2018年会计准则专题形考任务一(70分满分)

第一篇：2018年会计准则专题形考任务一(70分满分)

2018年会计准则专题形考任务一（满分70分）

单选：(1/10)、以下符合谨慎性会计信息质量要求的是（）(2分)    A、计提坏账准备 B、多计损失 C、少计损失 D、多计收入

(2/10)、在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时，收到补价的企业应当按照收到的补价占()的比例是否低于25%确定。(2分)    A、换出资产公允价值

B、换出资产公允价值减补价 C、换出资产公允价值加补价 D、换入资产公允价值减补价

(3/10)、职工薪酬义务的确认时间是在（）(2分)    A、职工提供服务的会计期间

B、退休职工是款项应付或实际支付期间 C、款项应付或实际支付期间

D、在职职工是提供服务的会计期间

(4/10)、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）(2分)    A、因解除与职工的劳动关系给予的补偿 B、社会保险费

C、构成工资总额的各组成部分 D、工会经费和职工教育经费

(5/10)、企业确认减值损失时，应借记的会计科目是（）(2分)    A、营业外支出 B、管理费用 C、资产减值损失 D、资产减值准备

(6/10)、企业进行具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，同一事项可能同时影响双方换入资产入账价值的因素是()(2分)

    A、企业支付的补价或收到的补价 B、企业换出资产的账面价值 C、企业为换出资产支付的运杂费 D、企业换出资产计提的资产减值准备

(7/10)、下列资产中，确认的减值损失在以后的会计期间不能转回的是（）(2分)    A、应收账款 B、其他应收款 C、存货 D、无形资产

(8/10)、我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以（）为基础(2分)    A、收付实现制 B、权责发生制 C、实地盘存制 D、永续盘存制

(9/10)、A公司以甲设备换入B公司的乙设备，甲设备的账面原价为60万元，已提折旧3万元，已提减值准备3万元，其公允价值为40万元。B公司向A公司支付补价5万元。A公司换入的乙设备的入账价值为()万元。(2分)    A、54 B、49.5 C、40 D、35

(10/10)、下列各类资产中，不适用《企业会计准则第8号资产减值》的是()(2分)   

判断 A、生产性生物资产 B、商誉

C、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 D、可供出售金融资产

(1/10)、资产减值准则中所涉及到的资产是指企业所有的资产。(2分) A、正确  B、错误

(2/10)、企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应按产品的账面价值计算。(2分) A、正确  B、错误

(3/10)、企业编制财务报告的目标是定期结算企业盈亏。(2分) A、正确  B、错误

(4/10)、当换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同时，则说明该项非货币性资产交换具有商业实质。(2分) A、正确  B、错误

(5/10)、企业应设置应付职工薪酬账户核算职工薪酬，该账户不需设置明细账。(2分) A、正确  B、错误

(6/10)、资产组的认定，主要以资产组是否能产生现金流入为依据。(2分) A、正确  B、错误

(7/10)、在非货币性资产交换中，企业可以自行确定是采用换出资产的公允价值，还是换出资产的账面价值对换入资产的成本进行计量。(2分) A、正确  B、错误

(8/10)、资产发生减值时，企业应确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至可变现净值。(2分) A、正确  B、错误

(9/10)、某企业资产总额100万元，负债40万元，利润30万元，则所有者权益为30万元。(2分) A、正确  B、错误

(10/10)、非货币性资产交换不具有商业实质，或虽具有商业实质但所涉及资产的公允价值不能可靠计量的，无论是否支付补价，均不确认损益。(2分) A、正确  B、错误

多选

(1/10)、在收到补价的具有商业实质并且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换业务中，如果换入单项固定资产，影响固定资产入账价值的因素可能有()。(3分)    A、换入资产的公允价值 B、换出资产的公允价值 C、收到的补价

D、换出资产的账面价值

(2/10)、非货币性资产交换中，在满足下列()条件中的任何一个时，应以账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。(3分)    A、换入资产或换出资产的公允价值不能够可靠地计量 B、该项交换具有商业实质 C、该项交换不具有商业实质

D、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量

(3/10)、分配车间直接参加产品生产工人的职工薪酬时，涉及的账户是（）。(3分)    A、制造费用 B、生产成本 C、管理费用 D、应付职工薪酬

(4/10)、.对于开发过程中的无形资产，下列项目中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有()。(3分) A、持续使用该项无形资产产生的现金流入

 B、使用过程中为维护该项无形资产而发生的现金支出

 C、为使该项无形资产达到预定用途而发生的支出  D、处置该项无形资产发生的现金流入

(5/10)、会计要素的计量属性有（）。(3分)    A、重置成本 B、可变现净值 C、历史成本 D、现值

(6/10)、下列各项职工薪酬中，不能直接在管理费用中列支的有（）。(3分)    A、行政人员的薪酬 B、车间管理人员的薪酬 C、生产人员的薪酬 D、研发人员的薪酬

(7/10)、某公司以库存原材料交换一座库房，该原材料的账面成本为90万元，不含税售价100万元，增值税税率17%，已计提的存货跌价准备5万元。该库房在原企业的账面价值为75万元，公允价值为100万元，该公司收到银行存款17万元。假设该交换具有商业实质，该公司以下会计处理正确的是()。(3分)    A、固定资产(库房)入账价值为75万元 B、固定资产(库房)入账价值为100万元 C、固定资产(库房)入账价值为80万元 D、存货账面余额减少90万元

(8/10)、所有者权益的确认和计量，主要取决于（）等会计要素的确认和计量。(3分)    A、负债 B、收入 C、资产 D、费用

(9/10)、下列有关辞退福利的表述中，正确的有（）。(3分) A、职工虽未与企业解除劳动关系，但未来不再为企业带来经济利益，企业承诺提供实质性具有辞退福利性质的经济补偿，比照辞退福利处理

 B、对于职工没有选择权的辞退计划，应根据拟辞退职工数量及每位职工的辞退补偿等，计量辞退福利负债

 C、确认为负债的辞退福利，应计入当期损益

 D、对于自愿接受裁减的建议，应按照或有事项准则预计将接受裁减建议的职工数量及每位职工的辞退补偿等，计量辞退福利负债

(10/10)、下列项目中，通常可以认定为一个资产组的有（）。(3分)   

