金融工具准则的修订对网络微贷的会计影响大全

第一篇：金融工具准则的修订对网络微贷的会计影响大全

金融工具准则的修订对网络微贷的会计影响

摘要：文章首先分析了金融工具准则的主要修改方面，其次，选择某电子商务平台的小额贷款业务进行研究，分析金融工具准则对网络微贷的会计影响。

关键词：金融工具准则；网络微贷；会计处理

一、引言

在2015年的第十二届全国人大会议上，李克强总理提出了“互联网+”的行动计划，表明了政府对于互联网和其他产业大融合的支持。在政策倾向的环境下，互联网金融行业得到迅速发展。借助于互联网技术，更多个人和企业获得资金借贷，整个社会的资金流通效率得到提高。

（一）互?网金融

互联网金融是以互联网为技术支持，实现资金投融资、支付等服务的新型金融服务模式。互联网金融是在传统金融业务基础上诞生的，业务的本质并没有发生变化，只是技术支持有所创新。业务发生于网络之中，极大地降低了信息传播成本，提高了交易效率。这种新的金融模式正逐步挑战传统的金融格局。

互联网金融有几个明显的特征。首先，它具有高度信息化与低中间成本。相较于传统金融市场的信息不对称与高中间成本，互联网金融依靠网络技术的发展，形成了一个高度信息化的虚拟市场，有着较低的信息成本。网络技术使金融信息化和虚拟化的特点得以更加突出，使资金配置效率提高，使交易成本降低。其次，服务范围更加广泛。传统金融对客户资质的要求非常高，基本上服务的客户多是信用良好的大企业。相反在互联网金融模式下，客户更多的是数量庞大的小微企业和个人。这部分客户单一需求资金的金额较小，但是总体数量众多，市场潜力巨大。若满足众多小微企业和个人的资金管理需求，会着实提高整个社会的资金使用效率。最后，互联网技术使交易的发生更加便捷。由于信息技术的发展，越来越多的人可以快捷地通过互联网进行业务交易，而且操作流程更加简化，信息更加透明。

（二）互联网金融在国内的主要形式

根据互联网金融的商业模式，我国互联网金融业务可以归为以下几类。

1.电子商务平台。电子商务平台是为保证交易活动安全、有效进行而建立在网络上的虚拟市场环境。典型性的电子商务平台就是阿里巴巴旗下的淘宝、天猫，它们为个人和企业提供交易平台，使其业务能够在互联网上顺利展开。

2.第三方支付。第三方支付是指那些有信誉保障的非银行机构，通过信息安全技术，与用户和银行建立结算联系的网络支付模式。典型性机构如支付宝、微信等。

3.网络融资。在这其中，又分为几种模式：第一种是网络微贷，就是小额贷款公司借助互联网，将自有资金借予有需求的小微企业或者个人；第二种是P2P模式，在这种模式下，网络平台不真正参与交易，只是作为信息中介，提供借贷信息，并收取一定比例的服务费，这种模式的目标客户也多是小微企业或个人；第三种业务模式是众筹，通常是创业公司在众筹平台上展示自己的项目，并承诺给予投资者一定的回报，只有在预定时间内成功筹得目标金额的投资，公司才能获得投资资金。

4.互联网理财。就像银行等机构推出的理财产品一样，非银行机构借助互联网平台，推出自己的理财产品，比如阿里巴巴的余额宝、京东的京东小金库等。

二、金融工具准则的变化

随着互联网金融的快速发展，其会计处理也需要进一步规范。这个行业在实质上仍属于金融业，应该遵从金融工具准则的处理要求。由于金融工具准则已经得到修订，相应的会计处理方法也发生了变化。

2017年3月底，财政部发布了修订后的三项金融工具会计准则，分别是《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号――金融资产转移》和《企业会计准则第24号――套期会计》。其中，第22号准则涉及到金融工具的会计确认和计量，相比于旧准则，新准则主要有几点变化。

（一）金融资产由“四分类”改为“三分类”

按照持有目的划分，旧准则将金融资产划分为：以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款和应收款项等四类。分类较复杂，并且分类标准较主观，不利于会计信息间的比较。而新修订的准则按照“企业持有金融资产的业务模式”和“金融资产合同现金流量特征”将金融资产分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产三类。新方法减少了金融资产的分类，并且划分依据更加客观。“企业持有金融资产的业务模式”是指企业如何取得金融资产的现金流量：收取合同现金流或者出售金融资产，或者两者皆有。“金融资产合同现金流量特征”是指在约定期间发生的合同现金流是否仅为本金和利息。分类方法如图1所示。

（二）强化金融工具减值要求

新准则考虑到未来信用情况的变化，减值方法由“已发生损失法”变为“预期信用损失法”，使损失的确认更加充分。在新方法下，企业应当判断金融资产的违约风险自初始确认以来是否显著增加：如果显著增加，那么计提的减值就是在金融资产整个存续期间预计发生的损失；如果未显著增加，就以未来12个月金融资产预计发生的损失确认减值准备，具体情况如图2所示。

就预期信用损失法而言，存在两个判断难题：一个是判断金融资产信用风险是否显著恶化的标准不易确定，国际上对金融资产风险变化实行五级分类，而这种方法不够精细，而且和新准则要求并不匹配；另一个是如何精确预测未来的损失，目前只有针对未来一年计提损失的内部评级法，还未出现针对整个资产存续期计提损失的模型方法。

