xx县地方税务局纳税服务规则（全文5篇）

第一篇：xx县地方税务局纳税服务规则

Xx县地方税务局纳税服务规则（试行）1.总则 1.1目的

为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《青海省地方税务系统纳税服务规则（试行）》的有关规定，制定本规则 1.2纳税服务点

本规则所称纳税服务点是以税务工作流程为主线，以工作岗位为载体所设定的各岗位的纳税服务职责和要求。纳税服务点既与税务管理行为、税收执法行为紧密结合，又侧重于充分尊重和维护纳税人合法权益。1.3岗位

（1）本规则按业务性质划分了县以下税务机关税收执法和管理工作的36个基本岗位。具体有文书受理岗、税务登记管理岗、税源管理岗、纳税申报方式核定管理岗、委托代征管理岗、纳税申报管理岗、税款征收岗、发票综合管理岗、发票发售岗、发票缴销岗、税收计会统岗、税收票证管理岗、欠税综合管理岗、延期申报管理岗、延期缴纳税款管理岗、核定应纳税额岗、代开发票管理岗、举报管理岗、举报受理岗、纳税评估岗、纳税信用等级评定管理岗、档案管理岗、减免税管理岗、退税管理岗、税务听证岗、税务行政复议岗、税务行政赔偿岗、咨询服务岗、税收规范性文件管理岗、税收政策管理岗、领导岗。1.4流程

本规则涉及了49项工作业务流程。具体有：（1）设立税务登记；（2）变更税务登记；（3）代扣代缴登记；（4）外出经营管理；（5）外来经营管理；（6）委托代征管理；（7）代售印花税票；（8）停（复）业登记；（9）注销税务登记；（10）欠税公告管理；（11）税务登记证件遗失处理；（12）银行账号和企业财务会计制度备案管理；（13）延期缴纳税款管理；（14）延期申报管理；（15）定期定额核定及调整；（16）指定企业印制发票管理；（17）纳税人自印发票管理；（18）申请使用经营地发票；（19）纳税人（首次）购领发票；（20）发票担保管理；（21）发票领购簿的遗失管理；（22）发票缴销管理；（23）停供发票管理；（24）税务机关代开普通发票管理；（25）货物运输自开票纳税人(或代开票中介机构)资格认定管理；（26）举报案件受理管理；（27）举报奖励管理；（28）纳税评估；（29）纳税信用等级评定管理；（30）纳税信用等级动态管理；（31）减免税管理；（32）退税管理；（33）企业所得税财产损失税前扣除申报；（34）纳税申报管理；（35）税款征收管理；（36）税务稽查；（37）税务听证；（38）保密；（39）回避；（40）简易程序处罚；（41）一 般程序处罚；（42）税收保全；（43）税收强制执行；（44）限制出境；（45）税务行政复议；（46）税务行政赔偿；（47）税收规范性文件起草；（48）税收宣传；（49）纳税咨询 1.5责任分工

（1）本规则由所涉及岗位贯彻落实。

（2）纳税服务工作领导小组监督本规则的执行，执法监察科负责本规则的执行评价。2.细则

2.1.设立税务登记 2.1.1 工作流程（1）资料接收（2）审核（3）核准登记（4）证件、资料发放（5）违法处理（6）信息、资料传递（7）资料归档

2.1.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）审核管辖权限，对不属于本税务部门管辖的申请人，当场指引告知。

（2）审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告 知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（3）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（4）按规定收取工本费，纳税人要求查验收费证明或文件的，当场提供。

（5）对其他部门审核未通过的登记资料，在收到后3日内通知纳税人补正或领取。

纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。

2、税务登记管理岗

（1）内部信息比对稽核，利用法定代表人居民身份证号码、组织机构统一代码等信息进行审核比对，检查是否有在案的未履行纳税义务的记录，是否有重码问题，存在问题的在接收资料3日内告知纳税人。

（2）据实核定《税务登记表》中各项内容及其他相关登记信息，按规定期限将《税种登记表》连同其他有关资料传递税源管理岗，进行税种登记，登记完毕收回前述表证资料。（3）正确制作税务登记证及其副本，需要购领发票的和有关资料传递至发票综合管理岗，进行发票种类认定。不需要购领发票的，留存资料后，将相关证件资料传递文书受理岗，通知纳税人领取资料。

（4）联合办理税务登记的，3日内在国税部门传递的资料上 审核盖章，留存资料，传递到税源管理岗，同时退回。（5）发现纳税人违反《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，逾期未办理税务登记的，按照处罚程序中“违法处理、简易处罚、一般程序处罚”的规定处理，纳税服务点相同。

3、税源管理岗

（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理税务登记的，督促办理。

（2）对逾期尚未申报办理的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。（3）完成税种登记，接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》等资料，根据纳税人税务登记表中的登记注册类型、经营方式、经营范围、隶属关系等信息，确定、登记适用税种、税目、征收项目、税率、征收率及预算分配比例等，并签字确认后，将纳税人税种登记信息传递到纳税税务登记管理岗、纳税申报管理岗，在工作过程中要及时告知纳税人须知事项，充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

4、税源管理岗

（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定纳税人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规 定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。

（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

5、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。

6、发票综合管理岗

（1）接收税务登记管理岗传递的资料，进行发票种类认定，制作《普通发票领购簿》，一起退回文书受理岗，通知纳税人领取资料

（2）将信息传递至税源管理岗。2.2.变更税务登记 2.2.1 工作流程（1）资料接收（2）审核

（3）核准变更登记（4）证件、资料发放（5）违法处理（6）信息、资料传递（7）资料归档

2.2.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）审核管辖权限，对不属于本税务部门管辖的申请人，当场指引告知。

（2）审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（3）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（4）需重新制作税务登记证的，按规定收取工本费，纳税人要求查验收费证明或文件的，当场提供。

（5）对其他部门审核未通过的登记资料，在收到后3日内通知纳税人补正或领取。

2、税务登记管理岗

（1）据实核定《税务登记变更表》中各项内容及其他相关登记信息，涉及税种变更的按规定期限将《税种登记表》连同其他有关资料传递税源管理岗，进行税种登记，登记完毕收回前述表证资料。

（2）正确制作税务登记证及其副本，按《税务文书领取通知单》约定期限向纳税人发放证件资料，纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。

（3）发现纳税人违反《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，逾期未办理税务登记的，按照处罚程序中“违 法处理、简易处罚、一般程序处罚”的规定处理，纳税服务点相同。

3、税源管理岗

（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理设立、变更、注销税务登记的，督促办理。

（2）对逾期未办理变更登记的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。

（3）完成税种变更登记，在工作过程中要及时告知纳税人须知事项，充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

4、纳税申报方式核定管理岗

（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定纳税人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。

（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

5、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记和变更税务登记信息、代扣代缴登记信息、核准停复业信息、注销税务登记信息、税务登记验换证信息、解除纳税人的非正常状态等 信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。2.3.代扣代缴登记 2.3.1 工作流程（1）资料接收（2）审核（3）核准登记（4）证件、资料发放（5）信息、资料传递（6）资料归档

2.3.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收《扣缴税款登记表》及相关的证件、资料，查验扣缴义务人是否已办理税务登记。

（2）审核资料是否齐全，需要扣缴义务人补充资料的一次性告知，需要扣缴义务人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（3）制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交扣缴义务人。

2、税务登记管理岗

（1）对已办理税务登记的扣缴义务人，只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件，对法 律、行政法规规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，根据扣缴税款登记表中的内容制作《扣缴税款登记》证件。（2）正确制作《扣缴税款登记》及其副本，按《税务文书领取通知单》约定期限向纳税人发放证件资料，纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。

3、税源管理岗

（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理扣缴税务登记的，督促办理。

（2）对逾期未办理扣缴登记的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。

4、税源管理岗

（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《扣缴税款登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定扣缴义务人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。

（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

5、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记和变更税务登记信息、代扣代缴登记信息、核准停复业信息、注销税务登 记信息、税务登记验换证信息、解除纳税人的非正常状态等信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。2.4.外出经营管理 2.4.1 工作流程（1）资料接收（2）核发（3）核准登记（4）核销（5）资料归档

2.4.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收《外出经营活动税收管理证明申请审批表》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，接收资料后立即传递至税务登记管理岗。

（2）接收《外出经营活动税收管理证明》核销手续资料后，当天传递至税务登记管理岗。

2、税务登记管理岗

（1）接收资料的当天，按照一地一证的原则（外出经营地应当具体填写到县、市），核发《外出经营活动税收管理证明》后，立即将资料退回至文书受理岗，该项工作从资料接 收到资料退回应在当日完成，如遇岗位人员缺席，应由授权或替代人员完成。

（2）在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后5日内，提醒纳税人办理核销手续。

（3）办理《外出经营活动税收管理证明》核销手续应在接收资料当天完成。2.5.外来经营管理 2.5.1 工作流程（1）资料接收（2）登记（3）核准登记（4）资料归档

2.5.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收《外出经营活动税收管理证明》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，接收资料后当日传递至税务登记管理岗。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人

（3）纳税人逾期未取回资料的，自到期之日起3日内通知。

2、税务登记管理岗

（1）审核后，封存《外出经营活动税收管理证明》，在3日 内办理登记并将其他资料退回纳税人。

（2）登记当天将登记信息传递至纳税申报管理岗、发票发售岗和税源管理岗，方便纳税人从事经营活动。

（3）经营活动结束，核实纳税人的税款是否清缴，发票是否缴销，符合规定的，当日在《外出经营活动税收管理证明》上注明纳税人经营、纳税及发票使用情况，将《证明》交纳税人，核销登记。

3、税源管理岗

（1）在日常税源管理中发现纳税人持有《外出经营活动税收管理证明》未办理外来经营登记的，督促办理，未持有《外出经营活动税收管理证明》的按处罚程序予以处罚。（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

4、发票综合管理岗

（1）税务登记管理岗登记后，依纳税人申请足额提供发票。（2）按规定收取发票工本费，纳税人要求查验收费证明或文件的，当场提供。

5、发票缴销岗

纳税人办理核销登记前，缴销已经发售发票，清缴税款。

6、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登信息、解除纳税人的非正常状态等信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数 据及信息，减轻纳税人负担。2.6.委托代征管理 2.6.1 工作流程（1）资格认定（2）签订协议（3）变更协议（4）终止协议

