第一篇：注会税法学习方法
注会《税法》学习心得：把你的盒子放进五个抽屉
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1楼
来源：中华会计网校
每年一度的注会考试学习，有的考生会说税法很难，有的却认为很简单。笔者认为，税法在注会中是一门相当有趣味的科目。相对于会计的基础和系统、经济法的法条记忆以及审计的实务执业，税法既有法条，又有实际应用；既有记忆，也有计算。可以说，税法是一门相当不枯燥的科目。说税法简单的人，大多是经过了不间断的学习之后，熟悉税法的人；说它难的人，大致是刚开始学习者，面对着茫茫多的知识点，感觉无从下手，学了后面会忘了前面，从头再来吧，又会忘了后面。
如何解决这种的问题呢？这对于一个初学者或者一个学习过税法却仍然找不到头绪的人，是一个相当棘手的问题。
在日常生活中，大家常常会对一些物品进行整理收纳，哪个萝卜该放哪个筐不用多想就能做到，因为，每个人把自己的盒子、物品放进哪个抽屉里，早就已经做过很多遍了，也就是说，大家都有放置自己的盒子的习性，对于个人来说，这是一个熟能生巧的过程。
说了这么多，大家可能会说：“学习税法和你把哪个盒子放进哪个抽屉有什么关系啊？爱放哪儿放哪儿„„”先别急，先来看看我对税法学习的理解。我们学习税法知识，相当于把税法的诸多知识点装进自己的脑袋里。和收纳盒子到抽屉里面其实是一样的道理，就看你是怎么把这些盒子放进去了，是一股脑的不加分类的堆进去呢？还是把不同的盒子整理分类分别放置呢？相信两种做法的人都会有，因为生活中会有很多随性的人会用第一种办法。但是，请大家注意，注会考试是一个相当严谨的考试，我的建议是，即使你生活可以随性一点，但进行注会学习考试，一定要严谨治学。实际上，把你的盒子放进抽屉比喻的是将税法的知识点分类整理装进脑子里，达到加强记忆理解的目的。
我学习税法的心得是，把众多的知识点重点分成五个部分，也就是说，把盒子放进五个抽屉。
第一个抽屉：增值税法。我的这个抽屉里有三个大盒子。①一般纳税人的计算。这个盒子里面有三块东西——销项、进项和税率。区分实务中什么业务是销项，什么是进项、进项抵扣。每个业务适用的税率是什么。然后就可以进行一般纳税人的计算了。②小规模纳税人的计算。这个盒子里东西不多，主要是保持对小规模纳税人的敏感程度，不要在做题时都按一般纳税人计算了。③进口征税和出口退免税的计算。这个盒子主要是出口退免税的两种类型，要熟悉“免抵退”的计算步骤。
第二个抽屉：消费税法。这个抽屉相当的腐化，主要就是“烟盒”和“酒盒”，貌似咱们人人都是有权利的人，什么好烟好酒啊都扔这个抽屉里了。实际上，这两样东西可够我们头疼的，因为学习这章的难点就在于此。基本上这两个税目的计算题都做通晓了，别的税目也就不是问题了。
第三个抽屉：营业税法。这个抽屉的盒子相对较多。交建文邮、服转销金加娱乐，九个标签九个盒子，税率易记，但每个盒子里具体业务的营业额的判断才是关键所在。
第四个抽屉：企业所得税法。这个抽屉里面的系统性相当的强。重点把握居民企业这个大盒子，收入、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损等都是这个大盒子中的内容，这些项目最后形成应纳税所得，再配合税率和税收优惠这个盒子里面的内容，就能计算出企业所得应纳税额。
第五个抽屉：个人所得税法。和营业税这个抽屉类似，盒子也很多。十一个税目，但相对于营业税来说，个人所得税每个税目的知识点都很系统，没有那么零碎。个人所得税容易忘记的地方就是计算应纳税所得额的时候，一些税目费用的扣除，不同的税目有不同的费用扣除标准。感觉学习这章的时候要细。
以上五个抽屉是我对税法的分类归纳，在备考的时候，这五个章节的知识点看了又看，题目做了又做，遇上不理解的地方就去听听课件、看看讲义，或者在论坛上求助高手。论坛上有好多高手有的甚至考完了注税，有的是有大量的实务经验，他们的回答会让你觉得受益匪浅。话说回来，做题的时候，尤其是做企业所得税这章题的时候，会遇上其他一些小税种，这时顺便就把这些小税种复习了。当然，每个人在学习的时候对书本的理解都会不一样，记忆的方法也不一样，但不管怎样，在脑子里形成一套自己学习的脉络，有重点的学习，再加上大量的做题，坚持下去，就会体会到其中学习的乐趣的。
