克拉玛依市地方税务局纳税咨询服务工作制度

第一篇：克拉玛依市地方税务局纳税咨询服务工作制度

克拉玛依市地方税务局

纳税咨询服务工作制度

第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《克拉玛依市地方税务局纳税服务工作规范》的有关规定，为规范和强化我局纳税咨询服务工作，明确各环节各岗位的工作职责，切实加强各个工作环节的衔接，建立有效的协调运作机制，为纳税人提供专业化、全方位的纳税咨询服务，特制定本规定。

第二条税务机关通过提供纳税咨询服务，帮助纳税人更准确地理解税收权利和义务，熟悉办税流程，提高税法遵从度，融洽征纳关系，共同营造良好的税收环境。

第三条坚持依法、无偿、准确、规范、便捷的原则，做好纳税咨询服务工作。

第四条纳税咨询服务的内容包括税收法律法规咨询、税收政策咨询、办税实务咨询、涉税会计处理咨询等。

第五条各局应当畅通纳税咨询服务渠道，及时受理各类涉税咨询。

（一）办税服务厅内应当设臵纳税咨询服务窗口或导税咨询服务台，受理解答上门咨询。

（二）各局应在业务科室设立公开咨询电话，受理解答电话咨询。

（三）完善克拉玛依市地税网站，通过“在线咨询”专栏，由市局业务科室受理答复网上咨询。

（四）各局业务科室负责受理答复信函咨询及传真咨询。

（五）各局税收管理员应公开工作职责与联系电话，条件具备的地方，可以建立税企交流QQ群，加强与纳税人联系沟通，及时解决纳税人在办税过程中遇到的问题。

第六条纳税咨询服务实行首问责任制和限时回复承诺制。

首位受理来访、来电、来信咨询的工作人员以及直接答复在线咨询的工作人员为首问责任人，负责受理、答复纳税咨询，不得以任何借口推诿、拒绝。

首问责任人能够即时解答的应当场回复，不能够当场解答的应及时转交业务科室，业务科室应在3个工作内给予答复，对复杂问题应在15个工作日内做出答复。

对职责范围内的纳税咨询应当即时受理，对不属于本部门或本单位受理范围内的纳税咨询，应当当场转告纳税人到相关责任部门咨询。

第七条纳税咨询服务实行纳税咨询热点难点问题收集公布制度。

对不能当场解答的问题由各局业务科室应当认真填写纳税咨询服务记录。纳税咨询服务记录内容应当包括咨询日期、咨询问题、答复内容、答复日期。

各局按月整理将纳税咨询热点及难点问题传递至市局征管科，由市局筛选整理、统一公布热点难点问题的规范答

复，确保答复的准确、一致。并在此基础上建立和完善纳税咨询库。

第八条各局可成立纳税咨询服务专家组，为纳税咨询提供业务支持。专家组成员可由各税政科、计征科（办税服务厅）、管理科、业务骨干组成。

第九条纳税咨询服务工作接受纳税人和社会各界的监督，监督结果作为考评考核的参考依据

第十条各局应当按照客观、公正的原则，对纳税咨询答复的及时性、准确性、满意率等情况开展定期考核。

第十一条本规定从发布之日起实行

第二篇：克拉玛依市地方税务局纳税服务工作规范范文

克拉玛依市地方税务局 纳税服务工作规范（试行）

第一章

总 则

第一条

为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，进一步深入开展纳税服务工作，提升纳税服务水平和质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》和《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的有关规定，结合克拉玛依地税工作实际，制定本规范。

第二条

本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础，纳税服务工作贯穿于税收征管的全过程，纳税服务和税收征管是税务部门履行职责的核心业务。

第三条

本规范适用于全市地税系统在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供服务事项和措施的部门、单位及其工作人员。

第四条 纳税服务工作指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，的应当紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，牢固树立征纳双方法律地位平等的服务理念，以法律法规为依据，以纳税人合理需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，积极构建和谐的税收征纳关系和服务型税务机关。

第五条 纳税服务工作的基本目标：纳税服务需求及时响应、纳税服务效能大幅提升、纳税人办税负担明显减轻和纳税人满意度持续提高。

第六条

各局应当与有关部门协调配合,提升纳税服务整体能力。加强与国税部门的协作配合，交换涉税数据，提高征管联动水平；加强与工商、银行、公安、海关等部门的协调配合，共享信息资源；加强与行业管理部门的协作配合，支持和引导税务代理机构健康发展，发挥税务代理的服务功能。

第二章

纳税服务机构和职责

第七条

全市地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的工作模式。市局征收管理科负责全局纳税服务工作的规划、组织、协调和管理；市局各职能科室负责职责范围内的纳税服务工作。各局直接面向纳税人的部门或机构负责纳税服务有关事宜的具体办理。

第八条

市局征收管理科具有以下职责：

（一）贯彻落实税收法律法规规章、国家税务总局以及自治区地税局关于纳税服务工作的各项规定；拟订优化纳税服务的中长期规划和实施方案；研究制定纳税服务规范性文件和操作规程，建立纳税服务制度体系；

