审计期中作业-风险评估报告

第一篇：审计期中作业-风险评估报告

中国建筑股份有限公司风险评估报告

一、公司基本情况

中国建筑股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“中建股份”)是根据中国法律、行政法规的有关规定，经国务院国有资产监督管理委员会(以下简称“国资委”)于2007年12月6日以国资改革【2007】1495号文批准，由中国建筑工程总公司(以下简称“中建总公司”)、中国石油天然气集团公司、宝钢集团有限公司和中国中化集团公司(以下统称“其他发起人”)作为发起人共同发起设立的股份有限公司。

公司设立时的总股本为人民币180 亿元，各发起人出资按67.35%的比例进行折股，即中建总公司出资人民币251.23 亿元，折为本公司股本1,692,000 万股，占总股份的94%；其他发起人分别出资人民币5.35 亿元，并分别折为本公司股本36,000 万股(各占总股份的2%)，共计出资人民币16.04 亿元，折为本公司股本108,000 万股，占总股份的6%。

2009年7月，中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)以证监发行字【2009】627号文《关于核准中国建筑股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准本公司首次公开发行不超过 1,200,000万股人民币普通股(A股)股票。当月，本公司公开发行人民币普通股(A股)股票计 1,200,000万股，并在上海证券交易所上市，股票交易代码“601668”。根据国务院国资委《关于中国建筑股份有限公司国有股转持有关问题的批复》(国资产权【2009】461号)，中建总公司、中国石油集团、宝钢集团和中化集团分别持有的本公司 112,800万股、2,400万股、2,400万股、2,400万股(合计 120,000万股)股份划转给全国社会保障基金理事会(按本次发行上限 1,200,000万股的 10%计算)。此次发行后，公司总股本为 3,000,000万股，其中，中建总公司持股 1,579,200万股，占总股份的 52.64%；其他发起人分别持股 33,600万股，分别占总股份的 1.12%；全国社会保障基金理事会持股 120,000万股，占总股份的 4%。2009 年12 月23 日，中建总公司从市场购入本公司股份500 万股。2010 年1 月1 日至2010 年12 月31日止期间，中建总公司共增持公司股份42,431 万股，此次增持完成后，中建总公司持有公司股份数量为1,622,131万股,约占公司已发行总股份的54.07%。

公司经营范围：中建股份及其子公司(以下简称“本集团”)的经营方式包括勘察、设计、施工、安装、咨询、开发、装饰、生产、批发、零售、进出口。经营范围中主营：承担国内外公用、民用房屋建筑工程的施工、安装、咨询；基础设施项目的投资与承建；国内外房地产投资与开发；建筑与基础设施建设的勘察与设计；装饰工程、园林工程的设计与施工；实业投资；承包境内外资工程；进出口业务；建筑材料及其他非金属矿物制品、建筑用金属制品、工具、建筑工程机械和钻探机械的生产与销售。

企业面临的外部环境：1.建筑业将继续面临较好的宏观经济环境。虽然抗通胀是2011 年中国经济面临的巨大挑战，政府一面要积极采取措施，避免通胀水平过高，一面又要努力避免政策过度紧缩，导致经济硬着陆，但随着国内消费升级，“十二五”规划起步，新的经济持续增长动能充足。预计2011年消化各种不利因素后，新一轮上行趋势将重新开始，中国经济仍然会保持两位数左右的高速增长。2011年全球经济虽然面临不确定性，但将保持缓慢复苏增长态势。为此，“中国建筑”将始终如一地以开发、建造人居为主业，公司的房建、基建、地产、设计勘察以及国际业务，均将受惠于宏观经济和产业环境，处于难得的发展机遇期。2.行业状况：商品住宅市场的调控政策将持续，市场竞争将更加激烈。2011年初，国家在 2010年调控房地产市场的基础上，推出调控楼市的新“国八条”，明确房价控制目标，限购范围更广且更加严厉。同时，各地房产税陆续出台，调控进一步升级和深化。预计2011年土地市场供应力度将继续加大，地价总体平稳，但热点区域、中心城市地块竞争仍将较为激烈，商品住宅价格趋稳并可能出现结构性下调。3.政府保障性住房建设提速，将确保房地产市场均衡发展。2011年，保障房计划新开工1000万套，投资额约 1.3 万亿，将使住房市场的“双轨制”逐步形成，住宅供应结构将更趋合理，有利于解决中低收入者居住问题，促进社会和谐。4.综合当前形势，公司认为全球建筑市场将保持持续增长，中国城市化进程已形成新格局，节能减排蕴藏的商机潜力巨大。为此，公司涉及的建筑、地产双核主业，将保持良好发展态势，“中国建筑”具有良好的发展前景。

二、公司内部控制的基本情况

（一）控制环境

本公司按照财政部、证监会等五部委联合发布的 《企业内部控制基本规范》 及其配套指引、国资委《中央企业全面风险管理指引》和上海证券交易所《上市公司内部控制指引》的要求，以及《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合自身特点及所处环境，不断优化内部控制体系，修订完善内部控制制度，并确保各项制度有效落实，使之更有利于提高上市公司风险管理水平，保护投资者的合法权益。

2010 年，公司继续加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，以促进企业的可持续发展。同时，公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，对各业务流程进一步梳理与规范，不断健全完善内部控制体系。经过一年来的努力，公司的内部控制流程得到不断完善，并渗透到决策、执行、监督及反馈等各个环节，公司内部控制的全面性和适用性得到进一步提升。

1、治理结构

公司按照《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章的要求，建立了规范的公司治理结构和议事规则，建立了股东会、董事会和监事会，并对董事会和董事、监事会和监事、高级管理人员在内部控制中的责任进行了明确规定，确定了股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互制衡的公司治理结构。董事长易军兼总裁，现任董事5人，其中独立董事4人，现任监事5人，现任高级管理人员11人。董事会根据股东大会决议设立战略与决策、审计、人事与薪酬等专门委员会。