五个抽屉都说完了，可能会有高手说，你这个比喻太土了，我们有更好的办法；或者，更有些学习的天才，根本就不用什么象形化的比喻来帮助记忆，他们天生就有很好的逻辑思维，知识点到这些人的脑子里都是自动分类的。But,Stupid is as stupid does.我这个帖是为了说出自己学习的心得，可以对一些人的学习有点帮助。希望大家可以互相交流，从而提高自身的学习能力。我也走在CPA的道路上，很想跟大家多学习。
考CPA的路很漫长，贵在坚持，贵在不断的提高自己。
第二篇：注会学习方法分享
注会学习方法分享
我09年开始考注会，09年过了会计、审计和税法，10年过了财管，11年过了经济法和战略，今年参加了综合考试。专业阶段最低分60，最高分77，平均分67。我的成绩和所用时间跟牛人们相比很一般。我的考试经历的特别之处在于我没参加过培训，也没听过课件，4年时间全靠自学，所以有些学习方法方面的心得可以和大家分享。
一、总体战略 我把自己的总体学习战略归纳为：制定计划、层层递进、适当练习、勤于总结、善于思考、交替进行、不留死角、温故知新、坚持到底。
凡事预则立，不预则废。完全自学面临的第一个挑战就是如何制定计划。和参加培训或者听课件的考生不同，自学者全靠自己制定计划，没有现成的计划。如果计划制定得不合理，就很难执行下去或者执行的效果很差。制定计划的关键在于把握张弛程度，如果计划过于宽松就很难让自己进入状态；如果过于紧张就会使自己过于疲惫，效果也会打折扣。我给自己定的计划是适度偏紧，这样可以让自己有一定的紧张感，也给计划留有余地。这是因为我平时要工作，经常没时间学习，所以平时有空要尽量多学一点，不至于来不及复习。我建议不要把计划定得太死太细，设定几个关键节点即可，比如到几月几号完成第几轮复习、做完哪套题、背出多少内容。执行时灵活调整：有的内容比较容易，就多看点；有的比较难，可能花的时间多点，只要保证到关键节点能完成任务就行，不要教条。按照实践论的观点，人对事物的认识随着实践的增加而不断修正，不断贴近实际，根据实际的学习情况调整计划也是应该的。设置关键节点既是分解任务，确保计划可行，也是监督和督促自己，不然计划很可能被“调整”得没影了。我觉得在复习过程中，至少要为每个月设定一个关键节点，每周根据实际情况酌情调整和执行。
学习注会没有捷径，只能层层递进。层层递进有两层含义：第一层意思是硬骨头要慢慢啃；第二层意思是所有学习目标（理解概念、熟练做题、准确记忆、高度提炼、融会贯通）要靠多轮复习来实现。专业阶段各科都有很多硬骨头，比如会计的金融资产、企业合并、合并报表，这些硬骨头需要花大量时间反复学习、反复揣摩的，不是一口气能够拿下的。我给自己设定的各轮复习目标如下：第一轮复习通过看书和做客观题理解概念；第二轮复习通过做主观题掌握解题思路和方法，并加深和巩固对概念的掌握；第三轮复习通过看书和看以前做错的题目攻克疑难点、理清章节脉络和各章之间联系、提炼书本内容；第四轮复习通过做模拟题检验复习成果、拾遗补缺；第五轮复习就是背书（建议考前两周）。第三轮复习经常被同学们忽略，这是很多人做了很多题、背了很多书，但是结果却很差的主要原因。
必要的练习必不可少，但是搞到题海就过了。练习的目的有两个：
一、检验学习效果，看看是否有理解错误、记忆错误、方法错误等；
二、提高熟练程度，考试是有时间限制的，如果只能在超过规定的时间内答对足够数量的题，那只能说明你练习得不够。到底做多少题完全因人而异，根据自己的学习效果和数量程度酌情掌握。我每科只做一套轻一或者轻二，再多我觉得没必要也没时间。做错的题要总结错误的原因，通过总结错误可以找出学习的不足之处，避免以后再错。
教材是很厚的，完全记住既不可能，也没必要。所以概括提炼教材内容很关键，这就需要勤于总结。我看书时会划出或者圈出重要的词句，有时在空白处写几个字的点评，尤其是对于
难点的总结归纳，这样以后再看时就能一下抓住要点，省得再抓破脑袋。我划的和圈的都是我认为有记忆价值的词句，其他一概不做标识，方便以后加深理解和记忆。
注会内容整体逻辑性强、高度抽象，如果不善于思考，就很难理解和掌握这些内容。会计、税法、经济法与实务比较贴近，大家还容易理解些，审计、财管、战略就高度抽象了，没有相关基础或者经验的同学就很难理解了。把握抽象知识的关键在于转变思维方式，大家需要加强逻辑思维和抽象思维。由于中国学校教育历来重记忆和模仿，轻逻辑和抽象，对于很多文科背景的同学来讲审计、财管、战略就很痛苦了。死记硬背和题海对于这三科是无效的。我可以给三点建议：
