期货公司审计参考要点_13598

第一篇：期货公司审计参考要点_13598

审计参考要点

一、各家会计师事务所要关注期货公司提供审计资料的完备性。包括但不限于如下资料：

(一)公司完整的交易、结算、财务资料；(二)完整的银行账户信息；

(三)完整的对外委托理财、抵押、质押、投资等合同协议，完整的涉诉案件等或有事项的相关资料；

(四)公司的内部控制和公司治理等相关资料，近两年公司完整的内部稽核报告，监管部门下发的各类监管意见函、整改通知书等；

(五)公司全部关联方关系及全年关联交易情况。

二、在报表审计工作中至少就以下方面的内容履行充分的审计程序：

（一）客户分离资产的真实性；

（二）银行存款是否被设臵附加条件，尤其要关注期货公司的保证金存款是否存在质押、违规担保、预留空白贷记凭证及支票等情况；

（三）存出保证金项目的填写是否真实完整，关注存出保证金为关联方单位的资金安全性；

（四）交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等各项金融资产分类是否恰当，核算是否准确，会计政策是否符合《企业会计准则》的规定；

（五）各项应收款项是否有合理的经济业务对应，分类、确认、计量是否准确合理，是否充分足额计提了坏账准备；

（六）长期股权投资是否真实存在，有无投资协议，协议中是否明确投资收益归属期货公司，公司是否实际取得投资收益；

（七）公司固定资产计量是否准确，是否取得产权证明，在建工程达到预定可使用状态时是否转入固定资产，并开始计提折旧；

（八）是否正确核算投资性房地产；

（九）公司各项资产减值准备计提的合理性；

（十）客户权益的真实性与完整性；

（十一）客户办理有价证券充抵保证金业务是否在报表中如实反映，对有价证券是否已做备查登记；

（十二）期货风险准备金的计提和使用情况；

（十三）检查公司是否存在应确认未确认的预计负债；

（十四）所有关联方关系及全年发生的各种关联方交易情况（包括借款、委托理财、违规担保、抵押、质押、资产买卖等）；

（十五）所有或有事项及资产负债表日后事项。

三、期货公司在上述方面存在重大问题，或存在涉诉事项、可回收性存在不确定性的应收款项等或有损失、被冻结资产、未充分披露本年度使用风险准备金弥补穿仓错单损失及佣金支付情况等事项时，会计师事务所在出具审计意见时予以充分考虑。

四、会计师事务所在风险监管报表审计工作中，要对风险监管报表SR-1表至SR-3表出具审计意见，对风险监管报表SR-4表至SR-7表出具审阅意见。同时，各事务所在风险监管报表审计过程中，是否至少充分关注以下内容：

（一）根据公司各类资产的性质和内容，关注其是否根据风险监管报表的要求正确分类，对于同时符合两个或者两个以上标准的，是否严格采用最高比例进行风险调整；

（二）是否正确填列各项负债调整值，是否违反规定填列其他负债调整值及次级债等项目；

（三）是否正确填列客户未足额追加的保证金，会计师是否采用必要的审计程序进行核实；

（四）是否完整填写了或有负债调整值及所有权受限资产等应调减净资本的项目。

五、各会计师事务所在评价期货公司内部控制的有效性时是否至少重点关注以下八方面的内容，并关注是否达到以下要求。对在下述方面存在重大缺陷的，会计师事务所在出具内部控制评价报告时必须予以充分考虑，并应对重大缺陷予以揭示：

（一）公司治理

1、法人治理结构有无重大缺陷，包括“三会”是否健全并按章程履行职责、高管是否到位并切实履行职责；

2、与股东是否在业务、人员、资产、财务等方面相互独立，有无股东侵占公司利益，影响公司稳健经营的情况。

（二）开户和交易

1、开户资料是否齐全并保存完整，包括：是否按照开户实名制的要求办理开户手续，留存影像资料；是否签署经纪合同，合同要件是否完备，授权是否清晰、下达指令的方式、账单送达的约定是否清晰；是否签署了风险揭示书，是否签署了投资者本人的结算账户，是否签署了通过保证金监控中心查询客户账单的协议；

2、是否建立了交易系统的备份和应急制度；

3、是否实行一户一码，不存在混码交易，不存在账户间担保的情况；

4、交易记录是否保存完整，是否不存在不进场交易、二级代理等违规行为。

（三）结算和风险控制

1、是否执行每日无负债结算制度；

2、是否建立并执行每日与财务部门及交易所结算数据的对账制度；

3、是否能够按照要求及时准确向保证金监控中心发送数据；

4、是否严格控制交易风险和透支行为，包括：使用动态风险监控对客户进行风险控制，按照高于交易所保证金水平向客户收取保证金；不存在通过降低保证金收取比例、为客户提供信用额度、虚加客户权益、场内下单等违规透支开仓行为；准确及时向客户发送追加保证金和强行平仓通知书；

5、是否按照约定方式发送和签署客户账单。

（四）保证金管理

1、是否对客户保证金和公司自有资金分户存储；

2、向监控中心报送的客户权益数据是否真实、完整；

3、是否向保证金监控中心及时报告了公司保证金账户的开户、变更和销户情况；

3、是否存在通过非专用自有资金账户，用于保证金封闭圈和自有资金之间的手续费划转、客户保证金垫付等资金往来；

4、客户出入金是否符合规定，包括：履行必要的审批手续、通过客户签署的结算账户出入金，不存在客户之间保证金内转的情况；

5、有价证券冲抵保证金业务是否符合规定，是否正确核算了有价证券冲抵保证金业务的增减变动，包括：是否存在利用客户有价证券为其他客户冲抵保证金的情形，有价证券冲抵保证金的金额是否正确，有价证券退还或价值变化，特别是价值明显下降时是否及时调整客户权益等；

6、是否每日进行保证金平衡测算，测算差异是否大于最低结算

准备金的要求（按每个交易所要求的最低结算准备金金额合计）；

7、是否存在挪用占用客户保证金的情况；是否存在由于客户穿仓及透支造成结构性占用客户保证金的情况。

（五）财务会计管理

1、是否设有独立的财务部门，分工明确，账簿完整齐全，定期与结算部门对账；

2、是否能够正确核算公司的资产、负债、所有者权益及收支情况；

3、是否建立客户保证金明细账，能够正确核算客户出入金、正确结转客户手续费、盈亏，正确核算客户权益，并与结算数据核对一致；

4、是否按照规定提取和使用风险准备金。

（六）风险监管指标管理

1、是否建立了风险监管报表编制及复核机制；

2、是否建立了风险监管指标动态监控与补充机制，包括开展重大业务前的敏感性测试及净资本快速补充机制；

3、是否按规定履行了报告义务，包括是否履行了向股东、董事的定期报告义务，是否履行了风险监管指标不达标、预警以及变动超过20％时向监管部门、董事、股东的临时报告义务等。

（七）营业部管理

1、公司所属营业部两证齐全、一致；

2、不存在未经批准设立的营业网点；

3、能够对营业部实行四统一管理，即：统一结算、统一风险控制、统一资金调拨、统一财务和会计管理；

4、营业部建立必要的岗位，分工明确并有效制约。

（八）计算机信息系统

1、计算机信息系统是否能够满足客户的交易和结算需要，是否出现交易系统中断、堵单等情况；

2、公司系统及网站是否存在因涉及安全问题及隐患，被证监会和中期协要求整改未整改完毕的情况。

第二篇：担保公司审计要点[推荐]

