税务会计期末测试试卷(一)及答案

第一篇：税务会计期末测试试卷(一)及答案

税务会计期末测试试卷

（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分)

1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征（）A.强制性

B.公平性 C.无偿性

D.固定性

2.某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。

A.2600

B.2000

C.0

D.3400 3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。

A.18

B.19.44

C.19.8

D.27 4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。(消费税率为10%)A.5

B.5.85

C.10

D.12 5.下列各项需交纳消费税的有()A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的 B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的

6.某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为()万元。A.105

B.109.02

C.79.02

D.75 7.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A.从事修理业的个人

B.将不动产无偿赠送他人的行政单位 C.生产并销售集邮商品的企业

D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位

8.某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。

A.133.98

B.94.56

C.138.27

D.140.25 9.某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为()万元。

A.3.3

B.7.65

C.7.25

D.4.65 10.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（）A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元 D.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元

二、多项选择题(每题 1分,共 10分)

1.某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有（）A.用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B.用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材 C.用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材 D.五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材 2.下列各项中,属于增值税征税范围的有（）A.销售钢材

B.销售自来水 C.销售电力

D.销售房屋 3.实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为（）A.关税完税价格+关税 B.关税完税价格+关税+消费税 C.关税完税价格+关税+消费税+增值税 D.(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)4.自产应税消费品用于（）,应按视同销售计征消费税 A.作为福利发给职工 B.连续生产应税消费品 C.连续生产非应税消费品 D.广告样品 5.下列属于营业税计税依据的有（）A.转贷业务取得的利息

B.娱乐业向顾客收取的各项费用 C.代理业向委托方收取的全部报酬

D.广告业向委托方收取的全部价款和价外费用

6.下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有（）A.稿酬

B.企业债券利息 C.股票转让所得

D.中奖奖金

7.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有（）A.卷烟

B.粮食白酒 C.黄酒

D.薯类白酒

8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有（）A.工资费用支出超标准

B.利息费用支出超标准 C.公益救济性捐赠超标准 D.查补的营业税

9.根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是()A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.季节

性

停

用的机

器

设备

10.在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的（）A.无形资产开发支出未形成资产的部分 B.纳税人对外投资的支出

C.向从事广告业的部门赞助的广告性支出 D.税收的滞纳金

三、计算题(每题7分,共35分)

1．某商场 2005年10月份发生以下购销业务：

（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；

（2）零售商品的销售收入为120万元；

（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为4万元(不含增值税价格)。上述购销货物的增值税税率为17%。要求：计算该商场当月应纳的增值税。

2．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供的材料成本为 76000元,由受托方支付的辅助材料价值为 12000元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额(已知烟丝的消费税率为30%)3．某旅行社于 2005年5月份发生如下业务：

（1）组织旅游团到西安旅游,共收取旅游费用20万元,其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12万元。

（2）组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团公司旅游费 30万元。

要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。4．某公司 2005年度境内生产经营的应纳税所得额为 2000 万元,其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定的税率为40%，特许权使用费所得为100万元，A 国规定的税率为20%；B国分支构当年应纳税所得为 400万元，其中生产经营所得为 250 万元，B国规定的税率为30%，租金所得为 150万元，B国规定的税率为10%，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。5．某人一次性取得稿酬2500元,他拿出1000元捐给希望工程,由出版社代扣税款。计算该个人应纳的个人所得税。

四、综合题(共35分)

1．某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 5000 万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。(汇率为 100 美元= 830元人民币)(出口玩具退税率为 15%)。要求：

（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么?（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少?（4）当期应纳税额是多少 ?（5）当期是否应退税？若应退税,退税额为多少？（6）作出相关会计的分录（共5组）

2． 某出版社2004年实现销售收入8000万元,销售成本 3200万无,销售税金及附加 50万元,管理费用400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%)，国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款 5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共87.5万元。该单位职工人数为200人, 计税工资标准 660元 /人、月，收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。要求：计算该出版社 2004年度应纳企业所得税额

3．美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004年11月份发生如下经济业务,作出相关的账务处理。

(1)销售成套化妆品A，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。(消费税税率30%)(2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。

(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。(4)为生产化妆品C，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34000元，全部投入生产。

(5)过节为职工搞福利发放化妆品C成本价30000元,不含税售价50000元。(6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20000元。模拟试卷

（一）答案

一、单项选择题

1.B 2.A 3.D 4.A 5.D 6.B 7.B 8.A 9.C 10.C

二、多项选择题

1.AD 2.ABC 3.BD 4.ACD 5.BC 6.BD 7.ABD 8.ABC 9.ABD 10.AC

三、计算题

1.当月进项税额= 20×17%+0.8×7% = 3.456万元

当月销项税额= 120÷（1+17%）×17%+4×17%=18.116万元

当月应交增值税=18.116—3.456=14.66万元

2.代扣代缴消费税=(76000+12000+4500)÷（1+30%）×30%=39642.86 元 3.应交营业税=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4万元 4.境内外所得应交所得税=(2000+600+400)×33%=990万元 A国实际缴纳所得税=500×40%+100×20%=220万元 A国扣除限额=600×33%=198万元