一、充分理解概念，尤其是专业名词，如果概念不清，结果会很悲剧的；
二、理解知识点之间的内在逻辑和区别；
三、在头脑里梳理知识脉络。梳理脉络最重要，通过梳理脉络可以发现知识和逻辑的盲点，找到各章、各科间的联系，还能帮助记忆——结构化的知识最方便记忆。考前一两天，我通常会依据目录回忆各章节的内容，检验自己是否完全理解和掌握了各科内容。
比如，我看到财管的资金成本，我就会回忆资金成本中提到的各种重要概念、回忆各种概念的联系与区别、各种公式的使用，并且联系企业价值评估；
看到企业合并，我就会回想同一控制合并和非同一控制合并之间的区别，联系企业所得税对于企业合并的规定。这种回忆和思考多了就会触类旁通、融会贯通，对于树立考前信心也大有益处。
交替进行的意思是两科以上交替复习。这样做有两点好处：
一、缓解疲劳；
二、提高兴趣。我如果看一科看烦了，就会休息下，然后换另一科看，不然会看不下去。我经常遇到这样的情况：有的内容今天怎么看也不理解，但是明天再看会突然豁然开朗。所以当你啃硬骨头啃不动的时候不妨换个软柿子捏一下，总比干耗下去强，也能够树立信心，愉悦心情，明天再来啃硬骨头就会发现其实不难理解。
注会考试中没有绝对不考的内容，每年总会给考生一点“惊喜”。比如11年的税法考了总分机构的所得税，又爆了一大冷门。所以复习时不要心存侥幸，书上有的内容起码都要理解。每个盲点就是一颗地雷，给自己埋的地雷越多，触雷的风险越大。我认为起码掌握95%以上的教材内容才能有足够把握通过考试，不然就是在碰运气，所以能考出注会的人都是有真才实学的。
注会考试有一句名言：会一点和不会是一样的。
注会考试可没有同情分，很多题第一个小问一旦错了，接下来几个小问都会跟着一起错。顺便说下卷面拿多少分数肯定能过。我给自己定的目标就是卷面分数70以上，结果，凡是我估计卷面分数在70以上的都过了，不到70的要么挂了要么过得很悬。
别小看70分这个目标，这可不是学校里直来直去的考试，这是躲过了很多陷阱后取得的成绩。我曾经做过一个小小的统计，大部分通过专业阶段的同学的平均分也就是在60-70之间。
温故知新的意思是看看过去学过的东西会有新的体会和发现。我10年过了财管，今年复习
综合的过程中，再看财管我有很多新的体会。
比如，我看到敏感性系数，就联想到工作中可以应用敏感性系数，帮我解决了一个大问题。看会计、审计、税法、经济法、战略时都有类似的发现和体会。这种新体会、新发现就是对知识的重新认识和深入认识。由于时间和精力的限制，我们在复习过程中更侧重于如何解题，缺少对知识的深入思考，缺少对知识本质的认识。然而，回头再看这些内容时，由于我们已经能够熟练解题，我们有精力和时间更多思考这些知识的意义及其应用，这样对知识的掌握就上了一个新的层次，对于提高工作能力和对付之后的综合考试也很有帮助。
坚持到底的意思很清楚了。半途而废意味着之前所有的努力全白费了，不要用“反正我在这个过程中已经学到了很多了”这样的话来安慰自己。这是职业考试，用人单位只看结果——证书的，没有人会对“我都学过，但是我没考出来”这种事情感兴趣的，社会很现实。注会考场不适合没有毅力的人，他们注定是要失败和被淘汰的。
二、各科复习特点
之前说的都是整体战略，具体到各科复习方法还是有各自特点的，虽然都会用到上述方法，但是各有侧重。
会计
这科逻辑性很强、内容庞杂琐碎，既要理解和记忆大量准则、会计处理、会计科目，考试时间也很紧。学习会计要勤记笔记、多做题、多归纳总结、从实务的角度理解准则、反复啃硬骨头。会计最难的内容就是金融资产、长期股权投资、企业合并、合并报表，连综合都要考这四章，重要性不言而喻了。
审计
这科逻辑性很强、内容抽象琐碎、记忆量大、和实务联系紧密。这科考试不太会出现来不及答题的情况——复习得好会答得很顺，复习得不好只能干瞪眼。学习方法的要点在于准确理解概念、从整体上把握审计理论和方法体系、准确记忆重点理论和方法、多做案例分析题。整本审计教材就是讲述完整的审计业务流程，从职业操守开始直至出具审计报告，各章节之间联系紧密。很多没有实务经验或者相关基础的同学初次接触审计肯定会觉得很痛苦，痛苦不仅来自抽象的理论，也来自其独特的理论和方法体系。审计虽说是对财务报表的鉴证，但是这种鉴证所依据的理论和方法体系却和编制财务报表所用的理论和方法体系大相径庭。编制财务报表简单说来就是根据会计准则处理各种业务；审计则是依据职业操守、风险评估、统计学、内控等控制审计风险和出具恰当的审计报告。哲学认为抽象知识是最高层次的知识，但是抽象知识来自具体知识也是为具体事所服务，所以要通过做案例题来理解和掌握抽象的审计理论——把抽象具体化。最后该背的还得背，不然你很难保证你写的答案能得到阅卷人认同。
