第一篇：农村商业银行出纳基本制度
农村商业银行出纳基本制度
170号（5月26日）
第一章 总 则
第一条 为了加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《全国银行出纳基本制度(试行)》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。
第二条 本行及所属网点办理出纳业务均应遵守本制度。第三条 本行出纳工作的主要任务。
(一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。
(二)根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。
(三)保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。
(四)严格库房管理，确保库款安全。
(五)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。(六)做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。
(七)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。
第四条 本行所属支行要配备好出纳人员，并保持相对稳定。本行财务会计部要指定专人管理出纳业务，所属支行要配备与出纳业务相适应的出纳人员，并保持相对稳定。
第五条 本行财务会计部负责现金调拨工作，设立专职的管库人员、现金调缴人员，安全保卫部负责现金押运工作。
第六条
实行综合柜员制和接送款网点，另按有关规定执行。
第二章 基本规定
第七条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：(一)现金业务，现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款。
(二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。(三)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。
(四)及时核对库存，做到账款、账实相符。
(五)未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。
第三章 现金的收付、兑换与整点
第八条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。
第九条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。
第十条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。
中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库、箱保管，不得随意放置。
第十一条
自助设备配款、装款坚持双人经办，并在监控录像下操作，录像资料的保管时间符合有关规定。加强自助设备存取款机的管理，杜绝假币从自助设备存入或付出。
第十二条 所属支行要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。
第十三条 本行及所属支行均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。
第十四条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。
第十五条 残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。
第十六条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过本行送中国人民银行发行机构处理。
第十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带行号的经手人名章，每捆应在封面注明行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行发行机构。第四章 库房管理与现金运送
第十八条 本行应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。
第十九条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。主出纳及柜员的款箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其它物品。
第二十条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。
第二十一条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其它人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。
第二十二条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。
(一)机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。
(二)机械锁副钥匙的管理。本行业务库的副钥匙由管库员、分管行长和财务会计部负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，交本行分管行长妥善保管。所属支行的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，分别交本行财务会计部和安全保卫部集中装箱加锁入库保管。
(三)遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经本行行长批准，并会同管库员及出纳(或会计)主管启封，并登记签章。
(四)组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由本行分管行长妥善保管。开启密码由管库员会同分管行长共同启封，并登记签章。管库员变动，密码随之更换。
(五)库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报告总行，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向总行报告，由总行指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。
(六)仅设一名出纳员的所属支行，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存(由会计在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。
第二十三条 实行查库制度。所属支行会计主管人员每周至少查库一次；支行行长每月至少查库一次，每季实行“3+1”查库制度；总行行长每年至少进行一次全面性查库或财务会计部每年至少进行一次全面性现金及重要空白凭证的检查。上级财会管理部门对本行及所属支行查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是：
(一)盘点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。
(二)库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。
(三)各项安全措施(包括联防组织)是否落实，双人管库是否执行，总行金库是否按要求实行武装值守。
(四)库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
(五)每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。
