高级内部监管精华小结

第一篇：高级内部监管精华小结

内部监管

一、日常监管方案

答：日常监管工作方案是指依据烟草专卖法律法规及行业管理规定，按照内部专卖管理监督“制度化、规范化、日常化”的工作要求，针对辖区内部专卖管理监督工作的对象，对日常监管的职责、方法、内容进行界定，形成工作计划和安排，组织辖区内日常监管工作的开展。

二、日常监管

答：是指按照内部专卖管理监督工作“制度化、规范化、日常化”的要求，对行业内企业的烟草专卖品生产经营行为进行全过程的日常管理监督，预防、制止违法违规经营问题的发生，对已经发生的违法违规经营问题及时发现、处理。

三、日常监管的对象和内容

答：1.卷烟、雪茄烟生产企业； 2.卷烟、雪茄烟批发企业； 3.烟叶种植收购调拨企业；4.烟叶复烤加工企业；5.烟草薄片、烟丝生产企业； 6.卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产企业； 7.烟草专用机械生产企业； 8.烟草专卖品进出口企业。

四、日常监管的方法 答：1.督促行业内企业建立健全内部控制和规范生产经营制度规定，并监督其执行情况。

2.利用信息系统对生产经营数据进行分析对比，查找异常现象和存在问题。

（1）运用准运证管理系统，监督准运证开具、使用和到货确认的情况。

（2）运用卷烟生产经营决策管理系统，监督卷烟生产经营的数量、渠道，及时发现超计划生产和超许可范围销售的问题。

（3）运用烟叶、卷烟经营业务系统的作用，管理监督烟叶种植、收购、调拨和卷烟访销配送情况，及时发现烟叶超计划种植、调拨和卷烟超限量供货、违反价格规定、虚假入网等问题。

3.对企业生产经营的关键环节采取定期或不定期的实地核查。

4.对日常监管中发现的轻微违规生产经营问题及时予以制止，下达整改通知并督促整改。

5.对日常监管中发现的违法违规生产经营案件按有关规定及时报告，并及时进行处理。

6.各级烟草专卖局应当向本辖区行业内企业及时通报相关的管理规定、管理政策。行业内企业要及时向当地烟草专卖局通报计划、价格、牌号等有关生产经营的重要信息。

五、日常监管职责

答：

1、省级局制定实施本辖区内部专卖管理监

督日常监管制度；组织领导地市级局、县级局做好对行业内部生产经营活动的同级监管、日 常监管工作。

2、市级局：一是组织县级局做好同级监管、日常监管工作，及时调查处理不规范生产经营问题。二是对地市公司本级以及所属县营销部（公司）的“两烟”生产经营活动坚持日常监督。三是对辖区行业内工商企业生产经营全过 程进行日常监管。对工业企业主要检查按合同、准运证等规定购进原辅材料，按计划、码段组织生产，通过正常渠道销售卷烟等方面的情况；对烟叶复烤加工企业主要监管无合同加工、超合同加工、无证运输以及超范围经营等问题；对烟机、辅料生产经营企业主要检查执行烟草专卖法律法规以及国家局有关规章制度的情况；对辖区内所有工商企业处理废弃烟草专卖品进行监管。

3、县级局对辖区内卷烟、烟叶生产经营业务进行同级监管、日常监管。对卷烟访销配送业务坚持日常监督。对烟叶种植收购合同的签订情况进行检查，主要查超计划种植、合同签订与实际情况不符、多签少种、少签多种、亩产异常等问题；对烟叶种植收购合同的执行情况进行检查，主要查超计划、超合同、无合同收购等问题；检查有无非正常渠道调拨烟叶、违规处理报废烟叶等问题。

六、日常监管制度

答：（1）同级内部专卖管理监督制度。（2）案件查处制度。（3）案件移交制度。（4）举报监督制度。

七、日常监管信息化

答：日常监管信息化就是开发内部专卖管理监督信息系统，利用计算机信息系统的强大计算功能，实现对生产经营数据有效、及时、1

准确的分析，及时发现问题，提出整改意见，及时解决问题，从而

解决传统管理方式中存在的问题，提高日常监管效率。日常监管信息化的作用：一是有效地解决了同级监管讲情面、不愿管、不敢管的问题；

二是解决不会管的问题，提高了工作效率；三是规范内管工作本身，增强监管效果。内部专卖管理监督信息系统需要具备的功能：一是实时获取生产经营实时数据；二是智能化分析，根据重点监管环节、监管点以及可能出现违规的异常情况，系统自动对生产经营数据进行分析，提出预警；三是自动流程驱动、全程痕迹跟踪，把具体的监管任务以及工作步骤，转变为信息系统程序，从产生预警开始，由信息系统流程驱动内部专卖管理监督人员

完成岗位职责，并自动记录各岗位工作职责的完成情况、留存档案。

八、日常监管考核的内容

答：1.各级烟草专卖局督促辖区内行业内烟草专卖品生产经营企业制定切实可行的规范生产经营的内控制度，并严格按内控制度组织生产经营活动的情况。

2.各级烟草专卖局按国家局有关要求，逐级落实内部专卖管理监督工作机构，按比例配备专职工作人员，明确内部专卖管理监督工作职责，配备必需的办公设备的情况。

3.各级烟草专卖局按《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》（国烟专[2005]377 号）和国家局有关要求，认真履行工作职责，依据省级局制订的内部专卖管理监督工作规范、工作流程对行业内企业各类烟草专卖品生产经营活动进行全过程监管的情况。

4.各级烟草专卖局开展定期检查，定期报告、定期考核工作情况。

5.各级烟草专卖局对举报信息进行处理的情况。

6.各级烟草专卖局对行业内企业有关领导、内部专卖管理监督工作人员和生产经营业务人员进行烟草专卖法律、法规及内部专卖管理监督工作培训的情况。

九、日常监管考核的方法

答：1.考核采取定期和不定期相结合的方式进行。国家局对省级局的定期考核每年进行一 次；省级局的定期考核每半年一次。

2.定期考核由各级烟草专卖局组成工作组对各直属单位采取听汇报、查阅资料、现场考察、征求意见等形式进行，重点考核内部专卖管理监督各项制度措施的制订、完善和执行的情况。

3.不定期考核由各级烟草专卖局对企业规范经营情况进行检查，或者查处内部违规违纪经营案件等方法进行，通过企业规范经营情况反映日常监管的实际效果。

十、重点检查

答：是指按照烟草专卖法律法规、行业管理规定以及内部专卖管理监督制度的要求，为有效地规范行业内的生产经营秩序，对行业内企业烟草专卖品生产经营活动的重点环节进行有针对性的内部专卖管理监督检查。

十一、重点检查的对象

答：是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。

十二、重点检查的内容

答：1.卷烟（雪茄烟、烟丝、烟草薄片）工业企业（含工业公司、卷烟总厂、集团公司）：

生产所需的烟叶、烟机、卷烟纸、烟用丝束等烟草专卖品的购进、使用、库存及报废处理情况；卷烟生产、销售、打码、扫码、库存、购销合同签订、准运证开具使用情况；试制烟、促销用烟的生产使用情况。重点检查有无违规购进、报废处理烟草专卖品的问题，有无超计划生产或瞒产的问题，有无不列入计划生产试制烟、促销用烟的问题，有无违规销售卷烟（雪茄烟、烟草薄片）的问题，有无违反准运证管理规定的问题，有无违反打码、扫码有关规定的问题等。

2.商业企业（含省级烟叶公司、卷烟销售公司）：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况；烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及专卖品报废处理等情况。重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题，有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

3.烟叶复烤加工企业：烟叶复烤合同的签订、执行情况；烟叶的复烤加工、调拨情况；烟梗及有关废料的处理情况；准运证的开具使用情况。重点检查有无无合同、超合同加工的问题，有无超许可范围违规经营烟叶的问题，有无违规处理烟梗废料的问题等。

4.烟机、卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒等烟草专卖品生产经营企业（含省级物资公司）：

购销、加工、大修合同的签订、执行情况；烟草专卖品的生产、购进、销售、库存情况；准运证的开具使用情况；烟草专卖品的报废处理情况。重点检查有无违规销售、加工、报废处理烟草专卖品的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

5.烟草专卖品进出口企业：进出口合同的签订、执行情况；进出口所需烟草专卖品的购进、销售、库存情况；准运证的开具使用情况；烟草专卖品的报废处理情况。重点检查有无违规进口烟草专卖品的问题，有无出口倒流问题，有无超许可范围销售的问题等。

十三、开展重点检查的目的及意

答：牢固树立国家利益至上和消费者利益至上的共同价值观，坚持正面引导、正面教育，加强组织、推动，确保内部专卖管理监督检查进一步取得实效。通过重点抽查，检验内部专卖管理监督工作的开展情况及成效；认真总结经验教训，加强对广大干部职工的自律教育；针对存在问题，进一步健全制度，提高执行力，推进内部专卖管理监督工作的制度化、规范化；逐步建立起生产经营企业严格自律的内部控制机制、同级日常监管机制、上级严格稽核的督察机制，形成事前、事中、事后有效监管的三道防线，促进行业“注重自律”课题的解决；进一步巩固和完善烟草专卖制度，维护生产经营秩序，保障行业改革的顺利推进，确保行业持续稳定协调健康发展。

十四、对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的方法

答：检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。1.对卷烟购进环节的检查

（1）需收集的材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账、月到货确认数据、月扫码入库数据。（2）检查方法

从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。

检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。

2、对卷烟销售业务的检查（1）要收集的材料

企业需要提供的资料：①卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；②月购销存报表；③卷烟货款缴存凭证及日记账；④业务系统访销配送数据、访销配送小票；⑤三产公司或直营商店订货单；⑥省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。

（2）检查方法

按 100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。

第一步，了解基本情况。商业企业的地理位置、辖区人口、零售户数，卷烟销量、毛利率、省内烟和省外烟的销售情况、主销品牌等，企业卷烟经营基本模式，集中访销配送、补货的操作方式、卷烟仓库、货款结算方式、访销配送周期和线路等，有无经营卷烟的“三产”企业。

第二步，查找疑点，确定重点。核对仓库保管账（仓储管理系统），填写表2。对比仓库出库与企业报表销售量是否相同；检查领货单等原始凭证；并对卷烟仓库进行盘存，与仓库保管账进行核对，可运用表格分析统计分析月进销报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5 个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。敏感牌号（与当地市场需求不相称但销量较大的品牌，特别是毛利率高的省外名优卷烟）应予以关注。再从业务系统入手，查询各牌号卷烟的销售情况，直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序，选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前50，或10%零售户的订货量在60%以上的品牌，补货量占总销量40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）；此外，对于销量较大的连锁店、大商场、专营店也要作为关注重点。第三步，核实问题。