税法
这科和会计紧密关联、贴近实务、内容琐碎，试题计算量大，隐藏大量陷阱，经常因为一个小知识点掌握得不好而导致满盘皆输。增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税一直是重点，企业所得税能和任何税种结合出题。命题人特别喜欢出关于特殊业务的税务处理和税收优惠的题目。这科没有特别难以理解的内容。学习这科要多练、多记，没别的办法。考税法最好考一次就过，不然会很痛苦。这几年国家每年都推出新的税制改革措施，导致税法教材年年变，时而大变，时而小变。如果第一次考试挂了，那么来年无论大变还是小变，结果都是一样的——必须把这科重新学一遍，因为疏忽任何一个细微变化最后都可能导致不及格，而且之前的记忆还可能对来年的复习带来干扰。痛苦可想而知了。
财管 这科和会计、战略略有联系，总体上还是比较独立的，依据的理论主要来自金融学、成本会计和管理会计，试题计算量大，需要掌握大量公式。财管主要是讲企业和项目的分析、决策、估值与提高运营效率和效益。与金融学相关的章节一直是难点。学习财管的关键在于理解原理、方法和熟练解题，需要通过大量练习来理解书本和提高熟练程度。考试时，解题中稍有疏忽就会丢分，而且时间很紧，这点和税法很像。我考财管那年特地买了轻二而不是轻一，就是为了多做些题。虽然由于工作关系我对于财管的很多内容很熟悉，但是考试的时候我题目还是没做完。
经济法 这科与其它五科联系很小，公司法、证券法、破产法、物权法、合同法是硬骨头，这五章中只有物权法不在综合的考纲范围内。准备得充分的话，考试时间肯定是够的。学习经济法的关键是在理解的基础上准确记忆。做题只是为了检验理解和记忆的准确性，没必要做很多题，有时间多背书。我考前两周开始背书，再早的话记忆效果差，再晚就会来不及背。背书的遍数越多越好。新制度下经济法试题有了明显的变化：考数字记忆的题目大幅减少，比如人数、比例、时间、金额等，所以没必要抓破脑袋去背大量的数字了，挑几个重点背就行了；主观题比例增加，对于应用的要求提高了。
战略
个人认为战略跟财管略有联系，和审计的风险评估很有关系。战略没有硬骨头，只是内容很杂，涉及营销学、管理学等诸多学科。考试时间一般够用。这科的学习方法和经济法类似，也是在理解的基础上准确记忆。战略对于记忆准确性的要求比经济法低很多。我一般重点记各知识点的逻辑、方法和专用名词。战略需要多做一些案例分析题，可以提高应用能力。考试时需要适当发挥，有些题在书上找不到现成答案，遇到时不要慌。
三、温馨提示
要从战略上藐视注会考试，从战术上重视注会考试。无论注会考试多难多变态，终究还是考试，总是有办法可以对付考试的，所以从战略上讲注会考试是可以战胜的，这点大家要对自己有信心。但是，没有充分的准备，考注会是没有任何胜算的，该做的都得做。要是从战略上重视注会考试，从战术上藐视注会考试，最后会很悲剧的。
方法第一，勤奋第二。方法正确可以保证做出的努力是有用功，反之就是在错误的方向上坚持。如果你很努力了，但是效果很差，请检查方法，你的方法一定有问题。每个人都有自己的学习方法，方法好坏都靠考试结果检验，如果你的方法能让你通过考试就请相信自己的方法。
不要搞疲劳战，如果学习累了，或者今天状态很差那就休息下或者明天再看。在疲劳状态下的学习效果是很差的，还不如休息下，为以后的学习储备精力。投入时间是考试合格的必要非充分条件，到底时间花得够不够、效果到没到都得靠做题检验。
轻
一、轻二上没有的知识点不一定不会考，但是有的知识点很可能会考，请牢牢掌握——连
很可能会考的知识点你都抓不到分，难道想从冷门的题目中抓分吗？
复习过程中，经常看看历年真题，这样能让你知道你离考试的要求有多大差距和努力的方向。
多和别人交流，解答别人遇到的问题对你也是一种检验和提高，这些问题你很可能也不会答。