(六)夜间只查岗不查库。
第二十四条 运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须实行武装摆，由专职提解、押运人员护送各营业网点不得私自前往领取。
第二十五条 押运现金、金银、外币、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其它物品。运送时，提解人员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后在运送凭条留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下提解和押运人员都必须严密看守，不得擅离职守。
第二十六条 本行根据业务周转的正常需要，设立现金业务库，负责对辖内所属支行现金调缴款任务。
第五章 错款的处理
第二十七条 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。(一)技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。
(二)责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。(三)属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。
第二十八条 现金调拨发生的差错，调入行和调出行都必须负责认真追查。
调入行在发现差错时，应先检查本行在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本行责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出行追查。如无法确定调出行或调入行责任时，可按错款审批权限报批，由调入行作收益或报损。
第二十九条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本行责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和本行行长审批后，连同原捆封签、原把纸条，报送中国人民银行发行机构处理。
如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行发行机构处理。
第三十条 本行及所属支行发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。第六章 票样管理与反假
第三十一条 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要数据，本行指定专人负责并建立领发保管手续。
分发保管票样时，要办理签收手续，并登记票样登记簿，按券别、版别设户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。
本行所属支行不发票样，可用流通券代替。
第三十二条 发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样的来源，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。收回的票样，应根据其号码追查责任，对有关失职人员要酌情处理。如非本行经管的票样，应逐级上报上级管理部门追查。
第三十三条 票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。
第三十四条 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本行行号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。
如发现可疑币(券)，难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币(券)及时报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币(券)，应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币(券)，亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。第三十五条 入库保管的已没收假币(券)，应按照中国人民银行当地发行机构规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币(券)重新流入市场。
第三十六条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。
第三十七条 外币票样的管理与反假，按中国人民银行有关制度执行。
第七章 出纳交接
第三十八条 凡现金、金银、外币、有价单证、重要空白凭证、业务印章等出入库和库房保险柜钥匙(密码)、ATM机钥匙的转移都必须办理交接手续，交接手续必须在监控范围内进行。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。
第三十九条 出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、账移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。如临时离职亦应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙(包括密码)的原则，与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明。
第四十条 出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由监交人员点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。
第八章 附 则
第四十一条 本制度由总行负责解释、修订。第四十二条 本制度自印发之日起执行。
第二篇：农村商业银行风险管理基本制度
共青农村商业银行风险管理基本制度 第一章总则
第一条为建立健全共青农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”风险管理体系，增强自我约束能力，有效防范各类风险，确保安全稳健运行，制定本制度。第二条本文件适用于本行所有部门、机构和岗位。
第三条本文中的风险是指本行在经营管理过程中由于不确定性因素的影响，使本行蒙受损失的可能性。本文件风险主要包括战略风险、信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、声誉风险、科技风险、合规风险、法律风险等。第四条风险管理是指本行通过对风险的识别、衡量和控制，以合理的成本将风险导致的各种不利后果减少到本行设定可承受风险水平的科学管理方法。第二章风险管理的原则
第五条风险管理应坚持以下原则
(一）全面性原则。风险管理应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖所有业务、所有部门及岗位和所有操作环节。
(二）适应性原则。风险管理与机构的经营规模、业务范围和 风险水平相适应，并根据发展状况适时调整，以合理的成本实现风险管理目标。
(三）独立性原则。风险管理的机构、人员和报告路线应单独设置，对业务职能予以制衡。(四）融合发展原则。风险管理应与业务发展紧密结合，以风 险管理推动业务稳健发展，确保本行价值的长期提高。第三章风险类别和定义
第六条战略风险是指由于重大的、全局性的谋划、方案和对策
对企业整体损失的不确定性。战略风险是影响企业发展方向、企业文化、生存能力、企业效益的决定性因素。
第七条信用风险是指由于借款人或交易对手不能履约或履约意愿变化所带来的风险。
