四水厂二期跟踪审计工作报告

第一篇：四水厂二期跟踪审计工作报告

大邑县县域城乡居民饮水提升保障项目

第四自来水厂二期工程现场跟踪审计

工作报告

大邑县审计局：

受贵局委托，我公司派出跟踪审计小组于2013年10月至2014年10月对大邑县县域城乡居民饮水提升保障项目第四自来水厂二期工程的建设，对本工程施工建设进行全程跟踪审计工作，坚持独立、客观、公正的原则，科学严谨的进行计量工作和处理每一份月报、签证，并向建设单位提出合理化建议，本着实事求是的态度对发生的工程量及造价进行有效的控制，现将工作情况汇报如下：

一、工程概况

1、工程名称：大邑县县域城乡居民饮水提升保障项目第四自来水厂二期工程

2、工程地址：大邑县

3、建设单位：四川德源蚕业股份有限公司

4、项目立项情况：

（1）立项批准文件文号：大发改投2012 [24] 号

（2）项目概况及规模：铺设原水管道8.067公里，清水管道8.086公里，新建清水池10000 立方米以及相关附属配套设施。

（3）估算投资及资金来源：项目投资估算73578870.44万元，资金来源为企业自筹。

5、设计单位：中铁二院工程集团有限公司

6、施工单位：四川天邑建筑工程有限责任公司

7、监理单位：四川省兴旺建设工程项目管理有限公司

8、招投标情况：

招标控制价：7357.89万元(含预留金：611.16万元)

招标时间：2013年9月

中标金额：7294.89万元(含预留金:611.16万元)

合同金额：7294.89万元(含预留金:611.16万元)

二、跟踪审计依据

1、大邑府办发[2011]19号文《大邑县人民政府办公室关于进一步规范和加强我县政府投资项目管理的实施意见》；

2、《大邑县政府投资建设项目概（预）算和工程变更管理暂行办法》；

3、大审发[2014]4号文《大邑县审计局政府投资项目跟踪审计实施办法》；

4、GB50500—2008《建设工程工程量清单计价规范》；

5、川建发[2006]112号《四川省建设工程工程量清单计价管理办法》； 6、2009《四川省建设工程计价定额》及相关配套文件；

7、行为依据：大邑县审计局与四川天恒工程造价咨询有限公司签订的《大邑县县域城乡居民饮水提升保障项目第四自来水厂二期工程跟踪审计合同》及附件。

三、工程实施情况

1、工程进度完成情况：工程项目全部完成，符合交付使用条件。

2、计价特征：本工程结算时工程量按实际发生的工程量计算，根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2008）及《四川省建设工程工程量清单计价定额》为依据，及其配套文件和同期市场信息价为基础按工程量清单计价方式为固定单价合同，材料价格按合同规定计算。

3、工程安全情况 ：无安全事故。

四、跟踪审计工作的主要工作

我们现场跟踪审计小组要做的主要工作是：

1、记录施工时真实情况，重点核减工程量及工程价款。

2、节约投资建设资金。

3、做到监督和服务并举。

五、本工程现场跟踪审计主要审计节点： 1、2013年10月我现场跟踪审计组成员对大邑县县域城乡居民饮水提升保障项目第四自来水厂二期工程施工图纸进行熟悉、讨论、现场踏勘，并结合本工程的招投标文件、施工合同等内容，进行场地平整、碾压前原始标高的测量工作。2、2013年10月至2013年11月，收集跟审资料，协调工作内容。因开始跟踪审计工作时，施工单位已进场开始施工，由此我组加强了施工单位的沟通与协调、收集各种资料等工作。为了进一步做好全过程跟踪审计工作，联系业主单位提供招标文件，立项报告和审批资料、初步设计图纸，监理的各种现场签证资料，隐蔽资料、周计划，月计划及资金使用计划、工程会议纪要、变更设计等。主动参予施工单位通知监理进行检查验收各类工程，材料和设备时的过程。3、2013年11月到2014年1月，前期工作及清标工作。审计组做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行了重点熟悉，对相关专业词句、符号进行了集体讨论学习；并对施工现场的重点部位做了拍照取证，向审计局汇报清标结果。主动参予施工单位通知监理进行检查验收各类工程，材料和设备时的过程。4、2014年1月至2014年10月对管道基础等工程项目的隐蔽工程及时真实的记录、认真核实实际完成工作内容是否与工程量清单内工作内容相同；复核确认变更、签证等。主动参予施工单位通知监理进行检查验收各类工程，材料和设备时的过程。