担保公司审计要点

一、了解担保公司基本情况，熟悉担保法规。了解担保公司基本情况是展开担保公司审计的必要准备，包括：首先取得营业执照、合作银行协议、担保公司章程、最近三年的审计报告或财务报表，了解注册资本、股权结构、资产总额、分支机构等，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。

涉及担保行业的法律法规主要有《公司法》、《担保法》和《中小企业促进法》，财政部印发的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》(财金字(2001]77号)和财政部《融资性担保公司管理暂行办法》等规定，融资性担保公司注册资本的最低限额，但不得低于人民币500万元（注：浙江省仅对注册资本5000万元以上的担保公司进行登记）。融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％，融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。财经法纪不是注册会计师审计的重点，但注册会计师应当了解担保公司适用的法律法规。

二、了解担保公司经营环境。银行货币政策的调整放宽、中小企业直接到银行办理抵押贷款，而国家宏观调控银根紧缩，大量中小企业倒闭或逃废债务，一旦出现欠息或逾期记录，合作银行扣收其保证金，担保公司代偿能力缺失；担保公司代偿能力仅限于其实际注册资本和担保公司的盈利金额，但担保公司收取担保费一般控制在同期银

行贷款利率的50%以内，同时需提取相应额度的风险准备金用于担保赔付，少量的担保费根本无力维持担保业务的正常进行；地方财政资金投入主要是对中小企业融资担保业务，给予业务补助以及保费补助，注资投入不大，缺乏后续资金注入及补偿机制，一旦发生代偿就有财务亏损或破产的危险。

民间融资及小额贷款公司的竞争又压缩担保公司的发展空间，导致担保公司的亏损，甚至破产的风险。现实中，大量民间资本寻找出路，一些无资金想创业者青睐投资公司垫资验资，超额利润的诱惑，有的民营担保公司逐步退出了信用担保领域，从事民间借贷、发放信用贷款；增资验资垫款，更加增大了其经营风险，甚至可能影响到其代偿能力。

三、了解担保公司业务流程及帐务处理方法。一是一般了解担保业务的一般流程。担保业务流程包括：企业申请；担保受理；项目初审；项目评审；签订合同；抵押登记；担保收费；发放贷款；保后管理；代偿和追偿；担保终结。

二是一般了解担保业务特点及帐务处理方法。担保公司是从事风险管理、经营信用业务的金融服务企业，担保公司的业务主要为贷款担保、银行承兑汇票担保、贸易融资担保以及信用证担保等。担保行业是一个高风险、低收益的行业，担保风险本身具有高发性、离散性与不确定性；担保信用具有放大性；财政扶持的无偿性及享受减免税照顾的特殊性。部分民营担保公司偏离担保主业，进行高息借贷、变

相融资，一旦出事，会产生一系列的连锁反应，影响其代偿能力，可能面临破产的风险。

担保公司的会计核算首先是体现在风险成本费用是主要成本，突出表现在计提担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风险准备、损余物资减值准备以及各类应收款的坏账准备；同时享有担保风险损失补贴、担保资本投入、担保扶持基金，体现了风险补偿的稳定性。主要涉及担保准备金的核算、担保代偿及其追偿的核算、风险准备金的提取及担保保证金等具有明显行业特征的经济业务。

四、了解和评价担保公司内部控制制度。

首先，进行内部控制制度的健全性初步测试，一般担保公司设臵的部门主要有业务部、风险部、财务部、综合部，要检查担保公司是否明确职责与分工，不相容岗位是否相互分离、制约和监督。关键环节，如项目评审、项目审批、签订反担保合同、抵押登记、出具《保函》或《保证合同》等，是否实行审、保分离及AB角制度，对具体业务是否实行双人复核、分级审批、专业决策等，避免内部人员操作失误，是否建立健全担保保证金制度、项目评审制度、业务审批制度、或有负债运行监测制度、代偿和债务追偿制度和反担保措施实施管理办法。

其次，进行内部控制制度的符合性测试，检查担保公司是否完善法人治理结构和项目审批决策程序、保前调查程序、保后监管程序、代偿追偿程序，落实反担保措施，有效规避经营风险。

五、审计程序和方法：

担保公司审计必须将担保公司执行《担保企业会计核算办法》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》进行会计核算的科目按《《企业会计准则》或《小企业会计准则》》进行转换，避免会计核算不准确以及财务报表列报风险。

（1）货币资金审计。盘点库存现金，检查有无白条抵库、个人存折；银行存款审计重点检查有无定期存款、冻结存款，委托代管担保基金是否专户存储；核对担保公司银行存款帐与银行对帐单，于担保公司帐面余额大，银行对帐单余额小尤应注意，检查有无人为操作套取银行贷款；对于大额资金支出，检查资金去向及款项性质，检查有无出租、出借银行帐户，发放信用贷款。

（2）存出保证金和贷款（或委托贷款）的审计。检查担保公司是否按照其注册资本的10%足额提取保证金，存入合作银行；检查贷款（或委托贷款）有无贷款（或委托贷款）合同、借款合同，贷款（或委托贷款）是否逾期，是否计提贷款（或委托贷款）减值准备以及贷款利息是否入帐。

（3）应收担保费审计。一是将应收担保费本期发生额与本期发生的担保总额比较，是否存在过高偏低，过高则应检查是否存在贷款（或委托贷款）以及发放信用贷款利息，是否存在将存出保证金列入应收担保费；偏低是否存在折扣、回扣、佣金，提供人情担保；二是将担保业务台帐与应收担保费明细帐对照，检查担保业务是否在帐面得到反映以及每笔担保业务是否业经登记；三是对照应收担保费明细帐，抽查大宗担保业务是否具有交易的实质，检查担保合同、借款合同、借款借据、还款凭证、银行承兑协议、银行承兑汇票以及服务发票，抽查应收担保费是否符合担保合同约定，有无办理反担保手续，抵押物所有权及处分权是否明晰，是否存在豁免反担保条款，发放信用贷款、人情担保；四是检查应收担保费明细帐中的大额客户，检查有无对投资方及其关联企业的贷款担保；五是检查担保公司是否在年终对应收担保费进行全面检查，并对逾期的贷款担保项目计提坏帐准备。（4）预付赔付款审计。检查担保公司赔付是否履行理赔受理程序，检查被担保企业借款合同及担保合同的实际履行情况，是否符合规定的理赔情形；理赔是否有检验、估损、调查取证记录；检查预付赔付金额是否超过估损金额的50%；检查年末担保代偿损失是否已结案未及时结转赔付支出。

（5）应收代偿款审计。一是审核借款合同、担保合同、银行逾期借款通知单、合作银行起诉书、法院判决书、反担保合同以及支付凭证，检查应向被担保企业收取的代偿款是否与反担保合同内容一致；是否

包括本、息及相关税费。二是核销担保代偿损失是否有向被担保企业及保证人起诉或追索记录，对于符合担保代偿损失确认标准以及《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》的担保代偿损失应检查是先冲销原计提的赔偿准备，再列支担保赔付支出，还是直接列支担保赔付支出，夸大赔偿损失。

