财务分析试题库

第一篇：财务分析试题库

财 务 分 析

一、单项选择题

数即入超，该现金流量结构类型是（A）

1、现金及现金等价物净增加额为负数即出超，经营活动产生的现金净流量为正A、良好型 B、优秀型 C、投资入超型 D、债务入超型

2、提供企业资金变动原因信息的报表是（C）A、资产负债表

B、利润表 C、现金流量表

D、投资收益表

3、理想的有形净值债务事应维持在(C)的比例． A、3：1

B 2：l C、1：1

D、0．5：1

4、从企业投资角度看，财务分析的根本目的是看（A）A、企业的盈利能力

B、企业的营运能力 C、企业的支付能力

D、企业的投资能力

5、企业进行长期投资的根本目的，是为了(A)． A、控制被投资公司的生产经营

B。取得投资收益 C获取殷利

D，取得直接收益

6、企业财务费用的主体是（C）

A、银行贷款 B、办公支出 C、利息支出 D、资产管理费用

7、假设某公司普通股2000年的平均市插价格为17．o元，其中年初价格为16．S元，年苯价格为18．2元，当年宣布的每股股利为o．25元．荆滨公司的股票获利事是（D)%．

A、25

B、0．08

C、10．461

D．10．96

8、息税前利润是指

（C）

A、营业利润与利息支出之和

B、利润总额与利息支出之和 C、利润总额与利息支出之和

D、利润总额与财务费用之和

第 1 页

9、可用于偿还流动负债的流动资产指（C)． A企业短期投资款

B。回收期在一年以上的应收款项 C现金

D ．企业银行汇票存款

10、当资产收益率大于负债利息串时，（A)A、财务杠杆将产生正效应

B财务杠杆将产生负效益 C负债比率越高。资产收益率越大于净资产收益率 D 净资产收益能力越差

11、营业收入与营业成本之间的差额是（A）

A、营业毛利 B、营业利润 C、净利润 D、营业收益

12、营运资金是指（B）

A、全部资金减全部负债

B、流动资产减流动负债 C、全部资产减流动负债

D、流动资产减全部负债

13、C公司净利润为100万元，本年存货增加为10万元，应交税金增加5万元，应付账款增加2万元，预付账敦增加3万元，则C公司经营活动的现金净颧（A)万元．

A、104

B、94

C 100

D、110

14、当出现(D)情况时，一般表示企业流动资产的实际变现能力要比财务报表项目所反映的交现能力要好一些．

A取得应收票据贴现款

B。为其他单位提供债务担保 C、拥有较寥的长期资产

D企业具有较好的偿债能力声誉

15、为评价企业财务状况与财务成果的发展变化情况，通常应采用（B）A、经验标准

B、历史标准 C、行业标准

D、预算标准

16、企业增加速动资产，一般将导致（B）。

A.降低企业的机会成本 B.提高企业的机会成本 C.增加企业的财务风险 D.提高流动资产的收益率

17、企业应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则可简化计算营业周期为（C)天．

第 2 页 A、90

B、180

C、270

D、360

18、一般来说在企业资本总颤、息税前利润相同的情况下，以下哪种结果是正确的（A)．

A企业负愤比例越高，财务杠杆系数越大 B 企业负债比例越高，财务杠杆系数越小 C财务杠杆系数越大，财务杠杆作用越弱 D 财务杠杆系数越大，财务风险越大

19、（D)不属于企业的投资活动． A处理设备

B长期股权卖出

C、长期债权的购入

D-预期三个月内短期证券的买卖 20、企业良好的资本结构应该是（B）

A、负债资本成本的最低点

B、加权平均资本成本最低点 C、财务杠杆利益最高点

D、财务风险最低点

21、评价净收益质量的比率是是（C）A、支付现金股利比率 B、现金比率 C、净利润现金保证比率 D、现金充分性比率

22、下列项目不属于资本公积核算范围的是（B)。A、股本溢价

B、提取公积金 C、法定资产重估增值

D、接受捐赠

23、成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为(D)。

A、8．83次，40．77天

B、6．99次。51．5天 C、8．83次，51．5天

D、7．8次，46．15天

24、影响企业偿债能力最根本原因是（C）

A、企业的资产结构

B、企业的融资结构 C、企业的盈利能力

D、企业的筹资能力

25、企业（D)时，可以增加流动资产的实际变现能力。

第 3 页 A、取得应收票据贴现款

B、为其他单位提供债务担保 C、拥有较多的长期资产

D、有可动用的银行贷款指标

26、流动资产是（A）

A、存货 B、无形资产 C、信誉 D、长期应收款

27、比率分析法属于（B）

A、报表整体分析法

B、财务指标分析法 C、基本因素分析法

D、其他财务分析法

28、某企业的流动资产为360000元，长期资产为4800000元，流动负债为205000元，长期负债780000元，则资产负债率为（B)。A、15．12％

B、19．09％ C、16．25％

D、20．52％

29、企业为股东创造财富的主要手段是增加（A)。A、自由现金流量

B、净利润 C、净现金流量

D、营业收入

30、假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17．8元，其中年初价格为16．5元，年末价格为18．2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（C)％。

