理性认识非税收入执收成本核定

第一篇：理性认识非税收入执收成本核定

理性认识非税收入执收成本核定

摘 要：科学准确的核定执收成本、并将之有效的运用到实际财政工作中，既是规范非税收入管理的有效手段，又是化解政府收支矛盾、建立公开透明预算制度的重要组成部分。但是由于主观和客观等方面的原因，目前社会各界对非税收入执收成本核定的认识、意义及具体操作等，多少存在一定的误区，本文从非税收入执收成本与一般性成本的比较、开展执收成本核定工作的意义、目前存在的困难以及建议等方面加以阐述，让读者对非税收入执收成本核定工作有个较为全面的了解。

关键词：理性认识；非税收入；执收成本；核定

非税收入是除税收和政府债务收入以外的财政收入的统称，政府在取得非税收入的过程中，必然发生一定的消耗和支出，即为我们所研究的执收成本。2010年财政部发布了《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》(财预[2010]88号)，明确要求从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理，这意味着预算外资金退出历史舞台，执收单位将从自收自支向收支脱钩转变。收支脱钩后执收单位在非税收入征收管理中产生的成本，不仅影响非税收入征管质量和执收效能，还涉及单位部门的职能运行和切实利益。为此，理性认识非税收入执收成本，科学核定执收成本对非税收入管理工作有着重要意义。

一、非税收入执收成本与一般性成本的比较(一)一般性成本

成本是生产经营中一种耗费，是企业为了获得某种利益或达到一定目标所发生的耗费或支出。成本管理是指企业生产经营过程中对成本进行规划、核算、分析、控制、考核等一系列科学管理行为的总称。它的目的是充分组织企业全体人员，对生产经营过程的各个环节进行科学合理的管理，力求以最少的生产耗费取得最多的生产成果【1】。

(二)非税收入执收成本

与一般性成本概念类似，非税收入执收成本也是一种耗费，是执收单位在取得非税收入的过程中发生的人力、物力、财力的消耗，包括补偿性支出、人员支出和其他消耗性支出等。按其结构可分为直接成本和间接成本。直接成本是指为取得非税收入直接发生、不需分摊的费用，如工本费、材料费、手续费等；间接成本是指所发生的费用需要通过一定方法分摊后才能计入成本的费用，如人员支出、设备购置费用和其他资本性支出等【2】。科学核定非税收入执收成本，既是完善部门预算编制的现实需要，也是促进非税收入依法征收、应收尽收的重要保障。

二、开展非税收入执收成本核定工作的重要意义

现代企业非常重视成本管理，科学合理的成本管理，既可以降低成本、增加企业利润，还能帮助企业取得竞争优势，增强企业的竞争能力和抗压能力。开展非税收入成本核定工作和企业进行成本管理的目的是一致的，就是要在公共财政体制下，引入绩效管理的理念，建立非税收入成本控制机制，力争用最低的“成本”达到最佳的“效益”，提高非税收入质量。

(一)为部门预算精细化理清思路

现行部门预算科目体系中，支出科目分为 “基本支出”和“项目支出”两大项，基本支出按照“定员定额”的原则核定，强调公平性，但由于执收单位之间的非税收入征收情况千差万别，导致核定基本支出不能满足执收单位实际基本支出，而执收单位和非执收单位之间的基本支出则差别更大，按统一的标准核定的基本支出必然难以符合执收单位的实际情况。这就导致执收单位为符合部门预算编制要求和单位实际执收工作开支需要，将不能列入“基本支出”的支出改头换面转移到了“项目支出”科目之下，导致项目支出品目繁多、鱼龙混杂。因此，科学核定执收成本，既能促进部门预算精细化管理，又能杜绝执收单位乱列支、混淆列支等行为。

(二)为支出安排合理化提供依据

近年来，随着全口径预算的逐步实行，非税收入虽被赶进了财政收入的“大笼子”，但在部门预算中的非税收入基本上还是安排给执收单位使用。且由于非税收入的项目性质和征收手段的差异，非税收入的数量多少并不一定和非税收入执收成本呈正相关，这就造成一种现象，即非税收入多的执收单位项目支出金额较大、项目较多，通俗讲来就是“过着舒服的日子”，而非税收入少的执收单位则资金相对紧张，“日子过得紧巴巴的”，“谁收谁用”、“多收多用”的现象仍然存在。特别是执收单位与非执收单位相比，支出矛盾便更加显著。这种由于缺乏科学预算约束和成本控制的矛盾，集中反映为各预算单位支出的“苦乐不均”，因而形成了公众概念里的“穷单位”和“富单位”。科学编制非税收入执收成本，将执收成本支出予以明确，对执收单位来说是一种“保障”，对非执收单位来说也是一种“交待”。

(三)为宏观调控科学化提供资金

如能准确核定非税收入执收成本，非税收入在弥补执收单位成本补偿性支出之后，剩余部分由财政部门集中统筹，用于补充地方财政收支缺口，满足政府为行使社会管理和经济建设等职能、提供公共物品和服务的资金需要，增强了政府宏观调控能力，为地方各级政府缓解财政收支矛盾发挥重要作用。

(四)为防治腐败高效化奠定基础

开展非税收入执收成本核定工作，既能切实保障执收单位的实际需要，又让执收单位支出项目明晰，收支一目了然，“有来源、有去处”，真正解决了执收单位“自收自支”、“坐收坐支”等问题，从源头上防治腐败。

三、非税收入执收成本核定工作中存在的困难

非税收入在纳入预算管理之前，各单位征收的非税收入基本上是自收自用，多收多用，执收成本也就内化到单位资金管理之中。但纳入预算管理后，执收成本的多少影响着执收单位的经费，成为了部门争取部门利益的一个通道。在这种情况下，非税收入执收成本的核定工作变得非常有必要，但是由于主观认识、客观条件等方面的原因，开展执收成本的核定工作存在一定的困难和阻碍。现就我县具体情况，结合部分兄弟县市的调查结果，总结如下几个方面。

(一)主观认识方面

有些执收单位甚至财政部门认为核定执收成本没有多大意义，因为非税收入执收主体均为行政事业单位、代行政府职能的社会团体和其他组织，其非税收入取得是履行政府职能的过程，而履行政府职能所需的经费已由财政预算予以安排，无法或者很难将履行执收职能的成本从单位运行成本中剥离，因而单独核定执收成本很难，也没必要。另一些单位认为非税收入既然属于财政资金，那就应当和税收收入一并统筹安排，核不核定执收成本没有多大意义。甚至部分单位还停留在非税收入是部门或单位收入，理应全部安排给部门和单位使用，没必要由财政统筹管理、更没必要核定执收成本的错误概念上。实际操作中，因为财政部门并不是执收单位的主管部门，对于各执收单位的情况并不十分了解，一旦开展执收成本核定之类的调研，执收单位往往以“事多、太忙”等借口推脱，存在“畏难”、“不情愿”等消极思想，即使上报数据，也是从部门利益出发，多报或者虚报数据，这些都给真实核定执收成本带来很大的阻碍。如果不从主观认识上纠正这些认识误区，必将影响非税收入执收成本核定工作推进。

(二)客观条件方面

一是部门预算体系不支持。现行部门预算支出体系中并没有执收成本相关的科目和项目，同时因为执收项目性质和执收手段的差异性，当前按照“定员定额”的原则核定的基本支出并不能满足执收单位实际基本支出，一些单位的部分支出只能通过项目支出列支，如单位以“聘用人员经费”、“劳务费”等作为项目支出，导致项目支出品目繁多、鱼龙混杂，单位执收成本就分散在基本支出和项目支出中，失去了成本总额控制。但若要单设“执收成本支出”科目，就与现行部门预算支出体系不符。二是受历史遗留问题影响，如部分执收单位存在人员编制不科学造成的人员经费虚长，未采取效率高的征收方式、节约观念不强造成浪费等现象。三是非税收入核定成果和现实运用脱节，即使科学核定了执收成本，但由于各种原因，并未实际运用，既影响执收成本编报、审核人员的积极性，也浪费了资源。

