高效2010年度部门决算审核要点(征求意见稿)

第一篇：高效2010年度部门决算审核要点(征求意见稿)

2010年度部门决算审核要点（征求意见稿）

一、审核内容

（一）数据规范性审核

1．枚举字典检查：无出错信息，若有出错信息要核实原因。

2．树型结构检查（检查汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点）。3．审核公式报错情况及说明：公式出错说明需要在软件出错公式中详细录入出错说明，以利于软件查错、审核以及最终编报填报说明，要按照真实性原则填报部门决算报表。

（1）无基本平衡公式错误。

（2）逻辑性审核公式一般应无报错，因单位、部门特殊情况及会计制度等原因造成的逻辑性审核公式报错，需逐条审核，重点查阅填报说明。确实存在，需附报相关文件或资料说明

（3）核实性审核公式报错，可结合填报说明按归类审核合理性。4．审核模板查询发现的情况或问题应予更正或说明。

1/12 将审核模板导出到EXCEL后，加入一说明栏进行说明。

5．电子介质数据树形结构清晰规范。要求按“树形结构优先”并预算代码对电子数据进行排序。6．财政部门使用经费差额表和调整表的情况及合理性说明。在填报说明中填写。

（二）数据准确性、完整性审核 1．财政拨款审核

要求各单位于2010年12月31日前认真与财政进行对账。包括预算内、预算外、政府性基金、当年额度等，以保证政府收支分类会计科目、数据等完全正确，而不仅仅是一致。（注意：有些单位性质是事业单位，使用了“行政运行”科目，有些单位基本支出使用了“一般行政管理事务”等项目科目的，反之亦然。应在12月31日前及时改正过来，使指标文件、财政对账单、单位会计账三者科目、数据一致。

（1）审核一般预算财政拨款收入数

与财政对账单核对“一般预算财政拨款收入支出决算表”（财决07-1表）中的“本年收入”相关数。核对到“项”级科目。

（2）审核政府性基金收入数

2/12 与财政对账单核对“政府性基金收入支出决算表”（财决07-2表）中的“本年收入”相关数；与预算外财政专户核对“非税收入征缴情况明细表”（财决附09-1表）中“实际纳入预算管理”和“实际纳入预算外管理”相关数。核对到“项”级科目。

（3）审核预算外资金收入与缴存数

与预算外财政专户核对“预算外资金收入支出决算表”（财决07-3表）中的“本年收入”、“非税收入征缴情况明细表”（财决附09-1表）中“实际纳入预算管理”和“实际纳入预算外管理”相关数。

（4）审核基本建设资金收入数

与财政基建专户、财政拨款对账单核对“基本建设类项目收入支出决算表”（财决06-2表）、“一般预算财政拨款收入支出决算表”（财决07-1表）、“政府性基金收入支出决算表”（财决07-2表）、“预算外资金收入支出决算表”（财决07-3表）中的相关数。

2.独立编制机构、独立核算机构以及单户报送情况：

内部独立核算部门（如财务处（科）室等）一般不单独作为决算报送单位，不应编报单户表；无机构的单户数应予核实。

3/12 一套报表中无机构数，不应存在，如属于编制管理部门未正式批复编制的临时机构，应并入其挂靠单位编报部门决算，不能作为独立核算机构编制单户报表。（专户不属于单位）

单户报表数＝独立核算机构数≤独立编制机构数。

机构数所填列的科目应是本套报表中主要发生科目，且应与在职人员填列在同一科目内，注意不能随意填列，尤其是项目支出科目、行政事业单位离退休科目等比较特殊科目，不应填列机构数

3.封面审核：（1）单位名称完整。

不能用简称，以单位公章为准，并且一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”，括号是全角字符。（2）组织机构代码：如是临时代码，应符合临时代码编制规则（审核模板）。

省直单位临时代码编制原则：前四位统一填“JLSZ”，后四位按自然顺序，第9位校验码由微机自动生成。注意和去年的衔接问题，去年已经代编的单位，今年要和去年一致；去年已经使用的编码，今年不能再给其他单位使用，以免在两年数据的汇总分析中将不同单位认同为一个单位。

