第一篇：五级分类知识问答
青岛市农村信用社信贷 资产五级分类知识50问
1.信贷资产五级分类中的“五级”包括哪些？什么级别
为不良贷款？
答：贷款风险五级分类中，按风险从低到高，分为正常、关注、次级、可疑、损失；其中后三级为不良贷款。2.五级分类的目的是什么？
答：
一、促进信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念。
二、揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量。
三、及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平。
四、为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。3.五级分类的原则是什么？
答：
一、风险原则。风险分类就以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要因素。内在风险是指潜在、已经发生但尚未实现的风险。
二、真实原则。信用社应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。
三、审慎原则。信用社要按照《风险指引》要求，通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相信类别之间的信贷应归入低级档次。
四、灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件期基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。
五、动态管理原则。在定期进行信贷资产原基础上，及时、动态地挖掘影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应进行重新认定。4.五级分类方法是什么？
答：信用社要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、担保、非财务等方面的信息。分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。
5.五级分类财务状况评估的内容是什么？
答：财务状况的评估是指信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对贷款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。
6.五级分类现金流量分析的内容是什么？
答：现金流量分析是指信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。
7.五级分类中担保分析的内容是什么？
答：担保分析是指信用社对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还
机制、观念等方面的矛盾和问题，从根本上化解和防范信用风险。五级分类可以科学地揭示和计量风险，科学地揭示贷款账面价值与实际价值的差异，全面准确地反映信用社的整体风险情况，这不仅有助于充分暴露风险，解决潜在的历史遗留问题，而且通过分类，还可以促使信用社转变经营理念，转换经营机制，提高风险抵御能力，为今后的发展和壮大奠定基础。
18.为什么说实行贷款五级分类是信用社实现科学发展的需要？
答：由于“一逾两呆”的贷款分类模式不能充分揭示风险，长期以来掩盖了信用社信贷经营管理中存在的问题，家底不清、拨备不足、潜在风险较大等现象比较突出。只有实行贷款五级分类，才能准确识别和衡量风险，才能通过提取专项准备去覆盖和弥补预期损失，才能促使信用社进一步加强信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处臵，才能真正实现由不计成本、不计风险的粗放型经营模式，向以资产约束为基础，以风险管理为核心，以效益最大为目的的科学发展模式转变。19.为什么说实行五级分类是信用社向现代金融企业过渡的必由之路？
答：银监会提出，从2006年开始，用5－10年的时间，将信用社分批、逐步过渡到符合现代金融企业要求的有特色的社区性农村银行机构，为达到这个目标，从现在开始，就要全面加强信用社的现代金融企业管理制度的建设。作为现代金融企业重要基础性制度的贷款五级分类，它的建立，不仅有利于信用社完善各项风险管理制度，而且有利于促进内部审计制度、损失拨备制度、信息披露制度、会计制度等一系列相关制度的建设。20.五级分类会影响信用社的社会形象吗？
答：信用社的信贷风险，是几十年经营中积累的，虽然近几年通过改革与发展，资产质量有了明显改善，但几十年积累的风险不可能在短期内彻底解决。所以，我们要正确看待可能影响信用社的社会形象问题。五级分类可能会使信用社的不良贷款大幅度上升，但要看到，这些不良贷款无论实行何种分类，它都是客观存在的，若不揭示，不暴露，就不能提中拨备或通过其他渠道进行处臵，长此以往，风险将越积越多，越聚越重，对信用社而言，就不单单是影响社会形象的问题了，而是关系到信用社生存发展的基础了，因此，只有揭示和暴露问题，才可能有效地解决问题，并最终提高信用社的形象。21.为什么要正确看待五级分类对利润分配的影响？
答：信用社实行贷款五级分类后，将按照分类结果计提拨备。不良贷款增加，拨备就要相应增多，最终将影响到利润分配，但这对信用社的长远发展益处很多，因此我们要用发展的眼光处理好短期利润与长远利益的关系，不能急功近利。从长远看，只有信用社的抗风险能力提高了，才能晚快更好地发展，将来才可能获得更多的利益。
22.五级分类在今年会影响票据兑付吗？
答：信用社在实行五级分类后，不良资产会大幅上升，有的同志担心会影响票据兑付，在这一点上，有关各方的态度和目标是一致的，都是希望信用社通过科学的分类方法揭示风险，提高风险管控能力，2006年全面实行五级分类后，2007年，信用社实行以风险五级分类为主、两种数据报送的“双轨运行”机制，票据兑付以四级分类为标准，因此从考核口径上不会影响票据兑付。23.为什么要在今年全部暴露不良资产？
答：此次五级分类是银监委在全国信用社范围内组织进行的，目的是揭示和暴露风险，摸清风险底数，确保改革成果，提高信用社管理水平和防风险能力，从2007年起，考核将参照五级分类标准进行，如果不良资产在今年不暴露，对我们以后的经营影响将是深远的，另一方面，上级领导也多次强调，不管是监管部门还是行业管理部门，都会客观分析和看待分类结果，对问题贷款的责任不会因实行四级分类而消减，也不会因为五级分类加重，相反，对那些不按规定进行审慎分类，人为调整和控制不良贷款的，将会从严追究责任，所以从自
32.对违规贷款如何进行分类？
答：违规授信业务分为两步： 第一，第二，与正常的授信业务一样分类：
在第一步的基础上，将分类结果下调一级。
33.借新还旧贷款的四个条件是什么？
答：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。
34.对借新还旧贷款分类有何规定？
