西周法律制度的练习题

第一篇：西周法律制度的练习题

西周法律制度的练习题

一、填空题

1、西周的“九刑” 即在五刑的基础上加上

、、、四刑。

2、西周的刑事立法指导思想是

和。

3、西周的拘役来于。

4、西周的诸侯和臣属对土地只有占用、使用权而无处分权，不许买卖，所谓的“

”。

5、西周的买卖契约称作

，关于借贷方面的契约叫做。

6、西周将婚姻管理机关叫做。

7、西周法律规定，婚姻的缔结要经过六道程序，即“

”。

8、西周法律规定，丈夫可以以七种理由休弃妻子，叫做。

9、西周的“三不去”指“

”，“

”，“

”。

10、所谓嫡长继承制概括而言，就是“

。”

11、西周在中央设

，为全国最高司法机关。

中央直辖地区的司法机关叫做。

12、西周把刑事诉讼叫做

，把民事诉讼叫做。

13、“以五声听狱讼”中的“五听”包括

、、、、。这是最早对犯罪心理分析的尝试。

14、西周的国家机构根据其地位的重要与否，分为

和。

15、西周最高统治者是

，他掌握最高立法、行政和司法大权。

16、中央政府除了三公外，还有众多官吏，组成“

”和“

”。

17、按宗法等级实行的 奠定了奴隶制政权组织的基本形式。

18、西周奴隶制社会的根本法是。

19、周王对土地和依附在土地上的奴隶有最高所有权。即所谓的“溥天之下，；率土之滨。”

