工会财务管理办法第一篇

第一篇：工会财务管理办法第一篇

工会财务管理办法第一篇

第一章 总 则

第一条

为适应工会发展需要,规范会计核算行为,保证会计信息质量, 控制财务风险，提高财务工作规范化、科学化水平，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》及《工会会计基础工作规范》，结合公司工会实际，制定本办法。

第二条 工会会计主要职责是以工会的持续运行为前提，核算、反映、监督工会预算执行和经济活动。

第三条

会计核算以工会活动中发生的各项经济业务为对象，记录、反应工会财务的各项经济活动，对工会经济业务进行会计处理和报告。

第四条 会计以货币计量，以人民币作为记账本位币。第五条

会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。

第六条 会计记账法为借贷记账法。

第七条

合理划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度、月份。会计年度、季度、月份采用公历日期。

第二章 一般原则

第八条 会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足上级工会了解财务状况及收支情况的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。

第九条 工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第十条 会计核算应当按规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，相互可比。

第十一条 会计核算应当及时进行，不得提前或延后；会计报表和会计记录应清晰明了，便于理解和使用。

第十二条 会计核算应当遵循重要性原则。对于重要的经济业务，应当单独反映；凡是指定用途的资金，应按规定的用途专款专用，并单独反映。

第十三条 各项财产物资应当按照取得或购进的实际价值核算。除全国总工会另有专门规定外，一律不得自行调整帐面价值。

第三章 基本任务

第十四条 工会会计的根本任务是坚持依法聚财、科学理财、民主管财、有效用财的原则，收好、管好、用好工会经费，把竭诚为职工服务、为工会发展服务作为工作的出发点和落脚点，把更多的经费用于职工身上，扎扎实实为职工群众做好事、办实事、解难事，为新形势下工会工作的创新发展奠定坚实的物质基础。

第十五条 正确处理各方面的经济关系，认真编制工会经费的收支预决算，充分发挥工会资金的使用效果。

第十六条 严格执行会计制度，做好凭证填制、审核、算账、记账、报账、对帐、结账工作，正确、全面、及时记录和反映工会资金增减变动情况，做到账证、账款、账实、账单、账表五相符。

第十七条

妥善保管现金和一切财务账表、凭证、资料。第十八条 严格执行财经纪律和规章制度，保护工会资产安全，堵塞损失和浪费漏洞，监督工会经费合理有效地使用。

第四章 资 产

第十九条 资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。

第二十条 流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。

（一）货币资金包括库存现金、银行存款等。货币资金应当按照实际发生额入账。工会应当设臵库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

库存现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，如有不符，应编制银行存款余额调节表调节相符。

（二）借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

公司工会应当对借出款严格管理，借出每笔款项时均需由借款单位署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年；对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原因。

逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，工会财务人员经工会主席批准确实无法收回不再要求借款单位还款的，应及时予以核销。

（三）应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。

应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付（或划转）工会经费和补助。

应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费。其他应收款是工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项，应收款项应当按照实际发生额入账。

期末，应当分析各项应收款项的可收回性，对于确实不能收回的应收款项应由财务人员认定，经工会主席批准及时予以核销。

（四）库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。

库存物品在取得时应按实际成本入账。购入、有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以公允价值或有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。

库存物品在发出（领用或出售）时，应当根据实际情况在先进先出法下确定发出库存物品的实际成本。

第二十一条 投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。投资按其流动性分为短期投资和长期投资；按其性质分为股权投资、债权投资等。

（一）投资在取得时应当按照其实际成本入账。以货币资金方式对外投资，以实际支付的款项记账。以实物资产方式对外投资，以评估确认或合同、协议确定的价值记账。

（二）投资期内取得的利息、利润、红利等各项投资收益，应当计入当期收入。

（三）处臵（出售）投资时，实际取得价款与投资账面余额的差额，应当计入当期投资收益。对于因投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或被政府责令关闭等情况造成难以收回的未处臵不良投资，报经公司工会批准认定后应当及时核销。

第二十二条 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备和陈列品、图书等资产。

（一）一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

（二）固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账。

自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账。无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。

对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。

固定资产修理费用直接计入当期支出。

（三）处臵（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处臵中取得的变价收入扣除处臵费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

（四）公司工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报工会主席批准后及时进行处理。

盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金；报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

（五）不符合上述条件的物品，作为低值易耗品管理。低值易耗品的管理视同固定资产管理，也要建立建全入库手续。发出时，必须有领用人签字，不准乱发、乱扔、随意浪费。

第二篇：工会财务管理办法

公司工会财务管理办法

为加强工会财务管理，规范会计核算行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》及《会计基础工作规范》等国家法律、法规有关规定，结合本工会实际情况，制定本办法。

一、基本原则

1、工会是依法独立的会计核算体系。设置会计机构配备会计人员，会计人员按照国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。

2、会计人员的配备按照不相容职务相分离的原则，会计岗位不得兼任出纳岗位工作，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3、财务专用章设专人保管，个人印鉴由本人或其授权人保管。不得一人保管支付款项所需的全部印章；不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4、工会经费收支实行工会委员会集体领导下的工会主席一支笔审批责任制度。

二、会计机构和会计人员

根据工会业务量的需要设置财务机构，配备会计人员或兼职会计人员。未取得会计从业资格证的人员不得从事会计工作。

会计人员调动或离职必须将本人所管的会计工作移交给接替人员，没有办清交接手续，不得调动或者离职。

1、会计岗位职责

严格按照《会计基础工作规范》、《工会财务会计制度》及国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。

1（1）建立会计帐套、设置会计科目、审核原始凭证、填制会计凭证、算账、记账、对帐、结账及编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整，証证、账证、账实、账表相符。

（2）定期对库存现金、有价证券进行抽查、盘点。在出纳人员在场的前提下，进行实地盘库、核对有价证券，盘点结果填写《盘点报告表》，对盘库发现的问题书面上报工会主管领导等待处理结果，待处理结果决定进行账务处理。

（3）编制工会收支预算和年终决算，定期并向工会负责人报告财务收支情况，接受上级工会及经费审查委员会对工会经费收支情况的审查。

（4）负责工会经费收入专用收据的领购、发放、使用、保管与稽核工作。指导出纳工作、管理财务专用章，定期打印装订会计凭证、帐薄及会计报表，严格按照《会计档案管理办法》保管会计档案。

（5）参与固定资产、库存物品的清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产及时按财务制度规定的程序进行账务处理。

（6）按季对计算机会计账套及其他会计数据进行备份，保证会计帐套及数据的安全使用。

2、出纳岗位职责

严格按照国家《银行法》、《票据法》、《现金管理条例》以及本办法相关规定，办理各项现金收付、银行结算及相关业务。

（1）对报账的原始凭据进行审核，审核无误办理货币资金收付业务和银行结算业务，做到手续完备、票据合法，专款专用。

（2）登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行对帐，编制“银行存款余额调节表”；做到日清月结，账证相符、账款相符、账账相符。

2（3）保管库存现金、有价证劵、空白支票和有关印章。不得以“白条”抵充库存现金；不得超库存现金；不得签发空白和空头支票；不得出借银行账户；更不得挪用库存现金。

（4）负责工会会费、经费的清收，办理上级工会补助及其他拨付的财务手续，按期办理上缴上级工会经费的财务手续。

三、会计核算

会计核算以持续运营为前提、人民币为记账本位币、收付实现制为基础、权责发生制为补充，采用借贷记账法记账。

会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、保证会计信息真实可靠、内容完整。

资产在取得时按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得调整账面价值

1、会计科目

（1）根据《工会会计制度》统一规定的科目名称和编号设定会计核算科目，不得减并、增设，不得擅自更改科目名称与编号。

（2）根据管理需要设置相应的明细科目、备查账、台账进行辅助核算。

2、会计凭证（1）原始凭证

1）原始凭证必须具备的内容：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人签名 3 或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。