四、关于加强非税收入执收成本核定工作的建议

非税收入执收成本核定工作意义重大，是进一步规范非税收入管理的重要组成部分，也是深化财政改革的必然要求。针对目前存在的各种问题，结合实际情况，提出几点建议。

(一)加大力度宣传，纠正错误观念

俗话说“观念是行动的指挥棒”。要深化非税收入执收成本核定工作，当务之急是要纠正“成本核定没必要”、“执收成本根本核不准”、“非税收入本就是自收自支”等错误观念。要加大宣传和培训力度，通过会议强调、文件学习以及电视、网站、报纸宣传等方式大力宣传，树立正确观念，形成良好的舆论范围。一是执收成本是执收单位在收取非税收入过程中发生的相关支出。核定执收成本，就是要考察非税收入的“所费”与“所得”，努力压缩执收成本，将资金最大化地用于满足相关专项工作开支，提高非税收入质量【3】，核定工作意义深远，并非“没必要”，而是“很必要、很重要”。二是非税收入成本核定工作并非是“添麻烦”、“添堵”。事实上，执收单位如果科学准确的核定执收成本，既对单位综合管理、绩效考核、人员经费安排等工作有很大的帮助，又能给领导层做出科学的、前瞻性的决策提供数据支撑，由此看来，非税收入成本核定工作“有百益而无一害”。三是非税收入执收职能是执收单位履行政府管理职能、行使国有资源资产所有权、提供特定服务的重要工作，是其日常工作的重要组成部分，对于基本支出中已经安排有满足单位日常工作任务所需的费用部分，在核定执收成本时不得重复计算。实际核定的执收成本应该是执收单位在基本支出之外为满足执收工作需要发生的直接支出，从本质上看，属于特定性质的项目支出。我省省本级将执收成本的构成项目界定为：证书(证照、票据)工本费、资料印制费、维修(护)费、会议费、培训费、专用材料费、执收人员(聘用)经费、交通费、应缴税款、办案补助经费、执收业务费、其他费用等12项【4】。

(二)统一核定标准，力求科学准确

进行成本核定，要想得到科学的、有借鉴意义的结论，要求核定范围、核定原则、核定模式、核定方式的准确统一。一是要明确执收项目范围。通过财政与发改、纪检部门的督查，全面清查辖区内的非税收入项目和标准，严格检查国家规定减免的项目是否切实减免、是否存在随意多征减征行为等，保证非税收入项目的合法性和数额的准确性，为科学测算执收成本打下基础。同时，出台规范性文件和制度，明确各单位非税收入执收成本范围和具体项目。二是要明确成本项目的标准。我省省本级执收成本的构成项目有12项，其中可以明确的费用如资料印刷费、交通费等需明确标准，不能出现普通A4资料印刷费，甲单位为1元/页，而乙单位为5元/页等问题，造成各个执收单位之间成本核定的数据偏移。三是要成本核定步调统一。在一个范围内核定执收成本，要结合当地实际，制定实行统一的运行模式，不可根据亲疏远近，决定是否“开小灶”，如怀化市就是统一实行的“单位申报、财政鉴定、据实支付、专户运行”的实际成本封闭运行模式；要统一核算年度，现代社会日新月异，各类成本性支出受时间影响较大，不能出现甲单位核定的是2014年，而乙单位核算的是2012年的情况；除此之外，核算原则、核算方式、操作规程等都要明确统一，只有步调统一，才能科学、合理的进行成本核算并服务于实际工作需要。

(三)合理统筹收入，保障基本支出

深化执收成本核定，主要是为了推进非税收入的科学管理进程，在尽量控制成本的同时合理统筹非税收入。这里有一个重要前提，即执收单位的基本支出有保障。执收单位严格落实成本核定要求，认真精细核算出执收成本，有些地方财政部门存在“按单位申报百分之几十”的标准编制预算支出，执收单位的“保吃饭”、“保运转”的资金都难以保障，又何谈科学核算、降低成本、提高效益。因此，财政部门在编制部门预算时，必须要统一标准，为单位基本运行提供保障，让执收单位在勤俭节约的同时不至于有“饿肚子”的后患。

(四)增设支出科目，改进预算编制

如前文所述，深化非税收入成本核定最终目的是推进财政科学化、精细化管理，但是，核定工作做得再好再深入，若没能运用服务于实际工作，只能算是“无用功”。首先要在部门预算中增设“执收成本支出”科目，此科目应涵盖执收单位在执收过程中发生的基本支出之外的相关所有费用，我省省本级的“执收成本支出”科目即应包括证书(证照、票据)工本费、资料印制费等12项支出费用。其次，财政部门在审核各部门预算时，要严格要求，审查执收成本相关费用除在“执收成本支出”科目中体现外，是否存在“鱼目混珠”的现象，如有发现要坚决予以剔除，杜绝一切可能存在的“隐形支出”。

(五)引进先进技术，提高核定效率

信息化几乎是高效低耗的代名词。目前非税收入管理方面，收入征收、汇缴管理、票据管理等领域，已引入信息化管理，在此的基础上，执收成本核定引入信息化管理已是大势所趋。目前，企业成本管理中已投入使用的“项目成本管理软件系统”值得借鉴，此软件系统一般包括：进度管理、预算管理、材料管理、机械管理、分包管理、劳务管理、财务管理、成本分析等子系统，具有为项目提供在运行当中动态归集成本，量化分析盈亏等多项功能，重点控制过程中的成本管理。若开发非税收入执收成本软件系统，鉴于非税执收成本项目较少，系统子项目数量可相对减少，操作更加简单明了。此外，“软件系统”管理可统一数据源，提高数据的真实性、准确度，财政部门及纪检部门还可进行成本动态归集和实时监控，会计周期末还能自动编制月报表和年报表，既增加精准度，又能减少劳动量。

(六)引入绩效概念，全面整合资源

深化非税收入执收成本核定工作的最大意义是提高财政绩效，为建立服务性政府打好基础。要深入推进执收成本核定工作，首先要将前文所说的主观原因和客观原因那些“拦路虎”各个击破，要找到科学准确核定执收成本的方法和途径。联想到最近“出镜率”很高的“政府绩效管理”，我国的政府绩效管理目前还只是处于起步阶段，但是在国外却已是“历史悠久”：英国从20世纪80年代就开始逐步实施绩效管理，现在每三年一次进行城市绩效评估，在充分征求政府官员、专家学者、社会团体以及公众意见的基础上，提出绩效评估框架结构和具体方案，对先进城市授予星级，对欠优秀者拿出整改方案【5】；美国1928年便成立了全国市政标准委员会，建立了服务效率的考核标准【6】，“广泛的采用业绩测定措施”【7】；日本1999年将行政监察局改为行政评价局，在全国成立47个行政评价分支机构，全面行使绩效评价职能„„。事实证明，实施多元化评估和设计科学的评估指标体系，建立以公众满意度为核心价值观的绩效综合管理模式，对城市的管理“功勋卓著”。既然“绩效管理”这个“能人”治理偌大一个国家都游刃有余，如若请“他”来进行非税收入成本核定呢?试想，若有专门的机构对执收单位进行绩效评价呢，评估机构采取各种方式，运用科学先进的方法，结合专家专业结果和群众意见，对各个部门单位的具体职责职能、工作量进行科学合理的评估，通过大数据分析，结合实际条件，评定某某单位的工作总量是多少，应该配对多少人力物力财力最合适，其后，再对该单位的工作绩效进行动态跟踪式评估和核定。如此，从源头到结果，既解决了核定执收成本科学准确的问题、为提高财政绩效打好了坚实路基，又建立了一个完整详尽的绩效管理系统、实现了资源的最优配置，这样的结果，相信不管是政府还是还群众都是喜而乐见、拍手称快的了。

参考文献：

【1】 成本管理的主要要内容，中级会计资格《财务管理》，中国财政经济出版社，2004年4月第一次印刷：237-238。

【2】 怀化市非税收入管理局，《关于非税收入执收成本的调研》，湖南省非税收入网，2012年11月2日。

【3】 贺辉，《对非税收入执收成本核定的几点思考》，中国财政，2014年第16期：70-71。

【4】 湖南省财政厅办公室，《关于印发《省级非税收入执收成本核定工作规程》的通知》湘财非税【2012】11号，2012年9月24日印发。

【5】 盛明科、张玉亮，《国外城市政府绩效管理的基本经验极其对我国的启示》，甘肃社会科学，2012年第1期：245-246。

【6】 R.C.Nyhan and H.Marlowe.Performance Measurement in the Public Sector.Public Productivity & Management Reviews，1995，(18)：333-348.【7】 美，戴维·奥斯本，特勒·盖布勒，改革政府——企业家精神如何改革着公营部门【M】.周敦仁等译.上海译文出版社，：125。

