2018年初级会计职称经济法基础_章节练习_第二章第一节 会计法律制度——会计法律制度概述

第一篇：2018年初级会计职称经济法基础_章节练习_第二章第一节 会计法律制度——会计法律制度概述

经济法基础_章节练习_第二章第一节 会计法律制度——会计法律制度

概述

一、单项选择题

1、根据《中华人民共和国会计法》的规定，负责会计工作行政管理职能的国家行政机关是（）。

A、审计部门B、业务主管部门C、财政部门D、税务部门 【正确答案】C 【该题针对“会计法律制度概述”知识点进行考核】

2、我国会计工作行政管理的主管部门是()。

A、审计署B、国家税务总局C、财政部门D、国家工商行政管理总局 【正确答案】C 【答案解析】国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。参考教材P34。

3、会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的各种经济关系指的是（）。

A、经济关系B、合伙人关系C、上下级关系D、会计关系 【正确答案】D 【该题针对“会计法律制度概述”知识点进行考核】

4、下列各项中，属于国家权力机关和行政机关制定的，用于调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性的文件的是（）。

A、会计法律制度B、税收法律制度C、会计制度D、地方性法规 【正确答案】A

二、多项选择题

1、单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表述正确的有（）。A、单位负责人应事必躬亲认真组织、管理好本单位的会计工作 B、单位负责人应对本单位会计资料的真实性负责 C、单位负责人应对本单位会计资料的完整性负责 D、应依法做好会计监督工作 【正确答案】BC 【答案解析】选项A，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，无需事必躬亲；选项D，是会计人员的职责。

【该题针对“会计法律制度概述”知识点进行考核】

2、国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于（）以及会计工作管理的制度。

A、会计核算B、会计监督C、会计机构D、会计人员 【正确答案】ABCD 【答案解析】参考教材P33。

3、下列各项中，属于国家统一的会计制度的内容有（）。

A、国家统一会计核算制度B、会计监督制度

C、会计机构和会计人员管理制度D、会计工作管理制度 【正确答案】ABCD 【该题针对“会计法律制度概述”知识点进行考核】

三、判断题

1、国务院主管全国的会计工作。（）【正确答案】错

【答案解析】国务院财政部门主管全国的会计工作。

第二篇：2018年初级会计职称经济法基础_章节练习_第二章第三节 会计法律制度——会计机构和会计人员

经济法基础_章节练习_第二章第三节 会计法律制度——会计机构和会

计人员

一、单项选择题

1、以下内容中属于初级会计专业职务的是（）。

A、助理会计师B、会计师C、注册会计师D、会计专业本科学历 【正确答案】A 【答案解析】会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术登记。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。其中助理会计师和会计员属于初级职务。

【该题针对“会计专业职务与会计专业技术资格”知识点进行考核】

2、专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于（）。A、24学时B、60学时C、90学时D、120学时 【正确答案】C 【答案解析】专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于90学时。其中，专业科目一般不少于总学时的2/3。参考教材P52。

3、接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在合法性、真实性方面的问题，需要对该问题承担责任的主体是（）。

A、接替人B、移交人C、会计机构负责人D、单位负责人 【正确答案】B 【答案解析】移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。参考教材P51。

4、下列各项中，不符合内部牵制的要求的是（）。

A、出纳人员管理票据B、出纳人员管理有价证券 C、出纳人员管理现金D、出纳人员兼任会计档案保管 【正确答案】D 【答案解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

【该题针对“会计工作岗位设置要求”知识点进行考核】

5、会计工作岗位是指单位会计机构内部根据（）而设置的职能岗位。A、业务分工B、职责权限C、工作能力D、技术特点 【正确答案】A 【答案解析】会计工作岗位是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。【该题针对“会计工作岗位设置要求”知识点进行考核】

6、国有企业中，（）没有违背会计法律规定的回避制度。

A、法人代表的妻子担任本单位财务部门经理B、会计科长的女儿担任本部门出纳员 C、董事长的养子担任财务部门经理D、财务处处长的同学担任本部门出纳员 【正确答案】D 【答案解析】单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

【该题针对“会计人员回避制度与会计工作交接”知识点进行考核】

7、根据《会计法》的规定，下列关于必须设置总会计师单位的表述中，完整、准确的是（）。

A、国有大、中型企业

B、国有资产占控股地位的大、中型企业 C、国有资产占主导地位的大、中型企业

D、国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业 【正确答案】D 【答案解析】会计法规定必须设置总会计师的单位是国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业。

【该题针对“会计专业技术人员继续教育与总会计师”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、下列各项中，属于会计专业职务的有（）。

A、总会计师B、高级会计师C、注册会计师D、助理会计师和会计员 【正确答案】BD 【答案解析】会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。【该题针对“会计专业职务与会计专业技术资格”知识点进行考核】

2、下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（）。A、各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位 B、会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

C、会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人 D、出纳不属于会计工作岗位 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。参考教材P51。

3、下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（）。A、会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交

B、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任

C、会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续

D、接管人员应另立账簿，以便和原会计人员划清责任 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以

4、会计专业职务分为（）。

A、高级会计师B、会计师C、注册会计师D、总会计师 【正确答案】AB 【答案解析】会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。参考教材P51。