第八条流动性风险是指本行无力为负债的减少或资产的增加 提供融资，即当本行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而带来损失的可能。第九条市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使本行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本行的交易和非交易业务中。第十条操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。第十一条声誉风险是指由本行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对本行负面评价的风险。
第十二条信息科技风险是指信息科技在本行运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。
第十三条合规风险是指本行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
第十四条法律风险是指银行因经营活动不符合法律规定或者外部法律事件而导致风险敞口的可能性。
第四章风险管理的分工和职责 第十五条风险管理分工
(一）本行董事会负责建立和保持有效的风险管理体系，对风险管理承担最终责任。风险管理与关联交易委员会，协助董事会审定本行的风险战略、风险管理政策，以及关联交易的管理。董事会下设审计委员会，协助董事会并对经营管理层执行风险管理政策情况实施评价。(二）本行监事会负责监督董事会、经营管理层风险管理的履 行情况；监督风险制度的实施，督促被认定的风险薄弱环节得到及时整改。
(三）本行经营管理层是本行风险管理的执行主体，对董事会负责，负责实施董事会通过的经营策略和方针。经营管理层下设风险管理委员会，在其职责权限范围内协助经营管理层管理、控制和监督本行风险。
(四）本行建立风险管理三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和经营管理层下设的风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。
(五）本行合规与风险管理部门是本行各类风险的统一管理部门，负责组织建立和实施本机构风险管理体系，并与业务部门保持 独立。(六）本行实行风险条线管理。具体分工如下：业务管理部为信用风险的条线风险管理部门；财务会计部为流动性风险、操作风险的条线风险管理部门；资金业务部门为市场风险的条线风险管理部门；综合办公部门为声誉风险的条线风险管理部门；信息科技部门为信息科技风险的条线风险管理部门；合规与风险管理部门为战略风险、合规风险、法律风险的条线风险管理部门。各条线风险管理部门应指定人员具体负责风险识别、评估、监测和报告工作，确保风险得到及时识别和控制。
(七）各分支机构、业务部门是本行风险管理的第一道防线，负责本机构和本部门风险管理的曰常工作，对本机构和本部门的风险管理负责。各分支机构、业务部门负责人为第一责任人。
(八）本行各部门、分支机构设立风险合规经理，负责对本部门、分支机构和条线日常风险管理工作。
第十六条风险管理职责分工(一）董事会职责
1．决定整体风险战略、风险管理政策、风险限额和重大风险管理制度；
2．确保本行在法律和政策的框架内审慎经营，明确风险偏好并设定可承受的风险水平； 3．批准风险管理组织机构设置方案；
4．确保经营管理层釆取必要的措施识别、计量、监测和控制风
险，并对经营管理层执行风险管理政策情况实施评价； 5．组织评估风险管理体系充分性与有效性。(二）监事会职责
1．监督董事会、经营管理层是否履行了建立完善风险管理体系职责； 2.监督董事会、经营管理层是否履行了风险管理职责； 3.对经营管理层执行风险管理政策情况实施检查；
4.要求董事会成员及高级管理人员纠正其损害机构整体利益的行为并监督执行。(三）董事会风险管理与关联交易委员会职责 1.审议批准本行的合规与风险管理框架，制订本行的风险战略和风险管理基本政策、合规政策；
2.审议批准本行的风险容忍度指标； 3.监督经营管理层风险控制情况；
4.定期审阅全行风险状况报告，评估本行风险管理的有效性，提 出完善本行风险管理和内部控制的意见；
5.负责关联交易的管理，确立本行的关联方，接受一般关联交易备案，审查审批重大关联交易，控制关联交易风险； 6.检查、监督本行关联交易的控制情况以及董事、高管人员、关联人执行本行关联交易控制制度的情况，并向董事会汇报；
第三篇：厦门市商业银行出纳制度
《厦门市商业银行出纳制度》学习要点
《厦门市商业银行出纳制度》是综合性制度，它涵盖了现金管理、反假货币、库房管理、差错管理等多项规章制度的基本要求，是出纳工作的基础性规范。对《出纳制度》的学习，主要是明确出纳工作的基本要求，具体的操作，还需结合其他操作规定及要求办理。
一、关于第一章《总则》
本章学习应掌握的
（一）厦门市商业银行（以下简称本行）的出纳工作，实行“统一领导，分级管理”的组织体系。出纳工作的主要任务是：
1、贯彻执行国家有关法令和金融法规制度，办理现金（本、外币现钞）、有价单证等的收付、兑换、整点、保管等业务活动及其管理；
2、根据市场货币流通规律，调剂、调运市场券别比例，做好现金供应和回笼工作；
3、按照现金管理条例，加强开户企业现金管理，进行柜面监督；
4、加强库房管理，做好现金、有价物品和票样等保管、运送工作，配合保卫部门做好安全防范工作；
5、宣传爱护人民币，配合人民银行和有关部门做好反假币、反破坏人民币的工作；
（二）出纳业务活动的主要内容包括：
1、柜台的审核与监督；
2、现金的收付、兑换、整点及调运；
3、现金的出、入库；
4、残损人民币的回收及上缴；
5、假人民币的收缴；
6、现金、有价单证及尾款箱的保管。
（三）出纳工作人员的义务是：
1、维护国家利益和本行形象，坚持服务与监督并重；
2、无偿提供人民币真伪的鉴别服务；
3、宣传、爱护人民币。
（四）办理出纳业务应遵循以下原则：
1、收入现金，先收款后记账；
2、收入的现金，未经整点，不得对外付出；
3、付出现金，先记账后付款；
4、付出的现金，票面整洁度要达到人民银行规定的流通标准；
5、一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜；
6、中午碰库、日清日结；
7、账实相符，严禁挪用库款和白条抵库；
8、坚持验款入库和核对账款，定期与不定期查库，双人管库、双人解款；
9、非营业时间不准办理现钞出库；
10、现金、尾箱及其它重要物品办理交接时，须验证身份；
11、严格执行大额现金审批、报备制度。
二、关于第二章《机构与人员》
本章明确了总行、支行、柜员对出纳工作的机构、人员安排和考核，同时对出纳人员素质提出了基本要求。
（一）出纳机构的设置应本着精简、高效的原则，与本行的管理体制和业务发展相适应。总行须设置现金出纳业务管理部门，并配备相应的出纳管理人员；各营业机构根据业务量，合理配备出纳人员，最低不少于二人。
（二）选配政治素质好、责任心强、廉洁奉公、遵纪守法，具有会计从业资格证书，经过点钞、反假币等技能培训并考试合格的人员担任出纳工作。
三、关于第三章《现金管理》
本章对现金管理工作进行了介绍，由于本章的内容与第一部分内容重复，学习本章应结合第一部分有关规定。重点结合《福建省大额现金支付管理办法（暂行）》
备注：以下是《福建省大额现金支付管理办法（暂行）》学习重点
本办法由福建省人行按照《现金管理暂行条例》制订，福建省内各金融机构、企事业单位及居民储户等日常现金收支行为必须遵守的规定。
一、《总则》
本章明确了办法制订依据、实施对象和对大额现金支付进行了定义。
本章应掌握的要点：
（一）、本办法所称大额现金支付指开户单位在开户银行单笔或单日累计人民币5万元（含5万元）以上及个人单笔或单日累计人民币5万元（不含5万元）以上的现金支付
二、《库存现金限额管理》
本章明确了开户银行、企事业单位、非金融机构库存现金管理的要求。其中明确了非银行金融机构为开户单位，不是开户银行。本章应掌握的要点：
（一）、严格企事业单位的库存现金管理，开户银行应对基本存款账户开户单位的库存现金限额进行核定，核定标准为：在大、中城市银行开户的开户单位，可保留3个工作日的日常零星开支所需现金量；在县及县以下银行开户的开户单位，可保留5个工作日的日常零星开支所需现金量；在边远地区和交通不便地区的开户单位，可保留10个工作日以下的日常零星开支所需现金量。
