2010年全市国税工作要点税源专业化管理（合集）

第一篇：2010年全市国税工作要点税源专业化管理

2010年全市国税工作要点

2010年，全市国税工作的总体思路是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，深入贯彻落实科学发展观，坚持以组织收入为中心，以“信息管税”为重点，深化两个系统应用，加快构建科学严密的征管体系；以网上办税为重点，丰富办税模式，加快构建多元人本的纳税服务体系；以职业修养为重点，推进自主学习，加快构建充满活力的国税文化体系；以风险控制为重点，强化执法监督，加快构建严谨有力的内控预防体系，进一步激发队伍活力和干劲，提高工作水平，推动临沂国税事业科学发展、和谐发展。

围绕这一总体思路，全市国税系统要全面抓好以下工作：

一、深入学习贯彻十七届四中全会精神

（一）继续抓好十七届四中全会精神的学习贯彻和宣传。认真学习《中共中央关于加强和改进新形势下党的建设若干重大问题的决定》，深刻领会内涵，把握精神实质。制定明确具体的学习计划，采取专题培训、集中研讨、报告会、宣讲会等多种形式，切实抓好广大干部职工特别是党员领导干部的学习。利用国税网站、内部刊物、宣传栏等载体，加大宣传和交流力度，营造氛围，增强学习效果。把学习贯彻全会精神与做好本职工作结合起来，坚持学以致用、用以促学，增强干部职工做好工作的精神动力。

（二）切实加强国税系统党的建设。按照十七届四中全会精神的要求，紧密结合实际，找准全市国税系统党建工作的着力点，突出重点、整体推进，不断提高党的建设科学化水平，推动全市国税事业持续健康发展。加强思想政治建设，提高理论素养，坚定理想信念。加强党的组织建设，提高决策水平，增强执政能力。加强作风建设，进一步转变作风，推动工作落实。

二、依法组织税收收入

（三）严格遵循组织收入原则。正确处理组织收入与规范执法、纳税服务和支持发展的关系，严格贯彻‚依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税‛的组织收入原则，确保税收收入质量，切实体现经济发展和税收征管成果。

（四）加强收入预测、分析和调度。做好月度、季度和年度收入定期预测工作，及时做好重大经济税源变动和经济税收政策调整对税收收入影响的测算，不断提高税收收入预测水平。密切关注、跟踪分析经济税收形势变化，扎实开展税源调查，全面把握经济税源特别是重点税源企业的发展变化趋势及对税收的影响，及时发现、解决组织收入中的矛盾和问题。科学判断和准确把握收入形势，强化收入调度，根据入库进度及时采取针对性措施，确保收入预期目标顺利实现。

（五）完善组织收入工作机制。落实收入督导工作机制，确定重点，明确目标，增强督导工作的针对性。加强市、县、分局之间的互动，强化各业务部门之间的横向联动、分工协作，整合和优化各级各部门的管理资源，形成上下协调联动、部门齐抓共管的工作合力。进一步加大组织收入工作考核力度，对组织收入工作进行专项考核，完善税收收入考核指标体系，合理确定评分标准，促进全面协调可持续收入增长机制的建立。

三、进一步推进税收征管和纳税服务工作

（六）全面推进信息管税，提高征管质效。强化征管基础工作。严格户籍管理，完善税收管理员工作绩效考核办法，加强社会综合治税网络建设；积极稳妥地做好普通发票简并票种和推行网络开具发票工作，推进普通发票由手工开具向网络和税控机开具过渡，实现从‚以票控税‛向‚信息管税‛的转变；做好综合征管软件V2.0运维管理，提高征收管理水平和效率；深化纳税评估。完善‚产业链评估‛、‚区域联合评估‛、‚多税种联合评估‛等多种评估工作模式，建立和规范上下级之间的评估联动机制。开展评估复审复查，提高评估质量。强化征管基础数据分析，定期通报征管各项指标情况，提高征收管理水平和效率。

（七）改进和优化纳税服务。拓展完善网上办税功能。全面推广应用网上办税服务厅，深化网上抄报税、网上购票和网上开票、出口退税网上预审核等远程办税服务，打造一流的网上办税服务厅；全面落实‚同县通办‛，加快区域办税服务厅资源的整合利用；推行办税服务标准化作业。进一步清理简并涉税资料，积极推行综合申报表和无纸化办税，大力缩短办税时间，减轻基层和纳税人负担；深化前台审批制度的试点和推广。扩大免填表单服务范围，进一步减轻纳税人负担，提高办税效率。探索增加国地税联合办税服务厅数量，协调整合两家服务资源，解决偏远地区服务网点不足问题。

四、全面加强各税种管理

（八）加强新增值税税收政策贯彻执行。重点抓好农产品增值税、增值税抵扣时限等政策调整的各项实施工作，进一步监督纳税人严格执行政策，确保税基不受侵蚀。在抓好金税三期建设的同时，继续强化增值税抵扣管理，加强对稽核异常增值税抵扣凭证的审核检查。认真抓好新出台的增值税一般纳税人认定管理办法的贯彻落实工作，强化预防和监控机制，从源头上突出抓好增值税一般纳税人认定、增值税发票、一般纳税人注销等各个环节的管理，遏制虚开虚抵等违法犯罪行为。特别要强化对新办商贸企业和涉税政策较强的纳税人的管理工作，同时根据国家对增值税税收政策调整，在抓好贯彻落实的基础上，研究发现政策执行动向和存在的问题，及时完善相关制度办法。

（九）加强消费税、车购税政策管理。认真落实白酒消费税计税价格管理办法和外购燃料油消费税抵扣管理制度，继续做好酒类产品转移定价管理工作，防范企业由生产环节向销售环节转移利润；强化税源监控，防止酒类企业将高税率产品作为低税率征收消费税的行为；强化小酒厂的消费税管理，使小酒厂消费税管理纳入规范化管理。抓好车辆电子档案建设工作，建立与公安、车管等部门的信息协作机制，充分利用外部信息加强车购税管理。

（十）切实加强对货物劳务税优惠政策的后续监督管理工作。组织开展税收优惠政策专项检查工作，及时清理到期的税收优惠，加强政策性行业管理，降低执法风险，防止不法纳税人骗取国家税收优惠问题的发生。

（十一）突出抓好所得税申报与收入分析工作。完善预缴申报和汇算清缴工作。进一步提高申报数据质量，强化申报信息的增值分析应用，及时把握企业动态信息；大力组织所得税收入，继续落实收入调度制度，努力挖掘收入潜力；抓好重点税源管理，加强对重点税源申报的事前、事中、事后监控；继续做好收入分析预测，分析各方因素对收入变化的影响，提高准确性。