保持会计记录的连续性。参考教材P51。

5、下列各项中，属于应与接管人员办理交接手续的情形有（）。

A、工作调动B、离职C、临时出差D、因病暂时不能工作 【正确答案】ABD 【答案解析】临时出差并不需要办理交接手续。

【该题针对“会计人员回避制度与会计工作交接”知识点进行考核】

6、某档案馆设有以下岗位，其中属于会计工作岗位的有（）。A、财产物资的收发、增减核算岗位B、档案部门档案管理岗位 C、工资核算岗位D、单位内部审计岗位 【正确答案】AC 【答案解析】选项B，会计机构内会计档案管理岗位属于会计岗位；选项D，单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。

【该题针对“会计工作岗位设置要求”知识点进行考核】

7、根据规定，会计人员回避制度中的直系亲属包括（）。

A、夫妻关系B、直系血亲关系C、三代以内的旁系血亲D、配偶亲关系 【正确答案】ABCD 【该题针对“会计人员回避制度与会计工作交接”知识点进行考核】

三、判断题

1、申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的理记账许可证书。（）

【正确答案】错

【答案解析】申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部“统一规定样式”的代理记账许可证书。

【该题针对“会计机构与代理记账”知识点进行考核】

2、会计人员因感冒请假一天暂时不能工作，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理会计工作交接手续。（）

【正确答案】错

【答案解析】会计人员因病不能工作是会会计工作的情形下必须办理会计工作交接手续，只请假一天不会影响会计工作的实质进行。

【该题针对“会计人员回避制度与会计工作交接”知识点进行考核】

3、依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位，可以委托经批准设立的代理机构办理会计业务。（）

【正确答案】对

【该题针对“会计机构与代理记账”知识点进行考核】

4、从事代理记账业务的机构，都应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。（）

【正确答案】错 【答案解析】除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。参考教材P50。

5、老赵为某国有企业的负责人，他将其朋友的妻子安排在本部门担任会计机构负责人，他的这一行为违背了会计人员回避制度。（）

【正确答案】错

【答案解析】老赵为某国有企业的负责人，他将其朋友的妻子安排在本部门担任会计机构负责人，他的这一行为没有违背会计人员回避制度。

【该题针对“会计人员回避制度与会计工作交接”知识点进行考核】

6、国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳职务。（）【正确答案】错

【答案解析】国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人、会计主管人员。

【该题针对“会计人员回避制度与会计工作交接”知识点进行考核】

7、《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业可以设置总会计师。（）【正确答案】错

【答案解析】《会计法》规定：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业“必须”设置总会计师。

【该题针对“会计专业技术人员继续教育与总会计师”知识点进行考核】

8、会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式二份，交接双方各执一份。（）

【正确答案】错

【答案解析】会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份、存档一份。参考教材P51。

第三篇：会计法律制度

会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度。它是调整会计关系的法律规范。

会计法律是指由全国人们代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。是调整我国【经济生活中】会计关系的法律中规范

包括内容：《会计法》、《注册会计师法》

《会计法》：我国的会计法律颁布于1985年，经过1993年第一次修订，现行的《会计法》1999年10月31日第二次修订，2000年7月1日起实行。

《会计法》是会计法律制度中【层次最高】的法律规范，是制定其他会计法规的【依据】，是根本性法律，也是指导会计工作的【最高准则】。-------会计法在会计法律体系中的地位。

《注册会计师法》：1993年10月31日颁布，是我国中介行业的第一部法律。1会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整【生活中某些方面】会计关系的法律规范。1990年12月31日颁布。

2会计行政法规的制定依据是《会计法》

3包括2部：国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》

4特别规定：会计师的单位在单位国有全国所有 制大、中型企业应当设立总会计师，并规定设置总行政领导中，不得设置与总会计师职权重叠的副职，总会计师是单位领导成员。

5要求企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责，企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。