（6）其他应收款审计。检查担保公司其他应收款余额是否过大，如果过大，应检查是否存在将贷款（或委托贷款）利息及向客户收取代偿利息记入了其他应收款；是否存在挪用资本金，转移客户存入保证金，是否存在向关联企业发放信用贷款，是否存在向其他单位或个人投资；检查其他应收款资金去向，检查交易的实质，对短期内转出又收回的尤其注意，是否存在垫资验资，利息收入是否入帐；检查期末其他应收款是否计提坏帐准备。

（7）损余物资审计。检查反担保合同、债务重组协议，检查损余物资的范围是否与反担保合同、债务重组协议一致，损余物资是否办理过户手续；是否将在履行的担保合同，被担保企业抵押登记的房地产记入损余物资；损余物资是否是否按评估作价入帐；盘点损余物资，检查有无将损余物资挪用，有无将损余物资出售收入不入帐，有无将损余物资直接转入自用固定资产，多提折旧，虚增资产、多计费用。（8）存入保证金：对照反担保合同及收款凭证，检查被担保企业是否按约定缴入保证金；检查担保贷款期限，有无已解保的担保业务存入保证金挂帐；有无已赔付的担保业务保证金长期挂帐。

（9）担保赔偿准备审计。检查担保公司是否于年末根据在履行担保合同，按照年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金，有无少提或不提担保赔偿准备；检查发生代偿损失时，是否首先冲销提取的担保赔偿准备，有无将从事民间借贷、贷款（或委托贷款）或信用贷款、验资垫款损失列支赔偿损失。

（10）未到期责任准备审计。检查担保公司是否于年末根据当年担保费发生额的50%提取未到期责任准备金，有无少提或不提未到期责任准备金；检查提前退保的，是否及时冲销提取的未到期责任准备金。（11）其他应付款审计。检查其他应付款余额是否过大，通过收款凭证检查资金来源渠道是否合规，向股东或关联方借款是否有股东会决议，向职工集资或者向其他单位拆借资金是否有借款协议，利息支出是否入帐；是否还存在向社会个人借款，动用担保赔偿准备支付高息。（12）一般风险准备金审计。检查担保公司是否按照税后利润的一定比例提取一般风险准备；有无挪用一般风险准备，从事民间借贷、增资验资垫款，进行短期融资；有无根据担保公司的税后利润随意调节提取比例，影响未分配利润；是否存在重大担保合同未解除，股东提前超额分红。

（13）担保扶持基金审计。审查担保公司新增注册资本来源是否正常，是否实缴货币资金；新增注册资本办妥营业执照后是否转移资金；收到担保扶持基金后是否转增资本。

（14）担保费收入审计。一是核对担保业务台帐、担保费认缴单以及服务发票，检查担保费认缴单约定的综合费是否包括担保费、评审费、咨询费、公证费等其他费用，评审费、咨询费是否在实地调查及担保合同签订前入帐；公证费是否在担保合同签订后收取；担保费是否在担保合同、借款合同已签订，银行放款后收取，同时确认担保费收入；二是对照担保合同约定的贷款期限，追查至借款借据，检查担保公司是否将银行已放款的担保合同，虚挂预收担保费，推迟担保收入的实现；三是检查担保费是否控制在同期银行贷款利率的50%以内；有无多收或少计，多收不符合财政部《中小企业信用担保资金管理暂行办法》的规定，不能享受保费补助；少计有可能存在人情担保、关系担保，套取银行贷款；四是检查退保费是否附有原保费收据、保单及被担保企业提前还款凭证复印件。

（15）担保赔付支出审计。审阅合作银行起诉书、法院判决书以及支付凭证，核实代偿支出的真实发生及其赔付金额；有无多列担保赔付支出；有无将从事民间借贷、贷款（或委托贷款）或信用贷款、验资垫款损失列支赔付支出。

（16）担保责任余额审计。担保公司依靠经营风险生存和发展，担保总额和放大倍数越大，担保责任和发生代偿的可能性也越大。或有负债是担保公司审计的重点。一是核对担保公司签订担保合同以时是否记入担保业务台帐，是否按担保的贷款本息记入“或有负债”科目；二是将担保总额与实收资本比较，检查担保公司担保责任余额是否超

过其实收资本的的10倍；三是检查担保业务台帐及或有负债明细帐，检查担保公司对某一被担保企业提供的担保责任金额是否超过担保公司实收资本的10%，尤其是检查有无对投资方及其关联企业的贷款担保；四是对照担保合同、借款合同，检查担保业务台帐的被担保企业贷款期限，有无展期贷款，续保是否办理手续；五是检查担保业务台帐中的逾期贷款，既未解保也未续保的，是否存在银行诉讼，是否支付赔付款；六是核对在履行担保合同，检查担保期限1年以下的是否列为短期担保，超过1年的担保列为长期担保；七是担保责任解除时是否根据银行解除担保函，凭被担保企业的银行还款凭证，解除与银行、企业的担保关系，代偿时是否根据反担保合同，向被担保企业及保证人起诉或追索，冲销“或有负债”。

第三篇：期货学习要点

第二部分期货基础知识

期货：期货是现在进行买卖，但是在将来进行交收或交割的标的物，这个标的物可以是某种商品例如黄金、原油、农产品，也可以是金融工具，还可以是金融指标。

金融期货：指是交易双方在金融市场上，以约定的时间和价格，买卖某种金融工具的具有约束力的标准化合约。

期货的标准化合约的体现：

1、交易数量和单位条款

每种商品的期货合约规定了统一的、标准化的数量合约表格

和数量单位，统称“交易单位”。例如，美国芝加哥期货交易所规定小麦期货合约的交易单位为5000蒲式耳（每蒲式耳小麦约为27，24公斤），每张小麦期货合约都是如此。如果交易者在该交易所买进一张（也称一手）小麦期货合约，就意味着在合约到期日需买进5000蒲式耳小麦。

2、质量和等级条款

商品期货合约规定了统一的、标准化的质量等级，一般采用被国际上普遍认可的商品质量等级标准。例如，由于我国黄豆在国际贸易中所占的比例比较大，所以在日本名古屋谷物交易所就以我国产黄豆为该交易所黄豆质量等级的标准品。

3、交割地点条款

期货合约为期货交易的实物交割指定了标准化的、统一的实物商品的交割仓库，以保证实物交割的正常进行。

4、交割期条款

商品期货合约对进行实物交割的月份作了规定，一般规定几个交割月份，由交易者自行选择。例如．美国芝加哥期货交易所为小麦期货合约规定的交割月份就有7月、9月、12月，以及下一年的3月和5月，交易者可自行选择交易月份进行交易。如果交易者买进7月份的合约，要么7月前平仓了结交易，要么7月份进行实物交割。

5、最小变动价位条款

指期货交易时买卖双方报价所允许的最小受动幅度，每次报价时价格的变动必须是这个最小变动价位的整数倍。

每口价格最大波动幅度限制条款

指交易日期货合约的成交价格不能高了或低于该合约上一交易日结算价的一定幅度。达到该幅硷则暂停该合约的交易。例如．芝加哥期货交易所小麦合约的每日价格最大波动幅度为每蒲式耳不高于或不低于上一交易日结算价20美分（每张合约为1000美元）。