A、能够独立产生现金流入的某营业网点 B、总部资产

C、能够独立产生现金流入的生产线 D、单项机器设备

第二篇：2017国际公法形考任务3

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

外交关系法体系中最重要的公约是（）选择一项：

A.维也纳外交关系公约 正确 B.联合国特权与豁免公约 C.特别使团公约

D.哈瓦那外交官公约

国家依法赋予出生国籍的原则之一是（）。选择一项： A.领土交换 B.申请加入

C.出生地主义 正确 D.归化

条约的缔结程序之一是（）。选择一项： A.修正 B.终止实施

C.认证条约约文 正确 D.保留

维也纳领事关系公约签订于（）。选择一项： A.1961年

B.1963年 正确 C.1964年 D.1962年

外交团的职能在于（）。选择一项： A.合作 B.谈判

C.礼仪 正确 D.协商

我国的原始国籍取得制度采用的原则是（）。选择一项：

A.出生地原则为主、双系血统原则为辅的混合原则 B.出生地原则为主、单系血统原则为辅的混合原则 C.单系血统原则为主、出生地原则为辅的混合原则

D.双系血统原则为主、出生地原则为辅的混合原则 正确

当某一国际条约与联合国宪章发生冲突时，通常的原则是（）。选择一项：

A.在维持国际和平与安全的必要范围内，联合国宪章优先 正确 B.该条约优先

C.视情况而定，由当事国协商解决 D.联合国宪章优先 国家通过使领馆对在国外的本国国民的合法权益进行保护叫做（）。选择一项：

A.外交保护 正确 B.领事保护 C.国家保护 D.使馆保护

（）是条约终止的原因之一。选择一项：

A.条约内容违反国际法强行规则 B.违反自由同意 C.情势变迁 正确

D.违反国内法关于缔约权限的规定 特别使团是（）选择一项： A.外交团

B.国家派往别国的临时使团 正确 C.派驻国际组织的常驻使团 D.国家派往外国的使馆

以下使馆人员在接受国享有完全的外交特权与豁免（）。选择一项： A.行政人员

B.使馆的外交人员 正确 C.领事

D.服务人员

关于国籍丧失，以下哪项说法是错误的（）。选择一项：

A.中国公民如属外国人的近亲属，可经申请批准退出中国国籍 B.国家公务员和退伍军人不得退出中国国籍 正确 C.中国公民定居国外，经申请批准可以退出中国国籍

D.定居外国的中国公民，志愿加入或取得外国国籍的，自动丧失中国国籍 使馆馆舍可用于（）选择一项：

A.开展使馆职务工作 正确 B.关押犯罪的侨民 C.关押本国人 D.保护政治犯

最惠国待遇 是指一国给予某外国的国民的待遇()的待遇。选择一项：

A.等于给予本国国民 B.不低于于给予本国国民

C.不低于给予任何第三国国民 正确 D.等于给予任何第三国国民

请求国只能以引渡请求中所指控的罪名或列明的刑期进行审判或执行刑罚，未经被请求国同意，不得对该人在引渡前所犯的其他罪行进行处罚，也不得将该人引渡给第三国，这叫（）。选择一项：

A.政治犯不引渡原则 B.或引渡或起诉原则 C.罪行特定原则 正确 D.双重归罪原则 领事馆是（）选择一项：

A.执行领事职务的机关 正确 B.全权外交代表机关 C.使馆的组成部分 D.临时使团

根据1969年条约法公约和1986年条约法公约，条约是指国际法主体之间以书面缔结并受()支配的国际协议。选择一项： A.国际法 正确

B.缔约国国家元首个人意志 C.缔约国国内法 D.国际私法

现代国际法上，人权的含义是指()。选择一项：

A.人所享有或应享有的基本权利 正确 B.对少数民族保护的权利 C.国际社会对人权的保护 D.天赋人权

在多边条约的部分当事国之间修订条约叫做（）。选择一项：

A.条约的重新实施 B.条约的修正 不正确 C.条约的解释 D.条约的修改

外交团是()方面的团体。选择一项： A.外交使团

B.外交礼仪 正确 C.私人 D.领事

二、多项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

根据国民待遇原则，外国人在居留国一般不具有的权利是()。选择一项或多项： A.人身权利

B.政治权利 正确

C.担任公职的权利 正确 D.民事权利

国际条约的缔结者可以是()。选择一项或多项： A.联合国 正确 B.公司

C.国家 正确 D.个人

1966年联合国大会通过的两个有重大影响的国际公约是()。选择一项或多项：

A.《经济、社会和文化权利国际公约》 正确 B.《防止及惩治灭绝种族罪公约》

C.《公民权利和政治权利国际公约》 正确 D.《关于难民地位的公约》 引渡的程序包括()。选择一项或多项：

A.引渡的对象移交 正确 B.引渡请求的审查 正确 C.引渡结果的报告 D.请求引渡的提出 引渡的条件包括（）。选择一项或多项：

A.政治犯不引渡原则 正确 B.罪行特定原则 C.罪行专一原则

D.双重归罪原则 正确

条约的一般解释原则包括（）。选择一项或多项： A.善意解释 正确

B.符合条约的目的和宗旨 正确

C.按照条约用语在其上下文中的通常意义解释 正确 D.积极解释

引起条约无效的原因包括()。选择一项或多项： A.诈欺 正确 B.错误 正确

C.与强行法抵触 正确 D.贿赂 正确 国际人权法的保护对象包括（）。选择一项或多项：

A.经济、社会和文化权利 正确 B.环境权 正确 C.民族自决权 正确

D.公民和政治权利 正确 条约缔结的程序包括（）。选择一项或多项： A.条约约文的审查

B.条约约文的议定 正确 C.条约约文的认证 正确 D.表示同意受条约的约束

一国派遣使馆人员不需要征得接受国同意的有()。选择一项或多项： A.使馆馆长

B.使馆秘书 正确 C.各种参赞 正确 D.各类武官

对于外交特权与豁免的依据，理论上下列几种观点（）。选择一项或多项： A.治外法权说 正确 B.职务需要说 正确 C.外交代表说 正确 D.国际标准说 反馈

国际人权法中的人权保障方式包括（）。选择一项或多项： A.国内救济措施 正确 B.国内立法措施 正确 C.国家间控诉机制 正确 D.个人来文机制 正确 外交保护的条件包括（）。选择一项或多项：

A.受害人自受害之日到抗议或求偿结束之日须持续具有本国国籍，而且一般不能具有所在国的国籍。正确

B.本国国民的合法权益因所在国的国际不当行为而受到侵害 正确 C.受害人须已用尽当地救济且未能获得合理补偿 正确 D.受害人所在国须与加害国建立正式外交关系 从国际法实践来看，国籍的概念可以适用于（）。选择一项或多项： A.国家