考完不要对答案，没啥用。对完发现考得好未必就能过——答案可能有错，你恰好和答案错得一样；对完发现考得不好未必就不过——答案可能有错，你恰好和答案不一样，而且你卷面分数不及格不等于考试就过不了，这事儿我就遇到过。到底过不过都是中注协说了算。
[ 本帖最后由 rekees 于 2012-10-14 09:27 编辑 ]
第三篇：注会学习方法建议
会计学习方法建议
1、基础学习阶段：看教材+基础班/强化班课件+基础班练习中心/应试指南！做题以客观题为主，数量不在多，在于及时有效。教材多看，保证进度，一天三个小时计算，一个半月时间搞定第一遍学习，进度慢一点没有关系，关键是打好基础！
2、强化提高阶段：相关章节一起看+习题班课件+习题班练习中心/经典题解。做题以主观题为主，少涉及跨章节综合题，注意循序渐进。注重前后联系。
3、考前冲刺阶段：模拟题+冲刺班课件+模考点评班+全真模拟试卷。这个时候更要注意相关知识的学习，相互联系的章节主动去串联，比如存货可以和收入、非货币性资产交换、债务重组、日后事项、会计差错等结合，通过一道例题就可以掌握各个章节的主要考点。多做模拟题了解自己的不足，有针对性地解决自己不懂的问题。
4、学习顺序安排：会计适合在其他科目之前学习，所得税一章应与税法的所得税章节结合起来学。所以会计的基本特点就是：报考排在最前，学习放在首位。
第四篇：注会税法题库A (40)
一、单项选择题 1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记申报。A.10 B.15 C.30 D.45 2.代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10日内 B.15日内 C.20日内 D.30日内 3.注册税务师代理税种认定时，对于经营业务适用税种涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（）申办税种认定手续。A.向国税机关 B.向地税机关
C.分别在国税机关和地税机关
D.在国税机关与地税机关中选择一处 4.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。A.不超过5000元 B.不超过10000元 C.5000元 D.10000元 5.统印发票的领购方式不包括（）。A.批量供应 B.交旧购新 C.验旧购新 D.抵押发售 6.注册税务师代个体工商户建立简易账簿的，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。A.损益表 B.现金流量表 C.资产负债表 D.应税所得表 7.下列关于代理建账、记账业务的说法，正确的是（）。
A.代理人为个体工商户建立复式账簿时，不得自行增加、减少会计科目 B.代理人代理记账包括编制原始凭证 C.代理人不得代理进行对账和结账工作
D.代理人为个体工商户建立简易账簿，应按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送 8.对各种账簿、凭证、表格，纳税人必须保存（）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A.1年 B.5年 C.10年 D.8年 9.下列会计报表中，属于代建个体工商户设置复式账和简易账都需要编制的是（）。A.资产负债表 B.应税所得表 C.留存利润表
D.所有者权益变动表 10.代理人应在终了后（）内向纳税人所在地主管税务机关报送《企业所得税纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。A.15日 B.30日 C.60日 D.5个月 11.下列选项中，企业利用税收优惠政策进行税务筹划的方法不包括（）。A.直接利用筹划法 B.地点流动筹划法 C.创造条件筹划法