三、某电子商务平台小额贷款业务的会计处理探讨

由于准则的变化，互联网金融企业的会计处理方法要随之调整。本文以某电子商务平台小额贷款业务为例，讲述互联网金融中的网络微贷业务模式的会计处理变化。

该电子商务平台的小额贷款业务面向的客户是平台中的电商卖家。业务模式有两种，一种是卖家以还未收款的订单为抵押进行的抵押贷款，另一种是卖家凭借良好的信用评价所获得的信用贷款。抵押贷款的还款期限不超过60天，而信用贷款周期最长为12个月。对比准则前后发生的变化，该贷款业务的会计处理主要有以下几点改变。

（一）贷款归类为按照摊余成本计量的金融资产

在旧准则的要求下，由于该业务是为小微企业提供贷款，所以在会计科目设置上使用“贷款”科目，二级科目根据业务类型是抵押贷款还是信用贷款分别设置。但是新准则取消了“贷款和应收账款”这一项。根据分类原则，该小额贷款的业务模式是收取合同现金流量，合同现金流量仅为发放的本金和产生的利息，因此，贷款应归类为按照摊余成本计量的金融资产，在发放贷款时，按照实际发放金额，借记“按照摊余成本计量的金融资产”，贷记“银行存款”。利息收入按照摊余成本计量，借记“应收利息”，贷记“营业收入”。

（二）减值计提更加充分，平台的信息优势更加突出

金融资产计提减值方法由“已发生损失法”转变为“预期信用损失法”，计提减值更加充分，但是随之而来的问题是如何判断风险显著提高，以及如何精确计算预期损失。对于订单贷款来说，还款期短，而且属于抵押贷款，偿还有保障，一般不会计提减值。而信用贷款需要根据客户的信用情况判断是否计提减值。由于该平台信用贷款的期限最长为一年，所以计提减值时只需要考虑整个资产存续期的预计损失。根据对未来期间损失的预测，会计分录借记“资产减值损失”，贷记“金融资产减值准备”。

吕文??等曾（2012）总结，国内学者一般认为小额贷款公司的风险主要来源于因信息不对称导致的违约风险。信用贷款面向的客户是该电商平台的卖家，评定卖家能否进行贷款以及贷款多少的标准是其店铺经营情况。申请贷款要符合最基本的一个条件：“店铺最近6个月持续有效经营，每个月都有有效交易量，且经营情况良好。”另外，系统会根据店铺好评率、退货率等指标对店铺进行评价。正是由于店铺是开在电商平台上的，平台能够非常清晰地了解店铺的交易和经营情况，并且能够对信用风险是否显著提高保持实时监控。因此，平台能够更加准确地判断信用风险所在的阶段，极大地降低信息不对称带来的违约风险。

对于如何判断预期损失，商业银行普遍使用的是内部评级法，由于要考虑的指标过多，评级非常苛刻，对于管理体制不健全的小微企业并不适用。周洁（2014）曾选取财务指标和非财务指标，研究影响小微企业信用风险的因素，发现大多数财务指标对违约概率不具有显著性，并同时指出这可能与小微企业财务管理体系不严、财务数据失真有关。而在非财务指标中，企业主的个人信用是影响小微企业信用风险的显著因素。但是和一般的小额贷款公司相比，无疑电商平台能够获得更为可靠的财务数据。由于电商平台的支付结算功能，平台能够获知店铺的收入数据，而通过调查市场同类企业以及上游企业可以估测店铺的成本费用数据，所以在判断预期损失时，电商平台能够考虑财务因素。而卖家的信用可以直接反映于店铺的日成交量、好评率等指标。这样，在财务和非财务两方面，平台都可以在一定程度上准确预测企业的预期损失。

总体来说，金融工具准则变化对于小额贷款的会计影响主要是资产分类发生变化、计提减值更加充分。尽管预期损失很难精确计算，但是电商的平台优势突显，庞大的数据库使其自身成为一个征信系统，对卖家的经营信息和信用情况保持了解和监控，使平台贷款的坏账率维持在很低的水平。根据2013年披露的数据，该电商平台贷款的坏账率只有0.9%。

四、结语

互联网金融的业务模式正持续创新，其本质仍然是金融业务，应当遵循金融工具准则的会计处理要求，而这个行业在会计处理上还有很多需要规范的地方，比如对于小额贷款信用损失的预测。在预期信用损失的计算上，电商平台了解自己平台中店铺的经营和信用数据，能够对信用风险做出相对准确的判断，而金融工具准则的修订使得电商平台的这种预测能力更加突出。这也说明，加强对小微企业的监管、完善小微企业经营者的征信信息，能够提高对预期信用损失模型的使用，促进网络微贷业务的健康发展。

参考文献：

[1]翟辉，陈霞.互联网金融企业小额贷款业务会计处理探讨――以阿里小微金融为例[J].财会通讯，2016（19）.[2]吕文栋，肖杨，赵杨.小额贷款公司中小企业法人客户信用风险评估研究[J].科学决策，2012（08）.[3]周洁.小微企业信用风险评估研究[D].对外经济贸易大学，2014.[4]桑琦.基于互联网金融的中小企业融资创新研究[D].华北电力大学（北京），2016.[5]王明亮.新金融工具会计准则重点解读[EB/OL].http：//mt.sohu.com/business/d20170523/142934046_481633.shtml，2017-

05-23.[6]李天骄，苏方玉.浅谈互联网金融及其对企业财务管理的影响[J].经营管理者，2015（6Z）.（作者单位：上海国家会计学院）

第二篇：浅析金融工具创新对企业财务管理的影响

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浅析金融工具创新对企业财务管理的影响

摘要：在金融危机波及全球、金融市场非常发达的时期，金融工具的创新是企业经营管理应当要考虑的重要因素。在企业财务管理处在深化发展的新时代，企业更需充分积极地应用金融工具。本文首先金融工具创新对企业财务管理的进行了概述，得出借助金融工具的创新，可以减少或规避企业在融资中的财务风险，为企业的筹资提供了更为有效灵活的方法，增加资金收益率，减少了筹资成本，达到了化解企业财务风险、提升融资水平并推进企业资金流动的目的。