（二）、厦门市商业银行“三级审批”规定
各支行对于开户单位的基本存款账户、个人支票账户、专用账户和临时账户的现金支付应严格执行分级审批制度：
（1）一次性提现金额在1万元以下（不含1万元）的，由支行临柜专职人员负责审批，临柜审批人员在票据背面签字同意后方可提现；
（2）一次性提现金额在5万元以下（不含5万元）的，由柜台负责人审批，审批人员在票据背面签字同意后方可提现；
（3）一次性提现金额在100万元以下（不含100万元）的，由支行负责人审批，开户单位经办人员应填写《厦门市商业银行大额现金支付登记审批表》，经审批人员签字同意后方可提现。
（三）厦门市商业银行“核定库存”规定
各行对在本行开立基本存款账户的开户单位，根据其行业特点和日常用现情况逐户核定库存现金限额。由开户单位填报《厦门市商业银行开户单位库存现金限额核定表》，开户银行予以核定。核定标准为开户单位3至5天日常零星开支所需的现金量，边远地区和交通不便地区的开户单位为15天以内的日常零星开支所需的现金量。一般企业库存现金限额不超过5万元（含5万元）；财务集中结算的企业集团，或对外交通不便的企业，或确需较大库存现金限额的企业，经开户行核实，库存现金限额最高不超过10万元（不含10万元）；库存现金限额超过10万元（含10万元）的必须报总行批准。开户单位开立基本存款账户时须核定库存现金限额，同时报备总行；以后每年在账户年检时必须重新核定一次，并报备总行；内确因经济活动变化需要调整库存现金限额的，由开户单位提出申请，开户行核准后予以调整，同时报备总行。库存现金限额一经确定，开户单位必须严格执行。
三、《各类账户的现金收付管理》
本章对基本存款账户、一般存款账户、临时和专用存款账户、单位卡、非银行金融机构以及个人存款账户办理大额现金支付进行了规定，同时对于公款转入个人存款账户进行了规范。本章应掌握的要点：
（一）、基本存款账户作为开户单位的主办账户，开户单位日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等《现金管理暂行条例》中规定范围的现金支取，必须通过该账户办理。
（二）、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（三）、临时存款账户和专用存款账户的现金支取资格，由各开户银行省级分行制订全省统一执行的审批操作规程报人民银行福州中心支行备案后，人民银行授权各开户银行市级分（支）行审批，各开户银行市级分（支）行不得转授权，并按月将审批情况报当地人民银行备案。
（四）、临时存款账户的现金支取，可以在《现金管理暂行条例》规定的范围内办理，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，不得支取现金。
（五）、财政预算外资金、更新改造资金专用存款账户不得支取现金。政策性房地产开发资金、拆迁安置资金、社会保障资金、住房基金、证券期货交易保证金、粮棉油等农副产品收购资金及财政部门同意支取现金的专用存款账户支取现金按照《现金管理暂行条例》等有关规定办理。
开户银行应按照本条规定加强监督，不得办理不符合规定的现金支取。
（六）、单位银行卡账户资金必须从其基本存款账户转入，只能用于转账消费性支出，不得办理现金收付业务，也不得将销货款存入，对于转入单位持有银行卡的转账支票，收款人必须为收款单位的账户名称，不得将发卡行作为收款人，销户时，单位卡账户资金必须转入其基本存款账户，不得提取现金。
（七）、非银行金融机构在开户银行开立的经费账户（含经费临时账户），只能用于办理与其自有资金收付有关的业务，开户银行应按照基本存款账户管理的要求办理该账户大额现金支取的审批、登记和报备制度。
（八）、非银行金融机构开立的客户保证金、交易结算等专用存款账户（含异地非银行金融机构开立的客户保证金临时账户），可以办理现金解缴业务；但非银行金融机构只能选定其中一个专用存款账户在报经当地人民银行审批后办理现金支取业务。
（九）、向个人支付的下列款项可以转入个人储蓄账户：⑴工资、奖金收入；⑵稿费、演出费等劳务收入；⑶股票、债券、期货等投资收益；⑷知识产权转让收益；⑸证券、期货交易保证金；⑹继承、赠与款项；⑺保险理赔、保费退还款等款项；⑻纳税退还；⑼农副产品销售收入；⑽个人其他合法收入。
开户单位从其银行账户支付给个人储蓄账户或提取现金用于支付上述款项的应向开户银行提供以下付款依据：⑴代发工资协议和收款人清单；⑵奖励证明；⑶新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项证明；⑷证券公司、期货公司、奖券、彩票发行或承销部门支付或退还给个人款项证明；⑸知识产权转让协议；⑹保险公司证明；⑺税收征管部门证明；⑻农副产品购销合同；⑼个人其他合法收入证明。
（十）、开户单位从其银行账户支付给个人款项应纳税的，付款时应向其开户银行提供完税证明。
开户银行应认真审查付款依据，未提供付款依据或付款依据不符合规定的，银行应拒绝办理支付。
（十一）、对储蓄账户（含个人银行卡账户）单笔金额超过5万元（不含5万元）的现金支取，由存款人本人取款的，开户银行应要求出示本人有效身份证件（证件种类见《个人存款账户实名制规定》，下同），由他人代为取款的应出示代取款人及存款人的有效身份证件，经核实后方可支付，并做好记录备查，对单笔金额超过20万元（含20万元）的现金支取，应要求取款人至少提前1个工作日以电话等方式预约。
（十二）、严禁公款私存，开户单位不得将经营行性资金及对公存款转入储蓄账户。
（十三）、对于金融机构发放的个人住房贷款（含二手房按揭）、个人汽车消费贷款、助学贷款等，应直接转入房地产开发商（中介商）、汽车销售商、就读学校的指定账户，借款人不得直接提取现金 二手房按揭的结算流程，各开户银行可按照本行与房地产中介商之间的协议进行，但对卖方所得款项应按每笔交易金额逐笔转入卖方开立的银行账户，不得使用现金支付。
四、《大额现金支付登记备案与审批》
本章应掌握的要点：
（一）、开户银行对除储蓄存款支出、工资支出、个人信用卡支出以外的人民币5万元以上（含5万元）的现金支出，必须纳入大额现金支付审批范围。
五、《异常大额现金支取的管理》
本章应掌握的要点：
（一）、异常大额现金支取是指在开户银行柜台发生的下列现金支取活动：一是开户单位提取的大额现金明显超过其实际需求；二是开户单位提取大额现金的时间出现异常变化；三是开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化；四是开户银行认为的其他异常大额支取情况（如突发性的集中提取等）。
备注：在实际操作过程中，应结合“可疑交易报告”有关办法要求，上报可疑交易。
六、《其他现金支付规定》
本章应掌握的要点：
（一）、现金银行汇票和银行本票的限制。
企业单位不得使用现金银行汇票和银行本票。开户银行不得为其签发和解付现金银行汇票和银行本票。
因生产近影需要，个体经营者缴存汇票和本票保证金后，银行可为其签发现金银行汇票和银行本票。
（二）、开户银行签发的每张现金银行汇票或银行本票的金额超过30万元或一日对同一收款人签发两张以上（不含两张）的现金银行汇票或银行本票，须经开户银行上级行批准并报当地人民银行分支机构备案。
七、《监督管理与检查处罚》
本章明确了人行管理、检查的部门、时间及职责，明确了检查内容和对象。
八、《附则》
本章明确了本办法的解释权即实施时间。
四、关于第四章《现金收付》
本章对现金收付行为进行了基本要求。
（一）现金收入。现金收入必须坚持“先收款，后记账”的原则。收入现金时，收款员应先审查凭证是否本行受理，内容是否齐全；户名、账号是否正确、完整。无误后才能点收现金。点收现金时应坚持先核打大数，后按券别明细清点细数。无误后在凭证上加盖名章和“现金收讫章”，登记“现金收入日计表”。收入现金，当面点清，一笔一清；不得将几笔款项混收。收入本、外币现钞时，除鉴别真伪外还应鉴别是否为现行流通的货币。
（二）办理现金付款业务，必须坚持“先记账、后付款”的原则，付款前，付款员要先审查凭证是否在有效期内，大小写金额是否一致，取款人、取款用途、背书和银行内部记账、复核签章是否正确、齐全；无误后按凭证金额配款，登记“现金付出日计表”，加盖名章和现金付讫章，当面点交。配款时需拆捆的，拆捆封签要待营业终了账款核对无误后，方可销毁；拆捆、拆把时要复点，银行封签对外无效。大额现金（20万元以上的收付，含20万元）必须换人复核。