六、跟踪审计工作的主要业绩 1、2013年11月5日的施工单位图纸会审中提出的关于碎石振冲桩更换为预应力管桩、工程中的所有二级钢变更为三级钢，工作组对以上变更进行了初步的预算价：碎石振冲桩更换为预应力管桩增加工程造价84万余元、工程中的所有二级钢变更为三级钢增加金额3万余元。并出具工作意见：因现场工作面不足无法按设计进行碎石振冲桩的施工，建议同意进行变更，并督促施工单位按相关规定进行变更程序；但由于原设计构筑物荷载未发生改变，建议二级钢变更为三级钢不实施。由于施工单位材料采购的原因，在发出工作联系单之后，施工单位仍在施工中采用的三级钢。这与设计、投标中的二级钢产生的3万余元价差，不纳入工程结算费用中。

2、见证、记录一期清水池漏水情况：2013年10月28日清水池在挖基础土方至自然地面以下3米时发现已建成的清水池漏水，造成临近原清水池一侧基础内积水和土方被浸泡，暂时的处理方案为紧急挖除靠近原清水池侧土方至基底标高，在漏水部位挖出2*2*2m的集水坑，用1m长DN1000的混凝土管两侧开φ300洞口,做临时池壁,用两台抽水机进行抽水。原漏水部位，因洞口过大，水压较强无法直接封堵，11月4日经业主与施工方商议后用DN63的PE管插入漏水洞口后，用快凝水泥封堵洞口周围，待清水池基础完成后再整快包封。由于漏水点与原厂区排水管道约2.1米高差，无法直接引入排水系统中，继续用抽水机（1.5KW潜水泵，出水口径100）抽水，共两台其中一台是连续工作，一台为间歇工作，时间不规律。11月11日，用C30砼（（0.8+1.5）/2*2.6*0.8+0.5*0.8*2.1=3.23m³）封堵漏水部位，11月18日关闭插入清水池漏水部位的管道阀门，用两根4米长5*5角钢（每根角钢打有12个螺栓孔洞）、一块30cm宽4米长模板封赌池体裂缝，但漏水部位地下继续渗水，两台抽水机同时开始抽水。至5月23日，清水池间土方回填，停止抽水。工作组在发现一期清水池漏水后，立即向审计局汇报，并对一系列处理方案进行造价分析，预估处理不及时将照成17.8万元的损失。并于2013年12月27日分别向审计局汇报并向施工单位发送工作联系函，督促施工单位尽快进行处理。本项工作是一期的清水池漏水造成施工单位进行的额外施工，发生的相关费用本不应在本次施工结算范围内。但由于一期工程为抗震救灾援建工程，经水厂、水务公司多次协商决定计入本次结算，由财务上对此部分金额在一期工程质保金中扣除。

3、跟踪审计过程中，工作组发现部分原水、清水管道的敷设大部分未按原设计铺设砂垫层（铺设砂垫层段为：清水管B段K0+960~K3+130及原水管K0+00~K1+820段）。在发现这一情况后，工作组立即对铺设了砂垫层的管道段进行取证，向施工单位提出应按原设计进行施工，并记录在工作日志中。口头通知业主、监理，且每周的工作报表中向审计局进行汇报。本工程结算结算根据跟踪审计日志记录情况，扣除70%的管道砂垫层工程量，合计约40.2万余元。

4、参与管道线路征地范围内，表面灌木、乔木附着物拆除赔付协商工作，再次向业主单位、施工单位、拆迁项目负责人提出：赔付的赔偿金额中包含灌、乔木的拆除费用，所有已赔付的灌、乔木的砍伐、挖除应由被赔付人完成；若由水厂二期施工单位代为完成乔、灌木的砍伐、挖除，其产生的费用，不由业主单位支付。

5、原水管道与场镇供水一期工程线路重叠部分，双方商议协定：场镇供水一期工程施工单位恢复k5+550至水厂段施工时破坏的土地、田、田埂，剩余段（k0+000至k5+550）范围由本工程施工单位恢复。此项节约金额6.4万余元

6、见证、记录建筑物隐蔽工程实施情况，厂区内部管道铺设施工进程。装饰、安装工程是否按清单项目特征、设计图进行施工。厂区内清水池设计出水管在一期管道正上方，水投郭总在出水管挖方时提请施工单位注意，然而施工单位任然照图施工。4月18日，经设计单位到场确认，对原设计进行修改，缩短出水口管长，增加输水管混凝土支墩。由于输水管道已按原设计施工18米。施工单位提出签证，我过控单位认为：在管道施工之前水投公司已经提出注意一期管道的交叉重叠，且在管道沟槽挖至设计标高时能够发现已安装的一期管道，就应提出相关变更申请；所以施工单位照图施工造成的返工由施工单位自行负责；

