第一篇：2008年10月会计制度设计自考全国试题范文
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自考全国2008年10月会计制度设计试题
课程代码：00162
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．按会计工作的内容划分，会计制度可分为（）A．统一会计制度和企业内部会计制度
B．会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 C．综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 D．企业会计制度和预算会计制度 2．会计制度的科学性原则是指（）A．合规性和真实性 B．针对性和适应性 C．效益性和合规性 D．系统性和合理性
3．会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）A．会计核算形式的设计 B．财产核算及其管理制度的设计
C．成本费用核算及其管理制度的设计
D．会计机构和人员配备的设计
4．下列选项中，必须设置总会计师岗位的是（）A．小型会计师事务所 C．中型国有炼钢企业 B．大型外商独资酒店 D．大型民营房地产企业
5．根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计岗位工作的是（）A．成本费用核算 C．环境绩效核算 B．会计电算化 D．出纳
6．在设计原始凭证时，重点是（）
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A．真实地记录经济业务的发生过程 B．充分地体现企业内部加强管理的要求
C．科学地建立凭证传递程序 D．合理地安排原始凭证的基本要素
7．负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（）A．职责分工控制制度的设计 B．授权审批控制制度的设计
C．货币资金核算控制制度的设计
D．货币资金监督检查制度的设计
8．存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为（）A．“三号定位”法 C．“五号定位”法 B．“四号定位”法 D．“六号定位”法
9．与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是（）A．投资风险较小 B．会计核算较为简单
C．有合同、章程等法律文件的严格约束 D．投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益
10．企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用，不符合固定资产确认条件的，应计入（）A．在建工程B．生产成本 C．制造费用 D．管理费用
11．间接筹资的基本方式是（）A．发行股票B．发行债券 C．银行借款 D．商业信用
12．月末生产费用在完工产品与在产品之间分配时，一般不需要计算在产品成本的情况是（）
A．月末在产品数量较少 B．月末在产品数量较多 C．产成品价值较大 D．前后各期月末在产品数量悬殊
13．企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（）A．销售货款的确认、回收与办理发货的岗位
B．销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位 C．销售货款的确认、回收与销售合同的审批的岗位
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D．销售货款的确认、回收与销售合同的签订的岗位
14．小型企业规模较小，它所编制的财务报表可以不包括（）A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．所有者权益变动表
15．按照财务报表服务的对象，划为对内报表的是（）A．资产负债表 B．成本费用报表 C．所有者权益变动表 D．利润表
16．会计制度设计是一项综合应用型的会计管理活动，其特点有涉及面广、协同度高和（）
A．理论性强B．专用性高 C．通用性强 D．针对性强
17．企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是（）A．政策性与灵活性的关系 C．成本与效益的关系 B．理论与实践的关系
D．通用性与强制性的关系
18．下列选项中，不属于企业会计组织机构内部分工设计模式的是（）A．总会计师领导下的集中核算模式
B．总会计师领导下的分散核算模式
C．财会主管领导下的集中核算模式
D．财会主管领导下的分散核算模式 19．下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（）A．负责企业各种税费的计算和缴纳工作 C．审核原始凭证
B．编制各种会计报表
D．定期进行财务成本完成情况的分析
20．下列选项中，属于存货资产类会计科目的是（）A．材料成本差异 B．工程物资
C．累计摊销 D．资产减值损失
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．下列选项中，属于借款类会计科目的有（）
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A．应付账款B．应付利息
C．短期借款 D．应付债券
E．应付股利
22．为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）A．职责分工控制制度 B．授权审批控制制度
D．货币资金反洗钱控制制度 C．货币资金核算控制制度 E．货币资金监督检查制度
23．商品储存指标有不同的口径，它包括（）A．业务部门的“可调库存” B．业务部门的“计划库存” C．仓库部门的“保管库存” D．仓库部门的“留存库存” E．财会部门的“会计库存”
24．投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有（）A．控制点越少越好，以体现成本效益要求 B．控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口 C．将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标
D．寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度 E．将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标 25．与流动资产相比，固定资产的特点包括（）A．占资产总额的比重小 B．风险性较小 C．盈利性较弱 D．资金耗费缓慢 E．价值补偿具有任意性
26．直接筹资作为一种筹资活动，其主要方式有（）A．银行借款B．投入资本 C．融资租赁 D．发行股票 E．商业信用