分析详细的访销记录。从微机记录入手，看重点牌号在重点时间段的销售记录，是否符合正常的订货规律，有没有拆单分摊的痕迹，如果有要查明原因；核对重点时段每天仓库出库数量，和业务系统中销售数量比较，看是否一致（当天电访，第二天出库配送，可顺延一天），不一致的说明原因；同时请财务提供相应时间的卷烟货款回笼金额，看是否和销售金额一致，不一致的说明原因。如果不能实现微机查询，直接分牌号核对重点时间的仓库出库日记账、仓库领货单、销售数量，和财务上的货款回笼金额对比，看是否一致。检查重点时间内重点牌号的具体销售情况，将有疑点的选出，看具体涉及那些订单、哪些零售户。抽查访销配送小票，听取访销录音或走访零售户，核实访销配送的真实性。检查订单，看是否有零售户的签字，是否是在正常的访销配送周期内订货。实行电子结算的，看银行交款凭证是否和订货情况一致。必要时选择一定数量的零售户，进行走访核对是否真正入网销售。此外，还应检查以下几个问题：

（1）比照价格规定，看是否有不按价格、低于最低限价规定销售卷烟的情况。

（2）对“三产”公司和直营商店销售的检查，看卷烟购进渠道，看销售数量、价格，检查是否存在批发行为。

结论：是否存在拆单分摊、假入网、体外循环等问题及问题发生的时间和数量。

十五、对烟叶种植收购调拨企业重点检查的方法

答：检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

1.对烟叶生产环节的检查

（1）需要收集的材料：省级局下达、市局分配下达各县的烟叶种植面积、收购数量；合同签订标准（公斤/亩）；微机入网的烟叶合同和综合资料；XX年市（县）烟叶面积、交售量签订的方法、要求和依据；合同发放登记及其有关原始凭证。

（2）检查要点，计算超计划种植面积（合同签订面积-计划种植面积），超合同收购数量（实际收购数量-计划种植数量）；计算实际单产，看是否与当地烟叶种植水平一致。检查合同管理情况。抽查合同签订的原始记录，看烟叶合同签订是否执行、管理是否到位。有无烟叶合同的不规范管理问题，如：虚假合同；空白合同；合同丢失；烟农合同签订的烟叶面积、交售量不实而出现的超、欠问题。2.对烟叶收购环节的检查

主要检查XX 农业年度集中收购期间的收购情况。

（1）需要收集的材料：各烟站烟叶收购系统统计数据，烟叶收购的等级数量，各县（站）烟叶收购区间报表（如：八月一日至十月十日，各分公司经省公司批准的统一开磅和停磅区间）；烟叶合同汇总表（合同号、烟农姓名、住址、合同亩数、合同交售量、实际交售量、超欠数量及比例等）；各县（烟站）微机系统日收购烟叶分户数据；仓库保管账，各烟站交仓库烟叶等级、数量、内部调拨凭证，仓库实际接收各烟站等级、数量、日报、接收原始凭据（调拨单、启运单、磅码单、等级验收单等）；收购资金拨付凭证，煤炭及其他补贴支出凭证及统计表。

（2）检查方法计算超计划收购数量（实际收购量-计划收购量）。查看仓库保管账。比较仓库原始入库台账的入库量和微机系统的收购量，若台账数大于微机数，可能存在跨区收购问题。核对每个等级的收购量与入库量，调拨量与出库量，看是否一致，如果有差异，查明原因。抽查核对各烟站原烟交仓库等级、数量与调拨单，启运单是否一致，有差异的查明原因并做好记录。

从业务系统看异常交售。查询烟叶收购微机系统，看收购异常情况或非收购时间输入微机情况，如夜间或开磅前、停磅后又输入微机的数据；收购期间数量等级集中且数量较大的（单次交售数量较大的，一定时段内数量、等级一致的）；

一天内连续多次交售、上等烟交售量较大比例较高的农户；不进入微机系统手工开票的。对以上问题做好记录，发问题的时间、地点等，作为检查重点。根据线索检查原始凭证。检查重点地区重点时间段烟农交售烟叶的原始凭证（合同、磅码单、领款单），以及相应领取煤炭物资补贴的原始凭证，如果有必要，选择3-6 户农户进行走访，核对交售烟叶的真实情况。3.对烟叶调拨环节的检查

（1）需要收集的材料： 烟叶销售合同（合同总量、合同明细、加工地点、合同执行数量、剩余数量）；调拨单（份数、调拨厂家、总量、等级、调拨地点）；启运单（份数、调拨厂家、总量、等级、调拨地点、车号）；分、县公司结算凭据。在省级局专卖部门查询烟叶跨省调拨准运证的开具情况。（2）检查方法

重点检查无合同调拨问题，调拨手续是否完整，调拨是否实行专户结算，是否有将烟叶销售给无经营权的单位或个人。对分公司主要查看调拨情况，调拨手续是否齐全。对县公司主要查年收购等级数量与调拨厂家、调拨去向、调拨等级数量，结余等级数量，结算情况比较，查看有否违规销售问题。

理论上，表中五组数据应该相同，若统计结果调拨量小于出库量，或烟叶货款结算量小于出库量，重点检查有没有向无经营权的单位或个人供货；若调拨量大于出库量，重点检查跨区收购没有入库的情况；若调拨量、合同量、准运证量不同，则要检查无合同、准运证调拨问题。

检查合同和准运证，检查烟叶原始调拨凭证，是否有无合同、无准运证或合同、准运证与实物不符、准运证开具时间和调拨时间不符的情况，对不相符的情况做好记录。

在财务方面主要检查市、县级公司烟叶结算收入凭条，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有大额现金入账，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录。4.对烟叶报废环节的检查

（1）需要收集的材料：烟叶报废的统计报表（报废的时间、数量等），废旧烟叶的处理方式、处理意见、处理手续。

（2）检查方法：检查废旧烟叶的处理手续和原始凭证，看处理方式等是否符合国家局有关规定。

十六、对卷烟、雪茄烟生产企业重点检查的方法 答：

1、原辅材料环节检查的内容及要点

重点检查企业有无违规购进烟草专卖品的问题，有无违反准运证管理规定的问题。（1）对烟叶的检查

重点检查农业年度，记录关注的时间段内发生的无合同购进、无合同加工烟叶等违规问题（原烟以工业企业同产地交接的时间为准，片烟、烟梗、烟末以入库的时间为准）。第一步，烟叶进耗存平衡

①需要收集的材料：原料库原始出入库台账，烟叶购进、使用、库存报表、生产车间烟叶领料单及报表；报废烟叶的处理情况：报废烟叶情况明细、审批手续、处理情况。

②检查要求 核对企业综合部门提供的烟叶入库、使用、库存情况报表和原料库原始出入库台账是否一致；出库和生产车间的领用情况是否一致，不一致的说明原因并做好记录。第二步，对购进烟叶 3 的检查

①需要收集的材料：某农业年度分产地分等级网上交易购销合同汇总报表，分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、质检单、准运证等原始凭证，分产地年度购进结算清单及结算的有关原始凭证。②检查要求

a.计算无合同、超合同购进烟叶数量。（超合同购进烟叶：实际购进量或财务结算量大于购销合同量的；无合同购进烟叶：“其他”栏中所反映购进量）。

b.汇总分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、准运证等原始凭证上的数量，从物流角度确定实际购进量；检查已执行合同情况，计算已执行购销合同量。

c.从财务角度审查是否存在非烟叶专用资金账户结算，“三角”、“多角”或用其他方式结算等违规结算行为，对于此类情况，如果发生在检查时间段内作为违规问题进行登记；汇总财务结算的原始凭证上的数量，确定烟叶的购进量。第三步，对于烟叶加工环节的检查

对工业企业委托加工的和自已加工的都要检查

①需要收集的材料：分加工单位分产地 XX 农业年度网上加工合同汇总报表，各加工单位出具的详细、完整的烟叶加工批次报表（含烟叶产地、投入件数重量、成品等内容）；XX年度成品回调时烟叶回调手续及准运证开具情况汇总表；烟叶加工费结算清单及原始凭证。

②检查方法，检查加工手续（合同、调拨单、准运证）是否齐全；通过各加工单位出具的详细、完整的烟叶加工批次报表，汇总出加工的原烟量、成品量；财务从结算资料汇总出相应单位加工的原烟量、成品量，看合同和实际加工量是否与报表相符。

将加工环节核算的加工原烟总量，同购进环节的实际购进量进行对比，看是否一致；原料仓库保管账，核算入库量，看与实际加工量是否相同。成品回调业务中，如回调量、准运证开具量、财务结算汇总量之间有差异，要查明原因，对发生在检查时间段内的违规问题作好记录；如回调量、准运证开具量、财务结算汇总量大于合同量，此类成品回调时间发生在检查时间段内的，则按超合同加工烟叶的问题进行登记。将片烟实际加工量（成品）和片烟成品回调量进行对比，如有差异，查明此类烟叶的来源去向，对发生在检查时间段内的违规问题，作好记录。

a.工业企业（自己）复烤车间自己加工的烟叶，只核查其加工原烟的总量、产出片烟、烟梗、烟末的总量；如除此之外，还有委托加工业务，则在填制好以上两表的基础上，加上工业企业的（自己）复烤车间加工的原烟及成品量，核算出总量。

b.将加工环节核算的加工原烟总量，同购进环节的实际购进量、财务结算量进行对比，如有差异，查明其来源去向，并记录检查时间段内发生的违规问题。

c.将加工环节核算出的片烟等成品总量，同烟叶仓库(片烟)入库总量进行对比，如有差异，查明其来源去向，并记录检查时间段内发生的违规问题。（2）对辅料的检查 ①需要收集的材料：卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒：采购合同（计划）、到货台账、准运证、收发存报表。

②检查方法，检查相关的购进手续，看是否齐全、是否合法，供应商是否具有相应资质；购进数量和合同数量、准运证数量是否一致；实际到货确认的品种、数量、时间和准运证是否一致。

检查企业是否存在委托无证单位加工烟用物资的行为，企业盘纸分切、嘴棒加工是经过什么部门进行的，如果不是车间而是公司，看其是否持有烟草专卖品生产企业许可证。2.生产环节检查的内容及要点

重点检查：企业有无违规报废处理烟草专卖品的问题，有无超计划生产或瞒产的问题，有无不列入计划生产试制烟、促销用烟的问题，有无违规销售卷烟（雪茄烟、烟草薄片）的问题，有无违反打码、扫码有关规定的问题。

（1）对卷烟生产计划执行的检查

①需要收集的材料：国家局或省工业公司下达的年度、季度和月度生产计划、企业月度生产计划、企业综合统计部门产销存月报表，财务部门卷烟产品成本汇总月报表、原辅材料明细账、产成品明细账，码段发放和使用情况；

成品库卷烟入出库台账、仓储部门材料收发存月报表； 车间生产报表（日报、月报）、车间机台原始生产台账、车间每班生产台账、车间原辅材料领料单及领用报表、企业烟叶投入报表、各卷烟牌号的生产消耗定额、企业（含分厂）车间效益工资分配方案及分配表。②检查要点