二、单项选择题

1、曾命吕侯作《吕刑》的是（）。A

A周穆王

B周公

C秦始皇

D夏启

2、《吕刑》的作者是（）。

D

A、李俚

B、商鞅

C、邓析

D、吕侯

3、西周的成文刑书是（）。

A九形

B吕刑

C汤刑

D周礼

4、西周奴隶制社会的根本法是（）。

D

A九形

B汤诰

C汤刑

D周礼

5、西周的判例叫（）。C

A决事比

B廷行事

C成 D刑统

6、西周有一种法律形式，是指商代法律规定有利周朝统治的那些内容，即（）。D

A诰

B礼

C遗训

D殷彝

7、先王发布的誓命，在西周称作（）。C

A诰

B礼

C遗训

D殷彝

8、在西周，初了刑作为法律存在以外，还有一种重要的规范作为法律存在，是（）。B

A习惯

B礼

C 王命

D 军令

8、西周初期，为了调整统治集团内部的秩序，巩固宗法等级制度，将夏商原有的礼加以补充、厘定使之成为法定的典章制度的那个人是（）。C

A周文王

B周武王

C周公

D周康王

9、西周的立法指导思想是（）。

A

A明德慎罚与以德配天

B天命与天法罚

C德刑并用与德主刑辅

D法网严密

10、“耄悼之年有罪不加刑”是（）定罪量刑的原则。A

A、西周 B、秦

C、汉

D、唐

11、西周将故意称为（）。

B

A眚

B非眚

C非终

D惟终

12、西周将偶犯称为（）。

C

A眚

B非眚

C非终

D惟终

13、西周将惯犯称为（）。

D

A眚

B非眚

C非终

D惟终

14、西周将过失称为（）。

A

A眚

B非眚

C非终

D惟终

15、西周规定了“寇攘与杀越人于货罪”，即后世的（）。

B

A窃盗罪

B强盗罪

C大逆罪

D抢劫罪

16、周朝统治者吸取商场灭亡的教训，要求官吏勤于政务，不要饮酒，规定了一条罪名叫做（）。

A 违抗王命罪

B 不孝不友罪

C 寇攘与杀越人于货罪

D 群饮罪

17、西周时期，对公族施用的死刑方法为（）。

B

A斩

B绞

C定杀

D醢

18、西周的拘役来于（）。

C

A女徒顾山

B龙凤合挥

C坐嘉石

D田里不鬻 D

A女徒顾山

B龙凤合挥

C坐嘉石

D田里不鬻

20、西周的买卖契约叫（）。

A

A质剂

B券书

C文券

D傅别

21、西周的借贷契约叫（）。

D

A质剂

B券书

C文券

D傅别

22、西周的已经出现了买卖契约，其中买卖人民马牛之类的东西用（）。A

A质

B剂

C傅

D别

23、西周的婚姻管理机关叫做（）。A

A媒氏

B合挥

C殷彝

D纳采

24、西周将 结婚程序叫做（）。A

A六礼

B七出

C八辟

D九刑

25、西周结婚要遵循“六礼”的程序。其中男家请媒人到女家提亲，女家答应议婚之后，男家用一只大雁并备上其它礼物前去求婚，请求女家收下的程序是（）。A

A纳采

B问名

C纳吉

D纳徵

26、西周结婚要遵循“六礼”的程序。其中男方纳采之后，请媒人问女方的名字和生年、月、日，然后卜于祖庙，占其吉凶，卜得吉兆之后，再往下进行的程序是（）。B

A纳采

B问名

C纳吉

D纳徵

27、在西周的“六礼”中，男家问名之后，已经卜得吉兆，男家仍以雁作为礼物请媒人通知女家，决定缔结婚姻的程序，被称做（）。

C

A纳采

B问名

C纳吉

D纳徵

19、西周的诸侯和臣属对土地只有占用、使用权而无处分权，不许买卖，所谓的“（）”。

28、在西周的“六礼”中，纳吉之后，男家以玄纁（音勋，玄，黑色；纁，绛色）束帛（五匹为束），两张鹿皮作为聘礼送给女家，即后来所说的订婚礼，这道程序叫做（）。D

A纳采

B问名

C纳吉

D纳徵

29、在西周的“六礼”中，纳徵之后，男家择定吉日作为婚期，备礼往告女家，求其同意的程序是（）。D

A纳采

B问名 C纳徵

D请期

30、在西周的“六礼”中，新郎亲至女家迎娶的程序叫做（）。D

A纳采

B问名 C请期

D亲迎

31、《周礼》规定，丈夫可以以多种理由休弃妻子，叫做（）。B

A六礼

B七出

C八辟

D九刑

32、西周法律规定，在几种情况，丈夫不得休弃妻子，叫作（）。A

A三不去

B七出

C八辟

D九刑

33、西周自后成王以后，王位继承开始实行（）。D

A禅让制

B父死子继

C兄终弟及

D嫡长继承制

34、西周时期，国都之内的司法官吏叫做（）。

B

A遂士

B士师

C大司寇

D小司寇

35、西周时期，中央直辖地区的司法机关为（）。

D

A遂士

B士师

C大司寇

D小司寇

36、西周的民事诉讼叫做（）。A

A讼

B狱

C剂

D傅别

37、西周的刑事诉讼叫做（）。B

A讼

B狱

C剂

D傅别

38、西周的民事诉讼书状叫（）。

B

Ａ质剂

Ｂ剂

C券书

D束矢

39、西周时期，刑事案件的书状叫（）。

D

A均金

B束矢

C剂

D傅别

40、西周法律规定，民事案件要缴纳（）作为诉讼费。B

A钧金

B束矢

C剂

D傅别

41、西周法律规定，刑事案件要缴纳（）作为诉讼费。A

A钧金

B束矢

C剂

D傅别

42、“命夫命妇不躬坐狱讼”最早规定在（）。C

A夏朝

B商朝

C西周D春秋

43、“以五声听狱讼”中的“五听”最早作为()断案的依据。

C

A 夏

B商

C西周 D春秋

三、多项选择题

1、西周的中央除三公外，还有众多官吏，组成（）。AB

A卿事寮

B太史寮

C内服

D外服

2、西周的政权机构根据其地位的重要与否，分为（）。CD

A卿事寮

B太史寮

C内服

D外服

3、以下关于西周的礼与刑的说法正确的是（）。ABCD

A礼和刑共同构成西周的法

B西周的礼与刑相比，居于主导地位

C西周的礼不能脱离刑二而发挥职能作用

D西周的法要通过礼和刑的相互作用完成阶级统治

4、西周立法指导思想较商朝发生重大变化的原因是（）。BD

A商纣王残暴，周文王温和

B殷商单凭“君权神授”的天命观念，不可能永保王朝的长治久安

C西周完全抛弃了神权学说，确立了君主专制

D西周统治者将天命和自身的德性融为一体以取得民心

5、西周的主要立法有（）。

CD

A、《工律》

B、《誓命》

C、《吕刑》

D、《九刑》

6、以下属于西周的法律形式的有（）。

ABCD

A、誓

B、礼

C、遗训

D、殷彝

7、以下属于西周时期定罪量刑原则的有（）。

AB

A耄悼之年有罪不加刑

B区分眚、非眚，非终、惟终

C关于责任年龄

D自首减刑

8、“耄悼之年有最不加刑”是西周定罪量刑原则之一，其中“耄”、“ 悼” 分别指（）。AC

A、7岁以下

B、70、80岁以上

C、80、90岁以上

D、10岁以下

9、西周区分眚和非眚，就是区分（）。AB

A过失

B故意

C偶犯

D惯犯

10、西周区分非终和惟终，就是区分（）。CD

A过失

B故意

C偶犯

D惯犯

11、西周已经开始区分犯罪者主观形态的差别，这体现在定罪量刑的原则上就是（）。ABCD

A耄悼之年有罪不加刑

B区分眚、非眚，非终、惟终

C慎侧浅深质量以别之

D罪疑从赦

12、“刑罚世轻世重”的具体含义是指（）。ABC

A刑新国用轻典

B刑平国用中典

C刑乱国用重典

D刑久国用轻典

13、西周处死一般平民的方法有（）。BCD

A绞

B腰斩

C弃市

D磔

14、西周对判处拘役刑的，根据罪过轻重，在司空监视下分别服劳役（ABCD

A、一年

B、九个月

C、七个月

D、五个月

15、以下是西周的罪名的有（）。ABCD

A违抗王命罪

B不孝不友罪

C寇攘与杀越人于货罪

D群饮醉

16、西周缔结婚姻必须符合以下条件（）。ABCD

A父母之命，媒妁之言

B娶妻不娶同姓

C男子三十而娶

D女子二十而嫁

17、西周规定“娶妻不娶同姓”的目的是（）。AB）。

A防止近亲结婚

B附远厚别

C维护宗法等级

D坚持“亲亲”和“尊尊”

18、西周“三不去”的内容包括（）。ABC

A无家可归的B曾为公婆守孝三年的 C前贫贱后富贵的D赘婿的

19、西周贵族男子可以有各种妻妾，天子有（）。ABCD

A后

B夫人

C世妇

D嫔

20、西周时期，婚姻制度上的六礼包括以下的（）。

A纳采

B问期

C纳吉

D亲迎、21、西周的“七去”包括以下的（）。ABCD

A无子

B盗窃

C妒忌

D恶疾

22、西周的买卖契约和借贷契约分别叫做（）。

AC

A 傅别

B 朋

C 质剂

D 锾

23、西周的中央司法机关的有（）。

ABC

A大司寇

B小司寇

C士师

D遂士

24、西周的地方司法机关有（）。CD

A小司寇

B士师

C乡士

D遂士

ACD

25、“以五声听狱讼”中的“五听”，除了辞听和色听外，还包括有（）。

BCD

A、言听

B、气听

C、耳听

D、目听

26、西周规定的上诉期限根据远近划分，出了一年外，还有（）。

ABCD

A、一旬

B、二旬

C、三旬

D、三月

27、西周的中央政府设有一大批官吏，组成（）。

CD

A、内服

B、外服

C、卿事寮

D、太史寮

28、西周的监狱叫做（）。CD

A夏台

B均台

C圜土

D囹圄

29、以下属于西周罪名的是（）。ABCD

A、违抗王命罪

B、不孝不友罪

C、寇攘与杀人于货罪

D、群因罪 30、西周刑事立法指导思想是（）。BC

A以德配天

B义刑义杀

C明德慎罚

D德主刑辅

31、西周礼治的核心是（）。AB

A亲亲

B尊尊

C礼不下庶人

D刑不上大夫

四、名词解释

1、周礼

2、九刑

3、明德慎罚

4、义刑义杀

5、刑罚世轻世重

6、坐嘉石

7、田里不鬻

8、质剂

9、傅别

10、六礼

11、七去

12、三不去

13、大司寇

14、五听

15、囹圄

16、《九刑》

17、《吕刑》

18、遗训

19、殷彝

20、礼不下庶人

21、刑不上大夫

22、小宗五世则迁

五、简答题

1、简述西周刑事立法指导思想。

2、简述西周定罪量刑的原则。

3、西周如何规定徒刑的适用的？

4、西周对贵族和平民施以死刑的方式有何不同？

5、西周法律是如何处理拾得遗失物 ？

6、简述西周的“六礼”。

7、简述西周“三不去”。

8、简述西周的司法机关。

9、试述西周的诉讼制度。

10、西周的法律形式包括哪些？

11、西周的立法概况。

12、西周的民事立法主要包括哪些内容？

六、判断正误

1、周天子是“天下共主”，也是世间最高的统治者，掌握立法，行政与司法大权。

2、西周构建了从中央到地方一整套的“家国相通”的统治罗网，有力地维护了西周的统治。

3、我国古代奴隶社会的分封制是严格依照宗法等级原则进行的。

4、周礼直接渊于夏商之礼。

5、周初，周武王为了调整统治集团内部的秩序，巩固宗法等级制度，用以加强统治奴隶的力量，就夏商原有的礼加以补充、厘订使之成为法定的典章制度。

6、西周时期把“亲亲”、“尊尊”作为礼治思想的核心。

7、西周在礼、刑的适用上，贯彻了“礼不下庶人，刑不上大夫”的特权原则。

8、西周初期统治者要求立法与司法领域全面贯彻“以德配天”、“敬天保民”的思想原则。

9、《九刑》是西周成文刑书的统称。

10、史料记载“周有乱政，而作汤刑”。

11、西周的《九刑》实际上指西周的刑罚九种。

12、西周穆王时期，司寇叔向奉王命制《吕刑》。

13、西周的法律形式中殷彝指的是先王的誓命。

14、西周统治者总结了夏商灭亡的教训，在刑事立法方面提出了“义刑义杀”和“明德慎罚”的指导思想。

15、西周的指导思想“义刑义杀”指导思想即是针对国内不同地区，不同的情势，选择最适宜的刑罚手段来对付社会犯罪，反对不分青红皂白，一味刑杀的方法。

16、西周的定罪量刑充分体现了明德慎罚的指导思想。

17、西周指出“耄悼之年有罪不加刑”，耄指的孩子，悼指的是老人。

18、西周的区分眚、非眚、非终、惟终，实际上是注意区分犯罪主体主观形态。

19、所谓的“三国三典”，就是“刑新国用重典，刑平国用中典，刑乱国用轻典”。

20、西周时死刑通称“大辟”。

21、西周对公族施用的死刑方法是绞。

22、西周还出现了坐嘉石，类似后世的徒刑。

23、西周初期，周王对土地和依附在土地上的奴隶有最高所有权。

24、“田里不鬻”指的是周王有权把土地和奴隶封赏给诸侯和臣属，诸侯和臣属对土地只有占有、使用权而无处分权，不许买卖。

25、西周的买卖契约叫做傅别。

26、西周的债务契约叫做质剂。

27、质剂的质是长卷，用来买卖奴隶和马牛

28、质剂的剂是短卷，用来买卖兵器珍异之物。

29、西周的媒氏就是婚姻管理机关。

30、西周时，缔结婚姻关系，男女双方都必须严格服从“父母之命，媒妁之言”。

31、按照周礼规定，同姓之间不许通婚，“娶妻不娶同姓。”

32、“六礼” 中的纳采，即男家请媒人到女家提亲，女家答应议婚之后，男家用一只大雁并备上其它礼物前去求婚，请求女家收下。

33、据《周礼》规定，丈夫可以以七种理由休弃妻子，所以叫“七出”、“七去”。

34、西周的“七出”，包括：无子；淫佚；不事舅姑；口舌；盗窃；妒忌；恶疾。”