B.自然人 正确 C.船舶 正确 D.法人 正确 因加入而取得国籍的方式有()。选择一项或多项： A.因婚姻 正确 B.自愿申请 正确 C.因交换领土 D.因收养 正确

使馆人员中，派遣国须征求接受国同意的包括（）。选择一项或多项： A.武官 正确 B.馆长家属 C.政务参赞

D.使馆馆长 正确

下列属于使馆职员的包括（）。选择一项或多项： A.司机 正确 B.警卫

C.会计 正确 D.参赞 正确

引渡的法律依据包括（）。选择一项或多项： A.多边引渡协议 正确 B.国内引渡法 正确 C.双边引渡条约 正确

D.双边司法协助协定 正确 题干

确立外国人待遇的原则有（）。选择一项或多项： A.最惠国待遇 正确 B.国民待遇 正确 C.互惠待遇 正确 D.超国民待遇

条约无效的原因有（）。选择一项或多项： A.情势变迁

B.强迫缔结的 正确 C.违反强行法 正确 D.违约

三、案例分析题（共 2 道试题，共 20 分。）

英伊石油公司案 案情

1933年4月，伊朗政府(当时称波斯)与英国一家私有公司一英伊石油公司签订一项协定，授予后者在伊朗境内开采石油的特许权。1951年3月到5月间，伊朗议会颁布若干法律，宣布对其境内的石油工业实行国有化的原则，并规定了有关程序。这些法律的实施引起了伊朗政府与英伊石油公司间的争端。英国政府支持该英国公司的主张，并以行使外交保护权的名义，于1951年5月26日以单方申请的形式在国际法院对伊朗提起诉讼。英国政府主张国际法院对该争端有管辖的主要依据是英、伊双方曾发表的接受国际法院强制管辖权的声明和属于声明范围的伊朗与第三国及与英国缔结的若干协定。伊朗政府对国际法院对该争端的管辖权提出反对意见，其主要理由是，根据伊朗接受法院强制管辖权声明的文本，法院的管辖权限于有关在该声明发表后伊朗缔结的条约的争端。1951年7月5日，在法院对争端是否有管辖权的问题还悬而未决的情况下，应英国政府的请求，法院发布临时保全措施。1952年7月22日，法院以九票赞成，五票反对，作出法院对该案没有管辖权的最终判决。同时宣布终止此前发布的保全措施。

国际法院的判决中指出，法院的管辖权只能建立在争端当事国同意的基础上；在本案中，为各当事国根据法院规约第36条2款所作的接受法院强制管辖权的声明，即英国1940年2月28日的声明和伊朗1930年10所作、1932年9月19日所批准的声明。由于法院只能在双方声明相吻合的范围内具有管辖权，因此法院管辖权必须由接受管辖范围更具限制性的声明来决定；在此，为伊朗的声明。根据伊朗政府接受法院强制管辖权的声明，法院仅对有关伊朗接受的条约或协定的适用问题的争端具有管辖权。伊朗声称，根据声明的措词，法院的管辖权限于声明批准之后伊朗所缔结的条约，而英国主张伊朗在声明之前所缔结的条约也属法院管辖权的范围。法院认为，它的管辖权不能建筑在对伊朗声明纯语法性的解释上。它的解释只能来自于以自然的合理的方式阅读声明文本，并充分考虑伊朗声明时的意图。这样做的结果使法院得出结论：只有伊朗声明批准后伊朗所缔结的条约属于法院管辖权的范围。因为，伊朗有特别的理由可以表明，它是以一种非限制性的方式起草它的声明的，它排除声明前的一切条约。事实上，在伊朗发表接受法院管辖权的声明之前它刚刚单方宣布废除与外国缔结的有关治外法权制度的所有条约。

在这种背景下，它不可能主动提出把有关这些条约的争端提交一国际法庭裁决。此外，伊朗政府的此等意图亦为伊朗国会批准声明的法律证明。该法律申明，它指的是声明批准以后政府将缔结的条约和协定。

英国方面提出，即使法院的上述解释可以接受，法院仍可以根据英伊两国1857年条约第9条中的与1903年贸易条约第2条中的最惠国条款对本争端具有管辖权。英国认为，该条款使它能够援引伊朗在其接受法院管辖权声明之后与第三国缔结的若干条约作为法院管辖权的依据。法院拒绝接受英国的观点。

问题：

(1)国际法院认定这种特许权协定不构成国际法上条约的法律与事实依据是什么？

(2)一国政府与一外国公司签定的合作开采其自然资源的协定的法律性质是什么？这种协定应受何种法律调整？为什么？

(3)一国政府是否有权变更或废除它与一外国公司鉴定的合作开采其自然资源的协定？该国政府是否对其为公共目的的单方废除这种协定行为承担国际责任？

答：（1）国际法上条约调整的是国际法主体之间的关系，该特许权协定绝不构成伊朗声明之后的一项条约;事实上,它仅仅是一国政府与一个外国公司之间的一项协议,英国政府不是协议的当事人.因此,它不能构成英、伊两国政府间的联系,亦不能调整它们之间的关系,不论伊朗政府,还是英国政府,都不能以此合同为依据向对方主张任何法律权利或义务。

（2）我认为就是单纯的合作协议，并不涉及国家间的关系；此种协定应受国内法律的调整。因为并不涉及到两个国际法的主体，公司不能作为国家的调整对象，所以不受国际法的限制。

（3）一国政府有权变更或废除它与一外国公司鉴定的合作开采其自然资源的协定；该国政府不应对其为公共目的的单方废除这种协定行为承担国际责任。

诺特鲍姆案 案情

诺特鲍姆1881年生于德国汉堡，其父母均为德国人。依德国国籍法规定，诺特鲍姆出生时即取得了德国国籍。1905年，在他24岁时离开了德国到危地马拉(以下简称危国)，居住并在那里建立了他的商业活动中心和发展事业。直到1943年他的永久居所地都在危国，大约在1939年他离开危国到达德国汉堡，并于同年10月到列支敦士登(以下简称列国)作暂短的小住，然后于同年10月9日，以德国进攻波兰为标志的第二次世界大战开始的一个多月后他申请取得了列国的国籍。