（十二）夯实所得税管理基础探索税基管理新模式。上半年开展‚贯彻落实新税法回头看‛活动，及时发现存在的问题、总结好的经验，加强对政策的跟踪问效；开展全市范围内的税源比对清理工作。主要清理特殊类型企业，包括根据征管范围调整新增的企业、享受税收优惠的企业、享受过渡期优惠政策的企业、汇总纳税企业、弥补亏损企业和关联交易企业等特殊类型企业；开展对金融企业涉及优惠政策部分的税前准备金扣除问题的检查；开展汇总纳税企业管理专项检查活动；集中开展对3-4项税收优惠政策的检查；探索税基管理的新模式，将比对的口径和范围进一步强化和扩大，加强增值税申报与企业所得税申报比对的力度，探索上下游企业涉税信息比对及开票信息和申报信息的比对，加强税基管理。

（十三）深入推进分类管理。进一步完善分类管理体系，探索符合工作实际，具有临沂特色的分行业、分规模、分事项的所得税分类管理体系。在前期对重点税源企业、特殊类型企业细化分类的基础上，继续在中小税源管理上细化行业分类管理。深化纳税评估与检查。组织实施汇算清缴后的评估、检查，开展对重点行业、企业和所得税重点管理事项和环节的纳税评估和检查，检查面要达到20%以上；积极探索具有针对性和操作性的企业所得税评估方法，完善评估模板，继 续研究制定其他行业操作指南；开展1-2个行业的重点评估。按照总局、省局要求，加强对建安企业和法人限售股减持的评估检查。加强人员素质培训，选择适当时机组织全市抽考。

（十四）推行监控软件应用，建立健全反避税信息系统管理和应用机制。积极推行应用反避税基础信息管理系统。利用反避税基础信息管理系统，强化反避税基础建设，实施对所有发生关联交易企业的动态监控。利用反避税基础信息管理系统实行科学选案，按照规定程序做好反避税的结案调整工作。建立对管理系统的应用、反馈、考核机制，提高运用能力。

（十五）进一步加强反避税工作。深入贯彻落实新的企业所得税法及实施条例在纳税特别调整方面的规定，切实加强关联企业间业务往来的税务管理。落实省局反避税长效机制，确保反避税各项工作有序开展。强化关联交易涉税信息资料管理，努力提高申报的真实性、完整性、准确性。积极开展重点避税嫌疑户的筛选调查，大力加强选案的论证分析，提高选案、上报立案的准确率。强化对调查企业功能、风险和可比性分析，严格执行工作程序，规范反避税操作实施。加大预约定价工作力度。抓好跟踪管理，努力巩固反避税工作成果。

（十六）强化非居民企业税收管理工作。加强预提所得税管理，加大税收协定执行力度。强化对‚走出去‛企业的税收政策宣传、辅导，提高管理水平。做好税收情报交换工作。

（十七）加强出口退税管理。全面贯彻落实好国家出口退税政策，继续坚持管理和服务并重，不断提高质量和效率，完善审核审批质量和效率通报考核体系，加快出口退税进度，促进我市外贸经济又好又快发展；完善出口退税管理机制，强化出口退税内部监督，严格执行出口退税审核审批程序。深化征退税衔接，将退税管理融合到税源管理之中，实现‚退安全税‛；从深化应用两个系统入手，搞好对出口企业的退税评估和疑点核实。加强出口应征税货物专项检查，加强对农产品、草柳编、板材、纺织等重点行业、重点企业、重点货物的日常 监管，密切关注防骗税动向和形势，有效防范和打击出口偷骗税行为；继续做好出口退税免予提供纸质出口收汇核销单工作，规范代理出口货物证明管理，不断提高出口退税信息化管理水平。

五、深入推进依法治税工作

（十八）大力推进防范税收执法风险，促进内控预防体系建设。抓住‚事前、事中、事后‛三个重点环节，抓住规范行政审批等重点事项，进行防范和控制，筛选风险点，建立流程简洁、实用的内控机制，进行动态管理，实施过程控制。

（十九）继续深化税收执法责任制。一方面严把申辩调整质量关，做好系统运行日常发现问题的处理，确保系统运行效果；另一方面注重执法管理信息系统的结果利用，与目标管理考核相结合，促进工作再上新水平。

（二十）推进执法检查日常化。适时确定执法检查重点，选择1－2个县区局解剖，对重点岗位、重点事项实施检查，提高检查的质量和效率，并及时召开讲评会，发现一个，整改一片，不断提高执法水平。

（二十一）加大税收检查工作力度。重点抓好税收专项检查和重点税源企业检查，在检查的组织上以区域专项检查的形式开展。专项检查的项目的选择以上级部署为主，选取税收秩序混乱、存在问题多、税负低的行业开展专项检查；积极开展对检查工作的总结分析，提出加强行业税收管理的意见和建议，做到检查一个行业，整顿一个行业。

（二十二）继续开展打击发票违法犯罪专项活动。将发票的取得、使用情况检查作为检查工作的重点，加强与公安、地税部门的配合，提高发票整治效果；加强对发票管理规定、发票违规违法处罚的宣传，加大案件曝光力度，形成全社会共同参与的氛围；高度重视并切实做好案件协查工作。

六、不断强化税收信息化建设

（二十三）做好金税三期工程建设的技术支持工作。全面了解总 局建设规划、项目内容和进度安排，积极配合完成各阶段建设任务，确保我市信息化建设与金税三期工程建设紧密衔接。按照省局部署，改造全市视频会议系统，规范视频会议室建设。制定和细化技术实施方案，做好省局至我市骨干网建设，把金税三期工程的前期准备工作落到实处。

（二十四）开展信息化课题研究，深化数据处理分析。加强数据质量分析，探索避免异常数据产生的方法和措施，建立及时检测和修改异常数据的长效机制，为信息管税奠定基础。以信息管税和纳税服务为主线，组织开展课题研究工作，推动信息技术应用创新。探索省级集中系统数据资源的分析利用方法，提高信息服务水平。围绕税源管理，深化数据处理分析，创新分析工具和手段，提高分析质量和效能。按照省局立项文件要求，做好集团公司监控和一户式查询功能的需求完善和软件开发工作。以省局第三方数据信息库为基础，拓展完善数据综合分析利用平台。

（二十五）加强运维和安全管理。充分利用省局集中应用系统运维管理平台，拓展即时消息平台在运维工作中的应用，提高运维工作效率和质量。进一步加大各应用系统的运维力度，及时做好升级维护工作，确保信息处理与业务流程、政策变动相一致。按照省局部署，探索建设分布式市局技术支持中心。加强网络运行监控，做好信息系统风险评估和安全等级保护工作，提高网络与信息安全防护能力。

七、严格规范内部管理

（二十六）加强财务管理。2010年，总局将中央财政拨款公用经费统一压缩5%，各级国税机关要从严控制因公出国、公务用车、公务接待等方面的经费支出，确保不突破去年压缩后的规模。加强节约型机关建设，大力压缩行政支出。完善经费保障机制，将更多资金向基层倾斜。严格预算执行，实行预算执行月报季评制度，促进预算执行进度与时间进度同步。加强基建项目全过程管理，及早做好已立项新建、维修项目开工前的准备工作，坚决防止超面积、超投资、超单位 造价等问题发生。加大政府采购力度，最大限度地节约资金。落实收支两条线管理规定，进一步提高资产管理水平。加强内部控制与审计监督，深入推进财务公开。继续推进国库集中支付改革，逐步将实有资金账户纳入国库单一账户体系。