2.6.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）认定委托代征资格，应遵照有利于税收控管和方便纳税原则确定委托对象，对于税务机关能够自行控管或委托后会增加纳税人负担的事项不得委托，委托代征具有民事主体资格，单位核算健全，无重大违法纪录，委托代征个人具备完全民事行为能力，无刑事处罚记录，社会信誉良好。（2）按照平等、受托代征人自愿的原则，在法律法规规定范围内，与受托代征人充分沟通，协商确定代征税种、代征范围、申报期限、缴款期限及其他与委托代征人关系重大的事项等内容，不得隐瞒和欺诈，取得一致后，与受托代征人共同填写《委托代征税款协议书》，5日内报领导岗审核。（3）领导岗同意委任代征协议内容的，退回受托代征人《委托代征税款协议书》一份，同时制作发放《委托代征税款证书》，并在收到领导岗批示之日起5日内送达受托代征人。（4）领导岗对委任代征协议提出要求的，与受托代征人联系商量补充协议或更改协议的内容，修改时限不超过30日。（5）因委托人原因变更协议的，在委托代征人结清委托代征税款之日起15日内审核完毕。

（6）因税务机关原因变更协议的，须告知委托代征人原由，在下达《变更委托代征税款协议通知书》之日起15日内完成。

（7）签订和变更委托代征协议后，3日内将信息传递至税收票证管理岗和税收计会统岗，方便受托代征人领取税收票证，清缴税款。

（8）发生委托代征协议终止事件的，15日内完成协议终止手续，但由于受托人违反代征协议的有关规定的应在3日内完成协议终止手续。

2、领导岗

（1）在10日内审核委托代征税款协议，同意的签字、盖章后，退回委托代征管理岗。

（2）审核后认为不符合要求的，说明原因，退回委托代征管理岗与受托代征人联系商量补充协议或更改协议的内容，退回次数不得超过2次。

（3）按照审批管理权限的规定，10日内完成代征代缴手续费审批。

3、税收票证管理岗（1）接收委托代征管理岗传递来的委托代征信息、资料，在受托代征人初次领票时，提供《票款结报手册》，不得收取费用。

（2）税收票证管理环节按专人、专车领取或发送税收票证的原则。领发票证时，领、发人员当面共同逐包拆封清点领发数量和号码，双方清点核对无误后，在《票证领发单》（PZ002）上登记各种票证的实发数量、字轨和起止号码、领发时间，然后加盖机关及领、发人员印章，办完手续后，领、发双方各执一联，双方据此作为登记票证账簿的原始凭据。

（3）“用票单位和人员”向本岗领取票证时，持《票款结报手册》（领、发人员各备一册），清点完毕后，领、发双方交换结报手册互为对方登记领发数量、字轨号码及领发时间，然后在手册上双方共同签章。

4、税收计会统岗

（1）接收委托代征管理岗传递来的委托代征人资格认定的资料，3日内予以登记备案。

（2）审核受托代征人回缴的各类凭证，核对税款，发现受托代征人未按协议代征的3日内反馈委托代征管理岗。（3）根据委托代征单位提交的申请支付手续费的资料和支付标准，计算应支付的代征代缴手续费，按照审批管理权限的规定，将汇总资料签署意见并报请领导岗审批后，转送资 料至本单位财务部门作为支付款项依据，30日内完成。

5、委托代征管理岗

定期审核受托代征人提交的《委托代征税款报告表》，发现受托代征人未按协议代征的3日内反馈委托代征管理岗

6、财务部门

按照税收计会统岗传送的资料和受托代征协议约定的期限及时足额支付代征手续费。

2.7.代售印花税票 2.7.1 工作流程（1）审查（2）决定

（3）信息资料传递（4）资料归档

2.7.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收代售印花税票申请及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，接收资料后当日传递至委托代征管理岗。

（2）制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交申请人

（3）纳税人逾期未取回资料的，自到期之日起3日内通知。

2、委托代征管理岗

（1）接收文书受理岗传递来的申请资料，在法定期限内以书面形式作出许可决定。符合法定条件、标准的，本岗报经领导岗批准后，制作送达加盖本机关印章（或许可专用章）的《准予税务行政许可决定书》，并在办税服务厅或其他办公场所公开许可决定，有条件的地方可以在网站上同时公开。同时，制作《代售印花税票许可证》。不符合法定条件、标准的，税务机关制作送达加盖本机关印章（或许可专用章）的《不予税务行政许可决定书》，并应当说明理由，告知申请人享有申请行政复议或提起行政诉讼的权利。

（2）将《准予税务行政许可决定书》、《不予税务行政许可决定书》等相关信息在3日内传递文书受理岗和税收票证管理岗，同时通知申请人领取相关证件资料。

（3）印花税票代售许可的变更与延续、注销、撤销按行政许可相关程序管理

3、领导岗

（1）在5日内审核申请资料，同意的签字、盖章后，退回委托代征管理岗。

（2）审核后认为不符合要求的，说明原因，退回委托代征管理岗要求申请人补充资料，退回次数不得超过1次。

3、税收票证管理岗

（1）接收委托代征管理岗传递来的代售许可信息、资料，在申请人初次领票时，提供《票款结报手册》，不得收取费用。

（2）税收票证管理环节按专人、专车领取或发送税收票证的原则。领发票证时，领、发人员当面共同逐包拆封清点领发数量和号码，双方清点核对无误后，在《票证领发单》（PZ002）上登记各种票证的实发数量、字轨和起止号码、领发时间，然后加盖机关及领、发人员印章，办完手续后，领、发双方各执一联，双方据此作为登记票证账簿的原始凭据。

（3）“用票单位和人员”向本岗领取票证时，持《票款结报手册》（领、发人员各备一册），清点完毕后，领、发双方交换结报手册互为对方登记领发数量、字轨号码及领发时间，然后在手册上双方共同签章。2.8.停（复）业登记 2.8.1 工作流程（1）资料接收（2）停业处理（3）复业处理（4）信息、资料传递（5）资料归档

2.8.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗（1）接受《停业申请登记表》或《停、复业报告书》等资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至税务登记管理岗、税款征收岗、发票缴销岗等相关岗位。

（4）对其他岗位审核未通过退回的登记资料，在收到后1日内通知纳税人领取。

2、税款征收岗

自接受资料之日起1日内审核纳税人《停业申请登记表》和其他办理停业登记应提交的资料，查验是否缴清税款及罚款，审核后传递至税务登记管理岗。

3、发票综合管理岗

自接受资料之日起1日内审核纳税人《停业申请登记表》和其他办理停业登记应提交的资料，查验是否缴销已领发票，审核后传递至税务登记管理岗。

4、税务登记管理岗

（1）确认申请停业的纳税人税款和罚款已结清、发票已缴销，封存其税务登记证件及副本，自接受资料1日内报领导岗审批。（2）领导审批通过的核准其停业申请，制作《核准停业通知书》和《复业单证领取表》传递至文书受理岗，同时封存税务登记证副本等证书，领导岗审批未通过的，退回至文书受理岗。

（3）纳税人停业期满前3日内提醒纳税人领取相关证照资料，在期满当天办理复业。

（4）在停、复业审批通过之日当天将纳税人停、复业情况传递到税源管理岗。

5、税源管理岗

（1）在日常税源管理中发现纳税人实际已经停业未办理停业登记的，3日内告知办理。

（2）在日常税源管理中发现纳税人停业期满实际已经复业未办理复业登记的，当场告知办理，同时反馈税务登记管理岗。

（3）在日常税源管理中发现纳税人停业期未满实际已经复业未办理复业登记的，按规定处罚程序进行处罚，同时反馈税务登记管理岗。

6、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记和变更税务登记信息、代扣代缴登记信息、核准停复业信息、注销税务登记信息、税务登记验换证信息、解除纳税人的非正常状态等信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻 纳税人负担。

7、领导岗

（1）在接到税务登记管理岗传递的资料1日内审核，同意的签字、盖章后，退回税务登记管理岗。

（2）审核后认为不符合要求的，说明原因，退回税务登记管理岗。

2.9.注销税务登记 2.9.1 工作流程（1）资料接收（2）核准注销登记（3）证件、资料发放（4）违法处理（5）资料归档

2.9.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接受《注销税务登记申请审批表》及其他资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至税务登记管理岗。（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、税务登记管理岗

（1）自收到资料3日传递至税源管理岗、税款征收岗、发票缴销岗等相关岗位。

（2）对《注销税务登记申请审批表》及资料进行审核，符合条件的，报领导岗审批后，自批准之日起5日内缴销税务登记证件，制作《核准注销税务登记通知书》

（3）对纳税人因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关的，在办理注销税务登记时，同时制作《纳税人迁移通知书》，并注明纳税人已经或正在享受税收优惠的情况，存在欠税的还应注明欠税的金额，然后将“纳税人税收征管档案”附《纳税人税收征管档案资料移交清单》移交给纳税人迁达地税务登记管理岗。

（4）自受理之日起30日内，将《核准注销税务登记通知书》或《纳税人迁移通知书》连同其他资料退回文书受理岗

3、发票综合管理岗

自收到资料之日起5日内审核纳税人是否缴销已领发票，收缴纳税人的结存发票和《发票购领簿》，并在《注销税务登记申请审批表》签署意见，传递至税务登记管理岗。

4、税源管理岗

（1）自收到资料之日起15日内办理注销清算，并在《注销 税务登记申请审批表》签署意见，传递至税款征收岗。（2）对于纳税人因生产、经营地点变化注销税务登记且已经或正在享受税收优惠待遇的，减免税管理岗确认纳税人已享受的税收优惠并在《注销税务登记申请审批表》签署意见，传递至税款征收岗。

5、税款征收岗

自收到资料之日起5日内审核纳税人是否缴清税款及罚款，并在《注销税务登记申请审批表》签署意见，传递至税务登记管理岗。

6、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记和变更税务登记信息、代扣代缴登记信息、核准停复业信息、注销税务登记信息、税务登记验换证信息、解除纳税人的非正常状态等信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。