答：借新还旧贷款原则上划为关注类，为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。35.何谓关系人，对关系人贷款如何分类？
答：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，前项所列人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。对关系人贷款最高划为关注类。36.正常类贷款的表现特征是什么？
答：借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财
务等各方面状况正常，能正常还本付息，信用社（合行）对借款人最终偿还贷款有充分把握。37.关注类贷款的表现特征是什么？
答：
一、借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动
性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平。
二、贷款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；
三、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；
四、借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；
五、借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；
六、借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；
七、法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；
八、借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；
九、宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；
十、借款人的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证有效性出现问题，可能影响借款归还；
十一、本金或利息逾期（含展期，下同）90天以内贷款或表外业务垫款30天以内。
38.次级类贷款有何表现形式？
答：
一、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充
资金来源，经营活动的现金流量为负数；
二、借款人不能偿还其他债权人债务；
三、借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
答：
一、当经营活动的现金净流量为正时；如果投资活动的现金流量为负，经营活动产生的现金能够偿还贷款，这时的还款来源是经营活动；不足时，动用投资活动产生的现金，这时的还款来源为经营活动和投资活动；仍然不足时，则需要融资、借新债不债。这时的还款来源是经营、投资和融资活动。如果投资活动的现金流量为负，经营活动产生的现金首先要弥补投资活动的现金需求，然后偿还贷款；不足以弥补投资需求或还款时，借款人要对外融资，这时的还款来源要么是经营活动，要么是融资活动。
二、当经营活动的现金净流量为负时；如果投资活动的现金净流量为正，那么，首先要弥补经营活动的现金流出，然后才能还款；不足以弥补经营活动的现金流出或还款时，借款人就要对外融资。这时的还款来源要么是投资活动，要么是融资活动。如果投资活动的现金流量为负，那么，借款人必须进行融资，以弥补经营活动和投资活动的现金流出。这时的还款来源只能是融资活动。47.现金流量结构与贷款档次的关系是什么？
答：
一、如果借款人用经营活动产生的现金流量还款，而且现金流量稳定，其贷款档次一般为正常。
二、如果贷款人用经营活动产生的现金流量还款，但现金流量在减少，其贷款档次为一般为关注。
三、如果贷款人不能用经营活动产生的现金还款，而要通过出售证券投资或减少固定资产维修、更新及技术改造的支出，甚至对外融资还款，贷款档次一般为次级。
四、如果对外融资产生的现金流入，仍不足以还款，其贷款档次一般为可疑。
五、如果出售无形资产、固定资产产生的现金，甚至转让股份所得到的现金都不足以还款，其贷款档次一般为损失。
48.当前信用社五级分类面对的主要困难是什么？
答：一是存在借款人财务信息不全及报表失真等问题。
二是员工业务素质普遍不高。三是电子技术支持匮乏。四是部分信贷人员难以在短期内扭转对五级分类方法的认识，思想认识不到位。
49.为什么说五级分类对我们的信贷人员提出了更高要求？
答：分类过程实际上就是风险管理过程，覆盖了从贷款发放到账面消失的整个周期，对我们的信贷管理提出了更高要求。要求信贷人员加强学习，掌握基本的贷款分类知识、会计原理知识、信贷管理知识、法律知识等，具有发现风险和应对风险的能力，提高信贷决策的科学性；要求信贷人员把贷款五级分类融入到日常信贷管理之中，搞好信贷落案等基础资料的管理工作；要求信贷人员经常地关注企业的经营状况，搜集关键的财务信息，运用五级分类知识认真分析企业的现金净流量，尤其是通过对主营业务经营而产生的现金流量关注，更多地介入企业的管理和监督，实现对企业信贷风险的动态管理。
50.为什么说实施贷款五级分类是强化信贷管理，防范风险的有效途径？
答：贷款分类可以充分揭示贷款账面价值与实际数据的差异，促使我们真正认识风险，树立风险为本的理念和审慎经营意识，强化信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处臵；可以准确衡量贷款风险，通过提取专项准备去覆盖和弥补预期损失。其次，通过贷款分类工作的实施，可以使我们建立起相对完善的风险预警体系，通过对企业历史信用记录和各期财务报表的采集整理，了解企业经营状况及贷款到期前企业净现金流量等指标，提供对贷款风险的分析预警和决策支持，更好的适应工作发展需要，同“一逾两呆”贷款分类法相比，五级分类知识含量更高，对信贷人员的素质要求更高，它涵盖了会计原理和信贷分析技术等诸多知识，可以鼓励信贷人员不断通过培训和在实践中自觉改善知识结构，提高信贷管理水平。
第二篇：贷款五级分类50问答
贷款五级分类50问答
1.为何推行贷款五级分类？
――贷款五级分类是以风险为基础的贷款质量分类方法，比四级分类更能真实、准确地揭示贷款的实际价值和风险程度。
2.推行贷款五级分类目的是什么？
――（1）促进树立审慎经营、风险为本的管理理念；（2）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；（3）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平；（4）为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。
3.贷款五级分类的范围是什么？
――包括表内所有各类贷款。在完成表内信贷资产分类后，在加大对分类真实性、准确性考核的基础上，试行对表外资产和非信贷资产的风险进行分类。