4/12（3）财政预算代码：要与部门预算保持一致，应符合3位一级，逐级编报的要求。

不要与部门标识代码混淆，要认真填写，上年有“000”、“000000”、“999”或以空格开头等现象，应更正。（4）单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配以及填报“其他”是否符合编制说明（审核模板）。（5）预算管理级次：全部为“省级”。

（6）补充资料表：填报“有”或“无”是否符合单位实际情况，避免误填。

（7）新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”（审核模板）。（8）上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位（审核模板）。

新报因素选择“连续上报”,但未填上年代码或上年代码错误，最终造成户数核对困难。上报前一定要做好户数核对！（9）单位预算级次：结合树形结构级次审核，单位预算级次一般为树形结构级次+1。本年财政部已加入公式，省级单位最多是5级。（10）部门标识代码填列是否正确。

存在比较明显错误，如：学校的部门标识代码填列成“财政部”，或直接填列成“其他”等等。本年财政部在“机构人员情况表”（财决附07表）增设了部门标识代码与编制机构指标的匹配关系。

5/12 4.财决02表：

（1）“结余分配—其他”不应过大，超过结余分配合计5%需核实其中主要填报的内容（审核模板）。注：行政事业单位如有交回基本建设结余资金、中小学校和高校提取的专用基金、科研单位提取的科技成果转化基金可在此反映。

（2）结余分配中“提取职工福利基金”与“转入事业基金”比例一般为4：6（审核模板）。不符合此比例的重点核实单位提取基金的制度依据。

（3）基本支出结转和结余、项目支出结转和结余不应为负数。如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大。针对专用基金是负数的情况要进一步严格审核，强调专用基金应遵循“先提后用、专款专用”的原则，按照规定用途和使用范围安排支出，支出不得超过基金规模，结余不应为负数。

5.财决03表：

（1）其他收入：核实收入的具体构成，查阅填报说明；核实“从其他部门取得的财政拨款”、“非本级财政拨款”是否误填。

“其他收入”及两个其中项，杜绝为了避免进行说明，瞒报、漏报。

6/12（2）部门汇总表中上级补助收入、附属单位缴款一般应为零。（为避免合并报表时重复计算收支，应要求部门汇总报表时该两栏与财决04表中对附属单位的补助、上缴上级支出进行对冲。）

6.财决04表：

（1）支出功能分类科目与基本支出、项目支出是否匹配，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目应填列在基本支出栏下。

部门汇总表中上缴上级支出、对附属单位补助支出一般应为零。要求财决03表。7．财决05、05-

1、05-2表：

（1）支出功能分类科目与基本支出、项目支出是否匹配，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不应填列项目支出决算明细表。

基本支出不应开支房屋建筑物购建等内容，涉及金额较大，需补充说明

（2）各类下“其他”栏不宜过大，一般不超过30％。超过的项目应查阅填报说明是否合理（审核模板）。其他资本性支出中的其他资本性支出栏填列的数据过小是否合理，应核实。

（3）支出功能分类科目与明细栏目是否匹配，如“行政运行”、“事业运行”、“机构运行”等基本支出

7/12 科目开支资本性支出的合理性。

基本支出不应开支房屋建筑物购建等内容，涉及金额较大，需补充说明

（4）专用材料费、专用燃料费、被装购置费、退职（役）费、救济费、生产补贴、对企事业单位的补贴（合计）、赠与（合计）、贷款转贷及产权参股（合计）、其他支出等栏填列是否符合支出经济分类科目说明（审核模板）。

8．财决06、06-

1、06-2表：抽查项目名称填报的规范性。

手工录入项目名称时注意按要求、按实际发生项目详细录入。（如果与部门预算是相同的项目，名称要与部门预算保持一致。）

以前出现的问题：

（1）未对应预算项目，乱编项目名称，如：“项目”、“水费”、“123”；

（2）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称，如：“事业运行”、“一般行政管理事务”。（3）没有按项目分列资金，只按支出功能分类科目列出收支情况 9．财决07、07-

