第一篇：湖南税务教育纳税评估题库(DOC)
《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》 单项选择题（12T）1、6913.纳税评估工作的主体是（A.）A.税务机关 B.纳税人 C.中介机构 2、6915.纳税评估最基本的原则是（A.）
A.强化管理、优化服务 B.分类实施、因地制宜 C.人机结合、简便易行 D.组织税收收入 3、7009.所得税贡献率=应纳所得税额÷（A.）A.主营业务收入 B.利润总额 C.应纳税所得额 D.主营业务利润4、7034.纳税评估工作主要由（A.）负责。
A.税源管理部门
B.计划统计部门 C.信息部门 D.综合业务部门 5、7035.纳税评估的重点分析对象不包括（C）
A.重点税源户 B.税负异常变化户
C.信誉等级为A级的纳税人 D.长时间零税负申报户 6、7036.下列不属于纳税评估必经程序的是（B）
A.审核分析 B.实地核查 C.评定处理 D.确定评估对象 7、7039.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D.）情形，不需转入实地核查环节。
A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
D.疑点全部被排除，未发现新的疑点 8、7040.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D.）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。
A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除，未发现新的疑点9、7041.总局《纳税评估管理办法（试行）》文件中，企业所得税贡献率=本期应纳所得税额÷（A.）
A.本期主营业务收入 B.本期利润总额 C.本期应税所得额 D.本期主营利润额 10 某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（C）。
A、57．69元
B、84．91元
C、43.69元
D、30元11、7042.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性分析中，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率,以下分析正确的是（A）。
A.正常情况下二者基本同步增长,比值接近1;B.当弹性系数＜1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题；
C.当弹性系数＞1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题；
D.当弹性系数为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题。
12： 对于缴纳增值税的一般纳税人来说，下列不属于视同销售的是（C）。
A、对外投资转出材料
B、对外捐赠转出材料
C、不动产在建工程领用外购材料
D、不动产在建工程领用产品 13、7043.下列因素中不影响增值税税负率高低的是（D）。A.毛利率
B.期初期末留抵税额 C.期初期末存货 D.期初期末应付账款
14： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％
B、10％
C、12％
D、20％ 15、7044.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断(A)A.定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
B.设置相应预警值的可行性 C.生产经营结构的合理性 D.生产经营能耗的合理性16： 纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（B）。
A、对象确定 B、评估分析 C、约谈举证 D、调查核实
17、不得在非涉密计算机中处理和存储的信息有（）。
A．涉密的文件 B．个人隐私文件 C．涉密的图纸 D．已解密的图纸
18、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。
A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D、疑点全部被排除，未发现新的疑点
多项选择题（25T）1、6912.国外纳税评估的经验有（）
A.健全的法制 B.科学的机构设置 C.先进的信息技术手段 D.完善的社会信用体系 2、6914.纳税评估目的有（）
A.为纳税信誉等级评定提供依据
B.为预测税收情况和领导决策提供依据 C.为完善税收政策提供数据资料 D.提高税务稽查的针对性和质量 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》 3、6916.纳税评估和税务稽查的区别在于（）A.工作主体不同 B.工作的侧重点不同 C.定位不同
D.工作方法和程序不同 4、6917.为加强对纳税评估工作的日常检查与考核，要建立健全（）制度。
A.纳税评估工作岗位责任制 B.岗位轮换制 C.评估复查制 D.责任追究制 5、6918.总局制定纳税评估管理办法的目的是（）
A.强化税源管理 B.降低税收风险 C.减少税款流失
D.不断提高税收征管的质量和效率 6、6919.筛选纳税评估对象要参照（）进行全面、综合的审核对比分析。
A.纳税人所属行业 B.纳税人所属经济类型 C.纳税人的经营规模 D.纳税人的信用等级 7、6944..筛选评估对象的方法有（）A.计算机自动筛选 B.人工分析筛选 C.重点抽样筛选 8、6945.税收管理员根据（）问题筛选疑点对象。A.增值税专用发票审核中发现的问题 B.海关完税凭证稽核比对中发现的问题 C.日常税收管理中发现的问题
D.农产品收购凭证（普通发票）审核中发现的问题 9、6946.评估分析的内部信息主要来源于（）A.纳税人税务登记的基本情况 B.纳税人申报纳税资料
C.增值税交叉稽核系统各类票证比对结果
D.各项核定、认定、减免、缓、抵、退税审批事项的结果 10、6947.对企业总体情况进行评估分析时主要分析的内容有（）A.企业近三年的总体经营情况
B.当期纳税申报情况与上年有无较大差异 C.本期盈利水平与同行业差异情况 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
D.是否连续三年以上亏损或当年弥补亏损额较大 11、6948.对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要重点包括（）A.纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务 B.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确
C.亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续 D.各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整 12、6949.税务约谈可采取的方式有（）A.当面约谈 B.电话约谈 C.信函约谈 D.网络约谈 13、6950.发现纳税人有()或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。A.偷税
B.逃避追缴欠税 C.骗取出口退税 D.抗税14、7006.将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，下列可列入疑点范围的有（）
A.销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值 B.销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值 C.销售额变动率及税负率均高于正常峰值
D.销售额变动率低于正常峰值，税负率高于正常峰值 15、7007.当发现企业税负异常时，需要分析（）因素的影响。A.政策因素 B.价格因素
C.经营范围变化 D.季节性因素 16、7008.工时（工资）耗用法运用时需注意（）