4.贷款五级分类的分类原则是什么？
――风险原则；真实原则；审慎原则；灵活原则；动态管理原则。
5.如何把握审慎原则？
－－分类时主要通过对影响借款人偿还贷款的可能性诸多因素的定性定量分析、评估，合理划分贷款类别。介于相邻类别的原则上归入低级档次。
6.贷款五级分类四大分类工具指的是什么？
――财务分析、现金流量分析、担保分析、非财务因素分析。7.正常类贷款的核心定义是什么？
――借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
8.关注类贷款的核心定义是什么？
――尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
9.次级类贷款的核心定义是什么？
――借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
10.可疑类贷款的核心定义是什么？
――借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
11.损失类贷款的核心定义是什么？
――在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
12.如何把握核心定义和分类标准之间的关系？
――分类标准是各类贷款的风险表现形式，除特别规定外，它们只是贷款分类的重要参考因素，而不是唯一的决定因素。分类时，在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照分类标准初步划分贷款档次后，严格依据核心定义确定分类结果。
13.正常类贷款的主要分类标准包括哪些？
――借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能按时还本付息，农村信用社对借款人最终偿还贷款有充分把握。
14.关注类贷款的主要分类标准包括哪些？
――（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；
（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；
（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；
（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；
（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大的不利于贷款偿还的变化；
（7）借款人的管理层特别是法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；
（8）借款人在其他金融机构贷款被划分为次级类；
（9）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借 2 款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；
（10）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村信用社对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还。
（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。
15.次级类贷款的主要分类标准包括哪些？
――（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；
（2）借款人不能偿还其他债权人债务；
（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；
（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；
（6）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；
（7）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；
（8）本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天；
（9）预计贷款损失率在30%以下。
16.可疑类贷款的主要分类标准包括哪些？
――（1）借款人处于停产、半停产状态或借款人的固定资产贷款项目处于停、缓建状态；
（2）借款人实际已资不抵债；（3）借款人进入清算程序；
（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；
（5）借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；
（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；（7）已诉诸法律追收贷款；
3（8）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；
（9）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上；
（10）预计贷款损失率在30%—90%之间。17.如何把握损失类贷款的分类标准？
――损失类贷款的分类标准是该类贷款划分的决定性依据，也就是说，一笔贷款只要满足分类标准中的任何一条，就可以将此笔贷款划分为损失类。
18.自然人一般农户贷款、小额自然人其他贷款的分类标准主要包括哪些内容？
――自然人一般农户贷款、小额自然人其他贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。其中，农户信用评定等级依照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的规定评定。
19.如何把握自然人一般农户贷款、小额自然人其他贷款的信用评级与风险分类之间的关系？
――自然人一般农户贷款、小额自然人其他贷款的信用评级分为优秀、较好、一般或未评级三个档次。信用评级只是分类中重要的参考因素，还要结合借款人的担保因素和逾期时间，最后严格依据核心定义来确定分类结果。
20.如何划分大额自然人其他贷款和小额自然人其他贷款？ ――自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。按照额度大小将这类贷款分为大额自然人其他贷款和小额自然人其他贷款，贷款额度3万元（不含）以上为大额自然人其他贷款。
21.住房按揭贷款和汽车贷款分类标准主要包括哪些？
-－（1）正常贷款：借款人在贷款期间能够正常还本付息。
（2）关注贷款；借款人连续违约期数达3期；贷款本金或利息逾期90天以内。
（3）次级贷款：借款人连续违约期数达4—6期；贷款本金或利息逾期91天至180天以内。