4）经上级工会或本单位工会委员会批准的经济业务，将批准文件原件作为会计凭证附件。

5）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，必须由出票单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。

（2）记账凭证

1）记账凭证应具备的内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；制单人签字或盖章。收付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。

2）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制。也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

3）调账、错账更正,记账凭证摘要能够说明原因的，可以不附原调账说明;无法说明的要附调账说明，其他记账凭证必须附有原始凭证且内容相符。

4）填制的记帐凭证，做到会计科目使用正确，摘要简明扼要、重点突出、说明问题，数字准确无误。

3、会计账簿

（1）按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿，会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。

（2）启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，帐簿内扉页上要填明会计期间、启用日期、帐簿页数、会计科目（目录）会计主管人员。加盖财务专用章和工会主席、主管会计印章。

（3）及时核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记帐方向是否相符。实行电算化后总帐和明细帐定期打印，发生收付款业务在输入记账凭证的当天和出纳核对库存现金无误。

（4）会计人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

4、会计报表

会计报表是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净值产的情况。是工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况，指导工作的重要资料。主要包括资产负债表、收入支出表和编制说明。

会计报表分为报表和中期会计报表，中期会计报表可根据上级工会及工会有关领导需要编制半年报、季度报、月报。

（1）结算与结账

编制报表前对各项收支账目、往来款项、货币资金及资产进行清理结算；经核对所有收支业务已全部入账后进行结转，登记会计账薄确保账实相符、账证相符、账账相符、账实相符。

年终表报前核对预算收支数和各项缴拨款，往来款项尽量清理完毕，在年终清理结算的基础上进行年终结账。

5（2）会计表报的编制

1）会计报表编制前，要检查收支款项是否全部入账，账簿登记是否完整无误。2）按照《工会会计制度》规定的格式、内容编制，做到项目齐全，内容完整，数字准确、帐表相符；年终报表说明要说明工会预算执行情况，使用、管理经费过程中存在的问题，分析影响预算执行情况的原因，为下编制工会预算提出意见和建议。

3）会计报表必须经工会主席审阅签章后上报，预算、决算还须由本级工会委员会审核盖章。

四、资产的管理

资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。

1、流动资产（1）货币资金

按照实际发生额入账。设置库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

库存现金做到日清月结账实相符，库存现金不得超过2000元；

银行存款的账面余额与银行对账单定期核对，如有不符编制银行存款调节表调节相符。

（2）应收款项

主要指应收基层单位上交工会经费和其他应收款及暂付款。应收款项按照单位名称、债务人设置账户进行明细核算。

严格控制应收款项，定期核对、及时清收，不得长期挂账。

6（3）库存物品

库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。按物品类别、品名设置明细账，并根据出、入库单逐笔核算。

1)购入、有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。

2)库存物品设专人管理，每年最少进行一次清查盘点，对于盘盈、盘亏或报废的资产，及时查明原因报经批准认定后及时进行处理,盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入；盘亏的库存物品，将其账面余额计入当期支出。

3)报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。

4)对于领用金额在200元以上的库存物品建立备查登记薄进行管理，明确使用部门和责任人。

2、固定资产

固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等其他固定资产。

一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资按固定资产管理。

（1）购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账;自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账;无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据 7 注明的金额（加上相关费用）记账;对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。

（2）处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

（3）固定资产设专人管理，每年最少进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后进行账务处理。

（4）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

（5）设置辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应提折旧（采用直线法计提折旧）、净值等。

五、收入支出管理

1、收入

收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。公司工会收入来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益、其他收入等。

（1）会费收入：指工会会员依照规定缴纳的会费，会员按月交纳。（2）拨缴经费收入：指单位行政拨缴、基层单位按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。

（3）上级补助收入：指收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。

8（4）行政补助收入：指工会取得的公司按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

（5）投资收益：指工会对外投资发生的损益。

（6）其他收入：指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益之外的各项收入。

工会按规定比例按月收取会员会费；按职工工资总额2%比例收缴工会经费；按期收取基层单位职工会费及工会经费。

各项收入按照实际发生额入账。

2、支出

支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。公司工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出等。

（1）职工活动支出：工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。

（2）维权支出：工会直接用于维护职工权益的支出。

（3）业务支出：工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。

（4）行政支出：工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。（5）资本性支出：工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。

（6）其他支出：工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、各项支出按照实际发生额入账。

工会经费的开支范围必须严格执行上级工会有关的各项管理制度，工会经费的支出必须由工会主席“一支笔”审批。

3、报账规定

工会会计严格按照«工会会计制度»规定的支出范围和工会收支预算办理各项支付业务，不得扩大支出范围。

（1）每一项报账业务必须取得合法的原始单据。

（2）报账原始单据填写内容必须齐全，即经济业务发生的时间、内容、单位、数量、单价、金额，凡填有大写和小写金额的必须相符，盖有出具单位的发票专用章。

（3）经办人员填写费用报销单，填明经济业务的用途、报账原始单据的张数、票面金额、报销金额的大写和小写。经办人、验证人签字上报工会主席批准签字。

（4）经办人持填写内容齐全的费用报销单及原始凭据，送出纳审核无误办理支付业务。

七、预决算的编制

1、预算的编制

严格按照《工会会计制度》规定的收入来源和支出范围结合本工会工作计划编制预算，报工会委员会审查通过后报工会主席批准。

（1）预算编制内容：

收入部分：会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。

支出部分：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

10（2）预算编制的要求

1）根据上级工会的要求结合本工会工作的计划，以上实际收入为基础，按照“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则编制。

2）支出的编制要体现工会为职工服务的特点，突出职工文体活动、职工权益维护、职工素质提升、岗位劳动竞赛和为职工办实事做好事、送温暖等方面，不得编制赤字预算。

3）预算说明书：详细说明、内容完整、数据准确、可行性分析。

2、决算的编制

按照本办法中会计报表的编制要求编制年终决算，做到数字准确、内容完整、说明详细、及时上报。

2016年8月24日

第三篇：基层工会财务管理办法

XXXX基层工会财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强XXXX公司工会财务管理，规范财务行为，保证工会资金安全，提高资金使用效益，保障XXXX工运事业的发展，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《工会会计制度》，结合XXXX工会财务管理的具体情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于XXXX工会所属各级工会及非独立核算的文化、体育、教育、疗（休）养等事业单位（统称非独立核算的事业单位，下同）。

第三条 工会财务工作必须坚持为职工群众服务，为发展工运事业服务的宗旨；严格执行国家财经法律、法规和中华全国总工会、XXXX工会的财务规章制度；坚持工会预算管理原则，协调和处理工会建设与资金供给、社会效益与经济效益等各种经济关系。

第四条 工会财务工作的基本任务是：认真贯彻党的工运路线、方针、政策，坚持与时俱进，不断推动工会财务工作创新；依法收好、管好、用好工会经费，为XXXX工运事业发展奠定物质基础和提供财力保障；合理筹集和运用资金，保证工会资金安全，提高资金使用效益；加强工会资产管理，防止工会资产流失，如实反映本单位工会财务状况，对本单位工会经济活动进行核算、控制和监督。第五条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。各级工会必须把财务工作纳入重要议事日程，定期听取汇报，研究财务工作。对重大经济事项要集体讨论决策，实行社团法人代表负责的“一支笔”审批制度。

各级工会的领导，要按照《会计法》的规定，保证财会人员依法履行职责，正确行使国家和工会组织赋予的权限，做好财会工作。第六条 各级工会的一切经济活动要在单位负责人的直接领导下，归口于财务部门（或会计主管）统一管理，其他部门不得兼管财务工作。