7、领导岗

在接到税务登记管理岗传递的资料5日内审核并签署意见，签字、盖章后，退回税务登记管理岗。2.10.欠税公告管理 2.10.1 工作流程（1）采集数据（2）报批（3）公告

2.10.2 涉及岗位及纳税服务点

1、欠税综合管理岗

（1）实时采集纳税人欠税数额，通过本部门内部资料采集，不得直接向欠税单位采集。

（2）按照审批权限将《欠税清册》报领导岗或上级机关，未经审批不得擅自将纳税人自身及欠税信息公布，不得超越本级税务机关权限公告纳税人欠税信息。

（3）欠税公告内容中不得包含除《欠税公告办法（试行）》明确规定以外的纳税人信息，对纳税人的欠税情况不得超出规定范围。

2、领导岗或上级机关审批岗

按照规定期限和审批权限审批欠税公告 2.11.税务登记证件遗失处理 2.11.1 工作流程（1）资料接收（2）审核处理（3）资料退回（4）资料归档

2.11.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接受《税务登记证件遗失表》及其他资料，审核资料 是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至税务登记管理岗。

（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、税务登记管理岗

（1）对《税务登记证件遗失表》及资料进行审核，3日内报领导岗审批，登记（录入）作废证件信息。

（2）重新制作相应税务证件（凭证）,7日内转交文书受理岗，通知纳税人领取资料。

3、领导岗

在接到税务登记管理岗传递的资料5日内审核并签署意见，签字、盖章后，退回税务登记管理岗。2.12.银行账号和企业财务会计制度备案管理 2.12.1 工作流程（1）资料接收（2）审核录入（3）信息资料传递（4）资料归档

2.12.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收纳税人报送的银行账号证明、企业财务会计制度及其他资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）将1份《税务文书附送资料清单》交纳税人。（3）将接收资料当日传递至税务登记管理岗。

2、税务登记管理岗

（1）对纳税人提供资料进行审核，并录入开立银行账户、账号的情况。

（2）将相关信息在受理当月最后1日前传递税源管理岗。2.13.延期缴纳税款管理 2.13.1 工作流程（1）资料接收（2）审核（3）报批（4）资料退回（5）信息、资料传递（6）资料归档

2.13.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接受纳税人延期缴纳税款申请及其他资料，审核资料 是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至延期缴纳税款管理岗。（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、延期缴纳税款管理岗

（1）收到纳税人登记资料3日内审核资料是否完备，有关延期缴纳税款表内容填写是否全面、规范、真实，章戳是否齐全。

（2）审核完毕当日通知税源管理岗进行实地调查。（3）接到税源管理岗提交的书面调查报告后，3日内将有关申请资料与调查报告进行核对，情况属实且符合延期纳税条件的，在《延期缴纳税款申请审批表》上签署审核意见,报领导岗审批后按税收管理权限依法履行审批手续，经审核不符合延期缴纳税款条件的，将资料退回文书受理岗。（4）将审批后的《延期缴纳税款申请审批表》退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。

3、税源管理岗

对申请人进行实地调查，调查中应提前2日约定时间，调查不得超过2次，调查期限不超过5日。

4、领导岗

在接到延期缴纳税款管理岗传递的资料5日内审核并签署意见，签字、盖章后，退回延期缴纳税款管理岗。2.14.延期申报管理 2.14.1 工作流程（1）资料接收（2）审核（3）核准（4）资料退回（5）信息、资料传递（6）资料归档

2.14.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接受纳税人《延期申报申请审批表》及其他资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至延期申报管理岗。

（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、延期申报管理岗

（1）收到纳税人登记资料当日审核资料是否完备，有关《延期申报申请审批表》内容填写是否全面、规范、真实，章戳是否齐全。

（2）需调查核实的，审核完毕当日通知税源管理岗进行实地调查。

（3）根据税源管理科意见，情况属实且符合延期纳税条件的，在《延期申报申请审批表》上签署审核意见,报领导岗审批后制发《核准延期申报通知书》或《核定定额通知书》，同时将有关内容记入《批准延期申报清册》，经审核不符合延期缴纳税款条件的，将资料退回文书受理岗。

（4）将审批后的《延期申报申请审批表》退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。

（5）将已核准的《延期申报申请审批表》传递纳税申报管理岗、税款征收岗办理税款预征及结算工作。

3、税源管理岗

（1）根据延期申报管理风要求对申请人进行实地调查，调查中应提前1日约定时间，调查期限不超过2日。（2）就核定事实征询纳税人意见后，根据纳税人实际情况确定核定预缴税额，传递至延期申报管理岗。

4、税款征收岗

自收到延期申报管理岗《核准延期申报通知书》或《核定定 额通知书》之日起5日内缴清核定税款，传递至税源管理岗。

5、纳税申报管理岗

接收延期申报管理岗传递《核准延期申报通知书》或《核定定额通知书》之日5日内，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。

6、领导岗

在接到延期申报管理岗传递的《延期申报申请审批表》2日内审核并签署意见，签字、盖章后，退回延期申报管理岗。2.15.定期定额核定及调整 2.15.1 工作流程（1）资料接收（2）资料审查（3）典型调查（4）核定定额（5）上报审批（6）确定定额（7）资料退回（8）信息、资料传递（9）资料归档

2.15.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接受符合定期定额核定条件的纳税人向主管税务机关

提出核定其季度(半年、年)应纳税收入额的申请及其他有关资料，或接受纳税人对核定结果的异议申请，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至核定应纳税额管理岗。（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、核定应纳税额管理岗

（1）接收文书受理岗传递的纳税人提交的资料或税务检查、税源管理等其他税务部门提交的核定表，收到资料2日内审核审核纳税人是否属虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的个体工商户。（2）审核完毕当日通知税源管理岗进行典型调查。（3）接到税源管理岗提交的有关调查资料后，应当将该户的纳税情况与同行业、同规模业户的经营情况及纳税额进行对比，看该户的经营情况是否符合实际，是否与同行业、同规模业户经营情况接近或一致，初步拟定应纳税收入额后，制作《____年（季度）应纳税经营额及收益额申报核定表》，3日内征询意见，针对个体工商户提出申请的的应当征询当事人意见，针对税务部门提出请求的应当组织业户代表和相

关岗位人员对拟定的应纳税收入额进行集体评议。（4）对审议后的《____年（季度）应纳税经营额及收益额申报核定表》,当日报领导岗审批，经审批通过的，3日内制作《核定定额通知书》，传递至税款征收岗、纳税申报岗和税源管理岗，经审批不予调整的，将资料退回文书受理岗或文书来源相关岗位。

（5）将《核定定额通知书》2日内传递至文书受理岗，通知纳税人领取资料。

（6）定期定额户对主管税务机关核定的定额有异议的，接受资料后30日内按上列程序进行调查复核，并填写《定额复核意见书》传递至文书受理岗，同时通知申请人。

3、税源管理岗

（1）发现纳税人核算不健全或核定应纳税款与实际差距较大，发起核定程序，对同一纳税人一年内不得超过2次。（2）参与核定审议，所提意见应以事实为依据，能够取得合法证据充分证明事实，运用推理过程合理。

4、领导岗

在接到核定应纳税额管理岗传递的资料2日内审核并签署意见，签字、盖章后，退回核定应纳税额管理岗。2.16.指定企业印制发票管理 2.16.1 工作流程（1）提出申请

33（2）受理申请（3）审查（4）决定

（5）信息、资料传递（6）资料归档

2.16.2 涉及岗位及纳税服务点

1、发票综合管理岗

（1）接收申请人《税务行政许可申请书》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料5日内传递至省级发票管理部门。（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、省级发票管理部门

（1）自收到文书受理岗传递资料之日起3日内进行审核。（2）对申请人进行实地调查，调查中应提前2日约定时间，调查不得超过2次，调查期限不超过7日。重点对申请人的硬件、软件设备等实际印制发票能力进行核查，主要包括考察发票承印企业硬件、软件设施，如设备生产能力，厂房、34 库房条件等；考察申请人的生产流程及安全管理情况；考察申请人的生产工艺及质量控制情况；考究申请人的包装、运输及交付情况等。

（3）5日按规定权限审批或报主管领导审批，制作《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》，退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。2.17.纳税人自印发票管理 2.17.1 工作流程（1）提出申请（2）受理申请（3）审查（4）决定（5）入库（6）资料归档

2.17.2 涉及岗位及纳税服务点

1、发票综合管理岗

（1）接收申请人《企业衔头发票印制申请审批表》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至核定发票综合管理岗。

35（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、发票综合管理岗

（1）自收到文书受理岗传递资料之日起3日内进行审核，核查发票使用量情况，是否有固定生产经营场所、财务和发票管理制度是否健全，发票式样是否符合要求。

（2）资料审核完毕后1日内通知税源管理岗调查核实资料是否属实。

（3）接到税源管理岗提交的书面调查报告后，3日内将有关申请资料与调查报告进行核对，情况属实且符合自印发票条件的，报领导岗审批后按税收管理权限依法履行审批手续，经审核不符合条件的，将资料退回文书受理岗。

（4）制作《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》，与将审批后的《企业衔头发票印制申请审批表》退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。

（5）印制后由根据批准印制税务机关的调拨单，填制《（）发票出（入）库单》，同时按规定交由发票发售岗向该纳税人发售发票。

3、税源管理岗

对申请人进行实地调查，调查中应提前2日约定时间，调查不得超过2次，调查期限不超过5日。

4、领导岗

在接到发票综合管理岗传递的资料3日内审核，签署意见、签字、盖章后退回。

5、省级发票管理部门

自接到资料5日内按规定权限审批或报主管领导审批，审批完成后退回资料。2.18.申请使用经营地发票 2.18.1 工作流程（1）提出申请（2）受理申请（3）审查（4）决定（5）发售发票（6）资料归档

2.18.2 涉及岗位及纳税服务点

1、发票综合管理岗

（1）接收申请人《税务行政许可申请书》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至发票综合管理岗。

