：D

解析：根据《企业会计准则》附录：会计科目和主要账务处理 5101 制造费用，制造费用科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间 接费用。发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记应付职 工薪酬科目。

二、多选题

1.挂牌公司及相关信息披露义务人应当及时、公平地披露所有对公司股票及其他 证券品种转让价格可能产生较大影响的信息，并保证信息披露内容的（），不 存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。A.真实 B.公正 C.完整 D.准确

试题答案：A,C,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四条，挂牌公司及相关信息披 露义务人应当及时、公平地披露所有对公司股票及其他证券品种转让价格可能产 生较大影响的信息，并保证信息披露内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2.以下说法正确的有（）。

A.挂牌公司信息披露包括挂牌前的信息披露及挂牌后持续信息披露，其中挂牌后 持续信息披露包括定期报告和临时报告

B.挂牌公司应当在挂牌时向全国股转公司报备董事、监事及高级管理人员的任职、职业经历及持有挂牌公司股票情况

C.挂牌公司在其他媒体披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间

D.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度，经董事会审议后及时向全国股转公 司报备并披露

试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三、五、六、八条。

3.非上市公众公司及其（）应当保证披露的信息真实、准确、完整，不存在 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担相应 的法律责任。A.董事 B.监事

C.高级管理人员 D.核心员工

试题答案：A,B,C

解析：详见《非上市公众公司监管指引第 1 号-信息披露》第二条。

4.挂牌公司出现下列情形之一的，全国股转公司对股票转让实行风险警示，在公

司股票简称前加注标识并公告（）。A.连续两年净利润为负

B.最近一个会计的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计 报告

C.最近一个会计经审计的期末净资产为负值 D.全国股转公司规定的其他情形 试题答案：B,C,D

解析：详见《挂牌公司业务规则（试行）》4.2.8。

5.（）应当忠实、勤勉地履行职责，保证公司披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。A.申请挂牌公司 B.挂牌公司的董事 C.挂牌公司的监事

D.挂牌公司的高级管理人员 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 1.5 条，申请挂牌公司、挂牌公司 的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证公司披露信息的 真实、准确、完整、及时、公平。

6.主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在（），主办券商应当要求挂牌 公司进行更正或补充。A.错误 B.遗漏

C.误导性陈述

D.应当披露而未披露事项 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条，发现拟披露的信息或已 披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或者发现存在应当披露而未披露事项 的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充。

7.下列有关挂牌公司在信息披露中的职责，不正确的是（）。A.挂牌公司应当对所披露的信息进行事后审查 B.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度

C.挂牌公司董事、监事及高级管理人员应当保证挂牌公司信息披露的真实、准确、完整

D.挂牌公司应当设董事会秘书或者信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业 务。信息披露是董事会秘书或者信息披露事务负责人的工作 试题答案：A,D

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 4.2.1-4.2.6 条，挂牌公司应当设 董事会秘书或者信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业务。信息披露不仅 是董事会秘书或者信息披露事务负责人的工作，公司控股股东、实际控制人，公 司内部的相关部门和工作人员（特别是财务部门和财务人员）也需积极参与信息 披露工作。挂牌公司董事、监事及高级管理人员应当保证挂牌公司信息披露的真

实、准确、完整。主办券商对信息披露文件进行事前审查。

8.挂牌公司在信息披露中的职责包括（）。A.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度

B.挂牌公司应当设董事会秘书或信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业务 C.挂牌公司的董事、监事和高级管理人员应当保证挂牌公司所披露的信息真实、准确、完整

D.挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 1.5 条、4.2.1-4.2.6 条，挂牌公司 在信息披露中的职责包括：挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度；挂牌公司 应当设董事会秘书或信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业务；挂牌公司 的董事、监事和高级管理人员应当保证挂牌公司所披露的信息真实、准确、完整； 挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露。

9.关于挂牌公司信息披露，下列说法中正确的是（）。

A.主办券商应当指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披 露文件进行事前审查

B.主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或 者发现存在应当披露而未披露事项的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补 充

C.挂牌公司拒不更正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告，但无需向全国股转系统报告

D.挂牌公司拒不更正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告 并向全国股转公司报告 试题答案：A,B,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条，主办券商应当指导和督 促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披露文件进行事前审查。主 办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或者发 现存在应当披露而未披露事项的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充。挂牌公司拒不更正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并 向全国股转公司报告。

10.关于挂牌公司是信息披露的第一责任人以下说法正确的是（）。A.挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露

B.挂牌公司不得由其他机构代为编制，更不能以此作为免责事由 C.信息披露仅仅是董事会秘书或信息披露负责人的的工作 D.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度 试题答案：A,B,D

解析：根据《关于加强非上市公众公司监管工作的指导意见》第二条，挂牌公司 应当自主负责信息披露文件的编制和披露；挂牌公司不得由其他机构代为编制，更不能以此作为免责事由；挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度；信息披露 不仅仅是董事会秘书或信息披露负责人的的工作，公司控股股东、实际控制人，公司内部的相关部门和工作人员（特别是财务部门和财务人员）也需积极参与信

息披露工作。

11.挂牌公司出现（）的，应当自事实发生之日起两个转让日内披露。A.控股股东或实际控制人发生变更

B.任一股东所持公司 3%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者 被依法限制表决权

C.任一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者 被依法限制表决权

D.对外提供担保（挂牌公司对控股子公司担保除外）试题答案：A,C,D

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。

12.关于信息披露，以下说法正确的是（）。

A.挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券 商审查的重大信息

B.挂牌公司和相关信息披露义务人披露承诺事项的，应当严格遵守其披露的承诺 事项

C.可以公司网站或其他公众媒体上刊登披露信息，但内容须与在全国股份转让系 统指定信息披露平台上披露信息保持一致

D.挂牌公司董事会认为该事件对股票价格可能产生较大影响的，公司应当及时披 露

试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条、第九条、第四十四条，披露细则第八条规定，挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司 不得披露未经主办券商审查的重大信息；第四十四条规定，挂牌公司和相关信息 披露义务人披露承诺事项的，应当严格遵守其披露的承诺事项；第九条规定，挂 牌公司发生的或者与之有关的事件没有达到本细则规定的披露标准，或者本细则 没有具体规定，但公司董事会认为该事件对股票价格可能产生较大影响的，公司 应当及时披露。

13.公司及其他信息披露义务人违反《证券法》、行政法规和中国证监会相关规定 的，中国证监会可以采取（）等监管措施。情节严重的，中国证监会可以对 有关责任人员采取证券市场禁入的措施。A.责令改正 B.监管谈话 C.出具警示函

D.认定为不适当人选 E.罚款

试题答案：A,B,C,D

解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第六十二条。

14.某投资人通过协议转让方式增持某挂牌公司股票，交易完成后其持股比例由 14%变为 16%，该投资人不存在间接持股或一致行动人的情形，以下说法错误的 有（）。

A.该挂牌公司作为信息披露义务人应编制并披露权益变动报告书 B.该投资人不需要编制并披露权益变动报告书

C.该挂牌公司作为信息披露义务人应编制并披露异常交易报告书 D.该投资人作为信息披露义务人应编制并披露权益变动报告书 试题答案：A,B,C

解析：详见《非上市公众公司收购管理办法》第十三条。

15.主办券商、会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员在 全国股份转让系统从事相关业务，应严格履行法定职责，遵守行业规范，勤勉尽 责，诚实守信，并对出具文件的（）负责。A.真实性 B.准确性 C.及时性 D.完整性

试题答案：A,B,D

解析：详见《挂牌公司业务规则（试行）》1.7。

16.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业务规则（试行）》，以下主体（）应当遵守法律、行政法规、部门规章、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业 务规则（试行》及全国股转公司其他业务规定。

A.申请挂牌公司、挂牌公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人 B.主办券商

C.会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员 D.投资者

试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司业务规则（试行）》1.4。

17.挂牌公司挂牌后的持续信息披露文件包括（）。A.报告 B.半报告

C.自愿披露的季度报告 D.临时报告

试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三条、第十一条第一款，挂牌 后持续信息披露文件包括定期报告和临时报告，其中定期报告包括必须披露的年 度、半报告和自愿披露的季度报告。

18.关于挂牌公司披露的定期报告，以下说法正确的是（）。A.报告需要经审计 B.半报告需要经审计 C.报告可以不经审计 D.半报告可以不经审计 试题答案： A,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十三条、《挂牌公司半报告

内容与格式指引》第三条，半报告中的财务报告可以不经审计。

19.挂牌公司应当披露的临时公告包括如下哪些事项（）。A.股东大会决议 B.偶发性关联交易 C.股票转让异常波动 D.重大诉讼

试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三章，临时报告是指挂牌公司 按照法律法规和全国股转系统有关规定发布的除定期报告以外的报告，定期报告 包括报告、半报告，以及季度报告（自愿披露），所以选项中均为临时 报告。

20.下列豁免披露申请的叙述正确的是（）。

A.挂牌公司申请豁免披露涉及国家机密或商业机密的信息，应通过邮件直接向全 国股转公司申请并提出豁免披露的充分依据

B.豁免定期报告相关信息披露的，主办券商应协助挂牌公司在申报预约披露日期 的同时通过报送端申请

C.豁免临时报告披露的应及时在线下向全国股转公司提出申请

D.挂牌公司申请豁免披露信息，应通过主办券商向全国股转公司申请并提出豁免 披露的充分依据 试题答案：B,C,D 解析：，详见《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一

（四）。

21.以下关于持续信息披露流程说法正确的是（）。

A.持续信息披露业务通过全国中小企业股份转让系统业务支持平台信息披露系 统实现披露文件的电子化填写与报送

B.主办券商使用全国中小企业股份转让系统数字证书通过报送端报送披露文件 C.信息披露系统在任何时间均可将披露文件自动发送至全国中小企业股份转让 系统指定信息披露平台

D.已披露的信息披露文件经申请可撤销或替换 试题答案：A,B

解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》第二

（一）、第四

（一）的要求，主办券商对拟披露的信息披露文件进行事前审查。主办券商最迟应在披 露日 20:00 前完成事前审查并上传。信息披露文件在信息披露平台披露后，如因 错误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并重新披露相 关文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。

22.以下关于信息披露流程的说法正确的是（）。

A.信息披露文件在信息披露平台披露后，如因错误或遗漏须要更正或补充的，挂 牌公司须要发布更正或补充公告，并重新披露相关信息披露文件

B.拟于当日披露的信息，挂牌公司应当确保于当日 24:00 分之前将公告上传至 BPM 系统

C.挂牌公司已经披露的信息披露文件存在错误的，可以申请撤销或替换

D.主办券商应当对挂牌公司拟披露的信息披露文件进行事前审查 试题答案：A,D

解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》第二

（一）、第四

（一）的要求主办券商对拟披露的信息披露文件进行事前审查。主办券商最迟应在披露 日 20:00 前完成事前审查并上传。信息披露文件在信息披露平台披露后，如因错 误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并重新披露相关 文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。

23.不考虑其他情形，下列股东可以被认定为挂牌公司控股股东的是（）。A.持有的股份占公司股本总额 52%的股东 B.持有的股份占公司股本总额 20%的股东

C.持有股份的比例为 45%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会 的决议产生重大影响的股东

D.持有的股份占公司股本总额 25%的股东 试题答案：A,C

解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（五）。

24.控股股东、实际控制人或其关联方占用资金包括（）。

A.其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东、实际控制人及其附属企业 使用的资金

B.为控股股东、实际控制人及其附属企业承担担保责任而形成的债权 C.有偿拆借给控股股东、实际控制人及其附属企业的资金

D.代控股股东、实际控制人及其附属企业偿还债务而支付的资金 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条

（十三），控股股东、实际控制人或其关联方占用资金是指：挂牌公司为控股股东、实际控制人及其附 属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代控股股东、实际控 制人及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或者无偿、直接或者间接拆借给 控股股东、实际控制人及其附属企业的资金；为控股股东、实际控制人及其附属 企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股 股东、实际控制人及其附属企业使用的资金或者全国股转公司认定的其他形式的 占用资金情形。

25.货币性资产包括（）。A.库存现金 B.银行存款 C.应收账款

D.准备持有至到期的债券投资 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《企业会计准则第七号——非货币性资产交换》第二条。

26.关于某挂牌公司（不属于私募及类金融企业）定期报告的披露，以下做法不 违规的有（）。

A.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年第一季度报告，在 2017 年 4 月 25 日披露

2016 年报告

B.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年报告，在 2017 年 4 月 25 日披露 2017 年 第一季度报告

C.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年报告，同时披露了 2017 年第一季度报 告

D.在 2017 年 4 月 29 日披露 2016 年报告，未披露 2017 年第一季度报告 试题答案：B,C,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条，挂牌公司应当披露的 定期报告包括报告、半报告，可以披露季度报告，披露季度报告的，第 一季度报告的披露时间不得早于上一年的报告。

27.甲公司为已挂牌的其他具有金融属性的企业，其应披露的定期报告有（）。A.报告 B.半报告 C.季度报告 D.月度报告

试题答案：A,B,C

解析：根据《关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知》三

（一）3，已挂牌的 其他具有金融属性企业，应当披露季度报告。

28.报告出现下列（）情形的，主办券商应当最迟在披露前一个转让日向 全国股转公司报告。

A.财务报告被出具否定意见的审计报告

B.财务报告被出具无法表示意见的审计报告 C.净利润为负值

D.经审计的期末净资产为负值 试题答案：A,B,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十六条，报告出现下列情 形的，主办券商应当最迟在披露前一个转让日向全国股转公司报告：

（一）财务 报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；

（二）经审计的期末净资产 为负值。

29.关于挂牌公司定期报告的审议和披露，下列说法正确的是（）。A.挂牌公司董事会应当确保公司定期报告按时披露

B.董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露，说明 具体原因和存在的风险

C.公司可以以董事、高级管理人员对定期报告内容有异议为由不按时披露 D.公司可以披露未经董事会审议通过的定期报告 试题答案：A,B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十四条，挂牌公司董事会应当 确保公司定期报告按时披露。董事会因无故对定期报告形成决议的，应当以董事 会公告的方式披露，说明具体原因和存在的风险。公司不得以董事、高级管理人 员对定期报告内容有异议为由不按时披露。公司不得披露未经董事会审议通过的 定期报告。

30.挂牌公司披露报告前须履行的内部审议程序包括（）。A.董事会审议 B.监事会审议

C.高级管理人员书面确认 D.股东大会审议 试题答案：A,B,C

解析：根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十三条、《挂牌公司信息披露 细则（试行）》第十五条，挂牌公司在报告披露前，应及时向主办券商送达 的文件中包括董事会、监事会决议及其公告文稿，以及公司董事、高级管理人员 的书面确认意见及监事会的书面审核意见等。由此可见，报告披露前并不需 要股东大会的审议。

31.挂牌公司应当在定期报告披露前向主办券商送达如下文件（）。A.董事会、监事会决议及其公告文稿 B.定期报告全文

C.审计报告（如适用）

D.董事、高级管理人员的书面确认意见及监事会的书面审核意见 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十五条，挂牌公司应当在定期 报告披露前及时向主办券商送达：定期报告全文、摘要（如有）；审计报告（如 适用）；董事会、监事会决议及其公告文稿；公司董事、高级管理人员的书面确 认意见及监事会的书面审核意见；按照全国股转公司要求制作的定期报告和财务 数据的点子文件；主办券商及全国股转公司要求的其他文件。