第四篇：第一章 会计法律制度

第一章 会计法律制度

一、单项选择题

1、下列各项中，属于会计行政法规的是（）。

A、《中华人民共和国会计法》

B、《企业会计制度》

C、《总会计师条例》

D、《金融企业会计制度》

2、财政部门在会计人员管理中的工作职责不包括（）。

A、会计从业资格管理

B、会计专业技术职务资格管理

C、追究违法会计人员的刑事责任

D、会计人员继续教育管理

3、财政部门对获准进入会计市场的机构和人员，是否遵守各项法律法规，依据相关准则、制度和规范执行业务的过程及结果所进行的监督和检查，称之为（）。

A、会计市场退出管理

B、会计市场运行管理

C、会计市场准入管理

D、会计市场培训管理

4、下列关于会计监督检查的说法中，不正确的是（）。

A、财政部组织实施对全国的会计信息质量检查，并对违法行为实施行政处罚

B、县级以上财政部门组织实施本行政区域内的会计信息质量检查，并依法对本行政区域内单位或人员的违法会计行为实施行政处罚

C、财政部组织实施全国会计师事务所的执业质量检查，并对违反《注册会计师法》的行为实施行政处罚

D、县级以下人民政府财政部门组织实施本行政区域内的会计师事务所执业质量检查，并依法对本行政区域内的会计师事务所或注册会计师违反《注册会计师法》的行为实施行政处罚

5、我国组织实施对注册会计师行业自律管理的是（）。

A、财政部

B、中国会计学会

C、审计署

D、中国注册会计师协会

6、下列各项中，不属于单位负责人的是（）。

A、总会计师

B、有限责任公司董事长

C、执行合伙企业事务的合伙人

D、国有企业厂长

7、采购员王某出差花去500元住宿费，却采用涂改手段，将500元改为5000元的住宿发票前来报销。王某的这种行为属于（）的行为。

A、伪造会计凭证

B、变造会计凭证

C、伪造会计账簿

D、变造会计账簿

8、会计核算的内容不包括（）。

A、资本、基金的增减

B、收入、支出、损耗、成本的计算

C、财务成果的计算和处理

D、财物的收发、增减和使用

9、单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由（）。

A、接受凭证单位更正并加盖公章

B、原出具凭证单位更正并加盖公章

C、原出具凭证单位重开

D、经办人员更正并报领导审批

10、某单位会计人员夏某在填制记账凭证过程中发生了以下事项，正确的是（）。

A、将若干张原始凭证进行汇总，根据汇总后的原始凭证汇总表填制记账凭证

B、一张更正错误的记账凭证未附原始凭证

C、由于一张购货发票涉及了另一单位，发票原件被对方保存，故根据发票复印件填制记账凭证

D、填制记账凭证时，因出现文字错误，遂用划线更正法进行了更正

11、《中华人民共和国会计法》规定，单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）在财务会计报告上签章的下列做法中，符合规定的是（）。

A、签名

B、签章

C、签名或盖章

D、签名并盖章

12、根据规定，企业的财务会计报告应当于终了后（）内对外提供。

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

13、根据会计法律制度的规定，保管期满的会计档案，应当由（）提出销毁意见，会同（）共同鉴定，严格审查，编造销毁清册，报（）批准后，由（）派员监销。

A、单位档案管理机构、会计机构、单位负责人、单位档案管理机构

B、会计机构、单位档案管理机构、会计机构负责人、会计机构

C、会计机构、单位档案管理机构、单位负责人、单位档案管理机构和会计机构共同

D、单位档案管理机构、会计机构、单位负责人、单位档案管理机构和会计机构共同

14、某外商投资企业，业务收支以日元为主，也有少量的人民币，根据《会计法》的规定，该单位可以采用（）作为记账本位币。

A、人民币

B、人民币和日元

C、欧元

D、日元或人民币

15、下列表述，符合《会计法》会计记录文字要求的有（）。

A、民族自治地区，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字

B、在我国境内的外国企业，会计记录可以只使用其本国文字

C、在我国境内的外国企业，会计记录在使用中文的同时，可以使用其本国文字

D、我国在境外的企业，会计记录必须使用中文

16、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限

应当明确，并（）、相互制约。

A、相互监督

B、职责分明

C、职务分离

D、相互分离

17、在下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。

A、代办工商登记

B、根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算

C、向税务机关提供税务资料

D、对外提供财务会计报告

18、持证人员调转工作单位且继续从事会计工作的应办理（）。

A、注册登记

B、离岗备案登记

C、调转登记

D、变更登记

19、根据设置会计工作岗位基本原则，会计工作岗位的设置，应符合（）的要求。

A、内部监督制度

B、内部控制制度

C、内部牵制制度

D、国家统一会计制度

20、甲公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而是另设账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利。关于甲公司出售废料收入的财务处理方法，下列说法错误的是（）。

A、甲公司的做法违反了会计法律制度的规定

B、甲公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为

C、对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正

D、对单位的该项行为处以罚款，则应处3000元以上5万元以下的罚款

二、多项选择题

1、国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、（）的制度，包括部门规章和规范性文件。

A、会计监督

B、会计机构和会计人员

C、法律责任

D、会计工作管理

2、会计准则制度及相关标准规范主要包括企事业单位的（）。

A、会计准则

B、会计制度

C、内部控制规范

D、会计信息标准化

3、下列关于会计人才评价的表述中，正确的有（）。

A、会计专业技术资格考试是会计人才评价的一种方式，主要用于对初级、中级、高级会计人才的评价

B、会计领军人才培训是适应我国当前经济发展的一种新的会计人才评价方式

C、对先进会计工作者的表彰奖励属于会计人才评价的范畴

D、会计人员在考取相关职称后，无需再参加继续教育

4、下面情形中，属于注册会计师协会职责的有（）。

A、组织实施注册会计师全国统一考试

B、制定行业自律管理规范，对违反行业自律管理规范的行为予以惩戒

C、编辑出版会计刊物、专著、资料

D、拟订注册会计师执业准则、规则，监督、检查实施情况

5、下列各项中，属于变造会计凭证行为的有（）。

A、某公司为一客户虚开假发票一张，并按票面金额的10％收取好处费

B、某业务员将购货发票上的金额50万元，用“消字灵”修改为80万元报账

C、企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额7000元涂改为9000元

D、购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章

6、下列属于企业资本的有（）。

A、实收资本

B、盈余公积

C、未分配利润

D、资本公积

7、某单位出纳人员胡某设置的库存现金日记账采用活页式账簿，银行存款日记账采用订本式账簿。为了分清每天的经济业务，胡某登记银行存款日记账时，在每一张账页上登记完当天的经济业务后，次日的经济业务则在另一张账页上重新登记，并按10天一次结出余额。下列各项中，属于更正胡某错误做法正确的有（）。