（4）可疑贷款：借款人连续违约期数达7期以上；贷款本 4 金或利息逾期181天以上。
（5）损失贷款：具备上述损失类贷款的分类标准之一的就可划为损失贷款。
22.大额自然人其他贷款的分类标准主要包括哪些内容？
――大额自然人其他贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。
23.贷款五级分类的认定机构是哪一个部门？
――贷款五级分类的认定机构是贷款五级分类小组、风险管理部门或风险管理委员会。
24.风险管理委员会由哪些部门哪些人员组成？
――风险管理委员会由理事长（主任）直接负责，由理事长（主任）以及风险管理、信贷、会计、稽核、监察等部门负责人组成。
25.风险管理部门的职责是什么？
――县级联社风险管理部门按照规定权限负责辖内基层信用社或分支机构上报分类结果、本部信贷部门直接发放贷款的最终认定工作，并对须报经风险管理委员会认定的贷款提出分类意见。
26.风险管理委员会的职责是什么？
――县级联社风险管理委员会负责对大额贷款、损失业贷款以及分类争议较大贷款的认定工作。
27.分类前为何要收集、整理、阅读、补充完善信贷档案？ ――贷款风险分类的信息主要来自信贷档案，信贷档案信息是否充分、可靠，直接影响到贷款分类结果的准确性。为此，分类前必须要收集、整理、阅读、补充完善信贷档案。
28.企事业单位贷款和自然人其他贷款客户档案应主要包括哪些基本内容？
――（1）客户贷款的《分类工作底稿》：A客户的背景材料；B授信业务背景材料；C风险分类分析报告。
（2）借款人和保证人的财务信息，包括：
1、借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其它财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；
2、保证人资产负债、5 损益表、外部审计师报告和其他财务信息。
（3）重要文件，包括：
1、借款人的贷款申请；
2、农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社的立项文件、批准文件；
3、贷款合同、授信额度或授信书；
4、贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；
5、借款人还款计划或还款承诺。
（4）往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。（5）借款人还款记录和农村信用社催款通知。
（6）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告
29.自然人一般农户贷款的信贷档案主要包括哪些内容？
――自然人一般农户贷款的信贷档案按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的要求建立。档案应包括以下项目：
（1）姓名、身份证号码、住址、联系方式等；
（2）从事生产经营活动的主要内容、收入情况、家庭实有资产状况等；
（3）还款的历史记录；
（4）所在村委会组织的意见；（5）信用社信贷经办人员意见。也就是包括贷款申请表、农户档案卡。30、什么叫资产转换周期？
资产转换周期是信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。一个资产转换周期，通常是指企业在正常经营情况下，从农村信用社取得贷款，购买生产资料，生产并出售产品获得销售收入，最终偿还贷款所需要的时间。资产转换周期的长短是农村信用社确定贷款期限的主要依据。
31、分析资产转换周期需要重点解决哪些问题？
分析资产转换周期时，重点要解决以下问题：一是借款人贷款目的是什么？贷款的预期用途与贷款目的是否一致？二是贷款金额能否满足贷款目的？三是贷款期限是否合理？借款能否在预期内偿还贷款？四是借款人有何还款来源？能否按预期偿还？
32、对分类结果有争议的贷款该如何处理？
对分类结果有争议的贷款，应详细注明存在争议的问题及理由，作为《企事业单位贷款分类认定表》的附件，以便今后检查和考核，并作为区分和追究贷款责任的有关依据。
33、对上报超过贷款审批权限的贷款和损失类贷款，需要报送哪些材料？
——超过贷款审批权限的贷款和损失类贷款必须上报县级联社认定，损失类超过县级联社认定权限的，需逐级上报区联社。所上报的材料包括相关表格和分类报告，填写《贷款五级分类呈报表》（附件7）后逐级上报。
34、财务分析中的流动性比率主要包括哪些？如何计算？ ——财务分析中的流动性比率主要包括流动比率、速动比率和现金比率。一般在分析中主要运用流动比率、速动比率。
流动比率=流动资产／流动负债；速动比率=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）／流动负债。
35、财务分析中的杠杆比率主要包括哪些？如何计算？
——杠杆比率主要包括资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数等。资产负债比率=负债总额／资产总额；负债与所有者权益比率=负债总额／所有者权益总额；利息保障倍数=（利润总额+利息费用）／利息费用。
36、财务分析中的效率比率主要包括哪些？如何计算？
——效率比率主要包括总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、资产利润率等。总资产周转率=主营业务收入净额（销售收入净额）／资产平均余额、存货周转率=主营业务成本（销货成本）／存货平均余额、应收账款周转率=赊销收入净额（销售收入净额）／应收账款平均余额、资产利润率=利润总额／资产平均余额。
37、企业现金流量净额如何计算？
——企业现金流量净额=经营活动的现金流量净额+投资活动的现金流量净额+筹资活动的现金流量净额。
38、现金流量的简单计算方法如何计算？
——现金净流量=净收益（净利润）+折旧+其他非现金的费用支出-（+）营运投资变化额-固定资产投资。其中，折旧=期末折旧额-7 期初折旧额；其他非现金的费用支出包括提取的坏账准备、无形资产摊销、待摊费用、预提费用；营运投资变化额=营运投资期末余额-营运投资期初余额，其中，营运投资=（存货+应收账款+应收票据+其他应收款+预付账款）-（应付账款+应付票据+预收账款+其他应收款）。
当企业的营运投资较小、固定资产投产较少时，现金流量可以用“净收益（净利润）+折旧”进行估算。
39、现金流量分析中如何把握？
——对于不同类型的贷款、不同发展阶段的借款人，分析的起点和考虑的程度是不同的。短期借款，考虑的是正常经营活动的现金流量是否足够及时偿还贷款本息；长期贷款，一般主要考虑是在未来的经营活动中是否能够产生足够的筹资能力和投资能力来获得现金流量以偿还贷款本息。
对于不同的行业也要有不同的考虑，行业的发展有开发期、成长期、成熟期和衰退期。在分析现金流量时，现金流量的多少、影响程度以及不同情况下分析都是不同的，不能将现金流量的分析简单化。
40、如何对企业的还款能力进行综合分析？