∴ A国可扣除额为198万元

B国实际缴纳所得税=250×30%+150×10%=90万元 B国扣除限额=400×33%=132万元

∴B国可扣除额为 90万元

∴当年实际应交所得税=990－198－90=702万元 5.捐赠前应纳税得收=2500－800=1700元

扣除限额=1700－30%=510元 ＜1000元

∴ 实际扣除额为 510元

应税所得额=2500－800－510=1190元

应交所得税=1190×20%×(1－30%)=166.6元

四、综合题

1.(1)因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。(2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。

(3)当期不予抵扣或退税的金额=1000×8.3×(17%－15%)=166万元(4)当期应纳税额=3000×17%－(5000×17%－166)－5=－179万元(5)出口售物占全部销售货物的比重=1000×8.3÷(1000×8.3＋3000)=73.4% ∴当期应予退税

∵ 1000×8.3×15%=1245万元＞179万元

∴实际退税额=179万元(6)实现内销收入: 借:银行存款 35100000 贷:主营业务收入 30000000 应交税金—应交增值税(销项税额)5100000 实现出口销售收入

借:银行存款 83000000 贷:主营业务收入 83000000 结转当期不予抵扣税额

借:主营业务成本 1660000 贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)1660000 结转抵减内销产品销项税额

借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)10660000 贷:应交税金—应交增值税(出口退税)10660000 收到或应收出口退税款

借:银行在款(或应收出口退税款)1790000 贷:应交税金—应交增值税(出口退税)1790000 2.(1)准许扣除的计税的工资: 200×660×12=158.4万元(2)准许扣除的“三项经费”: 158.4×17.5%=27.72万元

(3)从投资方回的税后利润应补税的应税所得额:30÷(1－15%)=35.3万元(4)准许列支的业务招待费: 8000×3‰+3=27万元(5)支付的滞纳金罚款不得扣除5万元(6)应付的赞助费不得列支4万元

(7)应纳税所得额 =8000－3200－50－400+(45－27)+35.3+10 +(500－158.4)+(87.5－27.72)+200－300=4714.68万元

(8)应纳所得税=4714.68×33%－35.3×15% =1550.55万元

3.(1)借: 银行存款 351000 贷: 主营业务收入 300000 应交税金—应交增值税(销项税额)51000 借:主营业务税金及附加 90000 贷:应交税金—应交消费税 90000(2)借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税金—应交增值税(销项税额)17000(3)借:委托物资 25000 贷: 银行存款 25000(4)借:原材料 20000 应交税—应交增值税(进项税额)34000 贷: 银行存款 234000(5)借:应付福利 310000 贷:库存商品 300000

第二篇：税务会计试卷及答案

税务会计课程试卷答案评分标准

一、名词解释（每题2分，共10分）

1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理

财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利

润最佳效果的一种理财行为。

2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位

和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。

3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又

涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。

4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相

互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。

5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不

同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计

期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

二、单项选择题（每题1分，共10分）

1、下列各项中，不征收个人所得税的是（C）

A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得

C．金融债券利息D．股票转让所得

2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（B）

A．救济金B．专利被侵权所获赔款

C．退休工资D． 政府特殊津贴

3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（C）

A．劳务服务收入

B．转让固定资产收入

C．购买国债的利息收入

D．出租包装物的收入

4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招

待费限额为（A）万元

A．9B．3C.10D．65、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又

采用从价两种办法计征税款的，被称为（B）

A．滑准税B． 复合税C．选择税D．附加税

6、下列项目不属于营业税征税范围的是（D）

A．旅游业B．金融保险业C．建筑业D．修理修配业

7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（D）

A．运输企业销售货物并负责运输B．房地产开发企业销售房屋

C．将房屋租给其他企业使用D．企业开办幼儿园收取的费用

8、下列征收消费税的是（A）

A．木制一次性筷子B．货车C．洗衣机D．洗涤用品

9、下列不征收增值税的是（C）

A．电力B．贵金属C．商标D．热力

10、下列不属于税收特征的是（B）

A．强制性B．返还性

C．无偿性D．固定性

三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。每题2分，共20分）

1、税务会计的基本前提包括（ABCD）

A．纳税主体B．持续经营C．货币时间价值D．纳税会计期间

2、下列属于税收制度最基本要求的是（ACD）

A．纳税人B．税目C．税率D．征税对象

3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是(AC)

A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物

B．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业

C．歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费

D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业

4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为(AC)