32.挂牌公司在编制报告时，应遵循以下一般要求（）。

A.报告中若涉及行业分类，可参照中国证监会有关上市公司行业分类的规定, 亦可增加披露使用其它行业分类标准的数据、资料

B.报告披露内容应侧重说明本指引要求披露事项与公开转让说明书或上一 披露内容上的重大变化之处，如无变化，也应说明

C.报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通 常指人民币金额，并以元、万元或亿元为单位

D.报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任 何祝贺性、推荐性的词句、题字或照片，不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准 确、不客观的词句 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第六条。

33.挂牌公司在编制定期报告时，应当遵守（A.真实 B.准确 C.完整 D.及时

试题答案：A,B,C,D

5）的原则。

解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第二十条。

34.挂牌公司报告中，重要事项主要包含（）。A.报告期重大诉讼事项 B.报告期对外担保事项

C.日常性关联交易或偶发性关联交易 D.已披露的承诺事项 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式模板（试行）》第五节

（一），主要包

含重大诉讼、仲裁事项，对外担保事项，关联方资金占用情况，日常性或偶发性 关联交易，经股东大会审议过的收购、出售资产事项，经股东大会审议过的对外 投资事项，经股东大会审议过的企业合并事项，股权激励事项，已披露的承诺事 项，资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押情况，被调查处罚事项及重大资 产重组事项。

35.除挂牌的私募和类金融公司外，其他挂牌公司必须披露的定期报告包括（）。A.报告 B.半报告 C.季度报告 D.以上全部 试题答案：A,B

解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条、《关于金融类企业挂牌 融资有关事项的通知》 二）（，挂牌公司应当披露的定期报告包括报告、半年 度报告，可以披露季度报告。

36.挂牌公司披露定期报告，股本变动及股东情况应包括哪些内容（）。A.前十名股东持股数量及占总股本比例 B.本期初、期末的股本结构

C.如存在控股股东，应对控股股东进行介绍

D.若控股股东为自然人的，应当披露其姓名、国籍、是否取得其他国家或地区居 留权、职业经历 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第三十一条、第三十 二条、第三十三条。

37.挂牌公司应当在报告中披露公司治理及内部控制的情况包括（）。A.挂牌公司应当披露公司治理的基本状况，列示公司本内建立的各项公司治 理制度

B.监事会在本内的监督活动中发现挂牌公司存在风险的，公司应当披露监事 会就有关风险的简要意见

C.挂牌公司应当披露报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况

D.挂牌公司应当对会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度进行 评价，披露本内发现上述管理制度重大缺陷的具体情况 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第三十八条、第四十 二条、第四十五条、第四十六条。

38.挂牌公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应当遵循如下要求（）。A.因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前会计数据的，应当 同时披露调整前后的数据

B.编制合并财务报表的公司应当以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指 标

C.财务数据按照时间顺序自左至右排列，左起为前一期数据，向右依次列示本期 数据

D.对非经常性损益、净资产收益率和每股收益的确定和计算，中国证监会另有规 定的，应当遵照执行 试题答案：A,B,D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十四条，财务数据 按照时间顺序自左至右排列，左起为本的数据，向右依次列示前一期的数据。

39.近2 年的主要会计数据和财务指标包括（）。A.总资产 B.营业收入

C.归属于挂牌公司股东的净利润 D.归属于挂牌公司股东的净资产 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十三条。

40.挂牌公司可对下一经营计划或目标进行说明，说明可以包括（A.行业发展趋势 B.公司发展战略 C.经营计划或目标 D.不确定性因素 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十九条。）。

41.挂牌公司应当就与控股股东或实际控制人在（）等方面存在的不能保证独 立性、不能保持自主经营能力的情况进行说明。A.业务 B.人员 C.资产 D.机构

试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第四十三条。

42.核心员工的认定，需经过（A.由董事会提名

B.由监事会发表明确意见）。

C.经股东大会审议批准

D.向全体员工公示和征求意见 试题答案：A,B,C,D

解析：详见根据《非上市公众公司监督管理办法》第三十九条。

43.报告的重大事项部分，必须披露的是以下哪几项（）。A.挂牌公司对子公司的担保情况

B.经董事会审议但未经股东大会审议的收购及出售资产情况 C.已履行必要决策程序并披露过的偶发性关联交易 D.实际控制人的资金占用情况 试题答案：C,D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十三、二十四、二十五条，A 错误，不包括对控股子公司担保；B 错误，应为经过股东大会审议 的收购及出售资产情况必须披露。

44.定期报告中融资及分配情况中，必须披露的是以下哪几项（）。A.挂牌后但属于上一的股票发行情况 B.银行借款情况

C.公开发行债券情况 D.资本公积转增股本 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十三、二十四、二十五条，定期报告中融资及分配情况包括股票发行、债券融资、间接融资、利 润分配。

45.挂牌公司在披露报告时，应采用数据列表方式，提供截至本末公司近2 年的主要会计数据和财务指标，包括但不限于（）以下财务指标。A.总资产、归属于挂牌公司股东的净资产、营业收入

B.归属于挂牌公司股东的净利润、归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的 净利润

C.经营活动产生的现金流量净额

D.净资产收益率、每股收益、归属于挂牌公司股东的每股净资产 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十三条，挂牌公司 应采用数据列表方式，提供截至本末公司近2 年的主要会计数据和财务指 标，包括但不限于：总资产、归属于挂牌公司股东的净资产、营业收入、归属于 挂牌公司股东的净利润、归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润、经营活动产生的现金流量净额、净资产收益率、每股收益、归属于挂牌公司股东 的每股净资产。

46.挂牌公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应当遵循的要求包括（）。A.因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前会计数据的，应当 同时披露调整前后的数据

B.编制合并财务报表的公司应当以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指

标

C.财务数据按照时间顺序自右至左排列，右起为本的数据，向左依次列示前 一期的数据

D.对非经常性损益、净资产收益率和每股收益的确定和计算，中国证监会另有规 定的，应当遵照执行 试题答案：A,B,D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十四条，选项 C 错 误，财务数据按照时间顺序自左至右排列，左起为本的数据，向右依次列示 前一期的数据。

47.挂牌公司半报告中财务报表主要包括（）。A.资产负债表 B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表 试题答案：A,B,C

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》第十六条，财务报表包括比 较式资产负债表、利润表和现金流量表。

48.以下属于挂牌公司定期报告主要会计数据与关键指标部分的是（）。A.盈利能力 B.偿债能力 C.营运情况 D.成长情况

试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引》第十三条，主要会计数据与 关键指标包括盈利能力、偿债能力、营运情况、成长情况和自愿披露指标五个部 分。

49.挂牌公司报告财务报表包括（）及其附注。A.末及其前一个末的比较式资产负债表 B.末及其前一个末的比较式现金流量表

C.末及其前一个末的比较式所有者权益（股东权益）变动表 D.末及其前一个末的比较式利润表 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第四十七条。

50.挂牌公司报告的公司简介或者公司概览应当披露如下内容（）。A.公司前十大股东的名称 B.公司财务负责人信息

C.公司注册地址及联系方式 D.主办券商名称 试题答案：C,D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第十二条，挂牌公司

的公司简介应当披露如下内容

（一）公司的中文名称及简称，外文名称及缩写（如 有）。

（二）公司的法定代表人。

（三）公司董事会秘书或信息披露事务负责人的 姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。

（四）公司注册地址，公司办公地址 及其邮政编码，公司网址、电子信箱。

51.以下属于报告强制披露的内容包括（）。A.关联方资金占用

B.关联交易性质与金额

C.挂牌公司及其他信息披露义务人的承诺及履行情况 D.本末被抵押、质押的资产情况 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第二十三条、二十四 条、二十七条、二十八条。

52.挂牌公司报告中须披露的股东情况包括（）。A.前十名股东、持股数量及占总股本比例 B.前十名股东本内持股变动情况 C.前十名股东相互间关系

D.前十名股东本末持有的无限售股份数量 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》第三十二条，挂牌公 司应当披露前十名股东、持股数量及占总股本比例、本内持股变动情况、本 末持有的无限售股份数量，并对前十名股东相互间关系及持股变动情况进行 说明。如所持股份中包括无限售条件股份、有限售条件股份，应当分别披露其数 量。

53.偿债能力指标包括（）。A.总资产

B.归属于挂牌公司股东的每股净资产 C.资产负债率

D.加权平均净资产收益率 试题答案：A,B,C

解析：根据《挂牌公司半报告内容与格式指引（试行）》第十三条，偿债能 力包括总资产、归属于挂牌公司股东的每股净资产、资产负债率、流动比率和利 息保障倍数。

54.半报告财务报表附注包括详情及项目注释，详情至少应包括（A.会计政策变更的性质、内容、原因及其影响数 B.会计估计变更的内容、原因及其影响数 C.前期差错的性质及其更正金额

D.合并财务报表的合并范围的变化及发生原因 试题答案：A,B,C,D

解析：详见《挂牌公司半报告内容与格式指引（试行）》第十七条。

50）。

第三篇：新三板董秘考试题库 第九章word 版

第九章 证券登记

1一、单选题

1.挂牌公司在使用中国结算的 USB-KEY 登录中国结算网上业务平台办理新增股 份登记等日常登记业务时需选择哪种登录类型?（）A.证书登录 B.无证书登录

C.无证书登录+动态口令 D.证书登录+动态口令 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，只有通过证书登录才 能办理初始登记、新增股份登记、权益分派等登记业务。

2.挂牌公司遗忘中国结算网上业务平台的登录密码，应首先以哪种方式找回密码？（）

A.通过挂牌公司经办人手机验证的方式找回密码 B.致电中国结算，由中国结算工作人员协助找回 C.通过无证书登录方式找回

D.通过法定代表人手机验证的方式找回 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，中国结算网上业务平台有密码找回功能，挂牌公司可通过系统找回登录密码。

3.挂牌公司使用 USB-KEY 登录中国结算网上业务平台时，一天之内输错多少次 PIN 码将导致 USB-KEY 被锁死？（）A.5 次 B.3 次 C.7 次 D.6 次

试题答案：A

解析：详见《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》用户登录部分。

4.挂牌公司使用 USB-KEY 登录中国结算网上业务平台后，点击网页内按钮没有反 应，应如何解决？（）

A.手动调整浏览器兼容性视图设置或使用中国结算安全助手自动修复或调整浏 览器视图设置。

B.重新进行网上业务平台用户的注册 C.重启电脑

D.申请新的 USB-KEY 本章由中国结算北京分公司编写。

试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司登录中国结 算网上业务平台点击网页无反应，可使用中国结算安全助手进行修复或调整浏览 器视图设置。

5.挂牌公司在中国结算网上业务平台进行信息维护时，以下哪个说法不正确？（）

A.在 USB-KEY 遗失和经办人手机号码更换同时发生时，应首先通过无证书登录修 改经办人手机号码

B.修改经办人信息无需中国结算审核

C.若存在未提交的信息维护申请，可以同时提交另一笔关键信息维护申请

D.点击本用户信息维护后，确保下一页面最后一行业务消息提醒方式已勾选手机 消息及邮件消息 试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司在中国结算 网上业务平台进行信息维护时，若存在未提交的信息维护申请，不能同时提交另 一笔关键信息维护申请。

6.挂牌公司在进行中国结算网上业务平台用户注册时，应选择哪一平台？（）A.总部网络发行人业务平台 B.上海在线业务平台

C.全国股转系统发行人服务平台 D.深市发行人 E 通道 试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，全国股转系统发行人 服务平台用于办理新三板发行人业务。

7.关于在中国结算网上业务平台维护挂牌公司基础信息、经办人联系方式等信息 的说法，不正确的是（）。

A.挂牌公司全称发生变更后，可暂不在网上业务平台做修改，直接联系中国结算，由中国结算工作人员代为修改

B.挂牌公司三证合一后，应当及时使用 USB-KEY 登录网上业务平台，在首页左侧 的本机构信息维护中修改公司证件号码

C.挂牌公司使用 USB-KEY 登录网上业务平台后，在首页右上角的用户设置-密码 修改中修改登录密码

D.挂牌公司经办人变更或经办人联系方式变更后，应当及时使用 USB-KEY 登录网 上业务平台，及时修改经办人手机号码、电子邮箱等信息 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司全称等信息 发生变更后，应及时在中国结算网上业务平台办理变更。

8.挂牌公司办理股份初始登记，填写申报明细清单时，股东股份的托管单元如何 填写？（）

A.应填写主办券商的托管单元

B.所有股东应填写统一的托管单元，但不限于哪家券商 C.应填写股东委托交易券商的托管单元 D.托管单元无实质影响，董秘可自行决定 试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，托管单元应填写股东 委托交易券商的托管单元。

9.某拟挂牌公司办理初始登记业务，其董事 A 持有公司股份 1000 股，由于该董 事是挂牌公司的发起人，股份公司成立不足一年，1000 股需全部限售，下列说法 正确的是（）。

A.应将其中的 750 股登记为 04-高管锁定股，250 股登记为 05-挂牌前个人类限 售股

B.1000 股有限售条件流通股必须全部登记为 04-高管锁定股

C.1000 股有限售条件流通股必须全部登记为 05-挂牌前个人类限售股

D.应将其中的 750 股登记为 05-挂牌前个人类限售股，250 股登记为 04-高管锁 定股

试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，董监高无论因为什么 原因进行限售，股份性质均应选择高管锁定股。

10.关于中国结算收取的股份初始登记费，下列说法正确的是（）。A.初始登记费按登记股本面值的 1%收取 B.初始登记费按登记股本面值的 1‰收取 C.初始登记费按登记股本面值的 0.1‰收取 D.初始登记费按登记股本面值的 0.01‰收取 试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，中国结算股份初始登 记费收费标准是登记股本面值的 0.1‰。

11.初始登记完成后，系统出具的《前十名证券持有人名册》中股东地址、联系 电话信息不正确，以下哪个说法是正确的？（）A.挂牌公司应该联系中国结算重新出具该名册

B.挂牌公司应该通知股东去其开户券商更新上述信息 C.挂牌公司应该通知主办券商更新上述信息 D.信息不准确会影响公司挂牌 试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，中国结算出具的股东 名册上股东地址、联系电话信息不准确，股东应当去开户券商更新。

12.在申请初始登记业务时，挂牌公司需核实股东证券账户的账户名称、身份证 件号码、证券账户号码，确保这些信息应在以下哪些材料中一致？（）①挂 牌公司向全国股转公司申报的股份初始登记明细表②挂牌公司在中国结算网上 业务平台提交的申报明细数据③在中国结算网上业务平台上传的公开转让说明 书④在全国股转公司网站披露的公开转让说明书

A.①②③ B.①②③④ C.①②④ D.①③④ 试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，以上文件中的数据均 应保持一致。

13.挂牌公司办理优先股股份初始登记，下面哪个说法是错误的？（）A.申报时应填写本次优先股的证券代码和证券简称 B.填写申报明细时，只需填写本次认购的新股东 C.登记费用按照发行股数的 0.1‰收费 D.挂牌公司需要上传《验资报告》、《发行优先股说明书》、全国股转公司出具的 函及明细表等材料 试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，优先股登记费用按照 发行股本面值的 0.1‰收费

14.挂牌公司办理新增股份登记业务，最早可于（）在中国结算网上业务平台 查询登记结果。

A.新增股份可转让日当天

B.新增股份可转让日的前一工作日 C.新增股份可转让日的次一工作日

D.挂牌公司在全国股转公司发布《新增股份在全国中小企业股份转让系统挂牌并 公开转让的公告》当天 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司最早查询新 增股份登记结果的时间是新增股份可转让日当天。