1996

第二篇：非税收入项目执收情况表填报说明

附件2：

省级预算单位非税收入项目执收情况调查表

填报说明

一、填报范围

根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综„2004‟53号）文件规定，“非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。按照建立健全公共财政体制的要求，非税收入管理范围包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入非税收入管理范围。”

此次要求填报的非税收入项目应严格按照上述文件规定的非税收入管理范围进行填报，并依据批准文件和收费许可证，细化到具体的收入项目。

二、填报内容 《省级预算单位非税收入项目执收情况调查表》共分四张，其中，表一、二、三为汇总表，表四为基础表。除表一所填列信息取自表二外，表二、三所填列信息均应取自表四，表间须保持信息一致。

（一）“部门项目汇总表（表一）”由各主管部门根据表二填列的项目内容，分类合并汇总，同一项目不得重复填列；项目名称必须按批准文件规定的名称填列，有下级子项目的继续往下顺延，按明细项目全部填列。

（二）“部门分级次项目汇总表（表二）”由主管部门根据下属单位上报的“执收单位基本情况及项目明细表”（表四）内容，按照项目与执收单位的对应关系，汇总填报。

（三）“部门单位基本情况汇总表（表三）”由主管部门根据部门机关及下属单位填报的“执收单位基本情况及项目明细表”（表四）汇总填报；“主管单位”为该单位所隶属的上一级单位名称；“办公网络配置情况”是指部门（单位）是否具有光纤专线网络。

（四）“执收单位基本情况及项目明细表（表四）”由各具体执收单位根据国家法律法规规定和财政部门文件批准的项目填报；“上级主管单位”是指本填报单位所隶属的上一级单位名称；“办公网络配置情况”是指部门（单位）是否具有光纤专线网络；收费项目分别填入所属类别内，若有下级子项目继续往下顺延，按明细项目全部填列；项目名称 必须按批准文件上定义的标准名称填列；“管理方式”分为预算管理和纳入专户两种方式；“批准级次”是指项目批准立项的级次，分为中央和省级两个级次；“征缴方式”是指项目收费的方式，分为直接征收和集中汇缴，直接征收是指缴款人直接到银行交款，执收单位再开具收费票据，集中汇缴是指由执收单位收款开票后，再集中缴入银行。

三、其他要求

报表内的所有内容将作为非税收入政策管理的基础信息，请严格按照报表格式填报，不得更改报表格式和内容。表格统计的内容均应填写相关信息，没有的填列“无”。

第三篇：中国保险监督管理委员会关于调整非税收入执收单位和管理办法的通

【发布单位】中国保险监督管理委员会 【发布文号】保监发〔2007〕88号 【发布日期】2007-09-04 【生效日期】2007-09-04 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】中国保险监督管理委员会

中国保险监督管理委员会关于调整非税收入执收单位和管理办法的通知

(保监发〔2007〕88号)

各保监局、保险公司、保险中介机构、外国保险机构代表处：

根据财政部《关于中国保险监督管理委员会二级执收单位收入收缴管理有关事宜的通知》（财办库〔2007〕199号）的要求，结合实际情况，现将中国保监会非税收入收缴工作调整的有关事宜通知如下：

一、收缴项目和执收单位

原非税收入收缴项目全部由中国保监会负责收缴，现调整为：

（一）中国保监会负责各保险公司和外国保险机构代表处保险业务监管费、中国精算师资格考试费和部分罚没收入的收缴。

（二）各保监局负责保险中介机构、保险兼业代理机构的保险业务监管费、保险中介人（保险代理人、保险经纪人和保险公估人）资格考试费、保险从业人员基本资格证书工本费和部分罚没收入的收缴。

二、账户设置

原中国保监会已开设的中央财政汇缴专户不变。中国保监会负责收缴的各项非税收入，缴入该账户。

财政部为每个保监局在其所在地分别开设一个中央财政汇缴专户。各保监局的中央财政汇缴专户开设后，由各保监局负责收缴的各项非税收入，均缴入该账户（各执收单位的中央财政汇缴专户开户银行及账号见附件）。

三、缴费管理办法

（一）保险公司和外国保险机构代表处

保险公司和外国保险机构代表处仍由法人机构统一向中国保监会缴款，缴费标准和办法请遵照《关于调整保险业务监管费收费标准和收费办法的通知》（保监发〔2006〕13号）规定执行。

（二）保险中介机构

专门从事保险中介业务的机构由其法人机构统一向所在地保监局缴款。缴费标准和办法请遵照《关于调整保险业务监管费收费标准和收费办法的通知》（保监发〔2006〕13号）规定执行。

（三）保险兼业代理机构

凡持有保险兼业代理业务许可证的机构（含分支机构），均应缴纳保险业务监管费。保险兼业代理机构应在当年第一季度按每年每家机构500元向所在地保监局缴款。

对保险兼业代理机构征收保险业务监管费，自2005年开始执行。凡应缴未缴保险业务监管费的，应于2007年底前一次性补足。

（四）考试费和资格证工本费

除中国精算师资格考试费缴入中国保监会中央财政汇缴专户外，保险中介人资格考试费和保险从业人员基本资格证书工本费均应按旬缴入所在地保监局的中央财政汇缴专户。

（五）罚没收入

罚没收入本着“谁处罚、谁收缴”的原则执行。由中国保监会执行处罚决定的，被处罚单位应根据《行政处罚决定书》将罚没款在规定期限内缴入中国保监会中央财政汇缴专户。由各保监局执行处罚决定的，被处罚单位应根据《行政处罚决定书》将罚没款在规定期限内缴入该保监局的中央财政汇缴专户。

各保险公司法人机构不再为其分支机构代缴罚款。

四、缴费方式

各缴款单位或个人可根据实际情况使用现金、支票和汇款等方式缴款。缴款人应在缴款凭证上注明缴款人全称、大小写金额和款项用途或缴费项目，以便开具《非税收入一般缴款书》和进行信息分类统计。

五、报表管理

各保险公司和保险中介机构应于次年一季度前向执收单位报送《保险机构缴纳保险业务监管费报告单》（见附件）。

六、监督检查

中国保监会和各保监局作为非税收入执收单位，负责对管理的非税收入收缴情况进行监督检查和催收催缴。对违反有关规定迟缴或少缴保险业务监管费的可以给予责令其补缴、不予换发保险业务许可证和按照一定比例收取滞纳金等措施；对拒不缴纳保险业务监管费的可以依据《中华人民共和国保险法》第一百四十七条的规定，给予行政处罚。

七、本通知自发布之日起执行。

二○○七年九月四日

附件：

1、关于中国保险监督管理委员会二级执收单位收入收缴管理有关事宜的通知（财办库〔2007〕199号）

2、非税收入执收单位中央财政汇缴专户开户银行及账号

序号 组织机构代码 单位名称 开户银行 账号

000019262 中国保险监督管理委员会 中信银行北京万达广场支行 7112410***0 1 H52631385 中国保险监督管理委员会北京监管局 中信银行北京万达广场支行 7112410***7 725722203 中国保险监督管理委员会天津监管局 中信银行天津分行营业部 7231110***5 K01376929 中国保险监督管理委员会河北监管局 中国建设银行石家庄铁道支行 ***058000888 724624337 中国保险监督管理委员会山西监管局 中国建设银行太原城建支行 1400***77777 720176389 中国保险监督管理委员会内蒙古监管局 中国建设银行呼和浩特新城西街支行 ***058000008 K06698505 中国保险监督管理委员会辽宁监管局 中国建设银行沈阳北站开发区支行 2100***00003 423219899 中国保险监督管理委员会吉林监管局 中国建设银行长春西安大路支行 2200***30090 E68256776 中国保险监督管理委员会黑龙江监管局 中国建设银行黑龙江省分行营业部 2300***00026 425204738 中国保险监督管理委员会上海监管局 中国建设银行上海浦东分行 3100***00011 014001311 中国保险监督管理委员会江苏监管局 中信银行南京山西路支行 7329210***9 YA1293398 中国保险监督管理委员会浙江监管局 中国建设银行浙江省分行营业部 330016***806 485029484 中国保险监督管理委员会安徽监管局 中国建设银行合肥蒙城路支行 ***68899 F31567551 中国保险监督管理委员会福建监管局 中国建设银行福州天福支行 3500***00888 705528905 中国保险监督管理委员会江西监管局 中国建设银行南昌永叔支行 ***52890