关键词：金融工具 创新 财务管理

金融工具为企业解决财务管理问题提供了新途径，是提高财务收益、规避金融风险的主要手段。金融工具的创新包含了货币和资本市场工具的创新、支付和结算工具的创新、衍生金融工具的创新等，对企业财务管理中财务活动的投资、筹资、分配、营运活动具有举足轻重的作用。特别是金融债券、银行卡、企国库券、业债券、指数期货、股票、外汇期权和期货、股票期权等金融工具的创新对企业的筹资、融资、改革等意义重大。

一、金融工具创新的概述

金融工具的创新指的是金融业突破传统经营的方式和范围在新的金融运新机制中所创造的新型金融工具。

金融创新主要是企业追求利润机会，通过重新组合各种金融要素，创造起新的“生产函数”，进行包括各种支付清算手段、金融工具、金融监管与组织制度等方面的创新。金融创新在推动金融发展的时候，也会形成新的金融风险，使得原有的金融监管措施与制度失效、提升金融监管的难度。金融创新的概念是指金融领域，通过创新性的改变和重新组合，引进或创造新事物的各种要素的范围。狭义的金融创新是金融业务创新，指的是西方发达国家在拓展银行成立的条件，取缔或放缓对银行的资产负债的监管，取缔或放缓控制外汇和利率控制，允诺非银行金融机构与银行实行业务交叉等金融管制后，加强对各类金融机构相互竞争，产生了一系列新的交易工具和金融工具。

金融工具创新是金融业务的发展的主要趋势，由20世纪70年代后期所形成的金融国际市场中金融工具创新的浪潮影响至今。金融工具逐渐从较单一的现金、存款、股票、债券、商业票据等变化成多变化、多目的、多形式以及体系化的种类构成。仅仅以美国、日本为主推出的创新金融工具多达数百。

二、企业金融工具创新的基本思想

（一）规避风险与保险

金融工具创新的用途之一即是规避风险，可以经过创新的金融工具，要建立一个新的金融工具和产品，以达到合理避税对冲风险规避海外市场的监管，并打开海外目标市场的目的。同时创新的金融工具也有保险的作用，通过锁定风险的最高水平与最低收入，来保留对公司未来获得更高的收入。在保险和规避风险的金融工具创新的形式，重新配置的资产配置和分散投资组合的风险和回报，最大限度地提高企业的经济效益。

（二）比较优势

掉期互换是一种创新的金融工具的比较优势思想的例子。企业通过金融的比较优势，达到双赢或共赢的财务活动。

同时，金融工具创新还能一定程度上解决信息不对称的问题。创新金融工具，可以通过公司证券的规定的特别条款及条件，建立它的信号显示机制，完善信息分布结构，这样可以强化企业的信息传递效率，在一定程度上解决企业的信息不对称问题。

三、金融工具创新在企业财务管理中的应用

（一）融资行为

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企业的融资，其债券和普通股是主要类型，通过债券契约的创新创新的权益性工具的条款、债务权益转换创新的金融工具等，在一定程度上解决了企业资本结构的问题。利用金融创新的融资，使企业显着提高其融资能力和灵活地调整其资本结构调整，有利于企业对资金链的管理。

（二）投资行为

企业在金融投资方面，可以利用金融创新对不同的投资组合进行设计，配合金融衍生工具，进行放大收益或风险厌恶。在强大的流动性和低风险的短期投资工具中，回购协议，是一个很好的金融创新。企业可以进行日常滚动隔夜回购操作，以最大限度地提高资金的利用率。在投资实物的领域，企业可以配合期货或期权等衍生工具达成套期保值，降低库存风险，提高资金利用效率。在该领域的项目投资，企业还可以与衍生工具，以减少长期投资、递延决策的不确定性。

（三）风险管理行为

现代企业不仅要面对市场风险，但同时也暴露出信贷风险，中国的金融市场环境的不断开拓和完善，信用风险变得更加复杂、市场风险逐步国际化，在使用创新金融工具管理信用风险和市场风险中具有着越来越重要的作用。这些市场价格波动的风险，企业通过外汇期货、相互交流、商品互换和商品期货、远期汇率协议对外汇风险和市场价格对冲交易以降低现金流的波动，以达到套期保值的目的。关于信用风险，企业可以采取新的信用风险管理工具和手段，如信贷掉期，来对部分应收账款保险、信用风险等进行转移，风险事件发生时，通过保险赔偿来弥补其损失。

四、利用金融工具创新优化企业财务管理

在以全球为核心内容的企业财务管理中，企业财务管理和财务风险管理的目标是有针对性的对金融创新进行研究，采取相应的财务战略，进而优化企业的财务管理。

（一）优化企业的融资管理

企业融资的各种方式，渠道是非常广泛的、多种多样，在不同的渠道融资具有不同的风险和成本。随着不断创新的金融工具和发展的国际金融，企业的融资形式也愈加多样。企业可以利用金融工具创新对其融资进行管理。第一，建立金融财团融资。通过发展长期的较大规模的企业，加速资本积累来增加银行的资金，以赚取利息，这样不仅减少了公司的利润，同时也影响资金周转效率。在美国、日本和其他国家的大型企业均建立相应的企业金融机构，形成财团、创办银行，实现企业在特定范围内筹集资金的目的，这种自我滚动融资的投资方式，以提高企业的资金使用效率带来了高利润率。第二，使用认股权融资。固定数目的股票期权是指购买股票指定的价格。这些债券有一定的权益及负债行业特征，是为了引进一个更广泛的投资组合的投资者、财务人员来扩大企业收益，以至于降低其资本成本产生的混合，股票期权也能带来额外的资金，行使价往往高于10-30%的股票市场的债券发行日期价格。