35、西周对离婚有限制，称为“三不去”，也叫“三不出”。

36、中央司法机关包括大司寇、小司寇、士师、乡士和遂士。

37、西周将民事诉讼称为狱；将刑事诉讼称为讼。

38、西周规定，起诉时不须交纳诉讼费。

39、西周以“以五声听狱讼”。

40、五听包括辞听、色听、气听、耳听和耳听。参考答案

一、填空题

1、鞭、扑、赎、流

2、义刑义杀 明德慎罚

3、坐嘉石

4、田里不鬻

5、质剂 傅别

6、媒氏

7、六礼

8、七去

9、有所娶无所归、与更三年丧、先贫贱后富贵

10、立嫡以长不以贤，立子以贵不以长

11、大司寇、小司寇

12、狱、讼

13、辞听、色听、气听、耳听、目听

14、内服 外服

15、周天子

16、卿事寮 太史寮

17、分封制

二、单项选择题（见题后）

三、多项选择题（见题后）

四、名词解释

1、周礼

周初，周公为了调整统治集团内部的秩序，巩固宗法等级制度，用以加强统治奴隶的力量，将夏商原有的礼加以补充、厘定而成的法定的典章制度。

2、九刑

西周实行的九种刑罚，即墨、劓、刖、宫、大辟、流、赎、鞭、扑。

3、明德慎罚

西周的刑事立法指导思想。在对付社会犯罪问题上，要提德治，也就是提倡伦理道德的强行灌输，以期在人们头脑中构预防犯罪的精神堤坝，有效地预防可能发生的犯罪。同时在镇压时，采取审慎的方针，即区分严重犯罪与一般犯罪的界限，对一般犯罪采取宽缓的原则；对严重犯罪才施以重刑。

4、义刑义杀

西周的刑事立法指导思想。即针对国内不同地区，不同的情势选择最适宜的刑罚手段来对付社会犯罪，法对不分青红皂白，一味刑杀的方法。

5、刑罚世轻世重

西周定罪量刑的原则。即“刑新国用轻典，刑平国用重典，刑乱国用重典”。意思是说刑罚手段的运用要以形势而定，要视治安状况的优劣而分别实施。

6、坐嘉石

西周的刑罚，指对于有罪过但尚不够判处徒刑的人，要给他们戴上刑具，强迫他们在官府门外左侧的嘉石旁坐一定的时间反省自己的罪过，然后把刑具去掉，由司空监督他们服一定期限的劳役。

7、田里不鬻

西周初期土地所有权的一种制度，即诸侯和辰属对土地只有占有、使用权而无处分权，不许买卖。

8、质剂

西周时出现的买卖契约。把两份买卖的内容写在一片竹简上，然后一分为。竹简有两种，长的叫质，用来买卖奴隶或牛马；短的叫剂，用来买卖兵器或珍品。

9、傅别

西周时期出现的借贷契约。在一片简牍上只写一分借贷的内容，然后从中央剖开，债权人和债务人各执一半，牍上的字为半文。

10、六礼

西周缔结婚姻的六道程序，即纳采、问名、纳吉、纳征、请期、亲迎。

11、七去

又称“七去”、“七弃”。中国古代休弃妻子的七种理由。包括无；淫佚；不事舅姑；口舌；盗窃；妒忌；恶疾。

12、三不去

西周法律规定，如果出现三种情况，丈夫不得休弃妻子。即“有所娶无所归，不去；与更三年丧，不去；前贫贱后富贵，不去。”

13、大司寇

西周的全国最高司法机关。辅佐周王“掌建邦之三典”。

14、五听

审判官在审判活动中观察当事人心理活动的物种方法，即辞听、色听、气听、耳听、目听。

15、囹圄

西周监狱的名称。囹圄不仅负责关押各类犯罪分子，而且承担者教化的职责。

16、《九刑》

《九刑》是西周成文刑书的统称。《左传?昭公六年》：“周有乱政，而作九刑。”

17、《吕刑》

《吕刑》是西周穆王时期命令司寇吕侯所制定的有关刑法和赎刑的规定。

18、遗训

遗训是西周的法律形式之一，指由先王发布的誓命，其中也包括长期以来有利于奴隶主阶级统治的某些习惯。

19、殷彝

殷彝是西周的法律形式之一，指商代法律规定有利周王朝统治的那些内容。

20、礼不下庶人

礼不下庶人是周礼的特点之一。一方面是说作为统治阶级特权的“礼遇”，庶人百姓不得享有或无从享有；另一方面是说作为禁忌用的“礼”，无论是贵族与平民、百姓，一律具有约束力，如违礼则入于刑。

21、刑不上大夫

刑不上大夫是周礼的特点之一。是说在一般情况下，大夫以上的贵族犯罪不受处罚，但重罪除外。

22、小宗五世则迁

小宗五世则迁是宗法制的原则，即只允许小宗祭祀四世内的高祖，一旦满五宗，就要将远祖的神位迁入祧庙。

五、简答题

1、西周的刑事立法指导思想。

（1）义刑义杀

即是针对国内不同地区，不同的形势，选择最适宜的刑罚手段来对付社会犯罪，反对不分青红皂白，一味刑杀的方法。

（2）明德慎罚

这一思想要求，在对付社会犯罪问题上，要提倡德治，提倡伦理道德的强行灌输，有效预防可能发生的犯罪。同时在镇压时，采取审慎的方针，即区分严重犯罪与一般犯罪的界限，对一般犯罪采取宽缓的原则，对严重犯罪才施以重刑。

2、简述西周定罪量刑的原则。

（1）耄悼之年有罪不加刑：意即7岁以下，80岁、90岁以上的人犯罪，不处以刑罚。这一原则的确立标志着我国刑法中关于刑事责任年龄原则已初步确立。这表明西周统治者重视犯罪主体的意识能力，并据此考虑用刑问题。

（2）区分眚、非眚、非终、惟终：即故意或一贯犯罪从重处罚，过失或偶然犯罪从轻处罚的原则。西周统治者已经开始区分犯罪者主观形态的差别，灵活地运用刑罚手段。

（3）“慎测浅深之量以别之”：断狱时，首先要考虑犯罪者的罪行严重程序，谨慎测度罪犯的动机，以此区别量刑的轻重。西周统治者将犯罪主观动机与对社会危害性结合起来考虑。

（4）罪疑从赦：即对于定罪有一定根据，不定罪也有一定理由的案件，从轻处罚或赦免的原则。这一原则在西周以前已产生，周朝使疑罪从轻从赦原则定型化。

（5）刑罚世轻世重：即所谓的：“刑新国用轻典，刑平国用中典，刑乱国用重典。”意思是说，刑罚手段的运用要以形势而定，要视治安状况的优劣而分别实施。其适用须有节度，不能一味的使用重刑手段。

3、西周如何规定徒刑的适用的？

西周法律规定，处以徒刑的罪犯不带冠饰，以区别正常人。他们要在圜土从事三年、二年或一年不同刑期的生产劳动，能改者期满释放。如果不老老实实接受改造，企图越狱潜逃的，要从重处以死刑。

4、西周对贵族和平民施以死刑的方式有何不同？

西周死刑条目有二百条之多，基本上可分为两类：一是对公族施用的；一是对没有爵位的奴隶主和平民施用的。两者处刑的方法不同。公族是掌握政权的奴隶主阶级的上层，他们如果犯罪处死，只用绞，也叫磬，以全其尸。又规定公族犯死罪，要在远郊隐蔽的地方处决。这样，能够保全奴隶主贵族的脸面。

对于无爵位的奴隶主和一般平民犯罪处死，方法很多，有斩（腰斩）、弃市（杀之于市，与众弃之）、轘（音环）（车裂，使头与四肢各部位分裂）、磔（剖断肢体）、膊（去衣磔之）、焚（用火烧死）等。对平民处死的方法非常残酷，而且在人多的市朝执行，以杀一儆百。

5、西周法律如何处理拾得遗失物？

西周法律规定：凡拾得遗失的财物。奴婢、家禽家畜，都要送到外朝交给朝士，公开招领，10日后无人认领者，贵重的大物件以及7岁以上的奴婢，由政府收为公有。小的物件以及7岁以下的奴婢归拾得人所有。