检查的重点，从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。

注：存在联营加工情况的，联营加工数量纳入加工方产量、占用加工方码段，不纳入委托方产量、不占用委托方码段。③检查方法

a.汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，并与企业综合部门上报产量对比，看是否一致

b.核对成品库进出库台账上表用于检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。

存在联营加工、集团各生产点成品有移库的，对委托方要作相应调整：成品库入库=产量+联营加工回购量（生产点移库量）。

与企业综合部门上报数据对比，如果不一致，核对企业分牌号入库凭证与企业产销存日报表和财务产成品明细账是否一致。

存在联营加工的，委托方：入库量=打码量+联营加工回购量，出库量=扫码量，加工方：入库量=打码量，出库量=扫码量-联营加工回购量。

成品库台账入库数量不等于卷烟打码量，则可能存在先生产后打码、超进度生产问题。

c.从财务、原料方面核算产量

从财务看是否按产量进行效益分配的考核，若工资和产量有关联，根据效益工资推算产量，看是否与其他数据一致。

对原料库原始台账核对，看和生产领用是否一致，并核算产量，或者再核算辅料领用情况，核算产量。

存在联营加工的，对委托方的统计均不包含联营加工回购产成品数量，对加工方则应包含联营加工数量。

d.检查原辅料使用情况，推算企业实际产量。可根据企业综合统计部门提供的数据运用表格分析

存在联营加工或集团公司各生产点之间原辅料有移库的，在仓库发出量和财务成本核算量中要对联营加工使用量（生产点移库量）作调整。（计入加工方）

通过仓库、车间、财务三方原辅材料使用情况的相互核对，得到原辅材料真实投入使用情况，推算出企业真实产量。检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。（2）对试制烟和样品烟的检查

①收集材料：试制烟和样品烟的管理制度、业务领取原始记录，试制烟样品烟计税资料，试制烟数量、试制烟使用部门提取试制烟手续和数量、支出用途和数量，试制烟的原辅材料消耗数量，试制烟的打码、扫码情况。

②检查方法，通过报表和资料，掌握样品烟、试制烟的生产和使用数量，检查样品烟、试制烟的使用 渠道、管理方式，检查生产、管理、使用是否合法合规，是否纳入生产计划。结论：看样品烟的使用是否合规、审批手续是否齐全、有无违规销售现象。3.销售环节检查的内容及要点

（1）需要收集的材料：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开具数量。

（2）检查方法

检查成品库出库台帐以及相关材料，核对购销合同、卷烟销售报表、成品库卷烟出库汇总表、扫码数量，看是否一致，不一致说明原因。成品出库量如果大于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为；省外烟销售数量和准运证开具数量不一致的，要分省或分订货单位进行统计。财务检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款；销售卷烟的来 4

款单位是否都是行业内持有批发许可证的企业。

4.对废弃烟草专卖品管理的检查

（1）需要收集的材料：烟草专卖品报废处理相关管理制度，报废专卖品处理方法和途

径，报废过程证明材料，报废专卖品计量报表。

（2）检查方法，通过报表和资料，掌握报废物资处理的基本情况，核查报废专卖品的处理方式有无违规行为；报废烟草专卖品是否制定了责权分明的管理制度、管理办法；接收单位有无资质资格；滞销烟的处理是否按烟草专卖法有关规定执行。

十七、对烟叶复烤加工企业的重点检查方法 答：1.对烟叶调进环节的检查

（1）检查要点：逐笔登记无合同、超合同调进烟叶的问题以及违反准运证管理规定的问题。

（2）收集材料： XX 农业年度各委托方加工合同分产地汇总表及增补合同；实际调入汇总表、日报表、烟叶接收检斤单；当年6 月末各委托方剩余加工合同分产地汇总表。（3）检查方法

第一步：分各委托方分产地逐个进行核对，主要查超合同调进烟叶问题。

①汇总委托方分产地烟叶接收检斤单，核对是否与各委托方分产地分等级汇总表一致。

②汇总各委托方分产地分等级日报表，核对是否与各委托方分产地分等级汇总表一致。

③确定企业分委托方分产地实际烟叶调进量，与合同量进行对比，查找无合同、超合同加工烟叶的问题。

第二步：汇总各委托方的调进量，同原料库总入库量进行对比，主要查无合同调进烟叶问题 通过汇总各原料库保管台账（或仓库报表）每天烟叶数量得出原料库总入库量。将分委托厂家调进汇总量同原料库总入库量进行对比，得出两者的差额。此差额对于无经营权的企业而言就是无合同调进烟叶的数量；对于有经营权的企业而言就是自营购进烟叶的数量。

2、对于有经营权的烟叶复烤加工企业的检查

检查自营烟叶购进业务。

（1）需要收集的材料：XX 农业年度烟叶购销合同分产地汇总表及截止当年 6 月的增补合同明细；上年 7 月－当年 6 月分产地分等级实际购进汇总表、日报表、烟叶接收检斤单；XX 农业年度截止当年 月末的剩余购销合同分产地汇总表；烟叶购进结算的有关财务手续及原始凭证。（2）检查方法：

①汇总分产地烟叶接收检斤单，核对是否与分产地分等级汇总表一致。

②汇总分产地分等级日报表，核对是否与各委托方分产地分等级汇总表一致。

③从结算手续及有关原始凭证汇总分产地烟叶购进量，同分产地分等级汇总表进行对比，是否一致。

④确定企业分产地实际烟叶购进量，与合同量进行对比，查找无合同、超合同购进烟叶的问题。3.对烟叶加工环节的检查

（1）检查要点：从原料库存和调进情况推算出各委托方烟叶加工量（A）；通过烟叶加工协议、加工汇总表、生产作业计划、加工日报表、生产投料过磅单等资料从生产环节核算各委托方烟叶加工量（B）；通过应收账款明细账中的各委托方加工费用以及相关的加工结算单，从财务角度汇总出加工数量（C）。理论上三方面的结果（A、B、C）应该一致，如果出现不一致，要查清原因。

如果A>B，说明有烟叶出库，但没进入加工环节；如果B>A，说明还有其他的烟叶库；如果B>C，说明有部分加工的烟叶，没有通过正常的财务途径结算；如果C>B，说明加工的烟叶没有全部在正常的生产环节中反映。通过三方面的对比，得出真实烟叶加工量，并据此得出相应的片烟生产量。

（2）需要收集的材料：各烟叶表.册.单（3）检查方法及资料收集

第一步：推算各委托方烟叶加工量。第二步：从生产环节核算各委托方烟叶加工量。以各委托方烟叶加工汇总表为基础，通过汇总生产投料过磅单、加工日报表（按加工协议、生产作业计划），核对烟叶加工汇总表的真实性。

第三步：从财务角度核算各委托方烟叶加工量。逐笔汇总应收账款明细账各委托方加工费用的原始凭证中的原烟数量，逐笔汇总各委托方的加工结算单，并将两方面结果互相核对。

第四步：通过三方面的对比，得出真实烟叶加工量，并通过汇总真实的加工日报表得出相应的片烟生产量（一般打叶复烤出片率大约为60-70%）。

4.对片烟及烟梗、烟末调拨环节的检查

（1）检查要点：从合同、准运证、调拨量等方面进行对比，查找违反合同、准运证有关规定调拨片烟及烟梗、烟末的问题。（2）对烟梗、烟末的检查方法及资料收集

由于烟梗、烟末业务发生相对较少，检查时单独进行核对，①合同量为当期执行合同量（XX 农业年度总合同量-XX 农业年度剩余合同量）。

②开具准运证量由烟叶复烤加工企业所在地烟草专卖局提供。

③调拨数量从两方面核算：一是通过查看汇总烟梗、烟末的出库单；二是：期初库存+当期生产入库数—期末库存。

理论上，以上几方面的数据应该一致，如果出现差异，查清其原因。

（3）对片烟的检查方法及资料收集

需要收集的材料：上年 7 月初及当年 6 月末各委托方片烟库存汇总表；

上年 7 月至当年 6 月片烟调拨手续及出库凭证。片烟调拨核对

①各委托方期间片烟生产量通过汇总加工日报表、加工结算单得出。

②期间开具准运证量由烟叶复烤加工企业所在地烟草专卖局提供。

十八、问题定性、答：一是对查有实据的问题才能定性。可能发现异常情况而证据收集不足或检查时间有限无法继续深查，可以责成被查单位做出说明，再核实其真实性和合理性。二是对问题的定性一定要有依据。

三是对查出的某一问题违反了两个以上规范要求的情况,定性原则：与该问题关系最紧密的规范要求，违反的规范中性质较严重的一种规范要求。

十九、卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性 答：1.生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划、码段生产卷烟

现象：超计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量，为超计划生产；如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超月度进度生产；如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，首先需要查证原因，原因不明的，为库存未打码卷烟。（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码

现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。（3）违反打、扫码规定

现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库。2.原料、辅料、烟草专用机械管理（1）从无资质单位购进专卖品

现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。（2）无合同购进专卖品

现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件;购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;从无资质单位购进烟草专卖品;从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同。

（3）超合同购进烟草专卖品 现象：购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际购进量超过了合同签订量.（4）委托无证单位加工烟草专卖品

③片烟调拨量通过汇总调拨手续及出库凭证得出。

④表中各列的逻辑关系为：列4=列5=列2+列3-列6＝列7，如果出现差异，要查明原因，并查清片烟的去向。4）对有经营权复烤企业片烟业务的检查

对于有经营权的烟叶复烤加工企业还要检查其自营烟叶销售调拨业务。

需要收集的材料：上年7 月初、当年6 月末自营片烟库存汇总表；自营片烟调拨手续及出库凭证；自营片烟销售财务结算手续及有关原始凭证。

检查方法，①XX 农业年度自营片烟生产量通过汇总加工日报表、加工结算单得出（可用生产环节的检查结果）。

②XX 农业年度自营片烟开具准运证量由烟叶复烤加工企业所在地烟草专卖局提供。

③片烟调拨量通过汇总调拨手续及出库凭证得出；同时从财务方面检查片烟销售结算手续是否正常，并汇总有关原始凭证中调拨数量。将两方面的结果进行对比，如有差异，查明原因。

④表中各列的逻辑关系为：列2=列5=列6=列3+列4-列7，如果出现差异，要查明原因。

5.对废弃烟叶及有关生产废料处理环节的检查方法

需要收集的材料：废弃烟叶及有关生产废料处理的管理制度；库存汇总表；处理手续；财务结算资料。可运用表格分析统计（见表4-29）。

检查要点：了解废弃烟叶及有关生产废料处理的管理制度，处理废弃烟叶及有关生产废料的情况（审批手续、方式、数量、途径等）。（正确途径：系统内销售、销毁）

核实对于一次性处理废弃烟叶数量大的，检查款项的往来是否正常。

现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。

（5）无合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工。（6）超合同委托加工烟草专卖品 现象：委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量。

（7）烟草专用机械大修管理不规范

现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。［案例8］：某中烟公司2006 年6 月大修进口HLP-1 硬盒包装机组一台，没有按照规定进行审批，自行联系进行了大修。属于烟草专用机械大修管理不规范。（8）专卖品仓储管理不规范

现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。（9）违规销售（调剂）烟草专卖品

现象：没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械进行销售或调剂的。3.卷烟销售（调拨）方面（1）无合同销售卷烟

现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。

（2）非正常渠道销售卷烟 现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的企业或个人;卷烟未经扫码出库。

（3）卷烟促销方式不规范。

现象：自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等。

二十、卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性 答：1.卷烟购进方面

（1）从无资质单位购进卷烟 现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。

（2）无合同购进卷烟 现象：无合同从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟；超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟。（3）虚假到货确认

现象：实物没有入库，却在网上做到货确认的；有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与到货确认的数量、品牌、规格情况不符。（4）违反扫码规定