（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税

人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、发票综合管理岗

（1）自收到文书受理岗传递资料之日起3日内进行审核，核查外来经营登记办理情况，根据实际情况确定是否要提供纳税担保，如需要完成担保程序。

（2）情况属实且符合条件的，报领导岗审批后按税收管理权限依法履行审批手续，传递至发票发售岗，经审核不符合条件的，将资料退回文书受理岗。

（3）制作《准予税务行政许可决定书》和《发票领购簿》，或《不予税务行政许可决定书》退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。

3、发票综合管理岗

纳税人携带规定证件资料领购发票时，当场向该纳税人发售发票，特殊情况不能当场发售时，在约定的时间内送达纳税人。

4、领导岗

在接到发票综合管理岗传递的资料3日内审核，签署意见、签字、盖章后退回。

2.19.纳税人（首次）购领发票 2.19.1 工作流程（1）受理（2）审核

38（3）发售发票（4）资料归档

2.19.2 涉及岗位及纳税服务点

1、发票综合管理岗

（1）接收纳税人领票需求及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至发票综合管理岗。

（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、发票综合管理岗

（1）自收到文书受理岗传递资料之日起1日内进行审核，认定发票种类、数量。

（2）审核完毕1日内，将相关资料留存后，与《普通发票领购簿》和退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。（3）审核完毕当日，传递相关信息至发票发售岗、税源管理岗。

3、发票发售岗

纳税人携带规定证件资料领购发票时，当场向该纳税人发售发票，特殊情况不能当场发售时，在3日内送达纳税人。

2.20.发票担保管理 2.20.1 工作流程（1）资料接收（2）保证金收取（3）解除担保（4）发票保证金抵缴（5）资料归档

2.20.2 涉及岗位及纳税服务点

1、发票综合管理岗

（1）进行担保的，接收《发票担保书》、《发票担保财产清单》及相关的证件、资料，解除担保的，接受纳税人提交的《发票保证金退还申请书》、《发票缴销登记表》、《普通发票领购簿》和《发票保证金收据》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至发票综合管理岗。

（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、发票综合管理岗

40（1）进行担保的，5日内审核担保对象、范围、期限和责任以及其他有关事项，经购票人、保证人、主管税务机关三方签字盖章后，确认其设臵担保的财产未作其他担保，报领导岗审批。情况属实且符合条件的，确定收取保证金数额（不超过1万元），3日内报领导岗审批后，收取保证金。经审核不符合担保条件的，审批当日将资料退回文书受理岗，通知纳税人领取或补充完善资料。通知纳税人3日内交纳发票保证金，收取当日留存相关资料，开具《发票保证金收据》，与相关证件资料退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。同时传递信息至发票发售岗。

（2）解除担保的，3日内报领导岗批准，批准当日解除保证人的担保义务，退还发票保证金，与相关证件资料退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。2.21.发票领购簿的遗失管理 2.21.1 工作流程（1）资料接收（2）审核（3）公告（4）重新核发（5）信息、资料传递（6）资料归档

2.21.2 涉及岗位及纳税服务点

1、发票综合管理岗

（1）接受《税务证件遗失声明申请审批表》及其他资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至税务登记管理岗。

（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、发票综合管理岗

（1）对《税务证件遗失声明申请审批表》及资料进行审核，3日内报领导岗审批，登记（录入）作废证件信息。（2）对丢失的《发票领购簿》进行公告，于期满后失效（3）重新发放《发票领购簿》,7日内转交文书受理岗，通知纳税人领取资料。

（4）将相关信息传递发票发售岗、税源管理岗

3、领导岗

接到发票综合管理岗传递的资料5日内审核，签署意见、签字、盖章后退回。

4、发票发售岗

接收资料后立即停止已遗失《发票领购簿》的领票功能。

2.22.发票缴销管理 2.22.1 工作流程（1）资料接收（2）审核

（3）信息、资料传递（4）资料归档

2.22.2 涉及岗位及纳税服务点

1、发票综合管理岗

（1）接受《发票缴销登记表》、《普通发票领购簿》及其他资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）留存一份《税务文书附送资料清单》后，将资料退回纳税人，告知纳税人前去发票缴销岗办理。

2、发票缴销岗

（1）审核无误后，收缴应缴销的发票，将缴销记录登记在《普通发票领购簿》，并在《发票缴销登记表》中签章交纳税人。

（2）纳税人自身行为构成违法事实的按处罚程序予以处罚（3）向发票综合管理岗、税源管理岗传递相关信息 2.23.停供发票管理 2.23.1 工作流程

43（1）停供发票（2）恢复供应发票（3）资料归档

2.23.2 涉及岗位及纳税服务点

1、发票发售岗

（1）接受税源管理岗、稽查实施岗、稽查执行岗、纳税评估岗、发票缴销岗等移交的《税务文书传递卡》、《税务文书附送资料清单》和《停供（收缴）发票通知书》，2日内审查并报领导岗审批后，停止向其发售发票。

（2）接到停票单位和岗位的供票通知后，对纳税人当日恢复发售发票。

2、领导岗

接到发票发售岗传递的资料3日内审核，签署意见、签字、盖章后退回。

3、税源管理岗

向发票发售岗停提交《停供（收缴）发票通知书》前3日，告知纳税人，听取其陈述意见。2.24.税务机关代开普通发票管理 2.24.1 工作流程（1）资料接收（2）审查开具（3）资料归档

2.24.2 涉及岗位及纳税服务点 代开发票管理岗

（1）受理临时需用发票或货物运输发票的纳税人提交的资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成。（2）经审查合格的，当场征缴税款开具发票。

2.25.货物运输自开票纳税人(或代开票中介机构)资格认定管理

2.25.1 工作流程（1）接收资料（2）资料审核（3）资料退回（4）信息资料传递（5）资料归档

2.25.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收申请人《货物运输业自开票纳税人认定表》或(《货物运输业代开票中介机构认定表》)及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（2）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送

资料清单》交纳税人。

（3）将接收资料当日传递至核定发票综合管理岗。（4）将反馈和退回的资料交纳税人，告知权利义务，纳税人逾期未领取资料的，自逾期之日起3日内通知纳税人领取。

2、发票综合管理岗

（1）自收到文书受理岗传递资料之日起7日内进行审核，核查是否符合要求。

（2）资料审核完毕后1日内通知税源管理岗调查核实资料是否属实。

（3）接到税源管理岗提交的书面调查报告后，3日内将有关申请资料与调查报告进行核对，情况属实且符合自开票条件的，报领导岗审批后按税收管理权限依法履行审批手续，经审核不符合条件的，将资料退回文书受理岗。

（4）收到审批通过的《货物运输业自开票纳税人认定表》(或《货物运输业代开票中介机构认定表》)后，2日内退回文书受理岗，通知纳税人领取资料。

（5）将认定信息传递到税源管理岗、发票发售岗

3、税源管理岗

对申请人进行实地调查，调查中应提前2日约定时间，调查不得超过2次，调查期限不超过5日。

4、领导岗

在接到发票综合管理岗传递的资料10日内审核，签署意见、46 签字、盖章后退回。2.26.举报案件受理管理 2.26.1 工作流程（1）受理（2）处理（3）结果反馈（4）对举报人保密（5）资料归档

2.26.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税源管理岗 举报管理岗

（1）直接受理举报人举办，做好举报笔录，收集举报人提供资料或接收其他部门传递举报材料。受理口头举报的应提供单独空间，按规定完成笔录。接收纳税人举报材料的应开具《税务文书附送资料清单》。

（2）审核举报受理范围，如不属于地税部门受理范围的举报，口头举报的当场告知举报人向有处理权的单位反映，书面举报的3日内通知举报人收回资料。如属于地税部门受理但不属于本机关管辖的3日内制作《转办单》将举报材料移送有处理权的单位。

（3）根据受理举报的具体材料内容，逐案填制《税务违法案件举报登记表》，整理、归纳举报重点，提出拟处理意见，连同举报具体资料，报领导岗审批后进行处理，一般不超过

60日。

2、领导岗

在接到举报管理岗传递的资料10日内审核，签署意见、签字、盖章后退回。

2.27.举报奖励管理 2.27.1 工作流程（1）确定举报奖励对象（2）确定奖励方式（3）通知奖励（4）办理奖金发放（5）资料归档

2.27.2 涉及岗位及纳税服务点

1、税源管理岗 举报受理岗

（1）接收举报人的申请填写《税务违法案件举报奖励审批表》，15日内完成审核，确定奖励对象和奖励金额，报领导岗审批。

（2）确定举报奖励对象，排除不符合奖励条件的举报人。对于不符合《税务违法案件举报奖励办法》条件的举报人，在做到决定之日起3日内书面回复。

（3）按照规定选择奖励方式，奖励标准。给予精神奖励，要进行公开表彰宣传的必须事先征得举报当事人的同意，未

经当事人同意，必须严格保密其相关信息。

（4）领导岗审批后，5日内制作并送达《税务违法案件举报领奖通知》，通知举报人领取奖金，或送达奖励证明。通知后举报人未领取的，在逾期前10日再次提醒。

（5）领奖人经审核符合领奖条件的，自收到领奖人提供身份证明之日起5日内填制举报领奖财务凭证，凭证只注明举报案件名称、编号和举报奖金数额（不得填写举报内容和举报人姓名及身份），由本岗经办人签名后，上报领导岗审批。（6）经领导岗审批的领奖财务凭证到财务部门代领奖金后，3日内填制《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》，由领奖人签名，并注明身份证或者其他有效证件的号码及填发单位，同时交付奖金。

2、领导岗

（1）在接到举报管理岗传递的申报奖励资料10日内审核，签署意见、签字、盖章后退回。

（2）在接到举报管理岗传递的领取奖励资料5日内审核，签署意见、签字、盖章后退回。

3、财务部门

凭领导审批的领奖财务凭证，向举报管理岗支付奖金。2.28.纳税评估 2.28.1 工作流程（1）申报数据分析

49（2）案头审核分析（3）疑点约谈（4）实地核查（5）评估处理

2.28.2 涉及岗位及纳税服务点

1、纳税评估岗

（1）对纳税人申报数据进行比对，进行案头审核分析，识别有纳税风险的纳税人，填制《疑点纳税人清单》。（2）根据评析结果，确定约谈对象，3日内报主管领导审批，审批通过后2日内向纳税人发出《纳税评估约谈通知书》，明确纳税人需要说明的问题及携带的有关资料，要求纳税人在规定时间内到税务机关对疑点问题说明情况。约谈通知时间与约谈时间应不少于2日。