6、简述西周的“六礼”。

六礼是中国古代的六道结婚程序，即纳采、问名、纳吉、纳徵、亲迎。

（1）纳采指男家请媒人去女家提亲，女家答应议婚之后，男家用一只大雁并备上其他

礼物前去求婚。

（2）问名指男家请媒人问女家的名字和出生年月日，然后去占卜。

（3）纳吉指男家卜得吉兆之后，男家仍以大雁作礼物请媒人通知女家，决定缔结婚姻。

（4）纳徵后来也叫纳币，指男家向女家送聘礼，即后来所说的订婚礼。

（5）请期指男家选定婚期，备礼告诉女家，求得同意。

（6）亲迎指新郎亲自去女家迎娶。

7、简述西周“三不去”。

这是古代对丈夫休弃妻子的三种限制，即有下列三种情况之一者，丈夫不得休弃妻子。“有所娶无所归，不去；与更三年丧，不去；先贫贱后富贵，不去。”也叫“三不出”。

8、简述西周的司法机关。

西周的中央司法机关有：

（1）大司寇，全国最高司法机关。

（2）小司寇，中央直辖地区的司法机关。

（3）士师，国都之内的司法官吏。

西周的地方司法机关有：

（4）乡士，国都之外百里之内的司法官吏。

（5）遂士，国都百里之外、三百里之内的司法官吏。

9、试述西周的诉讼制度。

（1）诉讼，西周时期民事诉讼和刑事诉讼有了区别。民事诉讼用“讼”表示，“以两造禁民讼”；刑事诉讼用“狱”表示，“以两剂禁民狱”。

（2）起诉，可以口头起诉，也可以书面起诉。刑事案件的书状叫“剂”，民事案件的书状叫“傅别”。起诉是要交纳诉讼费，否则不予受理或被认定败诉。民事诉讼交纳“束矢”；刑事诉讼交纳“钧金”。

（3）审理，西周规定两造（当事人）具备才能审理，但命夫命妇不躬坐狱讼。审理时“以五声听狱讼”。所谓“五听”，是指审判官在审判活动中观察当事人心理活动的五种方法，即辞听、色听、气听、耳听、目听。这种察言观色的审讯方法，是奴隶主阶级在长期的司法审判实践中的经验总结，也是最早对犯罪心理分析的的尝试，虽然时形而上学的，但有一定的借鉴意义。

（4）判决，要有司法机关制作法律文书，还要向当事人宣读。西周的判例叫“成”，即以往的办案成例，可以作为断案的参考。

（5）上诉，当事人不服，允许上诉。西周法律规定了不同的上诉期，有一旬、二旬、三旬、三个月和一年。

10、西周的法律形式包括哪些？

（1）誓，即誓词，多位周王或诸侯于战前对臣下发布的军令。在以誓作为形式的王命中，被讨伐之罪，即成为刑法的罪名；被宣布的处罚，便成为刑罚的种类和惩罚的手段。

（2）诰，即统治者关于施政的训令。

（3）命，是周王针对具体事务临时向行政机关发布的命令。

（4）礼，礼涉及范围广泛，不仅有政治、经济、军事，也同时有法律、婚姻家庭，伦理道德等各方面的内容，故法律成为周礼不可或缺的重要构成部分。

（5）遗训，是指由先王发布的誓命，其中也包括长期以来有利于奴隶主阶级统治的某些习惯。

（6）殷彝，是指商代法律规定有利周朝统治的那些内容

11、西周的立法概况。

（1）制定成文刑书——《九刑》

《九刑》是西周成文刑书的统称。“周有乱政，而作九刑”。西周的《九刑》实际上指西周成文刑书共分为9篇。

（2）吕侯制《吕刑》

《吕刑》是西周穆王时期吕侯奉王命所制。所谓“吕命穆王，训夏赎刑”。

《吕刑》是根据夏朝赎刑制度，针对西周时期的“疑罪”而规定的赎刑之法。

12、西周的民事立法主要包括哪些内容？

（1）所有权制度

西周奴隶制所有权的主要内容是土地和奴隶，所以法律严格保护奴隶主阶级对土地和奴隶的所有权。

A、土地所有权制度

周王对土地和依附在土地上的奴隶有最高所有权。所谓，“溥天之下，莫非王土；率土之滨，莫非王臣。” 周王有权把土地和奴隶封赏给诸侯和臣属，诸侯和臣属对土地只有占有、使用权而无处分权。不许买卖，所谓“田里不鬻”。事实说明，周王对全国土地有最高所有权。

西周中后期，随着社会生产力的发展，特别是商品经济的发展，荒地的开垦，各封国实力的增长，宗法纽带的松弛，私有土地开始出现。土地国有制和“田里不鬻”的局面已经被冲破。

B、其他所有权

西周土地以外，奴隶和牛马也是奴隶主的重要财产。奴隶主可以随意买卖、赠予，或用以赔偿，抵债和继承。

C、关于拾得遗失物处理

西周规定，凡拾得遗失的财物。奴婢、家禽家畜，都要送到外朝交给朝士，公开招领，10日后无人认领者，贵重的大物件以及7岁以上的奴婢，由政府收为公有。小的物件以及7岁以下的奴婢归拾得人所有。

（2）契约关系

西周时，契约关系有所发展。常见的有买卖契约、租赁契约和借债契约等。

A、买卖契约

西周的买卖契约叫做质剂。所谓质就是长卷，用来买卖奴隶和马牛；所谓剂就是短卷，用来买卖兵器珍异之物。

在西周中期以后，出现了土地买卖关系。

B、债务契约

西周的债务契约叫做傅别，就是关于借贷方面的契约。傅，即把债的标的及权利义务等书之于契券；别，即在简札中间书字，然后一分为二，双方各执其半，札上的字为半文。

C、租赁契约

在西周晚期已存在以土地作为标的租赁关系，出现了租赁契约。承租人向出租人支付一定租金，是租赁关系成立的条件，而这种关系已为西周政府所承认。

D、损害赔偿

西周民事法律，严格保护奴隶主的财产所有权，同时也说明土地和奴隶都可以用于损害赔偿。

六、判断正误

1、对

2、对

3、对

4、对

5、错

6、对

7、对

8、对

9、对

10、错

11、错

12、错

13、错

14、对

15、对

16、对

17、错

18、对

19、错 20、对

21、对

22、错

23、对

24、对

25、错

26、错

27、错

28、错

29、对 30、对

31、对

32、对

33、对

34、对

35、对

38、错

39、对 40、对 [本章内容总结]

周族原本是生活在我国西部黄土高原渭水流域的一个古老部族。周族先是一个弱小部族，面对“邦畿千里”的商王朝，只能称臣，成为向商朝进贡的一般诸侯。到周文王时期，由统治者修德与爱民，得到普遍支持，周国的政治经济得到发展，周国的地位也有所提升。周国在文王死后，由他的儿子武王继位。周武王利用商朝衰落的有利时机，相继联合八百个诸侯国，在公元前1027年发动讨伐商纣王的战争。在牧野一战中，周武王领导的诸侯联军打败了强大的商朝。周朝取代商朝，建立起新的王朝统治。

周朝取代商朝后，吸收了商纣王暴政害民导致亡国的教训，开始修德，采有了

开明专制的统治方式，即在维护奴隶主国家统治的前提下，注意维持普通民众的生活条件，用以缓和社会矛盾，协调阶级对立关系，推动社会经济政治发展，终于使我国的奴隶社会发展到一个高潮时期。

西周较之商朝，其政治制度更加完善。周天子是“天下共主”，也是世间最高的统治者，掌握立法，行政与司法大权。其下设置三公协助周王治理天下。除上以外，西周政权组织形式，又表现为分封诸侯制。各地诸侯在所辖地区执掌各种权力，同样具有地方政权的职能。

西周又是宗法奴隶制社会，各级政权机构与宗法制度相结合，使国家政权与宗族权力融为一体，构建了从中央到地方一整套的“家国相通”的统治罗网，有力地维护了西周的统治。综观中国奴隶制三代，无论是社会政治、经济、或者是法律、文化的发展状况，都以西周为鼎盛时期。这一期间所创造的治国经验，对整个封建后世都产生了深刻持久的影响

我国古代奴隶社会的分封制是严格依照宗法等级原则进行的。通常由天子主持，将爵位、田土以及生活其上的民人封给诸侯。各地诸侯、卿、大夫又可以效法国君，再逐级分封，从而划分各级统治区域，建立政权机关。因此，分封制便为奴隶主贵族确定家族、宗族成员的族权、政治权力提供了可靠的组织保障。

渊源于夏，形成于商的宗法式分封，到西周统治时期更加规范化、制度化。实行宗法式的分封，天子得以独尊，各奴隶主贵族分治领地，从而建立全国性的统治网络。西周初期通过分封，诸侯从天子那里得到封国，然后将部分土地与奴隶分赐给卿、大夫，卿、大夫再把部分土地分封给“士”。