（二十七）加强信访和安全管理。严格执行信访条例和有关规定，增强责任意识，加大矛盾纠纷排查化解力度，重点抓好信访积案的协调处臵工作，努力把问题解决在当地、解决在基层。加强安全教育和培训，认真执行各项安全管理规定，完善安全应急预案，严格落实安全管理责任制，加强安全检查，及时发现和消除安全隐患，提高处臵突发事件的能力。

八、构建完善国税文化体系

（二十八）加强理念引导和规范养成。突出理念灌输和精神塑造，加强改进思想政治工作，加强‚忠诚、法治、尽责、创新、和谐、发展‛核心价值理念的宣传和教育，将其渗透到政治、业务、生活、内部管理等各个领域，增强广大干部对国税文化的认同感。健全以思想道德教育、职业道德教育、行为习惯规范为主要内容的行为准则体系，引导和规范干部言行，做到内化于心、外化于行，使文化理念真正转变为国税干部的自觉行动。

（二十九）突出营造浓厚的文化氛围。国税文化要取得实效，国税文化要为广大干部职工所熟知、接受、认同和实践，就必须营造一种有利于国税文化落地的良好氛围。一是打造视觉载体。通过文化长廊、楼道文化等视觉符号向干部职工传播国税文化内涵和理念，实现国税文化入眼。二是打造交流载体。充分发挥《国税文化手册》、国税网站、内部报刊等文化平台作用，开展文化征文、书画展览、演讲交流等活动，加强职工之间的交流，使职工更深入地认知国税文化。三是打造体验载体。通过开展各类体育活动、文娱活动、读书活动、文艺创作活动等载体，营造健康有益的节日文化、活动文化。展示国税部门精神风貌，让职工在实践中受到感染，在体验中更深层次地理解 并认同国税文化，进而实现国税文化入脑入心。

（三十）强化品牌建设和典型示范。突出国税特点和临沂地域特色，深入开展品牌创建活动，征集设计临沂国税文化标识，形成各具特色的临沂国税文化品牌。不断丰富国税文化品牌内涵，广泛宣传文化品牌和建设成果。积极推行文化建设项目化管理，合理确定每年的文化建设项目，推进文化建设常态化，持续深入推进国税文化建设。坚持典型引路，培养推广国税文化建设先进典型，提升国税文化影响力。

九、深入推进“五比五看”第三阶段活动

（三十一）确保“五比五看”活动第三阶段取得实效。认真调研，制定科学合理的验收标准和方案；强化督导考核，推动重点工作落实；搞好总结表彰，完善竞争激励措施。

十、加强干部队伍建设

（三十二）加强领导班子建设。加强领导班子思想政治建设，以党性党风党纪教育为重点，进一步强化对领导班子和领导干部的政治教育，努力发挥领导班子和领导成员的率先示范作用。提高领导班子整体效能，进一步优化领导班子配备，形成领导班子成员年龄、经历、专长、性格互补的合理结构，增强班子整体合力。积极探索体现科学发展观和正确政绩观要求的领导干部考核办法，加大对领导班子的考核考察力度。加强领导班子巡视监督，今年重点抓好对领导班子及成员执行民主集中制、选拔任用干部、转变领导作风和加强党性修养等情况的巡视检查，进一步深化巡视成果的综合运用。完善后备干部选拔和使用机制，合理配备、科学管理、重在培养、加强锻炼，为各级领导班子储备人才。

（三十三）完善组织机构设置。按照总局、省局机构改革方案的要求，遵循精简、高效、规范的原则，积极稳妥地做好全市国税系统机构设臵工作。理顺上下级之间的业务关系以及同级各部门之间的业务衔接，建立健全职责明晰、分工合理、衔接紧密、工作量相对饱满 的岗位职责体系。

（三十四）深化干部人事制度改革。坚持正确的选人用人导向，严格贯彻党管干部原则和德才兼备、以德为先的标准，进一步完善干部选拔任用办法，提高选人用人公信度。大力推行竞争上岗，强化竞争激励机制，为优秀干部脱颖而出搭建平台。修订完善干部交流办法，尤其是加大对基层分局局长和税管员的交流轮岗力度，打破行政与业务岗位之间、城区与农村之间、机关与基层之间的界限，扩大干部交流面。

（三十五）加大业务培训力度。树立‚干什么、学什么、考什么‛、‚存在什么问题，解决什么问题‛和‚优秀者优先培训‛的理念，创新培训形式，突出分类施教，丰富培训内容，注重知识更新，加大培训力度，增强培训效果。一方面按各岗位人员对知识的不同需求，分岗培训。另一方面按各层次人员对知识的不同需求，分层培训。针对基础薄弱的人员，重点进行‚应知应会知识‛的培训和技能锻炼；对中间水平的人员，重点进行‘提高型知识’的培训；而对高层次人员则重点进行‚应用型知识‛的培训，以税务稽查、纳税评估、税收经济分析、反避税、税收政策研究、文秘信息、兼职教师等为重点，加大高层次、专业化人才培养力度，注重抓好关键岗位、技术岗位和人才奇缺岗位人员的培训。积极开展岗位业务能手竞赛，培养和选拔一批业务能手。认真落实《临沂市国税系统教育培训管理办法》和《临沂市国税系统2008-2010年干部教育培训工作规划》，加大考核奖惩力度，培养一大批业务骨干、复合型高层次人才。

（三十六）提升精神文明创建层次和水平。立足系统实际，提出国税特色，创新机制，规范运作，大力开展文明创建活动。对外，加强与有关部门的协调，积极组织参与各类文明创建活动，尤其是要积极争创省部级、国家级荣誉，维护和提升国税部门的良好社会形象。对内，继续开展各类争先创优活动，积极争创全省国税系统税收征管、纳税服务、内控预防和国税文化建设先进单位，增强干部队伍活力，营造良好的干事创业氛围。

（三十七）严肃查处违纪违法案件。以领导干部利用职务便利权钱交易、谋取不正当利益以及税收一线执法人员失职渎职、以税谋私、索贿受贿等违纪违法案件为重点，加大案件查办力度。认真开展工程建设领域突出问题专项治理工作，着力解决工程建设和信息化建设领域存在的突出问题，促进工程建设资金规范、高效、廉洁使用。加强预防职务犯罪工作，采取切实有效措施，加强对基层国税干部的教育、监督和管理，最大限度地防范职务犯罪行为的发生。

（三十八）大力纠正行业不正之风。进一步加大纠风工作力度，积极开展专项治理工作，切实纠正损害纳税人利益的不作为、乱作为、效率低下以及‚吃拿卡要报‛等问题。积极参加行风热线活动，宣传国税工作和税收政策，解答纳税人咨询，及时解决纳税人反映的问题。积极参加行风评议活动，以评促纠，以评促建。