（3）下达约谈通知的同时，应告知被约谈人对疑点问题也可允许自查，限期报送《纳税评估自查报告》，并提供有关的证据资料，包括内部书面证据（各种自制凭证、报表等）和外部凭证（银行对账单、购货发票、合同等）。限期自查期限不少于5日。

（4）对纳税人进行约谈举证时，应由两名以上人员同时参加，约谈过程中应制作《约谈记录》。对于纳税人出示的证据资料，应在《约谈记录》中注明。约谈工作应在约谈通知之日起10个工作日内完成，约谈结束填写《纳税评估约谈

第二篇：宁波市地方税务局纳税服务承诺

宁波市地方税务局纳税服务承诺

（试行）

为更好地贯彻国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)的通知》（国税发

[2005]165号），规范和推动全市地税系统纳税服务工作的深入开展，树立地税机关的良好形象，制定如下税收服务承诺暂行规定。

一、服务承诺内容

（一）信息服务承诺

1、在宁波市地税局的网站()上提供及时、准确的税收信息。

2、免费提供清晰、简明、实用的税法宣传资料。

3、有条件的通过电子触摸屏、语音电话等多种形式向纳税人提供及时、动态的涉税信息。

(二)咨询服务承诺

纳税人通过网站进行的咨询，应自收到咨询信息之日起5个工作日内回复。纳税人采用上门面谈咨询的，即时回答。对纳税人提出的咨询当场不能或无法确切回答，应做好书面记录，请示上级或相关部门，在上级答复后3个工作日内回复咨询人。

(三)办税服务承诺

纳税人办理下述涉税事项，在条件符合、手续齐备、资料完整、审核无误的情况下，地税机关应在承诺时限内予以办理。

1、税务登记

(1)办理税务登记(包括开业、变更税务登记、扣缴税款登记)，于受理后，即时办理。

(2)办理注销税务登记的纳税人在税务检查，缴清税款和缴销发票后，即时办结。

(3)外来纳税人申请办理报验登记，于受理后即时办结。

(4)申请补发税务登记证，于受理后即时办结。

(5)办理验证手续，于受理后即时办结。

(6)申请换发税务登记证，于受理后即时办结。

2、发票管理

(1)首次申请购领发票，于审批同意后即时发放。

(2)采用验旧购新、交旧购新方式购领发票，在查验已用发票无误后即时发放。

(3)临时经营申请填开发票，于受理后即时办理。

(4)申请填开《外出经营活动税收管理证明》，于受理后即时办理。

(5)因注销税务登记、发票换版、改版等事项，需办理发票缴销的，缴销量少的，受理后即时办结，缴销量大的，受理后预约办理。

(6)发票遗失：受理后10个工作日内办结。

(7)申请印制具名发票，基层地税机关应予自申请受理后15个工作日内办结。

3、纳税申报、征收

(1)上门纳税申报，于受理后即时办结。

(2)数据电文申报(网上申报、电话申报)在网络、线路畅通情况下即时办理。

(3)邮寄方式办理纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

4、采取税收保全措施后，纳税人在规定的限期内缴纳应纳税款的，税务机关应在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。

5、税务检查

(1)除公民举报有税收违法行为，税务机关有根据认为纳税人有税收违法和预先通知有碍检查的情况外，各级税务机关在实施税务检查前，应当向纳税人发出书面检查通知。

(2)通知纳税人检查的时间及需要准备的资料、情况等。

(3)各级税务机关派出的人员进行税务检查时应当出示税务检查通知书和税务检查证。

(4)检查结束后，各级税务机关应向纳税人提供书面的检查结果以及相关税务处理决定，并告知纳税人依法应享有的权利。

6、待批文书

(1)需延期纳税申报的，于受理后20个工作日内办结。

(2)需延期缴纳税款的，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。

(3)申请减免税的，予收到减免税申请报告后的15个工作日答复。不属于本单位审批权限内的，于收到转报上级税务机关批复后5个工作日内答复。

(4)实行定期定额征收办法的纳税人提出停、歇业、复业申请的，于受理后30个工作日内调查、核定完毕。

(5)纳税人变更纳税定额的，于受理后30个工作日内调查、核定完毕。

(6)定期定额的核定：受理后30个工作日内调查、核定完毕。

(7)地税机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10个工作日内办理退还手续。纳税人发现多缴税款，提出要求退还的，地税机关应当于受理后30个工作日内查实并办理退还手续。

(四)权利保护的承诺

1、纳税人对各级税务机关作出的税务决定依法享有陈述权、申辩权。

2、纳税人对各级税务机关作出的征税行为不服，可以在法律规定的期限内，依法申请行政复议。

3、纳税人对各级税务机关作出的除征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在法定期限内，依照法律规定申请行政复议或直接向人民法院依法提起行政诉讼。

4、因各级税务机关采取税收保全措施、强制执行措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，纳税人可以就直接损失依法申请国家赔偿。

(五)其他办税服务承诺

(1)各级税务机关免费为纳税人提供办税所必需的涉税资料。(2)税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

二、违诺处理

建立纳税服务责任追究制度。凡因税收政策落实不到位、工作相互推诿、服务态度恶劣，或因不规范执法受到纳税人或社会各界举报、投诉等严重影响地税形象的，按有关规定处理。

三、宁波市地税局投诉电话：“12366”税收服务热线，宁波市财税局网上投诉：www.xiexiebang.com。

四、本承诺自印发之日起施行。市局各业务处室业务办理流程、办结时限按《宁波市财政税务局财政、税务业务办理流程（试行）》（甬财税办[2003]5

5号）执行，各县(市)、区地方税务局(分局)和直属分局、稽查局可根据本通知制定具体实施办法。

第三篇：海口市地方税务局纳税服务管理局

海口市地方税务局纳税服务管理局

发票领购内容讲解

一、发票的种类

发票根据开具方式可以分为3大类：

1、海南省地方税务局机打发票

2、海南省地方税务局通用定额发票

3、冠名发票

发票根据类型可以分为：有奖发票和无奖发票。

有奖发票的开具范围是：餐饮、旅店、娱乐业。

无奖发票的开具范围是：除了餐饮、旅店及娱乐业外的其他服务行业。

（一）、机打发票

1、通用机打发票

按照开具的范围可以分为3大类：

（1）、机打发票2，代码：60211，适用开具范围：保险业（财险、中介等）、代理业

（2）、机打发票4，代码：60413，适用开具范围：金融业、装卸搬

运、文化体育业、邮电通信业、转让无形资产，除餐饮、旅店及娱乐业以外的其他服务业

（3）、机打发票（有奖），代码：70414，适用开具范围：餐饮、旅店、娱乐业

特殊行业的专用机打发票

（1）、建筑业统一发票

适用开具范围：建筑安装

（2）、销售不动产统一发票

适用开具范围：销售不动产

（3）、公路、内河货物运输业统一发票

适用开具范围：货物运输

（4）、海南省医疗门诊专用机打发票

（5）、海南省医疗住院专用机打发票

适用开具范围：医疗卫生

2、通用定额发票根据发票面额大小可以分为：1元，2元，5元，10

元，20元，50元，100元

有奖定额发票适用开具范围：餐饮、旅店、娱乐业

无奖定额发票适用开具范围：除餐饮、旅店及娱乐业以外的其他服

务业

3、冠名发票

适用开具范围：依企业（客运、景点、医疗等其他企业）申请而定。

二、首次购买通用机打发票

购买发票所需资料（除公路、内河货物运输业统一发票；建筑业、销售不动产统一发票以外）：

1、《新开业纳税人网络开票系统开户申请表》一式三份，需找税管员作意见并加盖税务机关公章。

2、《第一次领购发票申请表》

3、税务登记证副本复印件

4、营业执照副本复印件

5、法人身份证复印件

6、经办人身份证复印件

7、发票专用章或刻章受理单

办理网开机打发票开通网络的三家电信营业厅地址：

1、海府路28号

2、解放西路16号

3、滨海东路52号电信大楼一楼

刻章地点： 到公安部门备案的刻章单位刻制发票专用章（中心大厅

一楼24号窗口旁也可以办理）

刻章提供资料：

税务登记证副本复印件一份

网开发票咨询电话：68595130

地址：民声东路二号海口市地税局一楼政策解读室

三、首次购买除通用机打发票以外的发票

所需资料：

1、《第一次购领发票申请表》

2、经办人身份证复印件

3、税务登记证副本（原件、复印件）

4、发票专用章或刻章受理单

5、公路、内河货物运输业统一发票需提供经法规科核发的《货物运输业自开票纳税人认定证书》

6、领购建筑业、销售不动产统一发票需经直属分局批准（合同金额100万元以上）

四、续购发票

所需资料：

1、《续购发票申请表》（第二次领购发票必须先到税管员处做票种票量核定，并由税管员在《 续购发票申请表 》上签字并加盖公章）

2、《发票购领簿》

3、已使用发票票根（建筑业发票、销售不动产发票除外）

4、公路、内河货物运输业统一发票需提供《货物运输业自开票纳税人认定证书》（原件和复印件）

五、发票缴销

发票缴销是指对纳税人领用发票的缴销。

所需资料：

1、《发票购领簿》

2、已使用的发票票根（建筑业发票、销售不动产发票除外）

3、如丢失发票：需要提供声明遗失的报纸（海南日报、海南国际旅游岛商报或海口晚报）、书面证明盖章及处罚缴款单(处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条）