西周总结殷商“兄终弟及”导致变乱的历史教训，在宗法制中正式确认王位的“嫡长继承”原则。并且明确规定正妻生长子为“大宗”之“宗子”，是法定的继承人。其余嫡次子和庶出之子不得参与王位继承。宗法制度在确认王位嫡长继承的同时，又规定诸侯、卿、大夫的职位都是由嫡长继承。

周礼直接渊于夏商之礼，周初，周公为了调整统治集团内部的秩序，巩固宗法等级制度，用以加强统治奴隶的力量，就夏商原有的礼加以补充、厘订使之成为法定的典章制度。周礼对以往礼制的发展，集中体现在统治阶级“以礼为法”上，即把有关礼仪的典章制度与各项规范法律化，使之变为调整社会各种关系的法律规范的总和。周初确立的“以礼为法”的原则，一方面使周礼法律化，另一方面使周朝法律制度开始伦理化。从而促进了奴隶社会的礼法结合，充分发挥了本阶级伦理道德对立法和司法的指导作用。

周礼是西周奴隶主阶级意志和利益的体现，包括了周朝基本制度和礼仪规范的各个方面，所以涉及内容相当广泛。周礼是西周奴隶制社会的根本法，起到调整社会上层建筑的重要作用。周礼又是奴隶制国家机器正常运转所必须遵循的准则。西周奴隶主阶级充分运用礼的精神统治力量，在社会成员的头脑中构筑预防犯罪的精神堤坝，起到先期防范的作用。

西周时期把“亲亲”、“尊尊”作为礼治思想的核心，不允许任何人动摇它们的地位。西周在礼、刑的适用上，贯彻了“礼不下庶人，刑不上大夫”的特权原则。所谓“礼不下庶人”，一方面是说作为统治阶级特权的“礼遇”，庶人百姓不得享有或无从享有。所谓“刑不上大夫”，并不是说“刑”在任何情况下不适用“大夫”以上的贵族，西周初期的统治者在夏商“王权神授”、“天讨”、“天罚”的基础上，发展了“德治”、“礼治”的思想原则，形成了奴隶主贵族较为完备的立法思想体系。“君权神授”说依然是周朝法律统治的理论武器，但在具体宣传上却发生了某些变化。西周初期统治者要求立法与司法领域全面贯彻“以德配天”、“敬天保民”的思想原则。

《九刑》是西周成文刑书的统称。“周有乱政，而作九刑”。西周的《九刑》实际上指西周成文刑书共分为9篇。西周穆王时期，司寇吕侯根据已变化了的社会情况，奉王命制《吕刑》。《吕刑》吸收前代立法经验，结合当时的具体情况作了改革，规定赎刑原则以及其他刑事政策，从而使奴隶制立法渐趋成熟。

在西周时期，除去上述的成文刑书《九刑》与《吕刑》以外，还常以誓、诰、命等立法形式发布王命，这些法律形式在国家的法律渊源上具有最高的法律效力。其中主要包括：誓、诰、命、礼、遗训、殷彝。

西周统治者总结了夏商灭亡的教训，在刑事立法方面提出了“义刑义杀”和“明德慎罚”的指导思想。“义刑义杀”指导思想即是针对国内不同地区，不同的情势，选择最适宜的刑罚手段来对付社会犯罪，反对不分青红皂白，一味刑杀的方法。“明德慎罚”的统治思想要求，在对付社会犯罪问题上，要提德治，也就是提倡伦理道德的强行灌输，以期在人们头脑中构预防犯罪的精神堤坝，有效地预防可能发生的犯罪。同时在镇压时，采取审慎的方针，即区分严重犯罪与一般犯罪的界限，对一般犯罪采取宽缓的原则；对严重犯罪才施以重刑。

定罪量刑包括以下若干原则：第一，耄悼之年有罪不加刑，依据犯罪主体的行

为能力，区别用刑的原则。第二，区分眚、非眚、非终、惟终，注意区分犯罪主体主观形态。第三，“慎测浅深之量以别之”，西周不但考虑犯罪者的主观动机的善恶，同时也兼顾犯罪对社会危害的轻重，综合起来使用刑罚手段的立法意图。第四，罪疑从赦，这可以视为中国古代有利于被原告原则的最早萌发，它对后世的慎刑思想产生了重大的影响。第五，（五）“刑罚世轻世重”。这一原则的基本思想是，刑罚手段的运用要依形势而定，要视治安状况的优劣而分别实施。

西周的刑名，基本上沿用商朝五刑，但在流刑、徒刑、赎刑等方面，比商朝规定得较为具体。西周时死刑通称“大辟”。西周死刑条目有二百条之多，基本上可分为两类：一是对公族施用的；一是对没有爵位的奴隶主和平民施用的。处死公族只用绞，也叫磬，以全其尸。对于无爵位的奴隶主和一般平民犯罪处死，方法很多，有斩、弃市、轘、磔、膊、焚等。西周还出现了坐嘉石，类似后世的拘役。

西周刑法中的罪名，主要有：违抗王命罪、不孝不友罪、寇攘与杀越人于货罪、群饮罪。

西周奴隶制所有权的主要内容是土地和奴隶，所以法律严格保护奴隶主阶级对土地和奴隶的所有权。周王对土地和依附在土地上的奴隶有最高所有权。所谓，“溥天之下，莫非王土；率土之滨，莫非王臣。” 周王有权把土地和奴隶封赏给诸侯和臣属，诸侯和臣属对土地只有占有、使用权而无处分权。不许买卖，所谓“田里不鬻”。事实说明，周王对全国土地有最高所有权。西周中后期，随着社会生产力的发展，特别是商品经济的发展，荒地的开垦，各封国实力的增长，宗法纽带的松弛，私有土地开始出现。土地国有制和“田里不鬻”的局面已经被冲破。

西周土地以外，奴隶和牛马也是奴隶主的重要财产。奴隶主可以随意买卖、赠予，或用以赔偿，抵债和继承。

西周规定，凡拾得遗失的财物。奴婢、家禽家畜，都要送到外朝交给朝士，公开招领，10日后无人认领者，贵重的大物件以及7岁以上的奴婢，由政府收为公有。小的物件以及7岁以下的奴婢归拾得人所有。

西周时，契约关系有所发展。常见的有买卖契约、租赁契约和借债契约等。西周的买卖契约叫做质剂。所谓质就是长卷，用来买卖奴隶和马牛；所谓剂就是短卷，用来买卖兵器珍异之物。在西周中期以后，出现了土地买卖关系。西周的债务契约叫做傅别，就是关于借贷方面的契约。傅，即把债的标的及权利义务等书之于契券；别，即在简札中间书字，然后一分为二，双方各执其半，札上的字为半文。在西周晚期已存在以土地作为标的租赁关系，出现了租赁契约。承租人向出租人支付一定租金，是租赁关系成立的条件，而这种关系已为西周政府所承认。西周民事法律，严格保护奴隶主的财产所有权，同时也说明土地和奴隶都可以用于损害赔偿。

西周统治者对婚姻问题极为重视。为了加强对婚姻问题的管理，设立了掌管婚姻事务的机构，媒氏就是婚姻管理机关。西周时，缔结婚姻关系，男女双方都必须严格服从“父母之命，媒妁之言”。按照周礼规定，同姓之间不许通婚，“娶妻不娶同姓。” 这对当时或以后我国古代人口质量的提高都具有非常重大的意义。“娶于异姓”，还有其政治目的，就是“附远厚别”。西周的男子三十而娶，女子二十而嫁。