第二篇：青海国税税源专业化管理调研报告

青海省国家税务局关于税源专业化管理 与完善税收管理员制度的调研报告

总局征科司：

我局按照总局便函精神，组织具有代表性地区税收管理员，采取召开座谈会、下发调查表等有效形式，深入开展税源调研活动，经过近半个月的工作，顺利完成了调研工作，现将调研情况报告如下：

一、税源专业化管理的定位和思路

（一）对税源专业化管理概念的理解

税源专业化管理是由专业机构的专业人员对特定税源管理对象所实施的专业化管理行为。所谓专业化管理行为是指纳税评估、税收分析、反避税调查等需要专业化知识支撑的行为。税源专业化管理是在对所管辖的纳税人进行合理分类，对已有税源管理队伍按照知识结构、专业化程度等方面进行合理分类的基础上，对现有税源管理队伍和税源管理对象之间的最优配置方式。其前提是对现有税源管理对象进行全面深入的分析、归类，找到当地税源管理重点或重点管理环节。而后再对当地税源管理队伍进行合理评估，全面、客观评价其知识结构、管理经验等人力资源现状，并采取培训更新知识、抽调骨干人员等针对性措施，以达到对税源管理队伍的最优配置，实现对税源管理效益的最大化，将税收风险控制在可容忍的范围内，营造一个良好互动的税法遵从环 境。

（二）如何对纳税人进行属地基础上的专业化分类管理

税源专业化分类管理应在坚持属地管理的基础上，根据税源分布和税源结构，采取某一种分类形式为主、兼顾其他分类形式为辅的管理原则，突出差别管理和落实责任相结合的原则，对不同类型的纳税人采取有针对性的管理措施，突出管理工作重点事项，强化对不同类型纳税人的管理。同时在坚持属地征管的原则下，以专业化分类管理税源为抓手，针对不同企业的特点，分别确定不同的管理方式和管理重点内容，提高税源控管的针对性。在属地管理的基础上，按不同的行业和类型对纳税人集中管理，为实现税源管理规模化管理奠定基础，并调配和培养一批专业化管理人才，尽快熟悉行业特性、经营特点和管理重点、难点，逐步建立行业管理模板，不断探索和积累科学的管理方法和手段。

在开展工作中，应突出差别管理和落实责任相结合的原则，对不同类型的纳税人采取有针对性的管理措施，突出管理工作重点事项，针对不同企业的特点，分别确定不同的管理方式和管理重点内容，提高税源控管的针对性。按不同的行业和类型将纳税人集中管理，并调配和培养一批专业化管理人才，尽快熟悉行业特性、经营特点和管理重点、难点，逐步建立行业管理模板，不断探索和积累科学的管理方法和手段。

（三）如何建立立体化的税源专业化管理运行机制

应从纵横两个层面建立立体化税源管理运行机制。对省、地（州、市）、县纵向层面而言，应分级建立专业化管理机构或重新优化各层级管理职责。具体来说就是，对当地中等以上税源规模管理对象或具有行业性的专业化管理行为则以省、地（州、市）级管理部门的专业人员实施，由其对该纳税人实施专业化管理行为；对当地中等及其以下税源规模的管理对象应以属地专业管理为主，由当地管理部门的专业人员在全面搜集整理基层特定管理对象或管理环节的相关纳税人征管资料的基础上，所实施的纳税评估、税收分析、反避税调查等行为。在实际工作中，应综合考虑纳税人信用等级、发票管理方式、等其他非税收因素，根据税源管理情况适时合理调整专业管理层级。集中税源管理力量做好专业化管理工作。

就某一层级税务机关内部各部门横向层面而言，则应通过建立税源管理、纳税评估、税务稽查、税收分析四位一体互动机制的形式，以税源管理各环节内部关联关系为纽带强化各环节之间的联系，加强各部门的信息交换，为加大税源管理成果应用力度奠定基础，同时税源管理专业化应以属地管理为主、以行业管理为辅。

（四）如何建立、培养税源专业化管理的人才队伍 一是调整充实税收管理员队伍。将懂企业生产经营、具备一定财会知识、熟悉税收业务和相关法律、具有强烈的事业心和责任心的干部充实到税源管理队伍中，以缓解人员不足、工作量大的压力。二是强化专业知识培训，施教机构在 开展财务会计、税收等专业知识更新培训中，应密切结合税源管理专业化特点，以具体的税源管理案例为主线，将各种有用知识融入到案例中，开展情景化教学方式，强化受训人员对专业知识的理解程度。三是结合工作实际加强人员配置。建立专业人员竞争机制，通过专业更新知识考试、实际业务技能竞赛等方式，及时将具有最新专业知识技能的年轻同志选拔到专业队伍中，将知识陈旧已无法满足工作需要的后进人员调整出专业人员队伍，营造一个充满战斗力永葆活力的专业人员队伍。四是建立适当的激励机制，在专业化队伍中试行能级管理，对业务好、素质高的人员给予适当的物质激励或予以提前晋升非领导职务等方式，以此调动专业化人员的工作积极性。

（五）如何发挥信息化对税源专业化管理的支撑作用 一是总局应尽快下发业务软件开发规范，明确税务应用软件开发标准，统一开发平台、统一数据接口，规范各地软件开发行为；二是建立应用软件交易市场，由总局以合理价格购买各地自制软件，将其发布在内部应用软件交易市场平台，供其他地区免费自行推广系统，最大限度发挥自制软件的效用。三是开辟系统应用交流平台，在内网上建立系统应用论坛，鼓励基层专业化人员及时将在工作中探索总结的信息化应用技巧或技能发布在论坛上，供广大专业化人员阅读参考。同时，总局应定期组织对阅读量的评选活动，对超过 一定跟贴量的精华文章给予适当奖励。四是做好税务系统数据电子化交换工作，加强国税、地税机构的交流沟通，实时交换税收数据，实现信息共享。五是加快与其他部门的第三方信息连通、共享。尽快实现与银行、财政、工商、海关以及重点纳税户的网络对接，建立税务信息共享机制。加强与金融机构的协作，在沟通账户信息，查询、冻结存款和扣缴税款，加快推进申报缴款同步等方面取得新进展；加强与铁路等部门的工作联系，实现信息共享，提高信息管税能力。

二、完善税收管理员制度的意见和建议

（一）税收管理员的职责定位

在全面实行税源管理专业化方式后，应对税收管理员的职责重新定位，将税收管理员分为一般税收管理员和专业管理员，将纳税评估、税收分析、反避税调查等专业化工作从税收管理员职责中赋予专业管理人员，将其他工作非专业工作或专业化程度较低的户籍管理、催报催缴、日常检查、资料搜集整理等工作赋予一般税收管理员，由其全身心投入到日常工作中，切实管住纳税人，及时全面搜集资料，按要求整理传递资料，为专业人员做好后续工作奠定基础。