A.一般纳税人B.特殊纳税人C.小规模纳税人D.优惠纳税人

5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（AD）

A.销售额B.所得额

C.生产额D.销售数量

6、下列贷物征收消费税的有(ABD)

A．金银手饰B．汽车轮胎C.保健食品D．啤酒

7、下列免征营业税的项目有(ABC)

A．殡葬服务B．学生勤工俭学提供的劳务服务

C．个人转让著作权D．社会褔利企业提供的劳务

8、一般意义的差别关税主要分为（ABCD）

A．加重关税B．抵消关税

C．报复关税D．反倾销关税

9、企业所得税纳税义务人所指实行独立经济核算的企业包括（ACD）

A．国有企业B．合伙性质的私营企业

C．股份性企业D．联营企业

10、我国个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）

A．中国公民B．个体工商户

C．港、澳、台同胞D．外籍人员

四、判断题（每题1分，共10分）

1.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额（√）

2．保险赔款要交个人所得税（×）

3.企业按实发工资的14%计题的职工福利费在计算应纳税所得额时允许全部

扣除（×）

4．企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象

（√）

5.离岸价格含关税（√）

6.企业自营出口应缴纳的关税应在“营业税金及附加”科目下进行核算（√）

7.单位将房产无偿赠送他人不缴纳营业税（×）

8.纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的不交纳消费税（×）

9.销售代销货物应视同销售货物行为，属于增值税征税范围（√）

10.税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理（×）

五、简答题（每题5分，共20分）

1、何谓税务会计？其特点有哪些？

答：（1）税务会计是以纳税人为会计主体，以税法为依据，对纳税人应纳税款进行核算和监督的一门专业会计

（2）特点：①税法导向性②税务筹划性③“财”“税”核算方法同一性④信息专一性

2、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。

答：（1）购进的固定资产

（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务

（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务

（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

（5）非正常损失的购进货物

（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

3、简述消费税征税对象。

答：（1）征税环节具有单一性

（2）征收项目具有选择性

（3）征收方法具有多样性

4、应纳税所得额准予扣除项目基本内容。

答：（1）成本（2）费用（3）税金（4）损失

六、计算分录题（第1--3题每题各7分、第四题9分，共30分）

1.某公司为一般纳税人，当日购入A材料5吨，3000元/吨，价款15000元，增值税2550元，A材料运费1000元，装卸及运输保险费500元。全部款项已用银行存款支付。请计算A材料进项税额及其采购总成本并作会计分录。

答：（1）A材料的进项税额=2550+1000*7%=2620（元）

（2）A材料采购总成本=15000+1000*（1-7%）+500=16430（元）

（3）借：材料采购16430

应交税金-----应交增值税（进项税额）2620

贷：银行存款19050

2.某石化公司当月销售无铅汽油100吨，不含税销售价格4000元/吨，实际成本3000元/吨，款项已收到并存入银行。请计算销项税额和消费税，并作销售收入，计提消费税，结转成本，上缴消费税会计分录

答：（1）汽油应纳消费税=100吨*1388升/吨*0.2元/升=27760（元）

（2）汽油销项税额=100*4000*17%=68000（元）

（3）汽油成本=100*3000=300000（元）

（4）借：银行存款468000

贷：主营业务收入400000

应交税金-----应交增值税（销项税额）68000

（5）借：营业税金及附加27760

贷：应交税金------应交消费税27760

（6）借：应交税金------应交消费税27760

贷：银行存款27760

3.某公司3月份发给杨某工资4200元，由某公司代扣代缴个人所得税，计算个税并作代扣代缴会计分录（每月收入额应减除2000元以后作为应纳个税所得额）

答：（1）(4200-2000)*15%-125=205(元）

（2）借：应付工资205

贷：应交税金-----代扣代缴个税205

（3）借：应交税金-----代扣代缴个税205

贷：银行存款205

4.某企业2007实现会计利润50万元，其当年全年业务收入额为4000万元，全年实际支付业务招待费22万元，企业全年平均职工人数为400人，全年实发工资总额为580万元，并按实发工资及规定比例计提职工福利费、工会经费和职工教育经费，而计税工资标准为1200元/月人，直接向某敬老院捐款5万元，支付税收滞纳金0.1万元，其他未发现问题，请计算该企业当年应纳税所得额和应纳所得税额（所得税率为25%）

答：（1）业务招待费

①1500*0.5%+（4000-1500）*0.3%=7.5+7.5=15（万元）

②22-15=7（万元）

（2）工资

1.计税工资=400*1200*12=576（万元）

2.580万元-576万元=4（万元）

（3）三项费用

（580-576）*（14%+2%+1.5%）=0.7万元

（4）（50+7+4+0.7+5+0.1）*25%=66.8*25%=16.7万元

第三篇：税务会计-练习题一答案

练习题一参考答案

一、单选题

1、D，2、A，3、C，4、B,5、A,6、D,7、A，8、A,9、D，10、D,11、B，12、D，13、D,14.D;15.B;16.C;17.D;18.A。

二、对选题

1、ABD，2、ABC，4、CD，5、BC，6、ABCD，7、AC，8、ABC，9、ABC，10、ABCD，11、ABCD，12.ABCD,13.ABC14.ABCD

三、判断题

√，√，√，√,×，×，×，×,×，√,×，×,√ ,

第四篇：电大税务会计作业答案(一)