西周统治者对婚姻关系的重视，还表现在婚礼方面。凡婚姻关系的缔结，要先后经过纳采、问名、纳吉、纳徵、请期、亲迎六道繁琐的程序，即后世所谓的“六礼”。

纳采，即男家请媒人到女家提亲，女家答应议婚之后，男家用一只大雁并备上其它礼物前去求婚，请求女家收下，故称为“纳”。“采”，谓采择之意。

问名，男方纳采之后，请媒人问女方的名字和生年、月、日，然后卜于祖庙，占其吉凶，卜得吉兆之后，再往下进行。

纳吉，男家问名之后，已经卜得吉兆，男家仍以雁作礼物请媒人通知女家，决定缔结婚姻。

纳徵，后来也叫“纳币”。纳吉之后，男家以玄纁（音勋，玄，黑色；纁，绛色）束帛（五匹为束），两张鹿皮作为聘礼送给女家，即后来所说的订婚礼。

请期，纳徵之后，男家择定吉日作为婚期，备礼往告女家，求其同意。

亲迎，新郎亲至女家迎娶。

西周的“六礼”，对后世影响极大，买卖婚姻，即源于此。

离婚是婚姻关系的终止。据《周礼》规定，丈夫可以以七种理由休弃妻子，所以叫“七出”、“七去”。所谓“七出者：无子，一也；淫佚，二也；不事舅姑，三也；口舌，四也；盗窃，五也；妒忌，六也；恶疾，七也。” 但有下列三种情况之一者，丈夫则不得休弃妻子。“有所娶无所归（无娘家可归的），不去；与更三年丧（曾为公婆守孝三年的），不去；前贫贱后富贵，不去。”故称“三不去”，也叫“三不出”。

西周的继承制度，是在总结夏、商继承制度的基础上形成的。继承的主要内容包括王位、贵族的身份、土地和财产，所以它只适用于奴隶主阶级和平民，而对于奴隶是没有任何意义的。

西周司法审判机关比夏、商更加完备。在中央和各诸侯国以及地方的乡、遂都设有司法审判机关。中央司法机关包括大司寇、小司寇和士师。地方司法机关包括乡士和遂士。

西周的诉讼制度较夏商有很大的发展。

西周时民事诉讼和刑事诉讼是有区别的。讼，指民事诉讼；狱，指刑事诉讼。无论民事或刑事案件的提起，大抵都要由原告到官府起诉，一般来说轻微的案件，可以口头起诉；比较重大的案件，则要交文字书状。刑事案件的书状叫，“剂”，民事案件的书状叫“傅别”。起诉时要交纳诉讼费。

当事人起诉并交纳诉讼费3日之后开庭审理，要把当事人双方都传唤或拘提到庭。审理时，“以五声听狱讼”，所谓“五听”，一曰辞听，听当事人的陈述，如果理屈则言语错乱；二曰色听，观察当事人的表情，如果理亏，就会面红耳赤；三曰气听，即听当事人陈述时的呼吸，如果他没有理，就会紧张得喘息；四曰耳，即审查当事人的听觉反应，如果他没有理，就会紧张得听不清法官的话；五曰目听，即观察当事人的眼睛，如果他没有理，眼睛就会失神，或浑浊不清。

当事人对判决不服，允许上诉。根据地区的远近，西周法律规定不同的上诉期限。上级司法机关接到上诉期之内的上诉书，就要开庭再审。

第二篇：税收法律制度练习题

税收法律制度练习题

一、单项选择题

1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关D.原工商登记机关

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

4、飞腾公司2010实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009亏损额为300万元。该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税，两个标

1准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。

8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.250

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。

11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

14、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。

15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。

17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税

3务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

5、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户

C.某公司在务局上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的收入

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。

7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得D.承包承租经营所得

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。

8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收入的工作地D.境内居住时间

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。

11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。

13、下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用

【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税收的作用。

三、判断题

1、根据《税收征收管理法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

3、现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业所得税的纳税，自公历1月1日起至12月31日止。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。

5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。

6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计 5

算征收采用超率累进税率。

第三篇：第三章 税收法律制度练习题

第三章 税收法律制度练习题

一、单项选择题

1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税

2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（）万元。

A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924、下列不属于消费税税目的是（）。

A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机

5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

6、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A.增值税B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本

7、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴

8、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.5B.7C.10D.159、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

10、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

11、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。

A.6个月B.1年C.2年D.3个月

12、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

13、在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（）。

A.数据电文申报B.邮寄申报C.直接申报D.简易申报

14、下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（）。

A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人

B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收

C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式

D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴

15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（）。

A.管制B.罚金C.剥夺政治权利D.罚款

二、多项选择题

1、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税

2、下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用

3、下列各项中属于税收程序法的有（）。

A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》

4、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率

5、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元

C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税

6、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。

A.啤酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒

7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的收入

9、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间

10、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的11、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。

A.未发生经营业务一律不得开具发票

B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章

C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票

12、税款征收方式的其他征收方式包括（）。

A.邮寄申报纳税B.自计自填自缴C.自报核缴D.查验征收

13、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

14、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.办理税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告

15、下列各项中，属于税务检查的形式的有（）。

A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.专项检查

三、判断题

1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）

2、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）

3、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。（）

4、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

5、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）

6、现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）

7、税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）

8、发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。（）

9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

10、委托代征是指受托单位代替税务机关向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。（）

答案部分

------------------

一、单项选择题

1、D2、B3、D4、D5、A6、D7、D8、D9、D10、B11、B12、C13、A14、D15、D

二、多项选择题

1、AC2、ABCD3、ACD4、ABD5、AB6、AD7、BD8、AC9、AD10、ABD11、AB12、ABC13、ABC14、ABC15、ABCD

三、判断题

1、N2、：Y3、Y4、N5、N6、N7、N8、N9、Y10、N

第四篇：第三章 税收法律制度练习题

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。A.固定性

B.强制性

C.无偿性

D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。

A.税率

B.纳税主体

C.税目

D.征税对象

4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.车船税

D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。A.契税

B.消费税

C.房产税

D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国海关法》

C.《进出口关税条例》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A.计税依据

B.免征额

C.税基

D.起征点

9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.费用型增值税 10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售电力

B.提供文化创意服务

C.受托加工货物

D.销售房地产 11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人

B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。

A.资源税

B.行为税

C.工商税

D.流转税

13．下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 14．下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。

A.纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税

B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税 C.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售

D.一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

15．下列各项中，构成税法三个最基本要素的是（）。

A.税率

B.税目

C.计税依据

D.征税人

16．下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款

D.固定业户到外县市销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

17．下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有（）。A.向个人提供修理、修配服务

B.向个体经营者零售烟酒、食品 C.向一般模纳税人销售货物

D.向一般纳税人销售房屋 18．根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过（）。

A.50万元

B.80万元

C.180万元

D.500万元

19．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。A.体育业

B.财产保险业务

C.旅游业

D.修理修配业务

20．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是（）。A.武术表演

B.文学讲座

C.体育比赛

D.不动产租赁 21．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税款征收

B.税务检查行为

C.工商登记

D.税务管理 22．下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将外购的商品委托加工应税消费品 D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 23．下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是（）。A.组成计税价格＝营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）

B.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1-营业税税率）C.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）24．以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。A.粮食白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.其他酒 25．下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性 26．下列选项中，不属于增值税的类型的是（）。

A.收入型增值税

B.生产型增值税

C.消费型增值税

D.收益型增值税 27．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为100万元的商业企业

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 28．下列各项中，不应交纳消费税的是（）。A.服装

B.小汽车

C.烟

D.轮胎

29．下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人

D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税 30．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.法人企业

B.取得收入的组织

C.上市公司

D.合伙企业

31．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超率累进税率

32．根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，征收企业所得税时可以采用的税率为（）。

A.10%

B.25%

C.20%

D.15% 33．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。A.转让固定资产取得的收入

B.出租固定资产取得的租金收入 C.固定资产盘盈收入

D.财政拨款

34．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.等离子电视

B.价值10 000元以上的电脑 C.卷烟

D.火车

35．下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

36．下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的是（）。A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.房产税

37．企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.12% 38．纳税人发生亏损准予在以后一定期限内弥补。该期限为（）。A.3年

B.5年

C.7年

D.4年

39．根据《企业所得税法》的规定，企业所得税年终汇算清缴的期限是（）。A.3个月

B.15天

C.1个月

D.5个月

40．在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.各项税收滞纳、罚款支出 C.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

D.非广告性质的赞助支出 41．根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.缴纳的营业税

B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款

D.销售固定资产的损失

42．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的是（）。A.在中国大陆定居的中国公民

B.在中国大陆定居的外国侨民

C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税中在中国大陆居住不满1年的华侨 D.不具有中国国籍，但在一个纳税中在中国大陆居住满1年的外籍人员 43．个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.国有独资公司