1、07-

2、07-3表：（1）结转和结余不应为负数。

8/12（2）财决07－2表中项目名称的完整性和规范性。

手工录入项目名称时注意按要求、按实际发生项目详细录入。（如果与部门预算是相同的项目，名称要与部门预算保持一致。）

10．财决08表：（1）如单位行政事业账与基本建设账分账核算，则财政应返还额度中不含基本建设资金指标；反之，则包含，出现公式报错可与单位核实并查阅填报说明后通过。（2）如行政单位“负债－暂存款”、事业单位“资产－其他”、“负债－预收账款、其他应付款”和“净资产－其他净资产”填报有数且较大，应核实具体内容。

今年，过大的往来款项要设臵公式严格审核；不能通过增加往来款，来人为减少年末结余结转资金；杜绝将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支。

（3）按现行事业单位会计制度，事业单位一般不计提固定资产折旧，如事业单位“资产－累计折旧”填报有数，应核实其执行的会计制度依据等具体情况。

11.财决附01表：各指标不应为负数。

12.财决附02表：审核一般基金增减变动与财决02表对应栏差异情况（审核模板）。

注：资产清查形成的资产减值需直接冲减事业基金或审计等原因调减事业基金等科目，只能冲减至0，不能冲为负数。

9/12 13.财决附03表：结余不应为负数，负数不应扩大。

14.财决附04表：（1）检查房屋和汽车单价的合理性（审核模板）。（2）检查固定资产本年增加与其他资本性支出对应关系的合理性（审核模板）。（3）检查省部级领导用车填报数量的合理性（审核模板）。

核对供暖面积等指标填列过小或过大是否合理，如取暖面积为1,审核是误填。

15.财决附05表：资产收益上缴情况与收益使用情况应匹配；核实“资产收益征缴情况－单位留用”的情况。16.财决附06表：

（1）支出功能分类科目与机构人员的填列是否匹配，项目支出科目一般不列机构人员。

（2）“一般预算财政拨款开支人数”与“一般预算财政补助开支人数”填报应符合编制说明规定。17.财决附07表：

（1）核实在职人员的超编情况（审核模板）。

（2）核实“其他人员”具体构成情况，查阅填报说明。

（3）单位性质与人员类型是否匹配。如事业单位中不能包括行政编制人员，如非误填，应核实具体情况并要求说明。（4）检查行政机构和人员是否存在不对应的情况。

10/12 18.财决附08表：核实财决附06表学生人数与本表对应关系，除干部培训进修人员外，二表数据应一致。19.补充资料表：检查是否按照规定要求填报，避免误填。如房补01表仅由住房公积金管理中心填报，一般行政事业单位不需填报。

行补表中按单位性质填列各项指标，需填列准确，尤其是公检法司等单位各项指标不要漏填，每一项都要仔细填列，如办案经费支出、法院诉讼费收入等都要按实填列，不要漏填。

20．不应在部门决算中反映“国有资本经营预算收支科目”。

（三）政策性审核

1．按照省委省政府关于加强省直机关编制人事管理的要求，落实行政事业编制零增长政策。2．根据国家要求，继续控制和压缩出国（境）经费等三项经费。2010年行政机关出国（境）经费、公务用车购臵和运行经费、公务接待等项经费零增长。

3．按照省政府发布的节能减排实施方案，全年省直机关电、水、油、气消耗量分别比上年降低5.1%、5.5%、6.5%、5%。

4．自2009年2月20日至2010年底，省直党政机关一律不得新建办公楼、培训中心、宾馆、招待所等楼堂馆所。

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（四）其他审核内容

1．根据财预[2010]486号文件精神，基本支出及项目支出参照以下口径进行填列。

基本支出，一是包括工资、津贴及奖金、医疗费、住房补贴等人员经费；二是包括办公及印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、福利费、物业管理费、日常维修费、专用材料费、一般购臵费等公用经费；