（二）优化企业的财务风险管理

首先，要掌握和熟悉与金融工具，金融创新为重点，以转变经济通过金融工具的风险。一般类型的债券、股票、票据及其他金融工具在金融市场上的融资较多，据Lucian在2010年中的一项调查显示，关于企业的金融创新工具中，对付外汇风险应用较多的是远期和约外汇，更多关于利率的风险是利率交换，有关商品的价格风险是商品期权和商品期货，关于权益风险的则主要是相对应的场外交易期权。由此，风险管理和金融工具之间的确切关系是创新的金融产品，伴着种种衍生性金融工具的产生和金融期货市场的发展，外汇远期合同、利率与货币互换、期权、期货、指数交易等数不胜数，所以企业财务经理应掌握和了解这些金融创新产品，以满足业务的需求。

其次，适当的金融工具的使用范围内的创新。每一个创新的金融工具，当给企业带来的好处的同时也会伴随着风险，包括财务风险。如果突然了许多超越自我控制的范围内从事企

业自身的风险交易业务，在金融创新的复杂程度超出它能够处理的能力，存在的问题，在企业金融产品的交易中日积月累，不得不做高风险交易，最终导致破产。因此基于其承载能力的企业，要在适当范围内的金融工具创新中的应用，权衡利益和风险一站式的创新金融工具，以优化企业财务管理。

再次，企业应加强流动性管理，重视资金管理的内部转换。通过股息、特许权使用费、原有的投资、进口和出口货物的贷款和金融中介管理调回，引导内部资金转移。资金的合理配置，使企业能够有效地和快速地实现控制系统的所有基金和全球基金和储备的使用最优化的状态。

最后，企业在应用金融工具创新时，应当坚持以产业资本和金融资本相互渗透的政策，同时对银行和企业的发展。经营企业参与市场竞争，从银行信贷和资金的支持是分不开的，企业的发展壮大离不开各大银行的支持，这个行业和金融的结合，有力地防范金融风险的业务风险，并加强企业参与市场竞争的能力。

五、结束语

总而言之，运用金融工具创新对财务管理进行优化，分析金融工具创新对企业财务管理的影响，是一个新时代的现代企业研究的一个新课题，有制定的研究领域和其发展的客观性。但是我国进行金融工具创新的时间不长，累积的经验还很少，面对日益严峻的财政形势，加强创新金融工具在企业财务管理的地位具有重要意义。

参考文献：

[1]唐颖.金融工具及衍生金融工具在企业的运用及启示[J].现代商业.2011（11）

[2]张信才.试论企业运用衍生金融工具面临内控风险的管理[J].现代商业.2012

（32）

[3]俞荣海，邱靖.浅议衍生金融工具在财务管理中的应用[J].新会计.2010（12）

[4]杨荣彦，卢爽.基于金融工具准则分析企业盈余管理新途径[J].财会月刊.2011（14）

第三篇：网络会计对审计的影响

审计内容的拓宽

在网络会计系统中，审计的监督职能并没有改变，使审计的内容发生了相应的变化。首先，网络会计系统的特点及其固有的风险决定了审计内容必须包括对网络会计系统处理和控制功能的审查，以证实其对交易事项的处理是否真实、合法及安全可靠，这是传统审计所没有的；其次，由于网络会计系统已经开发完成并投入使用后再对它进行修改优化，要比在系统设计阶段对它改过困难得多，代价也昂贵得多。因此网络会计系统的设计应有审计人员（一般是内审人员）的参加。在系统设计开发阶段，审计人员要提醒开发人员注意并监督审查下列问题：

（1）系统的功能是否恰当、完备，能否满足用户商务活动的需要；

（2）系统的数据流程、处理方法是否符合有关贸易法规；

（3）系统是否建立了恰当的程序控制，以防止或发现无意的差错或有意的舞弊。审计方法与技术的改进

在网络会计系统中，审计的对象发生了变化，大量的证据都存储在肉眼不可见的磁性介质上，对这些证据，审计人员只能利用计算机技术进行审查、核对、分析、比较等各项审计工作，从而提高审计的效率与质量。在对会计活动进行审计时，单机系统环境下的审计方法有的已不使用。而网络技术的发展为网络审计软件的开发提供了技术支持，为审计提供了更为便捷的审计方法与技术。具体来讲，审计方法应具有以下特点:

（1）从审计数据获取来看，审计人员可以利用审计接口软件直接获取数据，同时可以通过文件传输、远程登录、网络浏览、电子公告或新闻组等网络工具远程获取信息；

（2）从审计信息的加工处理来看，可以借助各种审计软件对获取的信息进行快速、准确地加工和处理；

（3）从审计报告阶段来讲，可以利用网络发表审计报告，提高报告的时效性，同时扩大审计报告的适用范围。对审计主体的相关要求

审计主体即实施审计监督的执行者，也就是审计机构和审计人员。网络系统的发展应用，使得审计人员必须渗透到网络系统的设计、实施、计算机的应用程序，甚至到每一个数据文件中去。为适应网络会计的发展，审计人员应该树立起全新的思维观念：

(1)树立创新意识。网络会计本身是创新的产物，而且远未成型，正处于不断创新和变革之中，同时也源源不断给审计人员带来了挑战。审计人员必须树立创新意识，针对网络会计带来的新情况、新问题，建立全新的审计理论和审计模式，积极探索在新的网络环境下审计目标、审计对象、审计测试、审计准则等方面的理论和方法，这既有利于解决审计面临的难题，同时也有助于推动电子商务的发展。

(2)树立竞争意识。网络会计的兴起，打破了传统的行业壁垒，同样的业务可能为多种行业共享，审计在开展此类业务时将无法享有专有权，尤其计算机网络系统鉴证等业务，其他非审计职业人员同样可以提供此类服务。同时，随着经济全球化，国外会计师事务所机构已经开始进入国内，对国内审计人员和审计机构也形成挑战。国内审计人员必须洞悉市场竞争的变化，调整竞争策略，及时掌握前沿技术，取得竞争优势。

参考文献

［1］刘峰.试论电子商务对审计的影响［J］.软科学,2002，(3).