***1 中国保险监督管理委员会山东监管局 中信银行济南分行营业部 7372010***91 725818045 中国保险监督管理委员会河南监管局 中信银行郑州分行营业部 7391010***6 725760824 中国保险监督管理委员会湖北监管局 中国建设银行武汉梨园支行 4200***01344 K28806298 中国保险监督管理委员会湖南监管局 中国建设银行长沙窑岭支行 4300***01997 722928492 中国保险监督管理委员会广东监管局 中国建设银行广州东宝大厦分理处 440014001*** 718885397 中国保险监督管理委员会广西监管局 中国建设银行南宁嘉宾路支行 ***00003 G49596753 中国保险监督管理委员会海南监管局 中国建设银行海口国贸支行 ***99999 709365904 中国保险监督管理委员会重庆监管局 中国建设银行重庆分行营业部 5000***67698 G51522542 中国保险监督管理委员会四川监管局 中信银行成都东城根街支行 741***00112 G72513434 中国保险监督管理委员会贵州监管局 中国建设银行贵阳新华支行 ***99999 G8205338X 中国保险监督管理委员会云南监管局 中国建设银行昆明北京路支行 ***06699 H15801306 中国保险监督管理委员会陕西监管局 中国建设银行西安高新技术开发区支行 ***00001 71904950X 中国保险监督管理委员会甘肃监管局 中国建设银行甘肃省分行营业部 ***71717 710459342 中国保险监督管理委员会青海监管局 中国建设银行青海电力支行 6300***26823 H36000532 中国保险监督管理委员会宁夏监管局 中国建设银行银川玉皇阁北街支行 6400112***10 72235883X 中国保险监督管理委员会新疆监管局 中国建设银行乌鲁木齐红山路支行南湖南路分理处 ***35883

K31732779 中国保险监督管理委员会深圳监管局 中国建设银行深圳分行营业部 4420***63636

760794341 中国保险监督管理委员会大连监管局 中国建设银行大连人民路支行 2120***09709

761491377 中国保险监督管理委员会宁波监管局 中国建设银行宁波第一支行 ***00107 34 763618626 中国保险监督管理委员会青岛监管局 中国建设银行青岛市南第三支行 ***23123

717813789 中国保险监督管理委员会厦门监管局 中国建设银行厦门分行营业部 3510***00002

3、保险机构缴纳保险业务监管费报告单

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：非税收入收缴管理系统执收单位用户手册V0.9（范文模版）

非税收入收缴管理系统

使用手册

(执收单位B/S版)

财政局 二○○六年十二月

非税收入收缴管理系统执收单位B/S版使用手册

前 言

本《用户手册》向用户详尽介绍系统的主要特性、功能、业务流程和使用方法，主要包括“系统登录”、“业务处理”、“基础信息管理”、“票据管理”、“统计查询”、“退付更正”、“系统管理”、“辅助功能”、“重新登录”等内容。

【手册约定】

本手册中所有界面上涉及到的相关部门和单位名称以及收入数据均是为了说明系统功能而录入的演示数据，与实际情况没有任何关系。

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目 录

非税收入收缴管理系统执收单位B/S版使用手册

§4.1 票据库存查询.......................................................................................................................................28

§4.1.1 §4.1.2 §4.2 功能说明......................................................................................................................................28 使用说明......................................................................................................................................28

用票日结...............................................................................................................................................28

§4.2.1 §4.2.2 §4.3 功能说明......................................................................................................................................29 使用说明......................................................................................................................................29

票据发放记录.......................................................................................................................................29

§4.3.1 §4.3.2 §4.4 功能说明......................................................................................................................................30 使用说明......................................................................................................................................30

票据领购申请.......................................................................................................................................30

§4.4.1 §4.4.2 §4.5 功能说明......................................................................................................................................31 使用说明......................................................................................................................................31

票据缴验申请.......................................................................................................................................32

§4.5.1 §4.5.2 §4.6 功能说明......................................................................................................................................34 使用说明......................................................................................................................................35

票据销毁申请.......................................................................................................................................35

§4.6.1 §4.6.2 非税收入收缴管理系统执收单位B/S版使用手册

§5.4.1 §5.4.2 §5.5 功能说明......................................................................................................................................41 使用说明......................................................................................................................................41

到账资金统计.......................................................................................................................................42

§5.5.1 §5.5.2 非税收入收缴管理系统执收单位B/S版使用手册

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1.用户名：用户登录该系统的帐号。2.密 码:用户登录该系统的密码。

成功登录系统后，进入系统首页面如下图所示：

图1-2 系统登录后首界面

在该页面，用户可以查看当前本单位的一些公告信息。如果信息比较多，可以点击页面中的是“上一页”、“下一页”进行翻页查看。

用户进入系统后请注意首先到“辅助功能”的“相关下载”页中查看《系统运行环境必读》，并按文档中要求进行设置。

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是两种不同的收缴方式。

本章主要介绍执收单位系统的核心部分－开票的基本操作，描述对应执收单位系统菜单中的“直接解缴管理”部分。

只有单位的应用模式是“直接解缴”或“直接/集中”模式时系统才会具有此功能。

§2.1.1 直接解缴录入

点击左侧业务区中的“直接解缴录入”菜单进入操作页面如下图所示：

图2-2 直接解缴录入页面

§2.1.1.1 功能说明

本模块可以完成对一般缴款书的查询、回执、新增、保存和打印等功能。

§2.1.1.2 使用说明

【查询】－通过录入一般缴款书号码，就可以查询到票据详细信息。【回执】－标识缴款人缴款后来单位办理业务。【新增】－新填制一张一般缴款书。

【保存】－将录入的票据信息进行保存处理，并不分配票号。

【打印】－将录入的信息进行打印处理并保存。直接解缴的缴款书在打印后系统自动送代理

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银行。

提示：

1.通过点击缴款人全称后的，可以选择本单位维护好的缴款人信息，也可以直接录入。

2.在录入缴款人信息时，可以在缴款人全称输入域内，填写缴款人的部分信息，然后按回车，系统会将符合条件的缴款人信息查询出来，然后选中将要录入的交款人记录，回车即可将缴款人的信息填写完。

3.在项目编码处双击鼠标时或按回车键“Enter”，会显示当前操作人员的所能开具的项目信息。

如果执收单位项目比较多时，用鼠标进行选择比较麻烦，我们可以在项目编码处录入项目的编码，系统会根据录入的编码进行过滤。也可以录入项目的名称，如“培训费”，系统会过滤出项目名称中含有“培训费”的项目信息。选中项目信息中一条记录，可以按小键盘中上下箭头进行项目的选择，双击鼠标左键或按回车键，系统会将选中的项目信息置入输入区域。用户只需要填写数量和金额即可。