A、库存现金日记账采用订本式账簿

B、银行存款日记账逐日逐笔进行登记

C、银行存款日记账每月结出一次余额

D、银行存款日记账每日结出一次余额

8、下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有（）。

A、单位负责人

B、总会计师

C、会计机构负责人

D、单位内部审计人员

9、某企业拟销毁一批保管期满的会计档案，其中包括两张未结清的债权债务原始凭证，主管会计工作的副厂长在会计档案销毁清册上签署销毁意见后，由该企业的档案管理部门负责对该批会计档案进行销毁，销毁后遂向单位负责人报告。下列销毁过程中做法错误的是（）。

A、销毁了会计档案中未结清的债权债务原始凭证

B、销毁会计档案由副厂长在销毁清册上签署意见

C、会计档案的销毁有档案管理部门负责

D、会计档案销毁后向单位负责人报告

10、下列有关记账本位币的基本规定中，说法正确的有（）。

A、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币

B、以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，可以以人民币以外的货币反映

C、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币

D、以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应当折算为人民币反映

11、下列各项中，属于会计监督体系的有（）。

A、个人检举违法行为

B、单位内部会计监督

C、以财政部门为主体的会计工作的政府监督

D、以注册会计师为主体的会计工作的社会监督

12、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有（）。

A、是否依法设置会计账簿

B、是否按时进行纳税申报

C、是否按时足额缴纳税款

D、是否按照实际发生的经济业务进行会计核算

13、根据《会计法》和《注册会计师法》规定，注册会计师审计和内部审计的区别主要有（）。

A、职责不同

B、独立性不同

C、审计方式不同

D、作用不同

14、下列各项中，属于委托代理记账的委托人的义务有（）。

A、协助代理记账机构从业人员填制和审核记账凭证

B、协助代理记账机构从业人员提供税务资料

C、对本单位发生的经济业务事项，按规定取得和填制原始凭证

D、配备专人负责日常货币收支和保管

15、会计从业资格证书管理的内容包括（）。

A、注册登记

B、换岗备案

C、调转登记

D、变更登记

16、下列关于会计专业技术资格的表述中，正确的有（）。

A、会计专业职务是一种技术职称，会计专业技术资格是担任会计专业职务的任职资格

B、会计专业技术资格分为初级资格、中级资格和高级资格

C、中级会计资格实行考试制度

D、高级会计师资格实行考试与评审相结合制度

17、下列关于会计工作交接后的有关事宜表述正确的有（）。

A、会计工作交接完成后，交接双方和监交人在移交清册上签名盖章

B、接管人员应继续使用移交前的账簿

C、移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份

D、原账簿登记混乱，经单位负责人同意，接替人员可以另立账簿登记移交后的经济业务，以明确责任

18、下列属于违反《会计法》，应承担法律责任的行为有（）。

A、不依法设置会计账簿的B、为提高会计信息质量而变更会计处理方法的C、私设会计账簿的D、任用会计人员不符合《会计法》规定的19、下列各项中，在会计违法行为中属于不依法设置会计账簿的行为包括（）。

A、私设会计账簿

B、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致

C、应当设置会计账簿但没有设置

D、未按照规定种类、形式及要求设置会计账簿

20、根据《会计法》的规定，伪造、变造、隐匿或故意销毁会计资料的行政责任包括（）。

A、通报

B、责令限期改正

C、罚款和行政处分

D、吊销会计从业资格证

三、判断题

1、会计法律是指调整经济生活中某些方面会计关系的法律。（）

2、国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会、会计学会进行监督、指导。（）

3、中国会计学会是由全国会计领域各类专业组织及个人自愿结成的学术性、专业性、营利性社会组织。（）

4、单位会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）

5、单位负责人与会计人员之间对会计行为和会计资料质量的责任划分，应是单位内部的委托授权关系，由单位负责人通过制定内部规章制度予以明确并督促落实。（）

6、伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（）

7、经济事项又称经济交易，是指单位与其他单位和个人之间发生的各种经济利益交换，如产品销售。（）

8、原始凭证开具单位对填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。

9、国家机关、社会团体、企业、事业单位、其他组织和公民个人，都应当设置会计账簿，进行会计核算。（）

10、《会计法》规定，会计账簿登记，必须以经过审核的记账凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。（）

11、对于不同财务会计报告的使用者来说，会计人员所编制的会计报告的编制依据可以不一致。（）

12、在我国企业可根据自身情况划分会计，但一经采用后不得随意变动。（）

13、单位内部会计监督是指为了保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，提高经营管理水平和效率,而在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。（）