7、一期沉淀池、预沉池的雨棚改造，施工单位提出应施工工作面不足，拆除并平移原电缆沟。经工作组讨论增加一期沉淀池、预沉池顶棚并无实际作用，且因设计考虑不足，雨棚柱基础的修建影响排泥机工作和造成现有电缆管沟移位修建，会增加造价15.1万余元，故建议业主单位取消一期雨棚的修建。经业主讨论取消一期预沉池、沉淀池的雨棚修建，此项节省金额50.6万余元。8、2013年7月18日同业主单位、设计单位、监理单位与施工单位对清水管道A段现场情况进行查勘，由于原设计中清水管道A段管道敷设在晋新路右侧绿化带中，设计时考虑与新建的晋新路同期施工，免去额外的征地工作。但晋新路征地未做远期规划的绿化带地拆迁工作。如仍按设计进行施工将重新对施工用地进行征用，预估征地拆迁费用不少于30万元；讨论方案二是对设计管道进行平移，移动至人行道下，现场查勘发现现在道路的清表土方大约9000m³堆放于道路边缘，即设计人行道上，如果按此方案施工，可能造成重复的土方挖填与堆放，和与道路施工单位的施工配合费的增加，工作小组在现场向业主单位表示，这部分费用无法进入工程结算范围内。根据管道使用功能上提出建议：清水管道A段自桩号K0+919以后暂缓施工。由于施工单位已按原设计购买的DN600管道1.8km，2014年8月外借1.0km管道给场镇供水一期工程施工单位，至今仍未归还，现场剩余管道0.8km。现在经跟踪审计小组与业主讨论，确定施工单位购买的DN600管道，退回生产厂家并补偿，管道退回所产生的运费与价差。此项节约金额约122.8万余元。

9、应业主要求，参予现场签证的前期审核工作，建议业主严格按区分合同约定的范围及相关文件的约定，（1）对于不属于本合同约定范围内的签证项目，不列入本次结算，（2）合同约定范围内工程所涉及的相关措施只要是现场踏勘能清楚接受的，施工单位专业技能能预见不能列入签证，（3）地下不能可预见的不利物质条件产生的签证应根据实际情况进行确认。

七、存在问题

其他工程影响。由于一期清水池大量漏水，造成本工程清水池建设中不间断抽排水，由于非造成此情况的原因为一期工程方面；施工过程中多次帮助水厂方面维修一期管道，以及水厂方面提出增加一期回收水管道等，此部分施工费不应纳入二期工程结算范围内。投标清单中部分措施项目，如施工降水，实际施工过程中未实施，此项目结算时不应计算；借用水厂要求额外计算临时设施搭建费用等。

八、跟审工作总结

在一年的跟踪审计过程中，我组共发出工作联系单2份，收集到施工图图纸一套，图纸会审纪录1份，工作日志300余份、现场跟踪照片资料1200多张，会签了设计变更4份，审查工程预结算1份，预计节约金额223万余元，以及通过各种方式向业主单位提供合理化建议。

四川天恒工程造价咨询公司赴大邑县第四自来水厂

二期工程跟踪审计小组

2014年12月2日

第二篇：跟踪审计

一、跟踪审计的含义、特点

（一）跟踪审计的含义。跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质审计采取提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。跟踪审计发挥了审计的“免疫系统”作用，是审计机关落实科学发展观的重要举措。

（二）跟踪审计的特征。一是跟踪审计的全过程具有复杂性。它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必须合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格控制审计风险。

二是跟踪审计的时间具有持续性。审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。

三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，及时提出审计建议，促进被审计单位边审边改。

四是跟踪审计的模式具有全新性。它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的经验、做法和教训及时进行归纳、总结。

五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。时效性是跟踪审计的第一要素。对政府关心、社会关注的热点、难点、焦点问题只有在第一时间跟进，及时发现苗头性、倾向性问题，并立即提出有效的对策建议，跟踪审计才有意义。

六是跟踪审计在内容上具有针对性。针对性是以专业的眼光，有选择地关注，突出重点，而不是面面俱到。跟踪审计的针对性主要体现在项目的选择上，注意针对经济形势变化的趋势、针对各级党委政府关注的问题、矛盾漏洞较大的问题、可能发生的风险确立跟踪审计项目，从而提出具有针对性、可行性的建议。

