合肥市本级2011年度预算执行审计工作报告

第一篇：合肥市本级2011年度预算执行审计工作报告

合肥市本级2011年度预算执行和其他财政收支的

审计工作报告

主任、各位副主任，秘书长，各位委员：

我受市人民政府委托，现将我市2011年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，向市第十四届人大常委会第三十三次会议报告如下，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《合肥市2011年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》，市审计局对2011年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年的市级预算执行审计，主要审计了市财政局、市地税局、市属三大开发区组织市级预算执行和其他财政收支情况，以及市城乡建委、市民政局等10个部门预算执行情况，同时开展了市直预算单位保留账户管理情况等5个专项审计和审计调查。

从审计情况看，2011年，在市委的坚强领导和市人大的监督支持下，市政府认真落实国家宏观调控政策，加快转变经济发展方式，着力保障和改善民生，我市经济建设和社会事业稳步健康发展，城市综合实力有了显著提升，财政收入继续保持增长态势，财政支出结构进一步优化，农业、教育、医疗卫生、社会保障和就业等重点支出的增幅均高于同期地 方财政收入的增幅。稳步推进财政管理改革，构建完整的政府预算体系，逐步实现预算公开评审和绩效管理的制度化、规范化。审计结果表明，2011年我市市级预算执行和其他财政收支管理总体情况较好，圆满完成了市十四届人大四次会议批准的各项预算任务，地方预算超收收入安排和资金使用均报市人大常委会批准。但通过审计发现仍然存在一些需要进一步规范和完善的问题。

一、市财政局、地税局组织市本级预算执行审计情况 2011年，市财税部门认真贯彻落实积极的财政政策，加强收入管理，合理安排支出，保障了民生和各项社会事业健康发展。审计发现的主要问题：

（一）市财政局组织市本级预算执行方面。

1、个别基金项目未编入政府性基金预算。2011年，市本级地方水利建设基金收入19544万元，支出4662万元，未编入年初政府性基金预算。

2、非税收入汇缴结算户待查资金未及时清理。截至2011年末，市财政局非税收入汇缴结算户待查资金626.70万元未及时清理，其中2011年以前形成的待查资金463.55万元。

3、预算执行进度不够均衡。2011年市本级地方一般预算收入中非税收入11、12两个月入库32.28亿元，占全年地方一般预算非税收入的67.73%。市本级一般预算支出中有5个月占全年支出的比例低于5%，12月份占全年支出的20.43%。

4、部分项目进度迟缓，影响预算执行效果。2011年末，市财政局将部分基建项目、省补专项资金等12.63亿元，转入暂存和财政专户，占当年市本级一般预算支出的5.82%。同时，2011年以前财政专户结余的自来水价格调节基金、金融专项资金等7项资金5.12亿元当年仍未使用。

（二）市地税局组织市本级税收收入预算执行方面。

1、延缓征收税款1.56亿元。审计抽查发现，37户企业2011年应缴税款1.56亿元，延压至2012年开票入库。

2、个人房产出租税收入库分解比例的设定未履行报批手续。市地税局对个人房产出租涉及的税收实行综合征收率，2011年征收该项税收2225.29万元，市地税局自行确定房产税、营业税和个人所得税的分解比例，未履行报批手续。

（三）31家融资性担保公司、小额贷款公司、典当公司的税收政策执行和税收缴纳审计情况。今年延伸审计了12家融资性担保公司、16家小额贷款公司和3家典当公司2011年度税收政策执行和税收缴纳情况。根据企业提供的会计资料反映，31家公司2011年共实现营业收入7.49亿元，基本能够按税法和会计制度的规定计提各项税收，当年已计提营业税、企业所得税等各项税收1.69亿元，实际缴纳1.10亿元，其余税款主要是按税法规定延至次年缴纳的企业所得税等。市地税局较好地执行了融资性担保业务营业税的减免优惠政策，2011年共减免12家融资性担保公司营业税等1044.77万元，促进了融资性担保公司更好地落实支持小微企业发展政策。但审计也发现：1家融资性担保公司、2家小贷公司共178万元税款入库预算级次不正确，1家小贷公司2011年征缴期内应缴未缴营业税及附加等132.16万元。

二、市属三大开发区预算执行审计情况

今年在开展三大开发区预算执行情况审计的基础上，延伸审计了部分民生工程资金和财政扶持奖励企业资金的管理使用情况。

审计结果表明：2011年三大开发区按照市十四届人大四次会议批准的预算，大力组织收入，有效安排支出，预算执行情况总体较好。但审计也发现：一是支出预算调整幅度较 大。2011年，新站区、高新区、经开区一般预算支出完成13.25亿元、12.47亿元、19.32亿元，分别是年初批复预算数的235.37%、222.68%、144.07%。二是部分预算收入未纳入预算管理。截至2011年末，新站区国有资本经营收入、罚没收入等1.81亿元，高新区行政事业性收费等1.33亿元，未及时缴入金库纳入预算管理。

（一）民生工程资金延伸审计情况。

三大开发区加大对民生工程资金投入和保障力度，认真落实民生工程政策，2011年共支付民生工程资金2.8亿元，全面完成民生工程目标任务。重点抽查了农民工技能培训、乡镇文化站建设、义务教育经费等3项民生工程资金，资金使用总体符合相关管理规定。但审计也发现农民工技能培训存在重复申领资金和超范围培训的现象，其中：经开区80人、高新区24人，共多领取财政补助资金4.09万元。另外，新站区个别综合文化站站房与住宅小区配套设施共用，产权关系不明晰。

（二）财政扶持奖励企业资金延伸审计情况。

三大开发区围绕调结构、促发展，认真落实我市促进经济发展各项政策，及时审核和兑现各类扶持奖励企业资金14.1亿元，促进了区内企业做大做强。但审计也发现：新站区超 范围支付区内企业其他补贴资金358.28万元；经开区个别奖补项目未能按协议约定及时竣工投产；高新区4个孵化器补贴项目申报手续不完善。

三、部门预算执行审计情况

今年审计了市城乡建委、市民政局、市财政局、市人社局、市重点局、市人防办、市粮食局、市土地储备中心、团市委、市电大10个部门的预算执行情况，延伸审计32个二级单位，审计预算支出总金额15.58亿元。

审计结果表明：2011年，10部门能够认真执行年度预算，预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，预算执行情况良好。10部门组织收入预算超额完成，共征收非税收入14.76亿元，超预算31.43%。支出预算安排能统筹全局、保障重点，总体预算执行率104.23%。抽查了纳入财政绩效考评的15个项目，全部能够按计划组织实施，预算执行率87.29%，基本实现预定绩效目标。延伸审计二级单位结果显示，5个主管部门对所属单位财政财务收支和财经法规执行的监督管理不到位。审计发现的主要问题：

（一）预算执行方面。

1、部分收支未纳入预算编制范围。2011年，市人社局调剂下属单位资金66.75万元，市城乡建委及所属市排水办租金收入46.65万元，市粮食局租金收入8.40万元，均未执行“收支两条线”管理规定，直接用于单位支出，且未纳入部门预算编制范围。另外，市重点局代征税费手续费收入244.15万元，也未纳入部门预算编制范围。

2、部分项目支出未专款专用。5个部门存在自行调整项目支出、未按规定用途使用项目资金的现象，涉及金额369.05万元。其中：市人社局及所属二级单位264.29万元，市财政局57.07万元，团市委25.15万元，市民政局所属市救助站11.49万元，市人防办11.05万元。

（二）其他财政收支方面。

1、公务卡管理制度执行不严格。2011年，市粮食局公务卡年末资金余额11.56万元未按规定缴存单位往来账户，且违规使用现金报销差旅费等支出9.16万元。市电大将3万元先期转入贷记公务卡，未严格执行“先消费、后还款”的管理规定。

2、财务核算不规范。市民政局从上年结余资金中拨付省市合建老年公寓项目资金1000万元，直接冲减上级补助收入，造成收支同时少反映1000万元。市土地储备中心2011 年利息收入978.10万元，直接冲减支出，未按规定记入其他收入。市财政局经批准报废办公设备179.28万元，未冲减账务。市人防办及所属信息保障处、团市委所属市少年宫、市城乡建委所属市排水办部分固定资产未登记入账。

3、往来款项清理不及时。市城乡建委三年以上暂存款2.02亿元、暂付款1.85亿元，市粮食局三年以上暂存款1845万元，均未按规定及时清理。

4、违反定点采购、“三单合一”管理规定的现象仍然存在。市重点局部分车辆维修、印刷、办公用品购置未在规定的定点企业办理，涉及金额18.88万元。市土地储备中心、市人防办等部门部分招待费报销未严格执行“三单合一”制度，涉及金额38.59万元。

四、专项审计和审计调查情况

围绕政策执行和资金绩效，对市直预算单位保留账户管理、农村危房改造及清洁工程、幼儿园以奖代补市级资金使用绩效、大建设项目以及肥东、庐江两县县级政府性资金情况进行了专项审计和审计调查。

（一）市直预算单位保留账户管理情况专项审计调查。

2006年11月，我市对市直行政事业单位银行账户进行清理，经批准同意，市本级预算单位保留76个银行账户。2007至2011年，新增银行账户27个，撤销、划出24个，至2011年末，保留账户共计79个，分布在市直21个部门的39个单位。本次共调查保留账户69个，涉及市直15个部门的32个单位。

调查结果表明：2006年开展银行账户清理以来，我市逐步完善市直预算单位银行账户管理制度体系，严格控制新增银行账户。相关管理制度基本得到有效落实，账户设置程序总体比较规范，各单位均对账户资金单独设账核算，并定期与银行核对账户余额，资金运行安全有效。调查发现的主要问题：

一是市国土局、市检察院、市产权交易中心、市政府采购中心等18个单位的31个保留账户未执行月报和账户年检制度。二是市投融资办、市法院、市排水办等5个单位保留账户的资金收支核算范围不符合账户批准用途。三是市第35中学和市国防学校2个单位的保留账户基本闲置。

（二）农村危房改造及清洁工程专项审计调查。农村危房改造及清洁工程是33项民生工程之一。2011年，全市计划投资10600万元，完成13000户农村危房改 造任务；计划投资3240万元，完成25个乡镇清洁工程任务。当年实际到位资金分别为11440万元、3300万元，占计划投资的107.92%、101.85%。

调查结果表明：全市农村危房改造和清洁工程能够按计划实施，改善了部分农村困难群众居住条件和农村卫生环境。2011年，我市实际完成危房改造12329户，完成计划的94.84%；清洁工程的各项任务均完成或超额完成。农村危房改造工程较好地执行了“五公开”制度，清洁工程建设及购置基本执行了招投标和政府采购制度。调查发现的主要问题： 一是各县（市）未按省、市实施方案要求组织开展农村危房现状及最困难户住房情况的专项普查，改造前未对原住房开展危房等级技术鉴定，对补助对象中的“其他贫困户”缺乏统一的界定标准。二是实施清洁工程乡镇中，有17个乡镇将垃圾简易填埋，部分垃圾填埋场所建设和处理工艺不符合专业规范，存在一定的安全隐患。此外，少数乡镇存在清洁工程设施设备闲置，使用效率不高的现象。

（三）幼儿园以奖代补市级资金使用绩效情况专项审计调查。

2011年市级预算安排幼儿园以奖代补专项资金2000万元，当年全部拨入财政专户。2012年3月，市财政局拨付 各县（区）首批市级奖补资金1404.05万元，用于补助新建幼儿园9所，补贴企事业办园38所，资助贫困幼儿237名。调查结果表明：2011年，我市围绕学前教育体制改革试点方案确定的目标和措施，认真组织实施，首次建立企事业办园生均补贴和学前教育贫困幼儿资助制度，并开展普惠园认定工作。出台了市级以奖代补专项资金管理办法等6项制度，促进市级奖补资金分配公正透明、规范使用。调查发现的主要问题：

一是由于制度建设滞后，对条件相对成熟的项目未能先行组织实施，导致市级奖补资金2000万元当年未使用。其中：普惠园奖补资金至审计调查结束时，仍滞留在财政专户。二是少数项目未严格按照市级奖补政策进行审核把关，涉及资金111.10万元。

（四）大建设项目审计情况。

2011年，我市组织开展长江西路高架、小仓房污水处理厂等建设项目已完单项工程价款审计805个，截至2011年末，完成632个，审计金额59.76亿元，审定金额56.29亿元，节约投资3.47亿元。组织完成了蒙城北路、宿松路等21个建设项目竣工决算审计，审定金额25.50亿元。