项目支出，包括出国费、招待费、办公用房维修租赁、购臵费(包括设备、计算机、车辆等)、执法部门办案费、会议费、信息网络运行维护费等用于一般行政管理事务方面的项目支出.驻外机构和离退休人员管理机构的上述支出也计入行政经费。

2．填报说明应撰写完整、详细，符合规定格式，用A4纸报送。

3．分析报告应符合内容完整、分析深入、建议合理、形式多样的撰写要求。

二、审核要求

对于审核发现的问题，凡2010年度部门决算报表编制说明和编审问答已有明确规定的，一律按规定口径处理；无明确规定的，商省财政厅国库处。

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第二篇：会计师事务所审核部门决算报表要求

附件三：

会计师事务所审核部门决算报表要求

会计师事务所接受委托审核中机联管理的预算单位部门决算报表，应着重审核以下方面内容：

一、单位财务管理情况

1、内部控制制度

是否建立了内部控制制度；内部控制制度清单；内部控制制度执行情况

2、财务审批管理

财务审批制度是否健全；重大财务事项是否集体研究决定；重大支出、对外投资等是否按照《中国机械工业联合会代管单位资产财务重大事项报告制度》及时报告。

是否有未经审批或越权审批支出事项。

3、是否有用公款为个人报销住宅物业费、装修费等。

二、单位资产管理情况

是否建立了固定资产、低值耐用品、办公用品等管理办法；固定资产、低值耐用品、办公用品等购买、验收、领用、盘点、对账等工作是否完善。

是否有帐外资产；是否有资产丢失情况。

三、单位执行部门预算情况

单位“二上”上报的部门预算是否经主要负责人审核；上级-1-

批复的部门预算是否经单位主要负责人批阅；人员支出、公用支出、离退休人员支出、住房公积金、提租补贴、购房补贴等是否按照批复的部门预算执行；有无提高标准支出情况。

四、单位执行政府采购制度情况

采购国务院办公厅公布的采购目录内的货物、服务是否实行了政府采购；政府采购是否有政府采购预算；应实行协议供货、定点采购的项目是否实行协议供货和定点采购；应委托政府集中采购机构采购的项目是否委托；应实行招投标的项目是否实行招投标；实行政府采购的货物和服务是否签订了政府采购合同，是否有政府采购验收单。

五、单位对外投资、担保及出借资金情况

重点审核单位对外投资是否经过审批和投资项目效益状况及投资回报情况；对外担保及风险情况；出借资金是否经过审批，是否存在风险，有关人员是否有违规违法行为。

需附被投资单位2006年、2007年资产负债表、损益表。

六、单位财务部门内控情况

重点审核会计人员内部牵制情况，会计、出纳是否分设；财务印章是否分别保管；银行出纳、现金出纳是否分别由不同人员担任；会计人员是否取得会计从业资格证书；会计人员后续教育是否按规定进行；会计机构负责人任职条件是否符合会计法要求。

现金是否日清月结；银行存款日记帐是否与银行对帐单每月

及时核对；是否存在长期未达账项；应收应付款项是否建立了定期核对制度；是否与对方及时核对；是否存在无头应收应付款项。

七、部门决算与单位帐务核对情况

重点审核帐表是否相符，包括总的收入、支出，按科目填报的收入、支出，人员支出、公用支出，基本支出、项目支出，离退休经费支出、房改经费支出等是否相符；资产负债表、固定资产、事业基金、专用基金收支余是否相符；房改经费支出、结余是否相符。招待费、会议费及人员支出金额及占总支出的比重。

八、单位个人收入情况

单位主要负责人和职工平均个人收入情况，包括：工资收入（工资表）、节假日补贴、年终奖金和其他收入。是否按规定代扣代缴个人所得税。单位主要收入分配政策介绍。

九、单位资产财务管理中存在的问题及管理建议

必须盘库，检查是否存在帐外帐、小金库等；指出单位财务管理中存在的问题及提出管理建议。

第三篇：决算审核承诺书

预决算审核承诺书

致：

真实、准确、及时地编制工程预算和竣工决算，是我单位守法经营、诚实信用、履行合同的重要内容，因此我单位在预决算资料报送前已认真审查，确保了预决算质量，误差率已控制在10%以内。为了严格控制高估冒算、虚报冒领的错误行为，确保工程预决算的真实性、准确性，我方承诺实施对我单位编报的工程预决算的质量与审核费用挂钩的措施，具体承诺如下：