14、财政部门在实施会计监督中发现重大违法嫌疑时，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。（）

15、注册会计师承办会计咨询、服务业务，包括：代理申请工商登记，拟订合同、章程和其他业务文件；验证企业资本，出具验资报告。（）

16、国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳职务。（）

17、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经委托人签名并盖章后，就可以对外提供。（）

18、报名参加会计专业技术资格考试的人员，必须具备会计从业资格，持有会计从业资格证书。（）

19、某单位私设会计账簿，被财政部门责令限期改正并罚款5000元，之后该单位又再次私设会计账簿，财政部门再次查出，由于是重犯，决定加重处罚，作出罚款8000元的处罚。

20、对单位未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为，其中违法情节严重的会计人员，由省级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。（）

第五篇：初级会计称职练习经济法基础(2016)第四章 增值税、消费税、营业税法律制度(课后作业)

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将购进的货物用于对外投资

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.银行销售金银 B.缝纫业务 C.销售商品房

D.电力公司向发电企业收取的过网费

3.某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 4.某企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160 B.4698.97 C.5440 D.5497.8 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额 B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款 C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出 D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（）万元。A.13.94 B.8.25 C.6.86 D.9.78 7.根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。A.将外购货物用于免征增值税项目 B.将外购货物用于交际应酬消费 C.将外购货物用于不动产在建工程 D.将外购货物用于对外捐赠

8.某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2015年10月应转出进项税额为（）元。A.1017.09 B.1580 C.1452.99 D.1700 9.甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.117×17%=19.89（万元）

B.（117+11.7）×17%=21.879（万元）C.117÷（1+17%）×17%=17（万元）

D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7（万元）

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A.农业生产者销售外购农产品 B.销售避孕药品

C.企业销售使用过的机器设备 D.外国企业无偿援助的进口物资

11.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，为收到预收款的当天 B.纳税人采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天 C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

12.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人可以自行开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业一般纳税人零售烟酒 B.一般纳税人销售免税货物 C.小规模纳税人销售货物

D.生产企业一般纳税人销售机器设备

13.根据“营改增”的有关规定，下列各项中，不属于营改增的范围的是（）。A.邮政储蓄服务 B.航空运输服务 C.文化创意服务 D.鉴证咨询服务

14.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2015年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2015年10月份应缴纳增值税（）万元。A.15.5 B.12.86 C.19.8 D.25.54 15.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税纳税人的是（）。A.房屋租赁的承租方

B.转让境外土地使用权的销售方

C.单位依法不需要办理税务登记的内设机构 D.提供保险业服务的保险公司

16.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融保险业”税目并应当计算缴纳营业税的是（）。A.有形动产融资租赁业务 B.保险公司的摊回分保费用 C.货物期货

D.金融机构转让有价证券取得的收入

17.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业”税目计算缴纳营业税的是（）。A.出租文化场所 B.经营网吧 C.经营音乐茶座 D.金融经纪业务

18.甲建筑公司2015年10月承包飞天企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为100万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料20万元。另将部分安装劳务分包给乙企业，支付分包款40万元，则甲建筑公司应缴纳营业税（）万元。A.1.8 B.2.4 C.1.2 D.1.5 19.甲企业2015年10月将自己的某闲置仓库出租给乙企业，合同约定每月租金12万元，租期3年，当月甲企业取得全部的租金收入，则甲企业2015年10月应缴纳营业税（）万元。A.21.6 B.1.8 C.0.6 D.5.2 20.根据营业税法律制度的规定，下列关于纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租不动产，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

21.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.化妆品 B.白酒 C.啤酒 D.柴油

22.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口小汽车的外贸企业 B.委托加工卷烟的受托方 C.零售金银首饰的商场

D.生产化妆品的化妆品生产企业

23.（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎 B.食用酒精 C.铂金首饰

D.体育上用的发令纸

24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。A.用于无偿赠送的应税消费品 B.用于集体福利的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

25.2015年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（100+20）×25%=30（万元）

B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）

D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）

26.（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.以外购已税小汽车生产小汽车 B.以外购已税烟丝生产卷烟

C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆 D.以外购已税石脑油生产成品油

27.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2015年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。A.150 B.100 C.80 D.0 28.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税 D.残次品卷烟不缴纳消费税

29.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

30.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（）。A.对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请认定为一般纳税人 B.除个体经营者以外的其他个人不得申请认定为一般纳税人

C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.基础电信服务

B.寄售商店代委托人销售寄售物品 C.饭店销售现场消费的食品 D.纳税人提供矿产资源洗选劳务

3.根据增值税法律制度的规定，下列劳务应征收增值税的有（）。A.矿产资源切割劳务 B.矿产资源分拣劳务 C.矿山爆破劳务 D.矿井构筑劳务

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。A.税控机动车销售统一发票 B.海关进口增值税专用缴款书

C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证 D.增值税普通发票

5.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。A.购进节日礼品发放给职工做福利 B.购进实木地板用于办公楼的装修

C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产 D.购进布料用于生产服装

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.药店销售的避孕药品 B.农民销售的自产农产品 C.残疾人个人提供广告服务