（二）负责纳税服务平台的日常业务管理，包括克拉玛依市地税网站（指纳税服务功能部分）、受理区局12366纳税服务热线转办事项、短信服务平台等；

（三）负责办税服务厅纳税服务工作的指导与规范；负责办税服务厅公共设施的统一规划；

（四）组织实施纳税辅导咨询服务，负责纳税咨询服务体系建设和业务指导；

（五）组织开展纳税人个性化服务工作。协调开展纳税信用等级评定管理，建立健全税收信用体系；制定便利直通车服务管理办法，为大企业提供便利服务；组织开展纳税服务援助，扩大对纳税人的无偿便捷服务范围；

（六）负责协调组织纳税服务培训工作，协调内部税务人员服务能力培训，指导组织纳税人办税能力培训；

（七）组织开展纳税服务考核评价工作。拟订内部考核指标体系，并组织实施；建立常规性第三方评价制度，加强外部监督；

（七）协调开展纳税服务社会宣传工作；

（八）负责组织协调其他纳税服务工作。第九条

各局具有以下纳税服务职责：

（一）贯彻落实市局关于纳税服务工作的各项规定，制定本单位具体实施办法；

（二）负责组织、管理、协调、监督下属各部门、税收工作各个环节的纳税服务工作，推动纳税服务工作的深入开展；

（三）负责市局纳税服务平台在所属区域的推广应用；

（四）组织实施本单位纳税辅导咨询服务、纳税人个性化服务、纳税人办税能力培训、内部税务人员纳税服务质量考核等工作；

（五）处理纳税人投诉和举报，调解税务争议；

（六）完成其他纳税服务相关工作。

第三章

纳税服务内容

第一节

信息服务

第十条

坚持公开办税制度。公开内容：

纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准、结果；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；税务违法案件查处情况；非正常户认定等情况。公开方式：各局在办税服务厅利用电子触摸屏、显示屏和公告栏中发布公开内容，市局在克拉玛依市地税网站统一发布公开内容。

公开内容自发生变化之日起五个工作日内必须进行更新。

第十一条

加强税法宣传。各局要将办税服务厅、地税网站做为税法宣传的主阵地，结合电视、广播、报刊、手机短信等多种方式，以纳税知识、税收政策和征纳沟通渠道作为重点，积极对纳税人和社会各界宣传税法，普及纳税知识。

各局制定或接到最新税收政策之日起三个工作日内必须在克拉玛依市地税网站、办税服务厅进行发布。

第十二条

各局应当建立办税辅导制度。按月对新开业纳税人以税收常识、办税流程等为主要内容进行培训辅导。按季对重点税源行业纳税人就最新税收政策、难点问题、典型案例进行宣传培训。

第十三条

开展提醒服务。各局应通过电话、手机短信多种形式，按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示。

第二节

咨询服务

第十四条 全市地税系统应建立多种咨询渠道，为纳税人提供准确高效的咨询解答，帮助纳税人更准确地理解税收权利和义务。纳税咨询服务工作制度由市局另行制定 第三节

办税服务厅服务

第十五条

办税服务厅是各局为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项，提供纳税服务的机构和场所。办税服务厅应当按照规范、便捷、高效、文明的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度

办税服务厅服务工作制度由市局另行制定。第四节

电子服务

第十六条

建立以网上申报为主体，上门申报、简易申报、邮寄申报等方式为补充的多元化申报体系。在纳税人自愿前提下，积极引导纳税人选择网上申报。

完善现有网上办税功能，拓展网上办税业务范围，逐步实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。

第十七条

以保障税款安全及时入库为目的，大力推广缴税电子结算方式，积极拓展财税库银横向联网缴税的覆盖面，在办税服务厅实行POS机刷卡缴税。

第十八条

12366纳税服务热线是为纳税人提供电话自动语音和人工坐席服务的纳税服务平台，涵盖纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督等服务功能。

全市地税系统应在12366纳税服务热线由自治区国、地税联办并实行省级集中的工作模式下积极配合区局开展工作，指定专人（12366联络员）承担区局转办工作的安排和落实，确保准确及时回复纳税人提出的问题。

第十九条

短信服务系统是以短信形式为纳税人提供涉税信息提醒、税法宣传服务的平台，由市局征收管理科负责管理。市局信息科负责短信服务系统的日常维护，确保短信系统的正常运行。市局相关科室及各局根据纳税人需求做好短信服务工作。

短信服务工作制度由市局另行制定。第五节

管理服务

第二十条 市局应在符合规定的前提下，最大限度地简化办税程序和环节，明确各环节的办理时限；规范、简并纳税人报送的各种办税资料，提高工作质效。

各局应当坚决执行市局的统一规定，不得任意变动办税程序，不得任意要求纳税人增减办税资料。

第二十一条

税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决困难。

第六节

检查服务

第二十二条

拥有税务检查权的机关或部门应当按照法律、法规规定的税务检查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行税务检查公开、告知制度。