1、我方保证 工程在合同约定的时间内上报完整的结算资料，逾期报送一切后果由我方承担。

2、我方承诺报送价与审核价误差率如大于10%时，按超10%部分的金额乘以5%的费用标准计算审核费用，该费用均由我单位承担，在出具审定单前直接交给相应的审核单位，作为审核单位为此所作的超额工作的报酬。

3、由于我单位上报的预决算漏算、少算而造成工程造价核增，则核增部分的审计费用也由我单位承担。

4、我单位报送的预决算中，有关经济签证已齐全，手续也已完善，若在审核过程中发现签证不全或手续不完善的，我单位承诺不再补办，也不要求计取。

5、我方保证所有资料真实、准确，如有不实，我方无条件接受建设方和相关部门依据法律法规作出的处理决定，并承担由此产生的责任。

6、我单位授权

（预算员或造价师），联系方式，全权代表我单位处理本工程有关预决算事宜，中途不另换他人。如遇特殊情况，我单位将以书面形式征得建设单位同意。

7、审核过程中，我单位保证密切配合，以确保及时、准确地完成工程预决算审核工作。

8、本“承诺书”中以上条款和中标通知书、招标文件、投标文件等一起成为约束双方的合同文件的组成部分。

施工单位（盖章）：

法定代表人（签字或盖章）：

日 期： 年 月 日

第四篇：如何做部门决算

如何做部门决算 首先，按部门预算与部门决算的要求，在不违反《制度》的情况下设置会计科目。各部门下一预算应于本年的8月上报财政部，财政部11月下达下一预算控制数。这时财务人员就可以按照预算控制数来设计下一年的会计科目，以保证决算报表的需要。

其次，做好年终清理、结账和编制会计报表的准备工作。第一，核对预算。

核对预算是年终清理结账、做好决算报表的首要任务，包括核对财政拨款数、国库集中支付预算执行情况对等。

第二，清理核对各项预算内外收支款项。

检查本年各项收入是否都已入账，往来账里是否有挂账现象，应缴预算收入是否已上缴国库。

第三，清理往来业务款项。

各项应收应付的往来款年终前应尽量清理完毕。未清理完毕的要列出清单，准备结转下年。

第四，清查货币资金和各项财务物资。

银行存款余额要同银行对账单余额核对相符。库存各类现金应尽可能于12月31日前存入银行，使账面与实际库存年末为零。下年年初数也为零，为下年的每日盘点现金提供方便。有价证券的账面数字与实有数核对，使之相符。

各种财产物资年终是否已全部入账，对固定资产进行清查盘点。如有差异，应查明原因，按规定进行账务处理，做到账账、账实相符。

第五，财务人员应按照规定，用红字更正方法，对以前的会计差错进行更正，以保证在结账前收入类科目有借方发生额、支出类科目无贷方发生额，使会计余额表的累计发生额准确，充分利用结转收入结余后的余额表，编制部门决算报表。会计基础工作较好、电算化水平较高的部门可实现自动生成决算报表。第六，做好结账工作。

要做好年末结余的测算工作，保证各类款项结余数大于零。分清本单位的性质，按《制度》要求，行政单位所有结余不再进行分配，事业单位的基本支出进行分配，项目经费一般不进行分配。

最后，在正确结转收入、支出、结余的基础上编制决算报表。先要查看有无需要调整年初数的情况。

例如中央主管部门要对所属行政事业单位历年住房改革支出预算拨款结余资金调剂使用。

所属事业单位上交结余时：借：事业基金—— —一般基金（住房补贴结余）贷：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度所属事业单位收到结余时：借：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度贷：事业基金—— —一般基金（住房补贴结余）此时应参照企业会计制度规定调整决算报表年初数，视同上年发生额处理

