2016会计证继续教育石油石化行业内部控制操作指南答案

第一篇：2016会计证继续教育石油石化行业内部控制操作指南答案

一、单选题

1、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，错误的是（）。A、石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域 B、石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上

C、资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程 D、对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施 【正确答案】A 【您的答案】

2、内部控制不能为控制而控制，应当注重实用性与可操作性。这句话体现的是内部控制的原则是（）。A、实用性原则 B、合规性原则 C、包容性原则 D、制衡性原则 【正确答案】A 【您的答案】

3、下列关于组织架构的管理措施的说法中，错误的是（）。A、企业应当在公司制的基础上建立管理措施 B、企业应当建立统一授权的集团化管理体制 C、企业应当建立权责统一的集团化管理体制 D、企业应当建立逐级负责的集团化管理体制 【正确答案】B 【您的答案】

4、下列关于关键管理人员的管理说法中，错误的是（）。A、企业制定规章制度确保管理人员的技能素质满足要求

B、企业通过内部报刊、有线电视、网络等媒体发布公告或召开会议等方式，增加选拔任用的透明度

C、企业应当注重对经营管理者的培养，提高管理者素质 D、企业只要招聘了符合标准的人才，就不需要对其进行后续培养 【正确答案】D 【您的答案】

5、下列关于汇报机制的说法中，错误的是（）。

A、企业通过分级管理的组织架构和员工岗位职责描述对汇报关系进行清晰的定义。任何情况下不得越级请示、报告工作

B、企业为员工向管理层反映问题和建议提供多种渠道，如员工代表大会制度、座谈会、接待日

C、企业应当注重高层管理人员之间的沟通，建立相应的沟通和交流渠道并确保其畅通 D、经营活动的管理人员要有与相关的高级管理人员进行沟通和交流的通畅渠道 【正确答案】A 【您的答案】

6、下列关于企业确定人员编制的说法中，最准确的是（）。A、应当先定任务、定职责、定岗位，后定编制 B、应当先定编制，再定任务、定职责、定岗位 C、应当限定岗位，再定任务、定职责、定编制 D、应当限定职责，再定岗位、定任务、定编制 【正确答案】A 【您的答案】

7、下列关于企业编制企业发展战略的说法中，错误的是（）。

A、企业通过对内外部环境、内部条件和发展前景的估量和分析，编制中长期业务发展规划 B、企业编制年度预算，对预算经营年度的经营目标及相应管理措施做出预期安排 C、年度计划和预算由相关部门汇总并综合平衡后，报董事长审批

D、企业应当通过内部各层级会议将发展规划和计划及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工 【正确答案】C 【您的答案】

8、下列不属于产品质量控制方面的措施的是（）。A、增强产品质量意识 B、规范操作流程 C、加强售后服务 D、坚持实施HSE管理体系 【正确答案】D 【您的答案】

9、下列关于企业文化建设与评估的说法中，错误的是（）。

A、企业应建立具有风险意识的企业文化，将风险管理文化建设融入企业文化建设全过程 B、企业高级管理人员在建立良好的企业文化中发挥主导和表率作用 C、企业普通员工应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用

D、企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况 【正确答案】C 【您的答案】

10、下列不属于舞弊三角理论中的要素的是（）。A、压力 B、机会 C、自我合理化 D、利益 【正确答案】D 【您的答案】

11、内部控制的参与者不包括（）。A、企业董事会 B、监事会 C、经理层 D、小股东 【正确答案】D 【您的答案】

12、内部控制的五要素不包括（）。A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、人事结构 【正确答案】D 【您的答案】

二、多选题

1、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，正确的有（）。

A、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督

B、石油石化行业必须遵守内部控制的要求，机构间互相牵制

C、石油石化行业可以由某个机构或个人单独决定重大决策

D、石油石化行业必须事权统一 【正确答案】ABD 【您的答案】

2、内部控制制度应包容企业原有管理制度，并将业务制度加以流程化、信息化、规范化。下列相关说法中，正确的有（）。A、优良的做法制度化 B、科学的制度流程化 C、合理的流程信息化 D、企业管理的规范化 【正确答案】ABCD 【您的答案】