第二十三条

税务检查人员在实施税务检查过程中，对当事人提出的问题，应当进行全面、准确的解释和说明。税务检查实施结束时，应当将检查的结果和主要问题向被查对象说明，并就发现的问题对纳税人进行政策辅导，提高纳税人依法纳税能力。

第二十四条

市局稽查局设立税务违法案件举报中心，受理对税务违法行为的举报。无论实名举报或匿名举报,税务违法案件举报中心均须受理。举报中心应当保护举报人的合法权益，举报人不愿提供姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。举报事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，按照规定给予奖励。

第七节

个性化服务

第二十五条

开展纳税信用等级评定工作。根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设，引导纳税人依法诚信纳税。

第二十六条

实行便利直通车服务。按照有关规定，在登记认定、申报纳税、汇总纳税、发票供售、日常检查等方面为大企业、重点税源监控企业等直通车服务对象提供便利服务。第二十七条

实行援助服务。在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要提供纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

第八节

救济服务

第二十八条

纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第二十九条

各单位在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关、有管辖权的人民法院。

第三十条

市局通过克拉玛依市网站、投诉电话、发放评议表、在办税服务厅设立意见箱等方式，受理对纳税服务质量的投诉、对税务人员违法违纪行为的举报。对于各类投诉、举报，有关职能部门应按规定及时处理，做到件件有落实，对于署名的投诉、举报，应当将处理结果反馈给投诉人或举报人。

第三十一条

市局法规部门负责税务行政复议、赔偿和组织听证。纳税人提出申请或要求后，法规部门依法告知纳税人税务行政复议、赔偿以及听证的程序、时限和相关资料等事项，并依法组织复议、听证。发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，应当依法及时、足额给予赔偿。

第四章

纳税服务考核与监督

第三十二条

市局建立纳税服务情况通报制度、纳税服务问责制度、纳税服务质量考核制度，对全市地税系统纳税服务工作进行评价与考核。

对于纳税服务工作成绩突出的单位和个人，市局应分别予以通报表彰。对于纳税服务工作较差的单位和个人，予以书面批评。对经检查考核，发现存在未依法为纳税人提供纳税服务行为而受到纳税人投诉的税务人员，由上级税务机关对有关单位进行责令限期改正，并按规定追究当事人的责任。

第三十三条

各局应当按季开展纳税服务知识培训和考核，提高纳税服务人员的业务素质和综合办税能力。

第三十四条

市局建立常规性第三方评价制度，完善纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价机制，加强外部监督。

第五章

附 则

第三十五条

本规范由克拉玛依市地方税务局负责解释。

第三十六条

本规范自颁布之日起试行。

第三篇：克拉玛依市地方税务局文件

克拉玛依市地方税务局文件

克市地税发〔2008〕183号

关于克拉玛依市地税系统2008年 横向岗责体系建设的评价报告

各区地税局、稽查局、石油税收征管局、机关各科室：

2008年2月28日，市局成立了以周进超书记为组长的“梳理制度、创新机制工作领导小组”，指导全局对各类工作制度进行了全面清理，共设岗位234个、职责1566条、工作流程794条，修订各类制度72个。六月初，区局钱书记到我局调研时，就深化横向岗责体系建设提出了指导意见。之后，我们认真学习贯彻钱书记在克拉玛依的讲话精神和区局年中工作会议精神，极大地促进了我们的工作质量和效率。10月8日，根据工作实际和人员变动情况，调整成立了以孔令官总经济师为组长的“横向岗责体系建设领导小组”，进一步总结和完善了前期工作。截止10月15日，各单位、各部门已基本完成了横向岗责体系的主体框架和主要内容建设，并有4个基层局陆续开始了试运行，取得了阶段性成果。

一、评价指导小组工作情况

市局横向岗责体系评价指导小组由孔令官总经济师任组长，下设三个工作组：税收业务类由税政法规科、信息管理科、征收管理科负责评价；税收会计和财务管理类由计划财务科负责评价；综合业务类由人事教育科、办公室、监察室负责评价。评价对象为各区地税局、石油税收征管局和稽查局等6个基层单位。

三个工作组均于10月27日前撰写出了的评价意见，找出了各单位的工作特色，提出了中肯的改进意见，为下一步我们继续完善横向岗责体系建设理清了思路，指明了方向。

二、对各局横向岗责体系建设情况的总体评价

在市局规定时限内，各单位均按期上报了相关资料。总体来看，克拉玛依区地税局、白碱滩区地税局、独山子区地税局相对比较系统和精致，其他局各有特色。

市局认为，区局提出建设横向岗责体系的战略构想，其终极目的就是要激发每位同志的工作责任心，而工作责任心则是以精补缺、以勤补拙的最佳良方，是我们实现科学发展的核心动力和基本保证。要真正实现区局这一战略构想，就要以区局工作主线为统揽，紧扣区局“服务科学发展、创新发展机制”这个工作主题，牢牢抓住横向岗责体系建设这个重点，以岗位、职责、流程、评价、奖惩五个要素为着力点，以创新机制为突破口，把岗位设臵是否合理、职责划分是否明细、互动机制是否科学、评价办法是否有效、奖惩机制是否严明作为判定横向岗责体系建设质量高低的标准。基于以上理解和认识，我们根据各单位上报材料和市局实地调研情况，做出以下综合评价。