［2］梁心杨.浅论电子商务对审计的影响［J］.河北审计,2000，(10).

［3］姜灵敏.网络会计安全问题研究［M］.成都：西南财经大学出版社，2002.

［4］许雄奇,张海燕.电子商务对会计和审计的影响［J］.商业研究，2001，(4).上一页[1] [2]

第四篇：浅析社会言论对网贷的影响

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浅析社会言论对网贷的影响

实际上，新闻并没有正面、负面之分。早前时任国务院新闻办公室主任的赵启正就曾指出：“说我们不好便是负面新闻吗？不是。相反，照亮阴暗面，把一些不公正的事情暴露在大众的审视下，从根本上来讲，是积极的行为。记者喜欢关注社会结构中的那些缝隙，不然，他们存在的真正价值就会遭到威胁。”判断报导的正负面问题，最重要是看报导的利益落脚点与事实符合与否。另外，一些网贷投资者关心企业负面，更多是带着一种发现问题、解决问题的心态，看重的是负面新闻和信息的积极面：即在于它因揭穿丑恶和问题所彰显的警示功能和监督功能。

什么是言论？

与网贷投资相关的一些个人观点。

言论出自于哪里？

大部分言论主要出自于投资人口中，同时平台、第三方和新闻媒体也能产生一些言论。

为什么言论会影响到投资？

当言论受到认可并被很多人注意到的时候，就会产生巨大的影响力，直接给平台定上“标签”，如哪些平台是“高大上”，哪些平台是“屌丝”，哪些平台“安全”，哪些平台“高危”等，对投资人选择平台造成很大的影响。

如何控制言论？

很多人认为一些言论对于自己的投资很不利，甚至是一些明显错误的言论，都没法及时纠正。言论这个东西很难控制，最根本的原因在于大部分言论都是不需要负责任的，只有等事情发生了，才能将一些错误的言论推翻，不过那时一般都为时已晚。

常见言论举例和分类

一、误导性言论：

“只投高大上平台”，真正的高大上标准谁都不清楚，只知道最近一堆国资系的平台突然崛起，并号称自己为高大上，然后就开始频频爆雷。后来投资人才发现内幕，现在的国资背景都可以用钱买，门槛很低，很多平台在背景业务等方面都不透明的情况下，仅仅只靠一个国资背景来做宣传，并号称自己为高大上。

“投资要考虑平台的盈利情况”，很多平台以盈利为由否定了除自己之外的大部分平台，专业投资理财网站

www.xiexiebang.com 认为开业长时间未盈利的平台都是有风险的，然而对于投资人来说，自己的资金到期能正常提现即可，跟平台盈不盈利有何关系？而且整个行业号称已经盈利的平台不到1%，大部分平台还在发展阶段。

“90%的平台都会倒闭”，这个口号从2013年开始喊起一直喊到现在，简直快成狼来了，特别是一些老平台经常喜欢说这句话，意思就是90%的平台都会倒，但自己不会倒。“雷了能清盘”，表面上是一句很霸气的话，实际上却是底气不足的表现，一开始就做好了最坏的打算，平台拿不出可以吸引人的点，所以只能以清盘为由安抚人心了，可惜网贷发展了这么多年，真正雷了之后能清盘的平台寥寥无几。

“安全高收益”，可遇而不可求，只能算是一种心理安慰，而且老投资人都清楚，高收益必定高风险，鱼与熊掌不可兼得。

二、引导性言论：

如今大多数引导性的言论都来源于政策，如“上存管”，“去大额”，“不自融”等，一方面引导平台规范自律，一方面引导投资人建立正确的投资理念。正确的引导对于平台和投资人都有好处，而错误的引导也会导致平台和投资人走不少弯路，引导过头就变成了吹嘘，比如一开始吹嘘有托管的不会雷，然后吹嘘具体用哪个托管的不会雷，如今又开始吹嘘银行存管了，平台往符合政策的方向发展本是好事，可是借此来吹嘘就不对了，并且会吸引一些心存不轨的平台过来钻空子。

三、诱导性言论：

“我重仓所以我觉得安全”，这句话更应该理解为我重仓了，要让所有人都知道，都一起来投，我才会觉得更安全。重仓只是个人行为，和平台安全性毫无关系，不然为何每当平台雷爆的时候，都会出现那么多维权大户？

“投了一年还没出事”，言下之意是时间越长越安全？还是虽然投了一年没出事但还是很虚？或是我投了一年赚够了想出来了请快点来接盘？平台安全性和运营时间毫无关联，反而是越来越多的问题平台喜欢放长线钓大鱼，套牢更多人。

“利息太低跟踩雷没区别”，新人向老人展示自己投资平台的时候经常会遇到这句话，新人刚入行，了解的平台少，会相对保守一些，选择的公认稳健的老平台，利息低一点是正常情况，但是也很容易受到嘲笑和讥讽，导致改变投资策略，被“诱骗”到高收益投机平台去，忽略了风险。