3、内部控制的五要素包括（）。A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动

D、信息与沟通和内部监督 【正确答案】ABCD 【您的答案】

4、影响公司发展战略制定的因素包括（）。A、国内外市场需求变化 B、行业及竞争对手状况 C、可利用的资源水平D、自身优势与劣势 【正确答案】ABCD 【您的答案】

5、下列属于不相容职务的有（）。A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行 C、执行与监督检查

D、现金收支与登记库存现金明细账 【正确答案】ABC 【您的答案】

6、人力资源管理部门定期对相关人力资源政策进行全面的检查，评价政策是否与公司职业道德规范相符。下列相关说法中，正确的有（）。A、有德有才、破格重用 B、有德无才、培养使用 C、有才无德、限制录用 D、无德无才、坚决不用 【正确答案】ABCD 【您的答案】

7、核查候选人的背景，特别要考虑公司不能接受的行为或活动，具体包括（）。A、对频繁更换工作和职业背景相差很大的候选人要仔细核查 B、雇佣政策要包括对犯罪记录的调查 C、候选人的工作经验 D、候选人的家庭背景 【正确答案】AB 【您的答案】

8、下列属于企业社会责任的关注要点的有（）。A、安全生产方面 B、产品质量控制方面 C、环境保护与资源节约方面 D、促进就业和员工权益保护方面 【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、下列属于环境保护与资源节约方面的管理措施的有（）。A、主动与政府部门沟通，了解国家能源政策

B、与项目所在地政府、社区、员工、业务合作伙伴等开展多层次多角度交流 C、深入了解利益相关方的关注点和诉求 D、积极履行对各利益相关方的责任 【正确答案】ABCD 【您的答案】

三、判断题

1、内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

3、内部控制的灵魂是制度，内部控制的依据是牵制。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

4、内部控制是一个静态的过程。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、内控管理机构应加强宣传培训督导工作，从高层领导到基层员工，都要树立内部控制意识。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、能够保证管理人员获得与其责任和权限有关的信息，说明确立的汇报机制是有效的。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

7、企业对发现的员工的违规行为及时进行制止，并按有关规章制度要求进行处理。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

8、人力资源政策与相应的道德标准一致，应将职业道德规范的遵从纳入员工评价标准。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

9、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当直接将其辞退。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

10、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

第二篇：《石油石化行业内部控制操作指南》试题答案

关于参照实施石油石化行业内部控制操作指南的通知

策划：和瑞芳 编剧：黄小卫

一、单选题

1、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，错误的是（）。

A.石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域

B.石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上

C.资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程

D.对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施 【您的答案】A [正确]

2、内部控制不能为控制而控制，应当注重实用性与可操作性。这句话体现的是内部控制的原则是（）。

A.实用性原则

B.合规性原则

C.包容性原则

D.制衡性原则 【正确答案】A

3、下列关于组织架构的管理措施的说法中，错误的是（）。

A.企业应当在公司制的基础上建立管理措施

B.企业应当建立统一授权的集团化管理体制

C.企业应当建立权责统一的集团化管理体制

D.企业应当建立逐级负责的集团化管理体制

【您的答案】B [正确]

4、下列关于关键管理人员的管理说法中，错误的是（）。

A.企业制定规章制度确保管理人员的技能素质满足要求

B.企业通过内部报刊、有线电视、网络等媒体发布公告或召开会议等方式，增加选拔任用的透明度

C.企业应当注重对经营管理者的培养，提高管理者素质

D.企业只要招聘了符合标准的人才，就不需要对其进行后续培养 【您的答案】D [正确]

5、下列关于汇报机制的说法中，错误的是（）。

A.企业通过分级管理的组织架构和员工岗位职责描述对汇报关系进行清晰的定义。任何情况下不得越级请示、报告工作

B.企业为员工向管理层反映问题和建议提供多种渠道，如员工代表大会制度、座谈会、接待日

C.企业应当注重高层管理人员之间的沟通，建立相应的沟通和交流渠道并确保其畅通

D.经营活动的管理人员要有与相关的高级管理人员进行沟通和交流的通畅渠道 【您的答案】A [正确]