（二）如何按岗位进行专业化分工管理

一是按行业管理设置岗位。对税源规模较大、行业分布广泛的地区可按行业划分，设置工业、商业、金融保险、服务业等行业管理岗位，由专业人员针对特定行业进行分析、评估等专业化 工作，在此基础上可针对异常企业进行深入而全面的研究分析，以克服管理对象众多而人员不足的局面。二是分税种管理。对税源规模不大的地区，可以税种划分设置各税种管理岗位，由各税种专业人员对特定税种纳税人进行综合分析，有针对性开展纳税评估和反避税调查等工作，将重点工作做深做透。

（三）如何进行权力制约

税务机关应健全权力制约机制，完善岗责体系建设，严防随意执法。一是税务机关在加强内部制度建设、落实“税收执法权”、“行政管理权”监督措施的同时，要加大外围监督力度，公开税收管理员制度的各项内容，提请纳税人和社会各界监督；二是在保证管理稳定性的同时，实行税收管理员定期轮换制度，预防依情依权不依法问题的发生；三是加大考核力度，实行责任追究制度。同时，推行税收管理员专业化管理可以改变管户环节的职能控制，发现问题、解决问题和事后监督分布在不同的岗位，分散过于集中的权利，真正做到管户不管事、管事不管户，管事与管户相结合。

（四）如何完善考核办法

目前实施的税收管理员执法过错责任追究制度在执行中存在形式重于内容的问题，基层一线税收管理员所从事的具体税收执法工作过多，实施过错责任追究制度后一方面对规范税收征管起到了作用，但另一方面又对税收管理员构成了巨大的无形压力，在一定程度上制约了税收管理员创造性开展工作的积极性。况且税收管理员在从事具体税源管理工作中难免出现过错，为此应围绕以下几方面建立科学合理的考核体系。一是应按照简便有效的原则重新规范税收管理员工作职责，在实地调研的基础上明确税收管理员具体工作内容、工作标准、工作方式等项目，改变目前存在的“九龙治水”的局面，使税收管理员集中精力做好核心工作。二是参照所制定的工作职责，科学合理制定考核办法，设置一定数量的数量型客观评价指标和相应的非数量型主观评价指标，并在广泛征求基层意见的基础上合理设置评价标准，在总结以往成功经验的基础上设计科学合理具有可操作性的考核方法。三是在经过一定时期手工考核评价的基础上，全面总结提炼成功经验，并对现有执法过错追究系统进行适当完善，适当简并考核指标，合理设定评价参数，切实发挥执法过错追究系统考核作用。四是建立激励机制提高积极性，目前考核评价体系中只的惩戒性措施过多，而对先进税收管理员的激励措施并未跟上，应尽快建立切实可行令人期待的激励机制，对工作成绩显著、踏实肯干的优秀税收管理员予以物质或精神奖励，并可对其实行提前晋升非领导职务的待遇，不断激发其主动工作的积极性。五是大力推行岗位轮换制和执法过错责任追究制，加强制度的监督落实，做到“谁的权力谁行使，谁的职责谁履行，谁的责任谁承担，谁出问题追究谁”，确保税收管理员工作逐步走上制度化、规范化的轨道。

（五）据统计，截止目前我局在编人员总数为3399人，其中税收管理员836人，占总人数比例为24.59%；稽查人员233人，占总人数比例为6.86%；办税服务厅人员576人，占总人数比例为16.95%。

青海省国家税务局二〇〇九年九月

第三篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。

第四篇：税源专业化管理

税源专业化管理实践及探索

来源： 日期：2011-12-

31随着我国经济体制改革的不断深入，个体私营经济得到了飞速发展，企业数量的增多必然带来税源结构的变化和税收征管的改革。税源管理模式也从计划经济时代的“一人统管”转变为“征、管、查分离”，2005年实施税收管理员制度，实行“分片”加“分类”管理，随着管理深入，征纳双方信息不对称、税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。2009年底，国家税务总局出台了《关于推进税源管理专业化的指导意见（讨论稿）》（以下简称《指导意见》），要求各地从实际出发，落实税源专业化管理和信息管税，以促进税收管理科学化、精细化目标的实现。

在此前提下，我局作为杭州市国家税务局的专业化试点城区之一，以《指导意见》为依托，结合马克思·韦伯的行政组织理论，从管理员权力分离、职责法定等方面出发，制定了与下城区域税源经济结构相适应的专业化管理实施方案，于2010年年初开始了税源专业化管理的探索。

一、理念

从行政组织理论出发，结合税源管理的实际情况，在不增加职能机构设置的基础上，提高税务机关效能建设，按照专业化管理目标，对现有机构分工进行合理调整，根据管理需求分设岗位，从税源管理难易程度、工作任务多少、管理范围大小等方面综合进行考虑，以达到任务与机构相称、管理与服务结合，岗位与流程协调。

制定税源专业化管理实施方案，依靠行政组织权威，做好动员，从上到下开展学习，提高思想认识，明确改革方向，力求专业化管理工作有章可循、有制可依，从开始就纳入正常、规范的发展轨道。

科学分类税源，根据税源管理难易程度，不同规模税源运用不同管理方法，提高专业性，加强税源分析监控，强化风险管理意识，提高税源管理的实效性、科学性，增强税收征管工作的前瞻性和主动性。

优化机构设置，根据工作任务多少和管理范围大小，结合实际工作情况，合理估计岗位工作量，确定岗位分工和人员配置、准确划分岗位职责，明确工作制度、职权范围，将涉税业务办理流程以制度的形式予以规范，保证执行力，促进各部门、各岗位之间的分工协作和沟通协调。

通过推进税源专业化，确保管理活动的顺利进行，落实“信息管税”和税收风险控制理念，积极解决征纳双方矛盾，构建和谐税收环境，提升税法遵从度和纳税人满意度，最终达到提高税源管理效率的目的。

二、专业化管理模式

（一）科学分类，特色管理

对税源进行认真分析、梳理，按有利于征管和方便纳税人的原则，采取内部微调的方案，变划片管理的单一模式为点面结合管理模式：重点税源、涉外企业专人管理，一般税源、个体税源划片管理，重点行业、楼宇企业特色管理。

1、重点税源企业：总局、省、市、区局监控的入库税款50万以上的企业656户，占收入的82.98%。

2、涉外企业、生产型出口企业：缴纳增值税、所得税的外资企业、外国企业常驻代表机构，以及生产型出口退税企业。

3、一般税源和个体税源：除以上两种企业以外的其他企业和个体工商户。按街道划片管理。

4、重点行业：房地产业、餐饮业、银行业、通用设备制造业、汽车4S店、服装制造业、金属材料批发业、大型商场、大型商业超市、医药医疗器械行业等10大行业，占收入的53.68%。分科室牵头管理。

5、楼宇企业：103座规模以上楼宇、3600户国税管辖企业，占收入的46.64%。按楼宇所在街道划片管理。

（二）调整职能，明确职责

1、调整税源管理科职能，税源管理一科负责专项纳税评估；税源管理二、三、四科负责企业税源管理、个体税源管理、文书审批、科室纳税评估。

2、税收管理员按职设岗，分设文书审批类、日常管理类、纳税评估类岗位，明确划分岗位职责，将日常管理与文书审批分离，分散管理员的权力，从“一对一”的管理模式转变为“多对一”的管理模式。

