针对我项目财务内部现状问题的探析

第一篇：针对我项目财务内部现状问题的探析

针对我项目财务内部现状问题的探析

根据相关企业数据分析结合我工程项目的内部控制现状和难点，以此借鉴内部控制经验加强我内部控制途径，以期对我内部控制实践有所裨益。

内部控制及企业概念

1.1 内部控制含义

内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全、完整，防止、发生和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。它是一种管理方法，是由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。内部控制包括控制环境和控制程序。控制环境是指管理当局对内部控制制度及其对企业的重要性的总体态度、意识和所采取的有关措施。控制程序是指为实现企业特定目标而设立的程序与措施。

企业内部控制存在的问题

2.1 内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性

家族式企业经营活动单一，经营规模小，人员配置往往一人身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的家族企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。而一些根本不具备从业资格，靠人情关系人员呆在家族企业的会计岗位上，这些人只意气办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使得内部控制难以正常开展。人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识严重不足，还不知道错在何处。

长期以来，无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，内部控制的内容浅显而不系统，财务人员对内部控制受老板意志转移。有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新业务知识及新会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求，这些无疑给会计基础工作的内部控制的顺利开展造成了极大隐患。

2.2 企业管理缺乏内部约束性

家族企业组织结构特点是股东以自然人为主，占多数股权，这反映了其管理上的集权特征。而股东之间、股东与关键管理人员之间存在密切的血缘及亲友关系，这就决定了家族企业的所有权与经营权的分离程度不大，家族式管理特点使企业缺乏现代企业制度下的两权分离和内部控制结构。

2.3 会计信息、资产和经营活动控制缺乏有效性

2.3.1 会计信息失真现象普遍存在

2008年财政部曾组织各地财政监察专员办事处对159户企业会计信息质量进行了抽查。抽查结果表明：几乎被抽查企业的会计报表未能真实反映企业的财务状况和经营成果，会计信息不同程度地存在失真情况，有的问题还相当严重。很大一部分企业及其领导为了达到某种目的，故意歪曲财务报表信息。会计信息失真、做假账已经成为全国性的普遍问题。

2.3.2 资产安全完整系数低

家族式企业因内部控制制度未被引起足够重视，在资产管理上暴露出很多弊病：①对现金管理不严，造成资金闲置或不足。②应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。③存货控制薄弱，造成资金呆滞。④重钱不重物，资产流失浪费严重。不少企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

2.3.3 经营活动缺乏有效性和合法、合规性

家族企业和大型企业相比有经营灵活多变的优势，但在实力、资金及知名度上都无法与之抗衡，因此大多难逃亏损的厄运。而在贯彻国家法规制度方面，家族企业较大型企业而言在进行经营活动时，更加缺乏合法、合规性。例如对现金的控制只考虑现金收支的量，不考虑现金收支的质，即现金收支活动没有完全在合法状态下进行；对存货的控制只考虑生产对存货的合理需要，不考虑存货在合法状态下流转。

形成家族式企业内部控制现状的原因

形成家族企业内部控制无序局面的原因是多方面的。

3.1 市场经济不发达

从内部控制的发展历史可以看出，内部控制发展的外部动因是市场竞争的加剧。我们刚从计划经济过渡到市场经济，计划经济的影响时时处处可见，市场竞争有不规范的地方，计划经济思维的惯性影响内部控制的发展。

3.2 企业风险意识不强，控制环境的失效

环境控制和风险评估,是提高企业内部控制效率和效果的关键[3]。很多走向困境或破产的企业,在决策时,根本不作风险分析,更谈不上在企业建立风险预警系统,到处乱贷款、乱投资、乱担保、乱铺摊子,一旦出现资金断链或经营风险,就直接导致企业走上衰亡之路。

影响企业控制环境失效的因素有以下方面: 董事会会缺乏独立性和监督机制不健全；企业经营者素质和职业水平低下；缺乏良好的企业文化氛围；政策不完善与员工素质低下。

3.3 内部控制动力不足

在代理人主导的内部控制体系中缺乏委托人的激励约束机制，委托人的约束主要靠代理人的自觉，因而代理人的内部控制动力不足。加之代理人主导型的内部控制成本昂贵，花费在组织管理上的成本由企业自己承担，而内部控制的收益则隐性化、长期化和社会化，当边际管理成本高于边际收益时，企业本身的内部控制动力则明显不足。