税务会计作业(一)

一、单项选择题

1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（C）日内

到税务机关进行认证。

A 30B 60C 90D 120

2．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（D）。

A 3年B 5年C 7年D 10年

3．下列行为中应计征增值税销项税的有（A）

A毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工

B毛纺厂外购一批服装发给本厂职工

C药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工

D药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工

4.增值税的征收范围不包括（E）A有形动产B 电力C 热力D气体E 无形资产

5.完税凭证不包括（B）

A税收缴款书B销售凭证C代扣代缴税款凭证

D增值税专用发票E印花税票销售凭证

二、多项选择题

1．税务会计的特点是（ABCD）

A法定性B广泛性C交叉性D双重性E强制性

2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（ABCD）

A房产税B车船税C契税D印花税E资源税

3．税务会计要素包括（ABCDE）

A应税收入B纳税成本与费用C应纳税所得额

D应纳税额E退税与补税

4．税务会计原则包括（ABCDE）。

A权责发生制B程序优于实体C依法纳税

D税收支付能力E税收筹划

5．税款征收方法主要有（ABCDE）

A查账征收B核定征收C代扣代缴

D定额征收E查验征收

三、判断题

1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。（√）

2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。（√）

3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。（√）

4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比

例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。（√）

5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。

（√）

四、简答题

1．简述税收支付能力

答：税务会计在核算税款时应考虑到纳税人在最有支付能力时上缴税款。税收支付能力与企

业其他费用支出有所不同，税款支出全部是现金的流出。税务会计在考虑纳税能力的同时，更应考虑税款的支付能力，不然的话即使有纳税能力，但在规定的时间内没有支付能力，也将给纳税人带来不必要的损失。因此，税务会计在确认、计量和记录其收入、利得、成本、费用和损失时，应选择保证支付税款的会计核算方法。

2．简述税收筹划

答：税务会计的目标之一是实现纳税人的权益最大化，使税负最小化。因此税务会计在企业经营核算中，在不违反税法的前提下，运用现代管理理论与方法，对企业纳税活动进行全方位的规划、预测、调整、选择与核算，采用科学的方法进行税收决策是非常必要的。

3．简述视同销售的几种行为

答：视同销售行为。主要包括将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。

4．简述增值税一般纳税人与小规模纳税人有哪些区别。

答：相同点：

⑴计税依据相同，都是不含税的销售额。

⑵进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计说价格和规定税率计税。

不同点：

⑴小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税发票，而一般纳税人无此限制； ⑵小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享受税款抵扣权；

⑶小规模纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。

五、计算题

1．某生产企业一般纳税人某月销售给某物资批发单位的钢材1000万元，直接销售给消费者的钢材40万元，属于营业税征收范围的技术服务50万元，它消耗了一部分外购货物。同期购进钢坯等原材料以及建筑物，专用发票上注明的增值税税额为200万元（其中建筑物增值税税额为13万元），进口货物凭海关完税凭证上注明的增值税税额为20万元。进项税额中有一部分货物是用于基本建设方面的，其中钢材的进项税额为12万元。根据上述资料，计算其应纳增值税税额。

解：⑴当期销项税额=[1000+40÷（1+17%）]×17%

=1034.188×17%=175.812(万元)

⑵当期进项税额计算：

不得抵扣的① 进项税额=当期全部进项税额×（当期免税或非应税项目的销售额 ÷当期全部销售额营业额）

=（200+20－13－12）×[50÷（1034.188+50）]

=195×0.0461174=8.9929(万元)

② 本期进项税额=200+20－13－12－8.9929

= 186.0071(万元)

③ 本期应纳税额=175.812－186.0071=－10.1951(万元)

本期销项税额小于进项税额不足抵扣,其不足部分10.1951万元结转下期继续抵扣,而本

期的应纳增值税为“零”。

2．某生产企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生下列经济业务；

⑴销售A产品50台，不含税单价为8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。

⑵将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。⑶单位内部建设建筑物领用A材料1000千克，每千克单位成本为50元。

⑷改、扩建单位幼儿园领用A材料200千克，每千克单位成本为50元。同时领用A产品5台。

⑸当月丢失库存B材料800千克，每千克单位成本为20元，作待处理财产损溢处理⑹当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的成本利润率为10%。