图2－3 项目信息

4.页面上用蓝色标识的是可以进行选择或者录入的信息，红色是要求正确核对的。其他的则不能进行录入和修改的。

5.校验码为系统根据录入的票面信息自己生成。

6.“是否自动记忆”代表是否将页面中的缴款人信息实时的更新或保存。

重要提示：

1、在进行缴款书打印时，纸质缴款书编号必须和录入的缴款书编号保持一致。

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§2.1.2 直接解缴列表

点击左侧业务区中的“直接解缴列表”菜单进入操作页面如下图所示：

图2-4 直接解缴列表 已打印信息

图2－5 直接解缴列表 未打印信息

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§2.1.2.1 功能说明

通过本模块对直接解缴类型的一般缴款书进行查询、回执、打印等功能。

§2.1.2.2

查询条件： 使用说明

【显示/隐藏】－显示和隐藏查询条件。

【开始日期】与【结束日期】－默认未当天，查询的为缴款书的填制日期。【起始号码】与【终止号码】－通过一般缴款书编码进行查询。

【已打印】与【未打印】－查询已经打印的缴款书或未打印的缴款书信息。默认查询已打印的一般缴款书信息。

【经办人】－只有单位系统管理员才能选择其他用户进行查询。【缴款人全称】－通过录入缴款人信息进行模糊查询。【项目信息】－通过点击信息。

在已打印列表中：

【回执】－对缴款书信息进行回执处理，已经作废的不能进行回执处理。【取消回执】－对缴款书信息进行取消回执处理。

【作废】－对缴款书进行作废处理，已经回执的不能进行作废处理。【取消作废】－对缴款书信息进行取消作废处理。【查看】－弹出缴款书的明细信息。

【重打】－对选中的信息进行重新打印处理，可以选择多张进行重打。在未打印列表中：

【查看】－弹出缴款书的明细信息。【删除】－对选中的记录进行删除处理。【打印】－对选中的记录进行打印处理。提示：

1、点了“保存”而没有打印的票据信息需要选择“未打印”才能查询到。

2、只有单位系统管理员才能看到其他单位用户开具的缴款书信息。

选择某个收款项目，查询所有开具过此项目的一般缴款书非税收入收缴管理系统执收单位B/S版使用手册

3、可以通过点击列表中列名如票据号码、金额、填制日期等带有下划线的信息进行排序处理。

§2.1.3 直接解缴补录

点击左侧业务区中的“直接解缴补录”菜单进入操作页面如下图所示：

图2－6直接解缴补录

功能同填制直接解缴录入。

§2.1.3.1 功能说明

通过本模块可以把单位开具的手工票信息补录到系统中。补录的票据不需要打印。

§2.1.3.2 使用说明

【查询】－只能查询当前操作用户开具的手工票信息，如果是管理员则可以查询其他操作人开具的手工票信息。

【新增】－新补录一张一般缴款书信息。【保存】－对补录的信息进行保存处理。提示：

对于补录的信息，其中项目编码后面带有2位校验码信息。

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§2.1.4 直接解缴数据导入

点击左侧业务区中的“直接解缴数据导入”菜单进入操作页面如下图所示：

图2-7 直接解缴数据导入

§2.1.4.1功能说明

通过本模块可以把单位自己内部系统开具的一般缴款书信息导入到非税系统中进行打印等业务处理。本模块是非税系统提供的标准接口。

§2.1.4.2使用说明

导入的格式约定请见图2－7中说明部分。

【导入模板下载】－点击跳转到资源列表页面，选择要下载的模板进行下载。【缴款方式】－必选项，标识这一批导入文件的缴款方式。

【项目来源】－非税系统项目表示导入的文件中，其项目编码为非税系统中存在的编码；需要对照的非税系统项目表示导入的文件中，其项目编码是单位内部系统中的项目。指定后者的时候请先设置项目对照关系，请参看 非税收入收缴管理系统执收单位B/S版使用手册

图2－8 导入信息列表

【保存】－核对无误后对导入信息进行保存，可以到直接解缴列表对导入的信息进行打印等业务处理。

【取消】－对导入的数据不作保存处理，跳转到导入界面，如图2－7。提示：

1.对导入的数据按缴款人编号进行合并，超过5个项目的会再生成一张一般缴款书。2.导入的格式：唯一标识（如使用日期＋流水号，YYYYMMDD0001）、缴款人编号、缴款人

全称、缴款人账号、缴款人开户银行、项目编码、数量和金额。其中数量和金额要求是数据类型，其他列为文本类型。

§2.2 集中汇缴管理

集中汇缴方式是为一些特殊单位专门设置的缴款方式，执收单位开票后，缴款人将款项缴给执收单位，执收单位每天按照财政部门要求将缴款书进行汇总生成一张或几张汇总缴款书，然后执收单位将汇总后的缴款书及款项一同到代收银行进行缴款。

集中汇缴与直接缴库的不同主要在于缴款主体的不同，直接缴库方式的缴款主体是缴款人，集中汇缴方式的缴款主体是执收单位。本章描述对应执收单位系统中的“集中汇缴”部

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分。

只有单位的应用模式是“集中汇缴”或“直接/集中”模式时系统才会具有此功能。

§2.2.1 汇缴明细录入

点击左侧业务区中的“汇缴明细录入”菜单进入操作页面如下图所示：

图2－9 汇缴明细录入页面

§2.2.1.1 功能说明

通过本模块可以进行汇缴明细票据的查询、新增、保存和打印等功能。

§2.2.1.2 使用说明

【查询】－通过录入的票号进行查询，查询的信息为当前使用的票据信息。【新增】－新增加一条汇缴明细票据信息。

【保存】－对录入的信息进行保存处理，并不分配票号。【打印】－对录入的信息进行保存和打印处理。提示：

1.打印时请核对票号是否与纸制票号一致。2.可以通过点击缴款人后面的来选择系统中维护好的缴款人信息。非税收入收缴管理系统执收单位B/S版使用手册

3.项目信息录入同填制直接解缴，请参看2.1.1.2。

§2.2.2 汇缴明细列表

点击左侧业务区中的“汇缴明细列表”菜单进入操作页面如下图所示：

图2-10 汇缴明细列表

§2.2.2.1 功能说明

通过本模块可以完成对汇缴明细票据信息的查询、作废、取消作废、查看和打印等功能。

§2.2.2.2 使用说明

【显示/隐藏】－可以将查询条件进行显示或隐藏处理。【查询】－通过设置好的查询条件进行查询处理。

【开始日期和结束日期】－对于已打印的，此日期为打印日期，对于未打印的则为填制日期。默认为当前年月日。

【票据名称】－为系统中维护的汇缴明细票据，默认为空。【缴款人全称】－通过缴款人信息进行模糊查询。

【经办人】－只有单位系统管理员才能查询其他操作人员开具的票据信息，对于普通操作人员只能查询自己开具的票据信息。

【是否打印】－可以分别查询已打印的信息和未打印的信息，默认为查询已打印的。

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【起始编号和终止编号】－通过票号进行查询。

【是否汇总】－可以查询已汇总的和未汇总的票据信息，只针对已打印的票据信息。【是否作废】－可以查询作废的和未作废的票据信息，只针对已打印的票据信息。在已打印列表中：