3.4 外部监督乏力

虽然已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但监督效果却不尽人意。其主要原因，一是各种监督功能交叉、标准不一，加之分散管理、缺乏沟通，未能形成有效的合力；二是有的监督没有按照设定目标进行，有的甚至以平衡预算和创收为目的，再加上个别黑幕交易，监督弱化问题严重，对内部控制问题更是不报告、不追究；三是会计师事务所不规范的执业环境和不正当的竞争，以及对注册会计师监督不力，使得“经济警察”的作用弱化。

此外，还有其他很多现状，例如：信息沟通不顺畅，企业为达到偷逃税金、粉饰业绩为目的及企业财务基础薄弱致使账目不清、信息失真等原因。

加强企业内部控制制度体系的建设的方法和建议

4.1 从思想上提高企业全体员工对内部控制的认识

企业内部控制不仅仅涉及会计，它贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。因此企业的控制环境是由企业全体职工造就的，包括企业的领导、会计人员和所有员工。

4.1.1 提高中小型企业领导的管理素质

提高企业领导管理水平和管理思想，使他们认识到建立内部控制制度的重要性和必要性，是企业内部控制制度得以正常发挥应有作用的关键。

4.1.2 提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平

作为企业会计控制的主体，会计人员业务素质和内控知识的高低尤为重要。针对目前企业财会人员状况应从加强年度性会计资格认证制度管理上抓起，促进企业会计人员学习会计知识和会计法规，提高业务水平减少会计业务处理的技术差错。同时，企业对会计人员应当进行职业道德教育，增强会计人员自我约束能力，奉公守法、廉洁自律。

4.1.3 加强全体员工道德修养和内部控制制度教育

企业应定期对职工进行内控知识教育，使每一员工都有内部控制制度的概念和意识，知道自己的一举一动都要受到内部控制制度的牵制和约束。

只有将内部控制制度作为企业发展的一剂良药在企业内深入人心，建立起良好的内控执行环境，才能使广大企业在内控的保护下良性健康成长。

4.2 体制上在家族企业中建立起行之有效的内部控制体系

家族企业发展到一定规模时，必须要突破家族制的管理模式，以家族资本去有效融合社会资本，与非家族成员共享企业资产的所有权、盈余分配权和经营控制权，从而完成从家族企业到现代企业的变革。

4.2.1 改变家族企业产权股权结构

家族企业不合理的产权股权结构使得家长制的管理逐步盛行。因此要全面打破家族产权“一股独占”的封闭结构，通过吸收社会资本和产权流动形成合理的股权结构。在此过程中，一部分家族成员的股份要退出，中高层员工的股份比例要大幅度地增加，有条件的企业甚至可以推行大范围的员工持股计划。通过产权制度改革，使企业领导人和企业兴衰息息相关，企业领导者才有动力去实施内部会计控制制度，企业内部会计控制制度才会真正发挥其应有的作用。

4.2.2 着重解决企业内不相容职务分离的问题

不相容职务分离指对不相容职务分别由不同部门或人员来办理。不相容职务分离包括：授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经办与业务稽核分离、授权批准与监督检查分离等。即一个人不能同时兼任可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务，不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人或部门参加。授权批准控制要求各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在授权范围内办理业务，审批人也应在授权范围内进行审批。企业的管理当局必须在内部会计控制制度中规定出完成经济业务的恰当授权，使各人或各部门权责分明，这样可以保证企业既定方针的执行和限制滥用职权，从而既有利于保护资产的安全，又能使各项经济业务活动正常有序地开展。例如：明确出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；企业财务专用章与法人代表私章由不同人员管理，财务专用章与银行支票应由会计、出纳人员分别保管；明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，使之相互分离、相互制约；在一般情况下处理每项经济业务全过程或者在全过程的某几个重要环节都规定要两个或者两个以上部门、两个或两个以上工作人员分工负责，起到互相制约的作用。对企业在生产经营过程中的每个环节按不相容职务相互分离及授权批准的控制要求加以控制。一些企业领导“家长式”作风日盛，独断专行，搞“一言堂”，有的自己花钱，自己签字，自己报销，这与内部控制的原则和要求相背，应当改革，杜绝腐败现象滋生。