B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人

D.股份有限公司总经理

44．某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为（）元。A.8000

B.10000

C.12000

D.3000 45．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得

D.稿酬所得 46．各个税种区别的根本标志是（）。

A.计税依据

B.税目

C.征税对象

D.征税人

47．由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.查定征收 48．根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。A.20%

B.14%

C.15%

D.10% 49．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率（）。

A.5%~20%

B.5%~25%

C.5%~30%

D.5%~35% 50．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是（）。

A.职工加班费补贴

B.误餐补助

C.托儿费补贴

D.独生子女补贴 51．下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A.金银首饰

B.化妆品

C.白酒

D.卷烟

52．某有限责任公司2013年的工资薪金总额为100万元，支出的工会经费为5万元，实现利润总额20万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，可扣除的工会经费限额是（）。A.2万元

B.5万元

C.2.5万元

D.14万元

53．根据《税收征管法》的相关规定，外管证的有效期限一般为（）。A.30日

B.90日

C.60日

D.120日

54．根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A.机动车辆

B.金银首饰

C.古玩字画

D.维持生活必需的住房 55．下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A.从事生产经营的事业单位

B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户 56．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日起

B.自领取营业执照之日起30日起 C.自申请营业执照之日起45日起

D.自申请营业执照之日起60日起

57．根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 58．纳税人办理税务登记后，如果改变法定代表人，则应当办理（）。

A.变更税务登记

B.停业税务登记

C.开业税务登记

D.注销税务登记 59．纳税人对主管税务机关确认的减免税不服，正确的作法是（）。

A.向复议机关申请行政复议，对复议结果不服，再向人民法院提起行政诉讼 B.向本级人民政府申请裁决

C.申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼 D.直接向人民法院提起行政诉讼

60．纳税人以电传或传真方式进行纳税申报属于（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

二、多项选择题

1．下列选项中，属于税收法律的有（）。

A.个人所得税法

B.增值税暂行条例

C.税务代理试行办法

D.税收征收管理法 2．消费税按照不同的划分标准属于（）。

A.流转税

B.财产税

C.中央税

D.共享税 3．下列税种中，属于地方税的有（）。

A.增值税

B.房产税

C.车船税

D.土地增值税 4．按税收管理权限的不同，可将税种划分为（）。

A.中央税

B.地方税

C.中央和地方共享税

D.所得税 5．以下表述中属于从价税的特征的有（）。

A.受价格影响

B.不受价格影响

C.税负比较合理

D.税负比较固定

6．依据营业税改增值税试点相关规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）。A.远洋运输的程租业务

B.无形资产租赁业务 C.有形动产租赁业务

D.航空运输湿租业务

7．下列行为涉及的增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.购进农产品所发生的运输费用 C.接受铁路运输服务

D.接受的旅客运输服务

8．依据增值税法律制度的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A.集邮商品的生产

B.邮政部门销售集邮商品

C.邮政部门发行报刊

D.电力公司向发电企业收取的过网费 9．下列符合增值税一般纳税人判断标准的有（）。

A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人年应征增值税销售额超过80万元的 B.以货物批发或者零售为主的纳税人年应税销售额超过80万元的

C.从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人年应征增值税销售额超过50万元的 D.以货物批发或者零售为主的纳税人年应税销售额超过100万元的 10．下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.汽车维修

B.手机修配

C.金银首饰加工

D.邮政部门销售集邮商品 11．税收的作用有（）。

A.维护国家政权

B.国家组织财政收入的主要形式和工具 C.维护国家利益的可靠保证

D.国家调控经济运行的重要手段 12．一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。A.化肥

B.杂粮

C.农机

D.食用盐

13．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 14．下列纳税人中，属于营改增试点范围的有（）。

A.某商业银行

B.某会计师事务所

C.某航空运输公司

D.某广告公司 15．下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）

A.公路运输服务

B.水路运输服务

C.铁路运输服务

D.航空运输服务 16．下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。

A.生产环节

B.零售环节

C.批发环节

D.进口环节 17．下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

18．下列经营者中，属于增值税纳税人的有（）。A.转让商标权的个人

B.销售商品的个人

C.从事货物保管的单位

D.从事加工业务的个体户 19．下列项目中，目前按照5%的税率征收营业税的有（）。

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.文化体育业

D.建筑业 20．关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。

A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税 C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税

D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

21．某房地产公司2013年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。

A.手续费1万元

B.违约金2万元

C.赔偿金5万元

D.延期付款利息3万元 22．关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。

A.境外的单位在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人 B.非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人

C.境外的个人销售境内的不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人 D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人 23．下列关于营业税的纳税义务时间说法正确的有（）。

A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的其纳税义务时间为不动产所有权转移的当天 C.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

D.纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 24．下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。A.保险业的营业税纳税期限为1个月 B.银行、财务公司的纳税期限为1个季度

C.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

25．根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

26．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（）。

A.企业生产的成本、费用

B.企业的税金

C.企业的损失

D.赞助支出 27．在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有（）。A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失 C.法定比例范围内的公益性捐赠支出

D.向投资者支付的股息 28．企业的下列收入中作为不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.国务院规定的不征税收入

D.国债利息收入 29．企业的下列收入中为免税收入的有（）。A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入

30．特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。

A.专利权

B.非专利技术

C.商标权

D.土地使用权 31．下列属于居民企业的有（）。A.注册地与实际管理机构均在中国

B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C.作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 32．下面有关企业所得税税率说法正确的有（）。A.企业所得税的税率为25％

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％ C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

33．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

34．根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25%企业所得税税率的有（）。A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

35．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的有（）。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

36．下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）。

A.个体工商户

B.在中国境内有所得的外籍人员

C.中国公民

D.港澳台同胞 37．下列各项所得，应征个人所得税的有（）。

A.民政部门支付给个人的生活困难补助

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.保险赔款 38．应征个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A.一般性奖金

B.年终加薪

C.职务工资

D.交通费补贴

39．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A.偶然所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得 40．下列个人所得，适用20%比例税率的有（）。

A.对企事业单位的承包经营所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.稿酬所得 41．个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（）。A.意愿标准

B.国籍标准

C.居住时间标准

D.住所标准 42．下列关于消费税的说法，正确的有（）。

A.在特定的环节征收

B.是一种流转税

C.对特定的消费品征收

D.对单位和个人征收 43．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得,没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 44．下列票据中，属于专业发票的有（）。

A.电报收据

B.商业零售统一发票

C.保险凭证

D.国有铁路货票 45．企业的下列行为中，属于违反发票使用相关规定的有（）。

A.拆本使用发票

B.转借发票

C.代开发票

D.转让发票 46．下列关于邮寄申报的表述中，正确的有（）。

A.使用特快专递信封

B.以税务局收到时间为申报时间

C.以邮政部门收据作为申报凭证

D.以寄出地的邮戳日期为实际申报时间 47．对于纳税人存在的下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 48．下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。

A.委托代征

B.代扣代缴

C.查账征收

D.代收代缴

49．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 50．下列各项中，属于税务代理特征的有（）。

A.公正性

B.强制性

C.法定性

D.确定性 51．下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.办理税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.提供审计报告 52．纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

A.税务机关为其确认征税范围

B.税务机关对其作出征收税款的决定C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关责令其提供纳税担保 53．税收的特征有（）。

A.有偿性

B.固定性

C.无偿性

D.强制性 54．下列选项中，属于税收程序法的有（）。

A.税务机关组织法

B.税务争议处理法

C.税收管理法

D.发票管理法 55．增值税的类型有（）。

A.收入型增值税

B.生产型增值税

C.收益型增值税

D.消费型增值税 56．下列不能作为税务代理人委托方的有（）。

A.扣缴义务人

B.工商部门

C.纳税人

D.税务机关 57．下列各项中，构成税法三个最基本要素的有（）。

。）

A.纳税义务人

B.征税人

C.税率

D.征税对象 58．下列说法中，不正确的有（）。

A.自2009年1月1日起,我国实行全面的增值税转型,由生产型增值税转为收入型增值税 B.2012年的第四次改革，属于增值税的营改增阶段 C.1993年的第二次改革，属于增值税的过渡性阶段

D.自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点 59．税务代理人在其权限内，以纳税人的名义可以代为办理的事项有（）。A.注销税务登记