【作废】－对已打印的票据信息进行作废处理，已汇总的信息不能作废。【取消作废】－对作废的信息进行取消处理。

【查看】－选中一条记录，点击查看按钮，弹出票具明细信息，如图：

图2－11 票据凭证信息

【重打】－对选择的记录进行重新打印处理。

在查询条件中，选择未打印条件，然后点击查询按钮，页面会如下如所示：

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图2－12 未打印列表

【查看】－弹出票据凭证信息。

【删除】－对未打印的信息进行删除处理。【打印】－对未打印的信息进行打印处理。提示：

1.列表名称中带有下划线的列，可以点击进行排序处理。

§2.2.3 生成集中汇缴

点击左侧业务区中的“生成集中汇缴”菜单进入操作页面如下图所示：

图2－13 生成集中汇缴页面

§2.2.3.1 功能说明

通过本模块可以进行用户已经打印的汇缴明细票进行汇总。

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§2.2.3.2 使用说明

【全部汇总】－对所有汇总明细进行汇总。【选择汇总】－对选中的汇总明细进行汇总。提示：

1.列表名称中带有下划线的列，可以点击进行排序处理。

§2.2.4 集中汇缴列表

点击左侧业务区中的“集中汇缴列表”菜单进入操作页面如下图所示：

图2－15集中汇缴列表

§2.2.4.1 功能说明

通过本模块可以实现对集中汇缴票的作废、查看、重新打印。

§2.2.4.2 使用说明

【作废】－让该集中汇缴票进行作废。

【查看】－查看选中的集中汇缴票的明细信息。

【重打】－对该票进行重新打印。

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提示：

1.列表名称中带有下划线的列，可以点击进行排序处理。

§2.2.5 集中汇缴录入

点击左侧业务区中的“集中汇缴录入”菜单进入操作页面如下图所示：

图2－16前端明细列表页面

图2－17前端明细录入新增页面

§2.2.5.1 功能说明

通过本模块可以实现汇缴明细的录入、查询、修改、删除、汇总等。

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§2.2.5.2 使用说明

【查询】（2－16）－查询符合条件的前端明细。

【新增】（2－16）－新增前端明细，页面跳转到（图2-17）。

【修改】（2－16）－对已经录入了的前端明细进行修改。

【删除】（2－16）－删除前端明细。

【选择汇总】（2－16）--根据选择的前端明细进行汇总。

【全部汇总】（2－16）--根据查询的全部记录进行汇总。

提示：

1.列表名称中带有下划线的列，可以点击进行排序处理。

§2.2.6 汇缴明细数据导入

点击左侧业务区中的“汇缴明细数据导入”菜单进入操作页面如下图所示：

图 2－18 汇缴明细数据导入页面

§2.2.6.1 功能说明

将单位内部系统开具的票据信息导入到非税系统中，以便进行打印、查询、核对等业务处理。

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§2.2.6.2 使用说明

请参数直接解缴数据导入。

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【导入】－跳转到导入页面。

【导出】－将列表中的信息导出到excel文件。新增页面，如图：

图3－2 新增页面

【保存】－对录入的信息进行保存，其中*代表必需填写的信息。【返回】－返回到缴款人列表页面。修改页面，如图：

图3－3 修改页面

【保存】－保存修改的信息。【返回】－返回到列表页面。导入页面，如图：

图3－4 导入页面

【预览】－点击可以选择本地的excel文件。【确定】－进行导入处理，跳转到文件信息页面。【返回】－返回到缴款人列表页面。

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提示：

1.导出文件为excel文件，格式如下：缴款人编号、缴款人全称、缴款人账号、缴款人 开户行和5个备用字段信息。

警告

1.删除的信息不能恢复，只能进行新增处理。

§3.2 单位基本信息

点击左侧业务区中的“单位基本信息”菜单进入操作页面如下图所示：

图3-5 单位基本信息

§3.2.1 功能说明

提供查看和导出单位基本信息的功能。

§3.2.2 使用说明

【修改】－修改单位基本信息。

【导出】－将单位基本信息导出excel文件中。

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§3.3 项目基本信息

点击左侧业务区中的“项目基本信息”菜单进入操作页面如下：

图3-6 项目基本信息

§3.3.1 功能说明

可以查看单位执收的项目的详细信息，并提供了查询和导出功能。

§3.3.2 使用说明

【显示/隐藏】－可以显示或隐藏查询条件。

【查询】－通过设置的信息进行查询处理，为模糊查询。【导出】－将列表中显示的信息进行导出到excel处理。提示：

1.可以通过点击【查看】获取项目的详细信息。

2.【单位项目校验码】用于开具手工票信息时使用，开具手工票时需要在正常的项目编 码后加上此编码，否则开具的手工票无法进行缴款处理。

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图4-2 用票日结页面

§4.2.1 功能说明

可以查询某天票据使用的情况。

§4.2.2 使用说明

【显示/隐藏】－显示或隐藏查询条件信息。

【查询】－根据查询条件进行查询，查询条件包括：开票日期、经办人。

§4.3 票据发放记录

点击左侧业务区中的“票据方法记录”菜单进入其操作页面如下：

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图4-7 票据发放记录页面

§4.3.1 功能说明

可以查看本单位已经发放的票据记录。

§4.3.2 使用说明

该页面显示的发放记录只能查看，不允许修改。

§4.4 票据领购申请

点击左侧业务区中的“票据领购申请”菜单进入其操作页面如下：

图4-8 票据领购申请

图4-9 票据领购申请新增页面

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图4-10 票据领购申请保存并增加明细页面

图4-11 票据领购申请新增明细页面

§4.4.1 功能说明

单位可以通过该模块向财政申请将要使用的票据号段。

§4.4.2 使用说明

【显示/隐藏】（图4-8）－显示或隐藏查询条件信息。

【查询】（图4-8）－根据设置的条件查询已经提出的申请记录，默认查询所有信息。【新增】（图4-8）－新增将要使用的票据号段，页面跳转到（图4-9）。【上报】（图4-8）－向财政上报指定的申请记录。

【保存并增加明细】（图4-9）－保存后且将要增加其明细信息，页面跳转到（图4-10）。

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【保存】（图4-9）－保存基本信息，不继续增加明细信息，页面将跳转到（图4-8）。【返回】（图4-9）－返回到（图4-8）。

【新增】（图4-10）－新增明细信息，页面跳转到（图4-11）。

【保存并新增】（图4-11）－保存明细信息，并继续新增明细，页面跳转至（图4-11）。【保存】（图4-11）－将明细信息保存，但不继续新增，页面跳转到（图4-10）。【返回】（图4-11）－不做任何业务操作，页面返回至（图4-10）。

§4.5 票据缴验申请

点击左侧业务区中的“票据缴验申请”菜单进入其操作页面如下：

图4-12 票据缴验申请页面

图4-13 票据缴验申请新增页面

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图4-14 票据缴验申请新增保存后页面

图4-15 票据缴验手动缴验页面

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图4-16 票据缴验自动正常票缴验页面

图4-17 票据缴验自动作废票缴验页面

§4.5.1 功能说明

可以通过该模块对已经使用过的票据进行缴验，提出缴验申请，上报给主管部门和财政

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审核。

§4.5.2 使用说明

【显示/隐藏】（图4-12）－显示或隐藏查询条件信息。

【查询】（图4-12）－根据设置的条件查询，默认查询所有信息。【新增】（图4-12）－新增新的缴验申请，页面跳转到（图4-13）。【修改】（图4-12）－修改提出的缴验申请，页面跳转到（图4-13）。【上报】（图4-12）－将提出的缴验申请上报给主管部门和财政。【保存】（图4-13）－保存页面信息，页面跳转到（图4-14）。【返回】（图4-13）－页面返回到（图4-13）。

【手动缴验】（图4-14）－手动缴验各种类型的票据，页面跳转到（图4-15）。【自动正常票缴验】（图4-14）－自动缴验正常票据，页面跳转到（图4-16）。【自动作废票缴验】（图4-14）－自动缴验作废票据，页面跳转到（图4-17）。【返回】（图4-14）－页面返回至（图4-12）。

§4.6 票据销毁申请

点击左侧业务区中的“票据销毁申请”菜单进入其操作页面如下：

图4-18 票据销毁申请页面

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图4-19 票据销毁申请新增页面

图4-20 票据销毁申请新增明细页面

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图4-21 票据销毁申请保存明细页面

§4.6.1 功能说明

通过该模块，单位可以进行向主管部门和财政提出票据销毁的申请。

§4.6.2 使用说明

【显示/隐藏】（图4-18）－显示或隐藏查询条件信息。

【查询】（图4-18）－根据设置的条件查询，默认查询所有信息。【新增】（图4-18）－新增新的销毁申请，页面跳转至（图4-19）。【修改】（图4-18）－修改提出的销毁申请，页面跳转至（图4-19）。【上报】（图4-18）－将提出的销毁申请上报给主管部门和财政。【保存】（图4-19）－保存页面信息，页面跳转到（图4-20）。【返回】（图4-19）－页面返回至（图4-18）。

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【新增】（图4-20）－新增明细信息，页面跳转到（图4-21）。【返回】（图4-20）－页面跳转到（图4-18）。