第二章 财务管理体制

第七条 XXXX公司工会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。在现行组织机构的情况下，工会财务管理级次如下：

公司大口级工会管理级次： XXXX公司级工会。

各子公司级工会及其他部属单位工会。

第八条 财务管理的职责权限：

一、宣传、贯彻、执行国家和上级工会规定的方针、政策、制度、纪律、办法，并结合本单位实际情况，制定工会内部各项财务管理办法。

二、编制本级预算、决算；审批（或审核）、汇总下级工会的预算、决算，并按期向上级主管部门报送。

三、收好、管好、用好本级经费，督促行政按规定拨缴经费并及时、足额上解经费，在本级管辖的范围内合理分配经费。根据上级工会的规定，决定所属单位的经费分成、预算拨款和经费调剂。

四、积极组织收入，合理安排支出，按主管部门规定上缴有关费用，合理分配资金并确定独立核算单位的结余分配和资金缴拨办法。

五、检查、分析预算执行情况，发现问题，提出改进意见或建议，及时向本单位领导和上级工会反映。

六、组织、检查、督促下级工会及本级所属企事业单位进行会计核算，反映预算执行，实行会计监督；强化会计基础工作，组织开展财务工作竞赛；调查研究，总结财务工作经验，指导和推动本系统、本单位财会工作发展。

七、加强财会人员管理，组织培训财会干部，提高财会人员政治、业务素质，培养和造就一支具有一定政策水平、懂业务、会管理的工会财务干部队伍。

八、加强工会资产管理，负责按规定申请或办理工会资产产权登记，组织工会、企事业单位开展财产清查及办理财产的盘盈、盘亏、贬值和报废等工作。

九、规划、组织、指导本系统财务管理信息化发展，推广适合XXXX工会财务管理的现代化技术和手段。

十、坚持民主管理原则，发扬财务民主，定期公布账目，接受会员和本级经费审查委员会监督，向本级工会委员会、会员代表大会定期报告财务工作。

第九条 XXXX公司工会经费实行按比例或额度分成制度。

行政拨交工会经费，除按规定的比例上解全国总工会、XXXX和省、市总工会外，其余部分的分配，由公司大口级经费管理单位自行确定。用于基层工会经费比例不得少于60%。

会费全额返还，由基层工会自行留用。

第十条 贯彻《会计法》和全国总工会《工会会计制度》的要求，各级工会及实行独立核算的工会事业单位，应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

具备独立管理经费条件的子公司级工会，工会经费要在银行独立开户、单独设账管理，不允许与本单位机关或党、团等其他组织财务合并账户集中核算。

必须贯彻钱、账分管的原则。会计、出纳要分设，钱、账、物要分管。

第十一条 调整和任免财务负责人（或会计主管人员），要征得上级工会财务部门的同意。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第三章 预算管理

第十二条 工会预算是各级工会经一定程序核定的财务收支计划。XXXX公司工会预算，要在XXXX工会有关工会工作方针、政策、制度和纪律的要求下，实行分级管理、下管一级的原则。

XXXX公司工会预算分为本级预算和子公司级预算两类。本级预算是指作为一级经费管理单位的工会组织的财务收支计划。本级预算应包括本级经费供给的非独立核算单位预算在内。子公司级预算是指本级预算所属的独立核算事业单位的财务收支计划。

第十三条 各级工会财务部门是预算管理的职能部门。其职权是：编制本级预算、决算和预算的调整方案；审批下级工会及本级所属单位的预算、决算；汇总本级及所属各级工会的预算、决算；组织本级预算的执行，按程序办理预算调整；监督、检查下级工会和所属单位的预算执行情况；协调处理工会与同级行政有关部门在工会预算管理方面的政策与经济关系。

第十四条 工会预算，由预算收入和预算支出两部分组成。

一、预算收入包括：

1.工会会员缴纳的会费收入。2.行政拨交经费收入。3.上级补助收入。4.政府补助收入。5.行政补助收入。6.投资收益。7.其他收入。

二、预算支出包括： 1.会员活动费。2.职工活动费。3.维权支出。4.工会业务费。5.工会行政支出。6.资本性支出。7.补助下级支出。8.其他支出。

第十五条 工会预算应根据有关政策法规和上级工会要求，按照“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则和工会工作计划的要求编制，期末滚存经费结余不得出现赤字，基层工会不得编制赤字预算。

第十六条

一、预算收入的编制：按目标管理的要求，原则上不得低于上年实际数进行安排。1.会费收入。按上年行政拨交经费收入与会费收入的比例乘以当年行政拨交经费预算数计算编制。2.行政拨交经费收入。按行政当年全部职工工资总额计划和规定的拨交比例（2%*11.8%）计算编制。3.上级补助收入。根据实际情况确定目标或上级工会补助计划进行编制。

4.政府补助收入。根据实际情况确定编制。5.行政补助收入。根据实际情况确定编制。6.投资收益。根据上年实际情况考虑增减变动因素确定目标进行编制。7.其他收入。按上年实际完成情况及当年可能发生的增减变动因素确定。

二、预算支出的编制：要坚持勤俭节约的原则，体现工会工作的特点，要按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，把较多的资金安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动方面。1.会员活动费。用会费支付的组织会员集体活动的各项费用及会员特殊困难补助，按活动的内容、次数、人数、开支标准计算编制。

2.职工活动费。要根据活动计划的需要与财力、物力的可能进行编制。3.维权支出。直接用于维护职工权益的在协调劳动关系争议中、向职工群众提供法律咨询、对困难职工帮扶、向职工送温暖、送凉爽发生的支出。按项目、次数、人数开支标准编制。4.工会业务费。按工会当年工作业务逐项安排，详细计算编制。

5.工会行政支出。应严格按照工会的政策、制度标准和规定及核定的人员编制的办公费、修理费、差旅费、招待费等支出。

6.资本性支出。应根据预算编制，合理发生具有专门用途、纳入固定资产核算范围的办公设备的支出。

7.补助下级支出。根据规定比例或定额计算编制。

8.其他支出。应按工会有关规定及工会经费的支付能力，统筹安排编制的增收留成基金、财务专用基金等。

第十七条 预算编制程序与审批：

一、各级工会应当按照上级工会规定的时间编制预算。

二、本级预算的编制。公司级以上工会本级预算，由工会财务部门负责，按照上级工会预算管理的要求，在预测本级经费分成收入，统筹安排支出的基础上组织编制。经工会委员会（常委会）讨论通过后，送本级经费审查委员会审查同意上报。

对独立核算事业的补助列入本级预算。

三、单位预算编制。一般应采取自上而下和自下而上的相结合的方法。主管工会按向所属独立核算事业单位下达预算控制指标，然后由单位在控制指标内，结合自己的工作任务、活动计划编制预算，报主管工会审批。

第十八条 工会预算每会计编制一次。各级工会要按上级工会规定的时间报送。经上级工会审查批准后，方可执行。在预算未批准前，只能开支必要的经常费用，设备购置及大修费一般不得开支。如遇紧急情况，应事先请示。

第十九条 工会预算的执行与调整：

一、各级工会预算由本级工会委员会（常委会）组织执行。具体工作由本级工会财务部门负责。

二、各级工会要按照预算确定收入任务，积极组织收入。各项收费范围、标准应严格按照有关法律、法规执行。

三、各单位要加强预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得以领代报。大宗物资采购要实行集体采购制度，专项工程、大型设备购置和专项维修，应经有关专业部门审核后执行。