6、下列关于企业确定人员编制的说法中，最准确的是（）。

A.应当先定任务、定职责、定岗位，后定编制 B.应当先定编制，再定任务、定职责、定岗位

C.应当限定岗位，再定任务、定职责、定编制

D.应当限定职责，再定岗位、定任务、定编制 【您的答案】A [正确]

7、下列关于企业编制企业发展战略的说法中，错误的是（）。

A.企业通过对内外部环境、内部条件和发展前景的估量和分析，编制中长期业务发展规划

B.企业编制预算，对预算经营的经营目标及相应管理措施做出预期安排

C.计划和预算由相关部门汇总并综合平衡后，报董事长审批

D.企业应当通过内部各层级会议将发展规划和计划及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工 【您的答案】C [正确]

8、下列不属于产品质量控制方面的措施的是（）。

A.增强产品质量意识

B.规范操作流程

C.加强售后服务

D.坚持实施HSE管理体系 【正确答案】D

9、下列关于企业文化建设与评估的说法中，错误的是（）。

A.企业应建立具有风险意识的企业文化，将风险管理文化建设融入企业文化建设全过程

B.企业高级管理人员在建立良好的企业文化中发挥主导和表率作用

C.企业普通员工应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用

D.企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况 【正确答案】C

10、下列不属于舞弊三角理论中的要素的是（）。

A.压力

B.机会

C.自我合理化

D.利益 【正确答案】D

二、多选题

1、内部控制的参与者包括（）。

A.企业董事会

B.监事会

C.经理层

D.全体员工 【正确答案】ABCD

2、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，正确的有（）。

A.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督

B.石油石化行业必须遵守内部控制的要求，机构间互相牵制 C.石油石化行业可以由某个机构或个人单独决定重大决策 D.石油石化行业必须事权统一 【您的答案】ABD [正确]

3、内部控制制度应包容企业原有管理制度，并将业务制度加以流程化、信息化、规范化。下列相关说法中，正确的有（）。

A.优良的做法制度化

B.科学的制度流程化

C.合理的流程信息化

D.企业管理的规范化 【您的答案】ABCD [正确]

4、内部控制的五要素包括（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通和内部监督 【您的答案】ABCD [正确]

5、影响公司发展战略制定的因素包括（）。

A.国内外市场需求变化

B.行业及竞争对手状况

C.可利用的资源水平

D.自身优势与劣势

【您的答案】ABCD [正确]

6、下列属于不相容职务的有（）。

A.可行性研究与决策审批

B.决策审批与执行

C.执行与监督检查

D.现金收支与登记库存现金明细账 【您的答案】ABC [正确]

7、人力资源管理部门定期对相关人力资源政策进行全面的检查，评价政策是否与公司职业道德规范相符。下列相关说法中，正确的有（）。

A.有德有才、破格重用

B.有德无才、培养使用

C.有才无德、限制录用

D.无德无才、坚决不用 【您的答案】ABCD [正确]

8、核查候选人的背景，特别要考虑公司不能接受的行为或活动，具体包括（）。

A.对频繁更换工作和职业背景相差很大的候选人要仔细核查

B.雇佣政策要包括对犯罪记录的调查

C.候选人的工作经验

D.候选人的家庭背景 【您的答案】AB [正确]

9、下列属于企业社会责任的关注要点的有（）。

A.安全生产方面

B.产品质量控制方面

C.环境保护与资源节约方面 D.促进就业和员工权益保护方面 【您的答案】ABCD [正确]

10、下列属于环境保护与资源节约方面的管理措施的有（）。

A.主动与政府部门沟通，了解国家能源政策

B.与项目所在地政府、社区、员工、业务合作伙伴等开展多层次多角度交流

C.深入了解利益相关方的关注点和诉求

D.积极履行对各利益相关方的责任 【正确答案】ABCD

三、判断题

1、内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（【正确答案】错

2、《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求。答案对 [正确]