A.企业的生产工时（工资）标准或者关键生产环节工时（工资）标准应相对稳定，相关数据应易于收集和计算
B.参考当地同行业或规模、效益相近企业的生产工时（工资）标准，便于税企双方工时（工资）标准的共同认可
C.生产工时总量（工资总额）的所属期要与生产产品的所属期配比。
D.应加强同当地电业管理部门、自来水公司等单位的联系，核实企业用电、水量等数据的真实性。17、7010.关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，下列说法正确的有（）A.正常情况下，二者基本同步增长。
B.当比值<1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。C.当比值>1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。D.当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。18、7011.出口退税评估包括（）《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
A.出口环节评估 B.出口应税项目评估 C.进项环节评估
D.特殊贸易方式评估 19、7012.出口企业在异地报关主要原因有（）
A.出口企业在外地收购的视同自产货物，由于运输方面的要求，可能出现在收购地附近海关直接报关出口的情况
B.国外购货商对报关出口口岸或报关行有特殊要求，要求出口企业在其指定的出口口岸或报关行进行报关
C.由于国外购货商的运输时间要求，本地可能没有合适的船期出口到国外，就需要到异地海关进行报关
D.海关存在组船出口的情况，本地出口企业在本地报关后，由于货船运输的要求，可能出现该船又到异地海关装货出口的情况，这样该批在本地海关报关的货物在海关出口信息中表现为出口口岸为异地的情况20、7013.外销收入比例临界值随（）变动而变动。A.征税率
B.期初留抵税额 C.进项税额转出 D.退税率
21． 纳税评估通用分析指标有（A B D）。
A．主营业务收入变动率
B．税前弥补亏损扣除限额
C．工（商）业增加值分析指标 D．营业外收支增减额22、7014.“其他应付款” 如年末数较年初数有很大的增加，则可能存在（）A.以其他应付款作隐匿账户，将销售收入挂账
B.对确有证据表明无法支付的其他应付款不及时转入资本公积计入应纳税所得额 C.结算中由于双方发生“扯皮”，延误了结算 D.记账错误，将其他应收款记入其他应付款账户
23、以下哪些项工作不属于纳税评估工作范畴：（CD）
A．税务约谈
B．实地核查
C．税收保全
D．强制执行24、7015.如果存货结存较大或增长过快，则应重点分析（）
A.是否集中备货？
B.是否快过优惠期时少转存货成本？
C.是否长期未盘存而有未处理的积压存货？ D.是否已实现销售未入账且未结转成本？.企业所得税法将企业所得税纳税人分为（A D）。《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
A、居民企业
B、本地企业
C、外地企业
D、非居民企业26、7016.如果存货余额较小或急剧下降，则应重点分析（）
A.是否多转存货成本？
B.是否集中抛货或处置存货？ C.是否提取减值准备？
D.存货成本差异是否按规定结转？ 在计算应纳税所得额时，（A B D）不得扣除。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、企业所得税税款
C、公益性捐赠支出
D、非广告性质的赞助支出28、7017.房地产开发企业成本核算的特点有（）
A.成本构成核算难度大 B.核算时间跨度大
C.不同项目核算差异性大 D.滚动开发核算难度大29、7018.房地产开发企业评估应采集的项目基础信息包括（）
A.土地情况信息 B.开发规划信息
C.项目销售总体情况信息 D.建筑工程项目情况信息纳税评估的对象的确定可以采用的方法主要有（ABD）
A、计算机自动筛选
B、人工分析筛选
C、随机筛选
D、重点抽样筛选
《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
判断题（96T）1、6920.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施。（）
对
错 2、6921.对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（）
对
错 3、6922.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施（）
对
错 4、6923.个体工商户不是纳税评估的对象。（）
对 错 5、6924.纳税评估和日常税务检查都是行政执法行为。（）
对
错 6、6925.各级税务机关的计划统计部门负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流。（）
对
错 7、6926.各级税务机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导。（）
对
错 8、6927.各级税务机关的征管部门负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法。（）
对
错9、6928.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。（）
对
错 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》 10、6929.对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。（）
对
错 11、6930.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，致使纳税评估结果失真的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（）
对
错 12、6931.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（）
对 错13、6932.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（）
对
错 14、6933.行业正常峰值所采用的是企业所处行业的一个平均值，该企业被测算的指标只要处于正常峰值(平均值)的变动上限和下限之内，就将被视为已真实申报。这个指标是非常合理的。（）
对
错 15、6934.相对指标的缺点是企业规模对指标的异常影响较大，对于大企业来说，越有利。（）
对
错 16、6935.评估指标分析的普遍性与评估对象经营的特殊性，容易导致评估分析结果的失真。（）
对
错 17、6936.财务类指标能为纳税评估提供科学有效的参考信息。（）
对
错 18、6937.生产经营类指标的缺陷是人为性和获得成本较大。（）
对
错 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》 19、6938.目前我国国内的很多同类行业内部发展参差不齐，行业价格，成本等重要信息无法做到能够科学全面反映整个行业的情况，因此同行业信息指标仍不够完善。（）
对
错 20、6939.纳税评估指标分为通用分析指标和特定分析指标两大类，使用时可结合评估工作实际不断细化和完善。（）
对
错 21、6940.评估指标预警值是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。（）
对
错22、6941.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象（）
对
错23、6942.纳税评估工作按照属地管理原则和管户责任开展。（）
对
错24、6943.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要分别进行。（）
对
错25、6951.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。（）
对
错26、6952.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
恢复征税。（）
对