2、组织结构和权责分配

公司内部机构明确职责权限，落实权利与责任。股东大会是公司的权利机构，行使对公司经经营、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东大会负责，行使企业经营决策权，负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会通常对公司财务和高管履职情况进行那个检查监督，还对董事会建立与实施内部控制进行监督。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，指导及协调内部审计及其他相关事宜等。公司设立审计局，履行对公司内部控制进行定期和日常的检查监督、对公司内部控制的有效性进行评价等职责，并定期向董事会审计委员会汇报工作。公司财务部为公司内部控制的组织实施部门，负责内部控制设计、检查、修正；法律事务部为公司内部控制风险评估部门，负责公司风险评估和风险监控，编制风险管理报告；企业策划与管理部为职能协调部门，负责公司的管理体系建设；其他职能部门按其职责负责各自与内控相关业务。

3、人力资源

人力资源素质是公司整体竞争力的重要标志。年内，公司按照规范化、科学化的要求重塑培训体系，形成人才成长的培训机制；建立高品质、多级次人才职业规划，打造一支引领 行业进步、代表行业先进生产力水平的职业人才队伍。同时，公司积极推进建立统一薪酬 体系，完善激励机制，并建立中长期激励制度，将企业管理者和关键骨干人才的利益与企 业长远利益紧密挂钩。

截至2010年12月31日，公司在岗员工123,579人，比上年增长10.7%，有效缓解了公司快速发展与人才资源紧缺的矛盾。年内，公司人才结构进一步优化，员工学历层次明显提高，大学专科以上学历的员工占比达67.1%，同比提高3.5个百分点；因新招聘大学毕业生增加，员工平均年龄同比下降，30岁以下员工人数由上年的43.1%提高到46.7%。

从行业分布看，房建业务人员69,518人，占56.3%；基建业务人员23,820人，占19.3%； 地产业务人员23,073人，占18.7%；设计勘察业务人员7,168人，占5.8%。

4、文化理念

“中国建筑”力求提升中国建筑品质文化，增强企业核心竞争力，统一价值观念，规范员工行为，讲文化建设符合企业的战略发展目标。企业文化建设的基本原则是：一人为本，创造和谐；兼容并蓄，注重特色；讲求实效，秩序渐进；整体规划，系统运作；领导带头，全员参与。企业宗旨：服务社会、造福人类、建设祖国、福利员工。核心理念：追求阳光下的利润最大化。企业精神：铸造精品、超越自我。经营理念：竞争无情、商机无限、市 场唯大、经营为先。价值观：中国建筑、品质重于泰山；过程精品、服务跨越五洲。环境观：建筑与绿色共生，发展和生态协调。安全观：质量是企业的生命，安全 是生命的保障。成本竞争，高品质管理；低成本扩张、高品位营销；以精品项目为品牌带动总承包；以工程咨询为先导带动总承包；以施工技术为支撑带动总承包；优势互补、合作共赢。在风云变幻的国内外市场上，“中国建筑”打造了规模最大、分布最广、影响最深、亮点最多、品牌最优、效益最好的中国最具国际竞争力的建筑企业形象。

（二）风险评估

公司建立了全面的风险管理体系，确保全面风险管理体系的有效运行，及时、准确地识别并控制生产经营过程中的各种风险。公司成立相关的组织机构体系，董事会为最高决策机构，下设审计委员会，总经理负责工作的有效性，下属公司设立专门的风险管理委员会，股份公司法律事务部成为公司归口管理部门，下属公司根据实情设立各自的归口管理部门。股份公司法律事务部及各单位风险管理归口部门广泛收集与本企业风险（包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险）和风险管理相关的内外部信息，包括历史数据和未来预测。把收集的信息的职责分工落实到各有关职能和业务单位，还负责制定本单位风险分级标准、评估方法、评估工作要求等，指导风险识别和评估工作的展开。公司编制了《重大风险应对方案》，各单位风险管理归口部门将《重大风险应对方案》纳入《年度全面风险管理报告》，报风险管理委员会审批并签字确认后，报股份公司法律事务部备案。在风险管理的监督和考核方面，股份公司法律事务部及各单位风险管理归口部门定期对风险管理工作实施情况和有效性进行监督和检查，提出调整和改进意见，出具《风险监控分析报告》。各下属单位《风险监控分析报告》经风险管理委员会审批后报股份公司法律事务部备案。公司一套完整的全面风险管理流程，提高了企业经营活动的效率和效果，促进企业战略目标的实现。

（三）控制活动

1、授权管理

公司建立了授权管理业务流程，主要包括授权的申请、审批和办理等内容。授权主要针对股份公司有权审批人对以股份公司资质对外承接经营项目时投标签约的授权管理，在执行授权管理业务过程中，严格遵守《中国建筑股份有限公司管理制度（试行）》等相关制度执行，严谨越权审批。

2、业绩考评

董事会人事与薪酬委员会考核确定董事、高级管理人员薪酬，董事会决定高级管理人员报酬和奖励事项。股东大会决定董事和非职工代表监事的报酬事项。公司内部董事及高级管理人员的报酬水平，根据公司年度经营业绩和个人年度工作目标完成情况及考核结果确定；公司独立董事的报酬水平，由固定津贴和会议津贴构成，按照固定津贴标准和出席会议次数决定年度报酬水平。报告期内，公司高级管理人员实行年度工作目标考核制。年初，所有高级管理人员根据公司年度经营目标和个人分管业务，确定了高管人员年度个人工作目标。年度结束后，公司董事会对高级管理人员的年度工作目标完成情况进行定量考核，同时对高级管理人员的年度工作情况进行定性打分评价，最终评价考核结果作为公司确定高级管理人员年度薪酬的依据。公司建立员工考核管理业务流程，是关于一般员工与部门负责人考核管理的流程，主要包括考核部署、提交绩效报告、考核评价、考核结构汇总与应用等。

