家具出口退税利润分析表

第一篇：家具出口退税利润分析表

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出口退税利润分析表

假如贵公司出货100000万USD，汇率为6.4,家具退税率为15%，我司按照报关金额1美金收取1毛人民币（我司收费1.56%），贵公司开发票成本为10% 我司按照以下公司来计算：

(1)开发票金额=货款*（汇率-代理费）*1.17/1.17-退税率

=100000*（6.4-0.1）*1.17/1.17-0.15

=722647.06 RMB

(2)工厂退税款=开发票金额-100000*6.4

=722647.06-640000

=82647.06 RMB

(3)工厂利润点数=服装退税率-开发票成-我司代理费点数

=15%-10%-1.56%

=3.44%

(4)工厂实际退税款利润=开发票金额/1.17*工厂利润点数

=722647.06 /1.17*3.44%

=21247.06 RMB

工厂经过走一般贸易退税，实际纯收入为：21247.06RMB纯利润。

第二篇：分公司出口退税分析

分公司出口退税分析

一、要分析分公司退税，就要先明白分公司这个名称代表的含义：

（一）分公司概念：

分公司是与总公司或本公司相对应的一个概念。许多企业的业务分布于全国各地甚至许多国家，直接从事这些业务的是公司所设置的分支机构或附属机构，这些分支机构或附属机构就是所谓的分公司。而公司本身则称之为总公司或本公司。

分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似。但分公司的法律地位与子公司完全不同，它没有独立的法律地位。

分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。

分公司的特征具体表现为： ①分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。②分公司不独立承担民事责任。③分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。④分公司没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关。⑤分公司名称，只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

（二）对设立分公司规定的好处一般有：

1.分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单； 2.分公司承担成本费用可能要比子公司节省；

3.分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担； 4.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；

5.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。

二、以上是分公司的含义及设立分公司的好处，下面在分析一下企业退税所必备的条件：

（一）办理出口退税的出口企业需要具备的条件：

1、出口企业需要具备增值税一般纳税人资格。

2、出口企业已经办妥办理进出口权整套手续。（其中包含对外贸易备案登记表、海关进出口备案登记表。经咨询海关进出口备案登记表，海关可帮忙办理，但对外贸易备案登记表商务局这边那不打法人资格是不能给予办理的）

3、出口企业出口前已经办理出口退免税认定手续。

（二）出口企业出口的货物必须具备的条件：

1、出口退税产品是增值税、消费税征收范围内的货物；

2、出口退税产品已经办理报关并离境出口的货物；

3、出口退税产品在财务上已做出口销售处理的货物；

4、出口退税产品是在规定的时间内已经办理收汇并核销的货物。

（三）只有在符合以上所有条件后，企业才能享有出口退税的权利。享有出口退税权的企业，申请办理出口退税登记的条件

（1）必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

（2）必须持有商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。

（3）必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。

从以上分析看，不管是从企业退税所必备的条件看，还是退税企业登记条件看，都提到了企业法人这个字眼，也就是说，企业必须是独立法人才能办理或者说申请退税，这是一个先决条件。而分公司的营业执照里面明确提到了分公司不是独立法人，故此，不符合办理出口退税的条件。

那么，分公司的产品想要出口的话，则只能由总公司统一出口并办理退税。总公司委托分公司加工产品，如果符合《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件4《视同自产货物的具体范围》二

（四）“同时符合下列条件的委托加工货物：(1)与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物;(2)出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人;(3)委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票”，可以视同自产货物申报免抵退税。总公司收回委托分公司生产的产品，不是必须经过一定的加工环节，不再后续加工，可以直接出口。