四、在预算执行过程中，遇有特殊情况，需要增减收支时应当编制预算调整方案，调整方案每年以一次为限，其编制、审批程序与预算相同。

五、严格工会行政费用支出，专项资金支出要专款专用。

第二十条 预算监督：

一、各级工会预算的编制与执行，接受同级经费审查委员会的审查与监督。

二、各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。

三、各级工会未按规定程序报批预算，擅自决定重大开支项目，上级工会不予审批，责令其做出检查和纠正，并根据具体情况进行处理。

第二十一条 预算自公历1月1日起至12月31日止，预算收支以人民币元为计量单位。

第四章 收入管理

第二十二条 工会收入是为实现工会工作方针和职责，根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入管理，就是对工会收入的范围、标准、定额、方法和效果等方面的管理工作。工会收入是工会开展各项活动的物质保证，各级工会都必须把收入管理作为工会财务工作的首要任务，切实抓好。

工会收入管理工作的要求是：

一、按有关规定确定收费范围；

二、按有关规范制定合理的收费标准；

三、挖掘潜力，积极组织创收，制定先进、可行的收入指标；

四、做到及时、足额收缴经费，按规定上解经费。

第二十三条 会费收入。

工会会员按规定标准缴纳的会费，是工会经费的基本来源之一。根据全国总工会规定，加入工会组织的会员按照本人月标准工资的0.5%向所在单位工会交纳会费，没有固定收入的会员可按本人上月所得工资额计算交纳会费，工资尾数不足10元的部分不交纳会费。

企业工会会员交纳会费的标准工资收入，由企业工会掌握，其标准是：凡作为工资发放的，应计算交纳会费；凡作为津贴、补贴、奖金发放的，不计算交纳会费。实行年薪制的企业，由企业工会按会员年薪分十二个月计算月工资收入交纳。

会费收缴手续按规定办理。

第二十四条 拨交经费收入。

一、根据中华人民共和国《工会法》、财政部和全国总工会《关于新〈工会法〉中有关工会经费问题的具体规定》（工总财字[1992]19号）、《关于财政拨款的行政事业单位计拨工会经费有关问题的通知》（工总财字[2003]25号）以及XXXX总工会和铁道部财务司《关于做好工会经费计拨工作的函》（铁工函[2005]13号）的要求，XXXX系统内建立工会组织的企事业单位和机关，按照全部职工工资总额的2%，按月向工会拨交工会经费。

二、拨交工会经费的“全部职工工资总额”，按照国家统计局1990年发布的《关于工资总额组成的规定》计算。工资总额组成范围内的各种津贴、补贴和奖金，均应计算在内。

三、会计期间，行政于1月15日前按月（或季）预拨1个月或1个季度的工会经费；每月（或季度）15日前，按上月（或上季度）工资总额计算拨交工会经费。工会组织应督促行政方面及时、足额拨交。年终清算时，对应收而未收到工会经费的差额部分，应由行政发账单（或通知书），工会记入当年“拨交经费收入”科目中。对逾期不交或少交，经屡次催收无效的，按照全国总工会、中国人民银行“关于企业、事业、机关拨交工会经费结算办法的通知”（工总财字[1989]16号）有关规定办理。即由基层工会的上一级工会以文件正式通知缴款单位的开户银行，由银行从该单位中的存款中扣缴，并按欠交金额每日5‰扣收滞纳金。

四、工会经费的拨交，由行政财务部门根据劳动工资统计报表工资总额计算出拨交额，汇入工会账户。子公司级行政汇总向同级工会拨交，各工会收到下级工会的上解经费后，应按规定比例通过银行逐级上解，不得挤占、挪用、截留。

五、下级工会按规定比例上解给上级工会的经费，是行政拨交经费的分成部分，纳入拨交经费收入一并管理。下级工会必须按照全国总工会、XXXX总工会规定的经费上缴比例，按时、足额上解上级工会经费。下级工会有截留、挪用工会经费行为的，由上级工会按照全国总工会《关于截留、挪用应上解工会经费处罚的暂行规定》（总工发[1994]22号）有关条款进行处罚。

六、严格执行全国总工会、国家税务总局《关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》（总工发[2005]9号）规定，加强对计拨工会经费和《工会经费拨缴专用收据》的日常管理。工会在收到工会经费后，应向交款单位行政开具“工会经费拨缴专用收据”，税务部门据此在企业所得税前扣除。第二十五条 事业收入。

一、事业收入是指工会非独立核算的事业单位为开展专业业务及附属事业有偿服务活动所获得的非偿还性资金。事业收入是工会经费收入的一项重要来源。

二、事业收入包括：专业业务收入、附属事业收入和其他收入。

专业业务收入是指事业单位开展专业业务活动取得的收入。附属事业收入是指工会事业单位在专业业务之外延伸服务的收入。

其他收入是指上述范围以外的各项收入，包括所属独立核算的事业单位上缴款。

第二十六条 上级补助收入。

上级补助（上拨）收入是指上级工会根据申请及预算对下级工会及所属事业单位补助（拨入）的经费。

第二十七条 政府或行政补助收入。

行政补助收入是行政方面根据《工会法》和有关规定对工会经费不足的补助或应承担的费用，包括基本建设、大型修理、大型活动的补助等。此项补助是工会经费收入的来源之一，行政补助收入必须纳入预算管理。

第二十八条 投资收益。

投资收益是指工会利用部分结余资金进行投资所取得的收入。

第二十九条 其他收入。

其他收入是指不属于以上各项的收入。包括银行存款利息、财产变卖、处理废品收入等。

第五章 支出管理

第三十条 工会经费支出管理，就是对工会经费开支范围、标准、定额、方法和效果等方面的管理工作。做好经费支出管理工作，就是要坚持工会经费独立管理、为职工群众服务、遵纪守法、统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，使工会资金既能保证实现工会工作方针、任务的需要，又能充分发挥其使用效果。

第三十一条 工会经费开支范围：

一、会员活动费。用会费支付的组织会员集体活动的各项费用及会员特殊困难补助等。如会员活动日、郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。

二、职工活动费。是指工会组织职工开展的旨在提高广大职工政治素质、文化素质、业务素质、身体素质，丰富职工文化生活等所发生的各项费用支出。具体包括：

职工教育方面。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀教师、学员（包括自学）奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

文体活动方面。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。

宣传活动方面。用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会发生的费用；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品；重大节日工会组织活动的宣传费；工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会广播站的消耗用品费等。其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的其他活动的费用。如：职工集体福利事业补助、XXXX活动等。

三、事业支出。是指工会非独立核算事业单位的各项支出以及对所属事业单位必要的补助支出。事业支出应当与事业收入配比。具体内容包括：专业业务支出、附属事业支出、其他支出等日常公用经费以及主管工会补助基建与所属独立核算事业单位支出。

补助基建支出必须同时具备以下条件：（1）确实迫切需要解决的群众文体活动场所；（2）确属行政经费不足，工会经费又有能力负担；（3）在不违反国家有关规定的前提下，报经上级主管工会批准。

四、工会业务费。是指工会组织为履行工会职能，加强自身建设和开展业务工作所发生的各项业务支出。具体内容包括：工会干部和积极分子学习政治、业务所需费用；培训工会干部和积极分子所需教材、参考资料和讲课酬金；评选优秀工会干部及工会积极分子奖励；工会会员（代表）大会的费用；建家活动费用；工会维护职工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难职工的费用；工会组织参与企业民主管理、经济技术创新、先进文化建设、“生活线、文化线、卫生线”建设等活动费用；工会信息化建设费用；外事活动费；站段级（基层）工会办公、差旅、维修等方面的费用。

五、工会行政费。是为保证工会日常工作正常运行而开支的行政管理、后勤保障等费用。具体内容包括：公务费、机械设备运用维护费、设备购置费及其他费用等。企事业工会人事费用按规定应由同级行政负担。