二、跟踪审计的发展趋势

一是跟踪审计工作法律保障制度化。目前由于政府投资项目跟踪审计的法规和政策文件基本是空白，也很不完善，审计工作只能依据政府的指令和要求去做，审计结论和意见的执行缺乏强制性。

二是跟踪审计工作操作程序规范化。目前虽然各级审计机关和审计人员对跟踪审计进行了大胆实践，形成了一套跟踪审计实践的操作思路,但还未从审计理论上加以总结和提升,还未建立一套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范制度。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏统一规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，不能确保审计质量。

三是跟踪审计工作项目安排常态化。把握跟踪审计主动权，一定要充分认识到发挥防护性和建设性作用对跟踪审计的重要性和紧迫性，要以此为出发点来统筹安排审计工作，将跟踪审计与其他专项审计和审计调查结合起来，整合审计资源，使跟踪审计常态化。

三、跟踪审计实践中存在的问题

一是现行审计业绩考核办法与跟踪审计的特点不相适应。从某种意义上讲，跟踪审计的预防性和建设性，使审计发挥的功能从“显性”变成了“隐性”。而目前审计系统内部仍然以审计要情要目数量和查处违法违规金额作为业绩考核的主要指标，对审计组和审计人员在跟踪审计项目中发挥的作用在业绩考核上还缺少制度性安排，跟踪审计的成果不好量化，难免影响审计人员的积极性和审计工作的开展。

二是现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应。由于目前国家尚未出台统一的跟踪审计的法规制度，而现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应，使得审计机关和审计人员在跟踪审计的实践中难以对跟踪审计项目作出共性的评价和判断，增大了审计风险。

三是审计监督与建设单位管理的职责界定困难。审计人员介入项目的各个环节，容易陷入管理者的角色，导致责任不清，增加了审计风险。

四是跟踪审计人力与复合型审计人才不足。跟踪审计工作业务量大，事务繁杂，时间紧、政府要求高，建设项目个性化特征及管理复杂性特征与审计人员力量的矛盾十分突出，现有审计人员的专业水平、技术能力及综合素质达不到要求，容易形成不正确甚至错误的结论，在很大程度上增加了审计风险。近几年来，为了弥补审计力量的不足，审计机关聘用了大量的中介机构人员到国家审计队伍或委托、授权中介机构进行审计，但是，由于这些中介机构是在分享国家审计的权力，加之其人员的素质良莠不齐，质量难以保障，从而放大了国家审计的风险。

四、加强和改进跟踪审计工作的对策

（一）审计机关应研究和制订跟踪审计的法规制度体系，规范跟踪审计全过程，防范审计风险尽。尽快出台一整套跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性意见或业务指南，建立和完善跟踪审计的程序和审计规范，为实施跟踪审计的审计组和审计人员提供衡量的标准，使跟踪审计逐步走入程序化、规范化和制度化的轨道中。

（二）审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系。审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系，将通过审计促进相关政策和制度出台或完善的数量、通过审计建议减少的损失浪费金额、核减的工程投资额等内容也纳入跟踪审计考核指标，建立既有直接指标、又有间接指标的跟踪审计综合考核体系。

（三）以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。大力推进工程造价审计，加大对工程实体和环境跟踪观察的力度，加强对合同管理情况的跟踪了解；大力推进绩效审计，帮助资金使用和项目建设单位提高管理水平；大力推进资源环境审计，重点关注土地、矿产、森林、海洋等国家重要资源的保护与开发利用情况，水、大气、固体废弃物等方面环保资金管理使用情况，生态建设保护及相关资金管理使用情况，国家节能减排政策措施的贯彻落实情况等。

（四）创新方式方法，提高跟踪审计成效。改进跟踪审计项目组织方式，整合内外部资源，科学调配审计力量；创新技术方法，深化计算机审计，积极探索联网审计，主动实施信息系统审计；大力推广设备仪器辅助审计，在继续推广应用GPS定位仪、全站仪、取芯仪等设备仪器的基础上，积极探索使用更为有效的设备仪器和技术手段，保障信息数据的准确性，提高审计工作质量和效率。

（五）创新具体形式，提高跟踪审计的针对性。根据资金运行和项目建设周期，开展阶段性跟踪审计，以提高审计质量和效率；针对资金运行和项目建设的重点环节进行跟踪审计，节省人力物力，保障审计效果；对特殊审计项目开展同步跟踪审计，充分掌握资金运用和项目建设情况，最大限度获得成果；对同期同类、同一行业或系统的建设项目开展批量跟踪审计或行业、系统跟踪审计，以扩大审计成效。