依列国1934年1月4日公布的国籍法规定，外国人取得列国国籍必须的条件是：必须证明他已被允许若取得列国国籍就可以加人列支敦士登的家乡协会，免除这一要求的条件是须证实归化后将丧失他以前的国籍——至少在列国居住3年，但这个条件在特殊情况下可以作为例外而免除;申请人需要与列国主管当局签订一项关于纳税责任的协议并交纳入籍费.如符合上述规定的条件并经列国主管机关的审查批准，列国国王可以赋予他国籍.诺特鲍姆申请取得列国国籍，同样适用该法的规定.但他寻求了3年居留期的例外，并交了25000瑞士法郎给列国的摩伦公社和12500瑞士法郎的手续费，以及1000瑞士法郎的入籍税，并交了申请应缴纳的一般税和3万瑞士法郎的安全保证金以满是规定。同年10月13日，列国国王发布敕令，准他人籍和发给国籍证明。10月15日他取得了列国摩伦(Mauren)公社公民资格，10月17日他得到完税证明，10月20日他进行了效忠宣誓，10月23日他签订了纳税协议。10月20日，他得到了列国政府颁发的国籍证书和护照。

同年12月1日，他得到了危国驻苏黎世总领事馆签发的入境签证。1940年初，他返回了危国，继续从事他的商业活动，并申请将他在外国人登记册上注明的德国国籍改为列国国籍，得到了危国当局的准许。1941年12月11日，危国向德国宣战。1943年11月19日，危国警察当局逮捕了诺特鲍姆，并把他交给了美国军事当局拘留在美国。同时扣押和没收了他在危国的财产和商店。危国还于1944年12月20日作出了取消把他登记为列国国民的行政决定。1946年，他获释放后，向危国驻美国领事馆申请返回危国，遭到了拒绝后，他只得到列国居住。同年7月24日，他请求危国政府撤销1944年关于取消他登记为列国国民的决定，也遭到了拒绝。致使列国于1951年12月7日向国际法院提起诉讼，反对危国逮捕诺特鲍姆和没收他的财产，认为这是违反国际法的，应给予损害赔偿和补救。危国对国际法院的管辖权提出了初步反对。

法院于1953年11月18日对管辖权作出裁决，确认法院对本案有管辖权，否定了危国关于管辖权的初步反对。之后，对本案进行了审理，并于1955年4月6日作出判决：驳回列国的请求，支持危国的抗辩，认为危国提出了一项很好的原则，即国籍是个人与国家间联系的基础，也是国家行使外交保护的唯一根据。但法院并不认为由于列国赋予了诺特鲍姆国籍，它就有了对抗危国的根据，法院也没有考虑诺特鲍姆列国的国籍效力。

问题：

（1）何为实际国籍原则？为什么国际法院否定了列支敦士登的国籍是诺特鲍姆的实际国籍？

（2）危地马拉在第二次世界大战期间对诺特鲍姆采取的措施是否符合国际法？

答：（1）实际国籍原则指的是：国籍要符合个人与国籍国之间有最密切实际联系的事实。最密切联系的事实根据惯常居住地、利益中心地、家庭联系地等。如果以一国的国籍来反对别国时，该国籍必须符合实际情况。这也是危国抗辩得到法庭支持的原因。

在本案中诺特鲍姆具有两种国籍，即危国——出生取得，列国——归化取得。从诺特鲍姆的一生活动来看，他虽然取得了列国国籍，但他与列国的联系并不密切，而长期侨居在外从事商业活动，那么在实践中个人与他国国籍之间的法律关系应为一种特定的权利义务关系。从本案来看，诺特鲍姆虽然取得列国国籍，但与列国并没有建立一种特定的权利义务关系，所以法院否定了列国为他的实际国籍。

（2）不符和国际法。因为在危国，诺特鲍姆属于外国人，根据国民待遇原则，外国人与所在国国民应处于平等地位，如享有民事权利中的人身自由权、健康权、姓名权、名誉权、财产权、债权、知识产权等。显然危国政府逮捕诺特鲍姆，没收财产的做法不符和国际法。

第三篇：小企业管理--形考任务

题目1 小企业财务状况分析不包括（）。正确答案是：运营能力 题目2（）是小企业选聘人才时最常使用的一种工具。正确答案是：面试 题目3 通过对直接影响工作绩效的关键性行为进行记录和考评的绩效考核方法被称为（）。正确答案是：关键事件法 题目4 税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方式确定其应纳税额。这种税款征收方式属于（）。正确答案是：核定征收 题目5 小企业诚信缺失的原因之一是（），它主要表现为价格双轨制和政策双轨制。正确答案是：制度缺陷 题目6 小企业常用的财务报表是指（）。利润表, 现金流量表, 资产负债表 题目7 小企业常用的风险防范策略主要有（）。

风险回避, 风险转移, 风险降低, 风险分散, 风险承担 题目8 小企业人员激励的基本原则包括（）。

激励要根据员工个人的实际需要来进行, 物质激励与精神激励相结合, 避免平均主义 题目9 小企业退出市场的策略有（）。企业上市, 企业出售, 企业移交 题目10 小企业需要面对的创业风险包括（）等等。

技术风险, 市场风险, 财务风险, 政策风险, 法律风险 题目11 企业价值评估的常用方法有（）。重置成本法, 市场法, 收益法 题目12 小企业社会责任的内容包括（）。

保障员工权益的责任, 自然环境和社会生态保护的责任, 保护社会利益的责任, 保护债权人的责任, 保护消费者权益的责任 题目13 小企业的主要税种包括（）。

印花税, 企业所得税, 增值税, 教育费附加, 营业税 题目14 小企业从成长角度可分为（）。

创立期, 成长期, 成熟期, 规范期, 重建期

.题目15 小企业在成长过程中必须承担的风险有:（）等等。

创业风险、技术创新风险, 市场风险、财务风险, 人才流动风险、管理风险, 国际化风险、多元化风险, 道德风险 题目16 对债权人来说，企业的流动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，债权人的权益就越有保障。而对企业经营者和所有者来说，流动比率也是越高越好。（）正确的答案是“错”。题目17 利息周转倍数，也叫利息保障倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率，用以反映企业利润偿付借款利息的能力。利息周转倍数越大，企业的长期偿债能力越强。（）正确的答案是“错”。题目18 评级量表法是依据某一考评维度，如工作质量，工作态度，或者依据员工的总体绩效，将被考评者从最好到最差依次进行排序。（）正确的答案是“错”。题目19 小企业的培训学习仅仅是为了提高员工的知识水平和操作技能。（）正确的答案是“错”。题目20 企业可将高级管理人员、高级技术人员等对企业贡献度大的员工的薪酬水平定位在市场薪酬水平之上，以保证其具有市场竞争力；而对于一般岗位的员工，因为市场上供过于求，替代成本较低，企业可将薪酬水平定位在等于或低于市场薪酬水平，以约束企业的薪酬成本。（）正确的答案是“对”。题目21 转移风险是对预测可能发生的风险在出现之前或已有出现苗头时，采取其他应急措施来回避，使其减少或消除风险侵害和避免损失。（）正确的答案是“错”。题目22 所有的企业家在创办企业的时候都不会想到退出策略，只是迫不得已时才考虑退出问题。（）