（一）税收业务类。

1．已经构建出横向岗责体系的基本框架。岗责体系的建设基本实现了“岗、责、流程、评价、奖惩”五个要素的有机联系，每个岗位都由四部分组成，即岗位名称、岗位职责、工作流程、岗位间关系图。岗位职责以概括的方式，列明岗位需要办理的工作事项；工作流程描述了履行岗位职责所必须遵循的各项要求，包括权限、时限、流程顺序、环节、文书使用等等；岗位间关系图明确了岗位间工作衔接关系，列明了岗位之间办理工作事项的横向协作、制约与监督关系。

2．基本能够体现横向互动的工作要求。各局通过对现行各项规章制度重新进行修订、整合、补充、完善、精简，在制度、办法、规定中注入了相关的横向互动内容，且各有特色。如，克拉玛依区地税局、独山子区地税局、白碱滩区地税局、石油税收征管局等单位以《工作质量评价单》或《工作质量跟踪卡》实现下一环节对上一环节的横向评价；白碱滩区地税局在横向岗责体系建设中着重建立领导班子一级、科所长一级、一般干部和管理员一级“三个层次”的横向评价、监督；稽查局设定了评价指标和评价系数，以评价各岗位的工作实绩。

3．进一步加强与完善了评议和奖惩方面的制度和机制。各局把能否评议和考核作为制定横向岗责体系的关键，都着重加强和完善了评议和奖惩方面的制度和机制。同时，各局基本改变了干部只是被动考核对象的传统认识，确立每个干部都是考核评议工作的执行者和受益者，整个考核、评议不再全部是自上而下，而是扩大到上与上之间、下与下之间、下与上之间的评议；其次是横向岗责体系建设改变了以往考核兑现奖金分配的惯例，都基本确立按工作量、工作实绩考核的标准，为解决岗责间的干好干坏一个样的问题，对岗位按照工作难易程度和责任大小合理划分系数，使奖金向责任较大的的岗位倾斜，增强管理的科学性,充分调动广大干部的积极性；对不能量化的、共性的指标，突出实质，确定标准岗位系数，突出可操作性。

各局基本上都能够积极、主动按照上级精神抓好此项工作，且已经初步建立了较为完整、系统的横向岗责体系，总的来说，白碱滩区地税局、独山子区地税局、稽查局的税收业务类横向岗责建设工作相对更加突出一些。

存在的问题：

一是对领导班子、科所长的横向评议考核创新不够。各局的评议考核还是主要侧重于一般干部的横向评议，但领导班子成员之间、科所长之间的评议和考核明显缺乏，有些局甚至根本没有这方面的内容。

二是横向岗责体现主动性税源管理的创新不够。分析目前各局横向岗责税收业务部分的内容，基本上是依申请事项多，而反映税务机关主动性税源管理的岗责比较少。如，深化税收经济分析与强化企业纳税评估的横向岗责，贯彻企业所得税十六字方针、个人所得税“四一三”工作思路、加强城建税与“两税”信息比对等重点税种管理的横向岗责，营业税主要税目的管理，房地产税收一体化管理，车辆税收一条龙管理等重点行业综合管理的横向岗责等，在岗责中体现的不多，即使有也还比较简单。强化税源管理措施要真正发挥作用，必须结合重点税种、重点行业的实体特征，深化、细化各部门、各岗位税源管理的工作流程。

（二）税收会计和财务管理类。1．税收会计方面

从岗责描述来看，克拉玛依区地税局税收会计、统计岗、税收票证管理岗、税收票证审核岗岗位职责定义清晰，工作内容明确，贴近实际工作。如：在税收会计岗位职责中规定“负责本单位税收资金的核算、反映和监督税收资金的运动状况，定期对综合征管软件中涉及税收会计核算的原始数据进行审核，发现异常情况，及时报告，跟踪纠正”。各核算单位仅有该局明确提出此项要求。独山子区地税局、乌尔禾区地税局未明确设臵票证管理岗和票证审核岗以及相应的岗位职责描述，这两个岗位应分工明确。在非税收入管理方面，各局未明确管理职责，只有非税收入一般缴款书票证管理职责。此项工作涉及现金收入，目前只有征收人员与银行监督关系，却无内部监督岗位，只有克拉玛依区地税局在行政管理责任机制中提及有关工作要求，但未进一步明确岗责。