27．制造费用的分配标准有（）A．生产工人工时 B．生产工人工资
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C．机器工时比例 E．定额费用比例 D．年度制造费用分配率
28．成本核算业务与其它会计业务比较，其特点有（）A．风险性 B．群众性 C．综合性 D．技术性 E．盈利性
29．上市公司向外提供的财务报告应包括（）A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．所有者权益变动表 E．会计报表附注
30．与对外会计报表相比，对内会计报表的特点表现为（）A．报表内容具有普遍性 B．报表指标具有多样性 C．编报期限具有灵活性 D．报表种类具有不固定性 E．报表内容有较强的针对性
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）31．会计制度设计
32．内部控制制度 33．会计与财务合并设置 34．会计凭证 35．对内报表
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）36．简述企业会计制度总体设计的含义及作用。37．简述小型企业会计机构的运作要求。
38．简述生产环节中各种职务实行必要分离控制的主要内容。
五、综合设计题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）39．审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：
（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；
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（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；
（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；
（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。
要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。
40．某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期末计价、投资收回等全过程的会计核算控制制度。要求：
（1）代为设计投资取得控制制度；（2）代为设计投资保管控制制度；（3）代为设计投资收益控制制度；（4）代为设计投资处置控制制度；（5）代为设计投资盘点控制制度。
41．甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，除要计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。
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第二篇：全国2014年4月自考会计制度设计试题及答案
绝密★考试结束前
全国2014年4月高等教育自学考试
会计制度设计试题
课程代码：00162 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1、建立会计规范体系的基础是(C)A、会计法律法规 C、单位内部会计制度
2、内部控制的雏形是(D)A、内部控制制度 C、内部管理控制
B、内部会计控制 D、内部牵制
B、会计准则和企业会计制度 D、会计职业道德
3、实地调查进行问卷测试时，抽样选取答卷人的方法通常应是(C)A、判断抽样法 C、分层抽样法
B、随意抽样法 D、系统抽样法
4、适用于小型企业会计制度设计的方式是(A)A、单独设计 C、集体设计
B、共同设计 D、会议设计
5、下列对会计政策变更的理解，正确的是(B)A、按照可比性要求，会计政策不允许变更 B、会计政策变更，并不一定违背可比性要求 C、按照盈余管理要求，会计政策可以相机变更 D、按照一贯性要求，会计政策不允许变更
6、下列选项中，不属于财务会计报告组成内容的是(C)．．．A、会计报表 C、经营情况快报
B、会计报表附注 D、财务情况说明书
7、在会计与财务分别设置形式下，会计部门履行的职能是(A)A、资金运动的反映与监督 C、资金的调度
8、企业内部银行不适用的对象是(D)．．．A、企业集团 C、控股性总公司
B、大中型实体性企业 D、责任实体少的企事业单位 B、资金的筹集 D、资金的分配
9、下列关于会计部经理岗位要求的描述，正确的是(C)A、必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任 B、必须由具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任 C、必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任 D、必须由具有五年以上财务管理经验的会计师或高级会计师担任
10、“手续费及佣金收入”科目的用途是(D)A、银行专用 C、证券专用
11、备查账簿的设计特点是(B)A、符合记账方法的要求 C、强调资金的平衡关系
B、强调业务和管理的需要 D、反映经济业务的来龙去脉 B、保险专用 D、金融共用
12、下列会计核算形式中，难以减少登记总账工作量的是(A)A、记账凭证核算形式 C、科目汇总表核算形式
B、汇总记账凭证核算形式 D、多栏日记账核算形式
13、下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是(C)A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B、对大额货币资金的支付业务，实行集体决策
C、现金收入及时存入银行，经主管领导审查批准可坐支现金 D、指定专人定期核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表
14、一种适用于经常领用的损耗性材料且可多次使用的领料凭证是(C)A、领料单 C、领料登记表
B、限额领料单 D、发料汇总表
15、对企业生产经营影响很大的投资项目，必须报经批准的主体是(B)A、总经理 C、财务经理
B、董事会 D、车间经理
16、下列选项中，属于无形资产的基本特点的是(C)A、无形资产是不可辨认的非货币性资产 B、无形资产是可辨认的货币性资产 C、无形资产是为自用而非出售的资产 D、无形资产属于货币性长期资产
17、按照股利的控制制度，公司股利发放的决定权在(A)A、董事会 C、总会计师
B、总经理 D、财务总监
18、企业一般应制定劳动定额、物资消耗定额和费用定额等三类定额，以下属于劳动定额的是(A)A、工时和产量定额 C、原材料的数量定额
B、燃料、动力的数量定额 D、原材料的费用定额
19、合同发货制销售业务处理程序的设计要点中，恰当的是(C)A、仓库部门根据销售合同编制发货通知单 B、会计部门开具销售发票，登记产成品明细账 C、运输部门将提货单和运单送交销售部门 D、销售部门通知出纳员办理货款结算