审计结果表明：从工程价款结算审计看，建设市场高估冒算现象得到有效控制，工程招标报价日趋理性，2011年工程价款审计的平均核减率，已从10%以上下降到5.81%。从竣工决算审计情况看，21个项目建设内容全部完成，建设程序和管理手续完备，并通过质量验收，资金支付率达到96%，其中：征地拆迁资金支付率100%，主体工程资金支付率98%，其他配套及费用的支付率90%。审计发现的主要问题： 一是工程价款审计方面，园林绿化工程的部分设计标准偏高，导致部分工程移交和结算存在困难；基础设施建设过程中，工程量负调整的管理手续不完善；公益性项目工程变更审批制度不健全。二是竣工决算审计方面，2011年完成的21个竣工决算审计项目，仍然存在决算不及时及概算内容不完整等问题。

（五）肥东、庐江两县县级政府性资金专项审计调查。根据省审计厅的要求，我市开展了肥东、庐江两县2009至2011年县级政府性资金专项审计调查。

从审计调查情况看：2009年至2011年，肥东、庐江两县政府性资金总收入152.85亿元、110.21亿元，年均增长25.07%、47.37%，其中转移支付收入为46.47亿元、52.08亿元，占总收入的比重为30.41%、47.28%。总支出140.65 亿元、107.60亿元，年均增长31.64%、49.39%，其中用于“保工资、保运转、保民生”方面的支出为72.54亿元、77.07亿元，占总支出的比重为51.59%、71.63%。调查结果表明，两县政府性资金收支规模快速增长，保障能力逐年提高，“保工资、保运转、保民生”政策得到有效落实。但县级政府性资金收入结构不尽合理，对上级转移支付依赖性较大，非税收入占比相对较高；县级政府性资金支出增幅与收入发展不平衡，部分支出存在一定压力；县级政府性资金管理有待进一步规范。

五、蜀山区政府财政决算审计情况

根据《合肥市2011年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》，将2011年下半年开展的蜀山区2010年度财政决算审计情况一并报告。2010年，蜀山区一般预算收入完成13.51亿元，为预算的134.27%，比上年增长44.24%，其中：地方收入完成9.72亿元，为预算的137.76%，增长52.25%；财政支出完成11.54亿元，为预算的100%，增长26.52%。审计结果表明：2010年，蜀山区财政收入大幅增长，支出结构进一步优化，较好地完成了区人大批准的预算目标，预算超收收入的安排使用履行了报批手续，财政决算基本真实地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：一是区财政专户利息收入等644.67万元未缴入金库；二是财 政决算支出中1.26亿元项目资金转入财政专户，当年未使用。

六、审计整改情况

市政府对审计发现问题的整改高度重视，按照《关于实施审计监督“双百”制度的意见》，要求必须百分之百整改到位，并将召开审计整改工作联席会议，专题研究部署审计整改工作，组织开展审计整改重点督查。各相关单位均已采取措施或正在采取措施进行积极整改。目前已经整改完毕的有： 一是市本级预算执行审计方面，市财政局2012年已将地方水利建设基金编入政府性基金预算，并已着手开展非税收入汇缴结算户待查资金的清理工作；市地税局已在今年将缓征税款征收入库，对个人房产出租的税收分解比例已按程序报批。

二是市属三大开发区预算执行审计方面，高新区已将行政事业性收费等3118.31万元缴入金库，追回重复申领的财政补贴资金0.7万元，并制定了《高新区财政服务经济发展政策兑现管理暂行办法》，成立兑现会审领导小组，加强财政扶持奖励企业资金的审核把关；新站区已将罚没收入95.94万元缴入金库；经开区已追回重复申领的财政补贴资金2.57万元，并取消违规培训机构2012年培训资格。三是10个部门预算执行审计方面，市城乡建委及所属市排水办已将租金收入46.65万元上缴财政，并联系财政部门对往来款项进行清理；市粮食局已将2012年收到的租金收入8.40万元上缴财政；市财政局已将占用的项目资金57.07万元归还原渠道，对报废的办公设备179.28万元已核销账务；市土地储备中心2012年已规范利息收入核算；市人防办、市排水办、市少年宫均已将未入账的资产补登入账。四是专项审计和审计调查方面，对市直预算单位保留账户管理中存在未执行账户月报和年检制度的问题，市财政局、市审计局正在督促相关部门落实；对农村危房改造及清洁工程管理中存在的问题，市城乡建委已制定下发《关于加强农村危房改造和清洁工程工作的通知》和《关于报送农村危房改造及农村村庄整治相关基础资料的通知》，进一步规范农村危房改造和清洁工程工作管理；对幼儿园奖补资金中不符合政策规定的111.10万元项目资金，市财政局在拨付资金时已全部予以扣除，普惠园奖补资金432.05万元已于5月底拨付至各区；对县级政府性资金调查中存在的问题，肥东、庐江两县政府高度重视，采取措施促进加快县域经济发展，大力培植财源，缓解收支压力。

五是蜀山区财政决算审计方面，蜀山区政府高度重视审计发现的问题，制定和完善专项资金管理等制度，督促加快项 目执行进度，2011年已将转入财政专户的项目资金按规定拨付使用，并将财政专户利息收入等644.67万元缴入金库。对尚未整改到位的问题，市政府将督促相关部门和单位认真整改，确保百分之百整改到位，并将在下半年向市人大常委会专题报告整改结果。

七、加强市级财政管理的意见

（一）完善预算编制，进一步增强预算透明度。立足全面完整，以保持经济平稳较快发展为首要任务，着力优化财政收支结构，进一步完善公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算，加强政府性基金、国有资本经营收入统筹力度，提高财政资金综合使用效力。深入推进预算公开评审，合理确定项目支出绩效目标，增强预算编制过程的透明度。

（二）强化预算执行，进一步提高资金使用绩效。充分发挥财政预算分配和监督职能，强化预算执行动态分析，提高预算执行进度的均衡性。加大对结余结转资金的管理和清理力度，盘活长期闲置的结余资金，提高财政资金使用效益。加强主管部门对二级单位的管理力度，增强部门预算执行的主动性和责任意识。

（三）积极培植税源，进一步严格税收征收管理。加大财政支持力度，促进企业做大做强，延长产业链，扩大产业群，形成集聚效应，打造具有核心竞争力和国际竞争力的主导产业，培育新的税收增长点，确保财政收入稳定增长。积极应对结构性减税和结构性增税带来的机遇和挑战，坚持“依法征收，应收尽收”，加强餐饮、房地产等重点行业的税收稽查，严格落实各项税收政策。

（四）形成整改合力，进一步加大责任追究力度。建立健全分工负责、分类督办的审计整改长效机制，加强纪检监察、组织、发展改革、财政、审计、国有资产监督、地税等部门的审计整改执行合力，充分发挥审计整改联席会议成员单位职能作用，加大跟踪督查和责任追究的力度，并将审计整改情况纳入公告范围。

第二篇：深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

日期：2011-08-31

信息来源：深圳市审计局

—2011年8月25日在深圳市第五届人民

代表大会常务委员会第十次会议上

市审计局局长 陈倩雯

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2010市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2010年，在市委、市政府的正确领导下，各区、各部门深入贯彻落实科学发展观，认真执行市五届人大一次会议的有关决议，科学谋划经济发展方式转变，全力推进经济平稳较快增长，着力改善社会民生，加快推进特区一体化，全面优化城市环境，继续深化改革开放，进一步巩固了特区经济社会发展的良好势头，为“十一五”画上了圆满的句号。市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，一般预算收入730.03亿元，比上年增长25.71%，完成预算的107.6%，其中税收收入639.41亿元，占一般预算收入87.59%。一般预算支出786.33亿元，比上年增长28.03%，完成预算的97.4%，其中基本建设支出206.5亿元，支持经济和产业发展资金158亿元，分别占一般预算支出的26.26%、20.10%，贯彻落实积极的财政政策，进一步提升城市竞争力，保障大运会筹备工作的深入展开，不断巩固和提高经济增长质量和效益；城乡社区事务支出83.03亿元，教育支出64.68亿元，分别占一般预算支出的10.56%、8.23%，改善人居生态环境，加快市容提升，增进社会民生福利,有力推动经济社会协调发展。市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。按照市政府的部署和要求，有关部门单位依法认真整改上一市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，采取措施改进管理，审计整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五届人大常委会四次会议报告具体整改情况，并通过新闻媒体向社会公告。

第一部分 审计情况

市审计局今年对深圳市2010本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，加强对宏观政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金的跟踪审计，密切关注经济社会运行中的薄弱环节和潜在风险，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，在保障各项政策措施贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护经济安全、促进反腐倡廉和民主法治建设等方面积极发挥作用。

一、市本级预算管理审计情况

市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准。增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费。加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级。大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。审计发现仍存在一些有待改进或规范的问题。

（一）部分资金预算编制不准确。经抽查，2010年预算安排的出口退税调节准备金等8项专项资金共30.15亿元，全年均未使用；预算安排商贸会展服务业专项资金预算7 000万元，实际支出22.22万元，执行率低，与财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2010]11号）的有关规定不符。

（二）部分非税收入未纳入预算管理。行政事业性收费、罚没收入和其他非税收入科目2010年末结余共56.41亿元，未及时上缴国库纳入预算管理，与财政部《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知 》（财预[2010]88号）的有关规定不符。

（三）部分区财政转移支付核算不规范。市审计局2011年对六个行政区党政领导干部进行了任期经济责任审计，同时对六区2010的财政决算进行了审计。审计结果显示，部分区转移支付核算不规范。罗湖区财政2006年至2010年每年合并对冲上级补助收入与上解支出1.14亿元，均未在区财政局预算总账及财政预算收支决算中反映，与《中华人民共和国预算法》的规定不符。市财政2007年转移支付给南山区深圳湾体育中心项目资金1.5亿元, 2008年建设单位变更后，至审计结束时市区财政仍未办理结算。

二、税收征管审计情况

市地税局2010年进一步挖掘税源潜力，共组织各项收入1 097.8亿元，较上年增长24.14%，为我市财政预算收入稳定增长和市区两级预算平衡做出了贡献，为经济社会平稳较快发展提供了较充裕的财力保障。本次重点审计了土地增值税的征管情况，市地税局采取了规范房地产开发项目管理、多次调高预征率、严格清算程序等多项措施，取得了较好成效。自2005年11月我市开征土地增值税以来，征收入库的土地增值税逐年增长，其中2010年土地增值税入库49.86亿元，较上年增长166％，为我市2010税收收入增长最快的税种。审计发现税收监管存在一些问题。

（一）部分企业应缴未缴土地增值税、营业税及附加合计6 331万元。经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》规定，审计期间均已补缴完毕。

（二）部分房地产项目土地增值税未及时清算。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号文）的要求不符。

三、部门预算执行审计情况

市审计局组织抽查了市政府各部门预算公开的情况,对市交通运输委等4家单位2010部门预算执行情况进行了审计，并对市属3家公立医院收费进行了审计调查。从审计情况来看，各预算单位2010能够认真做好本部门预算编报的组织工作，制定和完善了有关规章制度，进一步加强了预算和财务管理，预算收支基本符合国家有关财经法规，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度。审计也发现部门预算执行存在一些问题。

（一）部门预算公开不够细化、内容比较简单。至2011年6月底前，市政府各部门绝大多数能按照财政部《关于做好预算信息公开工作的指导意见》和市财政委的要求，在互联网上向社会公开了2010部门预算情况。但由于我市预算信息公开工作仍处于积极探索、稳步推进阶段，一些部门公开的预算收支项目不够细化，公开的内容比较简单。

（二）部门预算执行中项目支出管理不规范。由于现行的预算管理制度下部分项目经费支出范围界定不清晰，项目支出预算执行缺乏约束力，项目支出存在项目间相互调剂使用等现象。审计发现，市交通运输委机关本部在项目支出中列支2010年中国（深圳）国际物流与运输博览会费用189万元，市城管局机关本部在城市管理“三防”专项经费中列支其他费用64万元，与《中华人民共和国预算法实施条例》的规定不符。

（三）机构改革后固定资产未及时清理、登记。由于撤并单位多、人员和机构变动大、部分单位原有的固定资产管理薄弱，一些部门固定资产清理、登记不及时。2009年大部制改革后，市交通运输委先后组织了多次关于固定资产的账务和实物清查，但清查工作进展较慢。经审计抽查，已撤销的原市公路局及其直属分局等7个单位的固定资产未及时完成清理、登记工作。2010年4月市城管局撤销、接收共32家具有法人资格的公园，成立深圳市公园管理中心，该中心截至2011年6月底，只完成了各公园房屋、车辆的盘点移交工作，其他实物资产尚未清查、登记。

（四）公立医院医用耗材未纳入阳光采购平台。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，3家公立医院的药品采购及管理基本依照《广东省医疗机构药品阳光采购实施方案》实行阳光采购，但审计调查也发现，由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购。经抽查，除市人民医院的介入类高值医用耗材由卫生部集中采购外，其余医用耗材均为各家医院自行采购，采购方式也是各家医院自行决定，包括院内公开采购、单一来源采购、询价采购等形式，不利于规范管理。