从工作流程来看，克拉玛依区、独山子区地税局能从实际工作出发，所设计的岗位设臵、工作流程及要求思路清晰，通俗易懂，可操作性强。建议克拉玛依区地税局将“打印出银行对账信息，月末与非税收入缴款单一并装订入当月财务档案”，修改为，“按日编制非税收入分发票种类统计表，与发票出纳分类帐核对金额，并附当日非税收入一般缴款书，按月装订成册，按票证归档要求进行归档管理。按月下载财政数据，与其对账，形成对账信息，与凭证一并进行归档（如有银行提供的对账单应一并归档）”。建议独山子区地税局在将申报数据信息及相关文书传递到企业管理科、税收会计统计管理岗、税政科时填制《税务文书附送资料清单》、《税务文书传递卡》，并由双方签字确认。存在的问题：

一是收取、退还保证金业务缺少向税收会计传递资料和税收出纳收支环节。除克拉玛依区地税局明确指出“税收会计负责税务代保管资金证、帐、表的核算工作，按月与税收出纳对帐”外，其他各局均未涉此项职责及。克拉玛依区地税局在收取保证金流程图中缺少向税收会计传递资料环节，在税收质量评价流程图中有该环节，退还保证金流程图、税收质量评价流程图中缺少该环节，在执法质量评价标准及评价流程单中有该环节。如果克拉玛依区地税局补齐该环节，包括应按《国家税务总局、财政部、中国人民银行关于印发<税务代保管资金账户管理办法>的通知》（国税发„2005‟181号）规定明确列示、使用收入和支付业务凭证，如《税务代保管资金收入报告单》、《税务代保管资金专用收据》、《税务代保管资金申请支付审批单。这样，收、退保证金业务流程才是完整的。

二是在发生收取纳税担保金、采取税收保全措施扣押的现金、税收强制执行拍卖、变卖的款项时如何办理，未见各局有清晰明确的规定。按规定资金应先进入税务代保管资金账户，待处理后进行资金划解。

三是代扣代缴管理中缺少票证管理环节，应按规定向代扣代缴义务人发放使用代扣代收税款凭证。

四是延期缴纳、欠税管理业务缺少向税收会计传递资料环节，无法准确核算待征资金中“经批准缓征”、“往年陈欠”、“本年新欠”明细科目数据。

五是减免税业务缺少向税收会计传递减免税信息环节。应向税收会计传递所需的核算信息，以便准确、完整核算减免税金。在目前综合征管软件环境下，对税收资金运动的监督是税收会计核算的一项主要任务。

三、四项需将税收会计核算环节补入，是为了能更加真实准确的完成核算工作。由于软件取数条件的局限性，部分业务需要税收会计根据所收到的资料、信息，进行相关的会计处理，才能完成待征资金中“未到期应缴”、“经批准缓征”、“往年陈欠”、“本年新欠”等明细科目的核算，以及减免税金的核算。税收资金的运动不应与税收征管各环节脱节或未流转到税收会计核算环节就截止了。

六是各局税收会统核算工作流程中缺少“对税收资金的核算、反映和监督税收资金的运动状况，定期对综合征管软件中涉及税收会计核算的原始数据进行审核，发现异常情况，及时报告，跟踪纠正”这一环节。

七是欠税核销工作流程中税收会计岗位前臵问题。欠税核销业务中执法质量评价标准及评价流程单中均将税收会计岗位作为第一环节，不符合欠税管理流程。根据国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知（2000年11月28日发布）中有关呆账税金和核销死欠的确认、管理、清缴及核算要求，管理部门确认是第一环节，税收会计核算岗接到有关核算凭证后进行核算。在欠税公告业务中公告为最后一个环节，事实上欠税管理并未结束，需要对欠税进行跟踪管理。综合管理岗所建立的纳税人欠税清册，是核算欠税的第一手资料，应对发生的欠税进行循环管理。形成欠税时，综合管理岗将欠税信息与税收会计核算岗进行沟通，税收会计核算有关数据，发生清缴欠税时，也应互通信息。建议对欠税管理的各业务流程进行修正。2．财务管理方面

岗位职责基本函盖财务主要工作，但岗位设臵有所欠缺。除乌尔禾区地税局外，其他三个区地税局缺少财务稽核岗。各核算单位必须设立稽核岗位。有条件的设立专职稽核员，会计人员较少的，由会计主管兼任稽核员，但出纳人员不得兼管稽核工作。从岗位职责内容来看，独山子、白碱滩两局的岗位职责稍显粗糙。

各局工作流程基本相同，但科室内的横向互动没有体现出来。克拉玛依区关于经费工作共创建了3个机制，3个工作流程。其中财务收支管理办法内容全面，符合规定和实际、程序规范、便于监督和操作。但缺乏评价的内容，缺少相应的工作考评和奖惩办法。白碱滩区地税局经费工作共创建了2个机制，2个工作流程。其中奖惩机制中把评议考核内容、评议标准、责任岗具体化，把督促检查和考核评议体现到日常工作中去，有比较强的可操作性和实施效果。乌尔禾区地税局经费工作共设立了3个岗位，4个流程。其中稽核岗位岗责明确，稽核内容清晰完整。能有效加强会计岗位间的相互核对，相互牵制，合理组织会计工作，及时防止失误、纠正错误，使业务处理程序规范化。乌尔禾区地税局就财务人员离任时关于报表、帐簿、凭证等相关财务资料的移交点收工作，流程清晰，内容全面，值得推广。独山子区地税局经费工作无工作流程。