3、内部控制的灵魂是制度，内部控制的依据是牵制。（）【正确答案】错

4、内部控制是一个静态的过程。（）【您的答案】错 [正确]

5、内控管理机构应加强宣传培训督导工作，从高层领导到基层员工，都要树立内部控制意识。（）【您的答案】对 [正确]

6、能够保证管理人员获得与其责任和权限有关的信息，说明确立的汇报机制是有效的。【您的答案】对 [正确]

7、企业对发现的员工的违规行为及时进行制止，并按有关规章制度要求进行处理。（）

【您的答案】对 [正确]

8、人力资源政策与相应的道德标准一致，应将职业道德规范的遵从纳入员工评价标准。

【正确答案】对

9、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当直接将其辞退。【您的答案】错 [正确]

10、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用。

【您的答案】对 [正确]

第三篇：关于参照实施石油石化行业内部控制操作指南的通知练习题

一、单选题

1、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，错误的是（）。

A.石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域

B.石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上

C.资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程

D.对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

2、内部控制不能为控制而控制，应当注重实用性与可操作性。这句话体现的是内部控制的原则是（）。

A.实用性原则

B.合规性原则

C.包容性原则

D.制衡性原则

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

3、下列关于组织架构的管理措施的说法中，错误的是（）。

A.企业应当在公司制的基础上建立管理措施

B.企业应当建立统一授权的集团化管理体制

C.企业应当建立权责统一的集团化管理体制

D.企业应当建立逐级负责的集团化管理体制

A B C

D

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

4、下列关于关键管理人员的管理说法中，错误的是（）。

A.企业制定规章制度确保管理人员的技能素质满足要求

B.企业通过内部报刊、有线电视、网络等媒体发布公告或召开会议等方式，增加选拔任用的透明度

C.企业应当注重对经营管理者的培养，提高管理者素质

D.企业只要招聘了符合标准的人才，就不需要对其进行后续培养 A B C D

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

5、下列关于汇报机制的说法中，错误的是（）。

A.企业通过分级管理的组织架构和员工岗位职责描述对汇报关系进行清晰的定义。任何情况下不得越级请示、报告工作

B.企业为员工向管理层反映问题和建议提供多种渠道，如员工代表大会制度、座谈会、接待日

C.企业应当注重高层管理人员之间的沟通，建立相应的沟通和交流渠道并确保其畅通

D.经营活动的管理人员要有与相关的高级管理人员进行沟通和交流的通畅渠道

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

6、下列关于企业确定人员编制的说法中，最准确的是（）。

A.应当先定任务、定职责、定岗位，后定编制

B.应当先定编制，再定任务、定职责、定岗位

C.应当限定岗位，再定任务、定职责、定编制

D.应当限定职责，再定岗位、定任务、定编制

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

7、下列关于企业编制企业发展战略的说法中，错误的是（）。

A.企业通过对内外部环境、内部条件和发展前景的估量和分析，编制中长期业务发展规划

B.企业编制预算，对预算经营的经营目标及相应管理措施做出预期安排

C.计划和预算由相关部门汇总并综合平衡后，报董事长审批

D.企业应当通过内部各层级会议将发展规划和计划及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

8、下列不属于产品质量控制方面的措施的是（）。

A.增强产品质量意识

B.规范操作流程

C.加强售后服务

D.坚持实施HSE管理体系

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

9、下列关于企业文化建设与评估的说法中，错误的是（）。

A.企业应建立具有风险意识的企业文化，将风险管理文化建设融入企业文化建设全过程

B.企业高级管理人员在建立良好的企业文化中发挥主导和表率作用

C.企业普通员工应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用

D.企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

10、下列不属于舞弊三角理论中的要素的是（）。

A.压力

B.机会

C.自我合理化

D.利益

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】D[正确]