四、专项资金审计情况

市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查，并对市社保基金2010管理和运行情况进行了审计。近几年来，市财政委结合我市机构改革对专项资金进行了两次清理整合，经整合后的财政专项资金划分为产业类专项资金和社会事业与民生保障类专项资金两大类别24专项，其中产业类专项资金分为两小类 13专项；社会事业与民生保障类分为11专项。审计调查结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计中也发现专项资金管理和使用存在一些问题。

（一）部分专项资金设立未履行规范程序。根据《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》第十一条规定：“需要设立专项资金时，由业务主管部门以正式文件向市财政部门提出申请，并提交专项资金设立申报表和可行性研究报告”。近三年来，新设立再担保资金等4个专项资金共21亿元，未见主管部门填制《设立申请表》，未做规范的《可行性分析报告》。

（二）部分产业类专项资金安排重复交叉。民营与中小企业发展专项资金中安排的“企业改制上市培育项目”与科技研发资金中安排的“创新型企业成长路线图计划项目和资助资金”有重复交叉现象，一些企业重复申领资助经费。民营与中小企业发展专项资金中安排的“国内市场开拓支出资金”与扶持外贸发展资金中安排的“会展业资助资金”也有重复交叉。这种多层次、多渠道分配资金的现象，影响财政资金发挥效益。

（三）专项资金使用情况公示制度有待完善。由于《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》未具体规定专项资金公示的媒体类型和范围、公示的内容和格式，审计调查发现各专项资金资助项目等情况普遍未在主流报刊上公示，仅在单位网站上公示；部分专项资金资助项目的公示内容仅是基本情况，不利于发挥公示的监督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比较单一。市社保基金2010年收入402.87亿元，支出143.77亿元，当年结余259.10亿元,年底累计结余1 198.95亿元。审计结果显示，市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一。审计还发现，市社保基金购买国债的比例较低，截至2010年12月底购买国债25.60亿元，占财政专户基金总额的2.16％；五年期定期存款51.57亿元，占财政专户基金总额的4.35％, 保值增值空间有待进一步拓展。

五、政府投资项目审计情况

2010年4月至2011年6月，市审计局共对轨道交通（二期）、大运会场馆等716个政府投资建设项目进行了审计，审计金额457.52亿元，审定金额431.66亿元，审计核减25.86亿元，核减率为5.65%。对大运会场馆、轨道交通（二期）、深圳市对口支援新疆建设项目、广深沿江高速公路（深圳段）工程等项目开展全过程跟踪审计，提出审计建议132条。审计结果显示，在投资额逐年快速增长的同时，市本级政府投资项目建设基本能够遵循基本建设程序，不断规范和完善建设管理，建设规模和工程造价基本控制在投资计划确定的建设目标范围之内。审计也发现，政府投资项目结算、竣工决算送审进度虽有较大改善，但依然不及时，项目建设管理等方面存在一些问题。

（一）大运会资金物资及工程项目。市审计局从2008年起跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，制订了《深圳市审计局关于第26届大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》和《“办赛事办城市”工程项目审计工作实施方案》，成立了“廉洁办大运”审计监督工作领导小组，设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制。通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。随着大运会的圆满结束，市审计局将对大运会工程、资金和物资进行全面审计，并向社会公告审计结果。

（二）轨道交通(二期)项目。轨道交通（二期）项目包括地铁3号线等37个政府投资项目，新建轨道交通线路全长约156公里，新建交通枢纽建筑面积总计约164万平方米，计划投资金额969.14亿元，2010轨道交通（二期）项目完成投资191.97亿元。市审计局把该项目作为跟踪审计的重点，设立了派驻轨道交通项目审计工作组，审计期间共审计投资金额14.56亿元，审定金额13.30亿元，核减1.26亿元，针对工程管理、投资控制等方面提出各类审计意见或建议13条。审计发现如下问题。一是工程结算未按计划送审，影响审计工作进度。根据轨道交通项目各建设单位的送审计划，2011各建设单位计划送审项目工程结算金额合计398亿元。截至2011年6月底，相关各单位送审金额合计仅7.20亿元。主要原因是建设单位内部对工程变更审批时间较长，影响了工程结算进度。二是个别改迁工程未按图施工。在地铁5号线交通疏解及管线改迁工程跟踪审计中发现，特区内路灯及管线改迁工程未按设计要求施工。市审计局向市地铁集团有限公司发出《跟踪审计建议函》要求整改，并建议追究相关责任人的责任。市住房和建设局依据相关法律法规对施工、监理等相关单位和个人已作出行政处罚决定。

（三）其他建设项目。审计发现存在如下问题。一是未考虑临时工程中材料设备的残值，存在损失浪费行为。如深圳市软件产业基地临时用电工程有389万元临时用电设备、电缆未考虑材料残值回收，占送审金额38%。二是个别项目存在违法行为。审计期间内共对351个政府投资项目开展工程结算审计，仍有个别项目存在未依法招投标、造价咨询机构未严格审核工程造价等问题，共向市建设行政主管部门移送处理5项违法行为。

六、国有土地使用权出让收支审计情况

经审计，2010年我市土地出让收入204.89亿元，返拨各区分成89.64亿元，市本级收入115.25亿元。市本级当年实际支出 141.55亿元，其中属于当年计划的为139.28亿元，属于以前结转计划的为2.27亿元。至2010年底，市本级土地出让收入累计结余44.12亿元（含上结转结余资金）。审计结果表明，我市当年土地出让收支已全面纳入基金预算，收入全额及时缴入地方国库，支出通过地方基金预算从土地出让收入中安排，全面实行了收支两条线管理。审计也发现土地出让收支管理仍存在一些问题。

（一）部分支出项目预算编制不够细化，执行情况不好。在《深圳市2010年土地出让收支计划》中，当年安排农业土地开发资金2.79亿元、耕地开发专项支出2.85亿元。审计发现上述两项支出均未制定具体的项目支出计划，农业土地开发资金从土地出让金收入中计提了1.78亿元列收入，当年未发生实际项目支出；耕地开发专项资金当年未安排支出。

（二）我市基准地价未及时调整。基准地价是确定土地价格和征收土地税费的基本依据。审计发现，目前我市国土部门仍沿用2006年制定的基准地价标准，现行基准地价与实际市场地价差距较大，至今未根据实际情况及时调整。这一情况与国土资源部《关于整顿和规范土地市场秩序的通知》的有关规定不符。

（三）征地拆迁补偿有关规定不够细化，执行过程不规范。《深圳市公共基础设施建设项目房屋拆迁管理办法》规定，在一定情况下可采用重置价法对被拆迁补偿物进行评估，但未明确规定是否考虑成新率。抽查南方科技大学、深圳地铁集团和坪山新区的拆迁项目后发现，除室内装修装饰费以外，一些拆迁项目实际评估过程未考虑估价对象的成新率，评估结果高估了拆迁补偿物的价值。审计还发现，拆迁人普遍忽视对已征收土地附着物资产的管理。如坪山新区新龙达公司石井畜牧基地拆迁项目对拆迁范围内的果树、绿化景观、苗圃花木等进行了补偿，涉及总金额2 596万元，拆迁人放弃了对相关资产的所有权和处置权，没有利用其中尚具有使用价值的资产以降低拆迁成本。

七、国有资产收益预算执行审计情况

我市国有资产收益预算工作逐年加强，建立了资产收益预算管理制度，规范了资产收益预算收支程序，制定了符合我市实际国有资产收益的收缴比例。根据市政府的要求，市审计局从2011年起对深圳市属国有企业国有资产收益及为企业提供融资借款决算进行审计，向市政府报告审计意见，作为市人大研究批复国有资产收益使用分配的重要参考。从今年的审计结果来看，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。但审计也发现管理方面存在一些问题。

（一）资本运作专项资金的管理有待完善。资本运作专项资金2008年设立，主要用于对市属国有控股上市公司进行战略增减持，资金规模10亿元。审计发现，资本运作专项资金的各项管理办法有待建立和完善,有关运作程序和增减持条件的界定不够清晰,资金的运作效果和总体情况也未定期分析及报告。

（二）内部管理制度不规范。审计发现，市国资局根据内部管理规定，在选聘中介服务时对合同价格10万元以上、100万元以下的服务事项采取除公开招标外的邀请招标、竞争性谈判、单一来源选聘等方式。该内部管理规定未经市政府采购主管部门批准，手续不完善。审计还发现，市国资局根据《市国资局国有资产收益使用内部管理办法》，2008年至2010年每年向部分全资企业提供无息借款，不符合效益原则，该管理办法有待改进。

对于以上反映的市本级预算执行和其他财政收支方面存在的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。

第二部分 审计意见

一、强化职能严格约束，提高预算执行效果

进一步强化财政的社会管理和公共服务职能，加大对教育、医疗卫生和社会保障等公益性和保障性领域的投入，严格预算的刚性约束，增强预算编制的科学性和执行的规范性，积极探索绩效预算，加大预算执行的监督力度并注重形成合力，切实提高预算执行效果。加强土地增值税征管，完善征管流程，提高征收效率。积极推进项目经费预算的细化管理，明确项目经费的列支范围和标准，提高项目支出预算的约束力。加强专项资金管理，梳理、修订专项资金管理办法，增强操作性和针对性，积极推动制订《深圳市财政专项资金管理条例》，提高财政专项资金的管理水平和使用效益。

二、拓宽保值增值渠道，提高社保基金收益

受现行制度约束，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，整体收益水平较低。要继续向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，积极借鉴其他城市的经验和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓宽社保基金保值增值的领域和渠道。在现有的制度框架下，增加社保基金购买国债的数额，提高中长期存款的比例，改善基金整体收益水平。

三、加强政府投资管理，规范运行提高效益

建设单位及相关部门要科学管理，严格按照建设程序管理政府投资项目，要把项目建议书、可行性研究报告、初步设计等前期工作做深做细。在优化方案的基础上，编制全面、准确的投资概预算，使其真正起到控制项目总投资的作用。加快政府投资项目竣工结、决算送审进度，采取措施处置好大运会赛后资产，大运会相关执行部门抓好赛后资产的摸底统计、登记造册、保管工作，制定合理的、分门别类的赛后资产管理制度，制定赛后资产的处置方案，确保国有资产的安全。建设主管部门和建设单位要形成合力，加大对违法违规行为的打击力度，及时督促整改。

《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读

日期：2011-08-31

信息来源：深圳市审计局

围绕主题主线 服务“深圳质量”

——《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读

8月25日，市审计局陈倩雯局长受市政府委托，向市五届人大常委会第10次会议作了《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，这是审计机关的法定职责，也是市审计局审计工作较为全面的反映。今年的审计报告结构上进行了创新，与以往不同，分为《审计情况》、《审计意见》两大部分，结构更严谨，条理更清晰，意见和建议更系统，体现出审计机关在审计方式方法方面的创新成果。报告中的《审计情况》就市本级预算管理、税收征管、部门预算执行、专项资金、政府投资项目、国有土地使用权出让收支以及国有资产收益预算执行等审计情况进行了报告，《审计意见》着眼于宏观与微观结合，提出了可操作性强的审计意见。

一、紧紧围绕主题主线开展审计工作，宏观性和时效性进一步增强

市审计局近年来紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变经济发展方式这条主线开展工作，紧紧围绕建设“深圳质量”这一核心的目标和任务，坚持把是否有利于推动科学发展、促进加快转变经济发展方式作为判断审计质量的标准，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，加大了对影响经济社会发展大局问题的揭示和反映力度。整体来看，今年的审计工作报告立足于国家宏观层面，视野更加开阔，着力把握市本级预算执行和其他财政收支的总体情况，着力反映突出问题、普遍性和倾向性问题，着力从体制、机制、制度和政策层面发挥审计的“免疫系统”功能，宏观性和全局性进一步增强。一是报告从宏观视野反映了市本级预算执行的基本情况和取得的成效。从审计结果来看，市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准；增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费；加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级；大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。二是报告反映了相关领域改革进程的“动态”发展情况，对2009年大部制改革后市交通运输委、市城管局等大部制单位固定资产未及时清理、管理薄弱等问题进行了披露。三是报告注重提高时效性，反映政策实施、资金使用、重点项目建设过程中出现的新情况和新问题。如市审计局从2008年起就设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制，跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。