六、作废发票

所需资料：

1、作废发票全联

2、作废销售不动产和建筑业发票时需提交书面申请

3、作废、红冲通用机打发票需填写《网络开具红字发票、作废丢失发票登记表》并盖章

七、发票月报

定义：

纳税人自第一次领购发票的次月15日内要向税务局申报发票使用情况。

注意：从第一领购发票起，无论有没有使用过发票，都必须申报发票月报。（没有使用过发票的，就“空申报”）

纳税人申报发票月报有两种报送方法：

①网上申报

网上申报网址：海口市地方税务局

（http//)“办税服务”下的“在线办税”

②到税务大厅申报发票月报（报U盘）

注：第一次购领发票时，在办税大厅拷贝发票月报软件

说明：

一、单位

1、未领购发票的单位不需要申报发票月报

2、领购过发票的单位从第一次购票后的次月15日内开始申报发票月报

3、只购买建筑业、销售不动产统一发票的单位不需要报送发票月报

二、个体户

1、未领购发票的个体户（含双定户）不需要申报发票月报

2、只使用定额票的个体双定户或者只使用网开发票的个体双定户，经申请，可以免申报。纳税人也可以根据自身情况填写《发票月报申报方式申请表》申请“自行申报”（备注：选择“自行申报”后需按月于购买发票后的次月15日前到大厅申报发票月报）

3、未定税的个体户需于每月15日前申报上月的发票月报

第四篇：六安市地方税务局纳税服务类试题(DOC)

六安市地方税务局纳税服务类试题

一、单项选择题

1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。

A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 标准答案：B

2、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法 标准答案：C 3、2015年4月是我国第24个税收宣传月，它的主题是（）。

A、新常态、新税风 B、依法诚信纳税，共建和谐社会 C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生 标准答案：A

4、纳税人采取（）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。

A、上门申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报 标准答案：A

5、对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、预先 标准答案：C

6、办理纳税人申请的能够即时办结的涉税事项，予以（办结。

A、当场 B、即时 C、限时 D、后期 标准答案：A

7、纳税服务应坚持的首要原则是（）。A、依法 B、无偿 C、公正 D、公平标准答案：A

8、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由（）选择。

A、税务机关和纳税人协商 B、税务机关指定 C、根据第三方技术支持情况 D、纳税人自愿 标准答案：D

9、纳税信用等级评定的结果有（）级。A、1 级 B、2 级 C、3 级 D、4 级 标准答案：D 2）

10、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（）原则共同确定。

A、就高 B、从低 C、取中 D、仲裁 标准答案：B

11、税务机关按照“窗口受理-内部流转-限时办结-窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（）。

A、限时服务

B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务 标准答案：B

12、纳税服务热线号码是()。

A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 标准答案：A

13、下列关于税务登记，表述正确的是（）。

A、某工程师临时对外提供设计劳务，不需要办理税务登记 B、只缴纳车船税、个人所得税的个人，需要办理税务登记 C、从事生产经营的纳税人，开立基本存款帐户和其他存款帐户，自开立之日起30日内向主管税务机关书面报告。

D、纳税人改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的，应办理变理税务登记。

标准答案：A

14、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

B、纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。

C、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办税纳税申报。

D、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

标准答案：D

15、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30 B、90 C、180 D、360 标准答案：C

16、企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化 B、经营地址发生变化 C、注册资金发生变化 D、发生解散、破产、撤销 标准答案：B

17、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由（）。

A、分立后的纳税人不需要履行未履行的纳税义务 B、分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D、分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 标准答案：C

18、下列具有最高法律效力的是()。A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B、《中华人民共和国营业税暂行条例》国务院 C、《税务部门规章制定实施办法》 D、《中华人民共和国车船税法》 标准答案：D

19、向纳税人提供法律法规规定的服务是税务部门的（）。

A、法定义务和职责 B、权力和义务 C、工作职责 标准答案：A 20、纳税信用评价结果的确定和发布遵循（）的原则。A、公开公正 B、公开透明

C、谁评价、谁确定、谁发布 标准答案：C

21、纳税人因特殊原因需要申请延期申报，符合规定的，地税机关受理后（）内办理完毕。

A、4个工作日 B、5个工作日 C、10个工作日 D、20个工作日 标准答案：A

22、纳税服务的宗旨是（）。

A、聚财为国、严格执法 B、严格执法、以人为本 C、聚财为国、以人为本 D、为国聚财、为民收税 标准答案：D

23、纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利是纳税人的（）。

A、涉税程序知情权 B、税收政策知情权 C、救济方式知情权 D、应纳税额核定知情权 标准答案：B

24、（）是指集中办理或受理纳税人需要到税务机关办理的各项涉税事项。

A、应急处理服务 B、一站式服务 C、导税服务 D、一次性告知服务 标准答案：B

25、下列关于税务机关义务的表述中正确的是（）。A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。

B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

标准答案：A

26、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 标准答案：D

27、国家税务总局《纳税服务规范》2.0版于()施行。A、2015年1月1日

B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 标准答案: B

28、下面不符合办税服务厅建设要求的是()。A、简洁实用

B、功能完善 C、豪华气派

D、布局合理 标准答案: C

29、办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、（）办理程序、办理方法等进行宣传。

A、报送资料 B、办税流程 C、办税方式 D、办税渠道 标准答案:A 30、办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（）个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。

A、3 B、5 C、7 D、10 标准答案:B

31、（）宣传是税务机关对纳税人咨询频率较高的问题进行宣传。

A、重点问题 B、热点问题 C、难点问题 D、专项问题 标准答案:B

32、税收宣传月宣传是指在每年（）月份的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。

A、2 B、3 C、4 D、5 标准答案:C

33、税收专项培训辅导是税务机关根据（）、纳税人需求、重点工作和阶段性工作，组织纳税人开展税收专题培训辅导。

A、培训内容变化B、税收政策变化C、办税流程变化D、培训对象变化

标准答案:B

34、税务机关于每年（）主动向社会公告纳税信用评 8 价为 A 级的纳税人名单。

A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 标准答案:A

35、税收法律救济申请接收与传递是（）税务机关的业务 A、县级 B、市级 C、省级 D.以上都是 标准答案:D 36.办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（）”的样式。A.聚财为国 执法为民B.聚财为国 收税为民C.为民收税 为国聚财D.为国聚财 为民收税

正确答案:D 37.办税服务厅工作人员要加强()，避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制 标准答案:B

38、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（）的机构或场所。

A、税收产品

B、纳税服务 C、税收执法 D、税务管理

标准答案:B

39、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A、三个月

B、一个月

C、两个月

D、六个月

标准答案:A 40、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（）。

A、不安抗辨权

B、代位权 C、撤销权

D、强制执行权

标准答案:B

41、《全国税务机关纳税服务规范》从（）起在全国税务系统全面实施。

A、2014年10月1日

B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日

D、2015年6月 1日 标准答案:C

42、税务机关收到投诉后，应于（）个工作日内进行审查，决定是否受理，并分别按规定方式处理。

A、5

B、7

C、3

D、10 标准答案:C

二、多项选择题

1、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、税收征收 B、管理

C、检查 D、实施税收法律救济

标准答案：ABCD

2、纳税服务工作的基本目标包括（）。A、纳税服务需求及时响应 B、纳税服务效能大幅提升 C、纳税人办税负担明显减轻D、纳税人满意度持续提高 标准答案：ABCD

3、要提高人们的纳税意识，就必须()。A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务 标准答案：ABC

4、办税服务厅应当建立健全以下（）服务制度。A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任 标准答案：ABCDE

5、下列纳税人应尽的义务中，正确的是（）。A、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

C、如欠缴税款数额在5 万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

D、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

标准答案：ABCD

6、“12366 纳税服务热线”标识释义是（）。A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366 天，全程为纳税人服务。

B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。

C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。

D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。标准答案：ABCD

7、下列纳税人享有的权利中，错误的是（）。A、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。

D、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。

标准答案：AD

8、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报 12 缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。

A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税 标准答案：ABCD

9、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。具体包括（）。

A、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；

B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；

C、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；

D、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任的。标准答案：ABCD

10、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（）。

A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；

B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未 13 按照法律、行政法规规定的时限办结的；

C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；

D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。标准答案：ABCD

11、税收优惠政策办理有哪几种类型（）。A、批准类B、申请类C、核准类D、备案类 标准答案:ACD

12、税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（）。

A、市场价格为1000元的自行车 B、单价5000元以上的生活用品

C、被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品 D、被执行人扶养的亲属维持生活的必需品 E、被执行人家中唯一的别墅 标准答案:BCE

13、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（）。

A、享受国家税法规定的减免税优待 B、要求税务机关对自己的财务情况保密 C、依法申请退回多缴的税款 D、申请延期申报和延期缴纳税款

E、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

标准答案:ABCD

14、宣传咨询规范包括以下哪些内容（）。A、日常宣传 B、专题宣传 C、培训辅导 D、纳税咨询 标准答案:ABCD

15、税务人员在()时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询

B、征收税款

C、发售发票

D、查处税收违法案件 标准答案:BD

16、纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的 B、纳税人转借、伪造税务登记证件的

C、未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

D、未按照规定期限申报办理注销税务登记的

E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的 标准答案:ACD

17、国家税务总局开展“便民办税春风行动”的总体目标是： A、确保党的第一批群众路线教育实践活动成果落地； B、切实解决第二批教育实践活动中发现的税收管理和服务工作中存在的突出问题；

C、便利纳税人办税，提升纳税人满意度和税法遵从度； D、树立税务部门良好社会形象。标准答案：ABCD

18、纳税信用管理遵循（）的原则。

A、公平公开、B、标准统一、C、分级分类、D、动态调整 E、客观公正。标准答案：BCDE

19、省局深入开展“便民办税春风行动”的重要意义是（）。A．开展“便民办税春风行动”是巩固税务系统教育实践活动成果的内在要求。

B．开展“便民办税春风行动”是深化减负提效提升服务质量的必然选择。

C．开展“便民办税春风行动”是拓展纳税服务深度和广度的必然要求。

标准答案：ABC 20、纳税信用评价周期为一个纳税，纳税信用级别设A、16 B、C、D四级。有下列（）情形之一的纳税人，本评价不能评为A级。

A、实际生产经营期不满3年的；

B、上一评价纳税信用评价结果为D级的；

C、非正常原因一个评价内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

D、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

标准答案：ABCD

21、纳税信用评价周期为一个纳税，有下列（）情形之一的纳税人，不参加本期的评价。

A、纳入纳税信用管理时间不满一个评价的 B、本评价内无生产经营业务收入的 C、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的