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§5.2 开票资金统计

点击左侧业务区中的 “开票资金统计”菜单进入其操作页面如下：

图5-2 执收项目申请

§5.2.1 功能说明

执收单位可以通过本功能查看本单位开票资金的情况，同时可以通过查询条件中的日期及经办人进行过滤查询。单位名称列出本单位和其委托单位的信息。

§5.2.2 使用说明

【显示/隐藏】－显示或隐藏查询条件。【查询】－根据设置的查询条件进行查询。

提示：

查看页面只允许查看，不允许编辑。

§5.3 已到账情况查询

点击左侧业务区中的 “已到账情况查询”菜单进入其操作页面如下：

图5-5 已到账情况查询页面

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§5.3.1 功能说明

通过该模块，单位可以查看其已到账的情况，同时可以按其开票日期进行过滤查询。

§5.3.2 使用说明

【显示/隐藏】－显示或隐藏查询条件。【查询】－根据设置的查询条件进行查询。

【开票日期】－默认为当月1日至当天，注意起始日期不能大于结束日期。

提示：

查看页面只允许查看，不允许编辑。

§5.4 未到账情况查询

点击左侧业务区中的 “未到账情况查询”菜单进入其操作页面如下：

图5-6 未到账情况查询页面

§5.4.1 功能说明

通过该模块，单位可以查看其未到账的情况。

§5.4.2 使用说明

提示：

查看页面只允许查看，不允许编辑。

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§5.5 到账资金统计

点击左侧业务区中的 “未到账情况查询”菜单进入其操作页面如下：

图5-6 到账资金查询页面

§5.5.1 功能说明

通过该模块，单位可以查看其到账资金的情况。

§5.5.2 使用说明

提示：

查看页面只允许查看，不允许编辑。

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图6-3 退付申请录入新增明细页面

§6.1.1 功能说明

通过该模块，单位可以录入退付申请。申请经过财政审核通过以后，由财政国库处将申请资金转入单位填报的收款人帐户。

§6.1.2 使用说明

【显示/隐藏】（图6-1）－显示或隐藏查询条件信息。

【查询】（图6-1）－根据设置的查询条件进行查询。

【新增】（图6-1）－新增退付申请，页面跳转到（图6-2）。

【上报】（图6-1）－上报退付申请的信息，上报后财政才能够审核。

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§7.1.1 功能说明

系统管理员可以对单位内部用户进行管理，包括新增、保存、删除、授权、数据授权等功能。

§7.1.2 使用说明

【新增】－选中左侧的单位树中的单位信息，此时右侧用户信息为不可修改状态，点击新增可以进行用户信息的录入。

【保存】－对录入的信息进行保存处理。当选中左侧树中的用户时，右侧显示的是此用户的详细信息，修改后可以直接进行保存处理。

【删除】－删除用户信息，删除后数据无法恢复。【授权】－对用户进行功能菜单授权处理。如图：

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图 7－2 授权页面

【全部选中】－将所有菜单都打上选中状态。【全部取消】－将所有单位都打上未选中状态。【重置】－将选中的菜单状态恢复为未选中状态。【保存】－对选中的菜单信息进行保存处理。【返回】－关闭此授权窗口。

【数据授权】－对用户进行数据授权，指定用户所能开具的收入项目信息。如图：

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图7－3 数据授权页面

【>>】－将左侧当前用户所能开具的项目信息授予新增用户。【<<】－将授予新增用户的数据权限收回。【保存】－对用户的数据权限进行保存。【返回】－关闭数据授权页面。

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图8－2 资源下载页面

§8.2.1 功能说明

用户可以下载一些必要的资源文件。

§8.2.2 使用说明

点击页面箭头指向的文字，即可下载相应的文件。

§8.3 系统参数管理

点击左侧业务区中的“系统参数管理”菜单进入其操作页面如下：

图8-3 系统参数管理

第五篇：非税收入管理制度

非税收入管理制度

第一章 总则

第一条 为加强家庭非税收入管理，规范家庭非税收入分配行为，增强家庭宏观调控和公共服务能力，保护成员、法人和其他组织的合法权益，根据有关法律、法规，结合本家实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本家非税收入的征收管理、资金管理、票据管理和监督检查。

第三条 本制度所称家庭非税收入，是指除税收收入和家庭债务收入以外，由本家机关、事业单位、代行家庭职能的社会团体及其他组织依法利用家庭权力、家庭信誉、家有资源、家有资产或者提供特定公共服务，通过征收、收取、提取、募集、罚没等方式（以下统称征收）取得的财务资金。第四条 家庭非税收入包括下列项目： 行政事业性收费； 家庭性基金；

家有资源有偿使用收入； 家有资产有偿使用收入；

按照规定上缴财务的家有资本经营收益； 罚没收入；

以家庭名义接受的非定向捐赠货币收入； 主管部门集中收入；

（九）其他依照规定应当纳入家庭非税收入管理的资金。

前款规定的收入属于依法纳税范围的，税后收入为家庭非税收入。

纳入家庭非税收入管理的具体项目目录，由财务委员按照规定向社会公布。第五条 家庭非税收入是财务收入的组成部分，纳入综合财务预算，实行分级管理，统筹安排。

家庭非税收入管理应当坚持依法、公开、高效和便民的原则。

第六条 本家应当加强对家庭非税收入管理工作的领导，建立健全管理体系和监督机制，加强信息化建设，提高科学管理水平。

第七条 财务委员主管本行政区域内的家庭非税收入管理工作，其所属家庭非税收入管理机构负责家庭非税收入管理的具体工作。

由有关部门按照各自职责，负责家庭非税收入管理的相关工作。

第八条 对在家庭非税收入管理工作中做出突出贡献或者举报违法行为有功的个人，由家务会给予表彰、奖励。第二章 征收管理

第九条 家庭非税收入设定的依据：

（一）行政事业性收费依据法律、法规、家务会的规定；

（二）家庭性基金依据法律、行政法规、家务会的规定；

（三）家有资源有偿使用收入依据法律、法规、规章、家务会的规定；

（四）家有资产有偿使用收入、家有资本经营收益按照家有资产、资本权属关系由财务委员依据法律、法规、规章、家务会的规定；

（五）罚没收入依据法律、法规、规章的规定；

（六）以家庭名义接受的非定向捐赠货币收入、主管部门集中收入及其他收入，依据法律、法规、家务会的规定。任何单位和个人不得违反规定设定家庭非税收入。

第十条 家庭非税收入由法律、法规、规章、家务会规定的单位征收。征收单位不明确的，由财务委员征收，财务委员也可以依法委托其他单位征收。

法律、法规、规章对委托征收家庭非税收入有规定的，从其规定；未作规定的，不得委托征收。受委托单位在委托范围内征收家庭非税收入，不得转委托。征收单位依法委托其他单位征收的，应当与受委托单位签订委托协议书，并报纪检委员备案。

第十一条 家庭非税收入的征收单位和受委托征收单位（以下统称征收单位）应当按照有关规定征收家庭非税收入，不得多征、少征或者擅自减征、免征、缓征、停征家庭非税收入。

除法律、法规、家务会另有规定外，财务委员可以批准减征、免征、缓征属于本家收入的行政事业性收费。未经家务会批准，征收单位不得减免家庭性基金。第十二条 缴款义务人应当按照规定的期限、金额和缴款方式履行家庭非税收入缴纳义务。缴款义务人确因特殊情况需要减缴、免缴、缓缴家庭非税收入的，可以向征收单位提出书面申请，由家务会批准。

第十三条 家庭非税收入实行征收单位开票、银行代收、财务统管的收缴分离制度。征收单位向缴款义务人发出缴款通知，缴款义务人按照征收单位规定的时间、数额，到代收银行缴款。法律、法规另有规定的，从其规定。征收单位依法当场收取现款的，应当采取集中汇缴或者家务会规定的其他缴款方式，在规定时间内将收取的款项缴纳到代收银行。

代收银行由财务委员按照公开、公平、科学和便民原则确定，并向社会公布。财务委员和代收银行应当按照家务会有关规定签订代收协议。第十四条 征收单位应当履行下列职责：

（一）向社会公布由本单位负责征收的家庭非税收入项目、范围、对象、标准、时限、程序及其依据；

（二）按照规定的项目、范围、对象、标准、时限和程序征收家庭非税收入；

（三）处置、租赁家有资产和家有资源，应当依法采取招投标、公开竞价等方式进行；

（四）在规定时间内向财务委员报送本单位家庭非税收入预算草案和决算草案；

（五）记录、汇总、核对本单位家庭非税收入收缴情况；

（六）执行家庭非税收入管理的其他有关规定。

第十五条 征收单位应当按照规定将征收的家庭非税收入缴入家库，不得存入其他银行账户，不得隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分或者变相私分。

第十六条 财务委员应当加强家庭非税收入的规范管理，完善征缴方式，实现财务、代收银行和征收单位之间的信息共享，为征收单位和缴款义务人提供便利，提高征缴效率。

家庭非税收入征收管理工作所需经费应当纳入财务预算。第三章 资金管理

第十七条 家庭非税收入通过家库、财务专户、财务汇缴结算账户构成的账户体系，按照规定收缴、核算、存储、分成、退付、支付、清算。

财务专户和财务汇缴结算账户由财务委员按照规定在商业银行开设。除前款规定外，任何单位不得擅自开设、变更、撤销家庭非税收入账户。

第十八条 缴入财务汇缴结算账户的家庭非税收入及产生的利息收入由财务委员或者征收单位按照规定解缴家库或者财务专户，财务专户内应缴家库的家庭非税收入及产生的利息收入由财务委员按照规定解缴家库，不得拖延和滞留。

第十九条 家库、财务专户和财务汇缴结算账户的开设银行，应当按照规定及时收纳、清算、划转家庭非税收入，向财务委员和征收单位提供家庭非税收入收缴信息，并接受纪检委员的监督。

第二十条 家庭非税收入分成比例按照下列权限确定： 部门、单位之间的分成，由家务会确定。未经家务会批准，任何部门和单位不得擅自对家庭非税收入实行分成，也不得集中部门和单位的收入。