4.2.3 加强企业的内部监督

首先规范法人治理结构，完善以董事会为核心的公司治理机制。公司设立股东会、董事会、监事会和经理层，建立完善的公司治理机制，形成各个机构权责明晰、相互制约的关系。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，发现漏洞和隐患及时修正或改进，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。建立有效的激励和约束机制，企业必须定期对内部会计控制制度的执行情况进行检查和考核，及时发现执行中有何成绩，有何问题。严格执行内部会计控制制度，守规的给予精神鼓励和物质奖励；违规的，坚决给予行政处分和经济处罚，且与职务升降挂钩。

4.2.4 利用外部监督，促进企业完善企业内部控制体系

家族式中小企业可通过会计师事务所作为中介组织在执业中对其内部控制进行的符合性测试而产生的工作结果，了解自己内控中的不足，借此机会获得改进内部控制的机会。财政、税务、审计等部门应当充分发挥其权威性和监督作用，并形成有效监督合力，定期或不定期地对企业内部控制进行检查、监督和评价，加大执法力度，以杜绝企业内控制度形同虚设的情况发生。国家应当鼓励和支持新闻媒体对企业违法违纪行为进行曝光，以充分发挥社会舆论的监督作用。

4.3 从会计信息、资产和经营活动三方面的进行有效控制

4.3.1 “不做假账”是解决会计信息失真问题的根本途径

针对愈演愈烈的全国范围内做假账成风、会计信息失真的现象，朱镕基2004年4月16日在考察上海国家会计学院时指出，实行社会主义市场经济，需制定“游戏规则”并按“游戏规则”办事，需培养大批高素质的会计人才，“不做假账”是每个会计人员最基本的职业道德和行为准则。

在加强会计人员的专业技术水平和内部控制知识教育的同时，也要加强广大会计人员的思想道德教育，逐步提高整个会计队伍的道德水准是实现“不做假账”会计信息真实有效目标的根本保证，也是执行企业内部控制制度的重要保证。

4.3.2 建立健全的资产安全完整维护体系

针对家族企业在资产管理方面所暴露的几点弊病，应采取行之有效的控制手段。①努力提高资金的使用效率。把握资金的来龙去脉，对资金进行合理的分配与运用，对资金的调拨进行严密的权限控制，从而减少资金的流失。特别要注意对库存现金的控制：核定库存现金限额、不得坐支现金、做到日清日结、严防白条抵库。②加强对应收账款的管理。企业应对赊销客户的信用进行等级评定，定期核定应收账款，制定相应的应收账款催收制度，即根据应收账款的账龄做账龄分析，并根据合同等建立一系列的与工资奖金挂钩的催款措施，尽快缩短收回账款的时间，防止发生坏账。对已经取得确凿证据后确认的死账、呆账，进行妥善安稳的会计处理。③加强对存货的管理。尽可能压缩过时的存货物资，避免大量存货积压在库、资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。④灭绝重钱不重物的错误思想，加强对各类财产物资的管理。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。物资保管员应定期与会计对账以保证账、卡、物相符，以便对出现的差错进行及时正确的处理。对财产的管理与记录必须遵循不相容职务分离原则，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

4.3.3 加强企业经营活动的合规、合法、有效性控制

加强合规、合法性控制即是确保企业应遵循国家有关财经法律、法规的要求，保证每一项经济业务活动都能够在合规、合法的状态下开展[7]。家族企业作为推动社会经济发展的主要生力军之一，有着旺盛的生命力和发展潜力。随着我国加入WTO和改革开放的深入，企业将面临史无前例的挑战。内部控制制度作为企业发展和进步的生命线，是确保企业在当今竞争激烈的经济浪潮中立稳脚跟的基石。中小型企业必须意识到内部控制制度的不可或缺性，不断建立完善企业的内部控制体系，让内部控制制度为社会主义市场经济更加健康有序的发展保驾护航。

结束语

企业的内部控制仍需要不断地完善。家族企业完全可以通过一系列“规范化”的改革措施，使家族式的管理在保持其高效特点的基础上，吸取规范的公司管理中有序、稳定的管理要素，实现家族企业管理中真正的效率，探索出一个合适、有效的内部控制综合框架，让企业真正走向现代化、社会化、多元化。

第二篇：高校财务内部控制现状及其对策

高校财务内部控制现状及其对策

摘要：由于高校财务内部控制体系不够完善，导致高校内部管理出现诸多问题。因此，实行财务预算控制、货币资金控制、授权审批制、资产控制、筹资控制、审计监督与评价等措施，有利于加强高校财务内部控制，提高财务管理工作水平。