（三）完善机制，考核跟进

1、规范管理制度。适应专业化管理的新要求，重新规范税源管理工作制度，制定详细的行业税收管理办法、纳税评估管理办法、纳税服务措施、风险管理机制、目标考核制度，使各项管理工作有章可循、有规可依。

2、完善税源管理运行机制。加强统筹协调，部门、岗位间协作税源管理运行机制。建立外部合作机制，推进信息共享、综合治税和协税护税。

3、调整考核办法，税源管理一科增加行业评估、专项评估等考核指标，税源管理二、三、四科增加行业管理、楼宇管理等考核指标；岗位考核由各科根据实际情况分别制定不同的考核办法。

4、制定《税源管理岗位业务能手补充办法》，每季度评选一次业务能手，对行风效能和工作

业绩两部分进行考核，分别评选日常户籍管理岗位能手、综合事务管理岗能手和个体税源管理岗位能手。全年评定“业务能手”，并给予一定的物质奖励，激发干部的主观能动性，提升工作效率和工作质量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管质量改善

打破权力过于集中的格局,变一人统管为人事分离,扭转了一员多责、一员多权的局面，由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变。专业化管理实施后，日常户籍管理岗不审批文书，大力开展日常管理、税源分析、税收宣传，提高管理效率，企业纳税遵从度上升；综合事务管理岗不分管企业，减少“人情文书”、“照顾文书”，文书审批提速，执法风险降低。

2011年1-8月，共受理流转文书2968件（除个体文书），月均审批文书46件/人，政策把握度得到了统一，政策适用错误明显减少，提高流转速度，从受理到终审，平均办理时间缩短为原来的2/3；提高审批质量，文书（复审）整改率从原来的40%下降到10%，结合“涉税否定事项风险防范督察管理系统”，作废文书、否定文书减少到208件和28件，同比下降63%，得到了纳税人的广泛好评，回访平均满意率达92%。

（二）分类税源细化管理，税收收入增长

不同规模税源分类管理，加强考核力度，使得税源管理水平和征管质量得到提高，分析预测和监控能力进一步加强，保证了税收收入的稳步增长和均衡入库，2011年1-8月共组织税收收入316141万元，增幅16%，其中，企业税收收入311684万元，增幅16%，个体税收收入4457万元，增幅16.22%。

（三）强化纳税评估，推进行业建模

继续推进重点税源企业、建安、房地产行业评估、所得税评估、全税种评估，由纳税评估岗和综合事务管理岗人员主评，实现管理、评估相分互离、相互制约的工作机制。对评估案例进行整理，完善评估流程，对原有预警指标进行补充细化，进一步发挥“以评促管”作用，深化行业管理，有效降低征管风险。

2011年1-8月，实施评估129户次，其中正常企业43户次，异常企业86户次，直接补税2838万元，抵减应退税额127万元，调整以前亏损2586万元，加收滞纳金40万元，移送稽查2户。

（四）资源重组，发挥工作积极性

从知识结构、管理方式、管理经验等方面入手，合理配置管理团队人员，一个街道配备一个管理团队，充分发挥干部特长，工作各有侧重：重点税源送好服务，一般税源抓好管理，个体税源收好税款，重点行业建好模型，楼宇企业做好宣传。提高干部的积极性，增加干部的危机感，减少“干多干少一个样”负面情绪对干部的影响，增强团队的创造力、凝聚力和战

斗力。

四、存在的问题

（一）人均事务性任务增多

经济快速发展带来税务登记户数增加，管理压力日益突出，分设岗位后日常户籍管理岗人数减少，人均管户增长，截至2011年8月，全局开业税务登记户23844户（企业15884户，个体7960户），人均管辖企业588户、个体户1137户，均比2010年底增长32%以上。随着专项核查工作和纳税服务调查工作的频繁下发，日常户籍管理岗人均工作量呈现大幅增长，从电话通知到资料上交，工作量增加60%以上，时间多用于完成事务性工作，用于深度管理、行业分析的时间减少，长期以往，难以达到专业化、精细化管理的预期要求，易造成税源管理滞后于经济发展。

（二）岗位职责交叉

与《浙江省国税局办理涉税事项工作规程（2011）》（以下简称“工作规程”）相比，仍存在办税大厅与税源管理科室职责交叉的情况，在一定程度上导致流程不畅，责任不明，办税效率不高，纳税人合理需求无法得到有效满足；税源管理科内部分设日常户籍管理岗、综合事务管理岗，容易发生相互推诿的情况，损害纳税人合法利益，不利于构建和谐的征纳关系和推进管理工作向前发展。

（三）涉税信息共享度不高

企业追求经济利益最大化，不少企业以逃税为主要目的进行所谓的“税务筹划”，税负正常、销售平稳、财务比率稳定，无法通过案头审核发现疑点。CTAIS、征管质量查询系统、税收征管辅助系统、金税工程、税收执法系统、四小票审核监控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统等系统各司其职，信息无法整合，疑点监控无法落到实处，一些企业更是有意识地利用国、地税信息不共享，有意漏报收入、少交税款，征纳信息的极度不对称，影响了税源监控、税源分析、日常管理的工作质量。

五、专业化管理新思路

随着金税三期工程建设紧锣密鼓地开展，“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”[①]的基本框架也将在未来几年全面完成，金税三期运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。基于金税三期的发展方向，结合《“十二五”时期杭州国税发展规划纲要》，参考各地专业化管理的优秀经验，可以从以下六个方面推进专业化管理。

（一）构建“三位一体”税源管理模式

以企业规模、企业性质为主要指标，兼顾税种、税收风险，将税源划分为重点税源、一般税源、个体税源三类，重点税源精细化、专业化管理，一般税源规范化、动态化管理，个体税源社会化、集约化管理。

重点税源突出全程化管理理念，由业务精通、分析能力强的干部负责，以提高纳税遵从度、满足个性化需求为目标；一般税源管理突出专业化、流程化管理理念，强化系统运用，变结果监督为全面监督、过程监督，对一般纳税人、小规模纳税人、所得税纳税人实施分类管理，针对行业纳税人推进集中管理；个体税源管理突出高效化管理理念，依托社会化办税服务平台，继续开展委托代征和发票代开工作，发挥协税护税组织力量，减轻工作压力。重点税源、一般税源管理和个体税源分别由三个税源管理部门管理，实行“三位一体”税源管理模式。

（二）分类设岗，明确职责

按“人事分离”和机构扁平化的发展方向，科室内部不分设日常户籍管理岗和综合事务管理岗，将户籍管理、发票管理等日常事务与税收分析、纳税评估等复杂事务分类设岗，组建税收管理团队，合理确定岗位职责。一是设立纳税评估团队，集中科室管理，负责规范纳税评估，开展辅导式评估和重点评估，总结分析纳税评估成果，为进一步完善行业评估模型、加强风险预警指标体系和风险特征库管理提供参考依据。二是设立综合事务管理团队，负责各类文书审批、备案工作，规范文书审批，制定文书审批风险防范机制，简并文书审批流程，提高文书审批质效。三是设立日常户籍管理团队，梳理日常涉税管理事项，规范各类事项管理，提升管理效率，降低税收管理成本，优化纳税服务。