正确的答案是“错”。题目23 小企业风险管理的方法包括风险预测和识别、规避风险、转移风险、分散风险和控制风险。（）

正确的答案是“对”。题目24 保护社会利益及社会的发展是国有大企业义不容辞的社会责任，相比较而言，小企业没有承担的义务。（）正确的答案是“错”。题目25 逃税是违法的，也是不道德的；避税虽然不违法，但与政府的税法精神相违背，有悖于道德的要求；税收筹划既与税法不相违背，也符合道德规范，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。（）

.正确的答案是“对”。题目26

小企业主想要了解企业一定时期的财务状况，比如长期和短期偿债能力，资产、负债和所有者权益结构情况等等。他可以主要从哪张财务报表中获取信息？

资产负债表，它是用来总括地反映会计主体在一定日期财务状况的财务报表。

通过资产负债表，小企业主能够简要地了解企业在报表日的财务状况，长期和短期偿债能力，资产、负债和所有者权益结构情况，以及企业资本结构状况等财务信息。题目27 年轻人辞职引发的**

一家在同行业居领先地位、注重高素质人才培养的高技术产品制造公司，不久前有两位精明能干的年轻财务管理人员提出辞职，到提供更高薪资的竞争对手公司任职。其实，这家大公司的财务主管早在数月前就曾要求公司给这两位年轻人增加工资，因为他们的工作表现十分出色。但人事部门的主管认为，这两位年轻财务管理人员的薪资水平，按同行业平均水平来说，已经是相当高的了，而且这种加薪要求与公司现行建立在职位、年龄和资历基础上的薪资制度不符合，因此，拒绝给加薪。

对辞职事件，公司里议论纷纷，有人说，尽管他们所得报酬高于行业平均水平，但表现出色，应该加薪。也有的人反对给他们加薪。但是否应当由了解下属的部门主管对本部门员工的酬劳行使最后决定权？公司制定了明确的薪资制度，但它是否与公司雇佣和保留优秀人才的需要相适应呢？公司是否应当制定出特殊的条例来吸引优秀人才，或是随他们离开算了？……这些议论引起了公司总经理的注意，他责成人事部门牵头与生产、销售、财务等各部门人员组成一个小组，就公司工资制度征求各部门意见，供公司常务会讨论之用。

问题：

1.企业怎样留住优秀的人才？（10分）

2.这样的企业能进行薪酬改革吗？（10分）

1.企业怎样留住优秀的人才？（10分）

企业留住人才可以是多方面，领导者信任、高报酬、高职位、团队氛围等。

2.这样的企业能进行薪酬改革吗？（10分）

薪酬改革不是一个简单问题，它涉及企业的方方面面，可以逐步进行。比如，改变薪酬的构成，增加可变薪酬等。窗体底端.

第四篇：现代汉语专题形考任务方言

一.介绍你所处的方言区分布的基本情况

新疆汉语方言属于北方方言的次方言的西北官话（也有人称西北方言）方言）。新疆汉语确实有主体方言，属于西北方言中的兰银官话片，具体说，很接近甘肃西部敦煌、玉门、酒泉的方言。从语言学界最新研究成果中国方言地图看，新疆也属于汉语方言区，北方三大方言片在新疆都有分布。

新疆汉语方言的形成 从西汉到明朝后期，汉族移民进入新疆，但是清代之前，汉族移民均被当地民族同化。实际上新疆汉族主体形成于清代，北疆沿天山一带各城乡那时已经以汉民为主，早已有明显的地域文化和方言。民国时代又有不少汉族人移民，解放后就更多，但每次移民数量不大，而且陆续移入，所以他们的后代基本上被新疆话同化。

到清代内地汉回移民新疆，主要有两大事件： 第一次为甘肃汉回移民，形成北疆方言。清乾隆之前，新疆有两个政权，北疆为蒙古族的准噶尔部，南疆为维吾尔族的叶尔羌王国。乾隆收复新疆时，将准噶尔部全部消灭，北疆基本形成人口真空，清政府一方面调南疆维吾尔人填充伊犁地区，这就是伊犁维吾尔族的来源，另一方面将北疆沿天山一带划归甘肃省管辖，称“甘肃新疆”（即甘肃省新的疆域），从甘肃大量移民至此，这就是新疆汉语系人口的基础，由此形成了新疆汉语方言。直到现在，北疆沿天山一带各县城乡仍然以兰银方言片的新疆话为主。比如昌吉、米泉、呼图壁、乌苏、奇台的城乡我都去过，全是一律的新疆话。

第二次为陕甘回族移民，形成南疆方言。清同光年间，西北回民造反，左宗棠镇压，陕甘回民又一次大规模移往新疆，在南疆形成另一种局部方言。

2.撰写介绍方言词语、传说故事 拉闲呱儿——聊天

没事儿，不要紧、不碍事儿——没关系 上晌—下地劳动 下晌——劳动收工

慢慢蛄蛹——轻轻动弹 尬悠——慢慢地走 瓷实——结实 作假儿——客气

二：任选下列地名中的两个，上网查阅资料，说说它们的来历。

成都历史悠久，有“天府之国”、“蜀中江南”、“蜀中苏杭”的美称。据史书记载，大约在公元前5世纪中叶的古蜀国开明王朝九世时将都城从广都樊乡（今双流县）迁往成都，构筑城池。关于成都一名的来历，据《太平环宇记》记载，是借用西周建都的历史经过，取周王迁岐“一年而所居成聚，二年成邑，三年成都”因此得名成都。五代十国时，后蜀皇帝孟昶偏爱芙蓉花，命百姓在城墙上种植芙蓉树，花开时节，成都“四十里为锦绣”，故成都又被称为芙蓉城，简称“蓉城”。2001年出土的金沙遗址，已经将成都建城历史从公元前311年提前了300年，超过了苏州，成为中国未变遗址最长久的城市。武汉