A、25

B、0．08

C、10．96

D、1．7

31、财务分析与财务管理的共同点（D）

A、职能与方法相同

B、服务对象相同 C、结果的确定性相同

D、研究对象相同

32、资产负债表的附表是（A)。

A、应交增值税明细表

B、分部报表 C、利润分配表

D、财务报表附注

33、财务报表分析的依据是（A）

A、财务会计报表 B、国家政策法规 C、董事会报告 D、社会标准信息

34、企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（C）A、控制其他企业 B、谋求高于利息流入的风险报酬

第 4 页 C、利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益 D、企业长期规划

35、（B)产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。

A、投资活动

B、经营活动 C、筹资活动

D、以上各项均是

36、要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（A）A、真实的经济增加值 B、基本的经济增加值 C、披露的经济增加值 D、特殊的经济增加值

37、运用资产负债表能够计算的比率由（D）

A、应收账款周转率

B、总资产报酬率 C、利息保障倍数

D、现金比率

38、企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3，则总资产收益率为（D)％。

A、4．21

B、12．63

C、25．26

D、37．89

39、确定现金流量的计价基础是(C)。A、权责发生制

B、应收应付制

C、收付实现制

D、收入费用配比制 40、财务报表分析的起点和归宿是（B）

A、分析的主体 B、分析的目的 C、分析的依据 D、分析的选择

三、多选题

1、财务分析的任务在于（ABC）

A、评价企业的过去

B、反映企业现状 C、评估企业未来

D、进行全面分析 E、进行专题分析

2、影响每股收益的田京包括（CDE)． A优先股股数

B ．可转换债券的数量

C净利润，D优先股股利

E普通殷股数

第 5 页

3、在财务报表附注中应披露的会计政策有（CDE)． A、长期待摊费用的摊销 期

B，存货的毁损和过时损失 C、借款费用的处理

D、所得税的处理方法 E坏帐损失的核算

4、下列哪些属于会计政策（ACD）

A、存货计价方法

B、固定资产折旧年限确定 C、收入的确认

D、外币折算 E、或有损失

5、在分析资产负债率时，（ACD)应包括正负债项目中。A应付福利费

B盈余公积

C未交税金

D 长期应付款

E．资本公积

6、取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的(BCDE)。

A股票股利

B从子公司分回利润而收到的现金 C从联营企业分回利润而收到的的现金

D现金股利 E从合资企业分回利润面收到的现金

7、比率分析的基本形式有（ABE）A、百分率

B、比

C、周转天数

D、增长率

E、分数

8、不能用于偿还流动负债的流动资产有（ABCD)． A信用卡保证金存款

B、有退货权的应收账款

第 6 页 C存出投资敢

D回收期在一年以上的应收款项 E．现金

9、股票获利的高低取决于(AD)．

A、股利政策

B现金股利的发放

C股票股利

D 股票市场价格的状况

E．期末股价

10、企业财务报表编制和披露的程序是（ABCD）

A、会计确认和计量 B、会计记录 C、编制报表 D、审查报送

11、下面关于有形净值债务率的叙述错误的是（BC)． A有形净值债务率的理想值是1 21 B、有形净值债务串即用负债总攘除以有形资产总颧 C、有形资产净值就是用费产总额减去无形资产 D有形净值债务串越低越好

E有形净值债务率反映债权人在企业硅产清算时能获得有形财产保障的程度

12、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件是（ABCD）A、价值变动风险小 B、期限短

C、流动性强 D、易于转换为已知金额现金

13、在企业的各种资金来源构成中，属于权益资本的足(BC)． A融资租人固定资产应付款

B盈余公积金 C实收资本

D预收账款 E递延税款贷项

14、反映上市公司盈利能力的指标有（ABCD）

第 7 页 A、总资产报酬率

B、净资产收益率 C、应收票据

D、每股收益 E、利息保障倍数

15、若公司有一项长期股权投资，账面价值300万元，被投资企业已经连续两年亏损，股票市价下跌，该企业已提取减值准备30万元．最新资料表明被投资企业已申请破产，该企业估计能收回投资150J／元，则企业长期投资价值将（AD)万元．

A减少150

B、减少120 C减少30

D..剩余t50

E剩余270

16、流动资产一般是短期资产，但有些资产由于不再具有较强的流动性，实质上已经转化为长期资产的是(DC)。A低值易耗品

B 超储积压的原材料

C超龄应收账款

D准备销售的商品

E待摊费用

17、属于筹资活动现金流量的项目有（AD）

A、短期借款的增加

B、支付给职工的现金 C、或有收益

D、分配股利所支付的现金 E、取得债券利息收入

18、债权人分析财务报表的目的是（ABCD）

A、获取企业资产运营效率的信息 B、了解企业长短期偿债能力 C、评估企业信用状况和信用风险 D、为信贷决策提供服务和依据

19、财务情况说明书包括的内容有（ＡＢＣＤ）

第 8 页 A、生产经营状况 B、利润实现和分配状况 C、资金增减和周转状况 D、经营成果和相关事项 20、影响企业资产周转率的因素包括(ABCDE)。A、资产的管理力度