6、最后交易日条款

指期货合约停止买卖的最后截止日期。每种期货合约都有一定的月份限制，到了合约月份的一定日期，就要停止合约的买卖，准备进行实物交割。例如、芝加哥期货交易所规定，玉米，大豆、豆粕，豆油、小麦期货的最后交易日为交割月最后营业日往回数的第七个营业日。

7、其它

期货合约还包括交割方式、违约及违约处罚等条款。

期货的种类：按基础工具划分，主要有三种类型：外汇期货、利率期货、股权类期货。期货的两大特点：

期货交易便具有以下一些基本特征。

(1)合约标准化——期货交易具有标准化和简单化的特征。期货交易通过买卖期货合约进行，而期货合约是标准化的合约。这种标准化是指进行期货交易的商品的品级、数量、质量等都是预先规定好的，只有价格是变动的。这是期货交易区别于现货远期交易的一个重要

特征。期货合约标准化，大大简化了交易手续，降低了交易成本，最大程度地减少了交易双方因对合约条款理解不同而产生的争议与纠纷。

(2)场所固定化——期货交易具有组织化和规范化的特征。期货交易是在依法建立的期货交易所内进行的，一般不允许进行场外交易，因此期货交易是高度组织化的。期货交易所是买卖双方汇聚并进行期货交易的场所，是非营利组织，旨在提供期货交易的场所与交易设施，制定交易规则，充当交易的组织者，本身并不介入期货交易活动，也不干预期货价格的形成。

(3)结算统一化——期货交易具有付款方向一致性的特征。期货交易是由结算所专门进行结算的。所有在交易所内达成的交易，必须送到结算所进行结算，经结算处理后才算最后达成，才成为合法交易。交易双方互无关系，都只以结算所作为自己的交易对手，只对结算所负财务责任，即在付款方向上，都只对结算所，而不是交易双方之间互相往来款项。这种付款方向的一致性大大地简化了交易手续和实货交割程序，而且也为交易者在期货合约到期之前通过作“对冲”操作而免除到期交割义务创造了可能。

(4)交割定点化——实物交割只占一定比例，多以对冲了结。期货交易的“对冲”机制免除了交易者必须进行实物交割的责任。国外成熟的期货市场的运行经验表明，由于在期货市场进行实物交割的成本往往要高于直接进行现货交易成本，包括套期保值者在内的交易者多以对冲了结手中的持仓，最终进行实物交割的只占很小的比例。期货交割必须在指定的交割仓库进行。何为做空：做空是一种股票期货等投资术语：就是比如说当你预期某一股票未来会跌，就在当期价位高时卖出你并不拥有的股票，再在股价跌到一定程度是买进，这样差价就是你的利润。

何为T+0制度？T+0制度的优势：

期货的四大功能：发现价格：由于期货交易是公开进行的对远期交割商品的一种合约交易，在这个市场中集中了大量的市场供求信息，不同的人、从不同的地点，对各种信息的不同理解，通过公开竞价形式产生对远期价格的不同看法。期货交易过程实际上就是综合反映供求双方对未来某个时间供求关系变化和价格走势的预期。这种价格信息具有连续性、公开性和预期性的特点，有利于增加市场透明度，提高资源配置效率。

回避风险：期货交易的产生，为现货市场提供了一个回避价格风险的场所和手段，其主要原理是利用期现货两个市场进行套期保值交易。在实际的生产经营过程中，为避免商品价格的千变万化导致成本上升或利润下降，可利用期货交易进行套期保值，即在期货市场上买进或卖出与现货市场上数量相等但交易方向相反的期货合约，使期现货市场交易的损益相互抵补。锁定企业的生产成本或商品销售价格，保住既定利润，回避价格风险。

套期保值：在现货市场上买进或卖出一定数量现货商品同时，在期货市场上卖出或买进与现货品种相同、数量相当、但方向相反的期货商品（期货合约），以一个市场的盈利来弥补另一个市场的亏损，达到规避价格风险的目的交易方式。

交割：期货交易的了结（即平仓）一般有两种方式，一是对冲平仓；二是实物交割。实物交割就是用实物交收的方式来履行期货交易的责任。因此，期货交割是指期货交易的买卖双方在合约到期时，对各自持有的到期未平仓合约按交易所的规定履行实物交割，了结其期货交易的行为。实物交割在期货合约总量中占的比例很小，然而正是实物交割机制的存在，使期货价格变动与相关现货价格变动具有同步性，并随着合约到期日的临近而逐步趋近。实物交割就其性质来说是一种现货交易行为，但在期货交易中发生的实物交割则是期货交易的延续，它处于期货市场与现货市场的交接点，是期货市场和现货市场的桥梁和纽带，所以，期货交易中的实物交割是期货市场存在的基础，是期货市场两大经济功能发挥的根本前提。

第四篇：2016年期货公司分类评价操作指引要点

2016年期货公司分类评价操作指引

为增强期货公司分类评价的操作性，进一步明确和细化评价标准，根据《期货公司分类监管规定》（以下简称《规定》），制定本操作指引。2016年期货公司分类评价应照此执行。

一、评价方法

根据《规定》，期货公司分类评价包括风险管理能力、市场竞争力、培育和发展机构投资者状况、持续合规状况指标的评价，期货公司最终评价计分由上述指标的分值合计得出，采取由期货公司自评、中国证监会派出机构（以下简称证监局）初审、期货公司分类监管评审委员会（以下简称评审委员会）复核和评审、中国证监会确定评价结果的方式进行。

二、市场竞争力指标的评价

对市场竞争力指标的评价由评审委员会统一进行评审。市场竞争力共五个指标，具体计算公式如下：

（一）日均客户权益总额，计算公式为：日均客户权益总额＝∑（每日应付货币保证金＋每日应付质押保证金）/评价期内交易天数。该指标的计算以中国期货保证金监控中心（以下简称监控中心）提供的数据为准。

该指标的加分附加条件为期货公司评价期内持仓成交比不低于全行业平均水平的50%。其中，持仓成交比=日均持仓量/日均成交量。持仓量、成交量分别为期货公司当日各期货品种的持仓量、成交量之和。全行业平均水平，是指全行业日均持仓量 1 的算术平均值与全行业日均成交量的算术平均值之比。有关数据由监控中心提供。

（二）期货业务收入，包括期货公司开展期货经纪业务的手续费收入、开展期货投资咨询业务、开展资产管理业务的佣金收入。期货经纪业务的手续费收入、期货投资咨询业务和资产管理业务的佣金收入根据期货公司经审计的年报分析计算得到。

该指标的加分附加条件为期货公司的商品期货手续费率、金融期货手续费率二者均不低于全行业平均水平的50%。其中，手续费率=经纪业务手续费收入/成交金额。该计算公式中的商品期货（金融期货）手续费收入、商品期货（金融期货）成交金额均以监控中心提供的数据为准，不含交易所返还、交割手续费收入等。全行业平均水平，是指全行业商品期货（金融期货）手续费收入的算术平均值与全行业商品期货（金融期货）成交金额的算术平均值之比。

（三）成本管理能力，计算公式为：期货业务收入/（业务管理费+营业税金及附加+佣金支出）。该指标的计算以期货公司经审计的年报数据为准，其中，佣金支出为会计科目“佣金支出”所列内容。