1927年，国民政府迁都武汉, 首次将汉口、武昌、汉阳合并为京兆区，总称武汉。也就是说它只是取“汉口、武昌、汉阳”首字合并而来。那么：

武昌 孙权为了与刘备夺荆州，于公元221年把都城从建业（今南京）迁至鄂县，并更名“武昌”，取“以武治国而昌”之意，武昌之名是与今鄂州市互换的。汉阳 汉阳一名的来历与汉水密切相关，古语“水北为阳，山南为阳”，古时汉阳在汉水之北，龟山之南，又因得日照多的地方也称阳，故名汉阳。

汉口 汉口得名于地处汉江注入长江之口，因古时称汉水为夏水，故当时有夏口之地名。但夏口既没有聚集成市，也不是今天的汉口之所在。汉口以前并不叫汉口，叫江夏。

江夏这地方在汉水、长江交汇之处，水上交通极为方便，都说是九省通衢。大约在清朝康熙年间，各地的生意人纷纷来到江夏做买卖，这里就渐渐繁荣起来。长堤街、汉正街、花楼街这些重要街道也相继建成了。

当时，由于交通条件，来江夏做生意的大部分是本省的商人；外来客商中，要算陕西来的商人最多。因为，江夏是汉水流入长江的出口处，而汉水的发源地又正好在陕西，因此，陕西的商人来江夏是再方便不过了。当时在他们中间流传这样一首歌谣：“要做生意你莫愁，拿好本钱备小舟，顺着汉水往下走，生意兴隆算汉口。”陕西人就开始把江夏叫汉口。他们说：汉口、汉口，就是汉水的出口。

三：撰写介绍熟语（俗语、民谣、歇后语、谚语、农谚）、熟语故事

熟语指常用的固定短语。如乱七八糟、不管三七二

十一、死马当作活马医等。熟语用词固定、语义结合紧密、语音和谐是语言中独立运用的词汇单位 它包括成语、谚语、歇后语和惯用语。熟语一般具有两个特点结构上的稳定性、意义上的整体性。以俗语为例俗语是汉语语汇里为群众所创造并在群众口语中流传具有口语性和通俗性的语言单位是通俗并广泛流行的定型的语句简练而形象化大多数是劳动人民创造出来的。反映人民生活经验和愿望。俗语也称常言俗话这三者是同义词。俗语一词已经普遍用作语言学的术语常言一词带有文言的色彩俗话一词则有口语的气息。以“不到黄河心不死”为例介绍熟语故事

传说有个人光老婆就娶了24个,都没跟他过到头,一个个都先他而死了,你猜这人活了有多大?活了880岁,而且越老越疯狂,根本不体贴女人的苦衷.他的第24任夫人心里直骂他是个“老不死的”,可面子上还得笑脸相迎.后来她终于趁他酒后高兴之时套问出了他老不死的缘由.原来,阎王爷著生死簿时,无意中把有他名字的那页纸 搓成纸捻,钉了生死簿了.于是他便幸存下来.这个人就是传说中的彭祖.就是这第24个老婆,在他疯狂的蹂躏下,不久便与世长辞了.? 彭祖自认为他活的岁数最大,所以不管别人胡子多长,皱纹多深,他都可以把人家看成是娃娃.一天,有个老头身旁搁个大口袋在路旁歇息,刚要起身,见他过来,便说,老弟给咱帮个忙,把口袋往我肩上放一下.不料,一句老弟就叫得彭祖满肚子是气,他说,你也配称我老弟?我都880岁了,你才多大? 那老头说,人都称我是老寿星,我都不知我有多大了,反正黄河每隔1200年清一次,我已见过9次了,明年就该是第十次了,你算算我该是多大了.彭祖一听,顿时惊得目瞪口呆,继而就赶忙给老寿星赔礼道歉,混浊的黄河明年要清一次,这实在是千载难逢啊!他再三叮咛到时一定叫他去看.老寿星开玩笑地说“你要不到时候死了,还能看成吗?”彭祖说“我是不到黄河心不死.”?

再说彭祖的第24个老婆死后,就在阎王爷面前告了一状,把个彭祖不死的缘故全都抖露了出来.阎王爷拆开那个纸捻一看,果不其然,当即命牛头马面前去捉拿彭祖,要他一命归阴.? 而牛头马面两位小鬼在阳世间却找不见彭祖.后来听村民讲,彭祖的特点是爱倚老卖老,牛头马面耳语了几句,就拿了块黑炭到河边去洗.有人问你外是做甚呢?他们说,往白的洗黑炭哩.彭祖一听,便哈哈大笑我彭祖活了880岁,没见过把黑炭往白的洗的蠢人.牛头马面听他自报姓名,二话不说,带上他便走,尽管他叫喊着还要等着看黄河清,也挣不脱脖子上的铁锁链.彭祖 就这样一命归阴了.? 第二年,黄河就要清时,老寿星如约来邀彭祖时,才知道他已死了.可老寿星是个非常讲信用的人,他想,就是拉上他的尸体去,也要了却彭祖的那桩心愿.扒开墓门,发现整个尸体都已腐烂,只有那颗心还在跳动.老寿星捧着彭祖那颗心,来到黄河边,一见黄河水清了,捧在手里的那颗心也即刻停止了跳动,转瞬间那颗死去的心就化作一把烂肉.这就是“不到黄河心不死”的由来

第五篇：电大2018年税务会计网上形考任务

客观题 共10题（满分25分）

一、单项选择题（共5题，每题2分）

第1题(已答).税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A.征税对象 B.税率 C.纳税义务人 D.税目

【参考答案】A 【答案解析】

第2题(已答).在税法理论中被称为税基的是（）。

A.应税收入 B.计税依据 C.税率

D.允许扣除的费用 【参考答案】B 【答案解析】

第3题(已答).纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。

A.10 B.15 C.30 D.60 【参考答案】C 【答案解析】

第4题(已答).所得税递延的前提是（）。

A.货币时间价值 B.持续经营 C.纳税会计主体 D.会计核算 【参考答案】B 【答案解析】

第5题(已答).从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.10 B.15 C.30 D.60 【参考答案】C 【答案解析】