各部门齐抓共管，做好税源监控分析和风险控制，强化执法监督，优化纳税服务，提高管理效率，加强收入监控。针对日常事务性工作繁忙的情况，由职能科室牵头规范操作流程后再行下发，避免因政策把握偏差造成重复劳动，借助电子邮件、网上涉税公告、协税护税组织等多种渠道，提高事务性工作的办理效率。

（三）深化特色行业管理，建立行业税收风险模型

对重点行业进行调研，根据行业协会提供的数据和系统采集的申报数据，总结财务核算特点，开展典型户集体约谈和针对性评估，准确掌握同行业、同类型纳税人生产经营以及行业税负等信息，掌握行业管理资料，制定行业税源管理指南。

整合征管系统数据，规范流程，把握规律性问题，找准涉税风险点和管理薄弱环节，完善预警指标体系，明确重点，提高管理的准确性，分行业建立健全税源管理信息档案，注重税负分析，建立行业税收风险模型。对显示存在税收风险的企业，及时采取纳税评估、限量供应发票、降低纳税信用等级等重点管理措施，加强监控，以“点”带“面”，促进一般税源管理质量的提高。

（四）优化业务流程，打造全功能大厅

进一步对照《工作规程》，从实际情况出发，对即办事项和流转事项进行梳理，简化流程，淡化审批，明确办税大厅与税源管理科的职责；对涉税文书报送资料进行统一，对适用政策法规条款、审批用语等进行规范，强化税务审批过程监控；完善纳税评估制度和评估工作规程，制定纳税评估工作规范和应用文书体系，强化纳税评估在税源管理中的应用。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为导向，完善需求响应机制，丰

富办税内容，深化审批制度改革，在办税大厅增设综合文书审批岗和政策咨询岗，降低办税成本，为纳税人提供办税服务、税法宣传、咨询辅导、征纳沟通等多种服务，打造“一站式”全功能综合服务体，提高办税效率，积极满足纳税人的合理需求、个性化需求。

（五）加强人才队伍建设，提高管理能力

结合岗位的专业特点和管理的难易程度，按照干部的知识水平结构进行人员调配，把专业知识丰富、业务素质较高的干部配置到业务复杂、管理要求高的重点税源管理和纳税评估岗位，提高干部对信息数据的深入分析和应用能力。

经常性开展针对性培训，加强行业性税收问题的学习和特殊业务的研究，开展交流，提高纳税评估、预警分析能力，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强、类别齐全的管理人才队伍，在此基础上，完善岗位轮换制度，提高整体专业化管理水平。

（六）加强部门协作，强化信息管税

在金税三期未上线之前，继续深化国、地税信息共享制度，开展联合办税、信息交换，加强对共管户的协作管理、联合纳税评估和税务稽查，同时完善与财政、工商、质监、外管等部门的工作联系长效机制，利用第三方数据，对财政补贴收入、股权变动和地址变更、重大事项、收付汇情况等进行进一步核实、分析，结合现有税务信息系统数据资源，进行全方位监控，从而提高基础信息数据的真实性、及时性与完整性，夯实税基，进一步发挥“信息管税”的作用，提高管理效率，管精管细，提高纳税人税法遵从度，把握税收工作主动权。

（杭州市下城区国税局课题组）

课题组组长：陈燕文

课题组成员：陈为明 顾晓红

郭颖陈茵岚

执笔：陈茵岚

第五篇：税源专业化管理

关于印发《上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案》的通知

饶地税发〔2011〕13号

2011-02-16 上饶市地方税务局

有效

各县（市、区）地方税务局、市局直属各单位、市局机关各科室：

经市局2月16日局长办公会研究通过，现将《上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案》印发给你们，请各地遵照执行。如执行中遇到情况的，可及时与市局征管科联系。

二○一一年二月十六日

上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案

税源专业化管理是为了进一步提高税源管理绩效，将税源进行科学分类，以信息化为依托，整合征管力量，优化资源配置，实施分类管理、分级监控，不断提高税源科学化、精细化、专业化管理水平。为此，根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，结合上饶地税实际，特制定本方案，请各地遵照执行。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税源管理水平。

二、组织机构

为促进上饶市地税系统税源专业化管理工作的深入推进，提高税源科学化、精细化、信息化管理水平，经市局研究，决定成立税源专业化管理领导小组，名单如下：

组 长：徐志刚 党组书记 局长

副组长：俞灶久 党组成员、副局长

王真生 党组成员、副局长

雷其和 党组成员、副局长

邱永为 党组成员、副局长

曾 辉 党组成员、纪检组长 叶灵发 总经济师

成 员：徐文东、李振亭、钱国庆、陈水斌、汤哲荣、查吉胜、范丽娟、唐五成、郑任江、马军强

各县（市、区）局、市局直属分局也要成立相应的机构，于2011年2月28日前上报市局征管科。

三、主要内容

（一）税源分类

根据《上饶市地方税务局税源分类管理办法（试行）》（饶地税发〔2010〕75号）和全省地税系统税源分类管理暨纳税评估专业化经验交流会议精神，将税源分为重点税源、一般税源、个体工商户和零散税源四类。

1、重点税源

符合下列条件之一的为重点税源：①国家税务总局、省局确定的定点联系企业及其分支机构；②上缴纳地税税额达到50万元且本预测税源也在50万元以上的纳税人（含个体工商大户）；③房地产开发行业、金融保险业；④国家、省、市、县重点工程、年纳税额在50万元以上的建安工程、计划投资额达到2000万元以上的工程项目；⑤重点税源企业的关联企业；⑥主管税务机关认为应该列入重点管理的重点税源。

重点税源实行动态管理，对于连续二年达不到重点税源标准的，要及时进行调整。

2、一般税源是指上述重点税源之外的单位税源，包括企业、行政事业单位、民办非企业组织、社会团体和其他税源。

3、个体工商户是指个体工商业者从事生产经营所产生的税源（不含已列入重点税源的个体工商大户）。

4、零散税源是指个人房屋出租、集贸市场、边远山区以及临时从事生产经营等所产生的零星、分散的税源和个人从事非生产经营活动所产生的税源。

(二)税源管理模式

1、重点税源实施专业化管理。对市局确定和各单位上报的重点税源实施专业化管理，由各县（市、区）局成立重点税源管理分局（市局直属分局成立重点税源管理股），将重点税源归口到一个分局（股）进行统一管理，选拔优秀税收管理员配备到重点税源管理队伍，创新管理手段，明确管理职责，以专门的机构，专门的人员，专业的管理标准对重点税源实施专业化的管理。