该指标的加分附加条件为期货公司的期货业务盈利不低于全行业平均水平。其中，期货业务盈利=期货业务收入-（业务管理费+营业税金及附加+佣金支出）。期货业务盈利的计算以期货公司经审计的年报数据为准，佣金支出为会计科目“佣金支出”所列内容。全行业平均水平，是指全行业期货业务盈利的算术平均值。

（四）净利润，该指标的计算以期货公司经审计的年报数据为准。

该指标的加分附加条件为期货公司的营业部部均手续费收入不低于全行业平均水平。其中，营业部部均手续费收入=经纪业务手续费收入/营业部数量。经纪业务手续费收入以期货公司经审计的年报数据为准。营业部数量以期货公司截至2015年12月31日“两证”齐全的营业部数量为准。期货公司总部未向公司住所地证监局备案不开展经营业务的，视为1个营业部；期货公司分公司开展经营业务的，也应视为营业部。全行业平均水平，是指全行业经纪业务手续费收入与全行业营业部数量之比。

（五）净资产收益率，计算公式为：净利润/净资产。其中，净资产为会计内各月月末净资产的算术平均值。该指标的计算以期货公司报送的月报和经审计的年报数据为准。

《规定》第十四条第二款规定，“期货公司风险管理能力与持续合规状况指标得分低于规定分值的，市场竞争力指标不予加分”。其中，“规定分值”每年由评审委员会根据当年的分类评价情况分别审议确定。

三、培育和发展机构投资者状况指标的评价

对培育和发展机构投资者状况指标的评价采取由评审委员会统一评审的方式进行。培育和发展机构投资者状况共三个指标：机构客户日均持仓、机构客户日均权益、机构客户日均权益增长量。上述指标的计算公式见《规定》第五十条。上述指标的计算以监控中心提供的数据为准。

四、风险管理能力指标的评价

（一）客户资产保护

1．第1.01项，“期货保证金账户的管理、报备、披露符合规定”。

本项评价标准为：期货公司符合《期货公司监督管理办法》第七十条、《关于推广保证金安全存管工作的通知》（证监期货字[2006]108号）、《关于登记和上报期货保证金账户和专用自有资金账户的通知》(证监期货字[2006]82号)等相关规定。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

2．第1.02项，“保证金的存放、出入金符合相关规定”。本项评价标准为：期货公司符合《期货公司监督管理办法》第七十一条、第七十二条，以及中国证监会《关于规范期货保证金存取业务有关问题的通知》（证监期货字[2006]9号）等相关规定。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

3．第1.03项，“期货保证金封闭管理有效运行，不存在违反相关规定的情形”。

本项评价标准为：期货公司符合《期货公司监督管理办法》第七十六条、《期货经纪公司保证金封闭管理暂行办法》（证监期货字[2004]45号）等相关规定。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

4．第1.04项，“向监控中心报送的数据真实、准确、完整，能够按规定及时报送”。

本项评价标准为：期货公司符合《期货公司监督管理办法》第七十三条、《关于推广保证金安全存管工作的通知》（证监期货字[2006]108号）及监控中心的相关规定。违反规定的，每次（项）4 扣0.5分。

5．第1.05项，“开户环节符合相关规定和投资者适当性制度的要求”。

本项评价标准为：（1）期货公司不存在违反《期货交易管理条例》第二十六条、《期货公司监督管理办法》第五十二条等规定进行开户的情形；（2）期货公司开户符合《期货交易管理条例》第二十五条第一款，以及《期货公司监督管理办法》第五十三条、第五十四条第一款的规定，按照《期货市场客户开户管理规定》及监控中心相关规定严格执行开户实名制和统一开户制度，不存在违规情形；（3）期货公司能够按照监管部门和监控中心的要求及时升级和改造交易结算系统，对客户资料进行严格把关并及时准确报送，按照中国证监会及监控中心的要求对不符合规定的账户进行规范与清理；（4）期货公司经纪合同的内容符合中国期货业协会关于《期货经纪合同指引》、《期货交易风险说明书》的规定，并已向中国期货业协会与中国证监会派出机构备案；（5）期货公司按照《关于建立金融期货投资者适当性制度的规定》和中国金融期货交易所、中国期货业协会的配套规则严格执行金融期货投资者适当性制度，不存在违规情形。违反上述规定的，每次（项）扣0.5分。

6．第1.06项，“交易环节符合相关规定，能够切实保障客户的合法权益”。

本项评价标准为：期货公司符合《期货交易管理条例》第二十五条第二款、第二十七条、第三十条，以及《期货公司监督管理办法》第五十五条至第五十七条等相关法规关于交易环节的相 5 关规定。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

（二）资本充足

1．第2.01项，“风险监管指标的计算符合规定”。

本项评价标准为：期货公司风险监管指标的计算符合《期货公司风险监管指标管理办法》第二章“风险监管指标的计算”的相关规定，不存在虚增净资本的情形。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

2．第2.02项，“建立了风险监管指标动态监控与补充机制，开展重大业务前进行敏感性测试”。

本项评价标准为：（1）期货公司建立了风险监管指标动态监控机制，能够动态计算净资本等风险监管指标，及时反映有关业务和市场变化对公司风险监管指标的影响；（2）期货公司建立了风险监管指标动态监控组织体系，指定相应的高级管理人员负责动态监控工作，明确公司相关部门和人员具体承担动态监控工作；（3）期货公司在扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，对相应的风险监管指标进行敏感性分析和压力测试。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

3．第2.03项，“按照规定履行了定期报告与风险监管指标异常时的临时报告义务”。

本项评价标准为：期货公司按照《期货公司风险监管指标管理办法》第四章第二十六条、第二十八条的规定履行了定期报告义务和临时报告义务。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

（三）公司治理

1．第3.01项，“期货公司与控股股东或实际控制人在业务、6 人员、资产、财务、场所等方面严格分开、独立经营”。

本项评价标准为：期货公司应符合《期货公司监督管理办法》第三十六条规定。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

2．第3.02项，“公司‘三会’制度健全并有效履行职责”。本项评价标准为：期货公司应符合《期货公司监督管理办法》第三十七条、第三十九条、第四十条等相关规定。违反规定的，每次（项）扣0.5分。

3．第3.03项，“董事、监事、高级管理人员任职情况符合监管要求，不存在提供虚假信息、隐瞒重大事项、拒绝配合监管、擅离职守等情况”。

本项评价标准为：

（1）期货公司应符合《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》第二十九条、第三十条、第三十一条、第三十二条、第四十六条、第五十八条及《期货公司首席风险官管理规定(试行)》第二章等相关规定，为董事、监事和高级管理人员办理任职、离职手续，向中国证监会相关派出机构履行报告义务。

对未按规定办理任职、离职手续或履行报告义务的情况，每人次扣0.5分。

（2）期货公司应符合《公司法》第五十一条、《期货公司监督管理办法》第四十二条、《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》第三十三条、《期货公司行政许可审核工作指引第四号》第五条等关于高管兼职的相关法规规定。对违规兼职的情况，每人次扣0.5分。