——在进行确定企业还款可能性时，最主要的是对影响企业的还款可能性的各种因素进行分析，不能简单地以单个因素分析来确定分类结果，应该对借款人（企业）的财务因素、非财务因素、现金流量、担保分析等几个方面总体判断借款人的还款能力和还款可能性。在分类时，始终坚持以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保只是次要还款来源。
41、企事业单位贷款分类结果的认定权限如何界定？
——企事业单位贷款分类结果都要上报县级联社认定，损失类贷款超过县级联社权限的，需上报区联社认定。县级联社认定的要根据贷款审批权限来确定，即贷款审批权为信贷部门的，由风险管理部门认定，贷款审批权为审批委的，由风险管理委员会认定。
42、自然人一般农户贷款分类结果的认定权限如何界定？ ——自然人一般农户贷款分类结果，一般原则上由基层信用社 8 认定，即3万元（含）以下由基层信用社直接认定，但要根据各县级联社的贷款审批权的规定来确定，超过基层信用社贷款审批权的要上报县级联社认定。由县级联社认定的，认定程序和权限与企事业单位贷款分类结果的认定权限规定相同。
43.财务分析应重点分析哪些方面？
――借款人财务状况的好坏是评估其偿债能力的关键。在具体分析中应做到：（1）评估借款人的经营活动情况。分析其偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势；（2）通过各种指标来反映和分析借款人的偿债能力。一般包括短期偿债能力和长期偿债能力。
44.担保分析应注意分析哪些方面？
――贷款担保是贷款本息偿还的第二还款来源，重要性仅次于借款人的第一还款能力。分类时，应注意分析担保的有效性、抵（质）押的充足性、抵（质）押物的变现的可能性等。贷款担保只是保证偿还的一种手段，贷款担保只能降低风险，而不能完全消除风险。
45.非财务因素分析应注意哪些方面？
――非财务因素分析包括对借款人的区域风险、行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素、信用社信贷管理等方面的分析。非财务因素分析应重点分析那些影响贷款风险的关键性因素，不必要做到面面俱到。所谓关键性因素，应是那些影响方面明显、影响程度较大的非财务因素。
46.贷款风险分类报告应主要包括哪些内容？
――（1）客户基本情况；（2）客户授信业务的基本情况；（3）财务分析；（4）现金流量分析；（5）贷款担保分析；（6）非财务因素分析；（7）分类结果及理由；（8）防范风险措施和上一期风险防范措施的落实情况。
47.借新还旧贷款如何分类？
――借新还旧贷款，同时满足下列四个条件：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。原则上归为关注类；仅是基于清收利息、减息还本、保全资产等目的发放的借新还旧贷款，至少归为次级类。
48.重组贷款如何分类？
――重组贷款是指农村信用社由于借款人财务状况恶化，或无 9 力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。该类贷款，至少归为次级类，如果仍然逾期，或借款人仍然无力还贷，则至少归为可疑类。重组贷款分类档次在6个月内原则上不得调高，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过6个月观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。
49.贷款风险分类中哪几类为正常类贷款?哪几类为不良贷款? ――贷款风险分类中正常类贷款为:正常、关注；不良贷款为：次级、可疑、损失。
50.贷款五级分类工作进度要求是什么？
――（1）2006年4月底完成培训工作；（2）从5月份开始每个县级联社选定一个基层社作试点社，试点社务必于2006年6月底前完成分类工作；（3）2006年下半年，各县级联社在总结试点社基础上，进一步规范分类，在辖区内全面推行贷款五级分类工作，2006年9月底完成贷款五级分类工作。
第三篇：五级分类试题
一、正常贷款
借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。
二、关注贷款
尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。
三、次级贷款
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。
四、可疑贷款
借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。
五、损失贷款
指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在95%-100%。
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第四篇：银行五级分类
正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类
具体标准如下：
企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准
农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。1．下列情况划入正常类：
（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。
（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。正常类参考特征：
a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。b.贷款未到期。
c.本笔贷款能按期支付利息
2．有下列情况之一的一般划入关注类：
（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；
（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；
（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；
（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；
（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；
（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；
（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；
（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；
（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；
（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强