20、中期财务报表是以中期为基础编制的财务报表，不包括（D)．．．．．．A、月度财务报表 C、半财务报表
B、季度财务报表 D、财务报表
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21、进行会计制度描述时，可以采用的方法有(BCD)A、实地观察法 C、表格法 E、问卷测试法
22、全面了解并详尽占有企业第一手资料的有效方法包括(ABC)A、有针对性地参观企业的生产过程 C、召开必要的小型座谈会 E、整理分析调查资料
23、为达到会计岗位设置合理性和有效性的目的，正确的做法包括(ABDE)A、因事设岗 C、因人设事或设岗
B、按岗设人 D、人员精干
B、在参观过程中采访有关工作人员 D、广泛收集和查阅企业现有的资料 B、文字说明法 D、流程图法 E、各司其职
24、在实务中，库存现金日记账适宜采用的账簿形式通常有(AE)A、三栏或多栏式 B、活页或卡片式 C、数量金额式 D、普通日记账
E、特种日记账
25、企业关键财会岗位的控制原因及要求包括(AE)A、为全面提升员工素质，实行岗位轮换制度 B、为保证业务熟悉程度，原则上不得进行岗位轮换 C、为保证业务胜任能力，原则上不得进行岗位轮换 D、为提高责任心和独立性，原则上不得进行岗位轮换 E、为防止和及时发现错弊，限期内必须进行岗位轮换
26、在存货稽核的具体内容中，属于财会部门负责的有(CDE)A、保管的存货数量和材料吊卡是否相符 B、存货账、卡和实物数量是否相符
C、存货的总分类账和明细分类账的金额是否相符
D、定期抽查采购部门的账、卡和实物数量，看其是否相符 E、不定期抽查采购部门的账、卡和实物数量，看其是否相符
27、持有至到期投资的资产特点包括(ABCD)A、到期日确定
B、回收金额固定或可确定 C、有明确意图持有至到期
D、有能力持有至到期 E、以公允价值计量且其变动计入当期损益
28、固定资产的日常修理费用，在发生时可能记入的科目有(AD)A、管理费用 B、固定资产 C、在建工程 D、销售费用
E、生产成本
29、为了满足生产经营发展需要进行的筹资业务，其具有的特点包括(BCDE A、业务发生频繁 B、筹资方式多样化 C、会计核算比较复杂 D、容易受到外部环境影响 E、涉及金额大
30、对外会计报表的设计原理中，恰当的有(BE)A、资产负债表以“资产=权益”为理论依据
B、资产负债表以“资产=负债+所有者权益”为理论依据 C、利润表以“利润=收入-费用”为平衡原理
D、利润表以“利润=收入-费用+利得-损失”为平衡原理)E、现金流量表以“现金流入量-现金流出量=现金净流量”为设计原理
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
31、预算会计制度
答：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位的收入、分配、使用和报告情况的会计制度。
32、账务处理程序
答：是指从填制会计凭证、登记账簿到编制会计报表的整个过程。
33、责权对等原则
答：是指在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应负的职责，并相应的赋予其一定的权利，做到有职必有权，有权必有责，权责对等。
34、自制原始凭证
答：是由本单位内部设计制作的，由经办业务的部门和人员在执行和完成某项经济业务时填制的原始凭证。
35、对内会计报表
答：是为企业管理部门提供的报表，其作用在于为管理部门及时提供预测、决策所需要的会计信息，也是会计报表体系的重要组成部分。
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
36、简述货币资金监督检查的重点内容。答：
（1）是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。
（2）货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）是否存在办理付款业务所需要的全部印章交由一人保管的现象。（4）票据的购买、领用及保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
37、简述无形资产购入业务流程及其控制要点。答：
一、业务流程。
1、部门编制计划、交审批，审批后编制购买通知单。
2、部门根据购买通知单与单位签订合同。
3、将合同副本、购买通知单交财会部门留存，作为购入付款结算的依据。
二、控制要点。
1、申请、采购、验收、付款分管。
2、验收、付款均要核对有关合同和凭证。
38、简述筹资业务会计制度设计除职责分工外的目标。答：
（1）实行筹资业务预算和审批控制；（2）正确对筹资业务进行会计核算；
（3）建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度；（4）定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性；
（5）保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。
五、综合题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）
39、某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部，登记采购明细账和编制付款凭单。付款凭单经批准后，月末交会计部审核和支付采购款项。会计部收到付款凭单后，编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。要求：请分析该企业采购与付款业务的内部会计控制缺陷，并进行修正性设计。答：
（1）采购业务未经过适当的请购与审批控制，建议建立采购申请制度和加强预算管理。（2）询价并确定供应商为不相容岗位，建议予以分离。
（3）订购单和验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录，建议进行连续编号。
（4）采购部不应负责验收，建议由独立的验收部门或指定专人进行验收。
（5）会计部月末审核后才付款，未能及时入账并按约定时间付款，建议采购部门及时将付款凭证单交会计部。
（6）付款凭单未附订购单及供应商发票，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时的金额或数量可能会出现差错，建议将订购单、供应商发票和付款凭单一起交会计部。
40、某企业有A、B、C、D共四种类型的产品，各月末在产品数量及其变化、成本项目比重大小、定额管理水平的差异较大。其中：A产品各月末在产品数量较多，但各月之间在产品数量变化不大；B产品各月末在产品的数量较大、在产品数量变化也较大，但各个成本项目所占比重相差不大；C产品各月末在产品已近完工，只是尚未包装或验收入库；D产品的消耗定额准确、稳定，但各月末在产品数量变化较大。