7（3）董事、监事和高级管理人员应按《期货公司监督管理办法》、《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》、《期货公司首席风险官管理规定(试行)》等相关规定履行职责。未按规定履行职责的，每人次扣0.5分。

（4）期货公司法定代表人无期货从业资格的，扣0.5分。4．第3.04项，“公司股东及其关联人未占用期货公司资产，未损害公司及客户的合法权益”。

本项评价标准为：期货公司应符合《期货公司监督管理办法》第四条的规定。违反规定的，每次扣0.5分。

5．第3.05项，“公司及股东能够按规定向监管部门履行报告义务”。

本项评价标准为：期货公司应符合《期货公司监督管理办法》第三十七条、第三十八条、第七十七条、第七十八条、第七十九条、第八十条、第八十一条以及其他法规、规范性文件中的相关规定。违反规定的，每次扣0.5分。

6．第3.06项，“期货公司确保首席风险官享有充分的知情权和独立的检查权，为首席风险官有效履职提供必要的条件和保障”。

本项评价标准为：期货公司违反《期货公司首席风险官管理规定(试行)》第七条、第二十五条、第二十六条等规定，未能为首席风险官提供有效的履职保障的，扣0.5分。

7．第3.07项，“首席风险官按规定履行监督、检查职责，切实履行报告义务，并按要求及时向监管部门提交工作报告”。

本项评价标准为：期货公司首席风险官违反《期货公司首席 8 风险官管理规定(试行)》第三章及第四章的规定，未履行报告义务或未及时向监管部门提交工作报告的，每次扣0.5分。

（四）内部控制

1．第4.01项，“公司和营业部的人员、岗位、场地、设施等方面符合运营和监管要求”。

本项评价标准为：期货公司和营业部符合《期货交易管理条例》、《期货公司监督管理办法》的要求。违反规定的，每项扣0.5分。

2．第4.02项，“公司内部控制架构健全，设置了必要的业务和职能部门，符合不相容职务分离原则”。

本项评价标准为：期货公司符合《期货公司监督管理办法》第四十三条等规定，以及《期货公司期货投资咨询业务试行办法》第二十三条、第二十五条、第二十七条等规定，以及《期货公司资产管理业务试点办法》第二十七条至第三十四条等规定。违反规定的，每项扣0.5分。

3．第4.03项，“公司内部管理制度完善，财务、交易、结算、风险控制、合规等业务有效运转并符合监管要求”。

本项评价标准为：期货公司符合《期货交易管理条例》第二十二条、三十一条、第三十四条、第三十五条、第三十七条、第三十九条，《期货公司监督管理办法》第四十六条、第五十五条、第五十六条、第五十七条、第五十八条、第五十九条，以及《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》等相关规定。违反规定的，每项扣0.5分。

对于期货公司的会计核算方式与会计准则、会计制度不一致 9 问题，如果该问题系由公司财务管理混乱所致，或者造成了公司净资本出现预警或不达标状态的重大变化，每项扣0.5分。

4．第4.04项，“公司建立了重大风险预警机制和突发事件应急处理机制并有效执行”。

本项评价标准为：期货公司应符合《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》第十一条、第十九条等相关规定。违反规定的，每项扣0.5分。

5．第4.05项，“公司建立了明确、合理的授权分责制度并有效执行”。

本项评价标准为：期货公司应符合《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》第九条等相关规定。违反规定的，每项扣0.5分。

6．第4.06项，“公司建立了严格的内部稽核监督和责任追究制度并有效执行”。

本项评价标准为：期货公司应符合《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》第十六条、第二十一条等相关规定。违反规定的，每项扣0.5分。

7．第4.07项，“公司建立了自有资金管理制度，对资金用途和划拨程序进行有效控制”。

本项评价标准为：期货公司应符合《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》第十二条等相关规定。违反规定的，每项扣0.5分。公司自有资金管理中涉及自有资金用途不符合监管要求的情形，适用《规定》第十六条第（三）项。

8．第4.08项，“营业部‘四统一’管理有效执行”。

本项评价标准为：期货公司应符合《期货公司监督管理办法》第四十四条规定。违反规定的，每项扣0.5分。

（五）信息系统安全

该指标根据《期货交易所、期货经营机构信息技术管理规范（试行）》、《证券期货业信息安全保障管理办法》、《期货公司信息技术管理指引（修订）》、《期货公司网上期货信息系统技术指引》、《证券期货经营机构信息技术治理工作指引（试行）》、《关于印发〈证券期货业网络与信息安全事件应急预案〉的通知》等规范性文件、自律规则进行评价。具体评价指标和标准如下：

1．第5.01项，“信息技术管理制度完善并有效执行”。本项评价标准为：信息技术管理制度健全、完善，能够覆盖期货公司全部信息技术管理环节，并有效执行。违反规定的，每项扣0.5分。

2．第5.02项，“信息系统安全稳定运行”。

本项评价标准为：（1）期货公司集中交易系统发生软、硬件故障，导致全公司交易中断且客户交易受到影响的，无论公司是否负有责任，每次扣0.5分；（2）期货公司总部的其他信息系统（包括但不限于银期系统、行情系统）或者营业部交易业务系统发生技术事故，超过30分钟仍然没有解决问题且客户交易受到影响的，每次扣0.5分。对于非公司原因导致的技术事故，如果期货公司可以提供银行、软硬件供应商等第三方出具的事故责任证明（关于第三方证明的格式文本见附件1），可以豁免扣分；（3）对于期货公司网站感染病毒事件，在不符合上述第（1）、（2）项扣分条件的情况下，不予扣分。

3．第5.03项，“应急处理机制健全有效”。

本项评价标准为：期货公司建立了信息技术应急处理制度，制定了应急处理预案，并定期举行信息技术应急处理演练，妥善处理突发信息技术问题。违反规定的，每项扣0.5分。

4．第5.04项，“按照规定及时准确报送信息系统情况”。本项评价标准为：（1）期货公司未按规定向监管部门、行业自律组织报送相关事项的，每次扣0.5分；（2）期货公司发生技术事故未按规定上报的，每次除按照“信息系统安全稳定运行”扣0.5分外，再按照本项扣0.5分。

根据《规定》第二十九条的规定，在期货公司信息技术评级检查中，未达到一类等级要求的公司，其分类评价结果直接评为D类；达到一类等级要求但未达到其应该达到的更高等级要求的公司，其分类评价结果下调3个级别，最低评为D类。适用上述“一票降级”的期货公司，“信息系统安全”指标不再扣分。

（六）信息公示

该指标根据《期货公司信息公示管理规定》进行评价。具体评价指标和标准如下：

1.第6.01项，“信息公示制度健全且有效执行”。

本项评价标准为：（1）期货公司未按要求制定信息公示管理制度的或该制度未经董事会审议通过的，扣0.5分；（2）期货公司未按规定向监管部门、行业自律组织报备信息公示管理制度的，扣0.5分；（3）期货公司信息公示制度执行违反规定的，每项扣0.5分。

2.第6.02项，“公示的信息真实、准确、完整，不存在虚假 12 记载、误导性陈述或重大遗漏”。

本项评价标准为：期货公司公示的信息存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，每项扣0.5分。

3.第6.03项，“信息能够按规定及时公示，并在规定地点、通过规定渠道公示”。

本项评价标准为：（1）期货公司首次公示的信息未在规定时间填报完毕的，扣0.5分；（2）公示信息发生变化，未及时更新、报告监管部门的，每次扣0.5分；（3）公司未按规定在网站、营业场所等公示规定信息的，每项扣0.5分。