请计算该企业当月的销项税额、当月可抵扣的进项税额和当月应交增值税税额。

解：⑴B产品组成计税价格=6000×（1+10%）

=6600（元）

当月销项税额=[（50+5）×8000+20×6600]×17%

=97240（元）

⑵当月进项税额转出=（50×1000+200×50+800×20）×17%

=12920（元）

当月可抵扣进项税额=70000－12920=57080（元）

⑶当月应纳增值税税额=97240－57080=40160（元）

六、业务题

1.某商场销售A牌电冰箱零售价3510元/台，并可以旧换新，交回同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510元可取得全新A牌冰箱，该商场当月销售了100台，试作增值税的会计分录。

1.答案：

应交增值税：[3510/（1+17%）×100]×17% =51000

借：银行存款251000

原材料－旧冰箱100000

贷：主营业务收入－A牌冰箱300000

应交税费－应交增值税（销项税额）51000

2.甲批发企业委托乙零售店代销商品400件，双方协商确定乙商店不含税接收价为1900元/件，零售价为2925元/件，代销手续费为含税零售价的8%，试作乙商店代销商品交纳流转税的会计分录。

2.答案：

收到代销商品时：

借：受托代销商品（2925×400）1170000

贷：代销商品款（1900×400）760000

商品进销差价410000

代销商品销售时：

借：银行存款1170000

贷：应付账款—甲企业1000000

[2925 /（1+17%）×400]=1000000

应交税费—应交增值税（销项税额）170000

（1000000×17%=170000）

借：代销商品款（接受价）760000

商品进销差价410000

贷：受托代销商品（售价）1170000

提交代销货物清单后，收到委托单位开具的增值税专用发票：（应冲减代销商品销项税）

借：应交税费—应交增值税（进项税额）17 0000

[2925 /（1+17%）×400]×17%=170000

贷：应付账款—甲企业170000

付还代销商品款并结算代销手续费：

借：应付账款—甲企业1170000

贷：其他业务收入

（2925×400×8%

银行存款

结算代销收入应负担的营业税金及附加：

936001076400）

第五篇：会计基础试卷及答案

会计基础

一、单选

1、下列关于收入的说话中，错误的是（D）

A． 收入是企业在日常活动中形成的 B． 收入会导致经济利益的流入，该流入不包括所有者投入的资本 C． 收入最终会导致所有者权益增加

D． 所有者投入的资本是收入的一种特殊形式

2、企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项，是企业会计信息质量的（C）要求。A． 可靠性 B． 相关性 C． 重要性 D． 可理解性

3、会计监督分为（B）。A．国家监督和社会监督 B．内部监督和外部监督 C．内部监督和社会监督 D．国家监督和外部监督

4.某企业2010年2月发生以下经济业务：年①本月预付全水电费3600元，② 本月购入办公用品2000元，款项尚未支付，③计提本月短期借款利息5000元，按照权责发生制，该企业本月应负确认费用（C）元。A．10600 B．8600 C．7300 D．5300

5、某公司发行股票60000股，每股面值1元，每股发行价格3元，不考虑其他因素，该公司应计入股本的金额为（B）元。

A．180000 B．60000 C．120000 D．240000

6、下列各项中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（D）A．城市维护建设税 B．资源税 C．消费税 D．增值税

7、下列各项中，不属于期间费用核算内容的是（A）A．生产成本 B．管理费用

C．销售费用 D．财务费用

8、某公司按照规定转销确实无法支付的应付账款10000元，下列会计分录中，正确的是（D）A．借：应付账款

10000 贷：主营业务收入

10000 B．借：应付账款

10000

贷：其他业务收入

10000 C．借：：应付账款

10000

贷：资本公积

10000

D．借：：应付账款

10000

贷：主营业务收入

10000

9、某企业2009年实现营业收入3000000元，发生营业成本2200000元，营业税金及附加120000元，财务费用50000元，管理费用25000元，销售费用15000元，营业外收入30000元，营业外支出20000元，该企业2009年的利润总额应为（C）元。A．620000

B．600000 C．590000 D．570000

10、下列各项中，不属于复式记账方法的是（A）A．分类记账法 B．增减记账法 C．借贷记账法 D．收付记账法

11．下列关于借贷记账法的说法中，错误的是（D）A．以“借”和“贷”为记账符号

B．以“资产=负债+所有者权益”为记账原理 C．以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则 D．无论哪种账户，借方表示增加，贷方表示减少

12．下列各项中，不符合填制原始凭证规定要求的是（C）A．一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途 B．不得使用未经国务院公布的简化字

C．填写阿拉伯金额数字时，有角无分的，分位应用“-”表示 D．原始凭证不得涂改、挂擦、挖补

13．下列关于记账凭证的说法中，错误的是（C）A．记账凭证是登记账簿的直接依据

B．记账凭证的编号要以月为单位，即每月月初从1号编起 C．记账凭证的日期必须是填制记账凭证当天的日期

12D．第7号凭证有两张，则第一张编号为7，第二张编号为7

2214．下列关于原始凭证审核的说法中，错误的是（D）

A．原始凭证合法性审核不但要审核原始凭证的内容是否合法，还要审核原始凭证的形式是否合法

B．原始凭证真实性审核就是审查原始凭证所反映的经济业务的本来面貌，有无掩盖，伪造，歪曲和颠倒 C．从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章