B、经营周期的长短 C、资产构成及其质量

D、企业所采用的财务政策 E．所处行业及其经营背景

21、在其他条件不变时，与可持续增长比率同向变动的指标是（ADE）A、资产负债率

B、股利支付率 C、价格与收益比

D、销售净利率

E、资产周转率

22、（CD)属于收回投资所收到的现金。

A、收回固定资产

B、收回长期债权投资的利息 C、收回除现金等价物以外的短期投资

D、收回长期债权投资本金

E．收回非现金资产

23、下列项目中，属于现金流入项目的有（ABDE）

A、经营成本节约额

B、回收垫支的流动资金 C、营业现金收入

D、固定资产残值变现收入 E、营业现金收入

24、不能用于偿还流动负债的流动资产有(ABCD)。A、信用卡保证金存款

B、有退货权的应收账款

C、存出投资款

D、回收期在一年以上的应收款项

E．现金

25、资产负债表的时点要素是（ABC）

第 9 页 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、收入

26、与息税前利润相关的因素包括(ABCDE)。

A、利息费用

B、所得税

C、营业费用

D、净利润

E．投资收益

27、（ABCDE)是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。A、所得税率

B、优先股股息

C、息税前利润

D、利息费用

E．融资租赁费中的利息费用

28、资产计价的重要意义在于（AB）A、正确理解和判断各项资产的账面价值

B、估算和评价资产的盈利能力 C、计提固定资产这家 D、确定公允价值，换入资产成本，支付补偿

29、分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有(ABC)。A、市盈率

B、股票获利率

C、市净率

D、销售利润率

E．资产周转率

30、下列财务分析信息中，政策信息包括（BD）

A、证券行情

B、产业政策和技术信息 C、每日外汇汇率

D、会计准则与制度 E、中介机构信息

31、在财务报表附注中应披露的会计政策有（CD)。A、所得税的处理方法

B、借款费用的处理 C、存货的毁损和过时损失

D、长期待摊费用的摊销期

第 10 页 E．坏账损失的核算

32、企业粉饰经营成果的主要形式是（AB）A、虚增或隐瞒利润 B、均衡或者清洗利润

C、高报或虚高资产评估 D、低报资产或者隐藏关联企业

33、计算存货周转率时，应考虑的因素有（ABCDE)。A、主营业务收入

B、期初存货净额

C、期末存货净额

D、主营业务成本

E．存货平均净额

34、某企业的流动比率大于1，速动比率小于1，当赊购原材料一批，则会出现（BDE）

A、流动比率上升

B、流动比率下降 C、速动比率上升

D、速动比率下降 E、营运资金不变

35、分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（AD)。A、长期负债

B、长期股票投资

C、长期债券投资

D、所有者权益

E．长期资产

36、在现金再投资比率中，总投资具体是指（BCDEE)项目之和。A、流动资产

B、固定资产总额

C、对外投资

D、其他长期资产

E．营运资金

37、为保障财务分析的质量与效果，财务分析信息必须满足以下要求（ABCDE）

A、财务信息的完整性

B、财务信息的系统性

第 11 页 C、财务信息的准确性

D、财务信息的及时性 E、财务信息的相关性

38、同属于流动负债的款项是（ABCD）A、短期借款 B、交易性金融负债 C、应收账款 D、预收账款

四、名词解释

1、管理费用——管理费用是指企业为组织和管理其生产经营所发生的费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门的职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（董事会成员津贴、会议费和差旅费）、聘请中介费、咨询费、业务招待费、房产税、研究费和排污费等。它反映企业报告期间内管理费用的实际发生总额，每到期末要将其结转到“本年利润”科目，以计算当期损益。管理费用的发生是因为管理的需要，与产品的生产本身不直接相关，不能直接计入和分配到产品中去。管理费只与发生的当期相关，不影响或不分摊到其他会计期间。

2．资本结构——是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期费本和长期债务的比例关系．

3．经营周期——亦即营业 周期，它是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期．

4．资产负债辜——是全部负债总额脓以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率．

第 12 页

5、长期待摊费用——长期待摊费用是指企业已经支出的尚未摊销、期限在一年以上的各种费用。它是“一年内摊销的部分”归入“一年内到期的非流动资产”项目的反映。因此，它反映尚需一年以上摊销的费用。对本项目的分析，应注意分析企业在费用摊销上是否遵循权责发生制的原则，是否存在人为调节利润的情况。

6．现金流量表---------是反映企业在一定会计期内有关瑰金和现金等价物的漉人和流出信息的报表

7．经济增加值——经济增加值可以定义为企业收入扣除所有成本(包括股东权益的成本)后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权的成本．

8．资本结构——是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期资本和长期债女的比例关系。

9．经营周期——亦即营业周期，它是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

10、利润表——利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，是按其反应会计期间的长短，除特别要求外，利润表包括表首和表体两个部分，表首包括报表的标题、编制报表的企业名称、报表期间、金额单位和表格编号等，表体就是利润表的内容，是对收入、费用和利润三个基本要素的具体划分的营业收入、营业成本、营业税金、管理费用等信息项目，按利润形成的层次且一般以本期金额和上期金额并列的方式的表示。

11．资产负债率——是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负

第 13 页 债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。

12．现金流量——是反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。

13．经济增加值——经济增加值可以定义为企业收入扣除所有成本(包括股东权益的成本)后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权的成本。