二、着力提高把握全局的能力，反映情况更加系统和完整

“十二五”时期，我市将在“深圳速度”的基础上打造新的标杆—— “深圳质量”，实现从速度优先向质量优先转变，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，审计工作肩负的任务将更加繁杂艰巨。今年的审计工作报告改变了以往简单摆列清单或个别反映问题的方式，每一部分都更加注重从全局的高度和系统的角度，着力反映该领域的全貌和总体，体现构建财政审计大格局、服务“深圳质量”的理念。一是总体反映市本级预算管理审计情况。重点关注资金预算编制、非税收入预算管理以及区财政转移支付核算等存在的问题，既强调了预算执行总体情况较好，确保了财政收入平稳较快增长，又反映了发挥了财政杠杆作用，促进转变经济发展方式，保障和改善民生及深化财政预算等情况。二是全面反映财政专项资金清理整合的情况。经两次清理整合后，市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查。审计结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计揭示了专项资金管理和使用存在着设立未履行规范程序、部分产业类专项资金安排交叉重复、使用情况公示制度有待完善等问题。三是首次反映国有资产收益预算审计的情况。2010年，市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。从2011年起，市审计局对深圳市属国有企业国有资产收益情况进行审计。今年的审计结果表明，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。根据审计结果，市审计局提出了资本运作专项资金的管理有待完善、内部管理制度不规范等问题。

三、更加关注和维护民生，促进加强社会建设和社会管理

民生福利始终是审计工作的关注重点，今年的审计工作报告继续关注涉及人民群众切身利益的医疗卫生、社会保障投入等领域资金投入情况，突出反映有关政策的执行和资金使用情况。一是关注社保基金运作。报告在反映社保基金情况时，肯定了市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一，市社保基金购买国债的比例较低，五年期定期存款所占比例也较低, 保值增值空间有待进一步拓展。二是关注医疗收费问题。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，发现由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购，不利于规范管理。三是关注住房问题。市审计局把房地产增值税作为今年税收征管审计的重点，审计结果在审计工作报告中进行了客观反映。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与有关要求不符。四是关注交通出行问题。轨道交通(二期)项目作为跟踪审计的重点，市审计局设立了派驻轨道交通项目审计工作组，及时开展审计工作，审计发现工程结算未按计划送审，个别改迁工程未按图施工等问题，提出了建设单位及相关部门要加强项目前期工作，编制全面、准确的投资概预算，加快政府投资项目竣工结、决算送审进度等意见和意见，从制度和根源上解决政府投资中的共性问题。通过审计揭示这些问题，不仅摸清了民生建设和改革取得的成效，还反映了改革和完善进程中存在的突出问题和矛盾，体现了审计工作在维护群众利益方面的新进展，有利于促进加强社会建设和社会管理，确保党和政府惠民措施落实到位。

四、更加注重体制机制和制度问题，大力推进审计整改取得实效

从近年预算执行审计情况看，很多带有普遍性的问题，是体制机制不完善造成的。今年的审计工作报告注重从体制机制制度层面揭示问题、分析原因并提出建议。如在专项资金审计方面，揭示了程序不规范、资金安排重复、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道单一等深层次问题。针对存在问题，报告在分析问题产生的原因时深入机理，着力揭示问题背后的体制性障碍、制度性缺陷、机制性扭曲和重大管理漏洞。如报告在审计意见中提出强化职能严格约束提高预算执行效果、拓宽保值增值渠道提高社保基金收益、加强政府投资管理规范运行提高效益的建议中，从完善体制、机制入手，从增强预算编制的科学性和执行的规范性，完善征管流程，推进项目经费预算的细化管理，梳理、修订专项资金管理办法，尤其是提出了向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，提高中长期存款的比例等方面，关注体制机制问题，促进深化财政体制改革，加强宏观管理，有利于促进从根本上解决问题，有助于提升审计工作的层次和水平。

审计发现问题后，市审计局及时督促被审计单位及时整改，审计期间的整改情况均在审计工作报告中进行了反映。如：在税收征管审计情况中，经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，审计期间均已补缴完毕。对于工作报告反映的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。

总体看，今年的审计工作报告反映了审计工作的新进展，审计工作更好地围绕深圳经济社会的发展大局，坚持监督与服务并重，宏观性进一步增强，体现了审计监督的深度、力度和广度在进一步加大。

第三篇：合肥市2010市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

合肥市2010市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《合肥市2010年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》的规定，市审计局对2010市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

今年的预算执行审计工作以构建财政审计大格局、覆盖全部政府性资金、提高财政资金效益为着力点开展审计监督，重点审计了市财政局、市地税局、市属三大开发区市级预算执行和其他财政收支情况，以及市司法局、市交通局等10个部门预算执行情况，同时开展了政府投资建设项目竣工决算等5个专项审计和审计调查。

2010年，我市认真落实国家宏观经济政策，积极采取有效措施，努力提升经济增长的规模和质量，切实保障和改善民生，财政收支等多项经济指标创历史最好水平，全市经济保持平稳较快发展。审计结果表明，2010市级预算执行情况总体较好，完成了市十四届人大三次会议和市十四届人大常委会二十次会议批准的预算目标任务。

——财政收入快速增长，财政综合实力不断增强。2010年，我市积极推进依法治税，创新税源管理，强化非税收入征管，不断提高收入征管质量和效率，财政收入实现快速增长。市级财政收入完成360.08亿元，比上年增长40.65%，其中税收收入占财政收入的91.15%，增值税、营业税等主体税种大幅增长。市级地方财政收入完成188.13亿元，比上年增长46.74%，地方财政收入比重比上年提高2.18个百分点。市级政府性基金收入完成257.63亿元，比上年增长108.38%。

——着力保障和改善民生，重点和法定支出大幅增长。市财政投入配套资金3.34亿元，全力保障33项民生工程实施，实现百分之百到位目标。科技、住房保障、农业、教育、医疗卫生等法定和重点支出分别比上年增长120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善财政支持经济发展政策，推动经济发展方式转变。进一步完善了我市财政支持工业、自主创新、现代农业、现代服务业加快发展等政策，提高了政策的针对性、可操作性和有效性。市财政统筹安排工业发展等专项资金19.5亿元，促进产业优化升级，推进经济结构调整，发挥财政资金促进经济发展的引领作用，保障经济可持续发展。

——加强财政管理，提升预算执行效率。加大综合预算改革，扩大纳入国库管理的收入范围，建立预算支出绩效考评机制。制定了《合肥市市级财政结转结余资金管理办法》、《关于进一步加快我市财政支出进度的通知》等制度，强化财政结转结余资金管理，加快预算执行，进一步提高预算执行的均衡性和有效性。

一、市财政局、地税局组织市本级预算执行审计情况

2010年，市财税部门加强财税管理，积极组织收入，合理安排支出，确保了民生和各项社会事业健康发展。审计发现的主要问题：

（一）市财政局组织市本级预算执行方面。

1．政府性基金预算与实际执行差距较大。2010年市本级政府性基金收入预算93.76亿元，实际完成257.36亿元，为预算的2.74倍，主要是当年土地出让收入增收较大。

2．政府采购预算编制不完整。2010年市本级实际编制政府采购预算5.33亿元，未能将财政直接管理的基本建设项目5.47亿元编入当年政府采购预算。

3．部分预算收入未及时缴库。2010年末，市本级行政性收费、罚没收入、契税、土地出让收入、基础设施配套费等43.81亿元，未缴入国库纳入当年预算管理。

4．部分财政专项资金使用率不高，未能及时发挥效益。2010年，战略性新兴产业发展 和风险引导资金等5项资金5.35亿元未使用，农业土地开发资金等5项资金使用率低于10%。审计指出上述问题后，市财政局高度重视，积极采取措施，对未及时缴库的预算收入已在今年1季度缴入国库，拟出台政府性基金预算管理办法，增强政府性基金预算编制的准确性和完整性，加大政府采购预算编制范围，加强财政资金管理，提高财政资金使用效益。

（二）市地税局组织市本级税收收入预算执行方面。

1．延缓征收税款。审计抽查发现7户企业2010年应缴税款1.98亿元，延压至2011年1月份开票入库。

2．部分企业逾期缴纳税款未按规定加收滞纳金。审计抽查的10户企业中有6户企业逾期缴纳税款1.22亿元，未按规定加收滞纳金。

3．税收征收管理监督不到位。如个别中小贷款担保企业有营业收入，但全年税收零申报。

此外，还存在部分开票税金未及时追缴入库、征收的在职职工教育附加费未严格执行“收支两条线”等问题。

审计指出上述问题后，市地税局高度重视，在局党组中心组学习会上，对存在的问题进行了通报，逐一进行分析，研究布置整改。对缓征税款已在今年1月份征收入库；对开票未入库税款进行清理，追缴入库税款84万元，并加收滞纳金2.04万元；进一步加强税收征收管理，依法征税，应收尽收，严格执行滞纳金加收制度。

二、市属三大开发区预算执行审计情况

今年在开展三大开发区预算执行情况审计的基础上，重点延伸审计了各区城市维护资金、政府采购资金、家电汽车摩托车下乡补贴资金的管理使用情况，并抽查了部分已竣工未决算建设项目管理情况。

审计结果表明：2010年，三大开发区按照市十四届人大三次会议批准的预算和对预算执行提出的各项要求，大力组织收入，有效安排支出，预算执行情况总体较好。

延伸审计的专项资金和建设项目管理情况：各区城市维护资金得到保障，资金使用规范，引入市场竞争机制，对部分城市维护业务进行公开招投标，较好地完成了区内公共设施的管养和维护；执行《政府采购法》规定，规范采购程序，对达到限额标准的采购项目，基本做到按级次采购，三大开发区共节约采购资金16.2亿元，节约率34.21%；积极贯彻落实家电、汽车摩托车下乡惠民政策，销售家电、汽车摩托车下乡产品1.63万台（辆），兑付补贴款605.81万元；项目建设资金按计划到位，履行了主要的基本建设程序，项目建设内容基本完成。审计发现的主要问题：

（一）预算执行方面。

1.部分预算收入未缴入国库纳入预算管理。2010年三大开发区基础设施配套费、行政性收费等27074.47万元未缴入国库纳入预算管理，其中：经开区17552.38万元、高新区9321.1万元、新站区200.99万元。

2.部分项目资金预算执行率低。高新区科技创新产业化基金和软件动漫服务外包产业专项扶持资金、新站区产业结构调整资金的预算执行率分别为24%、46%、20.32%。

（二）专项资金管理使用和建设项目管理方面。

1．城市维护资金：一是预算执行率低，2010年经开区、新站区城市维护资金预算执行率分别为59.33%、38.4%；二是部分城市维护业务未纳入政府采购范围，2010年经开区、高新区有75%以上城市维护业务未按政府采购限额标准纳入市级或区级政府采购。

2．政府采购资金：一是未编制政府采购预算或编制不完整，2010年高新区未编制政府采购预算，经开区未将工程类和服务类项目编入政府采购预算；二是政府采购管理不规范，2010年高新区招标项目中有8个未严格执行招投标规定的公示时间，抽查的新站区15个政府采购项目均存在采购资料不完整情况。

3．家电、汽车摩托车下乡补贴资金：抽查发现三大开发区少数销售网点或个人存在利用虚假资料购买下乡产品套取财政补贴资金现象，共涉及65个补贴户、家电68台、财政补贴金额1.79万元，分别占总补贴户数的0.5%和总补贴资金的0.29%。

4．建设项目管理情况：审计抽查了三大开发区至2010年底已竣工未决算的18个建设项目（每区6个），不同程度存在执行建设管理程序不到位的问题，其中：11个项目无可研报告或初步设计，占抽查的61%（新站区4个、高新区3个、经开区4个）；7个项目存在先施工后报批或后办证现象，占抽查的39%（高新区4个、经开区3个）；经开区未严格执行项目监理制度；高新区有2个项目的设计未按规定公开招标；新站区有1个项目未按规定办理项目变更手续等。

审计指出上述问题后，三大开发区高度重视，部署和要求区相关部门和单位积极采取措施，认真落实整改。新站区已将行政性收费200.99万元缴入国库，并追回财政补贴资金1.1万元，同时在今年进一步规范采购程序，及时归档资料，提高采购档案管理水平；经开区已将社会抚养费等82.43万元缴入国库，今年已对两个社区的维护业务进行公开招标，对三个家电下乡网点进行了检查，完善相关委托或授权代领补贴手续，出台了《合肥经济技术开发区财政性投资项目跟踪审计管理办法》加强建设项目管理；高新区已将基础设施配套费843.71万元缴入国库，对部分管理不完善的销售网点进行清理整顿，追回财政补贴资金558.74元，同时在今后工作中做好项目预算申报立项工作，保证项目预算执行率，加强建设项目管理，规范项目建设程序。

三、部门预算执行审计情况

今年审计了市司法局、市交通局、市城管局、市房产局、市规划局、市中级人民法院、市总工会、市直机关工委、市行政服务中心、市地方志办公室等10部门的预算执行情况，延伸审计14个二级单位以及有关经济事项。