要求：为A、B、C、D产品分别设计适当的生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法，并说明其核算特点。答：
（1）A产品适用按年初数固定计算在产品成本法，核算特点是1~11月各月末在产品的成本按年初在产品成本计算，当月发生的费用即当月完工产品总成本：年终时，再根据在产品实际盘存量予以调整。
（2）B产品适用约当产量比例分配法，核算特点是先根据月末在产品的盘存数量，按其完工程度或投料程度折合为相当于完工产品的产量（称月当产量），然后再按完工产量和在产品月当产量的比例来分配各成本项目的费用。
（3）C产品适用在产品按完工产品成本计算法，核算特点是将在产品视同完工产品，按在产品和完工产品的数量比例分配各成本项目的费用。
（4）D产品适用定额比例法，核算特点是将完工产品和月末在产品的数量分别乘以消耗定额，求出完工产品和月末在产品的定额费用（或耗用量），然后按两者定额费用（或耗用量）的比例，将各成本项目的费用在完工产成品与在产品之间进行分配。
41、某企业为新建企业，在办理销售和发货业务时，参照同行的经验，将销售谈判、合同审批、合同订立、组织销售和组织发货设为规定的程序。但由于缺少经验，操作中不得控制要领，销售和发货业务较为混乱，造成企业的利益和形象受损，急需完善控制程序。要求：请为该企业办理销售和发货业务设计科学的控制程序。答：
（1）销售谈判。在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。对谈判中设计的重要事项，应当有完整的书面记录。（2）合同审批。建立健全销售合同审批制度，明确说明具体的审批程序和涉及的部门人员，并依据企业的实际情况明确界定不同合同金额审批的具体权限分配。审批人员应当对销售合同草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查并建立客户信息档案。金额重大的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见，还可以指定内部审计机构等对销售合同草案进行初审。
（3）合同订立。销售合同草案经审批同意后，企业应当授予有关人员与客户签订正式销售合同。签订合同应当符合《合同法》的规定。销售合同应当明确与销售商品相联系的所有权和风险与报酬的转移时点。（4）组织销售。销售部门应当按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财务部门，根据销售发票通知单向客户开出销售发票。
（5）组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。
第三篇：自考全国2008年10月会计制度设计试题
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自考全国2008年10月会计制度设计试题
课程代码：00162
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．按会计工作的内容划分，会计制度可分为（）A．统一会计制度和企业内部会计制度
B．会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 C．综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 D．企业会计制度和预算会计制度 2．会计制度的科学性原则是指（）A．合规性和真实性 B．针对性和适应性 C．效益性和合规性 D．系统性和合理性
3．会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）
A．会计核算形式的设计 B．财产核算及其管理制度的设计
C．成本费用核算及其管理制度的设计
D．会计机构和人员配备的设计
4．下列选项中，必须设置总会计师岗位的是（）A．小型会计师事务所 C．中型国有炼钢企业
B．大型外商独资酒店 D．大型民营房地产企业
5．根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计岗位工作的是（）A．成本费用核算 C．环境绩效核算
B．会计电算化 D．出纳 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册下载 超过2万套word文档试题和答案
6．在设计原始凭证时，重点是（）A．真实地记录经济业务的发生过程
B．充分地体现企业内部加强管理的要求
C．科学地建立凭证传递程序 D．合理地安排原始凭证的基本要素
7．负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（）
A．职责分工控制制度的设计 B．授权审批控制制度的设计
C．货币资金核算控制制度的设计
D．货币资金监督检查制度的设计
8．存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为（）A．“三号定位”法 C．“五号定位”法 B．“四号定位”法 D．“六号定位”法
9．与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是（）A．投资风险较小 B．会计核算较为简单
C．有合同、章程等法律文件的严格约束 D．投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益
10．企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用，不符合固定资产确认条件的，应计入（）
A．在建工程B．生产成本 C．制造费用 D．管理费用
11．间接筹资的基本方式是（）A．发行股票B．发行债券 C．银行借款 D．商业信用
12．月末生产费用在完工产品与在产品之间分配时，一般不需要计算在产品成本的情况是（）
A．月末在产品数量较少 B．月末在产品数量较多 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册下载 超过2万套word文档试题和答案
C．产成品价值较大 D．前后各期月末在产品数量悬殊
13．企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（）
A．销售货款的确认、回收与办理发货的岗位
B．销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位 C．销售货款的确认、回收与销售合同的审批的岗位 D．销售货款的确认、回收与销售合同的签订的岗位
14．小型企业规模较小，它所编制的财务报表可以不包括（）A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．所有者权益变动表
15．按照财务报表服务的对象，划为对内报表的是（）A．资产负债表 B．成本费用报表 C．所有者权益变动表
D．利润表
16．会计制度设计是一项综合应用型的会计管理活动，其特点有涉及面广、协同度高和（）
A．理论性强B．专用性高 C．通用性强 D．针对性强