（三）中午停止营业，要坚持碰库；账实核对后，应登记备查，现金、实物须入库（保险柜）保管。
（四）现金交接应严格按照出入库制度要求，严密交接手续、大宗现金应及时办理现金入库手续。
五、关于第五章《现金整点》
本章结合“五好钱捆”要求，对现金整点工作进行了要求。本章内容与《福建省金融机构人民币现钞流通及钱捆质量管理规定》有重复之处，学习时应进行对照。
（一）现金整点要求做到：点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚。
（二）整点人民币券别为五十元、一百元的票币，必须进行手工清点。拆捆、拆把时，先要核对总数，未核对前，原封签纸条不得丢弃。纸币整点要按券别分版平铺整理，百张为把，十把为捆；硬币百枚为卷，十卷为捆。
（三）整点过的票币不得折叠、折角；扎把用的纸条应捆扎在票币二分之一处，扎把后的票币应达到不松、不散、不脱落。硬币也应分面值用硬币器或手工整点，及时捆扎。
（四）捆扎好的票币，每把（卷）上须加盖带行号或行名的经手人名章；成捆封签的行名、券别、金额、封捆日期、封捆人名章和复核员名章要齐全。加盖名章要做到位置规范、清晰可辨。
（五）损伤票币除按流通票币整点外，还应对主币分版捆扎，每把票币两端各用纸条扎紧，加盖名章，成捆的应加具封签。已凑成把的１００元、５０元残币和成捆的其他残币，按有关规定及时交人民银行。未成把的１００元、５０元残币和未成捆的其他残币，入库存放应与正常流通币分开。
（五）整点外币应按相同币种、相同面额正面、正置、平整打开，每壹佰张为一把，每拾把为一捆。
（六）金融机构收到使用透明胶等粘贴（补）的人民币现钞，应将其更换为使用棉纸粘贴（补）后作为残损券缴存人民银行，不得对外支付。有使用透明胶或夹有回形针、大头针等硬物的钱捆不得缴存人民银行发行库。由此造成人民银行自动清分、销毁设备毁坏，由缴存行赔偿。
金融机构营业网点应当设立残损人民币兑换窗口，无偿对公众兑换残损（含火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因形成的残损人民币等），不得拒收（兑）。
六、关于第六章《现金运送》
本章内容与《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》内容重复，学习时以《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》为主。备注：以下是《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》要点
（一）跨支行间的现金调拨必须由守押公司办理。
（二）柜员应在规定分的交接时间、地点、核对交接手续。地点：在营业厅内，柜台通勤门外、录像探头下办理交接。核对交接手续：核对车辆牌号、守押公司交接人员的相片、工号、封签是否完整。
七、关于第七章《票币兑换》
本章与《不宜流通人民币挑剔标准》、《中国人民银行残损、污缺人民币兑换办法》相关
（一）损伤票币的兑换应坚持先收款后付款、换人复核和登记票币兑换登记簿。
残损外币不予兑换，可为客户办理托收。备注：以下是《不宜流通人民币挑剔标准》要点 本《标准》应掌握的重点
一、纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。
二、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。
三、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。
四、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。
五、硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一
备注：以下是《中国人民银行残损、污缺人民币兑换办法》要点 本《办法》应掌握的重点
一、本办法所称残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。
二、凡办理人民币存取款业务的金融机构（以下简称金融机构）应无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。
三、残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况。
（一）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
（二）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。
纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。
兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。
四、金融机构在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，应退回原持有人。
五、残缺、污损人民币持有人同意金融机构认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，金融机构应当面将带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在票面上；对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。
六、污损人民币持有人对金融机构认定的兑换结果有异议的，经持有人要求，金融机构应出具认定证明并退回该残缺、污损人民币。持有人可凭认定证明到中国人民银行分支机构申请鉴定，中国人民银行应自申请日起5个工作日内做出鉴定并出具鉴定书。持有人可持中国人民银行的鉴定书及可兑换的残缺、污损人民币到金融机构进行兑换。
八、关于第八章《票样管理》
本章支行在办理日常业务时不能经常适用，不做学习重点。
九、关于第九章《反假货币》
备注：《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》
反假币工作是出纳的一项具体工作，《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》是柜员在日常工作中办理没收假币工作的指导性文件，柜员必须按照其规定的程序和手续，办理没收假币工作。
一、关于第一章《总则》
本章明确了本办法制订的依据、办法的适用范围、货币及假币定义、金融机构的定义、假币的销毁以及本办法的监督管理。本章应掌握的重点：
（一）本办法所称货币是指人民币和外币。人民币是指中国人民银行依法发行的货币，包括纸币和硬币；外币是指在我国境内（香港特别行政区、澳门特别行政区及台湾地区除外）可收兑的其他国家或地区的法定货币。
本办法所称假币是指伪造、变造的货币。
伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。
变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。本办法所称办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构（以下简称“金融机构”）是指商业银行、城乡信用社、邮政储蓄的业务机构。
本办法所称中国人民银行授权的鉴定机构，是指具有货币真伪鉴定技术与条件，并经中国人民银行授权的商业银行业务机构。
（二）金融机构收缴的假币，每季末解缴中国人民银行当地分支行，由中国人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。
二、关于第二章《假币的收缴》
本章应掌握的重点：
（一）金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的金融机构（以下简称“收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。