B.纳税申报

C.税务检查

D.申请减免税 60．下列不属于税收违法行政处罚方式的有（）。

A.罚金

B.判处徒刑

C.罚款

D.拘役 61．下列各项中，属于消费税税目的有（）。

A.游艇

B.汽车轮胎

C.成品油

D.鞭炮、焰火 62．我国现行的税率主要有（）。

A.定额税率

B.比率税率

C.累进税率

D.比例税率 63．下列选项中，属于地方税的有（）。

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.耕地占用税

D.土地增值税 64．下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.简易申报

B.邮寄申报

C.直接申报

D.数据电文申报 65．个人所得税的税率形式有（）。

A.比例税率

B.超率累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率 66．我国现行使用的税率主要有（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率 67．下列选项中，属于增值税税率的有（）。

A.零税率

B.基本税率

C.低税率

D.征收率 68．纳税人应缴纳消费税的情况有（）。A.将生产的应税消费品换取生产资料消费资料 B.将生产的应税消费品投资入股 C.将生产的应税消费品偿还债务

D.将生产的应税消费品用于继续生产应税消费品以外的其他方面 69．税收违法的行政处罚方式有（）。

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收违法所得

D.收缴未用发票和暂停供应发票 70．下列选项中，属于资源税的有（）。

A.资源税

B.土地增值税

C.城镇土地使用税

D.车船税 71．下列属于直接申报方式的有（）。

A.直接到办税服务厅申报

B.到巡回征收点申报

C.到代征点申报

D.发送电子邮件申报 72．下列选项中，属于流转税的有（）。

A.增值税

B.所得税

C.消费税

D.房产税

73．下列各项中，属于国家预算收入按照归属关系分类的有（）。

A.中央预算收入

B.地方预算收入

C.中央和地方预算共享收入

D.其他收入

三、判断题

1．纳税人是纳税的主体，通常所说的负税人也就是指纳税人。（）。2．个人所得税的工资薪金免征额是3500元，那么超过免征额的，应对其全部数额征税。（）3．消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。（）

4．增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）

5．甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）

6．金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节应征消费税。（）

7．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（）

8．对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和增值税。（）

9．在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（）

10．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。（）11．根据《企业所得税法》的规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。（）

12．居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）

13．企业经批准发行债券的利息支出，可据实在企业所得税税前扣除。（）14．在一个纳税内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。（）

15．企业应当自终了之日起5 个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

16．某在我国无住所的外籍人员2012年5月3日来华工作，2013年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。（）

17．对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（）

18．我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）

19．企业在外地设立从事生产、经营场所，不再需要办理开业税务登记。（）20．企业在停业期间发生纳税义务的，应在复业后与其他发生的纳税义务一起纳税申报。（）21．停业登记是指纳税人预计停业期限超过1年的情况下向税务机关办理的纳税登记。（）22．税务行政处罚包括罚款和罚金。（）23．从事生产经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）

24．因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。（）

25．对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。（）26．当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）27．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。（）

28．只要发生了纳税义务都必须办理税务登记。（）29．没收财产是重于罚金的财产刑。（）30．中央返还地方的支出称为地方预算支出。（）

31．税法调整的是有关国家在筹集财政资金方面形成的税收关系。（）32．简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。（）33．纳税人对税务机关确认的纳税环节不服，可先申请行政复议，对复议决定不服可再向人

民法院提起行政诉讼。（）

34．税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。（）35．航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。（）36．纳税申报属于税收征管的环节之一。（）

37．纳税人对税务机关确认的纳税环节不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）

38．国有航空公司的飞机票属于专用发票。（）

39．工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（）

40．企业所得税的亏损弥补期最长不得超过5年，5年的计算是以盈利计算的，不考虑亏损。（）

41．税收征管是指税收征收管理的简称。（）

42．责令限期改正是税收违法行政处罚手段中最轻的一种。（）43．税收具有强制性、无偿性和不固定性的特征。（）44．消费税、关税、海关代征的进口环节增值税为中央税。（）45．所有的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，都可以向税务机关提出办理停业登记。（）

46．未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（）47．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工修理修配劳务属于增值税的征税范围。（）

48．外出经营活动结束，纳税人应当向所在地税务机关填报《外出经营活动税收管理证明》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。（）49．免税是对应征税款全部予以免征。（）

50．纳税人对税务机关确认的抵扣税款不服，可先申请行政复议，对复议决定不服可再向人民法院提起行政诉讼。（）

第五篇：《_税收征管法律制度》练习题

《税收征收管理法律制度》练习题

一、单项选择题

1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

2.王某在甲地临时从事收购废品业务，税务机关对其应当采取（）税款征收方式。A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收 3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金

4.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人

5.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。

A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件

D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记

7.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 8.纳税人停业期限不得超过（）年。

A.1 B.2 C.3 D.4 9.企业更换法定代表人需办理（）。

A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 10.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局

11.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。

A.1 B.3 C.5 D.10 12.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准 13.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。

A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪

14.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当在（）内办理退还手续。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

15.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。

A.5万元以上 B.10万元以上 C.8万元以上 D.15万元以上

16.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内 17.下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.增值税发票 B.广告业发票

C.商品房销售发票 D.国有铁路客运发票 18.已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 19.下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。

A.税务管理权 B.税务代理 C.核定纳税人应纳税额 D.代位权

20.欠缴税款纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使（）。

A.优先权 B.撤销权 C.抗辩权 D.代位权

二、多项选择题

1.某公司因业务需要，经营地点从长治迁至太原。该公司需要办理（）税务登记。A.设立登记 B.变更登记 C.外出经营报验登记 D.注销登记 2.下列属于中央税的有（）。

A.消费税 B.关税 C.城市维护建设税 D.增值税

3.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料 4.下列财产或者物品不在税收保全措施范围之内的有（）

A.纳税人甲个人仅有的一套住房 B.纳税人乙个人所有的金银首饰

C.纳税人丙自用的私人汽车 D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

5.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 6.下列各项中，属于税收检查的有（）。

A.加收滞纳金 B.核定应纳税款额 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施 7.下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款 B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 8.税款优先执行具体体现为（）。A.税收优先于无担保债权 B.税收优先于罚款

C.税收优先于没收违法所得

D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行

9.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入

C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报

10.下列哪些属于违反税务管理行为?（）

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 11.纳税担保的范围包括（）。

A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用 12.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（）。A.纳税人的房地产 B.纳税人的有价证券

C.纳税人的现金 D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房 13.根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有（）。

A.责令限期改正 B.罚款 C.没收财产 D.收缴未用发票和暂停供应发票 14.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（）。A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚 15.单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模 16.企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。A.工商营业执照 B.有关合同、章程、协议书

C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人的居民身份证 17.下列各项中，适用纳税担保的情形包括（）。A.欠缴税款的纳税人需要出境的

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 18.下列各项中，应当办理税务登记的有（）。

A.某远程教育公司在外地设立的分支机构 B.国有制造企业 C.某市工商局 D.报刊杂志出版社

19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。A.加收滞纳金 B.追征税款 C.核定应纳税额 D.吊销营业执照 20、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

A.延期申报请求权 B.委托税务代理权 C.税收保全权 D.减税、免税、出口退税请求权

三、判断题

1.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（）2.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）

3.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（）4.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（）

5.纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（）

6.纳税人应当在《外管证》有效期满前10日内原税务登记机关办理缴销手续。（）7.国务院财政部是发票的主管机关。（）

8.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）

9.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）

10.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（）

11.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）

12.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）

13.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（）14.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）

15.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（）

四、不定项选择题

2010年7月，某市税务机关在对甲公司2009的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2010年8月1日～8月10日限期补税，但甲公司在8月10日期限届满后，甲公司仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：

1.下列关于税务机关对甲公司进行税务检查的说法中，不正确的是（）。

A.税务机关的工作人员在进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 B.税务机关的工作人员，有责任为被检查人保守秘密

C.税务机关工作人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝检查

D.经批准，税务机关可以检查甲公司的银行存款账户

2.下列关于税务机关采取税收强制执行措施的表述中，符合规定的是（）。A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定 B.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施不符合规定 C.税务机关采取强制执行措施需经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关采取强制执行时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

3.如果甲公司对强制执行措施不服，可以通过下列途径保护自身利益的有（）。A.可以依法申请行政复议

B.可以依法直接向人民法院提起诉讼 C.可以向法院申请调解

D.甲公司必须先申请行政复议，对行政复议不服才可以提起诉讼