（六）知识结构调整及更新，培训复合型人才和聘用专业人才相结合。由于跟踪审计是对项目全方位进行审计，要求审计人员对各环节均要有所了解，需要对审计人员进行相关知识的培训，调整知识结构和更新观念，培训复合型人才。针对特定的行业和专业，要在审计组中配备专业人才，并实施专家咨询制度

第三篇：水厂二期工程项目建设情况汇报

水厂二期工程项目建设情况汇报

尊敬的各位集团领导：

水厂二期工程开工建设至今已经一个多月，现就现场的施工情况向各位领导做个简单汇报，并就工期确定、调整原合同范围内工程投资等问题报请集团领导研究，确定与否。

二水厂二期工程项目建设基本情况：

1.施工图等设计文件已经过审查，备案。图纸会审、技术交底工作也已完成，可以组织施工实施。

2.施工许可证还未办完。技术文件方面工作已基本完成，主要因需向政府、建委等各职能部门交纳城市基础设施配套费、劳保基金、价格调节基金等费用200多万元，想提请政府减免，故未办结。

3.施工单位已向……质监站申请办理开工安全条件审查并报请质量安全监督；现场基本完成各临时设施的搭建，已进入施工实施阶段。

4.施工单位完成工程量：

⑴.场区土方平整：10777m

3⑵.清水池基坑土方挖运：16392 m3 ⑶.清水池边坡支护：820㎡

亟需明确限定工期和调整工程范围的几个问题：

1.开工时间的确定。本项目实际动工为2013年10月24日开始挖运场地土方，11月1日开始本工程实体建筑物的基础土方开挖。因施工许可证未办好，监理未能下开工令，经工地例会（施工方、监理方、建设方三方都参加的会议）讨论，暂定开工时间为2013年11月1日，由监理方等施工许可证办下来以后再补签开工令，当否，请各位领导批示。

2.本工程合同工期450天（日历天），施工单位按合同工期编制了施工进度计划。根据该进度计划，本工程竣工交付使用时间是2015年3月23日以后。其中：①各构筑物主体土建工程最迟完工时间是2014年4月25日；②设备、管道、电气开始安装时间是2014年4月11日，完成时间是2015年3月8日。③竣工验收时间2015年3月9日至2015年3月23日。本进度计划能否满足我集团对此项目的总体要求，或者集团对此项目实际能够投入试运行的时间有更具体要求，请集团各位领导指示。

3.关于原设计建设的污泥浓缩池，污泥脱水机房，均质池及挡土墙是否不建，水厂方对此事项意见是不建，设计方意见是建设方自定（但建议是：为长远考虑，建设这部分设施）。这部分设施设计分布在厂区的东南角，水厂认为此区域为三期扩建预留地，而建设这部分设施没太多意义。我项目部认为：①不管建与不建，宜早形成统一意见。本二期扩建工程，基础工程量大，受气候因素影响明显，如果放到明

年再定，将影响到整个工程。②这部分工程合同造价461.97万元，如果取消，我方违约，将需向承包方支付合理的利润补偿约83.15万元。③此系统包含二期厂区的总排水设计，如取消，需变更设计，重新考虑排水走向。

以上事项特向集团领导汇报，请各位领导研究指正。

…………………………有限公司水厂二期工程项目部2013年11月27日

第四篇：跟踪审计合同

合同编号：

建 设 工 程 全过程跟踪审计合同

委托人：

受托人：

委托人（甲方）：AAAAAAAAAAAAA 受托人（乙方）：

为提高资金的使用效率，加强审计力度，甲方确认委托乙方配合甲方AAAAAAAAA 跟审、结算审核工作等事宜，双方依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等相关规定，在平等协商的基础上达成一致，特订立本合同。

第一条 委托事务：

1、项目名称： AAAAAAAAAAAAAAAAAAA

2、服务类别：建设项目全过程跟踪审计

3、服务内容：

3.0.1工程前期阶段

(1)审核招标文件、工程量清单、合同条款及补充协议书，参与合同谈判过程，并从造价管理的角度提供意见。(2)发现并提出招标用图纸不完善的地方，分析施工中可能遇到的增加投资风险的项目及风险金额。(3)参加施工图会审及技术交底会议。3.0.2 施工阶段