审计结果表明：2010年，10部门能够按照预算认真组织实施，总体预算执行率为100.3%。市财政积极引入项目支出绩效考评机制，对项目支出目标进行量化考核。经审计，10部门中纳入项目绩效考评的8个部门12个项目全部按计划实施，但也发现项目预期目标针对性不强、量化指标与资金使用关联度不大等情况，需要进一步改进和完善目标设计。审计发现的主要问题：

（一）部门预算编制不够完整，部分资金脱离预算监管。

2010年，市城管局所属市生活垃圾废弃物管理中心收取某企业垃圾处理补偿资金50万元，用于单位其他项目支出；市法院将保留账户存款利息收入205.62万元，用于办公、办案支出。上述收支均未纳入部门预算编制范围。

（二）非税收入滞留单位账户，未及时上缴财政。

截至2010年底，市房产局所属5个二级预算单位收取的房产交易手续费中有4118.8万元，市城管局所属城乡固体废弃物处理服务中心收取的建筑垃圾处理费中有363.59万元，市法

院收取的诉讼费中有195.03万元，均未按规定及时上缴财政。

（三）资金使用不规范。

10部门中有6部门的部分项目资金未能做到专款专用。如市交通局将预算安排的“渡口建设维护和改造经费”、“乡管员补助经费”13.36万元用于其他项目支出；市地方志办公室在“《合肥年鉴》出版经费”、“第二轮续志经费”中列支职工体检费等支出2.15万元；市直机关工委在“建设学习型机关活动经费”中列支汽车维修、退休人员医药费等支出1.5万元。

（四）制度执行不严格。1．定点采购、“三单合一”制度执行不严格。2010年，市司法局所属义城监狱和劳教所、市规划局所属市规划信息中心、市房产局所属市白蚁防治所、市直机关工委等单位的部分车辆，未按规定在定点企业办理加油或维修业务；市法院所辖高新法院、市房产局所属市房地 3 产产权监理处报销公务招待费仅附发票，未严格执行招待费报销“三单合一”制度。

2．固定资产账实不符。2010年，市规划局从原下属单位借用的车辆中有4辆产权已变更为市规划局、市城管局机关购置食堂厨具9.7万元，均未记入单位固定资产账。市交通局账面反映的房屋、土地价值1753.24万元，已于2008年因市政建设被拆迁征收，至2010年末仍未按规定核销。

3．财务管理和核算不够规范。2010年，市总工会收到财政拨入的“困难职工帮扶经费”等专项资金415.62万元，市交通局所属市运输管理处收到省级拨入补助经费124万元，市直机关工委收到市总工会返还的工会经费5.2万元，当年收支均通过往来科目核算，不能完整反映单位收支情况。市行政服务中心因财务核算不规范导致“并联审批系统”项目经费账面余额与实际相差27.41万元。市规划局列支规划编制费349.31万元，市地方志办公室列支《合肥市志》评议会费用1.28万元，报销手续不完善。

审计指出上述问题后，10部门高度重视，逐项梳理和认真分析研究，进一步规范资金管理和财务核算。市交通局已将“乡管员补助经费”等13.36万元拨付使用，对被拆迁征收的房屋、土地资产处置已报市财政局审批，所属市运管处对在往来科目核算的收支进行了账务调整；市城管局已将363.59万元建筑垃圾处理费自行上缴财政，并将垃圾处理补偿费收支纳入今年部门预算，未入账的食堂厨具已补登入账；市房产局已将4118.8万元房产交易手续费上缴财政，并成立财务核算中心，对局系统财务实行统一管理；市规划局已完善了相关报销手续，所属市规划信息中心现已执行“定点加油”制度；市法院已将195.03万元诉讼费上缴财政，并在以后的工作中将全部收入纳入部门预算编制范围和严格执行“三单合一”制度；市总工会在今后的工作中加强财务管理和核算，严格按收支科目核算财政财务收支；市直机关工委已将占用的1.5万元专项资金归还原渠道，对在往来科目核算的收支进行了账务调整，并已在工作中执行车辆定点维修制度；市行政服务中心已对“并联审批系统”项目经费余额进行了账务调整；市地方志办公室已完善了相关报销手续。

四、专项审计和审计调查情况

围绕民生、社会关注的热点、专项资金绩效，对财政支持经济发展专项资金绩效、政府投资建设项目竣工决算、农村沼气建设资金绩效、老旧住宅小区整治项目、中小学校舍安全工程实施情况进行了专项审计和审计调查。

（一）财政支持经济发展专项资金绩效审计调查。

2009-2010年，省市财政累计安排工业、自主创新、现代农业、服务业专项资金35.15亿元，其中:市财政安排31.49亿元，省财政安排自主创新专项资金3.66亿元。

调查结果表明：一是资金总体预算执行率较高，2009-2010年共兑现资金32.74亿元，预算执行率为93%。二是资金管理较为规范合理，资金兑现履行了审核、审批、公示等程序，符合政策规定。三是财政资金使用效果较好，促进了产业结构调整和经济发展方式转变，所兑现的6776个项目（单位）总体进展情况、发展态势良好。调查发现的主要问题：有些政策条款设定不够合理、操作性不强；兑现结果公示不够充分；资金使用缺乏后续跟踪问效等。市政府已在今年4月份对四大政策相关条款进行了修订和完善，印发了《合肥市承接产业转移加快新型工业化发展若干政策（试行）》、《合肥市承接产业转移进一步推进自主创新若干政策措施（试行）》、《合肥市承接产业转移促进现代农业发展若干政策（试行）》、《合肥市承接产业转移促进服务业发展若干政策（试行）》，促进工业、自主创新、现代农业、服务业专项资金的有效使用。

（二）政府投资建设项目竣工决算审计。

今年组织开展了我市2008年5月以前竣工验收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26个大建设项目的竣工决算审计。26个项目实际完成投资41.14亿元（原概算内实际完成投资30.61亿元、概算外投资10.53亿元），建成道路51.04公里、桥梁总长10.14公里 4（含高架桥1座）、人行天桥4座，同时配套建设了路灯、绿化、交通监控等附属设施。审计结果表明：一是项目建设内容全部完成，26个项目全部通过质量验收。二是原批复概算范围内建设成本控制有效。通过优化设计、实行有效最低价招投标、同步跟进审计等一系列措施，26个项目原批复概算范围内实际完成投资30.61亿元，比原批复概算总额39.79亿元减少9.18亿元。三是严格工程价款审计。26个项目审计中，共审计完成单项工程852个，核减工程价款6.6亿元，提出的审计意见已全部整改落实。四是项目建设资金全部筹集到位。至2010年末，已支付工程价款40.4亿元，占应付资金的98.2%，实现了“大建设不拖欠工程款”的承诺。五是基本履行了国家基本建设管理程序和制度，以及我市关于大建设的管理要求，规范核算项目资金和建设成本，建设资金按照合同直接支付到施工、设计等单位。审计发现的主要问题：

一是26个项目原批复概算内容不完整，未包括征地拆迁、供电工程、建设期贷款利息等费用，在批复概算外实际支出10.53亿元，占竣工决算总额的25.6%。二是均未及时进行竣工决算。

截至今年6月，市审计局已完成26个项目竣工决算审计，对上述问题已向市政府作了专题汇报，目前概算调整批复手续正在完善中。

（三）农村沼气工程建设资金绩效情况审计调查。

农村沼气工程自2009年起列为省定民生工程，省下达我市2008-2010年规划建设项目8175个，其中农村户用沼气项目8035个、联户型沼气项目7个、服务网点项目122个、大中型沼气项目计划9个。计划总投入6020.75万元，其中：中央、省、县级财政投入资金3528.71万元，企业、农户自筹资金2492.04万元。调查结果表明：我市农村沼气工程能按照省下达的建设计划和民生工程实施细则要求，及时按计划推进实施。财政资金基本到位并按进度拨付，各级财政实际到位3214.76万元，到位率91.1%；已按进度拨付2873.62万元，资金支付率89.39%。调查发现的主要问题：

一是项目资金核算未严格执行县级报账制和设置专帐的规定。二是项目自筹资金管理不到位。农村户用沼气工程的自筹资金未建立群众筹资或投劳折资管理办法，个别大中型沼气项目单位财务核算不能真实反映自筹资金到位情况。三是部分农村沼气工程未达到预期效益。从抽查的74个农村户用沼气项目看，农户均不养猪，不能提供足够的发酵原料；从抽查的6个联户型沼气项目看，因受气源、季节、管理形式的影响，未能实现联户供气；服务网点缺乏规范管理，个别服务网点至今未向农户提供过服务。审计指出上述问题后，三县政府及相关部门单位高度重视，进一步加强项目管理和规范资金核算。肥西、长丰县已实行县级报账制，肥东县正逐步推行报账制管理；严格执行《合肥市农村沼气项目建设资金管理办法》，建立农村户用沼气工程农户自筹资金群众筹资或投劳折资管理制度，大中型沼气工程项目做到独立建账、独立核算；积极开展秸秆沼气试点，提高农村沼气工程项目的效益。

（四）中小学校舍安全工程实施情况跟踪审计。

根据安徽省中小学校舍安全工程实施方案，我市从2009年8月启动中小学校舍安全工程建设，2010年起纳入民生工程管理。在全面开展校舍安全排查和抗震鉴定的基础上，及时编制全市校安工程三年建设规划，重建校舍296栋、70.34万平方米，加固校舍1325栋、212.25万平方米。

审计结果表明：全市校安工程组织保障措施到位，进展较为顺利。一是工程建设推进较快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182栋、46.25万平方米，占三年规划的66%；已竣工加固校舍963栋、175.97万平方米，占三年规划的83%。二是资金到位率高。2009-2010年计划筹集资金9.87亿元，各级财政实际到位9.83亿元（中央及省5.13亿元、市县区4.7亿元），资金到位率99.6%。三是严格工程价款结算审计。截至2010年末，接审价款1.53 5 亿元，审定1.32亿元，平均核减率13%。审计发现的主要问题：工程价款结算报审不及时，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145栋中，只有5.15%报送工程价款结算审计。审计指出上述问题后，相关部门和单位正抓紧完善竣工价款结算资料，及时报审，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%报送工程价款结算审计。

（五）老旧住宅小区整治项目审计调查。

老旧住宅小区整治项目是政府为民办实事工程，也是我市创建国家卫生城市和环保模范城市的措施之一。2010年，市、区政府按6︰4安排整治经费1900万元，对亳州城小区、岳西新村、和平路161小区、春雨花园等4个小区进行整治。延伸调查显示“十一五”期间全市共投入整治经费3570万元，对23个老旧住宅小区进行了整治。

调查结果表明：市、区两级政府为老旧住宅小区整治工程提供了资金保证，改善了小区内道路、下水管道、绿化等公共设施，优化了居住环境，深得市民的欢迎和支持。调查发现的主要问题：

一是老旧住宅小区整治尚未形成有效的管理制度。“老旧住宅小区”范围界定不明确，规模底数不清，项目申请、计划安排时依据不足，整治过程和竣工验收时监督管理不到位。二是项目整治目标当期不能完成，资金也未能及时到位。老旧住宅小区整治项目普遍实施较迟，当年基本不能完成；2006-2008包河区、瑶海区老旧住宅小区整治项目应配套资金302万元，两区均未配套，造成部分整治内容未能完成。2010年市、区整治资金实际到位率为65.12%，其中：市级资金到位率49.58%、区级配套资金到位率88.42%。审计指出上述问题后，市主管部门已牵头组织开展老旧住宅小区摸底调查，建立老旧住宅小区整治项目库，并拟定相关管理制度和工作规范，报市政府审批。

五、庐阳区政府财政决算审计情况

根据《合肥市2010年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》，将2010年下半年开展的庐阳区2009财政决算审计情况一并报告。审计结果表明：庐阳区政府认真贯彻落实国家各项宏观政策和财税政策，坚持依法理财，增收节支，财政收入继续保持增长，经济总量有了较大增加，财政综合实力明显增强，教育、社保、医疗卫生、环境保护等重点支出均大幅增长，公共保障能力、财政管理水平和运行效率不断提高。庐阳区2009财政决算基本真实、合法，完成了区人大批准的预算目标。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够细化，预留经费较大。

2009年年初预算中未细化到部门或项目的预留资金，占区人代会批准支出预算的18.6％。

（二）预算支出执行进度不够均衡。

2009年1-11月份财政支出占全年支出的59.21%，12月份财政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分预算资金列支转入暂存或专户，影响支出执行效果。

将当年预算安排但未实施的项目资金及超收财力2.09亿元，列支转暂存或拨入财政专户，占预算支出的23.95%。

（四）土地出让金使用不规范。

从土地出让金中拨付杏林街道社区服务中心大楼建设及内外装饰工程资金500万元。

审计指出上述问题后，庐阳区政府高度重视，积极采取措施，及时进行了整改。对土地出让金使用不规范问题，已调整相关账务整改到位，并在今后的工作中加强预算管理，细化预算编制，严格预算执行，确保预算执行均衡有效。