D.航空公司提供飞机播洒农药服务

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天

B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 C.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天 D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

8.根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）。A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务 C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产 D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

9.根据“营改增”的有关规定，纳税人提供的下列服务中，属于增值税征税范围，应计算缴纳增值税的有（）。A.报刊发行服务 B.代理报关服务 C.不动产租赁服务 D.增值电信服务

10.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（A.寄售商店代销企业寄售的物品 B.典当业销售死当物品 C.生产企业销售废旧材料

D.寄售商店代销居民个人寄售的物品

11.（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.汽缸容量为200毫升的摩托车 B.组合烟花 C.燃料电池

D.未经涂饰的素板

12.根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（）。A.批发商批发销售的雪茄烟 B.商场销售的金银首饰

C.地板生产厂销售的实木复合地板 D.汽车制造厂销售的电动汽车

13.（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（）。A.无水乙醇 B.金银镶嵌首饰 C.果木酒

D.木制一次性筷子

14.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定，说法正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为委托方委托加工的数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

。）15.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额 C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税 16.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）。A.品牌使用费 B.包装费 C.包装物押金 D.包装物租金

17.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

18.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（）。A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 B.外购已税素板生产的实木地板 C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（）。A.残疾人员个人为社会提供的劳务

B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品 C.宗教场所举办宗教活动的门票收入 D.残疾人福利机构提供的育养服务

20.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应在收到预收款的当天发生营业税纳税义务的有（）。A.转让土地使用权 B.销售不动产 C.提供建筑业劳务 D.提供不动产租赁劳务

三、判断题

1.增值税纳税人经认定为一般纳税人后，不符合一般纳税人条件的，可以转为小规模纳税人。（）

2.增值税纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一律按照增值税适用税率计算缴纳增值税。（）

3.货物期货属于营业税的征税范围，应该征收营业税。（）

4.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。（）5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率缴纳增值税。（）

6.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）7.自2013年8月1日起，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（）8.商贸企业进口的供残疾人专用的物品，免增值税。（）

9.根据增值税法律制度的规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关确定减税、免税销售额。（）

10.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，不属于提供应税服务，不征收增值税。（）11.增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。（）

12.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，12个月内不得变更。（）

13.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，不征收增值税。（）

14.以积分兑换形式赠送的电信业服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。（）

15.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为规定的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。（）16.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。（）

17.已抵扣进项税额的购进货物改变用途，用于个人消费的，应当将该项购进货物的进项税从当期进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的对外销售额计算应扣减的进项税额。（）

18.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）

19.根据营业税法律制度的有关规定，贷款业务的营业额为贷款利息收入，但不包括加息和罚息。（）20.根据营业税法律制度的规定，单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。（）

四、不定项选择题

（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2015年10月有关经济业务如下：（1）购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

（2）购进客车1辆，作为本企业职工班车，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取优质费2220元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元；所用仓库为经营性租赁取得，每月支付出租方租金7000元。

已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额3400元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）甲企业下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进运输用货车的进项税额255000元 B.购进货车用柴油的进项税额51000元 C.购进客车的进项税额8500元 D.上期留抵的增值税税额3400元

（2）甲企业当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×11%=122344.2（元）B.1110000×11%=122100（元）

C.（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220（元）D.1110000×（1+11%）×11%=135531（元）

（3）甲企业当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）

C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）

D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）

（4）甲企业当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）B.116600×6%=6996（元）

C.（116600-7000）×6%=6576（元）

D.（116600-7000）÷（1+6%）×6%=6203.77（元）

（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月有关经济业务如下：

（1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。

（2）委托乙企业为其加工一批口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的口红已于当月全部收回。（3）自制一批新型化妆品（无同类市场价格），发放给本企业女职工作为福利，已知该批化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%。（4）将自产的化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，化妆品消费税税率为30%，化妆品增值税税率为17%。要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）甲企业当月进口香水精应纳税额的下列计算中，正确的是（）。A.应纳关税=10000×20%=2000（元）

B.应纳消费税=（10000+2000）×30%=3600（元）

C.应纳消费税=（10000+2000）÷（1-30%）×30%=5142.86（元）D.应纳增值税=（10000+2000）÷（1-30%）×17%=2914.29（元）

（2）甲企业委托乙企业加工口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是（）。A.（2000+1000+150）×30%=945（元）B.（2000+1000）×30%=900（元）

C.（2000+1000+150）÷（1-30%）×30%=1350（元）D.（2000+1000）÷（1-30%）×30%=1285.71（元）

（3）甲企业自制新型化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是（）。A.3500÷（1+5%）÷（1-30%）×30%=1428.57（元）B.3500÷（1-30%）×30%=1500（元）C.3500×（1+5%）×30%=1102.5（元）

D.3500×（1+5%）÷（1-30%）×30%=1575（元）

（4）关于甲企业以自产化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。A.以同类化妆品的平均不含税售价作为计税依据 B.以同类化妆品的最高不含税售价作为计税依据 C.应纳消费税=13000×30%=3900（元）D.应纳消费税=15000×30%=4500（元）