二、多选题

1、内部控制的参与者包括（）。

A.企业董事会

B.监事会

C.经理层

D.全体员工

A B C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

2、下列关于石油石化行业内部控制的说法中，正确的有（）。

A.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督

B.石油石化行业必须遵守内部控制的要求，机构间互相牵制 C.石油石化行业可以由某个机构或个人单独决定重大决策 D.石油石化行业必须事权统一

A B C

D

【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确]

3、内部控制制度应包容企业原有管理制度，并将业务制度加以流程化、信息化、规范化。下列相关说法中，正确的有（）。

A.优良的做法制度化

B.科学的制度流程化

C.合理的流程信息化

D.企业管理的规范化

A B C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正确]

4、内部控制的五要素包括（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通和内部监督

A B C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

5、影响公司发展战略制定的因素包括（）。

A.国内外市场需求变化

B.行业及竞争对手状况

C.可利用的资源水平 D.自身优势与劣势

A B C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

6、下列属于不相容职务的有（）。

A.可行性研究与决策审批

B.决策审批与执行

C.执行与监督检查

D.现金收支与登记库存现金明细账

A B C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC[正确]

7、人力资源管理部门定期对相关人力资源政策进行全面的检查，评价政策是否与公司职业道德规范相符。下列相关说法中，正确的有（）。

A.有德有才、破格重用

B.有德无才、培养使用

C.有才无德、限制录用

D.无德无才、坚决不用

A B C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

8、核查候选人的背景，特别要考虑公司不能接受的行为或活动，具体包括（）。

A.对频繁更换工作和职业背景相差很大的候选人要仔细核查

B.雇佣政策要包括对犯罪记录的调查

C.候选人的工作经验

D.候选人的家庭背景

A B C

D

【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确]

9、下列属于企业社会责任的关注要点的有（）。A.安全生产方面

B.产品质量控制方面

C.环境保护与资源节约方面

D.促进就业和员工权益保护方面

A B C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

10、下列属于环境保护与资源节约方面的管理措施的有（）。

A.主动与政府部门沟通，了解国家能源政策

B.与项目所在地政府、社区、员工、业务合作伙伴等开展多层次多角度交流

C.深入了解利益相关方的关注点和诉求

D.积极履行对各利益相关方的责任

A B C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]

三、判断题

1、内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）

对错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

2、《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求。（）

对错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

3、内部控制的灵魂是制度，内部控制的依据是牵制。（）

对错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

4、内部控制是一个静态的过程。（）

对错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

5、内控管理机构应加强宣传培训督导工作，从高层领导到基层员工，都要树立内部控制意识。（）

对错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

6、能够保证管理人员获得与其责任和权限有关的信息，说明确立的汇报机制是有效的。（）

对错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

7、企业对发现的员工的违规行为及时进行制止，并按有关规章制度要求进行处理。（对错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

8、人力资源政策与相应的道德标准一致，应将职业道德规范的遵从纳入员工评价标准。（）

对错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

9、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当直接将其辞退。（）

对错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]）

10、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用。（）

对错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

第四篇：行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案

限时考试

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准

B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核

C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设

A B C D

答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。A．独立性 B．有效性 C．责任性

D．可行性

A B C D

答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。

A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性

B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险 C．至少每一年进行一次风险评估

D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估

A B C D

答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。A．单位占有、使用的 B．在法律上确认为国家所有 C．有实物形态

D．能以货币计量

A B C D

答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备

B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为

A B C D

答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务

B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告

C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章

D．财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接

A B C D

答案解析：付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故C选项错误。7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。8.下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（）。A．严禁一人保管支付款项所需的全部印章 B．严格禁止开具盖有公章的介绍信 C．严格国库（专户）专用章及名章使用管理 D．印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务

A B C D

答案解析：B选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。9.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。A．重资金分配、重资产管理 B．重资金分配、轻资产管理 C．轻资金分配、重资产管理 D．轻资金分配、轻资产管理

A B C D

答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。10.下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（）。A．经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接