总体来看，克拉玛依区地税局岗责设臵较为合理、明确，可操作性强。

（三）综合业务类。1．办公室方面。

从各局岗位职责的内容看，基本涵盖了办公室的主要工作。但岗位设臵和工作量分配还比较粗糙，如：克拉玛依区地税局的“总务岗”应改事务管理岗，“宣传岗”应改为政务管理岗更为贴切；独山子区地税局“库房管理员”应归入事务管理较为合适；乌尔禾区地税局按工作内容设了11个岗，不科学，也不现实。

工作流程各有特色，个别单位还需进一步完善。克拉玛依区地税局的“三代手续费管理”、“有奖发票兑奖管理”工作流程，具有特色，符合实际，切中管理要害。白碱滩区地税局的“车辆管理”、“网上信访”工作流程能标新立异。总体编目精细，要素齐全，结构紧奏合理。乌尔禾区地税局规范了工作流程，评价标准，一气呵成，布局新颖，形式上有借鉴的价值。稽查局公文处理业务有流程式的描述，其它流程更像“制度”。另外，像“做好报纸征订和发放工作”、“做好其它行政事务管理”等工作流程就一句话的泛泛要求，没有实际性的意义。总体较好的单位是克拉玛依区地税局和白碱滩区地税局。2．人事教育方面。

除克拉玛依区地税局外，其他各局都没有设臵党组议事规则、中心组学习制度和民主生活会制度。

从人事工作岗责建立和流程细划来说，白碱滩区地税局做的比较全面。建议各局按照《市局绩效考核评分标准》中人事教育科对各局的考核项目进行分解和细划。

3．纪检监察方面。

白碱滩区地税局结合人员少、兼职多，不便于监督的实际，出台了《内部兼岗管理制度》、《税务行政处罚自由栽量权监督管理规定》，突出了对易于出现问题环节的监督制约机制。建议文字叙述要精炼准确，评议标准要简单明晰，制度制订要更加细化，如《财务管理权监督制约办法实施细则》中能否增加“阳光财务”内容，将一些大额支出公布。

稽查局既有稽查四环节的局内各科室的横向监督考评，又有稽查部门与征管部门的互动评价，整个业务流程均有监控台帐，横向监督比较到位。建议稽查局在下户检查、行政处罚和自由裁量等敏感执法权上再进一步深化细化廉政监督方面的内容。

克拉玛依区地税局制定了《工作人员诫勉教育和效能告诫暂行办法》，对工作敷衍塞责、作风粗暴恶劣、弄虚作假进行书面告诫。建议进一步细化政务公开、财务管理等制度。独山子区地税局细列了13项政务信息公开的内容，并做到有岗、有责、有落实、有追究。建议进一步细化有关制度，如“廉政纠风工作有计划、有安排、有检查、有落实。”检查是定期还是不定期、怎样落实检查结果等没有列明。

乌尔禾区地税局详细描述了工作重点和工作程序，让人一目了然。目前该局人员少、任务重，部分执法工作权力过分集中，建议进一步完善责任分解、责任考核和责任追究环节。

4．信息管理方面。

克拉玛依区地税局、稽查局、石油税收征管局的网络管理由市局统一负责，其岗责体系中无需体现此方面内容。

乌尔禾区、独山子区、白碱滩区三个局都设置了网络管理岗，有相关的岗位职责，但评议指标都是根据以前年终考核指标设置，不够科学，应根据自治区地税局《税收执法质量评价体系》设置。乌禾尔区地税局网络管理员岗和其他岗位体现了横向互动，相对其他两个局较好。

四、对下一步完善横向岗责体系建设的几点意见

（一）要保持横向岗责体系全面性和趋同性。

各局前期建立的横向岗责体系部分业务内容没有涵盖进去，应相互借鉴，务于年底前做好补充完善工作，确保明年年初开始正式运行。

同时，各局在横向岗责体系的总体架构和基本原则上要实现趋同。各局均应建立AB岗和AB科室。各局要将对领导班子成员的评价考核体现到横向岗责体系建设中去，不能淡化，更不能缺失。市局机关各科室要对涉及本科室业务的工作流程（含流程图）、工作内容、环节、工作标准和要求进行整合固化。在此基础上，允许各局结合各自实际，发挥主观能动性，争创特色，百花齐放。

（二）监察室要发挥监督职能。

监察室要尽可能地参与到实际考核工作中去，积极了解各单位、各科室的横向岗责体系建设情况，发挥督促、指导职能，确保将“两权”监督融入到横向岗责体系的建设当中，切实达到监督关口前移的目的。