D、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的

E、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 F、其他不应参加本期评价的情形 标准答案：ABCDEF

22、有下列（）情形之一的纳税人，本评价直接判为D级。

A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开 17 增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

E、被各级税务机关重大税收违法案件信息公布（列入黑名单）和税收违法案件信息曝光的

F、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的 标准答案：ABCDEF 23、12366纳税服务热线具有（）等功能。A、政策咨询、纳税辅导 B、业务查询、税法公告

C、通知事项、受理举报投诉和建议 D、申报缴税、综合查询 标准答案：ABCD

24、（）是地税机关提供纳税服务的三个平台。A、地方税务局 B、12366服务热线 C、地税外部网站 D、纳税服务场所 标准答案：BCD 25、12366纳税服务系统可提供（）。A、人工坐席服务 B、自动语音服务

C、自动信息服务 D、延时服务 标准答案：ABC

26、根据总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》的规定，纳税服务投诉调查过程中发生下列情形之一的，应当终止调查（）。

A、投诉内容不具体，通过调查无法核实，或者无法联系投诉人进行补正的

B、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的

C、投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的D、投诉双方当事人达成一致意见，投诉得到解决的 标准答案：ABCD

27、市局便民办税春风行动实施方案的主要内容有（）。A、简政放权B、服务发展C、国际协作D、提效减负 标准答案:ABCD

28、办税服务厅应设置（）窗口。

A、综合服务B、发票管理C、涉税咨询D、申报纳税 标准答案:ABD

31、在税收法律关系中，纳税人享有的权利和承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有()。

A、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B、依法进行帐簿、凭证管理 C、依法注销税务登记

D、向税务机关咨询税收法律及纳税程序 E、对税务人员的违法行为进行检举和控告 标准答案:DE

32、税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有()。

A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款

C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金

E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款 标准答案:ABDE

33、在对新办纳税人培训辅导的规范中，收集纳税人意见的形式有（）。

A、问卷调查 B、在线留言 C、课堂反馈 D、制定培训计划 标准答案:ABC

34、税务机关受理纳税人投诉并进行调查后，以下说法正确的有（）。

A、认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改

B、向投诉人告知处理结果

C、投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作 D、向纳税人赔偿损失。标准答案:ABC

35、在纳税服务投诉基本规范中，以下说法正确的是（）。A、对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结。B、对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结。C、对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结。

D、对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过10个工作日。

标准答案:BC

36、首问责任制的业务范围包括（）。A、涉税业务办理 B、涉税业务咨询 C、纳税服务投诉 D、税收工作建议 标准答案:ABCD

三、判断题

1、“便民办税春风行动”从2014年2月启动。（）标准答案：√

2、人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证原件。（）

标准答案：√

3、临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）标准答案：√

4、核准类优惠，纳税人应先向税务机关提出申请，提交相关资料，经审批确认后方能执行的税收优惠。未按规定申请或申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受优惠。（）

标准答案：×

5、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》。（）

标准答案：×

6、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（）

标准答案：√

7、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（）

标准答案：√

8、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（）

标准答案：×

9、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（）

标准答案：√

10、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）

标准答案：√

11、纳税人办理了税务登记，需要领购发票，应当向税务机关提请审批领购发票的资格。（）

标准答案：×

12、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的50%以上5倍以下罚款。（）

标准答案：√

13、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

14、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）

标准答案：×

15、涉税服务可以适当收费。（）标准答案：×

16、纳税人多缴的税款，只要纳税人不提出退还的，可以不 23 退还。（）

标准答案：×

17、纳税人办理了税务登记，需要领购发票，应当向税务机关提请审批领购发票的资格。（）

标准答案：×

18、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

19、优化纳税服务是现行征管模式中一项基础性工作，是税收工作的基本组成部分。（）

标准答案：√

20、纳税人在税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。（）

标准答案：√

21、“12366”是全国税务系统向社会提供无偿纳税服务的公益电话。（）

标准答案：√

22、征纳双方法律地位平等是税收法律关系的基本准则，也是构建和谐征纳关系的必然要求。（）

标准答案：√

23、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取匿名投诉。投诉可以采取书面或者口头等形式提出。（）实名

标准答案：×

24、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。（）

标准答案：√

25、税务人员经审核凡不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应当场向纳税人退回有关材料。（）

标准答案：×

26、税务机关在推行电子申报过程中，不得以任何手段或方式向纳税人强制推行电子申报。（）

标准答案：√

27、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

28、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）

标准答案：× 29、2015年将继续推行便民办税春风行动。（）标准答案：√

30、纳税服务规范是全省统一的服务规范。（）标准答案：×

31、按照纳税服务规范的要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作。（）

标准答案：×

32、按照服务规范要求，纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应热情接待，认真倾听，做到及时办理（或有效指引），不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。（）

标准答案：×

33、按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）

标准答案：√

34、外籍人员相对集中的地区提供双语服务属于服务用语的基本规范。（）

标准答案：×

35、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，（向纳税人说明，并给予必要帮助）应为纳税人进行有效指引。（）

标准答案：×

36、税务机关应公开税务机构和职责、纳税人权利和义务、税收政策、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、欠缴税款信息、信用等级为A级的纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报 26 监督电话等事项。（）

标准答案：×

37、办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员；纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。（）

标准答案：√

38、办税服务厅发生征纳冲突时，纳税服务科科长应第一时间介入，引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。（）

标准答案：×

39、超过预约时间而未到场的（因特殊情况需要解除预约的），工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）

标准答案：×

40、税务机关根据法律法规规定，依申请向单位和个人提供的涉税信息查询服务。（）

标准答案：√

41、在纳税服务投诉处理过程中，对不符合受理条件的实名投诉，直接拒绝受理。（）

标准答案：×

42、在纳税服务投诉基本规范中，对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20 个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间可根据需要延长（不超过15个工作日）。（）

标准答案：×

43、税务机关对纳税人的纳税信用进行评价，并将评价结果通过适当的渠道进行发布。（）

标准答案：√

44、税务机关和税务人员不得以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不得强制代理、指定代理。（）

标准答案：√

45、按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）

标准答案：√

46、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，应为纳税人进行有效指引。（）

标准答案：×

47、一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。（）

标准答案：×

48、纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的(依据)时限、程序和所需的全部资料。（）

标准答案：×

49、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。（）

标准答案：×

50、对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及 28 时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案。（）

标准答案：√

51、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。（）

标准答案：×

52、税务机关可以指定税务代理为纳税人代理纳税事宜。（）

标准答案：×

53、纳税服务的目的是通过构筑征纳双方的互信关系，提高纳税人的税收遵从度，提高征管质效，构建良好的税收环境。（）

标准答案：√

54、纳税服务属于国家公共管理服务范畴，是无偿的，与社会中介组织为纳税人提供的税务代理、税收筹划等有偿 服务有着本质的区别。（）

标准答案：√

四、简答题

1、简述“一站式”服务的内涵。

参考答案：“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

2、纳税人办理纳税申报时，除填写纳税申报表，相应报送证 29 件、资料有哪些？

参考答案：应根据不同情况报送：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电于报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

3、何为首问责任人？

参考答案：纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。

5、纳税服务的主要内容？

参考答案：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作。

6、办税服务厅应设置哪些功能区？

答：应设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区四个功能区。

7、纳税服务“五化”建设的内容包括哪些内容？ 答：包括标准化、规范化、便民化、信息化、全员化。

8、《纳税服务规范》2.0版共有哪些内容？

答：共有以下内容：税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范九大类。

9、纳税服务投诉范围是什么？

答：纳税服务投诉范围包括纳税人对于地税机关和地税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

10、国家税务总局决定在全国税务系统开展“便民办税春风行动”，开展行动内容主要是什么？着力解决什么问题? 参考答案：开展“便民办税春风行动”,将推出公开行政审批清单、提高办税服务效率、全面推行首问责任制、减轻纳税人办税负担、促进诚信纳税、公开执法权力清单等系列行动内容，着力解决在行政审批、办事效率、服务意识、办税负担、纳税诚信、规范执法等方面存在的问题。

11、如何认识制定和实施《全国县级税务机关纳税服务规范规范》的重要意义？

参考答案：《规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。

12、纳税服务投诉范围是什么？

答：纳税服务投诉范围包括纳税人对于地税机关和地税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作方 31 面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

13、王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗？”对方答道：“废话，你不知道自己往哪儿打的电话？”“嘟„„”

请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做？

参考答案：税收服务人员在与纳税人交往过程中要做到文明友善、亲切耐心、清晰准确。尽量使用文明用语,做到来有迎声，问有答声，走有送声。要注意交谈内容的文雅，避免格调不高的话题,脏话、粗话、侮辱人的话不能讲。言语表达清晰，内容准确规范，运气柔和中肯。表达自己热情、亲切、委婉、友善与耐心的态度, 避免急躁的情绪、生硬的语气和狂妄的态度。耐心倾听，用谦和的语言增强亲和力。税务人员必须去掉官腔，放下架子，平等谦和地同纳税人交流，需要耐心地倾听对方的陈述，让其把要想陈述的事情全部说出来。税务人员必须牢记并熟练使用文明服务用语，禁忌服务忌语，工作交流中注重使用普通话，做到语言美。

14、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？

参考答案：（1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训 32 时间及地点等事项。

（3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培训，纳税人自愿报名。

（4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。

（5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化培训内容和流程。

15、对A 级信用等级纳税人税务机关依法给与哪些鼓励措施？

参考答案： 第二十九条 对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

16、依据全国税务机关纳税服务规范，纳税人查询税务机关办税公开的渠道有哪些？具体的内容有哪些？

答：纳税人可通过办税服务厅、政府网站、税务网站等渠道进行办税公开查询。

公开内容具体包括：税务机构和职责、纳税人权利和义务、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、定额核定信息、欠缴税款信息、A级纳税信用纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报监督电话等。