D.以市场价格为基础进行价格转让的筹划方法 12.在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是（）。A.利用分劈技术筹划法 B.创造条件筹划法 C.利用税收抵免筹划法 D.利用税收扣除筹划法 二、多项选择题 1.下列项目中，属于税务登记表的主要内容的有（）。A.注册资金、投资总额 B.纳税人开户银行和账号 C.登记类型 D.核算方式 2.下列属于税务登记代理范围的有（）。A.增值税一般纳税人认定登记代理 B.税种认定登记代理 C.代扣代缴税款登记代理 D.外出经营报验登记代理 3.下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有（）。A.代理填写《申请税务登记报告书》 B.代理填报《税务登记表》 C.代理建账建制
D.代理领取税务登记证件 4.下列各项中，属于用票单位申请印刷自制发票必须符合的条件的有（）。A.有固定生产经营场所 B.财务核算健全 C.发票管理制度健全 D.发票使用量较大 5.下列会计账簿中，属于代理人可以代理编制的有（）。A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.总分类账 D.明细分类账 6.代理人代理编制会计账簿完毕，还要进行对账工作，下列各项中，属于对账工作内容的有（）。A.账证核对 B.账款核对 C.账账核对 D.账实核对 7.下列关于亏损企业税务筹划的有关规定，说法正确的有（）。
A.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值 B.亏损企业的固定资产折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销
C.企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧
D.亏损企业在亏损期间购买的固定资产应该多采用加速折旧法计提折旧 8.下列关于盈利企业税务筹划的说法中，正确的有（）。A.购置固定资产时，购买费用应尽可能计入当期费用而不扩大固定资产原值 B.折旧年限应尽可能的延长
C.选择折旧方法，宜采用加速折旧方法 D.选择折旧方法，不宜采用加速折旧方法 9.下列关于享受企业所得税优惠政策的企业的说法中，正确的有（）。A.企业在享受优惠期间购买固定资产，应尽可能将费用计入固定资产原值
B.固定资产折旧方法的选择，应考虑减免税期折旧少、非减免税期折旧多的折旧方法
C.企业在享受优惠期间，固定资产的折旧年限的选择应尽可能长一些 D.企业在享受优惠期间，固定资产的折旧年限的选择应尽可能短一些 10.要使延期纳税达到节税效果的最大化，则要实现（）。A.递延项目最多化 B.递延税款最多化 C.递延期最长化 D.递延税种最多化 三、计算题 1.甲企业为工业企业（具有建筑资质），主要生产电脑；乙企业为商业企业，主要经营各类产品的销售。2014年乙企业销售甲企业生产的电脑1000万台，共给甲企业带来900万元的利润，因此甲企业决定将自己的一栋自建的办公楼奖励给乙企业。已知甲企业建造该办公楼的成本为100万元，成本利润率为10%；同类房地产的市场销售价格为150万元。甲企业有两套方案选择：一是将该办公楼直接无偿赠送给乙企业；二是将该办公楼以参与利润分配、共担风险的形式作价150万元投资给乙企业。假设你是注册会计师：
（1）请分析甲企业应采用何种方式，并说明理由以及得出结论运用的税收筹划的方法；
（2）从营业税角度计算两套方案相比下甲企业可以节税的金额。答案解析
一、单项选择题
1.【答案】 C 【解析】
纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。
【知识点】 企业税务登记代理
2.【答案】 A 【解析】
代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。【知识点】 企业税务登记代理
3.【答案】 C 【解析】
对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。
【知识点】 发票领购代理
4.【答案】 B 【解析】
临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
【知识点】 发票领购代理
5.【答案】 D 【解析】
统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。
【知识点】 发票领购代理
6.【答案】 D 【解析】