14、交易性金融资产——交易性金融资产是指以赚取差价为目的的从二级市场购入的准备近期内出售的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等。交易性金融资产采用公允价值计量模式，其数额表示企业所持有的交易性金融资产的公允价值，其数额的大小表明企业闲置资金的多少，也代表企业的一种经营理念。

15、企业盈利能力——企业盈利能力是企业赚取利润的能力或水平。利润是营业收入补偿成本费用以后的剩余，是企业努力获得并有效利用各种资源所取得的收益，是企业经营成果的集中体现，具体包括补偿成本费用的能力、企业社会贡献的能力和企业盈利水平。

四、简答题

1．会计分析的基本步骤。答：要点：

进行会计分析，一般按以下步骤进行 首先，阅读会计报告

第 14 页 其次，比较会计报表。在阅读会计报告的基础上，重点对会计报表进行比较。所采用的方法包括水平分析法、垂直分析法和趋势分析法。

再次，解释会计报表。即在比较会计报表的基础上，考虑企业采用的会计原则、会计政策、会计核算方法等，说明会计报表差异产生的原因。最后，修正会计报表信息。会计分析是财务分析的基础，通过会计分析，消除会计信息的失真问题。

2．流动比串的局限性表现在哪些方面?

答：流动比率虽然能较好地分析短期偿债能 力．但其局限性不可忽视：

a流动比率是——个静态指标，只表明在某一时点每一元流动负债的保障程度，既在某一时点流动负愤与可用于偿债资产的关系。只有债务的出现与资产的周转完全均匀发生上时，流动比率才能正确反映偿债能力。

B流动资产的交现能力与其周转性有关，对流动比率韵评价也与流动资产的周转情况相结合．

3．分析资产周转率时，资产额为何要选用“平均资产额’? 答：分析资产周转率时，资产额使用平均数而不使用本期期末数，是为了减少年度中间资产变动的影响．

另外，由于收益是使用全部诙类资产获得的．使用平均敷能更好地体现运用资产的目的，符合配比原则．如果使用分季度和分月的平均数，计算结果将更正确。

第 15 页

4．如何计算、分析股票获利串? 答：股票获利率是指普通股每股利润与其市场价格之间的比例关系，也可称之为股利

率．其计算公式如下：

股票获利率的高低取决于企业的股利政策和股票市场价格的状况．所以，股票获利率指标通常不单独作为判断投资报酬的指标，面应将它与其他各种投资报酬指标结合运用。

5、价格比的形式与计算 答：要点：

最常见的价格比有三个：市盈率或价格与收益比、市场价格与账面价值比和价格与销售额比。

计算公式：价格与收益比=每股市价/每股收益

市场价格与账面价值比=每股市价/每股净资产

价格与销售额比=每股价格/每股销售额

6．进行资产负债表水平分析的要点是什么？ 答：要点：

首先，要根据会计报表水平分析法，编制资产负债水平分析表

第 16 页 其次，分别从投资或资产角度、筹资或权益角度、投资与筹资角度等三个角度出发，对资产负债水平分析表进行分析。

再次，在进行财务分析中，我们可以结合资产负债表附表进一步对资产负债水平分析表进行评价。

7．简述普通股东进行财务报表分析的目的是什么? 答：答：普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们的财富，表现为所有者权益的价格即股价。影响股价的因素很多，包括偿债能力、收益能力以及风险等。(2分)普通股东进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的问题：(1)公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；(2)目前的财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何；(3)与其他竞争者相比，公司处于何种地位。

8．简述企业的不同成长阶段的业绩评价特点。

答：企业的生命周期可以分为开办或创业阶段、迅速成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。(1分)(1)创业阶段，收入增长和自由现金流量是最重要的财务指标，而各项非财务指标比财务指标还重要。(2)成长阶段，如果筹集资金比较容易，则自由资金流量相对不太重要。(3)成熟阶段，企业应主要关心资产收益率和权益收益率，必须严格管理资产和控制费用支出，设法使企业恢复活力。(4)

第 17 页 衰退阶段，经理人员特别关注投资的收回，谨慎投资以改善获利能力。

9．什么是趋势分析?其主要分析步骤是什么?

答：趋势分析是将分析期与前期或连续数期项目金额的对比，这种对财务报表项目纵向比较分析的方法，是一种动态的分析。(2分)采用这种方法分析财务报表的具体做法是：(1)把前后期各项目的绝对金额进行比较，求出增减的差额。(2)把增或减的差额作为分子，把前期的绝对金额作为分母，求出增或减差额的变化程度(百分比)。(3)根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象的显示变化趋势。

10.企业应收账款增加的原因有哪些？ 答：要点：

企业应收账款增加原因可归纳如下

企业信用政策发生变化，企业希望通过放松信用政策来增加销售额 企业销售量增加导致应收账款增加 收款政策不当或者收款工作执行不力

应收账款质量不高，存在长期挂账但难于收回的帐款，或者客户发生财务困难，暂时难于偿还所欠货款 企业会计政策变更

第 18 页

11、论财务报表内容结构的勾稽关系分析

回答要点：财务报表内部结构的勾稽关系分析；

财务报表主要项目之间的勾稽关系分析：营业收入与营业成本、营业收入与应收账款、营业成本与存货、利息费用与负债余额、销售商品提供劳务所受到的现金与营业收入等；财务报表项目与其附注之间的勾稽关系分析：资产减值的资产项目与附注之间的勾稽关系分析；利润表项目与附注之间的勾稽关系。

