第一篇：洲际酒店收入审计工作程序
洲际酒店收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：(一)夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部分:
1、前台客房结帐单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。(二)夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字
5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐(未结帐部分)帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意;如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结帐表)，完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。(三)日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务经理处理。
2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表
客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐)的汇总表。
4、核对餐厅结帐单：
核对餐厅结帐单时应注意：帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2)核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3)打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4)免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1、收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2)、核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。(四)帐务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计：街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
第二篇：酒店管理-收入审计工作职责-洲际
POSITION DESCRIPTION
Job Title: Income Auditor
职位：收入审计
Department: Finance
部门：财务部
Effective Date:
就职日期：
组 织 结 构
Reports To:AssistantManager, Finance & Business Support
汇报给：财务副总监
Direct Subordinates:Income Audit Officer
收入审计员
直接下属：Senior F&B Cashier
餐饮收银领班
职 责 范 围
Income Auditor responsible for monitors and controls all income, verifying correctness and taking investigative action when discrepancies exist.收入审计的主要职责是监控所有收入以确保其准确性，并对任何差异进行调查。
基 本 职 责
1.Audit daily sales summary.审核每日营业收入汇总表
Proper, correct and accurate revenue record of the hotel.对酒店的各项收入进行审查并确保其准确性。
Reviews daily revenue reports and summaries submitted by the various departments.每天对各部门上交的收入报表进行审核。
Balances those reports and summaries with the PMS transaction register.并与餐饮收银系统报告进行核对。
Cross checks supporting vouchers and documents.审核相关凭单及票据。
Coordinates with concerned operational staff to adjust and correct mistakes.与其他相关人员进行配合及协调以便将错误进行更正。
Ensure that all income from banquets and functions are properly accounted
for by comparing the function guest checks with the Event Orders
确保所有宴会及活动的实际收入与宴会预定单上所列的应收收入相符。
Follows up missing reports, checks, vouchers, etc.追查丢失的帐单、支票、凭单等。
2.Perform spot check of cash counts.抽查备用金
Cash floats control.备用金管理
Checks cash floats of General Cashier, Front Office Agents, F&B Cashiers and other
concern departements.核对总出纳、前厅部、餐饮收款员及其他相关部门的备用金。
Reports shortage/overage to the attention of AssistantManager, Finance & Business
Support.向财务副总监汇报现金长短款情况。
3.Prepare daily hotel reports.准备每日报表
Daily revenue early bird reports.编制每日收入晨报
Audits information in Room Sales Recapitulation, F&B Sales Summary, Sales Summaries of
other profit centres and General Cashier's Report.审计客房销售、餐饮销售、其他营业部门的收入及总出纳报告。
Audits all room charges and countercheck balance with Room.审核所有房费收入是否正确。
Prepares daily early bird reports after completion of audit and a copy sent to respective
department heads.编制晨报后发送给相关部门经理。
Cross checks information against Daily Transaction Total Report.根据每日交易报表核查收入数据。
Consolidates information and export into the Back Office computer system to generate Hotel
Revenue Report.汇总资料后将相关数据倒入到后台财务系统中。
4.Perform in-depth checking designated by the Assistant Manager, Finance & Business
Support.完成财务副总监交与的其他核实任务
Internal audit/control.内部审计
Conducts checking on areas scheduled by Assistant Manager.对财务副总监指定的区域进行审查。
Follows standard audit questionnaires and procedures to scrutinize vouchers
reports and other documents.按照标准程序及政策，审核凭单及报表。
Recommends rectification procedures.对需修改/调整的程序或政策进行合理化建议。
5.Responsible for preparation of room sale commission statements.提供客房销售手续费的明细清单
Travel agent commission payment.旅行社佣金支付
Reviews daily commission update report checked and adjusted by Assistant
Manager, Finance & Business Support.复核佣金报表并经财务副总监审批。
Checks against travel agent's list and agreements and rooming list.审核时应注意旅行社合同的有关规定及房费收入是否正确。
Prepares commission statements for Accountants Payable section to issue commission
cheques.向应付帐提供返佣明细表以便申请付款。
Investigates and reply commission claims.调查并回复与佣金有关的要求。
6.Prepare daily revenue and rebate journals.准备每日收入和调整凭证
Accounting record update.更新财务记录
Screens and consolidates data from transaction total and various reports andsummaries.查看、合并各报表中的数据情况。
Inputs data into the Back office accounting system.将数据输入后台电脑系统。
7.Check sequences of various F&B checks, cash receipts and sales vouchers.核查各种餐饮票据、现金收据和销售凭单号码的连续性
Internal control.内部审计
Ensure that discounted amounts, rebates, paid-outs, etc.are properly substantiated and