各单位和机关各科室均要于12月1日起试运行各自的横向岗责体系，并及时进行完善补充，保证明年开始正式运行。

二○○八年十二月十日

抄送：本局领导，存档

克拉玛依市地方税务局 2008年12月11日印发

校对：办公室 董力 共印6份

第四篇：某某地方税务局纳税评估案例

某某地方税务局纳税评估案例

某某地方税务局纳税评估案例

某某地方税务局纳税评估案例 蛛丝马迹藏玄机 〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874，税务登记号码为231923w00005000。〔基本情况〕该单位主要从事水利工程为公用事业，创办于1968年9月，注册类型为国有企业，法定代表人某某，财务负责人某某，联系电话789654。征管方式为纯营业税户，征收方式为查帐征收，申报方式为上门申报。该单位注册资本为24元，销售收入为元，帐面利润为元，上年资产总额为元，上年负债总额为元，上年所有者权益总额元，入库地方税金费元，1-10月入库地方税金费

元。

〔确定评估对象的依据〕

根据水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析，该单位存在以下疑点：

1、今年1-9月份收入为元，去年全年收入为元，今年与去年相比收入差距较大；

2、今年1-9月份申报地方税额为元，去年申报地方税总额元，今年与去年相比税额差距较大；

3、帐面利润仅元，这与同行业的盈利水平明显不符。根据上述疑点，评估人员将该单位确定为纳税评估对象。

〔评估分析和约谈询问过程〕

一、寻踪觅迹查疑点 评估人员带着疑点，对辖区内某某水利站、某某水利站等同行业进行了走访座谈，详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。随后，评估人员又到县水利局和陈集镇政府对陈集水利站近两年的

水利工程项目进行了详细调查，初步掌握了陈集水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。评估人员综合多方面信息，初步确定该单位自至今承建县镇水利工程项目8个，工程预算总金额达600万元，而自至今企业实际申报收入只350万元，即使剔除未完工程企业仍然存在隐瞒收入现象。

二、山穷水尽疑无路

评估人员针对该单位少记收入等问题，请他们限期写出纳税评估情况说明，但他们的解释却令人失望。该单位财务负责人对评估人员调查的工程项目都供认不讳，但对隐瞒收入和利润一事却矢口否认，他的解释是：水利站自至今确实承建了8项县镇水利工程，但许多工程没有竣工决算，有的工程甚至还没有完工，工程款仅到位50%左右，凡是已到位的工程款都已经申报缴税了，水利站不存在着隐瞒收入和利润少缴税金。评估人员面对这位财务负责人诚恳的表情，一时也对所调查的信息产生怀疑。

该单位是否正如他所说的一样呢？这的确还需进一步证实。

三、柳暗花明又一村

为了进一步核实该单位是否存在隐瞒收入现象，评估人员于对该单位进行了实地调查取证。经过两天对该单位三年来的帐册凭证的翻查取证，评估人员发现该单位“其他应付款”项目多，金额大。其中发生往来次数最多的是与陈集镇政府和县水利局的往来，金额都是整数。期未余额也较大。

针对上述新发现问题，评估人员为了不使对方警觉，假装没有发现问题，对该单位财务人员说好象没有发现什么可疑情况。随后，评估人员立即到陈集镇政府和县水利局核实该单位的往来款项，经过核对，评估人员发现该单位隐瞒镇政府工程款45万元，隐瞒县水利局工程款35万元。

带着新的发现，评估人员又一次来到了水利站。当评估人员将所有的证据摆在财务负责人面前时，他一下惊慌得不知

所措。评估人员又对他讲解了有关税收法规，在强大的税法攻势下，该单位财务负责人不得不承认隐瞒收入和利润，偷逃营业税、城建税、教育费附加、印花税和企业所得税的事实。

评估人员在财务人员的协助下，进一步核对该单位的往来款，通过一天的时间核实，最后确定该单位隐瞒水利工程收入794200元和自来水公司管理费收入元，少申报营业税元、城市维护建设税元、教育费附加元、印花税元、企业所得税元。同时通过核对，还意外发现该单位少申报房产税少申报元、土地使用税元。

该单位后来积极配合，对评估人员提出的问题如实作出自查补税42591元，滞纳金1302元。〔评定处理〕

对水利站自查申报，评估人员进行认真核对认为：自查申报属实。该单位补税及滞纳金43893元，已申报缴纳入库，并表示今后认真学习《税法》，保证如实

申报、准期缴纳。〔评估启示〕

一、在日常税务管理工作中，应注意夯实基础工作，加强精细化管理力度。在财务核算上，要多对纳税人进行上门辅导，力争使其走上规范化的轨道。在税收管理上，要及时了解企业经营情况，掌握行业盈利水平，力争从面上掌握总体情况。

二、加强税法宣传力度，提高纳税人纳税意识，降低税务管理的难度。通过税法宣传，使纳税人了解税法，知道如何纳税，哪些情况应纳税，逐步提高他们的纳税意识，使他们的积极主动地进行纳税申报。