五、计算题

现代公司有关财务数据如下：2001年产品销售量为12000件，2002年为10000件；单价2001年为12元，2002年为15元；单位变动成本2001年为9元，2002年为10元；固定成本2001年为8000元，2002年为9000元。根据以上资料，对该公司利润变动的原因进行因素分析，要求分别应用连环替代法分析。

答：（1）、利润=销售量×（单价-单位变动成本）-固定成本 2002年利润=41000

2001年利润=28000（2）、应用连环替代法分析 分析对象：41000-28000=13000 基期指标体系：12000×（12-9）-8000=28000

第 19 页 替代第一因素：10000×（12-9）-8000=22000 替代第二因素：10000×（15-9）-8000=52000 替代第三因素：10000×（15-10）-8000=42000 替代第四因素：10000×（15-10）-9000=41000 销售量影响：22000-28000=-6000 单价影响：52000-22000=30000 单位变动成本的影响：42000-52000=-10000 固定成本的影响：41000-42000=-1000 检验分析结果：-6000+30000+（-10000）+（-1000）=13000（元）

第 20 页

第二篇：财务分析模板

一、公司概况

（一）公司基本信息

公司名称、成立时间、上市时间、证券类型、股票代码、股票简称、公司地点、重要管理人员（比如董事长、法人代表、总经理、独立董事等人简历）、注册资本、会计事务所、所属行业、主营业务。新浪财经搜索股票、或者google搜索股票、或者任何一款炒股软件搜索股票然后按F10等。

（二）公司发展历程

关注公司成立以来重要的发展阶段或重大事项，比如股权变动、业务变化、重大投融资等。公司历年年报（进入上交所或深交所网站，输入股票代码，按时间和报告类型查询历年年报）、公司网站、新浪财经等。

（三）公司持股情况

1、公司前十大股东名称、股份、持股比例、较去年增减变动。最近两年年报。

2、公司实际控制人情况。要求分析直接控制人和最终实际控制人名称、规模、业务、主要控股参股公司情况。查询控制人公司主页等。

3、其他主要股东情况。要求列示公司名称、规模、业务、持股变动情况。查询相关公司主页等。

二、宏观环境分析行业的宏观环境分析

（一）Political政治法律

总结政治法律因素对行业的影响，包括政府行为、路线方针政策、法律法规、国际政治因素等。央行、环境保护部、工信部、财政部等官网，搜索相关规定，整理后按时间排列，总结评述。

（二）Economic经济

1、经济发展水平、公关经济政策、相关的的宏观经济指标比如GDP、利率、汇率、关税等。政府部门官网。

2、行业数据比如行业内企业数量、地域性分布、企业构成（国有、民营三资、其他）、从业人员、产值、产值地域性分布、利润总额、总资产、固定资产总额、进出口等。行业协会官网、新浪财经、券商的行业研究报告。

（三）Social社会文化

1、有关的人口状况、社会流动性、消费心理、生活方式变化、文化传统等。

2、与公司业务相关的社会因素，比如环保意识提高，十二五规划等。

（四）Technological技术

行业技术水平分析，包括横向（与国外对比）与纵向（随时间发展）两个方面。行业协会官网、券商的行业研究报告、权威人士讲话等。

三、供应链分析

首先，分析行业以产品为中心的上游-中游-下游供应链概况，比如上游原材料是什么、中游是什么产品、下游是哪些产业，可如下图：

（一）上游

1、行业的上游产业情况，宏观环境变化对上游行业影响。

2、上游产业近年变化比如总投资、固定资产规模、产量、销售量等。相关生产设备、原材料或半成品情况。行业协会官网、新浪财经、券商的行业研究报告。

（二）中游

1、行业产品种类、毛利率等。行业协会官网、相关公司年报。

2、行业内主要龙头企业规模、产品、收入、毛利率等。相关公司年报。

（三）下游

1、行业的下游产业情况，宏观环境变化对下游行业影响。

2、各个下游产业近年变化，近年变化比如总投资、固定资产规模、产量、销售量等。行业协会官网、新浪财经、券商的行业研究报告。

四、价值链分析

价值链分析要以公司的产品或服务为中心展开，分析价值链每个环节能够为公司创造的价值活动。可以与行业平均水平或者同行业公司进行对比分析。公司年报、公司主页、国家专利局官网。

基本活动：进货、生产经营、发货、市场营销、服务

辅助活动：基础设施建设、采购、人力资源管理、技术开发）

（一）进货

（二）生产经营

生产经营是价值链的重点活动，要求对公司产品的种类、毛利率、占收入比重等与行业平均水平以及行业内龙头企业、规模相近企业进行对比分析，寻找优势和劣势。

（三）发货

（四）市场营销

（五）服务

（六）基础设施建设。

（七）采购

（八）人力资源管理

（九）技术开发

五、成长状况与业绩分析公司历年年报、ccer数据库。

该部分重在介绍企业几年的成长状况和业绩评估。

成长状况，可以通过列示企业连续几年中，几个科目的变化，来分析企业的发展趋势和所处的阶段。科目包括：资产、资产增长率、净资产、净资产增长率、销售收入、销售收入增长率、净资产收益率、销售净利率、资产周转率、负债率。