4.第6.04项，“信息公示由专人负责、职责明确，信息公示工作符合监管要求”。

本项评价标准为：（1）期货公司未按规定指定高管人员、专门部门负责信息公示工作，信息公示和持续更新工作要求不明确，落实不到位的，扣0.5分；（2）公示信息未按规定经有关人员签字确认的，扣0.5分；（3）期货公司未在开户时将公示平台和公司网址书面告知投资者，或在客户交易系统中提示相关事宜的，每次扣0.5分。

五、持续合规状况的评价

（一）对《规定》第十六条的评价

1．“风险监管指标未达到监管标准的，每次扣1分；风险监管指标预警的，每次扣0.5分”。

本项评价标准为：在评价期内期货公司风险监管指标应持续达标并符合预警标准。考虑到目前尚未完全实现对期货公司每个时点风险监管指标进行持续动态监控，现阶段风险监管指标暂按 13 月进行评价，即以期货公司报送的月度风险监管报表为基础进行评价。但对于监管部门在年报审计、现场检查和日常监管中发现的月中预警或不达标的情形，也应扣分。

对于期货公司增资，股东已将增资款汇入期货公司验资账户的情形，造成负债/净资产的比例不达标或预警的，可以豁免扣分。

在期货公司净资本指标预警的情况下，对于期货公司提出申请并且同时符合以下条件的情形，相应的扣分可以减半（即扣0.25分）：（1）期货公司股东会已做出增加注册资本的决议，且增加注册资本的方案能够实现风险监管指标优于预警标准；（2）拟增资股东已将拟增加的注册资本汇入期货公司单独设立的验资账户；（3）拟增资股东与期货公司签署合同，明确约定在增加注册资本过程中，拟增资股东不得要求期货公司返还汇入验资账户中的资金；（4）增加注册资本的申请已被我会受理。期货公司提出申请后，由所在地证监局对期货公司按照《期货公司监管工作指引第1号》第五条所提供的材料进行审查，并做出符合上述条件的书面证明，据此可以享受扣分减免。如果期货公司的增资申请最终未被我会核准，则其享有的扣分减免应当加回。期货公司净资本不达标的，不适用上述扣分减免规定。

期货公司在保证金封闭圈中的自有资金低于期货交易所规定的最低限额结算准备金的，属于风险监管指标不达标情形，应当扣1分。但如果该问题系由期货公司专用自有资金账户银行的原因所致，在期货公司提供该银行支行以上分支机构出具的第三方责任证明的情况下，可以豁免扣分。

2．“期货保证金监控中心重大预警，经核实为公司原因的，每次扣0.5分；期货保证金监控中心一般预警，经核实为公司原因的，每次扣0.25分，最高扣3分”。

本项评价标准为：以下情形可以认定为非公司原因，不予扣分：（1）由于银行系统升级或银行数据报送错误原因导致的预警；（2）由于期货交易所与公司交易结算系统合约编码设置不一致、交割处理不同步或期货交易所数据报送错误导致的预警；（3）由于监控中心系统升级导致期货公司数据与监控中心数据不一致的预警；（4）期货公司能够获取银行、期货交易所、软硬件供应商等第三方证据证明自身无过错且获得监管部门认可的其他预警（关于第三方证明的格式文本见附件2）；（5）有证据证明公司已尽风控职责但由于不可抗力导致预警的其他情形。

根据监控中心《关于对期货公司执行股指期货投资者适当性制度资金标准等开户合规情况进行检查验证及预警的函》，除能够证明属于非期货公司原因造成的预警外，投资者适当性制度资金标准属于重大预警，扣0.5分，其他开户合规预警属于一般预警，扣0.25分。

3．“违规使用自有资金，或者为股东、实际控制人或者其他关联人提供融资，对外担保的，每次扣2分”。

本项评价标准为：期货公司违反《期货交易管理条例》第十七条等相关规定，违规使用自有资金，或者为股东、实际控制人或者其他关联人提供融资，对外担保的，每项扣2分。

4．“允许客户在保证金不足的情况下进行开仓交易的，每次扣2分”。

本项评价标准为：对于期货公司允许客户在保证金不足的情况下进行交易的情形，每次扣2分。根据《关于期货公司盘中透支交易检查情况的通报》（期函字[2009]140号），对于期货公司通过降低保证金收取比例、虚拟入金、外挂式交易软件、设置信用额度、电话直接入场下单等方式允许客户盘中透支交易的行为，也应按照此项扣分。

5．“错单和穿仓损失金额超过当期提取的风险准备金额10％的，扣2分”。

本项评价标准为：“当期”是指会计。“错单损失”是指期货公司当期发生的错单亏损的汇总金额，错单盈利不能抵销错单亏损。“穿仓损失”是指期货公司当期发生的、截至当期期末未向客户追索成功的穿仓损失金额。当期“穿仓损失”，在期货公司次年4月30日之前追索成功的，可以相应调减“穿仓损失”金额。

6．“审计报告及审阅报告被出具非标准审计意见或审阅意见的，每次扣3分”。

本项评价标准为：期货公司评价期内审计报告、内部控制评价报告、风险监管报表审计审阅报告被出具非无保留意见的，需进行相应扣分。监管部门要求期货公司进行专项审计的，如中介机构出具非标准审计意见或审阅意见，按上述规定进行扣分。上述报告被出具非标准审计意见或审阅意见的，每份报告扣3分。

7．“任用不具有期货从业资格的人员从事期货业务的，每人次扣0.1分，最高扣2分”。

本项评价标准为：根据《期货从业人员管理办法》第九条规定，未取得期货从业资格的人员，不得在期货公司开展期货业务 16 活动。关于“从事期货业务”的认定，可以参考中国期货业协会《期货从业人员资格管理规则（试行）》第二条第一款的规定。即，在期货公司从事客户开发、客户服务、执行委托、财务结算、合规审查、风险控制、研究分析、投资咨询及电脑维护等业务可视为“从事期货业务”。

8．“董事长、高级管理人员存在3个月以上缺位的，每人次扣2分；独立董事存在3个月以上缺位的，每人次扣1分；董事（含独立董事）、监事（含监事会主席）不符合公司章程规定，存在3个月以上缺位的，每人次扣0.25分”。

本项评价标准为：

（1）关于董事长、高级管理人员缺位的扣分。按照《期货公司监督管理办法》等关于公司治理的要求，期货公司董事长、总经理、副总经理、首席风险官、财务负责人、营业部负责人职位均应有具备相应任职资格的人员实际任职（副总经理至少有1人）。上述人员存在3个月以上缺位的，每人次扣2分。

（2）关于独立董事缺位的扣分。由于《期货公司监督管理办法》取消了强制设立独立董事情形的规定，该项无需评价。

（3）关于董事、监事任职符合法定要求但不符合公司章程规定的扣分。对于董事（含独立董事）、监事（含监事会主席）任职符合法定要求但不符合公司章程规定，存在3个月以上缺位的，每人次扣0.25分。