(1)审核月进度计量支付报表，并出具月进度支付审核意见；(2)参与设计变更、现场签证合理化的论证，并在实施后对工程量及造价进行审核，一单一算；

(3)对暂定价材料、新增材料和甲供材料价格的审核；(4)对重大变更、新技术、新工艺、新材料进行审核；(5)对调整和新增项目综合单价的审核；

(6)对项目有关的零星施工、返工、迁改等项目进行造价审核；

(7)参加参建单位组织的各种会议，并发表审计意见；(8)与工程造价有关的其他工作。3.0.3 结算阶段

(1)在施工过程中分阶段、分专业办理工程结算审核;(2)在法规及合同约定时间内办理完所有工程结算审核;(3)编制竣工结算审核报告。

第二条 委托期限

本合同的建设工程全过程跟踪审计业务自

年

月

日开始实施，至乙方向甲方提交审计报告（成果文件）且建设单位付清审计服务费用后终结。

第三条 审计服务费用支付标准（含税价）

1、基本收费：工程总造价的0.2 %。

2、结算审减服务费：

2.1审减金额100万内审减服务费5 %由甲方支付：

2.2审减金额大于100万小于500审减服务费4%由施工方支付： 2.3审减金额大于500万的审减服务费3%由施工支付。第四条：付款方式及时间

1、签订协议后，经甲方确认，建设单位按项目本合同总价的10%预付乙方跟踪审计基本收费。

2、进度款按乙方审批的工程款总额*0.2%（基本收费费率）*70%支付。

3、工程竣工后，经甲方确认的结算审计报告金额*取费率计算总服务费后扣除已付款项后支付。

4、凭增值税专用发票付款。第五条

甲方的权利

1、有权监督乙方开展的审计工作，检查乙方受托项目的实施情况。

2、有权要求乙方及时提供书面的项目进展情况。

3、有权要求乙方更换不称职的人员或应回避的人员。

4、如甲方发现乙方在审计工作中违反有关的法律、法规或审计程序，甲方有权要求乙方纠正，如乙方不纠正或再次违反上述约定，甲方有权取消乙方中标资格，甲方享有单方解除本合同的权利。

5、甲方随时有权要求乙方更换甲方认为不合格的项目服务人员。

第六条

甲方的义务

1、对乙方开展审计工作进行必要的指导、协调。

2、在乙方审计工作开始前，审核相关工作计划。

3、对乙方提出的书面要求及请示，甲方应当及时做出答复。

4、如委托范围中约定的内容、时间等存在重大调整，应当及时以书面形式通知乙方，以便调整相应的工作安排。

5、在乙方实施审计过程中，甲方指定甲方的工作人员作为审计联络员。

第七条

乙方的权利

1、有权拒绝违反国家法律、法规和规章以及政府有关主管部门的干预。

2、依据国家有关法律法规的规定，开展审计项目的相关工作。

3、如甲方的某些条件和要求不符合现行的法律、法规或相关审计程序，乙方可以建议甲方进行修改。

4、有权在约定的时限内取得约定的审计服务费用。

第八条

乙方的义务

1、须按照《中国注册会计师独立审计准则》和其他相关法律、法规的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。保守执业过程中知悉的国家机密和商业秘密。

2、及时与甲方沟通，对甲方负责，在工作中及时向甲方请示、汇报，保证在审计的各个阶段严格按照甲方的各项要求完成审计任务。在审计工作中发现重要的情况或信息，应在发现重要情况或信息之日起 日内向甲方递送相关书面情况说明和资料。

3、审计任务结束后，所有相关的审计档案由专人按照甲方要求整理、归档，并设专用档案室专人保管，及时上报甲方。

4、乙方超越委托范围实施的民事行为，由乙方自行承担法律责任，给甲方造成损失的需根据损失情况进行赔偿。如果实施的行为，事后经过甲方的追认，视为在委托范围之内。

5、积极配合甲方完成施工过程中关于造价服务工作的有关内容。

6、乙方应在收到甲方要求更换服务人员的书面通知5日内完成相关人员更换。

7、乙方应当为自己派驻现场的人员行为负责，承认并承担其签署的相关文件的法律责任。

第九条 本合同的解除条件

1、甲方有权根据工作需要无条件单方面解除本合同。

2、乙方非经甲方同意不得提前解除本合同。经甲方同意，提前解除本合同的，应赔偿甲方和被审计单位的相关经济损失，乙方无权收取本合同约定的任何审计服务费用，已经收取的审计服务费用应全部退还。

第十条 违约及违约责任

1、由于乙方原因，未按期完成委托项目，视为违约；若计划变 6 更，或不具备工作条件，而造成乙方返工、窝工或修改报告、乙方可申请合理延期出具审计报告，经甲方书面确认，不视为乙方违约