注册税务师代个体工商户建立简易账簿的，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
【知识点】 建账、记账代理
7.【答案】 D 【解析】
选项A：代理人为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目，按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关；选项B：代理人应加强对原始凭证的审核，但是不能代理编制原始凭证；选项C：代理人可以代理进行对账和结账工作。
【知识点】 建账、记账代理
8.【答案】 C 【解析】
对各种账簿、凭证、表格，纳税人必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
【知识点】 建账、记账代理
9.【答案】 B 【解析】
设置复式账的个体工商户要编制资产负债表、应税所得表、留存利润表；设置简易账的仅要求编报应税所得表。
【知识点】 建账、记账代理
10.【答案】 D 【解析】
代理人应在终了后5个月内向纳税人所在地主管税务机关报送《企业所得税纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。
【知识点】 所得税纳税申报代理
11.【答案】 D 【解析】
D选项属于利用转让定价筹划法的方式。
【知识点】 税务筹划基本方法
12.【答案】 D 【解析】
利用税收扣除筹划，是指在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。
【知识点】 税务筹划基本方法 二、多项选择题
1.【答案】 A, C, D 【解析】
税务登记表的主要内容包括：（1）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；（2）住所、经营地点；（3）登记类型；（4）核算方式；（5）生产经营方式；（6）生产经营范围；（7）注册资金（资本）、投资总额；（8）生产经营期限；（9）财务负责人及其联系电话；（10）国家税务总局确定的其他有关事项。
【知识点】 企业税务登记代理
2.【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述四个选项均属于税务登记代理的范围。
【知识点】 企业税务登记代理
3.【答案】 A, B, D 【解析】
代理建账建制属于“建账、记账代理”的工作，不属于开业税务登记代理的工作。
【知识点】 企业税务登记代理
4.【答案】 A, B, C, D 【解析】
凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票。【知识点】 发票领购代理
5.【答案】 C, D 【解析】
选项AB：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。
【知识点】 建账、记账代理
6.【答案】 A, C, D 【解析】
代理人将会计账簿登记编制完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对。
【知识点】 建账、记账代理
7.【答案】 A, B, C 【解析】 选项D：亏损企业选择的折旧方法必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损的折旧额降低，因此，企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧。
【知识点】 税务筹划基本方法
8.【答案】 A, C 【解析】
选项B：对于盈利企业来说，折旧年限应尽可能缩短，使折旧费用能够在尽可能短的时间内得到税前扣除；选项D：选择折旧方法，宜采用加速折旧法，因加速折旧法可以使折旧费用前移和应纳税所得额后移，以相对降低纳税人当期应缴纳的企业所得税。
【知识点】 税务筹划基本方法
9.【答案】 A, B, C 【解析】
选项D：企业在享受优惠期间，固定资产的折旧年限的选择应尽可能长一些，以便将折旧费用在更长的周期中摊销，把折旧费用尽可能安排在正常纳税实现，以减少正常纳税的应税所得额，降低企业所得税负担。
【知识点】 税务筹划基本方法
10.【答案】 A, C 【解析】