错27、6953.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题, 无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。（）
对
错28、6954.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。（）
对
错29、6955.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。（）
对
错30、6956.税务约谈需要约谈企业财务人员以外的相关人员的，可以由税务人员直接通知相关人员。（）
对
错31、6957.因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。（）
对
错《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》 32、6958.纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行。（）
对
错33、6959.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。（）
对
错34、6960.税收管理员进行实地调查核实的，须经所在税源管理部门批准。（）
对
错35、6961.对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。（）
对
错36、6962.发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交稽查部门处理。（）
对
错37、6963.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。（）
对
错38、6964.对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，并发给纳税人。（）
对 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
错39、6965.为防范风险，评估工作内容、过程等不需记入纳税评估工作底稿。（）
对
错40、6966.进行实地调查核实时，不得少于两人。（）
对
错41、6967.在实地调查核实中对评估对象不配合，拒绝纳税评估人员进行实地调查，或者以各种方式阻挠、刁难纳税评估人员实地调查的，应按拒绝接受检查对纳税人予以处罚。（）
对
错42、6968.纳税评估文书资料为法定文书。（）
对
错43、6969.纳税评估文书资料须作为征管档案资料保管。（）
对
错44、6970.税负对比分析法的适用范围很广，基本上对所有行业均可适用。（）
对
错45、6971.工业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。（）《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
对
错46、6972.一般情况下，应纳税额与工业增加值弹性系数为 1，弹性系数大于预警值，则企业可能有少缴税金的问题。（）
对
错47、6973.企业工业增加值税负如低于同行业工业增加值税负，则企业可能存在隐瞒收入、少缴税款等问题。（）
对
错48、6974.投入产出法主要适用对产品品种比较多的工业企业评估。（）
对
错49、6975.评估期产品数量=当期投入原材料数量÷投入产出比（）
对
错50、6976.对农副产品收购企业可利用投入产出法法关联分析收购发票开具的真实性。（）
对
错51、6977.对账务核算不健全、材料耗用情况难以估算，但可从 52、6978.对能耗指标的分析应用，应充分考虑企业生产设备、生产工艺、工人熟练程度等因素的影响。（）
对
错53、6979.工时（工资）耗用法主要适用于单位产品耗用工时或者工资基本稳定，工资或工时记录完整、核算规范的工业企业。（）
对
错54、6980.设备生产能力法主要适用于一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、微粉、发电等行业的评估。（）
对
错55、6981.主营业务收入变动率主要用于分析主营业务收入的增减变化情况是否符合企业经营现状或发展趋势。（）
对
错56、6982.所得税税收负担率等于法定税率。（）
对
错57、6983.所得税税收负担率一般高于法定税率，因为会计口径的利润总额一般小于税法口径的应纳税所得额。（）
对
错《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》 58、6984.对“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在少计收入问题。（）
对
错59、6985.如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。（）
对
错60、6986.固定资产综合折旧率如果高于基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。（）
对
错61、6987.在退税评估过程中，主要立足于分析企业出口业务的真实性、合法性，综合考虑征税与退税、购进与销售、生产能力与出口能力之间的内在联系来制定评估方法。（）
对
错62、6988.如果企业由于市场的变化、客户增加等原因导致部分出口转内销，则税务机关可据此对企业出口额增长的合理性做出判断。（）
对
错63、6989.若总销售额增长比例不超过10%且应退（免）税出口额增长比例与内销转外销导致出口额增长比例的差额不超过5%时，说明企业总的生产规模变化不大，且由于内销转外销导致出口额的增长比例与企业应退（免）税出口额的增长比例比较接近，此企业出口额增长可能是由于内外销比例发生变化造成的。（）
对
错 64、6990.若总销售额增长比例不超过10%且应退（免）税出口额增长比例与内销转外销导致出口额增长比例的差额大于5%，则使用内外销比例测算法可以合理解释企业外销销售额的增长。（）《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
对 错65、6991.如果出口企业在异地报关出口的商品种类未曾在本地报关出口，则该出口企业在异地报关出口的货物可能不属于该出口企业的日常经营范围，应结合商品的货源地或产地进一步分析。（）
对
错66、6992.对于生产企业来说，外销收入占总销售收入的比例达到一定程度，在免抵退计算时，就会出现应退税额而不会产生免抵税额的现象，这样就存在外销占总销售收入比例的一个假定临界点。如果外销收入比例小于这个临界值，则应产生免抵税额。（）
对
错67、6993.外销比例如果大于外销占全部销售额比例的临界值，出口企业可能因为外销比例较大的原因，在免抵退计算时，出现了实现应退税额而没有免抵税额的情况，造成连续6个月只退税不免抵，属于正常情况。（）
对
错68、6994.外销比例如果小于外销占全部销售额比例的临界值，出口企业在免抵退税计算时，一般应不会出现免抵税额为零的情况，而在实际申报中如果出口企业连续6个月只实现应退税额而没有实现免抵税额，则该企业可能存在进项税额、销项税额计算不准确或存在虚假申报等问题，属于不正常情况。（）
对
错69、6995.实行免抵退税办法的企业可以通过取得虚假海关完税凭证、虚假货物运输发票、或通过虚开农产品收购发票，来人为地虚增进项税额，使得退税额增加，免抵额增加，从而达到骗取出口退税的目的。（）
对
错 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》 70、6996.如果“四小票”进项抵扣金额占总进项抵扣金额的比例超过30%，而且出口企业连续6个月只实现应退税额而没有实现免抵税额，则应重点核实“四小票”进项抵扣情况。（）
对
错71、6997.通过比对出口企业新增出口商品是否在税务机关系统登记的经营范围内，可以初步判断出口企业是否存在违规代理出口、收购出口等违法情况。（）
对
错72、6998.对于外贸企业来说，商品购进单价越高，则在出口退税计算时，就会出现退税额增大的现象。（）
对
错73、6999.外贸企业如果主要出口商品没有较大增长，但企业的出口额出现了较大的增长，则应对其新拓展的出口商品领域进行相关调查，对其货源情况、客户情况进行分析，以判断企业出口额增长的合理性。（）
对
错74、7000.如果企业在报告期内某商品的出口额占报告期总出口额的20%以上，并且该商品出口额相对基期的增长率大于50%，则应对商品的货源地、口岸、客户、合同等情况进行核查。（）