2、一般税源实施风险化管理。一般税源实行属地管理，以纳税评估和日常检查为抓手，积极推行风险管理。一是转变评估职能。对现有的纳税评估流程和工作目标进行修改，减少相应工作环节，在评估结果应用方面，以《纳税风险评估建议书》形式告知纳税人在办理纳税申报等相关涉税事项过程中存在的或可能存在的纳税风险，告知纳税人应履行的义务和所负担的责任，由纳税人进行自我审核或自我纠错。二是积极开展和建立纳税评估模型。各县（市、区）局，市局直属分局要根据各地实际，选择1-2个重点行业，深入企业开展调研，设置合理的纳税评估预警指标，建立纳税评估模型和风险预警指标库，开展风险管理。

3、个体工商户实施规范化管理。个体工商户以公平税负、透明管理为重点，规范计算机参数定税和民主评税行为，实施规范化管理。重点规范参数定税的信息采集、信息录入、税负核定工作，保证税负核定的公平与准确；规范税负评定和税负公开工作，保证税负核定的公开与透明；加强个体工商大户的管理，督促其规范建账建制；认真开展税源巡查，对定税不符或纳税人基本信息发生变化的，及时进行税负调整和信息补录，保证税负调整的及时性和征管基础信息的准确性。

4、零散税源实施社会化管理。零散税源以委托代征、简并征期为主要方式开展社会化管理，充分利用社会综合治税的手段，积极争取社会各界的支持和配合，健全协税护税机制，开展社会化管理。

（三）实施信息管税

1、成立信息管税工作办公室。市局信息管税办公室设在征管科，由征管、税政、信息中心相关人员组成。该办公室的工作职责是收集各种税源信息，评估全市税源管理状况，对各项管理问题进行预警，必要时分析人员要深入基层分局和大税源企业进行工作调研，定期出具税源分析报告。

2、加强信息采集、应用工作的考核力度。各县（市、区）局应重视税源信息的采集、分析应用工作，对于信息采集不真实、税源信息不应用或对预警信息不整改的责任单位和负责人，应列入考核内容并严格追究责任。

3、拓宽信息采集渠道。大力推行网上办税，纳税人财务信息通过网上办税平台采集，工商、国税、财政、发改委等经济管理部门的税源信息通过社会综合治税平台采集，征收等税后信息通过征管系统采集，通过多渠道、多角度的信息源、汇集成税源信息库，为信息管税奠定基础。

（四）税源分级监控 采取分级监控的方式对全市税源进行全面、动态监控。市局负责采集、传递市级各单位的税源信息，分析全市税源管理现状，对重大管理问题进行预警提醒，对市局确定的重点税源企业的税源变化情况进行动态监控；县（市、区）局负责核实税源普查数据的真实性，深入开展社会综合治税，采集、传递县级各单位的税源信息，建立征管数据预警机制和纳税评估模型，督促各基层分局应用税源信息进行管理，对本辖区的税源管理情况进行分析和预警；基层分局负责对税源信息的准确性进行监控，加工、比对、分析和应用税源信息，及时监控税源变化情况，督促管理员做好动态管理，提供征管数据预警指标值；税收管理员负责开展税源普查和税源信息的采集、录入，全面掌握管户税源；认真开展税源巡查，及时了解税源变化，动态调整税源预测数据；负责对纳税人申报数据的收集、录入工作，审核纳税人申报数据的准确性，开展纳税评估；负责对个体工商户参数定税信息的采集，实施计算机参数定税；负责对征管数据预警指标及其指标值的设置提出具体意见，对所辖管户全面实行征管数据预警管理。

（五）人员配备与培训

各县（市、区）局和市局直属分局对重点税源管理局（重点税源管理股）的人员要进行严格挑选或选拔，各岗位人员应分别具备如下能力要求： 分局长（股长）：法治水平高、业务素质好、沟通协调能力强，做到清正廉洁；

税收管理员：工作责任心、服务意识强，具备扎实的业务操作能力，坚持廉洁从税。

各县（市、区）局和市局直属分局要在3月26日前将确定的分局长（股长）和税收管理员名单上报市局征管科，市局将根据税源分类情况，分期开展培训，提高人员综合素质和管理绩效。

四、工作目标

（一）建立税源管理新模式。各县（市、区）局和市局直属分局要结合当地实际，建立税源分类管理制度，根据本地重点税源的行业分布情况制定相应的行业税源管理标准，在全市范围内构建“以信息管税为基础，重点税源专业化、一般税源风险化、个体工商户规范化、零散税源社会化，分类管理，分级监控”的税源管理新模式，进一步提高税源管理的科学化、精细化和专业化管理水平。

（二）建立征管数据分析预警机制，提高税收执法风险防范能力。各县（市、区）局和市局直属分局要在纳税评估模型和风险预警指标库的基础上，结合征管日常工作，建立征管数据分析预警机制，对税源数据、征管信息质量、征管质量及其他征管数据信息开展全面的分析预警，及时发现征管中存在的问题并加以解决，提高风险防范能力。

五、工作步骤

税源专业化管理工作共分四个阶段，第一阶段为组织动员阶段（2011年1—2月），主要工作内容为各单位开展动员，成立相应的领导小组和重点税源管理分局；第二阶段为人员选拔阶段（2011年3月），主要工作内容为挑选或选拔分局长（股长）和税收管理员配备到重点税源管理岗位；第三阶段为组织实施阶段（2011年4-11月）主要工作内容为开展税源管理、建立税源管理制度、评估风险指标库、征管数据分析预警机制和纳税评估模型；第四阶段为总结提高阶段（2011年12月），主要工作内容为召开税源管理现场会，总结税源管理工作，进行现场交流。

六、绩效考核

为深入推进税源专业化管理，比对各单位工作开展情况，市局将税源专业化管理工作列入2011绩效考核，采取日常考核和实地考核相结合的方式，对各单位的工作开展和管理绩效进行评估，对好的做法在全市进行推广和表彰，在考核中予以加分；对工作不积极、不认真、管理绩效差的根据考核内容进行扣分。

七、工作要求

（一）领导重视，明确职责。税源专业化管理是“一把手”工程，各单位要高度重视，主要领导要亲自抓、亲自部署、亲自协调解决重要问题，分管领导和各部门负责人按照“谁主管、谁负责”的原则，对税源专业化管理的各项工作归类，根据分工，具体组织实施。

（二）因地制宜，注重实效。开展税源专业化管理的根本目的是为了科学、精细、专业地管理税源，提高税源管理水平，各单位在开展此项工作中要与当地实际情况相结合，因地制宜地制定相应的管理办法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度与实际情况相符合，提高管理绩效。

（三）加强宣传，注重服务。税源专业化管理是对原有征管秩序的一次重大调整，各单位加强宣传力度，积极取得社会各界的支持和配合。要加强纳税服务工作，特别是对主管税务机关发生变化的纳税人，要严格履行告知义务，做好宣传服务工作，促进此项工作的顺利开展。

（四）加强沟通，争取支持。各县（市、区）局要加强与各级党政部门的联系与沟通，积极争取支持和配合。对异地管理的纳税人，各县（市、区）局要定期将征收入库情况向其所在地政府部门通报，以便其全面掌握财税收入总量及进度。