行政事业单位的部门决算是以单位会计核算数据为编制基础,以财政统一的部门决算报表为载体,辅以决算说明、财务收支分析等会计资料形成的书面财务报告。根据编制的决算报表,通过对单位财务收支状况和资产负债状况等相关重要指标的分析比较,可对单位预算执行情况、财务收支状况和执行绩效做出判断和评价,同时通过预测,也为下一的预算编制提供可靠的依据。随着我国财政管理体制改革的不断深化,部门决算在整个财政管理和改革中的地位与作用越来越突出,部门决算工作的要求也更高,正在逐步走向规范化。

笔者认为目前部门决算工作中存在的问题主要表现在:一是编制决算工作人员的业务素质不高,造成决算数据质量不高。有些单位会计人员平时账务处理不规范,年终编制决算报表不认真、不准确。二是单位不重视决算编制工作,部门决算的分析和利用不够,使部门决算的作用没有得到有效发挥。绝大多数部门、单位只是为了编决算而编决算,决算一旦编报完成就将束之高阁,没有发挥其应有的作用。现简要谈谈做好部门决算工作的心得体会:

一、全面领会决算的工作要求和重点

由于经济和社会的不断发展,财政收支每年都会有新的变化,每年的决算工作开始前,市级财政部门会召开决算工作布置培训会议。决算编制人员要仔细领会会议精神,了解掌握财政部门部门决算工作的总体要求,报表格式和口径调整情况,报表软件及参数的修改情况等。尤其重要的是每年有变化的部分,虽然近几年决算工作的软件没有很大的变化,但为能编制符合要求的决算报告,顺利通过会审,熟知每年细微的变化还是非常重要的。比如: 2009年我局试行了国库支付改革,那么2009年的财政性资金国库集中支付预算执行情况表就是我单位有变动的一张大表,在会议期间就要格外注意会议讲解员的说明。

二、认真做好决算报表的填制

(一)保持上下数据的衔接一致。收支、资产负债表等上年结转有关数据原则上应与上年年末结余数核对一致。这个数据取自上年决算报表年末结余数,一般情况是完全一致的;由于财政部门会审时,上年结余数是可以在财政系统中核对的,如有不符,系统会提示出错。除特殊情况下有调整,一般原则上是不变的。

(二)保持本收入数据与财政拨款数一致。包括一般预算财政拨款、政府性基金、国库行政事业性收入和预算外资金等收、支数的对账工作。在计入收入前,先与财政部门的专管员核对今年财政下达的预算数及追加经费;不仅要有数字上的核对,还要清楚核对各项经费的类、款、项,如有不符,要及时与财政部门取得联系获取正确的数据,然后根据核对好的收入数填入决算报表。这项核对工作相对于整个决算工作无疑是磨刀不误砍柴工,增大了部门会审的通过率。我们部门的收入数就是财政部门的拨出数,这个数据也是可以在财政系统中核对的,如有不符,系统同样也会提示出错。在参加部门会审时经常会听到有些单位的决算报表收入数不符,有很多错误提示。经分析,有的决算工作人员还没养成在决算前先与专管员核对数据的习惯,这不仅增加了工作量而且会效率低下。

(三)根据总账与明细账、各类报表填制支出数。各行政事业单位要对所发生的各项交易或事项根据会计制度进行日常的会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,在此基础上依据真实、准确的会计核算资料编制部门决算报表的支出数。目前,支出数的指标可分为两类,一类指标在设置上完全与会计科目一致,可直接从同名称会计科目核算资料获得;另一类需要依据会计核算资料计算加工获得。