（三）甲公司为一综合服务公司，具有建筑资质，2015年10月，发生业务如下：

（1）下设一旅游公司接待一200人的旅游团，每人收取旅游费1500元，另支付给其他单位住宿费200元/人，餐费50元/人，旅游景点门票350元/人，支付本公司导游费用150元/人。

（2）当月将自建的一仓库对外销售，取得销售收入200万元，已知该仓库的建筑成本为80万元，成本利润率为15%。（3）将租入的一间车库转租，每月支付租金3万元，每月收取租金4万元。

（4）下设一KTV，当月提供唱歌服务取得入16万元，销售酒水取得收入3万元。（5）当月购置一税控收款机，取得增值税普通发票上注明价款9.36万元。

已知：服务业的营业税税率为5%，建筑业营业税税率为3%，销售不动产的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为5%。要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）甲公司2015年10月接待旅游团收入应纳营业税（）万元。A.0.75 B.0.8 C.0.85 D.0.9（2）甲公司2015年10月销售自建的仓库应缴纳营业税（）万元。A.12.55 B.12.76 C.12.85 D.12.4（3）甲公司2015年10月转租车库应缴纳营业税（）万元。A.0.2 B.0.05 C.0.1 D.0.15（4）甲公司2015年10月份共计应缴纳营业税（）万元。A.14.9 B.13.68 C.13.54 D.15.25

参考答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】D 【解析】选项ABC：将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，不属于增值税的视同销售行为（P165）。2.【答案】C 【解析】选项ABD：属于增值税征税范围的特殊规定（P166）；选项C：不动产（商品房）销售，属于营业税的征税范围（P214）。3.【答案】D 【解析】该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。（P169）4.【答案】C 【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000×17%+2340÷（1+17%）×17%=5440（元）。（P170）5.【答案】C 【解析】选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额（P171）；选项B：采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税（P171）；选项D：采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理（P171）。6.【答案】A 【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税（P172）。该白酒生产企业2015年10月应纳增值税=80×17%+2.34/（1+17%）×17%=13.94（万元）。7.【答案】D 【解析】选项ABC：将外购货物用于非增值税应税项目（不动产在建工程）、免征增值税项目、集体福利或者个人消费（交际应酬），进项税额不得抵扣（P174）。8.【答案】B 【解析】该食品厂10月应转出进项税额=（10000-2000）×17%+2000×11%=1580（元）。9.【答案】B 【解析】甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（117+11.7）×17%=21.879（万元）。10.【答案】B 【解析】（P179）选项A：农业生产者销售的“自产”农产品，免税；选项C：“其他个人”销售自己使用过的物品，免税；选项D：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免税。11.【答案】A 【解析】纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天（P180）。12.【答案】D 【解析】（P183）属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；（4）小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。13.【答案】A 【解析】邮政储蓄业务按“金融保险业”税目征收营业税（P217）。14.【答案】C 【解析】接受的旅客运输服务，不得抵扣增值税进项税额（P189）。2015年10月份该公司应缴纳增值税=（80+250）×6%=19.8（万元）。15.【答案】D 【解析】（P213）营业税的纳税人是在境内提供应税劳务、转让无形资产（营改增除外）或者销售不动产的单位和个人，是取得货币、货物或者其他经济利益的单位（选项A错误），但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构（选项C错误）。选项B：所转让或者出租土地使用权的土地在境内的才属于境内的应税行为，所以选项B不需要在我国纳税。16.【答案】D 【解析】选项A：属于增值税的征税范围，应计算缴纳增值税，不缴纳营业税（P187）；选项B：保险公司的摊回分保费用不征收营业税（P218）；选项C：货物期货属于增值税的征税范围，不缴纳营业税（P166）。17.【答案】A 【解析】选项BC按照“娱乐业”税目计算缴纳营业税（P218）；选项D按照“金融保险业”税目计算缴纳营业税（P217）。18.【答案】C 【解析】纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额（P223）。建筑公司提供的自产建筑材料应缴纳增值税。甲建筑公司应纳营业税=（100-20-40）×3%=1.2（万元）。19.【答案】A 【解析】纳税人提供不动产的租赁业务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（P230）。甲企业应纳营业税=3×12×12×5%=21.6（万元）。20.【答案】B 【解析】纳税人出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税（P231）。21.【答案】B 【解析】卷烟、白酒采用复合方法计征消费税（P200）。22.【答案】B 【解析】在委托加工应税消费品业务中，消费税的纳税人是委托方，受托方（个人除外）只是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人（P193）。23.【答案】C 【解析】选项ABD均不属于消费税的征税范围。24.【答案】C 【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税（P204）。25.【答案】B 【解析】（P208）甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。26.【答案】A【解析】“小汽车”不涉及消费税抵扣的问题（P209）。27.【答案】C 【解析】纳税通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税（P204）。28.【答案】D 【解析】选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率（P202）。29.【答案】B 【解析】纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（P211）。30.【答案】B 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税（P211）。