（二）金融机构在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：
1、一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的；
2、属于利用新的造假手段制造假币的；
3、有制造贩卖假币线索的；
4、持有人不配合金融机构收缴行为的。
（三）办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。《反假货币上岗资格证书》由中国人民银行印制。中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行负责对所在省（自治区、直辖市）金融机构有关业务人员进行培训、考试和颁发《反假货币上岗资格证书》。
三、关于第三章《假币的鉴定》
本章应掌握的重点：
（一）持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起３个工作日内，持《假币收缴凭证》直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。
（二）中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自收到鉴定申请之日起２个工作日内，通知收缴单位报送需要鉴定的货币。
收缴单位应当自收到鉴定单位通知之日起２个工作日内，将需要鉴定的货币送达鉴定单位。
（三）中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自受理鉴定之日起15个工作日内，出具《货币真伪鉴定书》。因情况复杂不能在规定期限内完成的，可延长至30个工作日，但必须以书面形式向申请人或申请单位说明原因。
（四）对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》，盖有“假币”戳记的人民币按损伤人民币处理；经鉴定为假币的，由鉴定单位予以没收，并向收缴单位和持有人开具《货币真伪鉴定书》和《假币没收收据》。
对收缴的外币纸币和各种硬币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位退还持有人，并收回《假币收缴凭证》；经鉴定为假币的，由鉴定单位将假币退回收缴单位依法收缴，并向收缴单位和持有人出具《货币真伪鉴定书》。
（五）中国人民银行各分支机构在复点清分金融机构解缴的回笼款时发现假人民币，应经鉴定后予以没收，向解缴单位开具《假币没收收据》，并要求其补足等额人民币回笼款。
（六）持有人对金融机构作出的有关收缴或鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《假币收缴凭证》或《货币真伪鉴定书》之日起60个工作日内向直接监管该金融机构的中国人民银行分支机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。
持有人对中国人民银行分支机构作出的有关鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《货币真伪鉴定书》之日起6０个工作日内向其上一级机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。
四、关于第四章《罚则》
本章应掌握的重点：
（一）金融机构有下列行为之一，但尚未构成犯罪的，由中国人民银行给予警告、罚款，同时，责成金融机构对相关主管人员和其他直接责任人给予相应纪律处分：
1、发现假币而不收缴的；
2、未按照本办法规定程序收缴假币的；
3、应向人民银行和公安机关报告而不报告的；
4、截留或私自处理收缴的假币，或使已收缴的假币重新流入市场的。
上述行为涉及假人民币的，对金融机构处以1000元以上5万元以下罚款；涉及假外币的，对金融机构处以1000元以下的罚款。
十、关于第十章《错款及案件处理》
本章是我行处理出纳差错的基本要求，各柜员应认真学习，避免差错的发生。本章应掌握的重点：
（一）、出纳差错是指办理现金的收付、兑换、整点、调运、保管等业务过程中发生的长短款。现金差错率控制在百万分之一内。
（二）一旦发生错款，要逐笔登记内部差错登记簿，立即向行长报告并及时组织查找，力求挽回损失。对情节复杂的大额错款，要立即报告当地司法部门侦破。对当日查找无着落的千元以上的错款应及时报总行分管行长。
（三）对当日查找无着落的错款，经行领导批准，暂列“其他应收款”或“其他应付款”科目，不得空库。
（四）出纳错款类型及处理
1、属于技术性原因（由于书写、计算、清点、机器故障等原因）而发生的错款，经过及时查找，确实无法找回的以及误收确实难以辨认的假币，先列“其他应收款”或“其他应付款”科目，再按审批权限报批，不得以长补短。技术性差错不论是否造成资金损失，责任人都要分析原因，吸取教训，以防一错再错。
2、属于工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作而造成的错款，应追究失职人员的经济责任，并视情节、数额给予必要的行政处分；触犯刑法的，移交司法机关处理。
3、短款属于贪污、自盗、挪用的，或侵吞长款的，均按贪污论处，情节严重的，报司法部门处理，并追回赃款。
4、错款性质暂时难以确定的，应组织专人清查，不能简单草率处理，也不得久悬账上，任其拖延。
5、由于领导不力、用人不当、违章不究而造成的错款，除追究当事人责任外，还应追究有关领导的责任，包括经济责任。
6、对查找无着落和确实无法挽回的出纳长短款，按规定的审批处理权限报批与列账。
备注：对差错的认定工作按《厦门市商业银行会计差错认定制度》办理。
十一、关于第十一章《金库管理》
本章与《厦门市商业银行业务库管理规定》重复，本章重点与该《规定》重点一致。
十二、关于第十二章《报表》
本章对出纳报表的种类及上报进行规范。本章应掌握的重点：
（一）现金出纳业务报表包括“厦门市商业银行大额现金支付统计月汇总表”、“厦门市商业银行开户单位大额现金支付统计表”、“厦门市商业银行储蓄账户大额现金支付报备表”，以及人民银行要求上报的现金报表。
十三、关于第十三章《出纳机具配置与管理》
本章对出纳机具的配置及管理提出规范。本章应掌握的重点：
（一）对较精密、贵重的机具设备，要建立使用、保养责任制，实行定机、定位、定人、定责任，严禁无关人员动用。换人使用时，要办理交接手续。使用人员要爱护机具，做到定期保养，精心维护，保证机件完好。零配件应制定专人保管，建立领用手续。对于工作严重不负责任，造成机具人为损坏的，要追究经济责任，严肃处理。
十四、关于第十四章《人员交接》
本章对出纳人员交接工作进行了规范，由于我行在交接过程中存在交接不完整等现象，因此本章柜员应重点学习。本章应掌握的重点：
（一）凡出纳人员调动、离职时，都必须办理交接手续。交接内容包括：现金、账簿、库房和保险柜钥匙、印章、机具等。一般出纳人员的调动、离职，由出纳主管人员监交。出纳主管人员的调动、离职，由主管行长监交。
（二）柜员办理交接时，应核对款、账、物、簿，详列移交清单一式三份，经交接双方和监交人签章后，交接双方各执一份，另一份归档保管。未办妥移交手续者不得离职。
（三）柜员临时离职的，应在出纳主管人员或会计主管监交下向指定的代班人员办理交接，进行账、款、簿、实核对，并在“会计人员工作交接登记簿”上登记。
十五、关于第十五章《监督与检查》
本章应掌握的重点：
（一）各级行必须建立定期与不定期查库制度，节假日要重点抽查。总行分管行长和出纳管理部门每月至少对金库检查一次；支行行长或会计主观每月至少查库（含尾箱）一次。上级行应不定期对下级行进行查库，并对营业机构查库工作进行检查、督导。上级行查库时必须出具查库介绍信，并有被查行人员陪同，否则管库员有权拒绝。不得一人单独查库，查库人要亲自动手，不得监而不查。
（二）查库的主要内容：
1、盘点库存现金、有价物品、重要空白凭证，与账务进行核对，看是否账实相符，重点检查有无白条抵库和空库。
2、双人管库和双人守库是否坚持执行，库房（保险柜）的钥匙（锁）的使用是否符合制度规定，登记是否齐全。
3、库房和守库室的安全设施是否齐备、有效，装置是否符合安全标准。