15.某挂牌公司股票的每股面值为 1 元，股本为 1,000,000 股，本次新增股份 3,000,000 股，新增股份登记完成后，总股本增加到 4,000,000 股，则该挂牌公 司应向中国结算缴纳本次新增股份登记费（）元。A.300 B.400 C.150 D.100

试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，中国结算新增股份登 记收费的标准是新增股份面值的万分之一。

16.某挂牌公司办理新增股份登记，拟将新增股份的可转让日定在 9 月 21 日（周 二），请问其最迟应于哪一天在全国股转公司网站上发布新增股份公开转让的公 告？（）A.9 月 16 日

B.9 月 17 日 C.9 月 18 日 D.9 月 20 日 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》的要求，如挂牌公司拟 定的可转让日为 T 日，应于 T-3 日前在全国股转公司网站上进行信息披露，其中 计算日期只包括转让日，不包括周六日。

17.根据中国结算发送的《关于发布并上传发行新增股份在全国中小企业股份转 让系统挂牌并公开转让的公告的通知》，挂牌公司如何确定股份的可转让日？（）

A.与股转公司监管员电话预约可转让日 B.与股转公司监管员邮件预约可转让日 C.与中国结算经办人员电话预约可转让日 D.挂牌公司自行确定可转让日 试题答案：D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》及中国结算网上业务平台下发的《关于发布并上传发行新增股份在全国中小企业股份转让系统挂牌并公 开转让的公告的通知》，发行人应自行确定新增股份的可转让日。

18.某挂牌公司新增一法人股东，该股东为境外投资者，则在办理新增股份登记 时，挂牌公司应出具以下哪类材料？（）A.中国证监会核准文件

B.国有资产监督管理部门批准文件 C.挂牌公司出具的情况说明

D.商务主管部门的批准或备案文件 试题答案：D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，涉及向境外投资者发 行新增股份的，需提供商务主管部门的批准或备案文件。

19.挂牌公司为董事办理股份限售登记，变更后股份性质为（）。A.高管锁定股

B.挂牌前个人类限售股 C.挂牌后个人类限售股 D.无限售条件流通股 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，董事所持限售股股份 性质均为高管锁定股。

20.某挂牌公司办理解除限售业务，根据中国结算通知要求，拟于 9 月 30 日（周 五）在全国股转公司发布股份解除限售公告，则其解除限售股份的可转让日最早 可以定在（）。注：10 月 1-7 日为法定节假日，10 月 8 日为周六，10 月 9 日（为周日，但 8 日、9 日均为工作日）A.10 月 3 日

B.10 月 10 日 C.10 月 11 日 D.10 月 12 日 试题答案：D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》和相关放假期间业务办 理的通知，挂牌公司自行确定解除限售股份的可转让日（T 日），并应当于 T-3 日 前在全国股转系统的网站上进行公告，计算日期时只包括转让日。

21.某公司董监高持有该公司 10000 股，其中 5000 股属于挂牌前取得的原始股，另外 5000 股是认购挂牌后公司发行股份所取得的。如该董监高离职，挂牌公司 在为其办理离职董监高股份限售时，应如何申报股份性质？（）

A.挂牌前取得的 5000 股申报为挂牌前个人类限售；挂牌后取得的 5000 股申报为 高管锁定股

B.挂牌前取得的 5000 股申报为高管锁定股；挂牌后取得的 5000 股申报为高管锁 定股

C.挂牌前取得的 5000 股申报为高管锁定股；挂牌后取得的 5000 股申报为挂牌后 个人类限售

D.挂牌前取得的 5000 股申报为挂牌前个人类限售；挂牌后取得的 5000 股申报为 挂牌后个人类限售 试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，离职董事、监事和高 级管理人员在办理离职限售时，均应申报为高管锁定股。

22.在为股东办理限售，且限售类别为股东自愿限售时，以下哪个材料是必备文 件？（）

A.股东的身份证明材料复印件 B.股东的自愿限售承诺函 C.股东签字（个人股东）、盖章（机构股东）的《股份限售登记明细申报表》 D.挂牌公司盖章的《股份限售登记明细申报表》 试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，对于股东自愿限售的，下载并打印《股份限售登记明细申报表》交给对应股东签字（个人股东）、盖章（机构股东），并通过中国结算网上业务平台上传签字盖章的《股份限售登记明 细申报表》。

23.某挂牌公司将 2017 年 6 月 19 日（周一）拟定为股份解除限售可转让日。根 据中国结算制定股份解除限售可转让日的要求，挂牌公司在 6 月 14 日（周三）正确的操作是（）。

A.在全国股转公司信息披露平台上发布关于股票解除限售的公告 B.召开股东大会，确定可转让日

C.距离可转让日时间较长，可不进行任何操作

D.在中午 12:00 之前，将已披露的公告上传至中国结算网上业务办理平台 试题答案：A

解析：如 6 月 19 日为 T 日，则 6 月 14 日为 T-3 日，根据《中国结算北京分公司

证券发行人业务指南》要求，挂牌公司应当在全国股转公司信息披露平台上发布 关于股票解除限售的公告

24.挂牌公司办理权益分派业务时，分派方案中应该如何确定分派总股本基数？（）

A.以未来实施分派时，股权登记日的总股本为基数 B.以最近一期报告披露时的总股本为基数 C.以最近一期半报告披露时的总股本为基数 D.以最近一期季度报告披露时的总股本为基数 试题答案：A

解析：根据全国股转公司《挂牌公司信息披露及会计业务问答

（一）》中规定，实施权益分派的股本基数如无特殊安排，均以股权登记日的股本数为准。

25.权益分派方案中，下列关于送转股及现金红利派发比例的说法正确的是？（）

A.根据分派方案计算出分派后的总股数为 199,999.33 股时，应舍去小数点后的 部分，对总股数取整，为 199，999 股

B.根据分派方案计算出分派后的总股数为 199,999.53 股时，应四舍五入，保留 到整数，取 200,000 股

C.根据分派方案计算出分派后的总股数为 100,000.53 股时，应当保留小数点后 一位，并进行四舍五入，取 100,000.5 股

D.根据分派方案计算出分派后的总股数为 100,000.53 股时，应当以实际计算结 果为准，取 100,000.53 股 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，由于股数不存在小数，分派方案计算后的结果带有小数时一律舍掉。

26.关于申请权益分派业务所需材料，以下说法错误的是（）。A.提交权益分派申请时，必须上传经披露的股东大会决议公告

B.提交权益分派申请时，必须上传权益分派实施公告（写明股权登记日、除权除 息日等信息）

C.若披露的相关文件中不含具体分派方案的，则需另行提交经披露的权益分派预 案公告

D.权益分派预案需说明是以最近一期披露的年报、半年报或季报的财务数据为依 据制定

试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节，股东大 会决议公告为必要上传文件，若股东大会决议公告中不含具体分派方案的，则需 再行提供经披露的董事会决议公告或利润分配预案公告。

27.下列关于挂牌公司权益分派实施公告披露时点的说法正确的是（）。A.关于本次权益分派的股东大会决议公告披露后即可披露权益分派实施公告 B.挂牌公司向中国结算提交权益分派申请后即可披露权益分派实施公告

C.中国结算对挂牌公司权益分派申请信息审核通过后即可披露权益分派实施公

告

D.股权登记日之后即可披露权益分派实施公告 试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节，挂牌公 司提交的权益分派申请由中国结算审核通过后方可披露权益分派实施公告。

28.下列关于权益分派预付款的支付时间，说法正确的是（）。

A.挂牌公司最迟应于 R-2 日（R 日为股权登记日）中午 12:00 前完成此次权益分 派预付款的支付

B.挂牌公司最迟应于 R-1 日（R 日为股权登记日）中午 12:00 前完成此次权益分 派预付款的支付

C.挂牌公司最迟应于 R 日（R 日为股权登记日）中午 12:00 前完成此次权益分派 预付款的支付即可

D.挂牌公司最迟应于 R+1 日（R 日为股权登记日）中午 12:00 前完成此次权益分 派预付款的支付即可 试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节中办理流 程规定，挂牌公司应于 R-1 日中午 12:00 前选择中国结算出具的付款通知中列示 的任一银行账户汇款至中国结算。

29.根据《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所 得税政策有关问题的通知》 财税【2014】48 号文），个人转让挂牌公司股票需要（补缴股息红利差别化所得税的，应根据以下哪种原则计算应补缴税款？（）A.先进后出 B.先进先出 C.后进先出

D.根据股东意愿选择先进先出或先进后出均可 试题答案：B

解析：根据财税【2014】48 号文第三条规定，个人转让股票时，按照先进先出的 原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。

30.根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税（【2015】101 号文），持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的挂牌公司股东，其股 息红利所得，按（）计算应纳税所得额。（个人所得税率为 20%）A.25% B.50% C.75% D.100%

试题答案：D

解析：根据财税【2015】101 号文中规定，个人从公开发行和转让市场取得的上 市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月的），其股息红利所得全额计入 应纳税所得税，所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。

31.下列利润分配预案公告中有关分派比例表述正确的是（8）。

A.每 10 股派发现金红利 123.456789 元

B.每 10 股送红股 100.23456 股，每 10 股转增 0.333333 股 C.每 10 股送红股 0.333333 股 D.每 10 股转增 1.2345678 股 试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节中注意事 项第三条规定，发行人权益分派方案中，送转股及现金红利派发比例的总位数不 能超过 8 位，小数位不能超过 6 位。

32.中国结算审核通过挂牌公司提交的权益分派申请后，挂牌公司最晚于何时披 露权益分派实施公告（R 日为确定的股权登记日）？（）A.R-5 日前（含 R-5 日）B.R-4 日（含 R-4 日）C.R-3 日（含 R-3 日）D.R-2 日（含 R-2 日）试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节中办理流 程规定，发行人应于 R-4 日前在全国股转公司网站披露《权益分派实施公告》。

33.权益分派业务中，由中国结算代为派发的，中国结算向发行人收取手续费的 收费标准是什么？（）

A.按照红股及公积金转增股本面值与股息红利总额的 0.01%收取 B.按照红股及公积金转增股本面值与股息红利总额的 0.1%收取 C.按照红股及公积金转增股本面值与股息红利总额的 0.5%收取 D.按照红股及公积金转增股本面值与股息红利总额的 1%收取 试题答案：A

解析：根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司登记结算业务收费标准》规定，权益分派手续费按红股及公积金转增股本面值与红利（股息）总额 0.1‰收取。

34.根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税（【2015】101 号文），持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 个年）的挂牌公司个 人股东，其股息红利所得，按（）计算应纳税所得额。个人所得税率为 20%）（A.25% B.50% C.75% D.100%

试题答案：B

解析：根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》中 规定，个人从公开市场发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年 的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在 1 个月以内（含 1 个月的），其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得 税。

35.某挂牌公司申请查询股权登记日为 11 月 3 日（周五）的全体股东名册，中国 结算公司最早在（）出具给挂牌公司。A.11 月 6 日 B.11 月 4 日 C.11 月 2 日 D.11 月 3 日 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司申请查询股 权登记日为 X 日（交易日）的全体股东名册，中国结算最早在 X+1 个转让日出具 给挂牌公司。

36.关于定期持有人名册：每月 1 日后（）个交易日内，中国结算通过网上业 务平台提供截至上个月（）的持有人名册，挂牌公司可登录平台查询。A.5，最后一个交易日 B.3，最后一个交易日 C.5，最后一日 D.3，最后一日 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》关于定期持有人名册的 规定，每月 1 日后 5 个交易日内，中国结算通过网上业务平台提供截至上个月最 后一个交易日的持有人名册，挂牌公司可登录平台查询。

37.挂牌公司因召开股东大会，查询全体股东名册，那么其应当提供什么申请材 料？（）

A.已披露的关于召开股东大会的通知公告 B.已披露的股东大会决议公告 C.已披露的董事会决议公告 D.已披露的股票发行认购公告 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司因召开股东 大会，查询全体股东名册的，应当提供已披露的关于召开股东大会的通知公告。

38.挂牌公司因自行派发现金红利，需查询股东名册的，应提供（）。A.权益分派实施公告 B.权益分派方案

C.关于本次权益分派的股东大会决议 D.关于本次权益分派的董事会决议 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司因自行派发 现金红利，需查询股东名册的，应提供权益分派实施公告。

39.中国结算信息查询业务收费的模式是（）。A.查询一次收取一次，一次 100 元

B.不定期持有人名册查询收费是半年结算一次。根据发行人查询股东名册的次数，按照 100 元/次来计算发行人半年期间需缴纳的查询费。

C.不定期持有人名册查询收费是一年结算一次。根据发行人查询股东名册的次数，按照 100 元/次来计算发行人全年期间需缴纳的查询费。D.从 2017 年起，收费模式为年费 1200 元/年。试题答案：D

解析：从 2017 年开始，中国结算发行人信息查询收费标准调整为 1200 元/年。

40.挂牌公司在办理相关登记业务时遇到问题，可以拨打中国结算的客服电话（）。

A.4008-058-058 B.4008-038-038 C.4008-010-010 D.4008-288-288 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，中国结算的客服热线 是：4008-058-058。

41.挂牌公司近期要召开临时股东大会，临时股东大会的通知公告中设定的股权 登记日为 2017 年 6 月 11 日（周日）。挂牌公司拟申请查询股权登记日为 2017 年 6 月 11 日证券持有人名册，由于中国结算不提供非交易日的数据，此时，挂牌 公司应选择申请（）证券持有人名册？ A.2017 年 6 月 9 日 B.2017 年 6 月 10 日 C.2017 年 6 月 11 日 D.2017 年 6 月 12 日 试题答案：A

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，非交易日不能作为名 册截止交收日。

42.股票转让出现下列情形之一（）的，属于异常波动，挂牌公司可以申请查 询证券持有人名册用于相关信息披露工作。

A.协议转让方式下，股票当日换手率超过 10%，或连续三个转让日换手率累计超 过 20%

B.协议转让方式下，股票当日换手率超过 10%，或连续三个转让日换手率累计超 过 15%

C.做市转让方式下，股票连续三个转让日涨跌幅累计超过 40% D.做市转让方式下，股票连续三个转让日涨跌幅累计超过 30% 试题答案：A

解析：协议转让股票当日换手率超 10%，或连续三个转让日换手率累计超过 20%； 做市转让股票连续三个转让日涨跌幅累计超过 50%的，为全国股转公司认定的交 易异常波动情形。

43.挂牌公司完成新增股份登记后，总股本发生变化，拟查询全体持有人名册，用于工商变更。挂牌公司需要提供什么材料？（）

A.股票发行方案

B.新增股份挂牌转让的公告 C.验资报告

D.全国股转公司出具的股票发行股份登记的函 试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，新增股份登记完成后，总股本发生变化，进行工商变更，需提交股票发行新增股份可转让的公告。

44.下列哪些情形不可作为申领不定期持有人名册的申请原因？（）A.召开股东大会或临时股东大会 B.自行派发现金红利

C.发生全国股转公司规定的交易异常波动情况 D.核查证券质押情况 试题答案：D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司可以通过股 份冻结数据查询服务自行核查证券质押或司法冻结情况。