17．企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是（）A．政策性与灵活性的关系 C．成本与效益的关系
B．理论与实践的关系
D．通用性与强制性的关系
18．下列选项中，不属于企业会计组织机构内部分工设计模式的是（）A．总会计师领导下的集中核算模式
B．总会计师领导下的分散核算模式
C．财会主管领导下的集中核算模式
D．财会主管领导下的分散核算模式 19．下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（）A．负责企业各种税费的计算和缴纳工作
B．编制各种会计报表 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册下载 超过2万套word文档试题和答案
C．审核原始凭证 D．定期进行财务成本完成情况的分析
20．下列选项中，属于存货资产类会计科目的是（）A．材料成本差异 B．工程物资
C．累计摊销 D．资产减值损失
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．下列选项中，属于借款类会计科目的有（）A．应付账款B．应付利息
C．短期借款 D．应付债券
E．应付股利
22．为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）A．职责分工控制制度
B．授权审批控制制度
D．货币资金反洗钱控制制度 C．货币资金核算控制制度 E．货币资金监督检查制度
23．商品储存指标有不同的口径，它包括（）A．业务部门的“可调库存” B．业务部门的“计划库存” C．仓库部门的“保管库存” D．仓库部门的“留存库存” E．财会部门的“会计库存”
24．投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有（）A．控制点越少越好，以体现成本效益要求 B．控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口 C．将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标
D．寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度 E．将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标 25．与流动资产相比，固定资产的特点包括（）www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册下载 超过2万套word文档试题和答案
A．占资产总额的比重小 B．风险性较小 C．盈利性较弱 D．资金耗费缓慢 E．价值补偿具有任意性
26．直接筹资作为一种筹资活动，其主要方式有（）A．银行借款B．投入资本 C．融资租赁 D．发行股票 E．商业信用
27．制造费用的分配标准有（）A．生产工人工时 B．生产工人工资
C．机器工时比例 D．制造费用分配率
E．定额费用比例
28．成本核算业务与其它会计业务比较，其特点有（A．风险性 B．群众性 C．综合性 D．技术性 E．盈利性
29．上市公司向外提供的财务报告应包括（）A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．所有者权益变动表 E．会计报表附注
30．与对外会计报表相比，对内会计报表的特点表现为（A．报表内容具有普遍性 B．报表指标具有多样性 C．编报期限具有灵活性 D．报表种类具有不固定性 E．报表内容有较强的针对性
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）31．会计制度设计
32．内部控制制度））
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33．会计与财务合并设置 34．会计凭证 35．对内报表
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）36．简述企业会计制度总体设计的含义及作用。37．简述小型企业会计机构的运作要求。
38．简述生产环节中各种职务实行必要分离控制的主要内容。
五、综合设计题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）39．审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：
（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；
（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；
（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；
（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。
要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。
40．某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期末计价、投资收回等全过程的会计核算控制制度。要求：
（1）代为设计投资取得控制制度；（2）代为设计投资保管控制制度；（3）代为设计投资收益控制制度；（4）代为设计投资处置控制制度；（5）代为设计投资盘点控制制度。
41．甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册下载 超过2万套word文档试题和答案
理的要求，除要计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。
要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。
第四篇：2011年自考会计制度设计试题及答案
2011年自考会计制度设计模拟试题及答案
（一）http://www.xiexiebang.com 2011-6-20 12:13:18
第一部分选择题
一、单项选择题(本大题共l5小题，每小题l分，共l5分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．企业会计制度是规范——会计核算工作的制度。()
A．非营利单位 B．营利单位
C．企业 D．股份有限公司
2．我们将会计制度设计分为总体设计和具体设计两个方面，会计制度总体设计实际上是()
A．实施阶段 B．运行阶段
C．计划阶段 D．筹备阶段
3．——一般是根据企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定的。()
A．设计方式 B．设计类型
C．设计思路 D．设计手段
4．企业集团在进行组织机构和岗位职责设计时，应考虑 的特点。()
A．资本国际化 B．规模大型化
C．经营多样化 D．人员复杂化