主题词：高等学校；内部控制；现状；对策

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2014）18-0011-02

高校财务内部控制，是指高校管理者通过财务预算管理、内部审计、财务分析等控制措施，提高管理综合效率。其核心是通过内部会计控制来实现。加强高校财务内部控制，有利于高校提供真实准确的会计信息，改善经营和管理，有利于维护高校资产安全与完整，避免和降低各种风险，有利于高校提高竞争力和促进发展。因此，分析高校财务内部控制现状，加强财务内部控制管理，是非常必要的。

一、财务内部控制现状

目前，一些高校尚未认识到内部财务控制的重要性。内部控制管理体系尚不够完善。财务内部控制范围，尚存在一定的局限性，从而削弱了内部控制的监管作用，导致高校内部管理出现诸多问题。

1.制度不健全，缺乏合理性。财务管理制度不健全或未能得到有效贯彻执行；经费预算内容不全面、项目不精细、准确度不高、针对性不强；重视预算内而不重视预算外资金收支管理；经费支出管理制度和审批规定不科学、欠合理，不能有效控制资金浪费行为。

2.财务预算执行约束不力而欠规范性。财务部门只重视学校统筹经费管理，对二级学院自主经费支出监督不力；控制财务收支得力而审批往来账款不严；日常经费审核手续齐全而专项经费使用不规范；事业完成进度和预算资金使用分配比例不当；预算资金使用过程的透明度不高；预算资金使用过程的刚性约束不力，使资金使用效益不高。

3.财务分析不全面，重点不突出。经费预算执行跟踪分析评价质量不高。分析收入支出数据资料较多，而资金筹措、重点投资、办学成本核算等财务指标分析较少；财务分析方法与技术手段较落后；预算执行评价不能准确、全面反映财务管理中存在的问题，影响学校财务管理水平的提高。

4.资产管理缺乏科学性，利用率不高。资产管理管理制度未能严格执行，权责分配和职责分工不明确；货币资金控制和使用效益不高；固定资产管理计划性不强，重复购置，设备利用率低，浪费学校有限资金。

5.内外审计职能发挥不够，监督不力。审计工作手段，审计工作职责，审计的监督、参谋与服务效能有待创新发展；第三方的审计权威和社会监督作用有待加强；内部审计对内部控制的检查监督作用不够，削弱了内部控制的权威作用。

6.资金筹措与运用计划性不强，效益不高。一些高校在资金筹措和使用过程中，风险意识不强而盲目贷款；投资项目管理不慎，项目效益低或无效益；不注重资金使用管理，财务状况恶化，债务包袱沉重，影响学校的生存与发展。

二、主要对策

加强高校财务内部控制，先要得到高校领导重视，要进行科学合理设计，要有配套保障机制，完善内部控制管理制度，加强财务经费的预算控制和资金、资产的控制，加强审计监督等，不断优化财务内部控制体系。

1.完善财务预算控制。

①预算编制控制。预算控制是财务内部控制主要手段。因此应建立完善的财务预算管理制度。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的基本原则。收入预算要做到积极稳妥，支出预算要做到“统筹兼顾、勤俭节约”，经费安排要正确处理好职工利益与学校建设发展的关系。

②预算支出控制。预算经费支出审批上，严格执行预算规定项目、标准和额度，遵守经费支出管理规定。预算执行过程中，原则上不予调整，确因工作需要进行经费追加，应按程序先申请报批后安排使用，从而保证经费预算的严肃性和权威性。

③预算经费使用考核分析与信息反馈。预算执行到一定阶段（月、季、半年）时，应比较实际执行数与预算控制数，要适时通知各院系、机关处（室）预算经费执行情况。临近预算界限时，要提出预算执行警示信号，达到预算限额可暂停财务报账。认真分析突破预算原因，定期报告各阶段预算执行情况，为学校奖励节约、处罚浪费、提高财务决策科学性提供依据。

④完善财务分析指标体系。《高等学校会计制度》列举了大量财务指标，各高校应结合自身实际情况，选用相应财务分析指标，确立相应预算执行情况分析指标，准确全面分析财务活动情况，揭示存在的主要问题，以改进财务管理。