B．对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判

C．对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查

D．合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档

A B C D

答案解析：对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

11.下列不属于预算审核主体的是（）。A．单位预算决策机构 B．财务部门 C．归口统筹部门

D．预算部门

A B C D

答案解析：预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故D选项错误。12.下列不属于资金支付管理环节的是（）。A．借款管理 B．报销管理 C．付款与核算管理 D．决算管理

A B C D

答案解析：决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心

A B C D

答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。14.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。A．经营活动 B．投资活动 C．筹资活动

D．经济活动

A B C D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。

15.下列不属于内部授权审批控制制度的是（）。A．分级审批 B．分额度审批 C．逐项审批

D．归口审批

A B C D

答案解析： 内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.内部控制评价报告包含的内容有（）。A．内部控制总体评价 B．内部控制效果分析 C．内部控制缺陷分析

D．内部控制完善的对策建议

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

2.单位预算控制的层级管理形式有（）。A．标准统一 B．归口统筹 C．集体决策

D．分级执行

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

3.单位风险评估实施环节中应重点关注的风险有（）。

A．内部管理制度不健全，业务流程不明晰，导致经济活动不合法、不合规 B．内部管理制度执行不到位，管控不力 C．内部控制关键岗位工作人员管理不善 D．预算编制不科学，执行不合规

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

4.行政事业单位监督机制包含的监督机构有（）。A．单位内部审计 B．单位纪检监察部门 C．上级主管部门

D．外部独立审计机构

A B C D E

答案解析：D选项不属于行政事业单位监督机制的范畴。5.下列属于收支管理内部控制目标的有（）。A．法律法规的遵循 B．资金收支的效率与效果 C．财务报告及相关信息的真实可靠 D．防范舞弊风险

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

6.下列对单位内部控制设计有效性的描述中正确的有（）。

A．对于财务报告目标来讲，内部控制设计的有效性表现为所设计的相关内部控制能够规范会计行为，保证会计资料的正确性、可靠性，防止、发现并纠正财务报告的重大错报 B．对于资产安全目标而言，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证国家财产的安全与完整，防止国有资产流失

C．对于合规目标来说，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证行政事业单位遵循国家相关法律法规，确保国家相关规章制度能够得到有效贯彻和落实 D．对于公共服务目标而言，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证行政事业单位经济活动的效率和效果

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。7.风险应对的基本策略有（）。A．风险规避 B．风险降低 C．风险分担

D．风险承受

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

8.下列属于单位合同谈判环节可能存在的风险点的有（）。A．谈判经验不足而导致单位利益受损

B．缺乏技术、法律和财务知识的支撑而导致单位利益受损 C．对可能存在的不符合国家产业政策和法律法规要求事项的忽略 D．泄露本单位谈判策略，导致单位在谈判中处于不利地位

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

9.建立行政事业单位内部控制制度的意义有（）。

A．全面提升行政事业单位的综合管理水平B．制约滥用公共权力预防腐败 C．保证公共资金分配公平、公正 D．防止公共资金使用中的损失浪费

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

10.下列对内部控制自我评价结果处理的描述中正确地有（）。

A．财政监督机构负责拟订财政监督制度，牵头拟订并组织实施监督计划，并对预算管理机构履行日常监督职责进行再监督

B．预算管理机构要向财政监督机构抄送文件，开放必要的数据端口，支持配合财政监督机构开展专项监督检查、落实处理处罚决定

C．纪检监察部门应根据行政事业单位内部控制评价报告检查国家行政机关在遵守与执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题

D．纪委和监察部门对行政事业单位内部控制的监督还要充分采用社会监督的方式，适时适度公布单位内部控制评价报告，发动社会公众积极参与

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.单位对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

2.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算的约束力。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

3.党委、纪检和监察制度的监管对象均是党组织和党员。（）

对

错

答案解析：党委和纪检的监管对象是党组织和党员，监察的监管对象是国家行政机关和国家公务人员。

4.对应借款报销，应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。（）

对

错

答案解析：对应借款报销，原则上应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。5.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（）

对

错

答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。

6.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由财务负责人审核。（）

对

错

答案解析：单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由合同负责人审核。

7.内部授权审批控制要建立“三重一大” 事项决策审批机制和会签制度。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