5．______是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿，()
A．序时账簿 B．分类账簿
C．备查账簿 D．活页账簿
6．以下选项中，不属于其他货币资金的是()
A．商业汇票 B．银行汇票存款
C．信用证保证金存款 D．存出投资款
7．采用______，不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的舞弊，保护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。()
A．永续盘存制度 B．存货的稽核制度
C．实地盘点制度 D．专库专人保管制度
8．购进货物如发现不合规格、质量不符，或其他条件不合订购条件时，应及时与对方商量退回、更换或折让事宜，其处理程序是()
①凭证移送出纳处付款；
②由储存部门或用料部门填制“请购单”；
③储存部门对照验收报告收料人库，如有差异应报告给会计部门；
④会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款；
⑤由检验部门验收并编制验收报告；
⑥由采购部门填制“订购单”或其他契约；()
A．⑥②③④①⑤ B．③⑥④②⑤①
C．②⑥⑤③④① D．⑤③①⑥②④
9．投资业务会计制度设计的首要目标是()
A．保护投资资产的安全与完整 B．反映和监督投资收益的形成 C．防范投资风险 D．便于进行投资效益分析
10．固定资产发生可资本化的后续支出时，企业一般应将该固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入——，并停止计提折旧。()
A．固定资产清理 B．在建工程
C．固定资产减值准备 D．待处理财产损益
11．______亦称权益资本、自有资金，是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资本。()
A．债权资本 B．股权资本
C．债务资本 D．借入资金
12．分批法成本计算的基本程序与品种法基本相同，不同之处主要表现在______上。()
A．成本计算批次 B．成本计算步骤
C．成本计算对象 D．成本计算品种
13．______是企业信用政策中的一个重要组成部分，是企业在特定条件下采用的一种销售策略，是企业在得到一定利益的情况下放弃部分销售收入，是信用经济条件下的必然产物。()
A．销售折扣 B．销售折让
C．销售退回 D．现金折扣
14．分期收款销售是指商品销售已经形成，但货款分期收回的一种销售方式。在这种销售方式下，收入应 ______进行确认。()
A．分期 B．按实际收回日期
C．按合同约定的收款日期 D．定期
15．企业向外提供的财务报表至少应当包括“四表一注”，但对于小型企业规模较小，所编制的财务报表可以不包括()
A．现金流量表 B．利润表
C．资产负债表 D．股东权益变动表
二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分。共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选无分。
16．会计准则对企业单位的会计工作起着重要的指导作用是()
A．统一的 B．有一定的强制性
C．强制性较大 D．具体的 E．通用的
17．在进行企业会计制度设计时，按照组织方式的不同，设计方式一般可分为()
A．共同设计 B．单独设计
C．个人设计 D．集体设计
E．会议设计
18．在对企业会计组织机构及其岗位职责进行设计时，应遵循以下原则()
A．责权对等原则 B．系统性原则
C．效率性原则 D．控制性原则
E．适应性原则
19．会计科目设计主要具有以下几个作用()
A．为会计人员提供决策基础 B．为设计会计账簿提供依据
C．有利于提供会计信息 D．为编制会计凭证提供依据
E．编制会计报表的基础
20．货币资金是以货币形态存在的资金，作为流通手段，是企业流动资金中最活跃的部分，包括()
A．银行存款 B．其他货币资金
C．库存现金 D．支票
E．商业汇票
21．存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要内容包括()
A．包装物 B．商品
C．半成品 D．为建造固定资产而储备的各种材料
E．低值易耗品
22．投资业务按照投资者的意图分类，可分为()
A．交易性金融资产 B．持有至到期投资
C．可供出售金融资产 D．投资性房地产
E．长期股权投资
23．在对固定资产原始凭证和账表进行设计时，固定资产基础工作的设计是重中之重，具体包括()
A．固定资产折旧和修理费用的处理方法 B．固定资产的计价
C．规定固定资产构成条件 D．固定资产的分类
E．固定资产的清理
24．企业筹集资金的方式有()
A．向银行及非金融机构取得借款 B．赊购
C．购买基金 D．发行债券或股票
E．租赁
25．成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的______，不包括为第三方或客户垫付的款项。()
A．间接费用 B．直接人工
C．其他直接费用 D．直接材料
E．直接费用
第二部分非选择题
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
26．会计制度总体设计
27．货币资金
28．投资
29．固定资产
30．财务报告
一、单项选择题
1．B 2．C 3．B 4．A 5．B 6．A 7．A 8．C 9.C 10．B 11．B 12．C 13．A 14．C 15．A
二、多项选择题
16．ACE 17．ABDE 18．ABCDE 19．BCD 20．ABC 21．ABC 22．BCDE 23．ABCD 24．ABDE 25．BCD
三、名词解释题
26．会计制度总体设计是对所设计的会计制度内容及设计工作作出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。
27．货币资金是以货币形态存在的资金。货币资金作为流通手段，是企业流动资金中最活跃的部分，也是企业资产的重要组成部分。
28．投资是企业单位为了通过分配来增加财富，或者为了谋求其他利益将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产
29．固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。
30．财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告是会计核算工作的结果，是企业经营活动的总结。
四、简答题
31．企业会计组织机构内部分工的设计模式一般分为几种?
答：企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般可分为以下几种：
(1)总会计师领导下的集中核算模式。
(2)会计部经理领导下的集中核算模式。
(3)财会主管领导下的集中核算模式。
(4)总会计师领导下的分散核算模式。
32．存货业务会计制度设计的目标及要求是什么?