D．职工因公出差的借款收据，出纳应单独保管，收回借款时退还原借款收据 15．下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是(C)A．原始凭证的名称

B．填制和接受原始凭证的单位名称 C．接受原始凭证的单位签章 D．经济业务的基本内容

16．下列关于会计账簿记账规则的说法中，错误的是(D)A．登记会计账簿时，应当将会计凭证的日期，编号，业务内容摘要，金额和其他有关资料逐项填记入账内 B．登记完毕，要注明已经登帐的符号并在记账凭证上签名或盖章 1C．账簿中书写的文字和数字要紧靠底线书写，一般应占格距的

2D．凡需要结出余额的账户，应当结出余额并正确填列，“借货贷”栏可省略不写 17．下列关于分类账的格式和登记方法的说法中，错误的是(A)A．总分类账应采用货币计量单位和实物计量单位进行登记

B．三栏式明细账的基本结构为“借方”“贷方”和“余额”三栏 C．数量金额式明细账的基本结构为“收入”，“发出”和“结存”三栏 D．记账凭证记载单项经济业务的，可根据记账凭证登记明细账 18．下列各项中，不属于“周转材料”科目核算的是(A)A．企业生产使用的原材料

B．企业（建筑承包商）的钢模板，木模板，脚手架 C．包装物

D．低值易耗品

19．下列关于会计账簿管理的说法中，错误的是（B）A．各种会计账簿要分工明确，指定专人管理

B．会计账簿要妥善保管，任何人不得翻阅查看，摘抄和复制 C．会计账簿一般不得携带外出

D．会计账簿不得随意交给其他人管理

20．甲公司从乙公司购买原材料一批，合同价款为100000元，增值税率为0.17，甲公司以银行存款支付全部款项，下列有关甲公司会计处理正确的是（B）A．借：原材料

100000

贷：银行存款

100000 B．借：借：原材料

100000

应交税费-应交增值税（进项税额）17000

贷：银行存款

117000 C．借：原材料

100000

应交税费-应交增值税（销项税额）17000

贷：银行存款

117000 D．借：原材料

117000

贷：银行存款

117000 21．某公司6月底对该公司甲产品进行实地盘存，清查结果为甲产品实地盘点数为180件，该产品月初结存数为70件，本月购进数为195件，那么，该产品本月减少数是（B）件 Ａ．125 B．85 C．55

D．445 22．对于财产清查结果的处理，国家会计制度和单位内部会计控制制度都有规定和要求，下列各项中，未作明确规定的是(C)A．分析产生差异的原因和性质，提出处理建议 B．积极处理多余积压财产，清理往来款项 C．落实经济责任，表彰先进

D．及时调整账簿记录，保证账实相符

23．会计科目的设置，应为提供有关各方所需的会计信息服务，满足对外报告和对内管理的要求，体现会计科目设置的（B）原则。A．合法性 B．相关性 C．灵活性 D．实用性

24．按账户的经济内容分类，“制造费用”属于（D）账户。A．资产类 B．负债类 C．损益类 D．成本类

25．下列对会计科目与会计账户区别的说法中，错误的是（C）

A．会计科目是在经济活动发生之前，对会计核算具体内容作出的分类规范，账户是经济活动之后进行的分类记录 B．会计科目主要是按经济内容分类，账户在案经济内容分类的基础上还可按用途和结构分类 C．在一个会计内，企业可根据经济业务需要，改变会计科目，但会计账户不得随意改变

D．会计科目是有国家有关部门统一规定的，账户则是单位根据会计科目规定和管理的需要开设的 26．直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的账务处理程序是（A）账务处理程序 A．记账凭证 B．科目汇总表 C．多栏式日记账 D．汇总记账凭证

27．与记账凭证账务处理程序相比，科目汇总表账务处理程序主要增设的步骤是（C）A．根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账 B．根据原始凭证编制汇总原始凭证 C，根据各种记账凭证编制科目汇总表 D．根据原始凭证编制原始凭证汇总表

28．甲公司于2010年1月1日向银行借入5000000元，期限为6个月，年利率为0.04，到期一次还本付息，该笔借款到期时，甲公司应向银行支付的利息是（B）元 A．200000 B．100000 C．120000 D，10000 29．下列报表中，属于反映企业在某一日期终了时资金运动变化处于相对静止状态的报表是（）A．所有者权益变动表 B．现金流量表 C．利润表