二、多项选择题（共5题，每题3分）

第6题(已答).税务登记的基本类型包括（）。

A.设立登记 B.变更登记 C.注销登记

D.停业复业登记

【参考答案】ABCD 【答案解析】

第7题(已答).税收减免的形式一般包括（）。

A.减税 B.免税 C.起征点

D.免征额

【参考答案】ABCD 【答案解析】

第8题(已答).纳税人的权利有（）。

A.知情权 B.税收监督权 C.税收法律救济权 D.依法要求听证的权利 【参考答案】ABCD 【答案解析】

第9题(已答).我国现行税法中规定使用的税率有（）。

A.比例税率 B.平均税率 C.累进税率

D.定额税率

【参考答案】ACD 【答案解析】

第10题(已答).税收制度的基本要素包括（）。A.纳税人 B.征税对象 C.税目

D.税率

【参考答案】ABCD 【答案解析】

主观题 共5题（满分75分）

三、简答题（共5题，每题15分）

第11题(已答).简述纳税申报的方式和基本内容。

【参考答案】提示：我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。

【本题分数】15分 【本题得分】8.0分

第12题(已答).与财务会计相比，税务会计有何特点？

【参考答案】提示：1）税法导向性（或法定性）；2）协调性；3）广泛性；4）税务筹划性。

【本题分数】15分 【本题得分】13.0分

第13题(已答).简述税收制度的概念和设计原则。

【参考答案】参考答案：税收制度亦称税收法律制度，简称税制，它是国家各种税收法令和征收办法的总称。它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。设计最佳税收制度应遵循的原则：公平原则和效率原则。其中公平原则又具体包括：受益原则和纳税能力原则。

【本题分数】15分 【本题得分】13.0分

第14题(已答).简述税款缴纳方式。【参考答案】提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。

【本题分数】15分 【本题得分】5.0分

第15题(已答).简述税务会计的基本前提。

【参考答案】提示：1）纳税会计主体；2）持续经营；3）货币时间价值；4）纳税会计期间；5）会计核算。

【本题分数】15分 【本题得分】15.0分

客观题 共10题（满分25分）

一、单项选择题（共5题，每题2分）

第1题(已答).某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。

A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购发给职工的节日慰问品 【参考答案】B 【答案解析】

第2题(已答).我国现行的增值税类型是（）。

A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.流通型增值税 【参考答案】C 【答案解析】

第3题(已答).关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大.对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税.还对进出境的劳务征税 【参考答案】C 【答案解析】

第4题(已答).根据营业税的规定，下列业务中应按邮电通信业税目征收营业税的有（）。

A.代办电信工程 B.电话机安装 C.高速公路建设 D.修缮工程作业 【参考答案】B 【答案解析】

第5题(已答).下列各项行为不需缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将自产的酒精用于继续生产粮食白酒

D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 【参考答案】C 【答案解析】

二、多项选择题（共5题，每题3分）

第6题(已答).下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。

A.某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水 B.某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件 C.某商店销售空调并负责为用户安装

D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时.给建设单位提供外购的建筑材料 【参考答案】AD 【答案解析】

第7题(已答).下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（）。

A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定

B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票 C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税 【参考答案】ABC 【答案解析】

第8题(已答).外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。

A.外购一批材料用于工程建设 B.外购的货物无偿赠送他人 C.外购的产品由于管理不善被盗 D.外购的货物用于投资 【参考答案】AC 【答案解析】

第9题(已答).下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.将货物分配给股东.为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的.为收到货款的当天

C.采取委托银行收款方式的.为发出货物并办妥手续的当天 D.将货物作为投资的.为货物使用的当天 【参考答案】AC 【答案解析】

第10题(已答).进境物品的纳税义务人是指（）。

A.携带物品进境的入境人员 B.进境邮递物品的收件人 C.以其他方式进口物品的收件人 D.进境物品的邮寄人 【参考答案】ABC 【答案解析】

主观题 共6题（满分75分）

三、简答题（共3题，每题10分）

第11题(已答).什么是销项税额？企业销项税额的确认有什么规定？

【参考答案】答题要点：销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计税依据是一般纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

【本题分数】10分 【本题得分】7.0分

第12题(已答).试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。【参考答案】答题要点：（1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视同销售进行计税。（2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。

【本题分数】10分 【本题得分】9.0分

第13题(已答).什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？

【参考答案】答题要点：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。

【本题分数】10分 【本题得分】10.0分

四、案例分析（共3题，每题15分）

第14题(已答).某影剧院1月份业务收入如下：电影门票收入120 000元，代售某歌舞团表演门票收入50 000元，从中收取场地租金6 000元。要求：计算该影剧院当月应纳营业税税额，并作会计处理。

【参考答案】电影门票收入按文化体育业税目征收营业税： 120 0003%=3 600（元）场地租金按服务业税目征收营业税： 6 0005%=300（元）影剧院当月应纳营业税合计： 3 600+300=3 900）计提营业税时，编制会计分录如下：

借： 营业税金及附加 贷： 应交税费应交营业税

【本题分数】15分 【本题得分】5.0分 900 900

第15题(已答).某建筑公司的工程承包总收入10 000 000 元，其中支付给某工程队分包工程价款 1 000 000 元。要求：计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。

【参考答案】（1）收到承包款时：

借： 银行存款 贷： 主营业务收入

应付账款 10 000 000 000 000 1 000 000

（2）计算营业税时： 应缴纳营业税税额=（10 000 000－1 000 000）3%＝270 000（元）代扣代缴营业税税额＝1 000 0003%＝30 000（元）

借： 营业税金及附加

应付账款 贷： 应交税费应交营业税

（3）缴纳营业税时：

270 000 000

300 000 300 000

300 000 970 000

970 000

借： 应交税费应交营业税 贷： 银行存款

（4）支付分包工程款时：

借： 应付账款 贷： 银行存款

【本题分数】15分 【本题得分】11.0分

第16题(已答).某进出口公司出口10 000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。计算应纳出口关税。

【参考答案】（1）计算该批磷的完税价格： 完税价格=10 000500÷（1+10%）=4 545 455（美元）（2）将美元价折合为人民币完税价格： 4 545 4556.25=28 409 094（元）（3）计算该公司应纳出口关税： 应纳出口关税税额=28 409 09410%=2 840 909（元）

客观题 共10题（满分25分）

一、单项选择题（共5题，每题2分）

第1题(已答).个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.一人有限公司 B.个体工商户 C.合伙企业的合伙人 D.个人独资企业投资者 【参考答案】A 【答案解析】

第2题(已答).根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.海水养殖.内陆养殖的所得.免征企业所得税