对
错75、7001.在对出口额增长异常的生产企业进行分析时，通过将其出口商品的进货货源地和出口口岸进行列示，可以帮助税务人员直观的对出口业务的真实性、合理性做出初步判断。（）
对
错 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》 76、7002.对于生产企业来讲，虚拟税负率越低，则本期期末留抵税额越大，在免抵退税计算时，就会出现应退税额而不会产生免抵税额的现象。（）
对
错77、7003.造成生产企业虚拟税负率偏低有虚增进项税额或上期留抵税额过小等因素。（）
对
错78、7004.货币资金借方发生额直接对应存货账户，说明企业可能存在销售货物不作销售处理，隐瞒销售行为。（）
对
错79、7005.“应收补贴款”如果借方发生额直接对应补贴收入以外的其他账户，则可能故意少计收入，少计应纳税所得额。（）
对
错80、7019.如果企业毛利率下降一个百分点，则理论税负率下降一个百分点。（）
对
错 81、7020.纳税人的理论税负率＝毛利率÷适用税率（）
对
错82、7021.综合毛利率与主营商品单位毛利率对比模型比较适合商业零售企业。（×）
对 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
错83、7022.综合毛利率与综合费用率对比模型比较适合商业零售企业。（）
对
错84、7023.由于增值税实行购进扣税法，而理论税负率是建立在实耗扣税法基础上的，因此纳税人帐面库存对实际税负率的影响较大。（）
对
错85、7024.如果商业企业存在长期且不断累高帐面库存的现象是不正常的，也不符合企业持续经营前提条件。（）
对
错86、7025.返利项目属于增值税还是营业税范围，把握的关键是返利是否与销售货物的数量与价格有关。（）
对
错87、7026.房地产开发企业的企业所得税税负率行业平均水平可比性比较强。（）
对
错89、7028.纳税评估过程中如果纳税人不配合，拒绝约谈或不提供有关资料的，税务机关可以按征管法有关规定停供发票或罚款。（）
对
错 90、7029.某服装公司2009年隐瞒收入100万元，2008年6月在纳税评估人员约谈后补缴全部税款及滞纳金。因为该案例中少缴税款后果已经消除，企业不存在偷税，因此不需移送稽查。（）
对
错 91、对纳税人善意取得虚开代开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额,并处以罚款。（）
错
对 [正确答案：错 ] 92、7030.预警值的确定由各级征管部门负责。（）
对
错93、7031.纳税评估的主要目的是为了组织收入，因此征管工作建议无关紧要。（）
对
错
94、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
（）
错
对 [正确答案：对 ] 95、7032.纳税评估工作是在纳税申报到期之后进行，评估的期限是纳税申报所属税款的当期，不得溯及往期或以往年度（）
对
错 96、7033.预警值的确定由国家税务总局制定。（）
对
错
97、纳税评估中所涉及的评估指标或指标运用方法可以告知纳税人。（）
错
对 [正确答案：错 ] 98、7037.纳税评估的《约谈笔录》因为有被约谈的签字，因此有证据的效力，移送稽查后可以作为稽查定案的证据。（）
对 《湖南税务教育网题库之纳税评估习题部分》
错 99、7038.在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的，应由评估人员制作《纳税评估结论书》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。（）
对
错100、2015年10月1日起实施的商事制度改革中，个体工商户登记也纳入了“三证合一”的范围。（）
错
对 [正确答案：错 ] 按照国务院和国家工商总局等六部门部署，全国“三证合一、一照一码”登记制度改革从2015年10月1日起实施。请问“三证合一”是指哪三证，“一照一码”中的“码”是什么码？
第二篇：湖南税务教育纳税评估题库
题库之纳税评估习题部分》
单项选择题（12T）1、6913.纳税评估工作的主体是（A.）
A.税务机关 B.纳税人 C.中介机构 2、6915.纳税评估最基本的原则是（A.）
A.强化管理、优化服务 B.分类实施、因地制宜 C.人机结合、简便易行 D.组织税收收入 3、7009.所得税贡献率=应纳所得税额÷（A.）A.主营业务收入 B.利润总额 C.应纳税所得额 D.主营业务利润4、7034.纳税评估工作主要由（A.）负责。
A.税源管理部门
B.计划统计部门 C.信息部门 D.综合业务部门 5、7035.纳税评估的重点分析对象不包括（C）
A.重点税源户 B.税负异常变化户
C.信誉等级为A级的纳税人 D.长时间零税负申报户 6、7036.下列不属于纳税评估必经程序的是（B）
A.审核分析 B.实地核查 C.评定处理 D.确定评估对象 7、7039.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D.）情形，不需转入实地核查环节。
A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除，未发现新的疑点 题库之纳税评估习题部分》 8、7040.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D.）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。
A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除，未发现新的疑点9、7041.总局《纳税评估管理办法（试行）》文件中，企业所得税贡献率=本期应纳所得税额÷（A.）
A.本期主营业务收入 B.本期利润总额 C.本期应税所得额 D.本期主营利润额 10、7042.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性分析中，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率,以下分析正确的是（A）。
A.正常情况下二者基本同步增长,比值接近1;B.当弹性系数＜1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题；
C.当弹性系数＞1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题；
D.当弹性系数为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用．扩大税前扣除范围等问题。11、7043.下列因素中不影响增值税税负率高低的是（D）。A.毛利率
B.期初期末留抵税额 C.期初期末存货 D.期初期末应付账款 12、7044.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断(A)A.定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税 B.设置相应预警值的可行性 C.生产经营结构的合理性 D.生产经营能耗的合理性题库之纳税评估习题部分》
多项选择题（25T）1、6912.国外纳税评估的经验有（）
A.健全的法制 B.科学的机构设置 C.先进的信息技术手段 D.完善的社会信用体系2、6914.纳税评估目的有（）
A.为纳税信誉等级评定提供依据
B.为预测税收情况和领导决策提供依据 C.为完善税收政策提供数据资料 D.提高税务稽查的针对性和质量3、6916.纳税评估和税务稽查的区别在于（）
A.工作主体不同 B.工作的侧重点不同 C.定位不同
D.工作方法和程序不同4、6917.为加强对纳税评估工作的日常检查与考核，要建立健全（）制度。
A.纳税评估工作岗位责任制 B.岗位轮换制 C.评估复查制 D.责任追究制 5、6918.总局制定纳税评估管理办法的目的是（）
A.强化税源管理 B.降低税收风险 C.减少税款流失
D.不断提高税收征管的质量和效率 6、6919.筛选纳税评估对象要参照（）进行全面、综合的审核对比分析。
A.纳税人所属行业 B.纳税人所属经济类型 题库之纳税评估习题部分》
C.纳税人的经营规模