45.下列关于证券账户的说法中，错误的是（）。

A.证券账户是记录证券及证券衍生品种持有及其变动情况的载体 B.投资者的证券账户由一码通账户及关联的子账户共同组成

C.一码通账户用于记载投资者参与特定交易场所或用于投资特定证券品种的证 券持有及其变动的具体情况

D.子账户包括 A 股账户、B 股账户、封闭式基金账户、开放式基金账户以及中国 结算根据业务需要设立的其他证券账户 试题答案：C

解析：根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户业务指南》，目前一码通 账户用于采集客户信息，证券账户用于股份登记。

46.王某 2008 年在 A 券商开立了证券账户并与 A 券商建立了委托交易关系，因投 资不慎在 2010 年清仓不再进行证券投资，王某的弟弟王某某为某基金公司基金 管理经理，在知晓王某不再投资证券市场后向王某提出借用其证券账户进行投资，王某应如何处理？（）

A.出借证券账户及资金账户给王某某使用

B.出借证券账户给王某某使用，但不出借资金账户给王某某使用 C.王某再次进行证券投资，与王某某共同使用证券账户

D.不出借账户给王某某使用，并告知王某某应当遵守账户实名制规则和基金管理 人的职业操守 试题答案：D

解析：根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户业务指南》，证券账户不 得出借，将证券账户出借给证券从业人员使用属于违规行为。

47.投资者申请证券查询业务内容不包括（A.证券持有余额 B.证券持有变更

2）。

C.证券冻结情况

D.证券账户变更信息 试题答案：D

解析：参考《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

48.以下关于证券质押业务说法正确的是（）。A.质押登记期限一般为 1 年，质押到期以后自动解除

B.质押登记证明原件丢失的，需提供在中国证监会指定的信息披露报刊上刊登的 遗失作废声明

C.通过中国结算柜台办理的质押，无法通过代理证券公司远程办理解押

D.质押期间产生的红股、股息一并冻结，其中股息包括中国结算代派的和发行人 自派的股息 试题答案：B

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，掌握质押业务涉及质押时 间、证明遗失处理方式、业务办理渠道、孳息冻结情形等。

49.办理非交易过户业务若涉及权益披露，下列做法正确的是（）。A.先办理非交易过户，再根据过户结果在全国股转公司进行信息披露。

B.先在全国股转公司进行预披露，办理非交易过户后，再披露权益变动公告 C.准备好非交易过户材料后，先在全国股转公司披露权益变动公告，再办理非交 易过户业务

D.准备好非交易过户材料后，先在中国结算披露权益变动公告，再办理非交易过 户业务

试题答案：B

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

50.以下关于非交易过户业务说法正确的是（）。

A.陆先生是某挂牌公司高管，在他持有的该公司 100 万股股份中，有 75 万股是 高管锁定股，陆先生想将 50 万股转让给张先生，由于二级市场无法操作，他们 可到中国结算办理非交易过户

B.李先生想从陆先生手中购买 10 万股某挂牌公司股份（该公司总股本为 1000 万 股），但该挂牌公司是做市转让方式，李先生不想通过做市商进行交易，想直接 从陆先生手中购买股份，他们可以选择非交易过户方式办理

C.王先生是某挂牌公司高管，其持有的该公司股份全部为高管锁定股，王先生与 妻子办理离婚，其公证的离婚协议中把一半股份划分给了妻子，王先生可通过非 交易过户的方式把股份过户给妻子

D.某挂牌公司处于停牌期间，陈先生想向陆先生购买 1 万股该公司股份（该公司 总股份为 1000 万股），由于停牌期间不能交易，他们可以办理非交易过户业务 试题答案：C

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

51.王先生于 2016 年 9 月因病逝世，他生前持有某挂牌公司股份 150 万股，占总 股本的 1.5%，他母亲已于 2000 年去世，父亲尚健在，他与配偶林女士有一子二 女，女儿均已成年，儿子尚未成年，现需要办理继承非交易过户业务。假如此财

产包含有夫妻共同财产，无人放弃继承权且均分的前提下，王先生儿子能继承（）股份。A.0 万股 B.15 万股 C.30 万股 D.50 万股 试题答案：B

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

52.可以办理产品证券账户的证券持有、变更、冻结等情况的查询业务的申请人 包括（）。

A.资产托管人或资产管理人 B.资产委托人或资产管理人 C.资产委托人或资产托管人 D.只有资产委托人 试题答案：A

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

53.以下关于质押证券信息查询业务说法正确的是（A.由出质人提出申请

B.可查询出质人名下所有质押证券信息

C.可参考《中国结算投资者证券查询业务指南》 D.可参考《中国结算北京分公司投资者业务指南》 试题答案：D

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。）。

54.以下关于质押业务说法错误的是（）。

A.对于限售流通股，审核通过当日可以领取质押登记证明。B.对于无限售流通股，审核通过当日不能领取质押登记证明。

C.上午办理了无限售流通股质押，当日下午出质人将该股份卖出，质押仍可生效。D.如质押合同不是法定代表人签订的，需补充签署合同相关授权。试题答案：C

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，无限售条件流通股质押登 记生效时间为 T+1 日。

55.债务人不履行到期债务，质权人为实现质权打算办理质押证券处置过户业务，下列哪类证券可以办理这一业务（）。A.被司法冻结的质押证券

B.质押登记生效半年以上（含）的无限售流通股 C.质押登记生效一年以上（含）的无限售流通股 D.质押证券系高级管理人员持有的限售流通股 试题答案：C

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

56.以下关于部分解除质押业务说法正确的是（）。A.质权方和出质方均需到现场办理 B.质权方和出质方均无需到现场办理 C.只有质权方需到现场办理 D.只有出质方需到现场办理 试题答案：C

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

57.以下关于继承所涉证券过户业务证券权属证明文件说法错误的是（A.继承公证书

B.中国结算出具的证券持有查询结果 C.经公证的遗赠抚养协议

D.已生效的法院调节书、判决书 试题答案：B

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。）。

二、多选题

1.挂牌公司在使用 USB-KEY 登录中国结算网上业务平台办理业务的过程中遇到

系统登录问题，应通过哪些途径解决？（）

A.在中国结算官网下载中国结算安全助手软件，排查系统问题。B.在中国结算官网下载《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，根据指南 进行系统设置和问题排查。

C.经尝试多种调试方法仍无法自行解决问题的，可关注中国结算官方微信号进行 在线咨询。

D.经尝试多种调试方法仍无法自行解决问题的，可致电中国结算客服 4008-058-058 协助解决。

试题答案：A,B,C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司在登录中国 结算网上业务平台时出现问题，可以采取多种方式进行解决。A、B、C、D 四项均 可解决。

2.以下哪些业务可通过中国结算网上业务平台办理？（）A.权益分派

B.证券持有人名册查询 C.新增股份登记 D.股份限售登记 试题答案：A,B,C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，权益分派、证券持有 人名册查询、新增股份登记、股份限售登记均应当通过中国结算网上业务平台办 理。

3.挂牌公司在中国结算网站进行注册时，以下哪些文件须使用中国结算所提供的 模板（）？

A.法定代表人证明书

B.法定代表人委托授权书 C.法定代表人身份证明文件 D.经办人身份证明文件 试题答案：A,B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，法定代表人证明书、法定代表人授权委托书需使用中国结算模板。

4.挂牌公司在中国结算网站进行注册时，以下哪些说法是正确的（）？ A.机构类型只选择发行人：全国股转系统发行人一项 B.授权委托书签发日期不能晚于授权期限开始日期 C.法定代表人身份证明文件是指营业执照

D.营业执照与组织机构代码证长期有效时，无需填写证件号码有效期的到期日 试题答案：A,B,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，法定代表人身份证明 文件是指法定代表人身份证。

5.挂牌公司在使用 USB-KEY 登录中国结算网上业务平台办理业务时，以下哪种情 况是浏览器兼容性视图设置不合理造成？（）A.点击网页内按钮无反应 B.打开网页后无内容 C.网页内容为乱码 D.网页出现卡顿 试题答案：A,B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，点击网址内按钮无反 应、打开页面后无内容是由于兼容性视图设置不合理造成的。

6.下列关于初始登记办理流程的说法，正确的是（）。

A.办理股份初始登记，填写申报明细数据时，应当填写股东股份的取得时间 B.初始登记办结后，挂牌公司可在中国结算网上业务平台下载《股份登记确认书》 等登记证明文件

C.挂牌公司将登记证明文件导出 PDF，即可下载加盖中国结算业务专用章的登记 证明文件

D.挂牌公司需收到中国结算寄送的纸质版登记证明材料方可向全国股转公司申 请挂牌

试题答案：A,B,C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，初始登记完成后，中 国结算不寄送纸质版登记证明材料。

7.办理初始登记业务时，挂牌公司董事、监事及高级管理人员可以持有以下哪种 股份？（）

A.05 挂牌前个人类限售股 B.01 挂牌后个人类限售股 C.00 无限售条件流通股

D.04 高管锁定股 试题答案：C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司董事、监事、高级管理人员如持有无限售条件流通股，股份性质为 00 无限售条件流通股，如 持有有限售条件流通股，股份性质为 04 高管锁定股。

8.某挂牌公司董秘向其他董秘咨询新增股份登记业务，甲乙丙丁四位董秘提供了 以下说法，正确的有（）。

A.甲说：我们在中国结算网上业务平台进行了新增股份登记的申请，但是全国股 转公司出具的本次股份发行的确认文件未到中国结算，中国结算也无法开始办理 B.乙说：新增股份登记业务办理过程中，新增股份的可转让日由中国结算确定并 告知挂牌公司

C.丙说：2015 年，我们公司在同一时间委托中国结算办理了新增股份登记和权 益分派业务

D.丁说：中国结算有在线客服，你们可以关注中国结算的官方微信号或登录中国 结算的官网进行在线咨询 试题答案：A,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，即使挂牌公司在中国 结算网上业务平台进行了新增股份登记的申请，但是全国股转公司出具的本次股 份发行的确认文件未到中国结算，中国结算也无法开始办理，甲说法正确。新增 股份登记办理过程中，可转让日由挂牌公司自行确定。乙说法错误。新增股份登 记和权益分派不能同时办理，丙说法错误。中国结算有在线客服，客户可登录中 国结算官网或关注微信公众号进行咨询。

9.某挂牌公司董事刘某新增股份的股份性质可能是（）。A.00-无限售条件流通股 B.01-挂牌后个人类限售股 C.04-高管锁定股

D.05-挂牌前个人类限售股 试题答案：A,C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，董事持有的有限售条 件流通股只能是 04-高管锁定股，而不能是个人类限售股。

10.挂牌公司办理新增股份登记，在 10 月 21 日（周四）收到中国结算要求进行 信息披露的通知，并拟于当日在全国股转公司网站发布公告，将下列哪个日期定 为新增股份的可转让日是符合规定的？（）A.10 月 23 日 B.10 月 25 日 C.10 月 26 日 D.10 月 27 日 试题答案：C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》的要求，如挂牌公司拟 定的可转让日为 T 日，应于 T-3 日前在全国股转公司网站上进行信息披露，其中 计算日期只包括交易日，不包括周六日。

11.在进行新增股份登记前，挂牌公司需核实各证券持有人的证券账户（非资金 账户）的账户名称、证件号码、证券账户号码，确保前述信息与下列哪些（）文件中的对应信息保持一致？

A.全国股转公司出具的新增股份登记明细表

B.在中国结算网上业务平台上申报的股份明细数据 C.验资报告

D.公开转让说明书 试题答案：A,B,C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，在进行新增股份登记 前，发行人需通过推荐挂牌主办券商营业部核实各证券持有人的证券账户（非资 金账户）的账户名称、证件号码、证券账户号码，确保前述信息与下列三项文件 中的对应信息保持一致：（1）全国股转公司出具的新增股份登记明细表；（2）在 本公司平台提交的申报明细数据；（3）验资报告。

12.2017 年 6 月，某挂牌公司核心员工张某因工作努力，为公司提升了业绩，公 司拟通过允许其持有公司股份的方式对其进行奖励，则张某新增股份的股份性质 可能是（）。

A.00-无限售条件流通股 B.01-挂牌后个人类限售股 C.02-股权激励限售股 D.04-高管锁定股 试题答案：A,B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，核心员工张某因不是 董事、监事、高级管理人员，其股份不能选择 04-高管锁定股；另外，目前对股 权激励并未有明确业务规则，故不能选择 02-股权激励限售股。张某持有的股份 是公司挂牌后取得的，所以，其股份性质可能是 01-挂牌后个人类限售股或 00-无限售条件流通股。

13.以下哪些业务办理过程中需要在全国股转公司进行信息披露？（）A.新增股份登记

B.股份解除限售登记 C.股份初始登记 D.股份限售登记 试题答案：A,B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，新增股份登记及解除 限售登记办理过程中，涉及信息披露环节，需要挂牌公司在全国股转公司进行信 息披露。

14.某挂牌公司董秘办理股份解除限售登记业务时遇到几个问题，于是他在微信 群中进行了咨询，董秘甲乙丙丁给出了如下说法，正确的是（）。

A.甲说：解除限售登记业务办理过程中，需要进行信息披露，并且需要挂牌公司 根据中国结算的通知要求，自行确定解除限售股份的可转让日。

B.乙说：如果你们准备将解除限售股份的可转让日定在周四，那么最迟周三在全

国股转公司的网站上进行公告，周四再公告就来不及了。

C.丙说：我们在中国结算网上业务平台进行了解除限售登记的申报，但是全国股 转公司出具的本次解除限售的确认文件未到中国结算，中国结算也无法开始处理。D.丁说：中国结算有官方热线电话 4008-058-058，如果有问题可以先看业务指 南，仍无法解决的，可以拨打这个电话。试题答案：A,C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》要求，解除限售登记业 务办理过程中，应当根据要求进行信息披露，拟定的可转让日为 T 日，那么公告 最迟在 T-3 日前发布。有问题，可以拨打中国结算的客服热线 4008-058-058。

15.以下哪些业务会影响挂牌公司的总股本？（）A.解除限售登记 B.限售登记

C.新增股份登记 D.送转股

试题答案：C,D

解析：解除限售登记与限售登记是对股份性质的变更，并不影响挂牌公司总股本。新增股份登记和送转股都将使挂牌公司的总股本增加。

16.关于股份解除限售登记与限售登记，以下说法错误的是（）。

A.根据相关规定，需要进行股份限售的，挂牌公司可直接向中国结算申请办理股 份限售登记，无需经过全国股转公司

B.董事、监事、高级管理人员离职 6 个月内，可转让的股份数量不得超过其所持 本公司股份总数的 25%

C.股份限售登记业务办理过程中，挂牌公司应当根据中国结算的要求确定限售起 始日期，并在全国股转公司网站进行公告

D.股份解除限售登记实际上，就是将股份性质从有限售条件流通股变更为无限售 条件流通股

试题答案：A,B,C

解析：需经全国股转公司批准后，中国结算才办理限售登记。董事、监事、高级 管理人员离职 6 个月以内，不得转让其所持本公司股份。股份限售登记业务办理 过程中，无需在股转公司网站发布公告。股份解除限售登记实际上就是股份性质 的变更。

17.以下哪些新三板业务属于中国结算的业务范围？（）A.股份限售登记 B.分配证券代码 C.股份非交易过户

D.信息披露义务人持股及股份变更情况查询 试题答案：A,C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》、中国结算北京分公司 投资者业务指南》，股份限售登记、股份非交易过户、信息披露义务人持股及股 份变更情况查询均属于中国结算的业务范围。