D，资产负债表

30．在编制利润表时，为检查报表编制和账簿记录的正确性，应将年报中的“净利润”数字与“本年利润”科目结转到（C）科目的数字相核对。A．股本 B．资本公积

C．利润分配-未分配利润

D．利润分配-应付现金股利或利润

二、多选

1．下列各项中，属于会计基本假设的包括（）A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量

2．下列关于权责发生制的说法中，正确的有（）

A．以本期是否有收款的权利或义务为标准来确认本期的收入和费用 B．当期已经发生的收入，如果款项没有收到，就不应当作为当期收入 C．不属于当期的收入，即使款项在当期收到，也不应当作为当期收入 D．不能将预收或预付的款项作为本期的收入或费用处理 3．下列关于会计等式的说法中，正确的有（）A．“资产=负债+所有者权益”是最基本的会计等式 B．“利润=收入-费用”是编制利润表的理论依据 C．“资产=负债+所有者权益+（收入-费用）”说明了企业经营成果对资产和所有者权益产生的影响 D．企业经济业务的发生不会破坏会计基本等式

4．某公司赊销积压的原材料一批，增值税专用发票上注明售价20000元，增值税税额3400元，下列会计分录中，错

误的有（）

A．借：应收账款

23400

贷：主营业务收入

20000

应交税费—应交增值税（销项税额）3400 B．借：银行存款

23400

贷：主营业务收入

20000

应交税费—应交增值税（销项税额）3400 C．借：应收账款

23400

贷：其他业务收入

20000

应交税费—应交增值税（销项税额）3400 D．借：应收账款

23400

贷：其他业务收入

23400 5．下列各项中，属于财务费用核算内容的有（）A．利息支出

B．汇兑损失 C．现金折扣 D．商业折扣

6．下列各项中，属于所有者权益的主要来源有（）A．资本溢价

B．直接计入所有者权益的利得或者损失 C．留存收益

D．长期股权投资减值准备

7．某企业2009年实现冷利润200000元。年初未弥补亏损为50000元，另有其他转入20000元，该

企业2009年可供分配的利润不真确的有（）元。A．200000 B．170000 C．220000 D．150000 8．下列经济业务中，回引起企业资产和负债同时增加的有（）。A．向银行借入款项 B．赊购固定资产一台 C．以银行存款购买股票 D．以银行存款偿还借款

9．下列关于借贷记账法试算平衡的说法中，正确的有（）

A．在一定时期内，全部账户本期借方发生额之和应等于全部账户本期贷方发生额之和 B．在某一特定时日，全部账户期末借方余额之和应等于全部账户期末贷方余额之和 C．在某一特定时日，全部账户期初借方余额之和应等于全部账户期初贷方余额之和

D．若本期全部账户期末借方余额之和等于全部账户期末贷方余额之和，则说明记账工作无差错 10．下列账户中，在会计期末一定没有余额的有（）A．管理费用 B．实收资本 C．生产成本

D．主营业务收入

11．下列各项中，通过“资产减值损失”科目核算的有（）A．坏账准备 B．存货跌价准备 C．无形资产减值准备 D．固定资产减值准备

12.合法的取得，正确的填制和审核会计凭证，在会计核算中具有的重要意义有（）

A．记录经济业务，提供记账依据 B．明确经济责任，强化内部控制 C．监督经济活动，控制经济运行 D．提供完整信息，保障经营利润

13．记账凭证按其包括的内容分类，可分为（）A．单一记账凭证 B．复试记账凭证 C．汇总记账凭证 D．科目汇总表

14．下列有关会计凭证保管的规定中，正确的有（）A．会计凭证应定期装订成册，防止散失 B．原始凭证不得外借，更不可以复制 C．会计凭证保管期限未满前不得任意销毁

D．会计凭证封面注明凭证种类，凭证张数，时间日期并装订好即可 15．下列各项中，属于账实核对主要内容的有（）

A．现金日记账的账面余额每日应与现金实际库存数核对相符

B．银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单相核对，每月至少核对一次 C．各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资的实存数核对相符

D．各种应收、应付款项的明细分类账的账面余额应与相对应的总账余额核对相符 16．下列各项中，可用红字墨水记账的有（）A．在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数

B．在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额 C．补充登记原少计金额

D．按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录

17．下列有关现金日记账的格式和登记方法的说法中，正确的有（）A．现金日记账必须使用订本账

B．对于从银行提取现金的业务，应根据有关现金收款凭证登记

C．现金余额的计算公式为：本日余额=上日余额-本日收入-本日支出 D．“年”、“月”、“日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”均按现金收款凭证和现金付款凭证逐日逐笔序时登记 18．甲公司于2010年2余额18日向乙公司订购原材料100吨，货款为585000元（含增值税85000元），按合同规定甲公司当日向乙公司预付200000元货款，2010年2月18日甲公司会计处理错误的有（）A．借：预付账款