第三篇：利润分析表试题

1所得税纳税评估体系中，预警指标不包括（）亏损年数超过四年

2以丰补欠、平滑收入是为了（）推迟确认收入

3将本应采用净额反映的业务改用总额法反映是（）的一种手段。虚增收入

4分析投资收益的来源的目的是分析投资收益的（）持续性

5费用的确认应当与（）的确认相联系。销售收入

6企业合并重组收益计入（）科目。营业外收入

7下列指标中反映企业全部财务成果的是（）。利润总额

8通过利润表各项目的比重，分析各项目在企业经营收入中的重要性，即利润表的（）。结构分析

1.所得税纳税评估体系中，预警指标包括（1.利润总额变动率大于50%.2.亏损年数超过三年.3.主营业务

利润率小于零.4资本收益率小于一年期商业银行存款利率）。

2.2当主营业务收入变动率与主营业务利润变动率均为负数、二者的比值小于1且相差较大时，可能存

在（1.少计收入.2.多列成本费用.3.扩大税前扣除范围）

3判断企业的收入质量应考虑（1.收入的含金量.2.收入的持续性.3.收入的稳定性）。

4企业外部投资者对企业收入进行比较分析时可使用（1.历史标准。2.行业标准.）

5提前确认销售收入的操纵手法有（1.利用补充协议，伪装销售实现 2.填塞分销渠道，诱使经销商提前购货。3.将尚未达到收入确认条件的收入确认为当期收入）。

1制造费用也属于期间费用的一种。（错误）

2确认费用应该遵循的原则包括配比原则、权责发生制原则、收益性支出和资本性支出划分原则。（正确）3公允价值变动净收益不属于非经常性收益。（错误）

4将非经营性收入伪装成主营业务收入是提前确认销售收入的一种操纵手法。（错误）

5三角交易本质上也是一种双向交易，其目的是为交易双方创造收入。（正确）

6当主营业务收入变动率与主营业务利润变动率均为负数、二者的比值小于1且相差较大时，可能存在的情况包括少计收入、多列成本费用和扩大税前扣除范围。（正确）

8判断企业的收入质量应考虑收入的含金量、持续性和稳定性。（正确）

8利润表附表反映了会计政策变动对利润的影响。（错误）

9企业外部投资者对企业收入进行比较分析时可使用的标准包括历史标准和行业标准。（正确）10净利润数额大说明企业收入质量高。（错误）

11企业成本总额的增加意味着利润的下降和企业管理水平的下降。（错误）

12如果企业某一期的存货周转率偏高，则说明该企业可能存在少结转营业成本而虚增利润的问题。（错误）13将非经营性收入伪装成主营业务收入是提前确认销售收入的一种操纵手法。（错误）

第四篇：出口退税（推荐）

核销单的申领资料：1.介绍信。2.申请书。3.外销合同。4.操作员卡。（第一次申领需要，第二次仅需写一份申请书即可）（去外汇管理局申领核销单的前提是在中国电子口岸先网上申请,申领成功后，去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案，备案成功后去海关报关，货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单，然后进行交单，交单成功后5天左右去外管局核销，交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送，报送成功后5天左右可以去国税办退税。）

核销单网上备案：在货物报关前，需在网上进行电子备案，即出口口岸的备案。这是一般出口在电子口岸基本的操作流程。

外汇管理局核销

去外管局核销之前需做的事情：首先要进入电子口岸的出口收汇栏，将核销单号进行企业交单。（电子口岸---出口收汇----企业交单----交单）

需要向外管局提供的资料1）核销登记表（从外管局领取，需加盖我公司公章）。2）核销单.3）报关单（核销联）4）银行水单（核销联）。（银行水单领取步骤：A.银行通知我公司水单已到。B.领取水单。C.水单申报，一般情况下，在水单拿来后，3天内进行申报，即进入“国际收支系统”，制作、传输、向中行申报。

出口退税（90天内必须申报，逾期不予申报退税）

去办理出口退税之前需做的事情：首先要进入电子口岸的出口退税栏，将报关单预录入单号进行报送。（电子口岸---出口退税----数据报送----查询报送---报送）进入出口退税申报系统。需要提供的资料如下：先到国税局领装订封面，然后将需要的下列资料按顺序装订好： A.出口货物报关单出口退税联。B.已盖有核销单，办完核销手续的出口收汇核销单。C.已认证的增值税发票。D.出口发票 供国税局查询的资料如下：A.内购合同。B.明细单。C.出口货物装货单。D.运输单据

第五篇：出口退税稽查案例分析

出口退税稽查案例分析

一、骗取出口退税成因

（一）巨大经济利益诱惑(基本成因，1998年以来)

（二）海关抽检率低（5%）

（三）增值税管理存在漏洞（虚开严重，大量现金交易）

（四）内部监督管理存在问题（各监管部门缺乏配合）

二、骗取出口退税常见作案手段

“四自三不见”：是指在“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关；出口企业不见商品、不见供货货主、不见外商的情况下进行的交易活动。这种交易并无商品，发票和报关单等凭证都是虚假的。（揭阳服装厂-北京某外贸公司-香港金华公司骗税408万元案。