8.出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

9.内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的唯一重点。（）

对

错

答案解析：内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的重点。

10.购买依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、服务和工程的行为属于政府采购行为。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。11.行政事业单位只需要根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度。（）

对

错

答案解析：除分级授权审核审批制度外，单位应建立“三重一大”事项决策审批机制和会签制度。

12.固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商。（）

对

错

答案解析：对于一般固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行。13.行政事业单位执行机制既要有纵向控制，也要有横向牵制。（）

对

错

答案解析：执行过程中不仅要有基于等级关系的纵向控制，还要有基于平行流程的横向牵制。14.会计账簿登记时不能采用刮擦、挖补、涂抹或用“消字灵”更改字迹。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

15.单位的重大合同可以拆分成标的金额较小的若干不重要的合同。（）

对

错

答案解析：拆分合同是合同策划环节的主要风险点，是故意规避合同控制的一种做法。

第五篇：2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是（）。A．职能 B．行业 C．活动 D．资金用途

A B C

D

答案解析：支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。其中，类级科目主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。2.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C

D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。3.单位的预算决策机构是（）。A．财政、上级部门 B．单位领导办公会议 C．单位财务部门 D．预算单位

A B C

D

答案解析：单位领导办公会议是单位预算决策机构。4.下列不属于单位会计控制具体目标的是（）。A．规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整 B．提高会计核算质量，提升会计从业人员水平

C．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整

D．确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行

A B C

D

答案解析：B选项不属于单位会计控制的具体目标。

5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是（）。A．领导班子 B．内部审计部门 C．纪检监察部门 D．内控执行部门

A B C

D

答案解析：行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班子、内部审计部门和纪律监察部门等。

6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心

A B C

D

答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。7.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（）。A．合同未履行 B．合同丢失 C．合同泄密 D．合同被滥用

A B C

D

答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。

8.行政事业单位内部控制最基本的目标是（）。A．合理保证单位经济活动合法合规 B．合理保证单位资产安全和使用有效 C．合理保证单位财务信息真实完整 D．提高公共服务的效率和效果

A B C

D

答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。9.行政事业单位资产管理的中心是（）。A．资产采购 B．资产配置 C．资产预算 D．资产使用 A B C

D

答案解析：强调保证资产的安全和有效，就要加强行政事业单位以预算为中心的资产管理。10.下列不属于行政事业单位决策机制内容的是（）。A．合理的决策议事制度 B．详尽的决策记录制度 C．可操作性的决策问责制度 D．不相容岗位相分离

A B C

D

答案解析：D选项是执行机制的主要内容。

11.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（）A．公开招标采购方式 B．单一来源采购方式 C．询价采购方式 D．简易采购程序

A B C

D

答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。12.下列不属于支出事项执行方式的是（）。A．政府集中采购执行 B．固定资产采购执行 C．经费申请执行 D．单位自行执行

A B C

D

答案解析：支出事项的执行方式在预算内部批复时予以明确，分为政府集中采购执行、内部采购执行、经费申请执行和单位自行执行四种。13.下列对单位记账凭证填制的描述中不正确的是（）。

A．一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单

B．无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末 C．摘要应与原始凭证内容一致

D．只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应填制付款凭证及收款凭证

A B C

D

答案解析：只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复，故D选项错误。14.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（）。A．单位内部审批 B．报上级单位备案 C．报上级单位审批 D．报财政部门审批

A B C

D

答案解析： 收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。

15.下列不属于政府采购的采购方式的是（）。A．公开招标 B．邀标 C．合作型谈判 D．单一来源

A B C

D

答案解析：政府采购的采购方式主要包括公开招标、邀标、竞争性谈判、单一来源和询价五种方式。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列属于收支管理内部控制目标的有（）。A．法律法规的遵循 B．资金收支的效率与效果 C．财务报告及相关信息的真实可靠 D．防范舞弊风险

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

2.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（）。A．财政部门 B．审计部门 C．纪检监察部门 D．上级政府部门