现象：到货卷烟未经扫码入库。2.卷烟销售方面

（1）超许可范围销售卷烟

现象：在烟草专卖批发企业许可证规定的许可范围外销售卷烟。（2）无证供货

现象：向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟；包括向烟草专卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟。（3）虚假订单

现象：虚假订单是指已经生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。

4）虚拟客户销售卷烟

现象：虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。虚拟客户的情况一般可分为三类： 一是编造事实上不存在的零售户，如：［案例11］：某县卷烟营销部，在营销系统内编造了二十余名零售户，将大量本地滞销的卷烟分摊到这些零售户名头上，实际这些卷烟则是体外循环销售到了外地。二是利用实际停止营业但未办理停业、歇业、注销手续的卷烟零售户名义，编造访销记录，如：［案例12］：某县卷烟营销部卷烟营销系统中，在城区有五户持证零售户，从营销系统记录看均在正常访销送货，但检查组通过实地走访发现，这五户零售户所在区域已在一个月前整体拆迁，这些零售户事实上已经不存在，这一个月来的访销记录均为伪造。

三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应，如：［案例13］：某市烟草公司为解决协作单位、本单位业务招待等特殊用途卷烟的供应，在营销系统创设了名为“办公室”的零售户，负责供应此类卷烟。（5）超限量供货

现象：营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。（6）为烟贩套购倒卖卷烟提供便利

现象：卷烟、雪茄烟批发企业采取集中时间、线路投放卷烟、组合销售、协议销售、集中出库等形式，为烟贩收购卷烟提供方便的违规行为。

（7）违规处理罚没卷烟

现象：罚没卷烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。3.特供烟、自营店、连锁店方面（1）特供烟管理不规范

现象：未建立特供烟制度；未建立特供烟台帐；未保留特供烟原始凭据，不能证明特供烟流向；特供烟占该品牌总销量较大比例；特供烟总量较大，品牌分布过多，包括有低档烟、滞销烟。（2）自营店无证批发销售卷烟

现象：自营店单次销售卷烟超过50 条。（3）向自营店倾斜货源

现象：将某些品牌卷烟集中向自营店销售，销售数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营店零售能力。（4）对连锁店供货不规范

现象：对连锁店的卷烟销售只针对总店，再由连锁总店自行配送到各分店。二

十一、（烟叶种植收购调拨企业常见问题定性 答：1.烟叶计划种植、合同签定方面（1）超计划种植烟叶

现象：与烟农签定的烟叶种植面积合同总量超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超过计划下达数量。（2）虚签烟叶种植收购合同

现象：虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同。

（3）烟叶合同管理不规范

现象：烟叶种植收购合同事项不全，如没有约定种植面积；合同有随意涂改现象；烟叶合同调整手续不规范。2.烟叶收购方面

（1）擅自设立收购站（点）

现象：没有经过省级局批准擅自设立烟叶收购站。（2）超计划收购烟叶

现象：超过上级下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。（3）超合同约定收购烟叶

现象：超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶。（4）无合同收购烟叶

现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购烟叶，超过部份属于无合同收购；跨区收购烟叶，属于无合同收购。将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购，属于无合同收购。

3.烟叶销售、调拨方面（1）无合同销售烟叶

现象：销售烟叶给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同；签定了合同，但超过合同数量销售，超过部分属于无合同销售烟叶。（2）体外循环销售烟叶

现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。（3）烟叶货款结算不规范

现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。二

十二、烟叶复烤加工企业常见问题定性

答1.超许可范围经营。现象：超出烟草专卖生产企业许可证许可范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。

2.无合同调进烟叶。现象：调进烟叶存在未签定合同的情况。超合同约定数量调进烟叶，超量部分属于无合同调进烟叶。

3.无合同加工烟叶。现象：为行业内外的单位和个人加工烟叶，未签定加工合同； 签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订加工合同的，属于无合同加工。在合同正式签订前就进行了加工行为的，属于无合同加工。

4.非正常渠道销售原烟或片烟。现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。

二十三、其他行业内生产经营企业常见问题定性 答：1.非正常渠道销售。现象：向无资质的单位销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品。

2.无合同销售。现象：销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，未签定合同。或者签定有合同，但超出合同约定的数量销售，超出部分属于无合同销售烟草专卖品。

二十四、烟草专卖品报废销毁常见问题定性

答：1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品。现象：未在属地烟草专卖主管部门的监督下，销毁报废的“卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸”等烟草专卖品。销毁报废的烟草专用机械，未在省级烟草专卖部门的监督下进行。

2.违规销售、处理报废专卖品。现象：将报废的烟草专卖品销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的烟草专卖品未经彻底处理进行销售、变卖。

二十五、烟草专卖品准运证常见问题定性

答：1.无证运输烟草专卖品。现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的；重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。2.准运证管理不规范。现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；烟草专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，未及时做到货确认。

二十六、问题处理

答：专卖内管部门对一般违法违规问题处理的方式主要有： 一责令整改

责令整改是内部专卖管理监督部门对查出问题进行处理的一种常见方式。用于一些较为轻微的违法违规行为。目的是敦促被检查和监管的单位认清存在的问题，积极整改，杜绝再犯。采用责令整改通知书的形式，下发给被检查和监管的单位，限期进行整改并反馈整改情况。

二、行政处罚

1．行政处罚的依据

烟草专卖法律法规和规章、行政处罚相关法律法规。2．行政处罚的程序

内部专卖管理监督案件的办理与其他专卖案件的办理程序、方法、手段上没有本质区别，专卖案件的办理与处罚程序参照初级专卖管理员教材的案件查处篇。

三、对问题的移送

对内部专卖管理监督查出的超出管辖范围和职能权限的问题应按照有关法律法规的规定进行移送。移送分两种情况，一是查出的问题超出了属地管辖范围，需要移送到有管辖权限的烟草专卖行政主管部门；二是查出的问题超出了管理职能权限，需要移送到有管理权限的部门和单位进行处理。

查处问题的移送，应制作移送函，将案件有关材料随同移送函一并移送

1.向其他烟草专卖行政主管部门移送

根据内部专卖管理监督属地管辖的原则，对日常监管和重点检查中发现的问题，涉及其他行业内单位，又不属于本级烟草专卖行政主管部门管辖范围的，应将该问题向有管辖权的其他烟草专卖行政主管部门移交。对管辖权有争议的，应提请上级主管部门指定管辖。2.向纪检监察部门移送

对在内部专卖管理监督查出的涉及个人违规违纪的，应将相关问题向纪检监察部门移送。由纪检监察部门按照工作程序对查实违法违纪的行业内部工作人员，根据法律法规和行业规范性文件要求给予行政处分。对行业内部人员行政处分的主要依据是《烟草行业行政处分暂行规定》，该规定第六章对行业内部人员违反烟草专卖管理类行为的行政处分做出了明确的规定（第三十七条至第七十六条）。3.向司法部门移送

对在内部专卖管理监督中查出的涉嫌单位和个人犯罪行为的，应按照有关法律法规规定向司法部门移送。由司法部门按法律程序处理。

第二篇：内部监管

内部监管（中级）

第一题（17分）

A市和B市是某省相邻的两个地级市，A市烟草专卖局在配合当地公安机关对张某的仓库进行检查时，查获某品牌卷烟800条，价值6万元，公安机关遂对张某以非法经营罪立案调查。经过鉴定，该批卷烟系真品卷烟。张某还交代：由于该品牌卷烟在A市和B市间有一定零售差价，他每月从B市购进该品牌卷烟一次，每次400条。从32位卷烟激光喷码看，供货者是B市零售户刘某，卷烟都是B市烟草公司供货，且供货量大而集中，有违规投放的嫌疑。（17分）

1、从内管角度看，对该案件A市烟草专卖局应如何向上级报告？（2分）答：对5万元以上的真烟案件,A市烟草专卖局应在立案后48小时内将案件基本情况以及所涉卷烟品牌、数量报送国家局专卖司并抄录每条烟的32位条码。（2分）

2、对该类型案件，省级局应如何督促处理？（3分）答：对于市、县级局查处的真烟案件（1分），省级局要督促有关单位按要求上报情况并抄录每条烟的32位条码（2分）。

3、简要回答县级局、地市局、省局定期向上级报告内管工作的周期。（6分）

答：县级烟草专卖局每月向地（市）级烟草专卖局，地（市）级烟草专卖局每季度向省级烟草专卖局，省级烟草专卖局每半年向国家烟草专卖局报内部专卖管理监督报告。（每个周期2分，6分）

4、本案中的生产经营违规线索属于哪一类，另外生产经营违规线索还有那些来源？（6分）

答：本案专卖案件办理中涉及行业内部的线索，另外还有投诉、举报，上级交办任务，生产经营人员的信息反馈，其他部门移交线索、下级局报告等。（每种方法1分，6分）

第二题（14分）

某省局内部专卖管理监督部门分两个小组对所属某烟叶复烤厂进行内管检查。检查一组首先审查财务报表，发现报表中烟叶复烤加工数量与委托加工合同的数量不一致，于是有针对性地对相应台帐和原始凭证进行核查，发现该企业存在擅自经营烟叶的违规线索。检查人员对相关报表、台帐和凭证进行了复制，并对存放烟叶的仓库实施了现场检查。检查二组查阅了该厂上个月向向某卷烟厂调运烟叶的出库数据，并与准运证记载的数据和某卷烟厂到货确认数据对照，也发现了异常情况。经过进一步询问企业工作人员，查处该烟叶复烤厂存在擅自经营烟叶的重大违法违规行为，遂进行了及时处理。

1、两个检查组分别采用了何种核查资料的方法？（4分）

答：检查一组采用的方法是逆查法，而检查二组采用的方法是核对法。（4分）

2、除了对资料进行核查外，常用的调查核实方法还有哪些？（4分）答：常用的调查核实的方法还有：（1）询问相关人员；（2）实地检查。（4分）

3、执法人员履行内部专卖管理监督职责时行使了哪些职权？（4分）

答：执法人员旅行内部专卖管理监督职责时行使的职权有：查阅复制权，检查权，询问权，查处权。（4分）

4、对该烟叶复烤厂的违法违规行为应如何处理？（2分）答：对于该烟叶复烤厂得违法违规行为应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。（2分）第三题（19分）

某省烟草专卖局于2011年4月份对下属的ABCD四个地市烟草公司进行内管检查，通过专卖内管信息系统和卷烟营销系统查询，得到以下数据：

A市黄河牌卷烟2月份销量200万支，3月份销量350万支。B市长江牌卷烟3月份销量206万支，其中3月15日销量40万支。C市零售户张某2月份订购黄河牌卷烟40条，3月份订购量136条。