2.实行货币资金控制。按财务岗位相互牵制的规定，确保会计和出纳等不相容岗位相互分离，明确岗位职责及权限，保证现金使用安全。科学规范现金收付存业务、银行结算业务办理的操作流程。严格支付审批、支付单据审核、支付复核、支付账目的登记手续。定期核对银行存款余额调节表，管理好财务票据与印鉴，杜绝财务管理漏洞。

3.落实财务管理授权审批控制。内部会计控制必须确定授权审批的程序，保证权力的分配与责任界定相配合，既要设计出合理的授权审批控制措施，又要保证授权活动的贯彻实施[1]。明确审批人对资金业务授权批准方式、权限、程序和责任以及相关控制措施，真正落实资金支出管理责任制，极大地提高资金使用效益。可以说，授权审批制是从单位高层管理入手加强内部控制的一个重要途径。合理的授权审批体系，可以为单位创造一个既简约又相互监督的良好工作环境，可以大幅度提高工作效率，降低经营成本和决策风险[2]。

4.加强实物资产控制。高校主要实物资产是存货和固定资产。其控制重点是购入、使用和处理。应制定实物资产管理制度，明确责任，合理分工，强化管理。财务部门、采购部门、资产管理部门、资产领用部门等，参与资产采购预算、采购过程、验收入库，领用过程控制管理，保证实物资产的安全与完整。

5.科学规范筹资控制。高校虽拥有充分理财自主权，而是否筹资和筹资多少，仍要科学策划和严格控制，进行计划审批和合理安排。要根据实际科学合理确定筹资的规模、时机和期限，合理筹措和科学调度，降低融资成本，拓宽学校财源，增强偿债能力，把握债务可控度，防范财务风险。

6.发挥审计监督与评价作用。充分发挥财政部门、审计机关或社会中介机构的权威和监督作用，加强对单位内部审计与外部监督紧密结合，形成合力，才能更好地发挥其在单位内部审计中的监督评价作用[3]。适应高校的发展，内部审计的范围应扩大到决策、教科研、经营管理、人力资源等各个领域。对高校会计内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行检查、监督和评价，重点分析、评价学校的经营和管理，找出内部控制的软肋，提出合理化改进建议，保障财务内部控制的有效实施。

三、结语

财务内部控制管理，是高校内部管理的综合系统。《内部会计控制规范》规定“单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责”。高校负责人应切实重视和加强财务内部控制管理，高校应增强紧迫感，与时俱进，不断完善内部财务控制制度，积极推进财务内部控制工作，正确处理财务内部控制与管理目标、管理控制、信息化建设的关系，挖掘高校内部潜力，从而真正达到增加综合效益的目标。

参考文献：

[1]王军辉.企业内部会计控制方法与实务[M].北京：中国市场出版社，2008.5.[2]孟杏花.浅谈企业内部控制中的授权审批制[J].经济师，2013，（4）：266―267.[3]黄跃军.关于加强企业内部控制管理的思考[J].现代审计与技术，2013，（4）：43.

第三篇：针对内部沙龙方案

三八节沙龙活动方案

为更好的将商场优惠活动回馈广大员工朋友，在三八节来临之际，一楼百货商场化妆部特申请两场品牌沙龙福利。具体活动时间如下：

3.4日思亲肤：13:00-14:00 《防晒及夏季保养》到场礼精美小样4件套

3.4日美宝莲：14:00-15:00 《美妆学院》到场礼精美小样 且以上品牌当天均参加折扣活动，满额还可参与品牌买赠活动+商场买赠 +内衣券+皮包保养一次，多重优惠，尽在沙龙，一年就这一次。（员工福利券呦~）

本次沙龙立志于打造完美肌肤及日常彩妆，让每天面对办公室及高压工作的爱美女性一个放松身心，变身女神的机会！每个女人都应当爱护自己，想成为韩剧中的女主角吗？想了解日常商务、约会、party妆容如何轻松打造吗？就来一楼美丽课堂寻找答案吧！

本次沙龙应邀要求：1.到各楼层员工找当班助理报名，助理于3.3日17:00前将贵商场参与沙龙员工姓名统计出总人数后告知一楼郝婷即可。2.内部管理微信报名、飞秋报名均可。