4、库房内是否干净整洁，款项、实物摆放是否有序，票币整理是否符合要求，有无虫蛀、鼠咬及霉烂等现象。库内是否存放非保管范围内物品。
5、营业终了是否坚持会计主管验收入库制度，登记手续是否齐全，库存是否合理。
6、营业终了营业柜员尾数箱只能保存未成把现金。
十六、关于第十六章《考核与奖惩》
本章对出纳工作的日常考核以及对考核结果进行奖惩进行了规范。
十七、关于第十七章《附则》
第四篇：信用社出纳基本制度
三穗县农村信用合作联社
出纳基本制度
第一章节 主要任务
第一条、按照国家法令、法规和出纳制度，办理现金收付、整点以及损伤票币的兑换工作，代理各种债券的发行及保管与兑付。
第二条、根据市场货币流通需要，调剂调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。
第三条、保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证的调运安全保卫工作。
第四条、严格库房管理，确保库款安全。
第五条、宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。
第六条、做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。
第七条、加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。
第二章基本规定
第八条、坚持十项基本制度：
⑴ 坚持钱帐分管；⑵ 坚持“四双”制度；⑶ 坚持复核制度；⑷ 坚持双先制度；⑸ 坚持登记制度；⑹ 坚持日清日结制度；⑺ 坚持交接制度；⑻ 坚持查库制度；⑼ 坚持报告制度；⑽ 坚持持证上岗制度。
第九条、未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。
第三章现金的收付、兑换与整点
第十条、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。
第十一条、出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。
第十二条、每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总帐现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。
第十三条、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。
第十四条、出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。同时做好人民币大小票币、残缺票币兑换业务。办理大小票币、残缺票币（按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》）兑换工作时，应换人复核后一次交付。
第十五条、出纳员应按照上级行规定的标准认真做好完整券、损伤券的挑剔工作，第十六条、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。每把（卷）须盖带社（行）号的经手人名章，每捆应在绳头结扣处贴封签，注明社（行）号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
残损币要及时送存联社营业部，以免资金积压。残损券必需按照有关规定做到点准、墩齐、挑净、扎紧、盖章清楚，使它达到五好钱捆的标准。挑选人民币七成新以上为新币，七成新以下为残币，残损券理一头齐，另一头不整齐部分用剪刀修齐，100张为一把，10把为一捆，并在同一侧左右两边腰条上各盖五个印章，最上面一张为人民币正面，最后一张为人民币底面，正底面应为同方向。打捆时在人民币正面放一张比封签略长的牛皮纸，把它与人民币成捆后，贴上封签，封签应与人民币正面同方向，封签上填上“三穗县信用联社”，某年某月某日及人民银行要求的封包员、复核员印章（即封签上应有双人印章）。为了便于工作，各信用社上存款项10元券
以下必须成捆上存，20元券以上可以成把上存；城内信用社二元以下每把必须盖章，五元以上，超过五把必须连同经办人私章一起带到营业部，汇总营业部的同票面人民币，以便成捆。各社送存的成捆的人民币必须达到捆紧不松动（以用双手大拇指用力顶所成捆人民币的中部而不松动、弯曲为标准）。
各信用社的送存资金如达不到以上要求，联社营业部当日暂放库房不予入帐，第二日内送存社必须来人整理，如逾期不整理的，将对送存社出纳员以每日二十元进行罚款。
各社要加大残损券的回收工作力度，以保证今年残损券回收任务的全面完成，努力实现不向客户支付七成新以下人民币的承诺，提高市场流通人民币的整洁度。
第四章库房管理与现金运送
第十七条、信用社应设臵出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。
第十八条、现金、有价证券等，必须入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放其他物品。
第十九条、凡入库保管的现金、有价证券等，都必须有帐记载，出入库时应填制出入库票，做到帐款、帐实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。
第二十条、库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放臵，如有遗失应及时报县联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。
第二十一条、认真贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存（由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章）。
第二十二条、实行查库制度。信用社出纳主管人员和信用社内
勤主任每月至少查库两次。联社主管主任（或总稽核）每季至少进行一次全面性查库。每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大总是要及时上报上级部门。夜间只查岗不查库。
第二十三条、运送现金、有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪（械）负责押运（不凶手司机），不准委托他人捎带。信用社娶送款主要由上级联社负责运送，信用社网点由信用社负责运送。
第二十四条、押运现金、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。
第五章 错款的处理
第二十五条、发生出纳错款，应立即查找，并向在关部门报告。所有的出纳错款，均按长款归公，短款自赔的原则处理。属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。
第二十六条、各信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送上级主管部门。
第六章票样管理与反假
第二十七条、人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假斗争的重要资料，各信用社应妥善保管。
第二十八条、发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。
第二十九条、凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。
第七章出纳交接
第三十条、凡现金、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙（密码）的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。