3、预算管理

公司为实现成本节约，提高经营效果和效率，合理编制预算、预算调整和预算考核与评价。根据《股份公司预算管理制度》的要求，考虑预算期的发展趋势，实施求是，积极、可行地确定预算目标。编制的基本程序为“上下结合，分级编制，逐级汇总，审批执行”，预算需要调整时，按照章程程序上报调整建议，经过大会审批形成会议决议。

4、运行管理

公司制度公司及其下属的二级次企业、三几次企业关于项目管理体系建设和运行管理的相关流程，包括项目管理体系文件的编制、项目管理体系的运行以及对下属企业的项目管理体系运行情况进行检查、考评等，以租金生产经营监控发展和战略目标的实现。

5、实物控制

本公司根据国家相关法律、法规结合企业主要是存货管理业务的实际情况和需要，制订、更新了《存货管理制度》，在执行管理过程中，严格依照授权批准制度，确保不相容职责相分离，防范业务中的差错和舞弊，保护资产安全、完整，提高存货等运营效率。

6、资金管理

本公司建立现金管理流程，包括现金收入管理、现金支出管理、现金库存管理等，在执行现金收支业务过程中，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职责相分离，保证了企业现金资产的安全，提高现金管理的效率，满足企业日常运营的需要。

7、不相容职责分离

公司在岗位设置前会对各业务流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理，考虑到不相容职务分离的控制要求，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。如规定存货采购、验收与付款，保管与清查，销售与收款，处置的申请审批、审批与执行，存货业务的审批、执行与相关会计记录，各级单位不得由同一部门或个人办理存货全过程。

（四）信息与沟通

本公司建立信息系统管理流程包括信息化建设发展规划和年度项目建议计划的编制、项目可行性研究和评审、项目立项审批、合同签订、项目实施、项目竣工验收、系统应用和维护、系统升级等。在项目实施过程中，落实责任部门负责数据的收集、整理、审核和录入，保证数据的真实、完整和准确，严格对重要数据管理的人员授权。由总经理办公室负责日常软硬件系统维护、网络安全、环境保持、应急处理等工作。以此提高信息系统的管理水平和技术水平，提高企业综合竞争力。

公司10年修订了《中国建筑股份有限公司信息披露管理制度》（2010年修订）对公司外部信息报送程序、使用管理、保密措施等做了具体规定，报告期内，公司严格履行重大信息外部报送审批程序，切实做好各项保密措施，未发生重大信息提前泄漏情况。建立了公司内幕信息和内幕信息知情人管理制度，并在公司内严格执行。

公司自上市以来，对投资者一直坚持开放、透明的沟通原则，及时、准确、完整地进行信息披露，包括自主信息、子公司信息和创新信息的披露。年内，公司继续以坦诚务实的作风和主动开放的姿态与投资者保持沟通交流，通过业绩路演、日常接待、主动拜访等形式打造全方位投资者关系体系。

（五）内部审计

本公司实行内部控制有效性评价管理流程，根据股份公司董事会授权，审计局具体组织实施企业内部控制自我评价事宜。实行内部审计管理，制定、审批与实施审计计划，编制与审批审计报告，审计工作资料进行存档等，确保审计团队的业务技能和审计质量满足内部审计业务的需要。

（六）内部控制总体评价

目前，公司已经建立起一整套比较系统、完整、有效的内部控制体系，从公司治理层面到会计核算与报告控制、收入与成本管理、采购与支出管理、存货管理、固定资产及无形资 产管理、人力资源管理、融投资管理、信息系统控制等业务流程层面均建立了系统的内部 控制制度，确保各项工作都有章可循。公司内部控制的各个环节贯穿了相互牵制不兼容原 则和适度授权原则，分解和落实责任，明确各层级、各部门、各岗位的职责，对于管理授 权做到适度、明确，形成了各司其职、各负其责、相互制约的内部控制机制，使企业重大 风险得到合理的控制。

三、重大错报风险评估 认定层：

1、合并经营业绩情况

①营业收入与毛利：2010年，公司实现营业收入3,704亿元，增长42.3%。毛利率为12.1%，与上年基本持平，由此公司实现毛利447.7亿元，增长41.5%。年内，公司前5名客户实现营业收入合计为110亿元，占营业收入的3.0%。公司前5名供应商采购金额占营业成本的比例小于1%。

②营业利润与费用：2010年，公司实现营业利润187.9亿元，增长47.7%。年内，公司实施区域化、专业化、标准化战略，经营管理效率进一步提高。公司销售费用为9.3亿元，增长24.6%；管理费用为91.9亿元，增长34.1%，均低于营业收入增长幅度。百元管理费用为2.5元，比上年降低0.1元。财务费用为9.5亿元，仅增长10.2%，原因是公司融资结构更趋合理，年内发行的100亿元中期票据和10亿美元债券，有效降低了融资成本。

③资产减值损失：2010年，公司资产减值损失13.0亿元，增长95.1%，主要系中东地区经济形势仍未好，出于谨慎考虑，在局势尚未明朗前，对部分应收款项进行了减值计提。

④投资收益：2010年，公司投资收益15.6亿元，增长360.0%，主要系公司全资子公司中海集团出售内地物业、莱州港、东山广场等项目收益，以及合营、联营公司确认的收益。

2、合并资产负债情况

2010年，公司营业规模扩大，由此导致融资有所增加。年末，公司资产负债率为74.0%，比上年提高4.8个百分点，但公司财务结构整体稳健，偿债风险在可控范围内。（1）资产情况 2010年末，公司资产总额为3,975亿元，增长34.2%。其中，流动资产3,252亿元，增长28.0%。流动资产占总资产的比重为81.8%，比上年降低4.0个百分点。