D.纳税人的信用等级7、6944..筛选评估对象的方法有（）A.计算机自动筛选 B.人工分析筛选 C.重点抽样筛选 8、6945.税收管理员根据（）问题筛选疑点对象。A.增值税专用发票审核中发现的问题 B.海关完税凭证稽核比对中发现的问题 C.日常税收管理中发现的问题
D.农产品收购凭证（普通发票）审核中发现的问题 9、6946.评估分析的内部信息主要来源于（）
A.纳税人税务登记的基本情况 B.纳税人申报纳税资料
C.增值税交叉稽核系统各类票证比对结果
D.各项核定、认定、减免、缓、抵、退税审批事项的结果 10、6947.对企业总体情况进行评估分析时主要分析的内容有（）
A.企业近三年的总体经营情况
B.当期纳税申报情况与上年有无较大差异 C.本期盈利水平与同行业差异情况
D.是否连续三年以上亏损或当年弥补亏损额较大 11、6948.对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要重点包括（）
A.纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务 B.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确
C.亏损结转、获利的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续 D.各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整 12、6949.税务约谈可采取的方式有（）A.当面约谈 B.电话约谈 C.信函约谈 D.网络约谈 13、6950.发现纳税人有()或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。A.偷税
B.逃避追缴欠税 C.骗取出口退税 D.抗税14、7006.将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，下列可列入疑点范围的有（）
A.销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值 题库之纳税评估习题部分》
B.销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值
C.销售额变动率及税负率均高于正常峰值
D.销售额变动率低于正常峰值，税负率高于正常峰值 15、7007.当发现企业税负异常时，需要分析（）因素的影响。A.政策因素 B.价格因素
C.经营范围变化 D.季节性因素 16、7008.工时（工资）耗用法运用时需注意（）
A.企业的生产工时（工资）标准或者关键生产环节工时（工资）标准应相对稳定，相关数据应易于收集和计算
B.参考当地同行业或规模、效益相近企业的生产工时（工资）标准，便于税企双方工时（工资）标准的共同认可
C.生产工时总量（工资总额）的所属期要与生产产品的所属期配比。
D.应加强同当地电业管理部门、自来水公司等单位的联系，核实企业用电、水量等数据的真实性。17、7010.关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，下列说法正确的有（）A.正常情况下，二者基本同步增长。
B.当比值<1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。C.当比值>1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。D.当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。18、7011.出口退税评估包括（）A.出口环节评估 B.出口应税项目评估 C.进项环节评估
D.特殊贸易方式评估 19、7012.出口企业在异地报关主要原因有（）
A.出口企业在外地收购的视同自产货物，由于运输方面的要求，可能出现在收购地附近海关直接报关出口的情况
B.国外购货商对报关出口口岸或报关行有特殊要求，要求出口企业在其指定的出口口岸或报关行进行报关
C.由于国外购货商的运输时间要求，本地可能没有合适的船期出口到国外，就需要到异地海关进行报关
D.海关存在组船出口的情况，本地出口企业在本地报关后，由于货船运输的要求，可能出现该船又到异地海关装货出口的情况，这样该批在本地海关报关的货物在海关出口信息中表现为出口口岸为异地的情况20、7013.外销收入比例临界值随（）变动而变动。A.征税率
B.期初留抵税额 C.进项税额转出 D.退税率题库之纳税评估习题部分》 21、7014.“其他应付款” 如年末数较年初数有很大的增加，则可能存在（）A.以其他应付款作隐匿账户，将销售收入挂账
B.对确有证据表明无法支付的其他应付款不及时转入资本公积计入应纳税所得额 C.结算中由于双方发生“扯皮”，延误了结算 D.记账错误，将其他应收款记入其他应付款账户22、7015.如果存货结存较大或增长过快，则应重点分析（）
A.是否集中备货？
B.是否快过优惠期时少转存货成本？
C.是否长期未盘存而有未处理的积压存货？ D.是否已实现销售未入账且未结转成本？
23、7016.如果存货余额较小或急剧下降，则应重点分析（）
A.是否多转存货成本？
B.是否集中抛货或处置存货？ C.是否提取减值准备？
D.存货成本差异是否按规定结转？
24、7017.房地产开发企业成本核算的特点有（）
A.成本构成核算难度大 B.核算时间跨度大
C.不同项目核算差异性大 D.滚动开发核算难度大25、7018.房地产开发企业评估应采集的项目基础信息包括（）
A.土地情况信息 B.开发规划信息
C.项目销售总体情况信息 D.建筑工程项目情况信息题库之纳税评估习题部分》
判断题（96T）1、6920.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施。（）
对
错 2、6921.对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（）
对
错 3、6922.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施（）
对
错 4、6923.个体工商户不是纳税评估的对象。（）
对 错 5、6924.纳税评估和日常税务检查都是行政执法行为。（）
对
错 6、6925.各级税务机关的计划统计部门负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流。（）
对
错 7、6926.各级税务机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导。（）
对
错 8、6927.各级税务机关的征管部门负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法。（）
对
错题库之纳税评估习题部分》 9、6928.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。（）
对
错10、6929.对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。（）
对
错 11、6930.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，致使纳税评估结果失真的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（）
对
错 12、6931.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（）
对 错13、6932.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。（）
对
错 14、6933.行业正常峰值所采用的是企业所处行业的一个平均值，该企业被测算的指标只要处于正常峰值(平均值)的变动上限和下限之内，就将被视为已真实申报。这个指标是非常合理的。（）
对
错 15、6934.相对指标的缺点是企业规模对指标的异常影响较大，对于大企业来说，越有利。（）
对
错 16、6935.评估指标分析的普遍性与评估对象经营的特殊性，容易导致评估分析结果的失真。（）
对
错 17、6936.财务类指标能为纳税评估提供科学有效的参考信息。（）
对
错 18、6937.生产经营类指标的缺陷是人为性和获得成本较大。（）题库之纳税评估习题部分》
对