all other necessary approvals are obtained.These vouchers are then to be presented to
the Manager, Finance &Business Support for review and approval.Every rebate should
haveadequate explanation.确保所有折扣、减免及支出等情况均得到适当的审批，并与次日将相关凭单送财务总
监审核及批准；每笔调整项目应有充分的解释。
Ensures all sales or receipts vouchers and documents are pre-numbered.确保所有单据均有编号。
Records numbers of all used vouchers or documents.对所有已用过单据进行记录。
Follows up missing numbers.跟进丢失的单据。
Reports unallocated numbers to AssistantManager, Finance & Business Support.有断号单据的现象应向财务副总监汇报。
8.Verify various reports consolidated by the front office cashier.核实前厅部的各种报表
Hotel revenue audit.酒店收入审计
Audits Room Rate Discrepancy, Guest Detail Balance, Group Rooming List, Front Office
Room Count, etc.reports printed or consolidated by FO cashier.审核报表，如房价差异，客帐明细、团对清单、前厅部房间统计等报表。
Make random checks on room rates to ensure that all rates charged are in accordance with
the published, agreed or contracted rate.Ensure that all Guest Ledger balances at the Front
Office are current and correct.抽查房价以确保所收房价与公布的房价，公司价，协议价相符。确保所有客人帐目准确无误。
Checks authorizations and discrepancies.核查授权及差异情况。
Follows up mistakes and doubts with concerned personnel.与相关人员跟进核查已发生的差错。
Reports major findings to Assistant Manager, Finance & Business Support.向财务副总监汇报发现的主要问题。
9.Audit the Daily General Cashiers Report;reconciles the report of cash received with totalcollections and bank validated deposit slips.核查每日总出纳报表，已确保送交银行的现金及银行回联所显示的金额与总出纳日报表及系统数据一致。
All collections submitted to the General Cashier are duly recorded in the summary.总出纳对每日投缴情况应有详细记录。
All profits on foreign exchange are duly accounted for.对外币兑换的收益所得应及时入帐。
10.Others
其他
Ensure that the Daily Income report and bank-in summary reports are prepared in time for
submission to the Accountant.确保及时将每日收入报告和银行回单递交给会计师。
Conduct spot checks on all outlets cashiers to ensure that proper procedures are followed in
terms of cashiering, billing etc.对各餐厅收银员进行抽查以确保各餐厅收银人员的操作符合收银制度和规定。
Perform any other duties that may be assigned from time to time.完成临时交与的任务。
Hotel has authority to relocate staff’s job position.酒店有权重新安排员工的职位。
The above areas, responsibilities and activities reflect the items considered necessary to describe the principal functions of the job identified and shall not be construed as a detailed description of all the work requirements that maybe inherent in the job.以上为收入审计的基本工作内容及职责范围，不应被视为实际中全部工作内容的详细描述。
CHARACTERI ICSESSENTIALDESIRABLE
REQUIRED
基本情况基本要求特长
PHYSICAL-Good health.身体状况-身体健康
Height/build;Age;Sex;-Age 23-25, Male/Female.身高；年龄；性别-23-25岁，男/女
Presentation;Speech;Health-Neat, matureappearance
-形象气质良好
形象；语言；健康-Clear, courteous voice.-声音悦耳，吐字清晰
-Smart.-
LANGUAGES-Good command of spoken
语言-
-Local language(s).-
QUALIFICATIONS/
TRAINING
技能培训Computer knowledge;-Personal computer opera
-good knowledge of hotel-
operation.WORK EXPERIENCE
工作经验with at least one year in
Revenue Audit related field.DISPOSITION
Leadership;relationships;-Good human relationship;character;potentialgood supervisory skills.领导能力；人际关系；
性格特点；潜质-
year continuous work in
one company in the past.-
-Independent;cautious,-
OTHERS
思维敏捷 & written English.良好的英语口语和书面表达能力 本地语言..-电脑知识-tion technique.良好的电脑操作技能 良好的酒店运作知识Hardworking;cooperative.其他-吃苦耐劳；有良好的团队合作精神
第三篇：酒店收入审计工作程序
酒店收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
（一）夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分:
1、前台客房结账单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。
5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表
客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账）的汇总表。
4、核对餐厅结账单：
1）核对餐厅结账单时应注意；账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2）核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。
（四）账务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收账款——客账
应收账款——街账——明细
应收账款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付账款——电话费
2、街账、客账分配表统计
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3、客人清算应收款后账务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。责任编辑：zoe
第四篇：酒店收入审计工作程序
收进核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，终究反映到财务帐户中。它要求收进核数员把握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收进情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
(一)夜审班前预备
班前必须了解日审工作有关***事宜，检查打印机和电脑是不是正常，从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部份:
1、前台客房结帐单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部分缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
(二)夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是不是一致，假如数占有修改，收银员应说明缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是不是符合。
2、打印出“本日进住客人报告”，根据进住报告，审核本日进住的每间房房价输进与开房单上的价格是不是一致，折扣房手续是不是完全。如有错误应立即通知接待员调剂，并将情况写进夜审报告交日审处理。