18.解除限售的可转让日当天，办理解除限售的股东查不到自己的股份,以下哪项 措施是可取的？（）

A.股东去委托交易的券商柜台核实股份是否到账

B.核实在办理股份登记业务时填报的托管单元编码是否有误

C.股东去委托交易的券商处确认是否开通证券账户的新三板权限 D.股东就近到任意一家有开户代理资格的券商确认股份是否到账 试题答案：A,B,C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，A、B、C 选项均为解决 查不到自己的股份问题的方法。

19.在办理股份解除限售登记期间，申请解除限售的股东办理以下哪些业务可能 会导致股份解除限售业务失败？（）A.股份转托管业务 B.限售登记 C.股份质押

D.新增股份登记 试题答案：A,C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司在办理解除 限售期间，解除限售的相关股东不能办理转托管和质押业务，否则将出现解限失 败的情况。

20.挂牌公司在准备解除限售登记申请材料前，可登录中国结算网上业务平台申 请以下哪类查询，来计算应解除限售的股份数量？（）A.有限售条件流通股股东持股 B.股份质押/冻结情况

C.股息红利差异化征税明细查询 D.持股 5%以上股东持股变动情况 试题答案：A,B

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，在准备申报材料期间，发行人可登录本公司平台，通过数据查询功能查询有限售条件流通股股东持股及 股份质押/冻结情况。根据查询结果计算股东应解限股份数量，向全国股转公司 提交解限申请。

21.下列关于权益分派业务中的股权登记日（R 日）说法正确的是（）。

A.股权登记日是用来确定权益分派对象的一个日期，股权登记日的下一个交易日 是除权除息日

B.股权登记日不可在股东大会决议公告或者权益分派预案公告中确定

C.股权登记日在挂牌公司向中国结算提交权益分派申请时确定，最终以《权益分 派实施公告》中披露的日期为准

D.股权登记日应当在股东大会决议公告或权益分派预案公告中确定 试题答案：A,B,C

解析：详见《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派部分。

22.权益分派业务包括以下哪几种类型？（20）

A.送红股

B.派现金红利

C.资本公积金转增股本 D.新增股份登记 试题答案：A,B,C

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司可向中国结 算申请办理权益分派，具体包括送股、资本公积金转增股本登记，以及现金红利 发放。

23.挂牌公司披露以下哪些公告后，才能在中国结算提交权益分派业务申请？（）

A.股东大会决议公告 B.董事会决议公告

C.权益分派实施公告（写明股权登记日、除权除息日等信息的公告）

D.若相关披露的文件中均未包含具体分派方案，还需另行披露权益分派预案公告。试题答案：A,B,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节中所需材 料的要求，挂牌公司需提供经披露的股东大会决议公告、经披露的董事会决议及 利润分配预案公告。

24.下列利润分配预案公告中有关股本基数说法错误的是（）。A.公司以 2016 股东大会召开当日的总股本为基数 B.公司以 2016 年董事会召开当日的总股本为基数

C.公司以权益分派实施时股权登记日当天的总股本为基数 D.公司以 2017 年 6 月 6 日当天的总股本为基数 试题答案：A,B,D

解析：根据全国股转公司《挂牌公司信息披露及会计业务问答

（一）》中规定，实施权益分派的股本基数如无特殊安排，均以股权登记日的股本数为准。

25.挂牌公司进行权益分派，下列哪几种分派类别必须全部委托中国结算代为派 发？（）A.送红股

B.派发现金红利

C.以发行溢价形成的资本公积转增股本 D.以其他资本公积转增股本 试题答案：A,C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节，发行人 应通过中国结算办理送转股股份登记，可委托中国结算代为派发现金红利。

26.根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税（【2015】101 号文），以下关于个人股东、投资基金股东股息红利征税标准的表 述，正确的是？（）

A.持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得 额

B.持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，其股息红利所得暂减按 50%计入 应纳税所得额

C.持股期限超过 1 年的，其股息红利所得暂免征收个人所得税

D.无论股东持股期限是多长时间，均按照相同的应纳税所得额扣缴个人所得税 试题答案：A,B,C

解析：根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》中 规定，个人从公开市场发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年 的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在 1 个月以内（含 1 个月的），其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得 税。

27.根据《证券法》规定，中国结算公司应当履行如下哪些职能？（A.证券的存管和过户 B.证券持有人名册登记 C.证券经纪

D.证券承销与保荐 试题答案：A,B

解析：详见《证券法》第一百五十七条的规定。）

28.以下哪个日期不可以作为股东名册截止交收日？（）A.4 月 5 日（清明节）B.5 月 7 日（周六）

C.10 月 9 日（周日，但是法定工作日）D.10 月 3 日（周四，但是法定节假日）试题答案：A,B,C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，以上日期均不是交易 日，因此不能作为名册截止交收日。

29.中国结算主动下发类信息查询服务提供以下哪些信息数据？（）A.定期持有人名册 B.不定期持有人名册

C.持股 5%以上股东股份变动 D.股息红利差异化征税明细 试题答案：A,C,D

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，不定期持有人名册查 询业务属于申请查询类信息服务。

30.申请查询类信息查询服务提供以下哪些信息数据？（A.不定期持有人名册 B.股本结构表 C.股份冻结数据

D.股息红利差异化征税明细 试题答案：A,B,C

2）

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，每月初五个工作日内，中国结算通过平台主动推送发行人前一月股息红利差异化征税明细，该服务属于 主动下发类信息服务。

31.以下关于证券查询与股东名册查询说法正确的有（）。

A.证券查询指投资者查询其名下登记在中国结算账户内证券持有、变更、冻结情 况

B.证券查询指挂牌公司申请查询股东的持股和冻结情况

C.股东名册查询指股东查询其名下登记在本公司账户内证券持有、变更、冻结情 况

D.股东名册查询指挂牌公司申请查询股东的持股和冻结情况 试题答案：A,D

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》、中国结算北京分公司证券 发行人业务指南》。

32.以下关于证券质押（或解除质押）业务收费标准的说法，正确的有（）。A.质押登记手续费不仅与面值有关，还与质押证券的价格有关 B.办理解除质押登记无需缴费

C.质押登记的收费标准为：500 万股以下（含）部分，按该部分价格的 1‰；超 500 万股的部分，按该部分价格的 0.1‰收取

D.质押登记的收费标准为：500 万股以下（含）部分，按该部分面值的 1‰；超 500 万股的部分，按该部分面值的 0.1‰收取 试题答案：B,D

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

33.以下关于中国结算非交易过户业务税费的说法正确的是（）。A.非交易过户业务的过户费为过户股份面值的千分之一，单边收取 B.非交易过户业务的过户费为过户股份面值的千分之一，双边收取

C.非交易过户业务的印花税为过户股份价值（数量*过户价格）的千分之一，单 边收取

D.非交易过户业务的印花税为过户股份价值（数量*过户价格）的千分之一，双 边收取

试题答案：B,C

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

34.客户在中国结算北京分公司办理质押业务,可以到哪里办理解除质押业务？（）

A.中国结算总部

B.中国结算上海分公司 C.中国结算深圳分公司

D.具有业务代理资格的主办券商 试题答案：B,C,D

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，掌握质押业务、解除（含 部分解除）质押业务办理方式。目前中国结算京、沪、深分公司及具有代办资质 的券商营业部均可受理上述业务，且质押业务受理网点与解除（含部分解除）质 押业务受理网点没有必然关联关系。

35.下列选项中，属于证券账户关键信息的有（）。A.投资者姓名或名称

B.有效身份证明文件类型 C.有效身份证明文件号码

D.有效身份证明文件截止日期 试题答案：A,B,C

解析：详见《中国证券登记结算有限责任公司证券账户业务指南》。股东需要明 确证券账户的关键信息，以防自身的关键信息泄露。

36.办理质押登记业务时，质押合同中必须明确约定下列要素包括：（A.出质方、质权方 B.质押证券名称 C.质押证券数量 D.质权处置方式 试题答案：A,B,C

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。）。

三、判断题

1.挂牌公司向中国结算申请办理股份登记业务前应先下载《中国结算北京分公司

证券发行人业务指南》，并根据指南办理业务。挂牌公司可通过中国结算官网、全国股转公司官网查阅该指南。试题答案：FALSE

解析：挂牌公司应当在中国结算的官网上下载《中国结算北京分公司证券发行人 业务指南》，全国股转公司官网上没有该指南。

2.X 挂牌公司办理初始登记及新增股份登记业务，填写申报明细数据时，均应当 填写股份的取得时间。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，办理股份初始登记业 务时，需填写股份取得时间，新增股份登记无需填写。

3.办理股份初始登记业务时，涉及国有股东在挂牌前持有股份的，需提供国有资 产监督管理部门的批准文件。试题答案：TRUE

解析：详见《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》股份初始登记部分。

4.挂牌公司办理股份初始登记业务时，股东挂牌前取得股份时间可早于股份公司 成立时间。

试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司办理股份初

始登记业务时，股东挂牌前取得股份时间最早为股份公司成立时间。

5.挂牌公司办理新增股份登记前，一名新增法人股东办理了三证合一。挂牌公司 向全国股转公司申报本次发行的材料时，使用了该股东三证合一后的统一社会信 用代码，而该股东未及时修改证券账户开户资料中的证件号码。该种情况下，本 次新增股份登记不受影响，挂牌公司应当在下次增发股票前，督促该股东修改证 券账户的开户资料。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司在办理新增 股份登记前，应确保向全国股转公司申报的股东名称和证件号码与拟登记的证券 账户的名称和证券号码保持一致。

6.某挂牌公司办理新增股份登记，由于本次新增股东 A 为国有股东，因此应提交 商务部门出具的批准文件。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》的要求，涉及向境外投 资者新增股份的，需要提供商务主管部门的批准文件。涉及国有股东的，无需提 交商务部门的批准文件。

7.某挂牌公司办理新增股份登记时，将自然人股东 A 的股份托管在某券商自营托 管单元上。

试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，自营托管单元用于托 管券商自营的股份，自然人股东的股份不能在券商自营托管单元上托管。

8.外国投资者以及我国香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的投资者对 挂牌公司进行投资而取得相应股份，需要进行新增股份登记的，可以直接向任一 券商营业部申请开立证券账户用于股份登记。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，外国投资者以及我国 香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的投资者对挂牌公司进行战略投资 而取得相应股份的，应当直接向本公司（即中国结算）申请开立证券账户。

9.挂牌公司使用在线支付方式支付股份新增股份登记费后应登录中国结算网上 业务平台提交付款证明。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，使用在线支付方式无 需提交已付款证明，转账支付则需提交已付款证明。

10.李某于 2016 年 2 月认购了某挂牌公司发行的股票，于 2016 年 6 月完成股份 登记。期间，2016 年 4 月，该挂牌公司申请了 2015 权益分派，并将股权登 记日定为 2016 年 4 月 27 日，则李某属于在册股东，能享有本次权益分派的权 益。

试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，李某在 2016 年 6 月才 完成新增股份的登记，则其在 2016 年 4 月 27 日当时因未完成股份登记，不属于 在册股东，无法享受权益。

11.挂牌公司办理股份解除限售登记，解除限售股份的可转让日由中国结算予以 确定。

试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，解除限售股份的可转 让日由挂牌公司根据业务规则自行确定。

12.限售股份可以办理质押。试题答案：TRUE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》、中国结算北京分公司 投资者业务指南》，股份限售和质押是两种业务类型，限售股份可以进行质押。

13.股份限售登记业务不能和权益分派业务同时办理，但是新增股份登记业务可 以与权益分派业务同时办理。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，股份限售登记业务和 新增股份登记业务均不能同权益分派业务同时办理。

14.挂牌公司办理股份解除限售业务时，若股东申请变更托管单元，挂牌公司应 当提交《变更托管单元同意书》，由于该同意书是挂牌公司提交的，因此须挂牌 公司法定代表人签字，并加盖公司公章，无须股东签字。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，由于是股东变更股份 托管单元，因此需要股东签字确认。

15.某挂牌公司监事从二级市场上买入该挂牌公司股份，需根据相关规定办理股 份限售，由于不是原始股，因此限售后的股份性质应为挂牌后个人类限售股。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，董事、监事、高级管 理人员所持挂牌公司有限售条件流通股的股份性质均为高管锁定股，与股份取得 原因无关。

16.挂牌公司可以向中国结算同时申请办理股份解除限售登记和股份限售登记业 务。

试题答案：TRUE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，股份解除限售登记和 股份限售登记业务可以同时办理，互不影响。

17.挂牌公司可以自行确定解除限售股份的可转让日，中国结算对此无限制。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》和相关放假期间业务办

理的通知，挂牌公司自行确定解除限售股份的可转让日（T 日），并应当于 T-3 日 前在全国股转系统的网站上进行公告，计算日期时只包括交易日。

18.挂牌公司在办理股份限售登记业务时，可以变更托管单元代码。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，只有在办理股份解除 限售登记时才可变更托管单元代码。办理股份解除限售时，股东如需变更托管单 元，发行人应根据股东意愿变更解除限售后托管单元编码，并应提交股东本人签 字并加盖手印确认的《变更托管单元同意书》。

19.进行权益分派业务时，投资者 R 日（R 日为股权登记日）当天买入的证券享 有相关权益；R 日卖出的证券不享有相关权益。试题答案：TRUE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，股权登记日确定哪些 股东参与权益分派，日终登记在册的股东均享有此分红。

20.挂牌公司拟将部分累计未分配利润以股份形式派发给股东的，属于送红 股。

试题答案：TRUE

解析：详见《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派部分。

21.在中国结算申请办理权益分派业务时，股东大会决议公告不是必要文件，可 不提交中国结算，但是应当将董事会决议和权益分派方案提交中国结算。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节，股东大 会决议公告为必要上传文件，若股东大会决议公告中不含具体分派方案的，则需 再行提供经披露的董事会决议公告或利润分配预案公告。

22.挂牌公司向中国结算提交权益分派业务申请后即可披露权益分派实施公告。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节，挂牌公 司提交的权益分派申请由中国结算审核通过后方可披露权益分派实施公告。

23.挂牌公司最迟应于 R-1 日（R 日为股权登记日）中午 12:00 前完成该次权益 分派预付款的支付。试题答案：TRUE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节中办理流 程规定，挂牌公司应于 R-1 日中午 12:00 前选择中国结算出具的付款通知中列示 的任一银行账户汇款至中国结算。

24.某证券投资基金是挂牌公司的股东，其取得的股息红利暂免缴纳所得税。试题答案：FALSE

解析：根据财税【2014】48 号文中第四条规定，证券投资基金从挂牌公司取得的 股息红利所得，按照本通知规定计征个人所得税。

25.对于挂牌公司的个人股东、证券投资基金股东因权益分派获得股息红利的，在权益分派后发生股票转让时，中国结算公司根据税务部门相关规定代扣所得税。中国结算在转让日次一月通过其网上业务平台向挂牌公司推送扣税明细结果报 表，并划付扣税款项。试题答案：TRUE

解析：详见《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人 所得税政策有关问题的通知》。

26.挂牌公司近期要进行利润分配，又要进行定向发行，若权益分派对象包含定 向发行的股东，则应先向中国结算申请办理新增股份登记再办理权益分派业务。试题答案：TRUE 解析：《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节中规定，权益 分派预案经股东大会决议通过后，如发行新增股份，且新增股份不享有该次权益 分派的权益，应先办理权益分派，再行办理新增股份登记；如新增股份享有该次 权益分派的权益，应优先办理新增股份登记。