错 19、6938.目前我国国内的很多同类行业内部发展参差不齐，行业价格，成本等重要信息无法做到能够科学全面反映整个行业的情况，因此同行业信息指标仍不够完善。（）
对
错 20、6939.纳税评估指标分为通用分析指标和特定分析指标两大类，使用时可结合评估工作实际不断细化和完善。（）
对
错 21、6940.评估指标预警值是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。（）
对
错22、6941.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象（）
对
错23、6942.纳税评估工作按照属地管理原则和管户责任开展。（）
对
错24、6943.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要分别进行。（）
对
错25、6951.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。（）
对
错题库之纳税评估习题部分》 26、6952.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。（）
对
错27、6953.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题, 无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。（）
对
错28、6954.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。（）
对
错29、6955.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。（）
对
错30、6956.税务约谈需要约谈企业财务人员以外的相关人员的，可以由税务人员直接通知相关人员。（）
对
错31、6957.因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。（）
对
错题库之纳税评估习题部分》 32、6958.纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行。（）
对
错33、6959.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。（）
对
错34、6960.税收管理员进行实地调查核实的，须经所在税源管理部门批准。（）
对
错35、6961.对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。（）
对
错36、6962.发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交稽查部门处理。（）
对
错37、6963.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。（）
对
错38、6964.对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，并发给纳税人。（）
对 题库之纳税评估习题部分》
错 39、6965.为防范风险，评估工作内容、过程等不需记入纳税评估工作底稿。（）
对
错40、6966.进行实地调查核实时，不得少于两人。（）
对
错41、6967.在实地调查核实中对评估对象不配合，拒绝纳税评估人员进行实地调查，或者以各种方式阻挠、刁难纳税评估人员实地调查的，应按拒绝接受检查对纳税人予以处罚。（）
对
错42、6968.纳税评估文书资料为法定文书。（）
对
错43、6969.纳税评估文书资料须作为征管档案资料保管。（）
对
错44、6970.税负对比分析法的适用范围很广，基本上对所有行业均可适用。（）
对
错45、6971.工业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。（）
对 题库之纳税评估习题部分》
错 46、6972.一般情况下，应纳税额与工业增加值弹性系数为 1，弹性系数大于预警值，则企业可能有少缴税金的问题。（）
对
错47、6973.企业工业增加值税负如低于同行业工业增加值税负，则企业可能存在隐瞒收入、少缴税款等问题。（）
对
错48、6974.投入产出法主要适用对产品品种比较多的工业企业评估。（）
对
错49、6975.评估期产品数量=当期投入原材料数量÷投入产出比（）
对
错50、6976.对农副产品收购企业可利用投入产出法法关联分析收购发票开具的真实性。（）
对
错51、6977.对账务核算不健全、材料耗用情况难以估算，但可从 52、6978.对能耗指标的分析应用，应充分考虑企业生产设备、生产工艺、工人熟练程度等因素的影响。（）
对
错53、6979.工时（工资）耗用法主要适用于单位产品耗用工时或者工资基本稳定，工资或工时记录完整、核算规范的工业企业。（）
对
错54、6980.设备生产能力法主要适用于一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、微粉、发电等行业的评估。（）
对
错55、6981.主营业务收入变动率主要用于分析主营业务收入的增减变化情况是否符合企业经营现状或发展趋势。（）
对
错56、6982.所得税税收负担率等于法定税率。（）
对
错57、6983.所得税税收负担率一般高于法定税率，因为会计口径的利润总额一般小于税法口径的应纳税所得额。（）
对
错58、6984.对“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在少计题库之纳税评估习题部分》
收入问题。（）
对
错59、6985.如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。（）
对
错60、6986.固定资产综合折旧率如果高于基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。（）
对
错61、6987.在退税评估过程中，主要立足于分析企业出口业务的真实性、合法性，综合考虑征税与退税、购进与销售、生产能力与出口能力之间的内在联系来制定评估方法。（）
对
错62、6988.如果企业由于市场的变化、客户增加等原因导致部分出口转内销，则税务机关可据此对企业出口额增长的合理性做出判断。（）
对
错63、6989.若总销售额增长比例不超过10%且应退（免）税出口额增长比例与内销转外销导致出口额增长比例的差额不超过5%时，说明企业总的生产规模变化不大，且由于内销转外销导致出口额的增长比例与企业应退（免）税出口额的增长比例比较接近，此企业出口额增长可能是由于内外销比例发生变化造成的。（）
对
错 64、6990.若总销售额增长比例不超过10%且应退（免）税出口额增长比例与内销转外销导致出口额增长比例的差额大于5%，则使用内外销比例测算法可以合理解释企业外销销售额的增长。（）
对 错 题库之纳税评估习题部分》 65、6991.如果出口企业在异地报关出口的商品种类未曾在本地报关出口，则该出口企业在异地报关出口的货物可能不属于该出口企业的日常经营范围，应结合商品的货源地或产地进一步分析。（）
对
错66、6992.对于生产企业来说，外销收入占总销售收入的比例达到一定程度，在免抵退计算时，就会出现应退税额而不会产生免抵税额的现象，这样就存在外销占总销售收入比例的一个假定临界点。如果外销收入比例小于这个临界值，则应产生免抵税额。（）
对
错67、6993.外销比例如果大于外销占全部销售额比例的临界值，出口企业可能因为外销比例较大的原因，在免抵退计算时，出现了实现应退税额而没有免抵税额的情况，造成连续6个月只退税不免抵，属于正常情况。（）
对
错68、6994.外销比例如果小于外销占全部销售额比例的临界值，出口企业在免抵退税计算时，一般应不会出现免抵税额为零的情况，而在实际申报中如果出口企业连续6个月只实现应退税额而没有实现免抵税额，则该企业可能存在进项税额、销项税额计算不准确或存在虚假申报等问题，属于不正常情况。（）
对
错69、6995.实行免抵退税办法的企业可以通过取得虚假海关完税凭证、虚假货物运输发票、或通过虚开农产品收购发票，来人为地虚增进项税额，使得退税额增加，免抵额增加，从而达到骗取出口退税的目的。（）
对
错70、6996.如果“四小票”进项抵扣金额占总进项抵扣金额的比例超过30%，而且出口企业连续6个月只实现应退税额而没有实现免抵税额，则应重点核实“四小票”进项抵扣情况。（）题库之纳税评估习题部分》