（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；
（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。关注类参考特征：
a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。b.借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。c.借款人还款意愿差，不与银行积极合作
d.借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。e.担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。f.贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。g.本笔贷款欠息不超过90天（含）。
资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：
借款还款意愿；贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵（质）押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。3．有下列情况之一的一般划入次级类：
（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；
（2）借款人不能偿还其他债权人债务；
（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；
（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；
（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；（8）可还本付息的重组贷款；
（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；
（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。次级类参考特征：
a.借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。
b.借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。c.因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。
d.贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。e.本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：
借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30％以下，贷款本金逾期91天至180天（含）
4．有下列情况之一的一般划入可疑类：
（1）借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态；（2）借款人实际已资不抵债；（3）借款人进入清算程序；
（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；（5）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；
（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；（7）已诉诸法律追收贷款；
（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息；（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；
（10）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。可疑类参考特征：
a.因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。
b.借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。
c.因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。
e.银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。f.贷款逾期（含展期后）180天以上。g.本笔贷款欠息180天以上。
资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：
预计贷款损失率在30％—90％之间；贷款本金逾期人（含展期后）180以上。5．有下列情况之一的一般划入损失类：
（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；
（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；
（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；
（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；
（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；
（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；
（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；
（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。
（12）已经超过诉讼时效的贷款。
（13）符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；
（14）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。损失类参考特征：
a.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。
b.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。
c.借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。
d.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。