业绩分析主要是分析下几年中企业为股东实现股东财富最大化的能力，包括指标：净资产收益率、每股盈余。需要将企业连续几年的数据与行业进行对比（可做图表方便比较），对企业做出客观评价。

六、财务分析

财务分析部分，主要是通过使用财务报表分析的各种方法，从企业的短期长期偿债能力、营运能力、盈利能力等几个方面进行综合的分析。除此之外，对于分析中出现的异常数据，要结合报表附注，对其进行推敲和深入分析。

财务报表分析方法包括：比较分析法和杜邦分析体系。

其中比较分析法按比较对象可以分为与本公司历史比（趋势分析）、与同类公司比（横向比较）、与计划预算比（预算差异比较）；按比较内容分：比较会计要素总量、比较结构百分比、比较财务比率。

杜邦分析体系是利用各主要财务比率之间的内在联系，对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。

（一）做出财务报表分析数据，为分析做准备

包括以下几种表：资产负债表百分比分析、利润表百分比分析、连续几年资产负债表趋势分析、连续几年利润表趋势分析、连续几年现金流量表趋势分析、财务比率趋势分析（财务比率包括短期长期偿债能力、营运能力、盈利能力、市价比率等）

（二）对做出的数据进行分析

1、异常变化的分析，结合国家政策，市场变化，行业变化等方面，对异常数据做出合理解释。

2、通过趋势变化，分析出企业的经营战略、经营成果、财务政策等状况。对企业的整体状况进行全面剖析。

3、“找原因”，有的科目的变化，可能是由于各种原因，那就要结合其他科目的变化来综合分析。如应收账款的增多可能是由于销售收入的增多，或是销售收入并未提高而是销售合同质量不高赊销过多等等，这要结合其他科目的变动来判断原因。

4、三张报表的勾稽。

5、比率分析可见《公司财务学（第四版）》第二篇 现金流与财务分析

比率分析需要从两个方面来作对比，横向分析（公司与行业平均水平相比行业平均水平可以通过数据库搜索，或者查看一些券商等金融机构的行业研究报告，或者通过行业内所有上市公司数据进行计算平均）和纵向分析（公司不同年份间的对比）。具体比率内容包括以下

1)、流动性比率。包括流动性比率、速动比率。

2)、资产管理比率。存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率。

3)、负债比率。资产负债比率、已获利息倍数。

4)、获利能力比率。销售净利润率、销售毛利率、资产回报率、权益回报率。

5)、市场价值比率。市盈率、每股收益、股票回报率、每股净资产、市净率。

6)、现金债务总额比。现金债务总额比、现金流动负债比。

6、杜邦分析法或沃尔评分法可见《公司财务学（第四版）》第二篇 现金流与财务分析

使用杜邦分析法，结合行业情况进行分析，可以选取行业平均水平，或可比性较强的某家企业进行比率的对比，从而得出企业的经营状况、财务状况等。重在结合行业情况对企业自身进行评估。

在比率分析基础上，杜邦分析法或者沃尔分析法更直观的表现公司业绩的变化趋势以及在行业中的地位。二者可以择一而用。

七、内外部综合分析及评价

（一）Strength竞争优势

（二）Weakness竞争劣势

（三）Opportunity机会

（四）Threat威胁

八、预测与决策建议

第三篇：财务分析（精选）

财务分析

财务是公司的命脉，财务经理组织制定企业综合财务计划和内控标准，建立健全财务管理体系为公司重大投资等经营活动提供财务分析。良好的财务状况，正确的财务分析对于一个公司而言，往往起着至关重要的作用。

【工作内容】

1、主持日常财务、会计及税务管理工作，管理监督基础财务的工作质量；

2、建立公司的会计核算体系，制定会计核算制度及财务管理制度，并监督执行；

3、编制实施企业预决算、财务收支和资金筹措计划，负责成本核算和控制；

4、定期组织资产清查盘点，保证财产安全；

5、确保资金的有效管理，加速资金周转，考核资金使用效果，规避资金和债务风险；

6、完成各项财务结算、会计核算，上报财务执行情况，为管理层提供分析数据；

7、定期清理往来帐户，及时催收和清偿款项，做好帐务核对，组织审计工作；

8、负责部门团队建设及员工培养，制定财务内部相关指标，做好绩效考核管理；

9、全面负责帐务问题处理及税务的协调工作，维系好与银行及税务机关的关系。

10、监督、分析预算、财务收支计划的执行情况，提高企业管理水平和经营效率，引导企业各项活动有计划有步骤进行，实现企业价值最大化。

未来3年的发展规划

1、统一核算管理、加强资产管理。加强对城市网点的统一管理

2、建立投资管理体系、投资风险控制的战略规划。与中集集团、联邦快递等物流企业发展长期合作伙伴关系，寻找更多的投资机会、规避风险。

3、进一步加强财务监督控制、财务管理分析报告。加强对总部、片区和城市网点的监督管理，综合进行财务分析，从而制定对企业发展有利的策略。

4、进一步加强财务人事管理：人力资源成本核算：为取得和开发人力资源企业必须付出一定的代价。选拔、聘任、培训和辞退等一系列过程中都需要支付费用。根据前人的研究并结合新企业会计准则,综合采用三种实际有效的计量模式:历史成本计量模式,重置成本计量模式和公允价值计量模式，从而尽可能的减少人力资源成本，同时又给企业注入新鲜血液。