①应收账款：2010年末，公司应收账款账面净额为481亿元（账面余额519亿元），增长22.3%。应收账款占营业收入的比重为13.0%，比上年降低2.1个百分点。从账龄看，2年以内的应收账款占91.1%，2年以上的应收账款仅占8.9%。

②存货：2010年末，公司存货1,157亿元，增长97.2%。其中，房地产存货1,062亿元，增长100.5%。因此存货增加主要系公司房地产项目增加所致。

③可供出售金融资产：2010年末，公司可供出售金融资产为13亿元，增长167.5%，主要系公司购入农业银行、远东环球股票等所致。

④长期股权投资：2010年末，公司长期股权投资为157亿元，增长159.6%。主要原因有：一是公司全资子公司中海集团与工银瑞信投资设立和谐基金公司，并出售沈阳、青岛、西安等地项目公司，由原来的合并报表转入权益法核算；二是出售莱州港等子公司部分股权，由子公司转为合营公司；三是收购蚬壳电器、新投资合营企业等。

⑤投资性房地产：2010年末，公司投资性房地产为82亿元，增长86.0%。主要系中海地产投资性房地产增加所致。

⑥在建工程：2010年末，公司在建工程为31亿元，增长188.4%，主要系公司在建新办公楼所致。（2）负债情况

2010年末，公司负债总额为2,943亿元，增长43.6%，主要是公司经营规模扩大，应付账款和借款增加所致。

①应付账款：2010年末，公司应付账款为1,005亿元，增长39.0%，主要是公司经营规模扩大，购买原材料及支付分包款项增加。

②一年到期的非流动负债：2010年末，公司一年到期的非流动负债为133亿元，增长68.0%，主要是公司以前年度长期借款将到期所致。

③长期借款：2010年末，公司长期借款为337亿元，增长55.3%，主要系公司因经营和投资规模扩大需要，增加了长期借款。

④应付债券：2010年末，公司应付债券为81亿元，增长144.5%，主要系公司发行100亿中期票据和10亿美元债券所致。（3）权益情况

报告期内，公司从控股股东中建总公司收购深圳中海投资、武汉中建监理公司、中建财务公司，属于同一控制下企业合并，期初所有者权益调增29亿元。期末，公司归属上市公司股东净资产为772亿元，增加49亿元，增长6.8%。

3、合并现金流量情况

报告期内，公司经营规模扩大，资本运营活动增加，使公司经营活动和投资活动现金支出加大。2010年，公司经营活动现金净流出16.4亿元。其中，年内公司地产业务发展较快，地产业务经营活动现金净支出 150.7亿元；建筑业务经营活动现金净流入134.3亿元。2010年，公司投资活动现金净流出276.3亿元，较上年增加206.4%，主要为公司BT、BOT项目投资，以及收购其他公司股权等支出增加。2010年，公司筹资活动现金净流入319.5亿元，较上年降低20.9%。报表层：

2010年，公司继续调整房建、基建、地产收入结构，积极推动产业结构的优化调整。公司房建、基建、地产三大核心主业收入比重已由2008年的 8：1：1，调整为2010年的7.3：1.4：1.3，结构调整符合战略预期。

2010年，公司总投资规模达到984亿元，以投融资带动总承包，抢抓地方政府经济发展战略机遇，创造了更加广阔的发展空间。公司上市以来，审议批准 BT、BOT 项目共 39 个，总投资额521亿元，带动了工程承包业务在基建领域的纵深拓展。

按照国家政策导向，为中低收入者提供住房是政府的一项长期政治责任，有利于促进社会和谐发展。公司认为政府保障房建设是一个大市场，社会资金将以各种形式进入保障房的投资开发。公司参与保障房建设，不仅是履行企业社会责任，也是为公司股东创造利润的商业机遇。

2010年，公司直面复杂多变的国内外经济环境，克服各种不利因素，奋发进取，积极拓展海内外市场，优化经营结构，创新商业模式，提升品牌价值，各项主要经营指标完成情况比较理想，企业开始从注重规模的扩张，迈向更注重质量的提高。

根据我们对风险管理的了解和评价，未发现中国建筑股份有限公司截止2010年12月31日与公司财务相关风险控制体系存在重大缺陷。

第二篇：第六章 审计证据及审计工作底稿、第八章风险评估作业

第六章 审计证据及审计工作底稿

1.ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：

(1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。

(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。

(3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。

(4)以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。

(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。

(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。

要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

2．ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。在审计过程中，A注册会计师要求项目组成 员之间相互复核工作底稿，并委派其所在业务部的8注册会计师负责甲公司项目质量控制复核。

项目组内部在某项重大问题上存在分歧，经主任会计师批准，A注册会计师出具了审计报告。在审计报告出具后，B注册会计师随机选取若干份工作底稿进行了复核，没有发现重大问题。

要求：针对上述情形，指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。

第八章风险评估

1.W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A和B注册会计师负责审计W公司20×7财务报表。

资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：

(1)在 20×6实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20×7年年的平均销售增长率是12%。

(2)W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高新聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

(3)W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品(C产品)的售价下调了8%至10%。另外，W公司在20×7年8月推出了D产品(C产品的改良型号)，市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。

(4)W公司销售的产品均由经客户认可的运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中风险仍由客自行承担。由于受能源价格上涨的影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。

(5)20×7W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化。但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比例比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

(6)除了20×6年12月介入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满虚D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元，20×6年12月开工，20×7年7月完工投入使用(假设不考虑利息收入)。