对
错71、6997.通过比对出口企业新增出口商品是否在税务机关系统登记的经营范围内，可以初步判断出口企业是否存在违规代理出口、收购出口等违法情况。（）
对
错72、6998.对于外贸企业来说，商品购进单价越高，则在出口退税计算时，就会出现退税额增大的现象。（）
对
错73、6999.外贸企业如果主要出口商品没有较大增长，但企业的出口额出现了较大的增长，则应对其新拓展的出口商品领域进行相关调查，对其货源情况、客户情况进行分析，以判断企业出口额增长的合理性。（）
对
错74、7000.如果企业在报告期内某商品的出口额占报告期总出口额的20%以上，并且该商品出口额相对基期的增长率大于50%，则应对商品的货源地、口岸、客户、合同等情况进行核查。（）
对
错75、7001.在对出口额增长异常的生产企业进行分析时，通过将其出口商品的进货货源地和出口口岸进行列示，可以帮助税务人员直观的对出口业务的真实性、合理性做出初步判断。（）
对
错76、7002.对于生产企业来讲，虚拟税负率越低，则本期期末留抵税额越大，在免抵退税计算时，就会出现应退税额而不会产生免抵税额的现象。（）
对 题库之纳税评估习题部分》
错 77、7003.造成生产企业虚拟税负率偏低有虚增进项税额或上期留抵税额过小等因素。（）
对
错78、7004.货币资金借方发生额直接对应存货账户，说明企业可能存在销售货物不作销售处理，隐瞒销售行为。（）
对
错79、7005.“应收补贴款”如果借方发生额直接对应补贴收入以外的其他账户，则可能故意少计收入，少计应纳税所得额。（）
对
错80、7019.如果企业毛利率下降一个百分点，则理论税负率下降一个百分点。（）
对
错 81、7020.纳税人的理论税负率＝毛利率÷适用税率（）
对
错82、7021.综合毛利率与主营商品单位毛利率对比模型比较适合商业零售企业。（×）
对
错83、7022.综合毛利率与综合费用率对比模型比较适合商业零售企业。（）
对
错题库之纳税评估习题部分》 84、7023.由于增值税实行购进扣税法，而理论税负率是建立在实耗扣税法基础上的，因此纳税人帐面库存对实际税负率的影响较大。（）
对
错85、7024.如果商业企业存在长期且不断累高帐面库存的现象是不正常的，也不符合企业持续经营前提条件。（）
对
错86、7025.返利项目属于增值税还是营业税范围，把握的关键是返利是否与销售货物的数量与价格有关。（）
对
错87、7026.房地产开发企业的企业所得税税负率行业平均水平可比性比较强。（）
对
错88、7027.纳税评估的结果带有强制性，纳税人如有异议，必须先缴税再申请复议和诉讼。（）
对
错89、7028.纳税评估过程中如果纳税人不配合，拒绝约谈或不提供有关资料的，税务机关可以按征管法有关规定停供发票或罚款。（）
对
错 90、7029.某服装公司2009年隐瞒收入100万元，2008年6月在纳税评估人员约谈后补缴全部税款及滞纳金。因为该案例中少缴税款后果已经消除，企业不存在偷税，因此不需移送稽查。（）
对
错 题库之纳税评估习题部分》 91、7030.预警值的确定由各级征管部门负责。（）
对
错92、7031.纳税评估的主要目的是为了组织收入，因此征管工作建议无关紧要。（）
对
错93、7032.纳税评估工作是在纳税申报到期之后进行，评估的期限是纳税申报所属税款的当期，不得溯及往期或以往（）
对
错 94、7033.预警值的确定由国家税务总局制定。（）
对
错 95、7037.纳税评估的《约谈笔录》因为有被约谈的签字，因此有证据的效力，移送稽查后可以作为稽查定案的证据。（）
对
错 96、7038.在一个内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的，应由评估人员制作《纳税评估结论书》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。（）
对
错
第三篇：企业如何应对纳税评估？企业如何应对税务评估？
企业如何应对纳税评估？企业如何应对税务评估？
我国传统的征税模式已经跟不上现代社会的发展步伐了，传统纳税模式的缺陷导致我国的税收在逐年增长的同时也流失严重。在这种形式下，我国在借鉴国外经验的基础上，在对税收制度进行积极的探索之后，提出了纳税评估制度。当前，纳税评估在全世界范围内都是一项热门的征税手段，我国的纳税评估工作在当下还存在一些问题，但是已经在逐步完善了。那么企业要如何从容的应对纳税评估呢？
一、纳税评估的概念简介
纳税评估的主要目的就是税务级机关通过数据对比分析等方法的运用，对纳税人纳税申报的包括减税、免税、退税、缓税、抵税等情况的准确性和真实性进行定量和定性的判断，然后采取进一步的征管措施。
纳税评估是一个中间环节，介于税务机关的税务稽查和纳税人的纳税申报之间。纳税评估是纳税机关对纳税服务进行优化和对税源监控能力的提高的一种重要手段。从纳税人的角度来看，纳税申报之后才会展开纳税评估工作，主要是检查纳税人申报数据的真实性和合法性。因此，可以说纳税评估中对纳税人申报数据的分析结果会直接决定其是否会成为相关部门的税务稽查的对象。
纳税评估的工作流程主要包括设定预警值和指标、对选定的对象审核分析、进行税务约谈以及对结果进行处理等几个步骤。其中，对评估结果的处理大致可分为两种情况：一是对于有故意偷税、逃税行为的纳税人，可以直接移交给税务稽查部门依法进行处理；二是，对于那些由于缺乏财务知识、对财务政策的理解不全面而造成的非故意漏税的纳税人，税务部门要约谈相关负责人，并提出建议，避免这样的纳税人直接进入稽查部门。由此可见，纳税评估既可以对纳税人进行保护，又能够为税收稽查筛选对象，减少税收稽查的工作量。
纳税评估系统设立的各项指标主要依据是税务机关对纳税人各方面信息的掌握，这些信息包
括纳税人的财务状况、纳税能力、纳税历史等等，在对纳税人的相关信息进行整合之后，利用纳税能力和财务指标的逻辑联系计算预警值并对纳税人申报的数据判断分析，检查是否合理。
二、企业如何应对纳税评估？
由上文可知，纳税评估的结果对纳税人来说是相当重要的。但是，很多企业的财务人员在实际工作过程中，并没有从严谨的纳税评估的角度进行考虑，只是将数据进行简单的汇总，调整数据也只是针对单个科目，因此常常成为纳税评估的对象，很多企业在应对纳税评估时也显得力不从心、手忙脚乱。下面将就企业在日常经营过程中需要注意的纳税问题进行简要介绍。
（一）要注意主要营业收入和纳税申报税额之间的相关关系
主要营业收入和纳税申报税额之间的相关性主要是通过税收负担率来反映，税收负担率这一指标也是税务部门对纳税评估对象进行选定的一个极为重要的指标。
通过税收负担率的的计算公式，企业可以根据申报的数据计算本的税负率，不仅要与同行业中同类型的企业税收负担率情况进行横向比较，还要在企业内部同往年的税收负担率进行纵向比较，有效避免申报税额的异变情况的出现。
（二）对主要营业收入的变动幅度要加以注意
在应纳税所得额中，主要营业额是其中相当重要的一部分，因此，主要营业额的变动幅度也是纳税评估的一个重要指标。企业在经营过程中，对主要营业额要定期进行检查，将指标的变动情况同往年该数据的变动情况和纳税人的申报数据进行比对，看结果是否正常，如果不正常，就要对企业的经营状况进行及时的调整和检查。企业主要营业收入还要和同行业内整体经营状况相比较，如果差距过大，就会引起财务机关的注意，可能会认为该企业的主要营业数据有问题，对企业进行纳税评估，甚至是纳税稽查。
（三）对成本费用的变动幅度要注意
成本费用是纳税申报中要扣除的项目，企业中的财务人员企业的经营活动中要对成本费用进
行实时监察，成本费用这一指标所要考虑的因素也是往年该数据的变动情况和同行业中这一数据的变动情况，对成本费用的监察要进行横向和纵向的比较。如果企业成本费用存在突出增长的现象，就要针对相关的价格进行调整。
（四）对主要营业收入与成本费用之间的配比关系要注意
上述三种指标主要针对的是单一种类项目的变动情况，但是在纳税评估中，还会对各个单一指标之间的配比关系进行运用和分析。其中，主要停业收入和成本费用之间的配比关系就是纳税评估时的一个重要的分析内容。所以，企业不仅要考虑单项指标的合理性，还要对收入和成本数据在逻辑关系上的相关性进行考虑。一般情况下，这两种指标应该保持同步增长，财务人员在日常工作中必须考虑它们之间的配比关系是否正常，如果出现不正常的现象，就要及时进行改正，以免企业遭到纳税评估。
（五）对收账款和主营业收入变动率之间的配比关系也要注意