答：存货业务会计制度设计目标：
(1)提供存货的各种真实、完整、有用的信息；
(2)保证存货的安全；
(3)控制存货的流动；
(4)监督、落实存货的经营责任；
(5)加速存货资金周转，考核存货的经济效益。
存货业务会计制度设计要求：
(I)严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全；
(2)正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行；
(3)正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。
33．简述投资业务会计制度设计的目标和要求。
答：投资业务会计制度设计的目标主要有以下三个方面：
(1)防范投资风险；
(2)保护投资资产的安全与完整；
(3)提供真实投资状况的财务信息。
投资业务会计制度设计的要求体现为四点：
(1)安全要求；
(2)成本效益要求；
(3)权责明确、奖惩结合要求；
(4)信息反馈要求。
34．销售与收款业务会计制度的目标包括哪几个方面?
答：(1)保证销售收入的真实性和合理性；
(2)保证产品的安全、完整；
(3)保证销售折扣措施恰当；
(4)保证销售折让和退回的合理与正确；
(5)保证货款及时足额地收回。
五、综合设计题
35．答：(1)转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种专用复式记账凭汪。因此，在转账凭证格式中，无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳(签章)”项目。但是，作为凭证必须的“附凭证×张”，本格式中有所遗漏，故此处应予以添加。
(2)转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有太大的实际作用，尤其是其后附的“(或缴款人)”应删除。
36．货币资金增减变动情况表
设计目的是报送会计负责人和企业主要领导，以便及时掌握企业库存现金和银行存款的变动情况，合理调配资金，并准确作出货币资金的使用决策。
37．答：(1)先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门；
(2)经会计主管审核同意后交出纳员付款；
(3)将报销单送交会计部门据此登账
第五篇：2010年1月自考会计制度设计试题及答案
全国2010年1月高等教育自学考试会计制度设计考试参考答案
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于(B)（2010年01月考题）
A.业务性会计制度B.综合性会计制度C.技术性会计制度D.操作性会计制度
2.《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》和《民间非盈利组织会计制度》属于典型的(C)（2010年01月考题）
A.综合性会计制度B.企业内部会计制度C.业务性会计制度D.会计人员制度
3.会计制度设计的科学性意味着()（2010年01月考题）
A.完整性和真实性B.针对性和适应性C.效益性和合规性D.系统性和合理性
4.做好会计制度没计的关键是()（2010年01月考题）
A.调查研究收集资料B.确定设计类型和设计方案C.选择会计政策和设计手段D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排
5.企业长期股权投资会计核算由原来的权益法改为成本法，属于会计制度局部设计中的()（2010年01月考题）A.补充性设计B.修正性设计C.会计政策设计D.会计估计设计
6.企业会计制度总体设计内容中的会计报表设计属于()（2010年01月考题）
A.会计核算形式设计B.财产核算及其管理制度设计C.成本费用核算及其管理制度设计
D.提高企业经营管理水平设计
7.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是()（2010年01月考题）
A.大型民营企业B.大型中外合资企业C.大型国有企业D.大型外商独资企业
8.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是()（2010年01月考题）
A.独立B.统一C.控制D.灵活
9.财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是()（2010年01月考题）
A.财会主管和其他业务主管B.会计部经理和审计部经理
C.财务部经理、会计部经理和审计部经理D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管
10.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“衍生工具”和“套期工具”等会计科目应归属于()（2010年01月考题）A.资产类会计科目B.负债类会计科目C.所有者权益类会计科目D.共同类会计科目
11.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是()（2010年01月考题）A.记账凭证核算形式B.科目汇总表核算形式C.汇总记账凭证核算形式D多栏式日记账核算形式
12.为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是()（2010年01月考题）
A.按总分类科目的核算对象设计B.按总分类科目核算的内容类别设计
C.按总分类科目涉及的部门设计D.按总分类科目来源或支出的用途设计
13.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于()（2010年01月考题）
A.职责分工控制制度设计B.授权审批控制制度设计
C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计
14.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于()（2010年01月考题）A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计
C.采购与验收控制设计D.付款控制设计
15.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是()（2010年01月考题）
A.重要性原则B.谨慎性原则C.职责分离原则D.实质重于形式原则
16.企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，不符合固定资产确认条件的，应计入()（2010年01月考题）
A.在建工程B.销售费用C.制造费用D.管理费用
17.内部筹资是企业所筹资金的来源之一，其形成于()（2010年01月考题）
A.商业信用B.银行借款C.留存利润D.职工内部股
18.在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业在成本管理中不要求提供各步骤的半成品成本资料，一般适用的成本计算方法是()（2010年01月考题）A.品种法B.分步法C.分批法D.定额比例法
19.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指()（2010年01月考题）
A.销售货款的确认、回收与办理发货岗位B.销售货款的确认、回收与合同审批岗位
C.销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位D.销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
20.在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是()（2010年01月考题）
A.主营业务收入B.主营业务成本C.其他业务利润D.公允价值变动收益来源:考试大-自考站
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共2