延期纳税如果能够使递延项目最多化、递延期最长化，则可以达到节税的最大化。
【知识点】 税务筹划基本方法
三、计算题 1.【答案】
（1）甲企业应采用第二套方案，将该办公楼以参与利润分配，共担风险的形式作价投资到乙企业。根据税法规定：单位将不动产无偿赠与其他单位和个人，应视同销售计算缴纳营业税、土地增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。但是以不动产投资入股，参与接受被投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
非房地产开发企业以房地产对外投资联营的，暂免缴纳土地增值税。所以可以运用不予征税方法和减免税方法得出应选择用第二套方案。
（2）自建的办公楼用于对外无偿赠送，应视同销售计算两道环节的营业税，一道是自建环节的营业税，一道是销售不动产环节的营业税。其中自建环节的营业税=100×（1+10%）/（1-3%）×3%=3.40（万元）；销售不动产环节营业税=150×5%=7.5（万元）。
而将不动产对外投资不缴纳营业税，所以应纳营业税为0。两套方案比较的情况下，选择第二种方案甲企业可以节税=7.5+3.4=10.9（万元）。
【解析】
【知识点】 税务筹划
第五篇：税法学习方法、大纲
2011税法的学习方法2011税法的学习方法下面讲讲税法的学习方法：税法学习的知识点很散，这就要求我们把功夫下在平时，多看书，自己多进行归纳总结。比如，个人出售住房要涉及哪些税种（营业，城建教育，土地增值，个税），它们是如何计算的，以及相关的一些政策（个人出售唯一的居住五年以上的住房免交个税，营业税有个五年的问题，土地增值税有个三年五年的问题），这样你就可以把分散的知识点串起来，做起题目来也就不会对丢三落四。对于重点章节一定要重点掌握，重点章节主要是增值，消费，营业，企业所得，个税。对于增值税要全面掌握，难点在于增值税出口退免税这块，消费税一般结合增值税和企业所税税出题，考进口卷烟以及酒类的处理方面比较多，营业税多结合一些免税政策以及税率，计税基础方面出题，企业所得税综合性超强，出题非常灵活，跨章节出题，常常结合增，消，营出题，个税相对简单，多是一些常规的计算以及对新增考点的掌握。小税种一般以客观题为主，主要以记忆，计算为主，难度不太，但是对记忆的准确要求很高。常常是咬文嚼字，让人很头疼。唉，这是CPA的税法考试吗，这不是，那这是什么啊，这是CPA税法的八股考试。。对于这些，我建议大家进行对比记忆，比如房产税有一个免税政策，那这个政策是不是也适用于土地使用税呢，这样反复比较记忆效果会很好。
另外，本人觉得税法学习要有一定的会计基础，这样你在理解哪些是应税收入，哪些是视同收入，哪些不做收入的问题会容易一些，根据本人的学习，新会计准则在收入确认方面很大程度上与税法是一致的。对于那些不一致的，你把会计的处理和税法的处理一对比，很容易就知道怎样做出调整了。还有，在税法的学习中一定要重视客观题，这40到50分决对要守住，守不住这里，一般考试是通过不了的。
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.熟悉税法与税制相关的基本原理;
2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;
4.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
5.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;
6.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;
7.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;
8.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;
9.体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
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