3.本次受邀无年龄职业限制，只要你是爱美女性，平时有肌肤困扰，均可报名。

百货商场化妆部 2014.2.2

第四篇：浅谈检察机关内部财务控制现状及其完善措施

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浅谈检察机关内部财务控制现状及其完善措施

作者：侯亚辉

来源：《法制博览》2013年第04期

【摘要】内部财务控制制度是保证检察机关正常行政运行与管理的前提与基础，检察机关的管理工作应当从建立和健全内部财务控制制度开始。内部财务控制制度是内部控制整体框架的核心，完善内部财务控制有利于保证检察机关日常财务管理及财务信息的合法性、合规性，更好的规避风险，为检察工作更好的进行提供有力保障。

【关键词】检察机关；内部财务控制；完善措施

检察机关的内部财务控制是为了保证检察机关更有效地履行其职责，杜绝滥用公权力、舞弊浪费、资产、资金管理不当而建立的控制流程与机制。内部财务控制作为检察机关工作的重要组成部分，保证单位财务管理及财务信息的合法性、合规性，更好的规避财务风险，防止舞弊的发生，从而为检察机关更好行使公权力提供有力保障。近年来，党中央不断加大政法经费投入，完善保障体制机制，在这种大环境下，积极依照规范和指引完善检察机关内部财务控制机制，加强内部财务控制力度，有效解决内部财务控制中存在的问题已经成为新形势下检察机关的重要任务。

一、检察机关实施的内部财务控制管理中存在的主要问题：

（一）内部财务控制意识薄弱

一些机关单位对进行内部财务控制的观念淡漠，一些管理人员对内部控制重要性认识不足，或者将内部财务控制制度流于形式，严重影响了内部财务控制制度的有效运行。

第一、内部财务控制概念模糊不清。有些管理层对内部财务控制的概念理解不清，认为单位的预算制度就可以代替内部财务控制制度，不需单独设立内部财务控制体系来规范财务活动。一些财务人员仅凭经验和自我约束进行工作，忽略内部财务控制体系的科学规范及约束性。

第二、内部财务控制制度建立不完善。有些单位没有整体建立起一套完整的内部财务控制体系，导致了在实际的工作中职责划分不明确，不相容职务没能分离；另外有些单位在建立内部财务控制制度时缺乏科学性，可操作性差，不能和本单位自身情况相适应，导致执行起来程序繁琐，影响了工作效率，也大大降低了内部财务控制制度的效力。

第三、内部财务控制制度执行不力。有些单位本身已经按照上级部门的相关要求建立了严格的内部财务控制制度，但是只是在形式上建立，并未严格按照该制度进行执行，使内部财务控制制度流于形式，名存实亡，从而影响了该制度的运行效力。

（二）财务人员素质不高，岗位设置不合理

内部财务控制制度的制定与执行需要一批具有高素质的财务人员，所以财务人员在整个内部财务控制中起着至关重要的作用。但是在机关单位中有些财务人员安于现状，不能做到与时俱进，及时学习和补充专业知识，使得知识出现断层，不能很好的与当前的内部财务控制体系衔接。在工作岗位的设置上，经常会出现一人多岗，一人兼任不相容职务的现象存在，这就失去了财务岗位互相监督，相互制约的意义。检察机关内部财务控制体系中缺乏合格的执行主体会直接影响内部财务控制制度的制定与执行，从而影响整个检察机关行政与管理工作的运行。

二、完善检察机关内部财务控制的几个对策

如上文所述，当前，检察机关内部财务控制体系存在工作人员对内控体系认识不足、业务能力不高、内控环境缺乏、监督机制不完善等问题。所以要建立科学完善的内部财务控制体系，必须对上述问题进行妥善解决和处理。

（一）设立完善的岗位结构

检察机关应建立规范的内部财务控制制度与体系，明确领导层及各级职工的职责分工，明确各个层级在决策、执行、监督等方面的职责权限，规定处理各种经济业务的职责和程序方法，形成科学有效的职责分工和制衡机制。领导层要在思想上高度重视内部会计控制，带领全体人员制定切实可行的内控制度实施细则，善于倾听意见，及时发现并解决新环境中出现的问题，做到领导带头，全员参与。

（二）提高财务人员的业务素质，树立正确的财务控制意识

检察机关财务人员要增强财务控制观念，树立正确的财务控制意识，即预算控制、职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、信息化技术控制、财产保全控制、风险控制和内部报告控制意识。与此同时，财务人员应当主动学习最新的会计制度和相关知识，积极执行内部财务控制制度，保障检察机关的内部控制工作的有效运行。