27.挂牌公司近期要进行利润分配，又要进行定向发行，若权益分派对象不包含 定向发行的股东，则应先向中国结算申请办理新增股份登记再办理权益分派业务。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》权益分派章节中注意事 项第五条中规定，权益分派预案经股东大会决议通过后，如发行新增股份，且新 增股份不享有该次权益分派的权益，应先办理权益分派，再行办理新增股份登记； 如新增股份享有该次权益分派的权益，应优先办理新增股份登记。

28.权益分派业务办理完成后，无需对红股或转增的股份向全国股转公司申请限 售登记。

试题答案：TRUE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，权益分派时原来的股 份产生的红股股份性质不发生变化，即原来是限售股份，产生的红股已经为限售 股，无需再办理股份限售登记。

29.根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税（【2015】101 号文），委托中国结算代为派发股息红利时，对于持股在 1 年以内（含 1 年）的股东，中国结算暂不扣除股息红利所得税。试题答案：TRUE

解析：根据财税【2015】101 号文中规定，上市公司派发股息红利时，对个人持 股期限在 1 年以内（含 1 年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股 票时，证券登记结算公司根据持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机 构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月 5 个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税 务机关申报缴纳。

30.根据《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所

得税政策有关问题的通知》 财税【2014】48 号文），个人股东和证券投资基金所（得税享受差别化征税政策。试题答案：TRUE

解析：根据财税【2014】48 号文规定，个人股东和证券投资基金享受差别化税收 政策。

31.中国结算每月会主动下发 3 次全体股东名册。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，中国结算每月会主动 下发 2 次全体股东名册。

32.摘牌也就意味着挂牌公司完成了股份在中国结算的退出登记。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，挂牌公司在全国股转 系统摘牌与股份在中国结算退出登记是两项业务。

33.2017 年 6 月 9 日，挂牌公司申请查询股权登记日为 2017 年 6 月 9 日的证券 持有人名册，中国结算业务人员对挂牌公司的申请审核同意后，同日，中国结算 向挂牌公司出具了股权登记日为 2017 年 6 月 9 日的证券持有人名册。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》，2017 年 6 月 9 日的证 券持有人名册会在下一交易日下发。

34.王先生近期更换了手机号码，他可以通过临柜、见证和电话的方式进行证券 账户信息变更。试题答案：FALSE

解析：根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户业务指南》，证券账户信 息变更业务需在托管券商办理。

35.境内自然人办理证券查询业务时，如果出现委托他人代办的，需要提供经公 证的授权委托书。试题答案：TRUE

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，境内自然人委托他人代办 业务需进行委托公证。

36.企业法人办理质押（或解除质押）业务时，提交的法定代表人证明书及授权 委托书仅需加盖法人单位公章。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，法人代表证明仅加盖公章，法人授权委托书需加该企业公章及法人签章。

37.办理法人资格丧失、一般协议转让、达到信息披露标准的离婚或继承、向基 金会捐赠等情形涉及的非交易过户业务必须到中国结算北京分公司办理。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，涉及继承、离婚的非交易 过户业务可以通过中国结算京、沪、深分公司办理也可以通过券商远程代办方式 办理。

38.A 公司由于经营不善要进行破产清算且证券账户下持有某挂牌公司股份。由 于清算时公证处没有参与，A 公司在清算报告出来后，再到公证处进行公证。公 证处认定清算报告的股东签名和公司印章均真实并出具了针对签名及印章属实 的公证书。A 公司及股东可凭此公证书至中国结算办理法人资格丧失非交易过户 业务。

试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，企业清算报告需要做实质 公证，不能仅做印鉴真实性公证。

39.在中国结算北京分公司柜台可以办理上海市场和深圳市场的证券账户查询业 务。

试题答案：TRUE

解析：根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户业务指南》，中国结算分 公司京、沪、深分公司均可查询投资者各个市场的证券账户信息。

40.当出质人为境外自然人时，其委托他人办理质押登记业务的授权委托书无须 经过公证处公证。试题答案：FALSE

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，境外自然人委托他人代办 业务需进行委托公证。

41.在办理质押（或解除质押）业务时，经办人在有效期内的临时身份证可以作 为身份证明文件。试题答案：TRUE

解析：根据《中国结算北京分公司投资者业务指南》，经办人有效身份证明文件 仅为在有效期内的身份证或临时身份证。

42.投资者可以在中国结算上海分公司、深圳分公司柜台办理新三板市场挂牌公 司股份的质押（或解除质押）业务。试题答案：TRUE

解析：详见《中国结算北京分公司投资者业务指南》。

43.某挂牌公司大股东委托某证券公司通过证券公司定向资产管理计划增持本公 司股份，该股东可指定本人名下的一个深市 A 股账户作为证券公司定向资产计划 证券账户。

试题答案：TRUE

解析：根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户业务指南》，大股东通过 证券公司定向资产管理计划增持本公司股份时，可以使用指定的个人证券账户。

第四篇：新三板董秘案例参考

对于新三板拟挂牌企业来说，董秘的工作至关重要。无论是在筛选挂牌机构的层面，还是企业准备新三板挂牌过程中的一系列规划等繁琐事务中，无数的难题在困扰着董秘们。鉴于此，我们提出8大注意事项，具体如下：

第一是“公司基本情况”，通常是把去年的内容直接拷贝过来。

第二是“会计数据和业务数据摘要”。是财务部准备的，要点在于对较上年变化幅度大的项目的解释，还有非经常性损益的影响。有时候一家公司，净利润暴增，结果只是因为卖了些资产，而不是经营持续性转好。

第三是“股本变动及股东情况”。这里可以看到公司历次融资和拆细造成的股本变动，那都是剪刀+浆糊的内容。然后是前10名股东和前10名非限售股股东情况表。一般来说，每家公司里面都有“主力机构”驻扎，通过大股东的变动，能够觉察到机构投资人的态度变化。不过定期报告一年只有四次，而董秘每月可以收到交易所信息结算中心提供的前200位股东名。有个关键信息，就是公司实际控制人的介绍。

第四是“董事，监事和高级管理人员情况”，里面有公司主要领导的履历介绍，以及薪酬情况。我读每个公司的年报，都特别喜欢这一节。而且我发现，董事会上每个董事看的最仔细的，也是这一节的内容。人最关注的是自己，董事们总是把简历读了又读，改了又改。有一次，证券代表忘记更新一位董事的年龄，立即被发现了，后来这一节我只好亲自审核。高管的报酬和持股数在这节里是个重点，另外，公司员工情况中的员工数量和专业与年龄结构值得特别关注。

第五是“公司治理结构”，这一节通常是用垃圾文字堆砌出来的官样文章。可以直接撕下来给孩子叠飞机。

第六是“股东大会情况简介”，看看哪家机构派员来参加股东大会了，可帮助推算谁是这个公司的主力机构。有的公司还真的不想让投资人参加股东大会，用的招数有跑到西藏开会的，也有专挑与同行业更著名的公司同时开会的。基金研究员分身乏术，上市公司也就乐得清闲。

第七是“董事会报告”，是整个年报的精华所在。不看报表，也要看“董事会报告”。主要内容，是描述公司过去一年是怎么干的，干得如何，未来一年又准备如何发展。散户是很少有人逐字逐句去看这些内容，但是机构会。所以这一节主要是写给机构看的。这里也是公司通过定期报告，传递关键信息，并主动控制投资者预期的关键。

第八是“重要事项”，涉及重大诉讼，重大重组，关联交易等等。凡是有大量关联交易的公司，在这里都是要看的重点，需要和往年的数据仔细对比。如果这节里有撤换会计师事务所的情况，那就要格外小心。没有人愿意轻易撤换会计师，除非不能“得心应手”。

【陈琦胜】今天我和大家分享一下凯立德在资本市场的一些心路历程。今年5月份的市场氛围很好，凯立德市值有60亿，股灾之后，今天只有30亿的市值了，比较尴尬。

我们在2009年拆VIE架构，2011年在证监会折腾了一年，在这一年过程中所有的新业务不敢做，到2013年我们重新准备上创业板或者中小板，一看前面有700家，没办法，所以当时就走了新三板这条路。当时是有一个无可奈何的心态或者有一个投机的心态，因为当时有转板的概念。为什么要上新三板实际上没有想得很清楚，但是有几点：

第一，一个公司如果耕耘很多年，你不在资本市场走下去，你可能会松懈，很多合规工作白做了；

第二，你的中介团队跟你这么多年，如果你这时候把它散掉也有点可惜，所以2013年我们上了新三板。

我们上新三板是一个无可奈何的选择，但是对新三板来说，凯立德上新三板，当时股转公司对我们而言还是比较看重的，所以给了我们一些便利条件，另外我们也一直准备在主板上市，前面的准备工作做了很多，所以很快就通过了。我们2014年10月份决定上新三板，我们想反馈工作没有三个月搞不完，后来得到了很多支持，前后大概就是三周就把三板的反馈工作做完了，所以从这个角度来说，什么事情都要赶早，现在不要说三周的时间可以搞定，三个月都搞不定。我们现在回过头来说，表面看到我们当时的成功，背后是付出了很多的努力的，我说的努力不是歪门邪道，而是说一个公司在资本市场，行情好、行情不好它都要提前做准备，不要事到临头再想，那时候是来不及的。企业挂牌的时候，合规这个成本一定要花

企业走向资本市场的过程中，合规这个成本一定要花，如果有企业有投机取巧的心态，你要想清楚，因为你最后可能得不偿失，所以从这个角度来说，企业业务做得好是关键，另外老板的心态要摆正，走上这条金光大道，看着很好，但是中间要付出很多的成本，走上这条路就没有回头路了。

我给大家分享两个经验，比如说你现在想挂新三板，听我讲了之后确实很有好处，你怎么去合规？中介机构会查你两年税务的合规性，你如果今年合规了，去年没有做好，你在今年把它补缴了就可以了，中介机构提前进场帮你解决这些问题，这是有好处的，这是一个税务的合规申报问题，这个相对简单，你提前把它补足了。第二个是业务的合规性，很多民营企业的税缴得少，成本没准确核算，业务也有不合规的地方，从这个角度来说，民营企业想上，不管是传统企业还是高科技企业，都有这个情况。很多互联网企业拿到PE、VC的钱之后，它的合规可以逐步做好，但是很多没拿到钱的，它的合规意识不强，如果你要往前走，一定要提前做到合规。

股改前后的中介团队组建：按重要性排序是券商、会计师、律师

我觉得有几点可以说一下。新三板上市跟IPO不一样，券商、会计师、律师，我的理解券商是第一位的，券商第一位有两个评判标准，大券商牌子响、项目多，但没精力关注你，中型券商牌子不响，但是这个现场项目经理能力强，你跟他关系弄好了，他会尽力帮你，所以你找券商一定要找最合适的，而不一定是找最知名的。第二个是会计师和律师，新三板挂牌会计师比律师更重要，因为会计师会为你的不合规提出很多的改进意见，最后落实到报告，律师反而比较简单，因为它不像IPO一样，要查你很多历史沿革，虽然现在新三板审核标准在慢慢严格，但是它还是比IPO松，所以我的排序是券商、会计师、律师。

另外这三个中介机构里面，我建议有一家中介机构还是要一流的，否则最后大家看你找的都是三流的，大家就认为你也是一个三流公司，所以你的会计师、律师或者券商一定要找一家一流的。要确保新三板挂牌成功，在资本市场有价值，我认为你选择中介机构不要一味的省钱，多花几十万，它最后成功的概率和对你市值的影响非常大。凯立德的券商最早是中信建投，后来是因为保代去了华融证券，华融证券不算太大的券商。我们的IPO律师是国枫凯文，国内资本市场排前三的律师，会计师是天健，也是前三的，凯立德选中介还是很挑剔的，我们的知识产权和拆VIE架构的律师是金杜，这也是国内一流的。一个企业要根据你的情况补你的短板，如果你很知名，中介机构就不是那么重要，如果你是企业市场影响力偏弱的时候，需要外面的机构帮你增加光环。

财务总监和董秘：两个人当中至少要有一个非常懂资本市场

在起步阶段，很多民营企业这两个环节是没有的，董秘是没有的，财务总监就是会计，我建议在这两个角色里面必须有一个非常懂资本市场，在上资本市场的时候，一步错，后面再补救的成本是非常大的。这时候的财务总监和董秘，你就不要想他是一个公司的员工，你就相当于是聘请一个中介，他帮你带两年，把这个事情干完之后，他愿意接着干就干，不愿意接着干，要求他帮你带一个小团队出来。但是很多老板想不通，觉得为什么我要给他付这么多钱，实际上他是阶段性为你解决了很多问题的，帮你避免了很多坑，从这个角度来说，我觉得选财务总监、董秘，必须有一个人非常懂。再换一个角度说，你的财务总监、董秘都不懂，最后就是中介机构说了算，他给你挖个坑你也得跳，所以从这个角度来说，你内部要有人很懂。

如果作为老板，他说我很懂，我周围有很多金融圈的朋友，他们给我今天出A主意，明天出B主意，他们都是在外围，对你不是很了解，他的建议对别的企业有用，对你的企业不一定有用，而财务总监或者董秘对你企业比较了解的时候，他有专业的知识，可以帮你解决很多的问题。作为董秘，你要懂法律，要有协调的能力，最主要的做市值管理，还要懂业务，而且要把你公司的业务精炼、拔高、提升，比你公司的业务人员还要强，这样才能把你的公司价值说出来。所以我认为，一个好的董秘，实际上是一个公司最大的销售员，一个业务员签1000万的合同就很牛了，我一个董秘随便谈一个投融资就是一个亿、两个亿，所以董秘应该是最大的销售员，各位老板这方面的心态要转变一下。

怎么选择投资者：如果仅仅是投钱，就把它放在最后一位

去年三季度我们前后接触了5类投资投资人。在中国这个市场钱很多，只要你的商业模式够好，一定有钱来投，中国人不怕贵，就怕没机会。我们当时选择投资人的时候，一开始有财务投资人，他们给了我们很好的条件，但是我们考虑之后，没有选择财务投资人，我们最终选择了小米和平安，这两家进来全部是带有它的资源的，除了钱之外，还有其它的东西在里面，如果仅仅是投钱，就把它放在最后一轮。

而且，产业投资，它有另外一个好处，他对你的业务非常了解，他会陪你很长时间，他会给你很多帮助，就算你遇到了坎坷，他也会支持你。财务投资人肯定不是这样的。举个例子，去年有一个财务投资人少量投了我们，他当时的价格是15块钱拿的，从50块钱开始就在出，我们的价格从30块钱到50块钱、60块钱，后来在48到50的平台停留了很长时间。因为总是有人要卖的，不可能没人卖，只要对公司的股价没有重大影响就没问题，但是这一波股灾下跌，因为他的成本早就收回去了，我们除完权16块钱，从16块钱一直卖到最近，他们把股票全部卖光了，他赚了很多钱，但是对企业来说，这样纯粹的财务投资人，在跌的时候他是不会跟你站在同一条线上的，所以选财务投资人一定要特别谨慎，他如果不能带给你额外的资源，你就把它放到最后一位再考虑。

前期有战略投资人的时候，价格低一点，吃点亏是没问题的，在一级市场或者一级半市场每一个台阶，价格都要做实，都需要有很重要的战略投资人在里面撑着，反而是财务投资人你放到前面是很麻烦的，财务投资人在前面，战略投资人在后面，这个事情是没办法做的，所以选择顺序要对，战略投资人价格低一点，财务投资人要价格高一点，这是怎么选投资人的问题。