资料二：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录所获取的W公司财务数据，部分内容

要求：

针对资料一(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户

2.甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司20×8财务报表。

资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：

（1）甲公司于20×8年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品（T产品）生产线生产的换代产品（S产品）的市场销售情况良好，甲公司自20×8年2月起大幅减少了T产品的生产所需原材料基本相同，原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于S产品的功能更加齐全且设计新颖，其平均售价比T产品高约10%。

（2）为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争，甲公司于20×8年6月支付500

万元购入一项非专利技术的永久使用权，并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示，甲公司竞争对手乙公司已于20×8年初推出类似新产品，市场销售良好。同时，乙公司宣布将于20×9年12月推出更新一代的换代产品。

（3）经董事会批准，甲公司于20×8年12月1日与丙公司股东达成协议，以1800万元受让丙公司20%股权，并付讫股权受让款。20×9年1月25日，甲公司向丙公司派出1名董事（丙公司共有5名董事）参与其生产经营决策。

（4）甲公司生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响。尽管周围居民要求给予补偿，但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定，以前并未对此作出回应。为改善与周围居民的关系，甲公司董事会于20×8年12月26日决定对居民给予总额为100万元的一次性补偿，并制定了具体的补偿方案。20×9年1月15日，甲公司向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。

资产二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下（金额单位：万元）：

针对资料一（1）至（4）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、存货、长期股权投资、无形资产和预

第三篇：风险评估报告

河南平乐镇污水处理厂工程（更新）社会稳定风险评估报告

【稳评报告目录】

第一章、河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目基本情况 第一节、项目概况

一、项目单位

二、拟建地点

三、建设必要性

四、建设方案

五、建设期

六、主要技术经济指标

七、环境影响

八、资源利用

九、征地搬迁及移民安置

十、社会环境概况

十一、投资及资金筹措 第二节、评估依据 第三节、评估主体

一、拟建项目的评估主体指定方

二、评估主体的组成及职责分工 第四节、评估过程和方法

第二章、河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目评估内容 第一节、风险调查评估及各方意见采纳情况 第二节、风险识别和估计的评估

一、风险识别评估

二、风险估计评估

第三节、风险防范和化解措施的评估 第四节、落实措施后的风险等级确定

第三章、河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目评估结论 第一节、拟建项目存在的主要风险因素 第二节、拟建项目合法性评估结论 第三节、拟建项目合理性评估结论 第四节、拟建项目可行性评估结论 第五节、拟建项目可控性评估结论 第六节、拟建项目的风险等级

第七节、拟建项目主要风险防范、化解措施 第八节、根据需要提出应急预备和建议

附件：

附件

一、项目可行性研究报告

附件

二、项目申请报告及其社会风险分析篇章

附件

三、规划选址文件 附件

四、用地预审文件 附件

五、环境影响评价文件 附件

六、相关规划与标准规范

附件

七、同类或类似项目决策风险评估资料

评估要点：

一、合法性

主要评估河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目建设实施是否符合现行相关法律、法规、规范以及国家有关政策；是否符合国家与地区国民经济和社会发展规划、产业政策等；河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目相关审批部门是否有相应的项目审批权并在权限范围内进行审批；决策程序是否符合国家法律、法规、规章等有关规定。

二、合理性

主要评估河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目的实施是否符合科学发展观要求，是否符合经济社会发展规律，是否符合社会公共利益、人民群众的现实利益和长远利益，是否兼顾了不同利益群体的诉求，是否可能引发地区、行业、群体之间的相互盲目攀比；依法应给予相关群众的补偿和其他救济是否充分、合理、公平、公正；拟采取的措施和手段是否必要、适当，是否维护了相关群众的合法权益等。

三、可行性

主要评估河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目的建设时机和条件是否成熟，是否有具体、详实的方案和完善的配套措施；视听新媒体项目实施是否与本地区经济社会发展水平相适应，是否超越本地区财力，是否超越大多数群众的承受能力，是否能得到大多说群众的支持和认可等。

四、可控性

主要评估河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目的建设实施是否存在公共安全隐患，是否会引发群众性事件、，是否会引发社会负面舆论、恶意炒作以及其他影响社会稳定的问题；对河南平乐镇污水处理厂工程（更新）项目可能引发的社会稳定风险是否可控；对可能出现的社会稳定风险是否有相应的防范、化解措施，措施是否可行、有效；宣传解释和舆论引导措施是否充分等。

资质与专家

《社会稳定风险分析》报告，须附国家发改委颁发的《工程咨询单位资格证书》复印件。

相关法规

※关于建立健全重大决策社会稳定风险评估机制的指导意见（试行）（中办发【2012】2号）※国家发展改革委关于印发国家发展改革委重大固定资产投资项目社会稳定风险评估暂行办法的通知 ※国家发展改革委重大固定资产投资项目社会稳定风险评估暂行办法

※国家发展改革委关于印发重大固定资产投资项目社会稳定风险分析篇章和评估报告编制大纲（试行）

通知

※重大固定资产投资项目社会稳定风险分析篇章和评估报告编制大纲（试行）

文件作用

※政府部门审批重大建设项目立项审批或核准的依据文件之一；

※特别提示：《社会稳定风险分析报告》书面文件需要附国家发改委颁发的工程咨询单位资格证书；《

社会稳定风险评价报告》不需要附国家发改委颁发的工程咨询单位资格证书，但评估机构须有实际的社 会稳定风险分析或评价工作经验 服务流程：

1、客户提出需求意向

2、双方沟通工作目的和要求

3、客户提供必要的基础文件，双方确认是否可以实现工作目的和要求

4、双方沟通合同条款，签署委托合同

5、客户支付项目预付款、根据资料清单提供项目基础资料

6、广州中撰咨询会同客户及相关咨询机构，踏勘现场；

7、广州中撰咨询指导并协助客户落实社会稳定风险评估相关现场工作；

8、广州中撰咨询撰写项目成果文件，初稿提交客户审阅

9、客户的修改意见反馈广州中撰咨询，双方进行必要的沟通

10、广州中撰咨询完善项目成果文件，修订稿提交客户审定

11、客户支付项目余款，广州中撰咨询提交项目成果文件书面文件及电子版

第四篇：风险评估报告

风险评估报告

编制：安全科

审核：

批准：

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二〇一二年二月

风险评评估报告

1.目的

为全面贯彻《安全生产法》，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的科学发展观，促进经济社会和人的全面发展，坚持“关口前移、重心下移”，坚持“本质安全”，努力实现安全生产工作从被动防范向源头管理转变，遏制和减少重、特大事故的发生，加强对重点危险源安全管理，开展评估工作。