（三）强化预算控制制度

预算控制制度是内部财务控制制度的重要环节，预算控制不仅要对本单位的经济活动和资源进行事前的安排，还要对全部业务活动和资源运用情况进行事中控制和事后控制，避免或减少不必要的错漏和偏差。所以检察机关要增强预算观念，建立健全的预算机制，全面提高预算管理水平。检察机关一般以业务经费、业务装备经费、基础设施建设经费以及教育培训经费为重点。各部门要落实好预算执行责任，提高预算的执行力，加强预算分析和对策研究，提高预

算资金的使用效益与效率。与此同时，检察机关还应当对于预算执行过程中出现的差异应进行分析，查明其发生原因，采取改进措施，有效保证预算执行的质量和预算控制的效果。

（四）强化财务管理和政府采购管理

检察机关要严格按照财政部的部署，全面推进国库集中支付制度，逐步改变会计集中核算的做法。制定和实施《人民检察院财务管理办法》和《人民检察院会计制度》建立和完善符合检察经费管理特点的财务核算体系。严格执行会计法等相关的法律法规，完善内部控制机制，依法规范财务管理行为。严格执行政府采购法以及招投标法等法律法规，坚持公平、公正、公开的原则，严格遵守招标的各项要求和规定，不得接受投标人的贿赂，获得不正当利益，不得利用职务便利为私人谋取利益，防止徇私舞弊行为的发生。主动接受纪检部门、审计部门、政府采购监督部门的检查。

（五）建立内部监督和外部审计相结合的制约机制

监督是内部控制的重要环节，也是内部控制制度有效运行的必备条件。检察机关首先要发挥内部监督机构的作用，建立健全内部监督检查机制，对财务运行内部公开和定期报告，并对内部财务控制制度的执行进行定期不定期的检查。贯彻落实中央要求，逐步推进部门预算、决算、“三公”经费和行政经费公开工作，接受审计部门的外部监督和社会监督。做到内部监督和外部审计相结合的制约机制，保证内部财务控制制度高效有序的运行。

三、结语

总之，检察机关的内部财务控制制度必须充分结合部门单位的实际情况，制定与本单位相符合的管理方法和管理模式。只有立足于本单位的实际情况，提高全员对内部控制的认识和重视程度，不断完善内部财务控制制度，促进内部控制制度的有效运行，才能提高会计信息质量，才能全面保护资产的安全完整。随着新形势下我国社会经济的不断发展，对检察机关内部财务控制也提出了更高的要求，实施当中也会面临着很多问题和挑战。为了使检察机关能够更好的适应新形势下的要求，检察机关必须进一步完善内部财务控制体系，加大内部财务控制实施力度。虽然目前在实施过程中还存在着诸多问题，但只要认识到内部财务控制在检察工作中的重要性，在实际工作中不断完善，相信内部财务控制的实施，定会有助于检察工作的进一步的开展。

参考文献：

[1]徐正茂.对行政单位内部会计控制相关问题的探讨[J].商业文化，2012（1月上半月）.[2]吴士宏.浅议行政事业单位预算资金的内部控制[J].会计师，2011，（8）.[3]杨瑞平.企业内部控制探索[M].北京：中国市场出版社，2009，（4）.

第五篇：针对财务离职解除合同

离职确认书

致：青岛公司：

就本人自贵方处离职事宜，签署本确认书。

1，2，3，本人自愿向贵方提出辞职申请。本人与贵方的劳动关系自年月日解除，劳动关系终止。本人确认贵方已经向本人支付了离职补偿及各项补偿金等共计款项人民币元。

4，本人完全明白确认书各条款的法律含义，知悉劳动者应享有的各项权益，本人自愿签署本确认书；本人确认贵方已经为本人履行完毕一切责任，本人不再以任何理由、任何方式再向贵方主张任何权利，即便法律赋予本人相应权利、权益、诉求，本人亦声明完全放弃。

5，本人保证离职后不做出有损贵方名誉或利益之任何行为；严格保守贵方商业秘密及其他合法权益。否则，本人自愿承担由此给贵方造成的全部损失。

6，7，8，本人承诺于年月日前与贵方办理离职交接手续。本确认书自本人签署之日即生效。本人与贵方劳动关系终止后，双方再无任何纠纷。

特此确认。

确认人（签字）身份证号：签署日期： 收款收据

兹确认收到（单位）根据上述《离职确认书》支付的款项人民币元。收款人：时间：