六、补助下级支出。是指上级工会根据预算和指定用途拨给所属单位的经费。

七、其他支出。主要包括：提取增收留成基金和财务专用基金、救灾支出及处理工会经费呆坏账损失等。

提取增收留成基金和财务专用基金按照XXXX总工会有关规定执行，基层（车间）工会不得提取增收留成基金和财务专用基金。

处理工会经费呆账损失执行全国总工会《工会经费呆账处理办法》（总工发[2002]20号）有关规定。

第三十二条 经费开支顺序。经费开支首先要保证上级经费支出；其次是职工活动费支出；第三是专用设备购置；第四是下拨支出；第五是工会业务活动支出；第六是其他方面支出。

第三十三条 工会与行政开支的划分。

根据《工会法》和中华全国总工会同财政部以及XXXX总工会与铁道部财务司等有关部门联合通知的规定，下列经费应由行政负担：

1.各级工会及工会事业单位办公和开展文艺、体育活动所需的房屋、场地、设备（含防水设备）建设及维修费，水、电、取暖费，取暖锅炉排污费，锅炉软水费。

2.工会举办的职工业余学校、训练班所需办公室、教室、试验室建设及维修费，水、电、取暖费。

3.XXXX各级工会脱产专职人员（XXXX机关除外）的全部工资、奖励、补贴、劳动保险和其他福利待遇的费用支出，由所在单位行政列支，其列支渠道和待遇与行政管理人员相同。工会脱产专职人员是指XXXX各级工会在编的专职工作人员，包括工会所属的事业单位脱产专职人员。

4.XXXX企、事业单位各级工会工作人员的离、退休费、补贴、社会保险和其他福利待遇等，应与企事业职工一样，由企事业行政方面负责支付。

5.不脱产的工会干部和工会积极分子，经行政领导同意，参加工会召开的会议、训练班和举办的活动，其脱离生产期间的工资、资金、差旅费。

6.职工参加基层以上工会举办的体育运动会的各项正式体育比赛、文艺汇演（包括集中训练和排练必须脱产期间），经行政领导同意，脱产期间的工资、资金、差旅费；公司级及以上工会组织文艺、体育积极分子到外地观摩，经行政领导同意，其出差期间的工资、资金、差旅费。

7.开展各种形式的生产劳动竞赛的奖励费，班组建设费，有关企业劳模、先进生产（工作）者会议和职工代表大会的会议费支出，表彰劳模、先进生产（工作）者的奖励支出，有关文学艺术工作者协会的支出，有关企业举办的文化、福利事业、基建设施等方面的支出，有关开展“五好家庭”、“五好家属”、“三八红旗手”、“计划生育”等活动的奖励费，以及儿童节奖励优秀保育人员、优秀少年儿童的费用。8.各基层单位广播站设备购置和维修费，设置光荣榜所需要经费和维修费，“五一”国际劳动节，“十一”国庆节及其他重大节日装饰单位门面所需的装饰费，庆祝活动用彩旗、模型、生产图表等费用，车间、科室、班组、职工单身宿舍、乘务员公寓订阅报刊所需费用。

9.工会专职干部同党政其他干部一样，享受应由行政按规定发给同等的劳动保护用品所需经费，工会专职干部制服补贴，退休人员活动费，退休活动的办公房舍、家俱及办公费、差旅费。

10.职工教育费。

11.劳模、先进生产（工作）者休养费。12.按规定应由行政负担的职工体育活动费。

13.工会及所属单位开展活动所需的大型设备，按规定应由行政供给。

第三十四条 工会经费开支标准，是在工会预算和经费开支范围内（包括行政应负责的经费和提供的补助费）各项按人或项目确定支出费用的货币额度。

工会经费支出有标准，自行制定开支标准，必须根据国家、全国总工会和主管工会有关政策、制度、规定，结合实际情况制订。

第六章 资金管理

第三十五条 工会资金管理的任务是：防范资金风险，确保工会资金安全完整，减少和避免资金损失；合理分配资金，充分发挥资金使用效果，保证工会正常开展工作的需要。

工会资金的管理包括货币管理、往来款项管理。各级 工会财务部门对工会各种资金实行归口管理。包括各级工会经费，各种代管经费，如：送温暖工程资金、职工互助补充保险资金以及工会管理的大病互助、帮困性质的各种资金，工会企事业（含职工XXXX）各项资金，上述资金购买的政府债券。非财务部门不得管理与工会活动有关的各项资金。

严禁各级工会及所属企事业单位以任何方式从事对外担保和借款；严禁各级工会机关用工会经费为工会系统内任何单位提供担保。

第三十六条 工会货币资金管理。货币资金管理包括现金管理和银行结算管理两部分。

一、现金管理。现金管理是国家管理货币流通的一项重要内容，工会及所属事业单位的现金收支，必须按照国家关于现金管理的规定办理。

二、银行结算资金管理。工会的货币资金，除按规定保留必要的库存现金用于支付零星开支外，都必须存入银行。各级工会要认真贯彻国家、全国总工会和主管工会的有关要求，按规定开立和管理银行账户。凡有资金结算中心的地区，应在当地资金结算中心（工行）开立账号。确需开立其他银行账号的，经单位领导人批准应选择资信高的国家银行或国有控股银行，并报上级主管部门备案。

第三十七条 工会往来款项的管理。往来款项是指工会在经济活动中，与本单位各部门、职工、上下级预算单位及外单位之间的债权、债务上发生的资金结算业务。

一、领拨经费。各级工会对所属在银行独立设立存款账户的报销单位，根据核定的预算事先预拨，待月末、季末、年末结算的款项。拨入、拨出经费在年终决算时必须清理结算完毕。

二、债权。包括暂付款、借出（应收）款、专项资金占用及应收上解经费、应收上级补助等应收未收款项。各项债权款项应严格控制，及时清理结算。

三、债务。包括应付补助下级经费、暂收款、借入（应付）款等应付未付款项。各项债务也应及时清理结算。

第三十八条 代管经费的管理。代管经费是指工会经费和行政补助收入以外，由工会收入的大宗经费或由多种款源形成的公益性、互助性资金（或基金）。主要包括：送温暖工程资金、职工互助补充保险资金、劳动竞赛、疗（休）养经费等，送温暖工程资金和职工互助补充保险资金应专款专用。

1.送温暖工程资金。是由福利金、工会经费结余、企事业、社会团体及个人捐助等款源形成的资金。主要用于困难职工开展生产自救提供借款；特殊困难职工临时性救济；困难职工家庭慰问等。用工会资金资助送温暖工程资金时，要按照先福利金后工会经费当年结余不出赤字的原则进行安排。工会经费结余补助送温暖工程资金应报主管工会批准。根据铁党发[2005]8号规定，《关于进一步落实“XXXX”承诺的指导性意见》（建立起“XXXX”承诺专项资金的各单位工会，不得从工会经费结余中提取送温暖工程资金。2.职工互助补充保险资金。它是采用多渠道多形式（如会员个人缴费、行政扶助、工会福利金、工会企事业税后利润资助等）筹集而形成的互助性资金。主要用于职工补充养老、补充医疗、伤残、死亡、生病、失业、意外灾害等项目补助。其开支范围、开支标准执行总公司相关规定。各级工会不得在工会经费中列支职工互助补充保险资金。

3.其他。如代管劳动竞赛，疗（休）养经费等。

各单位不得代管与工会工作无关的各项资金。

第七章 投资管理

第三十九条 投资是指工会在保证完成正常工作前提下，以收益为目的，依照国家和上级工会法律、法规规定，利用货币资金、实物、无形资产等方式向工会企事业及其他方面的投资。对投资项目要严格控制，要在充分调查的基础上，认真做好经济发展及市场预测，进行可行性研究，提出可行性报告。工会常委会（委员会）在对可行性报告进行充分论证的基础上，对投资进行集体书面决策，由社团法人代表审查批准。超过规定限额的投资项目，应报主管工会备案。