A B C

D

E

答案解析：财政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故ABC说法均正确。3.下列属于单位会计控制业务流程的有（）。A．会计业务审核环节 B．会计凭证填制和传递环节 C．会计账簿登记环节 D．财务报告编审和披露环节

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

4.下列属于预算批复阶段主要风险点的有（）。

A．单位是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法 B．是否设置专人专岗对内部预算批复进行管理

C．内部预算批复是否将以前的业务支出金额和本的业务工作计划作为依据 D．当实际支出超过预算批复指标额度后是否建立预算指标追加机制

A B C

D

E

答案解析： 以上说法均正确。

行政事业单位内部控制建设和实施过程中应当遵循的原则有（）。A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

6.行政事业单位内部控制自我评价报告的使用者有（）。A．上级主管部门 B．有关监管部门 C．其他利益相关者 D．中介机构

A B C

D

E

答案解析：行政事业单位内部控制自我评价对外报告的使用者包括上级主管部门、有关监管部门、其他利益相关者、中介机构和研究机构等。7.建立行政事业单位内部控制制度的意义有（）。A．全面提升行政事业单位的综合管理水平B．制约滥用公共权力预防腐败 C．保证公共资金分配公平、公正 D．防止公共资金使用中的损失浪费 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

8.下列对单位内部批复要求的描述中正确的有（）。

A．单位要根据经批复的预算，分解预算指标，落实管理责任

B．单位财务部门应将内部预算批复至具体的指标名称和具体内容，并严格按照预算批复用途，在允许开支范围内明确具体经济科目

C．对于采用归口管理方式编制的预算事项，应批复至指定的归口统筹部门，并由归口部门统筹分解

D．单位预算内部批复时，财务部门应按收支管理办法明确各事项的预算执行方式和支出类型

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

9.行政事业单位内部控制运用的方法有（）。A．不相容职位分离 B．内部授权审批控制 C．归口控制 D．预算控制

A B C

D

E

答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法：不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。

10.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（）。

A．审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核 B．要建立会审制度

C．认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款做出修改并再次提交审核

D．每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.单位应设置专门机构与岗位对特殊事项的归口和审批管理进行组织和审批。（）

对 错

答案解析：以上说法正确。2.行政事业单位只需要根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度。（）

对

错

答案解析：除分级授权审核审批制度外，单位应建立“三重一大”事项决策审批机制和会签制度。

3.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算的约束力。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

4.内部控制的设计适当性是指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、复杂程度以及风险管理要求相匹配。（）

对

错

答案解析：内部控制的设计适当性，既指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、复杂程度以及风险管理要求相匹配，也指内部控制的设计是否具有环境适应性，能够依外部环境和自身条件的变化适时地调整关键控制点与控制措施。

5.财政部门、行政单位应当加强国有资产管理和监督，将事前监督、事中监督、事后监督相结合。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

6.财务收支审批制度必须坚持权责对等的原则。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

7.只要经过建设单位决策部门审批，建设项目就可以进入实施阶段。（）

对

错

答案解析：单位的建设项目立项环节必要时要报政府部门审批。8.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（）

对

错

答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。

9.行政事业单位也可以委托专业的中介机构实施内部控制自我评价，但内部控制自我评价报告的责任仍然应由行政事业单位自身承担。（）

对

错 答案解析：以上说法正确。

10.保险柜可由出纳人员或财务负责人开启使用。（）

对

错

答案解析：保险柜只能由出纳人员开启使用。

11.行政事业单位需要对所有投资项目决策实行集体审议联签。（）

对

错

答案解析：重大投资项目决策实行集体审议联签。

12.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由财务负责人审核。（）

对

错

答案解析：单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由合同负责人审核。

13.内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的唯一重点。（）

对

错

答案解析：内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的重点。

14.购买依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、服务和工程的行为属于政府采购行为。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

15.事业单位的财政补助收入事业单位从上级财政部门取得的各类财政拨款。（）

对

错

答案解析：事业单位的财政补助收入事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。