2、出现下列情况之一，甲方可以拒绝支付任何审计服务费用，并追究相应法律和经济责任。

（1）因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告。（2）乙方出现不符合甲方要求的资质、出具虚假意见、无正当理由拒绝完成甲方交付的审计工作、收费明显高于规定的收费标准、未经甲方允许擅自将审计工作委托其他机构完成等情况。

3、违约方应负责赔偿责任，因违约行为而给守约方造成的全部损失（包括由于违约方违约造成守约方应向第三方承担的损失）。

第十一条 合同纠纷的解决办法

本合同执行过程中如发生争议，双方应及时友好协商解决。经协商不能达成一致时，应当向汇川区人民法院提起诉讼。

第十二条

免责条款

由于不可抗力或意外事件而影响乙方正常的服务时，不应视作乙方违约，甲方对此应表示认同。

“不可抗力”是指不能预见、不能克服且无法避免的客观事件，如战争、自然灾害、政府禁令等。

“意外事件”指足以影响乙方正常工作的突发事件，事件的发生超出乙方防范及预见能力范围外的类似事件。

第十三条 其他

本合同未尽事宜，或双方对合同条款变更时必须另签补充合同条 7 款。补充合同条款作为本合同的组成部分与主合同具有同等法律效力。

本合同一式肆份，具有同等法律效力，双方各执贰份。

委托人：（盖章）

法定代表人：（签字）

委托代理人：（签字）

****年**月**日

受托人：（盖章）

法定代表人：（签字）

委托代理人：（签字）

****年**月**日

第五篇：工程造价跟踪审计

对工程造价全过程跟踪审核有关问题的思考

重庆中瑞工程造价咨询有限公司 王贵忠

工程造价全过程跟踪审核(以下简称“跟踪审核”)，作为工程造价审核的一种新的方式方法通常也称之为“跟踪审查”或“跟踪审计”。它将工程造价的事后审核提前和扩展到工程造价形成的全过程，从它出现不久就迅速在全国各地各行各业推广，特别是国有资金投资工程的建设，因为人们越来越认识到跟踪审核能有效地克服事后监督的局限性，在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制工程造价的目的，并且可以从源头上遏制工程建设领域的腐败。笔者作为一名从事跟踪审核的实践者，就跟踪审核的现状及发展，结合我们在工程造价全过程跟踪审核过程中实际碰到的问题，提出几点自己的看法，供关心跟踪审核的人们一起探讨。

一、跟踪审核的收费问题

物价部门现行颁发的结(决)算审核收费标准，一般是按基本审核费加审减按比例提成的方式计费。这是针对建设项目竣工后实施事后审核的收费标准，而跟踪审核目前全国各地基本无明文的收费办法，因此收费情况五花八门。

跟踪审核因提前在项目施工阶段进行，自然其审核收费应在包含事后审核费的基础上，再计算完成工程开工前期和施工过程两阶段跟踪工作的费用，由于目前没有现行计费依据，只能以考虑这两阶段跟踪工作成本加合理利润的方式或参考相关工作来计费，如：工程监理、设计等的计费。但这里有一个矛盾，跟踪审核的目的要求通过严格细致的审核工作发现问题、提出问题，来促使相关管理单位提高工程质量、控制工程造价。在跟踪审核过程中审核人员工作做得越好，过程问题解决得越多，最后竣工结(决)算时审减收费就越少，比如：经常有这样一种现象，在工程实施过程中产生的大量变更，由于施工单位未按照对工程变更的要求完善相关手续之后才施工，而建设单位的管理人员也疏于管理，抱着少签字、少负责的思想，能拖就拖，这时作为跟踪审核单位，其职责要求发现这些问题后，向相关单位指出，而这样一来，最后竣工结算时，本来可能因此出现的审减额，将不复存在了，自然，对于讲求经济利益的审核单位来说，肯定愿意在跟踪过程中记录问题而不指出问题。为解决这一矛盾，笔者认为可考虑在工程开工前期和施工过程两阶段增设过程跟踪审核奖，根据审核单位指出问题的积累多少、重要性、作用大小予以奖励，但这种办法需要在总结许多工程审核的基础上细化，否则很难操作。

二、跟踪审核应由谁委托及审核范围问题

全过程跟踪审核，因其时间长，工作细，内容多，所以主要由社会性专业咨询单位来完成，而社会性专业咨询单位接受委托，大体分两种情况：一是接受国家审计部门或项目主管单位(包括政府主管部门和企事业主管单位)委托；二是接受项目业主委托。