新工会财务制度下，各级工会均不得用工会经费进行投资；不得买卖期货、股票，不得购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的金融衍生产品或进行任何形式的金融风险投资，也不得进行境外投资。

第四十条 对工会企事业单位所办经济实体及其他方面的投资，必须体现有偿性，投资有回报。

各级工会要建立投资决策项目后评估及投资决策奖罚制度，强化投资责任管理。对外投资事项发生后，要有专人按照协议、合同、文件的有关条款对项目进行跟踪管理，落实协议执行，监督和记录协议执行过程中产生的偏差，对未来可能发生的损益做出预见并及时报告，提高投资效益，避免损失。

第四十一条 工会及所属企事业单位要按照《企业会计制度》和《工会会计制度》等有关规定，正确核算投资损益。不得以任何方式截留、转移、挪用、私分投资收益，也不得隐瞒投资损失。所有投资事项要在会计报表中单独说明。

第八章 专用基金管理

第四十二条 专用基金是指各级工会按规定提取或设置，并按规定范围支配使用的，有专门用途的专项资金。专用基金筹集和使用原则：多方筹集、先提后用、专款管理、跨年使用。

第四十三条 工会专用基金主要项目包括增收留成基金、财务专用基金。

后备金、预算周转金不属于专用基金管理范围，但应作为工会净资产项目进行管理。

（一）增收留成基金和财务专用基金。是指上级工会按照所属单位工会当年上解拨交经费收入核定比例，由下级工会提取使用的专用基金。基层工会不得提取增收留成基金和财务专用基金。

增收留成基金使用范围：弥补本单位集体福利开支的不足；用于本单位工作目标责任制考核奖励。

财务专用基金使用范围：奖励工会财会工作竞赛先进单位及先进个人；奖励在收缴工会经费中做出贡献的工会领导、先进财会工作人员、支持财会工作的有关人员；补助工会会计学会等业务活动经费；工会财会工作业务建设的有关开支。

（二）后备金。是指公司级及以上工会，从本级当年经费结余中按一定比例提取的储备金，用于特殊情况下的资金需要，如需动用时，必须报本级工会常委会批准。

以上各项资金的提取比例和管理办法，应根据国家和上级工会统一规定提取、管理和使用，没有统一规定的，由主管工会自行确定。

第九章 财产管理

第四十四条 工会财产管理是指工会对工会所有财产物资进行管理。工会财产包括固定资产、低值易耗品和材料。

公司级工会应设立资产管理部门，配备专（兼）职人员，对本级工会资产实施统一管理，按规定办理工会资产产权登记，并对下级工会资产管理实施监督。第四十五条 固定资产。

XXXX工会固定资产标准是：使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800 元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

工会的固定资产增加时应按照下列规定确定其价值：

（一）购入、有偿调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；

（二）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；

（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；

（四）接受捐赠、赞助、奖励和无偿调入的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；

（五）盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；

（六）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；

（七）用外币进口的设备，按当日汇率折合人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；

（八）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账；

（九）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

已经入账的固定资产，除国家和全国总工会另有规定外，不得任意变动其价值。

第四十六条 工会固定资产按以下类别进行分类、编号、登记管理；

1.房屋建筑物——产权属于工会的房屋、建筑物及其附属设施等；

2.专用设备——指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备，如教学仪器、摄像机、电视机、电影放映机、各种体育设备、舞服装具、游船及各种娱乐器具等；

3.一般设备——指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具，如复印机、计算机、速印机、传真机等各种办公、生活用设备和家俱、汽车、摩托车及船只等； 4.文物和陈列品——指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；

5.图书——指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等； 6.其他——指未能包括在上述各项内的固定资产。

第四十七条 购入、有偿调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由单位资产管理部门及时组织验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收，并建立技术档案。验收合格后，由单位资产管理部门根据发票、固定资产调拨单或基建、自制项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第四十八条 接受捐赠、赞助、奖励或无偿调入或盘盈等增加的固定资产，应由单位资产管理部门办理接收和交接，并根据固定资产交接清单、发票或固定资产盘盈盘亏报批单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第四十九条 调出、变卖、投资、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置，由单位资产使用部门提出申请，单位资产管理部门审核鉴定、提出意见并报单位财务部门同意，经单位主管领导（或领导办公会议）审批，并报主管工会或上一级工会核准或备案，单位资产管理部门根据批件和有关资料办理调出或注销等固定资产减少手续。

第五十条 固定资产管理权限。购置固定资产按预算审批权限办理。调拨、报废和变卖固定资产的处置审批权限由总公司级工会自行确定。

第五十一条 工会固定资产按规定价值入账，不实行折旧。

第五十二条 低值易耗品。

一、低值易耗品是指单价在500元以下（不含500元），使用年限在一年以上的小型设备、工具和用具。

二、低值易耗品按用途分为下列各类： 1.宣传文教用具； 2.体育用具； 3.办公用具； 4.被服装具； 5.各种工具； 6.其他用具。

三、低值易耗品的管理。各单位要加强对低值易耗品的管理，购入后要建立台账或卡片。低值易耗品报废时，应由鉴定小组进行鉴定。

第五十三条 材料。

一、材料是指工会及所属事业单位，在开展工作、举办活动和事业经营过程中消耗掉的，不能恢复原有实物形态的物资材料以及待销售的商品。XXXX工会对材料的管理，可采用两种方法：一种是活动、经营任务量较大，消耗材料较多，需储备较多材料的单位，可采用金额核算与数量管理的方法；另一种是消耗材料较少，不必储备或储备材料较少的单位，可采用数量管理，不进行金额核算的管理办法。具体采用哪种管理方法，由总公司级工会根据实际情况自行决定。

二、购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购过程中发生的差旅费、运杂费等不计入材料价格，直接列入有关支出科目核算。

第五十四条 财产清查。

工会对财产应定期进行清查：

一、固定资产应每年进行一次清查，根据固定资产保管账、卡清点核对实物。

二、低值易耗品，各使用部门最低每半年核对一次，每年进行一次全面清查。

三、材料，由材料保管人每月进行一次实物与材料卡片核对，每季进行一次清点。

对财产清查中发现短少或浮多问题，应查明原因，按规定程序批准后及时处理。

第十章 工会事业单位财务管理

第五十五条 工会事业单位是指企业内部，由工会主管的从事服务、经营活动的文化、教育、体育、疗（休）养等公益性事业单位。

实行企业化管理的事业单位，执行国家财政部门颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》，其事业单位属性不变。

实行独立核算的非经营性事业单位，执行国家财政部门实施的《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则（试行）》和《事业单位会计制度》。

非独立核算的事业单位，由主管工会直接管理。第五十六条 工会事业单位财务管理主要任务：合理编制事业单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强工会资产管理，防止工会资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五十七条 主管工会对独立核算和非独立核算的事业单位，均按“核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法，实行单位预算管理。主管工会对独立核算的事业单位补助，主管工会列入工会本级预、决算，事业单位列入主管工会补助收入；其上缴给主管工会的收益，主管工会纳入工会“事业收入”项目管理。非独立核算的事业单位，其收支全额列入主管工会预、决算内。