(四)做好本相关数据的一致。决算报表之间的数据存在勾稽关系,报表初稿完成后,要仔细校核,保持相关数据的一致。例财决05-1表1栏“基本支出决算明细表的合计数”要与财决04表2栏“基本支出”一致;财决05-2表1栏“项目支出决算明细表的合计数”要与财决04表3栏“项目支出”一致;财决03表中的3栏“行政单位预算外资金收入”要与财决07-3表中的财政专户核拨数一致;还有纳入国库集中支付改革的预算单位应与财决08表的“财政应返还额度”与财决附01表“待核批结转预算指标”相核对一致。

三、做好决算说明编制和财务收支分析,提高部门决算报告的利用率

决算说明书是对部门决算报表的详细说明和补充解释,包括单位总体概况、收入完成情况、支出执行情况和专项经费使用情况等要针对收支结构及所占比例进行说明。对其他收入、其他支出所涵盖的内容要详细解释。

财务分析报告是根据部门决算报表和部门预算报表的数字,分析全年预算的完成情况,对于超预算的人员支出和公用支出进行细致分析,查找原因;对于没有完成预算的项目支出,要认真追究根源,是立项有误、预算不准,还是计划变更、执行不够。各部门、各单位应高度重视决算的分析工作,财务管理人员编报完成本部门、单位的决算后,要对决算资料进行整理、分析,重点是对预算执行情况、资金使用管理情况、实际履行政府职能情况、资产使用情况及存在的问题等,进行深入分析;并针对存在的问题诸如办公费、水电费等科目经过单位内部预算二次分配以后的执行情况,是否有超预算和执行不到位的情况存在,提出整改意见和措施。将此分析报告报送本部门、单位领导和财政部门决算参考。

部门决算与部门预算数据差距越小越好。差距小,说明部门预算的编制比较科学准确;反之,则说明预算资金安排不尽合理,资金使用的绩效不高。加强部门决算的分析利用,是加强部门、单位财务管理,提高财务管理水平的要求,要通过决算报告的分析利用促进财政预算管理和单位财务管理水平的提高,以期更好地为以后经济社会的快速稳步发展服务

第五篇：部门决算公开参考

部门决算

一、****部门概况 1.部门（单位）职责 2.部门（单位）构成

二、2014部门决算报表 1.收入支出决算总表（见附表1）2.收入决算表（见附表2）3.支出决算表（见附表3）

4.财政拨款收入支出决算总表（见附表4）5.一般公共预算财政拨款支出决算表（见附表5）6.一般公共预算财政拨款基本支出决算表（见附表6）7.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表（见附表7）

8.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（见附表8）

三、2014部门决算情况说明

（一）收入支出情况说明

区政府办2014部门决算收入总计1933.41万元。包括：

1、财政拨款收入1207.38万元，为本级财政当年拨付的用于保证基本运转和开展各项业务的财政资金。

2、上级补助收入****万元，为部门从上级单位取得的非财政补助收入，用于补助正常业务资金不足。

3、事业收入****万元，为事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。

4、经营收入****万元，为事业单位在专业业务活动及其辅 助活动之外开展经营活动所取得的收入。

5、其他收入159.10万元，为预算单位取得的除上述收入以外的各项收入。如银行利息收入、同级部门委托项目收入等。

6、用事业基金弥补收支差额****万元，主要是所属事业单位在“公共预算财政拨款收入”、“政府性基金收入”、“事业收入”、“其他收入”不能保证其支出的情况下，使用以前积累的事业基金弥补本年收支缺口的资金。

7、年初结转和结余566.93万元，为以前尚未列支，结转到本年仍按原规定用途继续使用的资金。既包括财政拨款结转和结余, 也包括事业收入、其他收入结转和结余。不包括事业单位的事业基金和专用基金。

……

**部门（单位）2014部门决算支出总计1300.74万元。包括：

1.基本支出584.08万元，主要是为保障机构正常运转、完成日常工作任务及承担***事业发展相关工作而发生的各项支出。包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等日常公用支出。其中：

一般公共服务支出438.93万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出104.62万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出31.15万元，主要用于本部门按照国家政策规 定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

2.项目支出716.66万元，主要是为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，用于专项业务工作发生的支出。其中：

一般公共服务支出660.98万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

3.上缴上级支出****万元，主要是事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出****万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出****万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