众所周知，跟踪单位的审核，是对工程建设参与单位的工程造价相关行为及其结果进行审核，这里的参与单位应该是指与该工程建设发生费用关系的所有单位，包括：项目业主，代理业主，施工单位，监理单位，设计单位，地勘单位，材料、设备供应商，招标代理单位，甚至包括质量监督站，检测单位等。因为工程建设项目的每一分投资都应当有理有据，物有所值，特别是作为项目主要管理者的项目业主和代理业主，在项目建设过程中，对工程造价起着关键性的作用，其相关行为及结果应该是跟踪审核的重点。

当跟踪审核业务由项目业主委托时，以上审核范围本来能够落实，但通常情况，这样的委托只是单方意义上的委托，其委托合同包含了权利、义务等详细内容及收费，涉及委托双方的利益关糸，受到项目业主主观委托倾向的影响，受托单位只有一定程度上满足业主的要求(不管这些要求是否正当合理)才能拿到该业务，这样一来，包含业主行为及其结果的审核范围就通过委托关系而走了样，项目业主在与审核单位签定合同时，或明或暗地会将自己排除在被审核的范围外，甚至将审核单位当作履行手续、应付检查、转移风险的一种挡箭牌，这就与跟踪审核的目的背道而驰。为了尽量避免这种现象，笔者认为：对于国有投资项目，赋予审核单位权力与义务的委托合同不能因审核费用需在建设项目中列支而由被审核单位即项目业主委托，要把跟踪审核的工作真正落到实处并达到预期效果，其委托必须由国家审计部门或项目主管单位进行，这样就避免了作为项目管理者的项目业主自已请中介机构跟踪审核自已行为而带来的种种弊端，从而让受托单位避开与项目管理者的经济利益关系，大胆地按跟踪审核职责进行工作；对于非国有投资项目，当投资主体与建设单位分离时，自然由投资主体与审核单位签定委托合同，当投资主体与建设单位同体时，其跟踪审核就显得不必要，因为没有需要对其资金使用进行监管的第三方，如果建设单位需要对施工单位进行“跟踪审核”，这就涉及下面一个问题。

三、踪审核与项目管理的区分问题

作为跟踪审核的咨询单位，应超脱在建设项目实施之外，是真正独立的工程造价监督者，它的职责应是：参与工程造价形成每一个环节的相关主要活动，了解工程造价形成的来龙去脉，发现其中的不规范、不合理、不合法行为，向相关单位(包括委托单位，建设管理单位，施工单位，建设配合单位等)暴露、指出，并在可能时尽量提供合理化建议，以此促进相关单位调整改善、加强管理、减少投资浪费。它不具备管理、直接制止、直接限制的权责，它是通过建设过程的跟踪间接地发挥作用。这里特别要分清审核单位与项目管理单位的权责，否则不仅很难达到跟踪审核的目的，还会造成工程管理的混乱，虽然跟踪审核单位需要完成大量的审查(核)工作，比如：审查(核)概算、经济合同、工程变更、现场签证、工程材料与设备价款、施工单位月报、建设程序、建设手续等，但这些工作都不能代替建设单位和其它被审核单位应该完成的工作，建设单位仍然要完成上述管理工作，而且每项工作都要在送跟踪审核单位审核前详细审查，认真履行，并明确签署意见，否则跟踪审核单位有权指出其项目管理行为不到位。这里不是对同一工作的简单重复，而是项目管理者与监督者履行各自的职责，管理者对工程控制有直接指挥权，而监督者只能就问题向管理者提出和建议，管理者可以不采纳其建议，因为最终决定权在管理者，管理者承担工程建设的相应管理责任，这是管理控制与审核监督的本质区别，若有影响工程投资造价的重大问题，在跟踪审核单位指出后，管理者拒不采纳，跟踪审核单位可向委托单位或主管单位汇报，由其上级单位责令管理者予以纠正，以避免产生重大不良后果，这就是跟踪审核单位应负的监督责任。实际跟踪过程中，经常有建设单位要求跟踪审核单位直接替代其完成上述工作，这样建设单位虽然可能承担不作为的责任，但逃避了不恰当作为责任，并且省事，审核单位也有越权的嫌疑，建设单位因力量有限可以将这些管理工作委托给咨询单位完成，但不能委托给同时履行跟踪审核的咨询单位，否则同一咨询单位承接不相容的工作，将导致不能达到有效地控制造价的目的。

四、跟踪审核工作的配合问题

前面谈到跟踪审核是接受委托对工程建设参与单位的工程造价行为及其结果进行监督审查，一般情况下，跟踪审核单位与工