B.国家重点扶持的公共基础设施项目.自获利起享受三免三减半 C.采取缩短折旧年限方法的.最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% D.加速折旧优惠中可采用缩短年限.采取双倍余额递减法或者年数总和法 【参考答案】D 【答案解析】

第3题(已答).现行《企业所得税法》规定，企业应当自终了之日起（），向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

A.45日内 B.2个月内 C.4个月内 D.5个月内

【参考答案】D 【答案解析】

第4题(已答).某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。

A.20 B.30 C.40 D.50 【参考答案】C 【答案解析】

第5题(已答).A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.35.1 B.170 C.30 D.140 【参考答案】C 【答案解析】

二、多项选择题（共5题，每题3分）

第6题(已答).非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

A.提供劳务的场所 B.办事机构

C.开采自然资源的场所 D.来华人员居住地 【参考答案】ABC 【答案解析】

第7题(已答).下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（）。

A.租金收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.特许权使用费收入 【参考答案】AD 【答案解析】

第8题(已答).以下属于印花税的纳税义务人的有（）。

A.合同的保人 B.合同的鉴定人 C.立据人

D.领受人

【参考答案】CD 【答案解析】

第9题(已答).根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

A.发生的合理的劳动保护支出 B.转让固定资产发生的费用 C.企业计提的坏账准备 D.企业营业机构之间支付的租金 【参考答案】AB 【答案解析】

第10题(已答).企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。

A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异 B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异 C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异 【参考答案】BCD 【答案解析】

主观题 共6题（满分75分）

三、简答题（共3题，每题10分）

第11题(已答).简述城镇土地使用税纳税人。

【参考答案】答题要点：城镇土地使用税的纳税人是指在我国境内的城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，通常包括以下几类：拥有土地使用权的单位和个人；拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的代管人或实际使用人为纳税人；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。

【本题分数】10分 【本题得分】7.0分

第12题(已答).简述我国房产税的计税依据。

【参考答案】答题要点： 房产税的计税依据按房产用途不同，分为从价计征和从租计征。（1）从价计征：对自用的经营性房产，计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值。（2）从租计征：对出租出借的经营性房产，房产税的计税依据为房屋租金收入。如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额从租计征。

【本题分数】10分 【本题得分】10.0分

第13题(已答).简述征收印花税的意义。

【参考答案】答题要点： 征收印花税具有多方面的意义： 第一，可以通过对各种应税凭证贴花和检查，加强对凭证的管理，及时了解和掌握纳税人的经济活动情况和税源变化情况，有助于对其他税种的征管；促使各种经济活动合法化、规范化，促进经济往来各方信守合同，提高合同兑现率。第二，印花税由纳税人自行贴花完税，并实行轻税重罚，有助于提高纳税人自觉纳税的法制观念。第三，开辟税源，增加财政收入。印花税虽然税负很轻，但征收面广，可以积少成多，有利于国家积累资金。第四，印花税是多数国家采用的税种，开征印花税有利于在对外交往中维护我国的经济权益。第五，印花税作为一种地方税种，有利于分税制财政体系的建立。

【本题分数】10分 【本题得分】9.0分

四、案例分析（共3题，每题15分）

第14题(已答).某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为10 000 000元，使用年限为10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400 000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？

【参考答案】第2年年末该项设备的账面价值＝10 000 000－1 000 000＝9 000 000（元）第2年年末该项设备的计税基础＝10 000 000－2 000 000＝8 000 000（元）第2年年末应纳税暂时性差异＝9 000 000－8 000 000＝1 000 000（元）第2年年末应确认递延所得税负债=1 000 00025%＝250 000（元）第3年年末该项设备的账面价值＝10 000 000－1 000 000－1 000 000－400 000 ＝7 600 000（元）第3年年末该项设备的计税基础＝10 000 000－2 000 000－1 600 000 ＝6 400 000（元）第3年年末应纳税暂时性差异＝7 600 000－6 400 000＝1 200 000（元）第3年年末递延所得税负债余额＝1 200 00025%＝300 000（元）第3年年末应确认递延所得税负债＝300 000－250 000＝50 000（元）

【本题分数】15分 【本题得分】12.0分

第15题(已答).某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为15 000 000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600 000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？

【参考答案】第2年年末该项设备的计税基础＝15 000 000－1 500 000＝13 500 000（元）第2年年末该项设备的账面价值＝15 000 000－3 000 000＝12 000 000（元）第2年年末可抵扣暂时性差异＝13 500 000－12 000 000＝1 500 000（元）第2年年末应确认递延所得税资产＝1 500 00025%＝375 000（元）第3年年末该项设备的计税基础＝15 000 000－1 500 000－1 500 000 ＝12 000 000（元）第3年年末该项设备的账面价值＝15 000 000－3 000 000－2 400 000－600 000＝9 000 000（元）第3年年末可抵扣暂时性差异余额＝12 000 000－9 000 000＝3 000 000（元）第3年年末递延所得税资产余额＝3 000 00025%＝750 000（元）第3年年末应确认递延所得税资产＝750 000－375 000＝375 000（元）

【本题分数】15分 【本题得分】15.0分

第16题(已答).某房地产开发公司2月份转让一栋写字楼，取得收入200 000 000元。按规定交纳营业税10 000 000元，城市维护建设税700 000元，教育费附加300 000元；为建该楼取得土地使用权而支付的地价款及有关费用30 000 000元；房地产开发成本70 000 000元；管理费用和财务费用共计20 000 000元，其中该写字楼应分摊的借款利息支出7 000 000元（含罚息500 000元），并能提供金融机构证明。该地区规定其他费用扣除比例为10%。要求：计算该企业应纳的土地增值税，并作相应的账务处理。

【参考答案】（1）计算应纳土地增值税税额： 扣除项目金额＝30 000 000＋70 000 000＋（7 000 000－500 000）＋11 000 000[S1]＋（30 000 000＋70 000 000）10%＝127 500 000（元）土地增值额＝200 000 000－127 500 000＝72 500 000（元）土地增值额占扣除项目金额的比例＝72 500 000÷127 500 000100% ＝56.9% 应纳土地增值税税额＝72 500 00040%－127 500 0005% ＝29 000 000－6 375 000＝22 625 000（元）（2）会计处理为：。计提土地增值税时：

借： 营业税金及附加 22 625 000 贷： 应交税费应交土地增值税 22 625 000 实际缴纳土地增值税时：

借： 应交税费应交土地增值税 贷： 银行存款 625 000 625 000