第三十一条、出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、帐移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计帐簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙（包括字锁密码副本）的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。
第三十二条、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、有价单证等，全部填列移交表，与会计帐簿核对，由信用社主任监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。
第八章现金出入库
第三十三条、根据人民银行现金出入库有关规定,规范各信用社的出入库行为。需要出入库的信用社，认真做好现金需求的预测，并提前一个工作日报联社营业部。为保证正常营业，各信用社每个星期四做好下个星期的现金出入库计划上报联社营业部，没有上报现金出入库计划的信用社，星期五至星期天不得办理出库业务。确因业务需要急需出库的信用社，必须报经联社领导批准，并且每次罚款50元。
第九章奖惩办法
第三十四条、县联社每季对各信用社的会计制度执行情况进行一次以上的检查。在检查中，对出纳制度执行较好的信用社和个人在100-200元的额度内进行奖励；对出纳制度执行较差的信用社和个人扣发当季工资100-200元，并限期整改。连续二次以上被扣发工资的信用社和个人，除限期整改外，全辖通报批评，不得参加本的先进评选。
第十二章附则
第五十五条本出纳制度未尽事宜或与上级联社规章制度相抵触的，按上级联社规定执行。
第三十六条、本出纳制度从二00五年一月一日起执行。
第五篇：2018农村商业银行信贷业务基本流程
1、客户申请
公司金融部、个人金融部、小贷事业部（以下简称“信贷经营部室”）或有信贷业务支行客户经理应根据国家产业政策、地区重点产业政策和本行信贷政策，认真了解客户需求，准确介绍本行授信业务产品和授信业务有关规定。客户经理收集、整理和审查客户提供的材料是否齐全，认定客户是否具备信贷业务的基本准入条件，在 5 个工作日内决定是否受理客户申请。
2、受理与调查、风险评价
客户受理应满足《信贷操作手册》“授信基本条件和要素”中规定的条件，且不得为其中“限制授信的对象”、“必须严格控制的授信对象”和“禁止和限制办理的授信事项”。其中，授信基本条件约定了在本行申请办理授信业务的客户包括：具有中华人民共和国国籍并具有完全民事行为能力的自然人、个体工商户、经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企(事)业法人、兼具经营和管理职能且拥有贷款卡的政府机构和其他组织。申请流动资金贷款、固定资产授信、自然人客户申请授信、集团客户申请授信还需符合相应细化的基本要求。信贷经营部室或支行的客户经理应审查客户的主体资格是否符合上述规定，通过查验客户的营业执照、贷款卡和近期财务报表，初步了解客户的背景、经营情况、财务状况、借款用途、还款来源、担保方式等；如客户曾与本行发生过授信业务关系，客户经理应了解以往客户与本行合作的情况，并重点了解客户目前经营管理情况，有无影响
客户资信的重大事项等。客户提交的资料经客户经理初审合格后，客户经理应向信贷经营部室部门负责人或支行负责人报告，若信贷经营部室负责人或支行负责人同意客户经理意见的，则安排授信调查。授信调查包括实地调查和间接调查，且必须由具有签字权的两名以上客户经理共同进行，分为A、B 角，A 为主角，B 为配角。对单笔500 万元以上（含）的信贷业务、集团性客户信贷业务以及疑难或不良信贷资产，信贷经营部室负责人或支行负责人或上级负责人必须参与调查。授信调查的内容包括：核实验证客户的信息、受理时发现的疑问以及授信分析和审查中所需信息等；调查和验证客户提供的身份证明、授信主体资格等基本情况、产品市场、财务状况以及产供销库存等情况，掌握授信业务的真实用途，调查验证经营状况和偿债能力等；调查核实抵押物、质物的权属、价值及实现抵押权、质权的可行性、合法性等；调查核实保证人的担保资格、代偿能力和资信情况等。授信调查完毕，客户经理撰写调查报告和风险评价报告，连同客户资料一同提交信贷经营部室负责人或支行负责人审核。
3、审查和审批
信贷经营部室或支行经过贷前调查并同意为客户授信申请的、已批准的授信方案需调整的、或已实施的授信业务需展期的，均应按流程规定向授信审批部申报。申报材料包括：1）基础资料：授信业务申请书、授信对象风险评价报告、授信业务调查报告、授信业务审查审批表、授信业务送审表、到期收回保证书、人民银行征信系统的信
用记录、股东会（董事会）保证担保意向书、抵/质押物清单、抵/质押物权属证明、抵/质押物价值评估书；2）公司类客户（担保人）其他十九项基础资料；3）自然人客户其他八项基础资料；4）根据具体贷款业务，需提供的其他基础资料。
《信贷操作手册》“授信业务审查审批”中规定了审查审批基本要点及具体贷款业务审查审批要点。信贷经营部室客户经理拥有对客户在批准的授信额度内提出的放款申请是否符合本行业务管理办法和授信、支付条件的审查权。信贷经营部门负责人（支行行长）拥有对客户经理同意的客户放款申请的审核权。授信审批部授信专职审查员拥有对授信业务（包括风险评级）可行性、合规合法以及贷款资料完整性、合规合法性的审查权、授信方案的建议权、授信业务的否决建议权。授信审批部门负责人拥有对授信审查员提出的审查意见的审核权。总行信贷审批委员会、风险管理委员会拥有对授信方案（包括风险评级）的审查审批权、授信业务的一票否决权。
4、合同签订
经审批同意发放的贷款，在签订合同前客户经理与客户积极协商，落实审批文件确定的贷前条件；并根据信贷业务审查审批部门出具的《贷款审查意见书》补充相关资料。客户经理自信贷系统发起信贷业务流程，并及时与借款人、担保人签订有关合同和相关承诺文件。包括与借款人签订借款合同及相关承诺文件，与担保人签订担保合同及相关承诺文件。若采用抵押、质押等方式担保的贷款，则需携带相关
证件及资料到有关部门办理抵押、质押登记，并取得他项权利证书或登记证明文件。
5、贷款发放
主办客户经理从信贷系统中打印放款通知书和抵质押品登记通知书（若需），有权审核人签字、盖章后，会同他想权利证书或登记证明文件（若有）、抵押物清单（若有）、评估报告（若有）等资料，移交营业部柜台柜员岗位进行贷款账务处理。营业部贷款账务处理岗接到客户经理提供的放款通知书、担保品登记通知书（若有）、他想权利证书或登记证明文件（若有）、抵押物清单（若有）、评估报告（若有）等资料，进行审核后，先办理抵质押物品入库手续，后进行贷款发放的账务处理。
6、资金支付
柜员账务处理岗将信贷资金支付给指定的借款人交易对象账户中。采用借款人自主支付的，主办客户经理对借款人自主支付的信贷资金进行监控；对于明确要求采用受托支付的柜员岗接到客户的“借款人支付委托书”、相关合同及“信贷业务受托支付审批表”后，资料审核无误后，将资金划入指定账户。
7、贷后管理
贷款发放后，客户经理必须按照《贷后管理办法》的规定，进行贷后检查，及时发现和揭露风险，并采取预防措施，确保信贷资产的
安全。客户经理按照《农村信用社信贷资产风险分类实施细则》的规定，贷款发放后，按月分类、按季分析，及时认定，动态调整贷款的风险分类。客户经理在贷后检查中发现风险预警信号后应及时向风险预警合规部上报风险预警信号处理表，风险预警合规部组织召开贷款风险预警会议，并根据风险程度、化解难度和处理进度形成处理意见，分别由总行、支行采取化解风险措施。
8、到期收回
对正常到期的信贷业务，客户经理填制《到期贷款催收通知书》，或采取其他有效方式，及时通知客户，进行催收。客户将资金存入扣款账户时，客户经理应及时通知前台柜员扣划贷款本息，确保资金按期收回。对逾期信贷业务，客户经理及时报告部门负责人或总行主管行长，并于逾期7 日内填制《逾期贷款催收通知书》、《履行保证责任通知书》，分别通知借款人和担保人，向抵、质押贷款的抵押人或出质人发出《处分抵押物通知书》或《处置质押物通知书》，分别发送至客户和担保人进行催收。对于形成的不良贷款和需要通过诉讼收回的贷款，应及时移交到风险资产管理部，进行资产保全。
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