定额或定项补助标准，应根据国家有关政策、事业单位特点、发展计划、财务收支状况和主管工会财力的可能加以确定。定额或者定项补助可以为零。

非补助收入大于活动支出较多的事业单位可实行收入上缴办法，即按一定比例或定额上缴主管工会事业收益。具体办法，由主管工会核定。

事业单位专用基金提取比例：修购基金分别按事业收入和经营收入的5%提取，也可参照企业会计制度中有关固定资产折旧提取比例合理提取。

非独立核算事业单位不得提取事业基金。

第五十八条 工会事业单位对外投资和超过固定限额的固定资产报废、转让，需经主管工会的业务部门审核，由财务部门和资产管理部门审议，报主席办公会研究决定。

第五十九条 工会事业单位应按规定定期向主管工会报送财务报告。

工会事业单位财务报告包括：资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。

第六十条 票证管理。

工会事业单位开展各项活动，需要的各种有价证券，应根据国家票证管理的法律、法规，严格管理。要在票证购进、领用、保管、结算、登记、注销等各个环节上，做到凭证齐全、账目清楚、保管妥当、手续完备。主管工会要定期检查指导，切实加强监督。

第十一章 财务监督

第六十一条 财务监督是运用财务管理的各项规定，对工会经费预算的安排、调整及执行结果，工会资金的筹集、分配、使用及其效果实行约束、控制，以达到预期目标的一种手段。财务监督实行专业监督与群众监督相结合。

一、专业监督。主要由各级工会及其财务部门执行，监督本级和下级工会；不定期组织财务自检和财务检查。

二、群众监督。是工会的组织性质所决定，是工会民主管理的组成部分。实行群众监督的基本要求：

各级工会要定期向同级经费审查委员会报告经费预算编制、安排和执行结果，接受审查和监督。经费预算、决算未经经费审查委员会审查同意，不得上报。

要定期在会员代表大会上报告财务工作和经费收支情况，听取会员代表大会的审议。

按时向职工群众公布经费收支账目，站段级基层工会每季公布一次，公司级及以上工会每年公布一次。

对会员代表大会和经费审查委员会的审查意见、决议，职工群众的意见、要求，要认真研究，提出改进措施，切实改进财务管理工作。

第六十二条 各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。

工会财务监督分为日常监督检查和定期、不定期的财务监督检查，原则上应按XXXX工会隶属关系进行。

各级工会接受上级工会和本级经费审查委员会的检查和监督。

地方工会不能监督检查XXXX工会。国家审计部门对工会进行审计时，应按审计程序要求，事先通知被审计单位的上级工会；行政财务、审计部门的专题（项）调查（检查）涉及工会时，需征得被调查（检查）单位主管工会同意后，与行政有关部门共同调查（检查），并将调查（检查）结果报上级工会。

第十二章 财务清算

第六十三条 各级工会及事业单位根据上级规定发生划转撤并时，应进行财务清算。

第六十四条 工会及事业单位撤并时，应成立清算委员会（小组）负责清算事宜。财务清算应在主管工会财务部门和资产管理部门的监督指导下，对财产、债权、债务等进行全面清查，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好工会资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第六十五条 划转撤并的工会及事业单位进行财务清算后，经主管工会批准，在主管工会监督下，分别按下列办法处理：

一、撤销的工会及事业单位，全部资产上缴主管工会。

二、整建制合并的工会及事业单位，全部资产和负债移交接收单位或新组建单位。

三、部分划转的工会及事业单位，应编制分劈移交决算，按分劈移交决算的全部资产和负债移交接收单位或新组建单位。

四、对改变工会事业单位隶属关系，在工会系统内成建制划转的，全部资产可无偿移交；划转到工会系统以外的，全部资产应有偿移交。工会事业单位转为企业管理的，其全部资产扣除负债后，转作工会资本金。

第六十六条 实行企业化管理的事业单位的财务清算按企业清算管理的有关规定执行。

第十三章 财务报告和财务分析

第六十七条 财务报告是反映各级工会财务状况的总结性书面文件。

各级工会及事业单位应当定期向上级工会和主管工会的财务部门提供财务报告。

第六十八条 各级工会报送的财务报告包括：资产负债汇总表、资产负债表、总账科目明细表、工会经费收入决算表、工会经费支出决算表、福利金增减情况表、资产统计表、有关附表及财务决算说明书。

第六十九条 财务决算说明书要注意紧紧围绕会计报表所反映的经济事项，向单位领导和上级主管部门报告预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题；要注意利用现代管理的分析方法，分析影响预算执行的原因，经费收支变动的趋势，提出改进措施、意见和建议；对重点科目及突出的问题进行重点分析，最终形成一个内容完整、情况真实、有分析、有情况、有改进措施、有建议的财务决算报告。

第七十条 会计分析。

会计分析是在占有会计资料的基础上，结合调查研究，根据国家的方针政策和上级工会的规定，运用分析方法，揭示一定时期资金运动的变化及其规划的一种专门方法。财务决算分析的主要指标包括：

1.工会经费收缴率=行政实际拨交经费收入数/应收行政拨交经费数×100% 注：应收行政拨交经费是按铁道部公布的劳动工资统计公报的“工资总额”乘以2%计算的。

2.行政拨交经费兑现率=当年实际收到经费货币资金数/行政拨交经费收入数×100% 3.固定资产增值率=期末固定资产总值/期初固定资产总值×100% 4.事业单位自给率=各项收入（不含工会补助及拨款）/支出总额×100% 5.工会行政经费占用率=工会行政费支出数/行政拨交经费收入数×100% 6.用于基层经费占用率=用于基层实际经费数/行政拨交经费收入数×100% 注：用于基层实际经费包括职工活动费、工会业务费中专 项业务费、其他业务费和对基层工会人员培训费。7.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 各单位可根据不同情况自行增减分析指标。

第四篇：工会财务管理办法第三篇

工会财务管理办法第三篇

第四十六条 财务报销流程

（一）经办人（两人或两人以上）按照有关规定凭有效票据到工会财务填制费用报销审批单。

（二）会计人员负责审核票据的真实性、合法性、完整性，交由工会会计审核盖章。

（三）由经办人将盖章生效的报销审批单交由工会主席审批，工会主席审批后决定是否付款。

（四）会计人员根据工会主席审批后的报销审批单填制付款凭证并审核无误后，由出纳履行付款手续。

第四十七条 根据《工会法》和全总、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支:(一)各级工会的办公、集体文化、福利事业所需要的房屋设备及其维修和水、电、取暖等费用。

(二)基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。

(三)工会专职人员的离退休人员费用。

(四)基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。(五)工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。

(六)企业光荣榜制作的设备材料费。(七)企业车间、科室、班组订阅的报刊费。

(八)企业行政主办由工会进行管理的广播站、人员、设备等费用。(九)由行政方面或委托工会布置的庆祝 “五一”节、国庆节及其他重大节日所需的宣传活动费。

(十)行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产(工作)者等方面的会议费和奖励费。

(十一)基层工会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣传教育费。

(十二)企业召开职工代表大会所需的各项费用。(十三)由工会管理的企业职工困难补助费。

(十四)工会组织劳模、先进生产(工作)者休养活动的往返差旅费、宿费、伙食补助。

(十五)基层工会组织职工疗（休）养活动的费用。与此同时，各直属单位工会也不得用工会经费列支礼品费、差旅费、办公费、招待费、赞助费等有关费用。

第九章 会计报表

第四十八条 工会会计报表是反映工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。工会会计报表是工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况、掌握政策、指导工作的重要资料。

第四十九条 工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。

（一）资产负债表是反映公司工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

（二）收入支出表是反映公司工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。

（三）附注应分析说明预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的情况，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。