建议不要选择过多的做市商，三个和尚没水吃

现在的做市商有时候是欺负挂牌企业的，我们当时遇到这样的情况，30家做市商有做市意向，要买库存股，我们最后一轮投资者定增是15块，我私底下说给个面子加1块吧，就因为这个一块钱，有20多家做市商连邮件都不回，不跟我谈了，你可以报一个比较低的价格，但是他们普遍不报价，做市商内部是有一个小圈子的。幸亏我在这个圈子还有些人脉，还有一些券商来做了尽调，看重公司价值，最后我们选择了5家券商。

做市商是不是对企业有帮助？勿庸置疑是一定有帮助的，但是它也是有破坏性的一面。我建议不要选择过多的做市商，三个和尚没水吃，这时候企业是很尴尬的，选择做市商你要选择知名的，还要选择帮你做事的，特别是要和他的利益绑在一起，股份给他多一点没问题，股价让利给他也没问题，但是要保证他帮你持续做下去，能实现一定的流动性和市值管理。做市商有内部机制，具体人员都是打工的，赚钱了他没有多少奖金，但是如果亏损了，他是要下岗的，所以从这个角度选择做市商，价格不能太低，也不能太高。

我们谈做市商的价格，第三轮定增给到投资者15块钱的价格，做市商从16、17、18一直谈到20块钱，他们的价格越来越高，但是差距不会很大。有的公司把价格差距拉得很大了，最后上市之后会导致低价的尽快卖掉，高价的觉得没钱赚他也斩仓了，导致你的股价不好维护。

怎么做路演：稍微粗糙一点，在中国过于高大上就是假的

公司做路演的时候，一个董秘是代表了公司形象的，董秘做路演不需要像研究员和投资机构那样高大上，在中国过于高大上就是假的，稍微粗糙一点，说话磕磕绊绊一点没问题，接地气，这才是中国真正的民企。我以前都是穿西装、打领带的，到了凯立德之后我就穿T恤了，到小米去我都专门穿一个圆领的T恤，大家看到你这个样子，感觉你才是一个真正的民营企业。世界变了，微信时代，信息的传播渠道变了，出去做路演，PPT做得很炫会有用，但是你写得这么好，肯定是中介机构帮你写的，是包装出来的。我们要把自己的真实面貌展示出来，不要显得那么高大上。投资人现在也不像以前那么挑剔细节了，你需要做的就是把你的真实一面展现给投资机构。

去年12月，我们在准备做市的过程中，有一些私募找我，让我们加点价让一些股份出来，当时我感觉我们有信心了，我们从定增的20块钱，预计加20%开盘，但12月31号做市当天就到了30块钱。你说市场理性不理性呢？你如果不做路演、推介，就是20块钱、22块钱，但是你做了路演，工作做到位了，它加20%、30%、40%都很正常。所以我说这句话的意思是说，董秘这个角色对一个企业来说，给你公司的估值提升20%、30%是很正常的，一个能干的董秘给企业是提升价值，一个无能的董秘是毁灭企业价值。

新三板的意义：以前，一个税务局的办事员都可以“折腾”民营企业董事长 新三板是个一级半市场，但是新三板有什么作用？第一，它可以以相对合理的价格融资。民营企业融资是非常关键的，我相信做民营企业的老板是深有体会的，新三板有相对合理的估值，传统行业PE可以给10到12倍，好一点的企业有15到20倍，所以企业可以活下来。第二，拿了投资人的钱，企业才有胆量去创新、发展。另外，民营企业的经营环境是很差的，在内地的一个民营企业，一个小小的税务局的办事员可以把董事长折腾得非常难受。挂了新三板以后，在一个小地方，董事长是可以当人大代表的，是可以和局长一起吃饭的，整个人的精气神、经营环境发生很大的变化，这一点对企业的发展是非常重要的。从内部来说，民营企业的老板，有钱不敢露，挂了新三板以后，你合规了，从这个角度来说，你的财富是可以家族传承下去的，干干净净的，是没问题的，这时候老板的心态很好，我心里很踏实，我有身家，虽然钱多了只是一个数字，但是自己的感觉是不同的。一个有钱有追求的老板和一个拿着钱去炒房的老板的心态是不一样的。一个企业的高度有多高，一定和这个创始人、董事长、老板的心胸有关系，所以从这个角度来讲，企业会再上一个新台阶。再从内部员工来讲，来到深圳拿一万的月薪，你想在这里买个房是很难的。但公司上了新三板之后，公司会给你股权或期权，你会发现你干三五年，人生第一桶金就赚到了，这时候员工不需要KPI了，我天天加班都行，只要大家一起把公司做上去，我三年五年就可以买一套房，这一点上员工的内在动力是大不一样的。

所以这样一来，企业往前走的概率大很多，从微观角度来说，企业上新三板是很有价值的。企业家只要觉得自己小有成就，有梦想、有理想，企业就应该尽早规范，尽早挂牌新三板。

顺带说个观点，民企上新三板对当地财政是极有好处的，它补助企业一两百万挂牌算什么，你想想企业一年要多交多少税，挂牌需要两年一期的合规，所得税、增值税、个人所得税一毛钱不少，200万很快就还给税务局了，后面还持续要缴纳，所以现在地方政府都在推这个事情。对民营企业家来说，想清楚这个事情，做一个清白的、合规的企业主，这是于国于民都有益的事情。

员工激励：能干的、核心的员工一定要重奖，多给一点股份

说到股权激励，老板很伤神。我认为，老板的心态要放好一点，你给的钱肯定不是你的钱，是拿资本市场的泡沫分一点给员工，多给一点少给一点都没有什么影响。另外，你给了员工股权或期权之后，你拿5%、10%出来，他们的努力对你整个企业增长的促进肯定不止5%、10%，你把它当做生意算一算，你会觉得是很有价值的。另外，关于老员工和新员工，能干的员工和平庸一点的员工，有一个说法，平庸一点的员工一般很忠诚，能干的员工一般不忠诚，这个话虽然不好听，但是它是很真实的，现在这个社会，人力资源的价值远远大于钱的价值，一个很能干的员工为什么要对你很忠诚呢？他是来帮你做事情的，是一个相对合伙的关系，股份上你占大头，他占小头，如果你把能干的员工当成一个普通的员工，这个人一定会走。反而像那种忠诚的员工为什么忠诚呢？我没地方可去，我只有忠诚，我又不能干，再不忠诚，老板肯定早早把我炒掉了。所以现在是两类员工都要用，但怎么对待这两类员工？能干的、核心的员工一定要重奖，多给一点股份。忠诚的、老实的、平庸一点的员工，他是企业的稳定剂，你这时候也不要抛弃他，还是要给适当的激励，起码很多老员工心态会很好，这时候你在引入新员工的过程中，老员工不会使绊子。老员工使坏的作用是很强的，从企业和谐的角度来说，你一定要照顾老员工的利益和情绪。而且挂新三板和IPO有一样的情况，你没有照顾老员工，他会给你使坏，他举报你，哪个企业敢说自己零瑕疵？所以从这个角度来讲，我觉得股权激励的事情可能需要老板的心态放平和一点，这是对老板讲的。

股权激励还要对财务总监再讲一下，什么时候做股权激励？我们有一个小错误，我们的股权激励做得晚了一点，股价上去了，比较尴尬的地方就是我们的行权价也比较高，对员工的激励作用小了。可能很多财务总监不是太了解股权支付的核算，它有一个关键点，它的行权价和授予日股价的落差很关键，这个差距往往导致核算的股权支付成本很高。另外它跟企业的股价的波动性有关，如果企业有很大的波动，股份支付成本也很高。为什么我说波动性呢？很多新三板企业刚刚挂牌前几个月的时候没有什么波动性，股价一条线，股价也不高，你发给大家，大家都很开心，在财务核算上股份支付成本也不高。总体来说，股权激励要尽早执行，可以安抚员工的心，给员工一定的激励，这是很重要的事情。

股灾之后的新三板二级市场：失望得过了一点

现在新三板的投资我有一个体会，二级市场可以买，比定增还便宜。我讲四个判断标准，一是重点关注跌下来跌得很厉害的股票。第二要看这个企业有没有流动性，如果没有流动性，你买了也没用，它虽然便宜，但是买了之后卖不出去。第三点还要看这个企业转板的可能性，你从一个虚幻的二级市场重新回到一个一级半市场或者一级市场的时候，时间是很重要的考虑因素，你这个企业在两年之后注册制出来它还有资格转板吗？从投资人的角度来说，转板的事情我可以赌一把，时间长没关系，只要你转板，解决了流动性，我就不会亏。第四个就是看这个企业的业务够不够炫，团队够不够强，这些方面一般人看不到，我们一般只接待机构投资者或者很大的散户。这次股灾教育大家，新三板还是一个一级半市场，不要想赚快钱，这是很难的。

1、目前对于挂牌企业的公开转让，证监会其实完全授权中小司，关于公开转让的批复其实证监会直接盖章的;扩大试点后，流程应该更简化;目前其实挂牌分两步：一个是股转系统审查，二是证监会行政许可(简易程序20个工作日);

2、目前，从申报到取得批文大约时间2个月，平均约46天，最短的20天;

3、目前出台的准入法规：规则(规定)——细则——指引(指南);三个指引、一个规定(申请文件格式指引、说明书指引、尽调指引、主办券商推荐业务规定)，大家认真看一下，例如目前不需要项目人员备案;

4、挂牌条件：不受股东所有制的限制，不限于高新技术企业;

5、遵循原则：可把控、可举证、可识别、制度公平、理念包容;

挂牌业务部的把握的原则：守住底线—只要符合基本条件肯定可以挂牌;信息披露—转让说明书为核心;券商可以在监管底线之上根据自身需求制定标准;

6、制定目的：细化挂牌条件、明确市场预期、减少自由裁量空间、提高审查工作效率;

挂盘企业标准条件

1、依法设立的所需的国有股权批复：根据国家和当地有关规定的权限出文，尽量高一级;

2、出资：在挂牌前一定要解决;(资产转移手续、出资不实等);

3、存续两年：指完整的两个会计;

4、最近一期的理解：月底即可，不限于季度末;只要6个月的财务有效期，最多延长一个月，理论上7个月，但最好要给股转系统留点审核时间，合理规划，不要沿用场内市场思维扎堆申报;

5、公司业务须遵守法律、行政法规和规章的规定，符合国家产业政策以及环保、质量、安全等要求。强调的是日常监管，不要为了挂牌去拿一些前置的文件，日常监管中没受到处罚就可以，如果说发现日常监管中有潜在的风险，那你可以去找相关部门咨询，但没有说作为前置条件，主要是不要为了挂牌倒逼政府相关部门，容易导致寻租。同时也为了减轻企业负担和券商工作。此外，如果是一些对环保、安全有特殊要求的行业，尽量在尽调时要求企业日常监管中规范，不要出问题，并且作为风险进行披露。如果券商、律师拿不定，可以在尽调时与相关部门咨询，但不作为前置条件。

6、持续经营能力：标准中最难把握，包含过去和未来两层意思，但重点还是放在报告期过往是否有持续的经营记录;

7、公司治理：形式上至少三会一层，未强制设董秘;报告期的执行情况;董事会应对报告期公司治理情况进行讨论、评估;

8、重大违法违规：出自于《行政处罚法》;没有强制要求主管部门出文，对于违法违规，若处罚部门未出文确认，主办券商、律师可合理、依法说明不构成重大违法违规，合法、合理兜着，找依据;如果主办券商、律师根据相关法律法规不能说明的，需要主管部门出文的，那你们自己把握去拿文;注意：企业申请挂牌前36个月不能有违规发行股份的情形。

9、股权明晰：最终落脚点——不要有纠纷;

10、依法转让：

(1)区域股交市场公司可以来挂牌，但是要符合国务院37号、38号文;而且要停牌;

(2)公司的控股子公司或纳入合并报表的其他企业的发行和转让行为一样合法;

1、风险披露不够，且大多数雷同，抄袭比较多;

2、业务、商业模式：该怎样就怎样，根据实际情况披露，不要照抄;

3、实际控制人的变更：可以变更，但要详细说明，最终落实到是否影响到持续经营能力;

4、关联方、关联交易：转让说明书格式准则第34条说的很清楚，按照《公司法》、《企业会计准则》披露;鼓励详细披露，券商、律师的尽量一致;实际控制人、控股股东占用的资金在挂牌前必须归还;

5、同业竞争：关于“业”是否相同，在实际审核中确实比较难把握，相似、相同业务不能一刀切，本着企业长远发展、防止利益输送的角度来设计;挂牌前确实解决不了的，可以通过承诺或在日后监管中解决，投资者自己来判断;中小司本着理解包容的态度，鼓励主办券商投行发挥自身创新精神，可以借鉴国外案例，探索创新的解决方式;

6、财务方面：

(1)其他应收、其他应付中及客户中还有分公司的，未抵消的，属于低级错误;

(2)审计报告中关于资产减值准备金额和转让说明书不一致，会计师核实后修改;

(3)软件企业增值税即征即退错归为非经常性损益的;(4)应付职工薪酬期末数、期初数余额搞错了;

(5)会计师还有分所出审计报告的：律师的法律意见书可以由分所出报告，但会计师的审计报告必须由总所出具;

(6)财务指标不能遗漏，计算应参照证监会的相关规定，与主板、创业板一致;

(7)没有按照公司实际业务特点披露会计政策，大多数还是照搬会计附注;仔细看看审计报告的附注;

(8)大额、账龄较长的准备金及相应的内部制度需要作出解释;(9)收入确认应该夯实，特别是完工百分比法等一些特殊型业务;

7、改制：不倡导由主办券商营业部对拟挂牌企业进行改制，一旦出现问题将不可逆;营业部可以发挥自己的优势，进行承揽等工作;

8、尽调要留痕，下一步可能抽查(按照尽调底稿目录查)，目前已报的材料都留档了，小到标点符号;听说有的项目15天就完成尽调了，主办券商还是尽量做细，提高尽调质量，提升执业水平，以后反馈意见可能没那么细，可能就一句话“拿回去重做”，已经有一单是这样的，目前是口头，如果落实到书面上就严重了;尽调中如果做不到的可以向我们反映;

9、材料申报、审查期间可以定向融资：材料申报期间可以定向融资，主办券商、企业可以凭《验资报告》在挂牌时去中证登公司办理股份登记，不用等工商登记完毕;

未来股转系统可能在网站上单独设融资服务专区，披露申报企业融资意向供投资者自己选择，以更好地为挂牌企业服务;

10、定向融资的募投不做强制性的披露，不对募投项目进行审查;

11、文件制作：

(1)信息披露的文件不用全部扫描，签字盖章页扫描，其他的部分电子版就可以;不鼓励用大夹子，现在已经挂牌的企业原先复印件可以取回去，中小司这边没地搁，把审核人员的桌面也清理一下;

(2)材料尽量在符合规定条件下，简化披露;目前转让说明书平均大约133页，最长200页的，少的有79页的;

12、各券商最好建立联系人和内部沟通机制，实现信息共享，有什么问题统一发给我们，不要同一个券商不同人员多次就同一个问题询问;

挂牌公司的后续监管

市场发展部：主要负责股转系统的推广，主要跟各地金融办、园区、政府部门沟通、交流比较多;

挂牌业务部：负责公开转让挂牌申请材料的审查等;交易监察部：负责所有挂牌公司的交易监管;