D市零售户李某3月份第一周订购卷烟结算值3.2万元，第二周订购卷烟结算值2.8万元，第三周订购卷烟结算值7.8万元。

1、根据以上数据能否发出预警或发现异常现象，如果情况异常分别属于何种预警，试分析理由。（13分）

答：能发出预警（1分）。

A市属于品牌销量波动预警（异常）（1分），因为黄河牌卷烟月销量超过上月销量50%以上（2分）。

B市属于品牌集中投放预警（异常）（1分），因为长江牌卷烟单日销量占月销量15%以上（2分）。

C市零售户张某属于零售户订单量波动预警（异常）（1分），因为其月订购卷烟数量超过上月量200%（2分）。

对于D市零售户李某，由于只知道最近三个订货周期的结算值，而不能确定最近三个订货周期订购卷烟的均价，所以不能判断D市零售户李某的情况是否属于异常。（3分）

2、列举客户信息预警常见情形有哪些？（6分）

答:客户信息预警（异常）有以下常见情形：

（1）随意变更客户类别、订货电话、结算帐户等信息；（2分）（2）不同零售户订货电话相同或银行结算账号相同；（2分）

（3）营销系统实际供货零售户与专卖许可证系统内的零售户不相符等。（2分）

第四题（18分）

2011年3月15日，A省烟草专卖局内管部门在查询下属B市烟草公司经营情况时，发现该市C县零售户李某在3月份第一周突然订购大量高档卷烟。经过查询其经营资料和以往订货记录，得知李某的商店地处C县偏僻的山村，经营规模小，以往没有订购过该品牌卷烟。由于该品牌卷烟多次发生外流到其他地区的情况，遂引起内管部门关注，3月16日省局要求B市局调查核实。B市局认为需要C县局对线索进一步核实，于3月18日将线索分发给C县局。C县烟草专卖局接到任务后，查看李某商店的位置、规模和店堂设施情况，并查看了李某剩余的卷烟，于3月28日完成核实工作并将核实情况报告市局。

问：

1、烟草专卖局的做法有何错误之处，并说明理由。（6分）

答：

1、B市局3月18日将线索分发给C县局的做法是错误的（1分），市级局要在线索排查出的当天分发给县级局公司，所以B市局应该在3月16日将线索分发给C县局（2分）。

C县局于3月28日完成核实上报工作的做法是错误的（1分），县级局负责在接到线索后1周内查明并上报情况，需要延长办理时间的要向市级局说明情况（2分）。

2、C县烟草专卖局采用了哪些实地检查的方法？目的是什么？（6分）答：C县烟草专卖局采用了查看零售户经营场所和库存的方法（2分）。

查看零售户经营场所：可以判断零售客户的实际经营能力，对超过零售户经营能力的投放行为作出判断。（2分）

查看零售户库存：零售户的库存卷烟量正常情况下应随着每天的销售较为均衡的下降，如果库存量陡然下降，则为异常现象，应怀疑是否有他人将其卷烟收走。（2分）

3、除了本案采取的方法外，还可以采用哪些实地检查方法？（6分）答：除了本案采取的方法外，还可采用的实地检查方法有：（1）监听电话访销录音；（2）检查网上订货客户上网IP地址。（6分）

第五题（12分）

A省局通过自主开发的内部专卖管理监督信息系统，采集辖区内生产企业的经营数据，对异常经营数据进行预警，并对预警线索进行有针对性的调查核实。同时A省局对辖区内企业生产经营活动隔一段时期进行一次实地检查。为了保证监管效果，A省局要求省工业公司每季度要将卷烟生产计划、各生产点具体排产的品牌、规格、数量以及合作生产的具体品牌规格数量等材料报送省局备案。省工业公司各生产点每月10日前要整理好上月生产计划报表、机台产量报表、码段使用报表、成品库卷烟入库报表、原辅材料耗用量报表等材料，向所在地的市级局报送备案。A省局还根据实际工作需要，要求卷烟、雪茄烟生产企业定期报送相关的生产经营资料备案。

问：

1、A省局对生产类型企业的日常监管模式属于哪种？此外还有什么日常监管模式？（6分）

答：A省局对生产类型企业的日常监管模式有：备案检查与不定期抽查结合的监管模式（2分）；远程信息化监管与实地检查相结合的监管模式（2分）。

此外还有驻企业（厂、生产点）监管模式（2分）。

2、A省局采取了哪种采集数据的方式？除此之外还可以采取哪些数据采集方式？（6分）

答：A省局采取的采集数据的方式是：信息系统查询、建立备案制度（3分），此外还有列席企业生产经营会议和实地查询（3分）。

第六题（20分）

为保证卷烟100%入网、落地、入户，A市烟草专卖局对送货人员进行了一次检 查。检查人员选择随物流送货车跟车检查的方式，主要检查物流公司及其送货人员是否将卷烟送货到零售户经营场所，配送单上的卷烟的品种数量是否与实际配送的相符。经过检查，没有发现违法违规问题。

1、该案例属于哪种现场检查、实地监管方法的运用？除了跟车检查以外，还可以采取哪种检查方式？（4分）答：该案例对现场检查、实地监管方法的应用属于对卷烟配送到户的监管（2分）； 除了跟车检查外，还可以采用暗中监控和送货到户后立即检查的方式。（2分）

2、除了本案例涉及的方法外，在对卷烟、雪茄烟批发企业进行日常监管时，我们还可以运用哪三种现场检查、实地监管方法？并列举出各检查监管内容。（16分）

答：（1）对打码出库的监管（2分），其检查的内容是：物流中心分拣环节，是否对即将配送的卷烟均100%喷打了32位激光码，是否存在不打码，打通码、测试码的现象（3分）。（2）对卷烟零售大户的监管（2分），其检查的内容是：在日常监管中，专卖内管部门要有针对性的实地走访零售大户，清点大户库存，判断其购进卷烟数量与经营能力是否相符，对货源投放与客户经营能力不符的大户，要限制对其提供的货源（4分）。

（3）对高价卷烟销售的监管（2分），其检查的内容是：在日常监管中主要监管卷烟销售部门，是否公平公开分配高价位卷烟，分配的布局是否合理，直营店是否销售零售价格超过1000元/条卷烟的行为（3分）。

第三篇：高级烟草专卖管理员内部监管技能知识点

内部监管技能知识点概要(2010-09-14 09:18:00)转载▼ 标签： 杂谈

2009年10月

第一题：重点检查（10分）

某市烟草专卖局对辖区内X工业企业进行重点检查时收集到如下信息：

（一）上级部门下达2008年计划产量为100000万支；

（二）运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；

（三）企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，2008年实际耗用烟叶960吨；

（四）企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖倒了一下制假窝点；

（五）2008年X企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6元/万支；

（六）该企业2008年使用有效码段100000万支，该企业2008年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。1．

如果重点检查组需要对该企业2008年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？（4分）2．

对该企业的违规问题进行定性？（3分）3．

对违规问题怎么进行处理？（3分）答案：

1.需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析对比。

从烟叶消耗倒推产量：960吨=960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。初步判断该企业2008存在超计划生产卷烟，无计划码段生产卷烟的行为。2.对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。3.对无计划码段生产卷烟和违法报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；对企业无证运输的行为给予行政处罚；企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。第二题：问题处理（10分）

某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下： 单位：万支

时间段 长江（硬）黄河（软）宝塔（硬）销量 库存量 销量 库存量 销量 库存量

7月 80 53 152 62 200 100 8月 198 103 62 0 68 98 9月 82 39 0 0 78 113

部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：

时间段 三星（硬）东海（软）衡山（软）平均毛利率 10月 19% 10% 15% 16% 11月 18% 9% 16% 15% 12月 19% 15% 16% 17%

经调查，长江（硬）、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展了进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与毗邻的B市金山镇零售户，该品牌在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中抽投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。

1．从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）

2．从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）

3．检查组对发现的问题应如何定性？（4分）答案：

1.长江（硬）8月份，宝塔（硬）7月份。销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。2.东海（软）10月份、11月份。

毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点的为重点品牌和时间段。

3.某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为烟贩套购卖卷烟提供便利；在许可证核定地点未找到零售户摊位的行为，定性为虚拟客户销售卷烟；客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的行为，定性为虚假订单；向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。

2010年4月11日

第一题：问题处理(10分)

2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：

1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。

2、A市烟草公司2009年共销售“中华(全包)”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支。

3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值2．7万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。

4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。

5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。

在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性?(10分)答案：

1、A市烟草公司对B县王庄3户到期未延续零售户正常供货的问题，(1分)定性为无证供货；(1分)；

2、A市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支的问题，(1分)定性为向自营店倾斜货源；(1分)

3、A市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，(1分)定性为违规处理罚没卷烟；(1分)

4、A市烟草公司设立烟叶收购站(点)未经省局批准的问题，(1分)定性为擅自设立收购站(点)：(1分)

5、A市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题，(1分)定性为超计划种植烟叶。(1分)

第二题：重点检查(10分)

某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。

请根据以上案例回答：

1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么?(6分)

2、该案例存在哪些不规范经营的问题?该如何定性?(4分)答案：

1、检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，(2分)重点检查有无超计划种植烟叶的问题，(1分)有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，(1分)有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，(1分)有无违反准运证管理规定的问题等。(1分)

2、存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；(2分)该问题应定性为超合同约定收购烟叶。(2分)

2010年7月11日 第一题：问题处理

甲省烟草专卖局对A卷烟企业开展重点检查，收集到以下信息：

1.A卷烟工业企业生产计划40万箱，实际生产40万箱。其中六月份计划生产3.5万箱，实际生产3.8万箱；12月份生产计划3.8万箱，实际生产4.2万箱。

2.A卷烟工业企业委托B企业加工滤嘴棒，全年签订合同加工580万支，实际加工595万支。

3.A卷烟工业企业10月份自行联系大修进口包专机组一台，为按规定审批。4.A卷烟工业企业为开展省外促销，营销中心营销员自带卷烟开展促销活动。

5.A卷烟工业企业全年8次销毁报废的烟草专卖品，其中三次未向当地烟草专卖局报告，当地烟草专卖局也为派员到现场监督销毁。

此案例中，A卷烟工业企业存在哪些问题？应如何定性？ 答案：

1、超月度进度生产卷烟

2、超合同委托加工烟草专卖品

3、烟草专用机械大修管理不规范

4、卷烟促销方式不规范

5、未经专卖部门监督销毁烟草专卖品 第二题：重点检查

甲省烟草专卖局对下辖A市烟草公司开展重点检查，手机了卷烟进校存报表，部分品牌销售、库存数据如下：

1.从卷烟销售、库存数据分析，应确定哪些品牌及时间段为重点牌号及其对应的重点时间段？

2.除了卷烟销售、库存数据外，还可以从什么数据判断出重点牌号？简单说明理由。3.对卷烟、雪茄烟批发企业开张重点监查，价差要点是什么？ 答案：

1、卷烟C：5月

卷烟A：4月

2、毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5 个百分点）

3、卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题

内容概要

一、重点检查的对象和内容

重点检查的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。

（此处只能结合其他内容考察，记忆时只需记住重点检查的对象是行业内企业）

二、对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点及重点是什么？

检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。

三、对卷烟购进环节检查需收集的材料和检查方法

（1）需收集的材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账、月到货确认数据、月扫码入库数据。（2）检查方法

从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。

检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。）

财务从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。结论：是否存在虚假确认、违反扫码规定的问题。

四、什么是虚假到货确认？其主要表现形式是什么？

（二、三题记忆要点：首先记住卷烟购进环节三种问题：违规购进卷烟、虚假到货确认、违反扫码规定。然后记忆如何检查发现这三种问题。如何考：见技能练习一）

五、对卷烟销售业务的检查需要收集的材料及检查三步骤（1）要收集的材料

①卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；②月购销存报表；③卷烟货款缴存凭证

及日记账；④业务系统访销配送数据、访销配送小票；⑤三产公司或直营商店订货单；⑥省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。（2）检查方法