2.依据

2.1 国家有关法律、法规和规定

(1)《中华人民共和国安全生产法》（中华人民共和国主席令第70号）

(2)《中华人民共和国消防法》（中华人民共和国主席令第83号）(3)《中华人民共和国职业病防治法》（中华人民共和国主席令第60号）

(4)《中华人民共和国环境保护法》（中华人民共和国主席令第22号）

(5)《生产安全事故报告和调查处理条例》（国务院令第493号）(6)《安全生产违法行为行政处罚办法》（国家安全生产监督管理局令第1号）

(7)《使用有毒物品作业场所劳动保护条例》（国务院令第352号）(8)《安全生产许可证条例》（国务院令第397号）(9)《特种设备安全监察条例》（国务院令373号）

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(10)《职业健康安全管理体系规范》（GB/T28001-2001）

2.2标准及规范

（1）《建筑设计防火规范》（GB50016-2006）

（2）《国家安全监管总局关于印发<冶金等工贸企业安全生产标准化基本规范评分细则>的通知》（安监总管四〔2011〕128号）；

（3）《发生炉煤气站设计规范》（GB/T 50195-2010）（4）《企业职工伤亡事故分类》（GB 6441-1986）；（5）《企业职工伤亡事故调查分析规则》（GB 6442-86）；（6）《安全标志及其使用导则》（GB 2894-2008）；

（7）《特种作业人员安全技术培训考核管理规定》(国家安监总局令[2010]第30号)。

（8）《爆炸和火灾危险环境电力装置设计规范》（GB50058-92）（9）《个体防护装备选用规范》（GB/T11651-2008）（10）《安全标志及其使用导则》（GB2894－2008）

3.评估原则

本报告将按照国家、地方与行业现行有关的安全生产、重点危险源、职业健康安全、职业卫生等方面的法律、法规和标准要求, 采用可靠、先进和适用的评估技术对本项目进行评估,保证评估的科学性、公证性和客观性。

4.评估范围

本报告评估范围是公司煤气站。

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本次评估将对煤气站生产过程中可能存在的重大风险情况、职业危险、有害因素进行评估，并针对不同的重点风险、职业危险因素和有害因素提出相应的防范措施。

5.评估方法

《风险评价准则》

6.危险、有害因素辨识

危险、有害因素是指系统中客观存在的物质或能量超过临界值的设备、设施和场所等，能对人造成伤亡或对物造成突发性损害，或能影响人的身体健康、导致疾病，或对物造成慢性损害的因素，即对人、财产或环境具有产生伤害的潜能。

危险、有害因素辨识与分析是安全评价的基础。

危险、有害因素的辨识就是找出可能引发事故、导致不良后果的特征，它包括辨识可能发生的事故后果，识别可能引发事故的特征，通过找出可能存在的危险、危害，就能够对所存在的危险、危害采取相应的措施，大大提高生产过程和系统的安全性，保证系统的安全。

主要危险、有害因素的识别，就是找出生产系统中最有可能引发重大事故，导致不良后果的材料、物质、工艺过程、设施和环境特征等，识别可能发生的事故、后果和条件，以便采取预防和控制措施。

为了便于在安全验收评价时进行危险有害因素的识别与分析，根据《职工伤亡事故分类》对事故进行分类。

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（1）火灾爆炸或烧伤

A.触发原因:：

1、由于造气系统是由煤为原料，产生半水煤气的生产装置，其相关的设备管道内极易存留易燃的氢气和一氧化碳，若重建的设备和管道内仍存有留存物，未清洗置换干净，或作业现场通风不良，与空气混和达到爆炸极限，泄漏到空气中，在明火等外界能量源的激发下便会着火、甚至爆炸

2、火花飞溅引起到周围易燃易爆性环境。

3、气割过程中违章作业。

4、没有佩戴劳保用品造成烧伤。

B.事故后果：人员伤亡，危及周围生产系统、造成经济损失、坏的影响

C.已采取的对策设施：

a.遵守公司生产区动火管理规定。在未按规定办理动火作业证并且清理动火地点附近的易燃易爆物品和防护措施未准备好以及未安排监火人的情况下，严禁动火作业。

b..防止割切火花引起火灾，高空切割必须做好消防准备，并且派人指挥。

c..施工所用的氧气和乙炔或液化气必须专人管理，距离5米以上，防止意外事故的发生。

d.所有易燃易爆物品必须全部清理出施工现场。e.气焊特种作业人员须持证上岗。f.遇有6级以上大风时，应停止作业。

g.对于地沟、排污槽等设施要用阻燃的石棉布覆盖。

h.提供一定的消防水管连接处和消防带，为了保障施工中的消防XXX有限公司

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安全，层层都配备灭火器以及砂子、铁锨、水管、消防桶等消防器材或措施。开工前检查消防栓是否有损坏，水管或浇水管是否有漏水现象。