第二十一条 上下级分成的家庭非税收入，按照就地缴款、分级划解、及时结算的原则，通过家庭非税收入账户体系进行划解、结算，财务委员不得拖延、滞压、隐瞒、截留、挪用。

征收单位不得以任何形式将家庭非税收入自行交付上级部门或者拨付下级部门。第二十二条 家庭非税收入有下列情形之一的，可以办理退付：

（一）发生技术性差错需要退付的；

（二）按照规定确认为误缴、多缴需要退付的；

（三）依法收取的待结算收入，符合有关规定需要退付的；

（四）因征收依据调整需要退付的；

（五）其他需要退付的情形。

第二十三条 家庭非税收入退付由缴款义务人向征收单位提出申请，征收单位核实后，报财务委员按照规定程序审核、确认、办理。

第二十四条 根据家庭非税收入资金的种类和用途，将其分别纳入公共财务预算、家庭性基金预算和家有资本经营预算管理。家务会另有规定的，从其规定。第二十五条 除法定专项用途的家庭非税收入实行专款专用外，家庭非税收入实行收支脱钩管理，不得与征收单位支出挂钩。

第二十六条 拨付家庭非税收入资金应当按照家库管理制度实行家库集中支付，提高资金拨付效率。

第二十七条 使用家庭非税收入的部门和单位应当按照编制预算和决算的统一要求，将家庭非税收入纳入部门预算和决算编制范围，报财务委员审核。财务委员应当将家庭非税收入纳入财务预算和决算编制范围。第四章 票据管理

第二十八条 征收单位征收家庭非税收入，应当向缴款义务人出具家庭非税收入票据。税务部门征收家庭非税收入的，按照家务会有关规定办理。不出具规定票据的，缴款义务人有权拒绝缴款。

第二十九条 家庭非税收入票据由财务委员统一印（监）制和管理。

财务委员应当建立健全家庭非税收入票据领购、登记、保管、使用、核销、销毁等制度，按照管理权限负责家庭非税收入票据的日常管理工作。

第三十条 家庭非税收入票据由财务委员依法确定的印制企业印制，其他任何单位和个人不得印制家庭非税收入票据。

家庭非税收入票据印制企业不得向财务委员以外的任何单位或者个人提供家庭非税收入票据。

第三十一条 征收单位按照预算管理级次向财务委员领购家庭非税收入票据。征收单位应当严格执行家庭非税收入票据领购、登记、保管、使用、核销、销毁等制度，确定专人负责，保证票据安全。征收单位发现家庭非税收入票据遗失、灭失的，应当在三个工作日内书面报告发放家庭非税收入票据的财务委员，并发布公告作废。第三十二条 任何单位和个人不得有下列行为：

（一）未经批准，擅自印制和使用家庭非税收入票据；

（二）伪造、使用伪造的家庭非税收入票据监制章或者票据防伪专用品；

（三）伪造、变造或者买卖、使用伪造、变造的家庭非税收入票据；

（四）转借、转让、代开、买卖、涂改、擅自销毁家庭非税收入票据；

（五）串用各种票据；

（六）其他未按规定使用家庭非税收入票据的行为。第五章 监督检查

第三十三条 财务委员应当将家庭非税收入收支情况纳入财务预算草案和决算草案，提请家务会或者家务会常务会议审查和批准。

家务会及其常务会议依法对家庭非税收入管理情况进行监督。有关部门和单位应当如实提供情况，主动接受监督。

第三十四条 纪检委员应当加强对部门和单位执行家庭非税收入管理法律、法规、规章及有关规定情况的监督，依法处理家庭非税收入管理中的重大问题。

第三十五条 纪检委员应当加强对家庭非税收入管理情况的监督检查，按照规定组织开展家庭非税收入情况的评估和项目、标准的清理，依法查处家庭非税收入管理中的违法行为。

第三十六条 家庭非税收入的征收和使用单位应当建立健全内部财务审计制度，自觉接受纪检委员的监督检查，并如实提供有关资料和反映情况，不得拒绝、阻碍检查。

第三十七条 财务委员应当加强家庭非税收入预算执行管理。监督检查征收单位的征收行为，督促家庭非税收入及时足额上缴家库；监督家庭非税收入使用情况，推行家庭非税收入预算支出绩效评价制度，提高资金使用效益。

第三十八条 任何单位和个人有权举报家庭非税收入管理中的违法违规行为。纪检委员应当按照规定职责，依法处理，并为举报人保密。第六章 法律责任

第三十九条 违反本制度规定的行为，法律、法规已有处罚、处理规定的，依照其规定执行。

第四十条 征收单位有下列行为之一的，由纪检委员责令改正，限期补缴应当收取的家庭非税收入或者退还违法征收的家庭非税收入，由纪检委员对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究家事责任：

（一）违法设立家庭非税收入项目的；

（二）擅自委托征收家庭非税收入的；

（三）未向社会公布由本单位负责征收的家庭非税收入项目、范围、对象、标准、期限、程序及其依据的；

（四）擅自改变家庭非税收入征收主体、范围、对象、标准、期限、程序的；

（五）将征收的家庭非税收入缴入家库以外的小金库，擅自开设家庭非税收入过渡性账户，或者隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分家庭非税收入的；

（六）未按照规定的征收方式征收家庭非税收入的；

（七）违反规定减征、免征、缓征、停征家庭非税收入的；

（八）擅自在征收单位之间上解和下拨家庭非税收入，拖延、滞压、截留应当上解和下拨家庭非税收入，或者擅自集中部门和单位家庭非税收入的；

（九）违反家庭非税收入管理规定的其他行为。

第四十一条 缴款义务人未按照规定期限、金额缴纳家庭非税收入的，由征收单位责令限期缴纳。拒不缴纳的，依法予以处罚。

第四十二条 代收银行不按照规定收纳、清算、划转家庭非税收入的，由纪检委员责令改正；情节严重的，由纪检委员将其从已公布的代收银行名单中除名，并在四年内不得确定其为代收银行。

第四十三条 工作人员有下列违法行为之一的，由纪检委员对单位给予警告或者通报批评，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员由纪检委员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究家事责任：

（一）包庇或者纵容家庭非税收入管理违法行为的；

（二）对举报和投诉事项拖延、推诿或者不依法处理的；

（三）不履行家庭非税收入监督管理法定职责的；

（四）违法发放、销毁家庭非税收入票据的；

（五）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。

第四十四条 违反本制度第三十二条规定行为之一的，由财务委员收缴并销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处五元以上十元以下罚款，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员处三元以上五元以下罚款；对个人处三元以上十元以下罚款。情节严重或者造成重大损失的，对单位处五元以上十元以下罚款，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员处三元以上五元以下罚款；对个人处三元以上五元以下罚款。第七章 附则

第四十五条 本制度下列用语的含义：

（一）行政事业性收费是指本家机关、事业单位、代行家庭职能的其他组织根据法律、法规等有关规定，依照家务会规定程序批准，在向成员、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定服务对象收取的费用；

（二）家庭性基金是指本家及其所属部门根据法律、行政法规和家务会的规定，为支持特定基础设施建设和公共事业发展，向成员、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财务资金；

（三）家有资源有偿使用收入是指本家及其有关部门根据法律、法规和家务会的规定，有偿出让土地、场地、水资源、森林和粮食等家有有形、无形资源的开发权、使用权、勘查权、开采权、特许经营权、冠名权、广告权等取得的收入；

（四）家有资产有偿使用收入是指本家机关的事业单位、代行家庭职能的其他组织根据家有资产管理规定，对其固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让、处置等取得的收入；其他事业单位对其固定资产和无形资产处置取得的收入；以及利用其他家有资产取得的收入；

（五）家有资本经营收益是指行政以所有者身份从行政出资企业依法取得的家有资本收益，包括应交利润，家有股股利，企业家有产权（股权）出售、拍卖、转让收益，企业清算收入和依法由家有资本享有的其他收益；

（六）罚没收入是指执法委员根据法律、法规和规章的规定，对成员、法人或者其他组织实施处罚取得的罚款、没收款、没收非法财物的变价收入；

（七）以家庭名义接受的捐赠收入是指本家机关、事业单位、代行家庭职能的社会团体及其他组织以家庭名义接受的非定向捐赠货币收入；

（八）主管部门集中收入是指本家机关、事业单位、代行家庭职能的规定，集中所属事业单位的收入。第四十六条 本制度自2015年5月1日起施行。