按照市委、市政府《关于实施审计监督“双百”制度的意见》，要求对审计发现的问题必须百分之百整改到位。对尚未完全整改到位的问题，相关单位正在抓紧整改之中，市审计局将进行跟踪监督。

六、加强市级财政管理的意见

（一）进一步完善预算编制管理。

研究改进预算编制办法，规范预算编制程序，细化预算内容，将全部政府性资金收支纳入预算编制范围，提高预算编制和资金分配的透明度，进一步增强部门预算、政府采购预算、政府性基金预算编制的准确性和完整性。严格执行预算调整追加程序，从严控制预算的调整行为，提高年初预算到位率。积极稳妥推进政府预决算信息公开，逐步公开经本级人大或其常委会审查批准的政府总预算和总决算，促进政府预算的公开和透明。

（二）进一步加强预算执行管理。

坚持依法治税，完善税源控管体系，强化非税收入征管，确保各项预算收入及时足额缴库，做到应收尽收。加强预算执行管理，强化资金分配、拨付、监督等各项职能，严格执行政府采购、收支两条线、车辆“三定”、公务卡管理等制度，加强国库资金管理，建立健全覆盖所有政府性资金运行的全过程监督机制，切实提高预算执行效果。

（三）进一步提高财政资金使用效益。

进一步规范财政账户开立、变更、撤销等审批管理程序。建立财政结余资金与预算安排的衔接制度，加强对财政结余资金的统筹力度，盘活财政结余资金。健全预算支出绩效考评机制，完善指标体系建设，逐步扩大预算支出绩效评价范围，促进财政资金规范和高效运行。

（四）进一步加大综合监督力度。

监察、财政、审计、税务等部门要加强协作，互通信息，对财政财务管理中存在的行业性、倾向性问题联合组织开展专项检查，以形成监督合力，有效规范财经秩序。大力推行审计结果公告制度，充分发挥社会监督和舆论监督的作用。各部门单位要严格执行财经纪律，建立健全内部控制制度，切实提高财政财务管理水平。

第四篇：【海南】关于2010省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

海南省人民政府关于2010省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报

告

更新时间：2011-7-20

资料来源： 海口市审计局

──在海南省第四届人民代表大会常务委员会第二十三次会议上

海南省审计厅副厅长 何琼妹

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受省政府委托，现向省人大常委会报告2010省本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予以审议。

一、预算执行和其他财政收支的审计评价

根据《中华人民共和国审计法》和《海南省审计监督条例》的规定，省审计厅对2010省本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。此工作共投入审计人员671人(次)，审计723家部门单位，审计金额1,362亿元。审计紧紧围绕省委省政府中心工作，主动跟进服务国际旅游岛建设，重点审计了土地增值税征管和房地产企业纳税情况、土地出让金征缴情况、预算执行情况、地方政府性债务、民生资金（工程）和政府重点投资项目建设等事项。审计结果表明，在省委的坚强领导下，省政府与各部门紧紧抓住海南国际旅游岛建设的重大发展机遇，认真贯彻建设国际旅游岛的各项决策部署，积极调整经济结构和加快转变经济增长方式，切实保障和改善民生，促进经济运行的质量和效益不断提高，省本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，圆满完成了海南省人大批准的省本级预算。

财政收入大幅增长。2010年，省本级地方一般预算收入完成93.17亿元，增长48.4%，完成预算的102.4%。营业税、企业所得税、土地增值税、增值税、契税、个人所得税等省本级6项主体税种均比上年有较大增幅。

支出结构进一步优化。省本级地方一般预算支出170.72亿元，增长15.4%，完成预算的105.3%，各项重点支出得到较好保证，其中省级财力安排教育支出增长51.4%，安排科技支出增长41.3%，安排农林水事务支出增长33.9%，均高于经常性收入增长率,“三项支出”均达到法定增长要求。

为国际旅游岛建设提供财力保障。促成境外旅客购物离境退税和离岛旅客购物免税政策顺利实施，积极争取中央财力支持，省本级共获中央补助资金318.75亿元;通过财政部代理发行地方政府债券筹集资金25亿元;2010年各级政府通过举借债务筹措资金242.66亿元。筹措的资金重点投入基础设施建设、生态建设、民生及社会事业等，支持旅游产业发展和推动旅游业转型升级，全力推进国际旅游岛建设。

民生投入力度加大。重视保障性住房、教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水事务等民生项目的投入，共安排民生支出88.98亿元，占省本级地方一般预算支出的52.12%，增长4.9%；省级财政超收安排民生项目支出达到86.3%；省级集中的土地出让金中安排民生支出占总额的65.7%，公共服务体系不断完善。同时加大一般性转移支付补助力度，引导和鼓励市县加大民生投入，市县基本公共服务能力明显提高。

财政体制改革不断深入。持续加大对市县转移支付力度，深化预算管理制度改革，加快推进预算执行进度；积极推行公务卡、财政惠民补贴“一卡通”改革；规范非税收入征缴和政府采购管理；推进政府会计制度改革，逐步实施财政国库现金管理;完善地方政府债务统计

制度，加强财政信息化建设，提高依法理财水平。

但审计仍发现一些违纪违规和管理不规范的问题，需要通过深化改革和加强管理逐步解决。通过审计为各级财政增收节支36.04亿元,催缴应上缴省级收入13.47亿元；发现线索并移送相关部门处理案件4起，涉案人员16名；促进有关单位建章立制30项。

二、预算执行和其他财政收支审计的主要情况

（一）预算收入审计方面。

──房地产企业税收征管和纳税情况审计。审计结果表明，随着我省房地产业的快速发展，省地税部门近两年不断加大土地增值税征管和清算力度，使我省土地增值税收入连年保持高速增长。但审计也发现一些土地增值税征管中亟待改进的问题。重点对7个市县房地产企业土地增值税清算情况进行审计发现，截至2010年末，符合清算条件的房地产项目527个，地税部门完成专项清算和稽查清算项目87个，清算率为16.51%。经抽查复核地税部门25个项目清算结果发现，13个项目存在问题，造成少征土地增值税3,107.45万元。主要是：对房产销售价格明显偏低且无正当理由的项目未调增计税收入、在清算中扣除未取得合法凭据的土地成本、未按规定扣除开发成本、未对明显偏高的建安成本进行验证、未区分住宅性质计算征税、清算对象不符合规定等问题。

同时，审计抽查我省30家房地产企业纳税情况，发现房地产企业少缴税金情况较为严重，30家企业中15家企业存在隐瞒房产项目实际收入和成本、未如实申报纳税等情况，造成少缴各类税金共计1.26亿元。

──土地出让金征缴情况审计。重点对11个市县2009-2010年土地出让金收入征缴情况进行审计。两年间，11个市县共出让土地495宗，土地面积2947公顷，土地出让金收入总计280亿元。审计认为，国有土地使用权交易逐步规范，土地出让金管理和使用不断完善。但也发现，市县欠缴省级土地出让金情况严重，2009-2010年尚有9个市县欠缴省级土地出让金13.21亿元，7个市县欠缴省级农业土地开发资金0.26亿元，共计13.47亿元，占应缴数的42.4%；企业拖欠土地出让金数额大，9个市县38家用地单位共拖欠17.8亿元；10个市县调整容积率土地项目达到226宗，审计抽查其中143宗，发现有67宗土地应补缴土地价款7.12亿元，截至2010年末仍欠缴3.93亿元，占应缴数的55.2%，其余76宗约246.57公顷土地未按规定评估补缴土地价款；有些市县土地出让金管理不规范，2010年末土地出让金收入未及时缴入国库24.72亿元，有68宗土地出让未按合同约定收取拖欠滞纳金（违约金）4.8亿元，违规开设土地出让金收缴过渡性账户7个，截至2010年末滞留10.8亿元土地出让金未上缴财政非税专户，并从中坐支1.8亿元；7个市县少计提国有土地收益基金4.42亿元；有12宗土地在改变土地用途后，未按规定补缴土地价款；3个市县国土部门在11宗土地未足额缴纳土地出让金的情况下核发了《国有土地使用权证》。

目前，审计厅正加大对土地出让金重点问题的查处力度，截至2011年6月3日，已有3个市县补缴所欠缴的省级土地出让金收入7.54亿元。

（二）预算支出审计方面。

──省本级预算执行情况审计。跟踪审计省本级财政待分配资金管理情况和20个部门单位181个重点项目支出进度发现，随着财政收入不断增长，财政待分配指标总量逐年扩大，加上资金分配决策程序过于繁琐甚至重复、主管部门与财政部门之间资金分配协调机制不健全使得职责界定不明确、项目储备和资金申报前期准备不充分导致分配指向不明确等问题，造成待分配资金分配效率不高，从而影响财政支出进度。2010年省本级待分配资金380.02亿元，较2008年262.12亿元和2009年314.23亿元分别增长44.98%和20.94%，6月末分配率63.61%，9月末分配率仅为70.22%。

省政府高度重视财政支出效率问题，5月份专门召开电视电话会议，罗保铭省长到会部署加快财政支出和项目实施工作，组成3个督查组对所有市县和20个省级单位开展督查，并

积极采取有效措施组织项目实施，合理安排支出计划，简化中间环节，支出进度下半年得到明显加快，确保了全年支出预算的顺利完成。

──地方政府性债务审计。在审计署的统一部署和安排下，对全省地方政府性债务进行审计。审计结果表明，截至2010年末，全省政府性债务余额共计952.92亿元，其中政府担一定救助责任的43.77亿元，占4.59%。政府负有偿还责任的债务余额中，融资平台公已支出的513.61亿元债务主要投向市政建设等公益性项目。2010年政府负有偿还责任的债务率为70.21%，加上政府负有担保责任的债务，总债务率为93.18%，低于国际公认警80%以上属于长期借款，每年偿还的债务负担不重，2010年政府负有偿还责任的债务偿债率为8.61%，低于国际公认警戒线（20%）11.39个百分点，加上占债务总额83.75%的银行借款，基本都是以土地作为抵押，因此，如果土地市场或政策没有重大变化，偿债风险可控。但是，仍有个别市债务率超过警戒线，偿债压力较大。

举债融资弥补了海南基础设施建设资金缺口，促进了民生和社会事业的发展，加快了海南国际旅游岛建设的步伐，对海南经济社会发展产生了积极作用。各级政府初步建立起政府性债务相关管理制度，积极化解历史债务，融资平台公司通过清理整顿，经营管理得到规范和加强。但对于债务举借、使用、偿还和监管过程中存在的管理制度不健全、土地抵押不规范、未按照贷款用途使用债务资金、债务资金闲置使用效率不高、融资平台公司出资不规范、抽逃资本等问题，仍需要进一步整改。

──省直属二、三级单位财务收支审计。重点对19个省直部门单位所属的73个自收自支且未纳入会计集中核算管理的事（企）业单位和社会团体财务收支情况进行审计，发现其中52家单位存在财务收支违规行为，占被审计单位总数71.23%,涉及资金8,740万元。其中，5家单位设立“小金库”7个，涉及资金368.55万元；3家单位以广告费、资格认定评审费等名义乱收费、乱摊派540.22万元；8家企事业单位和社会团体挤占挪用各类专项资金

873.15万元；3家单位未严格执行非税收入预算管理规定，应征不征、应缴未缴或混淆虚增非税收入1,798万元。此外，财务管理较乱，存在经费支出不真实、现金管理混乱、资产管理不到位等问题。

有关部门已根据罗保铭省长和蒋定之常务副省长的批示，着手研究并整改。关于涉嫌违法违规的问题，审计厅已依据相关法律法规进行了处理处罚，涉及其他部门管辖事项，依法办理了移送手续。

（三）重点民生资金审计方面。

──农村新型合作医疗保险基金审计。重点审计11个市县区农村新型合作医疗保险基金管理和使用情况，并延伸调查了30个医疗机构。审计结果表明，11个市县区推行新型农村合作医疗制度总体情况较好，各项政策规定基本得到贯彻执行，基金筹集、管理、拨付、使用进一步规范，在信息化建设与应用、全省实现门诊与住院即时结报、门诊统筹和儿童大疾病救治等方面走在全国前列。截至2010年末，全省新农合参合人数474.85万人，参合率为97%，受益人次为252万人，参合农民受益水平逐年提高。但审计发现，通过虚假、重复报销等手段诈骗新农合资金的案件16起，涉及金额21万元；部分医疗机构违规通过重复使用患者资料、办理虚假住院手续、分解处方、扩大医疗诊疗报销范围等手段套取新农合资金；个别市县有些农民钻政策空子，在参加新农合医疗保险的同时也参加城镇居民医疗保险，造成重复参保、重复报销；全省统筹基金累计结余过大，达2.67亿元，占当年筹资总额的 46.21%，超过国家规定的最高结存比例（25%）21.21个百分点。