对于国家秘密和涉及国家安全的信息、依法受保护的商业秘密、依法受保护的个人隐私以及法律法规禁止公开的事项，不在办税公开的内容之内。

17、简述“一站式”服务？

参考答案：“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税 务机关办理的各种涉税事项。对于可以在纳税服务场所内即 时办结的办理事项，地税人员经审核，在符合规定的情况下 即时办结； 对于不能在纳税服务场所内即时办结的受理事 项，统一办理后转交内部有关部门，按照有关规定处理，并统一通过纳税服务场所将处理结果反馈纳税人，形成“统一受理、内部流转、现时办结、窗口出件”，“一站式”服务统一了各服务窗口的职能。

18、什么是纳税服务？

参考答案：纳税服务是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

第五篇：克拉玛依市地方税务局纳税服务工作规范范文

克拉玛依市地方税务局 纳税服务工作规范（试行）

第一章

总 则

第一条

为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，进一步深入开展纳税服务工作，提升纳税服务水平和质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》和《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的有关规定，结合克拉玛依地税工作实际，制定本规范。

第二条

本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础，纳税服务工作贯穿于税收征管的全过程，纳税服务和税收征管是税务部门履行职责的核心业务。

第三条

本规范适用于全市地税系统在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供服务事项和措施的部门、单位及其工作人员。

第四条 纳税服务工作指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，的应当紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，牢固树立征纳双方法律地位平等的服务理念，以法律法规为依据，以纳税人合理需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，积极构建和谐的税收征纳关系和服务型税务机关。

第五条 纳税服务工作的基本目标：纳税服务需求及时响应、纳税服务效能大幅提升、纳税人办税负担明显减轻和纳税人满意度持续提高。

第六条

各局应当与有关部门协调配合,提升纳税服务整体能力。加强与国税部门的协作配合，交换涉税数据，提高征管联动水平；加强与工商、银行、公安、海关等部门的协调配合，共享信息资源；加强与行业管理部门的协作配合，支持和引导税务代理机构健康发展，发挥税务代理的服务功能。

第二章

纳税服务机构和职责

第七条

全市地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的工作模式。市局征收管理科负责全局纳税服务工作的规划、组织、协调和管理；市局各职能科室负责职责范围内的纳税服务工作。各局直接面向纳税人的部门或机构负责纳税服务有关事宜的具体办理。

第八条

市局征收管理科具有以下职责：

（一）贯彻落实税收法律法规规章、国家税务总局以及自治区地税局关于纳税服务工作的各项规定；拟订优化纳税服务的中长期规划和实施方案；研究制定纳税服务规范性文件和操作规程，建立纳税服务制度体系；

（二）负责纳税服务平台的日常业务管理，包括克拉玛依市地税网站（指纳税服务功能部分）、受理区局12366纳税服务热线转办事项、短信服务平台等；

（三）负责办税服务厅纳税服务工作的指导与规范；负责办税服务厅公共设施的统一规划；

（四）组织实施纳税辅导咨询服务，负责纳税咨询服务体系建设和业务指导；

（五）组织开展纳税人个性化服务工作。协调开展纳税信用等级评定管理，建立健全税收信用体系；制定便利直通车服务管理办法，为大企业提供便利服务；组织开展纳税服务援助，扩大对纳税人的无偿便捷服务范围；

（六）负责协调组织纳税服务培训工作，协调内部税务人员服务能力培训，指导组织纳税人办税能力培训；

（七）组织开展纳税服务考核评价工作。拟订内部考核指标体系，并组织实施；建立常规性第三方评价制度，加强外部监督；

（七）协调开展纳税服务社会宣传工作；

（八）负责组织协调其他纳税服务工作。第九条

各局具有以下纳税服务职责：

（一）贯彻落实市局关于纳税服务工作的各项规定，制定本单位具体实施办法；

（二）负责组织、管理、协调、监督下属各部门、税收工作各个环节的纳税服务工作，推动纳税服务工作的深入开展；

（三）负责市局纳税服务平台在所属区域的推广应用；

（四）组织实施本单位纳税辅导咨询服务、纳税人个性化服务、纳税人办税能力培训、内部税务人员纳税服务质量考核等工作；

（五）处理纳税人投诉和举报，调解税务争议；

（六）完成其他纳税服务相关工作。

第三章

纳税服务内容

第一节

信息服务

第十条

坚持公开办税制度。公开内容：

纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准、结果；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；税务违法案件查处情况；非正常户认定等情况。公开方式：各局在办税服务厅利用电子触摸屏、显示屏和公告栏中发布公开内容，市局在克拉玛依市地税网站统一发布公开内容。

公开内容自发生变化之日起五个工作日内必须进行更新。

第十一条

加强税法宣传。各局要将办税服务厅、地税网站做为税法宣传的主阵地，结合电视、广播、报刊、手机短信等多种方式，以纳税知识、税收政策和征纳沟通渠道作为重点，积极对纳税人和社会各界宣传税法，普及纳税知识。

各局制定或接到最新税收政策之日起三个工作日内必须在克拉玛依市地税网站、办税服务厅进行发布。

第十二条

各局应当建立办税辅导制度。按月对新开业纳税人以税收常识、办税流程等为主要内容进行培训辅导。按季对重点税源行业纳税人就最新税收政策、难点问题、典型案例进行宣传培训。

第十三条

开展提醒服务。各局应通过电话、手机短信多种形式，按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示。

第二节

咨询服务

第十四条 全市地税系统应建立多种咨询渠道，为纳税人提供准确高效的咨询解答，帮助纳税人更准确地理解税收权利和义务。纳税咨询服务工作制度由市局另行制定 第三节

办税服务厅服务

第十五条

办税服务厅是各局为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项，提供纳税服务的机构和场所。办税服务厅应当按照规范、便捷、高效、文明的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度

办税服务厅服务工作制度由市局另行制定。第四节

电子服务

第十六条

建立以网上申报为主体，上门申报、简易申报、邮寄申报等方式为补充的多元化申报体系。在纳税人自愿前提下，积极引导纳税人选择网上申报。

完善现有网上办税功能，拓展网上办税业务范围，逐步实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。

第十七条

以保障税款安全及时入库为目的，大力推广缴税电子结算方式，积极拓展财税库银横向联网缴税的覆盖面，在办税服务厅实行POS机刷卡缴税。

第十八条

12366纳税服务热线是为纳税人提供电话自动语音和人工坐席服务的纳税服务平台，涵盖纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督等服务功能。

全市地税系统应在12366纳税服务热线由自治区国、地税联办并实行省级集中的工作模式下积极配合区局开展工作，指定专人（12366联络员）承担区局转办工作的安排和落实，确保准确及时回复纳税人提出的问题。

第十九条

短信服务系统是以短信形式为纳税人提供涉税信息提醒、税法宣传服务的平台，由市局征收管理科负责管理。市局信息科负责短信服务系统的日常维护，确保短信系统的正常运行。市局相关科室及各局根据纳税人需求做好短信服务工作。

短信服务工作制度由市局另行制定。第五节

管理服务

第二十条 市局应在符合规定的前提下，最大限度地简化办税程序和环节，明确各环节的办理时限；规范、简并纳税人报送的各种办税资料，提高工作质效。

各局应当坚决执行市局的统一规定，不得任意变动办税程序，不得任意要求纳税人增减办税资料。

第二十一条

税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决困难。

第六节

检查服务

第二十二条

拥有税务检查权的机关或部门应当按照法律、法规规定的税务检查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行税务检查公开、告知制度。

第二十三条

税务检查人员在实施税务检查过程中，对当事人提出的问题，应当进行全面、准确的解释和说明。税务检查实施结束时，应当将检查的结果和主要问题向被查对象说明，并就发现的问题对纳税人进行政策辅导，提高纳税人依法纳税能力。

第二十四条

市局稽查局设立税务违法案件举报中心，受理对税务违法行为的举报。无论实名举报或匿名举报,税务违法案件举报中心均须受理。举报中心应当保护举报人的合法权益，举报人不愿提供姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。举报事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，按照规定给予奖励。

第七节

个性化服务

第二十五条

开展纳税信用等级评定工作。根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设，引导纳税人依法诚信纳税。

第二十六条

实行便利直通车服务。按照有关规定，在登记认定、申报纳税、汇总纳税、发票供售、日常检查等方面为大企业、重点税源监控企业等直通车服务对象提供便利服务。第二十七条

实行援助服务。在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要提供纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

第八节

救济服务

第二十八条

纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第二十九条

各单位在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关、有管辖权的人民法院。

第三十条

市局通过克拉玛依市网站、投诉电话、发放评议表、在办税服务厅设立意见箱等方式，受理对纳税服务质量的投诉、对税务人员违法违纪行为的举报。对于各类投诉、举报，有关职能部门应按规定及时处理，做到件件有落实，对于署名的投诉、举报，应当将处理结果反馈给投诉人或举报人。

第三十一条

市局法规部门负责税务行政复议、赔偿和组织听证。纳税人提出申请或要求后，法规部门依法告知纳税人税务行政复议、赔偿以及听证的程序、时限和相关资料等事项，并依法组织复议、听证。发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，应当依法及时、足额给予赔偿。

第四章

纳税服务考核与监督

第三十二条

市局建立纳税服务情况通报制度、纳税服务问责制度、纳税服务质量考核制度，对全市地税系统纳税服务工作进行评价与考核。

对于纳税服务工作成绩突出的单位和个人，市局应分别予以通报表彰。对于纳税服务工作较差的单位和个人，予以书面批评。对经检查考核，发现存在未依法为纳税人提供纳税服务行为而受到纳税人投诉的税务人员，由上级税务机关对有关单位进行责令限期改正，并按规定追究当事人的责任。

第三十三条

各局应当按季开展纳税服务知识培训和考核，提高纳税服务人员的业务素质和综合办税能力。

第三十四条

市局建立常规性第三方评价制度，完善纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价机制，加强外部监督。

第五章

附 则

第三十五条

本规范由克拉玛依市地方税务局负责解释。

第三十六条

本规范自颁布之日起试行。