（4）豁免情形。符合以下情形之一的，可以豁免扣分： ①董事长、总经理、首席风险官因失踪、死亡、丧失行为能力等不可抗力情形导致3个月以上缺位的，期货公司自缺位之日 17 起3个月内按照《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》第四十六条指定了代为履行职责的人员，且代为履行职责符合要求。

②总经理因离任导致3个月以上缺位的，董事会自总经理离任之日起3个月内授权1名副总经理主持工作，且主持工作的时间不超过3个月。

③董事长、高级管理人员被刑事处罚、行政处罚或党内处分，期货公司立即解除其职务的，继任人选在评价期结束前已任职，但因资质测试时间的原因导致缺位3个月以上。

④董事长、高级管理人员跨评价期持续缺位且上次评价时已被扣分的，继任人选在本评价期结束前已任职，但因资质测试时间的原因导致缺位3个月以上。

⑤董事长、高级管理人员离任后，期货公司及时向证监局申报了符合任职资格条件的人选，但证监局出于审慎监管的要求建议公司更换人选，导致缺位3个月以上（新的继任人选在评价期结束前已任职）。

⑥期货公司控股股东变更造成的董事长、高级管理人员离任，继任人选在股权变更获批后任职，但继任人选因资质测试时间的原因导致缺位3个月以上。

9．“未按规定使用分类评价结果的，每次扣1分”。

本项评价标准为：期货公司违反《规定》第四十九条的规定，将分类结果用于广告、宣传、营销等商业目的，每次扣1分。

10．“开展期货投资咨询等创新业务不符合有关业务规则的，每次扣0.5分”。

本项评价标准为：经中国证监会批准，期货公司可以开展投资咨询等创新业务并遵守监管部门制定的业务规则。期货公司违反《期货公司期货投资咨询业务试行办法》、《期货公司资产管理业务试点办法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》中有关监管要求的，每次扣0.5分。

（二）对《规定》第十七条的评价

期货公司董事、监事、高级管理人员存在《规定》第十七条第一款至第三款规定的情形的，应根据对上述人员采取的相关监管措施，每人每次分别计算，合计扣分。

期货公司在评价期内被责令整改的判断标准是各证监局向公司下达了要求改正错误或纠正问题的书面函件，具体函件名称可能是“责令整改通知书”，也可能是“监管提示函”、“警示函”等，应当重实质内容而不是文件名称。不同违规事项被采取同一纪律处分、监管措施、行政处罚、刑事处罚的，应当分别计算，合计扣分。

（三）对《规定》第二十一条的评价

1．“期货公司出现被采取本规定第十七条第（一）项规定的监管措施时，期货公司能在规定的时间内完成整改且通过中国证监会派出机构验收的，对相应的监管措施可以不予扣分，但仍需按照违规行为进行扣分”。

本款评价标准为：根据上述情况进行扣分豁免时，证监局或期货公司需提供相应证明，如证监局出具的验收合格证明、证监局日常监管记录、公司行政许可材料接收证明、行政许可批复文件复印件等证明材料。

2．“期货公司主动上报违规行为的，如果该行为不属于本规定第二十九条第一款所列违规情形，经期货公司分类监管评审委员会认可后可以减半扣分”。

本款评价标准为：对于自查发现并主动上报的违规行为，在该行为不涉及《规定》第二十九条第一款所列违规情形的前提下，可以减半扣分。关于自查发现违规行为的认定，由期货公司提供相关证明材料，经证监局书面意见确认后，报评审委员会评审确定。

风险监管指标出现预警或不达标，期货公司主动向监管部门报告的，不予减半扣分。

风险管理能力与持续合规能力指标评价标准中涉及评价期内新发布的规章、规范性文件、规则等，自其实施之日起开始适用。

六、其他条款的评价

（一）对《规定》第二十二条的评价

1．“在评价期内与其他期货公司进行合并且在评价期内已获中国证监会核准的，可加4分”。

本项评价标准为：（1）本条的评价期与风险管理能力、持续合规状况指标的评价期一致。确定合并发生的标志为中国证监会下达核准文件；（2）对于符合本款规定的合并事项，由发起合并的期货公司（以下简称合并发起方）参加分类评价并予以加4分，被合并的期货公司（以下简称被合并方）不再参加分类评价；（3）评价期内被合并方的市场竞争力指标纳入合并发起方的市场竞争力指标评价；（4）被合并方在合并前的不良合规记录豁免纳入 20 合并发起方的风险管理能力和持续合规状况指标评价，但被合并方在核准文件下达后至被合并方许可证被注销期间的合规记录应纳入合并发起方的评价。

2．“期货公司剩余净资本达到1亿元整数倍的，每1倍数加0.5分，最高加2分。但如果期货公司风险监管指标在评价期内出现预警或不达标情形的，不予加分”。

本项中的剩余净资本计算公式为：剩余净资本＝净资本－风险资本准备，其中净资本、风险资本准备均为2015年期末数，数据以期货公司经审计的年报为准。

附件1：关于技术事故扣分豁免的第三方证明格式文本 附件2：关于保证金预警扣分豁免的第三方证明格式文本

附件1：

关于技术事故扣分豁免的第三方证明格式文本

XX期货公司于XX年XX月XX日发生技术事故，现将有关情况说明如下：

……

上述技术事故是我单位原因造成，XX期货公司并无过错，特此证明。该证明并非确定法律责任的依据，仅限XX期货公司分类评价之用途。

XX单位（公章）XX年XX月XX日

附件2：

关于保证金预警扣分豁免的第三方证明格式文本

XX期货公司于XX年XX月XX日收到中国期货保证金监控中心发出的保证金预警（第XXX号），现对上述保证金预警的原因说明如下：

……

上述保证金预警是我单位原因造成，XX期货公司并无过错，特此证明。该证明并非确定法律责任的依据，仅限XX期货公司分类评价之用途。

XX单位（公章）XX年XX月XX日

第五篇：期货公司会议精神

AA营业部学习贯彻公司2011年工作会议精神

2月21日，AA营业部召开全体员工会议，学习贯彻公司2011年工作会议精神。会上，营业部经理李小明传达了王小李董事长讲话和赵小小总裁工作报告的主要精神，组织大家围绕会议主题，结合AA营业部实际开展讨论。大家集思广益，献计献策，提出“三个一”的工作思路。

一、坚定一个信念——爱拼就会赢。国家宏观经济政策

和市场环境有利于期货业务发展。只要我们进一步解放思想，坚定信心，抓住机遇，努力拼搏，就一定能为AA营业部开拓出一片新天地。

二、突出一个主题——发展。AA营业部2011年最迫切的要求是加快发展。今年要从四个方面实现发展加速提质：一是迅速壮大营销队伍，加强员工培训，努力扩大业务覆盖面；二是利用AAA证券网点资源，努力扩大期货业务量；三是加快实施专项开发，企业部和发展部要针对不同客户群体进行产品设计和推介，挖掘潜在消费需求；四是广泛开展对外合作，实现优势互补。要在SH50个市州全面开展与银行、证券、保险等机构的合作，与工商银行建立战略合作关系，实现信息互通、资源共用、利益共享。

三、咬定一个目标——实现利润。AA营业部要在加快

拓展市场的同时，强化内部管理和风险防范，努力开源节流，力争全年实现利润万元。