“我觉得到期能出来”，单凭直觉就能判断出安全性，也是没谁了，特别是当平台出现负面和明显风险的时候，很多投资人会用这样一句话来安慰自己，同时也希望让别人觉得平台

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www.xiexiebang.com 安全，可以投。

“再不投就要降息了”，每当平台提前放风要降息或取消奖励之类的消息，就会有一大批人蜂拥而至，哄抢这最后一杯羹。很多人认为平台降息是实力的体现，会更加安全，而事实上降息时机选择不适的平台，也是会产生风险的。

四、马后炮言论：

“我就知道要出事”，每当有平台确定出现问题，就会冒出一堆事后诸葛亮，拿着问题平台开始侃侃而谈，一番吹嘘，吹了一段时间之后就开始自己推荐平台了。

“还不如投某某平台”，一个平台倒闭了，总会有人把另一个更高危的平台拿出来一阵捧，然后这个平台也倒了，他们就不再说话了。

“我只是当时说没问题”，曾经力荐的平台雷了，一句话就打发掉了，对于那些话说的越满的人，越是要留点心，自己的投资不应由别人来左右。

五、调侃性言论：

“某某平台必雷”，一句无根无据的话，就能吓到不少在投的投资者了，这也是目前常见的现象，很多投资人对于自己投资的平台都不够自信，一有风吹草动就一惊一乍的，即使是一些很稳的平台，也是在用投机的心态对待。

“错过几个亿”，有点马后炮的意味，一些在当时被人普遍不看好的平台却活下来了，而且收益不低，虽然很多人会发出如此感叹，但是再出现类似的平台，依然不会去投。

“分散投资等于分散踩雷”,一句调侃无脑分散行为的话，但是大部分情况下分散投资依然是比较安全的投资方式，只是要控制好度，根据自己的情况适当分散很重要。

同时，面对当前纷乱的言论情况，作为平台本身应当客观的看待言论，不要被言论所左右。坚持做自身的业务特色，增进借贷双方的安全交易，完善自身的监管要求，以不变应万变的姿态来把平台做精做强，从而更好的回馈客户与社会。

文章来源：上海长久贷

第五篇：网络经济发展对会计的影响及其应对研究

内 容 摘 要

网络经济改变了整个社会经济的生产结构和劳动结构，打破了传统的企业管理模式和会计模式，由此，也动摇了传统会计理论的框架。本文从网络会计时间、空间的角度，对当前我国会计假设理论的不足进行剖析，认为在网络经济环境下，会计系统以计算机、网络技术等新型的信息处理工具置换了传统的纸张、笔墨和算盘，而这种置换不仅仅是简单的工具改变，也不再是手工会计的简单模拟，更重要的是它所带来的对传统会计理念、理论与方法前所未有的冲击与反思，并由此而引发叉一场会计发展史上的大革命。

关键词：网络经济 会计假设影响 会计系统变异 网络经济发展对会计的影响及其应对研究

在现21世纪当中，由现代信息技术（特别是网络技术）引发的全球信息化浪潮冲击着传统社会生活的每一个角落，网络化、数据化、知识化已成为现今时代的主流。网络时代改变了整个社会经济的生产结构和劳动结构，打破了传统的企业管理模式和会计模式，由此，也动摇了传统会计理论的框架，其中，最先的是改变了会计的时间观、空间观。

一、网络经济与会计

现代社会经历的信息革命是人类历史上文明发展的崭新阶段。随着20世纪40年代末信息论、系统论、控制论的产生，经典理论中关于宇宙“实体”和能量要素的观念被物质、能、信息三要素理论所取代。从信息角度对事物客体加以新的描述，已成为现代人的认识和思维方式。目前，微电子技术、现代通讯技术、生物工程、人工智能、CI设计等知识密集型产业的迅速倔起，形成了继第一产业(农业)、第二产业(工业)、第三产业(商业)之后的第四产业，从而将人类社会从“工业文明”推进到“信息文明”。在现代信息技术的催化下，全球的网络经济已具雏形，网络己不仅仅是信息传递的媒介，更为企业的生产经营活动提供了新的场所，开创出一些全新的经济组织(如虚拟企业)和经营方式(如电子商务)。因特网给世界经济上足了发条:以往建立一个公司直到其上市，通常需要几年甚至十几年时间，可是今天的网络公司，从几个人的小作坊摇身一变成为几亿美元的上市公司，只需十个月;电子计算机从50年代开始发展，40多年间，从286到奔腾，2 芯片的发展速度呈现出每18个月翻一番，同时保持成本基本不变的趋势，这就是著名的“摩尔定律”。因特网驱赶着IT业一路狂奔，加紧工作，不断创新，因为18个月后“不成功便成仁”。可以说，因特网己渗透到整个世界的每一角落，正深刻改变着经济社会的“游戏规则”。

会计是社会生产力发展的产物，会计作为社会经济计量的支柱，从内容到形式总是体现着各个时代经济发展的主要风貌，它的不断发展标志着社会文明和经济管理的进步。就信息文明对会计学科的影响而言，它便会计发展史经历了由会计电算化到会计信息化两次重大变革。

会计电算化是以电子计算机替代人工记账、算账、报账的过程，它的出现是会计技术手段上的一次“革命”。会计电算化的到来，把广大会计工作人员从那种日夜埋头于抄写、计算、整理、汇总、核对等繁重的手工作业中解放出来，使他们得以腾出精力，逐渐由“核算型”转向“管理型”，从而提高了会计工作的效率，促进了会计工作的规范化，为整个管理规则的信息化和现代化奠定了基础。值得注意的是，尽管手工会计系统的纸张、笔墨、算盘己被电子计算机所替代，但会计规则(如会计假设、会计原则)并没有因使用计算机而改变。因此，有人将此时的电算化会计系统称之为“手工会计系统的仿真”。