（一）通过外贸企业骗取出口退税常见的作案手段 1.取得虚假报关单常见的作案手段

(1)利用不能享受国家出口退税政策的出口货物报关单，骗取出口退税；(2)无货报关，空箱闯关；(3)以少报多，虚报出口数量；(4)以假充真、以次充好，高报价。

2.取得虚假出口收汇核销单常见的作案手段

(1)黑市倒买外汇，汇往境外，再汇入境内外贸公司帐户；(2)将其他收汇视为出口收汇，办理出口收汇核销。3.不按规定或非法取得增值税专用发票常见的手段

(1)从虚假企业（无车间厂房、无生产设备、无生产产品，专门为骗取出口退税洗票、提供增值税专用发票的企业）取得增值税专用发票；

(2)购买虚假增值税发票骗取出口退税；

(3)虚减货物购进数量、虚抬单价骗取出口退税。

（二）通过生产企业骗取出口退税或偷税（复合型案件）常见的作案手段 1.进项税额不变，虚减内销货物的销项税额； 2.内销货物的销项税额正确，虚增进项税额；

3.虚增进项税额，虚减内销货物的销项税额同时发生；（“免、抵、退”使得单纯地增计外销收入可能反而多缴税）。

4.与“免、抵、退”有关的偷税作案手段（少转出进项税额）。

三、骗取出口退税案件的特点

（一）涉案环节多；（货物购进、报关出口、收汇核销、账务处理、资金流向等）

（二）涉案地区广；（供货地、报关地、收汇地和申报退税地）

（三）从实施骗取出口退税到案发时间跨度大；（做案到案发时间跨度最长5年）

（四）作案手段更加隐蔽；（退税单证“合法化”）

（五）专业化、网络化作案；

（六）案情复杂。

四、税务稽查与防范和打击骗取出口退税

（一）不同类型企业出口货物退（免）税的稽查 1.外贸企业出口货物退（免）税的稽查方法(1)检查帐册

①对财务资料的稽查（财务报表、会计账簿、原始凭证）②对帐列成本与实际成本进行比对分析

③对出口货物的价格进行对比分析（出口货物换汇成本=进货价/离岸价）(2)对退税单证的稽查

①检查退（免）税申报表是否符合逻辑 ②对增值税专用发票的检查

③对出口货物报关单的检查（计量单位是否准确）④出口收汇核销单的检查

⑤对出口货物内、外销合同进行逻辑分析（合同签订时间与供货企业交货时间不相适应以及合同中未签订具体的交货时间）

(3)对出口货物流向进行逻辑分析（就远不就近）(4)对资金流向的稽查

①结汇资金分析，出现下列情况属异常 a.异地结汇，本地收汇核销； b.付汇方与外商单位名称不一致； c.外贸企业收汇后，以现金等形式支付给个人；

d.货物报关出口后即收汇,外贸企业在收汇的当天或次日,将出口货物的价款付给供货方,收到退税款后,再将退税款支付给供货方或第三者；

e.“先结后收”，外贸企业先收到结汇款，在收汇的当天或次日申报出口。②付款资金分析，收款单位与增值税专用发票上注明的供货单位不一致，属异常。2.生产企业出口货物退（免）税的稽查方法(1)对各种退税证单的稽查(2)对进项税额的稽查

①注意企业的生产规模，“存货”有无在某一时期畸高的现象；

②是否按规定将出口销售的“免抵退税不得免征和抵扣税额”转入货物的销售成本；

③企业是否有购进免税的材料、燃料、低值易耗品、包装物等，注意审查“免抵退税额抵减额”。(3)对销售收入的稽查

①销售规模及内、外销售收入的比例，是否有外销畸高而内销特低的现象； ②外销项目真实性的审查，特别是从未出口过的货物项目； ③注意企业的资金运动方向，有无帐外经营的情况。

（二）不同贸易方式和特殊行业出口货物退（免）税的稽查 1.进料加工复出口退（免）税的稽查 2.来料加工复出口退（免）税的稽查 3.境外带料加工贸易的稽查

4.对外承包工程的退（免）税的稽查 5.对承接修理修配业务退（免）税的稽查 6.对境外投资货物退（免）税的稽查

（三）出口货物退关退货的稽查 1.退关退货的处理（三种情况）

2.退关退货的稽查（已办理退免税手续）

（四）取证 1.函调协查(1)根据《回函证明》，与出口货物内销合同进行对比分析（供货企业成立、投产时间在内销合同之后或接近内销合同时间）

(2)根据《回函证明》，与出口货物报关单进行对照分析（出口日期在前，生产、销售时间在后；出口日期在月初，生产在当月。）2.外调取证

(1)对供货环节的外调取证 ①供货企业是否真实 ②有无生产能力

③与外贸企业是否有真实的购销关系

④供货企业实际收到货款金额、时间与开具增值税专用发票价款合计金额与时间比对

(2)对报关环节的外调取证

①查获以海运方式出口报关的虚假报关行为

②以陆运方式出口货物报关单中，有涂改、添加出口货物报关单内容，偷梁换柱，骗取退税

③利用其他非退税业务出口货物报关单，骗取退税(3)对结汇环节的外调取证(4)对资金流向的外调取证 3.询问（调查）