D.L=2 S= 5 R=10 风险等级：中等风险 E.应完善的对策措施：

a.重建作业动火前对周围的现场加强进行安全检查，确认安全后才能进行施工作业。

b.加强对职工安全教育，监督检查，做好自我防护，正确佩戴好劳保用品。

（2）中毒、化学灼伤

A.触发原因：因设备、管道、阀门外泄，作业人员吸入或不慎接触，而引发中毒伤害事故。如：

B．防护措施不到位、防护器材不足、人员缺乏防护知识造成中毒事故发生或扩大。

C．已采取措施，佩戴好相关劳保用品，落实监护人.D． L= 2 S= 3 R= 6 风险等级：可接受风险

E．需完善的措施：①加强安全教育，提高自我防护意识.②加强现场检查。

（3）高空坠落 A．触发原因: a.运煤吊架安装不牢固;b.防护设施有缺陷

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c.安全网搭设不合理。d.跳板上有障碍物。

e.梯断开处未封闭并且没有警示标志。

6、安全带佩戴不严格或安全带不符合安全要求。

B.危害：人身伤亡

C.L=2 S=5 R=10 风险等级：中等风险 D.已采取的对策设施：

a.认真办理《高处作业证》，高处作业人员必须系好安全带，戴好安全帽，衣着要灵便，禁止穿硬地鞋，安全带和安全帽要符合国家标准。

b.对于因设备重建增加的坠落部位增加护栏。

c.高处作业不得不站在不牢固的建筑物或支撑上进行作业 d.梯子要同时断开但是断开处要及时封闭，且要有警示标志，以免发生危险。

e.对于身体条件不适合登高作业的作业人员，严禁登高作业。f.高空作业人员必须注意其周围施工的条件，条件具备才能施工。

g.且必须按规定使用符合安全要求的安全带。E.L=2 S=5 R=10 风险等级：中等风险 F.应完善措施：

a.严格执行我厂高处作业管理规定。

b.与现场安全负责人联合检查确认现场作业点安全措施后方可XXX有限公司

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进行施工。

c.加强教育，提高作业人员自我安全意识。d.加强现场监督。（4）高空坠物： A.触发原因: a.工具未用工具袋保管好，随意乱放乱抛工具、零部件。b.重建过程中操作不规范。

c.未设置防护网，施工中有其他人员站在施工场地的下方。B.危害：人身伤害 C.已采取措施：

a.高空作业时工具用工具袋装好，施工时必须防止落物伤人。b.在施工区域周围和容易落物处搭设必要的防护网。

c.严禁高空抛物，所有割卸设备必须先挂栓好绳索方可割拆，防止突然坠落。

d.在重建过程中，地面必须有专职安全员进行监护。

e.高空作业时严禁上下投掷工具、材料，严格执行我厂高处作业安全管理规定进行重建作业。

D.L=2 S=5 R= 10 风险等级：中等风险

E.应完善措施：完善操作规程；施工现场采取防护隔离措施；加强安全教育。

（5）起重伤害 A.触发原因: XXX有限公司

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a.塔吊机具质量问题。b.吊车起重臂下站人。c.无关人员在现场。

d.无人监护。⑤违章操作、违章指挥。B.危害：人身伤亡

C.已采取的措施：使用前认真进行起重机具吊车等质量检查；按我厂安全管理规定开好作业票；加强现场检查，无关人员不得逗留。正确佩戴好劳保用品；操作人员持证上岗；落实监护人。

D.L=2 S=5 R=10 风险等级：中等风险

E.应补充的措施：加强监督检查，加强安全教育，提高安全意识。（6）机械伤害

A.触发原因:：机具质量问题；机具使用不熟练，未能正确佩戴劳保用品；无人监护；违章操作、违章指挥。

B.主要后果:人身伤害

C.已采取的措施：使用前熟悉机具性能及使用方法；认真阅读说明书及注意事项；做好安全教育；现场监督检查；使用前认真进行机具及配件等的质量检查；正确佩戴好劳保用品

D.L= 2 S=2 R=4 风险等级：可接受风险

E.应补充的措施：完善操作规程，加强安全教育，提高安全意识。（7）车辆伤害

A．触发原因:运煤铲煤过程中将存在车辆运输作业，在车辆运输中无人监护，违章指挥等原因。

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B．危害：人身伤害

C．已采取的措施: 在运输钢筋、混凝土、垃圾等物资严格遵守车辆管理规定，按规定路线行驶；加强现场监督检查；佩戴好劳保用品。

D．L=2 S=2 R=4 风险等级：可接受风险 E．应补充的措施：落实监护人。（8）人员磕伤、碰伤 A．触发原因：

a.存在交叉作业，未检查周围环境，b.材料有尖角或突出部分，拆除搬运或装卸过程作业人员未注意 c.作业人员未按规定穿着，未佩戴相关劳动保护用品。B.危害：人身伤害

C.已采取措施：配备了相关劳保用品 D.L= 2 S=2 R=4 风险等级：可接受风险

E.应完善措施：加强教育，提高作业人员自我防护意识施工时，加强现场检查，发现危险隐患。

（9）触电

A.触发原因：电源线未绝缘好，电源线被压坏，临时用电箱防潮、防雨等保护有够，违章操作，照明不好，防护不当。

B.主要后果：人员伤害

C.已采取措施：按照我厂用电规定办理《临时用电作业证》等各种相关票证，由我厂值班电工负责接线，穿戴合格劳动保护用品，严XXX有限公司

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禁使用不合格电动工具。

D.L= 2 S=2 R=4 风险等级：可接受风险 E.需完善措施：加强检查。

7.对策

7.1 制定《煤气站专项应急预案》

在发生初起事故时，确保高效、有序的采取应急行动，控制事故扩大，抢救伤员和受威胁人员，保护生产设施和环境，最大限度减少事故损失。

预先制定此应急预案，形成应急演习制度，指导各级人员学习和运用应急行动程序，逐步提高干部、职工队伍的整体应急能力，确保一旦发生事故险情，能够及时得到控制和处理，减少损失。