5、搞好涉税业务的管理、进行具体的税收筹划。

6、配合建立业绩评价，实行重点考核和奖惩制度，调动员工的积极性。在尊重员工个人意愿的前提下，为每位员工提供着尽可能大的舞台，帮助其最大程度地发掘个人潜质与价值。

第四篇：财务分析

1.财务分析始于银行家。

2.财务分析形势的发展：1）静态分析与动态分析；2）内部分析与外部分析；3）全面分析与专题分析；

3.财务分析的依据：是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据。4.财务分析的主体：投资者、中介机构（如财务分析师）、管理者、监管部门、其他利益相关者都是财务分析的主体。5.财务分析的对象是财务活动。

6.财务分析的内容是其可靠性和有效性。

7.财务分析目标：是建立财务分析理论体系和内容体系的关键。

8.研究财务分析的目标：1）从企业股权投资者角度看财务分析的目标；2）从企业债权者角度看财务分析的目标；3）从企业经营者角度看财务分析的目标

4、其他财务分析的目标

9.财务分析的作用：1）财务分析可正确评价企业过去；2）财务分析可全面反映企业现状；3）财务分析可用于估价企业未来

10.财务分析信息的种类：1）内部信息与外部信息；2）定期信息与不定期信息； 11.财务分析信息的要求：1）财务信息的完整性；2）财务信息的系统性；3）财务信息的准确性；4）财务信息的及时性；5）财务信息的相关性。12.财务分析评价标准信息（会判断属于哪一种）：1）经验标准；2）历史标准；3）行业标准；4）预算标准；

13.政策法规信息（分支也要知道）：1）经济体制方面的政策；2）宏观经济政策，包括财政政策、税收政策、金融政策、货币政策；3）产业政策与技术政策

14.重要事项的揭示：1）或有事项；2）资产负债表日后事项的说明；3）关联方关系及其交易的说明

15.财务会计报表的局限性：1）财务会计报表计量的局限性；2）财务会计报表内容的局限性；3）财务会计报表时间的局限性。

16.审计报告意见的类型：1）标准无保留意见；2）带强调事项段的无保留意见；3）保留意见；4）否定意见；5）无法表示意见。

17.财务分析信息搜集整理阶段的三个阶段：1）明确财务分析目的；2）制定财务分析计划；3）搜集整理财务分析信息

18.行业竞争程度分析，一个行业中的竞争程度和盈利能力水平主要受三个因素影响，1）现有企业间的竞争；2）新加入企业的竞争威胁；3）替代产品或服务的威胁。

19.现有企业间竞争程度分析：1）行业增长速度分析；2）行业集中程度分析；3）差异程度与替代成本分析；4）规模经济性分析；5）退出成本分析。20.趋势分析法：1）计算趋势比率或指数；定基指数和环比指数；2）根据指数计算结果，评价和判断企业各项指标的变动趋势及其合理性；3）预测未来的发展趋势。

21.比率分析的形式：1）百分率；2）比率；3）分数

22.标准比率的计算方法：1）算术平均法；2）综合报表法；3）中位数法 23.连环替代法的程序步骤：1）确定分析指标与其影响因素之间的关系；2）根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系式或指标体系，确定分析对象。3）连环顺序替代，计算替代结果；4）比较各因素的替代结果，确定各因素对分析指标的影响程度；5）检验分析结果。

24.应用连环替代法应注意的问题：1）因素分解的相关性问题；2）分析前提的假定性；3）因素替代的顺序性；4）顺序替代的连环性。25.传统的方法是依据数量指标在前、质量指标在后的原则进行排列。26.财务分析报告的编写要求：1）突出重点、兼顾一般；2）观点明确、抓住关键；3）注重实效、及时编报；4）客观公正、真实可靠；5）报告清楚、文字简练

27.资产负债表整体结构主要表现形式：1）稳健结构；2）风险结构

28.股东权益结构分析应考虑的因素：1）股东权益结构与股东权益总量；2）股东权益结构与企业利润分配政策；3）股东权益结构与企业控制权；4）股东权益结构与股东权益资金成本；5）股东权益结构与经济环境

29.企业货币资金变动的主要原因：1）销售规模的变动；2）信用政策的变动；3）为大笔现金支出做准备；4）资金调度；5）所筹资金尚未使用

30.其他应收款分析应注意的方面：1）其他应收款的规模及变动情况；2）其他应收款包括的内容；3）关联方其他应收款余额及账龄；4）是否存在违规拆借资金；5）分析会计政策变更对其他应收款的影响