省卫生厅及相关市县非常重视审计发现问题，积极采取多种措施进行整改。及时与公

检法部门沟通，严厉打击和查处骗取新农合资金的行为；升级改造信息系统，实现了省内住院病人网络审核，有效遏制重复报销、套骗保、分解处方等行为；要求各市县填报医疗服务项目编码和细目，防止发生扩大报销范围问题；通报批评相关责任人，对违规卫生院处以罚款整顿，追回被套取的基金。

──扶贫资金绩效审计。2008-2009年，在各级政府及相关部门共同努力下，扶贫工作成果显著，贫困人口收入大幅增长，贫困地区生产生活条件明显改善。截至2009年末，全省11个扶贫开发工作重点市县的农民人均纯收入达3,941元，比上年增长8.5%；全省720个重点贫困村农民人均纯收入达2,359元，比上年增长9%。但重点审计4个市县4项财政扶贫资金发现，个别市县扶贫资金投向基础设施类建设项目比重较大，而投向生产发展及科技培训类比重较小, 不符合扶贫资金应重点用于发展种植业、养殖业、科技扶贫政策要求，影响产业化扶贫及教育科技扶贫实施效果;部分市县财政扶贫贷款贴息结存较大;4个市县不同程度存在未建立扶贫开发项目库、扶贫项目和资金管理尚不规范完善、项目后续跟踪指导服务不到位等情况，影响了扶贫项目的效果;个别市县以工代赈资金用于支付投劳报酬不足2%，未能较好地发挥扶贫政策赈济作用；财政扶贫资金专户管理不够规范，存在冒领扶贫资金问题。相关部门单位及市县政府正着手采取措施整改。

──退耕还林工程资金审计。重点对8个市县64个政府部门退耕还林情况进行审计调查。审计结果表明，全省退耕还林工作总体情况较好，新增森林覆盖率5%，全省共有79,452户退耕农户从退耕还林政策兑现中受益，平均每户获得补助约8,955元。但审计发现，全省各市县巩固退耕还林成果项目推进缓慢，18个市县基本口粮田建设、农村能源、后续产业发展等项目平均完成率均在50%以下；全省38.5%面积的退耕还林尚未发放林权证；部分市县退耕还林补助资金3,876.73万元未及时发放给退耕户、未落实地方配套资金12,784万元、由于项目进度缓慢造成巩固退耕还林成果中央专项资金5,629.64万元未能支出；2个市县存在未按规定补造被占用和验收不合格的退耕还林、未及时处理耕地权属纠纷的问题；个别市县违规发放尚未承包到户的退耕还林粮食现金补助资金169万元。

各有关市县均召开专门会议部署整改工作。3个市县政府和林业部门已安排雨季补植补种、收回被占用资金、发放补助、完善树种变更手续等各项工作，共调解339亩耕地权属纠纷，完成补植造林549.3亩。

──海南洪水内涝防汛救灾物资资金跟踪审计。及时跟踪审计我省洪水内涝防汛救灾物资资金的募集和使用情况，全省各级部门和单位募集和使用物资资金工作较为规范，在帮助

（四）政府投资项目审计方面。

──23个政府重点投资项目审计。对8个市县23个政府重点投资项目开展跟踪审计及竣工决算审计。近年来，相关部门及市县政府加大工程项目管理力度，政府投资项目进展顺利。但在招投标、工程建设管理上仍然存在一些不容忽视的问题。12个项目未严格执行招投标制度，存在未经公开招标确定勘察设计单位、招标中违规设置不合理限制性投标条件、招标控制价编制不合理、评标委员会违规确定中标单位等问题;4个项目未严格履行基本建设程序，在未办理土地使用权证、海域使用权证手续，或概算未经批复情况下就开工建设；4个项目投资控制不到位，多计工程造价8,678.43万元，或未编制初步设计概算及工程预算;2个项目贷款资金长期闲置，导致增加利息成本3,600万元； 2个项目前期准备工作不充分，边征地、边勘察、边设计、边施工等“多边”建设问题突出，长期停工及进度缓慢，影响了工程建设效益；6个项目工程管理不到位，存在施工合同未约定预留5%工程质量保证金、合同条款不合规、或未签订工程经济合同等问题；9个项目工程监理和施工单位履行职责不到位。

──4个重点民生工程投资项目审计。

一是保障性住房建设情况审计。重点审计7个市县保障性住房建设情况发现，普遍存在保障性住房租赁补贴资金结余量仍然很大，使用率不高的情况。截至2010年末，7个市县廉租住房补贴资金仍结余14,787万元，占82.38％；4个市县未按规定安排土地出让净收益的10%以上用于廉租住房工程建设；4个市县未对符合廉租住房保障条件的低收入住房困难家庭进行全面调查，困难家庭户数不清，影响了廉租住房建设计划的制定及租赁补贴发放工作效率；4个市县保障性住房工程进展慢，未按计划完成2010年建设任务；2个市县29个项目存在施工单位和监理单位履行职责不到位，施工合同约定的预留工程质量保证金比例未按规定执行等问题；2个市县4个项目未严格执行基本建设程序，存在无证施工现象。二是市县农村公路建设情况审计。重点审计7个市县2008-2010年农村公路建设情况发现，有179条农村公路多计工程造价249.24万元；2个市县12条农村公路建设计划下达慢，至2011年3月底仍有10条农村公路未开工建设；6个市县260条农村公路项目建设管理不规范，存在监理部门履行职责不到位、未及时编制工程竣工决算、项目资料严重缺失等问题；个别市县挤占项目资金14.94万元。

三是市县中小学校舍安全工程建设情况审计。重点审计7个市县区中小学校舍安全工程建设情况发现，工程进度总体偏慢，仅完成计划投资的35.67%，开工项目数占计划的62.61%，开工面积占计划的67%。项目资金未能充分发挥投资效益，共闲置1.35亿元，占到位资金53%；4个市县43个校安工程建设工程管理不规范，内控制度不健全，存在未严格执行基本建设程序、工程监理履行职责不到位、施工合同未按规定约定工程质量保证金等问题。

四是病险水库除险加固工程建设情况审计。重点审计11个市县2008-2010年病险水库除险加固工程建设情况发现，4个市县工程项目资金管理不规范，存在挪用专项资金34万元、会计核算不规范等问题；3个市县9个项目建设管理费超支或使用不规范;7个项目多计工程款102.38万元;5个项目未按规定实行公开招标，涉及投资金额568.12万元;8个市县28个项目建设管理不规范，存在监理履行职责不到位、竣工验收不及时、合同签订不规范及未严格执行合同等问题。

针对以上民生工程项目的审计结果，住建、交通、教育、水务等部门及有关市县政府正积极采取措施整改。

三、加强财政管理的意见

对上述审计发现的问题，省政府将在各部门(单位)和市县的整改基础上，进一步督促整改，促进完善有关工作机制和管理制度，整改结果将于年底向人大常委会进行专题报告。现提出今后加强财政管理的意见。

（一）加强税收征管和土地出让金收缴力度，确保财政收入应收尽收。进一步加强税收征管工作，严格依法治税，强化对重点行业和单位的税收管理，保证税收收入及时足额征收入库，健全完善税务部门内部控制制度和工作责任制，切实提高征管工作水平和效率；规范土地出让金收支管理，严格执行土地出让收入征缴制度，完善省本级与市县土地出让收入的对账和结算机制；加大税务稽查和土地出让金监督检查力度，坚决纠正和查处各种违法违规行为，对屡查屡犯或拒不整改的有关单位和责任人实行严格问责。

（二）加强财政预算编制工作，加快预算支出进度。牢固树立“预算决定执行”的意识，明确财政预算编制机构和各部门职责，继续完善预算支出项目库，并根据我省影响财政收入不确定因素多、中央转移支付占财政收入比重较大、部分非税收入“以收定支”等财政运行特点，精细化、科学化编制项目预算，减少预算执行中的待分配资金规模、提高预算支出执行率，并实行严格的考核和奖惩机制，从根本上解决财政支出进度慢的问题。

（三）加强投资项目管理，提高政府投资效益。继续完善“绿色通道联合审批制度”，优化投资计划及项目建设手续的审批程序，促进项目尽早开工建设；行业主管部门应定期检查投资项目建设和资金使用情况，并加强基层建设管理和项目财务管理的指导和培训，大力提

高基层建设人员的专业素质，确保严格执行投资项目管理有关规定；针对问题多发的工程领域和关键环节，深入开展工程领域专项治理，加强对项目设计、勘察、招投标、施工、监理等单位监督检查，推动重大项目责任追究制的落实。

第五篇：温州市本级2011财政预算执行审计工作报告

关于温州市本级2011财政预算执行及其他财政收支情

况的审计工作报告

温州市审计局 陈应许（2012年6月25日）

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告温州市本级2011财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予以审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行审计监督办法》的规定，市审计局组织实施了2011温州市本级财政预算执行和其他财政收支审计。在实施过程中，审计机关高度关注预算编制的完整性，重点把握预算执行的总体情况，加大了对国有企业、重大政府投资项目、民生资金等方面的审计力度，注重反映预算执行中出现的突出性、普遍性和倾向性问题，从体制、机制、制度和政策层面发挥审计的“免疫系统”功能，深化国家审计职能与国家治理目标的有机结合，促进制度完善、强化管理和深化改革，推动我市经济社会科学发展。

一、温州市本级财政预算执行总体情况

2011年，在温州市委的正确领导和市人大及其常委会的监督下，市政府及其财税部门和有关预算执行单位深入贯彻落实科学发展观，认真执行中央和省、市关于加快转变经济 发展方式的决策部署，紧紧围绕建设“三生融合·幸福温州”中心工作，按照“优化环境、强化投入、统筹城乡、保障民生”的总体要求，努力做好“生财、聚财、用财、理财、管财”等文章，有力地促进了我市经济和社会事业平稳发展。当年，市级财政总收入95.9亿元，增长17.7%；其中市级地方财政收入64.1亿元，增长16%，完成预算的104.5%。市级财政支出66.4亿元，增长10.9%，完成预算的101.8%，较好地完成了市十一届人大六次会议确定的预算收支任务和其他各项财税工作任务。

——加大重点项目投资力度，推动经济平稳较快发展。面对复杂多变的经济形势，市政府及有关部门始终把促进经济平稳较快发展作为首要任务，切实加强宏观调控，积极扩大有效投资，以大项目促大投入，加快推进金温铁路扩能改造、诸永高速公路延伸线等工程，投资总量和增幅均创历史新高，努力发挥政府投资对经济增长的拉动作用。

——着力优化财政支出结构，民生等重点支出得到较好保障。市政府及有关部门紧紧围绕我市民生工程，认真制定和落实厉行节约各项政策，努力控制“三公”经费、会议费及其他计划外经费支出，加大对教育、文化、医疗、住房、就业、社会保障等项目的支持力度；大力推进基础教育优质均衡发展，积极改造农村薄弱学校；不断健全社会保障体系 2 和增强公共服务能力，切实让广大人民群众享受到改革的重大阶段性成果。

——坚持依法理财治税，力求实现财政收支平衡。市财税部门加大对财政政策和预算执行情况的监督力度，强化税源信息化、社会化、科学化管理，建立健全综合治税体系，依法组织各项收入，多渠道增强政府财力，维护财政收支平衡。同时，积极清理整合市级财政专项资金，加强对财政资金监管，开展市级党政机关公务用车和“小金库”等专项治理，切实规范财经秩序。

——积极打造阳光财税，深化公共财政管理改革。市财税部门按照“科学、规范、公平、透明、有效”的预算管理目标和科学化、精细化管理的要求，认真落实市区财政体制和土地收入分配办法，完善市对区财政奖励政策、转移支付制度及其他配套措施，健全市与区共同发展的收入增长与财力分配机制。同时，进一步深化预算编制、执行、监督“三位一体”为重点的公共财政管理改革，促进我市财税事业持续、平稳、健康发展。

——切实加强审计整改，部门预算执行和财务管理逐步规范。市委主要领导对2010的审计工作报告作出重要批示，市政府及有关部门高度重视审计整改工作，积极研究问责机制，切实抓好问题整改；市审计等部门建立健全了审计整改报告制度、联动机制、跟踪检查和责任追究措施，市 纪检、司法等部门认真落实问责机制，及时处理了审计中发现的违法违纪行为，进一步推动了审计整改工作的规范化、制度化。据统计，已催收税费31399万元，追回违规资金4490万元，核减工程价款11543万元，及时拨付使用专项资金3448万元，移送纪检、司法部门案件3件，已被法院判刑5人，9位责任人受到党纪政纪处分，上审计整改工作成效明显。