e.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。
f.由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。
g.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。h.经国务院专案批准核销的贷款。
资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：
经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90％以上。说明：
1．正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。2．分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。
第五篇：事业单位分类改革知识问答
事业单位分类改革知识问答
1.什么是事业单位？
事业单位是国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等为国民经济和社会发展服务的社会组织。
2.什么是承担行政职能事业单位？
指承担行政决策、行政执行、行政监督等职能的事业单位。
3.什么是从事生产经营活动事业单位？
指所提供的产品或服务可以由市场资源配置、不承担公益服务的事业单位。
4.什么是从事公益服务事业单位？
指面向社会提供公益服务和为机关行使职能提供支持保障的事业单位。
5.什么是事业编制？
事业编制是指各类事业单位所使用的人员编制，其经费由国家事业费开支。
6.我国为什么要分类推进事业单位改革？ 答：当前，我国正处于全面建设小康社会的关键时期，加快
发展社会事业、满足人民群众公益服务需求的任务更加艰巨。面对新形势新要求，我国社会事业发展相对滞后，一些事业单位功能定位不清，政事不分、事企不分，机制不活；公益服务供给总量不足，供给方式单一，资源配置不合理，质量和效率不高；支持公益服务的政策措施还不够完善，监督管理薄弱。这些问题影响了公益事业的健康发展，迫切需要通过分类推进事业单位改革加以解决。
7.分类推进事业单位改革的指导思想是什么？ 答：高举中国特色社会主义伟大旗帜,以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导,深入贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神,按照政事分开、事企分开和管办分离的要求,以促进公益事业发展为目的,以科学分类为基础,以深化体制机制改革为核心,总体设计、分类指导、因地制宜、稳步推进,进一步增强事业单位活力,不断满足人民群众和经济社会发展对公益服务的需求。
8.分类推进事业单位改革的基本原则是什么？ 一是坚持以人为本,把提高公益服务水平、满足人民群众需求作为出发点和落脚点。二是坚持分类指导,根据不同类别事业单位的特点,实施改革和管理。三是坚持开拓创新,破除影响公益事业发展的体制机制障碍,鼓励实践探索。四是坚持着眼发展,充分发挥政府主导、社会力量参与和市场机制的作用,实现公益服务提供主体多元化和提供方式多样化。五是坚持统筹兼顾,与政府机构改革、行业体制改革等相衔接,妥善处理好改革力度与社会可承受度的关系,确保社会和谐稳定。六是坚持围绕中心、服务大局,把分类推进事业单位改革与建设经济发展紧密结合起来,积极稳妥地推进改革。
9.分类推进事业单位改革的目标是什么？
2014年完成市县事业单位分类工作,稳妥推进承担行政职能事业单位和从事生产经营活动事业单位改革,探索从事公益服务事业单位人事管理制度改革、实施管办分离、创新机构编制管理等工作。到2015年,基本完成承担行政职能事业单位和从事生产经营活动事业单位的改革。从事公益服务事业单位在改革人事管理制度、实施管办分离、加强机构编制管理等方面取得明显进展,在加大财政支持力度、探索建立法人治理结构等方面取得较大突破。社会力量兴办公益事业的制度环境进一步优化,为实现改革的总体目标奠定坚实基础。到2020年,建立起功能明确、治理完善、运行高效、监管有力的管理体制和运行机制,形成基本服务优先、供给水平适度、布局结构合理、服务公平公正的公益服务体系。10.如何科学划分事业单位类别？
答：按照社会功能将现有事业单位划分为承担行政职能、从事生产经营活动和从事公益服务三个类别。
11.如何理解改革的工作方针？
答：分类推进事业单位改革要坚持分类指导、分业推进、分级组织、分步实施的工作方针。
分类指导。在清理规范的基础上，按照社会功能把现有事业单位划分为承担行政职能、从事生产经营活动和从事公益服务三大类别。对承担行政职能的，逐步将其行政职能划归行政机构或转为行政机构；对从事生产经营活动的，逐步将其转为企业；对从事公益服务的，继续将其保留在事业单位序列，并进一步创新体制机制，确保其公益属性和生机活力。
分业推进。教育、科技、文化、卫生、新闻出版等部门按照现行的领导体制和政策规定，继续推动行业体制改革，并做好与分类推进事业单位改革的衔接。
分级组织。按照事业单位分级管理原则，分级组织实施改革。中央主要负责指导全国分类推进事业单位改革工作，地方按照中央总体部署和要求，结合当地实际具体组织实施。分步实施。指导意见提出了到2020年的总体目标和2015年的阶段性目标，明确了分步实施的改革路径。在具体改革任务上，中央也提出了分步实施的要求。有的改革措施可以根据本地区、本行业的实际情况，逐步实施，不要求一步到位。各地区各部门可按照中央明确的改革步骤，结合自身特点，作出分步安排，确保改革稳妥推进
12.如何理解分类推进事业单位改革与行业体制改革的关系？
答：从上世纪80年代开始，教育、科技、文化、卫生等行业积极探索事业单位改革，积累了有益经验，取得了明显成效。分类推进事业单位改革，是在总结前期各行业体制改革经验的基础上进行的，重点是解决改革涉及的共性、基础性和衔接性问题，不是“另起炉灶”，不替代正在进行的教育、科技、文化、卫生、新闻出版等行业体制改革。指导意见明确提出，教育、科技、文化、卫生、新闻出版等部门要按照现行的领导体制和政策规定，继续推动行业体制改革，同时也明确要求分类推进事业单位改革要注意与行业体制改革相衔接。
13.在推进承担行政职能事业单位改革中，具体有哪些政策？
答：根据国家有关法律法规和中央有关政策规定，按照是否主要履行行政决策、行政执行、行政监督等职能，从严认定承担行政职能的事业单位。要结合行政管理体制改革和政府机构改革，特别是探索实行职能有机统一的大部门体制，推进承担行政职能事业单位改革。涉及机构编制调整的，不得突破政府机构限额和编制总额，主要通过行政管理体制和政府机构改革中调剂出来的空额逐步解决。对部分承担行政职能的事业单位，要认真梳理职能，将属于政府的职能划归相关行政机构；职能调整后，要重新明确事业单位职责、划定类别，工作任务不足的予以撤销或并入其他事业单位。对完全承担行政职能的事业单位，可调整为相关行政机关的内设机构，确需单独设置行政机构的，要按照精简效能原则设置。已认定为承担行政职能、但尚未调整到位的事业单位，在过渡期内继续按照现行法律法规和政策规定履行职责，使用事业编制且只减不增，人事、财务、社会保险等依照国家现行政策规定实施管理。