二、多项选择题 1.【答案】BCD 【解析】选项A：从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，应当认定为小规模纳税人，若小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人，不作为小规模纳税人（P163）。2.【答案】ABD 【解析】选项C：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税（P166）；但旅店业和饮食业的纳税人销售现场消费的食品，则缴纳营业税（P219）。3.【答案】AB 【解析】选项AB：纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税（P166）；选项CD：纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税（P216）。4.【答案】ABC 【解析】选项D：增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。5.【答案】CD 【解析】选项AB：增值税一般纳税人外购货物用于集体福利、非增值税应税项目，其进项税额均不得从销项税额中抵扣（P174）。6.【答案】ABCD 【解析】以上均属于增值税免税项目（P179、192）。7.【答案】BCD 【解析】选项A：纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。8.【答案】AD 【解析】下列情形不属于在境内提供应税服务：境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务；境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产；财政部和国家税务总局规定的其他情形（P184）。9.【答案】ABD 【解析】选项C：属于营业税的征税范围，应计算缴纳营业税。10.【答案】ABD 【解析】（P169）增值税一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售死当物品。选项C应按适用税率计算增值税销项税额。11.【答案】BCD 【解析】选项A不属于消费税的征税范围。12.【答案】BC 【解析】选项A：在批发环节缴纳消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟（P195）；选项D：电动汽车不属于消费税的征税范围（P198）。13.【答案】CD 【解析】选项A：无水乙醇不属于消费税的征税范围；选项B：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。14.【答案】ABD 【解析】选项C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（P203）。15.【答案】BCD 【解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税（P204）。16.【答案】ABCD 【解析】上述选项均应计入白酒消费税的计税销售额（P202、204）。17.【答案】ACD 【解析】选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天（P211）。18.【答案】BCD 【解析】选项A：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款（P210）。

19.【答案】ABCD 【解析】以上四个选项均属于免征营业税的范围。20.【答案】ABCD 【解析】纳税人转让土地使用权、销售不动产、提供建筑业劳务或不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间均为收到预收款的当天。

三、判断题

1.【答案】× 【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人（P164）。2.【答案】×

【解析】增值税纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额（P165）。

3.【答案】× 【解析】货物期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税（P166）。4.【答案】√

5.【答案】× 【解析】纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（P169）。6.【答案】√ 7.【答案】√

8.【答案】× 【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免增值税。（P179）。9.【答案】×

【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税（P179）。10.【答案】√

11.【答案】× 【解析】增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。12.【答案】×

【解析】一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更（P190）。13.【答案】×

【解析】基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税（P166）。

14.【答案】× 【解析】以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税（P186）。15.【答案】√ 16.【答案】√ 17.【答案】×

【解析】已抵扣进项税额的购进货物改变用途，用于个人消费的，应当将该项购进货物的进项税从当期进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的实际成本计算应扣减的进项税额（P175）。18.【答案】√

19.【答案】× 【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息等。20.【答案】√

四、不定项选择题

（一）（1）【答案】ABD 【解析】外购客车用于集体福利，进项税额不得抵扣。（2）【答案】C 【解析】甲企业提供货物运输服务同时收取的优质费，应作为价外费用（收入）处理，增值税销项税额=（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220（元）。（3）【答案】C 【解析】向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲企业的收入，增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。（4）【答案】A 【解析】甲企业支付的不动产租金支出，不会影响其增值税的计算，增值税销项税额=116600÷（1+6%）×6%=6600（元）。

（二）（1）【答案】ACD 【解析】进口环节应纳关税=关税完税价格×关税税率=10000×20%=2000（元）；应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（10000+2000）÷（1-30%）×30%=5142.86（元）；应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（10000+2000）÷（1-30%）×17%=2914.29（元）。（2）【答案】C 【解析】委托加工从价计税的应税消费品，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格×比例税率。甲企业委托乙企业加工口红，应被代收代缴的消费税=（2000+1000+150）÷（1-30%）×30%=1350（元）。（3）【答案】D 【解析】自产自用从价计税的应税消费品，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格×比例税率。甲企业自制新型化妆品作为职工福利，应缴纳消费税=3500×（1+5%）÷（1-30%）×30%=1575（元）。（4）【答案】BD 【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税（P204）。应纳消费税=15000×30%=4500（元）。

（三）（1）【答案】D 【解析】旅游业务以取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额（P226）。甲公司接待旅游团收入应纳营业税=（1500-200-50-350）×200×5%=9000（元）=0.9（万元）。（2）【答案】C 【解析】纳税人销售自建建筑物应计算缴纳两道环节的营业税，一道是建筑业营业税，一道是销售不动产环节的营业税（P223）。甲公司销售自建仓库应缴纳营业税=80×（1+15%）/（1-3%）×3%+200×5%=12.85（万元）。（3）【答案】A 【解析】转租收入应按租金收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何费用（P226）。甲公司转租车库应缴纳营业税=4×5%=0.2（万元）。（4）【答案】C 【解析】下设KTV应缴纳营业税=（16+3）×5%=0.95（万元）；（P222）营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+17%）×17%=9.36/（1+17%）×17%=1.36（万元）。甲公司2015年10月份共计应缴纳营业税=0.9+12.85+0.2+0.95-1.36=13.54（万元）。