在纳税评估工作中，税务机关还要结合企业财务报表中的所有数据进行综合分析，其中，应收账款的变动率就是要考察的重中之重。现在很多纳税评估工作中常常将主要营业收入的数据同应收账款进行配比分析。因此，企业相关人员在对企业的财务报表进行检查时，还要注意主营业收入的数据变动和收账款的数据变动是否一致，避免出现主要营业收入一个大幅增加，应收账款却大幅减少的状况。
一个企业要想从容应对纳税评估，甚至是纳税稽查，必须在平时的财务工作中遵循真实、稳健的原则，对不同会计科目中的内在逻辑关系要弄清楚，对相关的法律法规政策也要进行全面的理解，并贯彻落实。通过提高企业自身的能力和严谨的管理制度，增强应对税收风险的能力。
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第四篇：纳税评估与税务稽查的
纳税评估是一项国际通行的税收管理制度，如何处理纳税评估和税务稽查之间的关系，是一个值得深入研究的问题。
一、纳税评估与税务稽查的关系
纳税评估是指利用信息化手段对纳税人申报资料的全面性和真实性进行审核，进而对纳税人依法纳税的程度和信誉等级作出评价。税务稽查工作的效果很好，就没有必要再进行纳税评估。笔得认为，纳税评估的出现，是目前税收征管工作的需要。纳评估和税务稽查既有相同之处，也有不同之处。
侧重点不同，评估纳税是警示纳税人，以保证税款及时足额地缴入国库，而税务稽查是以惩戒为主，维护税法的尊严。
（一）纳税评估与税务稽查在时间顺序方面存在予盾
当某一个纳税人已经确定为纳税评估对象同时也可能被税务稽查局列为稽查对象时
（二）应移交税务稽查部门查处的案件过多，税务稽查工作压力过大
三、正确处理纳税评估与税务稽查关系的设想
（一）纳税评估优先原则
现行税收征管模式是：“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理。”三者之间管理是基础，征收是目的，稽查是保证，纳税评估属于管理和征收环节职能范围。所以，笔者认为，在处理纳税评估和税务稽查顺序关系时，
第五篇：浅议纳税评估与税务稽查的协作关系
正确处理和把握纳税评估与税务稽查的关系，建立纳税评估与税务稽查良性互动的机制，对于充分发挥两者在税源管理中的促进和保障作用具有十分重要的意义。
一、纳税评估与税务稽查的内涵
纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的总称。税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。纳税评估与税务稽查有严格意义上的区别：一是实施部门不同，税务稽查必须是税务机关特定的职能部门实施；纳税评估既可是税务管理是部门也可以是第三方税务事务所以及企业内部审计部门实施。二是流程环节不同。税务稽查由（选案）立案、检查实施、审理定案、处理处罚等法定程序，纳税评估则由信息采集、分析评估、预警告知、反馈处理等工作环节。三是法律依据有所不同，税务稽查不仅依据一般意义上的税收政策法规，还要依据行政处罚乃至刑事法；而纳税评估依据的只是一般意义上的税收政策法规。
四是工作性质不同，税务稽查是对违法案件的强制查处。
同时，二者又有一定的联系，相互影响。税务机关在纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，须移交税务稽查部门处理。为税务稽查提供案件来源，这是纳税评估和税务稽查之间联系最紧密的地方。积极的纳税评估预防和减少了稽查违法案件的发生。严厉的税务稽查在打击违法犯罪的同时，震慑了纳税人偷逃税款的侥幸心理，也提高了纳税人对纳税评估的理解和自觉性。
二、目前纳税评估和税务稽查之间存在的问题
(一)权责不清。往往出现“评估即稽查，稽查即评估”现象。纳税评估和税务稽查均可以进行案头调账审核和实地核查。税务稽查是专业性质的检查，专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。而纳税评估是一项管理活动。在实际工作中，评估部门往往从本地区或本单位的利益出发，将该移送稽查部门的案件，自己作补税处理，导致少数纳税人为缓解资金的压力，当期不如实申报纳税，自行调节税款，待纳税评估再把税款补缴入库。长此以往，既淡化了纳税人依法纳税的意识，又造成纳税评估人员的责任过错得不到及时追究，极大地降低税法的严肃性。
（二）衔接不畅。纳税评估作为一种新的税收管理手段，是建立在深化征管改革的基础之上，若没有一定征管基础，纳税评估将是无源之水。而评估工作反过来又对加强税收监控，提高税收稽查选案的质量，促进查深查透，起到重要的作用。评估工作是介于管理与稽查之间，能够解决一般性税收违规问题，缓解稽查压力，增强选案准确性，有利于稽查“重点打击”作用的充分发挥。目前，在管理与稽查的关系上，因工作衔接、资料传递等程序没有一种明确的机制加以限制，常常出现一些问题：具体表现为评估要件不传递；关系户的信息不传递；实质性的问题不传递等等，使税收稽查不能及时准确地掌握纳税人的涉税信息，增大了税收稽查的工作难度。
三）定位不准。纳税评估对完善税收征管、提高税收征管质量、堵塞税收征管漏洞起到了较好的作用。在实际工作中，一部分人认为，纳税评估应立足于税务机关内部，以案头审核为主，不调账、不实地核实，也不向纳税人发出任何形式的法律文书，遇到疑点问题仅限于与纳税人进行约谈。另一部分人则认为，纳税评估应作为管理环节的检查，对于靠案头资料和约谈无法证实的疑点问题，有必要进行调账核查，也可以进行实地核查，纳税评估其实质就是二级稽查。由于对纳税评估案件的处理，一般不进行税收处罚，因而导致部分纳税人由侥幸发展到肆意偷税。
（四）界定不明。纳税评估是一项管理活动，侧重于对纳税人履行纳税义务的事中监督，对纳税人自查补税，一般不作处罚。而税务稽查是对纳税人履行纳税义务的事后监督，侧重于打击偷税活动，维护税法的严肃性，对查出的问题既补税又罚款，符合移送标准的还要移送司法机关处理。当前实际工作中，纳税评估已成为正常申报与税务稽查之间的一个中间环节，甚至是一种“协商式的稽查”，管理分局实质上已经成为“管、查”一体的全能局，严重削弱了税法的刚性和执法的严肃性。
（五）缺乏监督。纳税评估工作因为缺乏相应的执法检查和考核，导致执法行为、文书不规范，缺乏相应的监督，对纳税人以及评估执法人员都不利。对于评估结果，评估人员查处问题后，由于不是稽查，自由裁量权较大，考虑纳税人的实际负担能力，有时会存在评估确定的应补缴税款与实际应补缴的税款不符，给纳税评估人员留下执法风险隐患，还会消弱税法的刚性和执法的严肃性。
三、建立纳税评估与税务局稽查的协作关系
（一）提高认识，建立起高效、顺畅的工作机制。税务机关要从内部管理入手，提高对加强税务稽查与税收征管之间联系重要性的认识，不断探索创新有效衔接的方式和手段，切实发挥稽查与评估的工作合力，推动税收整体工作迈上新的水平。
（二）强化分析，理顺日常评估与日常稽查的关系。一是要逐步完善建立科学的纳税评估指标体系。合理确定峰值和警戒值及同一指标的区间上下限数值，综合反应纳税人的整体情况，逐步形成具有针对性、系统性和时效性，覆盖不同税收业务管理要求的评估分析指标体系和评估模型体系。二是建立稽查查前、查中和查结通报制度。查前，将被查单位的基本情况及涉税疑点通知管理部门，评估管理人员在接到通知后，应对被查单位建立跟踪台账，加强监控；查中，稽查将检查中发现的情况通报给评估管理部门，评估部门可依据稽查反馈的信息，采取相应管理措施；查结，稽查部门将结果反馈给评估管理部门，评估部门可配合稽查及时完成催缴任务，并据此改进和加强日常管理。
（三）加强互动，联合开展行业税收整顿工作。把每年开展的行业整治做为评查互动的主要内容，由评估部门和稽查部门联合开展对某一地区、某一行业实施专项整治，采取联评联查措施，有针对性重点选择低税负企业、高风险企业进行重点稽查，形成稽查、征管传动链条，逐步建立统一的接收、反馈和整合、发布机制，并按照各自职责有序地开展工作。
（四）开展交流，定期召开管查互动案例分析会和交流例会。定期组织管理、评估和稽查人员参加政策讨论会、经验交流会、典型案例分析会等，利用税源管理部门掌握企业日常经营状况、企业运作模式和稽查部门了解税收政策、会计核算知识等优势，提高评估和检查人员掌握检查方法、约谈技巧、报表分析思路等工作技巧；同时综合分析稽查案件检查结果，对阶段内某个行业、地区的专项检查进行归纳总结，不断摸索案件发生的规律、特点、动向和趋势，不断给税源管理部门和稽查部门新的启示，以利于今后改进工作。
（五）梳理流程，建立岗责和考核、激励机制。
纳税评估与稽查工作在流程上各有其相对独立性，在互动机制的建立过程中，必须对双方的工作流程进行梳理，特别是在两者交接的环节，必须予以明确，消除扯皮因素。
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