21.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括()（2010年01月考题）A.《会计法》B.《总会计师条例》C.《企业会计准则》D.《企业会计制度》E.《会计基础工作规范》
22.按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为()（2010年01月考题）A.单独设计B.共同设计C.集体设计D.会议设计E.招标设计
23.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有()（2010年01月考题）
A.适应性原则B.系统性原C.责权对等原则D.控制性原则E.效率性原则
24.根据《企业会计准则》的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有()（2010年01月考题）A.损益类B.成本类C.收入类D.费用类E.利润类
25.货币资金业务不相容岗位主要有()（2010年01月考题）
A..货币资金的收付与保管B.货币资金支付的审批与执行C.货币资金的保管与盘点清查
D.货币资金的会计记录与审计监督E.货币资金支付的审批与审核
26.工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有()（2010年01月考题）
A.周期订货B.定期订货C.一次性订货D.定量订货E.协议性订货
27.投资业务会计制度设计的要求有()（2010年01月考题）
A.安全要求B.成本效益要求C.权责明确、奖惩结合要求D.风险要求E.信息反馈要求
28.固定资产内部会计控制制度设计的主要内容有()A.预算和审批程序设计B.权责分配和职责分工制度设计C.会计核算控制制度设计D.固定资产保险控制制度设计E.保密控制制度设计
29.公司筹资业务会计核算控制制度的设计内容应包括()（2010年01月考题）
A.筹资计划控制制度B.筹资收入款项控制制度C.实物保管控制制度D.利息支付控制制度E.股利发放控制制度
30.企业对内会计报表与对外会计报表相比较，其特点表现为()（2010年01月考题）
A.编报期限具有灵活性B.报表指标具有多样性C.报表内容具有普遍性D.报表种类具有不固定性E.报表内容有较强的针对性
三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
31.会计分析制度：是指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析与考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
32.会计制度总体设计：总体设计是对设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。33.会计与财务分别设置：是将会计对资金运动的反应、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种结构设置形式。(大中型企业）
34.会计核算形式：是指会计会计核算中，以账簿体系为核心凭证，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，即会计核算组织程序。
35.财务状况分析表：是指根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表，也称资产负债分析表。
四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)
36．简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。要点：（1）有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确（2）报销前，由业务部门主管和会计部门主管审批，授权出纳办理费用支付。如报销业务频繁或其他特殊原因会计主管不能每笔业务事前审核，也须事后审核，以保证费用报销合规。（3）定期进行转账核对。
37．简述固定资产业务会计制度设计的要求。答案要点：（1）根据资产特点和管理要求，该业务会计处理程序设计要能保证固定资产实物的安全与完整；（2）准确反映增减、处置、修理、更新和使用情况，准确计算折旧和修理费用；
（3）充分发挥固定资产的作用。
38．简述企业股票发行业务流程的控制要点。答案要点：（1）股票发行、收款、记录职务分离。（2）股票交款单合计数与银行收款通知单金额合计数应核对一致。（3）对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致。（4）将股票发行、收款、记录的凭证、账单、帐表相互核对无误。
五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39．甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序，包括确定材料采购、验货、付款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作？答案要点：（1）设计材料采购、验货、付款处理程序，具体包括：①供货方将材料发票、运单和退货单通过银行寄至购货方； ②购货方财会部门收到寄来的单据，交供应部门审核并编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单给运输部门提货； ③仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交供应部门； ④供应部门将收货单和合同再次审核无误后，将购货方单据交和收货单一并交财会；
⑤财会对照合同副本审核无误后，授权出纳办理付款后在发票上加盖”付讫”章，与订购单副本一并归档。
（2）材料采购、验货、付款控制点
采购材料入库验收、记账与付款分管；加强收料单与合同核对，材料验收后才付款；定期帐帐、帐卡和帐实核对。
40.某集团公司是一家大型企业，集团公司内有许多企业，其生产工艺特点既有单步骤生产也有多步骤生产；生产组织特点既有大量生产、成批生产，也有单件生产；在成本管理要求上有些要计算自制半成品成本，有些则不需要。请为该集团公司不同的成本计算对象设计成本计算方法。答案要点：
（1）实际成本计算有品种法、分批法、分步法三种基本方法。企业设计选用何种成本计算方法的原则：根据企业自身生产组织、生产工艺特点和管理要求，即科学合理性原则；考虑企业核算工作的实际条件，即切实可行性原则；选定方法后不应经常变动，即相对稳定性原则。（2）对于集团公司大量大批单步骤生产或大量大批但管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品的企业，采用品种法。
对于单件组织生产的产品或小批单件但管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品，采用分批法。对于大量大批且管理上要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品。
41.甲公司是一家大型企业，其销售业务一般采用非合同发货制，请为该公司制定非合同发货制销售业务处理程序设计要点和销售与收款业务流程控制要点。答案要点：（1）非合同发货制的销售业务处理程序设计的要点：
销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票；
经销售部门主管（可以授权销售员）和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款；
仓库根据已经付款的销售发票发货，并登记产成品保管账簿。
销售部门和会计部门分别登记销售业务的相关账簿。
（2）非合同发货制销售与收款业务流程控制要点销售开票、发货、收款和记账分管。销售价格按有关标准（如价目簿）执行；并
一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失。定期进行账账、账实核对。
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