评估单位：某某地方税务局 评估人员：某某某某

评估日期：二oo六年十二月二十五日

第五篇：海口市地方税务局纳税服务管理局

海口市地方税务局纳税服务管理局

发票领购内容讲解

一、发票的种类

发票根据开具方式可以分为3大类：

1、海南省地方税务局机打发票

2、海南省地方税务局通用定额发票

3、冠名发票

发票根据类型可以分为：有奖发票和无奖发票。

有奖发票的开具范围是：餐饮、旅店、娱乐业。

无奖发票的开具范围是：除了餐饮、旅店及娱乐业外的其他服务行业。

（一）、机打发票

1、通用机打发票

按照开具的范围可以分为3大类：

（1）、机打发票2，代码：60211，适用开具范围：保险业（财险、中介等）、代理业

（2）、机打发票4，代码：60413，适用开具范围：金融业、装卸搬

运、文化体育业、邮电通信业、转让无形资产，除餐饮、旅店及娱乐业以外的其他服务业

（3）、机打发票（有奖），代码：70414，适用开具范围：餐饮、旅店、娱乐业

特殊行业的专用机打发票

（1）、建筑业统一发票

适用开具范围：建筑安装

（2）、销售不动产统一发票

适用开具范围：销售不动产

（3）、公路、内河货物运输业统一发票

适用开具范围：货物运输

（4）、海南省医疗门诊专用机打发票

（5）、海南省医疗住院专用机打发票

适用开具范围：医疗卫生

2、通用定额发票根据发票面额大小可以分为：1元，2元，5元，10

元，20元，50元，100元

有奖定额发票适用开具范围：餐饮、旅店、娱乐业

无奖定额发票适用开具范围：除餐饮、旅店及娱乐业以外的其他服

务业

3、冠名发票

适用开具范围：依企业（客运、景点、医疗等其他企业）申请而定。

二、首次购买通用机打发票

购买发票所需资料（除公路、内河货物运输业统一发票；建筑业、销售不动产统一发票以外）：

1、《新开业纳税人网络开票系统开户申请表》一式三份，需找税管员作意见并加盖税务机关公章。

2、《第一次领购发票申请表》

3、税务登记证副本复印件

4、营业执照副本复印件

5、法人身份证复印件

6、经办人身份证复印件

7、发票专用章或刻章受理单

办理网开机打发票开通网络的三家电信营业厅地址：

1、海府路28号

2、解放西路16号

3、滨海东路52号电信大楼一楼

刻章地点： 到公安部门备案的刻章单位刻制发票专用章（中心大厅

一楼24号窗口旁也可以办理）

刻章提供资料：

税务登记证副本复印件一份

网开发票咨询电话：68595130

地址：民声东路二号海口市地税局一楼政策解读室

三、首次购买除通用机打发票以外的发票

所需资料：

1、《第一次购领发票申请表》

2、经办人身份证复印件

3、税务登记证副本（原件、复印件）

4、发票专用章或刻章受理单

5、公路、内河货物运输业统一发票需提供经法规科核发的《货物运输业自开票纳税人认定证书》

6、领购建筑业、销售不动产统一发票需经直属分局批准（合同金额100万元以上）

四、续购发票

所需资料：

1、《续购发票申请表》（第二次领购发票必须先到税管员处做票种票量核定，并由税管员在《 续购发票申请表 》上签字并加盖公章）

2、《发票购领簿》

3、已使用发票票根（建筑业发票、销售不动产发票除外）

4、公路、内河货物运输业统一发票需提供《货物运输业自开票纳税人认定证书》（原件和复印件）

五、发票缴销

发票缴销是指对纳税人领用发票的缴销。

所需资料：

1、《发票购领簿》

2、已使用的发票票根（建筑业发票、销售不动产发票除外）

3、如丢失发票：需要提供声明遗失的报纸（海南日报、海南国际旅游岛商报或海口晚报）、书面证明盖章及处罚缴款单(处罚依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条）

六、作废发票

所需资料：

1、作废发票全联

2、作废销售不动产和建筑业发票时需提交书面申请

3、作废、红冲通用机打发票需填写《网络开具红字发票、作废丢失发票登记表》并盖章

七、发票月报

定义：

纳税人自第一次领购发票的次月15日内要向税务局申报发票使用情况。

注意：从第一领购发票起，无论有没有使用过发票，都必须申报发票月报。（没有使用过发票的，就“空申报”）

纳税人申报发票月报有两种报送方法：

①网上申报

网上申报网址：海口市地方税务局

（http//)“办税服务”下的“在线办税”

②到税务大厅申报发票月报（报U盘）

注：第一次购领发票时，在办税大厅拷贝发票月报软件

说明：

一、单位

1、未领购发票的单位不需要申报发票月报

2、领购过发票的单位从第一次购票后的次月15日内开始申报发票月报

3、只购买建筑业、销售不动产统一发票的单位不需要报送发票月报

二、个体户

1、未领购发票的个体户（含双定户）不需要申报发票月报

2、只使用定额票的个体双定户或者只使用网开发票的个体双定户，经申请，可以免申报。纳税人也可以根据自身情况填写《发票月报申报方式申请表》申请“自行申报”（备注：选择“自行申报”后需按月于购买发票后的次月15日前到大厅申报发票月报）

3、未定税的个体户需于每月15日前申报上月的发票月报