信息服务部：日后待信息系统平移到北京跟券商打交道会比较多，定期报告、临时报告的披露等，目前还是在深圳信息公司;

公司业务部：除了交易监察之外，挂牌公司的日常督导都在这个部门;(一)基本原则

1、真实——不存在虚假记载;

2、准确——不存在误导性陈述;

3、完整——不存在重大遗漏;

4、及时——完整报告、临时报告;

5、公平;(二)主要特点

1、券商事前审查，股转系统事后审查;(电子化、模块化监管)

低级错误较多：e.g有的报上来的年报报表不平，还有空白的;股转系统写成转股系统的，想可转债想疯了，事后可以改，但是必须有痕替换;目前，中小司正在做电子化报送的系统，进行电子化监控，估计在明年初，会有一个阵痛的过程;

2、遵循重要性原则(自愿披露)：目前由于股转系统大多为中小微企业，信息披露遵循重要性原则，强制性的详细信息披露不适合;比如，不需要披露季报;公司更换地址竟然不进行披露。

3、引入豁免披露：但不要过度;

4、禁止无痕替换：对于出现的错误将计入行为档案，目前股转系统对于券商、会计师出现的一些材料问题均已记录在档案，有一张大表格，每天更新。

(三)实务操作

1、基本原则：

(1)基本思路：系统梳理披露逻辑，突出重点，模块化展示;以后对于财务报表数字出现低级错误，如资产负债表两边不平、财务指标的计算错误等，系统会自动报警，所以希望主办券商、会计师、挂牌公司认真对待;

(2)自主披露：凡公司认为对投资者决策有重大影响的，不论制度是否明确规定，都应自主披露;

(3)风险警示：公司最近一年的财务报告被出具否定意见或无法表示意见的审计报告OR经审计的期末净资产为负值时，将对其股票实行风险警示;

(4)关联交易：分为日常性和偶发性进行披露;对经常性关联交易通过一次性披露清楚预计和执行情况提高效率，对偶发性关联交易则提高披露要求，经股东大会审议发布临时公告说明资金结算情况及该交易对公司生产经营的影响。

2、格式重点要求：

(1)管理层讨论与分析——未来展望部分：不披露也可以;但若披露下一经营计划，则必须完整披露行业趋势、战略规划、经营目标和不确定性因素分析;

(2)风险因素——尽可能采用定量分析

(3)重要事项——临时公告相当于快照展示，对于同一事项，每次披露进展即可;鸡毛蒜皮的事不要披露了，可以援引临时公告;(4)董监高——股转系统要求披露完整的职业经历;

3、年报

披露时间过于集中，4月底比较密集;希望大家尽量安排好时间，不要出错修改的时间都没有;

4、年报中经常出现财务方面问题：(1)资产≠负债+权益;(2)明细项加总≠合计数;(3)附注与财务报表数字不一致;(4)遗漏财务报表;(5)非经常性损益计算错误;

(6)改变收入确认方式或调整前期收入、跨期收入合同处理、系统集成业务、建造合同;

(7)调整坏账准备;(8)所得税调整;(9)大面积修改财务数据;

(10)修改2011年数据而未披露前期差错更正;

5、半年报

可以不审计，但要标明“未经审计”字样;

6、临时公告

比较期间数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润10%以上的，应说明该项目的具体情况及变动原因。

——并购重组

关于挂牌公司的并购重组的相关规定和披露要求目前正在会里审批，如果时间允许，尽量往后推一下，如果实在要做，股转系统也可以做，但要提前跟我们沟通。

——定向发行

目前仅能进行豁免情形的定向发行，但其他相应制度将会适时推出，未来可以发行债券、优先股及其他融资品种;

1、定向发行的制度优势：(1)制度宗旨：小额、快速、灵活;(2)发行条件：不设财务指标;(3)限售安排：新增股份不强制限售;

(4)发行间隔：每次发行之间没有强制时间间隔;

(5)信息披露：不强制披露募集资金用途、盈利预测等信息;

(6)发行定价：市场化定价，可以与特定对象协商谈判，也可进行询价;但价格较市场价格较低，可能就是否涉及股权激励、是否适用股份支付作出说明;

2、发行对象：

对于核心员工，其实是股权系统给企业留了一道口子，但是有些不合格自然人投资者为了规避，由挂牌公司将其归为核心人员;作为核心人员的认定，一定要履行相关程序，其中的公示不是说在股转系统或报纸上进行公示，而是在公司办公地张贴公示，让员工都看得到。

3、发行流程

4、目前进展

(1)原中关村代办系统挂牌公司在2006年进行首次定向发行以来，至2012年12月31日，共有40家挂牌公司进行了49次定向发行;

(2)2013年4月25日，全国股转系统《定向发行备案业务指南》正式颁布以来，截止8月19日，按照《非公办法》和《业务指南》：

共完成定向发行备案30次;发行股票约1.4亿股;

募集资金超过4亿元，平均1400万元;平均市盈率超过15倍;

(3)新规则发布不到4个月时间，定向发行次数已经超过6年总数的一半;

5、需要证监会核准的：

股东人数超过200人且融资额超过净资产20%才需要证监会核准，单项条件满足不用事先核准;定向发行说明书里不用提是否超过200人了，既然证监会已经核准挂牌企业为公众公司了，你股东人数本来就可以超过200人。

6、定向发行的主要问题：(1)主办券商的参与度还不高：已取得推荐业务资格的77家券商，仅有28家券商推荐过定向发行;

(2)老股东优先认购：

一方面为了保持价格的合理性，不至于太低，损害老股东利益;

如果老股东不认购，一定要签署放弃优先认购权的声明，请大家注意一些股东，不要因为签字问题耽误了挂牌公司的定向发行;(有些股东长期在国外，都联系不上，耽误定向发行得不偿失);

未来股转系统可能考虑公示优先认购权的事项，如果老股东没有在限定时间内表示认购，则视为主动放弃;

(3)股权激励(股份支付)：如果认购价格与市场价格、PE价格差异过大，是否是股权激励，是否适用股份支付，这些挂牌公司、主办券商需提前考虑清楚;

(4)核心员工认定程序：一定要按规定程序走;

(5)定向发行是否需要内核有券商自己把握，但若持续符合挂牌条件，股转系统认为无需内核;

(6)允许“直投+推荐”模式：即允许主办券商作为挂牌企业的股东，只要披露清楚就可以;

(7)一次核准多次发行只适用于证监会核准的定向发行，不适用豁免情形;

第五篇：新三板董秘荒

新三板董秘荒

目前，在新三板近7000多家已挂牌公司和2000余家排队企业中，专职的董秘并不多。然而随着新三板分层制度的明朗化，其明确规定，创新层必须配备“董秘”一职。这直接导致新三板市场上对“董秘”的需求迫切，据测算，在2016年，新三板挂牌公司有望达到12000家，这意味着，新三板董秘可能会供不应求。

新三板的“董秘”们是一个怎样的群体？他们靠什么生存？如何成为一名合格的董秘？

10.99%的公司没有董秘

1天有30余家公司发布招聘公告

成立三年后，从事移动通信与互联网行业的魔品科技，启动新三板挂牌事宜。挂牌前夕，在资本市场待了近10年、曾在两家主板上市公司任职董秘的张锐，跳槽成为魔品科技的新董秘。

“新三板是新兴市场，挂牌企业数量众多，再眼尖的人也看不过来每一家企业，所以信息传递的效率稍显不足。这就要求挂牌公司的董秘主动去接洽投资者、媒体还有券商。”张锐这样描述董秘的“必须性”，“常规的信息披露，融资募资，对接媒体、监管层和投资者，组成了董秘们工作的大部分日常。”

真正的董秘实际上是上市公司高级管理人员，由董事会聘任并对董事会负责，是上市公司与证券交易所之间的指定联络人。其对外负责公司信息披露、投资者关系管理；对内负责股权事务管理、公司治理、股权投资、筹备董事会和股东大会，保障公司规范化运作等事宜。

张锐认为，作为一名称职的董秘，一方面要做好资本运作，另一方面还要把资本运作切入到公司的运营中，不能脱节。

现实情况是，在新三板近7000多家已挂牌公司和2000余家排队企业中，像张锐一样的专职董秘并不多。年初，曾有研究机构对近1800家发生交易的挂牌企业进行调查，结果显示，近200家公司只有信息披露负责人，并没有设置董秘职位，占比10.99%；此外，460余家公司配备了专职董秘，1100余家公司的董秘处于兼职状态，在负责信息披露事宜的同时，还兼着董事长、总经理、财务总监等职务，还有超过100家的公司的董秘由公司实际控制人和董事长兼任。

眼见着在新三板挂牌的企业数量越来越多，新三板市场上对“专职董秘”的需求越来越迫切。而新三板分层制度的即将落地，无疑为“董秘”打开了市场。随着新三板分层方案逐渐落地，各种细则陆续出台。其中规定，创新层公司必须“设置专职董秘”一职。

由此，具备董秘素质的券商、法律、媒介、媒体等从业经历的“专职”董秘成了猎头公司的“猎物”，近日，某招聘网站上，仅5月9日一天就有30余家公司发布了“专职董秘”的招聘公告，且多以新三板挂牌或拟挂牌企业为主。

新三板分层在即，他们在忙什么？

“公司有融资计划的时候参加路演就会多，多的时候我在一个月内跑了三个地方的路演，出差的时间差不多一周半。”流金岁月的董秘徐文海表示，担任董秘一年多的时间，工作节奏一直处于相当紧张的状态，“在公司申报挂牌的那段时间，几乎是在公司住了三个月，平均一周只回家一天。”

“可能现在在这里，下一步就飞到另一个城市了。这是常态。”威丝曼的董秘林振栋戏称自己为“空中飞人”，“每天的工作时间大约需要占用13个小时，由于公司处于创业初期，为了赢得更多投资人士的了解和青睐，我一个月，有十几日在北京，十几日在上海。”

“常规的工作包括抓住大大小小的机会去路演，以及跟股东和行业内的专家去交流。”林振栋说，随着新三板分层制的明朗化，董秘们的工作节奏有了些许微妙的变化。

“最近分层临近，可能会把日常的工作放一放，逐步会更重视做市相关的工作，比如会更多去关注公司的新产品的产值以及利润，还有在二级市场的估值市值、销量和利润等。”一家股份公司董秘顾先生告诉记者，他所在的企业不久前刚刚完成协议转做市，最近的工作内容更关注公司的净资产收益率等财务指标，“还是希望能够进入创新层”。

眼见着创新层的名单要呼之欲出，张锐也透露“最近的工作重点就是怎么抓住进入创新层的风口，能够尽快规划出公司下一步的融资目标。”

去年10月，泰安科技挂牌后，简健衡也一直没闲着，今年做了几次定增，过程中也通过微信推送，参加各类论坛、投融资活动以及路演等各种方式推动着企业宣传工作的进行。“新三板的企业不对外宣传的话，投资者真的不会认识你。”在分层前夕，简健衡的工作重心往企业宣传的方面更侧重了一些。“除了严格按照主板企业的标准来做好信披等相关工作外，在对外路演、对接投资人以及宣传企业方面会加大力度。”

有报道称，7000多家挂牌企业中，最终能达到创新层的或许最多只有1000有余，准创新层企业中，均都把工作重心放在了企业的外宣上。“配套红利有什么，交易门槛会否降低，会否推出竞价交易，流动性如何增强„„”成为各位准创新层董秘迫切待解的疑惑。

相对准创新层的期待值，暂时不够标准只能待在基础层的企业董秘们，分层后的工作显然要“更难做”。“对外宣传是一方面，但基础层的工作重心更多还在于维护好与投资机构的关系。”新鼎资本董事长张驰指出，如何让投资机构认可其发展的潜在价值与成长前景，是潜在的“未来创新层”成员，是基础层董秘们需要着重考虑的问题。“除非你上三板目的只是为了炒作，不是为了融资，那董秘的工作压力就没那么大。”

合格董秘是怎样炼成的？

在董秘自己的圈子内，他们常常以“担着VC的心，拿着高管最低的工资”来自嘲，张锐表示，董秘的薪酬的确容易遇到瓶颈。“在新三板，有的新三板董秘年薪只能拿到十几万，高的到几十万，即使在上市公司，大部分的董秘薪酬也都在几十万的水平。所以说，股权才是硬道理。”

换一种说法，董秘们的生存价值是：一是凭借在资本市场多年的打拼经验和自己的圈子驰骋于二级市场，另一条则是在一级市场进行原始股的累积。

一份《2015年新三板董秘生存报告》中，曾对1444家正在交易的新三板企业进行调查，披露了董秘持股情况。在1444位董秘中，34.97%董秘没股权，有股权的董秘31.31%身价不足百万。

俨然在“创新层必备董秘”的新规下，招揽一枚董秘需要提高筹码。今年，（准）新三板企业老板们开出的待遇，较去年，有了较大提升。据了解，国内vr领域盈利能力排前列的玖的vr公司，为董秘兼财务总监，开出了30万元至50万元的税前年薪，外加股份（具体份额未定）。这家公司未来计划拟挂牌新三板创新层或者冲刺创新板。

广州开发区一家生物科技有限公司，招有上市经验的财务总监一枚，年薪 30万元至50万元，加期权。该公司现承担广东省科技厅产、学、研一体化重点项目1项、广东省自然科学基金项目2项。同时拥有近30项专利3项，拟挂牌新三板（创新层）或择机冲刺创业板。

一位资深董秘表示，20万以上年薪外加股份已成现在招聘董秘的标配。有业内人士称，如今不少企业在筹备新三板之初就先挂出外聘董秘的招聘信息，有些公司甚至宣称“年薪不低于50万，给股权”，待遇之优厚丝毫不输主板。

尽管薪酬在增高，但张锐却表示，大多数专职董秘对这样的薪酬没有太大的兴趣，“公司薪酬高一点，远没有股权来的实惠，即使是有股权激励，溢价空间有限，还要面临着锁定期及二级市场价格倒挂等问题，大部分还是会选择IPO拿原始股来赚钱。”

他告诉记者，“我跳槽的思路很简单，公司创始人让渡了部分原始股权。魔品科技移动互联网行业，未来的股价不可估量。”

这样的创富效应极大的带动了“董秘“人才市场的驿动，更多的人渴望成为专职的董秘。这引发了培训市场的火热，一时间董秘培训班遍地开花，不少中介机构大佬更是通过分享董秘从业必备法律、财务知识及市值管理课程而大赚一笔。在上海财经大学推出的“董秘实战课程”中提及，上海财经大学董事会秘书研修班依托自身在经济、金融、会计、财政、税收等专业领域强大的教学力量和综合实力，旨在培养具有国际观、预见性、实战型的董事会秘书人才，成为企业发展中实现企业发展战略的运作高手。

同时，为了规范挂牌公司内部治理和信息披露，帮助挂牌公司了解股转系统有关业务规则和市场功能，防范违规风险，股转公司也已经设立了自己的高管培训班，拟挂牌企业需要在提交申请材料前安排1-2名高管报名参加高管培训，材料受理后会安排相关人员上课，目前培训班已经开展到第9期。

“当时和300多人一起上课，集中培训了3天，结束后有一个考试。股转要求公司董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书择人参加，但来参加培训大多数都是公司的董秘，个别公司甚至只安排了证券事务代表参加。”参加了第7期培训的一位准董秘王峰（化名）告诉记者，自己不久前通过了上交所组织的董秘考试，正在等待股转公司高管培训考试成绩单的出炉。

（文据《经济观察报》）