3、打印出“本日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的缘由，确认责任人。
4、打印出“本日调剂帐目表”审核调剂帐目的缘由，调剂帐目单需负责人签字。
5、查询各收费点转帐是不是正确：将每笔转帐(未结帐部份)帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是不是相同、是不是转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结帐时留意;假如是转错房间，则要立即调剂。
6、打印出“本日离店客人报告”(交日审查半天房用度)。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好预备。
8、进进夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结帐表)，完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“本日非平帐离店报表”、“本日调剂报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审进程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
(三)日审工作流程
1、处理夜间遗留题目，负责落实通知书内容
天天接到“夜间审计报告表”后，对遗留题目要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部分主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务经理处理。
2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是不是齐全，然后依照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调剂作废单据手续不齐，要写进夜审报告交日审处理。
3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表
客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等用度。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐)的汇总表。
4、核对餐厅结帐单：
1)核对餐厅结帐单时应留意：帐单与附件单的核对，点菜单中每项都要同电脑结帐单相核对，假如不符，要找收银员查明缘由，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改缘由，并由厅面管理职员签名证实，收银员应起监视作用。
2)核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是不是一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相干职员填写的数据是不是一致，如有不符，应立即向收银员查明缘由并及时做出处理，确保营业收进的正确反映。
3)打折手续应完全：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名;假如是宾馆管理职员为客人打折的，要有管理职员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要留意收银员所打的折扣是不是正确，假如不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4)免费接待是不是符合标准：各级管理职员在宾馆免费接待，签单的权限应对比各级管理职员权限表。查看各级管理职员是不是在权限范围内签单接待，假如发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部分的缴款凭证及收费单：
其他部分(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应符合。
1)收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部分逐日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询缘由，及时催交。作废单必须有领班以上职员签字方可。
2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心收集机器上的数据，做到帐实符合。
6、检查夜间审计职员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计职员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审职员要常常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操纵职员是不是按规范程序操纵，营业款是不是照实反映，现金是不是照实上缴。假如发现收银员或其他操纵职员不按规范操纵的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部分经理和财务经理及质检部分，以避免情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操纵记录”、“各收费点缴款凭证”和各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。
(四)帐务处理工作流程
1、逐日营业收进传票的编制
编制收进传票的根据是逐日销售总结报告表和试算平衡表。
收进凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收进
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包括外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收进核数员天天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时预备将用度记录到每帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做预备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天以内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收进核数员便根据客人付款内容及金额，天天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在逐日现金收进记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解还没有付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的题目要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输进财务电脑系统。
第五篇：酒店财务收入审计工作程序
酒店财务收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：(一)夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审 箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分:
1、前台客房结帐单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。
5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表
客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。
4、核对餐厅结帐单：
1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅 等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。
酒店工作人员贪污方法41种 1.盗用印鉴
2.偷窃商品、工具、存货和其他设备物资
3.从库存现金和资金账簿中挪用小额款项
4.销售商品时不作记录，并私自保留现金
5.通过登记入账时少计金额来私自截流现金
6.虚增费用或者挪用预付款用于私人用途。
7.重复收取客户的款项
8.套取客户支付的款项，开具非正式或自制的收据
9.隐匿收到的应收款项并将其作为坏账处理；或者收到已作为坏账处理的应收款项但未作报告
10.收取客户账款时偷窃现金
11.根据虚构的客户索赔或退货签发贷项通知单
12.没有每日将款项送存银行，或仅存入部分款项
13.改变银行存单的日期，以掩盖偷窃行为
14.通过重复计量存款数（或指利用银行借贷反复创造存款）以在月底时掩盖（已存在的问题）
15.在工资表中加入虚假的加班、或增加工资率或工时
16.在员工离职后继续支付工资
17.在工资表上虚增支出项目，扣留未领取的工资
18.伪造、篡改或作废（撕毁）现金销售单据，截留现金收入
19.使用虚假的费用支出来扣减现金销售收入
20.记录未实际产生的现金折扣
21.增加备用金支付的单据和/或支出项目的汇总金额
22.用个人的支出票据为依据制造虚假支出
23.使用已使用过的原始单据复印件，或使用更改日期的单据
24.支付自己伪造、或与供货商勾结取得的虚假发票
25.通过勾结供货商，增加发票的金额
26.通过滥用供货订单，使公司为个人购货支付款项
27.给虚构的账户开账单，以隐藏失窃的商品
28.将偷窃的商品运至内部雇员或其亲属家中
29.伪造存货盘存表/清单来掩盖偷窃或过失
30.扣留本应该给公司或者供应商的支票
31.改大作废支票的金额，使之与虚假分录相符
32.插入虚构的明细分户账单
33.人为地错误汇总现金收据和支付账簿的总额
34.故意混淆总账户与明细账户的过账
35.出卖金柜、保险箱等的钥匙或密码
36.虚构应付账款，并提取现金
37.伪造运费单据，并与承运人分享
38.取得空白支票并伪造签字
39.允（许）诺给予顾客特别优惠的价格或其他优惠项目，或者(保证）给予供应商特殊的利益，以取得回扣 40、收了房租不入帐；
41、炒卖房间，赚取高额利润，使酒店受损失
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