从审计情况看，2011市本级预算执行和其他财政收支总体情况是好的，但预算执行及其他财政收支中仍存在一些不容忽视的问题，需及时纠正并加以完善。

二、审计发现的主要问题

（一）温州市本级预算执行审计发现的情况 1.部分单位预算执行不到位。

2011年，温州市本级部分行政事业单位存在指标支付结余较大、预算执行率较低和资金多年未安排使用等情况。如温州市交通局因项目未安排或未建设而导致资金未拨付1721万元。温州市规划局生态园区分局预算指标693.04万元，实际支付87.68万元，预算执行率为12.65%。温州市公共资源交易管理委员会办公室业务用房建设项目核定指标1770万元（单位申请为3000万元），当年支付300万元，指标结余1470万元。温州市食品药品监督管理局等20个行 4 政事业单位2010年及以前结转的指标共计6631.91万元，至2011年仍然没有使用。

审计还发现，个别单位申请的项目经费使用时效有待完善。如温州市献血办公室2011年5月申请的无偿献血表彰项目会议费与奖励经费51.58万元，原温州市园林局绿化养护大队2011年4月申请购置挖掘机项目经费51.6万元，当年均未使用。

2.部分财政资金未及时清理或转拨。

2011年末，温州市本级财政专项资金暂存款部分项目已沉积多年未清理。如温州市土地储备中心5265万元、绿城家景房地产开发公司3462万元、拨入国有与集体改制企业退休人员医疗保险资金3139.28万元、二期城市供水工程3000万元、温州三桥建设开发公司2031.89万元等专项资金未及时清理。2011年1月，市财政局出借社会保障风险专项基金19642万元给鹿城区解决土地出让等用途，已到期未及时收回。

审计还发现，温州市本级有50家行政事业单位已纳入国库集中支付，但温州市财政资金会计核算中心仍管理其银行存款余额合计13559.99万元，未及时办理资金划转，不利于资金管理及其使用效益的发挥。

2010年及以前上级下拨给温州市级部门（单位）和各县（市、区）的专项资金分别为2423.30万元和2302.62 万元，温州市财政局直至2011年初才批复转拨，存在专项资金转拨不够及时，影响财政资金使用效益。

3.部分财政资金安排使用不规范。

2011年温州市本级部门项目经费合计191039万元。但审计发现部分项目经费支出应属于公用经费和基本建设资金，较多的大型项目其经费却在5万元以下，不利于集中财力办大事和项目经费绩效评估，同时，部分非经常性项目未严格实行零基预算。

2011年末，温州体育运动学校将上级补助收入尚未及时安排使用的资金余额235.21万元转入其他应付款；温州体育运动学校经费结余767.32万元，温州市九山学校结余资金155.47万元，未及时安排使用。

2009年至2010年，温州市文化广电新闻出版局有4个项目预算经费合计256万元，连续两年未被安排使用；有6个项目预算经费合计38万元，连续两年经费实际支出不足预算指标的30%。

4.个别单位未按规定对专项资金进行跟踪监管。2008年至2010年，温州市旅游局未对市拨旅游专项资金实施监督检查，导致部分旅游专项资金闲置、挤占项目经费等问题，涉及金额162.73万元。如瓯海风景旅游管理局2011年1月收到“旅游标识牌”补助资金100万元并拨付给瓯海区茶山街道40万元（结余79376元留茶山街道），其 余60万元至2011年12月尚留在瓯海风景旅游管理局；2009年9月安排文成县百丈漈公厕建设资金30万元，至2011年12月该笔资金尚滞留在文成县财政局等。

（二）市级企业集团及所属单位审计发现的情况 1.部分改制企业存在资产流失现象。

审计发现，温州市供销社所属企业原温州市日用杂品总公司2000年实施改制，成立温州市日用杂品有限公司（其中供销社法人股占10.53%，自然人股占89.47%）。2001年7月，温州市日用杂品有限公司违反有关协议规定与市江滨西段拆迁安置办签订《拆迁补偿安置协议书》及《补充协议书》，将不在改制范围内的社有资产房屋建筑面积559.97平方米及拆迁补偿费计59.07万元据为己有。现坐落于望江路朔门大厦的4套安置房（建筑面积合计663.30平方米）产权均被温州市日用杂品有限公司侵占。目前温州市审计局已按有关程序将上述事项移送市纪委进一步查处。

2.部分单位存在私设“小金库”等违规情况。2004年至2011年，浙江温州医药商业集团有限公司（以下简称温州医药集团）下属全资子公司经济技术开发区医药有限公司通过虚开运输和印刷发票、截留房租收入、收取厂家返利款等方式私设“小金库”138.93万元，期间支出131.99万元，部分支出依据不明，至审计日“小金库”结余6.94万元存出纳私人账户。审计还发现，2006年11月至2012年 3月，该单位以四个业务员名义在农行等五家银行开立18本私人账户收取公司销货款，涉及金额371.72万元。

2008年至2010年，温州日报报业集团以实物抵顶广告收入的营业额共计267.19万元，未纳入单位财务账核算，其实物主要用于员工福利、客户接待等；单位福利费超支合计688.64万元。

3.个别单位管理混乱存在诸多问题。

审计发现，温州医药集团应收未收已被拆除的生产及办公用房拆迁过渡补偿款等396.86万元；已拆迁公房和无产权房产（面积1406.06平方米）未进行登记管理；房屋产权证未及时更改（476.76平方米）；六虹桥路地块约11.80亩续租及转租无协议或合同。温州医药集团一方面因仓库被拆迁一直租用仓库使用，另一方面其坐落于龙湾区状元镇的房屋（建筑面积6414.48平方米、土地面积10270.97平方米）一直空置未利用。

审计还发现，温州医药集团未按规定认储省市储备药品数量和种类，获取财政贴息资金142.50万元，温州医药集团实际储存数量达到认储数量规定的（70%及以上）只有59种占9.34%；认储数量为70%以下的有138种占21.83%；没有储存的达435种占68.83%。期间温州医药集团违规拨付省、市医药储备贴息资金45万元给开发区医药公司用于弥补亏损。4.部分单位存在对外投资损失。

温州日报报业集团投资设立汇通投资有限公司、户外传媒有限公司等12个公司，投资额合计3043万元。2008年至2010年，12个公司亏损额合计503.10万元，投资收益不理想，其中温州发展传媒有限公司等2家公司三年均亏损；温州晚报广告实业公司等3家公司三年实际没有运作。

2001年8月，华侨饭店与香港胜辉国际发展有限公司共同出资成立合资公司（现名为“温州辉华实业发展有限公司”），华侨饭店以1961.11平方米土地作价1285.24万元入股占42%。目前该合资公司一直处于经营亏损，至2011年末，该项目华侨饭店对外投资亏损额累计达105.86万元。

（三）市本级投资及部分基本建设管理单位审计发现的情况

1.市本级政府投资计划完成情况。

2011市级建设项目172个，财政计划安排资金1024213万元，实际筹集资金641500万元，完成计划62.63%；当年实际拨付资金563708万元。

2.部分工程项目存在送审价偏高。

审计发现市本级部分工程项目因多计或重复计算工程量、材料价格签证虚高、定额高套错套或定额换算不合理等情况，从而导致送审价偏高。2011年7月至2012年5月，温州市审计局共对温州大剧院等13个工程项目的85个单项 工程进行审价定案，总送审金额138097.49万元，审定金额130408.77万元，核减工程价款7688.72万元。

3.温州市西向排洪工程延期严重。

截至2011年6月末该工程已累计投资69299万元，完成概算总投资的92.4%，其中一些已完工的单体工程均未办理工程竣工结算。该工程项目概算的增加、调整及变更，目前评估确定其总投资额为98216万元（不含安置房工程费14656万元），超过原工程概算37872万元。由于受国家宏观调控影响，土地审批滞后，影响实际开工时间，项目增加、调整也影响工程建设期，现整个西向排洪工程工期已较原施工计划推迟46个月。

4.温州机场飞行区改扩建工程存在的问题。

温州机场飞行区改扩建工程部分支出不规范：一是未经评估支付渔池老村办公楼拆迁安置补助费300万元；二是在未签订协议的情况下支付永兴街道附着物处理费用100万元；三是截至2011年11月底，政策处理尚未完成，但已全额支付永兴街道工作经费，以及支付海滨街道工作经费547.76万元（全额为558.76万元）；四是管理费超支231.33万元、列支与本工程无关的费用89.01万元、列支概算外项目费用2797.22万元。

同时，该扩建工程在实际实施过程中，受征地政策处理和施工材料宕渣供应紧张的影响，原计划应于2012年1月 底完工的土方及地基处理工程现尚在施工，工程进度滞后，影响工程项目及时竣工并投入使用。

5.温州市本级体育基建项目管理不到位。

2011年末温州市体育局基建办挂账的待摊投资项目12个，挂账资金2414.55万元；其中已停止项目3个；暂缓实施项目2个；在建尚未审批立项项目1个；未及时结算6个。

（四）民生项目（资金）审计发现的情况

1.温州市区土地出让金和转而未供土地专项审计调查情况。

2009年7月，海尚集团有限公司等联合体通过挂牌竞投，最终以12988万元价格受让瓯海行政中心区（新城商务区）D06-5地块，比出让底价12612万元高出376万元。但审计调查发现，相关部门对参加挂牌竞投主体的资格审查不到位，海尚集团有限公司等联合体存在操控围标行为，并由此违规获取该地块的土地使用权。目前温州市国土资源局和瓯海区人民政府已着手进行整改。

温州市区2011年供而未用、用而未尽土地实际清理数为1724亩，未完成2011年末市区用而未尽土地全部启动建设的目标要求。截至2011年末，温州经济技术开发区已供土地项目中有47宗（面积1771.31亩）未按约定时间进场开工，最终仅1宗土地（面积2.48亩）作收回处置。造成 11 上述情况既有企业前期工作未完成、自身资金困难原因，也有因政策处理不到位原因。

2.温州市本级社会保障资金审计。

2011年温州市区有5人重复享受企业职工基本养老保险、城乡居民社会养老保险待遇，涉及金额分别为8.19万元和0.28万元。同时发现14名不符合保障条件的人员违规享受最低生活保障待遇，涉及金额5.97万元；14名已死亡人员的保险待遇被冒名享受，涉及金额18.72万元。目前已追回9名已死亡人员被冒领金额12.76万元。

同时，温州市本级社会保障部门的社会保险管理系统尚未建立与公安、民政、工商等部门的信息共享机制，也未与省、县联网，不利于社会保障资金监管。

3.温州市本级保障性住房专项审计调查。

我市部分已立项多年的保障性住房项目，如德政廉租房项目、南白象经济适用房项目、瑶溪经济适用房4组团项目、聚英家园Ⅲ标段等，由于征地拆迁、设计变更等原因，推进缓慢。审计还发现，2011年温州市房产管理局预算安排廉租住房支出16652万元，当年支出4228万元，指标支付结余12424万元。

温州市房产管理局购置黄龙六区商住楼100套作为2011年新增廉租房使用，因套型超过廉租房规定面积，该局采取封闭一个房间，将套型面积改小后用于廉租房出租，修改后 由原总面积8533.17平方米变为5494.17平方米，利用率下降至64.39%。

目前我市保障性住房联合审查机制还不完善，廉租房补贴、实物配租和经济适用房审批管理还未实现联动和信息共享，保障性住房管理信息系统还不完善，影响其信息的准确性和完整性，不利于管理。

针对审计发现的上述问题，市审计局已依照有关法律法规进行了处理处罚，对重大违规违法的问题，已移送有关部门进一步处理。市政府对各项审计结果高度重视，要求市财政局等主管部门认真研究措施，抓好督促整改。具体整改落实情况，下半年市政府还将专题向市人大常委会报告。

三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见

（一）以公共服务为取向推进政府转型，大力推进公共政策创新。要把加强机关文化、工作制度和机关作风建设有机结合起来，着力解决公共管理服务部门存在的办事不公、效率不高、监管不力、行政成本过高等问题。

（二）继续深化公共财政体制改革，完善国库集中支付等相关制度。要做到早编细编预算，优化公共资源配置，加强对有资金分配权的部门和重点资金的监督，提高预算管理的科学化、合理化水平，加强预算执行有效性。

（三）建立健全政府绩效管理问责机制，加强部门绩效跟踪。要加大绩效问责力度，实现决策、执行、监督的相互协调和相互制约，有效推进政府预算绩效管理。

（四）加快建立健全新型的国有资产监管体系，完善国有企业奖惩机制。要真正将现代企业制度落到实处，同时进一步做好国有资产评估、确认、管理的基本工作，解决国有资产管理方面存在的状况不清、资产闲置浪费和流失等问题。

（五）强化投资项目管理，提高政府投资效益。要加强基层建设管理和项目财务管理的指导和培训，确保严格执行投资项目管理有关规定；针对问题多发的工程领域和关键环节，深入开展专项治理，推动重大项目责任追究制的落实。