4.经营支出****万元，主要是事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出****万元，主要用于本部门行政单位离 退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出****万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

5.对附属单位补助支出****万元，主要是事业单位用财 政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出****万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出****万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

（二）财政拨款收入支出情况说明

区政府办2014公共预算财政拨款支出1290.80万元，其中：基本支出582.81万元，项目支出387.40万元。既包括使用当年从本级财政取得的财政拨款发生的支出，也包括使用以前财政拨款结转和结余资金发生的支出。

1.基本支出582.81万元，主要是用一般公共预算财政拨款安排的为保障机构正常运转、完成日常工作任务及承担***事业发展相关工作而发生的各项支出。包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等日常公用 支出。其中：

一般公共服支出437.66万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出104.62万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出31.15万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

2.项目支出387.40万元，主要是用一般公共预算财政拨款安排的为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，用于专项业务工作发生的支出。其中：

一般公共服务支出343万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

（三）一般公共预算财政拨款基本支出情况

区政府办2014一般公共预算财政拨款安排的基本支出582.81万元，其中：人员经费470.60万元，公用经费112.21万元。既包括使用当年从本级财政取得的财政拨款发生的支出，也包括使用以前财政拨款结转和结余资金发生的支出。1.人员经费470.60万元，主要是指行政(事业)单位用于职工个人方面的费用开支。具体包括： 工资福利支出331.91万元，反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出等。

对个人和家庭的补助支出138.69万元，反映政府用于对个人和家庭的补助支出。包括：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。

……

2.公用经费112.21万元，主要指行政事业单位用于日常办公、业务活动方面的经常性开支。具体包括：

商品和服务支出105.06万元，反映单位购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出，但军事方面的耐用消费品和设备的购置费、军事性建设费以及军事建筑物的购置费等在本科目中反映）。包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出

其他资本性支出7.15万元，反映发展与改革部门以外的其他部门安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改 造所发生的支出。包括：房屋建筑物构建、办公设备购置、专用设备购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络及软件购置更新、土地补偿、安置补助、地上附着物和青苗补偿、拆迁补偿、公务用车购置、其他交通工具购置、其他资本性支出等。

……

（四）公共预算财政拨款安排的“三公经费”支出情况 **部门（单位）2014公共预算财政拨款安排的“三公经费”支出56.62万元，各分项支出情况如下：

1.因公出国（境）费用****万元，本单位组织出国（境）团组**个，参加其他单位组织的出国（境）团组**个，本单位全年因公出国（境）累计**人次。主要用于****等相关工作参与洽谈、技术合作、境外培训、项目考察等。

2.公务用车购置及运行维护费56.62万元，其中，公务用车购置支出****万元，公务用车运行维护费56.62万元。2014本单位购置公务用车**辆，年末公务用车保有量**辆。运行维护费主要用于车辆燃料费、维修费、停车费、通行费、保险费、审验费等项目。包括日常公务用车以及到各辖区检查****工作落实情况、检查****建设项目、以及机要文件交换等。

3.公务接待费****万元，2014年共发生国内公务接待**批次，共**人。主要用于****发生的接待费；承担****等政府安排的对口接待任务；承担与****业务相关的全国（省）性会议的接待任务；承担上级及省（内）外相关部门项目考察、交流、调研等接待任务。

（五）政府性基金预算财政拨款安排的支出情况 1.上年结转和结余****万元，为以前尚未列支，结转到本年仍按原规定用途继续使用的政府性基金。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

2.本年收入****万元，为单位本从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

3.基本支出****万元，为单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

4.项目支出****万元，为单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的用政府性基金预算财政拨款 安排的各项支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

5.年末结转和结余****万元，为单位年末结转下年使用的政府性基金预算财政拨款结转和结余数。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

附表：1.收入支出决算总表 2.收入决算表 3.支出决算表

4.财政拨款收入支出决算总表

5.一般公共预算财政拨款支出决算表 6.一般公共预算财政拨款基本支出决算表 7.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表 8.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表