7.2成立安全科，配备抢险物资

根据《中华人民共和国安全生产法》（中华人民共和国[2002]第70号主席令））和《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发[2010]23号）的要求，公司设置安全科，建立了《安全管理人员的管理制度》，配备专职安全生产管理人员。同时，我公司配备了如下应急设备和物资：灭火器、防尘面罩、吊车、叉车、运输车、移动电话和厂内固定电话。

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7.3组织职工安全培训

公司建立《安全教育培训管理制度》，并以文件发布生效。制度中规定了所有类型培训并与国家有关规定《生产经营单位安全培训规定》(国家安监总局令[2006]第3号)、《特种作业人员安全技术培训考核管理规定》(国家安监总局令[2010]第30号)一致。

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第五篇：风险评估报告

附件1 秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿改扩建项目社会稳定风险评估报告

开展重大事项社会稳定风险评估，是深入贯彻落实科学发展观、提高重大事项科学决策水平、从源头上预防和减少重大信访问题和社会不稳定问题发生、构建和诣社会的重大举措。为确保秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿改扩建项目环境影响评价工作依法、有序进行，按照《秀山土家族苗族自治县重大事项社会稳定风险评估实施细则（试行）》（秀山委办发[2011]56号）要求，特作如下社会稳定风险评估。

一、项目基本情况

（一）基本情况

秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿位于溶溪镇，原矿区面积为3.6048平方公里，生产规模为3万吨/年。2009年天源矿业有限公司向县政府申请将天源矿业有限公司黄家河锰矿相邻部分主要位于膏田镇漆园村的资源划给天源矿业有限公司黄家河脚锰矿，解决企业锰矿资源不足。县政府同意了扩界请示，向重庆市国土房管局出具了《关于同意秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿扩界的函》（秀山府[2009]92号），并以垫资形式对扩界部分进行了地质普查和详查，现探明资源储量64.8万吨。

秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿申请扩大矿区范围及生产规模，扩大后矿区面积为5.1049平方公里，扩大生

212日核发《重庆市企业投资项目备案证》（实现立项）；市国土房管局出具了《关于同意秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿扩界的函》（秀山府[2009]92号）；黔江区环境监测中心站受秀山县天源矿业有限公司的委托开展了环评监测，出具了《监测报告》（渝黔环（监）字[2014]第188号）;编制了《秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿改扩建工程环境影响报告书》，并经秀山县环保局组织进行了技术评审。

小结：该项目建设具有合法性。

（二）合理性评估

1.该项目建成投产后，每年可实现产值2亿元，利税4000余万元，为当地解决劳动力就业1000余人，可带动运输、机械加工、餐饮等行业，促进地方经济社会的发展，为全县经济社会发展注入新的生机和活力。

2.项目投产后按照节能、降耗、减污、增效的清洁生产原则采取相应的环保治理措施，避免当地农作物受害、人群健康受损、地下水污染等情况的发生。本项目将有利于公司进一步做大做强碳酸锰矿石开采业，巩固公司在锰行业的地位，增强行业影响力和市场竞争力。

3.征地方案。扩建部分矿井井田及工业场地范围为山区，近两年，秀山县对矿区高山居民实行移民政策，居住在溶溪镇高楼村水竹园组村民大都已移民至溶溪其他村或秀山县城居住，基本上已无居民居住。扩建区无建筑、寺庙、文物、古迹等，不存在拆迁问题。到目前为止，我司已完成了征用地工作，已按照国家及重庆市有关补偿规定对村民进行了补偿，根据村民意愿，把有需要的村民安排在矿山企业工作，并尽可能满足村民合理诉求，最大限度地保持矿区社会和谐稳定和可持续发展，老百姓得到了实惠，矿区已经移民的和周边的村民对我司项目建设都很支持，没有收到反对意见。

小结：该项目建设具有合理性。

（三）可行性评估

1.符合《重庆市矿产资源总体规划》和《秀山土家族苗族自治县矿产资源总体规划》。

秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿改扩建项目符合《重庆市矿产资源总体规划》和《秀山土家族苗族自治县矿产资源总体规划》，秀山县政府根据规划和工业发展实际情况，于2009年同意秀山县天源矿业有限公司的扩界申请，并经市国土房管局批准以秀山县政府垫资形式对扩界部分进行了普查和详查。2013年10月12日，重庆市国土资源和房屋管理局向秀山县国土房管局下达《重庆市国土房管局关于下达秀山县2013采矿权出让计划的通知》（渝国土房管矿计[2013]22号），将扩界部分协议出让给秀山县天源矿业有限公司。

2.符合《秀山自治县十二五规划》

《秀山自治县十二五规划》指出，坚持建改并举提振锰矿加工业，以推进锰系列产品精深加工为主攻方向，切实把锰工业培育成竞争力强的支柱产业，力争到2015年，锰矿开采及其系列加工产品销售总值超过50亿元。扩建项目位于秀山县膏田镇漆园村，属于锰矿开采业，符合秀山县“十二五”总体

6组，10月25日，由公司行政办公室组织召开社会稳定风险分析论证会，向与会代表通报了9月份民意调查情况和环评相关信息，并就项目的合法性、合理性、可行性、可控性和可能发生和不稳定因素等进行分析讨论。会后，评估小组对评估分析论证会进行综合分析总结，得出了该项目可以实施的结论。

四、评估结论

通过评估，秀山县天源矿业有限公司黄家河脚锰矿改扩建项目发生风险的可能性极小，该项目建设合法、合理、可靠、可控,该建设项目可以实施。

秀山县天源矿业有限公司

二〇一四年十月二十五日