按 100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。检查三步骤：

第一步，了解商业企业卷烟销售基本情况 第二步，查找疑点，确定重点。第三步，核实问题。

六、卷烟销售环节如何确定重点牌号、重点时间段和重点订单

分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于 10%或个别牌号比平均毛利率低 5 个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；

找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。

直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序，选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前 50，或 10%零售户的订货量在 60%以上的品牌，补货量占总销量 40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）。

七、对违反价格规定问题的检查

问题：是否有不按价格、低于最低限价规定销售卷烟的情况。方法：查看业务系统和财务报表，比照价格规定。

八、对“三产”公司和直营商店销售的检查 问题：是否存在批发行为。

方法：查看“三产”公司和直营商店进销存账目，看卷烟购进的数量、牌号以及销售、价格情况。

（四、五、六小结。销售环节的主要检查内容：拆单分摊、假入网、体外循环、超许可范围销售卷烟、不按价格、低于限价销售卷烟、直营店批发。各个内容的检查方法。考查方式见技能l练习二、三、四）

九、对烟叶种植收购调拨企业检查要点和重点

检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

十、对烟叶生产环节的检查

（1）需要收集的材料：省级局下达的烟叶种植面积、收购数量和市局分配下达各县的烟叶种植面积、收购数量；合同签订标准（公斤/亩）；微机入网的烟叶合同和综合资料；XX年市（县）烟叶面积、交售量签订的方法、要求和依据；合同发放登记及其有关原始凭证。（2）检查要点

计算超计划种植面积（合同签订面积-计划种植面积），超合同收购数量（实际收购数量-计划种植数量）；

计算实际单产，看是否与当地烟叶种植水平一致。

检查合同管理情况。抽查合同签订的原始记录，看烟叶合同签订是否执行、管理是否到位，烟叶合同管理自查是否符合要求。有无烟叶合同的不规范管理问题，如：虚假合同；空白合同；合同丢失；烟农合同签订的烟叶面积、交售量不实而出现的超、欠问题。

（八、九小结。第八主要包括种植、收购、销售和运输四个方面的问题。生产环节的主要问题是不按计划合同种植收购以及合同管理不规范，主要检查方法是计算面积和数量、计算单产、抽查合同签订情况）

十一、对烟叶收购环节的检查（1）需要收集的材料（2）检查方法 查看仓库保管账。

检查异常收购情况，从业务系统看异常交售。根据线索检查原始凭证。

财务检查：煤炭支出凭证

大额资金拨付和每日资金拨付

结论：有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，问题发生的时间和涉及的数量。（先分析问题，找出检查方法，检查方法中分解各包含的几种情形，参考技能题六）

十二、对烟叶调拨环节的检查

检查仓库保管账，核算出库情况（主要针对数据不平衡的厂家）。检查合同和准运证，核对数量并检查手续是否齐全；检查烟叶原始调拨凭证，是否有无合同、无准运证或合同、准运证与实物不符、准运证开具时间和调拨时间不符的情况，对不相符的情况做好记录。

在财务方面主要检查市、县级公司烟叶结算收入凭条，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有大额现金入账，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录。（问题定性：无合同调拨

将烟叶销售给无经营权的单位或个人

调拨手续不全

不实行专户结算；如何检查发现上述问题，参考技能练习题七）

十三、对卷烟生产计划执行的检查

1、检查重点：从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。

2、检查方法：

汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，与企业综合部门上报产量对比，看是否一致。

核对成品库进出库台帐，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致。检查原辅材料使用情况，推算企业实际产量。

3、检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。

（检查方法展开，结合表格分析，结合技能题八）

十四、销售环节检查的内容及要点

（1）需要收集的材料：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开具数量。

（2）检查方法

核对购销合同、企业综合部门卷烟销售报表、成品库卷烟出库汇总表、扫码数量，看是否一致，不一致说明原因。成品出库量如果大于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为；省外烟销售数量和准运证开具数量不一致的，要分省或分订货单位进行统计；抽查准运证、合同等手续是否齐全。财务检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款；销售卷烟的来款单位是否都是行业内持

有批发许可证的企业。

十五、卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性 1.生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划、码段生产卷烟

现象：超计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量，为超计划生产；如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超月度进度生产；如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，首先需要查证原因，原因不明的，为库存未打码卷烟。（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码

现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。（3）违反打、扫码规定

现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库。2.原料、辅料、烟草专用机械管理（1）从无资质单位购进专卖品

现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。（2）无合同购进专卖品 现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件;购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;从无资质单位购进烟草专卖品;从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同。（3）超合同购进烟草专卖品

现象：购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际购进量超过了合同签订量.（4）委托无证单位加工烟草专卖品

现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。（5）无合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工。

（6）超合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量。（7）烟草专用机械大修管理不规范 现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。（8）专卖品仓储管理不规范

现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。（9）违规销售（调剂）烟草专卖品

现象：没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械进行销售或调剂的。

3.卷烟销售（调拨）方面

（1）无合同销售卷烟

现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。（2）非正常渠道销售卷烟

现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的企业或个人;卷烟未经扫码出库。（3）卷烟促销方式不规范。

现象：自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等。

十六、卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性 1.卷烟购进方面

（1）从无资质单位购进卷烟

现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。（2）无合同购进卷烟

现象：无合同从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟；超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟。（3）虚假到货确认

现象：实物没有入库，却在网上做到货确认的；有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与到货确认的数量、品牌、规格情况不符。（4）违反扫码规定

现象：到货卷烟未经扫码入库。2.卷烟销售方面

（1）超许可范围销售卷烟

现象：在烟草专卖批发企业许可证规定的许可范围外销售卷烟。（2）无证供货 现象：向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟；包括向烟草专卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟。（3）虚假订单

现象：虚假订单是指已经生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。（4）虚拟客户销售卷烟

现象：虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。虚拟客户的情况一般可分为三类： 一是编造事实上不存在的零售户，二是利用实际停止营业但未办理停业、歇业、注销手续的卷烟零售户名义，编造访销记录，三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应。（5）超限量供货

现象：营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。

（6）为烟贩套购倒卖卷烟提供便利

现象：卷烟、雪茄烟批发企业采取集中时间、线路投放卷烟、组合销售、协议销售、集中出库等形式，为烟贩收购卷烟提供方便的违规行为。（7）违规处理罚没卷烟

现象：罚没卷烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。3.特供烟、自营店、连锁店方面（1）特供烟管理不规范

现象：未建立特供烟制度；未建立特供烟台帐；未保留特供烟原始凭据，不能证明特供烟流向；特供烟占该品牌总销量较大比例；特供烟总量较大，品牌分布过多，包括有低档烟、滞销烟。

（2）自营店无证批发销售卷烟

现象：自营店单次销售卷烟超过 50 条。（3）向自营店倾斜货源

现象：将某些品牌卷烟集中向自营店销售，销售数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营店零售能力。

（4）对连锁店供货不规范

现象：对连锁店的卷烟销售只针对总店，再由连锁总店自行配送到各分店。

十七、烟叶种植收购调拨企业常见问题定性 1.烟叶计划种植、合同签定方面（1）超计划种植烟叶 现象：与烟农签定的烟叶种植面积合同总量超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超过计划下达数量。

（2）虚签烟叶种植收购合同

现象：虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同。（3）烟叶合同管理不规范

现象：烟叶种植收购合同事项不全，如没有约定种植面积；合同有随意涂改现象；烟叶合同调整手续不规范。2.烟叶收购方面

（1）擅自设立收购站（点）

现象：没有经过省级局批准擅自设立烟叶收购站（点）。（2）超计划收购烟叶

现象：超过上级下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。（3）超合同约定收购烟叶

现象：超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶。（4）无合同收购烟叶

现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购烟叶，超过部份属于无合同收购；跨区收购烟叶，属于无合同收购。将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购，属于无合同收购。3.烟叶销售、调拨方面（1）无合同销售烟叶

现象：销售烟叶给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同；签定了合同，但超过合同数量销售，超过部分属于无合同销售烟叶。（2）体外循环销售烟叶

现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。（3）烟叶货款结算不规范

现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。

十八、烟叶复烤加工企业常见问题定性 1.超许可范围经营

现象：超出烟草专卖生产企业许可证许可范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。

2.无合同调进烟叶

现象：调进烟叶存在未签定合同的情况。超合同约定数量调进烟叶，超量部分属于无合同调进烟叶。

3.无合同加工烟叶

现象：为行业内外的单位和个人加工烟叶，未签定加工合同；签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订加工合同的，属于无合同加工。在合同正式签订前就进行了加工行为的，属于无合同加工。4.非正常渠道销售原烟或片烟

现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。

十九、其他行业内生产经营企业常见问题定性 1.非正常渠道销售

现象：向无资质的单位销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品。2.无合同销售

现象：销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，未签定合同。或者签定有合同，但超出合同约定的数量销售，超出部分属于无合同销售烟草专卖品。

二十、烟草专卖品报废销毁常见问题定性 1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品

现象：未在属地烟草专卖行政主管部门的监督下，销毁报废的“卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸”等烟草专卖品。销毁报废的烟草专用机械，未在省级烟草专卖部门的监督下进行。

2.违规销售、处理报废专卖品 现象：将报废的烟草专卖品销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的烟草专卖品未经彻底处理进行销售、变卖。二

十一、烟草专卖品准运证常见问题定性 1.无证运输烟草专卖品

现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的；重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。2.准运证管理不规范

现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；烟草专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，未及时做到货确认。

二十二、内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有哪些

（一）责令整改

（二）行政处罚

（三）对问题的移送

二十三、内部专卖管理监督问题的移送渠道有哪些 1.向其他烟草专卖行政主管部门移送 2.向纪检监察部门移送 3.向司法部门移送

第四篇：搞好内部监管

搞好内部监管 加强干部职工队伍建设

按照局（公司）学习实践科学发展观活动领导小组的工作安排，专卖科就如何搞好内部监管、加强干部队伍建设开展了调研工作，成立了调研小组。调研小组围绕调研题目，列出调研问题，结合调研问题，先后组织了代表座谈会、问卷调查、与各部门交流，广泛地听取了各方面的意见。现将调研情况汇报如下：

一、内部监管及干部职工队伍建设基本情况

通过调研，我们感到局（公司）能够认真贯彻落实国家局及市局（公司）关于加强内部监管及干部队伍建设的各项工作部署和要求，不断建立健全规章制度，不断规范工作流程，依法行政、依法管理、依法经营水平不断提高。逐渐实现了内部监管日趋规范、干部职工队伍素质整体提高的工作目标。主要有以下几点

（一）领导重视，把内部监管及干部职工队伍建设当作一项重要工作

局党组领导班子高度重视内部监管工作，认真抓好对人、财、物的管理监督，使卷烟经营及专卖管理工作有序进行。成立了房山区烟草专卖局内部专卖管理监督工作领导小组，由一把手任组长，主管专卖副局长、主管业务副经理任副组长，各科室主要负责人为组员，下设内部专卖管理监督