第五十条 会计报表编制。

（一）在编制报表前，应检查收支款项是否入账，清理财产和往来款项；核对各种账目；

（二）要根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制；

（三）编制报表要做到数字准确、内容完整、帐表相符，报送及时；

（四）编制报表时，要组织有关人员进行经济活动、资金运营分析，将分析结果用文字说明附表后；

（五）报表要分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。

（六）会计报表必须经工会主席审阅签章后上报，预算、决算还须由本级工会经费审查委员会审核盖章。

第十章 财务预决算管理

第五十一条 公司工会要认真贯彻落实全总财务部关于《工会财务预算、决算的编制》要求，准确、及时、详细、全面的编制本级工会的财务预算、决算。

第五十二条 编制预算、决算要做到：收入打足算准，提高经费收缴率；支出要量入为出，避免铺张浪费，做到当年经费略有结余。

第五十三条 各类收入、支出预算应以上年实际完成数为基数和本资金使用计划编制，不得编制赤字预算。

第五十四条 做好决算工作，做到账实、账账、账表、帐卡以及与银行对帐单的核对相符。

第十一章 财务基础管理

第五十五条 按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立银行账户，实行工会经费独立核算。

第五十六条 现金管理符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算符合《支付结算办法》。

第五十七条 不得违反人民币银行结算账户管理规定，不得擅自多头开设银行结算账户；不得将单位款项以个人名义在金融机构存储；不得出租、出借银行账户。

第五十八条 按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第五十九条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第六十条 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六十一条 建立严格的经费开支程序和授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

第六十二条 重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

第六十三条 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第六十四条 发票、收据等原始凭证由工会财务统一领购，由不直接经办货币资金收付的人员保管。

第六十五条 发票、收据做到手续清、账目清、责任清；使用专柜、专账、专表；防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丢失；不准相互转借、转让，不准擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。

第六十六条 银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

第六十七条 严格按照财政部、全国总工会的规定管理使用工会经费拨缴款专用收据。

第六十八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照有关规定，定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。

第十二章 会计核算管理

第六十九条 会计科目设置

（一）会计科目要根据《工会会计制度》统一设置与编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

（二）《工会会计制度》规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称与编号。

（三）辅助核算科目要满足对项目、部门等口径的数据归集。

（四）根据管理需要，设置相应的明细科目、备查账、台账进行辅助核算。

第七十条 凭证管理

（一）原始凭证

1.原始凭证必须具备的内容：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章,填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制的原始凭证必须有经办单位的负责人或由单位负责人指定的人员签字或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有经办人和验收人有确认。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。对已开发票采取电汇信汇分期付款方式的，汇款地址与发票地址相符，也可不附收款证明，但要有采购部门出具的汇款申请单。

4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具有复写功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

5.经上级工会批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号或附该文件复印件。

6.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，必须由出票单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。

7.含有有关人员签字或加盖公章的原始凭证（主要指各种批件），入账时必须将原件作为会计凭证的附件。批件在有效期内报账次数频繁的，从第二次报账起，可付批件的复印件。

（二）记账凭证

1.记账凭证应具备的内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人、记账人、会计机构负责人签字或盖章。2.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制。也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

3.调账、错账更正,记账凭证摘要能够说明原因的，可以不附原调账说明;但如果在记账凭证上无法说明，要附调账说明，详细说明调账的原因。

4.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或附原始凭证复印件。

第五篇：工会财务管理办法第二篇

工会财务管理办法第二篇

第二十三条工会固定资产管理和使用实行统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

（一）工会固定资产由工会财务人员登记固定资产明细账、固定资产卡片账，由固定资产使用部门登记固定资产台账。

（二）购入固定资产时，事先要有计划，并经工会主席批准，严格执行比质比价的采购程序，购进时严格验收入库手续；主管工会资产的会计、保管要及时按类别编号、登记并上账，上账时要写清金额、数量、型号和规格，不得乱记账卡；建立健全领用归还手续，借出手续要写清物品的名称、规格、型号、数量、金额，并有主管领导签字批准，方可办理借出手续；归还时，保管人员要仔细核对所借物品的规格、型号及完好性，方可签字注销。

（三）调出、变卖、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置，由使用部门提出申请，由财务人员报工会主席同意，按规定程序报工会经费审查委员会批准后办理固定资产减少手续。

（四）配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用、交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员调动或离职时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动或离职手续。

第二十四条库存物品管理。

（一）工会库存物品均采用一次摊销法。

（二）库存物品按类别、品名设置明细账，并根据出、入库单逐笔核算。

（三）每年对库存物品进行一次清查盘点，对于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物品，应当及时查明原因，报工会主席同意批准后及时处理。

盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入；盘亏的库存物品，将其账面余额计入当期支出。

报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。

第二十五条对于领用后金额在500元以上的低值易耗品要建立备查登记薄进行管理，明确使用部门和责任人。

第五章负 债

第二十六条负债是指工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务。包括借入款、应付个人收入、应付款项等。

第二十七条借入款指工会借入的款项。

第二十八条应付个人收入包括误餐费、夜餐费、出差人员伙食补助费、市内交通费、发放给个人的一次性奖励等。

第二十九条应付款项包括应付上级经费、应付补助各分工会经费、其他应付款。

（一）应付上级经费指公司工会按规定应上缴上级工会的工会经费。

（二）应付补助下级经费指公司工会应付各分工会的各

项补助。

（三）其他应付款指除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。

第三十条各项负债应当按照实际发生额入账。

第六章净资产

第三十一条净资产是指工会的资产减去负债后的余额。包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。

第三十二条固定基金指工会固定资产占用的基金。固定基金应当按照实际发生额入账。

在建工程占用资金指工会在建工程完工前累计占用的资金。在建工程占用资金应当按照实际发生额记账，待工程完工后转入固定基金。

第三十三条投资基金指公司工会对外投资占用的基金。投资基金应当按照实际发生额入账。

第三十四条专用基金指工会按规定依法提取和使用的有专门用途的基金。包括增收留成基金、财务专用基金、工会干部权益保障金。

提取专用基金时，按照实际提取金额计入当期支出；使用专用基金时，按照实际支出金额冲减专用基金余额；专用基金未使用的余额，可滚存下一使用。

第三十五条后备金指公司工会按规定依法提取的特

殊情况下使用的储备金。

提取后备金时，按照实际提取金额冲减结余；使用后备金时，按照实际支出金额冲减后备金余额；后备金未使用的余额，可滚存下一使用。

第三十六条结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。

第七章收 入

第三十七条收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。

（一）会费收入指工会会员依照规定缴纳的会费。

（二）拨缴经费收入指单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。

（三）上级补助收入指本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。

（四）行政补助收入指工会取得的公司按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

（五）事业收入指独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

（六）投资收益指工会对外投资发生的损益。

（七）其他收入指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的各项收入。

第三十八条各项收入应当按照实际发生额入账。第三十九条公司工会和各分工会要扎扎实实做好经费或会员会费收缴工作，做到职工人数清，工资总额清。

第四十条工会经费按职工工资总额的２％提取，各独立核算的子公司必须按规定按时足额上缴工会经费。

第四十一条公司工会按规定比例上缴上级工会经费，并按规定比例回拨各子公司工会经费。

第四十二条会费按会员个人月工资收入的0.5%收缴会员，工资尾数不足10元的不计交会费。会员所得各种奖金、津贴、稿费收入以及按劳动保险条例或其他法令规定所领取的各种补助费、救济费、退休金、退职金等，均不交会费。

第八章支 出

第四十三条支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

（一）职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教

育、文体、宣传等活动发生的支出。

（二）维权支出指工会直接用于维护职工权益的支出。

（三）业务支出指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。

（四）行政支出指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。

（五）资本性支出指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。

（六）补助下级支出指工会为解决各分工会经费不足给予各分工会的各类补助款项。

（七）事业支出指工会对文化宫、俱乐部的各项支出。

（八）其他支出指工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。

各项支出应当按照实际发生额入账。

第四十四条工会经费的开支范围必须严格执行上级工会有关的各项管理制度，工会经费的支出必须由工会主席“一支笔”审批。

第四十五条公司工会各部发生费用支出，需在月初提出开支计划，经工会主席审批同意后承办。然后持相关手续在财务报账。