31.所有者权益变动表主要项目的分析：1）直接计入所有者权益的利得与损失分析；2）会计政策变更的分析；3）前期差错更正的分析

32.前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，以及存货、固定资产盘盈等。

33.公司派现决策的动机：1）消除不确定性动机；2）传递优势信息动机；3）减少代理成本动机；4）返还现金动机；

34.为什么品种构成变动会引起利润额变动：1）各种产品的利润率高低不同；2）各种产品在产品组合中的比重不同

35.盈利能力分析包括：1）资本经营及其盈利能力；2）资产经营及其盈利能力3）商品经营及其盈利能力

36.影响资本经营盈利能力净资产收益率的因素：1）总资产报酬率；2）负债利息率；3）资本结构或负债与所有者权益之比；4）所得税税率

37.存货周转速度偏低时，可能引起的原因：1）经营不善，产品滞销；2）预测存货将升值而故意囤积居奇，以等待时机获取重利；3）企业销售政策发生变化

38.存货按其性质分类：1）材料存货；2）在产品存货；3）产成品存货 39.存货周转期又可分为：1）材料周转期；2）在产品周转期；3）产成品周转期

40.应收账款周转率说明内应收账款转化为现金的平均次数，体现了应收账款的变现速度和企业的收账效率，一般认为周转率越高越好，因为它表明：1）收款迅速，可节约营运资金；2）减少了坏账损失；3）可减少收账费用；4）资产流动性高

41.计算速动资产之所以要把存货扣除的原因：存货是流动资产中变现速度最慢的资产，而且存货在销售时受到市场价格的影响，使其变现价值带有很大的不确定性，在市场萧条的情况下或产品不对路时，又可能成为滞销货而无法转换为现金。

42.影响长期偿债能力的因素：1）企业的盈利能力；2）投资效果；3）权益资金的增长和稳定程度；4）权益资金的实际价值；5）企业经营现金流量 43.影响EVA的因素：净资产收益率、权益资本成本率、净资产 44.杜邦财务分析体系的核心指标：净资产收益率

45.企业社会贡献总额包括工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税、其他税收和净利润等

46.经营业绩评价综合指数法的步骤：1）选择经营业绩评价指标；2）确定各项业绩指标的标准值；3）计算各项业绩指标的单项指数；4）确定各项业绩指标的权数；5）计算综合经济指数；6）综合经济指数评价

47.定量分析法：平滑指数法、销售百分比法、线性回归分析法、固定比例计算法。

第五篇：财务分析

第十二章财务分析

财务分析,主要指会计报表的分析,即根据报表的资料,深入进行调查研究,以国家的有关方针、政策为指导、已批准的计划预算为依据,分析检查各项预算任务的完成情况,总结经验 查明问题 并做出评价。

编制会计报表的目的是为了提供会计报表使用着有关事业单位一定时期财务状况和收支情况的信息,以帮助与事业单位有利害关系者做出正确的决策。然而,会计报表所提供的财务信息是一种历史性数据,而信息使用者的决策则是立足现在、面向未来,历史信息本身不能直接用于决策。同时,事业单位会计报表中的数字本身并不完全具有比较明确的含义。在许多情况下,如果孤立地去看报表上所列的各项项目的金额,可能对报表使用者的经济决策没有多大的意义,对于报表的使用者而言,比较重要的、有意义的资料是数字与数字之间的关系,以及这些数字所体现的一些指标的变动趋势和金额,所以,会计信息的使用者要做出正确的经济决策,还必须对财务报告（主要是会计报表）所提供的历史数据作经一部的加工,惊醒比较、分析、评价和解释。

事业单位会计报表分析的主要内容包括对事业单位计划完成的情况的分析,对预算执行情况的分析,对财务状况的分析,对资产使用情况的分析,对成本支出的分析等。

（一）对预算计划完成的情况的分析

对事业计划完成的情况的分析,主要是分析考察实业计划完成的原因,正对存在的问题,加以改进和解决,进一步挖掘单位内部潜力,并且为编制下期计划提供资料。

（二）预算收支执行情况的分析

对于事业单位预算收入执行情况的分析,主要应对单位应缴预算收入是否符合政策和及时、定额的收纳缴库,有无拖欠的情况进行分析。

（三）对事业单位自产使用情况和财务状况的分析

对于事业单位资产使用情况及财务状况的分析主要包括以下几个方面的内容：

（1）对固定资产的增加、将少和结存情况进行分析。主要是分析固定资产的增加及其资金来源是否符合国家规定、固定资产的减少是否合理和经过正常的批准、固定资产使用是充分有效、有无长期闲置和保养不善等情况。

（2）对于材料的增减情况进行分析。主要分析各种材料的结构和定额执行

情况,有无长期积压和浪费损失的现象。

（3）对于资金的流转情况分析。要分析事业单位有无保障区业务活动的资

金(主要是货币资金),资金的流转情况如何。

（4）对往来账项的余额进行分析。主要分析各种应收应付账款的分布及未

结算的原因,有无长期不清,悬账、呆账等问题,要查明原因,及时处理。

（5）对拨入经费的变化情况进行分析。通过分析,考察拨入经费的期末数

比年初数增加或者减少的原因。

（6）对预算内、外资金的使用情况进行分析。通过分析,考查有无铺张浪

费、请客送礼等违纪行为。

（7）分析现金及银行存款的运用是否符合现金管理和银行结算的制度。