近期来，现代信息技术、尤其是网络技术在会计领域的应用和发展，预示着会计技术手段由会计电算化进一步跨越到会计信息化阶段。会计信息化的目标是通过将会计与现代信息技术(主要是网络技术)的有机结合，3 对会计基本理论与方法、会计实务工作、会计教育等多方面均进行全面发展，进而据以建立满足现代企业管理要求的会计信息系统。因此，会计信息化的本质是会计与现代信息技术相融合的一个发展过程。作为会计发展史上的又一个里程碑，会计信息化是一次质的飞跃，其意义在于:它不再是会计技术手段的简单替代，或电子计算机的延伸，而是由此引发的对现行会计规则的挑战，以及对传统会计理论与方法的整合。对此，一些人会适时提出“网络财务”或“网络会计”的全新概念。

二、从网络经济角度审视会计的时间观和空间观

哲学家认为：宇宙最基本的范畴是时间和空间。经济学意义上的时空观意味着满足人类需求的衡量；农业文明，产品生产者就是自身产品的需求者，没有商品交换，没有产品的社会性，不可能跨越时间和空间去满足他人需要;工业文明，产品变成商品，扩大了人们的经济往来范围。商品生产者投人资本进行商品生产，资本是一种时间的等待，就是牺牲当前的消费，投资于长远的利益。此外，为实现商品价值，需要通过运动型的生产力，也就是蒸汽机来跨越商品生产者与商品消费者之间的空间距离；信息文明，由于因特网，世界变成了一个地球村，此刻，时间和空间的距离又变小了。只要在线，发个E-mail，瞬间可以相互沟通信息，或与地球另一边的企业距离变得很近。如不上网，与隔壁企业的距离却很远，这完全是另外一种意义上的时空概念。因特网的本质就在于使时间和空间的距离为零，或近似于零，也就是便距离带来的磨擦系数降低，减少科斯所说的交易成本，加速度地实现商品流通。目前，随着信息文明的到来，会计所面临的社会环境和经济环境与工业时代相比，发生了巨大变化。但现行的会计理论与方法仍局限于工业文明的层次，这种过时的思维模式如同机器上的固定齿轮，僵化呆板而又缺乏大局观。如果从网络经济的角度重新审视，展示在我们面前的将是一片会计时空的新视野。

(一)网络会计的空间观对会计发展的影响

空间，是指运动着的物质的伸张性和广延性，一定的空间范围对物质运动的发展有制约和影响作用。传统会计的主体假设从空间上限定了会计工作的具体范围，在这一假设基础上，资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等基本要素才有空间的归属。在网络经济时代，企业作为会计主体，其外延不断变化，至少表现在两个方面: 1．模糊性。例如，已构成母、子公司关系的企业集团出现后，会计为之服务的主体已具有双重性;再如，基于网络的一种临时性结盟组织已不同于传统意义上的企业组织，它借助于计算机网络根据工作任务或市场变化的需要，可以迅速地进行分合、重组，即其“主体”可能时而膨胀、时而缩小、甚至解散;以及近期出现并快速发展的基金项目。如此，便会计核算的空间范围处于一种模糊状况。对于会计主体的这种模糊性，需要重新认识和拓展会计主体假设的空间界限。

2．随着全球经济一体化和国际资木流动的加剧，企业间不断进行分化、重组、兼并，跨地区、跨行业、强弱联合、强强联合，成立企业集团，乃 至跨国集团公司，会计主体呈不断整合之势。以往由于受传统方式的空间局限，集团型企业(总公司)对异地机构(子公司、分公司)的会计核算和财务管理，在技术难度和管理成本上都是高昂的。因而，在一定程度上，制约了资本的流动和企业的整合。基于互联网的会计系统突破了这一空间局限，无需远行，通过远程报表、远程监控，使物理距离变成鼠标距离，使其管理能力能够轻易地延伸到全球的任何一个结点。从而，也使得“大企业变小”、“复杂机构变得简单明了”。从这个意义上来说，又缩小了会计为之服务的空间范围。

(二)网络会计的时间观对会计发展的影响

时间，是指事物运动的持续性和顺序性，是运动着的物质存在的形式。时间是无限的，但具体事物运动的时间是有限的，它是一种不可再生的资源。持续经营假设和会计分期假设确立了会计工作的时间范畴，前者设定会计主体是一个“健康肌体”，后者的设定是为了便于对会计主体“健康状况”的定期诊断。网络会计对持续经营、会计分期假设的突破表现在: 1．即时性。持续经营假设设定了企业在未来的一定期间内不会发生解体清算的前提条件，这是进行资产计价和收入配比、费用分配的基础。但现代经济中的不确定因素不断增加，随时都可能导致企业解体，比如，按照“摩尔定律”IT业企业的生命周朔只有18个月;而短期的基金项目、网络会计的虚拟公司是一种临时性组织，从事的多是一次性交易，完成后即告 6 解散，生命周期极短，显示出即合即分的“即时性”特征。因此而引发对持续经营假设的否定，缩短了会计的时间界限。