1办公室。办公室成员由一名副科长和两名熟悉专卖内管业务、电脑操作熟练、工作责任心强的专职内管人员组成，负责内部专卖管理监督日常工作，明确职责与分工，做到工作任务落实到人，责任落实到岗，绩效考核到位。在工作中，领导干部以身作则，坚持“三重一大”集体讨论决定，避免了决策上的失误，提高了决策水平。重大事项由一把手负总责，遵循权责统一原则。坚持把加强干部职工队伍建设作为一项重要工作抓实抓好，认真组织开展了市局（公司）“三个文件”学习与再学习，抓好了明示承诺内容的教育宣传，人人签订了明示承诺责任书，加强内部监管工作的开展，干部职工队伍的整体素质有明显提高。

（二）内部监管逐渐加强，成效比较明显

内部监管工作能够严格按照市局（公司）关于内部监管工作的各项要求，健全机构、明确责任，努力构建长效机制，做到内部监管工作日常化、规范化、程序化。一是认真抓好教育，统一了思想，确保了各级领导干部思想高度集中统一，营造了齐抓共管，全员参与，抓好内部监管工作的良好氛围。二是借助贯标工作，逐渐推进内部管理监督工作。做到了明确职责，细化标准，优化流程，切实夯实各项基础管理工作，不断提高工作效率和管理水平。三是充分发挥内部督察主导作用。以内部督察为主，由各科室密切配合，形成内部监管的合力，建立了内部监管长效机制。严格对内部

经营的监督管理，做到对卷烟经营过程、客户服务流程的全程监督；加强对三项制度和各项制度规章的执行情况进行监督，把加强内部监管与构建惩治和预防腐败体系结合起来，强化管理，堵塞漏洞，关口前移，注重预防，完善制度，规范流程，最大限度地防止权力滥用，最大限度地确保行为规范，保持良好的内部秩序。在实际工作中，局（公司）能够认真落实“三项检查”工作，采取一把手负总责，分管领导具体组织，牵头部门切实负责的方针，逐一审查，逐项整改，使“三项检查”工作得到扎实有效的落实。强化资金监管和预算管理，提高了预算的严肃性和有效性。全面推进法制建设，认真履行专卖执法案件法律审核、重大案件审理法制监督程序，严格实施经济合同法律审核制度，有力推进了依法行政和依法管理、依法经营工作。

（三）干部职工队伍建设不断加强，整体素质得到明显提高

在加强制度建设，提高干部职工队伍整体素质上，严格按照“严格规范、提高素质、争创一流”为工作目标，加强制度建设，制定并修改了《房山烟草岗位职责与制度汇编》，督促访销、财务等业务科室制定内控制度，修改了营销人员和专卖人员的考核标准及办法，做到了用制度管人、量化考核，不断提高干部职工队伍的基本素质、责任感和工作能力。实际工作中，我们感到内管人员的工作能力高低直接制约着

专卖内管工作的质量，为此，我们制定了专卖内管人员培训计划，明确培训内容，落实培训时间。系统地开展业务经营、法律法规及信息网络知识培训。还组织学习了关于卷烟购销模式、新的业务流程及客户等级评定、客户分类合理评价及合理定量供应等内容，使专卖内管工作人员真正达到会思考，懂业务，能分析问题，解决问题，确保做好专卖内管工作。

二、内部监管及干部职工队伍建设中存在的问题

在调研中，我们感到，在内部监管、干部队伍建设上，领导班子高度重视，取得的成效也是明显的，但从形势、任务对我们的要求来看，也仍有不适应和需要提高的方面。

一是思想认识需要进一步加强。抓好内部监管、加强干部职工队伍建设是一项长期的基础性工作，不管是在日常的业务工作繁忙的情况下，还是在其他情况下，都要高度重视这项工作，要严之又严、细之又细地做好打牢基础工作。在这些方面，干部队伍在教育培训，提高思想认识，加强内管工作指导上需要进一步加强。

二是制度建设需要进一步加强。内部监管及干部职工队伍建设涉及面广，制度是否健全，流程是否规范，工作痕迹是否清楚是检验我们执行力强与不强的重要方面。做好工作一定要有一套好的制度来保障，而好的制度更要有强大的执行力来贯彻落实，而不能出现个别时候执行不严、不到位的现象。

三是干部职工队伍素质需要进一步提升。目前，我局干部队伍素质是比较过得硬的，可以说达到了年轻化、专业化的程度，但职工队伍中有的人素质还是比较低，在大局意识、规范意识、团结意识、服务意识、责任意识等方面需要进一步加强，需要进一步做好教育和培工作，加强作风建设，制定切实可行的具体措施，全面提高干部职工的整体素质。

三、关于搞好内部监管、加强干部职工队伍建设的工作建议

（一）进一步统一思想，提高思想认识。以深入学习实践科学发展观为契机，按照“围绕中心、服务大局”的要求，使干部职工充分认识到搞好内部监管、加强干部职工队伍建设对局（公司）健康持续发展的重要性。要坚持思想领先，精心筹划，分层次，多形式，扎扎实实搞好干部职工的思想政治教育和业务技能培训，以确保内部监管的到位和干部职工队伍建设的加强。

（二）进一步完善制度，提高制度执行力。围绕物资采购、卷烟经营、选人用人、依法行政等关键环节及重点领域，进一步健全制度，规范程序，实施科学管理和有效监督。同时，继续巩固明示承诺工作取得的成果，进一步推进“三个文件”的学习和贯彻落实，在制度执行方面不留死角，克服走过场，切实提高制度执行力。

（三）进一步加强专卖内管人员队伍建设。加强对内管人员教育培训，使专卖内管人员逐渐成为专业化、复合形人才，切实打造一支政治过硬、业务精良、作风顽强的特别能战头的队伍。为此要加大对专卖内管人员的业务培训教育力度，及时进行知识更新；加强党风廉政教育，增强内管人员工作的责任意识和大局意识，确保做到忠诚企业，努力干好本职工作，为局（公司）发展贡献自己的力量。

（四）内部监管要逐步从事后监管向事前监管发展 内管工作不应该是哪里出现问题整改在哪里，忽视事前、事中预防。而是以事前监管为主，事后监管为辅，达到全程监管的局面。

房山局（公司）专卖科

二00九年五月

第五篇：内部监管知识

专卖内部监管基础知识

学习内容：

1.内部专卖管理监督工作的定义、原则、背景、意义

2.内部专卖管理监督制度规定 3.进一步整顿规范卷烟生产经营秩序 五条纪律

4.烟叶收购工作的要求和纪律

一、内部专卖管理监督概述

（一）内部专卖管理监督的定义

内部专卖管理监督是指各级烟草专卖局根据《中华人民共和国烟草专卖法》及其实施条例和国家局的有关管理规定（以下简称“烟草专卖法律、法规及行业管理规定”），对行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况进行全过程的管理监督。

内部专卖管理监督的主体是各级烟草专卖局。内部专卖管理监督的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。内部专卖管理监督的内容是行业内企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。

（二）内部专卖管理监督的原则

1、依法行政的原则。开展内部专卖管理监督必须严格依照《中华人民共和国烟草专卖法》及其实施条例和国家烟草专卖局的有关管理规定进行。具体来讲，内部专卖管理监督的主体、对象、内容、程序、手段、依据、处理都必须符合烟草专卖法律法规和行业管理规定的要求，做到职权法定、依法行政、依法监管。

2、责任效率的原则。要逐级明确内部专卖管理监督责任，实行工作责任制，建立健全监督考核和责任追究制度，同时要充分利用信息化等手段，采取科学的监管方法，强化责任，提高效率。

3、公开、公正的原则。内部专卖管理监督必须严格依照烟草专卖法律法规和行业管理规定的要求和程序，公开、公正进行。

4、属地管理的原则。内部专卖管理监督必须遵循属地管理的原则，实行责任制，特殊情况可以由上级烟草专卖局指定管辖。各级烟草专卖局依照烟草专卖法律、法规及有关规定负责本辖区的内部专卖管理监督工作；各级烟草专卖局的内部专卖管理监督部门具体负责内部专卖管理监督工作。各级烟草专卖局必须接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门的依法监督。

5、全过程监管的原则。内部专卖管理监督必须对行业内所有烟草专卖品生产经营行为实行事前、事中、事后全过程的专卖管理监督。（简单介绍烟叶生产过程：计划下达、合同签订、种子发放、育苗、移栽、收购、调拨、准运证办理、废弃烟处理等。卷烟监管全过程：合同签订、卷烟购进、到货确认、入库扫码、采集订单、出库扫码、分户打码、配送到户、落地销售。）

6、全员监管的原则。内部专卖管理监督必须实行全员管理监督，要在充分发挥内部专卖管理监督部门职能作用的同时，有效发挥计划、运行、法规、财务审计、纪检监察和整顿办等部门的作用。

7、监管和服务相结合的原则。在开展内部专卖管理监督的同时，必须保护和服务合法的烟草专卖品生产经营行为。

（三）烟草行业开展内部专卖管理监督的背景 烟草行业自1982年实施国家烟草专卖制度以来，全国烟草经济先后出现过1982—1991年和1992—1999年两次较为完整的周期性循环。从2000年开始，全国烟草经济开始进入第三个发展周期，至今已连续10年保持快速增长态势。烟草行业的发展和税利的增长，从根本上来讲是国民经济发展和市场繁荣的结果，是行业通过深化改革使行业体制优势得到充分发挥的结果。

烟草行业特殊的专卖体制的确立根本源于维护国家利益、维护消费者利益。20多年来，由于发挥专卖体制的优势，烟草行业的面貌发生根本的变化，有计划的生产经营既满足了消费者的合理需求，又严格控制烟草的发展规模；专卖专营有效地集中全国资源优势，提高产品质量，减少吸烟危害，持续保持着烟草经济在国民经济中突出的贡献率。

然而，特殊行业及企业能否约束自己的行为，能否自觉地依法经营自然会引起社会的关注。政企合一，人财物、产供销、内外贸的高度统一，资金密集，权力集中，等等，这些烟草行业的特殊性使得行业内的一些单位、企业、干部和职工面临各种诱惑和考验，稍有不慎，极易产生决策失误，违规运作，以权谋私。而这必定将损害国家利益、消费者利益，损害行业形象。源于自2005年5月30日以来烟草行业内部正在推进的加强行业内部管理监督工作。它是烟草行业希望解决自身存在问题的一个关键举措，其内涵和意义较以往历次整顿工作更为深刻，被国家局局长姜成康称为“烟草行业走向成熟的表现”；它事关烟草专卖制度的巩固和完善，事关烟草行业的健康发展，事关烟草行业在社会上树立负责任形象。

姜成康局长指出：“如果能够切实加强内部监管，那我们政企合一的体制就有存在的基础，就有生命力；如果不能进行有效的监管，问题成堆，那我们这个体制还有什么存在的必要？优越性体现在哪里？所以能不能通过自我完善，自我调节，来解决存在的弊端，这是一个非常重要的问题。”这段话，深刻阐述了行业加强内部管理监督和巩固烟草专卖体制的关系。

自2002年来，国家局为实现“做精做强主业，保持平稳发展”这一目标，十分注重解决影响、妨碍和损害行业健康发展的突出问题，先后集中开展烟叶流通秩序、财经秩序和卷烟体外循环等专项治理整顿，行业的生产经营秩序得到明显好转。可以说，行业近年来经济效益持续快速发展，某种程度上也是得益于专项整顿促使行业不断走向规范。自2005年以来开展的加强行业内部专卖管理监督是将之前的一系列整顿活动上升了一个高度，从另一层意义上来讲，是为了更好地贯彻执行烟草专卖法律法规，更好地促进烟草行业的持续稳定和谐健康发展，更好地维护国家利益和消费者利益，树立烟草行业的良好形象。