一、事业单位分类改革总体目标和阶段性目标
总体目标：到2020年，建立起功能明确、治理完善、运行高效、监管有力的管理体制和运行机制，形成基本服务优先、供给水平适度、布局结构合理、服务公平公正的中国特色公益服务体系。
阶段性目标：到2015年，在清理规范基础上完成事业单位分类，承担行政职能事业单位和从事生产经营活动事业单位的改革基本完成，从事公益服务事业单位在人事管理、收入分配、社会保险、财税政策和机构编制等方面改革取得明显进展，管办分离、完善治理结构等改革取得较大突破，社会力量兴办公益事业的制度环境进一步优化，为实现改革的总体目标奠定坚实基础。
二、事业单位分类改革的工作方针（四分法）
1、分类指导：事业单位十分庞杂，门类繁多，职能各异，地区差别很大。这种差异性要求在改革中必须加强分类指导，不仅要对不同社会功能、不同行业的事业单位进行分类改革、分类管理，而且要对同一行业、不同地区的单位或同一地区的不同单位区别对待。
2、分业推进：分类推进事业单位改革不是要代替行业体制改革，而是要解决共性问题、基础问题和衔接问题。中发〔2011〕5号文件强调“教育、科技、文化、卫生新闻出版等部门要按照现行的领导体制和政策规定，继续推动行业体制改革。”落实好“分业推进”，重要的是搞好政策衔接，特别是转企政策衔接。
3、分级组织：按照事业单位分级管理原则，分级组织实施事业单位改革。中央主要负责指导全国分类推进事业单位改革工作，地方按照中央总体部署和要求，结合当地实际组织实施，中央和地方各负其责，充分发挥“两个积极性”。省级党委、政府除了要抓好本级事业单位改革外，还要对本地区分类推进事业单位改革负总责。
4、分步实施：事业单位情况复杂，分类推进事业单位改革受多种因素影响，是一个长期的渐进过程，不可能一蹴而就。为此，中发5号文件明确了到2015年的阶段性目标和2020年的总体目标。在具体改革任务上，中央也提出了分步实施的要求。各地区各部门要在中央规定的改革步骤下，紧密结合自身特点，切实作出分步、先后和渐进的安排，确保改革稳妥推进。
三、事业单位的类别划分（三大类四小类）
在清理规范基础上，按照社会功能将现有事业单位划分为承担行政职能、从事生产经营活动和从事公益服务三个类别。其中从事公益服务的事业单位根据职责任务、服务对象和资源配置方式等情况，又细分为公益一类和公益二类。对承担行政职能的，逐步将其行政职能划归行政机构或转为行政机构；对从事生产经营活动的，逐步将其转为企业；对从事公益服务的，继续将其保留在事业单位序列、强化其公益属性。今后，不再批准设立承担行政职能的事业单位和从事生产经营活动的事业单位。
四、什么是承担行政职能事业单位
承担行政决策、行政执行、行政监督等职能的事业单位。认定行政职能的主要依据是国家有关法律法规和中央有关政策规定。
五、什么是从事生产经营活动事业单位
所提供的产品或服务可以由市场配置资源、不承担公益服务职责的事业单位。
六、什么是从事公益服务事业单位
面向社会提供公益服务和为机关行使职能提供支持保障的事业单位。
七、什么是公益一类事业单位
承担义务教育、基础性科研、公共文化、公共卫生及基层的基本医疗服务等基本公益服务，不能或不宜由市场配置资源的事业单位。这类单位不得从事经营活动，其宗旨、业务范围和服务规范由国家确定。
八、什么是公益二类事业单位
承担高等教育、非营利医疗等公益服务，可部分由市场配置资源的事业单位。这类单位按照国家确定的公益目标和相关标准开展活动，在确保公益目标的前提下，可依据相关法律法规提供与主业相关的服务，收益的使用按国家有关规定执行。
九、承担行政职能事业单位如何改革
1、严格认定标准和范围。根据国家有关法律法规和中央有关政策规定，按照是否主要履行行政决策、行政执行、行政监督等职能，从严认定承担行政职能的事业单位。
2、区分不同情况实施改革。结合行政管理体制改革和政府机构改革，特别是探索实行职能有机统一的大部门体制，推进承担行政职能事业单位改革。涉及机构编制调整的，不得突破政府机构限额和编制总额，主要通过行政管理体制和政府机构改革中调剂出来的空额逐步解决。对部分承担行政职能的事业单位，要认真梳理职能，将属于政府的职能划归相关行政机构；职能调整后，要重新明确事业单位职责、划定类别，工作任务不足的予以撤销或并入其他事业单位。对完全承担行政职能的事业单位，可调整为相关行政机关的内设机构，确需单独设置行政机构的，要按照精简效能原则设置。已认定为承担行政职能、但尚未调整到位的事业单位，在过渡期内继续按照现行法律法规和政策规定履行职责，使用事业编制且只减不增，人事、财务、社会保险等依照国家现行政策规定实施管理。
十、从事公益服务事业单位改革的目的
强化事业单位公益属性，进一步理顺体制、完善机制、健全制度，充分调动广大工作人员的积极性、主动性、创造性，真正激发事业单位生机与活力，不断提高公益服务水平和效率，促进公益事业大力发展，切实为人民群众提供更加优质高效的公益服务。
十一、从事公益服务事业单位如何改革
1、改革管理体制。实行政事分开，落实事业单位法人自主权，积极探索管办分离的有效实现形式，逐步取消行政级别。对不同类型事业单位实行不同的机构编制管理。
2、建立健全法人治理结构。面向社会提供公益服务的事业单位，探索建立理事会、董事会、管委会等多种形式的治理结构，健全决策、执行和监督机制，提高运行效率，确保公益目标实现。不宜建立法人治理结构的事业单位，要继续完善现行管理模式。
3、深化人事制度改革。以转换用人机制和搞活用人制度为核心，以健全聘用制度和岗位管理制度为重点，建立权责清晰、分类科学、机制灵活、监管有力的事业单位人事管理制度。
4、深化收入分配制度改革。以完善工资分配激励约束机制为核心，健全符合事业单位特点、体现岗位绩效和分级分类管理要求的工作人员收入分配制度。
5、推进社会保险制度改革。完善事业单位及其工作人员参加基本养老、基本医疗、失业、工伤等社会保险政策，逐步建立起独立于单位之外、资金来源多渠道、保障方式多层次、管理服务社会化的社会保险体系。事业单位工作人员基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合，养老保险费由单位和个人共同负担，个人缴费全部记入个人账户。养老保险基金单独建账，实行省级统筹，基本养老金实行社会化发放。实行“老人老办法、新人新制度、中人逐步过渡”。建立事业单位工作人员职业年金制度。统筹考虑企业、事业单位、机关离退休人员养老待遇水平。
6、加强对事业单位的监督。建立事业单位绩效考评制度。
7、全面加强事业单位党的建设。按照党章和有关规定，及时调整党的组织设置，理顺隶属关系，选好配强党组织领导班子，加强党员教育、管理、服务，做好思想政治工作，推进精神文明建设，领导工会、共青团等群众组织开展工作，充分发挥党组织在促进事业发展、完成本单位中心任务中的领导核心或政治核心作用，保证党的基本路线方针政策在事业单位的贯彻执行。
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