2．实时性。会计分期假设为定期报告企业财务状况，确定经营损益提供了前提，同时，它也是权责发生制、会计要素确认与计量的依据。在网络环境下，计算机强大的运算和传输功能，使手工处理信息高成本的障碍被扫除。如果说PC时代的会计系统主要解决工作量问题，那么网络会计将在此基础上重点突破速度问题。时间上便会计核算从事后达到实时，财务管理从静态走向动态，只要需要，无需顾及和等待会计期末，击点鼠标即可生成所需的会计信息，丰富了会计信息的内容，提高了信息的质量和价值。由此，可以满足期货业务、衍生金融工具的特殊需求，满足广大投资者(股民)的投资需求，去年11月，国际会计准则委员会就发布了“因特网上的会计报告”的文件。网络会计的实时性便会计分期假设消除了时间的断点。

三、穿越网络时空隧道的会计觉悟

会计的时空观是构架会计理论与方法的哲学。网络环境下，它的重大改变必将引起会计系统的一系列变化: l．集成化。会计信息是对企业经济活动的反映，其数据源于业务部门(如，人、财、物、供、产、销)。基于互联网的企业管理信息系统，将企业整个生产经营活动的每个信息采集点都纳入企业信息网之中，大量的数据通过网络从企业各个管理子系统(如生产管理系统、库存管理系统、人事 管理系统)直接采集，并通过公共接口，与有关外部系统(如银行、税务、经销商等)相联结，便会计系统不再是信息的孤岛，绝大部分的业务信息能够实时转化，直接生成会计信息，会计数据处理呈集成化之势。

2．简单化。由于电子计算机具有强大的运算功能，系统由计算机来执行从会计凭证到财务报告全过程的信息处理，人工干预大大减少，客观上消除了手工方式下信息处理过程的诸多技术环节，如平行登记、错帐更正、过帐、结帐、对帐、试算平衡等。再者，计算机又承担起存货计价、成本计算和计提折旧等繁杂的核算工作。因此，相对于手工会计而言，会计电算化的技术性及其复杂程度也大幅度降低，传统的手工会计处理将逐渐退出历史舞台。

3．多元化。即:(1)收集与提供信息多元化。在经济社会一体化、数字化、网络化的基础上，会计系统是通过对企业内外各个机构、部门的信息接口转换、接收货币形态的信息，同时亦可接收非货币形态的相关信息，其信息渠道更加宽敞;随着多媒体技术的采用，电算系统除了提供数字化信息，也可提供图形化信息(如财务分析、预测的直方图、折线图)以及语音化信息(如有声财务分析报告)。(2)处理信息方法多元化。电算化条件下，会计系统在主体认定的计算方法(如固定资产折旧的直线法)的同时，如果需要亦可选用其他备选方法(如双倍余额递减法、年数总和法)进行计算，比较差异。为加强管理与考核，甚至可以启用手工方式下所不得不放弃的核算方法，例如，零售企业的“售价数量金额核算法”、工业企业的“作业成本法”等全新的核算方法;此外，由于系统可以接收(或调用)大量非货币形 态的相关信息，便于系统运用有关数学模型，进行财务分析、预测和决策。(3)提供信息空间多元化。借助于信息处理方法多元化的结果，会计系统提供信息的空间非常广阔，根据需要，有货币形态的信息，亦有非货币形态的相关信息(如职工的招聘与下岗、社会公益事项)，既有历史信息(历史成本)，也有现在信息(重置成本、公允价值)和未来信息(预定成本、目标利润)，最终的会计信息将摆脱现有模式，能够满足不同用户的个性需要，用户可以通过“菜单”或“会计频道”，选择搭配会计信息的“套餐”或“节目”。

4．电子化。我国会计电算化的初级阶段便会计手段由算盘到键盘，从账本到磁盘。而网络会计将便会计介质继续变化，迅速走向电子化，如各种发票、结算单据均以电子化的形式出现，会计数据流动过程中的签字盖章等传统确认手段失去意义。此外，随着电子商务的兴起，货币的“质地”也将变化，不再是原来的纸币或硬币。网络会计环境是一个集供应商、生产商、经销商、用户、银行等机构为一体的网络体系，巴不存在货款的直接交易，而代之以电子货币进行网上结算。计算机信息处理的集中性、自动性，使传统职权分割的控制作用近于消失，信息载体的改变及其共享程度的提高，又使手工系统以记账规则为核心的控制体系失效。对此，现代信息技术给企业的内部控制赋予了新的内涵:如口令控制、数据加密、职能权限管理、访问时间权限管理、操作日志管理等。

5．智能化。电算化会计系统可以理解为一个由人、电子计算机系统、网络系统、数据及程序等有机结合的应用系统。它不仅具有核算功能，而且更具控制功能和管理功能，因此，它离不开与人的相互作用，尤其是预 测与辅助决策的功能必须在管理人员的参与下才能完成。所以，会计信息化不再是一个简单的模拟手工方式的“仿真型”或“傻瓜型”系统，而是一个人机交互作用的“智能型”系统。目前，随着我国经济体制改革的深化，面对已经来临的全球化知识经济的浪潮，会计工作加快了由核算型向管理型的重心转移。

由此，要求会计系统必须放大功能，而网络会计所表现出来的集成性、简捷性、开放性、多元性、实时性等技术特征，为此提供了坚实的技术基础。并且，在这种战略性转移的过程中又不断推陈出新，例如，建立以会计为核心的“企业管理信息系统(EIP)”、“智能型会计专家系统”等，从而，又推动会计职能向更深的层次延伸。

综上所述，在网络经济环境下，会计系统以计算机、网络技术等新型的信息处理工具置换了传统的纸张、笔墨和算盘。而这种置换不仅仅是简单的工具改变，也不再是手工会计的简单模拟，更重要的是它所带来的对传统会计理念、理论与方法前所未有的、强烈的冲击与反思，如果我们能够认识到这一点，充分发挥现代信息技术的潜能，将会引发又一场会计发展史上的大革命。

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