（四）加强行业内部专卖管理监督的重要意义 国家局姜成康局长在2005年全国烟草行业加强内部管理监督工作会议上指出：加强行业内部管理监督，是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求；是推进烟草行业健康发展的重要保证；是加强行业干部职工队伍建设特别是领导班子建设，树立行业良好形象的重要措施。这也正是加强行业内部专卖管理监督的重要意义所在。

1、加强行业内部管理监督，是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求。实行烟草专卖制度，是国家对烟草行业采取的特殊政策。烟草行业经过20多年的发展充分说明，实行烟草专卖制度是一项非常必要和成功的改革措施，对于有计划地组织烟草专卖品的生产和经营，提高烟草制品质量，维护消费者利益，保证国家财政收入发挥了极其重要的作用。在肯定专卖管理体制取得成绩的同时，要清醒地认识到，烟草行业内部也存在着与烟草专卖立法宗旨不相符合的问题，有些问题还比较突出。烟草行业历年来整顿规范和案件查处所暴露出来的问题看，少数单位违规生产经营行为十分严重，超产瞒产、体外循环、同一地区同一规格品牌实行不同价格，破坏了专卖法律法规的权威性和严肃性；少数单位内部管理十分混乱，乱投资、乱决策、乱开支，有的甚至私设小金库、账外账，偷漏国家税收，造成国有资产严重损失，严重损害国家利益；有的单位制度不健全，监管不到位，使少数人以权谋私有可乘之机，有的甚至大肆贪污受贿、侵吞国有资产，严重败坏了行业形象。以上存在的问题都是与专卖立法宗旨背道而驰的。如果这些问题不能得到有效解决，任其发展下去，势必影响专卖制度的巩固和完善。国家局提出全行业都要牢固树立国家利益至上、消费者利益至上的共同价值观，要把切实维护国家利益、维护消费者利益作为烟草工作的根本出发点和落脚点。这既是《烟草专卖法》的根本要求，也是严格行业自律必须始终遵循的行为准则。因此，烟草行业必须从“两个切实维护”的高度，正视行业存在的突出问题，下决心采取更加有力的措施解决好存在的突出问题，从坚持和维护国家烟草专卖制度的高度，切实加强行业内部管理监督工作，促进专卖制度的巩固和不断完善。

2、加强行业内部管理监督，是推进烟草行业健康发展的重要保证。2002年以来，烟草行业花了很大精力认真开展了烟叶流通秩序、财经秩序专项整顿和治理卷烟体外循环工作，依法依规进行认真整改，使行业生产经营秩序明显好转。集中一段时间和精力，通过专项整顿，解决行业存在的突出问题，对于建立良好的生产经营秩序是必要的，也是很成效的。但也要认识到，专项整顿有其阶段性，整顿是针对存在的突出问题，集中一段时间和精力解决问题，整顿是事后管理监督，是在问题已经发生、而且很严重时的管理监督，是问题跟进型的事后管理监督，不可能长期用整顿的办法来解决某一方面存在的突出问题。从专项整顿规范的情况看，专项整顿尽管取得了明显成效，但整顿后反弹的现象在一些单位仍然存在，边整边犯也时有发生，应引起高度重视。这就需要通过加强日常管理监督来加以解决，因此，加强内部专卖管理监督成为了巩固行业治理整顿成果的必然要求，在继续深入开展整顿的同时，必须加强内部专卖管理监督制度建设，尽快建立专卖管理监督长效机制，变集中整顿为经常性管理监督，变问题跟进型管理监督为行进型管理监督，进行事前、事中、事后全过程有效管理监督，把烟草专卖法律法规和国家局的管理规定、规范制度真正落实在日常管理监督的工作过程当中。只有这样，才能有效巩固多年行业治理整顿的成果，才能在专卖制度下解决好提高效率、注重自律两大课题，确保行业持续稳定协调健康发展。

3、加强行业内部管理监督，是加强行业干部职工队伍建设特别是领导班子建设、树立行业良好形象的重要措施。目前，烟草行业改革和发展已进入关键时期，为顺利实现行业改革和发展的目标，必须要有良好的外部环境。良好的外部环境要靠烟草行业自身努力去创造，其中重要的一个方面就是烟草行业要在社会上树立对国家负责、对消费者负责，是一个负责任的行业的良好形象。近年来，烟草行业改革能够顺利推进，关键一点是妥善处理了各方面的利益关系，调动了各方面的积极性，因而得到了各方面的关心和支持，使改革有一个良好的外部环境。行业在社会上能否树立良好形象，干部职工的一言一行，尤其是领导干部的表率作用至为重要。如果领导班子、领导干部出问题，对行业形象将会带来十分严重的负面影响。因此必须切实加强行业职工队伍建设特别是领导班子建设，而加强管理监督是加强队伍建设的重要内容。

二、学习国家局《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》（国烟专[2005]377号文件）有关规定

下面咱们结合三门峡实际，向大家介绍一下内部监管对象和监管重点。因为三门峡有卷烟、烟叶，属于两烟区，还有复烤加工企业，相对来说，内容多，监管难度较大一些。

《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》第三章“内部专卖管理监督的对象、内容和重点”

内部专卖管理监督的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。

内部专卖管理监督的内容是行业内企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。

对从事烟叶种植、收购和调拨企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照国家下达的计划，与烟农签订烟叶收购合同，并约定种植面积，不得超计划收购；

（二）执行国家烟草专卖局烟叶收购价格，按照规定确定烟叶等级，按照合同收购本辖区自产烟叶，禁止跨区域收购，禁止压级压价，禁止提级提价；

（三）按照烟草专卖法律、法规和有关规定签订烟叶购销合同，按照许可证规定的范围调拨，禁止将烟叶调拨给无经营权的单位和个人；县级烟草公司禁止向省外调拨销售烟叶。

对从事卷烟、雪茄烟批发企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同，禁止从无烟草专卖生产企业许可证的企业和个人购进所需烟草专卖品；

（二）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，必须100%入网、落地、入户销售，禁止超出许可范围销售，禁止违反价格规定销售，禁止将卷烟、雪茄烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人；

（三）按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码，禁止虚假确认。

对从事烟叶复烤加工企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照烟草专卖法律、法规及有关规定签订复烤烟叶加工合同，禁止无合同、超合同加工；

（二）按照烟草专卖法律、法规及有关规定执行加工合同，复烤烟叶按加工合同交付给委托方，禁止经营烟叶。

在履行内部专卖管理监督职责的时，有权采取以下措施：

（一）进入行业内企业进行检查；

（二）询问企业工作人员，要求其对有关事项作出说明；

（三）查阅、复制有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿、损毁的文件、资料予以封存；

（四）对发现的违法、违规问题，当场予以制止，并及时进行查处。

检查考核制度

省局对各地市每半年重点检查一次，每年考核一次。三门峡市局按照上级要求，结合实际制订了《三门峡烟草行业内部专卖管理监督考核办法》和考核细则，每季度对各单位检查考核一次，对考核情况进行通报。考核结果纳入各县级局年终目标责任制，作为对领导干部业绩评定、奖励惩处的重要依据。

进一步整顿规范卷烟生产经营秩序五条纪律

1、卷烟工业企业不得以任何理由超计划生产卷烟，违者，一经查实，视情节轻重分别给予企业主要领导记过、记大过、降级、撤职的处分。

2、卷烟工业企业不得以任何形式向商业企业提供样品烟进行卷烟让利营销活动，违者，一经查实，给予单位主要领导撤职处分。

3、卷烟商业企业不得以任何名义、任何理由收受和索要卷烟工业企业钱款和财物，违者，一经查实，给予单位主要领导撤职处分。

4、卷烟商业企业的工作人员（包括访销员、配送员）一律不得收受卷烟工业企业发放的各种奖金、补贴和贵重物品，一经发现，一律给予辞退或解聘，并给予工业企业的主要领导相应处分。

5、卷烟工商企业不得违反有关烟草专卖法规，以任何理由向非正常渠道供货，搞体外循环，违者，一经查实，视情节轻重分别给予企业主要领导和有关责任人记过、记大过、降级、撤职、留用察看、直至开除的处分。

烟叶收购工作的要求和纪律

为保持良好的烟叶收购秩序，提高对烟农服务水平，严肃收购纪律，严格执行国家有关烟叶的专卖管理规定和烟叶收购政策，现对烟叶收购工作提出以下要求和纪律。一、七条要求

1、严格按合同收购，制止超计划收购。合同内烟叶要全部收购，无合同、超合同的烟叶一律不准收购。

2、完善服务措施，提高服务质量。要全面推行收购预检制，完善预检方案，技术员分片入户，帮助烟农分级。继续推行约时定点、分期分批的交售方式。有条件的产区要组织运输工具，帮助烟农售烟。增强对烟农的服务意识，完善服务措施，改进服务质量，提高烟农满意度。

3、严格执行价格政策，及时兑现烟农货款。按国家烟叶收购价格和调拨价格收购、调拨烟叶，坚决制止价外补贴和加价收购。要当场兑现烟农烟叶款，严禁“打白条”。

4、坚持烟叶国家标准，确保等级质量。要强化对验级员的培训、教育和管理，对样收购，不准提级、压级收购。全面推行封闭收购、密码验级制度。严格执行烟叶购销合同，提高烟叶工商交接等级质量。

5、强化专卖管理。严格执行烟叶专卖管理规定，严禁跨区收购，严厉打击内外勾结，坚决杜绝体外循环。

6、加强监督检查。成立烟叶收购工作督查组和质量检查组，检查国家各项收购政策的落实，协调毗邻边界收购秩序，检查收购和工商交接等级质量。烟叶收购工作要接受社会监督。

7、健全领导责任制。各单位主要领导是烟叶收购工作的第一责任人，要把收购工作作为当前主要任务亲自抓，分管领导具体抓。要建立收购工作预警机制，及时处理突发事件，杜绝恶性事件。二、五条纪律

1、严禁不按合同收购，违者一经查实，视情节轻重，对直接责任者人给予记过、记大过、降级、撤职处分；对负有领导责任者给予记过、记大过处分。

2、严禁跨区收购，违者一经查实，视情节轻重，对直接责任者人给予记过、记大过、降级、撤职处分；对负有领导责任者给予记过、记大过处分。

3、严禁加价收购，违者一经查实，视情节轻重，对负有领导责任者给予记过、记大过、降级、撤职处分。

4、严禁内外勾结，体外循环，非法从系统外收购烟叶，违者一经查实，视情节轻重，对直接责任者给予撤职、留用察看、开除处分；对负有领导责任者给予记大过、降级、撤职、留用察看处分。

5、严禁降低标准收购烟叶，凡执行国家烟叶标准不到位、收购等级合格率和工商交接等级合格率严重偏低的，全行业通报批评，视情节轻重，分别给予直接责任者和负有领导责任者记过、记大过、降级、撤职处分。

今天的学习到这就结束了，不当之处，请大家批评指正，谢谢！