200000

贷：银行存款

200000 B．借：原材料

500000

应交税费—应交增值税（进项税额）

85000

贷：银行存款

585000 C．借：原材料

585000

贷：银行存款

200000

应付账款

385000 D．借：原材料

200000

贷：银行存款

200000 19．甲公司于2010年3月2日购入不需安装的机器一台，价格80000元，运输费2000元，以银行存款支付，甲公司会计处理错误的有（）A．借：在建工程

80000

管理费用

2000

贷：银行存款

82000 B．借：固定资产

80000

管理费用

2000

贷：银行存款

82000

C．借：在建工程

82000

贷：银行存款

82000 D．借：固定资产

82000

贷：银行存款

82000 20．下列各项中，属于资产清查制度的主要有（）A．资产清查的组织

B．对资产清查中发现问题的处理方法 C．资产清查的范围，期限和方法 D．对资产管理人员的奖惩办法

21．下列各项中，属于所有者权益类科目的有（）A．实收资本 B．盈余公积

C．以前损益调整 D．库存股

22．下列说法中，正确的有（）

A．反映经济业务活动变化原始数据的账户称为被调整账户 B．对被调整账户进行调整的账户称为调整账户

C．调整账户按照对被调整账户的调整方式不同，分为抵减调整账户，附加调整账户和抵减附加调整账户 D，“累计折旧”账户属于调整账户中的附加调整账户

23．不论采用何种账务处理程序，编制财务报表所需资料最终来源于（）A．科目汇总表 B．总分类账 C．明细分类账 D．汇总记账凭证

24．下列项目中，应通过“应付职工薪酬”账户核算的有（）A．职工工资，奖金，津贴和补贴 B．住房公积金 C．非货币性福利

D．解除职工劳动关系补偿

25．下列账户中，根据期末余额直接填列资产负债表项目数据的有（）A．应收票据 B．固定资产 C．短期借款 D．长期借款

三、判断

1． 如果企业发生盘存清算，所有以持续经营为前提的会计程序和方法就不在适用。（）2． 会计主体可以是一个企业，也可以是企业内部的某一单位或企业中的一个特定部分。（）3． 会计的本质是一种管理活动。（）

4． 企业筹建期间发生的开办费计入管理费用。（）

5． 直接计入所有者权益的利得或者损失通过“未分配利润”科目核算。（错）6． 企业以经营租赁方式出租固定资产的折旧额计入其他业务成本。（）7． 企业提取的法定盈余公积累计超过其注册资本的50%时，可以不再提取。（）8． 借贷记账法下，反映企业期间费用的账户与所有者权益类账户的结构相同。（错）

9． 根据借贷记账法的记账规则，任何一笔交易的发生，都必须至少记入一个账户的借方和另一个账户的贷方。（）10．购买实物的原始凭证除注明经济活动内容外，只需填制数量和金额，金额的计算应当正确并且有验收证明。（错）11．发现以前记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。（）12．日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。（）

13．逆查法是沿着“试算---过账----制证----结账”的逆账务处理程序，从尾到头进行的普遍检查。（错）

14．交易性金融资产主要是指企业准备长期持有并拥有控股权的金融资产。（错）

15．财产清查是通过对企业各种实物资产的实地盘点，将一定时点的实存数与账面结存数核对，借以查明账实是否相符的一种专门方法。（错）

16．会计科目按其经济内容的分类是主要的，基本的分类。（）

17．盘存账户的贷方登记各种财产物资或货币资金的增加，借方登记减少额，期末余额在贷方，表示各项财产物资或货币资金的结存额。（）

18．汇总记账凭证一般适用于规模较大，经济业务量较多，专用记账凭证也比较多的会计主体。（）19．非流动负债仅指偿还期在1年以上的负债，包括长期借款，应付债券等。（错）20．利润表是反映企业一定时期全部资产，负债和所有者权益情况的会计报表。（错）

以下答案是在网上搜索，真实与否尚不知晓，哈哈 财经法规的答案：

1-10.A C ACB DDBDB 11-20． CBADC DBBAC 21-30． CDCBA DCDCB

多选：11AC，12ABCD，13 BCD，14 ABC，15 BCD，16 AD，17 ABCD，18 AD，19 BCD，20ACD，21 ABCD，22 ABC，23 AD，24 ABCD，25ABCD

判断：1.4.6.10.13.14.16.18.20.对，其他是错

会计基础的答案：

单DABDB.DADBA.DCADC.DAABB.BCBDC.ACBDC.多1ABCD 2ACD 3ABD 4BCD 5ABC 6ABC 7ACD 8AB 9ABC 10AD 11ABCD 12ABC 13ACD 14AC 15ABCD 16ABD 17ACD 18BCD 19ABC 20ABC 21ABD 22ABC 23BC 24ABCD 25AC

判断：对1，2，3，4，6，7，9，11，12，15，16，18，19